[ Фінансовий менеджмент 2 Розрахунок обсягу ] | |||
Простирадло 1,5-спальне (214х150) | 2,4 | 2,52 | 4,92 |
Наволочка (70х70) -2 шт. | 5,94 | 6,25 | 12,19 |
Разом на 1 КПБ | 17,13 | 18 | 35,13 |
Таблиця 5.
Обліковий склад підприємства, чол
Персонал | ||||||
Закрійники | Швачки | Прибиральниця | Технолог | Бухгалтер | Директор | Разом |
2 | 2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 12 |
Таблиця 6.
Норми витрати сировини, допоміжних матеріалів і заробітної плати на 1 виріб
Найменування | Витрата тканини, м | Нитки, м | Заробітна плата, руб. | ||
закрійників | швачок | разом | |||
Підодіяльник 1,5-спальний (215х143) | 4,35 | 30 | 1,59 | 3,71 | 5,3 |
Простирадло 1,5-спальне (214х150) | 2,18 | 9,8 | 0,86 | 1,99 | 2,85 |
Наволочка (70х70) -2 шт. | 0,85 | 9,32 | 0,83 | 1,92 | 2,75 |
Разом на 1 КПБ | 7,38 | 49,12 | 3,28 | 7,62 | 10,9 |
Таблиця 7.
Розрахунок потреби в сировинних і допоміжних ресурсах
Показник | Місяць розрахункового періоду | Разом | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
Обсяг виробниц-ства | 680 | 743 | 847 | 1095 | 1533 | 1707 | 1958 | 2000 | 1957 | 1913 | 1945 | 2189 | 18567 |
Витрата ресурсів: | |||||||||||||
-Тканина, м. | 5018 | 5483 | 6251 | 8081 | 11314 | 12598 | 14450 | 14760 | 14443 | 14118 | 14354 | 16155 | 137025 |
-Нитки, м. | 33402 | 36496 | 41605 | 53786 | 75301 | 83847 | 96177 | 98240 | 96128 | 93967 | 95538 | 107524 | 912011 |
Витрата ресурсів: | |||||||||||||
-Тканина, руб. | 180648 | 197388 | 225036 | 290916 | 407304 | 453528 | 520200 | 531360 | 519948 | 508248 | 516744 | 581580 | 4932900 |
-Нитка, руб. | 668 | 730 | 832 | 1076 | 1506 | 1677 | 1924 | 1965 | 1923 | 1879 | 1911 | 2151 | 18242 |
Запас ресурсів: | |||||||||||||
-Тканина, м | 1246 | 1421 | 1837 | 2571 | 2863 | 3284 | 3355 | 3283 | 3209 | 3263 | 3672 | 4223 | 34227 |
-Нитки, м | 8295 | 9455 | 12224 | 17114 | 19056 | 21858 | 22327 | 21847 | 21356 | 21713 | 24393 | 28052 | 227690 |
Вартість запасу: | |||||||||||||
-Тканина, руб. | 44856 | 51156 | 66132 | 92556 | 103068 | 118204 | 120780 | 118188 | 115524 | 117468 | 132192 | 152028 | 1232172 |
-Нитки, руб. | 166 | 189 | 245 | 342 | 381 | 437 | 447 | 437 | 427 | 434 | 488 | 561 | 4553 |
Таблиця 8.
Вартість сировинних ресурсів
Вид ресурсу | Ціна, руб. (Без ПДВ) | ПДВ (18%) | Ціна, руб. (У т.ч. ПДВ) |
Тканина | 36 | 6,48 | 42,48 |
Нитки | 0,02 | 0,01 | 0,03 |
Розрахунки, наведені в таблиці 7, уявімо на прикладі першого місяця - січня.
Витрата тканини та ниток, в метрах, знаходимо за формулами:
Витрата тканини та ниток, в рублях, знаходимо за формулами:
Рт м = Впр * Рт на 1 КПБ = 680 * 7,38 = 5018 (м)
Рт руб. = Рт м * Ц без ПДВ = 5018 * 36 = 180648 (грн.)
Рн м = Впр * Рн на 1 КПБ = 680 * 49,12 = 33402 (м)
Рн руб. = Рн м * Ц без ПДВ = 33402 * 0,02 = 668 (грн.)
Запас тканини та ниток, в метрах, знаходимо за формулами:
Запас тканини та ниток, в рублях, знаходимо за формулами:
Зт м = Рт м n +1 * 5/Кр = 5483 * 5 / 22 = 1246 (м)
Зт руб. = Зт м * Ц без ПДВ = 1246 * 36 = 44856 (грн.)
Зн м = Рн м n +1 * 5/Кр = 36496 * 5 / 22 = 8295 (м)
Зн руб. = Зн м * Ц без ПДВ = 8295 * 0,02 = 165 (грн.)
Таблиця 9.
Розрахунок вартості поставок сировинних і допоміжних ресурсів, руб.
Показник | Місяць розрахункового періоду | Разом | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Потреба в ресурсах
Потреба в тканини і нитках, в метрах, знаходимо за формулами (приклад 1 і 2 місяців): Пт м 1 = Рт м1 + Зт м1 = 5018 +1246 = 6264 (м) Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33402 +8295 = 41 697 (м) Пт м 2 = Рт м 2 + Зт м2 - Зт м1 = 5483 +1421-1246 = 5658 (м) Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 - Зн м1 = 36496 +9455-8295 = 37656 (м) Вартість постачань ресурсів (з ПДВ) знаходимо за формулами (приклад 1 і 2 місяців): Ст 1 = Пт м1 * Ц з ПДВ = 6264 * 42,48 = 266095 (грн.) Сп 1 = Пн м1 * Ц з ПДВ = 41 697 * 0,03 = 1251 (грн.) Ст 2 = Пт м2 * Ц з ПДВ = 5658 * 42,48 = 240352 (грн.) Сп 2 = Пн м2 * Ц з ПДВ = 37565 * 0,03 = 1130 (грн.) Таблиця 10. Розрахунок оплати праці, руб.
Заробітну плату основних робочих знаходимо за формулою (за січень): З / п осн. роб. = Впр1 * Ч раб * 10,9 = 680 * 4 * 10,9 = 29648 (грн.) Заробітну плату основних робочих знаходимо за формулою (за січень): З / п пр.пер. = З / п дир. + З / п бух. + З / п тех. + З / п уб. = 10000 +7000 +7000 +500 = 24500 (грн.) Таблиця 11. Розрахунок відрахувань, пов'язаних з оплатою праці, руб.
Таблиця 12. План надходження виручки
Таблиця 13. Обсяг реалізації комплекту постільної білизни, руб.
Таблиця 14. Розрахунок вартості обладнання
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Швейна машина | 2 | 20 000 | 33 899 | 6 101 | 40 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розкрійний стіл | 2 | 50 000 | 84 746 | 15 254 | 100 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Комп'ютер | 1 | 30 000 | 25 424 | 4 576 | 30 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 144 069 | 25 931 | 170 000 |
Таблиця 15.
Розрахунок щомісячних амортизаційних нарахувань
Показник | Обладнання | ||
Розкрійний стіл | Швейна машина | Комп'ютер | |
1. Нормативний термін служби, місяців | 60 | 60 | 60 |
2. Норма амортизаційних нарахувань,% в місяць | 1,66 | 1,66 | 1,66 |
3.Стоимость одиниці обладнання (без ПДВ) | 42 373 | 16 949 | 25 424 |
4.Амортізація одиниці устаткування, руб. на місяць (п2 * П3) | 703 | 281 | 422 |
5. Кількість обладнання | 2 | 2 | 1 |
6. Амортизація, руб. на місяць (П4 * П5) | 1 406 | 562 | 422 |
7. Разом амортизація, руб. | 2 390 |
Таблиця 16.
Калькуляція собівартості готової продукції
Статті витрат | Вартість, руб. | Структура,% |
1. Сировина і матеріали | 4 932 900 | |
2.Вспомогательние матеріали | 18 242 | |
3.Аренда приміщення | 85 424 | |
4.ФОТ | 1 103 521 | |
5. ЄСП | 286 138 | |
6. Амортизація | 52 296 | |
7. Інші витрати | 179 600 | |
8. Відсотки за кредит | ||
Разом собівартість | 6 658 121 | 100 |
Собівартість одиниці виробу | 358,60 | ---- |
Таблиця 17.
Розрахунок собівартості реалізованої продукції і вартості залишку нереалізованої продукції
Показник | Реалістичний варіант | ||||
1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Разом | |
1 | |||||
2 | |||||
Показники: 1-собівартість обсягу продажів (твір собівартості одиниці виробу і обсягу продажів у натуральному вираженні); 2-вартість готової продукції (твори собівартості одиниці виробу і запасу готової продукції.) |
Таблиця 18.
Розрахунок ЕСН
Період | Оподатковуваний база, руб. | Ставка,% | Сума податку, руб. |
1 кв. | |||
2 кв. | |||
3 кв. | |||
4 кв. | |||
Разом |
Таблиця 19.
Показник | Місяць розрахункового періоду | Разом | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
ПДВ з реалізації | |||||||||||||
ПДВ по придбаних цінностях | |||||||||||||
Разом ПДВ до оплати |
Таблиця 20.
Розрахунок податку на прибуток
Показник | Реалістичний варіант | ||||
1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Разом | |
1 | |||||
2 |
Таблиця 21.
Розрахунок відсотків по кредиту
Показник | Місяць розрахункового періоду | Разом | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
Надходження кредиту | |||||||||||||
Відсотки по кредиту | |||||||||||||
Повернення кредиту | |||||||||||||
Разом повернення кредиту з урахуванням відсотків |
Таблиця 22.
Грошовий потік, руб.
Показник | Місяць розрахункового періоду | Разом | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Надходження: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Статутний капітал | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Виручка від реалізації | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Витрачання коштів: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Інвестиції в основні засоби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Закупівля сировини і матеріалів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Заробітна плата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- ЄСП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Орендні платежі | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Податкові платежі | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Повернення кредиту з урахуванням відсотків | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Інші платежі | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом грошовий потік за місяць |
Таблиця 23. Прогнозний баланс, руб.
Таблиця 24. Звіт про прибутки та збитки
Таблиця 25. Баланс доходів і витрат (за рік).
Список використаної літератури 1. Горемикін В.А., Богомолов А.Ю. Бізнес план. - М.: Ось-89. 2002.-864с. 2. Курочкіна Л.П., Тихонова С.С. Складання фінансового плану підприємства. - Кострома: Вид-во КДТУ, 2004.-17с. 3. Горохів Н.Ю., Малєєв В.В. Бізнес-планування та інвестиційний наліз.-М.: Інф.-вид. будинок Філін, 1998.-280с. |