[ Фінансове планування на підприємстві Роль фінансового ] | ||
2. 1. | а) у діючих цінах без ПДВ і акцизів | 81 250 |
2. 2. | б) по повній собівартості | 36 797 |
2. 3. | в) прибуток | 44 453 |
3 | Плановані залишки нереалізованої продукції на кінець року | |
3. 1. | а) в днях запасу | 9 |
3. 2. | б) у діючих цінах без ПДВ і акцизів | 2 031 |
3. 3. | в) за виробничою собівартістю | 889 |
3. 4. | г) прибуток | 1 142 |
4 | Обсяг продажів продукції в планованому році | |
4. 1. | а) у діючих цінах без ПДВ і акцизів | 81 649 |
4. 2. | б) по повній собівартості | 37 368 |
4. 3. | в) прибуток від продажу товарної продукції (робіт, послуг) | 44 281 |
1.1. Фактичні залишки нереалізованої продукції на початок року в цінах базисного року без ПДВ і акцизів - з Таблиці 4 (1.1.) - 2 430 тис. руб.
1.2. Фактичні залишки нереалізованої продукції на початок року за виробничою собівартістю - з Таблиці 4 (1.2.) - 1 460 тис. руб.
1.3. Прибуток = залишками в цінах базисного року - залишками по виробничій собівартості = 2 430 - 1 460 = 970 тис. руб.
2.1. Випуск товарної продукції в діючих цінах без ПДВ і акцизів - з Таблиці 1 (13) - 81 250 тис. руб.
2.2. Випуск товарної продукції за повною собівартістю з Таблиці 1 (12) - 36 797 тис. руб.
2.3. Прибуток = 81 250 - 36 797 = 44 453 тис. руб.
3. Плановані залишки нереалізованої продукції на кінець року беремо з Таблиці 4:
3.1. - 9 тис. руб.;
3.2. - 2 031 тис. руб.;
3.3. - 889 тис. руб.
3.4. Прибуток = залишки в діючих цінах (3.2.) - За виробничою собівартістю (3.3.) = 2 031 - 889 = 1 142 тис. руб.
4.1. Обсяг продажів продукції в планованому році в діючих цінах без ПДВ і акцизів = залишки нереалізованої продукції на початок року в цінах базисного періоду (1.1) + випуск товарної продукції в діючих цінах (2.1.) - Плановані залишки на кінець року у діючих цінах ( 3.2.) = 2430 + 81 250 - 2031 = 81 649 тис. руб.
4.2. Обсяг продажів продукції в планованому році по повній собівартості = залишки нереалізованої продукції на початок року за виробничою собівартістю (1.2.) + Випуск товарної продукції за повною собівартістю (2.2.) - Плановані залишки нереалізованої продукції на кінець року за виробничою собівартістю (3.3. ) = 1 460 + 36 797 - 889 = 37 368 тис. руб.
4.3. Прибуток від продажу товарної продукції = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 - 37 368 = 44 281 тис. руб.
Таблиця 6
Показники по капітальному будівництву
№ стор | Показник | Сума, тис. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Капітальні витрати виробничого призначення, у тому числі: | 16 725 |
1. 1. | Обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом | 8 100 |
2 | Капітальні витрати невиробничого призначення | 6 000 |
3 | Норма планових накопичень за кошторисом на БМР, виконуваних господарським способом,% | 8,2 |
4 | Кошти, що надходять у порядку пайової участі в житловому будівництві | 1 000 |
5 | Ставка відсотка за довгостроковий кредит, що направляється на капітальні вкладення,% | 18 |
Таблиця 7
Дані до розрахунку потреби в оборотних коштах
№ стор | Показник | Сума, тис. грн. |
2. 2. | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Зміна витрат майбутніх періодів | -27 |
2 | Приріст стійких пасивів | 280 |
3 | Норматив на початок року: | |
3.1. | Виробничі запаси | 1 416 |
3.2. | Незавершене виробництво | 1 122 |
3.3. | Витрати майбутніх періодів | 70 |
3.4. | Готова продукція | 1 567 |
4 | Норми запасу в днях: | |
4.1. | Виробничі запаси | 53 |
4.2. | Незавершене виробництво | 8 |
4.3. | Готові вироби | 9 |
Таблиця 8
Розрахунок джерел фінансування кап. вкладень, тис. руб.
№ стор | Джерело | Капітальні вкладення виробничого призначення | Капітальні вкладення невиробничого призначення |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Асигнування з бюджету | | |
2 | Прибуток, що спрямовується на кап. вкладення | 8 900 | 4 000 |
3 | Амортизаційні відрахування на основні виробничі фонди | 3 673 | |
4 | Планові накопичення за кошторисом на БМР, що виконуються господарським способом | 664 | |
5 | Надходження коштів на житлове будівництво в порядку пайової участі | | 1 000 |
6 | Інші джерела | | |
7 | Довгостроковий кредит банку | 3 488 | 1 000 |
8 | Разом вкладень у необоротні активи | 16 725 | 6 000 |
9 | Відсотки по кредиту до сплати (за ставкою 18% річних) | 628 | 180 |
2. П рібиль, що спрямовується на кап. вкладення виробничого та невиробничого призначення беремо з Таблиці 9:
8 900 тис. руб. на реконструкцію цеху і 4 000 тис. руб. на будівництво житлового будинку.
3. Сума амортизаційних відрахувань, яка була розрахована в Таблиці 3 - 3 673 тис. руб., Спрямовується на фінансування капітальних вкладень виробничого призначення.
4. Планові накопичення за кошторисом на БМР, що виконуються господарським способом = Обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом норму планових накопичення за кошторисом на БМР, що виконуються господарським способом (Таблиця 6):
8 100 0,82 = 664 тис. руб.
5. Надходження коштів на житлове будівництво в порядку пайової участі - 1 000 тис. руб. - З Таблиці 6 (4).
8. Капітальні витрати виробничого призначення та капітальні витрати невиробничого призначення з Таблиці 6 - 16 725 тис. руб. і
6000 тис. руб. відповідно.
Для фінансування відсутньої суми потрібно взяти довгостроковий кредит.
7. Розмір кредиту = загальна сума вкладень у необоротні активи - наявні джерела фінансування капітальних вкладень:
Виробничого призначення: 16 725 - 8 900 - 3 673 - 664 = 3 488 тис. руб.
Невиробничого призначення: 6 000 - 4 000 - 1 000 = 1 000 тис. руб.
9. Відсотки по кредиту до сплати:
Виробничого призначення: 3 488 0,18 = 628 тис. руб.
Невиробничого призначення: 1 000 0,18 = 180 тис. руб.
Таблиця 9
Дані до розподілу прибутку
№ стор | Показник | Сума, тис. грн. |
2. 2. | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Відрахування до резервного фонду | 7 000 |
2 | Реконструкція цеху | 8 900 |
3 | Будівництво житлового будинку | 4 000 |
4 | Відрахування до фонду споживання - всього *, в тому числі: | 7 980 |
4. 1. | а) на виплату матеріальної допомоги працівникам підприємства | 4 980 |
4. 2. | б) здешевлення харчування в їдальні | 1 500 |
4. 3. | в) на виплату додаткової винагороди | 1 500 |
5 | Податки, сплачувані з прибутку | 1 200 |
6 | Погашення довгострокових кредитів ** | 2 200 |
4. Відрахування до фонду споживання - всього = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тис. руб.
6. Погашення довгострокових кредитів - 2 200 тис. руб. - Погашаємо половину довгострокового кредиту в планованому році.
Таблиця 10
Розрахунок потреби підприємства в оборотних коштах
№ стор | Статті витрат | Норматив на початок року, тис. руб. | Витрати IV кв., Тис. руб., Всього | Витрати IV кв., Тис. руб. / День | Норми запасів, у днях | Норматив на кінець року, тис. руб. | Приріст (+), зниження (-) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
1 | Виробничі запаси | 1 416 | 2 413 | 27 | 53 | 1 431 | 15 | |||
2 | Незавершене виробництво | 1 122 | 8 795 | 98 | 8 | 784 | -338 | |||
3 | Витрати майбутніх періодів | 70 | | | | 43 | -27 | |||
4 | Готові вироби | 1 567 | 8 887 | 99 | 9 | 891 | -676 | |||
5 | Разом | 4 175 | | | | 3 149 | -1026 | |||
Джерела приросту | ||||||||||
6 | Стійкі пасиви | 280 | ||||||||
7 | Прибуток | -1306 |
Норми запасів в днях та норматив на початок року беремо з Табліци7. Витрати IV кварталу, тис. руб. беремо з Таблиці 1.
Розрахуємо витрати IV кварталу, тис. руб. / день:
- Виробничих запасів: 2413 / 90 = 27 тис. руб.
- Незавершеного виробництва: 8795 / 90 = 98 тис. руб.
- Готових виробів: 8887 / 90 = 99 тис. руб.
Норматив на кінець року = норма запасів денні витрати в IV кварталі:
- Виробничих запасів: 27 53 = 1 431 тис. руб.
- Незавершеного виробництва: 98 8 = 784 тис. руб.
- Готових виробів: 99 9 = 891 тис. руб.
- Витрат майбутніх періодів: 70 - 27 = 43 тис. руб.
- Разом: 1431 +784 +891 +43 = 3149 тис.руб.
Приріст стійких пасивів беремо з Таб.7 (2) - 280 тис.руб.
Визначимо приріст або зниження оборотних коштів:
- Виробничих запасів: 1 431 - 1 416 = 15 тис. руб.
- Незавершеного виробництва: 784 - 1 122 = - 338 тис. руб.
- Витрат майбутніх періодів: 43 - 70 = - 27 тис. руб.
- Готових виробів: 891 - 1 567 = - 676 тис. руб.
Разом: 15 - 338 - 27 - 676 = - 1026 тис. руб.
З розрахунку видно, що відбувається зменшення обігових коштів.
Розрахуємо суму прибутку як джерела приросту: приріст оборотних коштів - стійкі пасиви:
-1026-280 = -1306 Тис. руб.
Таблиця 11
Дані до розрахунку джерел фінансування соціальної сфери та НДДКР
№ стор | Показник | Варіант кошторису, тис. руб. |
Кошторис II | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Кошти батьків на утримання дітей у дошкільних установах | 60 |
2 | Кошти цільового фінансування | 210 |
3 | Загальна сума коштів, що спрямовуються на утримання дитячих дошкільних установ | 730 |
4 | Кошти замовників за договорами на НДДКР | 200 |
5 | Загальна сума коштів, що спрямовуються на НДДКР | 1 000 |
Таблиця 12
Проект звіту про прибутки та збитки
№ стор | Показник | Сума, тис. руб. |
1 | 2 | 3 |
1. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності | ||
1 | Виручка (нетто) від продажу продукції в планованому році | 81 649 |
2 | Собівартість реалізованої продукції в планованому році | 37 368 |
3 | Прибуток (збиток) від продажу | 44 281 |
2. Операційні доходи і витрати | ||
4 | Відсотки до отримання | 2 860 |
5 | Відсотки до сплати | 808 |
6 | Доходи від участі в інших організаціях | 3 001 |
7 | Інші операційні доходи | 8 200 |
8 | Інші операційні витрати | 5 020 |
3. Позареалізаційні доходи і витрати | ||
9 | Позареалізаційні доходи | 18 321 |
10 | Позареалізаційні витрати - всього, в тому числі: | 17 559 |
10. 1. | а) утримання установ охорони здоров'я | 800 |
10. 2. | б) утримання дитячих дошкільних установ | 730 |
10. 3. | в) зміст пансіонату | 290 |
10. 4. | г) витрати на проведення науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт | 1 000 |
10. 5. | д) податки, зараховують на фінансовий результат | 2 279 |
10. 6. | е) інші позареалізаційні витрати | 12 460 |
11 | Прибуток (збиток) планованого року | 53 276 |
1. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності: з Таблиці 5 рядка 4.1., 4.2., 4.3.
2. Операційні доходи і витрати і позареалізаційні доходи і витрати з Таблиці 4.
Інші операційні витрати з таб.4 (6) і (8) = Витрати від реалізації вибулого майна + Витрати на оплату послуг банків =
= 4900 +120 = 5020 тис.руб.
11. Прибуток (збиток планованого року) = прибуток (збиток) від продажу (3) + відсотки до отримання (4) - відсотки до сплати (5) + доходи від участі в інших організаціях (6) + інші операційні доходи (7) - інші операційні витрати (8) + позареалізаційні доходи (9) - позареалізаційні витрати (10) = 44 281 + 2 860 - 808 + 3 001 + 8 200 - 5 020 + 18 321 - 17 559 = 53 276 тис. руб.
Таблиця 13
Розрахунок податку на прибуток
№ стор | Показник | Сума, тис. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Прибуток - всього, в тому числі | 53 276 |
1. 1. | прибуток, оподатковується за ставкою 9% | 3 001 |
1. 2. | прибуток, оподатковується за ставкою 24% | 50 275 |
2 | Сума податку до сплати за ставкою 24% - всього, в тому числі: | 12 066 |
2. 1. | до федерального бюджету за ставкою 6,5% | 3 268 |
2. 2. | до бюджету суб'єкта федерації за ставкою 17,5% | 8 798 |
3 | Сума податку до сплати за ставкою 9% - всього, в тому числі: | 270 |
3. 1. | у федеральний бюджет | 270 |
4 | Загальна сума податку у федеральний бюджет | 3 538 |
5 | Загальна сума податку до бюджету суб'єкта федерації | 8 798 |
7 | Разом сума податку на прибуток (за ставками 24% і 9%) | 12 336 |
8 | Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати податку на прибуток (за ставками 24% і 9%) | 40 940 |
1. Прибуток - всього з Таблиці 12 (11).
1.1. Прибуток, оподатковується за ставкою 9% - це доходи від участі в інших організаціях - 3001 тис. руб. з Таблиці 12 (6).
1.2. Прибуток, оподатковується за ставкою 24% = прибуток всього - прибуток, оподатковується за ставкою 9% = 53 276 - 3001 = 50 275 тис. руб.
2. Сума податку до сплати за ставкою 24% = прибуток, оподатковується за ставкою 24% 0,24 = 50 275 0,24 = 12066 тис. руб.
2.1. у федеральний бюджет - 6,5%: 50 275 0,065 = 3 268 тис. руб.
2.2. до бюджету суб'єкта федерації - 17,5%: 50 275 0,175 = 8 798 тис. руб.
3. Сума податку до сплати за ставкою 9% = прибуток, оподатковується за ставкою 9% 0,09%: 3 001 0,09 = 270 тис. руб.
7. Разом сума податку на прибуток: 12 077 + 270 = 12 336 тис. руб.
8. Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати податку на прибуток: 53 276 - 12 336 = 40 940 тис. руб.
Таблиця 14
Розподіл прибутку планованого року
№ стор | Показник | Сума, тис. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Всього прибуток | 53 276 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Відрахування до резервного фонду | 7 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Кап. вкладення виробничого призначення (реконструкція цеху) | 8 900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Кап. вкладення невиробничого призначення (будівництво житлового будинку) | 4 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Відрахування до фонду споживання - всього, в тому числі | 7 890 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. 1. | а) на виплату матеріальної допомоги працівникам підприємства | 4 980 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. 2. | б) здешевлення харчування в їдальні | 1 500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. 3. | в) на виплату винагороди за підсумками року | 1 500
Для заповнення Таблиці 14 використовуємо дані таб. 9, таб. 13 і таб.10. 11. Залишок нерозподіленого прибутку до виплати дивідендів = всього прибуток (1) - відрахування в резервний фонд (2) - реконструкція цеху (3) - будівництво житлового будинку (4) - відрахування до фонду споживання (5) - приріст оборотних засобів (6) - податки , що виплачуються з прибутку (7) - податок на прибуток 24% (8) - податок на інші доходи 9% (9) - погашення довгострокового кредиту (10) = 53 276 - 7 000 - 8 900 - 4 000 - 7980 + 1026 - 1 200 - 12 066 - 270 - 2 200 = 10 686 тис. руб. 12. Всю нерозподілений прибуток підприємства ми витратимо на виплату дивідендів. Таблиця 16 Баланс доходів і витрат (фінансовий план)
Розділи балансу доходів і витрат підприємства заповнюються на основі даних умови завдання і проведених розрахунків: 003 - З Таблиці 12 (1) 005 - З Таблиці 11 (2) 006 - З Таблиці 11 (1) 007 - З Таблиці 10 (6) 010 - З Таблиці 4 (3) 011 - З Таблиці 12 (9) 012 - З Таблиці 8 (4) 013 - З Таблиці 11 (4) 014 - З Таблиці 8 (5) 019 - З Таблиці 4 (2 860 + 3 001) - доходи з цінних паперів та прибуток від пайової участі в діяльності інших організацій 021 - З Таблиці 8 (3488 + 1 000) - довгостроковий кредит банку (виробничого призначення та невиробничого призначення) / 027 - З Табліци5 (4.2) - таб.3 (7)-таб.1 (4.2) = 37 368 - 3 673 - 5 128 = = 28 567 тис. руб. 029 - З Таблиці 1 (4.2.) 030 - З Таблиці 13 (7) 031 - З Таблиці 9 (5) 032 - З Таблиці 12 (10.5) 033 - З Таблиці 14 (5) 034 - З шахматки 037 - З Таблиці (сума) 038 - З Таблиці 8 (8 / 3) 039 - З Таблиці 8 (8 / 4) 040 - З Таблиці 11 (4) + (5) 043 - З Таблиці 4 (6) + (8) 044 - З Таблиці 4 (10) 045 - З Таблиці 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1). 049 - З Таблиці 9 (6) 050 - З Таблиці 4 (7) 052 - З Таблиці 14 (12) 053 - З Таблиці 14 (2) 057: Перевищення доходів над витратами: 120 933 - 120 933 = 0 059: Сальдо по поточній діяльності: 82 199 - 56 744 = 25 455 тис. руб. 060: Сальдо по інвестиційній діяльності: 28 385 - 43 495 = - 15 110 тис. руб. 061: Сальдо по фінансовій діяльності: 10 349 - 20 694 = - 10 345 тис. руб. Коротка пояснювальна записка до фінансового плану На основі даних балансу доходів і витрат підприємства можна проаналізувати діяльність промислового товариства з обмеженою відповідальністю, для цього підведемо аналіз підсумків. Загальний розмір доходів організації в планованому році становить 120 933 тис. руб., Витрат теж 120 933 тис. руб. з них: 1) Доходи від поточної діяльності становлять 82 199 тис. руб., Це 67% від усіх доходів підприємства: (82 199 / 120 933) 100%. У структурі доходів від поточної діяльності переважає виручка від реалізації продукції, робіт, послуг (без ПДВ, акцизів, мита), вона становить 81 649 тис. руб. - Це 99% доходів від поточної діяльності підприємства (81 649 / 82 199) 100%. Витрати від поточної діяльності становлять 56 744 тис. руб., Це 46% від усіх витрат підприємства (56 744 / 120 933) 100%. Основними видами витрат по даному виду діяльності є витрати на виробництво реалізованої продукції (без амортизаційних відрахувань і податків, що відносяться на собівартість) - це 28 567 тис.руб. або 50%; платежі до бюджету - 20 943 тис.руб. або 36% і виплата з фонду споживання - 7980 тис.руб. або 14%. Поточна діяльність підприємства будується на принципі господарської самостійності, тобто направляє половину коштів на виробництво з метою отримання максимального прибутку. 2) Доходи від інвестиційної діяльності складають 28 385 тис. руб., Це 23% від усіх доходів підприємства (28 385 / 120 933) 100%. Від інвестиційної діяльності підприємство отримує найбільший дохід за рахунок позареалізаційних операцій - 18 321 тис. руб. - Це 64% доходів від інвестиційної діяльності підприємства (18 321 / 28 718) 100% і виручка від іншої реалізації (без ПДВ) - 8 200 тис. руб., або 28% від загальної суми даного виду доходів. Витрати від інвестиційної діяльності складають 43 495тис. руб., це 35% від усіх витрат підприємства (43 495 / 120 933) 100%. Серед них переважають інвестиції в основні фонди і нематеріальні активи - це 22 725 тис. руб. або 52%, витрати по позареалізаційних операцій - 12 460 тис. руб. або 28% від витрат по інвестиційній діяльності. Також у структурі даного розділу витрат виділяють витрати по іншої реалізації, утримання об'єктів соціальної сфери та витрати на проведення НДДКР. 3) Доходи від фінансової діяльності 10 349 тис. руб., Це 8% від всіх доходів підприємства (10 349 / 120 933) 100%. Доходи за фінансової діяльності на 56% підприємство отримує за рахунок фінансових вкладень і на 44% від отримання нових позик. Витрати від фінансової діяльності - 20 694 тис. руб., Це 17% від всіх витрат підприємства. Велику частину витрат становить виплата дивідендів -10 686 тис. руб. або 51%, відрахування в резервний фонд - 7 000 тис. руб. або 33%. Інша частина витрат спрямовується сплату відсотків по довгострокових кредитах і часткове погашення довгострокового кредиту. Таким чином, найбільшу питому вагу в доходах підприємства займають доходи від поточної діяльності, а у витратах - витрати від поточної діяльності відповідно. Що стосується взаємин підприємства з кредитною системою, то підприємство є справним позичальником. Розмір отриманої позики в планованому році складає 4 488 тис. руб., Це незначна сума в доходах підприємства і складає 3% від усього обсягу доходів. Підприємство своєчасно сплачує відсотки за довгостроковими позиками у розмірі 808 тис. руб. Також у майбутньому році згідно з фінансовим планом погасить довгостроковий кредит у розмірі 2200 тис. руб., Що становить 49% від загальної суми одержаної позики. Що стосується взаємин з бюджетом, то підприємство є справним платником податків і не ухиляється від сплати податків. Платежі до бюджету становлять в загальній сумі 20 943 тис. руб., Це 17% у структурі витрат підприємства. Дамо характеристику джерел фінансування капітальних вкладень у необоротні активи: 1) джерела вкладень виробничого призначення: - Довгостроковий кредит банку - 3488 тис. руб. (20%); - Амортизаційні відрахування - 3673 тис. руб. (22%); - Прибуток - 8900 тис. руб. (54%); - Планові накопичення за кошторисом на БМР - 664 тис.руб. (4%). Разом вкладень - 16 725 тис.руб. 2) джерела вкладень невиробничого призначення: - Прибуток - 4000 тис. руб. (66%); - Надходження коштів на житлове будівництво в порядку пайової участі - 1000 тис.руб. (17%); - Довгостроковий кредит банку -1000 тис. руб. (17%). Разом вкладень-6000 тис. руб. У своєму розпорядження підприємство має достатньо прибутку на планові заходи. Так прибуток планованого року склала 53 276 тис. руб. Розглянемо її розподіл: - Розмір податку на прибуток - 12 066 тис. руб.; - Відрахування в Резервний Фонд - 7000 тис. руб.; - Відрахування до Фонду Споживання всього - 7980 тис. руб., З них: виплата матеріальної допомоги працівникам - 4980 тис. руб.; Здешевлення харчування в їдальні - 1500 тис. грн.; На виплату винагороди за підсумками року - 1500 тис. грн. ; - Погашення довгострокового кредиту - 2200 тис. руб.; - Податок на інші доходи 9% - 270 тис. руб.; - Податки, виплачувані з прибутку-1200 тис. руб.; - На капітальні вкладення у необоротні активи всього - 12 900 тис. руб., З них: виробничого призначення - 8900тис. руб.; невиробничого призначення - 4000 тис. руб.; - Виплата дивідендів - 10 686 тис. руб. Згідно з фінансовим планом можна зробити висновок про те, що підприємство забезпечене фінансовими ресурсами. Доходи підприємства (120 933 тис. руб.) Рівні його витратам (120 933 тис. руб.). До власних джерел формування фінансових ресурсів відносяться: виручка від продажів, приріст стійких пасивів, операційні доходи, позареалізаційні доходи, накопичення з СМР, що виконуються господарським способом. До залучених джерел формування фінансових ресурсів відносяться: кошти цільового фінансування; надходження від батьків за утримання дітей у дошкільних установах; кошти, що надходять від замовників за договорами НДДКР; довгостроковий кредит банку. Сальдо по поточній діяльності позитивне (+ 25 455 тис. руб.), Так як доходи від поточної діяльності більше витрат щодо поточної діяльності. І підприємство покриває свої витрати на виробництво реалізованої продукції. А сальдо по інвестиційній діяльності негативне (-15 110 тис. руб.). Дане положення виникло з причини великої частки грошових коштів у даному виді діяльності, направленому на капітальні вкладення виробничого та невиробничого призначення. Сальдо фінансової діяльності теж негативне (-10 345 тис. руб.). Негативне сальдо по фінансовій діяльності може вважатися негативним фактом тільки частково, тому що виникло в результаті відрахування в резервний фонд для забезпечення стабільної діяльності, а також на сплату відсотків за довгостроковим кредитом, який пішов на капітальні вкладення, і зі значними коштами, що направляються на виплату дивідендів. Однак негативні сальдо з фінансової та інвестиційної діяльності перекриває позитивне - з поточної діяльності, тому підприємство працює беззбитково. В умовах ринкових відносин метою підприємницької діяльності є отримання прибутку. У даному прикладі підприємство отримує прибуток в результаті своєї діяльності і, незважаючи на те, що змушене користуватися позиковими коштами у вигляді довгострокового кредиту банку, який складає 3% від обсягу доходів підприємства, воно має достатньо власних кошти для розвитку виробництва. Фінансовий план допоміг перевірити реальність джерел надходження коштів та обгрунтованість витрат, а також прийняти рішення про можливості погашення довгострокового кредиту і виплати дивідендів. Висновок У цій роботі були розглянуті питання фінансового планування на підприємстві. У першій частині розглядаються теоретичні аспекти аналізу фінансів і фінансового плану підприємства, а в другій частині наведені всі практичні розрахунки фінансового плану підприємства на основі запропонованих даних. Вивчивши теоретичні основи фінансового планування, можна зробити висновок про те, що життєдіяльність фірми неможлива без планування, "сліпе" прагнення до отримання прибутку може призвести до швидкого краху. Сучасна економічна ситуація, пов'язана з переходом до ринкових відносин, диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Планування необхідне будь-якій організації, яка має намір робити якусь дію в майбутньому. Підприємства змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень. Фінансове планування втілює вироблені стратегічні цілі у форму конкретних фінансових показників, здійснює пошук джерел фінансування інвестиційних проектів, а також оцінює можливості підприємства у прийнятті вірних управлінських рішень. Основні завдання фінансового планування діяльності підприємства виражаються в контролі за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства; у забезпеченні необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності; а також у виявленні внутрішньогосподарських резервів збільшення прибутку за рахунок економного використання грошових коштів. Планування фінансових показників здійснюється за допомогою певних методів. У фінансовому плануванні використовуються такі методи планування фінансових показників, як метод економічного аналізу, нормативний метод, метод балансових розрахунків, метод грошових потоків, метод багатоваріантності розрахунків і методи економіко-математичного моделювання. Фінансові плани можна розділити на перспективні, поточні та оперативні. Перспективний план охоплює період більше від 1 року до 5 років і містить розробку фінансової стратегії і фінансової політики підприємства. Стратегічний фінансовий план визначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного відтворення, є головною формою реалізації цільових установок. Він складає комерційну таємницю. Поточне фінансове планування здійснюється на основі показників перспективного плану і являє собою його конкретизацію стосовно до майбутнього року. Поточний фінансовий план створюється на період, рівний одному року. Для досягнення точності результату здійснюють дроблення планового періоду на півріччя або квартал. Оперативне фінансове планування доповнює поточне, сприяє здійсненню повсякденного ефективного контролю і фінансового успіху підприємства. Отже, основною метою будь-якої комерційної організації є отримання прибутку, а це неможливо без ретельного планування всіх фінансових потоків і процесів підприємства, зовнішніх і внутрішніх зв'язків. У даній курсовій роботі на прикладі комерційної організації ТОВ «Рубікон» застосовується метод планування прибутку на поточний рік. Ринкова економіка вимагає від підприємницьких організацій якісного фінансового планування, оскільки за всі негативні наслідки і прорахунки розроблених планів відповідальність несуть самі організації, це позначається в першу чергу на їхньому прибутку. Багато проблем внутрішньофірмового фінансового планування можуть вирішуватися за допомогою застосування нових сучасних технологій планування. Фінансовий план покликаний забезпечити фінансовими ресурсами підприємницький план господарюючого суб'єкта і має великий вплив на економіку підприємства. У фінансових планах відбувається порівняння намічуваних витрат на здійснення діяльності з реальними можливостями, і в результаті коригування досягається матеріально-фінансова збалансованість. Статті фінансового плану пов'язані зі всіма економічними показниками роботи організації та пов'язані з основними розділами підприємницького плану. Таким чином, фінансове планування впливає на всі сторони діяльності господарюючого суб'єкта за допомогою вибору об'єктів фінансування, напрямок фінансових коштів і сприяє раціональному використанню трудових, матеріальних і грошових ресурсів. У розрахунковій частині курсової роботи був складений баланс доходів і витрат (фінансовий план). На основі розрахованого фінансового плану в короткій пояснювальній записці дана характеристика величини і структури доходів, витрат, взаємовідносин із кредитною системою і бюджетом. Також зроблено висновки про забезпеченість підприємства фінансовими ресурсами, структурі джерел їх формування. Підводячи підсумки даної курсової роботи, можна зробити наступний висновок: життєдіяльність фірми неможлива без ефективного фінансового планування. Список літератури Книги одного і більше авторів: 1) Большаков С.В. Фінанси підприємств: теорія і практика. Підручник - М.: Книжковий світ, 2006. 2) Брінк І.Ю., Савельєва Н.А.: Бізнес-план підприємства. Теорія і практика / Серія «Підручники, навчальні посібники». Ростов н / Д: Фенікс, 2002. 3) Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування: Підручник. - 2-е вид., Испр. і доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. 4) Бухалков М. І. Планування на підприємстві. - М.: ИНФРА-М, 2005. 5) Лихачова О.М. «Фінансове планування на підприємстві» «Проспект», 2004р. 6) Павлова Л. М. Фінанси підприємств. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2005. 7) Шевельова Л.І., Хардіков В.В. Фінансове планування на підприємстві .- М.: ТОВ «Знання», 2006. Книги авторського колективу: 8) Ділове планування: Методи, організація, сучасна практіка. / За редакцією В.І. Попова. М.: Ф і С, 2002. 9) Економіка підприємства / За ред. В. Я. Горфінкеля. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 10) Планування на підприємстві / Под ред. А. І. Ільїна. - Мн.: Нове знання, 2005. 11) Планування і контролінг: підручник за фахом «Менеджмент організації» / Ю.П. Аніскін, О. М. Павлова. - 3-е вид., Стер. - Москва: Видавництво «Омега-Л», 2007. 12) Фінанси організацій (підприємств): підручник для студентів вузів, що навчаються за економічними спеціальностями, спец-ти «Фінанси і кредит» / (Н. В. Колчина та ін); під ред. Н.В. Колчин. - 4-е вид., Перераб.і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. Статті в журналі: 13) Адамов Н. Особливості фінансового планування в групі компаній / Н. Адамов, Т. Козенкова / / Фінансова газета. - 2008 .- № 12. - С. 12-13. 14) Станіславчик Е. Параметри і нормативи фінансового планування / Є. Станіславчик / / Фінансова газета. - 2008 .- № 10. - С. 13. Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |