[ Прямі податки в Російській Федерації Характеристика прямих ] | |||
Далекосхідний | Амур Лена Інші річки та озера | 264 288 252 | 336 342 306 |
Калінінградська область | Німан Інші річки та озера | 276 288 | 324 336 |
територіального моря України та внутрішніх морських вод у межах встановлених квартальних (річних) лімітів водокористування:
Таблиця 8
Море | Податкова ставка в рублях за 1 тис. м3 морської води |
Балтійське | 8,28 |
Біле | 8,40 |
Баренцове | 6,36 |
Азовське | 14,88 |
Чорне | 14,88 |
Каспійське | 11,52 |
Карське | 4,80 |
Лаптєвих | 4,68 |
Східно-Сибірське | 4,44 |
Чукотське | 4,32 |
Берингове | 5,28 |
Тихий океан (у межах територіального моря України) | 5,64 |
Охотське | 7,68 |
Японське | 8,04 |
поверхневих водних об'єктів, за винятком сплаву деревини в плотах і кошелях:
Таблиця 9
Економічний район | Податкова ставка (тис. рублів на рік) за 1 км2 використовуваної акваторії |
Північний | 32,16 |
Північно-Західний | 33,96 |
Центральний | 30,84 |
Волго-Вятський | 29,04 |
Центрально-Чорноземний | 30,12 |
Поволзький | 30,48 |
Північно-Кавказький | 34,44 |
Уральський | 32,04 |
Західно-Сибірський | 30,4 |
Східно-Сибірський | 28,20 |
Далекосхідний | 31,32 |
Калінінградська область | 30,84 |
територіального моря України та внутрішніх морських вод:
Таблиця 10
Море | Податкова ставка (тис. рублів на рік) за 1 км2 використовуваної акваторії |
Балтійське | 33,84 |
Біле | 27,72 |
Баренцове | 30,72 |
Азовське | 44,88 |
Чорне | 49,80 |
Каспійське | 42,24 |
Карське | 15,72 |
Лаптєвих | 15,12 |
Східно-Сибірське | 15,00 |
Чукотське | 14,04 |
Берингове | 26,16 |
Тихий океан (у межах територіального моря України) | 29,28 |
Охотське | 35,28 |
Японське | 38,52 |
при використанні водних об'єктів без забору води для цілей гідроенергетики:
Таблиця 11
Басейн річки, озера, моря | Податкова ставка в рублях за 1 тис. кВт.год електроенергії | |||||||||||||||||||||||||||||||
Нева | 8,76 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Німан | 8,76 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Річки басейнів Ладозького і Онезького озер і озера Ільмень | 9,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Інші річки басейну Балтійського моря | 8,88 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Північна Двіна | 8,76 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Інші річки басейну Білого моря | 9,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Річки басейну Баренцева моря | 8,76 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Амур | 9,24 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Волга | 9,84 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Дон | 9,72 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Єнісей | 13,70 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Кубань | 8,88 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Лена | 13,50 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Об | 12,30 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Сулак | 7,20 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Терек | 8,40 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Урал | 8,52 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Басейн озера Байкал і річка Ангара | 13,20 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Річки басейну Східно-Сибірського моря | 8,52 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Річки басейнів Чукотського і Берингової морів | 10,44
при використанні водних об'єктів для цілей сплаву деревини в плотах і кошелях: Таблиця 12
Ставка водного податку при заборі води з водних об'єктів для водопостачання населення встановлюється у розмірі 70 рублів за одну тисячу кубічних метрів води, забраної з водного об'єкта. Платник податків обчислює суму податку самостійно. Сума податку за підсумками кожного податкового періоду обчислюється як добуток податкової бази та відповідної їй податкової ставки. Загальна сума податку являє собою суму, отриману в результаті складання сум податку по відношенню до всіх видів водокористування. 1.6 Податок на видобуток корисних копалин Платниками податків податку на видобуток корисних копалин (далі - платники податків) визнаються організації та індивідуальні підприємці, які визнаються користувачами надр відповідно до законодавства Російської Федерації. Об'єктом оподаткування податком на видобуток корисних копалин визнаються: 1) корисні копалини, добуті з надр на території Російської Федерації на ділянці надр, наданому платнику податку у користування відповідно до законодавства Російської Федерації; 2) корисні копалини, добуті з відходів (втрат) видобувного виробництва, якщо таке вилучення підлягає окремому ліцензуванню відповідно до законодавства Російської Федерації про надра; 3) корисні копалини, добуті з надр за межами території Російської Федерації, якщо ця видобуток здійснюється на територіях, що знаходяться під юрисдикцією Російської Федерації (а також орендованих у іноземних держав або використовуються на підставі міжнародного договору) на ділянці надр, наданому платнику податків у користування. Податкова база визначається платником податку самостійно щодо кожного видобутої корисної копалини (в тому числі корисних компонентів, що витягаються з надр попутно при видобутку основного корисних копалин). Податкова база визначається як вартість видобутих корисних копалин, за винятком нафти збезводненої, знесоленої і стабілізованою, попутного газу і газу пального природного з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини. Вартість видобутих корисних копалин визначається відповідно до статті 340 Податкового Кодексу Російської Федерації. Кількість видобутих корисних копалин визначається відповідно до статті 339 Податкового Кодексу Російської Федерації. Податкова база визначається окремо по кожному видобутими корисними копалинами, що визначається у відповідності зі статтею 337 Податкового Кодексу Російської Федерації. У відношенні видобутих корисних копалин, для яких встановлено різні податкові ставки або податкова ставка розраховується з урахуванням коефіцієнта, податкова база визначається стосовно до кожної податкової ставки. Податковим періодом визнається календарний місяць. Оподаткування проводиться у разі податкової ставці:
природних алмазів та інших дорогоцінних і напівкоштовних каменів;
1.7 Транспортний податок Платниками податків податку визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування відповідно до статті 358 Податкового Кодексу Російської Федерації. Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, пароплави, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду) і інші водні і повітряні транспортні засоби (далі - транспортні засоби), зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства Російської Федерації. Податкова база визначається: 1) щодо транспортних засобів, що мають двигуни (за винятком транспортних засобів, зазначених у підпункті 1.1 цього пункту), - як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах; 2) щодо водних несамохідних (буксованих) транспортних засобів, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість в реєстрових тоннах; 3) щодо водних та повітряних транспортних засобів, не зазначених у підпунктах 1, 1.1 та 2 цього пункту, - як одиниця транспортного засобу. 2. Що стосується транспортних засобів податкова база визначається окремо по кожному транспортному засобу. Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами для платників податків, які є організаціями, визнаються перший квартал, другий квартал, третій квартал. При встановленні податку законодавчі (представницькі) органи суб'єктів Російської Федерації має право не встановлювати звітні періоди. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно в залежності від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів, категорії транспортних засобів у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна транспортного засобу, один кілограм сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного засобу або одиницю транспортного засобу, наприклад: автомобілі легкові з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно - 5; понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно - 7; понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно - 10; понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно - 15; понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) - 30. Податкові ставки, зазначені в пункті 1 статті 361, можуть бути збільшені (зменшені) законами суб'єктів Російської Федерації, але не більше ніж у п'ять разів. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок щодо кожної категорії транспортних засобів, а також з урахуванням строку корисного використання транспортних засобів. 1.8 Податок на гральний бізнес Платниками податків податку на гральний бізнес (далі - податок) визнаються організації або індивідуальні підприємці, що здійснюють підприємницьку діяльність у сфері грального бізнесу. Об'єктами оподаткування визнаються: 1) ігровий стіл; 2) гральний автомат; 3) каса тоталізатора; 4) каса букмекерської контори. Кожен об'єкт оподаткування підлягає реєстрації в податковому органі за місцем установки цього об'єкта оподаткування не пізніше ніж за два дні до дати установки кожного об'єкта оподаткування. Заява про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування подається платником податків до податкового органу особисто або через його представника або надсилається у вигляді поштового відправлення з описом вкладення. Податкові органи зобов'язані протягом п'яти днів з дати отримання заяви від платника податків про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування (про зміну кількості об'єктів оподаткування) видати свідоцтво про реєстрацію або внести зміни, пов'язані зі зміною кількості об'єктів оподаткування, в раніше видане свідоцтво. По кожному з об'єктів оподаткування, зазначених у статті 366 Податкового Кодексу Російської Федерації, податкова база визначається окремо як загальна кількість відповідних об'єктів оподаткування. Податковим періодом визнається календарний місяць. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації у таких межах: 1) за один ігровий стіл - від 25000 до 125000 рублів; 2) за один ігровий автомат - від 1500 до 7500 рублів; 3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори - від 25000 до 125000 рублів. У випадку, якщо ставки податків не встановлені законами суб'єктів Російської Федерації, ставки податків встановлюються у таких розмірах: 1) за один ігровий стіл - 25000 рублів; 2) за один ігровий автомат - 1500 рублів; 3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори - 25000 рублів. 1.9 Податок на майно організації Платниками податків податку визнаються: російські організації; іноземні організації, що здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва і (або) мають у власності нерухоме майно на території Російської Федерації. Діяльність іноземній організації визнається приводить до утворення постійного представництва в Російській Федерації відповідно до статті 306 Податкового Кодексу Російської Федерації, якщо інше не передбачено міжнародними договорами Російської Федерації. Об'єктами оподаткування для російських організацій визнається рухоме і нерухоме майно (в тому числі майно, передане в тимчасове володіння, у користування, розпорядження, довірче управління, внесене у спільну діяльність або отримане за концесійному угодою), що обліковуються на балансі в якості об'єктів основних засобів у порядку , встановленому для ведення бухгалтерського обліку, якщо інше не передбачено статтею 378 Податкового Кодексу Російської Федерації. Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, що здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва, визнаються рухоме і нерухоме майно, що належить до об'єктів основних засобів, майно, отримане за концесійному угодою. Податкова база визначається як середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування. Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року. Законодавчий (представницький) орган суб'єкта Російської Федерації при встановленні податку має право не встановлювати звітні періоди. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації і не можуть перевищувати 2,2 відсотка. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій платників податків і (або) майна, яке визнається об'єктом оподаткування. 1.10 Земельний податок Платниками податків податку визнаються організації та фізичні особи, які володіють земельними ділянками на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування чи праві довічного успадкованого володіння. Не визнаються платниками податків організації та фізичні особи стосовно земельних ділянок, що перебувають у них на праві безоплатного термінового користування або переданих їм за договором оренди. Об'єктом оподаткування визнаються земельні ділянки, розташовані в межах муніципального утворення (міст федерального значення Москви й Санкт-Петербурга), на території якого введено податок. Податкова база визначається як кадастрова вартість земельних ділянок, визнаних об'єктом оподаткування відповідно до статті 389 Податкового Кодексу Російської Федерації. Кадастрова вартість земельної ділянки визначається відповідно до земельного законодавства Російської Федерації. Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами для платників податків - організацій і фізичних осіб, що є індивідуальними підприємцями, визнаються перший квартал, другий квартал і третій квартал календарного року. При встановленні податку представницького органу муніципального утворення (законодавчі (представницькі) органи державної влади міст федерального значення Москви й Санкт-Петербурга) має право не встановлювати звітний період. Податкові ставки встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст федерального значення Москви й Санкт-Петербурга) і не можуть перевищувати: 1) 0,3 відсотка відносно земельних ділянок:
2) 1,5 відсотка у відношенні інших земельних ділянок. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій земель та (або) дозволеного використання земельної ділянки. |