МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Владивостоцького державного університету
ЕКОНОМІКИ ТА СЕРВІСУ
Інститут журналістики І ДИСТАНЦІЙНОГО НАВЧАННЯ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ І АУДИТУ
ЗАТВЕРДЖУЮ
Завідувач кафедрою
К-т. Економічних наук, доцент
_____________ Т.В. Терентьєва
________________________ Рік
ЗВІТ
За Першої практиці
на прикладі ВАТ СКБ Примор'я «Прімсоцбанк»
Г. Владивосток
ВВБУ - 05 (04)
Студентка Білолипецька І.М.
Керівник Алексєєва Л.Ф.
Владивосток 2006
Зміст
1 Загальна характеристика ВАТ СКБП «Прімсоцбанк»
Банк утворена 4 березня 1994 року.
Ліцензія N 2733, видана ЦБ РФ.
Статутний капітал банку 127 000 000 рублів (10-а емісія).
Рішення про заснування Соціального комерційного банку Примор'я "Прімсоцбанк" у формі відкритого акціонерного товариства було прийнято на зборах акціонерів 30 червня 1993 року.
Право здійснення банківської діяльності було підтверджено ВАТ СКБП "Прімсоцбанк" ліцензією № 2733 Центрального Банку Російської Федерації 4 березня 1994 року.
Банк має наступні ліцензії:
- Генеральна ліцензія на здійснення банківських операцій № 2733 від 23.10.97 р. - найбільш загальна форма ліцензії на здійснення банківських операцій в Росії;
- Ліцензія на здійснення банківських операцій від 05.08.97 р., яка дозволяє ряд операцій з дорогоцінними металами, камінням та виробами з них;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення брокерської діяльності від 27.11.00 р. № 125-02965-100000;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської діяльності від 27.11.00 р. № 125-03069-010000;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення діяльності з управління цінними паперами від 27.11.00 р. № 125-03139-001000;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення депозитарної діяльності від 27.11.00 р. № 125-03748-000100;
- Дозвіл видавати банківські гарантії на користь митних органів від 22.07.99 р. № 09-00/19938.
Членство в асоціаціях, консорціумах тощо:
"Прімсоцбанк" є членом SWIFT `а, Азіатсько-тіхоокенской міжбанківської валютної біржі (АТМВБ), Московської міжбанківської валютної біржі (ММВБ), Асоціації регіональних банків Росії (Асоціація" Росія ").
22 лютого 2005 Комітет банківського нагляду Банку Росії відповідно до плану прийняв рішення про винесення позитивного висновку про відповідність вимогам до участі в системі страхування вкладів у відношенні ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк".
2 Поточні напрямки діяльності банку
Прімсоцбанк входить до трійки найбільших регіональних банків Приморського краю.
Банк позиціонує себе як універсальний банк для дрібного, середнього бізнесу і населення.
Банк має головний офіс, чотири міські допофіса, філіали в м. Уссурійську, Находці, Фокіна, Хабаровську, Дальньогорськ, П-Камчатському, відділення у м. Арсеньєва, Великий Камінь, п. Кавалерів, п. Прикордонний, п. Чугуївка та п. Преображення. Міські відділення банку охоплюють практично всі райони м. Владивостока і наближені до великих клієнтів: морський торговий порт (п. Егершельд), район 2-ї річки, район б. Тихій, головний офіс банку знаходиться в центральному районі міста.
Банк надає наступні види банківських послуг: - розрахунково-касові послуги; - кредитні послуги; - депозитні послуги; - брокерські послуги на ринку цінних паперів; - послуги з довірчого управління; - депозитарні послуги; - послуги по операціях з готівковою валютою; - обслуговування валютних контрактів; - послуги за електронною банківського обслуговування через Інтернет; розрахунки з використанням мікропроцесорної картки платіжної системи "Золота корона"; - здача в оренду індивідуальних сейфів; - консультаційно-методичні послуги.
Банк має розгалужену мережу кореспондентських рахунків (Додаток А) з найбільшими російськими та зарубіжними банками, в тому числі з банками США, Японії, Китаю, Європи.
В області міжнародних операцій банк надає послуги з міжнародних розрахунків через систему SWIFT, Western Union, розрахунки по клірингових валют, послуги з торговельного фінансування.
3 Послуги фізичним особам
Послуги, які надаються банком фізичним особам:
- Прімсоцбанк приймає комунальні платежі. У будь-якому з наших відділень можна заплатити за квартиру, телефон, світло, заплатити штраф у ГІББД, перерахувати податки;
- Видає позики під заставу ювелірних виробів. В якості застави приймаються ювелірні вироби із золота 583, 585, 750 і 999 проби та діаманти. Позикою під заставу ювелірних виробів може скористатися будь-яка людина, починаючи від 18 років і старше. А також:
а) фізичні особи з середнім достатком, які часто відчувають брак поточних грошових коштів. Наприклад, молоді сім'ї, яким рідко вдається протриматися від зарплати до зарплати, люди середнього віку і, звичайно, пенсіонери.
б) підприємці, яким потрібні готівкові грошові кошти на невеликий термін.
в) люди, які закладають золото для зберігання, коли куди-небудь виїжджають.
Документи, що надаються клієнтом:
а) заяву на отримання кредиту (заповнюється при оцінці);
б) паспорт;
- Приймає строкові вклади та вклади до запитання в рублях і доларах США;
- Проводить операції з дорожніми чеками American Exdivss;
- Проводить кредитування фізичних осіб;
- Клієнти Прімсоцбанка можуть орендувати на будь-який термін індивідуальний сейф;
- Клієнт може відправити гроші в будь-яку точку світу за 15 хвилин завдяки Міжнародній Системі грошових переказів Вестерн Юніон.
Прімсоцбанк почав працювати з грошовими переказами по Системі Вестерн Юніон з 1 серпня 2002 року. Міжнародна Система грошових переказів Вестерн Юніон діє в 188 країнах і територіях світу, Росії, країн СНД і Балтії. Для здійснення переказу можна не мати рахунки в банку. Щоб відправити переказ знадобиться тільки паспорт. Для отримання - теж тільки паспорт, і, може бути, пароль, якщо відправник встановив його. Швидкість переказу 15 хвилин. За кордон перекази в $ США, по Росії - в рублях
- Прімсоцбанк має кілька точок обміну валют у Владивостоці.
4 Послуги юридичним особам
4.1 Як стати клієнтом Банку
Перелік документів, необхідних для відкриття рахунків підприємцям (ПБОЮЛ):
1) Документи, що оформляються в банку:
- Заяву на відкриття рахунку (на кожний рахунок окремо);
- Договір банківського рахунку (на кожний рахунок окремо), (Додаток Б);
- Анкета.
2) Перелік документів, що надаються клієнтом (нотаріально завірені або справжні):
- Дві банківські картки із зразками підписів (одна нотаріально завірена);
- Свідоцтво про реєстрацію;
- Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
- Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЕГРЮЛ);
- Довідка із статистичного управління (коди ЄДРПОУ);
- При відкритті рахунку за дорученням - доручення в банк.
Перелік документів, необхідних для відкриття рахунків юридичним особам:
1) Документи, що оформляються в банку:
- Заяву на відкриття рахунку (на кожний рахунок окремо);
- Договір банківського рахунку (на кожний рахунок окремо);
- Анкета.
2) Перелік документів, що надаються клієнтом (нотаріально завірені або справжні):
- Дві банківські картки із зразками підписів (одна нотаріально завірена)
- Статут (положення)
- Свідоцтво про реєстрацію (нове ОГРН)
- Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі (ІПН, КПП)
- Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЕГРЮЛ)
- Довідка із статистичного управління (коди ЄДРПОУ)
- Наказ про призначення головного бухгалтера, а також осіб, зазначених у картках із зразками підписів. За відсутності другого підпису в картці зразків підписів - наказ про те, на кого покладені обов'язки з бухгалтерського обліку на підприємстві.
При відкритті рахунку за дорученням - доручення в банк.
Для одного засновника - рішення власника про створення підприємства та призначення керівника; для кількох засновників - установчий договір і протокол зборів засновників про призначення на посаду керівника.
4.2 Кредитні операції
ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк" зацікавлений у співпраці з надійними позичальниками, тому до організацій, що бажають скористатися кредитними продуктами банку, пред'являються певні вимоги. Зокрема, у позичальника повинен бути свій стійкий бізнес, він повинен мати досвід успішної роботи, в розпорядженні власний капітал і, якщо знадобиться, бути здатним надати банку достатнє забезпечення у вигляді:
- Товару і товару в обороті;
- Заставу обладнання / майна позичальника;
- Застава нерухомості (включаючи морські судна);
- Транспортні засоби (обов'язково страхування);
- Порука (юридичних осіб володіють ліквідним забезпеченням);
- Казначейські білети Федеральної резервної системи США;
- Поруки та гарантії третіх осіб (на розсуд Банку).
Забезпечення необхідно:
- Для мотивації позичальника до своєчасного погашення заборгованості по кредиту;
- Для виконання нормативів, встановлених Центральним Банком України та пов'язаних з нормами обов'язкових резервів банку-кредитора;
- Як джерело коштів для погашення кредиту в разі недостатності для цього грошових потоків самого позичальника.
Від виду забезпечення може залежати процентна ставка по кредиту.
Розроблена у ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк" система кредитування заснована на багаторічному досвіді роботи з підприємствами малого і середнього бізнесу. Вона враховує потреби таких підприємств та специфіку їх діяльності. Вітається, коли позичальник розглядає кредитування в банку як частина довгострокового і взаємовигідного співробітництва.
Прімсоцбанк пропонує своїм клієнтам різноманітні види кредитування, орієнтовані на повне задоволення потреби позичальника:
· Термінові кредити
· Кредитні лінії
· Овердрафт
· Надання вексельних кредитів
· Кредитування під заставу цінних паперів
· Надання банківських гарантій
· Кредитні ресурси в рамках лінії Європейського Банку Реконструкції та Розвитку
· Лізинг
· Факторинг
· Проектне фінансування житлового будівництва
· Проектне фінансування по лінії "Російського банку розвитку"
Кредитні продукти банку - це не лише помірні процентні ставки, але і можливість додатково заощадити на них: так як ви завжди маєте право дострокового погашення кредиту. Кредити надаються в національній і в іноземній валюті на термін від одного місяця до трьох років. Кредити можуть надаватися як у формі разових кредитів, так і у формі кредитних ліній. Встановлювані за кредитом процентні ставки для кожного клієнта можуть відрізнятися і коректуватися з урахуванням фінансового стану позичальника, ступеня ліквідності забезпечення кредиту, обсягів і стабільності оборотів за рахунками Клієнта, кредитної історії та інших умов.
Сума кредиту:
- Мінімальна 300 000 рублів (Триста тисяч рублів);
- Максимальна 75000000 рублів (Сімдесят п'ять мільйонів рублів).
При першій зустрічі з кредитним інспектором при собі потрібно мати такі документи:
1) Баланс, форма 1 та форма 2 за три звітні періоди (При роботі клієнта за спрощеним балансу необхідно надати копії декларацій поданих у податкову інспекцію за три останніх періоду).
2) Список майна що пропонується в заставу:
- Товари в обороті;
- Обладнання;
- Технічні паспорти а / м;
- Документи на нерухомість.
Часто застосовуються комбінації різних видів забезпечення.
Особливу увагу при аналізі фінансово-господарської діяльності клієнта приділяється фінансовому стану клієнта.
Після попереднього аналізу документів протягом двох днів буде винесено рішення про прийняття заявки до розгляду і у разі позитивного рішення клієнтові буде виданий повний перелік документів, необхідний для розгляду заявки на отримання кредиту. Після надання клієнтом повного пакету документів протягом 3 - 5 днів йому повідомляється позитивне або негативне рішення про видачу кредиту.
4.3 Система «Банк - Клієнт»
Система "Банк-Клієнт" - це програмно-апаратний комплекс, який дозволяє Клієнту віддалено управляти своїми рахунками (Додаток В).
На даний момент Прімсоцбанк надає своїм Клієнтам багатофункціональну систему iBank2. У рамках цієї системи доступні наступні сервіси (Таблиця 1):
- Інтернет-Банкінг;
- PC-Банкінг;
- Phone-Банкінг
Таблиця 1
Владивостоцького державного університету
ЕКОНОМІКИ ТА СЕРВІСУ
Інститут журналістики І ДИСТАНЦІЙНОГО НАВЧАННЯ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ І АУДИТУ
ЗАТВЕРДЖУЮ
Завідувач кафедрою
К-т. Економічних наук, доцент
_____________ Т.В. Терентьєва
________________________ Рік
ЗВІТ
За Першої практиці
на прикладі ВАТ СКБ Примор'я «Прімсоцбанк»
Г. Владивосток
ВВБУ - 05 (04)
Студентка Білолипецька І.М.
Керівник Алексєєва Л.Ф.
Владивосток 2006
Зміст
| 1 Загальна характеристика ВАТ СКБ Примор'я «Прімсоцбанк» ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 2 Поточні напрямки діяльності банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3 Послуги надаються фізичним особам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 3 4 4 |
| 4 Послуги надаються юридичним особам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 5 |
| 4.1 Як стати клієнтом банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 5 |
| 4.2 Кредитні операції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 6 |
| 4.3 Система «Банк-Клієнт» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 8 |
| 4.4 Операції на ринку цінних паперів ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 10 |
| 5 Організація роботи з ведення бухгалтерського обліку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 12 |
| 5.1 Спосіб ведення бухгалтерського обліку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 12 |
| 5.2 Організація бухгалтерської роботи та документообігу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 13 |
| 5.3 Порядок звірки дня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 14 |
| 5.4 Документообіг і технологія обробки інформації ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 15 |
| 6 Порядок внутрішньобанківського контролю за чиненими операціями ... ... ... ... ... ... .. | 17 |
| Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 20 |
| Додаток А ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 21 |
| Додаток Б ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 22 |
| Додаток В ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 26 |
| Додаток Г ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 32 |
| Додаток Д ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 36 |
| Додаток Е ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 37 |
| Додаток Ж ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 38 |
| Додаток І ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 41 |
| Додаток К ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 42 |
| Додаток Н ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 47 |
| Додаток Л ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 48 |
| Додаток М ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 49 |
| Додаток П ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 50 |
Банк утворена 4 березня 1994 року.
Ліцензія N 2733, видана ЦБ РФ.
Статутний капітал банку 127 000 000 рублів (10-а емісія).
Рішення про заснування Соціального комерційного банку Примор'я "Прімсоцбанк" у формі відкритого акціонерного товариства було прийнято на зборах акціонерів 30 червня 1993 року.
Право здійснення банківської діяльності було підтверджено ВАТ СКБП "Прімсоцбанк" ліцензією № 2733 Центрального Банку Російської Федерації 4 березня 1994 року.
Банк має наступні ліцензії:
- Генеральна ліцензія на здійснення банківських операцій № 2733 від 23.10.97 р. - найбільш загальна форма ліцензії на здійснення банківських операцій в Росії;
- Ліцензія на здійснення банківських операцій від 05.08.97 р., яка дозволяє ряд операцій з дорогоцінними металами, камінням та виробами з них;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення брокерської діяльності від 27.11.00 р. № 125-02965-100000;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської діяльності від 27.11.00 р. № 125-03069-010000;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення діяльності з управління цінними паперами від 27.11.00 р. № 125-03139-001000;
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення депозитарної діяльності від 27.11.00 р. № 125-03748-000100;
- Дозвіл видавати банківські гарантії на користь митних органів від 22.07.99 р. № 09-00/19938.
Членство в асоціаціях, консорціумах тощо:
"Прімсоцбанк" є членом SWIFT `а, Азіатсько-тіхоокенской міжбанківської валютної біржі (АТМВБ), Московської міжбанківської валютної біржі (ММВБ), Асоціації регіональних банків Росії (Асоціація" Росія ").
22 лютого 2005 Комітет банківського нагляду Банку Росії відповідно до плану прийняв рішення про винесення позитивного висновку про відповідність вимогам до участі в системі страхування вкладів у відношенні ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк".
2 Поточні напрямки діяльності банку
Прімсоцбанк входить до трійки найбільших регіональних банків Приморського краю.
Банк позиціонує себе як універсальний банк для дрібного, середнього бізнесу і населення.
Банк має головний офіс, чотири міські допофіса, філіали в м. Уссурійську, Находці, Фокіна, Хабаровську, Дальньогорськ, П-Камчатському, відділення у м. Арсеньєва, Великий Камінь, п. Кавалерів, п. Прикордонний, п. Чугуївка та п. Преображення. Міські відділення банку охоплюють практично всі райони м. Владивостока і наближені до великих клієнтів: морський торговий порт (п. Егершельд), район 2-ї річки, район б. Тихій, головний офіс банку знаходиться в центральному районі міста.
Банк надає наступні види банківських послуг: - розрахунково-касові послуги; - кредитні послуги; - депозитні послуги; - брокерські послуги на ринку цінних паперів; - послуги з довірчого управління; - депозитарні послуги; - послуги по операціях з готівковою валютою; - обслуговування валютних контрактів; - послуги за електронною банківського обслуговування через Інтернет; розрахунки з використанням мікропроцесорної картки платіжної системи "Золота корона"; - здача в оренду індивідуальних сейфів; - консультаційно-методичні послуги.
Банк має розгалужену мережу кореспондентських рахунків (Додаток А) з найбільшими російськими та зарубіжними банками, в тому числі з банками США, Японії, Китаю, Європи.
В області міжнародних операцій банк надає послуги з міжнародних розрахунків через систему SWIFT, Western Union, розрахунки по клірингових валют, послуги з торговельного фінансування.
3 Послуги фізичним особам
Послуги, які надаються банком фізичним особам:
- Прімсоцбанк приймає комунальні платежі. У будь-якому з наших відділень можна заплатити за квартиру, телефон, світло, заплатити штраф у ГІББД, перерахувати податки;
- Видає позики під заставу ювелірних виробів. В якості застави приймаються ювелірні вироби із золота 583, 585, 750 і 999 проби та діаманти. Позикою під заставу ювелірних виробів може скористатися будь-яка людина, починаючи від 18 років і старше. А також:
а) фізичні особи з середнім достатком, які часто відчувають брак поточних грошових коштів. Наприклад, молоді сім'ї, яким рідко вдається протриматися від зарплати до зарплати, люди середнього віку і, звичайно, пенсіонери.
б) підприємці, яким потрібні готівкові грошові кошти на невеликий термін.
в) люди, які закладають золото для зберігання, коли куди-небудь виїжджають.
Документи, що надаються клієнтом:
а) заяву на отримання кредиту (заповнюється при оцінці);
б) паспорт;
- Приймає строкові вклади та вклади до запитання в рублях і доларах США;
- Проводить операції з дорожніми чеками American Exdivss;
- Проводить кредитування фізичних осіб;
- Клієнти Прімсоцбанка можуть орендувати на будь-який термін індивідуальний сейф;
- Клієнт може відправити гроші в будь-яку точку світу за 15 хвилин завдяки Міжнародній Системі грошових переказів Вестерн Юніон.
Прімсоцбанк почав працювати з грошовими переказами по Системі Вестерн Юніон з 1 серпня 2002 року. Міжнародна Система грошових переказів Вестерн Юніон діє в 188 країнах і територіях світу, Росії, країн СНД і Балтії. Для здійснення переказу можна не мати рахунки в банку. Щоб відправити переказ знадобиться тільки паспорт. Для отримання - теж тільки паспорт, і, може бути, пароль, якщо відправник встановив його. Швидкість переказу 15 хвилин. За кордон перекази в $ США, по Росії - в рублях
- Прімсоцбанк має кілька точок обміну валют у Владивостоці.
4 Послуги юридичним особам
4.1 Як стати клієнтом Банку
Перелік документів, необхідних для відкриття рахунків підприємцям (ПБОЮЛ):
1) Документи, що оформляються в банку:
- Заяву на відкриття рахунку (на кожний рахунок окремо);
- Договір банківського рахунку (на кожний рахунок окремо), (Додаток Б);
- Анкета.
2) Перелік документів, що надаються клієнтом (нотаріально завірені або справжні):
- Дві банківські картки із зразками підписів (одна нотаріально завірена);
- Свідоцтво про реєстрацію;
- Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
- Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЕГРЮЛ);
- Довідка із статистичного управління (коди ЄДРПОУ);
- При відкритті рахунку за дорученням - доручення в банк.
Перелік документів, необхідних для відкриття рахунків юридичним особам:
1) Документи, що оформляються в банку:
- Заяву на відкриття рахунку (на кожний рахунок окремо);
- Договір банківського рахунку (на кожний рахунок окремо);
- Анкета.
2) Перелік документів, що надаються клієнтом (нотаріально завірені або справжні):
- Дві банківські картки із зразками підписів (одна нотаріально завірена)
- Статут (положення)
- Свідоцтво про реєстрацію (нове ОГРН)
- Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі (ІПН, КПП)
- Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЕГРЮЛ)
- Довідка із статистичного управління (коди ЄДРПОУ)
- Наказ про призначення головного бухгалтера, а також осіб, зазначених у картках із зразками підписів. За відсутності другого підпису в картці зразків підписів - наказ про те, на кого покладені обов'язки з бухгалтерського обліку на підприємстві.
При відкритті рахунку за дорученням - доручення в банк.
Для одного засновника - рішення власника про створення підприємства та призначення керівника; для кількох засновників - установчий договір і протокол зборів засновників про призначення на посаду керівника.
4.2 Кредитні операції
ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк" зацікавлений у співпраці з надійними позичальниками, тому до організацій, що бажають скористатися кредитними продуктами банку, пред'являються певні вимоги. Зокрема, у позичальника повинен бути свій стійкий бізнес, він повинен мати досвід успішної роботи, в розпорядженні власний капітал і, якщо знадобиться, бути здатним надати банку достатнє забезпечення у вигляді:
- Товару і товару в обороті;
- Заставу обладнання / майна позичальника;
- Застава нерухомості (включаючи морські судна);
- Транспортні засоби (обов'язково страхування);
- Порука (юридичних осіб володіють ліквідним забезпеченням);
- Казначейські білети Федеральної резервної системи США;
- Поруки та гарантії третіх осіб (на розсуд Банку).
Забезпечення необхідно:
- Для мотивації позичальника до своєчасного погашення заборгованості по кредиту;
- Для виконання нормативів, встановлених Центральним Банком України та пов'язаних з нормами обов'язкових резервів банку-кредитора;
- Як джерело коштів для погашення кредиту в разі недостатності для цього грошових потоків самого позичальника.
Від виду забезпечення може залежати процентна ставка по кредиту.
Розроблена у ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк" система кредитування заснована на багаторічному досвіді роботи з підприємствами малого і середнього бізнесу. Вона враховує потреби таких підприємств та специфіку їх діяльності. Вітається, коли позичальник розглядає кредитування в банку як частина довгострокового і взаємовигідного співробітництва.
Прімсоцбанк пропонує своїм клієнтам різноманітні види кредитування, орієнтовані на повне задоволення потреби позичальника:
· Термінові кредити
· Кредитні лінії
· Овердрафт
· Надання вексельних кредитів
· Кредитування під заставу цінних паперів
· Надання банківських гарантій
· Кредитні ресурси в рамках лінії Європейського Банку Реконструкції та Розвитку
· Лізинг
· Факторинг
· Проектне фінансування житлового будівництва
· Проектне фінансування по лінії "Російського банку розвитку"
Кредитні продукти банку - це не лише помірні процентні ставки, але і можливість додатково заощадити на них: так як ви завжди маєте право дострокового погашення кредиту. Кредити надаються в національній і в іноземній валюті на термін від одного місяця до трьох років. Кредити можуть надаватися як у формі разових кредитів, так і у формі кредитних ліній. Встановлювані за кредитом процентні ставки для кожного клієнта можуть відрізнятися і коректуватися з урахуванням фінансового стану позичальника, ступеня ліквідності забезпечення кредиту, обсягів і стабільності оборотів за рахунками Клієнта, кредитної історії та інших умов.
Сума кредиту:
- Мінімальна 300 000 рублів (Триста тисяч рублів);
- Максимальна 75000000 рублів (Сімдесят п'ять мільйонів рублів).
При першій зустрічі з кредитним інспектором при собі потрібно мати такі документи:
1) Баланс, форма 1 та форма 2 за три звітні періоди (При роботі клієнта за спрощеним балансу необхідно надати копії декларацій поданих у податкову інспекцію за три останніх періоду).
2) Список майна що пропонується в заставу:
- Товари в обороті;
- Обладнання;
- Технічні паспорти а / м;
- Документи на нерухомість.
Часто застосовуються комбінації різних видів забезпечення.
Особливу увагу при аналізі фінансово-господарської діяльності клієнта приділяється фінансовому стану клієнта.
Після попереднього аналізу документів протягом двох днів буде винесено рішення про прийняття заявки до розгляду і у разі позитивного рішення клієнтові буде виданий повний перелік документів, необхідний для розгляду заявки на отримання кредиту. Після надання клієнтом повного пакету документів протягом 3 - 5 днів йому повідомляється позитивне або негативне рішення про видачу кредиту.
4.3 Система «Банк - Клієнт»
Система "Банк-Клієнт" - це програмно-апаратний комплекс, який дозволяє Клієнту віддалено управляти своїми рахунками (Додаток В).
На даний момент Прімсоцбанк надає своїм Клієнтам багатофункціональну систему iBank2. У рамках цієї системи доступні наступні сервіси (Таблиця 1):
- Інтернет-Банкінг;
- PC-Банкінг;
- Phone-Банкінг
Таблиця 1
| Сервіс | Переваги | Недоліки |
| Інтернет-банкінг. Дозволяє відправляти карбованцеві і валютні документи, формувати реєстри документів, отримувати виписку за рахунками, працювати з поштовими повідомленнями, використовуючи з'єднання з Інтернетом. | - На комп'ютері Клієнта не потрібна установка ніяких програм - Управління рахунком можливо з будь-якої точки світу, з будь-якого комп'ютера, підключеного до Інтернет - Цілодобова робота - Простота використання - Не вимагає регулярного оновлення довідників і версій - Одночасна робота будь-якого запланованого співробітників підприємства з різними правами | - Оплата часу, проведеного в Інтеренет. |
| Phone-Банкінг. Дозволяє отримувати інформацію про стан рахунку в мовному і факсимільному вигляді. | - Для використання потрібен тільки телефон або факс - Цілодобова робота | - Не можна відправляти платіжні документи |
| PC-банкінг. Дозволяє відправляти карбованцеві і валютні документи, формувати реєстри документів, отримувати виписку за рахунками, працювати з поштовими повідомленнями, в режимі "офф-лайн". Зв'язок з банком здійснюється за допомогою короткочасного з'єднання (15-30 сек) з Інтернетом. | - Цілодобова робота - Простота установки - Простота використання - Комфортна робота при низькоякісному доступі в Інтернет - Оновлення довідників і версій відбуваються автоматично, без втручання Клієнта | - Не зручно працювати в многопользовательском режимі |
4.4 Операції на ринку цінних паперів
"Прімсоцбанк" є одним з провідних банків далекосхідного регіону за обсягами роботи на ринку цінних паперів, здійснюючи операції як з державними паперами, так і з корпоративними облігаціями та акціями російських емітентів на біржовому та позабіржовому ринку. На підставі ліцензії ЦБ "Прімсоцбанк" надає брокерські і депозитарні послуги, а також послуги з управління коштами інвестування клієнтів. Клієнтам пропонуються відкриваються можливості для інвестування і більш високі прибутковості при вкладенні у фондові інструменти в порівнянні з, наприклад, банківськими депозитними ставками.
У рамках брокерської діяльності банк приймає від клієнтів доручення і здійснює на підставі цих доручень угоди купівлі-продажу та інші операції на організованих та неорганізованих ринках цінних паперів.
У рамках депозитарної діяльності банк пропонує клієнтам свої послуги з обліку, зберігання та посвідчення прав на цінні папери.
Діяльність банку з довірчого управління коштами інвестування включає управління коштами інвестування клієнтів з метою отримання клієнтом доходу від операції на ринку цінних паперів мінімально можливим ризиком.
Для клієнтів пропонуються послуги з консультування та інформаційно-аналітичного забезпечення операцій клієнтів на ринках цінних паперів. З 1999 року в Банку діє дилінгова майданчик для клієнтів з торгівлі цінними паперами, де в числі інших послуг доступна поточна інформація про стан світових фінансових ринків та фінансові новини REUTERS.
Довірче управління коштами інвестування ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк" пропонує компаніям і приватним особам нову послугу - «Операції довірчого управління коштами клієнтів на фінансовому ринку».
Банк пропонує дану послугу як непрофесіоналам, які бажають отримати дохід вище ставок банківських депозитів, так і тим, хто в силу обставин не може самостійно здійснювати операції на фондовому ринку з метою отримання доходів. Це за них зроблять кваліфіковані фахівці банку, які знають ринок і мають досвід роботи на ньому.
Грошові кошти, які передаються в управління, з метою отримання максимально високого доходу за погодженням з Клієнтом надсилаються:
а) у державні цінні папери, в тому числі цінні папери суб'єктів федерації, обласних, крайових і місцевих органів управління, номіновані в рублях РФ;
б) в єврооблігації РФ, номіновані в іноземній валюті;
в) в облігації Міністерства Фінансів РФ, номіновані в іноземній валюті;
г) в облігації резидентів РФ, номіновані як в іноземній валюті, так і в рублях РФ;
д) у векселі резидентів РФ, номіновані як в іноземній валюті, так і в рублях РФ;
е) в акції резидентів РФ,
при цьому Банк вибирає з можливих варіантів дій ті, які є найкращими з його професійної точки зору, з проявом при цьому належної дбайливості про інтереси Клієнта, формуючи інвестиційний портфель кожного клієнта у відповідність з обсягом коштів і бажаним терміном інвестування. Банк також бере на себе зобов'язання регулярно інформувати Клієнта про стан коштів клієнта в управлінні, про проміжні результати діяльності, стан і тенденції ринків.
Привабливість даної послуги очевидна:
а) Банк зацікавлений заробити максимальний прибуток для Клієнта, так як винагорода банку безпосередньо залежить від доходів Клієнта. Чим вищий дохід Клієнта - тим вище дохід банку.
б) Банк володіє необхідними технічними і програмними засобами для здійснення цих операцій. Фахівці банку - професіонали, які мають великий досвід роботи на фондовому ринку.
в) Грошові кошти, передані в управління, згідно із законодавством, відокремлюються від грошових коштів банку та інших клієнтів і враховуються банком на окремому балансі, за яким ведеться самостійний облік. Для розрахунку по діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням, банк відкриває окремий кореспондентський рахунок в РКЦ. Згідно із законодавством, на кошти Клієнта не може бути звернено стягнення за боргами банку.
а) Банк не має права використовувати що знаходяться в довірчому управлінні кошти Клієнта в якості забезпечення виконання власних зобов'язань, зобов'язань своїх засновників, зобов'язань будь-яких інших осіб.
б) Після закінчення терміну довірчого управління банк передає Клієнту всі вигоди і доходи, отримані від управління грошовими коштами, за винятком видатків і Комісійного винагороди банку.
Банк приймає в Довірче управління кошти інвестування від 500000 рублів або 20000 доларів США на термін від 3-х місяців і більше.
Кредитування під заставу цінних паперів. "Прімсоцбанк" пропонує клієнтам послугу кредитування під заставу цінних паперів на строк від 7 днів до 3-х місяців. Клієнт може використовувати отримані кошти як на подальше інвестування в ринок цінних паперів, так і на інші цілі.
У заставу приймаються всі види паперів, що котируються на організованому ринку цінних паперів:
- Державні цінні папери РФ
- Субфедеральними і муніципальні цінні папери
- Корпоративні облігації резидентів РФ
- Акції резидентів РФ
5 Організація роботи з ведення бухгалтерського обліку
5.1 Способи ведення бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік в Банку ведеться із застосуванням ПЕОМ в машиноорієнтованого формі. Для забезпечення контролю за цілісністю переданих по технологічних ланцюжках електронних документів (ЕД), а також для підтвердження їх автентичності й авторства використовуються засоби електронного цифрового підпису (Додатки - Г, Д, Е, Ж). Збереження бухгалтерських документів здійснюється Банком в електронному вигляді. При цьому Банк забезпечує:
- Збереження електронних баз даних.
- Неможливість внесення виправлень у всі бухгалтерські документи після закриття операційного дня.
- Можливість виведення на друк будь-яких бухгалтерських документів у разі необхідності.
- Можливість щоденного роздрукування балансу, а також виписок (другі екземпляри особових рахунків) по клієнтських рахунках.
У Банку в електронному вигляді з використанням програмного забезпечення, що передбачає неможливість зміни одним працівником даних, раніше внесених іншими працівниками, ведеться Книга обліку готівки та інших цінностей (форма 120). При цьому:
- Аркуші книги щодня роздруковуються і підшиваються в окрему справу.
- По закінченні кожного півріччя листи Книги брошуруються в хронологічному порядку і завіряються відповідно до вимог ЦБ РФ.
Бухгалтерські операції виконують працівники, виділені для цього, незалежно від того, в яких структурних підрозділах ці працівники перебувають. У цю категорію входять працівники, зайняті прийомом, оформленням, контролем розрахунково-грошових та інших документів, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку, крім працівників, які обробляють інформацію на ЕОМ і не входять до структури бухгалтерського апарату.
Організація роботи апарату будується за принципом створення одного бухгалтерського підрозділу.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби підлягають оформленню та відображенню за рахунками банку в той же день. Документи, що надійшли поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день.
Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється у межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем або в межах суми «овердрафту», визначеної договором.
Клієнт зобов'язаний вказувати в тексті платіжних (розрахункових) документів, а також на звороті грошових чеків призначення сум платежу.
Чеки та платіжні доручення приймаються банком протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. В оголошеннях на внесок готівки повинна бути вказана дата фактичного їх пред'явлення в банк.
Збитки, які виникли згодом оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються на кредитну організацію, або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.
Касові операції здійснюються з дотриманням вимог Банку Росії.
Касовий журнал по витраті складається бухгалтерським працівником на відповідних бланках у двох примірниках. При веденні бухгалтерського обліку із застосуванням ЕОМ для інформації на обробку направляються окремі аркуші касового журналу по витраті по мірі їх заповнення, або при незначному обсязі операцій, одночасно всі листи касового журналу після звірки оборотів з касою.
Напрямок видаткових касових документів контролером в касу для оплати проводиться внутрішнім порядком. Передача документів до каси оформляється в спеціальному журналі під розписку, в якому вказується номер чека або ордера, сума, підпис контролера, розписка касира у прийомі чека або ордера.
Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їх рахунки проводилася тільки фактичного надходження грошей до каси, за винятком внесків у вклади громадян, які можуть записуватися в особові рахунки вкладників до прийому грошей.
При прийомі грошей від працівників банку для зарахування на рахунок внутрішньобанківського значення прибуткової касовий ордер (Додаток І) виписується у трьох примірниках, з яких один - це оголошення на внесок готівкою, другий - квитанція, третій - ордер.
Невикористані грошові чеки за закривати рахунки, а також за рахунками, що передається в інший банк, приймати від клієнтів має право тільки головний бухгалтер або його заступник.
Невикористані розрахункові чеки при наявності залишку на рахунку з обліку задепонованих коштів приймаються від клієнтів і погашаються у такому ж порядку бухгалтерським працівником.
За грошовим чеком (іменним) гроші виплачуються тій особі, яка вказана в чеку.
Після завершення операційного дня оператором розрахункового центру формуються бухгалтерські журнали відділень, які розсилаються вранці наступного дня до 10 годин і використовуються працівником, які займаються звіркою меморіальних документів за попередній день.
Бухгалтерські документи разом зі стрічками підрахунку брошуруються по полицях у порядку зростання пачок. Меморіальні ордери та інші документи по позабалансових рахунках, що не враховуються в книгах комори, підбираються і брошуруються разом з меморіальними документами за балансовими рахунками після меморіальних документів у порядку зростання номерів позабалансових рахунків, спочатку по приходу, потім по витраті кожного рахунку. Документи по позабалансових рахунках також підраховуються, і суми їх звіряються з бухгалтерським журналом і оборотно - сальдової відомістю. За позабалансових рахунках.
В окремі зшивши поміщаються касові документи з касовими журналами, документи за видами громадян, за кредитами індивідуальних позичальників, іноземній валюті, у господарських та інших операцій банку.
На лицьовій стороні обкладинки папки, зброшурованих документів, вміщується текст зі змістом.
5.4 Документообіг і технологія обробки інформації
- Документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів.
Операційний час встановлюється наказом по Банку. Керуючий філією має право змінити операційний час філії наказом по філії. Операційний час при роботі з клієнтами може бути встановлено укладеним між Банком та клієнтом договором.
Вранці наступного робочого дня документи передаються працівникові, на якого покладено складання зведених платіжних доручень для оплати з кореспондентських рахунків, і в цей же день ці розрахункові документи з описом передаються в РКЦ Банку Росії або іншу кредитну організацію для оплати з кореспондентських рахунків. Реєстри поміщаються в документи поточного дня.
Виписки з кореспондентських рахунків Банк отримує з РКЦ Банку Росії, інших кредитних організацій, як правило, не пізніше наступного дня до початку робочого дня Банку. Отримані виписки обробляються, і операції, відображені в них, включаються до балансу Банку, вдень їх проведення за кореспондентським рахунком. Зарахування (списання) грошових коштів по рахунках клієнтів здійснюється на підставі розрахункових документів, що стали підставою для здійснення цих операцій (якщо інше не передбачено в договорі з клієнтом). У тих випадках, коли надійшли суми зараховані на кореспондентські рахунки без виправдувальних документів, кошти зараховуються на рахунки одержувачів коштів з наступним віднесенням на рахунок 47416 «Суми, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування». Банк вживає оперативних заходів до зарахування коштів за призначенням.
Якщо протягом 5 робочих днів не з'ясовані власники засобів, то суми, зараховані на рахунок з обліку сум, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування, откредітовиваются РКЦ Банку Росії, в кредитні організації за місцем ведення кореспондентських рахунків.
У взаємовідносинах з банками-нерезидентами документообіг регулюється договорами, що укладаються з ними і внутрішньобанківськими правилами.
Операції відбуваються і відображаються в бухгалтерському обліку на підставі документів, оформлених відповідно до вимог Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, затвердженими Положенням Банку Росії від 05.12.2002 року № 205-П та інших нормативних актів Банку Росії за окремими операціями.
Кожен з документів (Додаток К, Л, М), на підставі яких вчиняються бухгалтерські записи, містить такі реквізити:
- Позначення номерів рахунків за дебетом і кредитом, за якими проводиться ця запис;
- Дату проводки;
- Суму операції;
- В необхідних випадках інші реквізити;
- Підпис бухгалтерського працівника, що оформив документ, а за операціями, що підлягають додатковому контролю, - підписи бухгалтерського і контролюючого працівників та за операціями кредитної організації, пов'язаних із перерахуванням коштів клієнтам, іншим організаціям, - підписи керівника кредитної установи та головного бухгалтера або уповноважених ними осіб. Якщо підставою для здійснення бухгалтерського запису послужило розпорядження, підписане Головою Правління Банку та Головним бухгалтером або особами, уповноваженими ними, то в цьому випадку виписаний розрахунковий документ підписується бухгалтерським і контролюючим працівниками.
Рахунки, операції за якими проводяться з додатковою підписом контролюючого працівника, наведені в Додатку Н до Облікової політики.
Право підписання розрахункових та касових документів, що надається працівникам, оформлюється Наказом Голови Правління Банку (його заступника).
Один комплект зразків підписів посадових осіб Банку зберігається у Головного бухгалтера (особи, яка його заміщає) для обліку осіб, яким надано право тієї чи іншої підпису на розрахункових та касових документах.
Для перевірки відповідності підписів правомочних посадових осіб на прийнятих до виконання розрахункових та касових документах затвердженим зразкам, завірені копії наказів Голови Правління (його заступника) направляються в підрозділи Банку.
Банком розроблені внутрішні положення, регламенти та інструкції з проведення різних операцій, що здійснюються Банком, що регламентують, в тому числі, порядок створення первинних документів, передачу їх у встановленому порядку і строки для відображення в бухгалтерському обліку.
6 Порядок внутрішньобанківського контролю за чиненими операціями
Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути повністю перевірені на підставі первинних документів, записів в особових рахунках, в інших регістрах бухгалтерського обліку. Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки документів, оформлених на паперових носіях, а також забезпечується програмним шляхом.
В Управлінні бухгалтерського обліку та контролю Банку призначені працівники, на яких покладається обов'язок здійснення подальшого контролю скоєних бухгалтерських, включаючи касові, операцій.
За особовими рахунками перевіряється, чи всі записи підтверджені відповідними документами, які пройшли контроль з боку повноважних працівників Банку і підписаними ними при оформленні операцій, чи правильно перенесені до особових рахунків відповідні реквізити та суми документів, чи правильно перенесені з попереднього дня вхідні залишки і виведені вихідні залишки - відповідність їх відомості залишків по рахунках, правильність оформлення документів, що послужили підставою відображення операцій за рахунками, дотримання правил видачі клієнтам виписок по рахунках, правильність вчинення виправних записів, якщо вони робилися.
Головний бухгалтер Банку, його заступники, начальники відділів та працівники подальшого контролю систематично проводять подальші перевірки бухгалтерської та касової роботи, мета яких полягає у виявленні порушень правил здійснення операцій і ведення бухгалтерського обліку.
Операції, що здійснюються за рахунками, наведеними у Додатку Н до Облікової політики, підлягають додатковому контролю. Ці операції підлягають відображенню в обліку з додатковою підписом контролюючого працівника.
За операціями, які вимагають додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються бухгалтерськими працівниками, провідними відповідно дебетуемого і кредитується рахунку, тільки після перевірки вже оформленого документа спеціально виділеним співробітником (контролером).
При цьому оформлення документа і його перевірка засвідчуються власноручними підписами бухгалтерського працівника і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб. У встановлених випадках підпис засвідчується печаткою (штампом).
Організація контролю та повсякденне спостереження за його здійсненням на всіх ділянках бухгалтерської і касової роботи покладаються на Головного бухгалтера (його заступника). Головний бухгалтер відповідає за стан бухгалтерської роботи, своєчасність складання балансу і звітності, здійснення контролю за своєчасністю та повнотою зарахування коштів на рахунки клієнтів, напрямок розрахункових та касових документів за призначенням.
З метою захисту інтересів інвесторів, Банку та його клієнтів шляхом контролю за дотриманням співробітниками Банку при виконанні службових обов'язків вимог чинного законодавства, нормативних актів, стандартів професійної діяльності та норм професійної етики, забезпечення контролю за своєчасною ідентифікацією, оцінкою і вживанням заходів щодо мінімізації ризиків банківської діяльності і вирішення конфліктів інтересів, що виникають у процесі діяльності Банку, в Банку діє Служба внутрішнього контролю.
Служба внутрішнього контролю діє відповідно до законодавства, нормативними актами Центрального Банку Російської Федерації, Статуту Банку та Положення про Службу внутрішнього контролю, затвердженого Радою Директорів Банку.
У філіях Банку організовується система внутрішнього контролю. Контроль за ефективністю функціонування системи внутрішнього контролю у філіях здійснює Служба внутрішнього контролю Головного Банку.
Бухгалтерський облік ведеться за меморіально-ордерною формою обліку із застосуванням комп'ютерної техніки.
У разі списання з клієнта комісії в сумі, що не відповідає тарифами Банку, помилка виправляється шляхом донарахування або повернення клієнту відсутньої або надмірно списаної суми в кореспонденції з рахунками витрат або доходів Банку.
Перенесення залишку грошових коштів клієнта на рахунок інших залучених коштів до запитання, внесених як заставу, які враховуються на рахунках обліку інших залучених коштів, у разі неявки клієнта в Банк в останній день строку договору, проводиться в день закінчення терміну дії договору у відповідності зі статтею 192 Цивільного кодексу РФ.
Приєднання відсотків до суми вкладу здійснюється шляхом зарахування суми відсотків на особовий рахунок балансового рахунку з обліку банківських вкладів клієнтів в останній день строку договору банківського вкладу. У разі неявки клієнта в Банк в останній день строку договору банківського вкладу, кошти переводяться на особовий рахунок з обліку вкладів до запитання в останній день строку договору відповідно до статті 192 Цивільного кодексу РФ.
Висновок
2005 продемонстрував правильність обраної Банком стратегії розвитку в якості універсального Банку для населення та регіонального бізнесу.
Особливо швидкими темпами розвивався роздрібний бізнес Банку. У цьому напрямку бізнесу Банк пропонує Клієнтам карткові продукти, засновані на картах платіжної системи "Золота корона", послуги споживчого та іпотечного кредитування.
Інше ключове напрямок діяльності Банку - обслуговування корпоративних клієнтів. Цей напрямок бізнесу також показало в минулому році високі темпи розвитку.
Пріоритетним напрямом розвитку бізнесу залишається міжнародна діяльність Банку. Слідуючи потребам Клієнтів, Банк активно розвиває програму підтримки міжнародної торгівлі з країнами АТР. Банк включений в міжурядову російсько-китайську підкомісію з міжбанківського співробітництва. Участь у комісії дозволяє відстоювати інтереси бізнесу Далекого Сходу в цьому регіоні.
У найближчі роки повинні зберегтися високі темпи зростання як роздрібного, так і корпоративного сегментів банківського ринку. Тому Банк планує розвиток банківського бізнесу як за рахунок розширення мережі філій та відділень Банку, так і за рахунок пропозиції нових продуктів.
"Прімсоцбанк" є одним з провідних банків далекосхідного регіону за обсягами роботи на ринку цінних паперів, здійснюючи операції як з державними паперами, так і з корпоративними облігаціями та акціями російських емітентів на біржовому та позабіржовому ринку. На підставі ліцензії ЦБ "Прімсоцбанк" надає брокерські і депозитарні послуги, а також послуги з управління коштами інвестування клієнтів. Клієнтам пропонуються відкриваються можливості для інвестування і більш високі прибутковості при вкладенні у фондові інструменти в порівнянні з, наприклад, банківськими депозитними ставками.
У рамках брокерської діяльності банк приймає від клієнтів доручення і здійснює на підставі цих доручень угоди купівлі-продажу та інші операції на організованих та неорганізованих ринках цінних паперів.
У рамках депозитарної діяльності банк пропонує клієнтам свої послуги з обліку, зберігання та посвідчення прав на цінні папери.
Діяльність банку з довірчого управління коштами інвестування включає управління коштами інвестування клієнтів з метою отримання клієнтом доходу від операції на ринку цінних паперів мінімально можливим ризиком.
Для клієнтів пропонуються послуги з консультування та інформаційно-аналітичного забезпечення операцій клієнтів на ринках цінних паперів. З 1999 року в Банку діє дилінгова майданчик для клієнтів з торгівлі цінними паперами, де в числі інших послуг доступна поточна інформація про стан світових фінансових ринків та фінансові новини REUTERS.
Довірче управління коштами інвестування ВАТ СКБ Примор'я "Прімсоцбанк" пропонує компаніям і приватним особам нову послугу - «Операції довірчого управління коштами клієнтів на фінансовому ринку».
Банк пропонує дану послугу як непрофесіоналам, які бажають отримати дохід вище ставок банківських депозитів, так і тим, хто в силу обставин не може самостійно здійснювати операції на фондовому ринку з метою отримання доходів. Це за них зроблять кваліфіковані фахівці банку, які знають ринок і мають досвід роботи на ньому.
Грошові кошти, які передаються в управління, з метою отримання максимально високого доходу за погодженням з Клієнтом надсилаються:
а) у державні цінні папери, в тому числі цінні папери суб'єктів федерації, обласних, крайових і місцевих органів управління, номіновані в рублях РФ;
б) в єврооблігації РФ, номіновані в іноземній валюті;
в) в облігації Міністерства Фінансів РФ, номіновані в іноземній валюті;
г) в облігації резидентів РФ, номіновані як в іноземній валюті, так і в рублях РФ;
д) у векселі резидентів РФ, номіновані як в іноземній валюті, так і в рублях РФ;
е) в акції резидентів РФ,
при цьому Банк вибирає з можливих варіантів дій ті, які є найкращими з його професійної точки зору, з проявом при цьому належної дбайливості про інтереси Клієнта, формуючи інвестиційний портфель кожного клієнта у відповідність з обсягом коштів і бажаним терміном інвестування. Банк також бере на себе зобов'язання регулярно інформувати Клієнта про стан коштів клієнта в управлінні, про проміжні результати діяльності, стан і тенденції ринків.
Привабливість даної послуги очевидна:
а) Банк зацікавлений заробити максимальний прибуток для Клієнта, так як винагорода банку безпосередньо залежить від доходів Клієнта. Чим вищий дохід Клієнта - тим вище дохід банку.
б) Банк володіє необхідними технічними і програмними засобами для здійснення цих операцій. Фахівці банку - професіонали, які мають великий досвід роботи на фондовому ринку.
в) Грошові кошти, передані в управління, згідно із законодавством, відокремлюються від грошових коштів банку та інших клієнтів і враховуються банком на окремому балансі, за яким ведеться самостійний облік. Для розрахунку по діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням, банк відкриває окремий кореспондентський рахунок в РКЦ. Згідно із законодавством, на кошти Клієнта не може бути звернено стягнення за боргами банку.
а) Банк не має права використовувати що знаходяться в довірчому управлінні кошти Клієнта в якості забезпечення виконання власних зобов'язань, зобов'язань своїх засновників, зобов'язань будь-яких інших осіб.
б) Після закінчення терміну довірчого управління банк передає Клієнту всі вигоди і доходи, отримані від управління грошовими коштами, за винятком видатків і Комісійного винагороди банку.
Банк приймає в Довірче управління кошти інвестування від 500000 рублів або 20000 доларів США на термін від 3-х місяців і більше.
Кредитування під заставу цінних паперів. "Прімсоцбанк" пропонує клієнтам послугу кредитування під заставу цінних паперів на строк від 7 днів до 3-х місяців. Клієнт може використовувати отримані кошти як на подальше інвестування в ринок цінних паперів, так і на інші цілі.
У заставу приймаються всі види паперів, що котируються на організованому ринку цінних паперів:
- Державні цінні папери РФ
- Субфедеральними і муніципальні цінні папери
- Корпоративні облігації резидентів РФ
- Акції резидентів РФ
5 Організація роботи з ведення бухгалтерського обліку
5.1 Способи ведення бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік в Банку ведеться із застосуванням ПЕОМ в машиноорієнтованого формі. Для забезпечення контролю за цілісністю переданих по технологічних ланцюжках електронних документів (ЕД), а також для підтвердження їх автентичності й авторства використовуються засоби електронного цифрового підпису (Додатки - Г, Д, Е, Ж). Збереження бухгалтерських документів здійснюється Банком в електронному вигляді. При цьому Банк забезпечує:
- Збереження електронних баз даних.
- Неможливість внесення виправлень у всі бухгалтерські документи після закриття операційного дня.
- Можливість виведення на друк будь-яких бухгалтерських документів у разі необхідності.
- Можливість щоденного роздрукування балансу, а також виписок (другі екземпляри особових рахунків) по клієнтських рахунках.
У Банку в електронному вигляді з використанням програмного забезпечення, що передбачає неможливість зміни одним працівником даних, раніше внесених іншими працівниками, ведеться Книга обліку готівки та інших цінностей (форма 120). При цьому:
- Аркуші книги щодня роздруковуються і підшиваються в окрему справу.
- По закінченні кожного півріччя листи Книги брошуруються в хронологічному порядку і завіряються відповідно до вимог ЦБ РФ.
5.2 Організація бухгалтерської роботи та документообігу
Відповідно до Федерального закону РФ про бухгалтерський облік та на підставі правил бухгалтерського обліку, встановлених банком Росії, кредитна організація розробляє правила документообігу і технологію обробки облікової інформації при здійсненні бухгалтерських операцій на ЕОМ автоматично забезпечується одночасне відображення сум за дебетом і кредитом особових рахунків та у взаємозалежних регістрах.Бухгалтерські операції виконують працівники, виділені для цього, незалежно від того, в яких структурних підрозділах ці працівники перебувають. У цю категорію входять працівники, зайняті прийомом, оформленням, контролем розрахунково-грошових та інших документів, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку, крім працівників, які обробляють інформацію на ЕОМ і не входять до структури бухгалтерського апарату.
Організація роботи апарату будується за принципом створення одного бухгалтерського підрозділу.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби підлягають оформленню та відображенню за рахунками банку в той же день. Документи, що надійшли поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день.
Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється у межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем або в межах суми «овердрафту», визначеної договором.
Клієнт зобов'язаний вказувати в тексті платіжних (розрахункових) документів, а також на звороті грошових чеків призначення сум платежу.
Чеки та платіжні доручення приймаються банком протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. В оголошеннях на внесок готівки повинна бути вказана дата фактичного їх пред'явлення в банк.
Збитки, які виникли згодом оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються на кредитну організацію, або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.
Касові операції здійснюються з дотриманням вимог Банку Росії.
Касовий журнал по витраті складається бухгалтерським працівником на відповідних бланках у двох примірниках. При веденні бухгалтерського обліку із застосуванням ЕОМ для інформації на обробку направляються окремі аркуші касового журналу по витраті по мірі їх заповнення, або при незначному обсязі операцій, одночасно всі листи касового журналу після звірки оборотів з касою.
Напрямок видаткових касових документів контролером в касу для оплати проводиться внутрішнім порядком. Передача документів до каси оформляється в спеціальному журналі під розписку, в якому вказується номер чека або ордера, сума, підпис контролера, розписка касира у прийомі чека або ордера.
Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їх рахунки проводилася тільки фактичного надходження грошей до каси, за винятком внесків у вклади громадян, які можуть записуватися в особові рахунки вкладників до прийому грошей.
При прийомі грошей від працівників банку для зарахування на рахунок внутрішньобанківського значення прибуткової касовий ордер (Додаток І) виписується у трьох примірниках, з яких один - це оголошення на внесок готівкою, другий - квитанція, третій - ордер.
Невикористані грошові чеки за закривати рахунки, а також за рахунками, що передається в інший банк, приймати від клієнтів має право тільки головний бухгалтер або його заступник.
Невикористані розрахункові чеки при наявності залишку на рахунку з обліку задепонованих коштів приймаються від клієнтів і погашаються у такому ж порядку бухгалтерським працівником.
За грошовим чеком (іменним) гроші виплачуються тій особі, яка вказана в чеку.
5.3 Порядок звірки дня
Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути перевірені на підставу первинних документів.Після завершення операційного дня оператором розрахункового центру формуються бухгалтерські журнали відділень, які розсилаються вранці наступного дня до 10 годин і використовуються працівником, які займаються звіркою меморіальних документів за попередній день.
Бухгалтерські документи разом зі стрічками підрахунку брошуруються по полицях у порядку зростання пачок. Меморіальні ордери та інші документи по позабалансових рахунках, що не враховуються в книгах комори, підбираються і брошуруються разом з меморіальними документами за балансовими рахунками після меморіальних документів у порядку зростання номерів позабалансових рахунків, спочатку по приходу, потім по витраті кожного рахунку. Документи по позабалансових рахунках також підраховуються, і суми їх звіряються з бухгалтерським журналом і оборотно - сальдової відомістю. За позабалансових рахунках.
В окремі зшивши поміщаються касові документи з касовими журналами, документи за видами громадян, за кредитами індивідуальних позичальників, іноземній валюті, у господарських та інших операцій банку.
На лицьовій стороні обкладинки папки, зброшурованих документів, вміщується текст зі змістом.
5.4 Документообіг і технологія обробки інформації
Існуючі в Банку правила документообігу (Додаток І) забезпечують наступне:
- Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, в тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками бухгалтерського обліку в цей же день;- Документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів.
Операційний час встановлюється наказом по Банку. Керуючий філією має право змінити операційний час філії наказом по філії. Операційний час при роботі з клієнтами може бути встановлено укладеним між Банком та клієнтом договором.
Вранці наступного робочого дня документи передаються працівникові, на якого покладено складання зведених платіжних доручень для оплати з кореспондентських рахунків, і в цей же день ці розрахункові документи з описом передаються в РКЦ Банку Росії або іншу кредитну організацію для оплати з кореспондентських рахунків. Реєстри поміщаються в документи поточного дня.
Виписки з кореспондентських рахунків Банк отримує з РКЦ Банку Росії, інших кредитних організацій, як правило, не пізніше наступного дня до початку робочого дня Банку. Отримані виписки обробляються, і операції, відображені в них, включаються до балансу Банку, вдень їх проведення за кореспондентським рахунком. Зарахування (списання) грошових коштів по рахунках клієнтів здійснюється на підставі розрахункових документів, що стали підставою для здійснення цих операцій (якщо інше не передбачено в договорі з клієнтом). У тих випадках, коли надійшли суми зараховані на кореспондентські рахунки без виправдувальних документів, кошти зараховуються на рахунки одержувачів коштів з наступним віднесенням на рахунок 47416 «Суми, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування». Банк вживає оперативних заходів до зарахування коштів за призначенням.
Якщо протягом 5 робочих днів не з'ясовані власники засобів, то суми, зараховані на рахунок з обліку сум, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування, откредітовиваются РКЦ Банку Росії, в кредитні організації за місцем ведення кореспондентських рахунків.
У взаємовідносинах з банками-нерезидентами документообіг регулюється договорами, що укладаються з ними і внутрішньобанківськими правилами.
Операції відбуваються і відображаються в бухгалтерському обліку на підставі документів, оформлених відповідно до вимог Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, затвердженими Положенням Банку Росії від 05.12.2002 року № 205-П та інших нормативних актів Банку Росії за окремими операціями.
Кожен з документів (Додаток К, Л, М), на підставі яких вчиняються бухгалтерські записи, містить такі реквізити:
- Позначення номерів рахунків за дебетом і кредитом, за якими проводиться ця запис;
- Дату проводки;
- Суму операції;
- В необхідних випадках інші реквізити;
- Підпис бухгалтерського працівника, що оформив документ, а за операціями, що підлягають додатковому контролю, - підписи бухгалтерського і контролюючого працівників та за операціями кредитної організації, пов'язаних із перерахуванням коштів клієнтам, іншим організаціям, - підписи керівника кредитної установи та головного бухгалтера або уповноважених ними осіб. Якщо підставою для здійснення бухгалтерського запису послужило розпорядження, підписане Головою Правління Банку та Головним бухгалтером або особами, уповноваженими ними, то в цьому випадку виписаний розрахунковий документ підписується бухгалтерським і контролюючим працівниками.
Рахунки, операції за якими проводяться з додатковою підписом контролюючого працівника, наведені в Додатку Н до Облікової політики.
Право підписання розрахункових та касових документів, що надається працівникам, оформлюється Наказом Голови Правління Банку (його заступника).
Один комплект зразків підписів посадових осіб Банку зберігається у Головного бухгалтера (особи, яка його заміщає) для обліку осіб, яким надано право тієї чи іншої підпису на розрахункових та касових документах.
Для перевірки відповідності підписів правомочних посадових осіб на прийнятих до виконання розрахункових та касових документах затвердженим зразкам, завірені копії наказів Голови Правління (його заступника) направляються в підрозділи Банку.
Банком розроблені внутрішні положення, регламенти та інструкції з проведення різних операцій, що здійснюються Банком, що регламентують, в тому числі, порядок створення первинних документів, передачу їх у встановленому порядку і строки для відображення в бухгалтерському обліку.
6 Порядок внутрішньобанківського контролю за чиненими операціями
Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути повністю перевірені на підставі первинних документів, записів в особових рахунках, в інших регістрах бухгалтерського обліку. Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки документів, оформлених на паперових носіях, а також забезпечується програмним шляхом.
В Управлінні бухгалтерського обліку та контролю Банку призначені працівники, на яких покладається обов'язок здійснення подальшого контролю скоєних бухгалтерських, включаючи касові, операцій.
За особовими рахунками перевіряється, чи всі записи підтверджені відповідними документами, які пройшли контроль з боку повноважних працівників Банку і підписаними ними при оформленні операцій, чи правильно перенесені до особових рахунків відповідні реквізити та суми документів, чи правильно перенесені з попереднього дня вхідні залишки і виведені вихідні залишки - відповідність їх відомості залишків по рахунках, правильність оформлення документів, що послужили підставою відображення операцій за рахунками, дотримання правил видачі клієнтам виписок по рахунках, правильність вчинення виправних записів, якщо вони робилися.
Головний бухгалтер Банку, його заступники, начальники відділів та працівники подальшого контролю систематично проводять подальші перевірки бухгалтерської та касової роботи, мета яких полягає у виявленні порушень правил здійснення операцій і ведення бухгалтерського обліку.
Операції, що здійснюються за рахунками, наведеними у Додатку Н до Облікової політики, підлягають додатковому контролю. Ці операції підлягають відображенню в обліку з додатковою підписом контролюючого працівника.
За операціями, які вимагають додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються бухгалтерськими працівниками, провідними відповідно дебетуемого і кредитується рахунку, тільки після перевірки вже оформленого документа спеціально виділеним співробітником (контролером).
При цьому оформлення документа і його перевірка засвідчуються власноручними підписами бухгалтерського працівника і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб. У встановлених випадках підпис засвідчується печаткою (штампом).
Організація контролю та повсякденне спостереження за його здійсненням на всіх ділянках бухгалтерської і касової роботи покладаються на Головного бухгалтера (його заступника). Головний бухгалтер відповідає за стан бухгалтерської роботи, своєчасність складання балансу і звітності, здійснення контролю за своєчасністю та повнотою зарахування коштів на рахунки клієнтів, напрямок розрахункових та касових документів за призначенням.
З метою захисту інтересів інвесторів, Банку та його клієнтів шляхом контролю за дотриманням співробітниками Банку при виконанні службових обов'язків вимог чинного законодавства, нормативних актів, стандартів професійної діяльності та норм професійної етики, забезпечення контролю за своєчасною ідентифікацією, оцінкою і вживанням заходів щодо мінімізації ризиків банківської діяльності і вирішення конфліктів інтересів, що виникають у процесі діяльності Банку, в Банку діє Служба внутрішнього контролю.
Служба внутрішнього контролю діє відповідно до законодавства, нормативними актами Центрального Банку Російської Федерації, Статуту Банку та Положення про Службу внутрішнього контролю, затвердженого Радою Директорів Банку.
У філіях Банку організовується система внутрішнього контролю. Контроль за ефективністю функціонування системи внутрішнього контролю у філіях здійснює Служба внутрішнього контролю Головного Банку.
Бухгалтерський облік ведеться за меморіально-ордерною формою обліку із застосуванням комп'ютерної техніки.
У разі списання з клієнта комісії в сумі, що не відповідає тарифами Банку, помилка виправляється шляхом донарахування або повернення клієнту відсутньої або надмірно списаної суми в кореспонденції з рахунками витрат або доходів Банку.
Перенесення залишку грошових коштів клієнта на рахунок інших залучених коштів до запитання, внесених як заставу, які враховуються на рахунках обліку інших залучених коштів, у разі неявки клієнта в Банк в останній день строку договору, проводиться в день закінчення терміну дії договору у відповідності зі статтею 192 Цивільного кодексу РФ.
Приєднання відсотків до суми вкладу здійснюється шляхом зарахування суми відсотків на особовий рахунок балансового рахунку з обліку банківських вкладів клієнтів в останній день строку договору банківського вкладу. У разі неявки клієнта в Банк в останній день строку договору банківського вкладу, кошти переводяться на особовий рахунок з обліку вкладів до запитання в останній день строку договору відповідно до статті 192 Цивільного кодексу РФ.
Висновок
2005 продемонстрував правильність обраної Банком стратегії розвитку в якості універсального Банку для населення та регіонального бізнесу.
Особливо швидкими темпами розвивався роздрібний бізнес Банку. У цьому напрямку бізнесу Банк пропонує Клієнтам карткові продукти, засновані на картах платіжної системи "Золота корона", послуги споживчого та іпотечного кредитування.
Інше ключове напрямок діяльності Банку - обслуговування корпоративних клієнтів. Цей напрямок бізнесу також показало в минулому році високі темпи розвитку.
Пріоритетним напрямом розвитку бізнесу залишається міжнародна діяльність Банку. Слідуючи потребам Клієнтів, Банк активно розвиває програму підтримки міжнародної торгівлі з країнами АТР. Банк включений в міжурядову російсько-китайську підкомісію з міжбанківського співробітництва. Участь у комісії дозволяє відстоювати інтереси бізнесу Далекого Сходу в цьому регіоні.
У найближчі роки повинні зберегтися високі темпи зростання як роздрібного, так і корпоративного сегментів банківського ринку. Тому Банк планує розвиток банківського бізнесу як за рахунок розширення мережі філій та відділень Банку, так і за рахунок пропозиції нових продуктів.