Шляхи підвищення ефективності функціонування спільних підприємств в Республіці Білорусь на прикладі

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

УО БДУІР
Кафедра економіки
РЕФЕРАТ
На тему:
«ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФУНКЦІОНУВАННЯ СПІЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ В РЕСПУБЛІЦІ БІЛОРУСЬ (на прикладі СП« МАЗ-МАН »)»
МІНСЬК, 2008

1. Підвищення ефективності роботи спільних підприємств за рахунок макроекономічних механізмів регулювання
Враховуючи потенційні можливості впливу спільного підприємництва на результативність проведених у країні економічних реформ, необхідна наявність обгрунтованої стратегії його розвитку на перспективу з урахуванням внутрішніх і зовнішніх національних інтересів. Представляється ефективним поділ можливих варіантів підвищення ефективності СП на зміни макро-і мікроекономічних умов і впливу уряду в рамках політики регулювання діяльності спільних підприємств.
Представлена ​​матриця механізму забезпечення ефективного функціонування СП в Республіці Білорусь може розглядатися як узагальнений алгоритм.
Республіканські органи управління
Регіональні органи управління
Суб'єкти господарювання
Мета: забезпечення ефективного функціонування СП
Рівні національної економіки
Макрорівень
Регіональний рівень
Мікрорівень
Завдання
Створення сприятливого інвестиційного клімату
Формування умов для реалізації переваг СП
Підзадачі
Досконалість-вання норма-тивно-правової бази
Досконалість-вання податко-во-кредитної та валютно-фінансової систем
Досконалість-вання інстру-нальних структур
Обгрунтування доцільності створення і можливості ефективного функціонування СП
Засоби досяг-ня мети
Розвиток нормативно-правової бази на основі при-нціпов між-народного ін-вестіціонного співробітництва
Економічне стімулірова-ня виробниц-ства
Розвиток системи стра-хування, орга-нізаціонной і інформаційних ої підтримки іноземних інвесторів
Облік цільової орієнтації-ції членах
Об-вання варіанта та ство-данія СП
Побудови-ня ефек-спективних системи внутрішніх комунікації
Інструмен-тарій
Класифікація СП, аналіз, внутрішній моніторинг інвестиційного клімату, податкові ставки та ін
Матриця об-вання
Систе-ма ос-новних і до-полни-тель-них показу-телей
Матриця вибору типу управ-ління
Рис. 1. Матриця механізму забезпечення ефективного функціонування СП в Республіці Білорусь.
Основними напрямами державної політики Республіки Білорусь, націленої на розвиток спільного підприємництва, повинні стати:
1. Визначення пріоритетних сфер діяльності, доступ до яких відкритий для іноземного капіталу.
Пріоритетними могли б стати ті сфери діяльності, які здійснюють виробництво продукції на основі використання місцевих ресурсів, включаючи трудові, певної професійно-кваліфікаційної підготовки, науково-технічного потенціалу та ін Дані галузі повинні відповідати наступним вимогам:
- Їхня продукція буде насичувати національний ринок, при цьому можливий розвиток імпортозамінного виробництва;
- Вони будуть виробляти конкурентоспроможну продукцію, що бере участь у формуванні експортного потенціалу країни;
- Їхні товари будуть піддаватися максимально можливої ​​ступеня переробки всередині країни, що буде сприяти зниженню в експорті частки необробленої сировини
- Розширення виробництва в них буде створювати додаткові робочі місця.
Далі в сферу міжнародного спільного підприємництва мають бути залучені вже ті галузі, рівнем розвитку яких визначається науково-технічний потенціал, що створює передумови для рівної участі Білорусі в міжнародному поділі праці і забезпечує стабільність національної економіки. Це приладобудування, електроніка, біотехнології і т.д.
З урахуванням національних інтересів РБ представляється доцільним залучення іноземного капіталу, перш за все, у наступні галузі народного господарства:
- Нафтопереробна і хімічна промисловість;
- Машинобудування (створення та виробництво технологічного обладнання для випуску виробів медичної техніки);
- Автомобільна промисловість;
- Деревопереробна промисловість;
- Агропромисловий комплекс.
2. Створення в республіці сприятливого інвестиційного клімату і наявність системи її моніторингу. Як категорія, «інвестиційний клімат» відображає реально існуючу, об'єктивну для кожного моменту часу сукупність умов застосування капіталу з точки зору іноземного інвестора. Значною мірою він формується під впливом управлінської діяльності державних органів.
3. Спрощення процедури реєстрації та перереєстрації підприємств.
4. Фінансування, кредитування і стимулювання виробництва експортної продукції.
В якості фінансових методів стимулювання могли б виступати податкові канікули, пільгові ставки ПДВ, податку на прибуток і прискореної амортизації, звільнення від митних зборів закуповуваного за кордоном обладнання для технічного переозброєння та впровадження нових технологій, виключення реінвестованого коштів з оподатковуваного прибутку і т.д.
Надання пільгових кредитів є одним з ефективних способів розвитку підприємств з іноземними інвестиціями в Республіці Білорусь. Воно повинно базуватися на проведенні конкурсів за право отримання пільгових інвестиційних ресурсів. У Росії така ідея вже практикується 1995 р .
5. Створення цілісної системи економічного стимулювання розвитку СП. Зокрема, за допомогою установи вільних економічних зон (ВЕЗ). У 1996 р . створена СЕЗ "Брест". Розташовуючись в районі, що прилягає до кордону з Польщею, "Брест" реалізує таким чином переваги геополітичного положення і має гарну перспективу розвитку. У травні 1998 р . Рада Міністрів РБ затвердив положення про вільну економічну зону "Мінськ" і "Гомель-Ратон". Грунтуючись на досвіді КНР, де введення податкових і митних пільг для СП, полегшення процесу їх створення, установа районів пільгового інвестування в приморській смузі сприяли розвитку спільного підприємництва, необхідно заснувати низку спеціальних зон, які будуть розташовуватися в прикордонній зоні. Зокрема, представляється ефективним організація таких утворень на кордоні з Литовською республікою і Російською Федерацією.
6. Створення легального вільного ринку твердої валюти. Воно передбачає гарантований доступ до конвертації місцевої та іноземної валюти за реальним курсом, встановленим з урахуванням попиту та пропозиції, що забезпечить основи для здійснення механізму валютної окупності СП.
7. Створення інституційної структури страхування іноземних інвестицій від політичних і комерційних ризиків. Ця система повинна включати не тільки зобов'язання і гарантії білоруського уряду, а й активізацію співробітництва з іноземними державними організаціями країн-партнерів шляхом укладення двосторонніх угод про взаємний захист капіталовкладень. Найважливішим елементом середовища, що стимулює інвестування в економіку, виступає необхідна інфраструктура, що забезпечує просування інвестиційних ресурсів за встановленими напрямками, зокрема інвестиційні ринки і відповідний інструментарій.
8. Розробка і реалізація механізму підтримки іноземних інвесторів, здійснюваної в адміністративній та інформаційної формах. Адміністративна підтримка повинна включати проведення конференцій, семінарів, що стосуються проблем в інвестиційній сфері; підготовку умов для візитів перспективних інвесторів, а також підбір потенційних партнерів серед білоруських підприємств. Інформаційна підтримка повинна включати збір та надання потенційним інвесторам регулярної інформації про законодавство, стан ринку, перспективи розвитку економіки і т.д.
9. Модернізація телекомунікаційної системи. Яскравим прикладом успішних перетворень у сфері телекомунікацій стала Республіка Польща.
10. Становлення та розвиток вітчизняного ринку цінних паперів, активізація залучення портфельних інвестицій.
11. Забезпечення зниження витрат іноземних інвесторів (розвиток інформаційної структури інвестиційного ринку, регулювання тарифів на послуги природних монополістів, захист власності й особистості інвестора від посягань кримінальної сфери).
12. Активізація діяльності державного агентства із залучення іноземних інвестицій
13. Співпраця з міжнародними фінансовими організаціями (Світовий банк, Міжнародний валютний фонд, Європейський банк реконструкції та розвитку, FIAS - Агентство Світового банку щодо сприяння іноземним інвестиціям, MIGA - Міжнародне агентство гарантій інвестицій, WAIPA - Світова асоціація інвестиційних агентств та ін)
14. Активізація дій зі вступу Республіки Білорусь до СОТ. Це призведе, перш за все, до зняття бар'єрів на шляху білоруських товарів на світові ринки і тим самим сприятиме поліпшенню зовнішніх умов для іноземних інвестицій. Республіка отримає доступ до ринків більш як 100 держав. Зменшення ймовірності частих змін у торговельній політиці, зміцнення репутації та престижу країни як надійного торгового партнера створять сприятливі умови для іноземних інвесторів.
15. Послідовне і цілеспрямоване реформування економічної системи, проведення приватизації підприємств. Удосконалення антимонопольного законодавства та посилення контролю за його дотриманням.
16. Уповільнення інфляції, яка породжує невизначеність в оцінках ринкових перспектив, знецінює оборотний капітал, знижує купівельну спроможність населення.
17. Подолання негативного ставлення частини суспільства і політичних діячів до іноземних інвестицій.
18. Податкові пільги. За даними Міністерства статистики та аналізу, загальний рівень податкових та неподаткових вилучень склав 45-50% від доданої вартості в цілому по народному господарству. Настільки високий рівень платежів негативно позначається як на розмірах, так і на структурі інвестицій в економіку Республіки Білорусь.

Рис. 2. Залежність рівня податкового тиску та інвестиційної активності в економіках розвинених країн та Республіки Білорусь, у% ВВП
Якщо рівень податкового навантаження на виробників не перевищує 15-25% від доданої вартості, то величина інвестицій пропорційно зростає (пряма залежність), а при подальшому зростанні податкових вилучень ця величина знижується (рис. 3.2).
Проведений аналіз свідчить про жорстку залежності величини інвестицій від рівня оподаткування господарюючих суб'єктів. Розрахунки показують, що оптимальна величина податкових вилучень знаходиться в межах 15-25%.
Що стосується безпосередньо надання податкових пільг підприємствам з іноземними інвестиціями, то, на думку фахівців СП ЗАТ «МАЗ-МАН», пільговий період є недостатнім для становлення функціонування спільного підприємства. Даний термін слід продовжити до 5 років.
Більше уваги слід приділяти заохоченню розвитку нових технологій. З метою вдосконалення податкової політики для стимулювання інвестиційної діяльності необхідно ввести аналог «дослідницького податкового кредиту», зменшуючи податкові платежі в розмірі 20% приросту витрат на НДДКР порівняно із середньорічними витратами за попередні три роки. Представляється перспективним введення диференціації податкових ставок у разі використання передових технологій. Для стимулювання міжнародного співробітництва у науково-дослідницької діяльності, експорті наукоємної продукції доцільно вивести з оподаткування суми прибутку, отриманої від експорту технологій у вигляді ліцензій, а також прибуток, що використовується на придбання патентів.
Також необхідно враховувати тривалість діяльності СП, створені на десять і більше років повинні користуватися більш пільговою системою оподаткування.
Доцільно було б надавати більш вагомі податкові переваги спільним підприємствам, що експортують більше 50% продукції, а також виділення пільг реінвестування прибутку. Особливу увагу необхідно приділити регулюванню галузевої спрямованості, тобто твердженням «плаваючих» ставок у різних сферах діяльності.
Така виборча податкова система дозволила б цілеспрямовано впливати не тільки на кількісний бік (освіта), але і якісну (галузева спрямованість, технічний рівень потужностей) спільних підприємств.
Багатовекторний механізм забезпечення ефективного функціонування СП характеризується різноманітністю факторів засобів та інструментів досягнення мети, що дає можливості для його використання. Найважливішими з них є:
1. Рівень техніки та технології. Представляється необхідним використовувати досвід КНР у залученні іноземних інвестицій, згідно з яким рівень технологій, що ввозяться в країну в якості внеску до статутного фонду, не повинен бути нижче рівня НДДКР в країні.
2. Введення і розширення сфери застосування прискореної амортизації.
3. Зниження собівартості продукції. Зниження собівартості продукції має відбуватися, насамперед, за рахунок зниження вартості матеріалів і напівфабрикатів, а також завдяки проведенню заходів щодо ресурсо-і енергозбереження.
4. Зменшення трансакційних витрат.
5. Зменшення ставок орендної плати.
6. Організація управління СП. У більшості функціонуючих СП на другому році роботи виникають численні конфлікти. Приводами для них можуть бути розбіжності з питань розподілу прибутку між партнерами, рівня цін, раціоналізації виробництва, впровадження нових технологій, заробітної плати спеціалістів і т.д. Факторами конфліктів можуть виступати наявність кількох власників з різними інтересами, многоподчіненность СП, необхідність адаптації до місцевих умов, багатонаціональність колективу і т.п. В якості методів уникнення подібних ситуацій можна назвати вироблення єдиного стилю керівництва, розробку ефективного підбору персоналу, організацію праці. Важливим фактором в ефективному управлінні підприємством є рівень професійної підготовки співробітників СП, а також знання ділової етики, визнаної для ведення міжнародних переговорів.
7. Підвищення якості продукції. Одним із способів підвищення ефективності функціонування СП в Республіки Білорусь є поліпшення якості своєї продукції і надання послуг. Очевидно, що реалізація високоякісного товару дозволяє швидше заволодіти новими нішами на ринку, посилює шанси підприємства в конкурентній боротьбі, покращує імідж фірми в очах споживачів і ділових партнерів, тим самим сприяє збільшенню прибутку підприємства.
Девізом спільного підприємства "МАЗ-МАН" є «100%-ве якість з самого початку». Висока якість продукції є одним з головних конкурентних переваг СП. Однак, за словами фахівців підприємства, з недавнього часу дану політику стало складно вести через постачання бракованих деталей Мінським автомобільним заводом. У результаті в практиці функціонування СП з'явилися випадки повернення автомобілів на завод для заміни бракованих комплектуючих. Дані факти негативно позначилися на іміджі підприємства і на обсязі збуту продукції. Однак слід зазначити, що за всю історію роботи СП не було випадків постачань неякісних комплектуючих від німецької компанії «MAN Nutzfahrzeuge AG».
Одним із способів поліпшення якості продукції є жорсткість та введення нових прогресивних систем контролю якості. Прикладом може служити організація контролю на СП «МАЗ-МАН».
Основним принципом державної політики у сфері залучення іноземних інвестицій на етапі реформування білоруської економіки має стати максимальне сприяння іноземним інвесторам, створення сприятливих податкових умов, захист капіталовкладень без вторгнення в діяльність суб'єктів господарювання через створення законодавчої бази, адекватної міжнародним нормам і стандартам.
На мікрорівні підвищення ефективності функціонування спільних підприємств можливе за рахунок зниження собівартості продукції, що випускається, проведення заходів з енергозбереження, підвищення якості товарів і послуг.

2. Підвищення ефективності діяльності спільного підприємства за рахунок автоматизації праці працівників планово-економічного відділу
За останні три роки спостерігається зростання загальногосподарських витрат, як у грошовому вираженні, так і в процентному співвідношенні, так, наприклад, у 2005 році загальногосподарські витрати склали 351 млн. р.. або 3,38% питомої ваги собівартості, а в 2007 році - 1049 млн. р.. або 4,34% питомої ваги відповідно. Тому одним із способів підвищення ефективності роботи буде комп'ютеризація робочих місць співробітників апарату управління СП ЗАТ «МАЗ-МАН». Пропоноване захід дозволить скоординувати роботу структурних підрозділів підприємства, підвищити оперативність обробки інформації співробітниками даних структурних підрозділів і своєчасність прийняття рішень вищим керівництвом СП, що в кінцевому рахунку вплине і на ефективність роботи підприємства в цілому.
Тому в даному розділі розглянемо підвищення ефективності за рахунок комп'ютеризації робочого місця економіста ПЕО.
У своїй діяльності ПЕО взаємодіє з технічним відділом, з технологічним відділом, з фінансовим відділом, з бухгалтерією, відділом кадрів. Тому встановлення комп'ютерів на робочих місцях даних підрозділів і поєднання в одну єдину мережу дозволить скоротити час на доставку й обробку інформації і дозволить більш оперативно працювати всім співробітникам цих структурних підрозділів підприємства.
Тому пропонується модернізувати робоче місце економіста, тобто придбати комп'ютерну систему з виходом в Інтернет, встановити всі необхідні програми для планування, обробки і аналізу інформації.
Дане придбання дозволить:
1. підвищити оперативність розробки і багатоваріантність виробничих програм;
2. підвищити збір оперативної інформації, що дозволяє чітко реагувати на мінливість вітчизняного та світового ринку автомобілебудування;
3. підвищити продуктивність праці співробітників і дозволить виключити дублювання виконуваних функцій співробітників різних структурних підрозділів, що в кінцевому рахунку призведе до скорочення чисельності управлінського персоналу і скорочення загальногосподарських витрат і зростання прибутку і рентабельності підприємства;
4. через оперативної обробки інформації підвищити обсяги реалізації продукції, що в кінцевому рахунку призведе до підвищення прибутку і рентабельності виробленої продукції.
Витрати на придбання технічних засобів комп'ютерного проектування і пакетів прикладних програм наведено в табл. 1, а витрати на придбання технологічного обладнання представлені в табл. 2.

Таблиця 3.1
Витрати на придбання технічних засобів комп'ютерного проектування і пакетів прикладних програм
№ п / п
Найменування
Вартість послуги,
у.о.
1
2
3
Доставка та підключення комп'ютерної техніки
Пакет прикладних програм
Установка пакета прикладних програм
100
480
110
Разом
690
Таблиця 3.2
Витрати на придбання обладнання
№ п / п
Найменування
Кількість, шт.
Ціна одиниці, у.о.
Вартість, у.о.
1
2
3
4
Системний блок
Монітор
Принтер
Модем та інші необхідний матеріал
1
1
1

690
300
300
690
300
300
120
Всього: 1 410
Необхідний обсяг фінансування на ці цілі - 2100 у.о. (690 +1410).
Основним джерелом фінансування хай буде кредит, у розмірі 2100 у.о., він погашатися буде протягом 3 років 31 грудня кожного року. Графік погашення кредиту та відсотків за кредит (в у.о.) наведено в таблиці 3.
Таблиця 3
Графік погашення кредиту та відсотків за кредит, у.о.
Показник
2008
2009
2010
Всього
Погашено кредиту
700
700
700
2100
Відсотки за кредит
231
154
77
462
Разом:
931
654
777
2562
Погашення заборгованості по кредиту та сплати відсотків (ставка 11% річних) буде проводитися за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.
Для оцінки ефективності заходів з реалізації проекту можна застосувати такі показники:
1. Чиста поточна вартість.
2. Термін окупності.
3. Рентабельність.
Перераховані показники є результатом розподілених у часі доходів з інвестиційними витратами. Процедура приведення різночасних платежів до базової дати називається дисконтуванням. Для визначення в якості базового моменту приведення різночасних платежів візьмемо дату початку реалізації проекту - 2007 рік.
Чиста поточна вартість (ЧДД) визначається як сума поточних ефектів за весь розрахунковий період, приведена до початкового кроку, чи як перевищення інтегральних результатів над інтегральними витратами.
ЧДД = , (1)
де - Чистий потік платежів (готівки) у році t,
- Інвестиційні витрати (кап. вкладення) у році t,
- Рік початку виробництва,
- Рік закінчення капітального будівництва,
- Тривалість розрахункового періоду,
- Постійна норма дисконту, що дорівнює прийнятній для інвестора нормі доходу на капітал.
Орієнтиром для встановлення норми дисконтування є ставка банківського відсотка або прибутковість вкладень коштів у цінні папери (Е = банківський відсоток / 100)
У подальших розрахунках буде використана норма дисконтування Е = 0,1.
Розмір чистого доходу по роках (в у.о.) розрахований в табл. 3.4.
Таблиця 3.4
Розмір чистого доходу по роках, у.о.
Показники
2007
2008
2009
2010
Прогноз зростання обсягу реалізації
89300
91100
92900
94700
Кредит
2100
-
-
-
Усього доходів
91400
91100
92900
94700
Виробничі витрати
89267
88540
89771
91002
Знос
770
820
860
930
Погашення% за кредит
-
231
154
77
Погашення кредиту
-
700
700
700
Всього витрат
90037
90291
91485
92709
Поточний залишок готівки
1363
809
1415
1991
Податки
-
574
847
913
Готівка
1363
235
567
1078
Залишок готівки на кінець року
1363
1598
2165
3243
У нашому випадку інвестиційні витрати здійснюються протягом одного року та є рівними 2.1 тис. у.о..
ЧДД = у.о.
Так як ЧДД позитивний, проект є ефективним при даній нормі дисконту. Чим більше ЧДД, тим ефективніше проект. У тому випадку, якщо ЧДД буде негативним, підприємство зазнає збитків.
Термін окупності визначається як період часу, протягом якого інвестиції будуть повернуті за рахунок доходів, отриманих від реалізації інвестиційного проекту. Більш точно під терміном окупності розуміється тривалість періоду, протягом якого сума чистих доходів, дисконтованих на момент завершення інвестицій, дорівнює сумі інвестицій. Для підприємства термін окупності повинен бути прийнятним. Прийнятний строк визначається з урахуванням банківського відсотку за довгостроковими депозитами за формулою.
t = (2)
Таким чином прийнятний термін окупності:
t = років
Фактичний термін окупності при існуючому рівні ВНД, що дорівнює 51,5%, дорівнює
t = 1,94 року.
Показник рентабельності, або індекс доходності проекту, представляє собою відношення наведених доходів до наведених на ту ж дату інвестиційним витратам. Наведена прибуток по роках при нормі дисконту E = 0,1 дорівнює відповідно:
R = 2,1 (3)
Таким чином, перевищення над одиницею рентабельності проекту означає певну його додаткову прибутковість при розглянутої ставкою відсотка.
Це запропоноване захід дозволить підвищити оперативність виконання функцій економіста, розширити інформаційну забезпеченість, розширити пошуки потенційних покупців, що призведе до збільшення обсягів реалізації продукції на 1-5% і збільшення прибутку і рентабельності як продукції, так і самого підприємства.
Далі розглянемо підвищення прибутку звітного періоду та загальної рентабельності підприємстві за перший рік впровадження даного заходу, для цього розглянемо табл. 5.
Таблиця 5
Розрахунок підвищення прибутку звітного періоду та загальної рентабельності підприємства
№ п / п
Показники
Од. ізм.
Значення
1.
Додатково отриманий прибуток
1363 × 2150/1000000 = 2,94 млн. р..
млн. р..
2,94
2.
Прибуток звітного періоду з урахуванням кор.
Пк .= 6432 +2,94 = 6434,94 млн. р..
млн. р..
6434,94
3.
Рівень загальної рентабельності
Роб.е. = 6434,94 / (5021,5 +19864) × 100 = 25,86%
%
25,86
4.
Підвищення загальної рентабельності
Рп = Робщ.е-Р 2005 = 25,86-25,85 = 0,01%
%
0,01
У кінцевому рахунку даний захід дозволить підвищити загальний прибуток на 2,94 млн. р.., А загальну рентабельність на 0,01%, це говорить про вигідність і доцільність даного заходу.
ЛІТЕРАТУРА
1. Петриченко, Є. В. Механізм забезпечення ефективного функціонування спільних підприємств в економіці Республіки Білорусь. Автореферат дисертації на соіск. наукового ступеня кандидата економічних наук. - Мінськ: БГЕУ, 2008 - 22 с.
2. Спільні підприємства у практиці міжнародних економічних відносин. - М.: Зовнішторгвидав, 2008. - 119 с.
3. Статистичний бюлетень за 2007 р . / Міністерство статистики та аналізу РБ. - Мінськ, 2008. - 50 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
100.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Депозитарна діяльність в Республіці Білорусь та шляхи її вдосконалення на прикладі депозитарію
Депозитарна діяльність в Республіці Білорусь та шляхи її вдосконалення (на прикладі депозитарію
Підвищення ефективності інвестиційної політики вітчизняних підприємств на прикладі ВАТ Нижнекамскшина
Шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів підприємства на прикладі МО УП Столбцовського
Аналіз ефективності використання оборотних коштів і шляхи її підвищення на прикладі ТОВ Славгородський
Шляхи підвищення продуктивності праці та її оплати з оцінкою їх ефективності на прикладі ЗАТ Куйбишевське 2
Шляхи підвищення продуктивності праці та її оплати з оцінкою їх ефективності на прикладі ЗАТ Куйбишевське
Шляхи підвищення ефективності роботи банку з фізичними особами на прикладі ВАТ Приорбанк
Оцінка ефективності використання трудових ресурсів підприємства та шляхи її підвищення на прикладі ВАТ
© Усі права захищені
написати до нас