Фіскальна політика 3

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст
Введення ... ................................................ .................................................. .. 3
1. Фіскальна політика і її механізм ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 4
1. 1. Поняття фіскальної політики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 4
1. 2. Проблеми, недоліки і труднощі фіскальної політики ... ... ... 9
2. Зарубіжний досвід фіскальної політики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
3. Особливості фіскальної політики в Республіці Білорусь ... ... ... 21
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 27
Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
Додаток 1 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 32
Додаток 2 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 33
Додаток 3 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 34

Введення
Остання третина XX століття ознаменувалася бурхливими подіями у житті людського суспільства. Тектонічні зрушення в економічних, політичних, громадських структурах періодично підривають усталений, здавалося б, порядок речей, викликають непередбачуваний хід подій. І, можливо, найбільш драматичні події розгортаються саме в економічній сфері. В основі цих рухів - занадто швидке економічне зростання або, навпаки, спад економіки, безробіття, інфляція, брак коштів на утримання економіки.
Фіскальна політика є дуже сильним зброєю. Деякі економісти стверджують, що це, подібно до атомної бомби, занадто потужна зброя, щоб дозволити окремим особам і урядам грати з ним; так що було б краще, якби фіскальна політика ніколи не застосовувалася.
Тим не менш, абсолютно безсумнівно, що, подібно до того, як жодна нація не буде сидіти, склавши руки, дозволивши чумі косити населення, точно так само в кожній країні є заходи, які завжди вступають в гру, як тільки починає розгортатися депресія. Ці заходи покликані «стимулювати» або «стримувати» розвиток економіки, управляти економічними циклами і коливаннями. Такі заходи прийнято називати фіскальними.
Актуальність даної теми безперечна, бо кожен уряд завжди проводить деяку фіскальну політику, незалежно від того, усвідомлює він це чи ні. Реальний питання в тому, чи буде ця політика конструктивної чи вона буде неусвідомленою і непослідовною. Глибина перетворень, широкі наслідки для національної економіки та її місця у світовому співтоваристві роблять життєво необхідним для кожної країни вивчення і сприйняття міжнародного досвіду організації фіскальної політики. Успіх на цьому шляху в значній мірі залежить від механізму даної політики.
В економічній літературі можна зустріти різні точки зору про зміст фіскальної політики. У даній роботі вона розглядається як діяльність держави з регулювання урядових витрат і податкової політики.
На думку економістів, присутній і негативний момент фіскальної політики. Однак її позитивні сторони затьмарюють всі недоліки.
Дана робота присвячена вивченню фіскальних заходів, які розуміються авторами широко, як процес комплексний і багаторівневий. У нього включаються не тільки стандартні механізми, але і адаптація нових методів.
Таким чином, метою даної курсової роботи є визначення економічного значення фіскальної політики, а також аналіз впливу фіскальної політики на розвиток економіки в цілому і зокрема.
У відповідності з поставленою метою, завданнями даної роботи будуть:
1) Аналіз характерних рис фіскальної політики в світі
2) Аналіз фіскальної політики на сучасному етапі
3) Аналіз ролі фіскальної політики в розвитку білоруської національної економіки та світової економіки.

1. Фіскальна політика та її механізм.
1. 1. Поняття фіскальної політики.
Час від часу уряди різних країн вживають заходи, спрямовані на "стимулювання економіки», яке носить назву фіскальної політики. Фіскальна політика являє собою діяльність держави з регулювання урядових витрат і податкової політики [25; с.412]. Її інструменти впливають як на сукупний попит (величину сукупних витрат), так і на сукупну пропозицію (величину витрат фірм і ділову активність) [18; с.446]. Фіскальна політика є дуже важливим інструментом у згладжуванні інфляції і при підтримці на належному рівні зайнятості населення. Тому необхідно виробляти чіткий механізм дії такої політики. Світовою практикою тут напрацьовано певний досвід, який необхідно використовувати. У залежності від цільового призначення фіскальна політика може бути дискреційною та політикою вбудованих стабілізаторів.
Цілі фіскальної політики:
• досягнення стабільного рівня сукупного обсягу випуску (ВВП);
• досягнення повної зайнятості ресурсів;
• встановлення стабільного рівня цін.
Дослідження впливу інструментів фіскальної політики на економіку в цілому проводилося Дж. Кейнсом і його послідовниками, які намагалися обгрунтувати більш високу ефективність фіскальної політики в порівнянні з монетарною для стабілізації економіки. Це припущення грунтувалося на ідеї, що всі інструменти фіскальної політики впливають на економіку з ефектом мультиплікатора. Ефект мультиплікатора - вплив, який зміна в обсязі сукупних витрат або сукупного попиту надає на рівноважний ВВП [16; с.938]. Кейнс узяв фіскальну політику за основу державного регулювання економікою. До вбудованих стабілізаторів він відносив прибуткові і соціальні податки, допомоги по безробіттю. На думку Кейнса, вбудована стабільність виникає внаслідок наявності функціональної залежності між урядовим бюджетом і національним доходом, а її функціонування грунтується на даній податковій системі і поточній структурі державних витрат.
Так як податки ведуть до втрати, а державні витрати - до збільшення потенційної купівельної спроможності в економіці, то, на думку Кейнса, для підтримки стабільності потрібно при підйомі і русі економіки до інфляції стримувати урядові витрати з метою стримування зростання інвестицій.
В кейнсіанській теорії фіскальна політика орієнтується на зміну в сумі податків, що стягуються по відношенню до суми урядових витрат. Основним показником фіскальної політики є зміна бюджетної позиції, тобто величини дефіциту або надлишку федерального бюджету.
Розглянемо механізм дискреційної фіскальної політики, використовуючи кейнсіанську модель «доходи - витрати» і вважаючи, що: 1) державні витрати не впливають ні на споживання, ні на інвестиції; 2) чистий експорт дорівнює нулю; 3) рівень цін постійний; 4) спочатку в економіці не існує податків; 5) фіскальна політика впливає на сукупні витрати (сукупний попит), але не на сукупну пропозицію.
Враховуючи ці припущення, проаналізуємо вплив зміни державних витрат на обсяг національного виробництва (випуск), дохід.
Припустимо, що спочатку сукупні витрати включали споживчі витрати С і інвестиції I, а економіка перебувала в рівновазі в точці Е1 (Додаток 1, малюнок 1).
У зв'язку з початком спадом виробництва уряд прийняв рішення підтримати попит, збільшивши сукупні витрати за рахунок державних закупівель G (розглянемо спочатку тільки цей елемент державних витрат). Воно здійснило закупівлі товарів і послуг на суму 20 млрд. рублів. Ці державні витрати автономні, тобто постійні для будь-якого випуску продукції. Тому вони приведуть до збільшення сукупних витрат теж на 20 млрд. рублів, що обумовить зрушення прямої С + I вгору на величину G, в положення C + I + G. Плановані витрати стануть перевищувати рівноважний обсяг випуску Q1. У відповідь фірми почнуть розширювати виробництво. Цей процес буде продовжуватися до тих пір, поки не наступить рівність між сукупними витратами і обсягом випуску. Нове положення рівноваги буде досягнуто у точці Е2 при випуску Q2. Збільшення державних закупівель стимулювало зростання обсягу виробництва з Q1 до Q2. Відстань по вертикалі між прямими C + I та C + I + G показує величину державних закупівель, а відстань між Q2 і Q1 - приріст випуску продукції.
Вплив державних витрат. Припустимо, що держава закупила товарів і послуг на 100 доларів. Продавець товару або послуги отримав додатковий дохід на цю суму. Це говорить про те, що його дохід збільшився, а так як наявний дохід ділиться на споживання (С) і заощадження (S), то чинний економічний агент витратить на споживання не весь свій додатковий дохід - частина приросту доходу він використовує на збільшення заощаджень. Цю ідею Кейнс сформулював так: «Основний психологічний закон ... полягає в тому, що люди схильні, як правило, збільшувати своє споживання із зростанням доходу, але не в тій же мірі, як зростає дохід» [18; С.448].
Якщо економічні агенти витрачають на збільшення споживання 80% приросту свого доходу, а 20% зберігають, то за формулами граничної схильності до споживання (mpc) і граничної схильності до заощадження (mps) видно, що mpc = 0,8, а mps = 0, 2. Формули виглядають наступним чином:
mpc = ΔC / ΔY mps = ΔS / ΔY.
Коли держава збільшує свої витрати на 100 доларів, вона створює якомусь економічному агенту додатковий дохід, що дорівнює 100 доларам, з них 80 доларів піде на споживання і 20 - на заощадження. Витративши 80 доларів, він створить додатковий дохід іншому агенту, з цього доходу 64 долара іншою агент витратить на збільшення споживання і 16 доларів - на приріст заощаджень. Далі все буде йти за такою ж схемою. Загальний приріст сукупного доходу в результаті складе суму приростів доходів всіх економічних агентів. А оскільки приріст доходу кожного економічного агента дорівнює додатковому прибутку попереднього агента, помноженому на граничну схильність до споживання, то зміна сукупного доходу одно
ΔY = ΔG x 1 / (1-mpc).
Величина 1 / (1 - mpc) називається мультиплікатором автономних витрат multA .. Це коефіцієнт, який показує, на скільки збільшиться (зменшиться) сукупний дохід (Y) при зростанні (зменшення) автономних витрат (A) на одиницю [18; с.451].
Так само, як зміни державних закупівель, на обсяг випуску, доходів, діють зміни трансфертних платежів, які є елементом державних витрат.
Вплив трансфертів. Трансферти являють собою як би «антіналогі». Зростання трансфертів веде до зростання наявного доходу, а їхнє скорочення - до зменшення наявного доходу. Якщо трансферти збільшуються на 100 доларів, то наявний дохід також збільшується на 100 доларів. При граничній схильності до споживання, що дорівнює 0,8, споживання збільшиться на 80 доларів. А оскільки мультиплікатор в цій ситуації дорівнює 5, то сукупний дохід збільшитися на 400 доларів. Величина мультиплікатора в даному випадку телефон за такою формулою:
multTr = mpc / (1-mpc)
або
multTr = mpc / mps.
Мультиплікатор трансфертів - це коефіцієнт, який показує, на скільки збільшується (зменшується) сукупний дохід при збільшенні (зменшенні) трансфертів на одиницю [18; с.455].
Вплив податків. Інструментом дискреційної фіскальної політики є зміни в оподаткуванні. Податки є дуже важливим фіскальним інструментом. Вони використовуються нарівні з бюджетними заходами. Податки - обов'язкові платежі фізичних та юридичних осіб, що стягуються державою. Податки діють також з ефектом мультиплікатора. Але мультиплікативний ефект податків менше, ніж ефект державних витрат.
Сучасна податкова система включає різні види податків. Основну їх групу становлять прямі та непрямі податки.
Прямі податки встановлюються безпосередньо на дохід або майно.
Непрямі податки - це податки на товари та послуги, оплачувані у ціні товару або включені в тариф. Власник товару або послуг при їх реалізації отримує податкові суми, які перераховує державі. У даному випадку зв'язок між платником і державою опосередкована через об'єкт оподаткування.
У сучасних умовах у зв'язку з розширенням соціальних функцій держави широке розповсюдження отримали внески до фонду соціального страхування. Вони по своїй суті є цільовими податками, оскільки мають певне призначення.
Залежно від характеру справляння податкових ставок податки поділяються на: пропорційні, прогресивні і регресивні.
Пропорційний податок це податок, ставка якого однакова для всіх оподатковуваних сум. Податок, середня ставка якого підвищується в міру зростання суми, називається прогресивним. Регресивний податок передбачає зменшення відсотка вилучення із суми в міру її росту. До останнього виду податків належать, як правило, непрямі податки. _
Розглянемо вплив на сукупний попит автономних податків (Tx), які не залежать від рівня доходу. Якщо, наприклад, автономні податки скорочуються на 100 доларів, то наявний дохід збільшується на 100 доларів. Податки діють на сукупний попит через зміну, перш за все, споживчих витрат. Якщо
ΔY = ΔC x 1 / (1-mpc),
при цьому _
ΔC = mpc x ΔYd, a ΔYd = - ΔTx,
то _
ΔC = mpc x (-ΔTx).
У результаті отримуємо: _
ΔY =- mpc / (1-mpc) x (-ΔTx)
Величина [-mpc / (1-mpc)] і є мультиплікатор автономних податків. Мультиплікатор податків - це коефіцієнт, який показує, на скільки збільшиться (зменшиться) сукупний дохід при зменшенні (збільшенні) податків на одиницю [18; с.453].
Фіскальна політика, як правило, оперує одночасно як витратами держави, так і його податками. Особливий інтерес представляє випадок, коли держава збільшує свої закупівлі G та податки Т на однакову величину (сальдо державного бюджету при цьому не змінюється). Проаналізуємо наслідки цих дій. Припустимо, що спочатку рівновага досягалася в точці Е1. (Додаток 1, малюнок 2.)
Припустимо, держава збільшила закупівлі товарів і послуг на 20 млн. рублів, що призвело до зростання сукупних витрат теж на 20 млн. рублів і до зсуву кривої С = I + G вгору, у положення C + I + G1. Точка рівноваги перемістилася з Е1 в Е2. Обсяг національного продукту зріс з Q1 до Q2. Введення податку величиною в 20 млн. рублів зрушить криву C + I + G1 вниз, в положення C1 + I + G1. Зрушення відбудеться на величину 15 млн. рублів, так як мультиплікатор податків менше мультиплікатора витрат. Точка рівноваги переміститься з Е2 в Е3, а обсяг виробництва зменшиться з Q2 до Q3.
Дослідження відомого економіста А. Лаффера по впливу податкової ставки на величину ВНП (ВВП) і доходи державного бюджету показали, що при зростанні податкової ставки (t) до 30-40% достатньо високими темпами ростуть і ВВП, і доходи державної казни. Потім темпи приросту доходів бюджету загальмовуються, а при переході 50%-ного бар'єру податкової ставки ділова активність затухає, збільшуються масштаби тіньової економіки, знижуються доходи бюджету. Така залежність носить методологічний характер і називається кривою Лаффера (Додаток 2, малюнок 4.).
На практиці рівень державних витрат, податкових надходжень може змінитися навіть у випадку, якщо уряд не вживає відповідних рішень. Це пояснюється існуванням вбудованої стабільності, яка визначає автоматичну (пасивну, недискреційну) фіскальну політику.
Розмір державних податкових надходжень в якійсь мірі змінюється автоматично, за допомогою так званого вбудованого стабілізатора. Вбудований стабілізатор (досягнута економічна стабільність) - механізм, що сприяє збільшенню дефіциту державного бюджету (або скорочення його чистих податкових надходжень) в період спаду і збільшення його чистих податкових надходжень (або скорочення його дефіциту) в період інфляції без того, щоб в цей втручалися регулюють економічну політику механізми [16; с.936]. До вбудованих стабілізаторів відносяться: прибуткові податки; непрямі податки (в першу чергу податок на додану вартість); допомоги по безробіттю; допомоги по бідності. Практично всі податки приносять більше податкових надходжень у міру зростання ВВП. Навпаки, коли ВВП скорочується в періоди спаду, податкові надходження автоматично зменшуються, що призводить до зростання витрат.
Можна припустити, що вдалося досягти автоматичної вбудованої стабільності економіки. Проте автоматично досягнутий надлишок або дефіцит фактичного бюджету в будь-якому конкретному році не свідчить про характер фіскальної політики. Фактичний бюджет - сума витрат федерального уряду (на закупівлю товарів і послуг) за вирахуванням суми надійшли податків за будь-який (бюджетний) рік [16; с.934]. Дефіцит при цьому є циклічним, так як він пов'язаний з економічним циклом і не є підсумком антициклічних фіскальних заходів, а - побічним продуктом фіскального бездіяльності в період спаду. Економісти вирішують цю проблему шляхом стандартизації бюджетних дефіцитів і профіцитів в різні роки, вводячи поняття «бюджет при повній зайнятості» - співвідношення державних витрат і податкових надходжень, які склалися б, якщо б економіка протягом року функціонувала в умовах повної зайнятості [16; с. 930]. Дефіцит при повній зайнятості називається структурним, оскільки він відображає взаєморозташування державних витрат і податків незалежно від будь-яких змін в розмірах ВВП.
Хоча вбудовані стабілізатори і дозволяють зменшити наслідки циклічних коливань, пом'якшуючи потрясіння в економіці, вони зовсім не здатні їх повністю усунути. Тому на додаток до них завжди залишається вкрай необхідної дискреційна фіскальна політика держави.
Спочатку економісти розглядають дискреційну фіскальну політику у двох ситуаціях: у період спаду і при інфляції попиту. Для періоду спаду характерна стимулююча фіскальна політика, сутність якої:
1.) Збільшення державних витрат;
2.) Скорочення податків;
3.) Збільшення державних витрат і скорочення податків одночасно.
У короткостроковому періоді вона зм'якшує економічний цикл. У довгостроковому - зниження податків може призвести до стимулювання економічного зростання. Так було в 80-і роки в розвинених країнах, де податкові реформи, в результаті яких були знижені ставки податку на прибуток корпорацій, прибуткового податку, сприяли підйому економіки.
Якщо державний бюджет збалансований, фіскальна політика в період спаду повинна бути спрямована на створення бюджетного дефіциту. Бюджетний дефіцит - сума перевищення витрат федерального уряду над його доходами в кожен даний рік [16; с.930].
Коли виникає інфляція попиту, для контролю над нею необхідна обмежувальна, або стримуюча фіскальна політика. Якщо держава збирається контролювати інфляцію, то його фіскальні заходи носять зовсім інший характер порівняно з тими, які воно застосовувало для боротьби зі спадом. Уряд може:
1.) Скоротити державні витрати;
2.) Підвищити податки;
3.) Використовувати два варіанти в поєднанні.
При інфляції попиту фіскальні дії спрямовуються на створення бюджетного профіциту, тобто на перевищення податкових надходжень над державними витратами.
Вплив бюджетного дефіциту на економічне зростання залежить від джерел фінансування цього дефіциту, а вплив бюджетного профіциту - від того, як їм розпорядиться держава.
Фінансування дефіцитів відбувається трьома способами: за рахунок випуску нових грошей, за рахунок кредитів Національного Банку, за рахунок позик у населення.
Кожен з цих способів має свої плюси і мінуси. Переваги перших двох полягають в тому, що їх використання дає можливість уникнути витіснення приватних інвестицій державними, тому витрати бізнесу та особисте споживання не будуть зменшуватися. Проте їх застосування загрожує збільшенням інфляції.
У результаті державних позик формується державний борг. Він може приймати форму внутрішнього і зовнішнього боргу. Зазвичай позики розміщуються в першу чергу всередині країни, але частина з них може бути розміщена і за кордоном.
Та частина, яку держава займає за кордоном для покриття дефіциту державного бюджету, буде, таким чином, входити як у державний, так і в іноземний борг.
Зовнішній борг лягає важким вантажем на країну (хоча багато хто повинні один одного) - треба віддавати цінні товари, надавати послуги, щоб сплатити процент та погасити борг. Крім того, іноді кредитор ставить певні умови.
Внутрішній державний борг призводить до перерозподілу доходів серед населення країни. Виплати державного боргу призводять до того, що, як правило, гроші з кишень менш забезпечених верств переходять до більш забезпечених, так як саме вони купують державні облігації.
Зазвичай в державний борг бачать дві небезпеки:
1) можливість банкрутства нації;
2) перекладання боргового тягаря на інші покоління.
Ефект фіскальної політики при ліквідації профіцитів залежить від дій держави, які можуть бути наступними:
1. Погашення боргу. Для погашення боргу держава викуповує у населення частину своїх боргових зобов'язань. Цим самим держава повертає свій надлишок від податкових доходів назад на грошовий ринок. У результаті відбувається зменшення процентних ставок і зростання приватних позик і витрат.
2. Вилучення з обігу. Коли уряд вилучає надлишок з обігу, відбувається «урізання» загальної купівельної спроможності економіки. Якщо надлишкові податкові надходження не повертаються в економіку, то виключається можливість подальшого витрачання навіть частини бюджетного профіциту. Значить, надлишки не зможуть надавати інфляційний тиск на економіку і послабити антиінфляційний вплив стримує фіскальної політики.
Щоб з'ясувати, чи правильна проводиться урядом фіскальна політика, часто використовують бюджету повної зайнятості. Він показує, якими були б дефіцит або надлишок державного бюджету, якщо б економіка функціонувала в умовах повної зайнятості. Розглянемо бюджетні дефіцити і надлишки (Додаток 2, малюнок 3).
Припустимо, що бюджет може бути збалансований в точці Е при обсязі випуску Qe. Фактичний обсяг виробництва Q1, а потенційний (при повній зайнятості) - Q2.
Існуючий при фактичному обсязі виробництва Q1 бюджетний дефіцит KL може свідчити про те, що проводиться стимулююча фіскальна політика, яка супроводжується появою чи зростанням бюджетного дефіциту. Проте насправді ніяких стимулюючих заходів не вживається. Це доводить те, що при повній зайнятості і тих же фактичних державних витратах та податки (лінії G і Т залишаються на колишніх місцях) бюджету повної зайнятості має надлишок МN. Таким чином, причиною фактичного дефіциту є спад виробництва. Фіскальна політика, навпаки, була стримує і частково, тому рівень виробництва в країні був нижче потенційного. Виникає необхідність у прийнятті належних фіскальних заходів, тобто в стимулюванні сукупного попиту.
1. 2. Проблеми, недоліки і труднощі фіскальної політики.
Економісти визнають, що уряд може стикатися з рядом серйозних проблем при виборі та проведенні фіскальної політики на практиці. Пов'язано це з багатьма факторами. Фіскальна політика - це тимчасовий процес, який включає три обов'язкових етапи:
а) усвідомлення зміни макроекономічної ситуації та розробка нової фіскальної політики;
б) її здійснення;
в) оцінка наслідків і ефективності проведення нової фіскальної політики.
Тимчасова протяжність фіскального процесу породжує ефект лага - тимчасової «розрив» між вихідним і кінцевим пунктами цього процесу [20; с.338].
Розрив сприйняття. Під розривом сприйняття мається на увазі проміжок часу між початком спаду чи інфляції і тим моментом, коли відбувається усвідомлення даних явищ. Цей розрив виникає через труднощі передбачення майбутнього характеру економічної активності. Хоча й існують деякі показники, що дозволяють прогнозувати економічні зміни, все ж досить важко точно «розглянути» їх. Часом проходить кілька місяців, перш ніж інфляція чи спад, що набрали чинності в цей період, виявляться у відповідній статистиці і будуть усвідомлені.
Адміністративний розрив. В уряду іноді йде так багато часу на коригування фіскальної політики, що економічна ситуація встигає повністю змінитися і пропоновані заходи стають зовсім непридатними.
Операційний розрив. Цей розрив відбувається між тим моментом, коли держава приймає рішення про фіскальну політику, і часом, коли вона почне впливати на виробництво, зайнятість чи рівень цін. Якщо ставки податків можна змінити досить швидко, то фактичне здійснення державних витрат на громадські роботи вимагає тривалого планування.
Через проблеми подібного роду фіскальна політика все більшою мірою орієнтується на зміну податків.
Фіскальна політика формується на політичній арені, і це багато в чому ускладнює її застосування для стабілізації економіки.
Фіскальна політика місцевих органів влади часто носить проциклічний характер: вони не вживають заходів проти спаду чи інфляції. На відміну від федерального уряду більшість урядів місцевих органів влади зобов'язана дотримуватися вимог конституції або інших законодавчих актів про збалансованість їх бюджетів.
У політичних інтересах бюджетний дефіцит часом підноситься як щось дуже привабливе, а профіцит, навпаки, сприймається досить болісно. У фіскальній політиці може взяти гору пристрасть до стимулюючих зростання інфляційних заходів. Зниження податків дуже популярно в політичному плані, так само як і нарощування державних витрат. Обидві заходи можуть спровокувати інфляцію.
Також проблемою є і існування політичного ділового циклу. Передбачається, що населення при голосуванні на виборах бере до уваги економічні умови. Отже, в міру наближення виборів правляча адміністрація вдасться до зниження податків і збільшення державних витрат. Ці кроки будуть дуже популярні й вивільнять такі сили в економіці, які в підсумку підштовхнуть всі економічні показники в потрібному напрямку. Збільшаться обсяги виробництва і реальний дохід, знизиться рівень безробіття, а рівень цін залишиться відносно стабільним. Але після виборів триваючий економічний ріст проявиться в більшій мірі у підвищенні цін і меншою - у збільшенні реальних доходів. Наростання суспільне невдоволення підштовхне політиків до стримуючим фіскальним заходам. Буде штучно викликаний економічний спад. А спад фактично створює нову стартову площадку для запуску фіскальної політики. Це можливе перекручення фіскальної політики - явище дуже тривожне. Хоча емпіричні дані дуже неоднозначні, є деякі свідчення на підтримку даної політичної теорії економічного циклу.
Однак основним недоліком фіскальної політики, а зокрема стимулюючої фіскальної політики, є ефект витіснення. Про такому ефекті першими заговорили послідовники класичної школи. Ефект витіснення полягає в тому, що стимулююча (дефіцитна) фіскальна політика сприяє зростанню процентних ставок і скорочення інвестиційних витрат, таким чином, послаблюючи або повністю підриваючи стимулюючий ефект цієї політики [16; с.268]. Справа в тому, що зростання державних витрат або зниження податків у період спаду веде до мультиплікативного збільшення сукупного випуску, що викликає зростання попиту на гроші для забезпечення можливості покупки збільшилися товарів і послуг. Люди починають знімати гроші з банківських рахунків, можливості банків по видачі кредитів скорочуються, ставка відсотка по кредитах росте, тобто кредити стають дорожче. У цих умовах фірми беруть менше кредитів, і інвестиційні витрати приватного сектора скорочуються.
На графічних інтерпретаціях класиків крива LM та крива AS (Додаток 3, малюнок 5) мають вигляд вертикальних прямих. У першому випадку це пояснюється тим, що попит на гроші у класиків не залежить від ставки відсотка, а в другому - тим, що внаслідок повного завантаження виробничих потужностей обсяг пропозиції суворо фіксований.
При зростанні державних витрат відбувається збільшення ефективного і, отже, сукупного попиту. При цьому крива AD зсувається праворуч. Зростає також обсяг інвестицій унаслідок зростання сукупних доходів, отже, крива IS зсунеться вправо. Рівновага в моделі IS-LM встановиться на новому рівні при ставці відсотка i1. Потім підвищення ставки відсотка з i до i1 викличе зниження ділової активності, обсяг інвестицій впаде. Зазвичай таке падіння компенсується за розміром об'ємом зростання державних витрат. Таким чином, на інвестиційному ринку нічого не зміниться: загальний обсяг інвестицій залишиться тим же, збільшиться лише доля державних інвестицій в їх загальному обсязі і зменшиться частка приватних. Обсяг ВВП залишиться тим же, але при зростанні рівня цін з Р1 до Р2.
Додаткові проблеми з'являються, коли ми усвідомлюємо, що національна економіка є частина світової економіки. Національні економіки схильні до впливу міжнародних коливань сукупного попиту, які здатні змінити ВВП країни і знецінити заходи внутрішньої фіскальної політики.
Припустимо, що при очікуванні спаду країна, скажімо США, змінює витрати і податки таким чином, щоб збільшити сукупний попит і ВВП, не викликаючи при цьому інфляцію. А економіка найбільших партнерів починає несподівано рости. Американський чистий експорт починає зростати, сукупний попит збільшується дуже швидко, і країна стикається з проблемою інфляції попиту.
Ефект чистого експорту - це уявлення про те, що вплив зміни у сфері фіскальної політики посилиться (послабиться) в результаті подальшої зміни чистого експорту [16; с.970]. Уявімо, що США проводять стимулюючу фіскальну політику, яка викликає підвищення процентних ставок. Високі процентні ставки привернуть фінансовий капітал з-за кордону, де процентні ставки не змінилися. Але закордонним інвесторам потрібні долари для придбання американських цінних паперів. Таким чином, курс долара зросте. Американці почнуть купувати не вітчизняний продукт, а закордонний. У результаті скорочення американського експорту і збільшення імпорту чистий експорт зменшиться, і вплив стимулюючої фіскальної політики буде частково нейтралізовано. Але при цьому необхідно пам'ятати, що ефект чистого експорту має двояку спрямованість. Знижуючи внутрішню процентну ставку, стримуюча фіскальна політика збільшує чистий експорт, але знецінює долар.
Отже, фіскальна політика є дуже важливим інструментом у згладжуванні інфляції і при підтримці на належному рівні зайнятості населення. Тому необхідно виробляти досить чіткий механізм функціонування цієї політики, який визначається впливом державних витрат, податків і трансфертів. На перший погляд з виробленням подібного механізму все ясно і просто, на ділі ж все інакше. У залежності від цільового призначення виділяють:
1. дискреційну політику
2. політику вбудованих стабілізаторів.
До числа вбудованих стабілізаторів відносяться, наприклад, посібники, соціальні виплати та пільги.
У дискреційної фіскальної політики виділяють стимулюючу і стримуючу політики. Дискреційна фіскальна політика пов'язана з проведенням певних державних програм. У дискреційну політику входять: державна програма зайнятості, різні соціальні програми. Головне завдання цих програм полягає в тому, щоб підняти сукупний попит і зняти соціальну напруженість у суспільстві в умовах зростання безробіття.
Дослідження впливу інструментів фіскальної політики на економіку в цілому проводилося Дж. Кейнсом і його послідовниками, які намагалися обгрунтувати більш високу ефективність фіскальної політики в порівнянні з монетарною для стабілізації економіки. Це припущення грунтувалося на ідеї, що всі інструменти фіскальної політики впливають на економіку з ефектом мультиплікатора.
Головними недоліками фіскальної політики прийнято вважати ефект лага, розрив сприйняття, адміністративний і операційний розриви. Також проблемами є й існування політичного ділового циклу, при якому відбувається перекручення фіскальної політики; ефект витіснення - стимулююча (дефіцитна) фіскальна політика сприяє зростанню процентних ставок і скорочення інвестиційних витрат, таким чином, послаблюючи або повністю підриваючи стимулюючий ефект цієї політики; ефект чистого експорту - уявлення про те, що вплив зміни у сфері фіскальної політики посилиться (послабиться) в результаті подальшої зміни чистого експорту.

2. Зарубіжний досвід фіскальної політики.
У всьому світі фіскальні заходи досить схожі: за допомогою фіскальної політики держава впливає на формування централізованих і децентралізованих грошових фондів, фондів нагромадження і споживання, використовуючи для цього податки, витрати державного бюджету, державний кредит, бюджетну політику. У кожній країні діють прямі, а також непрямі податки - податки з продажу або ПДВ. Податки - важливе джерело доходної частини державного бюджету. І у виконавчої влади часто виникає спокуса поповнювати бюджет за рахунок оподаткування все більш широкого кола об'єктів і збільшення кількості податків. У сучасних умовах податки виконують дві функції: фіскальну та економічну, кожна з яких виявляє внутрішню властивість, ознаки і риси даної фінансової категорії.
Фіскальна функція - основна функція, характерна для всіх держав. З її допомогою утворюються державні грошові фонди і створюються матеріальні умови для функціонування держави. Саме фіскальна функція готує реальні можливості для перерозподілу частини вартості національного доходу. Фіскальна функція податків, за допомогою якої відбувається одержавлення частини національного доходу в грошовій формі, створює об'єктивні передумови для втручання в економіку. Отже, вона в значній мірі обумовлює економічну функцію.
Економічна функція означає, що податки як активний учасник перерозподільчих процесів надає серйозний вплив на відтворення, стимулюючи або стримуючи його темпи, посилюючи чи послаблюючи накопичення капіталу, розширюючи або зменшуючи платоспроможний попит населення.
Методи фінансового регулювання поділяються на прямі і непрямі. До прямих відносяться методи бюджетного регулювання: субсидії (що означає допомога, підтримка), дотації (дар, пожертва), трансферти (перенесення, переклад). Непрямими є методи використання елементів податкової системи.
Розглянемо докладніше фіскальну політику зарубіжжя.
Економічний вплив Росії сильно позначається на економіці Білорусі, оскільки РФ і РБ є союзними державами. Слід добре розібратися в тому, наскільки стабільна Росія в економічному плані, а, на скільки не стабільна. Перешкоди економічного зростання існують в будь-якій національній економіці, у Росії ж їх досить багато. Подивимося, яку політику проводить уряд РФ щодо їх усунення. Основними компонентами державної фіскальної політики в Російській Федерації є:
- Жорстке обмеження касових непроцентних витрат лімітами фінансування і зростання доходів, обумовленого посиленням податкового адміністрування;
- Обслуговування внутрішнього і зовнішнього боргу, головним чином, за рахунок прямих кредитів Уряду з боку Банку Росії.
Що стосується податків, то в Російській Федерації трирівнева система оподаткування. Податки поділяються на:
1. федеральні,
2. податки республік у складі Росії, країв та областей,
3. місцеві податки.
Можна сказати, що базові податки Росії: податок на додану вартість, податок на прибуток, податок з продажів і єдиний соціальний податок (податок на працю).
З 1 січня 2004 року набрав чинності Федеральний закон «Про внесення зміни до статті 3 Закону РФ« Про податок на операції з цінними паперами ». Зазначений податок тепер справляється у розмірі 0,2% номінальної суми випуску, але не більше 100 тисяч рублів. Раніше його розмір становив 0,8% номінальної суми випуску.
Податкове навантаження на російську економіку не є надмірно високою. Більш того, за таким показником, як відношення податків до ВВП, податковий тягар в Росії нижче, ніж у країнах Євросоюзу, хоча і помітно вище, ніж у США і Японії. За останні чотири роки цей показник зменшився з 35-36% до 29% ВВП. У найближчі роки податкове навантаження на російську економіку планують знижувати на один процентний пункт ВВП на рік. 11 червня 2004 Держдума РФ прийняла проект федерального закону, який зменшує максимальну ставку єдиного соціального податку з 35% до 26%.
Названо першочергові завдання фіскальної політики в області витрат:
1) впроваджувати сучасні методи оцінки раціональності бюджетних витрат та індикатори результативності витрат державних коштів;
2) розробити Концепцію реформування системи соціальних пільг і виплат, передбачивши при цьому заміну більшості категоріальних пільг адресними формами соціальної підтримки населення та ліквідацію відомчих пільг;
3) підвищувати оплату праці державних службовців у розмірах, необхідних для забезпечення конкурентоспроможності державної служби на ринку праці;
Чи була така політика ефективною? Чи відповідала вона своїм цілям? Які її перспективи? Щоб відповісти на ці питання, необхідно розглянути її поточні підсумки, а також проаналізувати умови її проведення та пов'язані з ними ризики. Досягнутий Урядом первинний профіцит бюджету придбав відносно стійкий характер як за рахунок підвищення збору податків, так і за рахунок суворо обмеження видатків бюджетними призначеннями. Тим не менш, ситуація, що виглядає стабільною на перший погляд, виявляється більш важкою при глибокому аналізі. По-перше, зростання бюджетних доходів у квітні-травні пов'язане, в значній мірі, з двома групами факторів - сезонним перерахунком річних податкових платежів і зміною правил розподілу податків між федеральним і регіональним рівнями, а не з підвищенням збирання податків. По-друге, підвищення доходів сприяє введення нових податків - експортних мит. Інститут економіки вважає, що сьогодні на рівні РФ в цілому кардинальна реформа податкової системи недоцільна. Основною стає стабільність податкових умов для всіх суб'єктів Федерації і суб'єктів господарювання. В області непрямого оподаткування доцільно зберегти ПДВ як універсальне джерело надходжень до бюджетної системи, відмовившись від подальшого ускладнення механізму його сплати. Податок на додану вартість має кілька особливостей, які роблять його привабливим інструментом фіскальної політики, зокрема:
· ПДВ - це один з найбільш нейтральних податків, що забезпечує стабільні надходження до бюджету і призводить до мінімальних змін у поведінці споживачів та підприємств;
· ПДВ - це податок на споживання, він не впливає на прийняття рішень з приводу інвестицій.
В області прямого оподаткування можливе розширення обсягу пільг інвестиційного характеру з податку на прибуток, в першу чергу, за рахунок введення пільг загальнонаціонального характеру з інвестицій в сторонні підприємства (в межах уже оформленої системи пріоритетів), а також розширення прав суб'єктів Федерації в частині надання додаткових пільг по федеральних податків.
Однак не все так красиво і гладко. У Росії існують проблеми з бюджетом, як вже було відмічено, що випливають в проблему інфляції. На 2005 рік статистика така: споживча інфляція - 13%, індекс-дефлятор ВВП - 19%, індекс промислових цін - 28%. У Росії такий розрив зустрічається з кінця 90-х років настільки часто, що є підстави вважати, що проводиться цілеспрямоване зниження споживчої інфляції, тобто в період спаду влаштовується то монетизація пільг, то реформа регіональних фінансів.
Досить високі темпи зростання показує Казахстан. Реформи, що проводяться в країні можна виразити простою формулою - ефективні фіскальні заходи.
Середньорічні темпи зростання ВВП за останній час склали 10%. Так, якщо в 1999 році номінальний ВВП був 15 млрд. доларів, то в 2003 році - 30 млрд. Вживаються заходи щодо зниження податкового навантаження. Зокрема, знизилися ставки індивідуального прибуткового податку (з 30% до 20%), введена регресивна шкала ставок соціального податку (від 20% до 7%), зменшений ПДВ до 14%. Зменшується темп інфляції, зміцнюється курс національної валюти.
На Україну передбачалося зниження ставки ПДВ до 17%. Ще в березні 2004 року президент України Леонід Кучма доручив уряду розглянути можливість заміни податку на додану вартість іншими видами податків і забезпечити скорочення податку на прибуток підприємств до рівня не вище 20%. З усіх діючих податків ПДВ найлегше трансформувати так, щоб він відповідав принципам проліберальної податкової системи: він діє автоматично, його важко пристосувати для регулювання економіки. Спільне застосування ПДВ, податку на прибуток і прибуткового податку з населення порушує вимогу одноразового оподаткування. З 2004 року Україна відмовилася від прогресивного прибуткового податку, замінивши його єдиним податком в розмірі 13%. Одночасно була знижена ставка податку на прибуток з 30% до 25%, а також введена єдина ставка податку на додану вартість у розмірі 20%.
Президент країни Леонід Кучма в 2004 році виступав проти підвищення ставок фіксованого та єдиного податків для підприємців, тому що, на його думку, це завдає суттєвого удару по малому і середньому бізнесу і може стимулювати його відхід у тінь.
У результаті в 2004 році доходи склали 58,2 млрд. гривень, витрати - 59,6 млрд. гривень, дефіцит - 2,4 млрд. гривень, або 0,9% ВВП. Для того, щоб не довести до банкрутства підприємницьку сферу і не призвести до занепаду економіку країни збільшуються розміри ставок фіксованого податку з громадян з 20 і 100 гривень до 100 і 300 гривень, а ставок єдиного податку - з 20 і 200 гривень до 200 і 600 гривень.
У податковому кодексі Грузії число податків скорочується з 21 до 9. Його головний пріоритет - «фіскальна лібералізація». Залишилися податки на прибуток, дивіденди з акцій, земельний, з майна, ігрового бізнесу, а також за користування природними ресурсами.
Передбачено законопроект про звільнення від сплати податків індивідуальних підприємців, чий щорічний дохід не перевищує 100 тис. ларі (близько 52 тис. дол.)
Польща все більше приковує цікаві погляди дослідників економіки. Країна, в якій в 1989 році бушувала інфляція - 700% на рік, сьогодні знаходиться в кращій економічної ситуації, ніж Білорусь, яка в принципі таких значних збоїв ніколи не мала. У чому ж секрет польського уряду?
Урядом Польщі було вирішено реалізувати «план Бальцеровича», розроблений тодішнім міністром фінансів Лешеком Бальцеровичем. План передбачав лібералізацію внутрішніх цін, зростання імпорту, посилення контролю над державними витратами, введення процентної ставки, що перевищує рівень інфляції. У результаті ВВП стабілізувався. Інфляція знизилася до 4% до 2001 року. Сьогоднішні результати економічних перетворень у Польщі не такі райдужні, якими були у 2001 році, однак, у зв'язку з непоганим економічним зростанням середня заробітна плата досягла 700 доларів. Цю ситуацію затьмарює безробіття, складова 18% працездатного населення. Відповідно до вимог Євросоюзу Польща зобов'язана протягом 5 років знизити рівень безробіття до 10%, досягти економічної стабільності.
Дефіцит бюджету 3,7% ВВП, закладений в проекті фінансового закону 2005 року (прийнятий 28 вересня), значно скоротився в порівнянні з показником 2004 року. Це стало можливим за рахунок різкого підвищення наявних доходів (+12,4%), у той час як витрати збільшилися лише на 4,4%. Виняток деяких витрат повинно зменшити показник дефіциту. Незважаючи на позитивний бюджетний показник, розмір зовнішнього боргу продовжить збільшуватися. Велика кількість коштів держава використовує на пенсійне забезпечення, фінансування європейських програм і реструктуризацію охорони здоров'я. Таке продовження збільшення боргу негативно позначиться на економіці вже в 2007 році. Тому польський уряд з січня 2004 року проводить також таку податкову політику:
- Знижено розмір ставки податку з корпорацій з 27% до 19%
- Підвищено податок на дивіденди з 15% до 19%
- Введено податок на приріст капіталу, податкова ставка становить 19%.
У 2003 році в Чехії існував досить великий дефіцит бюджету. Дефіцит існував по величезному ряду причин. По-перше, Чехія це країна з великими запитами і з такими ж значними принципами. По-друге, бюджет протягом ряду років зводився з дефіцитом, і країні доводилося багато займати. За чотири роки борг збільшився на 18,2 млрд. крон (близько 0,8 млрд. доларів). У перерахунку на одного жителя він становив 60 тисяч крон (2,5 тисяч доларів). За відсутності чіткої перспективи нарощування бюджету влада вдавалися до настільки непопулярною мірою, як «затягування поясів». Були збільшені акцизи на паливо, алкоголь, тютюн, а також ПДВ. У грудні 2003 року нижня палата чеського парламенту прийняла рішення про скорочення ставки податку на доходи корпорацій з 31% до 24%, тим самим, скасувавши накладене раніше на цей законопроект вето сенату. Цей законопроект був одним з 11 проектів знаходяться на розгляді в парламенті і спрямованих на вдосконалення державної програми з метою скорочення дефіциту бюджету. Основа цієї фіскальної політики - зниження прямих податків, включаючи прибутковий податок, при одночасному збільшенні непрямих податків. Уряд Чехії передбачало скорочення обсягів розвиненої системи державної матеріальної допомоги громадянам при збереженні субсидій особам, що відкриває ощадні рахунки в банках. Завдяки вчасно проведеної фіскальній політиці уряд Чехії стабілізувало бюджет країни. І Чехія сьогодні являє собою:
- Населення - 10,4 млн. чоловік;
- Обсяг ВВП - 185 млрд. доларів;
- ВВП на душу населення - 17,8 тисяч доларів.
У серпні 2002 року Кнесет - вищий законодавчий орган Ізраїлю - прийняв поправки до Закону про оподаткування. Ці поправки суттєво вплинули на життя ізраїльтян.
Ізраїль перейшов з територіального принципу оподаткування на персональний. Це зокрема означає, що доходи резидентів Ізраїлю, отримані за кордоном, будуть обкладатися податком. Раніше такі доходи оподатковувалися тільки в тому випадку, якщо були переведені та отримані в Ізраїлі. До внесення цих поправок резиденти Ізраїлю могли організовувати компанію в США і законно не платити податки ні в США, ні в Ізраїлі.
З 2001 року Словаччина також проводить час від часу яскраво виражену фіскальну політику. У січні 2001 року, наприклад, вступили в силу:
• зниження податку на прибуток підприємств з 40% до 29%. Пізніше він був зменшений ще до 25%;
• повне звільнення від сплати податків терміном на 5 років промислових підприємств із зареєстрованим капіталом 5 млн. євро, які отримують 60% свого прибутку від експорту;
• додаткове звільнення від сплати на 5 років податку на прибуток підприємств, чиї доходи збільшувалися щорічно протягом перших 5 років за рахунок іноземних інвестицій розміром не менше 5 млн. євро.
Але, навіть, незважаючи на ці заходи, проблеми в Словаччині, проте, існують: усе ще великий бюджетний дефіцит, не зжита до кінця інфляція. Може бути, в цій країні і сиділи «склавши руки», якщо б не перебували в Європейському Союзі. А оскільки в ЄС немає слабких країн, то Словаччина знову почала проводити фіскальну політику.
Першим таким кроком стало введення єдиної ставки податку з особистих доходів та доходів підприємств. Уряд зважився на радикальне скорочення витрат, які не сприяють економічному розвитку. Наприклад, в охороні здоров'я обмежили безкоштовну видачу ліків, ввівши плату за кожен виписується рецепт у розмірі 20 крон. Також, згідно з новим порядком, безробітний, який самостійно працевлаштувався, півроку додатково отримує щомісяця від держави 800 крон, а це майже половина допомоги по безробіттю. Це дуже цікавий підхід, так як безробітний вирішується знайти роботу, отримувати заробітну плату і додатково ще «премію» за знахідку роботи, замість того, щоб сидіти вдома та отримувати тільки допомогу по безробіттю. Адже для пошуку місця роботи для громадянина або на його перекваліфікацію держава витрачає кошти. Та й до того ж безробітний нічого не виробляє державі. Також допомоги на дітей вище для тих, хто зміг влаштуватися і платить податки. Держава заохочує активність.
Змінена система реєстрації безробітних. Вони зобов'язані раз на тиждень бути в управління праці. Це призвело до того, що з тих, хто мав право отримувати допомогу, виключені ті особи, які працюють «по-чорному» за кордоном.
Великобританія. Державний бюджет країни складається з двох частин:
- Консолідованого фонду, який включає поточні надходження коштів і їх витрачання;
- Національного фонду позик, куди входять доходи і витрати держави, пов'язані з рухом капіталу.
Основна частина витрат фінансується з консолідованого фонду (98%), який формується переважно податковими надходженнями (95%). Дохідна частина національного фонду позик формується за рахунок відсотків, що надходять від корпорацій і місцевих органів влади як оплата за кредит, частини прибутку Банку Англії, засобів деяких спеціальних фондів. Видаткова частина включає витрати на обслуговування державного боргу і деякі інші.
Бюджет 2000р. був виконаний з найбільшим в історії країни профіцитом - 2,7% ВВП. Причиною профіциту стало зниження витрат на допомогу по безробіттю завдяки скороченню числа безробітних до 3,7 у 2000р. Профіцит бюджету дав можливість переглянути деякі державні програми. Зміни в основному торкнулися податкової системи, а також збільшення витрат на освіту. Система фіскальної політики у Великобританії досить складна.
Основною ланкою фіскальної політики є спеціальні фонди. Їх більше 80: пенсійні фонди державних підприємств, зрівняльний валютний фонд, фонди гарантій експортних кредитів, національного страхування. Провідне місце займає фонд національного страхування. Він створюється за рахунок внесків населення, державних підприємств і дотацій уряду. Акумульовані кошти йдуть на виплату пенсій, допомоги по безробіттю і хвороби. Іноді уряд підвищує пенсії або допомоги в регулюючих економіку цілях.
Своєрідне стимулювання економіки проводиться і в могутньою в економічному плані Швейцарії, причому родоначальниками такого стимулювання стали звичайні люди. У 2002 році 2 червня жителі швейцарського кантону Женева висловилися на референдумі за запровадження так званого «податку на багатство». Малося на увазі, що сплачувати його повинні ті, чий статок перевищує 1,5 млн. швейцарських франків (960 тисяч доларів), а це близько 4,5 тисяч мільйонерів. Податок приносив до казни кантону 250 млн. швейцарських франків щорічно.
Швейцарці завжди пишалися рівнем і якістю свого життя. Часто швейцарську економіку порівнювали з добре налагодженим годинниковим механізмом. Тепер у це порівняння вкладають дещо інший сенс. Тобто натякають на те, що показники економічного зростання, як маятник, розгойдуються над нульовою позначкою. За даними Державного секретаріату економіки, у першому кварталі 2005 року приріст ВВП виявився нульовим. Проте, не дивлячись на це, частка ВВП на душу населення в країні як і раніше, відповідає найвищим показникам серед країн Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), а інфляція і безробіття - найнижчі. І, тим не менш, саме ця організація висловлює стурбованість економічним розвитком Швейцарії. За останні роки серйозні фінансові проблеми виникли у гіганта-перевізника Swissar, в другому за величиною банку Credit Suisse Group, провідній страховій компанії Swiss Life Group.
Сусідство з ЄС - це окрема тема. До цих пір Швейцарія залишалася осторонь від будь-яких форм європейської інтеграції. Ця країна свідомо зберігала свою відособленість в ім'я національної економіки. Результатом такої політики протягом десятиліть були стабільно знижуються ціни і найвищий в Європі рівень життя. Але останні п'ять років, швейцарська економіка переживає період певного спаду і тиску з боку ЄС. На думку експертів, чим тісніше буде інтегруватися Європа, тим гірше буде відчувати себе економіка Швейцарії. Ця країна ризикує втратити банківський сектор, дуже важливий для швейцарців. Тому уряд посилив вимоги щодо контролю над цим сектором: ввели заходи проти відмивання незаконно нажитих капіталів, постійний контроль над суб'єктами економічної діяльності, стягування податків з банківських заощаджень, отримання митних зборів.
Що стосується американської ситуації, там теж не все гаразд. У 1946 році, коли у зв'язку з завершенням Другої світової війни загострилася проблема безробіття, федеральний уряд США закріпило в законі міру своєї відповідальності за забезпечення економічної стабільності. Закон зайнятості 1946 являє собою дуже важливу віху в американському законодавстві, оскільки він закріплює обов'язок федерального уряду вживати заходів, використовуючи грошову та фіскальну політики.
У 1993 році адміністрація Клінтона підвищила вищу граничну ставку особистого прибуткового податку з 31% до 39,6%, а ставку податку на прибуток корпорацій на один процентний пункт - до 35%. Це підвищення в цілому посилило прогресивність податкової системи, кілька зміцнивши досягнуту автоматично стабільність економіки.
Будь-які витрати домогосподарств поділяються на три великі групи: вони сплачують борги, роблять споживчі витрати і відкладають заощадження. У США норма заощаджень коливається близько нуля, в межах плюс-мінус одного відсотка. Негативна норма заощаджень була тільки в 20-х роках минулого сторіччя, і закінчилося це Великою депресією. Фактично це означає, що навіть незначні коливання поточних доходів змушують громадян різко скоротити споживання. З іншого боку, в США існує індекс споживчих цін CPI, який використовується для того, щоб автоматично регулювати зарплати, пенсії. Цей індекс цілеспрямовано занижують. Дане явище означає, що громадяни в порівнянних цінах отримують все менше і менше, але оскільки держава зацікавлена ​​в стимулюванні споживання, то це робиться за рахунок зростання споживчого кредиту. Аналогічна ситуація має місце по всіх секторах господарства. У США боргова піраміда росте набагато швидше за ВВП. У такій ситуації стимулювати економіку можна тільки одним єдиним способом: знижуючи в середньому вартість обслуговування боргу, або іншими словами підвищення облікової ставки. Але такі заходи можуть не витримати велика кількість фірм. І знову піде зниження ставки. І так по колу будуть проводитися фіскальні заходи, щоб долар не впав.
Отже, фіскальна політика у світовій економіці відіграє значну роль. За допомогою фіскальної політики держава впливає на формування централізованих і децентралізованих грошових фондів, фондів нагромадження і споживання, використовуючи для цього податки, витрати державного бюджету, державний кредит, бюджетну політику. У кожній країні діють прямі, а також непрямі податки - податки з продажу або ПДВ.
Президент України Леонід Кучма в 2004 році також виступав проти підвищення ставок фіксованого та єдиного податків для підприємців, тому що, на його думку, це завдає суттєвого удару по малому і середньому бізнесу і може стимулювати його відхід у тінь.
В області непрямого оподаткування доцільно зберегти ПДВ як універсальне джерело надходжень до бюджетної системи, відмовившись від подальшого ускладнення механізму його сплати. Податок на додану вартість має кілька особливостей, які роблять його привабливим інструментом фіскальної політики, зокрема:
· ПДВ - це один з найбільш нейтральних податків, що забезпечує стабільні надходження до бюджету і призводить до мінімальних змін у поведінці споживачів та підприємств;
· ПДВ - це податок на споживання, він не впливає на прийняття рішень з приводу інвестицій.
У деяких державах існує так звана податкова амністія, наприклад, у Грузії передбачений законопроект про звільнення від сплати податків індивідуальних підприємців, чий щорічний дохід не перевищує 100 тис. ларі (близько 52 тис. дол.) Або Словаччина, де існує повне звільнення від сплати податків терміном на 5 років промислових підприємств із зареєстрованим капіталом 5 млн. євро, які отримують 60% свого прибутку від експорту; додаткове звільнення від сплати на 5 років податку на прибуток підприємств, чиї доходи збільшувалися щорічно протягом перших 5 років за рахунок іноземних інвестицій розміром не менше 5 млн. євро.
У країнах, де вирує інфляція, доцільно проводити наступну фіскальну політику: лібералізація внутрішніх цін, посилення контролю над державними витратами, введення процентної ставки, що перевищує рівень інфляції.
Якщо витрати перевищують доходи, то уряд іде на радикальне скорочення витрат, які не сприяють економічному розвитку. Організовує своєрідні «премії», які, будучи витратами, одночасно приносять економічну вигоду державі.
Основною ланкою фіскальної політики Великобританії є спеціальні фонди. Їх більше 80: пенсійні фонди державних підприємств, зрівняльний валютний фонд, фонди гарантій експортних кредитів, національного страхування та інші.
У Швейцарії запроваджуються заходи проти відмивання незаконно нажитих капіталів, постійний контроль над суб'єктами економічної діяльності, стягування податків з банківських заощаджень, отримання митних зборів.
У США існує індекс споживчих цін CPI, який використовується для того, щоб автоматично регулювати зарплати, пенсії. Цей індекс цілеспрямовано занижують. Дане явище означає, що громадяни в порівнянних цінах отримують все менше і менше, але оскільки держава зацікавлена ​​в стимулюванні споживання, то це робиться за рахунок зростання споживчого кредиту. Але і така політика має свої мінуси, так як боргова піраміда США зростає.
У цілому, фіскальна політика, спрямована на стабілізацію економіки в світі, проходить успішно. Однак ця політика повинна бути виправданою: не можна свідомо підвищувати або занижувати податкові ставки, збільшувати або зменшувати профіцит і дефіцит, якщо в цьому немає гострої необхідності. Інакше фіскальна політика перетвориться на кругову атаку то податків, то бюджетної політики, про що свідчать численні приклади закордону.

3. Особливості фіскальної політики в Республіці Білорусь.
Білорусь, як і більшість країн пострадянського простору, вибрала шлях поступових реформ. Первісна лібералізація цін (1992 - 1993рр) в умовах проінфляційний грошової політики, що проводиться з метою недопущення падіння ВВП, створила умови для швидкого зростання цін. Відносна стабілізація (1995-1996р) і жорсткість грошової політики показали всю слабкість нереформовуваність реального сектора. У якості пріоритетної цілі розвитку з осені 1996 року вибирається зростання ВВП, стимульований активною кредитною емісією в обрані «точки зростання» - АПК і житлове будівництво. Президент перед урядом поставив мету - досягти показників випуску 1990р. У 1997 - 2000рр. Білорусь демонструє високі темпи зростання ВВП, який збільшився за ці роки на 40%. «Білоруська економічне диво» стало можливим завдяки фінансовій допомозі Росії, який списав 1 млрд. рублів заборгованості за енергоносії, емісії, поїдання основних і оборотних коштів підприємств. Тим не менш, неефективність обраної моделі стала очевидною вже в 2000 році, коли зростання кількісних показників став супроводжуватися погіршенням якісних. Впали рентабельність і платоспроможність, зросли кредиторська заборгованість і кількість збиткових підприємств.
Зростання ВВП проходив на тлі зниження показників реальних доходів населення. У 1997 - 1998 роках заробітна плата дорівнювала $ 40, а в 1999р. кількість людей, які отримують доходи нижче прожиткового мінімуму, становила вже 50%. У 2000 році, в результаті акції по зростанню заробітної плати напередодні президентських виборів, нарахована середньомісячна заробітна плата досягла рівня 1995р. Пенсіонери отримували $ 40 пенсії. Сім'ї з двома дітьми і більше автоматично потрапляли в категорію нужденних.
За минулі роки досягнуто значне просування в побудові бюджетної системи, що відповідає сучасним вимогам. Фактично, вона пройшла трансформацію від адміністративно-командних механізмів перерозподілу всіх суспільних ресурсів до поєднання побудованої на ринкових принципах податкової системи та бюджетних витрат, що забезпечують головним чином функціонування державної системи соціального захисту, бюджетних організацій і державного сектора економіки. Прямі субсидії недержавному сектору відіграють незначну роль (слід, однак, враховувати, що в більшій мірі це поки пов'язано з уповільненими темпами приватизації державного майна). Розвивається система державних закупівель на конкурсній основі. Введена загальноприйнята класифікація доходів і видатків бюджету (включаючи економічну), а також джерел внутрішнього та зовнішнього фінансування бюджетного дефіциту і видів державного боргу.
Нова бюджетна класифікація лягла в основу нової редакції Закону РБ «Про бюджетну систему в РБ», яка внесла суттєві поправки до термінів та визначення бюджетного законодавства, конкретизувала принципи побудови бюджетної системи та організації бюджетного процесу.
Профіцит республіканського бюджету в січні-травні 2005 року без урахування цільових фондів та Фонду соціального захисту населення склав близько 380 млрд. рублів. Доходи республіканського бюджету досягли більше 8,3 трлн. Рублів, або 45,6% річного плану. Рівень інфляції з початку року склав 4% проти 8,1% за січень-червень 2004 року. Урядом встановлено цільове завдання щодо обмеження рівня інфляції в межах 8-10% за рік, або 0,8% на місяць.
Незважаючи на ці досягнення, існуючі проблеми в організації бюджетного процесу ще настільки великі, що поки неможливо говорити про завершення формування основи бюджетної системи, яку можна розвивати й удосконалювати в наступні роки. Ще тільки належить створити таку основу. Фундаментальні проблеми, що характеризують поточний стан бюджетної системи (без урахування вищеперелічених податкових проблем), полягає в наступному:
1. Незважаючи на певні досягнення у напрямку створення ефективної системи управління державними фінансами, всі її елементи функціонують з низьким ступенем ефективності. Це відноситься і до міжбюджетних відносин, і до всього бюджетного процесу, включаючи стадії формування бюджетної політики, виконання бюджету, обліку і контролю, прозорості бюджетів і процедур прийняття бюджетних рішень, управління боргом і активами.
2. Якість бюджетного контролю, здійснюваного як контрольно-ревізійними органами Міністерства фінансів, так і тим більше службами відомчого контролю, залишається поки що явно недостатнім. Оскільки відповідно до діючих правовими актами основна увага звертається на відповідність виконання бюджету закладеним в законі показниками, тобто в першу чергу на цільове використання бюджетних коштів, то на оцінку дійсної ефективності державних витрат не вистачає ні матеріальних, ні професійних ресурсів. Найбільшою мірою ці проблеми властиві регіонального рівня бюджетної системи.
3. Управління державним боргом продовжує здійснюватися головним чином виходячи з бюджетних потреб і необхідності фінансової підтримки нерентабельних галузей без належного урахування впливу ринку державного боргу на заощадження і приватні інвестиції, а також без достатньої уваги до ефективності різних боргових інструментів. Управління боргом практично не пов'язане з управлінням державними активами. В управлінні державним майном відсутня комплексність і підходи, що спираються на оцінку ефективності.
Крім того, в нашій країні економіка в основному представлена ​​банківським сектором. Ринок капіталу мінімальний, а страховий сектор майже не зростає в реальному вираженні. На ринку цінних паперів відсутні гарні можливості для інвестицій. У цілому ця частина економіки розвивається вкрай повільно через часті зміни в законодавстві, практики прийняття адміністративних заходів, посилення правила «золотої акції».
Відповідно до загальноприйнятої практики ефективної організації бюджетного процесу, основними цілями бюджетної політики є:
· Прозорість бюджетів всіх рівнів і процедур прийняття бюджетних рішень, максимальна консолідація позабюджетних і цільових бюджетних фондів;
· Створення ефективної системи управління державними фінансами на всіх стадіях бюджетного процесу;
· Реформа міжбюджетних відносин на основі більш чіткого розмежування видаткових та податкових повноважень між республіканським і місцевими бюджетами та формування нових систем фінансової підтримки регіонів.
Для досягнення цих цілей Білорусі буде потрібно поетапна реалізація комплексу заходів як в частині удосконалення бюджетного законодавства, так і конкретних рішень поточної фіскальної політики:
1. Здійснення структурної перебудови економіки, ліквідація безперспективних збиткових підприємств, масштабний розвиток наукомістких галузей;
2. Забезпечення зростання інвестицій в основний капітал за п'ятиріччя в 2 - 2,2 рази в порівнянні з попередньою п'ятирічкою. Вже зараз через нестачу інвестицій досяг критичного рівня (70-80%) фізичний і моральний знос активної частини основних виробничих фондів;
3. Зниження до 2010 року рівня податкового навантаження не менше ніж на 8-10 процентних пунктів. Повинні бути повністю скасовані податки, що стягуються з виручки від реалізації продукції, робіт, послуг, значно зменшено податкове навантаження на фонд оплати праці шляхом відмови від практики стягнення надзвичайного податку, має бути підвищено фіскальне значення майнових податків, а також податків, пов'язаних з охороною навколишнього середовища і використанням природних ресурсів;

4. Зниження інфляції до 2010 року до 3-4%.
Необхідно поетапно ліквідувати необгрунтовані бюджетні субсидії, створюють нерівні умови конкуренції і знижують потенціал економічного зростання, і сконцентрувати фінансові ресурси на виконанні основних функцій держави - підвищити бюджетні витрати на соціальні програми, охорона здоров'я, культуру, судову систему, правоохоронну діяльність та оборону. Урядом Республіки Білорусь проводиться вдосконалення всерединірічного бюджетного планування в процесі виконання бюджету, включаючи встановлення щомісячних лімітів витрат, оперативний вибір джерел фінансування дефіциту, уточнення процедур використання додаткових бюджетних доходів.
В даний час йде процес активного реформування податкового законодавства. Рівень податкового навантаження в Білорусі вище, ніж у Росії і нижче, ніж у країнах Європи. Але як бути з тим, що податкове навантаження в цілому з року в рік зростає на 1-1,5%? Може бути високі податки - це відмінна фіскальна міра? В умовах економіки, скажімо Швеції або Данії, так. Але не в умовах економіки Республіки Білорусь. Можна взяти для прикладу відрахування на соціальне страхування. Вони є джерелом виплати пенсій та допомог. Уряд розглядає можливе вирішення цієї проблеми. Сьогодні білоруський роботодавець з 1 рубля зарплати платить 40 копійок відрахувань, включаючи 35 копійок до фонду соціального страхування, 4 копійки - надзвичайного податку і 1 копійка - до фонду зайнятості. Якщо пройде успішне реформування цієї системи, то на 1 рубль зарплати доведеться тільки 36% відрахувань. Але не можна не враховувати і те, що податкова система країни почала працювати в умовах економічної кризи. Тобто через нестачу досвіду в регулюванні стабільності економічної структури Білорусь, можливо, просто пішла неправильним шляхом, навздогін за світовими лідерами Швецією і Данією.
У 2005 році уряд РБ стало розуміти, що замість того, щоб створювати дефіцит бюджету фіскальною політикою, що проводиться раніше, його необхідно усувати. До найбільш істотних недоліків формування попередньої фіскальній політиці слід віднести:
- Відсутність системного підходу у формуванні концепції податкової політики, що забезпечує стійке економічне зростання;
- Високий рівень фіскального вилучення за рахунок застосування податкових інструментів;
Досвід світової фіскальної політики показав, що формування ефективної бюджетно-податкової системи має, з одного боку, грунтуватися на фіскальних принципах, а з іншого - враховувати соціально-економічне становище країни і модель макроекономічного регулювання, яку підтримує уряд.
За останні роки здійснено заходи щодо усунення диспропорцій у бюджетно-податковій системі:
• 1 січня 2004 прийнятий Податковий кодекс,
• скорочено значну кількість індивідуальних податкових пільг і преференцій,
• знижена ставка основного бюджетоутворюючого податку - ПДВ - до 18%,
• зменшується податок на заробітну плату.
Ці заходи дозволили реально скоротити загальну податкове навантаження у порівнянні з 2003 роком майже на 3% до ВВП.
У той же час уряд стурбований зростанням цільових бюджетних та позабюджетних фондів, що випадають із загальної концепції щодо скорочення рівня вилучення доходів. Основне навантаження припадає на фонди, механізм обчислення яких передбачає обкладання або виручки від реалізації продукції, або збільшення собівартості.
Також уряд фінансує державні програми, тобто збільшує витрати, причому необхідно зауважити, що в цьому плані держава майже немає в чому дорікнути. Програмою 2005 року стала розробка аналога Силіконової долини на території РБ або Парку високих технологій. До числа основних напрямів діяльності Парку належать розробка та впровадження інформаційних технологій та програмного забезпечення, а також його експорт. Резидентами Парку можуть бути підприємці та юридичні особи. Резиденти звільняються від сплати податків в республіканський бюджет, державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, що сплачуються з виручки від реалізації товарів, податку на прибуток і ПДВ за оборотами від реалізації такої продукції. Метою цієї програми стало досягнення високих темпів розвитку і якості життя. На фінансування Парку високих технологій в РБ призначається 150 млн. доларів. Це у вищій мірі виправдані витрати: Білорусь, маючи високий інтелектуальний потенціал, здатна направити його в потрібну стезю - на благо економіки країни. Також важливою програмою є програма відродження села. Для її реалізації з бюджету країни було виділено майже 70 трлн. рублів. Ці програми спрямовані на підняття економіки і її стабілізацію. І підсумки цих програм, звичайно, ще далеко, але все ж цілі виправдовують засоби. Правда, при використанні таких програм є деякі складнощі, пов'язані з проблемою часу, а саме з тимчасовим лагом, тобто може відбутися розрив між тим моментом, коли держава приймає рішення про фіскальну політику, і часом, коли вона почне впливати на виробництво, зайнятість або рівень цін.
Уряд Республіки Білорусь проводить фіскальну політику і за допомогою цінних паперів, тобто погашає борг. За січень-травень 2005 року бюджет виконаний профіцитом у розмірі 4,2% ВВП. Міністерство фінансів Республіки Білорусь за січень-червень 2005 року збільшило обсяг перебувають в обігу державних паперів в порівнянні з початком року на 15,4%. На ринку представлені державні цінні папери, короткострокові облігації Національного банку, векселі банків.
Відповідно до Закону про бюджет на 2005 рік, на фінансування дефіциту бюджету за рахунок розміщення державних цінних паперів планується направити на 21,7% менше в порівнянні з 2004 роком. При цьому обсяг розміщення державних паперів у 2005 році на 10,7% менше в порівнянні з минулим роком, погашення - на 6% менше.
Триває зростання цін на житло, тарифів на житлово-комунальні та транспортні послуги. Разом з тим дані статистики говорять про стійке високому зростанні валового національного продукту, експорту товарів і послуг, доходів населення і вкладів у банках. З іншого боку досягнення Республіки Білорусь дуже відносні, якщо порівнювати їх з аналогічними показниками інших країн. За даними Світового банку, в 2004 році на душу населення валовий національний дохід (включає ВВП плюс чисті надходження від первинного доходу за кордоном) у Білорусі становив $ 2 120 проти $ 3 410 - в Росії, $ 5 460 - в Латвії, $ 5 740 - у Литві, $ 6 090 - у Польщі, $ 2 260 - в Казахстані. А за більш реального для зіставлення показником, за паритетом купівельної спроможності, відповідно: Білорусь - $ 6 900, Росія - $ 9 629, Латвія - $ 11 850, Литва - $ 12 610, Польща - $ 12 640, Казахстан - $ 6 980. За цим показником серед сусідів лише України відстає від Білорусі. Важливо враховувати, що на початку перебудови економіки на ринкові умови Польща, Литва, Латвія були приблизно на однаковому рівні економічного розвитку, а Казахстан істотно відставав від Білорусі. Тому досягнення цих країн (описані також у другому розділі), які до того ж не отримують від Росії ніяких преференцій і пільг, змушують задуматися про причини нашого відставання.
Все це свідчить про необхідність прискорення темпів реформування економіки і фінансової системи, спрямованих на підвищення ефективності.
Уряд Республіки Білорусь прийняло рішення скоротити оборотні податки з 2006 року тільки на 0,9 процентних пункту через необхідність фінансування в повному обсязі запланованих бюджетних програм та збереження прийнятного рівня дефіциту бюджету.
При скороченні обігових податків на 1,9 процентних пункту, як припускала Міністерство економіки РБ, і з урахуванням всіх потреб і соціальних програм виникав дефіцит бюджету на рівні 4% ВВП, а це неприпустимо багато. Дефіцит бюджету в 2006 році прогнозується в межах 1,5% ВВП. На частку оборотних податків у доходах консолідованого бюджету Білорусі доводиться 17-18%.
Бюджет нашої країни наступного року носить соціально спрямований характер. Планується, що середня заробітна плата в Білорусі в реальному секторі економіки складе $ 300, в бюджетній сфері - $ 250 і зростуть витрати держави на соціальні, інвестиційні програми, а також на програму розвитку та відродження села. Доходи консолідованого бюджету в 2006 році плануються 45,6% до ВВП. При цьому основними джерелами доходів будуть ПДВ, акцизи, прибутковий податок і дохід від зовнішньоекономічної діяльності. Витрати бюджету складуть 36% до ВВП, проти 36,5%, як очікується до кінця поточного року. На виплату заробітної плати піде 38,9% усіх видатків бюджету. Також на капітальне будівництво попрямує коштів на 30% більше, ніж у поточному році.
Підіб'ємо підсумок здійснення фіскальної політики в Білорусі.
Фундаментальні проблеми, що характеризують поточний стан бюджетної системи, полягає в наступному:
1. Незважаючи на певні досягнення у напрямку створення ефективної системи управління державними фінансами, всі її елементи функціонують з низьким ступенем ефективності;
2. Оскільки відповідно до діючих правовими актами основна увага звертається на відповідність виконання бюджету закладеним в законі показниками, тобто в першу чергу на цільове використання бюджетних коштів, то на оцінку дійсної ефективності державних витрат не вистачає ні матеріальних, ні професійних ресурсів;
3. Управління державним боргом продовжує здійснюватися головним чином виходячи з бюджетних потреб і необхідності фінансової підтримки нерентабельних галузей без належного урахування впливу ринку державного боргу на заощадження і приватні інвестиції, а також без достатньої уваги до ефективності різних боргових інструментів.
Основними цілями бюджетної політики є:
· Прозорість бюджетів всіх рівнів і процедур прийняття бюджетних рішень, максимальна консолідація позабюджетних і цільових бюджетних фондів;
· Створення ефективної системи управління державними фінансами на всіх стадіях бюджетного процесу;
· Реформа міжбюджетних відносин на основі більш чіткого розмежування видаткових та податкових повноважень між республіканським і місцевими бюджетами та формування нових систем фінансової підтримки регіонів.
Для досягнення цих цілей Білорусі буде потрібно поетапна реалізація комплексу заходів. Уряду РБ необхідно: здійснити структурну перебудову економіки; забезпечити зростання інвестицій в основний капітал за п'ятиріччя в 2 - 2,2 рази в порівнянні з попередньою п'ятирічкою; знизити до 2010 року рівень податкового навантаження не менше ніж на 8-10 відсоткових пунктів; рівень інфляції до 2010 році повинен скласти 3-4%.
Досвід світової фіскальної політики показав, що формування ефективної бюджетно-податкової системи має, з одного боку, грунтуватися на фіскальних принципах, а з іншого - враховувати соціально-економічне становище країни і модель макроекономічного регулювання, яку підтримує уряд.
В даний час йде процес активного реформування податкового законодавства:
• 1 січня 2004 прийнятий Податковий кодекс,
• скорочено значну кількість індивідуальних податкових пільг і преференцій,
• знижена ставка основного бюджетоутворюючого податку - ПДВ - до 18%,
• зменшується податок на заробітну плату.
Також уряд фінансує державні програми, такі як Парк високих технологій та відродження і розвиток села; проводить фіскальну політику за допомогою цінних паперів, тобто погашає борг. Але все ж фіскальна політика уряду Республіки Білорусь не є достатньо ефективною.

Висновок
1. Фіскальна політика є одним з основних інструментів макроекономічного регулювання.
Фіскальна політика в залежності від механізмів її регулювання на зміну економічної ситуації ділиться на дискреційну та автоматичну фіскальну політику (політику вбудованих стабілізаторів).
Під дискреційною політикою розуміють свідоме маніпулювання урядом державними витратами та податками. Її ще називають активною фіскальною політикою. На практиці рівень державних витрат, податкових надходжень може змінитися навіть у випадку, якщо уряд не вживає відповідних рішень. Це пояснюється існуванням вбудованої стабільності, яка визначає автоматичну (пасивну, недискреційну) фіскальну політику.
2. Найбільш значними інструментами фіскального впливу є податки і державні витрати. У періоди спаду виробництва необхідно збільшувати державні витрати, знижувати податки або робити і те й інше, тобто проводити стимулюючу політику. З метою зниження темпів інфляції реалізують стримуючу фіскальну політику. Вона полягає в скороченні державних витрат, збільшенні податків або в поєднанні тих і інших заходів.
3. Одним з важливих інструментів впливу на темпи економічного зростання, а, отже, на рівень безробіття є фінансова, у тому числі податкова система. Серед інструментів фінансового регулювання економіки особливе місце відводиться державним витратам і податків. Податки виконують не тільки фіскальну, а й економічну функцію. Фіскальна функція податків полягає у формуванні грошових доходів держави. Будучи найважливішим важелем впливу на соціально-економічні процеси, податки в той же час забезпечують основну масу доходної частини державного бюджету. Прямі податки, будучи пропорційними, мають прямий вплив на динаміку ВВП і відносяться до автоматичних (вбудованим) стабілізаторам економіки. Місцеві податки, які займають у структурі дохідної частини бюджету значну питому вагу, підкреслюють фіскальний характер податкової системи.
4. Держава не обмежує своє втручання в економіку лише варіюванням податкових ставок. Цілями державної політики можуть бути забезпечення вирівнювання рівня доходів громадян, підтримання соціально значущих галузей дотаціями та інвестиціями, стимулювання малого бізнесу, чистого експорту, стабілізація економіки. У зв'язку з цим держава буде здійснювати певні витрати з державної скарбниці.
5. Завдяки мультиплікативного ефекту на кожну одиницю скорочення пропорційного податку доводиться набагато більше одиниць приросту ВВП.
6. Згідно кейнсіанської концепції фіскальної політики, дефіцит держбюджету, як правило, збільшується в період спаду і скорочується в періоди пожвавлення і піднесення економіки. При цьому не завжди забезпечується стабілізація економіки і зростання ВВП. Якщо зростання державних витрат фінансується за рахунок зростання прибуткових податків, то кінцевий приріст національного продукту дорівнює первісному приросту державних витрат.
7. Фінансування бюджетного дефіциту відбувається трьома способами: за рахунок випуску нових грошей, за рахунок кредитів Національного Банку, за рахунок позик у населення. Бюджетний дефіцит і державний борг тісно пов'язані: наростання бюджетного дефіциту призводить до зростання державного боргу. Але абсолютна величина бюджетного дефіциту, а, отже, державного боргу, малопоказательна для економічного аналізу. Треба знати, які процеси обслуговує бюджетний дефіцит, які зміни у відтворювальному циклі він відображає. Крім того, дуже важливо вимірювати зміни державного боргу по відношенню до змін ВВП.
8. У кожній країні діють прямі, а також непрямі податки - податки з продажу або ПДВ.
9. ПДВ повинен залишитися на своїй позиції як універсальне джерело надходжень до бюджетної системи. Податок на додану вартість має кілька особливостей, які роблять його привабливим інструментом фіскальної політики, зокрема:
· ПДВ - це один з найбільш нейтральних податків, що забезпечує стабільні надходження до бюджету і призводить до мінімальних змін у поведінці споживачів та підприємств;
· ПДВ - це податок на споживання, він не впливає на прийняття рішень з приводу інвестицій.
10. У деяких державах існує так звана податкова амністія, наприклад, у Грузії передбачений законопроект про звільнення від сплати податків індивідуальних підприємців, чий щорічний дохід не перевищує 100 тис. ларі (близько 52 тис. дол.) Або Словаччина, де існує повне звільнення від сплати податків терміном на 5 років промислових підприємств із зареєстрованим капіталом 5 млн. євро, які отримують 60% свого прибутку від експорту; додаткове звільнення від сплати на 5 років податку на прибуток підприємств, чиї доходи збільшувалися щорічно протягом перших 5 років за рахунок іноземних інвестицій розміром не менше 5 млн. євро.
11. У країнах, де вирує інфляція, доцільно проводити наступну фіскальну політику: лібералізація внутрішніх цін, посилення контролю над державними витратами, введення процентної ставки, що перевищує рівень інфляції.
12. У цілому, фіскальна політика, спрямована на стабілізацію економіки в світі, проходить успішно. Однак ця політика повинна бути виправданою: не можна свідомо підвищувати або занижувати податкові ставки, збільшувати або зменшувати профіцит і дефіцит, якщо в цьому немає гострої необхідності. Інакше фіскальна політика перетвориться на кругову атаку то податків, то бюджетної політики, про що свідчать численні приклади закордону.
13. Фундаментальні проблеми, що характеризують поточний стан бюджетної системи в Республіці Білорусь, полягає в наступному:
4. Незважаючи на певні досягнення у напрямку створення ефективної системи управління державними фінансами, всі її елементи функціонують з низьким ступенем ефективності;
5. Оскільки відповідно до діючих правовими актами основна увага звертається на відповідність виконання бюджету закладеним в законі показниками, тобто в першу чергу на цільове використання бюджетних коштів, то на оцінку дійсної ефективності державних витрат не вистачає ні матеріальних, ні професійних ресурсів;
6. Управління державним боргом продовжує здійснюватися головним чином виходячи з бюджетних потреб і необхідності фінансової підтримки нерентабельних галузей без належного урахування впливу ринку державного боргу на заощадження і приватні інвестиції, а також без достатньої уваги до ефективності різних боргових інструментів.
14. Основними цілями бюджетної політики є:
· Прозорість бюджетів всіх рівнів і процедур прийняття бюджетних рішень, максимальна консолідація позабюджетних і цільових бюджетних фондів;
· Створення ефективної системи управління державними фінансами на всіх стадіях бюджетного процесу;
· Реформа міжбюджетних відносин на основі більш чіткого розмежування видаткових та податкових повноважень між республіканським і місцевими бюджетами та формування нових систем фінансової підтримки регіонів.
15. Досвід світової фіскальної політики показав, що формування ефективної бюджетно-податкової системи має, з одного боку, грунтуватися на фіскальних принципах, а з іншого - враховувати соціально-економічне становище країни і модель макроекономічного регулювання, яку підтримує уряд.
16. За останні роки здійснено заходи щодо усунення диспропорцій у бюджетно-податковій системі:
• 1 січня 2004 прийнятий Податковий кодекс,
• скорочено значну кількість індивідуальних податкових пільг і преференцій,
• знижена ставка основного бюджетоутворюючого податку - ПДВ - до 18%,
• зменшується податок на заробітну плату.
17. Також уряд фінансує державні програми, такі як Парк високих технологій та відродження і розвиток села; проводить фіскальну політику за допомогою цінних паперів, тобто погашає борг.
18. Профіцит республіканського бюджету в січні-травні 2005 року без урахування цільових фондів та Фонду соціального захисту населення склав близько 380 млрд. рублів. Доходи республіканського бюджету досягли більше 8,3 трлн. Рублів, або 45,6% річного плану. Рівень інфляції з початку року склав 4% проти 8,1% за січень-червень 2004 року. Урядом встановлено цільове завдання щодо обмеження рівня інфляції в межах 8-10% за рік, або 0,8% на місяць.
19. Уряд Республіки Білорусь прийняло рішення скоротити оборотні податки з 2006 року тільки на 0,9 процентних пункту через необхідність фінансування в повному обсязі запланованих бюджетних програм та збереження прийнятного рівня дефіциту бюджету.
20. Бюджет РБ 2006 носить соціально спрямований характер. Планується, що середня заробітна плата в Білорусі в реальному секторі економіки складе $ 300, в бюджетній сфері - $ 250 і зростуть витрати держави на соціальні, інвестиційні програми, а також на програму розвитку та відродження села. Доходи консолідованого бюджету в 2006 році плануються 45,6% до ВВП. При цьому основними джерелами доходів будуть ПДВ, акцизи, прибутковий податок і дохід від зовнішньоекономічної діяльності. Витрати бюджету складуть 36% до ВВП, проти 36,5%, як очікується до кінця поточного року. На виплату заробітної плати піде 38,9% усіх видатків бюджету. Також на капітальне будівництво попрямує коштів на 30% більше, ніж у поточному році.

Список літератури
1. Алдамжаров Г. Казахстан: стратегія зростання / / Журнал "Директор". - № 11. - 2004. - С.14
2. Бурак П. Словаччина: тяжіння капіталу / / Журнал "Директор". - № 9. - 2004. - С.40-41
3. Бурак П. Чехія: зростання після стагнації / / Журнал "Директор". - № 8. - 2005. - С.48-50
4. Воловик Є. Податкове огляд / / Фінансова газета. Регіональний випуск. - № 48. - 2003. - С.5
5. Воловик Є. Податкове огляд / / Фінансова газета. Регіональний випуск. - № 3. - 2004. - С.5
6. Воловик Є. Податкове огляд / / Фінансова газета. Регіональний випуск. - № 4. - 2004. - С.5
7. Декрет Президента Республіки Білорусь від 22 вересня 2005 р. № 12 / / Журнал «Економіка. Фінанси. Управління ». - № 11. - 2005. - С.129
8. Івашевскій С. М. Макроекономіка: Учеб. посібник. - 2-е вид., Испр., Доп. - М.: Справа, 2002. - 472с.
9. Інформаційний відділ. Міжнародні фінансові і економічні новини / / Журнал "Директор". - № 7. - 2002. - С.54
10. Історія економічних вчень: Навчальний практ. посібник / Г. А. Шмарловская. - Мн.: БГЕУ, 2003. - 130с.
11. Кірєєва Є. Податкова система РБ на сучасному етапі / / Журнал "Директор". - № 3. - 2005. - С.24-25
12. Кірєєва Є. Країни СНД «відточують» податки / / Журнал "Директор". - № 6. - 2004. - С.44
13. Колесников А. Фінансовий ринок Білорусі в січні-липні 2005 року / / Журнал «Економіка. Фінанси. Управління ». - № 9. - 2005. - С.86-87
14. Колесников А. Фінансовий ринок Білорусі в січні-вересні 2005 року / / Журнал «Економіка. Фінанси. Управління ». - № 11. - 2005. -С.61-62
15. Костенко В. Польща: досвід трансформації / / Журнал "Директор". - № 4. - 2005. - С.35-36
16. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Економікс: принципи, проблеми і політика: Пер. з 14-го англ. Вид. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 972 с.
17. Макроекономіка: Учеб. посібник / під ред. Л. П. Зінькова. - Мн.: Нове знання, 2002. - 244с.
18. Матвєєва Т. Ю. Введення в макроекономіку: Учеб. посібник. - 2-е вид., Испр. - М.: Видавничий дім ГУ ВШЕ, 2004. - 512с.
19. Міров В. Сценарії економічного «блокбастера» / / Журнал "Директор". - № 7. - 2004. - С.24-25
20. Сучасна економіка: Навч. посібник. - Вид. 8-е / під ред. О. Ю. Мамедова. Ростов н / Д: Фенікс, 2005. - 416с.
21. Сироквашко І. Фіскальна політика: милосердна жорстокість / / Журнал "Директор". - № 6. - 2004. - С.45
22. Тимофєєв Л. Велика альпійська стіна дала тріщину / / Журнал "Директор". - № 7. - 2005. - С.49-51
23. Хазін М. Долар хворий, і невідомо, чим його лікувати / / Журнал «Економіка. Фінанси. Управління ». - № 10. - 2005. - С.60-63
24. Шовіков С. Фінансовий огляд / / Фінансова газета. Регіональний випуск. - № 1. - 2004. - С.3
25. Економічна теорія: Учеб. посібник / Н. І. Базилєв, М. М. Базилєва. - Мн.: Книжковий Дім, 2004. - 608с.

Додаток 1
Малюнок 1. Державні закупівлі і рівноважний національний продукт.
Сукупні витрати
С + I + G



20 млрд. руб
С + I


E
Q1 Q2
Дохід, випуск
Малюнок 2. Державні закупівлі, податки та рівноважний національний продукт

Сукупні витрати



C + I + G1
E2
C1 + I + G1
E3 C + I + G


E1

Q1 Q3 Q2
Дохід, випуск

Додаток 2
Малюнок 3. Бюджетні дефіцити, надлишки. Бюджет повної зайнятості.

Податки, державні витрати



T
N

KEMG
L
Q1 Qe Q2 Дохід, випуск
Малюнок 4. Крива Лаффера.
Надходження до
держбюджету від податків (Т)


Т max
50% 100%


                                                        Податкова ставка (t),%

Додаток 3
Малюнок 5. «Ефект витиснення» у класичній концепції фіскальної політики.
Номінальна ставка
відсотка (i)


LM
i 1
IS1
i 2

IS
0
Y = Y1 ВВП (Y)
Ціна (Р)
AS
P1
AD1
P

AD
0
Y = Y1 ВВП (Y)
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Курсова
181.7кб. | скачати


Схожі роботи:
Фіскальна політика 2
Фіскальна політика
Фіскальна політика держави 3
Фіскальна політика держави 4
Фіскальна політика держави 2
Фіскальна політика держави 5
Фіскальна політика держави
Фіскальна політика як інструмент стабілізації
Бюджетно-фіскальна політика держави
© Усі права захищені
написати до нас