Фіскальна політика 2

1. Погашення боргу. Уряду доводиться використовувати надлишок бюджетних коштів для погашення боргу. Цей захід, однак, може трохи знизити антиінфляційний вплив такого надлишку. Викуповуючи свої боргові зобов'язання у населення, уряд спрямовує свої надлишкові податкові надходження назад на грошовий ринок, викликаючи тим самим зниження процентної ставки і стимулюючи інвестиції і споживання.
2. Вилучення з обігу. З іншого боку, уряд може добитися більшого антиінфляційного впливу свого бюджетного надлишку, просто акумулюючи ці надлишкові кошти у своїх руках і виключивши будь-яке їх подальше використання. Вилучення надлишку з обігу означає, що уряд «урізає» загальну купівельну здатність економіки і до деякої міри стримує її. Якщо надлишкові податкові надходження не вливаються назад в економіку, то тим самим виключається можливість витрачання навіть деякої частини бюджетного надлишку. Таким чином, ці надлишкові кошти ні за яких обставин не зможуть надати інфляційний тиск на економіку і послабити дефляційний вплив бюджетного надлишку як такого. Отже, ми можемо укласти, що повне вилучення з обігу бюджетного надлишку представляє собою більш стримуючу міру в порівнянні з використанням цих коштів для погашення державного боргу.

Інструменти фіскальної політики: ДЕРЖАВНІ ВИТРАТИ І ПОДАТКИ.
Фіскальна політика будується на використанні двох економічних регуляторів: податків і державних витрат. Вони можуть застосовуватися в різних поєднаннях, що дає безліч варіантів впливу на реальний обсяг національного виробництва і його структуру, на зайнятість та інфляцію. Обидва важеля підпорядковані одній меті і тісно пов'язані між собою.
Державні витрати, по-перше, викликані самим фактом наявності держави. По-друге, державні витрати служать відтворення економічних і соціальних відносин, що існують в конкретній державі в конкретний час. По-третє, основним джерелом утворення державних витрат виступають податки, що представляють вирахування з заробітків та доходів. По-четверте, в основній масі державні витрати є непродуктивними, оскільки вони є часткою національного доходу, що вибуває з відтворювального процесу.
Державні витрати діляться на чотири основні групи:
1. витрати на соціально-культурні потреби;
2. витрати на народне господарство та підтримку економіки;
3. військові витрати;
4. витрати на управління.
Структура державних витрат, тобто співвідношення між перерахованими групами витрат у бюджеті держави, неоднакова в різних країнах і навіть в одній країні в різні періоди її розвитку. Структура витрат змінюється під впливом як зовнішніх, так і внутрішніх факторів. Ці фактори можуть бути економічними, військовими, соціальними, політичними і т. п.
За ролі у відтворювальному процесі державні витрати діляться на три групи:
1. витрати в сферу матеріального виробництва;
2. витрати на невиробничу сферу;
3. витрати на створення резервів.
За цільовим призначенням державні витрати діляться на:
1. капітальні витрати - витрати на розширене відтворення та реконструкцію (основна частка цих витрат спрямовується на дослідження в області нових технологій і створення дослідних зразків техніки).
2. поточні витрати держави - витрати на управління, військові витрати, витрати на пенсії та допомоги і т.д.
3. витрати на формування та обслуговування страхових і резервних фондів.
За територіальною ознакою витрати поділяються на загальнодержавні, витрати суб'єктів федерації та місцеві витрати.
За джерелами державні витрати діляться на три групи:
1. бюджетні асигнування;
2. витрати за рахунок резервних і страхових фондів;
3. кредитні джерела фінансування;
4. самофінансування.
Витрати держави в економіку є постійною статтею витрат. Як би значні ні були коливання державних витрат в економіку в межах окремої країни, загальна тенденція до стабілізації їх рівня пояснюється їх структуроутворюючої роллю. Загальне спрямування цих видатків - створювати найбільш сприятливі умови для приватнопідприємницької діяльності.
В даний час участь держави в господарській діяльності здійснюється наступними шляхами.
1. Фінансування галузей інфраструктури.
2. Фінансування нових галузей, що мають стратегічне призначення: атомної промисловості, освоєння космосу, деяких галузей хімічної промисловості і т.п. Ці галузі зазвичай вимагають великих разових вкладень і не гарантують отримання прибутку.
3. Фінансування збиткових галузей. До таких галузей відноситься видобуток кам'яного вугілля та деякі інші галузі видобувної промисловості.
4. Фінансування галузей, що вимагають великих первинних вкладень і мають тривалий термін окупності.
5. Фінансування сільського господарства і малоприбуткових галузей, що мають важливе значення для розвитку інших галузей.
6. Фінансування науково-дослідних робіт фундаментального і пошукового характеру. Участь держави в цих витратах викликано ризиковим характером наукових вишукувань.
Податковий кодекс Російської Федерації визначає податок як «обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень (ст . 8) ». Дане визначення передбачає такі основні моменти:
- Затвердження податків - прерогатива законодавчої влади;
- Податок є індивідуально безвідплатним;
- Односторонній характер встановлення податку;
- Сплата податку як обов'язок платника податку не породжує зустрічного обов'язку держави;
податок стягується в умовах безповоротність;
мета стягування податку - забезпечення державних витрат взагалі, а не якогось конкретного витрати.
Класифікація податків може бути проведена за різними критеріями,
1. За способом стягнення:
прямі податки, які стягуються безпосередньо з доходів або майна платника податків. Кінцевим платником прямих податків є власник майна (доходу). Ці податки поділяються на:
- Реальні прямі податки, які сплачуються з урахуванням не дійсного, а передбачуваного середнього доходу платника (наприклад, податки на майно юридичних і фізичних осіб);
- Особисті прямі податки, що стягуються з реально отриманого доходу з урахуванням фактичної платоспроможності платника податків (наприклад, податок на прибуток організацій);
  непрямі податки, які включаються у ціну товарів, робіт, послуг. Остаточним платником непрямих податків є споживач товарів, роботи, послуги. Непрямі податки поділяються у свою чергу на:
- Непрямі індивідуальні податки, якими обкладаються певні групи товарів (наприклад, акцизи);
- Непрямі універсальні податки, якими обкладаються в основному товари, роботи, послуги (наприклад, НДСуслугі () основному товари, рав якими обкладаються в основному товари, равботи товарів () Непрямі податки в свою чергу підрозділів);
- Фіскальні монополії, поширювані на всі товари, виробництво і реалізація яких зосереджені в державних структурах;
- Митні збори, якими обкладаються товари та послуги при перетині державного кордону (експортно-імпортні операції).
2. У залежності від органу, який встановлює і має право змінювати і конкретизувати податки, вони поділяються на:
- Федеральні (загальнодержавні), які визначаються законодавством країни і є єдиними на всій її території;
- Регіональні, які встановлюються відповідно до законодавства країни, законодавчими органами її суб'єктів;
- Місцеві, які вводяться відповідно до законодавства країни місцевими органами влади.
3. За цільової спрямованості введення податки класифікуються:
- Абстрактні (загальні) податки, призначені для формування доходів державного бюджету в цілому;
- Цільові (спеціальні) податки, які вводяться для фінансування конкретного напрямку державних витрат.
4. Залежно від суб'єкта-платника податків це податки:
- Стягуються з фізичних осіб (наприклад, податок на успадкування або дарування);
- Стягуються з юридичних осіб (наприклад, податок на прибуток організацій);
- Суміжні, які сплачують як фізичні, так і юридичні особи (наприклад, земельний податок).
5. За термінами сплати податки бувають:
- Термінові, які сплачуються до терміну, визначеного нормативними актами (наприклад, державне мито);
- Періодично-календарні, які поділяються в свою чергу на: декадні, щомісячні, щоквартальні, піврічні, річні.
Реалізація практичного призначення податків здійснюється за допомогою функцій податків.
Фіскальна функція означає формування державних доходів шляхом акумулювання в бюджеті і позабюджетних фондах грошових коштів для фінансування суспільно необхідних потреб. Витрачаються ці кошти на соціальні послуги та господарські потреби, підтримку зовнішньої політики і безпеки, адміністративне управління, на виплати по державному боргу.
Регулююча функція покликана вирішувати ті чи інші завдання податкової політики держави за допомогою податкових механізмів. Ця функція передбачає вплив системи оподаткування на інвестиційний процес, підприємницьку діяльність, спад або зростання виробництва, а також його структуру.
Соціальна функція зачіпає проблеми справедливого оподаткування та реалізується за допомогою:
- Нерівного обкладення податком різних сум доходів (використання прогресивної шкали оподаткування);
- Застосування податкових знижок (наприклад, з доходів громадян, що направляються на придбання або будівництво нового житла);
- Введення акцизів на предмети розкоші (наприклад, акциз на ювелірні вироби).
Тому громадяни з великими доходами повинні платити до бюджету великі суми податків, і навпаки. За своєю суттю соціальна функція регулює розмір податкового тягаря, виходячи з величини доходів фізичної особи.
Контрольна функція оподаткування дозволяє державі відстежувати своєчасність та повноту надходження до бюджету податкових платежів, зіставляти їх розмір з потребами у фінансових ресурсах і таким чином впливати на процес вдосконалення податкової та бюджетної політики.
Основними важелями фіскальної політики держави є зміни податкових ставок, бази оподаткування, видів податків, їх кількості та розмірів державних витрат або їх напрямів у відповідності з конкретними цілями суспільства. Розробка фіскальної політики - прерогатива законодавчих органів країни, оскільки саме вони контролюють оподаткування та витрачання коштів державного бюджету.
В економічній теорії існують різні точки зору на методи проведення фіскальної політики держави.
Прихильники кейнсіанського напряму традиційно орієнтуються на створення ефективного сукупного попиту як стимулу економічного розвитку. Тому вони розглядають скорочення податків як основний чинник зростання сукупного попиту і, відповідно, зростання реального обсягу виробництва. Одночасно в короткостроковому періоді відбувається скорочення надходжень до бюджету, наслідком чого є утворення або збільшення бюджетного дефіциту.
Прихильники теорії «економіки пропозиції» розглядають зменшення податкових ставок як чинник збільшення сукупної пропозиції. Вони вважають, що зменшення податкового тягаря призводить до зростання доходів: 1) населення, а, отже, до зростання заощаджень, 2) бізнесу, а, отже, до збільшення прибутковості інвестицій. Таким чином, скорочення податків викликає зростання національного виробництва і доходу, що, у свою чергу, не тільки не зменшує податкові надходження в бюджет і не викликає бюджетного дефіциту, але при більш низьких ставках податків забезпечує зростання податкових надходжень до бюджету за рахунок розширення податкової бази ( відповідно до «ефектом Лаффера»). Ці причинно-наслідкові зв'язки ілюструє рис 3.



Спочатку рівновагу в рамках національної економіки (сукупний попит AD _1, сукупна пропозиція AS ₁₎ досягалося при обсязі виробництва Q ₁ і рівні цін P _1. Скорочення податкових ставок з доходів населення призвело до зростання сукупної пропозиції з AD ₁ до AD _2. При тому ж самому сукупній пропозиції це призвело до зростання рівноважного обсягу ВНП та збільшення рівня цін (відповідно - Q ₂ і P _2). Збільшення сукупного попиту при одночасному зниженні податкових ставок з доходів підприємців призвело до зростання і сукупної пропозиції з AS ₁ до AS _2. Досягнуто нову рівновагу в рамках національної економіки (сукупний попит AD _2, сукупна пропозиція AS ₂₎ при обсязі виробництва Q ₃ та рівні цін P _3.
Слід зауважити, що вплив податків на попит здійснюється швидше. У короткостроковому періоді зниження податків призводить до зростання сукупного попиту та зменшення податкових надходжень до бюджету, хоча в довгостроковому періоді податкові надходження можуть і збільшитися в результаті досягнутого економічного зростання. Іншими словами причинно-наслідкові зв'язки між фіскальною політикою і сукупною пропозицією розраховані на довгостроковий ефект, а сама ланцюжок цих зв'язків велика.

Дискреційна фіскальна політика. Недіскреціонная фіскальна політика: ВБУДОВАНІ СТАБІЛІЗАТОРИ.
Через зміну податків і державних витрат йде вплив з боку уряду на розвиток виробництва і зміна ВНП. Цей вплив може бути періодичним, у міру необхідності (дискреційна фіскальна політика), або постійним, автоматичним (недискреційна фіскальна політика).
Дискреційна фіскальна політика - це свідоме маніпулювання урядовими витратами і податками з метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю над інфляцією та прискорення економічного зростання. Термін «дискреційний» означає, що податки і державні витрати змінюються на розсуд уряду.
Другий вид фіскальної політики - політика автоматичних (вбудованих стабілізаторів). Автоматичний стабілізатор - економічний механізм, який без сприяння держави усуває несприятливе становище на різних фазах ділового циклу. Основними вбудованими стабілізаторами є податкові надходження і соціальні виплати.
На фазі підйому, природно зростають доходи фірм і населення. Але при прогресивному оподаткуванні ще швидше збільшуються суми податків. У цей період скорочується безробіття, покращується добробут малозабезпечених сімей. Отже, зменшуються виплати допомоги по безробіттю та інші соціальні витрати держави. Заодно знижується сукупний попит, а це стримує економічне зростання.

У фазі кризи податкові надходження автоматично зменшуються, і тим самим скорочується сума вилучень з доходів фірм і домашніх господарств. Одночасно зростають виплати соціального характеру, в тому числі допомоги по безробіттю. Значить, збільшується купівельна спроможність населення, що допомагає подолати спад виробництва.
Рис. 4 може служити гарною ілюстрацією того, як податкова система посилює досягнуту автоматично стабільність. Державні витрати (G) у цій схемі вважаються величиною постійною і незалежною від розміру ВВП. Величина податкових надходжень вимірюється в тому ж напрямку, що і рівень ВВП, якого реально досягає економіка. Пряму залежність податкових надходжень від рівня ВВП відображає висхідна лінія Т.


Валовий внутрішній продукт, ВВП.
Малюнок 4. Досягнута автоматично стабільність.
Економічний сенс. Економічний сенс цієї прямому взаємозв'язку податкових надходжень і величини ВВП стає очевидним у світлі двох обставин.
1. Податки скорочують витрати і сукупний попит.
2. З точки зору стабільності скорочення витрат бажано, коли економіка рухається до інфляції, і навпаки, у періоди різкого падіння ділової активності бажано збільшувати витрати.
Іншими словами, податкова система, зображена на рис. 4, забезпечує деяку стабільність в економіці, автоматично викликаючи зміни величини податкових надходжень і, отже, зміни в державному бюджеті, які протидіють одночасно і інфляції, і безробіттю.
З ростом ВВП в періоди процвітання податкові надходження автоматично зростають і - оскільки вони скорочують витрати - стримують економічний підйом. Іншими словами, у міру просування економіки до більш високого рівня ВВП податкові надходження автоматично збільшуються і сприяють ліквідації дефіциту бюджету і створенню бюджетного надлишку.
Якщо обсяг податкових надходжень змінюється прямо пропорційно величині ВВП, то бюджетний дефіцит, який, як правило, автоматично утворюється в періоди спаду, допомагає його подолати. Навпаки, бюджетний надлишок, автоматично виникає в періоди економічного зростання, сприяє подоланню можливої ​​інфляції.
Навпаки, коли ВВП скорочується в періоди спаду, податкові надходження автоматично зменшуються, що веде до зростання витрат і тим самим пом'якшує економічний спад. Те тобто з пониженням рівня ВВП податкові надходження також падають і підштовхують державний бюджет від надлишку до дефіциту. З рис. 4 видно, що на низькому рівні національного доходу ВВП ₁ автоматично створюється сприятливий для економічного зростання бюджетний дефіцит, а на високому і, можливо, інфляційному рівні ВВП ₃ автоматично формується стримуючий бюджетний надлишок.
Прогресивна податкова система. Рис. 4 чітко демонструє, що величина автоматично виникають бюджетних дефіцитів і надлишків, а отже, і досягнута стабільність залежать від сприйнятливості податків до змін рівня ВВП. Якщо податкові надходження стрімко змінюються слідом за змінами ВВП, то нахил лінії T на малюнку буде крутим і вертикальний відрізок між T і G, тобто розмір дефіцитів або надлишків, великим. Якщо ж при зміні рівня ВВП податкові надходження змінюються дуже мало, то нахил лінії буде пологим, а досягнута автоматично стабільність - незначною.
Нахил лінії T на мал. 4 залежить від характеру діючої податкової системи. При прогресивній податковій системі, тобто якщо середня податкова ставка (= податкові надходження / ВВП) підвищується пропорційно ВВП, нахил ліній Т буде більше, ніж за пропорційної чи регресивною системі. При пропорційній податковій системі середня податкова ставка залишається незмінною в міру зростання ВВП; при регресивної податкової системи середня податкова ставка знижується із зростанням ВВП. При прогресивній і пропорційної податкових системах податкові надходження із зростанням ВВП будуть збільшуватися, а при регресивній системі вони можуть зростати, зменшуватись або залишатися незмінними в міру зростання ВВП. Але ви повинні зрозуміти наступне: чим прогресивніший податкова система, тим більше ступінь досягнутої стабільності економіки.
Зміни в державній політиці та законодавстві, які визначають прогресивність системи чистих податків (податки мінус трансферти і субсидії), впливають на ступінь досягнутої автоматично стабільності.
Бюджет при повній зайнятості
Досягнута автоматично стабільність, тобто зміна величини податкових надходжень у прямій залежності від ВВП, означає, що надлишок або дефіцит поточного, або фактичного, бюджету в будь-якому конкретному році не свідчить про фіскальну політику уряду. Ось доказ. Припустимо, що економіка знаходиться на рівні повної зайнятості при ВВП _f (Рис. 5), а фактичний бюджетний дефіцит представлений вертикальним відрізком ab. Тепер уявімо собі, що інвестиційні витрати скоротилися, викликавши спад виробництва до рівня ВВП. Припустимо, що уряд не вживає ніяких дискреційних заходів. Тому лінії G і Т залишаються в тому положенні, яке показано на графіку. У міру просування економіки до ВВП _r податкові надходження скорочуються і, якщо державні витрати залишаються незмінними, дефіцит зросте від ab (= ed) до ec, тобто на величину dc. Виниклий циклічний дефіцит dc, названий так, оскільки він пов'язаний з економічним циклом, є не результатом певних антициклічних фіскальних заходів уряду, а скоріше побічним продуктом фіскального бездіяльності у той період, коли економіка скочувалася до спаду.

Малюнок 5. Дефіцит при повній зайнятості (структурний) і циклічний дефіцит

Дефіцит або надлишок фактичного бюджету вказує не тільки на можливі дискреційні фіскальні рішення щодо витрат та податки (про що свідчить положення ліній G і Т на рис. 5), але також і на рівень ВВП (тобто фіксує поточний стан економіки на горизонтальній осі рис. 5). Оскільки податкові надходження змінюються в залежності від ВВП, якісь труднощі порівняння дефіцитів та надлишків за будь-які два роки полягає в тому, що рівні ВВП у ці роки можуть бути різними. На рис. 6 дефіцит фактичного бюджету в році 2 (ВВП _r) відрізняється від дефіциту у році 1 (ВВПf) тільки тому, що ВВП у році 2 нижче, ніж в році 1 ..
Рішення проблеми. Економісти вирішують цю проблему порівняння бюджетних дефіцитів у різні роки ділового циклу, вводячи поняття бюджету при повній зайнятості. Бюджет при повній зайнятості, який називають також структурним бюджетом, дозволяє оцінити, яким був би дефіцит або надлишок федерального бюджету при існуючому рівні податків і державних витрат, якщо б економіка протягом року функціонувала при повній зайнятості.
На рис. 6 дефіцит при повній зайнятості, або структурний дефіцит, однаковий у році 1 і в році 2 (ab = ed). Такий дефіцит був би на рік 2 навіть при відсутності спаду в економіці. Він називається структурним, тому що відбиває взаєморозташування ліній G і Т незалежно від стану економіки.
У році 2 дефіцит фактичного бюджету перевищує дефіцит при повній зайнятості (або структурний) на dc. Це величина циклічного бюджетного дефіциту. Щоб ліквідувати циклічний дефіцит dc, уряд повинен вжити заходів, які повертають економіку на рівень виробництва при повній зайнятості, тобто до ВВП _f. За іронією долі для цього треба тимчасово збільшити дефіцит при повній зайнятості, або структурний дефіцит, приймаючи дискреційні фіскальні заходи, спрямовані на економічне зростання. Це означає, що уряд повинен знизити податки (змістити лінію Т вниз) або збільшити державні витрати (змістити лінію G вгору), щоб економіка просунулася від ВВП _r до ВВП _f. Коли почнеться економічний підйом, уряд зможе (якщо захоче) ліквідувати структурний дефіцит, підвищивши податкові ставки (змістивши лінію Т вгору) або скоротивши державні витрати (змістивши лінію G вниз).
Дискреційна фіскальна політика полягає в цілеспрямованому зміні дефіциту при повній зайнятості (або структурного дефіциту), але не в зміні циклічного дефіциту. Оскільки дефіцит фактичного бюджету складається з структурного та циклічного дефіцитів, по ньому не можна судити про фіскальну політику уряду.

Ефективність фіскальної політики. ЇЇ ЗОВНІШНІ І ВНУТРІШНІ ОБМЕЖЕННЯ.
На жаль, існує величезна різниця між фіскальною політикою на папері і фіскальною політикою на практиці. Тому абсолютно необхідно розглянути специфічні проблеми, з якими може зіткнутися уряд при реалізації своєї фіскальної політики.
Тимчасові проблеми.
1. Розрив сприйняття. Під розривом сприйняття мається на увазі проміжок часу між початком спаду чи інфляції і тим моментом, коли відбувається усвідомлення цих явищ. Виключно важко точно передбачити майбутній характер економічний характер економічної активності. Хоча такі інструменти економічного прогнозування, як індекс випереджальних показників, дають уявлення про напрямок розвитку економіки, інколи проходить 4-6 місяців, поки інфляція або спад, що набирали силу в цей період, виявляться у відповідній статистиці і будуть усвідомлені.
2. Адміністративний розрив. Зазвичай значний проміжок часу відділяє момент, коли відбувається розуміння необхідності фіскальних заходів, від того моменту, коли ці заходи насправді приймаються. В уряду іноді йде так багато часу на коригування фіскальної політики, що економічної ситуація встигає повністю змінитися і пропоновані заходи стають зовсім непридатними.
3. Функціональний розрив. Крім того, існують також розрив між тим моментом, коли уряд приймає рішення про фіскальні заходи, і часом, коли ці заходи почнуть впливати на виробництво, зайнятість чи рівень цін. Якщо ставки податків можна змінити досить швидко, то фактичне здійснення державних витрат на громадські роботи вимагає тривалого планування і ще більш тривалого будівництва відповідних об'єктів. Тому такі витрати приносять дуже сумнівну користь в якості засобу подолання коротких спадів. Через проблеми подібного роду дискреційна фіскальна політика все більшою мірою орієнтується на зміну податків.
Ефект витіснення.
Сутність ефекту витіснення полягає в тому, що стимулююча (дефіцитна) фіскальна політика сприяє зростанню процентних ставок і скорочення інвестиційних витрат, таким чином послабляючи або повністю підриваючи стимулюючий ефект фіскальної політики.
Припустимо, що економіка перебуває в стані спаду і уряд вдається до дискреційним фіскальним заходам, збільшуючи державні витрати. Для цього уряд виходить на грошовий ринок з метою фінансування дефіциту. Наступне за цим зростання попиту на гроші підвищує процентну ставку, тобто ціну за запозичення грошей. Оскільки витрати змінюються обернено пропорційно процентній ставці, деякі інвестиції будуть відкинуті, або витіснені.
Хоча лише деякі піддають сумніву описану логічну схему, але масштаби ефекту витіснення залишаються предметом жвавих дискусій. Наприклад, деякі економісти вважають, що в разі високого безробіття це витіснення буде незначним. Раціональне зерно такої позиції полягає в тому, що в умовах спаду стимули, створювані збільшенням державних витрат, можуть поліпшити очікування майбутніх прибутків у підприємців, що є важливою детермінантою інвестиційних витрат. А значить, інвестиційні витрати не обов'язково скоротяться - вони можуть навіть збільшитися, хоча ставка відсотка зросте.
Урядові органи, які відають грошовою політикою, можуть збільшити пропозицію грошей в достатній мірі, щоб покрити викликаний дефіцитом додатковий попит на гроші. У цьому випадку рівноважна процентна ставка не повинна змінитися і ефект витіснення буде нульовим.
Компенсуючі заощадження.
Деякі економісти висувають таку теорію: витрати дефіцитного бюджету покриваються рівновеликим збільшенням приватних заощаджень. Люди нібито знають, що сьогоднішні дефіцитні витрати в остаточному підсумку обернуться підвищенням податків для них самих або їхніх спадкоємців. Тому вони збільшують свої заощадження (скорочують поточне споживання) напередодні цих більш високих податків. Бюджетний дефіцит - державне витрачання заощаджень - викличе збільшення приватних заощаджень. Ця концепція, вперше висунута англійським економістом Давидом Рікардо на початку XIX ст., Називається теоремою еквівалентності Рікардо. Говорячи більш формалізованим мовою, це теорема свідчить, що фінансування дефіциту за рахунок запозичень надає таку ж обмежений вплив на ВВП, як і фінансування, шляхом підвищення існуючих податків.
На рис. 5 показано, що зростання витрат за рахунок збільшення державних витрат або зниження податків, які частково або повністю компенсується скороченням споживання, викликаним зростанням заощаджень. Тому сукупний попит і реальний ВВП не збільшуються, як передбачалося. Фіскальна політика виявляється абсолютно неефективною або вкрай слабкою.
Сукупна пропозиція та інфляція.
Наші міркування про труднощі і недоліки фіскальної політики до цих пір були пов'язані виключно з попитом. Тепер звернемося до проблем пропозиції. При висхідній кривій сукупної пропозиції потенційний вплив стимулюючої фіскальної політики на реальний обсяг виробництва і зайнятість в якійсь мірі може бути ослаблена інфляцією.
Ефекту витіснення і інфляції.
Розглянемо вплив витіснення і інфляції на фіскальну політику з допомогою рис. 6. Припустимо, що безінфляційних реальний ВВП при максимальному використанні виробничих можливостей і ресурсів становить 515 млрд. руб., Як показано на рис. 6а. Для спрощення з кривої сукупної пропозиції виключений проміжний відрізок, що відображає реальний стан економіки. Рівень цін залишається незмінним аж до точки повного використання виробничих можливостей і ресурсів. Коли економіка досягає цієї точки, основне значення на кривій AS набуває вертикальний відрізок, і тому подальше підвищення сукупного попиту буде чисто інфляційним.
Почнемо з сукупного попиту на рівні AD ₁ який дає нам рівноважний реальний обсяг виробництва 495 млрд. руб. Тепер припустимо, що уряд приймає фіскальні заходи, орієнтовані на економічне зростання, які призводять до зсуву кривої сукупного попиту вправо на 20 млрд. руб. - До AD _2. Таким чином, економіка досягає безінфляційного рівня ВВП, створеного при максимальному використанні виробничих можливостей і ресурсів, який дорівнює 515 млрд. руб. З попередніх міркувань про дискреційної фіскальної політики відомо, що збільшення державних витрат на 5 млрд. руб. або скорочення податків на 6,67 млрд. руб. призведе до такого значного зростання за умови, що мультиплікатор дорівнює 4. Якщо немає ніяких переважують або ускладнюють факторів, то завдяки такій стимулюючої фіскальної політики в чистому вигляді економіка буде рухатися від спаду до рівня виробництва при максимальному використанні ресурсів і можливостей і значного збільшення зайнятості.
На рис. 6б ситуація дещо ускладнена доданий ефект витіснення. У той час як фіскальна політика спрямована на економічне зростання і зрушення сукупного попиту від AD ₁ до AD _2, частина інвестицій може виявитися витісненої, так що сукупний попит встановиться на рівні AD _'2. Рівноважний ВВП зросте тільки до 505 млрд. руб., А не до шуканих 515 млрд. руб. Ефект витиснення може послабити вплив фіскальної політики.

На рис. 6в. перейдемо до більш реалістичної кривої сукупної пропозиції, в яку включений проміжний відрізок. Відволічемося тут від ефекту витіснення і припустимо, що стимулююча фіскальна політика успішно справляється з переміщенням сукупного попиту від AD _l до AD _2. Якщо б крива сукупної пропозиції виглядала, як на рис. 6а і 6б, повна зайнятість не досягалася б при ВВП рівному 515 млрд. руб., А ціни залишалися б на рівні Р _1. Але ми виявимо, що на висхідному проміжному відрізку кривої сукупної пропозиції частина приросту сукупного попиту «пригнічується» більш високими цінами, в результаті чого реальний ВВП зростає на меншу величину. Зокрема, рівень цін підвищується від Р ₁ до Р ₂ і реальний обсяг виробництва збільшується лише до 505 млрд. руб.


Малюнок 6. Фіскальна політика: ефекти витіснення, чистого експорту та інфляції.
Фіскальна політика у відкритій економіці.
Додаткові складності здійснення фіскальної політики виникають, коли економіка являє собою частину світової економіки, тобто відкрита економіка.
Відомо, що події та заходи економічної політики, що вживаються за кордоном, впливають на чистий експорт і економіку. У цьому зв'язку можна бути схильними до дії непередбачених міжнародних шоків сукупного попиту, які можуть скоротити ЧНП і знецінити заходи фіскальної політики. Питання полягає в тому, що зростаюча участь у світовій економіці приносить із собою складність міжнародної взаємозалежності поряд з перевагами участі в спеціалізації і торгівлі. Прикладом може служити ефект чистого експорту, який діє через міжнародну торгівлю, підриваючи ефективність фіскальної політики. Суть в наступному: скорочуючи внутрішню ставку відсотка, стримуюча фіскальна політика має тенденцію збільшувати чистий експорт. І навпаки: стимулююча фіскальна політика може підвищити рівень внутрішніх ставок і в кінцевому рахунку скоротити чистий експорт.
Фіскальна політика, орієнтована на пропозицію.
Ми бачили, як рух уздовж кривої сукупної пропозиції може ускладнити проведення фіскальної політики. Тепер звернемося до можливої ​​більш тісного зв'язку між фіскальною політикою і сукупною пропозицією. Економісти визнають, що фіскальна політика - особливо зміна податків - може змінити сукупну пропозицію і, отже, вплинути на вплив фіскальної політики на співвідношення рівня цін і реального обсягу виробництва.
Припустимо, що на рис. 7 сукупний попит і сукупна пропозиція представлені відповідно кривими AD ₁ і AS ₁ так що рівноважний ВВП перебуває в точці Q ₁ при рівні цін Р _1. Припустимо також, що рівень безробіття в точці Q ₁ уряд визнав занадто високим і тому вдався до стимулюючої фіскальної політики у формі зниження податків. Вплив такої міри на попит складається в збільшенні сукупного попиту AD ₁ до AD _2. Цей зсув підвищує величину реального ВВП до Q _2, але також веде до зростання цін до Р _2.
Як зниження податків може вплинути на величину сукупної пропозиції? Деякі економісти - так звані прихильники економіки пропозиції - переконані, що зниження податків веде до зсуву кривої сукупної пропозиції праворуч.

Реальний внутрішній продукт, ВВП
Малюнок 7. Вплив фіскальної політики на пропозицію.
1. Заощадження та інвестиції. Більш низькі податки збільшують розмір доходу після сплати податків і таким чином збільшують заощадження домашніх господарств. Точно так само зниження податків на бізнес підвищує рентабельність інвестицій. Зниження податків збільшує обсяги заощаджень та інвестицій, збільшуючи тим самим норму накопичення капіталу. Таким чином, масштаби виробничих потужностей зростають більш швидкими темпами.
2. Стимули до праці. Зниження індивідуального прибуткового податку збільшує також посленалоговую величину заробітної плати, тобто ціну праці, і, отже, посилює стимули до праці. Багато хто з тих, хто все ще не входить до складу робочої сили, будуть прагнути запропонувати свої послуги при більш високій зарплаті після сплати податків. Ті ж, хто вже входить до складу робочої сили, погодяться на більш тривалу робочий тиждень і на скорочення відпусток.
3. Готовність до ризику. Зниження ставок податку - це також хороший імпульс тим, хто бере на себе ризик. Приватні особи і підприємці з набагато більшою готовністю стануть ризикувати своїми зусиллями і фінансовим капіталом, впроваджуючи нові виробничі технології і нові продукти, якщо знижені податкові ставки обіцяють їм у майбутньому більш високу посленалоговую віддачу.
На думку більшості підприємців та економістів, один з головних факторів, що стримують в Росії зростання виробничої активності, - нераціональна фіскальна політика, яку проводить держава протягом практично всіх 90-х років. Вважається, що то податковий тягар, який створила держава, було явно надмірним і не дозволяло виробничим структурам вести нормальну економічну діяльність. Такий фіскальний тиск спричинив за собою ряд негативних явищ. По-перше, виявилася скутою підприємницька активність. По-друге, багато затратоемкую галузі, найбільш важливі та пріоритетні з загальнодержавних позицій, автоматично відсікли від прибуткових сфер діяльності і почали поступово стагнувати, в результаті відбулася своєрідна структурна деградація російської економіки. По-третє, нестерпний податковий прес, стимулюючи ухилення від податків і розвиток тіньового сектора економіки, загострив бюджетні проблеми країни.

ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА В РОСІЇ.
Реформування бюджетної та податкової систем в Росії проводиться в складних умовах трансформації власності і становлення національного підприємництва. Це пов'язано з реструктуризацією галузевої структури виробництва, перекладом оборонного виробництва на виготовлення конкурентоспроможної продукції, проведенням великих заходів щодо соціального захисту населення і т.д.
Перехід до ринкової економіки змінив і структуру доходної частини державного бюджету, яка значною мірою формується за рахунок податкових надходжень. Тому головне значення у здійсненні фіскальної політики зводиться до реформування податкової системи та оподаткування.
Труднощі в її здійсненні полягають у тому, що еволюція податкової системи Росії розвивалася довгий час не у відповідності з тими тенденціями, які характерні економіці розвинених ринкових країн.
У сучасних умовах намітилися основні віхи реформування російської податкової системи. Для перехідного періоду стає важливою розробка концепції підвищення стимулюючої функції оподаткування у розвитку підприємництва і формуванні інвестицій.
Стратегія посилення стимулюючої функції оподаткування та кількісного збільшення інвестицій передбачає їх програмне забезпечення. До складу цієї програми повинні входити певні заходи органів державного та територіального управління, що реалізовуються в логічній послідовності.
До цих заходів відносяться:
- Забезпечення стабільного податкового законодавства, неприпустимість будь-яких змін у податковій схемою протягом всього господарського року. Більш того, передбачається тривалий за обрію мораторій на внесення поправок, що підсилюють податковий тягар;
- Відмова від невиправданої множинності податків, число яких тільки в Росії з урахуванням місцевих податків наблизилося до 100;
- Усунення наявної дискримінації в диференціації платників податків в залежності від форм власності;
- Встановлення низьких податків на виробників і «здешевлення» кредиту;
- Посилення цілеспрямованості податкової системи. В умовах спаду виробництва важливо поставити у привілейоване становище підприємства (фірми), реально збільшують обсяги виробництва і здійснюють інвестування коштів у його зростання. Зробити це можна різними способами, наприклад, звільнивши від податків частину прибутку, отриманої від збільшення обсягу реалізації в порівнянних цінах. Бажано також повністю звільнити від оподаткування вклади інвесторів і прибуток підприємств, який спрямовується на розвиток виробництва, НДДКР, утримання об'єктів соціальної сфери;
- Надання дієвого і конкретного характеру податковим пільгам, які тепер в більшості носять декларативний і показний характер, в результаті чого втрачають стимулююче значення. Новостворюваним або реконструйованим підприємствам необхідно надавати пільги з моменту не їх реєстрації, а отримання першого прибутку.
Як показує світовий досвід розвинених країн, сучасна податкова система повинна стимулювати науково-технічний прогрес, структурну передислокацію ресурсів і робочої сили, випуск дефіцитної продукції, розвиток підприємництва. У той же час вона повинна придушувати такі негативні тенденції, як монополізм, зростання витрат, спекулятивна активність, інфляція.
Така загальна концепція перебудови податкової системи перехідної економіки в напрямку безумовного економічного зростання при одночасній максимізації індивідуального багатства платників податків і податкових надходжень до бюджету.
У підсумку економічна динаміка суспільства буде забезпечуватися через концентрацію податкових надходжень до бюджету та напрямів бюджетних асигнувань на інвестування коштів у різні структури і програми, а також соціально-культурну сферу. Саме через бюджет реалізуються прямі і зворотні зв'язки з регулювання та підтримання макроекономічної рівноваги сукупного попиту та сукупної пропозиції.
Функції оподаткування в забезпеченні інвестування не абстрактні. Вони виконують завдання ресурсно-грошового забезпечення цього процесу з розробленими програмами. Це зв'язку прямого характеру.
У свою чергу, економічне зростання і розширення масштабів виробництва збільшують податкове поле і зворотне збільшене надходження ресурсів. Це зворотні зв'язки в загальній економічній динаміці.
Зміна податкових ставок негайно позначається на мотивації економічних власників. Претензії держави на надмірну частку кінцевого продукту можуть не тільки послабити, але й підірвати мотивацію економічних агентів до господарської діяльності взагалі. Податки являють собою суб'єктивне «вторгнення» в реальні процеси трансформації власності, прискорюючи або сповільнюючи «спосіб роботи над продуктом». Так високі податкові ставки з початком ліберальних реформ в Росії об'єктивно не дозволили належним чином розвинутися малому бізнесу, та й великі підприємства відчували економічний «дискомфорт» від проведеної державою войовничої фіскальної рестрикції.
Названа фіскальна рестрикція стала однією з вагомих причин виникнення і бурхливого розвитку позалегальних господарських структур. Саме це можна спостерігати в сучасній російській економіці, де знижені податкові ставки не дали очікуваного результату і не вивели з «тіні» більшість господарських структур.
Приховані форми привласнення благ надають зворотний вплив на фіскальну політику держави, уповільнюючи або прискорюючи прийняття відповідних рішень. Наприклад, сучасна переважно експансіоністська, фіскальна політика російської держави в чималому ступені стала закономірним наслідком масового відходу від податків, викликаного свого часу фіскальної рестрикції. І хоча очікуваних результатів знижені податкові ставки не дали, проте саме в них можна бачити один з чинників стратегічної соціально-економічної стабілізації в сучасній Росії.

ВИСНОВОК
Найважливішим завданням, яка покладена на державу, виступає регулювання економічного життя. Для її вирішення владі необхідно досягти збалансованості економічного розвитку. Для цього держава стимулює економічне зростання, підтримує певний рівень зайнятості, стримує інфляцію, забезпечує стійкість національної валюти.
Для регулювання ринкової економіки держава активно використовує інструменти фіскальної політики, яка поряд з його кредитно-грошовою політикою володіє величезними можливостями.
Фіскальна політика - це цілеспрямоване маніпулювання державними витратами і податковими надходженнями з боку уряду для забезпечення повної зайнятості, стабільності цін і економічного росту.
Уряд вдається до стимулюючої фіскальної політики, яка проявляється у зміщенні кривої сукупного попиту вправо, для заохочення витрат і збільшення реального обсягу виробництва. Ця політика передбачає збільшення державних витрат, зниження податків або поєднання обох заходів.
Стримуюча фіскальна політика, яка проявляється у зміщенні кривої сукупного попиту ліворуч, спрямована на боротьбу з інфляцією попиту. Вона передбачає скорочення державних витрат, підвищення податків або поєднання обох заходів.
Основними інструментами фіскальної політики служать податки і держвитрати.
Втручання держави в економіку з метою її регулювання здійснюється в двох формах фіскальної політики - дискреційною і недіскреціонной (автоматичної). Перша - дискреційна форма фіскальної політики - заснована на свідоме втручання держави в податкову систему (зміна податкової структури, податкових ставок) і держвитрати. Її метою є бюджетне регулювання економічного зростання, зайнятості та інфляції.
Фіскальна політика, при якій автоматично змінюються податкові надходження або держвидатки слідом за зміною НП і НД, називається недіскреціонной.
Між фіскальною політикою на папері і фіскальною політикою на практиці існує величезна різниця.
Тимчасові розриви і політичні проблеми ускладнюють фіскальну політику.
Ефект витіснення показує, що стимулююча фіскальна політика може збільшити процентну ставку і скоротити інвестиційні витрати.
Фіскальна політика може бути ослаблена ефектом чистого експорту, який проявляється через зміну: а) відсоткової ставки; б) вартості долара на світовому ринку; в) величини експорту і імпорту.
З самого початку економічних реформ в Росії уряд узяв орієнтир на введення надзвичайно високого оподаткування на доходи фірм. Реакцією стало величезне розвиток тіньової економіки. У результаті Уряд Російської Федерації було не в змозі зібрати в дохідну частину бюджету до половини передбачених податкових надходжень. Стало бути, тіньова економіка завдає серйозної шкоди формуванню дохідної частини державного бюджету.

Список використаної літератури
1. Борисов Є.Ф. Економічна теорія - М., Юрайт, 2005.
2. Бункин М.К. Національна економіка, М., Логос, 2003.
3. Балацький Є. В. Ефективність фіскальної політики держави. / / Проблеми прогнозірованія.-2000 .- № 5.
4. Івашківський С.М. Макроекономіка, М., "Дело", 2002.
5. Коршунов В.В. Взаємозв'язок похідних способів привласнення та оподаткування в перехідній російській економіці. / / Фінанси і кредит. -2003. - № 6.
6. Макконелл К.Р. Економікс: Принципи, проблеми і політика - Т.1.-13-е изд. - М., Інфра-М., 2003.
7. Носова С.С. Економічна теорія - М., Владос, 2000.
8. «Росія в цифрах» .- 2004.
9. Тарасевич Л.С. Макроекономіка, М., Юрайт, 2003.
10. Економіка / під ред. Е.Н. Лобачовою. - М., Іспит, 2003.
11. Економічна теорія / під ред. В.Д. Камаєва - М., Владос, 2001.