Фінансові ресурси підприємства 2

міністерство освіти і науки Україні
харківський державний економічний університет
 
 
 
Кафедра Регіональної економіки
 
 
 
 
 
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
По курсу Економіка підприємства на тему:
«ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА»
 
 
 
 
Виконав:
студент 3 курсу 6 групи
фінансового факультету
спеціальності 7.050105 Олійник О.В.
Перевірив:
к.е.н., викладач Олійник А.Д.
Харків, ХГЕУ, 2003 р.
ЗМІСТ

		Введення		3
1		Теоретичні питання з фінансових ресурсів підприємства		4
1.1			Формування, склад та характеристика фінансових ресурсів підприємства	4
1.2			Мобілізація фінансових ресурсів та їх використання	8
1.3			Оборотні активи підприємства	12
1.4			Фінансування відтворення основних фондів	18
1.5			Роль та економічний зміст прибутку	23
		висновки		26
2		практична частина
2.1			Розрахунок собівартості виготовлення лікарського препарату	29
2.2			Рекомендації	34
	список літератури				35

ВСТУП
Основною ланкою економіки в ринкових умовах господарювання є підприємства, які виступають в ролі господарюючих суб'єктів. Вони для здійснення господарської діяльності, отримання продукції, доходів і накопичень використовують певні види ресурсів: матеріальні, трудові, фінансові, а також грошові кошти.
Наявність у достатньому обсязі фінансових ресурсів, їх ефективне використання, зумовлюють хороше фінансове становище підприємства платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність. У зв'язку з цим найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних фінансових ресурсів і найбільш ефективне їх використання з метою підвищення ефективності роботи підприємства в цілому. Тому я бачу тему свого курсового проекту дуже актуальною в умовах розвитку підприємництва на Україну.
У першому розділі курсового проекту висвітлені теоретичні питання з фінансових ресурсів підприємства, щодо їх ефективного використання та управління в умовах ринкових відносин.
Основною складовою частиною прибутку підприємства є прибуток від продажу товарної продукції. Істотним чинником, що впливає на величину прибутку від продажу товарної продукції, є зміна рівня собівартості продукції. Всупереч прямо пропорційної зв'язку впливу обсягу реалізації товарної продукції на рівень прибутку, зв'язок між величиною прибутку і рівнем собівартості зворотний. Чим нижча собівартість продукції, що продається, визначається рівнем витрат на її виробництво і продаж, тим вищий прибуток, і навпаки. У другому розділі наведено приклад розрахунку собівартості виробленої продукції, а також запропоновано проект, спрямований на поліпшення товарного виду продукції та зниження її собівартості. Тобто запропонований шлях підвищення рентабельності та прибутковості виробництва на підприємстві.

Метою даної роботи є вивчення теоретичних питань щодо фінансових ресурсів, а саме формування, склад і характеристика фінансових ресурсів, їх мобілізацію і використання, вивчити, що з себе являють оборотні активи підприємства і фінансування відтворення основних фондів, з'ясувати роль і економічний зміст прибутку. Також однією з цілей курсового проекту є набуття навичок у розрахунку собівартості продукції, рентабельності виробництва.

1.1 формування, склад і характеристика фінансоввих ресурсів підприємства
Основною ланкою економіки в ринкових умовах господарювання є підприємства, які виступають в ролі господарюючих суб'єктів. Вони для здійснення господарської діяльності, отримання продукції, доходів і накопичень використовують певні види ресурсів: матеріальні, трудові, фінансові, а також грошові кошти.
Серед названих вище економічних категорій найбільш складною є категорія «Фінансові ресурси». Про сутність цієї категорії загальноприйнятої точки зору серед вчених-економістів до теперішнього часу немає. Однак багато хто з економістів вважають, що «фінансові ресурси» - це грошові кошти, наявні у розпорядженні підприємств. [25, 26]
Однак грошові кошти - це самостійна економічна категорія. У їх поняття вкладаються кошти підприємств, що знаходяться на рахунках в установах банків, у касах і т.д. Враховуються вони на активних рахунках бухобліку підприємств та відображаються в активі їхнього балансу.
Фінансові ж ресурси - це джерела коштів підприємств, що направляються на формування їх активів. Ці джерела бувають власні, позикові та залучені. Відображаються вони у відповідних розділах пасиву балансу.
Отже, фінансові ресурси підприємств - це власний, позиковий і залучений грошовий капітал, який використовується підприємствами для формування своїх активів і здійснення виробничо-фінансової діяльності з метою отримання відповідних доходів і прибутку.
Формування фінансових ресурсів здійснюється в процесі створення підприємств і реалізації їх фінансових відносин при здійсненні господарсько-фінансової діяльності. [23]
При створенні підприємств джерела формування фінансових ресурсів залежать від форми власності, на основі якої створюється підприємство. Так, при створенні державних підприємств фінансові ресурси формуються за рахунок бюджету, коштів вищих органів управління, коштів інших аналогічних підприємств при їх реорганізації та ін При створенні колективних підприємств вони формуються за рахунок пайових (дольових) внесків засновників, добровільних внесків юридичних і фізичних осіб та т.д. Всі ці внески (кошти) є статутний (початковий) капітал і акумулюються у статутному фонді створеного підприємства.
Отже, статутний капітал - це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внесками власників у капітал підприємства. Статутний капітал є основною частиною власного капіталу та основним джерелом власних фінансових ресурсів підприємства. За рахунок його коштів формуються основні фонди і оборотні активи підприємств.
У процесі подальшої роботи фінансові ресурси підприємств можуть поповнюватися за рахунок додатково створюваних власних джерел, залучених та запозичених коштів. При цьому до складу додатково формованих власних фінансових ресурсів (власного капіталу) включають: резервний капітал, додатковий вкладений капітал, інший додатковий капітал, нерозподілений прибуток, цільове фінансування та ін
Резервний капітал - це сума резервів, створених за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства відповідно до чинного законодавства або установчих документів.
Додатковий вкладений капітал - сума перевищення вартості реалізації випущених акціонерним товариством акцій над їх номінальною вартістю.
Інший додатковий капітал - сума дооцінки необоротних активів; вартість активів, отриманих безкоштовно підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу.
Нерозподілений прибуток - сума прибутку, що залишилася на підприємстві та реінвестований у його господарську діяльність.
Цільове фінансування - сума цільових надходжень, отриманих з бюджету.
Таким чином, статутний капітал і додатково формуються в процесі роботи підприємства власні джерела фінансування (фінансових ресурсів) утворюють його власний капітал.
Крім власного капіталу, фінансові ресурси підприємств формуються за рахунок залучених і позикових джерел.
До складу залучених фінансових ресурсів включають кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги, а також всі види поточних зобов'язань підприємства за розрахунками:
• сума авансів, одержаних від юридичних і фізичних осіб у рахунок наступних поставок продукції, виконання робіт, надання послуг;
• сума заборгованості підприємства по всіх видах платежів до бюджету, включаючи податки, утримувані з доходів працівників;
• заборгованість за внесками до позабюджетних фондів (у фонд соціального страхування, до Пенсійного фонду, Фонду зі страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників);
• заборгованість підприємства з виплати дивідендів його засновникам;
• сума векселів, які видало підприємство постачальникам, підрядникам у рахунок забезпечення поставок продукції, виконання робіт, надання послуг і т.д.
До складу позикових фінансових ресурсів входять довгострокові і короткострокові кредити банків, а також інші довгострокові фінансові зобов'язання, пов'язані із залученням позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки, та ін
Власний, позиковий і залучений капітал, який формує, з одного боку, фінансові ресурси підприємства і бере участь у фінансуванні їх активів, з іншого боку, він являє собою зобов'язання (довгострокові і короткострокові) перед конкретними власниками - державою, юридичними і фізичними особами. [ 18]
Склад фінансових ресурсів, їх обсяги залежать від виду та розміру підприємства, роду його діяльності, обсягу виробництва. При цьому обсяг фінансових ресурсів тісно пов'язаний з обсягом виробництва, ефективною роботою підприємства. Чим більше обсяг виробництва і вище ефективність роботи підприємства, тим більше величина власних фінансових ресурсів, і навпаки.
Наявність у достатньому обсязі фінансових ресурсів, їх ефективне використання, зумовлюють хороше фінансове становище підприємства платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність. У зв'язку з цим найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних фінансових ресурсів і найбільш ефективне їх використання з метою підвищення ефективності роботи підприємства в цілому.

1.2 мобілізація фінансових ресурсів та їх використання
Ефективність роботи кожного підприємства багато в чому залежить від повної та своєчасної мобілізації фінансових ресурсів та правильного їх використання для забезпечення нормального процесу виробництва і розширення виробничих фондів. У цьому зв'язку для кожного підприємства важливе значення має правильна організація фінансової роботи
Фінансова робота являє собою систему економічних заходів щодо визначення фінансових ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення виконання планів економічного і соціального розвитку підприємств, здійснення контролю за їх цільовим та ефективним використанням.
Основними завданнями фінансової роботи є:
• мобілізація фінансових ресурсів в розмірі, необхідному для забезпечення нормального процесу виробництва і розширення виробничих фондів в обсягах, встановлених планами,
• пошук шляхів збільшення прибутку і підвищення рентабельності виробництва,
• своєчасне виконання зобов'язань перед різними ланками фінансово кредитної системи перед бюджетом по внесенню встановлених податків і платежів, перед централізованими позабюджетними фондами - з оплати встановлених платежів, перед банками - з повернення кредитів та сплати відсотків за них,
• своєчасне виконання зобов'язань перед постачальниками з оплати товарно-матеріальних цінностей, перед працівниками - з оплати їх праці,
• контроль за збереженням, використанням оборотних активів і прискоренням їх оборотності,
• контроль за раціональним і цільовим використанням фінансових ресурсів
Фінансова робота складається з:
• фінансового планування і прогнозування,
• оперативної фінансової роботи,
• аналізу і контролю за фінансовою діяльністю підприємств Фінансове планування, будучи однією з найважливіших функцій управління підприємством, передбачає складання фінансових планів (включаючи кредитні і касові) та інших фінансово-економічних розрахунків по визначенню витрат і джерел покриття по різним сферам діяльності підприємства. [27]
Призначення фінансового планування і прогнозування полягає у визначенні потреб підприємств у фінансових ресурсах у розмірах, необхідних для виконання плану економічного і соціального розвитку, а також вишукуванні резервів збільшення прибутковості та підвищення рентабельності підприємства.
Фінансове планування (робота) у підприємствах, практично, виражається у визначенні розміру виручки від реалізації продукції, від надання послуг на сторону і кінцевих результатів діяльності підприємства, у розподілі отриманих доходів за відповідними каналами, у встановленні потреби в оборотних активах, капітальних вкладеннях, капітальному ремонті і джерелах їх покриття, у складанні фінансового плану (балансу доходів і витрат). Крім того, до фінансової роботи відносяться: складання кошторисів з утримання дитячих дошкільних установ, об'єктів житлово-комунального господарства, розробка і доведення до виробничих підрозділів і різних служб підприємства лімітів витрат, норм витрати матеріалів і цінностей, розробка і здійснення різних заходів, спрямованих на збільшення грошових доходів і накопичень, а також на підвищення ефективності виробництва. [31]
Оперативна фінансова робота складається з комплексу заходів щодо мобілізації фінансових ресурсів, необхідних для здійснення безперебійного процесу виробництва і реалізації продукції, розрахунків та своєчасного виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, централізованими фондами, постачальниками, працівниками підприємства і т.д. Конкретно поточна фінансова робота виражається у своєчасності оформлення продукції, що продається і стягування плати за неї з покупців, стягненні простроченої дебіторської заборгованості, отриманні коштів у порядку відшкодування за загибле майно, кредитів банку, а також у перерахуванні платежів до бюджету, органам страхування, в погашенні позик банку і відсотків по них, в здійсненні розрахунків з постачальниками, в отриманні коштів на оплату праці та інші господарські витрати і т.д.
Фінансовий контроль за діяльністю підприємств виражається в перевірці виконання фінансових, кредитних і касових планів, цільового використання коштів, платоспроможності підприємства і т.д. Здійснюється він шляхом перевірки своєчасності та правильності проведення фінансово-кредитних операцій, аналізу місячних, квартальних, річних балансів і звітів.
Фінансовий контроль за діяльністю підприємств протягом року має на меті перевірку своєчасності та повноти надходження коштів, правильності їх витрачання у відповідності з планом і фінансовими зобов'язаннями, розкрити порушення, виявити резерви збільшення фінансових ресурсів.
Здійснюючи контроль і аналіз фінансової діяльності підприємств за рік, встановлюють ступінь виконання фінансового плану щодо прибутку, з окремих видів доходів і витрат грошових коштів, ефективність використання оборотних активів, платоспроможність підприємства, ліквідність його балансу, а також фінансову стійкість роботи
Результати контролю та аналізу, як правило, використовуються керівниками підприємств для вживання заходів щодо поліпшення фінансової роботи в наступному періоді.
Фінансова робота на підприємствах здійснюється на підставі законів України «Про підприємства в Україні», «Про підприємництво», статутів підприємств, на основі спеціальних інструкцій і вказівок фінансових та банківських органів з різних фінансово-кредитних питань.
Виконується фінансова робота на підприємствах працівниками фінансового відділу, а де його немає - працівниками бухгалтерії.
Відповідальність за організацію фінансової роботи на підприємстві несе начальник фінансового відділу (служби) або головний бухгалтер (де немає фінансових відділів). [1, 3]
Розпорядником фінансових ресурсів, грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, що належать підприємству, є його керівник, що має право першого підпису на всіх грошових та розрахунково-платіжних документах.