Фінансовий стан державного унітарного підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати


РЕФЕРАТ

Дипломна робота містить пояснювальну записку на 113 аркушах формату А4, що включає 12 рисунків, 34 таблиці, 63 літературних джерела, 6 додатків.

АНАЛІЗ, ліквідність, платоспроможність, СТІЙКІСТЬ, ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ, ФІАНСОВОЕ СТАН, ФІАНСОВИЕ ПОТОКИ

Дипломна робота присвячена питанням фінансового аналізу та шляхів використання виявлених резервів.

Об'єктом дослідження є ГУП ЖКГ м. Алдан.

У першому розділі висвітлені теоретичні основи аналізу фінансового стану унітарного підприємства. Зокрема розглянуті основні фінансові потоки унітарного підприємства та система фінансових показників.

У другому розділі проведено аналіз роботи ГУП ЖКГ м. Алдан, результати зведені в таблиці й малюнки.

У третьому розділі показаний приклад проекту реформування виявлених резервів щодо поліпшення збирання комунальних платежів на прикладі розробки єдиної системи платежів в місті Алдан.

ЗМІСТ

ВСТУП

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ ФІАНСОВОГО СТАНУ Державне унітарне підприємство

1.1 Фінансові потоки державного унітарного підприємства

1.2 Система показників, що характеризують фінансовий стан державного унітарного підприємства

2 АНАЛІЗ ФІАНСОВОГО СТАНУ ГУП ЖКГ Г. АЛДАН

2.1 Коротка характеристика ГУП ЖКГ м. Алдан

2.2 Аналіз фінансових результатів діяльності ГУП ЖКГ м. Алдан за 2003-2004 роки

2.3 Резерви поліпшення фінансового стану ГУП ЖКГ м. Алда

3 РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ РЕЗЕРВІВ ПОЛІПШЕННЯ СТАНУ ФІАНСОВОГО ГУП ЖКГ Г. АЛДАН

ВИСНОВОК

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТОК А - Структура фінансових ресурсів підприємства

ДОДАТОК Б - Структура власного капіталу унітарної організації

ДОДАТОК В - Організаційно-виробнича структура ГУП ЖКГ м. Алдан

ДОДАТОК Г - Структура комунального господарства ГУП ЖКГ м. Алдан

ДОДАТОК Д - Бухгалтерський баланс ГУП ЖКГ м. Алдан за 2003 - 2004 роки

ДОДАТОК Е-Звіт про прибутки та збитки ГУП ЖКГ м. Алдан за 2003 - 2004 роки

ВСТУП

Взятий на початку 90-х рр.. курс на розвиток ринкових відносин в економіці країни, природно, не обійшов увагою таку галузь, як житлово-комунальне господарство (ЖКГ). Галузь ЖКГ у дореформений період становила, за оцінками фахівців, третина основних фондів країни. Охоплюючи єдиний економічний і географічний простір, галузь функціонувала під жорстким державним регулюванням усіх житлово-комунальних відносин з домінуючою державною формою власності на всі основні фонди ЖКГ.

Курс, взятий на перетворення галузі, зажадав негайного вирішення конкретних проблем, негативно відбилися на стані нерухомості житлово-комунальної сфери. У першу чергу до них слід віднести:

  • залишковий принцип фінансування;

  • відсутність чіткого розмежування владних повноважень і відповідальності різних рівнів управління за її збереження;

  • мізерне участь населення в оплаті житла і комунальних послуг;

  • відсутність ринку житла та послуг у сфері ЖКГ;

  • багатофункціональність, а значить, і багаторівнева відомча підпорядкованість підприємств і др.;

Головними були питання власності на основні фонди, що належать до сфери ЖКГ, відповідальності за збереження цієї власності, її цільове використання і розвиток, а також особливості фінансового аналізу підприємств ЖКГ.

Забезпечення ефективного функціонування підприємств ЖКГ вимагає економічно грамотного управління їх діяльністю, яке багато в чому визначається умінням її аналізувати. За допомогою аналізу вивчаються тенденції розвитку, глибоко і системно досліджуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності, оцінюються результати діяльності підприємства ЖКГ, виробляється економічна стратегія його розвитку.

У системі фінансового менеджменту підприємства ЖКГ та аудиту фінансовий аналіз являє собою один з найбільш істотних елементів. Практично всі користувачі даних бухгалтерського обліку та фінансових звітів в тій чи іншій мірі використовують методи фінансового аналізу для прийняття рішень. Фінансові звіти аналізують з метою підвищення прибутковості капіталу, забезпечення стабільності становища фірми. Фінансовий аналіз є частиною загального, повного аналізу господарської діяльності, який складається з двох тісно взаємозалежних розділів: фінансового аналізу і управлінський аналіз.

Аналіз господарської діяльності підприємств ЖКГ є науковою базою прийняття управлінських рішень. Для їх обгрунтування необхідно виявляти і прогнозувати існуючі та потенційні проблеми, виробничі і фінансові ризики, визначити вплив прийнятих рішень на рівень ризиків і доходів суб'єкта господарювання ЖКГ.

Основна мета фінансового аналізу підприємства ЖКГ - одержання невеликого числа ключових параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, у розрахунках з дебіторами і кредиторами. При цьому аналітика і керуючого може: цікавити як поточний фінансовий стан підприємства ЖКГ, так і його проекція на найближчу або більш віддалену.

Кваліфікований економіст, фінансист, бухгалтер, аудитор та інші спеціалісти економічного профілю повинні добре володіти сучасними методами економічних досліджень, майстерністю системного комплексного мікроекономічного аналізу. Завдяки знанню техніки і технології аналізу вони зможуть легко адаптуватися до змін ринкової ситуації та знаходити правильні рішення і відповіді. У силу цього освоєння основ економічного аналізу корисно кожному, кому доводиться брати участь у прийнятті рішень, або давати рекомендації по їх прийняттю, або випробовувати на собі їх наслідку.

Аналіз господарської діяльності підприємства ЖКГ є тією областю знань, яка найкращим чином об'єднує всі дисципліни, що вивчаються студентами економічних спеціальностей. Він забезпечує інтегроване, широке розуміння виробничо - фінансової діяльності підприємства ЖКГ.

Фінансовий стан підприємства ЖКГ, його стійкість і стабільність залежать від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, це позитивно впливає на фінансове становище підприємства. Навпаки, в результаті спаду виробництва і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок - погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності. Отже, стійкий фінансовий стан не є грою випадку, а підсумком грамотного, умілого керування всім комплексом факторів, що визначають результати фінансово-господарської діяльності підприємства ЖКГ.

Стійке фінансове становище підприємства ЖКГ, у свою чергу, позитивно впливає на обсяги основної діяльності, забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність підприємства ЖКГ як складова частина господарської діяльності повинна бути спрямована на забезпечення планомірного надходження і витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективне його використання.

Таким чином, актуальність проведення фінансового аналізу підприємств ЖКГ сьогодні є досить актуальним питанням для дослідження в рамках дипломної роботи.

Метою дипломної роботи є аналіз фінансового стану та шляхи використання виявлених резервів на прикладі ГУП ЖКГ.

Поставлена ​​мета конкретизується низкою завдань:

  1. розглянути фінансові потоки державного унітарного підприємства

  2. розглянути систему показників, що характеризують фінансовий стан державного унітарного підприємства

  3. розглянути коротку характеристику ГУП ЖКГ м. Алдан

  4. провести аналіз фінансових показників діяльності ГУП ЖКГ м. Алдан

  5. розглянути резерви поліпшення фінансового стану ГУП ЖКГ м. Алдан

  6. Розглянути рекомендації щодо використання резервів поліпшення фінансового стану ГУК ЖКГ м. Алдан

В якості об'єкта дослідження в дипломній роботі виступає ГУП ЖКГ м. Алдан.

Як предмет дослідження в роботі виступає фінансовий стан підприємства.

В якості методів в дипломній роботі використовується методологія фінансового аналізу підприємства.

В якості тимчасового періоду дослідження використовуються 2003 - 2004 роки.

Джерелом для написання роботи послужили нормативні та законодавчі акти РФ, що регулюють реформування житлово-комунальної сфери Росії, численні публікації з російської економічної періодики, присвячені питанням реформування ЖКГ, а також статистична і фінансова звітність ГУК ЖКГ м. Алдан. За відповідні періоди.

Роботи представлена ​​у вигляді трьох розділів. Перший розділ містить теоретичні основи аналізу фінансового стану унітарних підприємств. Другий розділ є аналітичною і являє собою аналіз фінансового стану підприємства - об'єкта дослідження і виявлення резервів. Третя глава є рекомендаційної та направлення на дослідження рекомендацій щодо використання наявних резервів підприємства.

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ ФІАНСОВОГО СТАНУ Державне унітарне підприємство

1.1 Фінансові потоки державного унітарного підприємства

Унітарним підприємством визнається комерційна організація, не наділена правом власності на майно, закріплене за ним власником. У формі унітарних підприємств можуть бути створені тільки державні та муніципальні підприємства. Майно унітарного підприємства належить на праві власності Російської Федерації, суб'єкту Російської Федерації або муніципального утворення.

З січня 1995 р. основи правового становища унітарних підприємств визначаються Цивільним кодексом Російської Федерації. Пунктом 6 ст. 6 ФЗ від 30.11.1994 р. «Про введення в дію частини першої Цивільного кодексу Російської Федерації» було встановлено, що до створених до офіційного опублікування частини першої Цивільного кодексу державним і муніципальним підприємствам, заснованим на праві повного господарського відання, а також федеральним казенним підприємствам застосовуються відповідно норми Цивільного кодексу про унітарних підприємствах, заснованих на праві господарського відання (ст. 113, 114, 294, 295, 299, 300), і унітарних підприємствах, заснованих на праві оперативного управління (ст. 113, 115, 296, 297, 299, 300).

Управління фінансовими потоками унітарного підприємства - це сукупність цілеспрямованих методів, операцій, важелів, прийомів впливу на різноманітні види фінансів для досягнення певного результату.

Провідною ланкою у фінансовій системі потоків унітарного підприємства є фінанси суб'єктів господарювання. Це обумовлено тим, що джерела фінансових потоків формуються на рівні господарюючого суб'єкта. Господарюючі суб'єкти у процесі своєї виробничо-торговельної діяльності вступають в різні фінансові відносини 1.

Фінансові потоки і капітал являють собою головні об'єкти дослідження фінансів унітарного підприємства. В умовах регульованого ринку частіше застосовується поняття "капітал", який є для фінансиста реальним об'єктом і на який він може впливати постійно з метою отримання нових доходів фірми. У цій якості капітал для фінансиста-практика - об'єктивний фактор виробництва. Таким чином, капітал - це частина фінансових потоків, задіяних фірмою в оборот і приносять прибутки від цього обороту. У такому сенсі капітал виступає як перетворена форма фінансових потоків.

Фінансовими відносинами є грошові відносини господарюючого унітарного суб'єкта з 2:

- Іншими господарюючими суб'єктами в процесі формування і розподілу виручки. Мова йде про відносини з постачання сировини та збуту продукції, сплаті і стягненню штрафних санкцій, виплаті орендної плати, оплаті френчайзінга тощо;

- Господарюючими суб'єктами при випуску та розповсюдженні цінних паперів, при взаємному кредитуванні та дольову участь у спільній діяльності тощо;

- Працівниками даного господарюючого суб'єкта в процесі використання прибутку, при випуску акцій, розповсюджуваних серед членів трудового колективу, виплаті дивідендів по цих акціях, виплати пайових часток, виплати заробітної плати тощо;

- Його структурними підрозділами, що працюють на внутрішньогосподарському підряді з орендних та інших платежах;

- Його дочірніми унітарного підприємствами;

- Податковою службою при внесенні податків та інших платежів;

- Банківською системою при одержанні і погашенні кредитів, заставі майна, факторинг, купівлі та продажу валюти і цінних паперів, при депозитних вкладах тощо;

- Страховими компаніями (товариствами) за всіма видами страхування;

- Органами державного управління (фондом держмайна, митницею, МЗЕЗ, МЗС та ін) за різного роду платежів (візовий збір, митні збори та збори і т.п.) і при приватизації об'єктів;
- Фінансовими та фінансово-кредитними господарюючими суб'єктами при здійсненні трастових, заставних та трансфертних операцій, хеджування, лізингу, селенга тощо

Фінанси унітарних підприємств, будучи основною ланкою фінансової системи, охоплюють процеси створення, розподілу та використання ВВП у вартісному вираженні. Вони функціонують у сфері матеріального виробництва, де в основному створюються сукупний суспільний продукт і національний дохід.

Фінанси унітарних підприємств - це фінансові або грошові відносини, що виникають у ході підприємницької діяльності в процесі формування власного капіталу, цільових фондів грошових коштів, їх розподілу та використання 3.

На малюнку 1.1 (додаток А) відбита структура фінансових потоків унітарної організації.

Зупинимося докладніше на структурі фінансів унітарного підприємства та джерел їх формування.

Основні виробничі фонди унітарного підприємства - це вартісне вираження засобів праці.

Головним визначальною ознакою основних фондів (ОФ) виступає спосіб перенесення вартості на продукт - поступово: протягом ряду виробничих циклів; частинами: у міру зносу. Після реалізації продукції нарахований знос накопичується в особливому амортизаційному фонді, який призначається для нових капітальних вкладень. Таким чином, одноразово авансована вартість у статутний капітал (фонд) у частині основного капіталу здійснює постійний кругообіг, переходячи з грошової форми в натуральну, в товарну і знову в грошову.

Основні засоби - це частина майна, яка у ролі коштів праці при виробництві продукції, виконанні робіт чи наданні послуг або для управління унітарної організації протягом періоду, що перевищує 12 місяців або звичайний операційний цикл, якщо він перевищує 12 місяців.

Структура основних фондів - це стан окремих груп ОФ в їх загальному складі, в тому числі і за віковими групами. Структура ОФ різних галузей відрізняється внаслідок різної технічної та іншої природи факторів.

Неодмінною умовою для здійснення унітарним підприємством господарської діяльності є наявність оборотних коштів (оборотного капіталу). Оборотні кошти - Це кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу.

Сутність оборотних коштів визначається їх економічною роллю, необхідністю забезпечення відтворювального процесу, що включає як процес виробництва, так і процес звернення. На відміну від основних фондів, неодноразово беруть участь у процесі виробництва, оборотні кошти функціонують тільки в одному виробничому циклі і незалежно від способу виробничого споживання повністю переносять свою вартість на готовий продукт.

Основними особливостями кругообігу вартості, що розкривають економічну природу оборотних коштів, є 4:

- Авансовий характер залучення коштів;

- Об'єднання вартості, авансованої в оборотні виробничі фонди і фонди обігу, в єдину економічну категорію;

- Наявність оборотних коштів у мінімальному розмірі, що забезпечує безперервність процесу виробництва і реалізації.

Оборотні фонди унітарних підприємств за їх призначенням у процесі відтворення поділяються на такі групи:

- Виробничі запаси;

- Незавершене виробництво;

- Готові вироби на складі і відвантажені;

- Грошові кошти, що знаходяться в касі і на розрахунковому рахунку, і кошти в розрахунках.

Співвідношення між окремими елементами оборотних коштів або їх складовими частинами називається структурою оборотних коштів. Так, в відтворювальної структурі співвідношення оборотних виробничих фондів і фондів обігу складає в середньому 4:1.

Вартість активів завжди дорівнює вартості вкладеного в них капіталу.

На малюнку 1.2 (додаток Б) відбита структура власного капіталу унітарного підприємства.

Капітал унітарного підприємства будь-якої форми власності та виду діяльності за джерелами формування розділяється на власний і позиковий.

Власний капітал формується за рахунок вартості майна, вкладеного (інвестованого) власником у унітарне підприємство. Він розраховується як різниця між сукупними активами унітарного підприємства і його зобов'язаннями (пасивами) і являє собою суму перевищення обгрунтованої ринкової вартості власності над непогашеною заборгованістю.

Власний капітал, в порівнянні з позиковим, характеризується наступними позитивними особливостями 5:

1. Простотою залучення, так як рішення, пов'язані зі збільшенням власного капіталу (особливо за рахунок внутрішніх джерел його формування) приймаються власниками та менеджерами унітарного підприємства без необхідності отримання згоди інших господарюючих суб'єктів.

2. Більш високою здатністю генерування прибутку у всіх сферах діяльності, тому що при його використанні не потрібно сплата позичкового відсотка в усіх його формах.

3. Забезпеченням фінансової стійкості розвитку унітарного підприємства, його платоспроможності в довгостроковому періоді, а відповідно і зниженням ризику банкрутства.

Статутний капітал - це стартовий капітал, необхідний унітарному підприємству для здійснення фінансово-господарської діяльності з метою одержання прибутку. Вклади в статутний капітал поділяються на вклади грошовими коштами та вклади майном, переданим учасником в рахунок погашення своїх зобов'язань за вкладом.

Додатковий капітал є джерелом коштів унітарного підприємства, що утворюються в результаті переоцінки майна.

Наступна складова власного капіталу, це резервний капітал, що представляє собою страховий капітал унітарного підприємства, призначений покриття загальних балансових збитків за відсутності інших можливостей їх відшкодування, а також для виплати доходів інвесторам і кредиторам у випадку, якщо на ці цілі не вистачає прибутку. Кошти резервного капіталу виступають гарантією безперебійної роботи унітарного підприємства і дотримання інтересів третіх осіб. Наявність такого фінансового джерела додає останнім впевненість у погашенні підприємством своїх зобов'язань.

Нерозподілений прибуток унітарного підприємства призначена для капіталізації, тобто для реінвестування в розвиток виробництва. За своїм економічним змістом вона є однією з форм резерву власних фінансових коштів унітарного підприємства, що забезпечують його виробничий розвиток у майбутньому періоді.

Дуже своєрідною і перспективною формою власного капіталу унітарного підприємства є спеціальні (цільові) фінансові фонди. До них відносяться цілеспрямовано сформовані фонди власних фінансових засобів з метою їх подальшого цільового витрачання.

Позиковий капітал, що використовується унітарним підприємством, характеризує в сукупності обсяг його фінансових зобов'язань (загальну суму боргу) Ці фінансові зобов'язання в сучасній господарській практиці диференціюються наступним чином.

Довгострокові фінансові зобов'язання. До них належать усі форми функціонуючого на унітарному підприємстві позикового капіталу з терміном його використання більше одного року. Основними формами цих зобов'язань є довгострокові кредити банків і довгострокові позикові кошти (заборгованість за податковим кредитом; заборгованість за емітованими облігаціями; заборгованість за фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі і т.п.), термін погашення яких ще не настав або не погашені в передбачений термін.

Короткострокові фінансові зобов'язання. До них належать усі форми залученого позикового капіталу з терміном його використання до одного року. Основними формами цих зобов'язань є короткострокові кредити банків і короткострокові позикові кошти (як передбачені до погашення в майбутньому періоді, так і не були погашені у встановлений термін), різні форми кредиторської заборгованості унітарного підприємства (по товарах, роботах і послугах; за виданими векселями, за отриманими авансами, за розрахунками з бюджетом та позабюджетними фондами; з оплати праці; з дочірніми унітарного підприємствами; з іншими кредиторами) і інші короткострокові фінансові зобов'язання.

У процесі розвитку унітарного підприємства в міру погашення його фінансових зобов'язань виникає потреба у залученні нових позикових коштів. Джерела і форми залучення позикових засобів підприємством дуже різноманітні.

На сучасному етапі розвитку ринкових відносин завдання з управління фінансами підприємств, що функціонують в умовах нестабільного соціально-економічного оточення, призводять до реалізації системного підходу. Стоїть завдання виділення ключових, системоутворюючих факторів фінансової політики. Ними можуть виступати такі інтегральні параметри, як ліквідність, суперпозиція векторів фінансових потоків, фінансова стійкість підприємства та ін Інший важливий аспект - безумовна інтеграція фінансової стратегії в якості основної підсистеми в генеральній стратегічної концепції управління підприємством.

Таким чином, сутність фінансового управління можна визначити як систему принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов'язаних з формуванням, розподілом і використанням фінансових ресурсів підприємства та організацією обороту його грошових коштів 6.

Уліна С.Л. у статті «Підходи до формування системи фінансового управління в Росії» пропонує порівняти поняття «фінансовий менеджмент» і «управління фінансами».

«Менеджмент» - термін американського походження і його застосовують лише в тому випадку, коли мова йде про бізнес. У літературі «менеджмент» розглядається як форма управління соціально-економічними процесами за допомогою і в рамках підприємницької діяльності комерційної організації.

Вихідною позицією при розгляді поняття «фінансовий менеджмент» є функціонування його в економіці ринкового типу. На цьому будується відмінність понять «фінансовий менеджмент» і «управління фінансами». Останнє є більш широким поняттям по відношенню до фінансового менеджменту. Фінансове управління присутня у всіх економічних формаціях, у тому числі і в плановій економіці. Управління фінансами здійснюється як на рівні держави, так і на рівні організації; цей напрямок управлінської діяльності властиво і комерційним, і некомерційним організаціям.

Управління фінансами було присутнє в плановій економіці і являло собою фінансово-кредитний механізм як частину господарського механізму держави. Його основу складала централізована система планування, форм, методів і умов фінансування та кредитування суспільного виробництва. На малюнку 1.4. (Додаток 3) відображена структура та процес функціонування системи управління фінансовими ресурсами на підприємстві 7.

Таким чином, фінансовий менеджмент - це саморегулююча фінансова система на рівні комерційної організації, яка взаємодіє із зовнішнім середовищем і її функціонування спрямоване на досягнення загальних цілей управління підприємством. Фінансовий менеджмент комерційної організації входить до складу фінансового управління поряд з фінансово-кредитним механізмом держави та управлінням фінансами в некомерційних організаціях.

Головною метою фінансового управління є забезпечення максимізації добробуту власників підприємства у поточному та перспективному періоді. Ця мета отримує конкретне вираження у забезпеченні максимізації ринкової вартості підприємства, що реалізує кінцеві фінансові інтереси його власників. Характеризуючи загальноприйняту в ринковій економіці вищевикладену головну мету фінансового управління, слід зазначити що вона вступає в протиріччя з вельми поширеним у нас думкою про те, що головною метою фінансової діяльності підприємства є максимізація прибутку. Справа в тому, що максимізація ринкової вартості підприємства далеко не завжди автоматично досягається при максимізації його прибутку. Так, отримана висока за сумою і рівнем прибуток може бути повністю витрачена на цілі поточного споживання, в результаті чого підприємство буде позбавлено основного джерела формування власних фінансових ресурсів для свого майбутнього розвитку, а не розвивається підприємство втрачає в перспективі досягнуту конкурентну позицію на ринку, скорочує потенціал формирована власних фінансових ресурсів за рахунок внутрішніх джерел, що в кінцевому підсумку призводить до зниження його ринкової вартості. Крім того, високий рівень прибутку підприємства може досягатися при відповідно високому рівні фінансового ризику і загрозу банкрутства в наступному періоді, що також може обумовити зниження його ринкової вартості. Тому в ринкових умовах максимізація прибутку може виступати як одна з важливих задач фінансового управління, але не як головна його мета.

Гольдштейн Г. Я., Гуц А. Н. також вважають основною метою фінансового управління - «... підвищення доходів вкладників (акціонерів) або власників (власників капіталу) фірми». На їхню думку, метою фінансового управління є вироблення та застосування методів, засобів та інструментів для досягнення цілей діяльності фірми в цілому або її окремих виробничо-господарських ланок - центрів прибутку. Такими цілями можуть бути:

- Максимізація прибутку;

- Досягнення стійкої норми прибутку в плановому періоді;

- Збільшення доходів керівного складу та вкладників (або власників) фірми;

- Підвищення курсової вартості акцій фірми та ін

Крейнина М.М. трактує головну мету фінансового управління дещо в іншому аспекті, на її думку «... фінансовий менеджмент має на меті створення необхідних умов для такого руху фінансових і грошових потоків, яке забезпечувало б безперебійну та ефективну діяльність підприємства. Саме з цією метою здійснюється управління активами та джерелами фінансування, фінансовими результатами продажів і урахуванням рівня ризиків, планування динаміки активів і пасивів »8.

До завдань фінансового управління входить знаходження оптимального співвідношення між короткостроковими і довгостроковими цілями розвитку фірми і прийнятими рішеннями в короткостроковому і довгостроковому фінансовому управлінні.

Так, в короткостроковому фінансовому управлінні, наприклад, приймаються рішення про поєднання таких цілей, як збільшення прибутку та підвищення курсової вартості акцій, оскільки ці цілі можуть протидіяти один одному. Це виникає в тому випадку, коли фірма, яка інвестує капітал у розвиток виробництва, несе поточні збитки, розраховуючи на отримання високого прибутку в майбутньому, яка забезпечить зростання вартості її акцій. З іншого боку, фірма може утримуватися від інвестицій в оновлення основного капіталу заради отримання високих поточних прибутків, що згодом позначиться на конкурентоспроможності її продукції і призведе до зниження рентабельності виробництва, а потім падіння курсової вартості її акцій і, отже, до погіршення становища на фінансовому ринку .

У довгостроковому фінансовому управлінні, орієнтованому на ті ж кінцеві цілі, перш за все, враховуються фактори ризику та невизначеності, зокрема, при визначенні попередньої ціни акцій як показника віддачі на вкладений капітал.

Завданням фінансового управління є визначення пріоритетів і пошук компромісів для оптимального поєднання інтересів різних господарських підрозділів у прийнятті інвестиційних проектів і виборі джерел їх фінансування.

У кінцевому підсумку основна задача фінансового управління - прийняття рішень щодо забезпечення найбільш ефективного руху фінансових ресурсів між фірмою і джерелами її фінансування, як зовнішніми, так і внутріфірмовими.

1.2 Система показників, що характеризують фінансовий стан державного унітарного підприємства

Всі унітарні підприємства в Росії функціонують в умовах ринку, де основним індикатором їх конкурентоспроможності виступають фінанси. Тому оцінка і аналіз фінансового стану є дуже важливим елементом при обгрунтуванні перспектив розвитку 9.

Під фінансовим станом унітарного підприємства розуміють сукупність показників, що відображають наявність, зміна і використання фінансових ресурсів.

Мета аналізу фінансового стану унітарного підприємства полягає в оцінці ряду економічних показників та розробці заходів, спрямованих на фінансове оздоровлення досліджуваної організації, на розробку стратегії запобігання банкрутства. Таким чином, оцінка фінансового стану являє собою метод аналізу ретроспективного (тобто того, що було в минулому) та перспективного фінансового стану організації на основі вивчення залежності і динаміки показників фінансової інформації.

Вихідною інформацією при оцінці фінансового стану унітарного підприємства є дані бухгалтерського балансу, звіту про прибутки і збитки та додатки до них, статистична та оперативна звітність.

Сутність оцінки фінансового стану унітарного підприємства складають наступні елементи 10:

  1. аналіз абсолютних показників прибутку;

  2. аналіз відносних показників рентабельності;

  3. аналіз фінансових показників стійкості, ліквідності та платоспроможності;

  4. розробка заходів для фінансового оздоровлення.

При проведенні фінансового аналізу використовуються різні методи. Під методом розуміється діалектичний спосіб підходу до вивчення господарських процесів в їх становленні та розвитку.

При оцінці фінансового стану унітарних підприємств використовують шість основних методів:

  1. горизонтальний (часовий) аналіз полягає в порівнянні кожної позиції звітності з попередньою;

  2. вертикальний (структурний) аналіз полягає у визначенні структури підсумкових фінансових показників;

  3. трендовий аналіз полягає в порівнянні кожної позиції звітності з попередніми періодами і визначення тренда;

  4. аналіз відносних показників (коефіцієнтів);

  5. порівняльний (просторовий) аналіз-це внутрішньогосподарський аналіз зведених показників звітності;

  6. факторний аналіз-аналіз впливу окремих факторів на результуючий показник.

На першому етапі оцінки проводиться аналіз фінансового стану за даними балансу. З цією метою складається порівняльний аналітичний баланс шляхом ущільнення окремих статей і доповнення його показниками структури: динаміки та структурної динаміки. Схема побудови аналітичного балансу представлена ​​у таблиці 1.1.

Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримай ряд найважливіших характеристик фінансового стану організації. У число досліджуваних показників обов'язково потрібно включати наступні 11:

  1. загальна вартість майна організації, що дорівнює підсумку балансу мінус збитки (рядок 399 - строка390);

  2. вартість іммобілізованих (тобто необоротних) коштів (активів) або нерухомого майна, що дорівнює підсумку розділу 1баланса (рядок 190);

  3. вартість мобільних (оборотних коштів), що дорівнює підсумку розділу 2 балансу (рядок 290);

  4. вартість матеріальних оборотних коштів (рядок 210);

  5. величина власного капіталу організації, дорівнює підсумку розділу 4 балансу (рядок 490);

  6. величина позикового капіталу, що дорівнює сумі підсумків розділів 5 і 6 балансу (рядок 590 + рядок 690);

величина власних коштів в обороті, що дорівнює різниці підсумків розділів 4 і 1 балансу. Якщо в організації є збитки, то вони також віднімаються з 4 розділу (рядок 490 - рядок 190 - строка390);

Аналізуючи порівняльний баланс, необхідно звернути увагу на зміну питомої ваги величини власного оборотного капіталу в вартості майна, на співвідношення темпів росту власного і позикового капіталу, а також на співвідношення темпів зростання кредиторської та дебіторської заборгованості. При стабільній фінансовій стійкості у унітарного підприємства повинна збільшуватися в динаміці частка власного оборотного капіталу, темп зростання власного оборотного капіталу повинен бути вище темпу росту позикового капіталу, а темпи зростання дебіторської і кредиторської заборгованості повинні врівноважувати один одного.

Таблиця 1.1 - Схема побудови аналітичного балансу

Найменування статей

Абсолютні величини

Відносні величини

Зміни


на початок року

на початок року

на початок року

на початок року

в абсолютних величинах

в структурі

у% до величини на початок року

у% до зміни підсумку балансу

Актив

А

...

А i

...

A n




A 1




A 2

А 1 / Б 1 ∙ 100%



А 1 / Б 1 ∙ 100

А 2 / Б 2 ∙ 100%




А 2 / Б 2 ∙ 100

А 2 - А 1 = Δ A


А 2 - А 1 = ΔА

Δ (А 1 / Б 1 ∙ 100%)




Δ (А 1 / Б 1 ∙ 100)

Δ A i / A i ∙ 100%



Δ A i / A i ∙ 100

Δ A i / ΔБ ∙ 100%



Δ A i / ΔБ

Баланс

(Б)


Б 1


Б 2


100


100

Δ Б =

Б 2 - Б 1


0

Δ Б ∙ 100

Б 1


100

Пасив

П

...

П j

...

П m




П 1




П 2

П 1 / Б 1 ∙ 100%



А 1 / Б 1 ∙ 100

П 2 / Б 2 ∙ 100%




А 2 / Б 2 ∙ 100

П 2 - П 1 = Δ П


А 2 - А 1 = Δ А

Δ (П 1 / Б 1 ∙ 100%)




Δ (А 1 / Б 1 ∙ 100)

Δ П i / П i ∙ 100%



Δ A i / A i ∙ 100

Δ П i / Δ Б ∙ 100%



Δ A i / Δ Б

Баланс

(Б)


Б 1


Б 2


100


100

Δ Б =

Б 2 - Б 1


0

Δ Б ∙ 100

Б 1


100

Аналіз динаміки валюти балансу, структури активів і пасивів організації дозволяє зробити ряд важливих висновків, необхідних як для здійснення поточної фінансово-господарської діяльності, так і для прийняття управлінських рішень на перспективу.

Аналіз структури пасиву балансу дозволяє встановити одну з можливих причин фінансової нестійкості унітарної організації. А дослідження зміни структури активів дозволяє отримати важливу інформацію при оцінці фінансового стану.

На наступному етапі проводять аналіз платоспроможності унітарного підприємства. Під платоспроможністю розуміють готовність організації погасити свої зобов'язання перед партнерами в строк. 12.

Спочатку проводять аналіз термінової платоспроможності і перевіряють дотримання умови термінової платоспроможності згідно з таблицею 1.2.

При недотриманні цієї умови роблять висновок, що організація не в змозі наявними грошовими коштами свої зобов'язання, які їй належить виконати в майбутньому.

Таблиця 1.2 - Умова термінової платоспроможності

Показник


Співвідношення


найменування

термінові зобов'язання


готівкові грошові кошти і майбутні надходження

склад

-Заборгованість по зарплаті з відрахуваннями;

-Заборгованість бюджету з обов'язкових платежів;

-Заборгованість постачальникам і субпідрядникам;

-Заборгованість банку;

-Інші заборгованості


-Гроші в касі;

-Гроші на розрахунковому рахунку;

-Планові суми банківських і торгових кредитів;

-Прибуток від реалізації;

-Можливі надходження дебіторської заборгованості;

-Інші доходи

умова

СО

ДС

Далі проводять оцінку платоспроможності на дату складання балансу у вигляді розрахунку коефіцієнтів, представлених у таблиці 1.3.

Таблиця 1.3 - Платоспроможність організації на дату складання балансу

Найменування платоспроможності

Позначення

Економічний сенс

Розрахунок

Рекомендоване значення

Позитивна тенденція

Загальна або попередня

ПЛ про

готовність організації погасити всі свої зобов'язання

поточні активи мінус кредити, позикові кошти, розрахунки та інші пасиви

0,1 * поточні активи

Уточнена

ПЛ у

готовність організації погасити всі свої зобов'язання

легко реалізовані активи мінус кредити, позикові кошти, розрахунки та інші пасиви




-




Чистий оборотний капітал

ЧОК

характеризує суму власних і прирівняних до них оборотних коштів

поточні активи мінус короткострокові кредити і позики мінус розрахунки та інші пасиви




-





Коефіцієнт покриття залучених джерел

До п

чи здатна організація покрити свої зобов'язання

поточні активи без витрат майбутніх періодів

кредити, позикові кошти, розрахунки та інші пасиви




1




-

На наступному етапі проводимо аналіз ліквідності. Ліквідність-це здатність оборотних коштів перетворюватися в готівку, необхідну для нормальної господарської діяльності унітарного підприємства і своєчасного виконання платежів за зобов'язаннями.

Спочатку проводять оцінку при використанні методу горизонтального аналізу по групах активів і пасивів згідно з таблицею 1.4.

Таблиця 1.4-Горизонтальний аналіз ліквідності активів підприємства 13

Клас

Актив

Співвідношення

Пасив


найменування

склад


найменування

склад

1класс

найбільш мобільні активи

-Грошові кошти;

-Короткострокові фінансові вкладення



найбільш ненадійні пасиви

-Розрахунки та інші пасиви;

-Позики, позики і заборгованості не погашені в строк

2класс

швидко реалізована ліквідність

грошові кошти і розрахунки мінус грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення


короткострокові пасиви

короткострокові кредити і позики

3класс

погано реалізовані активи

запаси і витрати


довгострокові пасиви

довгострокові кредити та позики

4класс

важко реалізовані активи

основні засоби та інші необоротні активи


стійкі пасиви

джерела власних коштів (капітал і резерви)

При виконанні всіх співвідношень ліквідність вважається нормальною, що свідчить про здатність оборотних коштів унітарного підприємства перетворюватися в готівку.

Методика вертикального аналізу передбачає розрахунок системи коефіцієнтів ліквідності, представлених у таблиці 1.5.

Таблиця 1.5 - Коефіцієнти ліквідності активів унітарного підприємства 14

Найменування

Позначення

Економічний сенс

Розрахунок

Рекомендоване значення

Короткострокової (поточної) іквідності

До кл

відображає прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами

поточні активи

короткострокові кредити і позики плюс розрахунки та інші пасиви плюс позики, позики та заборгованості, не погашені в строк




> 1,

норм

= 2


Термінової ліквідності

До сл

характеризує негайну здатність організації погасити свої зобов'язання

легко реалізовані активи

короткострокові кредити і позики плюс розрахунки та інші пасиви плюс позики, позики та заборгованості, не погашені в строк




1

Абсолютної ліквідності

До ал

показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом

грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення

короткострокові та довгострокові кредити і позики плюс розрахунки та інші пасиви





6


Ліквідності

К л

показує фінансову спроможність і кредитоспроможність організації

грошові кошти і розрахунки

короткострокові та довгострокові кредити і позики плюс розрахунки та інші пасиви



1,5


Покриття

До п

показує фінансову спроможність і кредитоспроможність організації

поточні активи

короткострокові та довгострокові кредити і позики плюс розрахунки та інші пасиви


3


На підставі аналізу коефіцієнтів таблиці 1.5 роблять висновок про фінансову спроможність і кредитоспроможності унітарного підприємства.

На наступному етапі оцінки фінансового стану унітарного підприємства проводять аналіз фінансових результатів діяльності, тобто аналіз прибутку.

На наступному етапі оцінки фінансового стану проводять аналіз ефективності та ділової активності унітарного підприємства з використанням системи коефіцієнтів, представлених у таблиці 1.6 та 1.7.

Таблиця 1.6-Показники ефективності діяльності організації 15

Найменування


Позначення

Економічний

сенс

Розрахунок

Рекомендоване значення

Рентабельність продукції

Р прод

скільки прибутку припадає на одиницю конкретного виду реалізованої продукції

прибуток від реалізації * 100%

виручка від реалізації

не нижче нормативу прибутку, закладеного в ціні продукції

Рентабельність продажів

Р продажів

скільки прибутку припадає на одиницю продукції

прибуток від реалізації * 100%

виручка від реалізації

не нижче нормативу прибутку, закладеного в ціні продукції

Рентабельність виробництва

Р пр

скільки прибутку припадає на одиницю собівартості продукції

прибуток від реалізації * 100%

______________себестоімость робіт, послуг

не менше 25%

Рентабельність підприємства

Р перед

скільки прибутку припадає на одиницю валюти балансу

балансовий прибуток * 100%

______________среднегодовая валюта балансу

не нижче середньої ставки за користування кредитом

Рентабельність капіталу

Р кап

ефективність використання всього майна

прибуток від реалізації * 100%

середньорічна валюта балансу

падіння означає зниження попиту на товар

Рентабельність власного капіталу

Р ск

ефективність використання власного капіталу

прибуток балансова * 100%

______________істочнікі власних коштів

вище рентабельності підприємства

Рентабельність акціонерного капіталу

Р ак

ефективність використання акціонерного капіталу

прибуток балансова * 100%

середнє значення акціонерного капіталу

не нижче відсотка за банківськими депозитами

Рентабельність перманентного капіталу

Р пк

ефективність використання капіталу, вкладеного у фірму на тривалий термін

прибуток від реалізації * 100%

джерела власних коштів

зростання є позитивною тенденцією

Рентабельність основних засобів і необоротних активів

Р ос

ефективність використання власних коштів та інших необоротних активів

прибуток від реалізації * 100%

______________ Основні засоби і вкладення

зростання означає надмірне збільшення мобільних засобів

Аналіз ділової активності діяльності унітарного підприємства проводять за системою коефіцієнтів, представлених у таблиці 1.7

Таблиця 1.7 - Показники ділової активності діяльності унітарного підприємства 16

Найменування

Економічний сенс

Розрахунок

Позначення

Од. ізм.

Рекомендована тенденція

Загальна оборотність

Число оборотів капіталу за період

виручка

середньорічна валюта балансу

Кобко

-

зростання

Оборотність власного капіталу

Число оборотів власного капіталу за період

Виручка

Джерела власних коштів

Кобск

-

зростання

Найменування

Економічний сенс

Розрахунок

Позначення

Од. ізм.

Рекомендована тенденція

Оборотність оборотних коштів

Число оборотів оборотних коштів за період

Виручка

Середньорічне значення поточних активів

Коб

-

Зростання


Оборотність запасів і витрат

Число оборотів запасів і витрат





Оборотність готової продукції

Число оборотів готової продукції

Виручка

Середнє значення готової продукції

Кобгп


-

Зростання

Оборотність дебіторської заборгованості

Число оборотів дебіторської заборгованості

Виручка

Середнє значення дебіторської заборгованості

Кобдз

-

Зростання

Оборотність кредиторської заборгованості

Число оборотів кредиторської заборгованості

Виручка

Середнє значення кредиторської заборгованості

Кобкз

-

Зростання

У даному розділі була розглянута методика оцінки фінансового стану унітарного підприємства, її основні прийоми та етапи. При оцінці фінансового стану унітарного підприємства необхідно проводити аналіз за даними зведеного аналітичного балансу, розрахувати коефіцієнти ліквідності та платоспроможності, проаналізувати прибуток від реалізації, визначити показники ефективності та ділової активності. На підставі проведеного аналізу роблять відповідні висновки щодо усунення недоліків у діяльності унітарного підприємства.

2 АНАЛІЗ ФІАНСОВОГО СТАНУ ГУП ЖКГ Г. АЛДАН

2.1 Коротка характеристика ГУП ЖКГ м. Алдан

В даний час вся система житлово-комунального господарства міста Алдан представлена ​​у вигляді ГУП ЖКГ м. Алдан, який є юридичною особою, що діє на праві господарського відання. Засновником ГУП ЖКГ м. Алдан є адміністрація міста. Однак ГУП ЖКГ м. Алдан не відповідає за зобов'язаннями адміністрації, а адміністрація - за зобов'язаннями ГУП ЖКГ м. Алдан.

ГУП ЖКГ м. Алдан діє на основі господарського розрахунку і дотацій з бюджету, відповідає за результати своєї виробничо-господарської діяльності та виконання зобов'язань, керується у своїй діяльності ГК України, законом про муніципальних унітарних підприємствах, Статутом та іншим чинним законодавством Російської Федерації. ГУП ЖКГ м. Алдан має чітку структуру управління, яка відображена на рис. 2.1 (додатка В).

Місцезнаходження ГУП ЖКГ м. АЛДАН - м. Алдан, вул.Леніна 112.

Предметом діяльності ГУП ЖКГ м. АЛДАН є надання послуг та виконання робіт, спрямованих на задоволення потреб населення, підприємств, організацій, заводів і т.д., незалежно від форм власності, необхідних їм для нормальної життєдіяльності, а також виконання інших робіт і послуг, не заборонених чинним законодавством, але необхідних ГУП ЖКГ м. АЛДАН для його нормального функціонування.

Для виконання даних цілей і завдань ГУП ЖКГ м. АЛДАН здійснює наступні види діяльності:

- Ремонт і утримання об'єктів зовнішнього благоустрою міста, селищ і станиць;

- Ремонт та утримання зливової каналізації та інших споруд, які забезпечують відведення поверхневих вод;

- Ремонт і утримання громадських туалетів;

- Виготовлення столярних виробів;

- Виробництво столярних матеріалів та обробка деревини;

- Послуги перукарень, косметичних та масажних кабінетів;

- Послуги з поховання померлих;

- Експлуатацію та утримання кладовищ;

- Виготовлення похоронних засобів;

- Вивезення твердих побутових і технічних відходів;

- Вивезення рідких нечистот;

- Експлуатація та утримання звалищ;

- Механізоване прибирання території міста та інших населених пунктів;

- Забезпечення водопостачання та водовідведення;

- Очищення стічних вод;

- Експлуатація комунальних систем каналізації;

- Установка водолічильників у абонентів;

- Лабораторні дослідження стічних вод;

- Ремонт та утримання житлового фонду та нежитлових приміщень;

- Утримання зелених насаджень.

Майно ГУП ЖКГ м. АЛДАН складається з майна, переданого на праві господарського відання, що є невід'ємною частиною Статуту; власного майна і обігових коштів.

Джерелом формування майна є дохід, отриманий від надання послуг і робіт, інших видів господарської діяльності, бюджетного фінансування, кредитів банків, інших кредитів, відрахувань і прибутку, а також інших джерел, не заборонених законом.

Органом управління ГУП ЖКГ м. АЛДАН є керівник, який призначається засновником. Він несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього функцій.

Взаємовідносини адміністрації і трудового колективу регулюються колективним договором, правилами внутрішнього розпорядку, КЗпП РФ та іншим чинним законодавством.

Основним показником фінансових результатів господарської діяльності є прибуток. Чистий прибуток, отриманий після сплати податків, бюджету та інших платежів, залишається у повному розпорядженні ГУП ЖКГ м. АЛДАН, яка самостійно визначає його призначення і використання.

ГУП ЖКГ м. АЛДАН самостійно планує свою діяльність, зовнішньоекономічні зв'язки і визначає перспективи свого розвитку, виходячи з прогнозованих обсягів реалізації послуг та робіт житлово-комунального призначення, укладених договорів, обсягів фінансування, необхідності забезпечення виробничого та соціального розвитку.

Ціна і тарифи на житлово-комунальні послуги розробляються ГУП ЖКГ м. АЛДАН і затверджуються Адміністрацією району. Ціни і тарифи на інші послуги і роботи, а також на виготовляється встановлюються ГУП ЖКГ м. АЛДАН самостійно і реалізуються на договірній основі.

ГУП ЖКГ м. АЛДАН реорганізується або ліквідується або за рішенням засновників, або за рішенням суду і відповідно до ДК РФ.

ГУП ЖКГ м. АЛДАН приділяє велику увагу проблемам забезпечення населення району водою, так як районне водоканалізаційне господарство в загальному обсязі наданих послуг складає 53%.

На балансі ГУП ЖКГ м. АЛДАН значиться 623,6 км. водопровідних мереж, в тому числі 164,4 км. магістральних водопроводів і 458,6 км. розвідних вуличних мереж у 13 населених пунктах навколо міста і на його території.

Водопровідні мережі побудовані в основному в 1932 - 74 рр.. і тільки 65 км. мереж - з 1974 по1997 рр.. Будувалися вони в першу чергу, як технічні водопроводи, для потреб нафтовиків. Експлуатуються мережі без заміни до 5 амортизаційних термінів. Близько 500 км. мереж перебувають у вкрай аварійному стані і потребують термінової заміни. Щорічно ГУП ЖКГ м. АЛДАН усуває на мережах до 3 - 4 тис. аварій.

На балансі підприємства знаходяться очисні споруди в м. Алдані потужністю 7,6 т.м3 / добу, загальна протяжність каналізаційної мережі становить 75 км.

ГУП ЖКГ м. АЛДАН здійснює санітарну очистку району по м. Алдану. Санітарна очистка здійснюється 19 одиницями рухомого складу з вивезення твердих і рідких побутових відходів.

Крім вищевказаних галузей ГУП ЖКГ м. АЛДАН займається наданням ритуальних послуг, благоустроєм і озелененням населених пунктів району. Проте цех благоустрою та озеленення через неплатоспроможність адміністрації працює не в повну силу, протягом п'яти років не оновлюються зелені насадження, квіткові клумби, не проводиться валка сухостійних дерев.

З усього вищевикладеного випливає, що ГУП ЖКГ м. АЛДАН знаходиться в досить важкому становищі і вимагає якнайшвидшого виявлення шляхів виходу з ситуації, що склалася.

Комунальне господарство міста Алдан складається з 20 підприємств, 5 з яких є приватними, 2 - акціонерними товариствами відкритого типу, що відображено на рис. 2.2 (додаток Г).

Міське управління комунального господарства

Міське управління комунального господарства є відділом виконавчого комітету Алданского міської ради. Підзвітний виконкому міськради, обласному управлінню комунального господарства, обласному управлінню статистики.

У функції міського управління комунального господарства входить оперативний контроль за діяльністю підприємств, що входять до складу комунального господарства міста, в межах своїх повноважень, а саме:

  • контроль за використанням бюджетних коштів;

  • робота з листами, скаргами споживачів послуг, що надаються даними підприємствами;

  • планування, оперативний облік і ведення всіх форм звітності як на міському рівні, так і на обласному.

Структура міського комунального господарства м. Алдан

Виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства

Виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства (ВУВКГ) м. Алдан є виробничою одиницею державного обласного комунального підприємства «Алданоблводоканал». ВУВКГ діє на підставі Положення ГОКП «Алданоблводоканал», затвердженого 14.01.1998 р.

Основним предметом діяльності Управління є:

  • отримання води з підземних і поверхневих джерел, її обробка до відповідних стандартів і подача абонентам;

  • прийом, транспортування і очищення каналізаційних стоків;

  • виконання проектних, будівельно-монтажних та налагоджувальних робіт по мережах водопроводу, каналізації, насосним станціям, водопровідним вузлів, очисних споруд, встановлення приладів обліку води та стоків та іншим об'єктам та обладнанням;

  • розгляд та погодження технічних умов на нове будівництво та проектування об'єктів водопостачання та водовідведення;

  • видача дозволів на виконання земляних робіт, на капітальний ремонт водопровідно-каналізаційних мереж;

  • виконання функцій замовника і здійснення контролю за капітальним будівництвом об'єктів водопровідно-каналізаційного господарства, узгодження завдань на проектування об'єктів водопостачання та водовідведення;

  • участь у роботі державних комісій з прийняття об'єктів водопровідно-каналізаційного господарства;

  • виконання ремонтних, пуско-налагоджувальних і монтажних робіт, а також робіт з виявлення й усунення пошкоджень кабельних ліній;

  • контроль за якістю питних вод, що скидаються складом стічних вод від промислових підприємств;

  • виконання розрахунків гранично допустимих концентрацій шкідливих речовин, що скидаються промисловим підприємствам і в каналізаційну мережу;

  • здійснення заходів щодо поліпшення умов охорони праці на підприємстві;

  • розробка, придбання, реалізація і супровід програмного забезпечення, засобів обчислювальної техніки і зв'язку;

  • здійснення торговельно-закупівельної діяльності, спрямоване на забезпечення Управління матеріалами та обладнанням;

  • надання платних послуг, регламентованих Положенням про ВУВКГ.

На балансі та обслуговуванні Алданского ВУВКГ знаходиться 483,7 км водопровідних мереж.

У геодезичному відношенні рельєф центральної частини міста дуже спокійний, різниця у відмітках землі становить 3-5 м, перепад відміток західній частині міста (район житлової забудови ж / д вокзалу) складає 40-45 м. У місті є 4 водопровідні насосні станції, які подають воду, 17 підвищувальних водопровідних насосних станцій, які подають воду на 9-ти і 14-ти поверхові житлові будинки центральної частини міста.

Загальне водоспоживання міста в середньому становить:

У зимовий час 26-27 тис. м куб / добу

У літній час 29-30 тис. м куб / добу.

Загальна протяжність каналізаційних мереж 120 км, з них:

колекторів 45,5 км

вуличних мереж 37,5 км

внутрішньоквартальних мереж 25,2 км

каналізаційних відводів 11,8 км.

Каналізаційних насосних станцій - 16 шт.

На балансі управління перебуває 54 одиниці автотехніки, у тому числі 20 одиниць механізмів.

Виробнича одиниця «Алдантеплосеть»

Виробнича одиниця «Алдантеплосеть» є підрозділом Обласного комунального підприємства «Алдантеплокоммуненерго».

До складу ПЕ «Алдантеплосеть» входять 6 теплових районів.

Сферою діяльності підприємства є:

  • виробництво теплової енергії та надання її споживачам згідно з укладеними договорами;

  • організація роботи підрозділів, відділів, служб, бригад, які входять до її складу.

Алданское управління з газопостачання і газифікації

Алданское управління з газопостачання і газифікації (УГГ) є філією, без юридичного статусу, ВАТ з газопостачання та газифікації "Алданоблгаз".

Головними виробничими підрозділами УГГ є:

  1. аварійно-диспетчерська служба;

  2. служба газових мереж;

  3. служба газорегуляторних пунктів;

  4. ремонтно-відновлювальна служба;

  5. служба внутрішньобудинкового газового обладнання;

  6. служба електрохімзахисту;

  7. служба обліку та розрахунків за газ;

  8. автотранспортний цех;

  9. ділянка ремонтно-механічних мастрескіх.

Алданський міський район електричних мереж

Алданський міський район електричних мереж є структурним підрозділом електричних мереж ВАТ «Алданобленерго» Міністерства палива та енергетики.

У межах балансової належності міської РЕЗ здійснюється оперативне обслуговування трансформаторних підстанцій, розподільчих пунктів

Комунальне підприємство «Житлово-експлуатаційне об'єднання»

До складу КП «Житлово-експлуатаційне об'єднання» входять 4 ЖЕУ, обслуговуючі 40% житлового фонду місцевих рад. Решта 60% обслуговуються приватними підприємствами.

Сферою компетенції КП «ЖЕО» та приватних підприємств є обслуговування житлового фонду місцевих рад.

Ділянка ремонту та утримання доріг

Ділянка РСД є комунальним підприємством, підзвітним Міському управлінню КХ.

Сферою діяльності підприємства є зміст, обслуговування, ремонт і прокладка дорожнього покриття в межах міста і прилеглих селищ.

Комунальне підприємство «Зовнішнє освітлення»

У сферу діяльності підприємства входить утримання, ремонт і прокладка зовнішнього освітлення міста та прилеглих селищ, а також озеленення міста, вирубка і видача дозволів на вирубку дерев.

Комунальне підприємство «Автотранспортний дільниця № 052814»

КП «Автотранспортний ділянку» займається збором, вивозом і утилізацією твердих побутових і виробничих відходів в межах міста і прилеглих селищ, а також зміст звалища побутових і виробничих відходів.

Будівельно-експлуатаційна дільниця інженерного захисту міста від підтоплення

Напрямками діяльності СЕУ є:

  1. водозабори для прийому підземних вод;

  2. автоматизація систем водопостачання і водозниження;

  3. системи інженерного захисту від підтоплення грунтовими водами;

  4. оцінка впливу проектної та господарської діяльності на навколишнє середовище.

Комунальне підприємство «Контора похоронного обслуговування»

КП «Контора похоронного обслуговування» надає ритуальні послуги, а також займається утриманням та обслуговуванням території 7 міських кладовищ.

Алданское районне управління ДПП "Укрпромводчормет»

Алданское РУ ДПП "Алданпромводчермет» є структурним підрозділом Державного виробничого підприємства «Алданрпромводчермет».

Державне виробниче підприємство по зовнішньому централізованому водопостачанню "Алданпромводчермет" - це унікальний комплекс гідротехнічних та водопровідних споруд.

Основні завдання підприємства - транспортування, очищення води, безперебійне водопостачання області питною і технічною водою.

Напрямки діяльності підприємства:

  1. Водозабір з метою подачі питної та технічної води в маловодні регіони;

  2. Підготовка питної та технічної води;

  3. Зовнішнє централізоване водопостачання питної та технічної води;

  4. Технічний контроль і аналіз якості продукції контрольно-дослідної водної лабораторією, виконання проектно-кошторисної документації, дослідних, конструкторських і налагоджувальних робіт для об'єктів водопостачання;

  5. Розробка та здійснення заходів щодо запобігання забруднення водних джерел і зон санітарної охорони, інвентаризація земель;

  6. Інженерно-геологічні, інженерно-гідрологічні та спеціальні види вишукувань;

  7. Металеве лиття та обробка металів;

  8. Виробництво і реалізація трубопровідної арматури, включаючи засувки, клапани, компенсатори, вантузи, запчастини до насосів та іншого механічного обладнання.

Однією із стратегічних завдань є впровадження енергозберігаючих заходів з економії електроенергії на всіх етапах виробництва та транспортування води. На 2006 рік підприємством розроблено заходи щодо економії електроенергії, виконання яких дозволить заощадити 55,8 млн.кВтг електроенергії на суму 8,8 млн.грн. Це поліпшення режимів роботи основного обладнання за рахунок:

  1. приведення характеристик насосів у відповідність з характеристикою водопровідної мережі;

  2. поліпшення схем водопостачання шляхом введення нових ниток трубопроводів і реконструкцій існуючих комунікацій;

  3. регулювання режимів роботи насосних станцій у відповідності з графіком подачі води;

  4. зниження втрат в живильних лініях електропередач.

Введення системи комерційного обліку електроенергії з переходом на розрахунки за зонним тарифом дозволить заощадити 4,1 млн. грн. на рік. У результаті впровадження організаційно-технічних заходів питома норма витрати електроенергії на подачу води за 9 місяців 2003 року знизився на 9% в порівнянні з аналогічним періодом 2002 року.

2.2 Аналіз фінансових результатів діяльності ГУП ЖКГ м. Алдан за 2003-2004 роки

Аналіз діяльності підприємства було проведено на підставі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки і збитки організації, поданих у додатках Д-Є.

Горизонтальний аналіз балансу підприємства базується на вивченні динаміки окремих фінансових показників у часі. Мета аналізу - виявлення абсолютних і відносних змін показників різних статей балансу 17.

У таблиці 2.1 представлений укрупнений баланс ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках.

Як видно з таблиці 2.1, на кінець 2003 року спостерігається сплеск короткострокової кредиторської заборгованості на 197, 7%, а дебіторської заборгованості на 293,7%, що є негативним моментом і не повинно носити постійний характер. Дійсно, в наступні періоди ситуація не змінилася. Позитивно можна оцінити зростання основних засобів на кінець 2004 року щодо кінця 2003 року, зростання прибутку з 2003 року по 2004 рік склав 202,99%. У 2004 році стабілізувався обсяг запасів.

Таблиця 2.1 - Укрупнений баланс ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках, тис. руб.

АКТИВ

Позначення

2003

2004



початок року

кінець року

динаміка

початок року

кінець року

динаміка

1. Необоротні активи

Вна

215,62

234,74

19,12

234,74

661,71

426,97

Основні засоби

ОС

215,62

234,74

19,12

234,74

661,71

426,97

Незавершене будівництво

НС

0

0

0

0

0

0

Довгострокові фінансові вкладення

ФЗД

0

0

0

0

0

0

Інші в необоротні активи

ПчВнА

0

0

0

0

0

0

2. ОБОРОТНІ АКТИВИ

Обидва

11478,92

24000,65

12521,73

24000,65

12098,87

-11901,78

Запаси

З

7085,56

5534,14

-1551,42

5534,14

10359,77

4825,63

Матеріальні у виробництві

МобАп

333,34

220,51

-112,83

220,51

764,35

543,84

Дебіторська заборгованість

ДБЗ

2836,31

8329,62

5493,31

8329,62

0

-8329,62

Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення

ДСФВк

1523,76

9945,88

8422,12

9945,88

1376,23

-8569,65

Інші оборотні активи

ПчОбА

33,29

191,01

157,72

191,01

362,87

171,86

3. ЗБИТКИ

Уб

4,12

0

-4,12

0

0

0

БАЛАНС

Б

11698,66

24235,39

12536,73

24235,39

12760,58

-11474,81





0



0

ПАСИВ




0



0

4. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ

КР

83,49

1273,90

1190,41

1273,90

2499,98

1226,08

Фонди власних коштів

ФдСбС

83,49

83,49

0

83,49

83,49

0

Цільові фінансування і надходження

ЦФП

0

0

0

0

0

0

Нерозподілений прибуток минулих років

НрПр

0

1190,41

1190,41

1190,41

2416,49

1226,08

5. ДОВГОСТРОКОВІ ПАСИВИ

Пд

0

0

0

0

0

0

6.КРАТКОСРОЧНИЕ ПАСИВИ

Пк

11615,17

22961,49

11346,32

22961,49

10260,60

-12700,89

Кредиторська заборгованість короткострокова

Кзк

11615,17

22961,49

11346,32

22961,49

10260,60

-12700,89

Резерви

Рз

0

0

0

0

0

0

БАЛАНС

Б

11698,66

24235,39

12536,73

24235,39

12760,58

-11474,81

На малюнку 2.3 зображена динаміка основних статей балансу ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003 - 2004 роках.

Малюнок 2.3 - Динаміка основних статей балансу ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

Далі проводимо вертикальний аналіз балансу в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 - Вертикальний аналіз балансу ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

АКТИВ

Кінець 2003 року,%

Кінець 2004 року,%

Динаміка,%

1. ВНЕОБОРТНИЕ АКТИВИ

1

5,2

4,2

Основні засоби

1

5,2

4,2

2. Обортно АКТИВИ

99

94,8

-4,2

Запаси

22,8

81,2

58,4

Матеріальні активи

0,9

6

5,1

Дебіторська заборгованість

34,4

0

-34,4

Грошові кошти

41

10,8

-30,2

Інші активи

0,8

2,8

2

3. ЗБИТКИ

0

0

0

БАЛАНС

100

100

0

ПАСИВ



0

4. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ

5,3

19,6

14,3

Фонди власних коштів

0,3

0,7

0,4

Нерозподілений прибуток

4,9

18,9

14

5. ДОВГОСТРОКОВІ ПАСИВИ

0

0

0

6. КРАТКОСРОЧНИВЕ ПАСИВИ

94,7

80,4

-14,3

Кредиторська заборгованість

94,7

80,4

-14,3

Резерви

0

0

0

БАЛАНС

100

100

0

Як видно з таблиці 2.2, частка основних засобів у 2004 році в організації збільшилася з 1,8% до 5,2% і фінансується це з отриманого прибутку. Частка оборотних активів знижується і стабілізується. Якщо в 2003 році вони складалися в основному із запасів і дебіторської заборгованості і грошових коштів, причому запаси на кінець року були меншими дебіторської заборгованості. Це свідчить про іммобілізації поточних активів ГУП ЖКГ м. Алдан, які фінансуються з короткострокової кредиторської заборгованості. У 2004 році структура балансу сильно змінюється. Зміни можна оцінювати як позитивні. Частка короткострокової кредиторської заборгованості знижується на 18,9% і витрачатися вона на запаси. Можна зробити висновки, що в організації ГУП ЖКГ м. Алдан сформована мобільна структура активів, яка поліпшила фінансове становище, так як прискорилася оборотність оборотних коштів.

Структурний аналітичний баланс, поданий у таблиці 2.3, характеризує як структуру балансу, так і динаміку його показників і джерела формування ресурсів підприємства 18.

Таблиця 2.3-Структурний аналітичний баланс ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

АКТИВИ

Абсолютні величини

Зміни


Кінець 2003 року, тис. руб.

Кінець 2004 року, тис. руб.

Кінець 2003 ода,%

Кінець 2004 року,%

абсолют. вів., тис. руб.

уд. вага,%

у% до величин на початок року

у% до зміни балансу

1. Необоротні активи

234,74

661,71

1

5,2

426,97

4,2

181,9

-3,7

Основні засоби

234,74

661,71

1

5,2

426,97

4,2

181,9

-3,7

2. ОБОРОТНІ АКТИВИ

24000,65

12098,87

99

94,8

-11901,78

-4,2

-49,6

103,7

Запаси

5534,14

10359,77

22,8

81,2

4825,63

58,4

87,2

-42,1

Матеріальні оборотні активи у виробництві

220,51

764,35

0,9

6

543,84

5,1

246,6

-4,7

Дебіторська заборгованість

8329,62

0

34,4

0

-8329,62

-34,4

-100

72,6

Грошові кошти

9945,88

1376,23

41

10,8

-8569,65

-30,3

-86,2

74,7

Інші оборотні активи

191,01

362,87

0,8

2,8

171,86

2,1

90

-1,5

3. ЗБИТКИ

0

0

0

0

0

0

0

0

4. КАПІТПАЛ І РЕЗЕРВИ

1273,90

2499,98

5,3

19,6

1226,08

14,3

96,2

-10,7

Фонди власних коштів

83,49

83,49

0,3

0,7

0,0

0,3

0,0

0,0

Нерозподілений прибуток

1190,41

2416,49

4,9

18,9

1226,08

14

103

-10,7

5. ДОВГОСТРОКОВІ ПАСИВИ

0

0

0

0

0

0

0

0

6. КОРОТКОСТРОКОВІ ПАСИВИ

22961,49

10260,6

94,7

80,4

-12700,89

-14,3

-55,3

110,7

Кредиторська заборгованість

22961,49

10260,6

94,7

80,4

-12700,89

-14,3

-55,3

110,7

БАЛАНС

24235,39

12760,58

100

100

-11474,81

0

-47,3

100

На основі порівняльного балансу здійснюється аналіз структури майна.

Структура вартості майна дає загальне уявлення про фінансовий стан підприємства. Вона показує частку кожного елемента в активах і співвідношення позикових і власних коштів, що покривають їх в пасивах 19.

У структурі вартості майна відбивається специфіка діяльності підприємства. З таблиці 2.3 видно, на скільки збільшилися необоротні активи - + 426,97 тис. руб., Або 181,9%. Запаси виросли на 4825,63 тис. руб.

, Або на 87,2%. Змінилися матеріальні оборотні активи + 543,84 тис. руб. або 246,6%. зменшилися дебіторська заборгованість і грошові кошти за рахунок цього зменшилися оборотні активи, а з ними і валюта балансу. Відповідно відбулося зменшення у джерелах фінансування - короткострокова кредиторська заборгованість зменшилася на 12700,89 тис. крб. Необхідно оцінити причини та обгрунтувати зрушення в структурі балансу підприємства. Для цього можна порівняти темпи зростання активів з темпами зростання фінансових результатів (рис. 2.4).

Малюнок 2.4 - Горизонтальний аналіз фінансових результатів ГУП ЖКГ м. Алдан в 2004 році

З малюнка 2.4 видно, що темпи зростання виручки і прибутку більше темпу зростання активів, а це значить, у 2004 році використання активів було більш ефективно, ніж у 2003 році. І підвищення ефективності відбувалося не за рахунок підвищення цін на товари. Зниження валюти балансу може пояснюватися використанням схем взаєморозрахунків ГУП ЖКГ м. Алдан по кредиторської та дебіторської заборгованості, а також боргами 2003 року, пов'язаними з інфляцією, які в 2004 році були погашені. Позитивна динаміка фінансових результатів говорить про позитивні тенденції розвитку.

У таблиці 2.4 представлені основні показники оборотності оборотних коштів організації по кварталах і в 2003-2004 роках.

Таблиця 2.4 - Показники оборотності оборотних коштів по кварталах 2003-2004 років за ГУП ЖКГ м. Алдан

Показник

2003

2004


1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Коефіцієнт оборотності оборотних активів (ВрРП / обидва)

0

0,405

2,776

1,686

1,120

4,244

6,937

7,695

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (ВрРП / ДБЗ)

0

1,637

9,048

4,859

4,813

0

0

0

Коефіцієнт оборотності запасів (ВрРП / З)

0

0,655

4,583

7,313

1,756

4,963

8,203

8,987

Коефіцієнт оборотності активів (обидва / Б)

0,997

0,981

0,970

0,990

0,989

0,976

0,937

0,948

Як видно з таблиці 2.4, оборотність оборотних коштів у 2004 році росте. На кінець 2004 року вона склала 7,7, що принесло капітальних вкладень в оборотні кошти рубль на 6 рублів більше виручки, ніж у 2003 році. Якщо тенденція збережеться і на наступний період, то з ймовірністю 80,95% м на вкладену гривню підприємство має отримати близько 11 рублів виручки від надання послуг. Як видно з таблиці 2.4, середній коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості в 2003 році дорівнює 5, це означає, що виручка від реалізації перевищує в 5 разів суму дебіторської заборгованості. Середній термін погашення заборгованості склав 365 / 5 = 73 дні. Як видно з таблиці 2.4, збільшення показника оборотності запасів є позитивною тенденцією. До кінця 2004 року коефіцієнт оборотності запасів зростає, що говорить про зниження частки неліквідних товарів.

У таблиці 2.5 представлена ​​структура основних засобів ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003 - 2004 роках.

Таблиця 2.5 - Класифікація основних засобів ГУП ЖКГ м. Алдан, тис. руб.

№ п / п

Зміст

2003

2004



Первісна вартість

Знос

Залишкова вартість

Середній% зносу

Первісна вартість

Знос

Залишкова вартість

Середній% зносу

1.

Виробничі будівлі

70,4

32,3

38,0

0,46

198,5

91,31,60

107,1

0,46

2.

Споруди

58,6

15,25

43,4

0,26

165,4

43,0

122,4

0,26

3.

Машини та обладнання

35,2

2,4

32,7

0,07

99,2

6,9

92,3

0,07

4.

Транспортні засоби

42,2

4,6

37,6

0,11

119,1

13,1

106,0

0,11

5.

Виробничо-господарський інвентар

16,4

3,9

12,4

0,24

46,3

11,1

35,2

0,24

6.

Інші основні засоби

11,7

2,9

8,8

0,25

33,0

8,2

24,8

0,25


РАЗОМ

234,7

61,6

173,0


661,7

173,7

487,9


На малюнку 2.5 представлена ​​динаміка структури основних засобів ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках.

Рисунок 2.5 - Динаміка структури основних засобів ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

Як видно з малюнка 2.5, структура основних засобів в організації залишилася у 2004 році та ж сама, що і в 2003 році.

У таблиці 2.6 представлені основні показники оцінки майнового стану ГУП ЖКГ м. Алдан.

Таблиця 2.6 - Показники оцінки майнового стану ГУП ЖКГ м. Алдан по кварталах 2003-2004 року

Показник

2003

2004


1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів (ОС / Б)

0,003

0,018

0,030

0,010

0,011

0,024

0,063

0,052

Коефіцієнт матеріального оснащення (ОС + МобАп) / Б

0,004

0,047

0,059

0,019

0,022

0,051

0,103

0,112

Коефіцієнт матеріальних обігових коштів і загальної їхньої суми (МобАп / обидва)

0,001

0,029

0,030

0,009

0,011

0,028

0,042

0,063

Далі проводимо аналіз виконання плану виробничої програми підприємства ГУП ЖКГ м. Алдан за 2004 рік. Дані представимо у вигляді таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Аналіз виконання плану виробничої програми за 2004 рік за ГУП ЖКГ м. Алдан

№ п / п

Показники

Од. ізм.

План

Факт

% Виконання плану

1

Виручка, тис. руб.

тис. руб.

130401,51

93106,68

71,4

2

Собівартість

тис. руб.

87844,26

76248,82

86,8

3

Чистий прибуток

тис. руб.

2294,65

1709,25

74,5

4

Рентабельність

%

1,75

1,83

104,5

6

Середньооблікова чисельність

чол.

230

206

80,8

7

Середня зарплата в місяць

тис. руб.

4,828 _

4,15

86

8

Рівень зарплати в собівартості

%

_15

13,5

89,7

10

Вантажообіг

тис. т.

1957,2

766,4

39,2

11

Коефіцієнт використання парку

-

0,285

0,219

76,8

Як видно з таблиці 2.7, планове завдання обсягу робіт у фізичному вираженні виконано за кількістю перевезених вантажів на 323%, перевезено 96 тис. тн вантажів, по вантажообігу - на 39,2%, в натуральному виразі - 766,4 тис. тн / км , що пояснюється збільшенням обсягу перевезень у тоннах і скороченням дальності перевезень. Пробіг автомобілів склав 343 тис. км, тобто 34,3% від запланованого показника.

Витрати по собівартості перевищили валовий дохід на 1709,25 тис. руб. Їх частка у запланованих витратах становить 86,8%, тоді як фактична частка доходів становить 71,4% від їх планового рівня.

Рівень зарплати до собівартості становить за планом 15%, фактично 13,5.

Запланований коефіцієнт використання парку 0,485, фактичний 0,46.

Таким чином, до причин нерентабельною роботи підприємства в 2003 році можна віднести:

- Великий знос машин і устаткування ремонтно-механічних майстерень, наслідком чого є низький коефіцієнт використання парку;

Найбільш важливим аспектом діяльності підприємства є надання послуг з технічного ремонту та обслуговування вантажних машин. Тому нижче представлено виконання виробничої програми підприємства саме в цій області діяльності 20.

Розрахунок виробничої програми з технічного обслуговування та поточного ремонту транспортних засобів по ГУП ЖКГ м. Алдан представлений в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Розрахунок виробничої програми з технічного обслуговування і ремонту транспортних засобів ГУП ЖКГ м. Алдан в 2004 році

№ п / п

Марка а / м

Кількість

Пробіг за рік

Скорегуй. періодичність

Річна програма

ТР на 1000 км





ТО-1 км

ТО-2 км

ТО-1

ТО-2


1

Урал 4320 борт

5

40030

1620

6480

19

6

40

2

Урал 4320 а / ц

41

571660

1620

6480

265

88

572

3

Краз 255 а / ц

9

306440

1620

6480

142

47

306

4

Урал 5557 с / св

2

18990

1620

6480

9

3

19

5

МАЗ 5551 з / св

4

63360

1620

6480

29

10

63

6

Нзас 42112

2

67400

1620

6480

32

10

67

7

УАЗ 3741

3

84400

1620

6480

39

13

84

8

ГАЗ 71

2

28100

800

2400

13

4

28

9

КС 4561

2

1000 год

100 ч.

400 ч.

7

3

10

10

АК-8

1

2044 год

100 ч.

400 ч.

15

5

20

Примітка: 1. Переходи. коригування періодичності ТО

К-1 = 0,6 (5-а категорія умов експлуатації)

К-3 = 0,9 (холодний клімат)

Хто = 0,6 х0, 9 = 0,54

У таблиці 2.9 представлений розрахунок виробничої програми підприємства по технічному обслуговуванню тракторів.

Таблиця 2.9 - Розрахунок виробничої програми з технічного обслуговування і ремонту тракторів у ГУП ЖКГ м. Алдан в 2004 році

№ п / п

Марка

Кількість

План. Години роботи на рік

Періодичність в годинах

Річна програма





ТО-1

ТО-2

ТО-2

ТО-3

ТО-1

ТО-2

ТО-2

ТО-3

1

К-701

5

14660

60

240

420

960

180

30

15

15

2

Т-170

2

3170

60

240

-

-

15

4

-

3

3

ЄК-12

1

500

60

240

-

-

7

1

-

0,5

4

МУП-351

1

2440

60

240

-

-

35

6

-

3

Сумарна трудомісткість технічного обслуговування та поточного ремонту в базовому періоді складає 48154 чол / год.

Сумарна трудомісткість технічного обслуговування та поточного ремонту в плановому періоді становить 33731 осіб / год.

Аналіз використання трудових ресурсів ГУП ЖКГ м. Алдан проводиться відповідно до організаційною структурою.

Таблиця 2.10 - Аналіз забезпеченості трудовими ресурсами ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

Категорія

За планом 2004 року, чол

По звіту 2004 року, чол.

за 2003 рік, чол.

Фактично,%





до плану

до 2003 року

Всього

230

206

200

89,6

103

У тому числі основна діяльність

200

191

188

95,5

101,6

З неї: Робочі

150

141

138

94

102

Службовці

50

50

50

-

-

З них: Керівники

10

10

10

-

-

Фахівці

40

40

40

-

-

Чи не основна діяльність

30

15

12

50

125

Як видно з таблиці 2.10, у 2004 році спостерігалася стабільність по чисельності службовців і керівників. Чисельність працівників по неосновної діяльності була нижче запланованої на 50%, зате перевищила значення у 2003 році на 25%. Чисельність робітників у 2004 році на 6% була менше запланованого значення, зате на 2% вище, ніж у 2003 році. У цілому загальна чисельність працівників організації у 2004 році перевищувала значення в 2202 на 6%, але відхилялася від нормативного значення плану на 0,4%.

У таблиці 2.11 представлена ​​динаміка структури трудових ресурсів підприємства в 2003-2004 роках.

Таблиця 2.11 - Зміна структури трудових ресурсів ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

Категорія персоналу

Структура персоналу


За 2003 рік

Планове завдання 2004

2004


Кількість, чол.

Питома вага,%

Кількість, чол.

Питома вага,%

Кількість, чол.

Питома вага,%

Персонал основної діяльності, всього

188

100

200

100

191

100

Робітники

138

73

150

75

141

74

Керівники

10

5

10

5

10

5

Фахівці

40

22

40

20

40

21

Як видно з таблиці 2.11, в 2004 році на підприємстві найбільшу частку в чисельності персоналу займають робочі (74%). Найменшу частку - керівники - 5%. Така ж структура персоналу існувала і в 2003 році на підприємстві.

Аналіз собівартості для ГУП ЖКГ м. Алдан проводимо в розрізі окремих статей витрат.

Аналіз собівартості теплоенергії:

  • За 2004р. було вироблено 58,6 тис. Гкал теплоенергії, що на 15% менше в порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

  • Витрата теплоенергії на власні потреби збільшився на 134,6% (з 0,98 тис. Гкал до 2,3 тис. Гкал)

  • Втрати теплової енергії збільшилися на 10% (з 8,9 тис. Гкал до 9,8 тис. Гкал)

  • За 2004р. кількість відпущеної теплоенергії споживачам, скоротилося в порівнянні з минулим періодом на 21,7%

Фактична собівартість теплоенергії за звітний період (2004р.) виявилася на 66,5% більше.

Аналізуючи фактичну собівартість відпущеної теплоенергії, видно, що збільшилися витрати:

  • споживаного палива на власні потреби на 264,5%

  • інші видатки на 100%

  • витрати по витраченої воді на технічні потреби на 100% на оплату праці на 56,4%

  • відрахування на соціальні потреби на 50,2%

  • загальноцехові витрати на 47,2%

  • амортизація основних фондів на 17,7%

Помітно скоротилися витрати:

  • за витраченим матеріалами на 70,3%

  • з ремонту й технічному обслуговуванню на 21%

  • по витраченої електроенергії на вироблення теплової енергії на 6,4%

Фактична собівартість 1 Гкал відпущеної теплоенергії за даними звітного періоду виявилася на 12,9% вище економічно обгрунтованого тарифу, затвердженого на 2004р. Та на 112,6% вище фактичної собівартості за минулий рік.

Аналіз основних показників відпущеної електроенергії:

  • За 2004р. було вироблено 8343,8 тис. кВт електроенергії, що на 1,8% менше в порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

  • Витрата електричної енергії на власні потреби зменшився на 91,86% (з 3639,2 тис. кВт до 297,1 тис. кВт

  • Втрати електроенергії зменшилися на 4,3% (з 849,4 тис. кВт до 812,5 тис. кВт)

  • За 2004р. кількість відпущеної електроенергії споживачам, збільшилася в порівнянні з минулим періодом на 80,6%

Фактична собівартість електроенергії за звітний період (2004р.) виявилася на 165,7% більше.

Аналізуючи фактичну собівартість відпущеної електроенергії, видно, що збільшилися витрати:

- Споживаного палива на власні потреби на 193,4%

  • інші видатки на 100%

  • на оплату праці на 182,5%

  • відрахування на соціальні потреби на 171,5%

  • загальноцехові витрати на 1540%

  • амортизація основних фондів на 56,4%

  • за витраченим матеріалами на 79,2%

  • з ремонту й технічному обслуговуванню на 77,9%

Фактична собівартість 1 кВт / год відпущеної електроенергії за даними звітного періоду виявилася на 1,2% вище економічно обгрунтованого тарифу, затвердженого на 2004р. І в 2 рази вище фактичної собівартості за аналогічний період минулого року.

Тому що найбільш складним розрахунком при визначенні собівартості є розрахунок собівартості житлово-комунальних послуг, то нижче у таблиці 2.12 подано розрахунок собівартості саме цього виду послуг, що надаються ГУП ЖКГ м. Алдан.

Таблиця 2.12 - Витрати ГУП ЖКГ м. Алдан в 2004 році за житлово-комунальні послуги

№ п / п

Види житлово-комунальних послуг

Стандарт граничної вартості ЖКП, руб / кв.м / міс

Площа ЖФ, тис.кв.м

Кількість проживаючих, тис.чол.

Тариф

Норматив споживання послуг

Обсяг послуг, тис.од.

Платежі населення



З урахуванням ПДВ

без ПДВ



100%, без ПДВ

Рівень платежів населення

Для населення без урахування ПДВ 20%

У рік

На місяць

У рік

На місяць

У рік

На місяць


РАЗОМ






28,7







6259

1

Утримання житлового фонду за видами

18,72

15,6

123,2

6,45

15,6

35%

5,5


18кв.м.


123,2

8072,1

673

2

Теплопостачання будинків

96,2

80,2

138,8

7,1

1878,00

35%

657,1


0,042

63,7

5,83


3822

3

Гаряче водопостачання

17,3

14,4

138,8

7,1

1878,00

35%

657,1


0,15


1,07


699

4

Електропостачання в будинках

41,2

34,3

139,6

7,3

8,60

6%

0,50


83,3


608,03


304

5

Холодне водопостачання будинків

4,7

3,9

139,6

7,10

12,10

35%

4,23


8,10


46,15


208

6

Каналізація з урахуванням поховання та очищення ЖБО

11,1

9,3

139,6

7,1

88,30

35%

30,90


6,00

190,100

15,84


504

7

Тверді побутові відходи з урахуванням поховання

1,2

1,0

139,6

7,1

221,44

35%

77,50


0,09


0,64


50


Разом













6258,98


Разом з ПДВ













7376,25
















Таким чином, загальна собівартість житлово-комунальних послуг підприємства становить 6258,98 тис. руб. або 7376,25 тис. руб. з урахуванням ПДВ

Результати економічного аналізу за минулий рік по ГУП ЖКГ м. Алдан показав незадовільний його фінансовий стан.

Одна з причин такого стану - неплатежі за спожиті житлово-комунальні послуги. Слід зазначити, що в основному діє залікова система з погашення заборгованості.

Заборгованість у житлово-комунальному господарстві є джерелом ланцюжка неплатежів, яка охоплює майже всі галузі виробництва району 21.

В основному боржниками з оплати житлово-комунальних послуг є підприємства, що фінансуються з муніципального бюджету, який за браком коштів не в змозі погасити загальну заборгованість. Борги минулих років бюджетні організації не оплачують, а здійснюють оплату за надані послуги поточного року і то у лімітно розмірі, встановленому на квартал.

Бюджетна складова з оплати населенням житлово-комунальних послуг передбачається і виділяється менше необхідної величини. У результаті сумарні платежі населення і бюджету виявляються значно нижче затверджених тарифів.

Така ситуація погіршує фінансовий стан підприємства ГУП ЖКГ м. Алдан.

Недоотримання коштів не дозволяє своєчасно проводити розрахунки з постачальниками та підрядниками, проводити погашення бюджетного кредиту, вчасно платити заробітну плату і податки, своєчасно і в повному обсязі виконувати ремонтні роботи 22.

За останній час відзначається незадовільний стан тепло-енерго мереж, на реконструкцію яких через постійні неплатежів приділяється дедалі менше і менше коштів, в результаті чого зростають втрати тепла та енергії, а також збільшується кількість витраченого палива.

В одержанні прибутку від надання житлово-комунальних послуг величезну роль грають витрати, зокрема витрати на котельно-пічне паливо, яке необхідно для вироблення теплоенергії.

Кризовий стан ГУП ЖКГ м. Алдан обумовлено неефективною системою управління, дотаційною сферою, при якій збереження рівні через нестачу коштів, призвело до різкого збільшення зносу основних фондів. Також плачевний стан підприємства обумовлено незадовільним фінансовим становищем, високими витратами, відсутністю економічних стимулів зниження витрат, пов'язаних з наданням комунальних послуг, і, як наслідок, високим ступенем зносу основних фондів, неефективною роботою підприємства, великими втратами тепла та енергії.

Основні показники фінансово-економічного аналізу відображені в таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 - Основні показники фінансово-економічного аналізу ГУП ЖКГ м. Алдан в 2004 році

№ п / п

Показники

Одиниця виміру

Сума

1

Виручка

У тому числі:

тис. руб.

93106,68


- Автопослуги

тис. руб.

54001,87


- Благоустрій селища

тис. руб.

9310,66


- Будівництво

тис. руб.

139,66


- Реалізація теплоенергії

тис. руб.

4655,33


- Обслуговування лісового господарства

тис. руб.

111,72

2

Собівартість витрат

тис. руб.

76248,82

3

Чистий прибуток (збиток)

тис. руб.

1709,25

4

Рентабельність

%

1,84

Закінчення табл. 2.13

5

Фонд оплати праці

тис. руб.

10260,6

6

Середньомісячна зарплата

тис. руб.

4,15

7

Середньооблікова чисельність

Людина

206

8

Рівень зарплати до собівартості

%

13,5

9

Основні фонди

У тому числі:

тис. руб.

661,71


- На балансі

тис. руб.

402,57


- Орендовані

тис. руб.

0


- Придбані

тис. руб.

134,58


- Внесок до статутного капіталу

тис. руб.

124,56

11

Фондовіддача

руб. на 1 руб.

140

12

Коефіцієнт використання парку

-

0,46

13

Вантажообіг

Тис. тн км

766,4

14

Перевезено вантажів

Тис. тн

96,0

15

Загальний пробіг

Тис. км

343,0

Все це свідчить про наявність системної кризи в галузі та про міжгалузевому характері виниклих проблем, для вирішення яких, а також для забезпечення переходу до нового функціонуванню ЖКГ необхідно використання особливого підходу 23.

Дохід ГУП ЖКГ м. Алдан на 2004 рік склав 93106,68 тис. крб., Фактичне виконання склало 71,4%, тобто 66478,16 тис. крб., В тому числі:

- Автопослуги 54001,87 тис. крб. - 58%

- Благоустрій селища 9310,66 тис. руб. - 10%

- Будівництво та обслуговування зимових доріг - 139,66 тис. руб. - 15%

- Реалізація теплоенергії 4655,33 тис. руб. - 5%

На малюнку 2.6 відображений горизонтальний аналіз основних фінансових результатів ГУП ЖКГ м. Алдан.

Малюнок 2.6 - Горизонтальний аналіз фінансових результатів ГУП ЖКГ м. Алдан

Як видно з малюнка 2.6, усі показники в 2004 році виросли, так виручка зросла на 130,1%, при цьому собівартість товарів росте, але з меншими темпами, це може бути пов'язано зі зменшенням комерційної накидки. Сильно виросли комерційні витрати, що може говорити про посилену маркетингової діяльності. Прибуток по відношенні до попереднього періоду зросла на 60,4%, що дало можливість збільшити власні кошти на 76,9%.

На малюнку 2.7 відображені темпи приросту частки в прибутку різних статей.

Як видно з малюнка 2.7, невтішний зростання позареалізаційних витрат, темп зростання їх частки незначно менше темпу зростання частки прибутку від фінансово-господарської діяльності і вище темпу приросту частки прибутку від реалізації.

Малюнок 2.7 - Темпи приросту часткою статей у прибутку ГУП ЖКГ м. Алдан в 2004 році

У таблиці 2.14 відображені основні коефіцієнти ліквідності та платоспроможності підприємства.

Таблиця 2.14 - Аналіз ліквідності та платоспроможності ГУП ЖКГ м. Алдан по кварталах 2003-2004 років

Показник

2003

2004


1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (ДСФВк / Кзк)

0,179

0,131

0,071

0,433

0,138

0,54

0,142

0,134

Коефіцієнт швидкої ліквідності (ДСФВк / Пк)

0,55

0,375

0,390

0,796

0,394

0,154

0,142

0,134

Коефіцієнт поточної ліквідності (ДСФВк + ДБЗ + З) / Пк

1,003

0,985

1,019

1,037

1,095

1,162

1,216

1,144

Коефіцієнт власної платоспроможності (СбОбС / Пк)

0,011

-0,011

0,039

0,045

0,1

0,178,

0,269

0,179

Як видно з таблиці 2.14, коефіцієнт абсолютної ліквідності не потрапляє в рекомендовані рамки (0,2 - 0,3), так само як і коефіцієнт швидкої ліквідності (0,7-0,8). Коефіцієнт поточної ліквідності не відповідає нормативу (від 1,5 до 2,5). Проте не дивлячись на зниження абсолютної і швидкої ліквідності на підприємстві, його власна платоспроможність зростає .. Хоча також залишається недостатньою - поточна ліквідність менше 2, що говорить про те, що кредитори не застраховані від втрат внаслідок невиконання кредитної угоди. Коефіцієнт платоспроможності ж виріс у 16,64 рази з чого можна зробити висновки про перспективний розвиток підприємства у подальшому.

У таблиці 2.15 представлений аналіз показників рентабельності підприємства.

Таблиця 2.15 - Аналіз показників рентабельності ГУП ЖКГ м. Алдан в 2003-2004 роках

Показники

2003

2004


1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

Коефіцієнт рентабельності реалізованих послуг


0,10

0,039

0,052

0,067

0,036

0,043

0,036

Коефіцієнт рентабельності обороту


0

0,034

0,046

0,063

0,032

0,038

0,03

Коефіцієнт Фондорентабельность

-0,19

-0,002

2,995

7,921

6,331

5,551

3,921

4,262

Коефіцієнт рентабельності (норма прибутку)


0

0,022

0,029

0,041

0,021

0,026

0,018

Коефіцієнт прибутковості


0

0,039

0,055

0,072

0,037

0,045

0,037

Коефіцієнт рентабельності основної діяльності


0,013

0,045

0,062

0,076

0,042

0,051

0,044

Коефіцієнт рентабельності виробництва


0

0,026

0,035

0,047

0,024

0,03

0,022

Як видно з таблиці 2.15, коефіцієнт прибутковості зменшився в 1,95 рази. Коефіцієнт рентабельності основної діяльності зменшився в 1,74 рази. Коефіцієнт рентабельності діяльності зменшився в 2,09 рази, що свідчить про падаючому попиті на послуги підприємства.

У таблиці 2.16 представлені основні показники фінансової стійкості ГУП ЖКГ м. Алдан, їх економічні значення та існуючі нормативи.

Таблиця 2.16 - Показники фінансової стійкості ГУП ЖКГ м. Алдан

Найменування коефіцієнта

Позначення

2003

2004



початок

кінець

Співвідношення з нормативом

тенденція

початок

кінець

Співвідношення з нормативом

тенденція

Автономії

> 0,5

0,17

0,28

<0,5


0,28

0,16

<0,5


Співвідношення власних і позикових коштів

≤ 0,7

4,71

2,52

> 0,7


2,52

5,45

> 0,7


Маневреності

≈ 0,5

0,9

0,98

> 0,5


0,98

0,97

> 0,5


Інвестування

<0,5

0,82

0,72

> 0,5


0,72

0,84

> 0,5


Заборгованості

> 1

9,86

48,6

> 1


48,6

36,05

> 1


Капіталізації

<1,5

4,71

2,52

> 1,5


2,52

5,45

> 1,5


Забезпеченості власними коштами

≥ 0,5

0,16

0,28

<0,5


0,28

0,15

<0,5


Фінансової незалежності

≥ 0,4

0,21

0,4

<0,4


0,4

0,18

<0,4


Фінансування

≥ 0,7

opt = 1,5

0,21

0,4

<0,7


0,4

0,18

<0,7


Фінансової стійкості

≥ 0,6

0,18

0,29

<0,6


0,29

0,15

<0,6


Результати аналізу таблиці 2.16:

  1. так як значення коефіцієнта автономії менше 0,5, а коефіцієнт заборгованості більше 0,5, то ймовірність банкрутства організації оцінюється як висока. Зростання коефіцієнта автономії в 2003 році є позитивним моментом, а зниження до кінця 2004 року - негативним, організація стає більш схильною до банкрутства. Скорочення коефіцієнт заборгованості є позитивним моментом, так як в цілому зменшується заборгованість організації;

  2. значення коефіцієнта співвідношення власних і позикових коштів і в 2003, і в 2004 році дуже високо, що свідчить про високу ймовірність банкрутства;

  3. так як коефіцієнт маневреності прагне до 1, то в організації застосовуються переважно орендовані основні засоби;

  4. так як коефіцієнт інвестування більше 1 (до того ж він зростає), то підприємство можна в цілому вважати життєздатним у разі вилучення всіх позикових коштів;

  5. коефіцієнт капіталізації в організації не відповідає необхідному значенню ні в 2003 році, ні у 2004 році, що свідчить про значущості розмірів позикових коштів на 1 рубль вкладених в активи власних коштів;

  6. коефіцієнт забезпеченості власними коштами не відповідає оптимальному значенню, але вище нижче допустимої межі. Зниження даного показника в 2004 році свідчить про падіння частки оборотних активів, фінансованих за рахунок власних джерел, що є негативним моментом;

  7. коефіцієнт фінансової незалежності відповідає нормативу тільки в кінці 2003 - початку 2004 рік, на кінець 2004 року організація була фінансово залежною, так як значення даного коефіцієнта низько;

  8. коефіцієнт фінансування не відповідає нормативному значенню, що є негативним моментом і свідчить про перевищення частки позикових коштів над власними;

  9. коефіцієнт фінансової стійкості не відповідає нормативу, що свідчить про те, що в обидва періоди організація була фінансово нестійка і схильна до банкрутства.

Таким чином, в цілому за результатами аналізу слід зазначити, що підприємство схильне банкрутства, так як багато показників фінансової стійкості не відповідають нормативам.

2.3 Резерви поліпшення фінансового стану ГУП ЖКГ м. Алдан

Результати проведеного вище аналізу дозволяють зробити висновок про нестійкому фінансовому положенні ГУП ЖКГ м. Алдан на сьогоднішній день. Така ситуація пов'язана, перш за все, з оплатою житлово-комунальних послуг підприємству з боку населення міста. Саме питання оплати житлово-комунальних послуг сьогодні є найбільш істотним резервом зростання прибутку і рентабельності будь-якого підприємства ЖКГ 24.

Розглянемо динаміка оплати житлово-комунальних послуг ГУП ЖКГ м. Алдан як фактор роса виручки і прибутку унітарного підприємства в таблиці 2.17.

Як видно з таблиці 2.17, за зазначений період спостерігався неухильне зростання тарифів для населення на основні види ЖКП унітарного підприємства м. Алдан, у т. ч. за видами послуг: плата за електроенергію - в 42,7 рази; за опалення - в ​​144, 9; за мережевий газ - у 148,6; за водопостачання і водовідведення - в ​​226; за житло - в 333 рази.

Таблиця 2.17 - Динаміка зміни тарифів для населення на основні види житлово-комунальних послуг ГУП ЖКГ м. Алдан за період 1997 - 2004 рр.. 25

Платежі населення за ЖКП *

1997р

1998р

1999

2000р

2001р

2002р

2003р

2004р

Квартирна плата в будинках муніципального житлового фонду (за кв. М загальної площі)

0,003

0, 08

0,27

0,40

0,54

0,66

1,00

1,30

Плата за електрику (за 100 кВт-год)

0,60

2.68

3 8,08

12,08

15,66

17,09

25,40

39,1

Плата за водопостачання і каналізацію (за місяць)

0,05

0.8

3,58

6,05

7,17

8,27

10,87

18,0

Плата за опалення (за кв. М загальної площі)

0,008

0,131

0,47

0,70

0,86

0.92

1,13

1,61

Плата за газ мережевий (за місяць з людини)

0,03

0,07

, 0,95

1,18

2.45

3.18

4,31

5,60

* У рублях в поточному рівні цін, що діє після проведення деномінації.

З 1997 р. зміну тарифів на основні види ЖКП йшло випереджаючими темпами в порівнянні із загальною зміною споживчих цін, тобто житлово-комунальні послуги м. Алдан ставали для населення щодо дорожче в порівнянні з іншими товарами та послугами протягом усього періоду економічних реформ. У таблиці 2.18 відображені основні зміни в структурі платежів населення за ЖКП р. Алдан

Як видно з таблиці 2.18, за період з 1997 по 2004 р. в структурі платежів населення збільшилася (в 3 рази) частка оплати житла і скоротилася частка оплати послуг ресурсопостачальних організацій. Вартість, основних ЖКП зросла з 6, 33 руб. в 1997 р. до 118,25 руб. в 2003 р. в розрахунку на 1 чол. в місяць.

Таблиця 2.18 - Зміни в структурі платежів населення за основні види ЖКП р. Алдан 26

Платежі населення за ЖКП (в розрахунку на 1 особу, в місяць)

1997р.

1998р.

1999р.

2000р.

2001 р

2002р.

2003 р

2004р.


Питома вага від загальної суми платежів населення за ЖКП,%


9

23

22

22

23

25

27

23

Оплата житла Плата за опалення ня

24

39

39

38

36

34

31

38

Плата за водопостачання і каналізацію

9

14

16

18

17

17

16

15,8

Плата за електроенергію

53

23

19

18

18

18

19

15,7

Плата за мережевий газ

5

1

4

4

6

6

7

7,5

Разом сума платежів населення за ЖКП

100

100

100

100

100

100

100

100

Зі збільшенням частки оплати населенням житлово-комунальних послуг з 9% в 1997 р. до 56% в 2003 р. і зростанням тарифів відбулося значне зростання (в 116 разів) оплати населенням основних житлово-комунальних послуг.

Структура доходів за останні роки зазнала значних змін. За період з 2001 по 2004 р. середньодушовий дохід збільшився більш ніж в 5 разів (з 361,2 руб. В 2001 р. до 2224 руб. В 2004 р.). За цей же період оплата ЖКП населенням зросла у 3,3 рази (з 42,7 руб. На 1 чол. В місяць у 2001р. До 142 руб. Станом на 1 вересня 2004 р.).

Динаміка співвідношення показників зростання середньодушового доходу оплати ЖКП населенням (по відношенню до попереднього року) характеризується такими величинами відповідно: 500руб. і 30руб. на 1 чол. в мес.в2002г.; 610руб. і 28 крб. - 2003 р.; 410 руб. і 42 крб. - 2004 р. Таким чином, темпи зростання доходів населення значно випереджають збільшення плати населення за житло та комунальні послуги з федеральним стандартам.

Однак проблеми несплати комунальних платежів і відповідно недоотримання суми виручки ГУП ЖКГ м. Алдан сьогодні залишається однією з центральних верб місті. Підприємство несе збитки в сумі несплачених комунальних послуг. Динаміка суми таких збитків ГУП ЖКГ м. Алдан (резерв зростання виручки і прибутку) відбита в таблиці 2.19.

Таблиця 2.19 - Динаміка недоотримання виручки ГУП ЖКГ м. Алдан в результаті невиплати комунальних платежів населенням міста 27

№ п \ п

Рік

Сума збитків (резерви зростання виручки), тис. руб.

1

2000

177

2

2001

189

3

2002

230

4

2003

234

5

2004

250


РАЗОМ

1080

Таким чином, сума прямих збитків організації за останні 5 років становила близько 1080 тис. руб. Але ж ця сума могла надати суттєвої вплив на розмір виручки і прибутку організації та ефективність її діяльності.

Більшість населення міста на рівні поведінкових установок однозначно налаштовані на оплату комунальних послуг. Про це свідчать дані рисунка 2.8.

Однак поведінкові установки не збігаються з нормативною оцінкою явища неплатежів, яка переважно носить лояльний характер.

Ця невідповідність в даний час має системний, широко поширений характер.

У результаті такої розбіжності поведінкових установок та нормативної оцінки не тільки формується негативний образ комунальних служб, але й знижується мотивація до оплати комунальних послуг.

Малюнок 2. 8 - Діаграма думок населення міста Алдан про виплату комунальних послуг 28

Було проведено соціологічне опитування серед мешканців міста Алдан. Було опитано 300 чоловік у віці від 25 до 60 років. Респондентам було задано 2 питання:

  1. Чи своєчасно Ви оплачуєте комунальні послуги?

  2. Якщо не, то з якої причини?

43% опитаних ствердно відповіли на перше питання, причому більша частина з них були люди пенсійного віку, тобто ті, які звикли своєчасно оплачувати комунальні послуги, навіть за браку грошей (див. малюнок 2.9).

Решта 57% негативно відповіли на перше запитання. Відповіді на друге питання розділилися. В основному звучала відповідь: «Брак грошей», «Заборгованість по зарплаті, і відповідно, брак грошей» (68% відповідали на друге питання). Проте 30% відповідали на друге питання відповіли, що у них просто немає часу заповнювати купу абонентських книжок та вистоювати черги в пунктах прийому платежів.

Малюнок 2.9 - Результати соціологічного опитування жителів міста Алдан 29

З отриманих даних видно, що комунальні служби ЖКГ м. Алдан втрачають 17% своїх грошей тільки через те, що процедура оплати вимагає багато часу від платника. Отже, можна поставити перед собою питання: яким чином можна спростити процедуру оплати і тим самим підвищити збирання комунальних платежів? Про те яким чином реалізувати заходи для підвищення збирання комунальних платежів в місті Алдан найближчим часом, піде мова в наступному розділі.

3 РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ РЕЗЕРВІВ ПОЛІПШЕННЯ СТАНУ ФІАНСОВОГО ГУП ЖКГ Г. АЛДАН

На мій погляд, оптимальним варіантом вирішення поставленого питання є організація в місті Алдан єдиного розрахункового центру, який дозволить до мінімуму скоротити час порядок оплати комунальних платежів і тим самим підвищить рівень їх збирання 30.

Створюючи Єдиний розрахунковий центр (ЄРЦ) для ведення житлово-комунальних розрахунків, адміністрація міста змінює всю систему договірних відносин у системі міського ЖКГ. Головна зміна полягає в тому, що житлові організації (ЖО) перетворюються на постачальників специфічного виду послуг, іменованих житловими, і стають клієнтами ЄРЦ, рівноправними з іншими організаціями - постачальниками комунальних послуг. Це виводить ЖВ зі стану хронічної заборгованості перед останніми, але, з іншого боку, позбавляє звичних оборотних коштів. Даний факт загострює відносини між ЄРЦ і ЖВ, але він необхідний для старту реформи ЖКГ, тому що виявляє дисбаланс між тарифами на комунальні та житлові послуги. Останні практично не змінювалися з 1997 року, в той час як тарифи на світло, тепло і воду підвищуються в середньому два рази на рік.

При веденні розрахунків за старою схемою - тобто силами ЖВ - у різних містах (а часто і в різних районах одного міста) існує помітна розбіжність в методах нарахувань платежів за ЖКП, а також пільг та субсидій. Це пояснюється тим, що розрахунок не є профільною діяльністю ЖВ і в них нема кому стежити за нестабільним законодавством. ЄРЦ не тільки займається вивченням законодавства, але й виходить з методичними пропозиціями на Управління ЖКГ. Тому робота ЄРЦ стає рушійною силою реформи ЖКГ області, оскільки стимулює прийняття конкретних управлінських кроків. Потрібно не тільки єдина методика нарахувань, але і зважені рішення щодо реструктуризації боргів. Наприклад, має бути визначено порядок погашення заборгованості: чи слід спочатку гасити борг або закривати поточні платежі. Або більш складне завдання: якщо за період заборгованості змінився постачальник послуги, то в якому порядку потрібно враховувати надходження - ділити їх між обома кредиторами або закривати борги у хронологічній послідовності. Займаючись подібними проблемами, уряд області мимоволі змушений виробляти загальний розумний стиль управління галуззю, а не просто шукати фінанси для латання дірок.

Робота ЄРЦ впорядковує також і взаємини постачальників ЖКП з бюджетами різних рівнів. По-перше, зменшується частка невідшкодування пільг та субсидій за рахунок правильності їх надання. З іншого боку, контролюючі бюджетні органи отримують від ЄРЦ максимум інформації про витрачання бюджетних коштів і мають всі можливості для її перевірки і узгодження. Таким чином, стимулюється упорядкування законодавства щодо соціальної підтримки, і висвічується відповідальність бюджету (і відповідного рівня влади) за конкретні недоплати по пільгах та субсидіях.

Процес створення ЄРЦ має багато підводних каменів, і його краще доручати досвідченим фахівцям. Варто заздалегідь продумати, яким чином компенсувати розбіжності між старим і новим процесами нарахувань, які неодмінно виявляться при конвертації даних. Необхідно також визначити склад вихідний звітності ЄРЦ щоб уникнути раптово виникають "гарячі" завдань, які помітно знижують ефективність роботи центру. Якщо ЄРЦ повинен обраховувати більше 100 тисяч особових рахунків, необхідно планування власної обслуговуючої структури, яка буде займатися адмініструванням мережі та бази даних, підтримувати працездатність оргтехніки і каналів зв'язку 31.

Потужність і функціональність ЄРЦ можна нарощувати поступово, наприклад, такими етапами:

- Створення інформаційного сервера для учасників процесу. Відсутність інформації загострює відносини між ЄРЦ, організаціями-клієнтами центру та населенням. Інформаційний сервер допоможе усунути ці проблеми і зняти частину навантаження з працівників ЄРЦ.

- Впровадження сучасних способів оплати (карти передоплати, Інтернет-платежі). Чим більше можливостей надається громадянам для оплати ЖКП, тим менше буде заборгованість.

- Прийом на обслуговування центром постачальників інших послуг: страхування, послуг зв'язку, ГИБДД і так далі.

Добре розвинений ЄРЦ є зручною базою для поступового створення спільного інформаційного простору міста. Інформація про городян, що зберігається в картотеці особових рахунків ЄРЦ, при належному оформленні може бути використана в усіх сусідніх структурах, починаючи з БТІ та паспортно-візової служби і закінчуючи такими великими блоками, як освіта та охорона здоров'я. Таким чином, Єдиний розрахунковий центр володіє необмеженим потенціалом зростання, аж до глобальної муніципальної інформаційної системи.

Таким чином, в рамках даної глави представимо заходи щодо розробки системи управління житлово-комунальним господарством міста Алдан.

КОРОТКИЙ ОПИС СИСТЕМИ

Комунальні платежі являють собою порівняно стабільний потік готівкових грошей. Багато банків прагнуть вийти на цей ринок і втриматися на ньому. Комунальні служби (найчастіше незадоволені існуючими механізмами прийому платежів) зі свого боку намагаються приймати їх самостійно. Крім того, місцеві адміністрації намагаються впорядкувати роботу комунальних служб і рух платежів. Остаточно заплутують ситуацію субсидії. Чи можна в такій ситуації систематизувати та впорядкувати численні інформаційні потоки, створити сприятливі умови для населення та беруть участь організацій?

Це завдання покликана вирішити єдина міська Система автоматизованого обліку Платежів населення.

Впровадження Системи в масштабах міста Алдан забезпечує 32:

У системі кожному клієнту надається платіжний код, відповідний його адресою. Міські комунальні служби зіставляють абонентські номери клієнтів платіжному коду і періодично (наприклад, раз чи два рази на місяць) передають (по електронній пошті або на магнітних носіях) інформацію про заборгованість клієнта за комунальні послуги єдиної міської Системі. У Системі інформація від різних комунальних служб об'єднується в єдину міську базу даних і передається на пункти прийому платежів. У той же час організується зустрічний потік інформації про вже оплачених послуги від пунктів прийому платежів Системи, потім, після обробки, у відповідні комунальні служби, де проводиться облік сплачених послуг та нарахування нових сум платежів.

Таким чином, Система здійснює 33:

Надалі Система також візьме на себе функції обліку та нарахування заборгованості платників для комунальних підприємств та нарахування субсидій.

Це дозволить:

  1. Значно поліпшити якість обслуговування населення (відсутність черг, оперативна інформація про стан персональних розрахунків і зміну тарифів, пільги і т.п.);

  2. Ввести єдиний ідентифікатор, замінивши ним 5-6 абонентських книжок;

  3. Скасувати корінці квитанцій, як інструмент передачі інформації з банків у комунальні підприємства;

  4. Забезпечити контроль і підвищити швидкість руху коштів від платника до одержувача;

  5. Забезпечити контроль, автоматизувати та впорядкувати рух коштів бюджету (субсидії та інші посібники);

  6. Автоматизувати бухгалтерський облік вступників платежів в комунальних підприємствах;

  7. У будь-який момент отримувати різноманітну звітну інформацію;

  8. Надалі ця ж система може бути використана для багатьох інших обліково-інформаційних цілей:

Впровадження Системи міста Алдан буде проводитися без залучення коштів бюджету та комунальних підприємств і не приведе в період експлуатації до жодних додаткових витрат з їх боку в порівнянні з існуючими зараз.

ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНЕ ОПИС СИСТЕМИ

Дана Система передбачає централізацію процесу збору платежів за комунальні та інші послуги з метою забезпечення швидкого і точного доведення коштів від платника до одержувача та зменшення звернень громадян у комунальні та інші обслуговуючі підприємства.

Здійснення платежів

Житель міста Алдан, що є абонентом комунальних та інших підприємств, отримує ідентифікаційну карту із зазначенням адреси абонента (замість існуючих у цей час кількох розрахункових книжок).

Розрахунки за допомогою карти виробляються в мережі Розрахункових Пунктів, що охоплює як існуючі, так і нові місця прийому платежів, наступним чином 34:

- На автоматизованому робочому місці за допомогою картки клієнт отримує інформацію про стан своїх розрахунків за всіма видами комунальних та інших послуг у вигляді спеціального бланка;

- На цьому бланку по кожному виду комунальних платежів проставлена ​​сума заборгованості (або нарахування) і є графа для написання сум, які клієнт платить зараз;

- Проставивши до бланку суми за видами платежів, клієнт подає його разом з грошима касиру, який приймає оплату і видає чек;

Інформація про вчинені платежах збирається і обробляється процесинговим центром. Потім в електронному вигляді пересилається комунальним підприємствам для рознесення по особових рахунках абонентів, і контролю надходження коштів на розрахунковий рахунок у банку.

Складові елементи Системи та їх функції

Спеціалізована програма в обслуговуючому підприємстві

  1. передає в систему інформацію про нараховані абонентам сумах і заборгованість;

  2. приймає з системи інформацію про здійснені платежі і передає її в програмний комплекс постачальника послуг;

Розрахункові Пункти

  1. видача інформації про стан розрахунків;

  2. прийом оплати за комунальні та інші послуги;

Центр обробки даних

  1. збір, обробка інформації про платежі;

  2. прийом і розсилка інформації для всіх учасників системи;

  3. випуск і заміна карт;

  4. реєстрація робочих місць (терміналів) системи;

  5. технічна підтримка терміналів системи;

Місця розташування розрахункових пунктів системи

Розрахункові пункти системи розміщуються у всіх районах міста з урахуванням щільності населення та пропускної здатності робочих місць. Обладнуються терміналами для отримання інформації за допомогою ідентифікаційних пластикових карт і автоматизованими робочими місцями касирів для прийому платежів.

Компоненти системи

Процесинговий центр у складі:

ЖЕКи, які мають пункти прийому платежів

АРМ касира-оператора

Принтер

Фіскальний реєстратор

Штрихкодової сканер

Модем

Комунальні підприємства

АРМ обміну інформацією

Модем

Банки, що мають пункти прийому платежів

АРМ касира-оператора

Принтер

Фіскальний реєстратор

Штрихкодової сканер

Модем

Склад робочих місць та основні функції процесингового центру

Адміністратор баз даних і адміністратор Системи

Адміністрування програмного забезпечення. Архівація і відновлення. Контроль нештатних ситуацій.

Робоче місце адміністратора Системи повинно дозволяти здійснювати контроль і управління за коректністю всіх операцій, що проводяться на всіх робочих місцях функціонують в Системі.

Бухгалтер АРМа Системи

Зв'язок з пунктами прийому платежів та підприємствами. Контроль балансу. Зв'язок з банками з питань інкасації. Прийом даних електронної інкасації точок, системи.

Робота з клієнтами (довідки, претензії). "Ручні" бухгалтерські проводки. Забезпечення касових операцій. Контроль правильності перерахування коштів в електронному вигляді та правильності реєстрації всіх операцій, проведених Системою. Обробка нештатних ситуацій.

Прийом і підготовка до інкасації готівки.

Випуск картки. Видача довідок про стан розрахунків.

Інкасатор транзакцій

Передача інформації з пунктів прийому платежів в процесинговий центр і завантаження інформації від комунальних підприємств.

Інженер-електронщик

Експлуатація устаткування загального призначення (комп'ютери, периферійне, мережеве обладнання, засоби телекомунікацій). Завантаження програмного забезпечення та ключів.

Перелік операцій, виконуваних системою

Для формування бухгалтерських проводок і отримання звітів, в системі використовується таблиця операцій сум (таблиця 3.1).

Таблиця 3.1 - Таблиця операцій 35

№ п / п

Операція

1

Видача довідки про стан розрахунків.

2

Прийом готівкових платежів.

3

Видача чека, що підтверджує прийом платежів.

4

Прийом інформації від усіх учасників системи.

5

Збір інформації про здійснені платежі з усієї мережі приймальних пунктів.

6

Обробка всієї інформації в процесинговому центрі.

7

Доставка інформації про і прийняті платежі всім учасникам системи.

8

Формування інформації про напрямки і суми платежів для банків.

9

Прийом та обробка даних паспортних відділів.

10

Формування та розсилка інформації про адресні зміни комунальним підприємствам.

11

Прийом та обробка інформації відділів субсидій.

12

Перерахування відсотків на рахунок електронних засобів

15

Автоматичне формування платіжних доручень.

16

Доставка інформації про зміну тарифів.

17

Видача довідок населенню про вироблених в системі платежах.

18

Формування і доставка до відділів субсидій інформації про проведені платежі (одержувачів субсидій)

20

Видача довідок за окремими запитами.

Обмін даними з учасниками

Кожен учасник Системи погоджує з фірмою-розробником документ, що регламентує порядок обміну інформацією в електронному вигляді. У документі прописуються види і розміри необхідних файлів, а також процедуру обміну електронних ключів при обміні з банками.

У Систему повинна надходити інформація про стан заборгованості за всіма видами платежів клієнтів, сума нарахованих платежів за останній місяць, інформація про зміну тарифів на комунальні платежі зміни з паспортних столів, інформація про нараховані субсидії.

Комунальним підприємствам повинна надходити інформація про прийняті платежі за попередній день у вигляді, інформація про адресні зміни двічі на тиждень.

У банки - учасники Системи повинна надходити зведена інформація про прийняті платежі з відомість напрямів і сум по всіх комунальних підприємствах.

Додатково, учасникам може бути передана будь-яка необхідна інформація з АРМ бухгалтера.

Спосіб передачі даних - файл по комутованому каналу зв'язку.

Загальна логіка роботи системи

У системі кожному клієнту надається платіжний код, відповідний його адресою. Міські комунальні служби зіставляють абонентські номери клієнтів платіжному коду і періодично (раз або два рази на місяць) передають (на магнітних носіях або електронною поштою) інформацію про заборгованість клієнта за комунальні послуги міського Системі Прийому Платежів (далі СПП). У СПП інформація від різних комунальних служб об'єднується в єдину міську базу даних і передається на пункти прийому платежів. У той же час організується зустрічний потік інформації про вже оплачених послуги від пунктів прийому платежів у КПС, потім, після обробки, у відповідні комунальні служби, де проводиться облік сплачених послуг та нарахування нових сум платежів 36.

Здійснення платежів

Житель міста Алдан, що є абонентом комунальних та інших підприємств, отримує ідентифікаційну карту із зазначенням адреси абонента (замість існуючих у цей час кількох розрахункових книжок).

Розрахунки за допомогою карти виробляються в мережі пунктів прийому платежів, що охоплює як існуючі, так і нові місця прийому платежів, наступним чином:

Інформація про вчинені платежах збирається і обробляється процесинговим центром. Потім в електронному вигляді пересилається комунальним підприємствам для рознесення по особових рахунках абонентів, і контролю надходження коштів.

Позаштатні ситуації

Відключення електроенергії, помилка касира, інші ситуації, визначені при зведенні балансу системи або після заяви клієнта - виконати ручну коригування. Ця операція повинна виконуватися при обов'язковому оформленні відповідних документів на паперових носіях.

Втрата інкасованої інформації або не можливість її прочитати електронним чином - відновити дані по паперовій стрічці касового апарату.

Основні економічні вимоги

Впровадження системи має здійснюватися без залучення коштів бюджету та комунальних підприємств і не приведе в період експлуатації до жодних додаткових витрат з їх боку в порівнянні з існуючими зараз.

Програмне забезпечення для роботи Системи, а також необхідне обладнання для влаштування пунктів прийому платежів у ЖЕКах УЖКГ, надається фірмою-розробником і окупається за рахунок господарської діяльності. На етапі формування міської мережі прийомних пунктів допускається спільне використання в ЖЕКах комп'ютерів, на яких проводиться нарахування платежів.

Устаткування в банківських пунктах прийому платежів є банківським, але програмне забезпечення банкам надається фірма-розробник, згідно з договорами.

Розмір тарифу, оплачуваної учасниками Системи, визначається договорами, але не може перевищувати тариф, який застосовується зараз Ощадним банком - 2% від обсягу оброблюваних платежів.

Так, як вартість розрахункових книжок включена в розмір тарифу за комунальні послуги, вартість карток, які видаються замість книжок, може відшкодовуватися комунальними службами в розмірах і строках, що визначаються договорами з фірмою-розробником.

Організація роботи в пункті прийому платежів

При першому зверненні в ППКП платник надає заповнені розрахункові книжки, так само, як і раніше.

Оператор-касир, прийнявши книжки, заносить в комп'ютер дані по кожній книжці, а саме - № № особових рахунків за кожним платежем, якщо їх немає в базі або вони не збігаються. Далі касир здійснює прийом платежів системи та інші одноразові платежі через вікно «Комунальні платежі».

Відмітка про прийняття платежів робиться так само, як і раніше - по книжечок. При цьому довідка про стан розрахунків платнику видається тільки при наявності відомостей про заборгованість.

При наступних зверненнях до ППКП платнику роздруковується довідка про стан рахунку, причому, якщо платник знову прийшов з розрахунковими книжками, касир з книжок заносить суми платежів, а також поточний показання лічильника.

На рис. 3.1 (додаток Ж) відбита схема роботи єдиної міської системи комунальних платежів

. КОМЕНТАР до схеми Єдиної міської системи комунальних платежів:

1 - Відомості про нарахування за комунальні послуги

2 - Оплата населенням за комунальні послуги

3 - Надходження грошей в Банки

4 - Зарахування коштів на розрахункові рахунки

5 - Інформація про персональні розрахунках за комунальні послуги

6 - Підсумок по розрахунках за комунальні послуги

РОЗРАХУНОК ВИТРАТ І ОКУПНІСТЬ

Таблиця 3.2 - Вступні умови оцінки та аналізу розрахунку витрат за проектом

Найменування

Кількість

1. Кількість платників

180 000 чол.

2. Розрахункові пункти

30 шт.

3. Відсоток збирання платежів

60%

4. Повна сума комунальних зборів (100%)

6908400 крб.

в т.ч. квартплата

1308400 крб.

тепло та гаряче водопостачання

2600000 крб.

газ

1500000 крб.

електроенергія

1500000 крб.

5. Частка банківських пунктів в обсязі зборів

85%

6. Ціна банківських послуг (від суми збору)

0,5%

7. Частка Пошти в обсязі зборів

15%

8. Ціна послуги Пошти (від суми збору)

1%

Таблиця 3.3 - Капітальні витрати за проектом

Капітальні витрати

Карти клієнтів

190 800 руб.

Процесинговий центр

162 063 руб.

Розрахункові пункти

120 000 крб.

Всього витрат

472 863 руб.

де: Карти клієнтів - вартість 1 карти 'кількість платників = 1,06' 180 тисяч = 190 800 руб.

Процесинговий центр - витрати на ПЗ + сервер БД + обладнання = 79 500 + 26 500 + 56 063 = 162 063 руб.

Розрахункові пункти - (комп'ютери + принтери + сканери штрих-

коду + аксесуари) 'к-ть розрахункових пунктів = (2 650 + 750 + 470 + 130)' 30 = 120 000 руб.

Таблиця 3.4 - Поточні витрати за проектом

Поточні витрати

Персонал

Вісім 730,9 руб.

в т.ч. зарплата

6540 руб.

Директор

1 120 руб.

Заст. директора

1 000 руб.

Провідний програміст

850 руб.

Програміст вис. кат.

730 руб.

Програміст II кат.

650 руб.

Програміст I кат.

570 руб.

Гол. бухгалтер

500 руб.

Бухгалтер

420 руб.

Офіс-менеджер

350 руб.

Оператор ПК

350 руб.

в т.ч. нарахування на заробітну плату

2 190,9 руб.

На випадок безробіття (0,5%)

32,7 руб.

Фонд соціального страхування (1%)

65,4 руб.

Пенсійний фонд (32%)

2 092,8 руб.

Зв'язок

500 руб.

Транспорт

900 руб.

Витратні матеріали

400 руб.

Друк рахунків (розрахунок далі)

2173 руб.

Всього витрат

12 703,9 руб.

Таблиця 3.5 - розрахунок вартості одного рахунку

Розрахунок вартості друку рахунків

Кількість рахунків

180 000

Кількість рахунків на аркуші

4

Кількість сторінок на хвилину

16

годин друку в день

10

Час на друк (роб. днів)

5

кількість аркушів паперу

45 000

кількість аркушів паперу в пачці

500

Кількість паперу (пачок)

90

вартість пачки

12,1 руб.

вартість паперу

1 089 руб.

витратні матеріали

450 руб.

картридж (кількість копій)

10 000

ціна картриджа

100 руб.

вартість робіт

634 руб.

кількість робітників (чол.)

2

оплата 1-го робочого

100 руб.

нарізка рахунків

360 руб.

ВСЬОГО витрат на місяць

2173 руб.

Вартість одного рахунку

0,012 руб.

Таблиця 3.6 - Процентна ставка за послуги Системи

ВСЬОГО

1,7%

1. Послуги з автоматизації збору та обліку платежів:

0,5%

налагодження та обслуговування програмного продукту


обробка інформації про отримані платежі


доставка інформації про отримані платежі


поточна верифікація і коректування баз даних


доставка інформації про зміну даних платника


формування загальноміської бази даних платників


2. Автоматизація бухгалтерського обліку комун. орг-цій

0,5%

автоматизація обліку надійшли платежів з усіх банків


забезпечення автоматизації введення даних про прийняті платежі


забезпечення автоматизації введення даних про субсидії


верифікація змін в особових рахунках


видача необхідних звітів


3. Робота з клієнтами коммун.предпріятій

0,2%

надання платникам інформації про заборгованість


надання довідок про проведені платежі


надання довідок про зміну тарифів


видача інформації про стан розрахунків


формування бази даних для взаємозаліків


4. Послуги з прийому готівкових платежів:

0,5%

налагодження та обслуговування програмного продукту Каси

касове обслуговування населення з прийому готівкових коштів

обробка готівки

інкасація зібраних готівкових коштів

Таблиця 3.7 - Розрахунок періоду окупності проекту

Капітальні витрати

карти клієнтів

190 800 руб.

Процесинговий центр

162 063 руб.

Розрахункові пункти

120 000 крб.

Всього витрат

472 863 руб.

Збирання платежів

у тому числі квартплата

785 040 руб.

тепло

1560000 крб.

газ

900 000 руб.

електроенергія

900 000 руб.

Всього зборів (на місяць)

4145040 крб.

Всього доходів (на місяць)

70 466 руб.

Всього витрат (на місяць)

36 538 руб.

в тому числі: послуги банку

17 616 руб.

послуги Пошти

6218 руб.

поточні витрати

12 704 руб.

Балансова прибуток (на місяць)

27 142 руб.

Чистий прибуток за рік

227 993 руб.

Період окупності витрат (рік)

2,1

де: послуги банку - всього зборів на місяць 'частку банківських пунктів'

'Ціну банківських послуг = = 17 616 руб.

послуги Пошти - всього зборів на місяць 'частку Пошти'

'Ціну послуг Пошти = = 6 218 руб.

Період окупності - всього витрат ¸ чистий прибуток на рік =

= 472 863 ¸ 227 993 = 2,1 року

У таблиці 3.8 згруповані всі заходи щодо створення єдиної міської системи прийому комунальних платежів в місті Алдан.

Таблиця 3.8 - Заходи щодо створення єдиної міської системи по прийому комунальних платежів в місті Алдан

НАЙМЕНУВАННЯ ЗАХОДІВ

ВИКОНАВЕЦЬ

  1. Створити в касових вузлах 30-ти ЖЕКів УЖКГ (за погодженою дислокації) пункти прийому комунальних платежів.

УЖКГ

  1. Надати в тимчасове користування наявне в ЖЕКах обладнання для організації роботи ППКП.

УЖКГ

  1. Провести інсталяцію програмного забезпечення в пунктах прийому комунальних платежів.

АТ "Підприємство"

  1. Розробити форму типового договору на прийом платежів між комунальними підприємствами та системою.

АТ "Підприємство", УЖКГ

  1. Погодити тарифи для учасників міської системи прийому платежів.

АТ "Підприємство", УЖКГ

  1. Повідомити ЖЕКам та комунальним підприємствам про укладення договорів на прийом платежів тільки з єдиної міської системою прийому платежів.

УЖКГ, Управління економічного аналізу

  1. Передати АТ "Підприємство" дані про клієнтів з номерами особових рахунків для створення бази даних єдиної міської системи прийому платежів.

УЖКГ, комунальні підприємства

  1. Розглянути можливість використання персоналу ЖЕКів для роботи в ППКП.

АТ "Підприємство", УЖКГ

  1. Навчити персонал ППКП роботі на програмному забезпеченні системи.

АТ "Підприємство"

  1. Сповістити мешканців про порядок оплати комунальних послуг

АТ "Підприємство", УЖКГ

  1. Інформація в газетах, по радіо і телебаченню (роз'яснення нової технології, відповіді на запитання, повідомлення адрес розрахункових пунктів)

АТ "Підприємство", УЖКГ

  1. Оголошення за місцем проживання адрес розрахункових пунктів

УЖКГ

  1. Виготовлення і розсилка персональних рахунків за комунальні послуги

АТ "Підприємство", УЖКГ

  1. Встановлення на розрахункових пунктах емблеми Системи

АТ "Підприємство"

  1. Повідомлення банкам про перехід на електронну систему обліку платежів

Комунальні підприємства

  1. Забезпечення своєчасної здачі інформації про нарахування плати за комунальні послуги

Комунальні підприємства

Таким чином, впровадження проекту створення єдиного розрахункового центру в місті Алдан дозволить ГУП ЖКГ м. Алдан отримати додатковий резерв прибутку в 2006 році в розмірі 227993 руб. за рахунок збільшення збирання комунальних платежів. Однак, якщо взяти до уваги, що в інших містах де були впроваджені подібні системи збирання платежів зросла на 15-20%, то можна сказати, що термін окупності в такому випадку складе 1,4 - 1,2 року відповідно.

ВИСНОВОК

У ході виконання дипломної роботи була досягнута її основна мета і вирішені всі завдання, поставлені у вступі. У висновку зробимо кілька висновків по роботі.

Унітарним підприємством визнається комерційна організація, не наділена правом власності на майно, закріплене за ним власником.

Фінансові потоки і капітал являють собою головні об'єкти дослідження фінансів унітарного підприємства. В умовах регульованого ринку частіше застосовується поняття "капітал", який є для фінансиста реальним об'єктом і на який він може впливати постійно з метою отримання нових доходів фірми.

Фінанси унітарних підприємств - це фінансові або грошові відносини, що виникають у ході підприємницької діяльності в процесі формування власного капіталу, цільових фондів грошових коштів, їх розподілу і використання.

Всі унітарні підприємства в Росії функціонують в умовах ринку, де основним індикатором їх конкурентоспроможності виступають фінанси. Тому оцінка і аналіз фінансового стану є дуже важливим елементом при обгрунтуванні перспектив розвитку.

Мета аналізу фінансового стану унітарного підприємства полягає в оцінці ряду економічних показників та розробці заходів, спрямованих на фінансове оздоровлення досліджуваної організації, на розробку стратегії запобігання банкрутства.

Сутність оцінки фінансового стану унітарного підприємства складають такі елементи: аналіз абсолютних показників прибутку; аналіз відносних показників рентабельності, аналіз фінансових показників стійкості, ліквідності та платоспроможності; розробка заходів для фінансового оздоровлення.

У рамках другого розділу даної дипломної роботи проведено оцінку фінансового стану на прикладі ГУП ЖКГ м. Алдан.

В даний час вся система житлово-комунального господарства міста Алдан представлена ​​у вигляді ГУП ЖКГ м. Алдан, який є юридичною особою, що діє на праві господарського відання. Засновником ГУП ЖКГ м. Алдан є адміністрація міста.

ГУП ЖКГ м. Алдан діє на основі господарського розрахунку і дотацій з бюджету, відповідає за результати своєї виробничо-господарської діяльності та виконання зобов'язань, керується у своїй діяльності ГК України, законом про муніципальних унітарних підприємствах, Статутом та іншим чинним законодавством Російської Федерації.

Предметом діяльності ГУП ЖКГ м. АЛДАН є надання послуг та виконання робіт, спрямованих на задоволення потреб населення, підприємств, організацій, заводів і т.д., незалежно від форм власності, необхідних їм для нормальної життєдіяльності, а також виконання інших робіт і послуг, не заборонених чинним законодавством, але необхідних ГУП ЖКГ м. АЛДАН для його нормального функціонування.

Органом управління ГУП ЖКГ м. АЛДАН є керівник, який призначається засновником. Він несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього функцій.

Аналіз діяльності підприємства було проведено на підставі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки і збитки організації.

Зробимо кілька основних висновків з аналізу фінансового стану ГУП ЖКГ м. Алдан:

1. на кінець 2003 року спостерігається сплеск короткострокової кредиторської заборгованості на 197, 7%, а дебіторської заборгованості на 293,7%, що є негативним моментом і не повинно носити постійний характер. Дійсно, в наступні періоди ситуація не змінилася. Позитивно можна оцінити зростання основних засобів на кінець 2004 року щодо кінця 2003 року, зростання прибутку з 2003 року по 2004 рік склав 202,99%. У 2004 році стабілізувався обсяг запасів.

2. частка основних засобів у 2004 році в організації збільшилася з 1,8% до 5,2% і фінансується це з отриманого прибутку. Частка оборотних активів знижується і стабілізується. Якщо в 2003 році вони складалися в основному із запасів і дебіторської заборгованості і грошових коштів, причому запаси на кінець року були меншими дебіторської заборгованості. Це свідчить про іммобілізації поточних активів ГУП ЖКГ м. Алдан, які фінансуються з короткострокової кредиторської заборгованості. У 2004 році структура балансу сильно змінюється. Зміни можна оцінювати як позитивні. Частка короткострокової кредиторської заборгованості знижується на 18,9% і витрачатися вона на запаси. Можна зробити висновки, що в організації ГУП ЖКГ м. Алдан сформована мобільна структура активів, яка поліпшила фінансове становище, так як прискорилася оборотність оборотних коштів.

3. темпи зростання виручки і прибутку більше темпу зростання активів, а це значить, у 2004 році використання активів було більш ефективно, ніж у 2003 році. І підвищення ефективності відбувалося не за рахунок підвищення цін на товари. Зниження валюти балансу може пояснюватися використанням схем взаєморозрахунків ГУП ЖКГ м. Алдан по кредиторської та дебіторської заборгованості, а також боргами 2003 року, пов'язаними з інфляцією, які в 2004 році були погашені. Позитивна динаміка фінансових результатів говорить про позитивні тенденції розвитку.

4. темпи зростання виручки і прибутку більше темпу зростання активів, а це значить, у 2004 році використання активів було більш ефективно, ніж у 2003 році. І підвищення ефективності відбувалося не за рахунок підвищення цін на товари. Зниження валюти балансу може пояснюватися використанням схем взаєморозрахунків ГУП ЖКГ м. Алдан по кредиторської та дебіторської заборгованості, а також боргами 2003 року, пов'язаними з інфляцією, які в 2004 році були погашені. Позитивна динаміка фінансових результатів говорить про позитивні тенденції розвитку.

5. планове завдання обсягу робіт у фізичному вираженні виконано за кількістю перевезених вантажів на 323%, перевезено 96 тис. тн вантажів, по вантажообігу - на 39,2%, в натуральному виразі - 766,4 тис. тн / км, що пояснюється збільшенням обсягу перевезень у тоннах і скороченням дальності перевезень. Пробіг автомобілів склав 343 тис. км, тобто 34,3% від запланованого показника.

6. у 2004 році спостерігалася стабільність по чисельності службовців і керівників. Чисельність працівників по неосновної діяльності була нижче запланованої на 50%, зате перевищила значення у 2003 році на 25%. Чисельність робітників у 2004 році на 6% була менше запланованого значення, зате на 2% вище, ніж у 2003 році. У цілому загальна чисельність працівників організації у 2004 році перевищувала значення в 2202 на 6%, але відхилялася від нормативного значення плану на 0,4%.

7. у 2004 році на підприємстві найбільшу частку в чисельності персоналу займають робочі (74%). Найменшу частку - керівники - 5%. Така ж структура персоналу існувала і в 2003 році на підприємстві.

8. Дохід ГУП ЖКГ м. Алдан на 2004 рік склав 93106,68 тис. крб., Фактичне виконання склало 71,4%, тобто 66478,16 тис. крб., В тому числі:

- Автопослуги 54001,87 тис. крб. - 58%

- Благоустрій селища 9310,66 тис. руб. - 10%

- Будівництво та обслуговування зимових доріг - 139,66 тис. руб. - 15%

- Реалізація теплоенергії 4655,33 тис. руб. - 5%

9. коефіцієнт абсолютної ліквідності не потрапляє в рекомендовані рамки (0,2 - 0,3), так само як і коефіцієнт швидкої ліквідності (0,7-0,8). Коефіцієнт поточної ліквідності не відповідає нормативу (від 1,5 до 2,5). Проте не дивлячись на зниження абсолютної і швидкої ліквідності на підприємстві, його власна платоспроможність зростає .. Хоча також залишається недостатньою - поточна ліквідність менше 2, що говорить про те, що кредитори не застраховані від втрат внаслідок невиконання кредитної угоди. Коефіцієнт платоспроможності ж виріс у 16,64 рази з чого можна зробити висновки про перспективний розвиток підприємства у подальшому.

10. коефіцієнт прибутковості в 2004 році зменшився в 1,95 рази. Коефіцієнт рентабельності основної діяльності зменшився в 1,74 рази. Коефіцієнт рентабельності діяльності зменшився в 2,09 рази, що свідчить про падаючому попиті на послуги підприємства.

11. в цілому за результатами аналізу слід зазначити, що підприємство схильне банкрутства, так як багато показників фінансової стійкості не відповідають нормативам.

Третя глава дипломної роботи присвячена розробці проекту по впровадженню єдиної системи комунальних платежів р. Алдану.

В даний час ідея створення єдиного розрахункового центру вже не є ноу-хау. Протягом останніх 5 років багато великих міст перейшли на подібні системи збору комунальних платежів. І витрати виправдали себе. Грошові перерахування сталі проходить набагато швидше і без помилок, нарахування субсидій та пільг проводиться суворо відповідно до законодавства та без затримок, оскільки співробітники ЄРЦ постійно відстежують всі зміни в законодавстві і швидко реагують на них. Управління ЖКГ отримали можливість оперативно отримувати всю необхідну інформацію з одного джерела, а не посилати запити в кілька підприємств. Обслуговування населення прискорилося через швидкої обробки інформації про заборгованість та відсутності необхідності для населення заповнювати декілька розрахункових книжок з 14-ти значний номерами рахунків. Споживачі комунальних послуг також залишилися задоволені нововведеннями, оскільки оплатити послуги вони можуть у будь-якому пункті ЄРЦ в тому обсязі, який вони на даний момент бажають оплатити і не носячи із собою розрахункові книжки. Інформацію про свою заборгованості вони також можуть оперативно отримати в будь-якому пункті прийому платежів.

Проте в містах, подібних Алдану ситуація йде набагато гірше. Впровадження інформаційних технологій відбувається дуже повільно, в основному через брак коштів і відсутність кваліфікованого персоналу для організації та обслуговування даних систем.

Виходячи з вищезгаданого, можна зробити наступні висновки:

Таким чином, можна підвести підсумок роботи: впровадження інформаційних технологій для управління житлово-комунальним господарством міста, на мій погляд, повинно бути першим кроком у реформуванні цієї галузі, і всі кошти, вкладені в цей процес не пропадуть дарма, а окупляться за рахунок підвищення ефективності і швидкості виконання всіх поставлених завдань.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

  1. Конституція РФ від 12 грудня 1993р .- м.: Юрайт, 2004. - 655 с.

  2. Цивільний кодекс РФ. - М.: Юрайт, 2003. - 453 с.

  3. «Про основи федеральної житлової політики» Закон РФ від 24.12.92 № 4218-1 / / Російська газета. - 1993. -2 Січня. - С.1.

  4. «Про внесення змін і доповнень до Закону РФ« Про основи федеральної житлової політики ». Федеральний закон від 17.06.99 № 113-ФЗ / / Російська газета. - 1999. -. 20 червня. - С.1.

  5. «Про порядок передачі об'єктів соціально-культурного та комунально-побутового призначення федеральної власності у державну власність». Постанова Уряду РФ від 07.03.95 № 235 / / Російська газета. - 1995. - 10 березня. -С.1.

  6. «Про розвиток конкуренції при наданні послуг з експлуатації і ремонту державного і муніципального житлових фондів» Указ Президента РФ від 29.03.96 № 432 / / Російська газета. 2003. - 2 квітня. - С.1.

  7. «Про вдосконалення системи оплати житла і комунальних послуг та заходи з соціального захисту населення» Постанова Уряду РФ від 02.08.99 № 887 / / Російська газета. - 2004. - 7 серпня. - С.1.

  8. Аболина А.А. Етапи переходу на нову систему оплати ЖКП: аналіз фінансово-економічної ситуації / / ЖКГ. -2001 .- № 3.-С.30-37

  9. Аболина А.А. Трансформація пільг на оплату житлово-комунальних послуг в компенсаційні виплати / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2001. - № 6. - С.58-62.

  10. Абрютина М.С. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємств: Навч. посіб. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е вид., Испр .- М.: Дело и сервіс, 2002 .- 256 с.

  11. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми: Учеб. посіб .- М.: Фінанси і статистика, 2004 .- 456с.

  12. Ахмедуев А. Казенні підприємства: функції, критерії та механізм господарювання / / Економіст. - 2005. - № 2. - С. 45

  13. Ахмедуев О. Механізм господарювання державних і муніципальних підприємств / / Економіст. - 2004. - № 12. - З 14

  14. Бабіков М.М. Правові проблеми реалізації державної власності. - Іваново, 2002. - 255 с.

  15. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу. - 4-е вид. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 352 с.

  16. Балабанов І.Т. Аналіз і планування фінансів господарюючого суб'єкта / І.Т. Балабанов .- М.: Фінанси і статистика, 2003 .- 112с.: Іл.

  17. Барановський М.І., Благодер Г.П. Планування діяльності малих будівельних організацій / / Економіка будівництва .- 2004 .- № 12 .- С.26-37.

  18. Батрин Ю.Д., Фомін П.А. Особливості управління фінансовими ресурсами промислових підприємств. - М.: Вища школа, 2003. - 397 с.

  19. Білолипецький В.Г. Фінанси фірми - М.: ИНФРА-М, 2003. - 298с.

  20. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент: навчальний курс. - К.: Ніка-Центр, 2003. - 190 с.

  21. Бородіна Є.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002 - 208с.

  22. Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування: Учеб. - М.: Инфра-М, 2003. - 392 с.

  23. Вакуленко Т.Г. Аналіз бухгалтерської (фінансової) звітності для прийняття управлінських рішень / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фоміна .- СПб.: Герда, 2003.-288с.

  24. Віртянскій В. Правове становище державних і муніципальних підприємств / / Журнал російського права. - 2002. - № 10-11

  25. Витрянский В. Ці загадкові унітарні підприємства / / Економіка і життя. - 2003. - № 32-33

  26. Вахрін П. І. Фінансовий аналіз в комерційних та некомерційних організаціях: Учеб.пособие. / П.І. Вахрін .- М.: Маркетинг, 2004 .- 319с.

  27. Цивільне право. Підручник / За ред. А. П. Сергєєва та Ю. К. Толстого. Ч.2.М., 2002. - 544 с.

  28. Гольдштейн Г.Я., Гуц А.Н.. Економічний інструментарій прийняття управлінських рішень. Навчальний посібник для магістрантів напрямки 521500 "Менеджмент". -Таганрог: ТРТУ, 2003. - 120 с.

  29. Діагностика, оцінка та реструктуризація будівельного підприємства. Бізнес-планування: Учеб. посіб. / Под ред. С.А. Баркалова .- Воронеж: Воронеж. держ. ар .- стор акад., 2002 .- 405 с.

  30. Донцова Л. В. Комплексний аналіз бухгалтерської звітності / Л.В. Донцова, Н.А. Нікіфорова .- 3 - е вид., Перераб., Доп .- М.: Дело и сервіс, 2004 .- 304 с.

  31. Дронов А.О. Про стан ЖКГ Росії і перспективи його формування / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. -. 2001. - № 6-7. - С.34, 46.

  32. Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - 3 вид., Переаб., Доп. - М.: Бух. облік, 2003. - 351 с.

  33. Іващенцева Т.А. Техніко-економічний аналіз діяльності будівельних організацій: Навч. посіб. / Т.А. Іващенцева .- К.: НГАСУ, 2003 .- 84 с.

  34. Ковальов А.І., Привалов В.П. Аналіз фінансового стану підприємства. - 2 вид., Перабо., Доп. - М.: Центр економіка та маркетингу, 2002. - 188 с.

  35. Кожинов В.Я. Бухгалтерський облік: Прогнозування фінансового результату: Навчально-метод. посіб. -М.: Іспит, 2003. - 319 с.

  36. Козлюк А.Г. Як ЖКГ перейти до самоокупності / / Житлове та комунальне господарство. - 2004 - № 3 - с.10.

  1. Коментарі до Федерального закону від 14 листопада 2002 р. № 161-ФЗ «Про державних і муніципальних унітарних підприємствах». - М., «ТД ЕЛІТ-2000», 2003. - 655 с.

  2. Коновалов А. В. Володіння і власницької захист у цивільному праві. СПб., 2003. - 543 с.

  3. Конюхов Л.М. та ін Аналіз фінансового стану житлово-комунального підприємства / / ЖКГ. - 2001. - № 6. - С.10.

  4. Концепція реформи житлово-комунального господарства в Російській Федерації / / Будівельна газета. - 2004. - № 22. - С.10-12.

  5. Котелевська І.В., Тихомиров Ю.А. Державна власність: юридичні режими і управління / / Право і економіка. - № 11. - С. 14

  6. Кошкіна Г.М. Фінанси підприємства: Тексти лекцій. - Волгоград: НГАЕіУ, 2003. - 150 с.

  7. Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент: Завдання, ділові ситуації і тести. - М.: Справа та сервіс, 2002. - 111с.

  8. Крейнина М.М. Цілі і завдання фінансового управління. / / Менеджмент у Росії і за кордоном. - 2005. - № 5. - С. 13

  9. Кругліков А.А. Державна політика у сфері житлово-комунального господарства / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2004. - № 7. - С.94-100.

  10. Лобанова О.М. Ключова структура управління на підприємстві / / Економіка і життя. - 2004. - № 7. - С.46

  11. Лопаткін М.Т. Про перехід на нову систему оплати житла і комунальних послуг / / Житлове та комунальне господарство. - 2004 - № 11. - С. 43

  12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003 - 471 с.

  13. Лялін В.А. Фінансовий менеджмент / В.А. Лялін, П.В. Воробйов .- М.: Д і С, 2002 .- 405 с.

  14. Максимова Н.С. Реформа житлово-комунальної сфери - важливий резерв зміцнення фінансів Росії / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. 2003. - № 5. - С. .56-63.

  15. Москаленко О.Г. Особливості реформування житлово-комунальної сфери за кордоном. В зб. тез-доповідей науково-практичної конференції ППС Санкт-Петербурзького Технологічного інституту сервісу МГАСБУ., 17-18 грудня., 2003 р. - Спб: СпбТІС, 2003. - 367 с.

  16. Петров Д.В. Право господарського відання та оперативного та оперативного управління .- СПб.: Видавництво «Юридичний центр Пресс», 2002. - 544 с.

  17. Рохчін В.Є, Чекалін BC Муніципальне планування: Навчальний посібник з спец. 0608 "Економіка і управління в міському господарстві". - Спб: СпбГІЕА, 2003. - 433 с.

  18. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - 2-е вид., Испр. І доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 344 с

  19. Саак А.Е., Пахомов Є.В., Тюшняков В.М. Інформаційні технології в управлінні: Навчальний посібник. - Таганрог, Вид-во ТРТУ, 2003. - 456 с.

  20. Довідник фінансиста підприємства / Баранникова Н.П., Бурмістрова Л.А., Вінслав Ю.Б. - 2 вид., Доп., Переаб. - М.: Инфра-М, 2000. - 558с.

  21. Утробіна А. С. Досвід р. Кірова з впровадження єдиного платіжного документа / / Журнал для керівника і головного бухгалтера ЖКГ - 2002 - № 1 - с.51-54

  22. Фінанси: Учеб. посібник / За ред. А.М. Ковальової. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 384 с

  23. Фінансовий менеджмент: Теорія і практика: Навчальний / Под ред. Є.М. Стоянової. - М.: Перспектива, 2003. - 656 с.

  24. Фоміна С.В. Досвід міста Ставрополя зі створення розрахункового центру / / Журнал для керівника і головного бухгалтера ЖКГ - 2002. - № 6 - с.41-48

  25. Цулімов А.А. «Електронний рахунок» у м. Рязані / / Журнал для керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2002. - № 4 - с.8-10

  26. Чернишов Л.М. Для подолання кризи в ЖКГ потрібен програмний цільовий підхід / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. -2001. - № 8. - С.52-64.

  27. Чернишов Л.М. Перші підсумки демонополізації житлової та соціальної сфери / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2004. - № 3. - С.10.

ДОДАТОК А

Структура фінансових ресурсів підприємства

(Обов'язковий)

ДОДАТОК Б

Структура власного капіталу унітарної організації

(Обов'язковий)

ДОДАТОК В

Організаційно-виробнича структура ГУП ЖКГ м. Алдан

(Обов'язковий)



















ДОДАТОК Г

Структура комунального господарства ГУП ЖКГ м. Алдан

(Обов'язковий)

ДОДАТОК Д



Бухгалтерський баланс ГУП ЖКГ м. Алдан за 2003 - 2004 роки

(Обов'язковий)

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС ЖКГ МУП «Комунальник» за 2003-2004 роки




Організація ЖКГ МУП "Комунальник"



Ідентифікаційний номер платника податків




Вид діяльності: ЖКГ послуги



Організаційно-правова форма / форма власності:



Муніципальне унітарне підприємство



Одиниця виміру: тис. руб., Млн. руб. (Непотрібне закреслити)



Адреса: р.п. Ваніно






Код

На початок

На кінець 2003

Початок 2004 року

На кінець 2004 року

АКТИВ

стор

2003

року




тис. руб.

тис. руб.

тис. руб.

тис. руб.

1

2

3

4

5

6

I. Необоротні активи





Нематеріальні активи (04,05)

110




в тому числі:





патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуго-

111




вування), інші аналогічні з переліченими





права та активи





організаційні витрати

112




ділова репутація організації

113




Основні засоби (01, 02, 03)

120

215,62

234,74

234,74

661,71

в тому числі:





земельні ділянки і об'єкти природокористування

121




будівлі, споруди, машини та обладнання

122

215,62

234,74

234,74

661,71

Незавершене будівництво (07,08,61)

130




Прибуткові вкладення в матеріальні цінності

135




в тому числі: майно для передачі в лізинг

136




майно, що надається за договором прокату

137




Довгострокові фінансові вкладення (06,82)

140




в тому числі:





інвестиції в дочірні суспільства

141




інвестиції в залежні суспільства

142




інвестиції в інші організації

143




позики, надані організаціям на термін





більше 12 місяців

144




інші довгострокові фінансові вкладення

145




Інші необоротні активи

150




РАЗОМ по розділу I

21562

215,62

234,74

234,74

661,71

II. ОБОРОТНІ АКТИВИ






Запаси

210

7085,56

5534,14

5534,14

10359,77

в тому числі:





сировину, матеріали та інші аналогічні





цінності (10,14,15,16)

211

333,34

220,51

220,51

764,35

тварини на вирощуванні та відгодівлі (11)

212





витрати в незавершеному виробництві






(Витратах звернення) (20,21,23,29,30,36,44)

213





готова продукція і товари для






перепродажу (14,15,16,20,41,42,43)

214





товари відвантажені (45)

215





витрати майбутніх періодів (97)

216





інші запаси і витрати

217

6752,22

5313,63

5313,63

9595,42

Податок на додану вартість по придбаних





цінностям (19)

220




Дебіторська заборгованість (платежі по якій





очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)

230

2836,31

8329,62

8329,62

0

в тому числі:






покупці і замовники (62,63,76)

231

2836,31

8329,62

8329,62

0

векселі до отримання (62)

232




заборгованість дочірніх і залежних товариств (76)

233




аванси видані (60,76)

234




інші дебітори

235




Дебіторська заборгованість (платежі по якій





очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)

240




в тому числі:





покупці і замовники (62,63,76)

241




векселі до отримання (62)

242




заборгованість дочірніх і залежних товариств (76)

243




заборгованість учасників (засновників) за





внесках до статутного капіталу (75)

244




аванси видані (60,76)

245




інші дебітори

246




Короткострокові фінансові вкладення (58,59,81)

250




в тому числі:





позики, надані організаціям на термін менше 12 міс.

251




власні акції, викуплені в акціонерів (81)

252




інші короткострокові фінансові вкладення

253




Грошові кошти

260

1523,76

9945,88

9945,88

1376,23

в тому числі:






каса (50)

261

89,56

45,76

45,76

77,75

розрахункові рахунки (51)

262

1434,20

9900,12

9900,12

1298,48

валютні рахунки (52)

263





інші грошові кошти (55,57)

264





Інші оборотні активи

270

33,29

191,01

191,01

362,87

РАЗОМ по розділу II


11478,92

24000,65

24000,65

12098,87

БАЛАНС (сума рядків 190 +290)

300

11698,66

24235,39

24235,39

12760,58

III. Капітал і резерви





Статутний капітал

410

83,49

83,49

83,49

83,49

Додатковий капітал

420




Резервний фонд

430




Фонд соціальної сфери

440




Цільові фінансування і надходження

450




Нерозподілений прибуток минулих років

450




Непокритий збиток минулих років

465




Нерозподілений прибуток звітного року

470


1190,41

1190,41

2416,49

Непокритий збиток звітного року

475





Разом у розділі III

490

83,49

1273,90

1273,90

249 9,98

IV. Довгострокові зобов'язання






Позики і кредити

510





Інші довгострокові зобов'язання

520





Разом у розділі IV

590





V. Короткострокові зобов'язання






Позики і кредити

610





Кредиторська заборгованість

620

11615,17

22961,49

22961,49

10260,60

Заборгованість учасникам (засновникам)

630




по виплаті доходів





Доходи майбутніх періодів

640




Резерви майбутніх витрат

650




Інші короткострокові зобов'язання

660




Разом у розділі V

690

11615,17

22961,49

22961,49

10260,60

БАЛАНС


11698,66

24265,39

24235,39

12760,58

ДОДАТОК Е

Звіт про прибутки та збитки ГУП ЖКГ м. Алдан за 2003 - 2004 роки

(Обов'язковий)

Показники

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

Виручка

У тому числі:

010

93106,68

40469,62

- Авто послуги


54001,87


- Благоустрій селища


9310,66


- Будівництво та обслуговування зимника


13966


- Реалізація тепло енергії


4655,33


- Обслуговування лісового господарства


11172,8


Собівартість витрат

020

76248,82

33972,33

Прибуток про реалізацію

050

3350,34

2097,03

Прибуток звітного періоду

140

2819,92

1859,32

Податок на прибуток

150

1110,67

668,91

Чистий прибуток


1709,25

1190,41

ДОДАТОК Ж

Схема роботи єдиної міської системи комунальних платежів

(Обов'язковий)


1 Абрютина М.С. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємств: Навч. посіб. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е вид., Испр .- М.: Дело и сервіс, 2002 .- С. 67

2 Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми: Учеб. посіб .- М.: Фінанси і статистика, 2004 .- С. 57

3 Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми: Учеб. посіб .- М.: Фінанси і статистика, 2004 .- С. 35

4 Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу. - 4-е вид. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - С. 234

5 Балабанов І.Т. Аналіз і планування фінансів господарюючого суб'єкта / І.Т. Балабанов .- М.: Фінанси і статистика, 2003 .- С. 234

6 Вахрін П. І. Фінансовий аналіз в комерційних та некомерційних організаціях: Учеб.пособие. / П.І. Вахрін .- М.: Маркетинг, 2004 .- С. 241

7 Гольдштейн Г.Я., Гуц А.Н.. Економічний інструментарій прийняття управлінських рішень. Навчальний посібник для магістрантів напрямки 521500 "Менеджмент". -Таганрог: ТРТУ, 2003 .- С. 24

8 Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент: Завдання, ділові ситуації і тести. - М.: Справа та сервіс, 2002. - С.178

9 Донцова Л. В. Комплексний аналіз бухгалтерської звітності / Л.В. Донцова, Н.А. Нікіфорова .- 3 - е вид., Перераб., Доп .- М.: Дело и сервіс, 2004 .- С. 67

10 Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - 3 вид., Переаб., Доп. - М.: Бух. облік, 2003. - С. 77

11 Ковальов А.І., Привалов В.П. Аналіз фінансового стану підприємства. - 2 вид., Перабо., Доп. - М.: Центр економіка та маркетингу, 2002. - С. 289

12 Конюхов Л.М. та ін Аналіз фінансового стану житлово-комунального підприємства / / ЖКГ. - 2001. - № 6. - С.10

13 Лялін В.А. Фінансовий менеджмент / В.А. Лялін, П.В. Воробйов .- М.: Д і С, 2002 .- С. 176

14 Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - 2-е вид., Испр. І доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - С. 277

15 Довідник фінансиста підприємства / Баранникова Н.П., Бурмістрова Л.А., Вінслав Ю.Б. - 2 вид., Доп., Переаб. - М.: Инфра-М, 2000. - С. 238

16 Фінансовий менеджмент: Теорія і практика: Навчальний / Под ред. Є.М. Стоянової. - М.: Перспектива, 2003 .- С. 280

17 Діагностика, оцінка та реструктуризація будівельного підприємства. Бізнес-планування: Учеб. посіб. / Под ред. С.А. Баркалова .- Воронеж: Воронеж. держ. ар .- стор акад., 2002 .- С. 255

18 Вакуленко Т.Г. Аналіз бухгалтерської (фінансової) звітності для прийняття управлінських рішень / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фоміна .- СПб.: Герда, 2003 .- С. 176

19 Вахрін П. І. Фінансовий аналіз в комерційних та некомерційних організаціях: Учеб.пособие. / П.І. Вахрін .- М.: Маркетинг, 2004 .- С. 133

20 Бородіна Є.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002 - С. 66

21 Дронов А.О. Про стан ЖКГ Росії і перспективи його формування / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. -. 2001. - № 6-7. - С.34, 46

22 Кругліков А.А. Державна політика у сфері житлово-комунального господарства / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2004. - № 7. - С.94-100

23 Чернишов Л.М. Для подолання кризи в ЖКГ потрібен програмний цільовий підхід / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. -2001. - № 8. - С.52-63

24 Чернишов Л.М. Перші підсумки демонополізації житлової та соціальної сфери / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2004. - № 3. - С.10

25 Концепція реформи житлово-комунального господарства в Російській Федерації / / Будівельна газета. - 2004. - № 22. - С.10-

26 Витрянский В. Ці загадкові унітарні підприємства / / Економіка і життя. - 2003. - № 32,33

27 Бабіков М.М. Правові проблеми реалізації державної власності. - Іваново, 2002. - С. 54

28 «Про вдосконалення системи оплати житла і комунальних послуг та заходи з соціального захисту населення» Постанова Уряду РФ від 02.08.99 № 887 / / Російська газета. - 2004. - 7 серпня. - С. 1

29 Козлюк А.Г. Як ЖКГ перейти до самоокупності / / Житлове та комунальне господарство. - 2004 - № 3 - с.10

30 Максимова Н.С. Реформа житлово-комунальної сфери - важливий резерв зміцнення фінансів Росії / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. 2003. - № 5. - С. .56-63

31 Чернишов Л.М. Перші підсумки демонополізації житлової та соціальної сфери / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. - 2004. - № 3. - С.10

32 Чернишов Л.М. Для подолання кризи в ЖКГ потрібен програмний цільовий підхід / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. -2001. - № 8. - С.52-64

33 Фоміна С.В. Досвід міста Ставрополя зі створення розрахункового центру / / Журнал для керівника і головного бухгалтера ЖКГ - 2002. - № 6 - с.41-48

34 Утробіна А. С. Досвід р. Кірова з впровадження єдиного платіжного документа / / Журнал для керівника і головного бухгалтера ЖКГ - 2002 - № 1 - с.51-54

35 Утробіна А. С. Досвід р. Кірова з впровадження єдиного платіжного документа / / Журнал для керівника і головного бухгалтера ЖКГ - 2002 - № 1 - с.51-54

36 Максимова Н.С. Реформа житлово-комунальної сфери - важливий резерв зміцнення фінансів Росії / / Журнал керівника і головного бухгалтера ЖКГ. 2003. - № 5. - С. .56-63

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Диплом
713.8кб. | скачати

Схожі роботи:
Аналіз фінансового стану державного унітарного підприємства Хабаровський ринок
Організація рекламної кампанії Федерального державного унітарного підприємства Краснозаводский
Управління фінансовими результатами на прикладі державного унітарного підприємства Головного управління
Фінансовий стан підприємства 2
Фінансовий стан підприємства
Фінансовий стан підприємства 2
Фінансовий стан підприємства
Як оцінити фінансовий стан підприємства
Фінансовий стан підприємства та його аналіз
© Усі права захищені
написати до нас