Фінансовий аналіз ВАТ Слобідської спиртогорілчаний завод

Федеральне агентство з образованіію

Державна освітня установа

вищої професійної освіти

Державний університет управління

Інститут фінансового менеджменту.

Кафедра «Фінанси, грошовий обіг і кредит»

Курсовий проект

З дисципліни «Фінансовий аналіз»

Тема: «Фінансовий аналіз діяльності ВАТ« Слобідський спиртогорілчаний завод ».

Виконали студенти:

Перевірила:

Жилкіна О.М.

Москва 2008

Зміст

Введення 237

Глава 1. Про підприємство 238

Глава 2. Графічний спосіб фінансового аналізу ВАТ «Слобідський спиртогорілчаний завод» 243

2.1. Аналіз та оцінка критеріальних об'єктів фінансового аналізу. 246

 Оцінка платоспроможності. 246

 Оцінка кредитоспроможності. 247

 Оцінка ймовірності банкрутства. 249

2.2 Аналіз та оцінка базових об'єктів фінансового аналізу. 250

 Оцінка майна підприємства. 250

 Оцінений капіталу підприємства. 251

 Оцінка фінансових результатів діяльності підприємства. 252

Глава 3. Табличний спосіб фінансового аналізу ВАТ «Слобідський спиртогорілчаний завод» 253

3.1. Аналіз та оцінка критеріальних об'єктів фінансового аналізу. 256

 Оцінка платоспроможності підприємства 256

 Оцінка кредитоспроможності підприємства 258

 Оцінка ймовірності банкрутства підприємства 260

3.2. Аналіз та оцінка базових об'єктів фінансового аналізу. 262

 Оцінка майна підприємства. 262

 Оцінений капіталу підприємства. 267

 Оцінка фінансових результатів підприємства. 270

 Оцінка руху грошових коштів 273

Глава 4. Коефіцієнтний спосіб фінансового аналізу ВАТ «Слобідський спиртогорілчаний завод» 275

4.1. Аналіз коефіцієнтів фінансового стану 275

4.2. Аналіз коефіцієнтів фінансових результатів 278

Глава 5. Синтетична оцінка діяльності підприємства 282

Висновок 283

Список використаної літератури 284

Введення

Мета даної курсової роботи полягає у вивченні методів аналізу фінансового стану, як інструментів прийняття управлінського рішення і вироблення, на цій основі, практичних рекомендацій та висновків.

Основним джерелом інформаційного забезпечення аналізу фінансового стану підприємства служить бухгалтерський баланс: форма N 1. Щоб встановити, який вплив на становище, що склалося надали зовнішні та внутрішні умови діяльності підприємства, необхідний аналіз активу і пасиву балансу. Крім цього, необхідна звітність форми NN 2,4.

Об'єктом аналізу є Відкрите Акціонерне Товариство «Слобідський спиртогорілчаний завод».

Фінансовий стан підприємства - це сукупність показників, що відображають його здатність погасити свої боргові зобов'язання. Фінансова діяльність охоплює процеси формування, руху і забезпечення збереження майна підприємства, контролю за його використанням. Фінансове становище є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, і тому визначається сукупністю виробничо-господарських факторів.

Основними завданнями аналізу фінансового стану підприємства є:

Оцінка динаміки складу і структури активів, їх стану і руху.
Оцінка динаміки складу і структури джерел власного і позикового капіталу, їх стану і руху.
Аналіз абсолютних відносних показників фінансової стійкості підприємства, оцінка зміни її рівня.
Аналіз платоспроможності підприємства та ліквідності активів його балансу.

Глава 1. Про підприємство

Слобідської спиртогорілчаний завод був заснований в 1861 р. Василем Васильовичем Александровим.

Основним видом діяльності заводу є виробництво дистильованих алкогольних напоїв, а саме виробництво етилового спирту, горілки і лікеро-горілчаної продукції, виробництво вуглекислоти, оптова та роздрібна торгівля, надання виробничих послуг.

Організаційно-правова форма власності - ВАТ. Територіальне місцезнаходження - м. Слобідський Кіровської області.

Завод постійно перемагає на престижних російських і міжнародних виставках. Продукцію ССВЗ охоче купують і в Кірові, і в області, і в інших російських містах. Цінують її і за кордоном. Постійно зростає експорт до Великобританії, Австралії інші країни.

Завод виробляє спирт вищого очищення (застосовується у виробництві недорогих горілок), спирт «Екстра» (використовується у виробництві високосортних горілок), і спирт «Люкс» (для елітних марок). Практично весь асортимент виробляється на основі спирту «Екстра», зростає число позицій, що виготовляються на основі спирту «Люкс».

Обладнання заводу постійно модернізується.

Бухгалтерська звітність за 2006 рік

Бухгалтерський баланс

Актив	Код по-	На початок	На кінець звіт-
	казника	звітного року	ного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи

Глава 2. Графічний спосіб фінансового аналізу ВАТ «Слобідський спиртогорілчаний завод»

Графічний спосіб аналізу фінансового стану підприємства здійснюється за допомогою графічного відображення у відносних (питомих) або абсолютних величинах показників фінансової бухгалтерської звітності підприємства на балансограмме на початок і кінець аналізованого періоду для подальшої оцінки фінансового стану підприємства в минулому і сьогоденні, а також прогнозування фінансового стану підприємства в майбутньому на етапі розробки фінансової стратегії підприємства.

Балансограмма являє собою діаграму, що відображає співвідношення між фінансовими показниками підприємства, розташованими в шести колонках балансограмми.

У колонці А балансограмми представлена структура розділів активу балансу. Фінансові показники колонки А використовуються для аналізу і оцінки платоспроможності, кредитоспроможності, майна, капіталу, фінансових результатів підприємства.

У колонці Б балансограмми представлена структура підрозділів активу балансу. Фінансові показники колонки Б використовуються при аналізі та оцінці платоспроможності, кредитоспроможності, ймовірності банкрутства та майна підприємства.

У колонці У балансограмми представлена постатейно структура підрозділу «Запаси» активу балансу. Фінансові показники колонки У використовуються для аналізу і оцінки платоспроможності, ймовірності банкрутства та майна підприємства.

У колонці Г балансограмми представлена структура «Виручки від продажу» Звіту про прибутки та збитки. Для досягнення порівнянності даних всіх шести колонок показники, колонки Г зважуються у валюті балансу. Фінансові показники колонки Г дозволяють проаналізувати і оцінити фінансові результати роботи підприємства, ефективність використання майна та капіталу.

У колонці Д балансограмми представлена постатейно структуру розділу «Короткострокові зобов'язання» пасиву балансу. Фінансові показники колонки Д застосовуються при аналізі та оцінці платоспроможності, кредитоспроможності, ймовірності банкрутства і капіталу підприємства.

У колонці Е балансограмми представлена структура розділів пасиву балансу. Фінансові показники колонки Е використовуються для аналізу і оцінки платоспроможності, кредитоспроможності, ймовірності банкрутства, капіталу та джерел формування основних і оборотних виробничих фондів підприємства.

Шість перелічених колонок А, Б, В, Г, Д, Е розташовуються в горизонтальній площині балансограмми, у вертикальній площині балансограмми зображена в порядку зростання зверху вниз процентна або грошова (рублева) шкала. Найбільш зручною при проведенні комплексної оцінки фінансового стану підприємства, порівняльного аналізу показників фінансового стану за кілька періодів і оцінці варіантів при розробці фінансової стратегії є відсоткова шкала. У цьому випадку, для отримання абсолютних значень лишку або нестачі фінансових ресурсів підприємства в рублевому еквіваленті, розраховується масштаб балансограмми на початок і кінець аналізованого періоду.

Проведенню фінансового аналізу графічним способом передує розрахунок питомих ваг показників у валюті балансу на початок і кінець аналізованого періоду і визначення рівня кордонів фінансових показників для нанесення на балансограмму часткою відібраних для аналізу фінансових показників. Для цього у відповідності зі схемою структури і послідовності нанесення розрахункових величин фінансових показників підприємства на балансограмму розраховуються питомі ваги фінансових показників наростаючим підсумком.

Отримані результати представимо у вигляді наступної таблиці:

Таблиця № 1 «Попередні розрахунки для побудови балансограмми»

Тип фінансової стійкості і на початок, і на кінець періоду залишається незмінним - нестійкий, але в цілому всередині нестійкого типу фінансової стійкості відбуваються негативні зміни. Підтип фінансової нестійкості знизився з допустимого до неприпустимого. Ступінь платоспроможності знизилася з припустимо низької до неприпустимо низькою.

Різко знизилися показники власного оборотного капіталу (з 710 тис. руб. До -68836 тис. руб.), Перманентного оборотного капіталу (з 10478 тис. руб. До -55933 тис. руб.) Та основних джерел формування запасів (з 284242 до 152890 тис. руб.).

З позитивних змін необхідно відзначити зниження необоротних активів (з 152062 тис. руб. До 134120 тис. крб.) Та зниження забороненого для продажу частини запасів (з 7193 тис. руб. До 4858 тис. руб.

Для аналізу кредитоспроможності підприємства використовуються наступні показники:

1. Визначення платіжного надлишку або недоліку активів для погашення зобов'язань по групах:

1.1. найбільш ліквідних активів підприємства для погашення найбільш термінових зобов'язань;

1.2. бистрореалізуемих активів для погашення короткострокових пасивів;

1.3. повільно реалізованих активів для погашення довгострокових пасивів;

1.4. перевищення постійними пасивами важкореалізованих активів

Для оцінки кредитоспроможності аналізованого підприємства табличним способом представимо вихідні дані у вигляді такої таблиці:

Таблиця № 3 «Визначення ступеня кредитоспроможності підприємства»

Доходи підприємства за всіма видами діяльності зросли. У структурі доходів зросла частка доходів від поточної діяльності (з 41,45% до 68,59%) і знизилася частка доходів по фінансовій діяльності (з 55,32% до 28,83%).

Пропорційно зростанню доходів відбувається зростання витрат за всіма видами діяльності. У структурі витрат відбувається зростання витрат по поточній діяльності (з 52,2% до 70,84%) та зниження витрат по фінансовій діяльності (з 44,14% до 26,84%).

Чисті грошові кошти збільшуються за поточною та інвестиційної видами діяльності і знижуються від фінансової. У результаті чисті грошові кошти та їх еквіваленти зменшуються більш ніж у 2 рази.

Залишок грошових коштів на кінець періоду менше залишку на початок.

Припливу по поточній діяльності не достатньо для забезпечення відтоку по інвестиційній. Фінансова діяльність так само не забезпечує непокритий поточною діяльністю відтік з інвестицій.

Глава 4. Коефіцієнтний спосіб фінансового аналізу ВАТ «Слобідський спиртогорілчаний завод»

4.1. Аналіз коефіцієнтів фінансового стану

Аналіз коефіцієнтів фінансового стану підприємства проводиться для дослідження змін стійкості становища підприємства.

Проведемо оцінку фінансового стану ВАТ "Слобідський спиртогорілчаний завод" та його динаміки за допомогою спеціальних коефіцієнтів. Для наочності розрахунки представлені в таблиці

Нижче наведені формули для розрахунку коефіцієнтів.

Коефіцієнти фінансового стану підприємства

Найменування коефіцієнта

Значення

Відповідність нормаль-ному обмеження

Тенденціяізмененія

на початок періоду

на кінець періоду

на початок періоду

на кінець періоду

1. К-т автономії ( 0.5)

0,24

0,12



2. К-т співвідношення власних і позикових коштів (≤ 1)

3,12

7,66



3. К-т маневреності (> 0)

0,07

-0,86



4. К-т забезпеченості запасів і витрат власними джерелами формування (> 1)

0,09

-0,45



5. К-т абсолютної ліквідності (≥ 0.2)

0,08

0,07



6. К-т ліквідності (≥ 0.8)

0,78

0,63

	-	
7. К-т покриття ( 2)	1,02	0,89	-	-	
8. К-т реальної вартості майна виробничого призначення (≥ 0.5)	0,31	0,33	-	-	
9. К-т ймовірності банкрутства (≥ 0)	-0,50	-0,58	-	-	
10. К-т прогнозу банкрутства скоригований (≥ 0)	-0,52	-0,61	-	-	
11. Коефіцієнт співвідношення кредиторської - дебіторської заборгованості, ККЗ / дз (≤ 1)	0,60	0,82	+	+	

Висновки по динаміці коефіцієнтів:

1. Коефіцієнт автономії на початок і на кінець не відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна. Показує частку активів, які забезпечуються власними джерелами формування - відповідно 24% і 12%. Зниження коефіцієнта автономії свідчить про зменшення фінансової незалежності підприємства, підвищення ризику фінансових труднощів у майбутньому.

2. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів на початок і на кінець не відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна. За період відбувається значне збільшення (на 4,54) коефіцієнта співвідношення власних коштів до позикових. Це свідчення тощо, що частка позикових коштів зростає і значно перевищує власні, зростає залежність від позикових коштів. Позитивна сторона - зростає фінансовий важіль

3. Коефіцієнт маневреності на початок відповідає нормальному обмеження, а на кінець не відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна. Простежується зниження з 0,07 до -0,86, що свідчить про зменшення величини власних коштів підприємства, що знаходяться в мобільній формі, і зниження можливостей маневруванні цими засобами. Т е знижується частка перманентного капіталу

4. Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними джерелами формування на початок періоду, і на кінець не задовольняв нормальному обмеження та зменшився від 0,09 до -0,45 Висновок: підприємство не забезпечує запаси і витрати власними і прирівняними до них джерелами фінансування.

5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок і на кінець не відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна. Поточна ліквідність підприємства знижується, що свідчить про підвищення короткострокових позик. На кінець періоду підприємство на 1рубль кредиторської заборгованості, тільки 7 копійок Товариство може погасити грошовими коштами.

6. Коефіцієнт ліквідності за період не дорівнює нормальному обмеження. Динаміка негативна. Поточна ліквідність підприємства знижується, що свідчить про підвищення короткострокових позик.

7. Коефіцієнт покриття на початок і на кінець не відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна Це свідчить перевищення короткострокових зобов'язань над оборотними активами.

8. Значення коефіцієнта реальної вартості майна виробничого призначення не відповідає нормальному обмеження і на початок і на кінець періоду. Динаміка негативна. Його негативна динаміка свідчить про зниження частки реальної вартості майна виробничого призначення в майні компанії. Змінилися нормативи обов'язкових запасів.

9. . Коефіцієнт ймовірності банкрутства на початок і на кінець не відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна (з -0,52 до -0,55) це означає, що підприємство нездатне розплачуватися за своїми короткостроковими зобов'язаннями наявними в його розташуванні грошовими і прирівняними до них засобами і продаваної частиною запасів. Підвищується ймовірність банкрутства.

10. Скоригований коефіцієнт банкрутства не відрізняється від коефіцієнта прогнозу банкрутства.

11. Коефіцієнт співвідношення кредиторської - дебіторської заборгованості на початок і на кінець відповідає нормальному обмеження. Динаміка негативна. Підприємство здатне погасити кредиторську заборгованість.

4.2. Аналіз коефіцієнтів фінансових результатів

Нижче наведені формули розрахунку коефіцієнтів фінансових результатів:

Коефіцієнти фінансових результатів діяльності

Назва коефіцієнта	Формула розрахунку
1. Коефіцієнт рентабельності продажів	Крп = ПР / У
2. Коефіцієнт рентабельності всього капіталу	Крк = ПР / ВБ
3. Коефіцієнт рентабельності необоротних акти	КРВ = ПР / ВАО
4. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Крс = ПР / Кір
5. Коефіцієнт рентабельності перманентного капіталу	Крп = ПР / (Кір + ДСП)
6. Коефіцієнт загальної оборотності капіталу	Коок = В / ВБ
7. Коефіцієнт оборотності мобільних засобів	Комс = В / ОА
8. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів	Кмос = В / (З + ПДВ)
9. Коефіцієнт оборотності готової	Когп = В / ДП
10. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Кодзі = В / ДЗ <1
11. Коефіцієнт середнього терміну обороту дебіторської заборгованості	Ксдз = (N * ДЗ <1) / У
12. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Кокз = В / КЗ
13. Коефіцієнт середнього терміну обороту кредиторської заборгованості	Кскз = (N * КЗ) / У
14. Коефіцієнт фондовіддачі необоротних активів	Кфва = В / ВОА
15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	Косько = В / Кір

У даному випадку вивчаються коефіцієнти рентабельності та ділової активності підприємства, які розраховуються і аналізуються для дослідження змін результатів діяльності ВАТ "Слобідський спиртогорілчаний завод".

Коефіцієнти фінансових результатів діяльності підприємства.

Найменування показника	Значення		Тенденціяізмененія
	на початок періоду	на кінець періоду
1. К-т рентабельності продажів	0,03	0,08	
2. К-т рентабельності всього капіталу	0,01	0,02	
3. К-т рентабельності необоротних активів	0,06	0,08	
4. К-т рентабельності власного капіталу	0,06	0,16	
5. К-т рентабельності перманентного капіталу	0,05	0,13	
6. К-т загальної оборотності капіталу	0,52	0,24	
7. К-т оборотності мобільних засобів	0,68	0,32	
8. К-т оборотності матеріальних оборотних коштів	2,87	1,11	
9. К-т оборотності готової продукції	16,48	41,66	
10. К-т оборотності дебіторської заборгованості	1,01	0,51	
11. К-т середнього терміну обороту дебіторської заборгованості	361,70	716,09	
12. К-т оборотності кредиторської заборгованості	1,68	0,62	
13. К-т середнього терміну обороту кредиторської заборгованості	217,27	588,66	
14. К-т фондовіддачі необоротних активів	2,14	1,02	
15. К-т оборотності власного капіталу	2,13	2,10	

Висновки по динаміці коефіцієнтів фінансових результатів діяльності:

1. Коефіцієнт рентабельності продажів збільшився з 0,03 до 0,08, що говорить про підвищення попиту на продукцію

2.Коеффіціент рентабельності всього капіталу підвищився з 0,01 до 0,02, що свідчить про не значне збільшення ефективності використання майна.

3.Наблюдается підвищення коефіцієнта рентабельності необоротних активів з 0,06 до 0,08, що свідчить про підвищення рентабельності необоротних активів.

4. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу значно підвищився з 0,06 до 0,16, що показує значне збільшення ефективності використання власного капіталу. Підвищення котирування.

5. Коефіцієнт рентабельності перманентного капіталу підвищився з 0,05 до 0,13, що свідчить про підвищення ефективності використання капіталу (власного і позикового), вкладеного в діяльність підприємства.

6. Коефіцієнт загальної оборотності капіталу знизився з 0,52 до 0,24, що свідчить про уповільнення кругообігу коштів, або інфляційний зниження цін.

7. Коефіцієнт оборотності мобільних засобів знизився з 0,68 до 0,32, це - негативна тенденція говорить про те, що швидкість обороту всіх мобільних коштів підприємства знизилася.

8.Коеффіціент оборотності матеріальних оборотних коштів знизився з 2,87 до 1,11, що говорить про відносне збільшення виробничих запасів і незавершеного виробництва або про зниження попиту на готову продукцію.

9. Коефіцієнт оборотності готової продукції значно підвищився з16, 48 до 41,66, що свідчить про збільшення попиту на продукцію, зниження - затоварення.

10.Коеффіціент оборотності дебіторської заборгованості трохи знизився (з 1,01 до 0,51), що свідчить про скорочення комерційного кредиту, що надається підприємством.

11.Коеффіціент середнього терміну обороту дебіторської заборгованості підвищився з 361,7 до 716,09, що свідчить про збільшення середнього терміну погашення дебіторської заборгованості, негативна тенденція.

12. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості зменшився до кінця періоду з 1,68 до 0,62, показує, що у підприємство зростає кількість покупок в кредит.

13.Коеффіціент середнього терміну обороту кредиторської заборгованості збільшується з 217,27 до 588,66 і відображає збільшення середнього терміну повернення комерційного кредиту

14. Динаміка коефіцієнта фондовіддачі необоротних активів знизилася (з 2,14 до 1,02) характеризує зниження ефективності використання основних засобів та інших необоротних активів.

15. Зниження коефіцієнта оборотності власного капіталу (з 2,13 до 2,10) відображає тенденцію до бездіяльності частини власних коштів.

Список використаної літератури

1. Жилкіна О.М. Управління фінансами. Фінансовий аналіз підприємства М.: ИНФРА-М, 2007.-332 с.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Диплом
395.1кб. | скачати

Схожі роботи:
Фінансовий аналіз ВАТ Стахановський вагонобудівний завод
Аналіз прокату ВАТ Міжрічинський Трубний Завод
Аналіз формування доходів ВАТ Городецький цукровий завод 2
Аналіз інвестиційної політики ВАТ Шебекинский маслоробний завод
Аналіз фінансового стану ВАТ Дружківський метизний завод
Аналіз формування доходів ВАТ Городецький цукровий завод
Аналіз господарської діяльності ВАТ Бокситогорський молочний завод
Аналіз фінансової стійкості ВАТ Оскольський завод металургійного машинобудування
Аналіз фінансового стану ВАТ Мінський завод опалювального устаткування 2

Пасив	Код по-	На початок			На кінець звіт-
	казника	звітного періоду			ного періоду
1	2	3			4
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
Статутний капітал	410
Власні акції, викуплені в акціонерів	411	(	-	)	(	-	)
Додатковий капітал	420	3			3
Резервний капітал	430	2515			2515
в тому числі:
резерви, утворені відповідно
до законодавства	431
резерви, утворені відповідно
з установчими документами	432
-	433	-			-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	470	97319			9831
Разом у розділі III	490	152772			65284
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити	510
Відкладені податкові зобов'язання	515	9768			12903
Інші довгострокові зобов'язання	520	-			-
-	521	-			-
Разом у розділі IV	590	9768			12903
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити	610
Кредиторська заборгованість	620	193696			220977
в тому числі:
постачальники та підрядники	621
заборгованість перед персоналом організації	622	1559			1
заборгованість перед державними
позабюджетними фондами	623
заборгованість з податків і зборів	624	80115			182882
інші кредитори	625	64187			6639
Заборгованість перед учасниками (засновниками)
по виплаті доходів	630
Доходи майбутніх періодів	640	-			57104
Резерви майбутніх витрат	650	-			-
Інші короткострокові зобов'язання	660	-			-
-	661	-			-
Разом у розділі V	690	467481			486925
БАЛАНС	700	630021			565112

Показник		За звітний			За аналогічний
найменування	код	рік			період перед-
					дущего року
1	2	3			4
Залишок грошових коштів
на початок звітного року	010
Рух грошових коштів
по поточній діяльності
Кошти, отримані від покупців, замовників	020
	030	-			-
Інші доходи	040	1358			37423
Грошові кошти, спрямовані:	100	(	665391	)	(	1905327	)
на оплату придбаних товарів, послуг,
сировини та інших оборотних активів	150	(	420424	)	(	1339025	)
на оплату праці	160	(	46041	)	(	53393	)
на виплату дивідендів, відсотків	170	(	35056	)	(	26533	)
на розрахунки з податків і зборів	180	(	145069	)	(	431344	)
-	185	(	13367	)	(	49297	)
на інші витрати	190	(	5434	)	(	5735	)
Чисті грошові кошти від поточної діяльності	200	-			-
Рух грошових коштів
з інвестиційної діяльності
Виручка від продажу об'єктів основних засобів
та інших необоротних активів	210
Виручка від продажу цінних паперів та інших
фінансових вкладень	220
Отримані дивіденди	230	3586			2711
Отримані відсотки	240	844			3171
Надходження від погашення позик, наданих
іншим організаціям	250
-	260	-			-
Придбання дочірніх організацій	280	(	-	)	(	-	)
Придбання об'єктів основних засобів, дохідних
вкладень в матеріальні цінності і
нематеріальних активів	290	(	-	)	(	4418	)
Придбання цінних паперів та інших фінансових
вкладень	300	(	-	)	(	-	)
Позики, надані іншим організаціям	310	(	48049	)	(	59866	)
-	320	0			0
Чисті грошові кошти від інвестиційної
діяльності	340

Рух грошових коштів
по фінансовій діяльності
Надходження від емісії акцій або інших пайових
паперів	350
Надходження від позик і кредитів, наданих
іншими організаціями	360
-	370	-			-
Погашення позик і кредитів (без відсотків)	400	(	578494	)	(	742811	)
Погашення зобов'язань з фінансової оренди	410	(	-	)	(	-	)
-	420	-			-
Чисті грошові кошти від фінансової
діяльності
430
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів
та їх еквівалентів	440
Залишок грошових коштів на кінець звітного
періоду	450
Величина впливу змін курсу іноземної
валюти по відношенню до рубля	460

Показник		За звітний	За аналогічний
найменування	код	період	період перед-
			дущего року
1	2	3	4
Доходи і витрати по звичайних видах
діяльності
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт,
послуг (за мінусом податку на додану вартість,
акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)	010
	011	-	-

Собівартість проданих товарів, продукції,
робіт, послуг	020	(	121556	)	(	270925	)
	021	(	-	)	(	-	)

Комерційні витрати	030	(	5164	)	(	45873	)
Управлінські витрати	040	(		)	(		)

Прибуток (збиток) від продажу	050	10297	8603
Інші доходи і витрати
Відсотки до отримання	060

Доходи від участі в інших організаціях	080	3585	2711
Інші доходи	090	66020	86366
	091	-	-

Прибуток (збиток) до оподаткування	140	(91788)	(25393)
Відкладені податкові активи	141	7436	6650
Відкладені податкові зобов'язання	142	3135	3764

	180	0	0
Чистий прибуток (збиток) звітного
періоду
190
ДОВІДКОВО.
Постійні податкові зобов'язання (активи)	200
Базовий прибуток (збиток) на акцію	201	0	0
Разводнения прибуток (збиток) на акцію	202	0	0

Назва коефіцієнта	Формула розрахунку
1. Коефіцієнт автономії	Ка = П3/ВБ
2. Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Кз / с = (П4 + П5) / П3
3. Коефіцієнт маневреності	Км = (П3 + П4-А1) / П3
4. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними і прирівняними до ним джерелами формування	Коз = (П3 + П4-А1) / (З + ПДВ)
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Кабс = (ДС + КФВ) / П5
6. Коефіцієнт ліквідності	Кл = (ДС + КФВ + ДЗ <1 + ПОА) / П5
7. Коефіцієнт покриття	Кп = А2/П5
8. Коефіцієнт реальної вартості майна виробничого призначення	Кіп = (НМА + ОС + СІМ + Живий + ЗНП) / СБ
9. Коефіцієнт прогнозу банкрутства	КПБ = (Зндс + НЛА-П5) / ВБ
10. Скоригований коефіцієнт прогнозу банкрутства	Кпбск = (Зндс прод + НЛА-П5) / ВБ
11. Коефіцієнт співвідношення кредиторсько-дебіторської заборгованості	ККЗ / дз = КЗ / ДЗ <1

Інші витрати	100	(	137973	)	(	100683	)
	110	(	-	)	(	-	)