МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра фінансів і банківської справи
Контрольна робота
з дисципліни «Фінанси підприємства»
Варіант № 3
Виконала: студентка гр. ЕПР-01 (а)
Хайрутдінова Н. Ф.
Перевірила: Ритікова Є. А.
Донецьк - 2005
ЗМІСТ
ВСТУП ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3
1. Кошторис витрат на виробництво продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 7
2. Собівартість реалізованої продукції, виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 15
3. Фінансовий результат підприємства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18
4. Розмір мобілізованих (іммобілізованих) внутрішніх ресурсів у будівництві ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 27
5. Інвестиційний план підприємства на майбутній рік ... ... ... ... ... ... 29
6. Потреба в оборотних коштах і джерела їх фінансування ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... .33
ВИСНОВОК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .47
ВСТУП
Перехід до ринкової економіки зумовлює посилення ролі фінансів у функціонуванні підприємства. Організація фінансової діяльності підприємства має бути побудована таким чином, щоб сприяти підвищенню ефективності виробництва. Правильна і раціональна організація фінансів підприємства є визначальним фактором його успішної діяльності.
В даній контрольній роботі проведений аналіз фінансової діяльності підприємства за допомогою складання звітних таблиць. Розрахунки проводилися згідно з вихідними даними (табл.1).
1. Кошторис витрат на виробництво продукції
Кошторис витрат складається для визначення загальної суми всіх планових витрат підприємства і для взаємної ув'язки плану по собівартості з іншими розділами річного плану підприємства. Витрати на виробництво в кошторисі групуються за економічними елементами і калькуляційними статтями. Кошторис складається на товарну продукцію. У неї, як правило, не включається вартість продукції власного виготовлення, споживана всередині підприємства промислово-похідні потреби. За кошторисом визначається потреба підприємства в матеріальних, трудових і фінансових ресурсах. Кошторис включає в себе:
- Матеріальні витрати;
- Витрати на оплату праці;
- Відрахування на соціальні заходи;
- Амортизація основних фондів;
- Інші витрати.
Стаття «Матеріальні витрати» включає вартість спожитої сировини, основних і додаткових матеріалів, покупних напівфабрикатів (ППФ), палива, енергії і т.д. Всі ці витрати обліковуються з транспортно-заготівельної складової по їх доставці на центральний склад підприємства.
Стаття «Витрати на оплату праці» включає витрати на основну та додаткову заробітну плату всього промислово-виробничого персоналу (ППП), тобто оплату за тарифними ставками, відрядними розцінками, посадовим окладом, різні надбавки, премії, доплати, а також доплата чергових додаткових тарифних відпусток (додаткова заробітна плата).
Стаття "Відрахування на соціальні заходи» включає відрахування до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття (1,9%), до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (2,9%), до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (2,55%), до Пенсійного Фонду України (32%) згідно з чинним законодавством.
Стаття «Амортизація основних фондів» на основі їх вартості та діючих норм амортизації.
Стаття «Інші витрати» включає витрати на охорону праці, техніку безпеки; витрати від браку, оплата простоїв; інші витрати, пов'язані з процесом виробництва продукції.
Основним документом при плануванні собівартості є «Методичні рекомендації з формування собівартості продукції (робіт і послуг) у промисловості», затвердженим Державним Комітетом промислової політики України (наказ № 47 від 2.02.2001.).
Собівартість - це витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції.
У підрозділах з коротким виробничим циклом і постійними залишками незавершеного виробництва (НЗВ) собівартість кінцевої продукції цеху збігається із загальною сумою витрат по кошторису. В інших ситуаціях, якщо запуск і випуск продукції цеху збігається в одному плановому періоді кількісно, відрізняються і змінюються обсяги НЗВ на початок і кінець цього періоду, то собівартість кінцевої продукції цеху відрізняється від витрат по кошторису. Тому загальна собівартість продукції складе:
ГПС / с = З - ΔСнзп, (1.1)
де З - витрати цеху по кошторису; ΔСнзп - зміна залишків НЗВ.
Готова продукція в оптових (договірних) цінах складе:
ГПоп.ц. = Гпс / с * (1 + R), (1.2)
де R - рентабельність готової продукції.
1. Матеріальні витрати (див. вихідні дані [табл.1; 1-4]):
Усього за плановий рік: 4890,0 +190,0 +75,0 +130,0 = 5285,0 тис. грн.
Для того щоб знайти необхідну суму в IV кварталі, необхідно розраховану суму за рік помножити на обсяг готової продукції на складі в IV кварталі планового року у відсотках [табл.1, 43], яка дорівнює 26%.
- Сировина і основні матеріали, ППФ: 4890 * 0,26 = 1271,4 тис. грн.;
- Допоміжні матеріали: 190 * 0,26 = 49,4 тис. грн.;
- Паливо: 75 * 0,26 = 19,5 тис. грн.;
- Енергія: 130 * 0,26 = 33,8 тис. грн.
Всього в IV кварталі планового року: 1271,4 +49,4 +19,5 +33,8 = 1374,1 тис. грн.
2. Витрати на оплату праці становитимуть 1210,0 тис. грн. на рік [табл.1; 5], в тому числі в IV кварталі планового року: 1210,0 * 0,26 = 314,6 тис. грн.
3. Відрахування на соціальні потреби:
- На випадок безробіття: 1210,0 * 0,019 = 23,0 тис. грн.;
- У зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: 1210,0 * 0,029 = 35,1 тис. грн.;
- Від нещасних випадків на виробництві: 1210,0 * 0,0255 = 30,9 тис. грн.;
- До пенсійного фонду: 1210,0 * 0,32 = 387,2 тис. грн.
Всього на рік: 23,0 +35,1 +30,9 +387,2 = 476,1 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі планового року:
- На випадок безробіття: 35,1 * 0,26 = 6,0 тис. грн.;
- У зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: 35,1 * 0,26 = 9,1 тис. грн.;
- Від нещасних випадків на виробництві: 30,9 * 0,26 = 8,0 тис. грн.;
- До пенсійного фонду: 387,2 * 0,26 = 100,7 тис. грн.
Всього в IV кварталі планового року: 6,0 +9,1 +8,0 +100,7 = 123,8 тис. грн.
4. Амортизація основних фондів.
Сума амортизаційних відрахувань в плановому році визначається наступним чином:
А пл = А 1гр + А 2гр + А 3гр + А 4гр (1.3)
Сума амортизаційних відрахувань по 1 групи основних фондів визначається наступним чином:
А 1гр =
Сума амортизаційних відрахувань квартальна по будь-якій групі основних фондів визначається за формулою:
А кв =
де Б пл - балансова вартість основних засобів на початок планового періоду;
На - норма амортизації квартальна,% (1 група - 2%, 2 група - 10%; 3 група - 6%; 4 група - 15%).
Планова вартість на початок кожного планового періоду (кварталу) розраховується наступним чином:
Б пл = Б перед + П - В - А перед, (1.6)
де Б перед - балансова вартість основних фондів на початок попереднього періоду; П - сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту в плановому періоді; В - сума основних фондів, виведених з експлуатації в плановому періоді; А перед - амортизація основних фондів у попередньому періоді.
Використовуючи дані [табл.1; 12-16], зробимо розрахунки.
Для початку розрахуємо суму амортизаційних відрахувань для всіх груп, нарахованих у IV кварталі звітного року за формулою 1.5:
А тепер розрахуємо для кожної групи планову вартість на початок кожного планового періоду (кварталу) за формулою 1.6.
Для 1-ї групи:
Б 1кв = 1200,0 +370,0-227,0-24,0 = 1319,0 тис. грн.;
А 1кв = 1319,0 * 2 / 100 = 26,38 тис. грн.;
Б 2кв = 1319,0 +155,0-209,0-26,38 = 1238,62 тис. грн.;
А 2кв = 1238,62 * 2 / 100 = 24,77 тис. грн.;
Б 3кв = 1238,62 +175,0-164,0-24,77 = 1224,85 тис. грн.;
А 3кв = 1224,85 * 2 / 100 = 24,5 тис. грн.;
Б 4кВ = 1224,85 +160,0-85,0-24,5 = 1275,35 тис. грн.;
А 4кВ = 1275,35 * 2 / 100 = 25,51 тис. грн.
Сума амортизаційних відрахувань по 1-ій групі основних фондів складе:
А 1гр = 26,38 +24,77 +24,5 +25,51 = 101,16 тис. грн.
Для 2-ої групи:
Б 1кв = 2900,0 +590,0-849,0-290,0 = 2351,0 тис. грн.;
А 1кв = 2351,0 * 10/100 = 235,1 тис. грн.;
Б 2кв = 2351,0 +230,0-831,0-235,1 = 1514,9 тис. грн.; ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра фінансів і банківської справи
Контрольна робота
з дисципліни «Фінанси підприємства»
Варіант № 3
Виконала: студентка гр. ЕПР-01 (а)
Хайрутдінова Н. Ф.
Перевірила: Ритікова Є. А.
Донецьк - 2005
ЗМІСТ
ВСТУП ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3
1. Кошторис витрат на виробництво продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 7
2. Собівартість реалізованої продукції, виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 15
3. Фінансовий результат підприємства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18
4. Розмір мобілізованих (іммобілізованих) внутрішніх ресурсів у будівництві ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 27
5. Інвестиційний план підприємства на майбутній рік ... ... ... ... ... ... 29
6. Потреба в оборотних коштах і джерела їх фінансування ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... .33
7. Розподіл прибутку підприємства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .38
8. Фінансовий план ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 41ВИСНОВОК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .47
ВСТУП
Перехід до ринкової економіки зумовлює посилення ролі фінансів у функціонуванні підприємства. Організація фінансової діяльності підприємства має бути побудована таким чином, щоб сприяти підвищенню ефективності виробництва. Правильна і раціональна організація фінансів підприємства є визначальним фактором його успішної діяльності.
В даній контрольній роботі проведений аналіз фінансової діяльності підприємства за допомогою складання звітних таблиць. Розрахунки проводилися згідно з вихідними даними (табл.1).
Таблиця 1 - Вихідні дані для виконання контрольної роботи
Показники | Сума, тис. грн. |
| 1. Сировина і основні матеріали, покупні напівфабрикати | 4890 |
| 2. Додаткові матеріали | 190 |
| 3. Паливо | 75 |
| 4. Енергія | 130 |
| 5. Витрати на оплату праці | 1210 |
| 6. Витрати на охорону праці, техніку безпеки | 111 |
| 7. Витрати від браку, оплата простоїв | 96 |
| 8. Інші витрати, пов'язані з процесом виробництва продукції | 38 |
| 9. Зміна залишків незавершеного виробництва | 28 |
| 10. Рентабельність річний продукції,% | 28 |
| 11. Ставка податку на додану вартість,% | 20 |
| 12. Балансова вартість основних фондів на початок IV кварталу звітного періоду: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи | 1200 2900 43 1400 |
| 13. Сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту в IV кварталі звітного періоду: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи | 370 590 - 490 |
| 14. Сума основних фондів, виведених з експлуатації в IV кварталі звітного періоду: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи | 227 849 10 540 |
| 15. Сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту в плановому році: в I кварталі: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи в II кварталі: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи в III кварталі: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи | 155 230 - 117 175 250 - 140 160 280 10 160 |
| 16. Сума основних фондів, виведених з експлуатації в плановому році: в I кварталі: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи в II кварталі: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи в III кварталі: а) будівлі, споруди; б) автомобільний транспорт, верстати та обладнання; в) інші основні фонди, які не включені до а), б) і г); г) ЕОМ, інформаційні системи | 209 831 - 529 164 219 7 139 85 117 10 94 |
| 17. Дохід від реалізації іноземної валюти | 45,6 |
| 18. Операційна позитивна курсова різниця | 26,5 |
| 19. Отримані пені, штрафи | 41,5 |
| 20. Списання кредиторської заборгованості | 7,6 |
| 21. Сплачені пені, штрафи | 38,5 |
| 22. Витрати з операційної оренди | 5,6 |
| 23. Сумнівні та безнадійні борги | 6,3 |
| 24. Витрати на утримання та адміністративно-господарського персоналу | 28,6 |
| 25. Витрати на утримання основних засобів загальногосподарського призначення | 4,2 |
| 26. Поштові, телеграфні, телефонні витрати | 1,7 |
| 27. Представницькі витрати | 0,8 |
| 28. Витрати на упакування і ремонт тари | 3,9 |
| 29. Витрати на рекламу та дослідження ринку | 2,0 |
| 30. Оплата послуг збутових організацій | 0,2 |
| 31. Доходи від інвестицій в асоційовані підприємства | 116,5 |
| 32. Отримані дивіденди | 98,3 |
| 33. Отримані відсотки | 37,6 |
| 34. Безкоштовно отримані активи | 9,8 |
| 35. Витрати по спільній діяльності | 17,4 |
| 36. Списання необоротних активів | 14,8 |
| 37. Сплачені відсотки за кредит | 29,6 |
| 38. Інші фінансові витрати | 0,55 |
| 39. Очікувані залишки готової продукції на складі на кінець звітного року: а) за виробничою собівартістю; б) за оптовими (договірними) цінами без ПДВ | 720 1100 |
| 41. Прогнозні залишки готової продукції на складі на кінець планового року, в днях | 24 |
| 42. Обсяг продукції, що випускається в IV кварталі планового року,% | 26 |
| 43. Сума податку на прибуток, сплачена до бюджету | 296 |
| 44. Розподіл чистого прибутку,%: - Фонд споживання; - Фонд накопичення; - Резервний фонд | 35 60 5 |
| 45. Норматив власних оборотних коштів на початок планового року: а) сировину, основні матеріали; б) додаткові матеріали; в) паливо; г) запасні частини для ремонту; д) малоцінні предмети; е) тара; ж) незавершене виробництво; з) витрати майбутніх періодів; і) готові вироби | 296 66 43 36 27 30 303 42 470 |
| 46. Норма запасу в днях на плановий рік: а) сировину, основні матеріали; б) додаткові матеріали; в) паливо; г) незавершене виробництво; д) готові вироби | 26 28 41 14 26 |
| 47. Збільшення нормативу власних оборотних коштів на кінець планового року: а) запасні частини для ремонту; б) малоцінні предмети; в) тара; г) витрати майбутніх періодів | 1,9 4,2 3,8 6,3 |
| 48. Приріст стійких пасивів | +17 |
| 49. Фактична наявність власних оборотних активів підприємства на початок року | 1300,4 |
| 50. Потреба в інвестиціях на рік | 7800 |
| 51. Обсяг капітальних робіт, виконуваних господарським способом,% | 45 |
| 52. Норма планових нагромаджень у будівництві,% | 30 |
| 53. Оборотні активи будівництва: а) на початок року; б) на кінець року | 165 184 |
| 54. Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в будівництві: а) на початок року; б) на кінець року | 9 10 |
| 55. Доходи від попутного видобутку будівельних матеріалів на території будівництва | 165 |
| 56. Виручка від реалізації майна будівництва | 40 |
| 57. Інші джерела будівництва | 28 |
| 58. Цільове фінансування капітального будівництва з бюджету | - |
1. Кошторис витрат на виробництво продукції
Кошторис витрат складається для визначення загальної суми всіх планових витрат підприємства і для взаємної ув'язки плану по собівартості з іншими розділами річного плану підприємства. Витрати на виробництво в кошторисі групуються за економічними елементами і калькуляційними статтями. Кошторис складається на товарну продукцію. У неї, як правило, не включається вартість продукції власного виготовлення, споживана всередині підприємства промислово-похідні потреби. За кошторисом визначається потреба підприємства в матеріальних, трудових і фінансових ресурсах. Кошторис включає в себе:
- Матеріальні витрати;
- Витрати на оплату праці;
- Відрахування на соціальні заходи;
- Амортизація основних фондів;
- Інші витрати.
Стаття «Матеріальні витрати» включає вартість спожитої сировини, основних і додаткових матеріалів, покупних напівфабрикатів (ППФ), палива, енергії і т.д. Всі ці витрати обліковуються з транспортно-заготівельної складової по їх доставці на центральний склад підприємства.
Стаття «Витрати на оплату праці» включає витрати на основну та додаткову заробітну плату всього промислово-виробничого персоналу (ППП), тобто оплату за тарифними ставками, відрядними розцінками, посадовим окладом, різні надбавки, премії, доплати, а також доплата чергових додаткових тарифних відпусток (додаткова заробітна плата).
Стаття "Відрахування на соціальні заходи» включає відрахування до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття (1,9%), до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (2,9%), до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (2,55%), до Пенсійного Фонду України (32%) згідно з чинним законодавством.
Стаття «Амортизація основних фондів» на основі їх вартості та діючих норм амортизації.
Стаття «Інші витрати» включає витрати на охорону праці, техніку безпеки; витрати від браку, оплата простоїв; інші витрати, пов'язані з процесом виробництва продукції.
Основним документом при плануванні собівартості є «Методичні рекомендації з формування собівартості продукції (робіт і послуг) у промисловості», затвердженим Державним Комітетом промислової політики України (наказ № 47 від 2.02.2001.).
Собівартість - це витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції.
У підрозділах з коротким виробничим циклом і постійними залишками незавершеного виробництва (НЗВ) собівартість кінцевої продукції цеху збігається із загальною сумою витрат по кошторису. В інших ситуаціях, якщо запуск і випуск продукції цеху збігається в одному плановому періоді кількісно, відрізняються і змінюються обсяги НЗВ на початок і кінець цього періоду, то собівартість кінцевої продукції цеху відрізняється від витрат по кошторису. Тому загальна собівартість продукції складе:
ГПС / с = З - ΔСнзп, (1.1)
де З - витрати цеху по кошторису; ΔСнзп - зміна залишків НЗВ.
Готова продукція в оптових (договірних) цінах складе:
ГПоп.ц. = Гпс / с * (1 + R), (1.2)
де R - рентабельність готової продукції.
1. Матеріальні витрати (див. вихідні дані [табл.1; 1-4]):
Усього за плановий рік: 4890,0 +190,0 +75,0 +130,0 = 5285,0 тис. грн.
Для того щоб знайти необхідну суму в IV кварталі, необхідно розраховану суму за рік помножити на обсяг готової продукції на складі в IV кварталі планового року у відсотках [табл.1, 43], яка дорівнює 26%.
- Сировина і основні матеріали, ППФ: 4890 * 0,26 = 1271,4 тис. грн.;
- Допоміжні матеріали: 190 * 0,26 = 49,4 тис. грн.;
- Паливо: 75 * 0,26 = 19,5 тис. грн.;
- Енергія: 130 * 0,26 = 33,8 тис. грн.
Всього в IV кварталі планового року: 1271,4 +49,4 +19,5 +33,8 = 1374,1 тис. грн.
2. Витрати на оплату праці становитимуть 1210,0 тис. грн. на рік [табл.1; 5], в тому числі в IV кварталі планового року: 1210,0 * 0,26 = 314,6 тис. грн.
3. Відрахування на соціальні потреби:
- На випадок безробіття: 1210,0 * 0,019 = 23,0 тис. грн.;
- У зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: 1210,0 * 0,029 = 35,1 тис. грн.;
- Від нещасних випадків на виробництві: 1210,0 * 0,0255 = 30,9 тис. грн.;
- До пенсійного фонду: 1210,0 * 0,32 = 387,2 тис. грн.
Всього на рік: 23,0 +35,1 +30,9 +387,2 = 476,1 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі планового року:
- На випадок безробіття: 35,1 * 0,26 = 6,0 тис. грн.;
- У зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: 35,1 * 0,26 = 9,1 тис. грн.;
- Від нещасних випадків на виробництві: 30,9 * 0,26 = 8,0 тис. грн.;
- До пенсійного фонду: 387,2 * 0,26 = 100,7 тис. грн.
Всього в IV кварталі планового року: 6,0 +9,1 +8,0 +100,7 = 123,8 тис. грн.
4. Амортизація основних фондів.
Сума амортизаційних відрахувань в плановому році визначається наступним чином:
А пл = А 1гр + А 2гр + А 3гр + А 4гр (1.3)
Сума амортизаційних відрахувань по 1 групи основних фондів визначається наступним чином:
А 1гр =
Сума амортизаційних відрахувань квартальна по будь-якій групі основних фондів визначається за формулою:
А кв =
де Б пл - балансова вартість основних засобів на початок планового періоду;
На - норма амортизації квартальна,% (1 група - 2%, 2 група - 10%; 3 група - 6%; 4 група - 15%).
Планова вартість на початок кожного планового періоду (кварталу) розраховується наступним чином:
Б пл = Б перед + П - В - А перед, (1.6)
де Б перед - балансова вартість основних фондів на початок попереднього періоду; П - сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту в плановому періоді; В - сума основних фондів, виведених з експлуатації в плановому періоді; А перед - амортизація основних фондів у попередньому періоді.
Використовуючи дані [табл.1; 12-16], зробимо розрахунки.
Для початку розрахуємо суму амортизаційних відрахувань для всіх груп, нарахованих у IV кварталі звітного року за формулою 1.5:
А тепер розрахуємо для кожної групи планову вартість на початок кожного планового періоду (кварталу) за формулою 1.6.
Для 1-ї групи:
Б 1кв = 1200,0 +370,0-227,0-24,0 = 1319,0 тис. грн.;
А 1кв = 1319,0 * 2 / 100 = 26,38 тис. грн.;
Б 2кв = 1319,0 +155,0-209,0-26,38 = 1238,62 тис. грн.;
А 2кв = 1238,62 * 2 / 100 = 24,77 тис. грн.;
Б 3кв = 1238,62 +175,0-164,0-24,77 = 1224,85 тис. грн.;
А 3кв = 1224,85 * 2 / 100 = 24,5 тис. грн.;
Б 4кВ = 1224,85 +160,0-85,0-24,5 = 1275,35 тис. грн.;
А 4кВ = 1275,35 * 2 / 100 = 25,51 тис. грн.
Сума амортизаційних відрахувань по 1-ій групі основних фондів складе:
А 1гр = 26,38 +24,77 +24,5 +25,51 = 101,16 тис. грн.
Для 2-ої групи:
Б 1кв = 2900,0 +590,0-849,0-290,0 = 2351,0 тис. грн.;
А 1кв = 2351,0 * 10/100 = 235,1 тис. грн.;
А 2кв = 1514,9 * 10/100 = 151,49 тис. грн.;
Б 3кв = 1514,9 +250,0-219,0-151,49 = 1394,41 тис. грн.;
А 3кв = 1394,41 * 10/100 = 139,44 тис. грн.;
Б 4кВ = 1394,41 +280,0-117,0-139,44 = 1417,97 тис. грн.;
А 4кВ = 1417,97 * 10/100 = 141,8 тис. грн.
Сума амортизаційних відрахувань по 2-ій групі основних фондів складе:
А 2гр = 235,1 +151,49 +139,44 +141,8 = 667,83 тис. грн.
Для 3-ї групи:
Б 1кв = 43,0 +0,0-10,0-2,58 = 30,42 тис. грн.;
А 1кв = 30,42 * 6 / 100 = 1,83 тис. грн.;
Б 2кв = 30,42 +0,0-0,0-1,83 = 28,59 тис. грн.;
А 2кв = 28,59 * 6 / 100 = 1,72 тис. грн.;
Б 3кв = 28,59 +0,0-7,0-1,72 = 19,88 тис. грн.;
А 3кв = 19,88 * 6 / 100 = 1,19 тис. грн.;
Б 4кВ = 19,88 +10,0-10,0-1,19 = 18,69 тис. грн.;
А 4кВ = 18,69 * 6 / 100 = 1,12 тис. грн.
Сума амортизаційних відрахувань за 3-ою групи основних фондів складе:
А 3гр = 1,83 +1,729 +1,19 +1,12 = 5,85 тис. грн.
Для 4-ої групи:
Б 1кв = 1400,0 +490,0-540,0-210,0 = 1140,0 тис. грн.;
А 1кв = 1140,0 * 15/100 = 171,0 тис. грн.;
Б 2кв = 1140,0 +117,0-529,0-171,0 = 557,0 тис. грн.;
А 2кв = 557,0 * 15/100 = 83,55 тис. грн.;
Б 3кв = 557,0 +140,0-139,0-83,55 = 474,45 тис. грн.;
А 3кв = 474,45 * 15/100 = 71,17 тис. грн.;
Б 4кВ = 474,45 +160,0-94,0-71,17 = 469,28 тис. грн.;
А 4кВ = 469,28 * 15/100 = 70,39 тис. грн.
Сума амортизаційних відрахувань по 4-ій групі основних фондів складе:
А 4гр = 171,0 +83,55 +71,17 +70,39 = 396,11 тис. грн.
Отже, сума амортизаційних відрахувань в плановому році складе (формула 1.3):
А пл = 101,16 +667,83 +5,85 +396,11 = 1170,9 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі планового року:
А IVкв.пл. = 25,51 +141,8 +1,12 +70,39 = 238,8 тис. грн.
5. Інші витрати (див. вихідні дані [табл.1; 6-8]):
Усього за плановий рік: 111,0 +96,0 +38,0 = 245,0 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі планового року:
- Витрати на охорону праці, техніку безпеки: 111,0 * 0,26 = 28,9 тис. грн.;
- Витрати від браку, оплата простоїв: 96,0 * 0,26 = 25,0 тис. грн.;
- Інші витрати, пов'язані з процесом виробництва продукції: 38,0 * 0,26 = 9,9 тис. грн.
Всього в IV кварталі планового року: 28,9 +25,0 +9,9 = 63,7 тис. грн.
6. Усього витрат на виробництво знаходиться шляхом підсумовування елементів витрат.
Усього за плановий рік: 5285,0 +1210,0 +476,1 +1170,9 +245,0 = 8387,1 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі планового року:
1374,1 +314,6 +123,8 +238,8 +63,7 = 2115,0 тис. грн.
7. Зміна залишків НЗВ (див. вихідні дані [табл.1; 9]) складають 28 тис. грн., В тому числі в IV кварталі: 28 * 0,26 = 7,3 тис. грн.
8. Собівартість готової продукції знаходимо за формулою 1.1
У плановому році: ДПС / с = 8387,1-28 = 8359,1 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі: ДПС / с IVкв = 8359,1-7,3 = 2107,7 тис. грн.
9. Готова продукції в оптових (договірних) цінах знаходиться за формулою 1.2:
У плановому році: ГПоп.ц. = 8359,1 * (1 +0,28) = 10699,6 тис. грн.
У тому числі в IV кварталі: ГПоп.ц IVкв 2107,7 * (1 +0,28) = 2697,9 тис. грн.
Результати розрахунків заносяться в таблицю 2.
Таблиця 2 - Склад витрат на виробництво і реалізацію
продукції на 2004 рік
| № п / п | Елементи витрат | Сума, тис. грн. | |
| на рік | в тому числі в IV кварталі | ||
| 1 | Матеріальні витрати - всього, | 5285,0 | 1374,1 |
| в тому числі: - Сировина і основні матеріали, ППФ | 4890,0 | 1271,4 | |
| - Допоміжні матеріали | 190,0 | 49,4 | |
| - Паливо | 75,0 | 19,5 | |
| - Енергія | 130,0 | 33,8 | |
| 2 | Витрати на оплату праці | 1210,0 | 314,6 |
| 3 | Відрахування на соціальні потреби - всього, | 476,1 | 123,8 |
| в тому числі: - На випадок безробіття | 23,0 | 6,0 | |
| - У зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 35,1 | 9,1 | |
| - Від нещасних випадків на виробництві | 30,9 | 8,0 | |
| - До пенсійного фонду | 387,2 | 100,7 | |
| 4 | Амортизація основних фондів | 1170,9 | 238,8 |
| 5 | Інші витрати - всього, | 245,0 | 63,7 |
| в тому числі: - Витрати на охорону праці, техніку безпеки | 111,0 | 28,9 | |
| - Витрати від браку, оплата простоїв | 96,0 | 25,0 | |
| - Інші витрати, пов'язані з процесом виробництва продукції | 38,0 | 9,9 | |
| 6 | Усього витрат на виробництво | 8387,1 | 2115,0 |
| 7 | Зміна залишків НЗВ | 28,0 | 7,3 |
| 8 | Собівартість готової продукції | 8359,1 | 2107,7 |
| 9 | Готова продукції в оптових (договірних) цінах | 10699,6 | 2697,9 |
2. Собівартість реалізованої продукції,
виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах
Собівартість реалізованої продукції розраховується за формулою:
Срп = Онг с / с + ГПС / с - ОКГ с / с (2.1)
Виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах знаходиться наступним чином:
Врп = Онг оп.ц + ГПоп.ц - ОКГ оп.ц (2.2)
Дохід від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах розраховується за наступною формулою:
ДРП оп.ц = Врп + ПДВ (2.3)
1. Залишки готової продукції на складі на початок планового року беруться згідно з вихідними даними [табл.1; 39]:
а) за собівартістю: Онг с / с = 720,0 тис. грн.
б) в оптових (договірних) цінах: Онг оп.ц = 1100,0 тис. грн.
2. Готова продукція планового року береться за даними кошторису витрат на виробництво [табл.2; 8, 9]:
а) за собівартістю: ДПС / с = 8359,1 тис. грн.
б) в оптових (договірних) цінах: ГПоп.ц = 10699,6 тис. грн.
3. Залишки готової продукції на складі на кінець року плануються за розміром нормативу з готової продукції:
а) за собівартістю:
ОКГ с / с = Нгп с / с = Рс / с * Д = (ГПС / с IVкв / 90) * Д, (2.4)
де Рс / с - середньодобовий випуск готової продукції за собівартістю в IV кварталі планового року; Гпс / с IVкв - собівартість готової продукції в IV кварталі планового року ([табл.2; 8]); Д - норма запасу, дні ([табл.1; 41]).
ОКГ с / с = 2107,7 / 90 * 24 = 562,1 тис. грн.
б) в оптових (договірних) цінах:
ОКГ оп.ц = Нгп оп.ц = Роп.ц * Д = (ГПоп.ц IVкв / 90) * Д, (2.5)
де Роп.ц - середньодобовий випуск готової продукції в оптових (договірних) цінах в IV кварталі планового року; ГПоп.ц IVкв - готова продукція в оптових (договірних) цінах в IV кварталі планового року ([табл.2; 9]).
ОКГ оп.ц = 2697,9 / 90 * 24 = 719,4 тис. грн.
4. Собівартість реалізованої продукції розраховуємо за формулою 2.1:
Срп = 720,0 +8359,1-562,1 = 8517,0 тис. грн.
5. Виручку від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах знаходимо за допомогою формули 2.2:
Врп = 1100,0 +10699,6-719,4 = 11080,2 тис. грн.
6. Податок на додану вартість становить 20% від виручки від реалізації продукції:
ПДВ = 11080,2 * 0,2 = 2216,0 тис. грн.
7. Дохід від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах складе:
ДРП = 11080,2 +2216,0 = 13296,2 тис. грн.
Результати обчислень заносяться в таблицю 3.
Таблиця 3 - Розрахунок реалізованої продукції за собівартістю і в оптових (договірних) цінах на 2004 рік
| № п / п | Показники | Сума, тис. грн. |
| 1 | Залишки готової продукції на складі на початок планового року: | |
| а) за собівартістю | 720,0 | |
| б) в оптових (договірних) цінах | 1100,0 | |
| 2 | Готова продукція планового року: | |
| а) за собівартістю | 8359,1 | |
| б) в оптових (договірних) цінах | 10699,6 | |
| 3 | Залишки готової продукції на складі на кінець планового року: | |
| а) за собівартістю | 562,1 | |
| б) в оптових (договірних) цінах | 719,4 | |
| 4 | Собівартість реалізованої продукції | 8517,0 |
| 5 | Виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах | 11080,2 |
| 6 | Податок на додану вартість | 2216,0 |
| 7 | Дохід від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах | 13296,2 |
Таким чином, собівартість реалізованої продукції склала 8517,0 тис. грн., А виручка від реалізації продукції склала 11080,2 тис. грн.
3. Фінансовий результат підприємства
У процесі виробничо-господарської діяльності на підприємствах поступово відбувається кругообіг засобів. Вкладення коштів у виробництво з метою виготовлення товарів і отримання виручки від їх продажу характеризує кругообіг коштів підприємства.
Важливою стороною діяльності підприємства є забезпечення грошових надходжень, необхідних для відшкодування витрат виробництва та обігу, своєчасного виконання зобов'язань перед господарюючими суб'єктами державою, а також формування доходів і прибутку.
Вхідні грошові потоки підприємства за їхніми джерелами можна розмежувати на внутрішні і зовнішні (власні і позикові). Кошти, що надходять з будь-яких джерел на самому підприємстві, належать до внутрішніх. Надходження коштів за рахунок ресурсів, мобілізованих на фінансовому ринку, свідчить про використання зовнішніх джерел. Структура вхідних грошових потоків залежить від сфери діяльності та організаційно-правої основи.
Звичайна діяльність - будь-яку діяльність підприємства, а також операції, які її забезпечують або виникають внаслідок такої діяльності.
Надзвичайна діяльність - операції або події, які відрізняються від звичайних і не виникають часто і регулярно.
Операційна діяльність - це основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є фінансовими та інвестиційними.
Основна діяльність - це операції, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції (товарів, робіт і послуг), які визначені метою створення продукції підприємства і забезпечують основну частину його доходів.
Інвестиційна діяльність - придбання та реалізація тих необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.
Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до зміни розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.
Внутрішні надходження, згідно з чинною в Україні практики, обліку та звітності, мають наступну структуру:
1. Доходи від звичайної діяльності:
а) надходження від операційної діяльності:
- Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг;
- Інші операційні доходи (реалізація іноземної валюти; реалізація інших оборотних активів (крім фінансових інвестицій); операційна оренда активів; операційна курсова різниця (позитивна); отримані пені, штрафи, неустойки; отримання раннє списаних активів; списання кредиторської заборгованості; отримання субсидій; інші операції);
б) надходження від фінансово-інвестиційної діяльності:
- Доходи від участі в капіталі (інвестиції в асоційовані підприємства, від спільної діяльності; інвестиції в дочірні підприємства);
- Фінансові доходи (дивіденди одержані; відсотки отримані; інші фінансові доходи);
- Інші фінансово-інвестиційні доходи (реалізація необоротних активів, реалізація фінансових інвестицій, реалізація майнових комплексів; неопераційна курсова різниця).
2. Надходження від надзвичайної діяльності:
а) відшкодування збитків по надзвичайної діяльності;
б) інші надзвичайні доходи.
Витрати підприємства мають наступну структуру.
1. Витрати від звичайної діяльності:
а) витрати від операційної діяльності:
- Собівартість реалізованої продукції;
- Адміністративні витрати (витрати на утримання адміністративно-господарського персоналу; витрати на утримання засобів загальногосподарського призначення; гонорари за професійні послуги; амортизація нематеріальних активів загальногосподарського призначення; витрати на зв'язок; витрати на проведення річних зборів; винагороди директорам; представницькі витрати; інші витрати загальногосподарського призначення );
- Витрати на збут (витрати на упаковку та ремонт тари; оплата праці та комісійні продавцям, торговим агентам, працівникам відділу збуту, складів, водіїв і т.д.; витрати на рекламу та дослідження ринку; витрати на відрядження; оплата послуг збутових, посередницьких і зовнішньоекономічних організацій; оренда, податки, страховка, амортизація, ремонт та утримання основних засобів, пов'язаних зі збутом; виплати, пов'язані з транспортуванням продукції);
- Інші операційні витрати (витрати на дослідження і розробки; собівартість реалізованої іноземної валюти; операційна оренда активів; витрати по операційній курсовій різниці; сплачені пені, штрафи, неустойки, витрати від знецінення запасів; нестачі і витрати від знецінення цінностей; сумнівні та безнадійні борги; інші витрати з операційної діяльності);
б) витрати від фінансово-інвестиційної діяльності:
- Витрати від участі в капіталі (витрати з інвестицій в асоційовані підприємства; витрати по спільній діяльності; витрати від інвестицій у дочірні підприємства);
- Фінансові витрати (дивіденди сплачені; відсотки сплачені; інші фінансові витрати);
- Інші фінансово-інвестиційні витрати (собівартість реалізованих необоротних активів; собівартість реалізованих фінансових інвестицій; собівартість реалізованих майнових комплексів; витрати по неопераційної курсової різниці; уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій; списання необоротних активів; інші витрати).
2. Витрати від надзвичайної діяльності:
а) витрати за собівартістю;
б) витрати з техногенних аварій;
в) інші надзвичайні витрати.
Прибуток - це одна з основних категорій товарного виробництва. Це виробнича категорія, що відображає відносини, що складаються в процесі суспільного виробництва.
Прибуток є об'єктивною категорією, тому на його формування під впливом об'єктивних процесів, що відбуваються в суспільстві в сфері виробництва і розповсюдження суспільного продукту і національного доходу. У той же час прибуток - це підсумковий показник, результат фінансово-господарської діяльності підприємства як суб'єкта господарювання.
Розглянемо алгоритм знаходження фінансового результату підприємства.
Поб.д. = Попер.д. + Пф-і.д. (3.1)
Попер.д. = Прп + Пдр.опер.д. (3.2)
Прп = ВП - Радміла. - Рсбит (3.3)
ВП = ЧД - Срп (3.4)
ЧД = ДРП - (ПДВ + Ак.сб. + Пл.д.) (3.5)
Пдр.опер.д. = Ддр.опер.д. - Рдр.опер.д. (3.6)
Пф-і.д. = Пуч.к. + Пфін. + Пдр.ф-і.д. (3.7)
Пуч.к. = Дуч.к. - Руч.к. (3.8)
Пфін. = Дфін .- Рфін. (3.9)
Пдр.ф-і.д. = Ддр.ф-і.д .- Рдр.ф-і.д. (3.10)
де Поб.д., Попер.д., Пф-і.д., Прп, Пдр.опер.д., Пуч.к., Пфін., Пдр.ф-і.д. - Відповідно прибуток від звичайної діяльності; від операційної діяльності; від фінансово-інвестиційної діяльності; від реалізації продукції; від участі в капіталі; від фінансової діяльності; від іншої фінансово-інвестиційної діяльності; ВП - валовий прибуток; ЧД - чистий дохід від реалізації продукції; Срп - собівартість реалізованої продукції; Радміла. і Рсбит - відповідно адміністративні та витрати на збут; ДРП - дохід або виручка від реалізації продукції; ПДВ - податок на додану вартість; Ак.сб. - Акцизний збір; Пл. д. - платежі з доходу; Ддр.опер.д. і Рдр.опер.д. - Відповідно доходи і витрати від іншої операційної діяльності; Дуч.к. і Руч.к. - Відповідно доходи і витрати
від участі в капіталі; Дфін.і Рфін. - Відповідно доходи і витрати від фінансової діяльності; Ддр.ф-і.дз. Рдр.ф-і.д. - Відповідно доходи і витрати від іншої фінансово-інвестиційної діяльності.
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції згідно [табл.3; 7] склав 13296,2 тис. грн.
2. Податок на додану вартість згідно [табл.3; 6] склав 2216,0 тис. грн.
3. і 4. Акцизний збір та платежі з доходу за даними табл.1 відсутні.
5. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції знаходимо за формулою 3.5: ЧД = 13296,2 - (2216,0 +0,0 +0,0) = 11080,2 тис. грн.
6. Собівартість реалізованої продукції згідно [табл.3; 4] склала 8517,0 тис. грн.
7. Валовий прибуток розраховується за формулою 3.4:
ВП = 11080,2-8517,0 = 2563,2 тис. грн.
8. Адміністративні витрати згідно з вихідними даними [табл.1; 24-27] склали:
Радміла. = 28,6 +4,2 +1,7 +0,8 = 35,3 тис. грн.
9. Витрати на збут згідно з вихідними даними [табл.1; 28-30] склали: Рсбит = 3,9 +2,0 +0,2 = 6,1 тис. грн.
10. Інші операційні доходи згідно з вихідними даними [табл.1; 17-20] склали:
Ддр.опер.д. = 45,6 +26,5 +41,5 +7,6 = 121,2 тис. грн.
11. Інші операційні витрати згідно з вихідними даними [табл.1; 21-23] склали:
Ддр.опер.д. = 38,5 +5,6 +6,3 = 50,4 тис. грн.
12. Фінансовий результат від операційної діяльності знаходимо відповідно до формул 3.2,3.3,3.6:
Пдр.опер.д. = 121,2-50,4 = 70,8 тис. грн.
Прп = 2563,2-35,3-6,1 = 2521,8 тис. грн.
Попер.д. = 2521,8 +70,8 = 2592,6 тис. грн.
13. Доходи від участі в капіталі згідно з вихідними даними [табл.1; 31,32] склали:
Дуч.к. = 116,5 +98,3 = 214,8 тис. грн.
14. Фінансові доходи згідно з вихідними даними [табл.1, 33] склали:
Дфін. = 37,6 тис. грн.
15. Інші доходи згідно з вихідними даними [табл.1; 34] склали:
Ддр.ф-і.д. = 9,8 тис. грн.
16. Фінансові витрати згідно з вихідними даними [табл.1; 37] склали:
Рфін. = 29,6 тис. грн.
17. Витрати від участі в капіталі згідно з вихідними даними [табл.1; 35] склали:
Руч.к. = 17,4 тис. грн.
18. Інші витрати згідно з вихідними даними [табл.1; 36,38] склали:
Рдр.ф-і.д. = 14,8 +0,55 = 15,35 тис. грн.
19. Фінансовий результат від фінансово-інвестиційної діяльності знаходимо відповідно до формул 3.7-3.10:
Пдр.ф-і.д. = 9,8-15,35 = -5,55 тис. грн.
Пфін. = 37,6-29,6 = 8,0 тис. грн.
Пуч.к. = 214,8-17,4 = 197,4 тис. грн.
Пф-і.д. = 197,4 +8,0-5,55 = 199,9 тис. грн.
20. Фінансовий результат від звичайної діяльності знаходимо згідно з формулою 3.1:
Поб.д. = 2592,6 +199,9 = 2792,4 тис. грн.
21. Податок на прибуток від звичайної діяльності згідно з вихідними даними [табл.1; 43] склав 296,0 тис. грн.
22. Чистий прибуток від звичайної діяльності - це прибуток від звичайної діяльності без податку:
ЧП = 2792,4-296,0 = 2496,4 тис. грн.
Результати обчислень поміщаємо в таблицю 4.
Таблиця 4 - Розрахунок фінансового результату (прибутку, збитку)
підприємства у 2004 році
| № п / п | Статті | Сума, тис. грн. |
| 1 | Дохід (виручка) від реалізації продукції | 13296,2 |
| 2 | Податок на додану вартість | 2216,0 |
| 3 | Акцизний збір | - |
| 4 | Платежі з доходу | - |
| 5 | Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 11080,2 |
| 6 | Собівартість реалізованої продукції | 8517,0 |
| 7 | Валовий: а) прибуток б) збиток | 2563,2 |
| 8 | Адміністративні витрати | 35,3 |
| 9 | Витрати на збут | 6,1 |
| 10 | Інші операційні доходи | 121,2 |
| 11 | Інші операційні витрати | 50,4 |
| 12 | Фінансовий результат від операційної діяльності: а) прибуток б) збиток | 2592,6 |
| 13 | Доходи від участі в капіталі | 214,8 |
| 14 | Фінансові доходи | 37,6 |
| 15 | Інші доходи | 9,8 |
| 16 | Фінансові витрати | 29,6 |
| 17 | Витрати від участі в капіталі | 17,4 |
| 18 | Інші витрати | 15,4 |
| 19 | Фінансовий результат від фінансово-інвестиційної діяльності: а) прибуток б) збиток | 199,9 |
| 20 | Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: а) прибуток б) збиток | 2792,4 |
| 21 | Податок на прибуток від звичайної діяльності | 296,0 |
| 22 | Чистий прибуток від звичайної діяльності | 2496,4 |
4. розмір мобілізованих (іммобілізованих) внутрішніх ресурсів у будівництві
Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві розраховується за наступною формулою:
М (І) = (ОбАнг - ОбАкг) - (КЗнг - КЗкг), (4.1)
де ОбАнг - оборотні активи будівництва на почали планового періоду; ОбАкг - норматив (оптимальна величина оборотних активів будівництва на кінець планового періоду); КЗнг - кредиторська заборгованість на початок планового періоду; КЗкг - стійка (перехідна) кредиторська заборгованість на кінець планованого періоду.
1. Оборотні активи будівництва згідно з вихідними даними [табл.1; 53]:
а) на початок року склали 165,0 тис. грн.
б) на кінець року склали 184,0 тис. грн.
2. Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться у будівництві згідно з вихідними даними [табл.1; 54]:
а) на початок року склала 9,0 тис. грн.
б) на кінець року склала 10,0 тис. грн.
3. Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві знаходиться за формулою 4.1:
М (І) = (165,0 -184,0) - (9,0 - 10,0) = -18,0 тис. грн.
Результат заносимо в таблицю 5.
Таблиця 5 - Розрахунок мобілізації (іммобілізації) оборотних активів у будівництві на 2004 рік
| № п / п | Показники | Сума, тис. грн. |
| 1 | Оборотні активи будівництва: | |
| а) на початок року; | 165,0 | |
| б) на кінець року | 184,0 | |
| 2 | Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в будівництві: | |
| а) на початок року; | 9,0 | |
| б) на кінець року | 10,0 | |
| 3 | Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві | -18,0 |
5. інвестиційний план підприємства на майбутній рік
Фінансові ресурси підприємства направляються на фінансування поточних витрат і інвестицій.
Інвестиції - це сукупність довгострокових фінансових, трудових і матеріальних витрат з метою збільшення активів і прибутку.
Основним методом розширеного виробництва основного капіталу є прямі інвестиції (капітальні вкладення).
Прямі інвестиції - вкладення, спрямовані на збільшення основних фондів підприємства як виробничого, так і невиробничого призначення.
Фінансування - це порядок надання грошових коштів, система витрачання та контролю за ефективним розподілом.
Методи фінансування залежать від конкретних умов функціонування підприємств, змін і напрямків його розвитку. Вони визначаються особливостями відтворення основного капіталу та джерела фінансування на тій чи іншій стадії розвитку економіки. В даний час фінансування прямих інвестицій здійснюється за такими групами:
1) власні фінансові ресурси і внутрішньогосподарських резервів (внутрішніх ресурсів будівництва);
2) позикові кошти (довгострокові кредити банку);
3) залучені грошові кошти, отримані від емісії цінних паперів, пайових та інших внесків юридичних і фізичних осіб;
4) грошові кошти, які надходять у порядку перерозподілу з централізованих фондів, концернів, асоціацій та об'єднань;
5) кошти позабюджетних фондів;
6) асигнування з бюджетів різних рівнів, що надаються на безоплатній основі;
7) кошти іноземних інвесторів.
Розглянемо фінансування по першій групі - з допомогою власних фінансових ресурсів. До складу цієї групи можна виділити джерела, утворені від виробничо-господарської діяльності праці (амортизаційні відрахування і прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства) і внутрішньогосподарські ресурси будівництва (мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві; дохід за будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом; економія від зниження вартості будівництва по роботах, виконуваних господарським способом; доходи від покупної видобутку корисних копалин та інші).
1.1. Потреба в інвестиціях згідно з вихідними даними [табл.1; 50] складає 7800,0 тис. грн., У тому числі обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом за даними [табл.1; 51] складає 45%, тобто . 7800,0 * 0,45 = 3510,0 тис. грн.
1.2. Іммобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві становить 18,0 тис. грн. [Табл.5; 3].
Всього потреба в інвестиціях складає 7800,0 +18,0 = 7818,0 тис. грн.
2.1. Власні кошти.
а) прибуток на інвестиції згідно [табл.9; 4] складе 1334,6 тис. грн.
б) амортизаційні відрахування за отриманими даними [табл.2; 4] склали 1170,9 тис. грн.
в) до інших внутрішніх фінансових ресурсів належать:
- Планові нагромадження в будівництві становлять 30% від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом [табл. 1; 52], що складе 3510,0 * 0,3 = 1053,0 тис. грн.;
- Доходи від попутного видобутку будівельних матеріалів на території будівництва складають 165,0 тис. грн. [Табл. 1; 55];
- Виручка від реалізації майна будівництва склала 40,0 тис. грн. [Табл. 1; 56];
- Інші джерела рівні 28,0 тис. грн. [Табл. 1; 57].
Усього внутрішніх фінансових ресурсів: 1053,0 +165,0 +40,0 +28,0 = 1286,0 тис. грн.
Усього власних коштів: 1334,6 +1170,9 +1286,0 = 3791,6 тис. грн.
2.2. Позикові кошти (довгостроковий кредит) складуть: 7818,0-3791,6 = 4026,4 тис. грн.
Усього доходів і надходжень: 3791,6 +4026,4 = 7818,0 тис. грн.
Результати обчислень заносимо в таблицю 6.
Таблиця 6 - Інвестиційний план на 2004 рік
| № п / п | Показники | Сума, тис. грн. |
| I. Потреба в інвестиціях | ||
| 1 | Потреба в інвестиціях - всього, | 7800,0 |
| в тому числі: - Обсяг будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом | 3510,0 | |
| 2 | Іммобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві | 18,0 |
| Всього потреба в інвестиціях (баланс) | 7818,0 | |
| II. Доходи і надходження | ||
| 1 | Власні кошти - всього, | 3791,6 |
| в тому числі: а) прибуток | 1334,6 | |
| б) амортизаційні відрахування | 1170,9 | |
| в) інші внутрішні фінансові ресурси - всього, | 1286,0 | |
| з них: - Планові нагромадження в будівництві | 1053,0 | |
| - Доходи від попутного видобутку будівельних матеріалів на території будівництва | 165,0 | |
| - Виручка від реалізації майна будівництва | 40,0 | |
| - Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві | - | |
| - Інші джерела | 28,0 | |
| 2 | Позикові кошти - всього, | 4026,4 |
| в тому числі: а) довгострокові кредити | 4026,4 | |
| б) інші джерела (розшифрувати) | - | |
| Усього доходів і надходжень (баланс) | 7818,0 | |
6. потреба в оборотних коштах і джерела їх фінансування
Для виробничо-господарської діяльності кожне підприємство повинно мати у своєму розпорядженні не тільки основними виробничими фондами, а також оборотними фондами. На відміну від основних виробничих фондів (ОсПФ) оборотні виробничі фонди (ОбПФ) беруть участь тільки в одному циклі виробництва, втрачають натуральну форму і повністю переносять свою вартість на знову виготовлені продукти.
Оборотні кошти (ОБС) беруть участь у забезпеченні процесу виробництва і реалізації продукції, одночасно знаходяться на всіх стадіях кругооборотних коштів, переходять з грошової форми вартості в товарну, потім у виробничу і знову в товарну і в грошову. ОБС забезпечують безперебійну роботу підприємства. Сферу виробництва забезпечують ОбПФ, а сферу обігу - фонд поводження (ФО).
До ОбПФ відносяться:
§ сировину, основні матеріали і ППФ;
§ допоміжні матеріали;
§ паливо;
§ тара;
§ запасні частини;
§ малоцінні, швидкозношувані предмети (МШП);
§ НЗВ;
§ витрати майбутніх періодів.
ФО представляє собою ту частину ОБС, яка включає:
o залишки готової продукції на складі;
o залишки грошових коштів на рахунку та в касі;
o дебіторська заборгованість;
o короткострокові цінні папери.
ОБС - це грошові кошти, авансовані в ОбПФ та ФО для забезпечення безперервного процесу виробництва і реалізації продукції. Співвідношення ОБС, що перебувають у сфері виробництва і сфері обігу, неоднаково в різних галузях промисловості. Склад Про в різних галузях промисловості, як правило, однаковий, тобто є одні й ті ж статті ОБС.
Визначення потреби в ОБС (нормативу) в даний час здійснюється підприємствами самостійно. При цьому використовується 2 методи: метод прямого рахунку і економічний метод.
Розрахунок нормативу методом прямого рахунку здійснюється за наступними етапами.
1 етап. Визначення норм запасу за окремими статтями ОБС. Норма ОБС являє собою відносний показник, який виражається в днях, відсотках чи гривнях.
2 етап. Встановлення одноденної витрати матеріальних цінностей, виходячи з кошторису витрат на виробництво.
3 етап. Визначення нормативу ОБС по кожній статті в грошовому виразі проводиться наступним чином:
Нi = Рi * Дi, (6.1)
де Рi - одноденний витрата i-го елемента нормованих ОБС; Дi - норма запасу по i-му елементу нормованих ОБС.
4 етап. Розрахунок сукупного нормативу або загальної потреби по підприємству проводиться шляхом підсумовування приватних нормативів за окремими статтями:
Нсов =
Метод прямого розрахунку забезпечує розробку обгрунтованих нормативів на кожному підприємстві з урахуванням усіх факторів, пов'язаних з особливостями постачання, виробництва і реалізації продукції.
Нормативи на початок року по всіх елементах беруться згідно з вихідними даними [табл. 1; 45], норми запасу в днях за деякими елементами (курсив) - [табл. 1; 46], збільшення нормативу власних ОБС на кінець планового року за деякими елементами (курсив) - [табл. 1; 47].
Витрати на IV квартал планового року беремо по розрахованим даним:
- Сировина і основні матеріали: 1271,4 тис. грн. [Табл. 2; 1], в тому числі у день: 1271,4 / 90 = 14,13 тис. грн.
- Допоміжні матеріали: 49,4 тис. грн. [Табл. 2; 1], в тому числі у день: 49,4 / 90 = 0,55 тис. грн.
- Паливо: 19,5 тис. грн. [Табл. 2; 1], в тому числі у день: 19,5 / 90 = 0,22 тис. грн.
- НЗП: 2115,0 тис. грн. [Табл. 2; 6], в тому числі у день: 2115,0 / 90 = 23,5 тис. грн.
- Готові вироби: 2107,7 тис. грн. [Табл. 2; 8], в тому числі у день: 2107,7 / 90 = 23,42 тис. грн.
Норматив на кінець планового року за цим елементам знаходиться за формулою 6.1:
- Сировина і основні матеріали: Н 1 = 14,13 * 26 = 367,3 тис. грн.
- Допоміжні матеріали: Н 2 = 0,55 * 28 = 15,4 тис. грн.
- Паливо: Н 3 = 0,22 * 41 = 8,9 тис. грн.
- НЗП: Н 7 = 23,5 * 14 = 329,0 тис. грн.
- Готові вироби: Н 9 = 23,42 * 26 = 608,9 тис. грн.
Норматив на кінець планового року за всіх елементів знаходиться виходячи з даних зміни нормативу:
- Запасні частини для ремонту: Н 4 = 36,0 +1,9 = 37,9 тис. грн.
- Тара і пакувальні матеріали: Н 5 = 30,0 +3,8 = 33,8 тис. грн.
- Малоцінні предмети: Н 6 = 27,0 +4,2 = 31,2 тис. грн.
- Витрати майбутніх періодів: Н 8 = 42,0 +6,3 = 48,3 тис. грн.
Приріст або скорочення загальної суми нормативів ОБС представляє різницю між сукупним нормативом на кінець і початок року.
Нсов нг = 296,0 +66,0 +43,0 +36,0 +30,0 +27,0 +303,0 +42,0 +470,0 = 1313,0 тис. грн.
Нсов кг = 367,3 +15,4 +8,9 +37,9 +33,8 +31,2 +329,0 +48,3 +608,9 = 1408,6 тис. грн.
ΔН = Нсов кг - Нсов нг = 1408,6-1313,0 = 167,6 тис. грн.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 7.
Таблиця 7 - Розрахунок нормативу власних оборотних коштів на 2004 рік
Отримали зміна нормативу в плановому році зі знаком "+". Це означає приріст нормативу ОБС на 167,6 тис. грн., Тобто потрібні додаткові грошові кошти, які повинні вкласти в нормовані оборотні активи для забезпечення нормального, ритмічного та безперебійного ходу виробництва.
Заносимо необхідні отримані дані в таблицю 8.
Фактична наявність оборотних активів на початок планового року згідно [табл. 1; 49] склало 1300,4 тис. грн.
Усі джерела формування приросту оборотних активів можна підрозділити на власні і позикові кошти.
До власних належать:
а) недолік ("-") власних оборотних коштів на початок планового року: 1300,4-1313,0 =- 12,6 тис. грн.;
б) приріст стійких пасивів у плановому році за даними [табл. 1; 48] склав +17,0 тис. грн.;
в) прибуток підприємства: 167,6 +12,6-17,0 = 163,2 тис. грн.
До позикових засобів відносяться:
а) кредити банку - не використовується;
б) кредиторська заборгованість - не використовується.
Отримані розрахунки заносимо у відповідні комірки в таблиці 8.
Таблиця 8 - Розрахунок джерел формування приросту оборотних активів на 2004 рік
7. розподіл прибутку підприємства
Отримана підприємством прибуток призначена на задоволення різноманітних потреб. Вона використовується для формування фінансових ресурсів держави та фінансових ресурсів самих підприємств, використовуваних для забезпечення їхньої господарської діяльності.
У розподілі прибутку можна виділити два етапи.
1 етап. Розподіл загального прибутку (учасниками розподілу є держава і підприємство). У результаті кожен з учасників одержує свою частку прибутку. Співвідношення у розподілі прибутку між державою і підприємством має важливе значення для забезпечення потреб держави і підприємства. Це одне з принципових питань реалізації фінансової політики держави, від правильності рішення якого залежить розвиток економіки в цілому.
2 етап. Розподіл і використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства після здійснення платежів до бюджету. На цьому етапі за рахунок прибутку можуть створюватися цільові фонди: резервний фонд, фонд розвитку виробництва, фонд соціального розвитку, фонд матеріального заохочення, на благодійні цілі. Кошти цих фондів в подальшому використовуються для фінансування певних витрат.
1. Прибуток від звичайної діяльності становить 2792,4 тис. грн. [Табл. 4; 20]
2. Податок на прибуток дорівнює 296,0 тис. грн. [Табл. 4; 21]
3. Чистий прибуток склав 2496,4 тис. грн. [Табл. 4; 22]
4. Прибуток, спрямована на накопичення (виробничий розвиток), становить 60% від чистого прибутку [табл. 1; 44], тобто 2496,4 * 0,6 = 1497,8 тис. грн.
У тому числі:
- На приріст нормативу власних оборотних коштів: 163,2 тис. грн. [Табл. 8; 5];
- На інвестиції: 1497,8-163,2 = 1334,6 тис. грн. (Це число заносимо в таблицю 6 до пункту «Доходи і надходження», прибуток (власні кошти)).
5. Прибуток, спрямована до резервного фонду, складає 5% від чистого прибутку [табл. 1; 44], тобто 2496,4 * 0,05 = 124,8 тис. грн.
6. Прибуток, спрямована на споживання, становить 35% від чистого прибутку [табл. 1; 44], тобто 2496,4 * 0,35 = 873,7 тис. грн.
У тому числі:
- На соціальний розвиток (50%): 873,7 * 0,5 = 436,9 тис. грн.
- На матеріальне заохочення (20%): 873,7 * 0,2 = 174,7 тис. грн.
- На благодійні цілі (30%): 873,7 * 0,3 = 262,1 тис. грн.
Результати розрахунків заносимо в таблицю 9.
Таблиця 9 - Розподіл (використання) прибутку на підприємстві
у 2004 році
8. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Складання фінансового плану - остаточний етап роботи, за яким підбиваються підсумки по загальних доходах і видатках. Складається баланс.
I. Доходи і надходження.
1. Валовий прибуток складає 2563,2 тис. грн. [Табл. 4; 7]
2. Інші операційні доходи включають наступні елементи:
- Реалізація іноземної валюти: 45,6 тис. грн. [Табл. 1; 17];
- Операційна курсова різниця (позитивна): 26,5 тис. грн. [Табл. 1; 18];
- Отримані пені, штрафи, неустойки: 41,5 тис. грн. [Табл. 1; 19];
- Списання кредиторської заборгованості: 7,6 тис. грн. [Табл. 1; 20].
Всього інші операційні доходи складуть: 45,6 +26,5 +41,5 +7,6 = 121,2 тис. грн.
3. Доходи від фінансово-інвестиційної діяльності включають наступні елементи:
-Інвестиції в асоційовані підприємства: 116,5 тис. грн. [Табл. 1; 31];
-Дивіденди отримані: 98,3 тис. грн. [Табл. 1; 32];
-Відсотки отримані: 37,6 тис. грн. [Табл. 1; 33];
- Інші доходи: 9,8 тис. грн. [Табл. 1; 34].
Всього доходи від фінансово-інвестиційної діяльності складуть: 116,5 +98,3 +37,6 +9,8 = 262,2 тис. грн.
4. Амортизація основних фондів дорівнює 1170,9 тис. грн. [Табл. 2, 4].
5. Амортизація нематеріальних активів - не використовується.
6. Приріст стійких пасивів становить 17,0 тис. грн. [Табл. 1; 48].
7. Надлишок власних оборотних коштів на початок року - не характерний.
8. Довгострокові позики складуть 4026,4 тис. грн. [Табл. 6; 2.2].
9,10,11. Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів, цільове фінансування на капітальне будівництво з державного бюджету, безповоротна фінансова допомога - не фіксуються.
12. Внутрішні ресурси будівництва складають 1286,0 тис. грн. [Табл. 6; 2.1].
13. Інші доходи і надходження - не фіксуються.
Разом доходів і надходжень:
2563,2 +121,2 +262,2 +1170,9 +17,0 +4026,4 +1286,0 = 9447,0 тис. грн.
II. Витрати і відрахування.
1. Адміністративні витрати складають 35,3 тис. грн. [Табл. 4; 8].
2. Витрати на збут рівні 6,1 тис. грн. [Табл. 4; 9].
3. Інші операційні витрати включають наступні елементи:
- Операційна оренда активів: 5,6 тис. грн. [Табл. 1; 22];
- Сплачені пені, штрафи, неустойки: 38,5 тис. грн. [Табл. 1; 21];
- Сумнівні та безнадійні борги: 6,3 тис. грн. [Табл. 1; 23].
Всього інші операційні витрати складуть: 5,6 +38,5 +6,3 = 50,4 тис. грн.
4. Витрати від фінансово-інвестиційної діяльності включають наступні елементи:
- Витрати по спільній діяльності: 17,4 тис. грн. [Табл. 1; 35];
- Відсотки за кредит: 29,6 тис. грн. [Табл. 1; 37];
- Списання необоротних активів: 14,8 тис. грн. [Табл. 1; 36];
- Інші витрати: 0,55 тис. грн. [Табл. 1; 38].
Всього витрати від фінансово-інвестиційної діяльності становили:
17,4 +29,6 +14,8 +0,55 = 62,4 тис. грн.
5. Податок на прибуток склав 296,0 тис. грн. [Табл. 1; 43].
6. Реальні інвестиції склали 7818,0 тис. грн. [Табл. 6; 1.2].
7. Недолік власних оборотних коштів на початок року склав 12,6 тис. грн. [Табл. 8; 5].
8. Приріст оборотних коштів склав 167,6 тис. грн. [Табл. 8; 3].
9. Відрахування до резервного фонду склали 124,8 тис. грн. [Табл. 9; 5].
10. Погашення довгострокових позик банку - не спостерігається.
11. Витрати на споживання склали 873,7 тис. грн. [Табл. 9; 6].
12,13,14. Погашення довгострокових позик, фінансові інвестиції, інші відрахування і витрати - не фіксуються.
Разом видатків і відрахувань:
35,3 +6,1 +50,4 +62,4 +296,0 +7818,0 +12,6 +167,6 +124,8 +873,7 = 9447,0 тис. грн.
Таблиця 10 - Фінансовий план (баланс доходів і витрат) на 2004 рік
Таким чином, сума доходів і надходжень і сума витрат і відрахувань склала 9447,0 тис. грн.
ВИСНОВОК
У ході контрольної роботи було складено фінансовий план (баланс доходів і витрат). Для його складання за вихідними даними була пророблена наступна робота.
Розрахована планова сума амортизаційних відрахувань, що дорівнює 1170,9 тис. грн.
Складений кошторис витрат на виробництво продукції (табл. 2).
Розрахована собівартість реалізованої продукції, що дорівнює 8517,0 тис. грн.
і виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах, рівна 11080,2 тис. грн.
Визначено фінансовий результат підприємства (табл. 4), де було отримано прибуток у розмірі 2792,4 тис. грн.
Визначено розмір іммобілізованих внутрішніх ресурсів у будівництві склав 18 тис. грн. (Табл. 5).
Складено інвестиційний план підприємства на майбутній рік (табл. 6).
Розрахована потреба в оборотних коштах і джерела їх фінансування (табл. 7,8).
Розподілено прибуток підприємства (табл. 9).
- Паливо: Н 3 = 0,22 * 41 = 8,9 тис. грн.
- НЗП: Н 7 = 23,5 * 14 = 329,0 тис. грн.
- Готові вироби: Н 9 = 23,42 * 26 = 608,9 тис. грн.
Норматив на кінець планового року за всіх елементів знаходиться виходячи з даних зміни нормативу:
- Запасні частини для ремонту: Н 4 = 36,0 +1,9 = 37,9 тис. грн.
- Тара і пакувальні матеріали: Н 5 = 30,0 +3,8 = 33,8 тис. грн.
- Малоцінні предмети: Н 6 = 27,0 +4,2 = 31,2 тис. грн.
- Витрати майбутніх періодів: Н 8 = 42,0 +6,3 = 48,3 тис. грн.
Приріст або скорочення загальної суми нормативів ОБС представляє різницю між сукупним нормативом на кінець і початок року.
Нсов нг = 296,0 +66,0 +43,0 +36,0 +30,0 +27,0 +303,0 +42,0 +470,0 = 1313,0 тис. грн.
Нсов кг = 367,3 +15,4 +8,9 +37,9 +33,8 +31,2 +329,0 +48,3 +608,9 = 1408,6 тис. грн.
ΔН = Нсов кг - Нсов нг = 1408,6-1313,0 = 167,6 тис. грн.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 7.
Таблиця 7 - Розрахунок нормативу власних оборотних коштів на 2004 рік
| Найменування статей нормативів | Норматив на початок року | Норматив на плановий рік | Зміна нормативу ("+" приріст ", -" зниження) | |||
| Витрати на IV квартал | Норма запасу в днях | Норматив на кінець року | ||||
| всього | в тому числі у день | |||||
| 1. Сировина і основні матеріали | 296,0 | 1271,4 | 14,13 | 26 | 367,3 | +71,3 |
| 2. Допоміжні матеріали | 66,0 | 49,4 | 0,55 | 28 | 15,4 | -50,6 |
| 3. Паливо | 43,0 | 19,5 | 0,22 | 41 | 8,9 | -34,1 |
| 4. Запасні частини для ремонту | 36,0 | - | - | - | 37,9 | +1,9 |
| 5. Тара і пакувальні матеріали | 30,0 | - | - | - | 33,8 | +3,8 |
| 6. Малоцінні предмети | 27,0 | - | - | - | 31,2 | +4,2 |
| 7. НЗВ | 303,0 | 2115,0 | 23,50 | 14 | 329,0 | +26,0 |
| 8. Витрати майбутніх періодів | 42,0 | - | - | - | 48,3 | +6,3 |
| 9. Готові вироби | 470,0 | 2107,7 | 23,42 | 26 | 608,9 | +138,9 |
| Всього | 1313,0 | - | - | - | 1480,6 | +167,6 |
Заносимо необхідні отримані дані в таблицю 8.
Фактична наявність оборотних активів на початок планового року згідно [табл. 1; 49] склало 1300,4 тис. грн.
Усі джерела формування приросту оборотних активів можна підрозділити на власні і позикові кошти.
До власних належать:
а) недолік ("-") власних оборотних коштів на початок планового року: 1300,4-1313,0 =- 12,6 тис. грн.;
б) приріст стійких пасивів у плановому році за даними [табл. 1; 48] склав +17,0 тис. грн.;
в) прибуток підприємства: 167,6 +12,6-17,0 = 163,2 тис. грн.
До позикових засобів відносяться:
а) кредити банку - не використовується;
б) кредиторська заборгованість - не використовується.
Отримані розрахунки заносимо у відповідні комірки в таблиці 8.
Таблиця 8 - Розрахунок джерел формування приросту оборотних активів на 2004 рік
| № п / п | Показники | Сума, тис. грн. |
| 1 | Норматив (потреба) в оборотних активах на кінець планового року | 1480,6 |
| 2 | Норматив (потреба) в оборотних активах на кінець звітного року | 1313,0 |
| 3 | Зміна нормативу в плановому році ("+" приріст ", -" зниження) | +167,6 |
| 4 | Фактична наявність оборотних активів на початок планового року | 1300,4 |
| 5 | Джерела формування приросту оборотних активів - всього, | 167,6 |
| в тому числі: 1. Власні кошти: | 167,6 | |
| а) надлишок ("+") (недолік ("-")) власних оборотних коштів на початок планового року; | -12,6 | |
| б) приріст (зниження) стійких пасивів у плановому році; | +17,0 | |
| в) прибуток підприємства | 163,2 | |
| 2. Позикові кошти: | - | |
| а) кредити банку | - | |
| б) кредиторська заборгованість | - |
7. розподіл прибутку підприємства
Отримана підприємством прибуток призначена на задоволення різноманітних потреб. Вона використовується для формування фінансових ресурсів держави та фінансових ресурсів самих підприємств, використовуваних для забезпечення їхньої господарської діяльності.
У розподілі прибутку можна виділити два етапи.
1 етап. Розподіл загального прибутку (учасниками розподілу є держава і підприємство). У результаті кожен з учасників одержує свою частку прибутку. Співвідношення у розподілі прибутку між державою і підприємством має важливе значення для забезпечення потреб держави і підприємства. Це одне з принципових питань реалізації фінансової політики держави, від правильності рішення якого залежить розвиток економіки в цілому.
2 етап. Розподіл і використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства після здійснення платежів до бюджету. На цьому етапі за рахунок прибутку можуть створюватися цільові фонди: резервний фонд, фонд розвитку виробництва, фонд соціального розвитку, фонд матеріального заохочення, на благодійні цілі. Кошти цих фондів в подальшому використовуються для фінансування певних витрат.
1. Прибуток від звичайної діяльності становить 2792,4 тис. грн. [Табл. 4; 20]
2. Податок на прибуток дорівнює 296,0 тис. грн. [Табл. 4; 21]
3. Чистий прибуток склав 2496,4 тис. грн. [Табл. 4; 22]
4. Прибуток, спрямована на накопичення (виробничий розвиток), становить 60% від чистого прибутку [табл. 1; 44], тобто 2496,4 * 0,6 = 1497,8 тис. грн.
У тому числі:
- На приріст нормативу власних оборотних коштів: 163,2 тис. грн. [Табл. 8; 5];
- На інвестиції: 1497,8-163,2 = 1334,6 тис. грн. (Це число заносимо в таблицю 6 до пункту «Доходи і надходження», прибуток (власні кошти)).
5. Прибуток, спрямована до резервного фонду, складає 5% від чистого прибутку [табл. 1; 44], тобто 2496,4 * 0,05 = 124,8 тис. грн.
6. Прибуток, спрямована на споживання, становить 35% від чистого прибутку [табл. 1; 44], тобто 2496,4 * 0,35 = 873,7 тис. грн.
У тому числі:
- На соціальний розвиток (50%): 873,7 * 0,5 = 436,9 тис. грн.
- На матеріальне заохочення (20%): 873,7 * 0,2 = 174,7 тис. грн.
- На благодійні цілі (30%): 873,7 * 0,3 = 262,1 тис. грн.
Результати розрахунків заносимо в таблицю 9.
Таблиця 9 - Розподіл (використання) прибутку на підприємстві
у 2004 році
| № п / п | Показники | Сума, тис. грн. |
| 1 | Прибуток від звичайної діяльності | 2792,4 |
| 2 | Податок на прибуток | 296,0 |
| 3 | Чистий прибуток | 2496,4 |
| 4 | Прибуток, спрямована на накопичення (виробничий розвиток) - всього, | 1497,8 |
| в тому числі: - На інвестиції | 1334,6 | |
| - На приріст нормативу власних оборотних коштів | 163,2 | |
| 5 | Прибуток, спрямована до резервного фонду | 124,8 |
| 6 | Прибуток, спрямована на споживання - всього, | 873,7 |
| в тому числі: - На соціальний розвиток | 436,9 | |
| - На матеріальне заохочення | 174,7 | |
| - На благодійні цілі | 262,1 |
8. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Складання фінансового плану - остаточний етап роботи, за яким підбиваються підсумки по загальних доходах і видатках. Складається баланс.
I. Доходи і надходження.
1. Валовий прибуток складає 2563,2 тис. грн. [Табл. 4; 7]
2. Інші операційні доходи включають наступні елементи:
- Реалізація іноземної валюти: 45,6 тис. грн. [Табл. 1; 17];
- Операційна курсова різниця (позитивна): 26,5 тис. грн. [Табл. 1; 18];
- Отримані пені, штрафи, неустойки: 41,5 тис. грн. [Табл. 1; 19];
- Списання кредиторської заборгованості: 7,6 тис. грн. [Табл. 1; 20].
Всього інші операційні доходи складуть: 45,6 +26,5 +41,5 +7,6 = 121,2 тис. грн.
3. Доходи від фінансово-інвестиційної діяльності включають наступні елементи:
-Інвестиції в асоційовані підприємства: 116,5 тис. грн. [Табл. 1; 31];
-Дивіденди отримані: 98,3 тис. грн. [Табл. 1; 32];
-Відсотки отримані: 37,6 тис. грн. [Табл. 1; 33];
- Інші доходи: 9,8 тис. грн. [Табл. 1; 34].
Всього доходи від фінансово-інвестиційної діяльності складуть: 116,5 +98,3 +37,6 +9,8 = 262,2 тис. грн.
4. Амортизація основних фондів дорівнює 1170,9 тис. грн. [Табл. 2, 4].
5. Амортизація нематеріальних активів - не використовується.
6. Приріст стійких пасивів становить 17,0 тис. грн. [Табл. 1; 48].
7. Надлишок власних оборотних коштів на початок року - не характерний.
8. Довгострокові позики складуть 4026,4 тис. грн. [Табл. 6; 2.2].
9,10,11. Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів, цільове фінансування на капітальне будівництво з державного бюджету, безповоротна фінансова допомога - не фіксуються.
12. Внутрішні ресурси будівництва складають 1286,0 тис. грн. [Табл. 6; 2.1].
13. Інші доходи і надходження - не фіксуються.
Разом доходів і надходжень:
2563,2 +121,2 +262,2 +1170,9 +17,0 +4026,4 +1286,0 = 9447,0 тис. грн.
II. Витрати і відрахування.
1. Адміністративні витрати складають 35,3 тис. грн. [Табл. 4; 8].
2. Витрати на збут рівні 6,1 тис. грн. [Табл. 4; 9].
3. Інші операційні витрати включають наступні елементи:
- Операційна оренда активів: 5,6 тис. грн. [Табл. 1; 22];
- Сплачені пені, штрафи, неустойки: 38,5 тис. грн. [Табл. 1; 21];
- Сумнівні та безнадійні борги: 6,3 тис. грн. [Табл. 1; 23].
Всього інші операційні витрати складуть: 5,6 +38,5 +6,3 = 50,4 тис. грн.
4. Витрати від фінансово-інвестиційної діяльності включають наступні елементи:
- Витрати по спільній діяльності: 17,4 тис. грн. [Табл. 1; 35];
- Відсотки за кредит: 29,6 тис. грн. [Табл. 1; 37];
- Списання необоротних активів: 14,8 тис. грн. [Табл. 1; 36];
- Інші витрати: 0,55 тис. грн. [Табл. 1; 38].
Всього витрати від фінансово-інвестиційної діяльності становили:
17,4 +29,6 +14,8 +0,55 = 62,4 тис. грн.
5. Податок на прибуток склав 296,0 тис. грн. [Табл. 1; 43].
6. Реальні інвестиції склали 7818,0 тис. грн. [Табл. 6; 1.2].
7. Недолік власних оборотних коштів на початок року склав 12,6 тис. грн. [Табл. 8; 5].
8. Приріст оборотних коштів склав 167,6 тис. грн. [Табл. 8; 3].
9. Відрахування до резервного фонду склали 124,8 тис. грн. [Табл. 9; 5].
10. Погашення довгострокових позик банку - не спостерігається.
11. Витрати на споживання склали 873,7 тис. грн. [Табл. 9; 6].
12,13,14. Погашення довгострокових позик, фінансові інвестиції, інші відрахування і витрати - не фіксуються.
Разом видатків і відрахувань:
35,3 +6,1 +50,4 +62,4 +296,0 +7818,0 +12,6 +167,6 +124,8 +873,7 = 9447,0 тис. грн.
Таблиця 10 - Фінансовий план (баланс доходів і витрат) на 2004 рік
| № п / п | Показники | Сума, тис. грн. |
| I. Доходи і надходження | ||
| 1 | Валовий прибуток | 2563,2 |
| 2 | Інші операційні доходи - всього, | 121,2 |
| в тому числі: а) реалізація іноземної валюти | 45,6 | |
| б) реалізація інших оборотних активів (крім фінансових інвестицій) | - | |
| в) операційна оренда активів | - | |
| г) операційна курсова різниця (позитивна) | 26,5 | |
| д) отримані пені, штрафи, неустойки | 41,5 | |
| е) отримання раннє списаних активів | - | |
| ж) списання кредиторської заборгованості | 7,6 | |
| з) отримання субсидій | - | |
| і) інші операції | - | |
| 3 | Доходи від фінансово-інвестиційної діяльності - всього, | 262,2 |
| в тому числі: а) інвестиції в асоційовані підприємства | 116,5 | |
| б) від спільної діяльності | - | |
| в) інвестиції в дочірні підприємства | - | |
| г) дивіденди отримані | 98,3 | |
| д) відсотки отримані | 37,6 | |
| е) реалізація необоротних активів | - | |
| ж) реалізація фінансових інвестицій | - | |
| з) реалізація майнових комплексів | - | |
| і) неопераційна курсова різниця | - | |
| к) інші доходи | 9,8 | |
| 4 | Амортизація основних фондів | 1170,9 |
| 5 | Амортизація нематеріальних активів | - |
| 6 | Приріст стійких пасивів | 17,0 |
| 7 | Надлишок власних оборотних коштів на початок року | - |
| 8 | Довгострокові позики | 4026,4 |
| 9 | Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів | - |
| 10 | Цільове фінансування на капітальне будівництво з державного бюджету | - |
| 11 | Безповоротна фінансова допомога | - |
| 12 | Внутрішні ресурси будівництва | 1286,0 |
| 13 | Інші доходи і надходження (розшифрувати) | - |
| Разом доходів і надходжень | 9447,0 | |
| II. Витрати і відрахування | ||
| 1 | Адміністративні витрати | 35,3 |
| 2 | Витрати на збут | 6,1 |
| 3 | Інші операційні витрати - всього, | 50,4 |
| в тому числі: а) витрати на дослідження і розробки | - | |
| б) собівартість реалізованої іноземної валюти | - | |
| в) операційна оренда активів | 5,6 | |
| г) витрати з операційної курсової різниці | - | |
| д) сплачені пені, штрафи, неустойки | 38,5 | |
| е) витрати від знецінення запасів | - | |
| ж) нестачі та витрати від знецінення цінностей | - | |
| з) сумнівні та безнадійні борги | 6,3 | |
| і) інші витрати з операційної діяльності | - | |
| 4 | Витрати від фінансово-інвестиційної діяльності - всього, | 62,4 |
| в тому числі: а) витрати з інвестицій в асоціації | - | |
| б) витрати по спільній діяльності | 17,4 | |
| в) витрати з інвестицій у дочірні підприємства | - | |
| г) проценти за кредит | 29,6 | |
| д) собівартість реалізованих необоротних активів | - | |
| е) собівартість реалізованих фінансових інвестицій | - | |
| ж) собівартість реалізованих майнових комплексів | - | |
| з) витрати по неопераційної курсової різниці | - | |
| і) уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій | - | |
| к) списання необоротних активів | 14,8 | |
| л) інші витрати | 0,55 | |
| 5 | Податок на прибуток | 296,0 |
| 6 | Реальні інвестиції | 7818,0 |
| 7 | Недолік власних оборотних коштів на початок року | 12,6 |
| 8 | Поповнення (приріст) оборотних коштів | 167,6 |
| 9 | Відрахування до резервного фонду | 124,8 |
| 10 | Погашення довгострокових позик банку | - |
| 11 | Витрати на споживання - всього | 873,7 |
| в тому числі: - На соціальний розвиток | 436,9 | |
| - На матеріальне заохочення | 174,7 | |
| - На благодійні цілі | 262,1 | |
| 12 | Погашення довгострокових позик | - |
| 13 | Фінансові інвестиції | - |
| 14 | Інші відрахування і витрати (розшифрувати) | - |
| Разом видатків і відрахувань | 9447,0 | |
ВИСНОВОК
У ході контрольної роботи було складено фінансовий план (баланс доходів і витрат). Для його складання за вихідними даними була пророблена наступна робота.
Розрахована планова сума амортизаційних відрахувань, що дорівнює 1170,9 тис. грн.
Складений кошторис витрат на виробництво продукції (табл. 2).
Розрахована собівартість реалізованої продукції, що дорівнює 8517,0 тис. грн.
і виручка від реалізації продукції в оптових (договірних) цінах, рівна 11080,2 тис. грн.
Визначено фінансовий результат підприємства (табл. 4), де було отримано прибуток у розмірі 2792,4 тис. грн.
Визначено розмір іммобілізованих внутрішніх ресурсів у будівництві склав 18 тис. грн. (Табл. 5).
Складено інвестиційний план підприємства на майбутній рік (табл. 6).
Розрахована потреба в оборотних коштах і джерела їх фінансування (табл. 7,8).
Розподілено прибуток підприємства (табл. 9).