Фінансова система держави її структура функції та сучасні проблеми

ДИПЛОМНА РОБОТА

"Фінансова система держави: її структура, функції та сучасні проблеми"

Введення

Фінанси як наукове поняття зазвичай асоціюються з тими процесами, які на поверхні суспільного життя виявляються в різноманітних формах і обов'язково супроводжуються рухом (готівковим або безготівковим) грошових коштів. Чи йде мова про розподіл прибутку і формування фондів внутрішньогосподарського призначення на підприємствах, або про перерахування податкових платежів до доходів державного бюджету, або про внесення коштів у позабюджетні або благодійні фонди - у всіх цих та подібних їм фінансових операцій відбувається рух грошових коштів.

Проблеми фінансового оздоровлення хвилюють світове співтовариство. Адже те, що відбувається в даний час у фінансовій сфері діяльності найтіснішим чином пов'язано з особистим благополуччям кожного. Розмір прибутку і податків, відрахувань на соціальне страхування та пенсій, ціна акцій і облігацій, форми інвестування коштів на виробництво і соціальну сферу і т.п. - Такі питання обговорюються сьогодні не тільки в урядових колах, вони глибоко хвилюють кожного з нас.

Сукупність різних сфер фінансових відносин, що існують у країні називають фінансовою системою. Значення фінансової системи країни важко переоцінити, оскільки вона включає в себе всі фінансові відносини в країні, крім того, сукупність фондів грошових коштів і фінансовий апарат управління також є її частинами.

Складність та багатофакторність фінансової системи визначають її ланки, до яких відносяться фінанси господарюючих суб'єктів, фінанси домашніх господарств і державні фінанси. Кожна ланка фінансової системи виконує свої функції, але разом вони утворюють єдину фінансову систему країни.

Фінансова система є системою інтеграційного типу, характеризується тісним зв'язком входять до неї елементів (підсистем) і тим, що ні одна з її підсистем не може існувати самостійно: фінанси, з одного боку, висловлюють частину виробничих відносин і тому виступають елементом системи цих відносин, з іншої - становлять систему, що складається з взаємозалежних елементів, що мають свої функціональні властивості. У фінансах можна назвати в якості функціональних підсистем такі, як податкова, бюджетна, зовнішньоекономічна, фінансових планів (прогнозів), законодавчого забезпечення фінансового контролю та ін Крім функціонального критерію класифікації фінансової системи, застосовується класифікація за ознакою суб'єктів фінансів (що беруть участь у фінансових відносинах), що дозволяє розмежувати фінансову систему по ланках.

Ланки, як супідрядний ряд класифікації, містять елементи вищого розряду: фінансові відносини, фінансові фонди, керуючий апарат. Така властивість систематизації надає фінансовій системі інтеграційний характер.

Місце і роль окремих складових фінансової системи неоднакові. Первинний (головний) елемент займає провідне місце серед інших елементів системи, оскільки його роль у взаємозв'язках елементів і ланок системи є визначальною. Таким елементом у фінансовій системі виступають загальнодержавні фінанси, представлені в першу чергу державним бюджетом.

Як було сказано Главою держави на VI Конгресі фінансистів Казахстану «фінансовий сектор - це наша гордість і конкурентна перевага, створені спільними зусиллями приватного сектора і держави».

Незважаючи на досягнуті результати, вітчизняний фінансовий ринок характеризується високим ступенем чутливості і еластичності на зміну як зовнішньої, так і внутрішнього середовища.

Актуальність теми дипломної роботи зумовлена ​​короткостроковими і середньостроковими завданнями в пріоритетних напрямках розвитку економіки Казахстану, які висунув у своєму Посланні народу Казахстану "Через кризу до оновлення і розвитку» Н.А. Назарбаєв 6 березня 2009 Він зазначив, що Уряд Казахстану розробив і послідовно реалізує комплексну систему антикризових заходів. Таким чином, Казахстан став одним з перших держав у світі, оперативно відреагували на наростаючу турбулентність світової економіки і приступили до реалізації випереджальних заходів [1].

Мета даної дипломної роботи - аналіз структури, функцій і сучасних проблем фінансової системи держави.

Для досягнення цієї мети були поставлені наступні завдання:

• розглянути загальну характеристику фінансової системи держави,

• проаналізувати правові основи діяльності фінансової системи країни,

• розкрити методику викладання основ економіки в школі.

Теоретичною і методичною основою дипломної роботи послужили праці вітчизняних і зарубіжних авторів фінансистів з проблеми розвитку фінансової системи держави.

Об'єктом дослідження виступає фінансова система Республіки Казахстан.

Диплом складається з вступу, трьох розділів, висновків та списку використаних джерел.

1. Теоретичні аспекти фінансової системи держави

1.1 Сутність фінансової системи держави, принципи її побудови та роль в управлінні економікою

Поняття «фінансова система» охоплює сукупність відносин, на основі яких утворюються і використовуються відповідні фонди грошових коштів, а також органів, що організують ці відносини. Іноді поняття вживається у вузькому сенсі, тільки як сукупність фінансових установ держави, що неточно.

Термін «система» означає дію взаємопов'язаних елементів - підсистем, які класифікуються за різними критеріями.

У наведеному вище визначенні терміна закладена принципова модель класифікації фінансової системи виходячи з сутнісної характеристики фінансів, їх місця в суспільно-економічних процесах. Відповідно до цього критерію фінансова система складається з трьох частин:

1) сукупності фінансових відносин;

2) сукупності фондів грошових коштів;

3) фінансового апарату управління.

Фінансова система є системою інтеграційного типу, характеризується тісним зв'язком входять до неї елементів (підсистем) і тим, що ні одна з її підсистем не може існувати самостійно: фінанси, з одного боку, висловлюють частину виробничих відносин і тому виступають елементом системи цих відносин, з іншої - становлять систему, що складається з взаємозалежних елементів, що мають свої функціональні властивості. У фінансах можна назвати в якості функціональних підсистем такі, як податкова, бюджетна, зовнішньоекономічна, фінансових планів (прогнозів), законодавчого забезпечення фінансового контролю та ін [2, 203].

В основу побудови фінансової системи покладено такі принципи:

1. Поєднання централізму і демократизму в організації фінансової системи; це проявляється в тому, що при централізованому керівництві з боку державних фінансових органів, одночасно великі права і самостійність надаються місцевим фінансовим органам та господарюючим суб'єктам.

Даний принцип визначив систему подвійного підпорядкування місцевих фінансових органів: відповідний місцевої адміністрації та вищестоящому фінансовому органу.

Демократичне початок в управлінні галузевими фінансами проявляється у закріпленні за госпорганами капіталу (основних і оборотних фондів), надання їм права створювати грошові фонди різного цільового призначення та користування ними. Вищі органи в межах своїх повноважень приймають рішення про перерозподіл частини коштів, які розміщені в галузеві фонди та резерви, визначають порядок їх цільового використання.

У підприємницькому секторі фінансова самостійність виражена більш повно: його учасники вільно розпоряджаються фінансовими ресурсами після виконання зобов'язань перед державною фінансовою системою.

2. Дотримання національних та регіональних інтересів. Вимоги цього принципу покликані забезпечити національну рівноправність у фінансових відносинах, а також соціально прийнятний рівень розвитку регіонів. Вираженням його у побудові фінансової системи є відповідність структури державних фінансових органів національно-державному і адміністративно-територіальним устроєм. Кожна область, район і місто мають відповідний апарат фінансових органів. У низових структурах можуть бути відсутні спеціальні фінансові органи, тоді їх функції виконує апарат місцевого виконавчого органу.

3. Принцип єдності фінансової системи зумовлюється єдиної фінансової політики, що проводиться державою через центральні фінансові органи, єдиними цілями, що стоять перед усіма фінансовими органами. Управління всіма ланками фінансів базується на єдиних основних законодавчих та нормативних актах. Єдність фінансової системи залежить від спільності головних джерел фінансових ресурсів, у взаємозв'язку їх руху, у перерозподілі коштів між регіонами, галузями для надання необхідної фінансової підтримки. Принцип єдності фінансової системи знаходить своє конкретне втілення в системі взаємоув'язки фінансових планів і балансів, що розробляються на всіх рівнях управління економікою.

4. Принцип функціонального призначення окремих складових елементів фінансової системи виражається в тому, що кожна ланка фінансів вирішує свої завдання. Йому відповідає особливий фінансовий апарат. Організацію роботи з формування і використання ресурсів державного бюджету здійснює Міністерство фінансів.

Цільові завдання позабюджетних фондів визначаються і вирішуються відповідним апаратом або передаються у відання певного міністерства або уряду.

Вертикальний принцип управління національним господарством обумовлює відповідну структуру фінансового апарату як на рівні вищих органів (міністерств, відомств, холдингів, асоціацій, концернів, об'єднань), так і на низовому рівні (фірмах, компаніях і т.д.). Крім того, в організації фінансового апарату відображаються особливості управління акціонерними, спільними, змішаними, кооперативними, а також громадськими підприємствами та організаціями.

Фінансова система характеризується не тільки складом входять до неї частин, а й потоками фінансових ресурсів (фінансовими потоками), що зв'язують головних агентів фінансових відносин. Такими агентами слід вважати державний бюджет, підприємства і підприємницькі структури, домашні господарства. Крім того, фінансові потоки пов'язують цих агентів з кредитною системою і з іноземними державами в особі їхніх урядів, фірм, фондів, банків. У результаті виникає система взаємних фінансових зв'язків і потоків, у спрощеному вигляді зображена на малюнку 1.

Малюнок 1 - Схема фінансових зв'язків в економіці [2]

За кожною із зазначеної на схемі стрілок стоїть безліч різноманітних фінансових зв'язків, потоків, відносин. Грунтуючись на загальній схемі фінансових потоків між економічними агентами, розглянемо окремі, найбільш представницькі зв'язку та фінансові відносини на різних рівнях. До них відносяться: «держава-підприємство» (ДП), "підприємство-держава» (ПГ), «держава-держава» (ГГ), «підприємство-населення» (ПН), «населення-держава» (НГ), « населення-підприємство »(НП)," підприємство-підприємство »(ПП),« населення-населення »(НН),« держава-населення »(ГН). Зв'язок "держава-держава" характеризує перерозподіл, перетік грошових коштів з одних каналів державного бюджету в інші. Зв'язок "підприємство-підприємство» відображає фінансові потоки між підприємствами, а зв'язок «населення-населення» визначає рух грошових коштів між окремими групами населення.

Фінансова система повинна постійно вдосконалюватися.

Головним завданням цього процесу є посилення її впливу на стабілізацію і подальше соціально-економічний розвиток країни, забезпечення неухильного зростання валового національного продукту, фінансових ресурсів, зміцнення комерційного та господарського розрахунку в усіх ланках суспільного виробництва. Попереду підвищити дієвість державного управління фінансами на основі посилення централізованих почав у поєднанні з широким впровадженням економічних методів керівництва, самостійності господарюючих суб'єктів, місцевих органів влади у виробничому і соціальному розвитку.

Таким чином, станом фінансів визначається стан справ у суспільстві, і тому програми стабілізації та розвитку повинні передбачати реалізацію в першу чергу загальноекономічних заходів з підвищення ефективності економіки. У ряді цих заходів - удосконалення виробничих відносин, соціальна переорієнтація економіки, структурні перетворення національного господарства, прискорення науково-технічного прогресу, активізація зовнішньоекономічної діяльності, вирішення проблеми насичення споживчого ринку за рахунок внутрішнього виробництва. У числі фінансових заходів необхідна раціоналізація інвестицій, зниження витрат на утримання апарату управління, посилення режиму економії на всіх рівнях господарювання; в низових ланках економіки - ліквідація збитковості, розвиток комерційного розрахунку, індикативне регулювання фінансових взаємовідносин у всіх ланках фінансової системи.

1.2 Структура та особливості формування і розвитку фінансової системи Республіки Казахстан

Головною ланкою фінансової системи РК є державний бюджет - річний план доходів держави та її витрат. Збалансований державний бюджет передбачає відповідність, рівність його доходів і витрат і відповідає вимогам жити по статках.

Бюджетна політика нашої держави здійснюватися на тлі досягнутої економічної і фінансової стабілізації. Загальне поліпшення економічної, соціальної та інвестиційної ситуації сприятливо позначається на можливостях реалізації більш ефективної бюджетної політики.

Дохідна частина державного бюджету формується в основному за рахунок податкових надходжень і доходів, одержуваних державою від різної діяльності.

Видаткова частина державного бюджету в країнах з розвиненою ринковою економікою передбачає виділення коштів на соціальні потреби (не менше 50% всіх витрат), на підтримку обороноздатності країни (приблизно 20%), обслуговування державного боргу, на надання дотацій підприємствам державного сектору та розвиток інфраструктури. Структура видаткової частини бюджету в певній мірі залежить від орієнтації державної політики.

Структура фінансової системи Республіки Казахстан представлена ​​на малюнку 2.

Використання державного бюджету в ринковій економіці визначається метою створити найкращі умови для функціонування ринкової системи - це охорона інституту приватної власності, створення умов для мобільності ресурсів, підтримання соціальної стабільності суспільства, формування конкурентного середовища, що направляє виробництво на потреби покупців. Останнім часом особливо чітко позначилися зусилля урядів на підтримку високого конкурентоспроможного потенціалу суспільства на світовому ринку.

Певну участь в управлінні державними фінансами приймає Національний банк Республіки Казахстан у відповідності зі специфікою своїх функцій.

Національний банк Республіки Казахстан як безпосередньо, так і опосередковано впливає на фінансові відносини при проведенні грошово-кредитної політики, регулювання грошового обігу, управлінні кредитними ресурсами; банк бере участь спільно з Міністерством фінансів у валютно-фінансових відносинах держави, зовнішньому взаімствованіі грошових коштів для фінансування потреб економіки . Тому ефективність управляючого впливу Національного банку позначається на стані державних фінансів і фінансів господарюючих об'єктів під час проведення єдиної фінансово-кредитної політики держави [5, 203].

Компетенція Уряду Республіки Казахстан в управлінні фінансами визначається його статусом як органу виконавчої влади і включає:

1) розробку основних напрямів соціально-економічної політики, стратегічних і тактичних заходів щодо її здійснення;

2) розробку державних соціально-економічних і науково-технічних програм, індикативних планів;

3) розробку і виконання республіканського бюджету;

4) розробку і здійснення заходів щодо зміцнення фінансової системи країни, забезпечення контролю за дотриманням законності при утворенні і використанні державних фінансових, валютних та матеріальних ресурсів;

5) здійснення структурної та інвестиційної політики;

6) організацію управління державною власністю;

7) вирішення питань соціально-економічного розвитку регіонів;

8) розробку заходів щодо реалізації зовнішньоекономічної політики, співпраці з іншими державами і взаємодії з міжнародними фінансовими організаціями;

9) здійснення інших повноважень у відповідності зі статусом, визначеним Конституцією країни.

Загальнодержавні фінанси управляються Міністерством фінансів.

Апарат фінансової системи проводить свою діяльність відповідно до Конституції Республіки Казахстан, з чинним законодавством, розпорядженнями Уряду республіки, рішеннями місцевих представницьких і виконавчих органів, наказами, інструкціями і вказівками Міністерства фінансів і податкових органів.

Попередження, виявлення, залучення та розслідування правопорушень у сфері економічної та фінансової діяльності покликана забезпечити фінансова поліція - як правоохоронна структура, що включає центральне Агентство та територіальні органи. В цілому їх завдання полягають у забезпеченні економічної безпеки Республіки Казахстан, в тому числі розслідування правопорушень, пов'язаних з ухиленням від сплати податків, митних зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету, легалізацією (відмиванням) грошових коштів або іншого майна, здобутих незаконним шляхом.

Органи фінансової поліції здійснюють оперативно-розшукову діяльність щодо осіб, які вчинили правопорушення у сфері економічної та фінансової діяльності або підозрюваних у їх скоєнні, вживають заходів до відшкодування завданих державі збитків. В їх завдання входить також вдосконалення форм і методів боротьби з економічною і фінансовою злочинністю, координація і проведення з фінансовими, податковими і митними органами профілактичних заходів з питань своєї компетенції, забезпечення безпеки діяльності фінансових, податкових та митних органів, розробка правових, організаційних та економічних механізмів реалізації своєї діяльності.

Органи фінансової поліції взаємодіють з компетентними органами зарубіжних держав з питань запобігання, виявлення і припинення правопорушень у сфері економічної та фінансової діяльності, беруть участь в аналогічній діяльності міжнародних організацій.

Завданнями митних органів є захист економічних інтересів і економічної безпеки країни (митний і валютний контроль, боротьба з контрабандою та злочинами у сфері митної справи, порушеннями митних правил і податкового законодавства, а в частині фінансів - справляння митних платежів і податків, штрафів, конфіскації товарів і транспортних засобів [5, 211].

Таким чином, загальнодержавні фінанси Казахстану представлені державним бюджетом, позабюджетними фондами, державним кредитом і фондами страхування. Найбільшу роль у загальнодержавних фінансах грає державний бюджет.

1.3 Аналіз показників фінансового сектора економіки на сучасному етапі

Розглянемо більш детально показники фінансового сектора на сучасному етапі (таблиця 1).

Таблиця 1. Основні показники фінансової системи Республіки Казахстан за станом на 1 березня 2009 року, млрд. тенге

Банківська система - найбільш динамічно розвивається сектор економіки Казахстану. За рівнем проникнення в економіку (близько 90% ВВП) порівнянна з показниками країн Євросоюзу. Основні якісні показники (достатність капіталу і ліквідність) в цілому по банківській системі, з урахуванням ситуації на міжнародних ринках капіталу, достатні [6]. Станом на 1 березня 2009 року банківський сектор Республіки Казахстан представлений 37 банками другого рівня.

Сукупні активи банків станом на 1 березня 2009 року склали 13 373,2 млрд. тенге, збільшившись за місяць на 1 450,6 млрд. тенге або 12,2%. Значне збільшення активів обумовлене переоцінкою активів номінованих в іноземній валюті, внаслідок девальвації тенге в лютому 2009 р. Станом на 1 березня 2009 року, активи номіновані в іноземній валюті склали 60,4% від сукупних активів.

На 1 березня 2009 року сукупний розрахунковий власний капітал банківського сектора склав 1 935,0 млрд. тенге, зменшившись за місяць на 4,5 млрд. тенге або 0,2%.

Позичковий портфель банків (з урахуванням міжбанківських позик) станом на 1 березня 2009 року склав 10 243,7 млрд. тенге, збільшившись за лютий на 1 126,7 млрд. тенге або на 12,4%. При цьому, позики нерезидентам РК на 1 березня поточного року склали 1 887,6 млрд. тенге або 18,4% від позичкового портфеля (на 1 березня 2008 р. даний показник становив 1 424,1 млрд. тенге або 16,1%) . Станом на 1 березня 2009 року, позики видані в іноземній валюті склали 58,8% від сукупного судного портфеля.

У структурі кредитного портфеля банків за станом на 1 березня 2009 року частка стандартних кредитів склала 37,6%, сумнівних - 55,2%, безнадійних - 7,2%. (Станом на 1 березня 2008 року частка стандартних кредитів становила 41,9%, сумнівних - 56,2%, безнадійних - 1,9%). Сума кредитів, що відносяться до сумнівних позик 5 категорії і безнадійним (з урахуванням провизий за однорідними кредитами) 1 склала 1 234,4 млрд. тенге або 12,1% від сукупного позичкового портфеля (на 1 березня 2008 р. - 354,5 млрд. тенге або 4,0%). 3

Позики, за якими є прострочена заборгованість по платежах понад 90 днів на 1 березня поточного року склали 656,4 млрд. тенге або 6,4% від позичкового портфеля банків (на 1.01.2009 р. - 476,3 млрд. тенге або 5, 2%).

Обсяг провизий за позиками за станом на 01 березня 2009 р. склав 1 499,5 млрд. тенге або 14,6% від кредитного портфеля, за звітний місяць, збільшившись на 413,9 млрд. тенге або 38,1%. Провізії збільшилися, у зв'язку з доформуванням провизий проти позик виданих в іноземній валюті (переоцінка у зв'язку девальвацією тенге в лютому 2009 року), а також значним доформуванням провизий одним банком, за підсумками проведення інспекторської перевірки.

Малюнок 3. Динаміка кредитного портфеля банків з 01.01.08 по 01.03.09

Загальна сума депозитів від юридичних і фізичних осіб (за винятком банків та міжнародних фінансових організацій) за станом на 1 березня 2009 року склала 8 137,6 млрд. тенге, збільшившись за місяць на 1 202,4 млрд. тенге або на 17,3% . Сума вкладів юридичних осіб (без обліку вкладів дочірніх організацій спеціального призначення) склала 3 795,7 млрд. тенге (46,6% від загальної суми вкладів), збільшившись за лютий на 602,3 млрд. тенге (18,9%). Вклади дочірніх організацій спеціального призначення склали 2 718,0 млрд. тенге, збільшившись за місяць на 482,6 млрд. тенге або на 21,6%, у зв'язку з переоцінкою внаслідок девальвації тенге в лютому 2009 року. Сума вкладів фізичних осіб склала 1 623,9 млрд. тенге (20,0% від загальної суми вкладів), збільшившись за лютий 2009 року на 117,5 млрд. тенге (7,8%). Станом на 1 березня 2009 року, вклади, номіновані в іноземній валюті, склали 54,3% від сукупних вкладів клієнтів (без обліку вкладів дочірніх організацій спеціального призначення).

Таблиця 2. Зобов'язання перед нерезидентами БВУ РК за термінами платежу, що залишився до погашення за станом на 1 березня 2009 року. млрд. тенге

Сукупна сума доходів банків другого рівня на 1 березня 2009 року склала 1 305,0 млрд. тенге, що більше аналогічного показника минулого року в 3,2 рази. Сума видатків - 1 568,7 млрд. тенге (без урахування прибуткового податку склав на звітну дату 1,7 млрд. тенге) що більше аналогічного показника минулого року в 4,2 рази. Чистий збиток банків на 1 березня 2009 року склав 265,4 млрд. тенге, при цьому чистий дохід на 1 березня 2008 року склав 26,5 млрд. тенге.

За порушення банківського законодавства в лютому 2009 року банкам було винесено 2 письмових попередження, 3 листа-зобов'язання, 17 письмових розпоряджень.

Станом на 1 березня 2009 року в процесі примусової ліквідації за рішенням суду знаходяться 5 банків (АТ «Валют-Транзит Банк», АТ «Науриз Банк Казахстан», ВАТ «Бізнесбанк», ВАТ «Казпочтабанк», ВАТ «Комірбанк»).

У лютому 2009 року з питань регулювання діяльності банків другого рівня та банківських конгломератів Правлінням Агентства було прийнято низку постанов:

- Про внесення доповнень і змін до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 23 лютого 2007 року № 49 «Про затвердження Правил ведення документації по кредитуванню»;

- Про внесення змін і доповнень до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 26 березня 2005 року № 98 «Про затвердження Інструкції про вимоги до подання тимчасовою адміністрацією (тимчасовим адміністратором) банку, страхової (перестрахувальної) організації та накопичувального пенсійного фонду звітності та іншої інформації »;

- Про внесення змін і доповнень до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 9 січня 2006 року № 6 «Про затвердження Правил призначення та діяльності тимчасової адміністрації (тимчасового адміністратора) банку, страхової (перестрахувальної) організації та накопичувального пенсійного фонду »;

- Про внесення змін і доповнень до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 30 вересня 2005 року № 358 «Про затвердження Інструкції про нормативні значеннях і методикою розрахунків пруденційних нормативів для банків другого рівня»;

- Про внесення доповнення до постанови Правління Національного Банку Республіки Казахстан від 26 лютого 2000 року № 70 «Про мінімальний розмір резервного капіталу банків другого рівня»;

- Про внесення доповнення до постанови Правління Агентства 25 січня 2008 № 7 «Про затвердження Правил видачі, відмови у видачі та відкликання згоди на набуття статусу великого учасника банку, банківського холдингу, великого учасника страхової (перестрахувальної) організації, великого учасника відкритого накопичувального пенсійного фонду »;

- Про внесення змін і доповнень до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 17 червня 2006 року № 136 «Про затвердження Правил звітності про виконання пруденційних нормативів банками другого рівня».

Основні показники страхового сектора

Малюнок 4

На 1 березня 2009 року відповідно до виданих Агентством ліцензіями на фінансовому ринку республіки діє 44 страхові (перестрахові) організації, при цьому ліцензії на здійснення діяльності зі страхування життя мають 8 організацій, по обов'язковому страхуванню ГПО власників транспортних засобів - 30 організацій. Також на ринку страхових послуг здійснюють діяльність 12 страхових брокерів і 63 актуарій.

За два місяці 2009 року сукупні активи страхових організацій збільшились на 9,3%, склавши на 1 березня 2009 293,91 млрд. тенге. Сукупний власний капітал збільшився на 2,6% і склав 170,2 млрд. тенге. Сума резервів залишила 103,9 млрд. тенге.

Обсяг страхових премій, прийнятих за договорами прямого страхування станом на 1 березня 2009 року склав 17,9 млрд. тенге, що на 51,0% менше аналогічного показника 2008 року. У тому числі обсяг страхових премій по обов'язковому страхуванню збільшився на 2,4% і склав 4,3 млрд. тенге, за добровільним особистим страхуванням страхові премії склали 3,5 млрд. тенге (зменшення на 23,9%), по добровільному майновому страхуванню - 10,1 млрд. тенге (зменшення на 63,5%).

Обсяг страхових премій по галузі «страхування життя» на 01 березня 2009 року склав 1,1 млрд. тенге (збільшення на 37,5%), а частка страхування життя у сукупних страхових преміях склала 6,1% (на 1 березня 2008 року становила 2,2%).

Станом на 1 березня 2009 року сума страхових премій, переданих весованіе, склала 12,1 млрд. тенге або 67,6% від загального обсягу страхових премій, при цьому на перестрахування нерезидентам передано 58,1% від загального обсягу страхових премій (на 01 Березень 2008 частка страхових премій, переданих на перестрахування нерезидентам, становила 40,5%).

Обсяг страхових виплат, зроблених за договорами прямого страхування за два місяці 2009 року склав 3,4 млрд. тенге, що менше показника попереднього року на 50,0%. У тому числі, по обов'язковому страхуванню обсяг страхових виплат склав 1,3 млрд. тенге (збільшення на 8,3%), за добровільним особистим страхуванням - 1,0 млрд. тенге (зменшення на 9,1%) і по добровільному майновому страхуванню - 1,0 млрд. тенге (зменшення на 77,8%).

В даний час у системі гарантування страхових виплат беруть участь 33 страхові (перестрахові) організації.

У лютому 2009 року з метою усунення порушень законодавства, що регулює діяльність страхового ринку, Агентством на адресу страхових організацій було направлено 1 письмове розпорядження, 2 письмових зобов'язання та 2 письмових угоди.

Станом на 1 березня 2009 року в процесі примусової ліквідації знаходяться 1 страхова (перестрахувальна) організація (АТ «СК« Валют-Транзит Поліс).

Також у лютому 2009 року, правлінням Агентства прийняті постанови:

- «Про визнання таким, що втратив чинність раніше виданого згоди Акціонерному товариству« Поліграфія »на набуття статусу великого учасника Акціонерного товариства« Страхова компанія «Сая»;

- «Про внесення зміни до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 12 січня 2009 року № 1« Про позбавлення ліцензії на право здійснення страхової діяльності, виданої Акціонерному товариству «Компанія зі страхування життя« Валют-Транзит Life »».

Станом на 1 березня 2009 року в республіці функціонують 14 накопичувальних пенсійних фондів, які мають 75 філій і 48 представництв в регіонах республіки.

Ліцензії на інвестиційне управління пенсійними активами мають 13 юридичних осіб, з них 9 фондів мають ліцензії на самостійне управління пенсійними активами. У лютому 2009 року ліцензії на самостійне управління пенсійними активами накопичувальним пенсійним фондам не видавалися.

Кількість індивідуальних пенсійних рахунків (далі - рахунок) вкладників (одержувачів) з обов'язкових пенсійних внесків за станом на 1 березня 2009 року склало 9645427 із загальною сумою пенсійних накопичень 1 494,7 млрд. тенге. За лютий 2009 року кількість рахунків вкладників, що перераховують обов'язкові пенсійні внески, збільшилася на 34 568 (0,4%), пенсійні накопичення, у свою чергу, збільшилися на 60,6 млрд. тенге (4,2%).

Кількість рахунків вкладників (одержувачів) за добровільним пенсійним внескам за станом на 1 березня 2009 року склало 41 081 із загальною сумою пенсійних накопичень 913,2 млн. тенге. За лютий 2009 року кількість рахунків вкладників, що перераховують добровільні пенсійні внески, зменшилося на 657 (-1,6%), пенсійні накопичення, також зменшилися на 13,1 млн. тенге (1,4%).

Кількість рахунків вкладників (одержувачів) за добровільним професійним пенсійними внесками, збільшившись за лютий 2009 року на 15 (0,4%), пенсійні накопичення, у свою чергу на 0,9 млн. тенге (1,5%) станом на 1 березня 2009 року склало 4 044 рахунки із загальною сумою пенсійних накопичень 63,1 млн. тенге.

Загальна сума пенсійних накопичень вкладників (одержувачів), збільшившись за лютий 2009 року на 60,7 млрд. тенге (4,2%), склали на 1 березня 2009 року 1 499,8 млрд. тенге. З початку поточного року приріст пенсійних накопичень склав 79,3 млрд. тенге (5,6%), що на 37,6 млрд. тенге (90,2%) більше приросту пенсійних накопичень, сформованого за аналогічний період минулого року. Загальне надходження пенсійних внесків, збільшившись за лютий 2009 року на 22,7 млрд. тенге (1,9%), склало на 1 березня 2009 року 1 228,0 млрд. тенге.

Сума «чистого» інвестиційного доходу від інвестування пенсійних активів (за мінусом комісійних винагород), розподілена на індивідуальні пенсійні рахунки вкладників (одержувачів), збільшившись за лютий 2009 року на 43,1 млрд. тенге (14,0%), за станом на 1 березня 2009 року склала 351,8 млрд. тенге.

У загальній сумі пенсійних накопичень вкладників (одержувачів) частка «чистого» інвестиційного доходу на 1 березня 2009 року склала 23,5%, за лютий 2009 року частка скоротилася на 2,01 процентних пункту.

Пенсійні виплати та перекази в страхові організації з накопичувальних пенсійних фондів станом на 1 березня 2009 року склали 100,9 млрд. тенге. У лютому 2009 року фондами здійснені пенсійні виплати одержувачам на загальну суму 4,8 млрд. тенге (5%).

Динаміка зміни пенсійних внесків, «чистого» інвестиційного доходу та пенсійних накопичень

Малюнок 5

Переклади пенсійних накопичень вкладників (одержувачів) з одного фонду в інший, збільшившись за лютий 2009 року на 11,9 млрд. тенге (3,6%), за станом на 1 березня 2009 року склали 345,0 млрд. тенге.

Станом на 1 березня 2009 року середньозважена коефіцієнти номінального доходу за пенсійними активами накопичувальних пенсійних фондів склали:

- За 5 річний період (лютий 2004 року - лютий 2009 року) - 41,1% (накопичений рівень інфляції за аналогічний період - 61,9%). Скоригований середньозважений коефіцієнт номінального доходу - 35,6%;

- За 3-х річний період (лютий 2006 року - лютий 2009 року) - 23,2% (накопичений рівень інфляції за аналогічний період - 39,3%);

- За 12 місяців (лютий 2008 року - лютий 2009 року) - 1,7%) (рівень інфляції за аналогічний період - 8,7%).

У лютому 2009 року за невиконання окремих норм чинного законодавства РК накопичувальним пенсійним фондам було направлено 1 письмове розпорядження, 2 листи-зобов'язання та укладено 1 письмову угоду.

Станом на 1 березня 2009 року в процесі примусової ліквідації за рішенням суду перебуває 1 накопичувальний пенсійний фонд (АТ «НП« Валют - Транзит Фонд »).

2. Правові та законодавчі основи фінансової системи Республіки Казахстан

2.1 Правові основи функціонування фінансової системи РК

На сучасному етапі розвитку казахстанської економіки, фінансовий сектор країни перейшов на якісно новий рівень свого розвитку. Велика частина реформ, спрямованих на створення основи для його успішного функціонування в перспективі, уже здійснено.

Фінансова система Казахстану на сьогоднішній день є, порівняно з іншими країнами СНД, найбільш реформованою і випереджає країни пострадянського простору за рівнем розвитку фінансового сектора на кілька років. Вона визнана однією з найбільш прогресивних, і це підтверджують провідні міжнародні експерти.

Здійснення державних регулюючих і наглядових функцій за фінансовим сектором закріплено за наступними державними органами: Урядом, Національним Банком Республіки Казахстан та Агентством з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій в рамках законодавчо закріплених за ними функцій і повноважень.

Складовою частиною політики Республіки Казахстан в сфері регулювання та нагляду національного фінансового ринку були пріоритети створення нової системи державного регулювання діяльності фінансових інститутів, що передбачає, з урахуванням позитивної міжнародної практики з цього питання, об'єднання всіх наглядових та регуляторних функцій у рамках одного спеціалізованого органу.

У зв'язку з цим наприкінці 90-х років у республіці почали формуватися елементи нової системи державного регулювання діяльності фінансових інститутів, на основі практики і загальної методологічної бази нагляду, сформованої Національним Банком Республіки Казахстан. Протягом декількох років Національному Банку були передані функції і повноваження Департаменту страхового нагляду Міністерства фінансів Республіки Казахстан з нагляду страхового ринку (1998 р.), Національної комісії Республіки Казахстан з цінних паперів - з регулювання ринку цінних паперів (2001 р.), Комітету з регулювання діяльності накопичувальних пенсійних фондів Міністерства праці та соціального захисту населення Республіки Казахстан - з регулювання діяльності накопичувальних пенсійних фондів (2002 р.).

У 2003 році Національний Банк Республіки обіймав ключову позицію в регулюванні фінансового ринку країни. Така концентрація регуляторних і наглядових функцій у центральному банку країни була проміжним кроком до створення самостійного державного органу нагляду, шляхом його виділення з Національного Банку Республіки Казахстан.

Основною метою реформи державного регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій було створення ефективної і незалежної системи консолідованого нагляду, з метою підвищення рівня захисту інтересів споживачів фінансових послуг та розвитку стабільної інфраструктури вітчизняного фінансового ринку.

Важливим чинником розвитку фінансового сектора країни став початок діяльності з 1 січня 2004 року Агентством Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій (АФН РК), якому були передані відповідні функції і повноваження від Національного Банку.

Законом Республіки Казахстан «Про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій» були визначені нові цілі державного регулювання та нагляду на фінансовому ринку і фінансових організацій:

1) забезпечення фінансової стабільності фінансового ринку та фінансових організацій та підтримання довіри до фінансової системи в цілому;

2) забезпечення належного рівня захисту інтересів споживачів фінансових послуг;

3) створення рівноправних умов для діяльності фінансових організацій, спрямованих на підтримку добросовісної конкуренції на фінансовому ринку.

Законодавчо визначеними завданнями державного регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій були визнані:

1) встановлення стандартів діяльності фінансових організацій, створення стимулів для поліпшення корпоративного управління фінансових організацій;

2) моніторинг фінансового ринку і фінансових організацій з метою збереження стійкості фінансової системи;

3) зосередження ресурсів нагляду на областях фінансового ринку, найближчих до ризиків, з метою підтримки фінансової стабільності;

4) стимулювання впровадження сучасних технологій, забезпечення повноти і доступності інформації для споживачів про діяльність фінансових організацій та надаваних ними фінансові послуги.

У своїй діяльності Агентство зберегло спадкоємність політики і практики регулювання та нагляду фінансового ринку і керується, перш за все, метою подальшого реформування системи державного регулювання фінансового ринку - створення незалежної та ефективної системи консолідованого фінансового нагляду, включаючи комплексну реалізацію методів і процедур нагляду та регулювання фінансового ринку для підвищення рівня захисту прав та інтересів споживачів фінансових послуг, а також формування стабільного вітчизняного фінансового ринку.

Указом Президента Республіки Казахстан № 1270 від 31.12.2003 року було затверджено Положення про Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій.

Законодавство Республіки Казахстан про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій грунтується на Конституції Республіки Казахстан, складається з цього Закону та інших нормативних правових актів Республіки Казахстан.

Цілями державного регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій є:

1) забезпечення фінансової стабільності фінансового ринку та фінансових організацій та підтримання довіри до фінансової системи в цілому;

2) забезпечення належного рівня захисту інтересів споживачів фінансових послуг;

3) створення рівноправних умов для діяльності фінансових організацій, спрямованих на підтримку добросовісної конкуренції на фінансовому ринку.

2. Принципами державного регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій є:

1) ефективне використання ресурсів та інструментів регулювання;

2) прозорість діяльності фінансових організацій і фінансового нагляду;

3) стимулювання управління фінансових організацій, заснованого на оцінці ризиків;

4) комплексність заходів щодо забезпечення захисту інтересів споживачів фінансових послуг шляхом підтримки розвитку нових фінансових інструментів і послуг, а також впровадження сучасних технологій на фінансовому ринку;

5) відповідальність органів фінансової організації.

Завданнями державного регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій є:

1) встановлення стандартів діяльності фінансових організацій, створення стимулів для поліпшення корпоративного управління фінансових організацій;

2) моніторинг фінансового ринку і фінансових організацій з метою збереження стійкості фінансової системи;

3) зосередження ресурсів нагляду на областях фінансового ринку, найближчих до ризиків, з метою підтримки фінансової стабільності;

4) стимулювання впровадження сучасних технологій, забезпечення повноти і доступності інформації для споживачів про діяльність фінансових організацій та надаваних ними фінансові послуги.

Не допускається здійснення професійної діяльності на фінансовому ринку особами, що не володіють відповідною ліцензією, виданої відповідно до законодавства Республіки Казахстан.

Операції з надання фінансових послуг, вчинені без відповідної ліцензії уповноваженого органу, є недійсними.

Пруденціальний нормативами є економічні обмеження, що встановлюються уповноваженим органом для фінансових організацій з метою забезпечення їх фінансової стійкості та захисту інтересів споживачів фінансових послуг.

У випадках, передбачених законодавчими актами Республіки Казахстан, уповноважений орган має право встановлювати пруденційні нормативи та інші обов'язкові до дотримання норми і ліміти на консолідованій основі.

Певну участь в управлінні державними фінансами приймає Національний банк Республіки Казахстан у відповідності зі специфікою своїх функцій.

Національний банк Республіки Казахстан як безпосередньо, так і опосередковано впливає на фінансові відносини при проведенні грошово-кредитної політики, регулювання грошового обігу, управлінні кредитними ресурсами; банк бере участь спільно з Міністерством фінансів у валютно-фінансових відносинах держави, зовнішньому взаімствованіі грошових коштів для фінансування потреб економіки . Тому ефективність управляючого впливу Національного банку позначається на стані державних фінансів і фінансів господарюючих об'єктів під час проведення єдиної фінансово-кредитної політики держави [5, 203].

Компетенція Уряду Республіки Казахстан в управлінні фінансами визначається його статусом як органу виконавчої влади і включає:

1) розробку основних напрямів соціально-економічної політики, стратегічних і тактичних заходів щодо її здійснення;

2) розробку державних соціально-економічних і науково-технічних програм, індикативних планів;

3) розробку і виконання республіканського бюджету;

4) розробку і здійснення заходів щодо зміцнення фінансової системи країни, забезпечення контролю за дотриманням законності при утворенні і використанні державних фінансових, валютних та матеріальних ресурсів;

5) здійснення структурної та інвестиційної політики;

6) організацію управління державною власністю;

7) вирішення питань соціально-економічного розвитку регіонів;

8) розробку заходів щодо реалізації зовнішньоекономічної політики, співпраці з іншими державами і взаємодії з міжнародними фінансовими організаціями;

9) здійснення інших повноважень у відповідності зі статусом, визначеним Конституцією країни.

Загальнодержавні фінанси управляються Міністерством фінансів.

Апарат фінансової системи проводить свою діяльність відповідно до Конституції Республіки Казахстан, з чинним законодавством, розпорядженнями Уряду республіки, рішеннями місцевих представницьких і виконавчих органів, наказами, інструкціями і вказівками Міністерства фінансів і податкових органів.

Попередження, виявлення, залучення та розслідування правопорушень у сфері економічної та фінансової діяльності покликана забезпечити фінансова поліція - як правоохоронна структура, що включає центральне Агентство та територіальні органи. В цілому їх завдання полягають у забезпеченні економічної безпеки Республіки Казахстан, в тому числі розслідування правопорушень, пов'язаних з ухиленням від сплати податків, митних зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету, легалізацією (відмиванням) грошових коштів або іншого майна, здобутих незаконним шляхом.

Органи фінансової поліції здійснюють оперативно-розшукову діяльність щодо осіб, які вчинили правопорушення у сфері економічної та фінансової діяльності або підозрюваних у їх скоєнні, вживають заходів до відшкодування завданих державі збитків. В їх завдання входить також вдосконалення форм і методів боротьби з економічною і фінансовою злочинністю, координація і проведення з фінансовими, податковими і митними органами профілактичних заходів з питань своєї компетенції, забезпечення безпеки діяльності фінансових, податкових та митних органів, розробка правових, організаційних та економічних механізмів реалізації своєї діяльності.

Органи фінансової поліції взаємодіють з компетентними органами зарубіжних держав з питань запобігання, виявлення і припинення правопорушень у сфері економічної та фінансової діяльності, беруть участь в аналогічній діяльності міжнародних організацій.

Завданнями митних органів є захист економічних інтересів і економічної безпеки країни (митний і валютний контроль, боротьба з контрабандою та злочинами у сфері митної справи, порушеннями митних правил і податкового законодавства, а в частині фінансів - справляння митних платежів і податків, штрафів, конфіскації товарів і транспортних засобів [5, 211].

2.2 Державна політика у сфері регулювання фінансового сектору Республіки Казахстан в умовах світової фінансової кризи

У рамках реформування системи державного регулювання фінансового ринку на підставі Закону Республіки Казахстан від 4 липня 2003 року «Про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій» створений єдиний державний орган нагляду за діяльністю учасників фінансового ринку - Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій (далі - Агентство).

З метою стимулювання малого бізнесу і мікробізнесу до виходу з тіні в рамках розвитку кредитних установ була побудована трирівнева система кредитування, що складається з банків, організацій, що здійснюють окремі види банківських послуг, і мікрокредітних організацій, прийняті необхідні законодавчі акти, що регламентують їх діяльність.

Виключені з ліцензованих видів діяльності операції, здійснювані мікрокредітнимі організаціями, що дало позитивний імпульс розвитку мікрокредитування.

Для підвищення рівня конкуренції на ринку банківських послуг проведені заходи щодо лібералізації системи регулювання небанківських організацій, які в цілому передбачають питання зниження надмірного державного впливу на їх діяльність, в тому числі в частині ліцензування. Скасовано процедури видачі попередньої згоди Агентством (з умовою обов'язкового інформування) на відкриття філій банків, представництв банків-резидентів, представництв банків-нерезидентів, що є спрощенням процедур їх відкриття.

Розроблено і введено в дію Закон Республіки Казахстан від 23 грудня 2005 року «Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань ліцензування та консолідованого нагляду». Даним Законом введено регулювання «банківських конгломератів» для обмеження ризиків, які можуть вплинути на банк і пов'язаних з ним інших учасників конгломерату, посилені вимоги до набуття статусу великого учасника банку та банківського холдингу, в тому числі до прозорості структури власності великого учасника і банківського холдингу, обмежена інвестиційна діяльність банку і банківського холдингу, прийняті підзаконні нормативні правові акти, необхідні для реалізації положень Закону про консолідований нагляд. Ці заходи сприяють забезпеченню стабільності банківського сектора і фінансової системи Казахстану в цілому.

З метою підвищення прозорості діяльності банківської системи розроблено та запропоновано банкам на підписання Меморандум про співробітництво і взаємодію з питань підвищення прозорості діяльності банку, що передбачає розкриття банками інформації про реальних власників банку, про перелік контрольованих банком організацій, про афілійованих осіб банку та скоєних із нею угодах , про стратегію розвитку бізнесу банку на найближчі п'ять років.

Меморандум спрямований Агентством на розгляд 17 банкам другого рівня. Станом на 1 липня 2006 року Меморандум підписаний з 16 банками другого рівня. Це сприяє збільшенню рівня прозорості та публічності структури власників банків другого рівня і є важливим аспектом у підвищенні рівня стабільності фінансового сектора.

З метою сприяння створенню сильної фінансової інфраструктури та збільшення довіри до національної фінансової системи розроблена і затверджена Агентством в кінці 2004 року Схема оперативних дій при наростанні системних ризиків на фінансовому ринку.

Таблиця 6 - Відомості про звернення в АФН РК

З урахуванням стандартів Європейського союзу та подальшого впровадження міжнародних стандартів нагляду Базельського комітету з банківського нагляду, Міжнародної асоціації органів страхового нагляду, Міжнародної організації комісій з цінних паперів прийняті нормативні правові акти, в т.ч. в частині пруденційного регулювання діяльності фінансових організацій, системи управління ризиками в даних організаціях, консолідованого нагляду.

З метою наближення регулювання банківського сектору Казахстану до міжнародних стандартів, проведена робота по здійсненню переходу банківської системи Казахстану на нову угоду адекватності капіталу Базельського комітету з банківського нагляду «Міжнародна конвергенція розрахунку капіталу і стандартів капіталу» (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards) (Базель II).

У січні 2008 року в Агентство надійшло 77 звернень фізичних та юридичних осіб, а також інших державних органів. Із загального числа надійшли звернень 50,65% листів торкалися питань діяльності банків другого рівня, 5,19% - з діяльності суб'єктів ринку цінних паперів, 10,39% листів - з питань діяльності страхових організацій, 33,77% - щодо діяльності накопичувальних пенсійних фондів.

У таблиці 6 наведено відомості про звернення в розрізі банків другого рівня, страхових організацій, накопичувальних пенсійних фондів та організацій, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, та їх питомій вазі в загальному обсязі звернень. Також у січні 2008 р. завершена робота по розгляду 76-ти раніше надійшли звернень.

Підвищення рівня захисту інтересів вкладників стало можливим завдяки більш ефективному функціонуванню системи гарантування депозитів в банках другого рівня. У цих цілях 7 липня 2006 прийнятий Закон Республіки Казахстан «Про обов'язкове гарантування депозитів, розміщених у банках другого рівня Республіки Казахстан», який визначає безумовні гарантії з повернення депозитів фізичним особам, що є вкладниками примусово ліквідованого банку. Збільшено мінімальний розмір гарантійного відшкодування у відповідність до рекомендацій Міжнародного Валютного Фонду (МВФ).

В даний час учасниками системи колективного гарантування (страхування) вкладів фізичних осіб Республіки Казахстан є 33 банки другого рівня, підвищилося довіру населення банківському сектору, що сприяло збільшенню депозитної бази банків: з початку 2004 року обсяг вкладів фізичних осіб у банках збільшився на 73,8% і на 1 січня 2006 року склав 596,8 млрд. тенге. На даному етапі система захисту вкладів відповідає майже всім основним міжнародним стандартам страхування депозитів, зокрема рекомендованих МВФ і Форумом фінансової стабільності.

В області розвитку страхового ринку країни, введено ряд обов'язкових видів страхування, створені фонд гарантування страхових виплат, державна ануїтетна компанія, державна корпорація по страхуванню експортно-імпортних кредитів, розширено можливості іноземної присутності на вітчизняному страховому ринку. У підсумку, на 1 січня 2006 року на фінансовому ринку республіки діє 37 страхових (перестрахувальних) організацій, 12 страхових брокерів і 30 актуаріїв.

Фінансовий сектор Казахстану формується і функціонує під впливом факторів, що мають системний характер. Сукупний вплив різних чинників створює середовище, в якій напрацьовується і закріплюється практика діяльності інститутів фінансового сектору, а значить, визначає вектор і ступінь впливу фінансового сектору на реальний сектор економіки та його конкурентоспроможність.

У зв'язку з цим, пріоритетом державної політики має стати вдосконалення системоутворюючих факторів, що роблять довгостроковий вплив на формування практики діяльності фінансових інститутів:

• якість державного регулювання;

• якість корпоративного законодавства;

• наявність достовірної та якісної інформації (в тому числі фінансової звітності) як фінансових організацій, так і підприємств реального сектора, цінні папери, яких знаходяться в обігу на ринках цінних паперів, а також вільний доступ до неї;

• рівень розвитку інфраструктури фінансового сектора ступінь довіри та поінформованості

• населення про послуги фінансового сектора;

• підготовка професійних кадрів для фінансового ринку;

• удосконалення бухгалтерського обліку та оподаткування учасників фінансового ринку і фінансових інструментів.

Здійснення державних регулюючих і наглядових функцій за фінансовим сектором закріплено за наступними державними органами: Урядом, Агентством, Національним Банком Республіки Казахстан та Агентством з регулювання діяльності регіонального фінансового центру міста Алмати в рамках законодавчо закріплених за ними функцій і повноважень.

Робота даних державних органів буде здійснюватися за такими основними напрямками:

• інституційне зміцнення Агентства, спрямоване на підвищення професіоналізму співробітників і створення можливостей для підвищення якості моніторингу інститутів фінансового сектору;

• подальше впровадження сучасних систем управління ризиками фінансових організацій;

• вдосконалення системи пруденційного регулювання фінансових організацій та нагляду, шляхом впровадження методів нагляду на основі оцінки ризиків (risk based supervision);

• аналіз можливих регулятивних ризиків і зниження їх впливу на фінансову систему;

• вдосконалення консолідованого нагляду;

• формування умов для проведення фінансовими організаціями самостійної і незалежної зовнішньої оцінки внутрішніх систем управління ризиками;

• забезпечення захисту прав акціонерів та інвесторів;

• подальше вдосконалення системи ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ) у фінансових організаціях та впровадження МСФЗ в організаціях реального сектору;

• підвищення ефективності управління зовнішнім запозиченням банківського сектора країни;

• взаємодія з міжнародними організаціями та уповноваженими органами інших держав.

Удосконалення операцій та інструментів грошово-кредитного регулювання.

На найближчі три роки Національний Банк ставить перед собою завдання підтримки низького рівня інфляції. Така постановка завдання обумовлює:

• необхідність подальшого вдосконалення методів грошово-кредитного регулювання та аналізу фінансового сектора;

• продовження підготовки до переходу Національним Банком до режиму грошово-кредитної політики, заснованого на принципах інфляційного таргетування;

• підвищення регулюючої ролі ставок за операціями Національного Банку;

• тісну координацію з Урядом з питань підтримки стабільності цін.

Забезпечення стабільності цін, будучи основою фінансової стійкості, буде сприяти економічному розвитку країни, підвищенню її конкурентоспроможності, тим самим, готуючи грунт для вступу країни до СОТ.

У свою чергу, поглиблення аналізу фінансового сектора, необхідність отримання більш адекватної картини фінансової діяльності в країні вимагають розширення інституційного охоплення грошово-кредитної статистики. У цьому зв'язку проводиться робота по охопленню рахунків інших (небанківських) фінансових організацій для складання більш повного огляду фінансового сектора.

Удосконалення політики Національного Банку має бути забезпечено якісними і кількісними оцінками змін економічної кон'юнктури, а також підвищенням якості економічного аналізу та короткострокового прогнозування основних тенденцій, як на макроекономічному рівні, так і на рівні регіонів та окремих галузей. Для цього Національним Банком проводиться моніторинг підприємств реального сектора, який в міру необхідності буде вдосконалюватися.

Основною проблемою при рішенні даної задачі на поточному етапі є велика надлишкова ліквідність банківської системи. В умовах надлишкової ліквідності важко впливати на ринкові процентні ставки. Крім того, сама надлишкова ліквідність сприяє підтримці інфляційного тиску. Ситуація посилюється недостатністю портфеля цінних паперів Національного Банку, що обмежує повномасштабне використання операцій відкритого ринку для регулювання банківської ліквідності. Зростання впливу процентних ставок Національного Банку може відбутися за відсутності або низькому рівні надлишкової ліквідності.

Для досягнення поставленої мети Національний Банк буде здійснювати наступні заходи:

1. Удосконалення методів грошово-кредитного регулювання:

• прийняття подальших заходів щодо скорочення надлишкової ліквідності на фінансовому ринку шляхом вдосконалення інструментів грошово-кредитної політики;

• подальше вдосконалення методів моделювання впливу грошово-кредитної політики на макроекономічні показники, зокрема на інфляцію;

• розробка схеми проведення грошово-кредитної політики з використанням принципів інфляційного таргетування;

• взаємодія з Урядом Республіки Казахстан в частині прогнозування основних макроекономічних показників.

2. Удосконалення грошово-кредитної статистики

Продовження роботи з розширення інституційного охоплення грошово-кредитної статистики і складання більш повного огляду фінансового сектора за рахунок включення рахунків небанківських фінансових інститутів (страхових (перестрахувальних) організацій і накопичувальних пенсійних фондів).

3. Активізація моніторингу підприємств реального сектору:

• поліпшення оцінок стану та очікуваних змін економічних процесів у реальному

• секторі економіки на основі підвищення репрезентативності вибірки підприємств;

• розробки узагальнюючих індикаторів в якості безпосередніх орієнтирів для поточного

• здійснення грошово-кредитної політики.

Важливою складовою процесу подальшого підвищення конкурентоспроможності фінансового сектору республіки, забезпечення його високої ролі модернізації та підвищення конкурентоспроможності реального сектора економіки є створення ефективного механізму обміну інформацією між державними органами та інститутами фінансового сектора.

Важливою дана завдання видається і в контексті підвищення прозорості ухвалюваних державними органами рішень, забезпечення високого професіоналізму державного апарату і більш повного розуміння інститутами фінансового сектору нових цілей і завдань державної політики у фінансовому секторі і окремих його сегментах.

У зв'язку з цим, в майбутній період з 2007-2011 роки, будуть вироблені формалізовані механізми забезпечення постійної взаємодії та обміну інформацією між державними органами і фінансовим сектором, за допомогою залучення до даної роботи офіційних бізнес об'єднань і асоціацій, що представляють інтереси широкого кола фінансових інститутів.

У рамках такого механізму буде забезпечено проведення роботи за такими основними напрямками:

• обмін думками щодо ухвалюваних державними органами рішень щодо розвитку фінансового сектора і економічної політики держави;

• проведення спільних ініціатив щодо ширшого просуванню та впровадженню стандартів і послуг фінансового сектору в економіку;

• підвищення доступності фінансових послуг населенню та підвищення їх якості;

• підвищення рівня фінансової освіченості населення;

• становлення Казахстану як фінансового центру регіону;

• просування казахстанських фінансових інститутів на регіональні ринки;

• забезпечення стійкості і стабільності фінансового сектора.

Планована робота буде реалізовуватися шляхом проведення регулярних форумів, круглих столів, а також можливе формування постійно діючої робочої групи з питань фінансового сектора, за участю представників державних органів, бізнес - об'єднань фінансового сектору і представників фінансових інститутів. Також відповідно до Закону від 31 січня 2006 року «Про приватному підприємництві» буде продовжена робота з експертизи проектів нормативних правових актів з акредитованими об'єднаннями підприємців, що проводиться експертними радами з питань підприємництва при державних органах.

У частині вдосконалення взаємодії інститутів розвитку та фінансових організацій буде активізована робота з інформаційного обміну між ними. Зокрема, буде налагоджена система обміну інформацією між інститутами розвитку та банками другого рівня, лізинговими та страховими компаніями, венчурними та інвестиційними фондами, які входять до Асоціації фінансистів Казахстану, про прейскуранті послуг фінансових організацій, про можливості для спільної реалізації великих інвестиційних проектів із залученням як вітчизняних , і так і іноземних інвестицій.

Координація грошово-кредитної і фіскальної політик повинна здійснюватися за кількома напрямками.

По-перше, основною умовою при реалізації даних політик є проходження єдиної довгострокової мети або орієнтиру. Даною метою може служити входження Казахстану в число 50 найбільш конкурентоспроможних країн світу. Для досягнення даної мети повинні реалізовуватися окремі завдання, наприклад, збереження високого і стійкого зростання ВВП, зниження рівня інфляції, підвищення добробуту населення, зменшення дефіциту бюджету і т.д. шляхом проведення відповідної державної політики.

По-друге, для тісної координації фіскальної та грошово-кредитної політик необхідне узгодження ключових припущень і припущень, які лежать в основі прогнозів основних макроекономічних показників, а також в основі коригування цих прогнозів.

Найчастіше розбіжності саме в припущеннях та припущеннях щодо тенденцій показників призводять до істотних відмінностей у прогнозах і, в кінцевому підсумку, розбіжностей у напрямку прийнятих заходів. Так, в останні декілька років проводиться, з одного боку, експансіоністська бюджетна політика, спрямована на значне зростання витрат бюджету, і, з іншого боку, обмежувальна грошово-кредитна політика, яка характеризується заходами щодо її посилювання. Різноспрямованість заходів даних політик не дозволяє забезпечити зниження рівня інфляції.

Тим не менш, координація грошово-кредитної і фіскальної політик не передбачає їх підпорядкування один одному. Незалежність Національного Банку від органів представницької і виконавчої влади закріплена Законом Республіки Казахстан u1086 від 30 березня 1995 року «Про Національний банк Республіки Казахстан».

Так, в минулому році регулювання і вектор розвитку фінансового ринку були спрямовані на досягнення мети, поставленої Главою держави, - у найближчі 10 років вивести Казахстан в число 50-ти найбільш конкурентноздатних країн світу. З цим також тісно пов'язані питання стратегічного характеру, такі як входження Казахстану до СОТ, поглиблення відносин в рамках інтеграційних об'єднань, таких як ЄврАзЕС, ЄЕП, СНД, ШОС, вдосконалення параметрів функціонування вітчизняного фінансового ринку з урахуванням міжнародної практики.

У січні 2008 року з питань регулювання діяльності банків другого рівня та банківських конгломератів Правлінням Агентства були прийняті постанови:

- «Про внесення зміни до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 30 березня 2007 року № 76« Про внесення доповнень і змін до деяких нормативно-правові акти з питань подання документів до Агентства Республіки Казахстан з регулювання і нагляду фінансового ринку та фінансових організацій. »;

- «Про затвердження Правил видачі, відмови у видачі та відкликання згоди на набуття статусу великого учасника банку, банківського холдингу, великого учасника страхової (перестрахувальної) організації, великого учасника відкритого накопичувального пенсійного»;

- «Про внесення доповнень і змін до постанови Правління Національного Банку Республіки Казахстан від 2 червня 2000 року № 262« Про затвердження Інструкції з розміщення частини коштів банків у внутрішні активи »;

- «Про внесення змін і доповнень до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 9 січня 2006 року № 6« Про затвердження Правил призначення та діяльності тимчасової адміністрації (тимчасового адміністратора) банку, страхової (перестрахувальної) організації та накопичувального пенсійного фонду ».

У січні 2008 року з питань регулювання діяльності накопичувальних пенсійних фондів Правлінням Агентства було прийнято постанови:

- «Про внесення змін і доповнень до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 12 червня 2004 року № 153« Про затвердження Правил з ведення обліку пенсійних накопичень на індивідуальних пенсійних рахунках вкладників (одержувачів) в накопичувальних пенсійних фондах ».

На черговому засіданні Правління Агентства з метою подальшого удосконалення регуляторних і наглядових функцій за діяльністю професійних учасників ринку цінних паперів було розглянуто та прийнято постанову:

- «Про внесення доповнень і змін до постанови Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 27 жовтня 2006 року № 223« Про затвердження Інструкції про нормативні значеннях пруденційних нормативів, методикою їх розрахунків для організацій, що здійснюють інвестиційне управління пенсійними активами ».

У своєму виступі на відкритті першої сесії Парламенту Республіки Казахстан четвертого скликання 2 вересня 2007 Глава держави Н.А. Назарбаєв поставив перед Урядом Республіки Казахстан ряд завдань щодо здійснення структурної трансформації економіки, необхідної для реалізації програми «30 корпоративних лідерів Казахстану» і зміцнення фінансового ринку країни. У зв'язку з чим, в даний час вироблені заходи, спрямовані на розвиток фондового ринку Казахстану як альтернативного джерела вкладень вільних коштів населення, створення законодавчих механізмів, здатних реально забезпечити наповнення фондового ринку.

Так, 27 червня 2007 року затверджено постановою Уряду Програма підвищення інвестиційної культури та фінансової грамотності населення.

В даний час розроблений і знаходиться на узгодженні план заходів з розвитку фондового ринку і підвищення інвестиційної активності населення на фондовому ринку на 2007-2009 роки, додатком до якого є перелік організацій з державною участю, цінні папери яких передбачається реалізувати через фондовий ринок.

Також слід зазначити, що йде робота з розробки Державної Програми «30 корпоративних лідерів Казахстану», яка визначить основні підходи та механізми реалізації проривних проектів, спрямованих на диверсифікацію економіки, чітко позначить відповідальність держави та пріоритетність заходів державної підтримки суб'єктів - учасників реалізації проектів, що в кінцевому результаті дозволить Казахстану увійти до числа 50 найбільш конкурентоспроможних країн світу.

З дня прийняття Стратегії 2030 пройшло десять років, а це - третина пройденого шляху, але вже сьогодні можна з упевненістю сказати, що системність підходу Уряду Республіки Казахстан до постановки середньострокових і довгострокових завдань, спрямованих на реалізацію Стратегії «Казахстан-2030" і досягнення Казахстану в економіці підтвердили правильність і обгрунтованість обраних стратегічних пріоритетів.

2.3 Шляхи вдосконалення правової бази фінансової системи Республіки Казахстан

На сучасному етапі розвитку казахстанської економіки, фінансовий сектор країни перейшов на якісно новий рівень свого розвитку. Велика частина реформ, спрямованих на створення основи для його успішного функціонування в перспективі, уже здійснено.

Фінансова система Казахстану на сьогоднішній день є, порівняно з іншими країнами СНД, найбільш реформованою і випереджає країни пострадянського простору за рівнем розвитку фінансового сектора на кілька років. Вона визнана однією з найбільш прогресивних, і це підтверджують провідні міжнародні експерти.

Здійснення державних регулюючих і наглядових функцій за фінансовим сектором закріплено за наступними державними органами: Урядом, Національним Банком Республіки Казахстан та Агентством з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій в рамках законодавчо закріплених за ними функцій і повноважень.

Складовою частиною політики Республіки Казахстан в сфері регулювання та нагляду національного фінансового ринку були пріоритети створення нової системи державного регулювання діяльності фінансових інститутів, що передбачає, з урахуванням позитивної міжнародної практики з цього питання, об'єднання всіх наглядових та регуляторних функцій у рамках одного спеціалізованого органу.

У зв'язку з цим наприкінці 90-х років у республіці почали формуватися елементи нової системи державного регулювання діяльності фінансових інститутів, на основі практики і загальної методологічної бази нагляду, сформованої Національним Банком Республіки Казахстан. Протягом декількох років Національному Банку були передані функції і повноваження Департаменту страхового нагляду Міністерства фінансів Республіки Казахстан з нагляду страхового ринку (1998 р.), Національної комісії Республіки Казахстан з цінних паперів - з регулювання ринку цінних паперів (2001 р.), Комітету з регулювання діяльності накопичувальних пенсійних фондів Міністерства праці та соціального захисту населення Республіки Казахстан - з регулювання діяльності накопичувальних пенсійних фондів (2002 р.).

У 2003 році Національний Банк Республіки обіймав ключову позицію в регулюванні фінансового ринку країни. Така концентрація регуляторних і наглядових функцій у центральному банку країни була проміжним кроком до створення самостійного державного органу нагляду, шляхом його виділення з Національного Банку Республіки Казахстан.

Основною метою реформи державного регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій було створення ефективної і незалежної системи консолідованого нагляду, з метою підвищення рівня захисту інтересів споживачів фінансових послуг та розвитку стабільної інфраструктури вітчизняного фінансового ринку.

Важливим чинником розвитку фінансового сектора країни став початок діяльності з 1 січня 2004 року Агентством Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій (АФН РК), якому були передані відповідні функції і повноваження від Національного Банку.

Законом Республіки Казахстан «Про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій» були визначені нові цілі державного регулювання та нагляду на фінансовому ринку і фінансових організацій:

1) забезпечення фінансової стабільності фінансового ринку та фінансових організацій та підтримання довіри до фінансової системи в цілому;

2) забезпечення належного рівня захисту інтересів споживачів фінансових послуг;

3) створення рівноправних умов для діяльності фінансових організацій, спрямованих на підтримку добросовісної конкуренції на фінансовому ринку.

Законодавчо визначеними завданнями державного регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій були визнані:

1) встановлення стандартів діяльності фінансових організацій, створення стимулів для поліпшення корпоративного управління фінансових організацій;

2) моніторинг фінансового ринку і фінансових організацій з метою збереження стійкості фінансової системи;

3) зосередження ресурсів нагляду на областях фінансового ринку, найближчих до ризиків, з метою підтримки фінансової стабільності;

4) стимулювання впровадження сучасних технологій, забезпечення повноти і доступності інформації для споживачів про діяльність фінансових організацій та надаваних ними фінансові послуги.

У своїй діяльності Агентство зберегло спадкоємність політики і практики регулювання та нагляду фінансового ринку і керується, перш за все, метою подальшого реформування системи державного регулювання фінансового ринку - створення незалежної та ефективної системи консолідованого фінансового нагляду, включаючи комплексну реалізацію методів і процедур нагляду та регулювання фінансового ринку для підвищення рівня захисту прав та інтересів споживачів фінансових послуг, а також формування стабільного вітчизняного фінансового ринку.

Указом Президента Республіки Казахстан № 1270 від 31.12.2003 року було затверджено Положення про Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій.

Законодавство Республіки Казахстан про державне регулювання і нагляд фінансового ринку та фінансових організацій грунтується на Конституції Республіки Казахстан, складається з цього Закону та інших нормативних правових актів Республіки Казахстан.

Цілями державного регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій є:

1) забезпечення фінансової стабільності фінансового ринку та фінансових організацій та підтримання довіри до фінансової системи в цілому;

2) забезпечення належного рівня захисту інтересів споживачів фінансових послуг;

3) створення рівноправних умов для діяльності фінансових організацій, спрямованих на підтримку добросовісної конкуренції на фінансовому ринку.

2. Принципами державного регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій є:

1) ефективне використання ресурсів та інструментів регулювання;

2) прозорість діяльності фінансових організацій і фінансового нагляду;

3) стимулювання управління фінансових організацій, заснованого на оцінці ризиків;

4) комплексність заходів щодо забезпечення захисту інтересів споживачів фінансових послуг шляхом підтримки розвитку нових фінансових інструментів і послуг, а також впровадження сучасних технологій на фінансовому ринку;

5) відповідальність органів фінансової організації.

Завданнями державного регулювання та нагляду фінансового ринку і фінансових організацій є:

1) встановлення стандартів діяльності фінансових організацій, створення стимулів для поліпшення корпоративного управління фінансових організацій;

2) моніторинг фінансового ринку і фінансових організацій з метою збереження стійкості фінансової системи;

3) зосередження ресурсів нагляду на областях фінансового ринку, найближчих до ризиків, з метою підтримки фінансової стабільності;

4) стимулювання впровадження сучасних технологій, забезпечення повноти і доступності інформації для споживачів про діяльність фінансових організацій та надаваних ними фінансові послуги.

Не допускається здійснення професійної діяльності на фінансовому ринку особами, що не володіють відповідною ліцензією, виданої відповідно до законодавства Республіки Казахстан.

Операції з надання фінансових послуг, вчинені без відповідної ліцензії уповноваженого органу, є недійсними.

Пруденціальний нормативами є економічні обмеження, що встановлюються уповноваженим органом для фінансових організацій з метою забезпечення їх фінансової стійкості та захисту інтересів споживачів фінансових послуг.

У випадках, передбачених законодавчими актами Республіки Казахстан, уповноважений орган має право встановлювати пруденційні нормативи та інші обов'язкові до дотримання норми і ліміти на консолідованій основі.

Певну участь в управлінні державними фінансами приймає Національний банк Республіки Казахстан у відповідності зі специфікою своїх функцій.

Національний банк Республіки Казахстан як безпосередньо, так і опосередковано впливає на фінансові відносини при проведенні грошово-кредитної політики, регулювання грошового обігу, управлінні кредитними ресурсами; банк бере участь спільно з Міністерством фінансів у валютно-фінансових відносинах держави, зовнішньому взаімствованіі грошових коштів для фінансування потреб економіки . Тому ефективність управляючого впливу Національного банку позначається на стані державних фінансів і фінансів господарюючих об'єктів під час проведення єдиної фінансово-кредитної політики держави [5, 203].

Компетенція Уряду Республіки Казахстан в управлінні фінансами визначається його статусом як органу виконавчої влади і включає:

1) розробку основних напрямів соціально-економічної політики, стратегічних і тактичних заходів щодо її здійснення;

2) розробку державних соціально-економічних і науково-технічних програм, індикативних планів;

3) розробку і виконання республіканського бюджету;

4) розробку і здійснення заходів щодо зміцнення фінансової системи країни, забезпечення контролю за дотриманням законності при утворенні і використанні державних фінансових, валютних та матеріальних ресурсів;

5) здійснення структурної та інвестиційної політики;

6) організацію управління державною власністю;

7) вирішення питань соціально-економічного розвитку регіонів;

8) розробку заходів щодо реалізації зовнішньоекономічної політики, співпраці з іншими державами і взаємодії з міжнародними фінансовими організаціями;

9) здійснення інших повноважень у відповідності зі статусом, визначеним Конституцією країни.

Загальнодержавні фінанси управляються Міністерством фінансів.

Апарат фінансової системи проводить свою діяльність відповідно до Конституції Республіки Казахстан, з чинним законодавством, розпорядженнями Уряду республіки, рішеннями місцевих представницьких і виконавчих органів, наказами, інструкціями і вказівками Міністерства фінансів і податкових органів.

Попередження, виявлення, залучення та розслідування правопорушень у сфері економічної та фінансової діяльності покликана забезпечити фінансова поліція - як правоохоронна структура, що включає центральне Агентство та територіальні органи. В цілому їх завдання полягають у забезпеченні економічної безпеки Республіки Казахстан, в тому числі розслідування правопорушень, пов'язаних з ухиленням від сплати податків, митних зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету, легалізацією (відмиванням) грошових коштів або іншого майна, здобутих незаконним шляхом.

Органи фінансової поліції здійснюють оперативно-розшукову діяльність щодо осіб, які вчинили правопорушення у сфері економічної та фінансової діяльності або підозрюваних у їх скоєнні, вживають заходів до відшкодування завданих державі збитків. В їх завдання входить також вдосконалення форм і методів боротьби з економічною і фінансовою злочинністю, координація і проведення з фінансовими, податковими і митними органами профілактичних заходів з питань своєї компетенції, забезпечення безпеки діяльності фінансових, податкових та митних органів, розробка правових, організаційних та економічних механізмів реалізації своєї діяльності.

Органи фінансової поліції взаємодіють з компетентними органами зарубіжних держав з питань запобігання, виявлення і припинення правопорушень у сфері економічної та фінансової діяльності, беруть участь в аналогічній діяльності міжнародних організацій.

Завданнями митних органів є захист економічних інтересів і економічної безпеки країни (митний і валютний контроль, боротьба з контрабандою та злочинами у сфері митної справи, порушеннями митних правил і податкового законодавства, а в частині фінансів - справляння митних платежів і податків, штрафів, конфіскації товарів і транспортних засобів [5, 211].

3. Методика викладання основ економіки в школі

3.1 Основні методичні вимоги до сучасного уроку з основ економіки

На сучасному етапі розвитку суспільства гуманізація і демократизація заявлені як основні принципи реформи системи освіти в Республіці Казахстан. У цих умовах освіту в загальноосвітній школі розглядається як засіб безпечного і комфортного існування особистості, не виключає високого рівня економічного розвитку, «... збільшення уваги до особистості учня, як вищої цінності суспільства, установка на формування громадянина з високим інтелектом, моральними і фізичними якостями». Така постановка питання вимагає переориентировке всієї системи виховання та освіти на особистість дитини. У зв'язку з цим, однією з головних педагогічних проблем, що стоять сьогодні перед викладачем, є формування в учнів позитивного ставлення до процесу навчання в загальному і до занять з економіки зокрема. Значення економічного виховання школяра обумовлена ​​потребами держави в підготовці працездатного підліткового покоління, кадрів, затребуваних на ринку праці. У зв'язку з інтенсифікацією і зростаючої інтелектуалізацією навчальної праці, викликаними підвищенням науково-теоретичного рівня змісту навчальних предметів, широким впровадженням комп'ютеризації, проблема підвищення ефективності шкільного уроку і, зокрема, методика викладання економіки стає найбільш актуальна. Урок - творчий акт, він вимагає від вчителя і учня мобілізації їх інтелекту і емоційних сил.

Загальні вимоги до уроку коротко можна сформулювати так:

• озброювати учнів свідомими, глибокими і міцними знаннями;

• формувати в учнів міцні навички та вміння, що сприяють підготовці їх до життя;

• підвищувати виховний ефект навчання на уроці, формувати в учнів у процесі навчання риси особистості;

• здійснювати всебічний розвиток учнів, розвивати їх загальні та спеціальні особливості;

• формувати в учнів самостійність, творчу активність, ініціативу, як стійкі якості особистості, вміння творчо вирішувати завдання, які зустрічаються в житті.

• виробляти вміння самостійно вчитися, набувати і поглиблювати або поповнювати знання, працювати з книгою, опановувати навичками і вміннями і творчо застосовувати їх на практиці;

• формувати в учнів позитивні мотиви навчальної діяльності, пізнавальний інтерес, бажання вчитися, потреба в розширенні і придбанні знань, позитивне ставлення до навчання.

Ці вимоги умовно можна поділити на чотири групи.

Виховні вимоги. Виховувати моральні якості, формувати естетичні смаки, забезпечувати тісний зв'язок навчання з життям, її запитами та вимогами, формувати активне ставлення до неї.

Майстерність вчителя на лабораторно-практичному занятті полягає головним чином в умілому володінні методикою навчання і виховання, творчому застосуванні новітніх досягнень педагогіки і передового педагогічного досвіду, раціональному керівництві пізнавальної і практичною діяльністю учнів, їх інтелектуальним розвитком.

Дидактичні вимоги. Забезпечувати пізнавальну активність на уроках економіки, раціонально поєднувати словесні, наочні і практичні методи з проблемами, роботу з підручником, вирішення пізнавальних завдань. Реалізовувати вимоги єдності навчання, виховання та розвитку шляхом тісного зв'язку теорії з практикою, навчання з життям, із застосуванням знань у різних життєвих ситуаціях. Необхідно здійснювати систематичний контроль за якістю засвоєння знань, навичок та вмінь і корекцію їх навчальних зусиль. Постійне отримання зворотного зв'язку дозволяє впливати на хід навчального процесу, коригувати його. При виявленні прогалин у знаннях потрібно аналізувати їх причини і знаходити шляхи їх усунення. Привчати учнів до самостійності та самоконтролю в процесі самостійної пізнавальної діяльності. Постійне залучення учнів до активної пізнавальної діяльності та виконання практичних завдань на уроці сприяє закріпленню знань, навичок і вмінь.

Психологічні вимоги. Учитель контролює точність, ретельність і своєчасність виконання учнями кожної вимоги. Воля і характер вчителя виявляються на уроці у всій його діяльності. Особливо цінується учнями вимогливість педагога в поєднанні зі справедливістю і доброзичливістю, повагою та педагогічним тактом. Учитель повинен відрізнятися самовладанням і самоконтролем, щоб долати негативне психічний стан на уроці - невпевненість, скутість чи, навпаки, зайву самовпевненість, грайливість, підвищену збудливість.

Гігієнічні вимоги. Дотримання температурного режиму в класі, належних норм освітлення. Слід уникати одноманітності в роботі, монотонності викладу, чергувати слухання навчальної інформації з виконанням практичних робіт. Зміна видів роботи приносить відпочинок, дозволяє включати в пізнавальну діяльність різні органи чуття.

3.2 Принципи та методи навчання, застосовувані при вивченні теми «Фінансова система»

Дидактика спирається головним чином на наступні принципи навчання: науковості, систематичності, зв'язку теорії з практикою, свідомості навчання, єдності конкретного і абстрактного, доступності, міцності знань, з'єднання індивідуального і колективного. Всі ці принципи навчання взаємопов'язані і взаємозалежні, доповнюють і обумовлюють один одного.

У принципах навчання укладено історичний і педагогічний досвід, суспільний сенс, вони висловлюють картину стану процесу навчання. У той же час, якщо дивитися з позиції сучасної науки і вимог школи, вони не мають доказової основи. Однак в якості відправної платформи теорії навчання вони абсолютно необхідні.

Принципи навчання мають досить чіткі визначення.

Принцип науковості. У змісті цього принципу вказується, що всі повідомляються навчальні відомості повинні перебувати у повній відповідності з сучасною наукою.

Для навчального процесу істотну роль грає ступінь науковості як міра оцінки значення наукових факторів, теорії і гіпотетичних положень. З визначенням ступеня науковості пов'язана форма наукового вираження предметів вивчення. Форма науковості і мова науки є суттєвими показниками характеру досліджуваних предметів. Значна увага в навчанні слід приділяти строгості і коректності вираження наукової інформації, системи викладу і зв'язків.

Принцип систематичності означає, що всі знання, що повідомляються учням, повинні ними засвоюватися у певній, педагогічно обгрунтованої системи. Але система розуміється в дидактиці спрощено, тільки як систематичність, як послідовність і логічний зв'язок у вивченні матеріалу.

Виходячи з цього принципу, педагог обгрунтовує і застосовує засоби і метод навчання.

Принцип наочності розглядається поряд з принципом доступності в якості основоположного: підкреслюється висока значимість наочних опор.

Принцип зв'язку теорії з практикою. Теорія і практика навчання розглядаються як єдине і нерозривне в системі набуття знань і навичок.

Зв'язок теорії з практикою потребує вирішення низки невідкладних завдань, і в першу чергу наступних:

• виявлення і аналіз чинників, що визначають ставлення теорії і практики в конкретній сфері людського буття;

• встановлення відповідності та закономірного зв'язку цих факторів з теоретичним і практичним навчанням у школі;

• внесення у теорію і практику навчання відповідних висновків і узагальнень;

• встановлення зв'язку розвитку науки, техніки, виробничого і практичного досвіду з навчальним процесом.

Ці завдання поширюються на всі види навчальної роботи, виходячи з конкретних навчальних і практичних цілей кожного виду навчання і кожного навчального предмета.

Принцип свідомості розуміється як обгрунтоване самостійне мислення та виправдані дії учнів. Свідомість розглядається як особисте переконання в процесі набуття знань, навичок, умінь. Свідомість учнів виражається через самодисципліну і організованість, які висловлюють таку ступінь внутрішньої інтелектуальної зібраності, коли вся навчальна діяльність виконується з інтересом і абсолютно вільно.

Принцип з'єднання індивідуального і колективного. Лабораторно-практичні заняття об'єднують інтереси всіх учнів і кожного окремого учня на основі єдності цілей і завдань навчання. З принципу з'єднання індивідуального та колективного випливають деякі наслідки:

• колектив пред'являє до кожного свого члена певні, що склалися, закріпившись загальні вимоги;

• кожен член навчального колективу своєю активністю і ініціативою не тільки підтверджує загальні вимоги, а й доповнює, розширює і збагачує їх.

Єдність індивідуального і колективного в навчанні вимагає доброго знання вчителем індивідуальних властивостей і особливостей кожної дитини, її інтересів, здібностей, звичок, рівня його розвитку.

Принцип єдності конкретного і абстрактного вказує на необхідність взаємозв'язку досліджуваних конкретних, реальних фактів, предметів та їх ознак і властивостей з абстрактними поняттями і їх теоретичним, абстрактним узагальненням на основі виділення істотного, основного і загального.

Наочність розглядається при цьому як умова переходу в навчанні від конкретного до абстрактного, від сущого до думки, від ознак і уявлень до понять і визначень.

Принцип доступності. Навчання повинне бути доступним і посильним за віком, здібностям і рівню розвитку учнів.

На основі цього принципу визначається ступінь науково-теоретичної складності навчального матеріалу, його обсяг, форми і методи навчання. У той же час принцип доступності лежить в основі врахування індивідуальних і загальнопсихологічних особливостей учнів залежно від їх віку, рівня розвитку, специфіки предмета вивчення й інших факторів.

Виходячи з цього принципу, визначається ступінь користі навчального матеріалу, яка є необхідною умовою для витрати свідомого і напруженої праці при навчанні. У цьому умови важливим є те, що процес подолання труднощі навчання народжує самостійне творче мислення.

Принцип міцності знань. Куплені учнями знання повинні бути міцними, тобто володіти високим ступенем їх запам'ятовування. Знання набувають не тільки для їх обсягу, а й для використання в подальшій самостійній роботі, для формування наукового світогляду і для практичного застосування. У світлі сучасних задач теорії навчання принцип міцності знань не має умовами достатньої чіткості і загальності.

Принцип надійності навчання. Надійність у вирішенні завдань навчання в теоретичному плані розглядається як імовірність того, що випускник школи буде добре адаптований до життя і творчо, ініціативно, на високому науковому, ідейному рівні і з достатньою практичною підготовкою буде виконувати свої функції як член спільноти.

Принцип наступності передбачає послідовне просування в навчанні з опорою на совершившиеся цикли розвитку: врахування рівня актуального розвитку дітей та орієнтацію на їх зону найближчого розвитку.

Принцип пропедевтики реалізується в процесі організованої попередньої підготовки учнів до засвоєння навчальних предметів. Наприклад, підготовча мовна робота (збагачення словникового запасу, активізація словника, розвиток фонематичного слуху та вміння проводити звукобуквенний аналіз слів, уточнення змісту слів) передує навчання грамоті, засвоєнню граматичних правил, формування навичок читання; цілеспрямована система вправ з розвитку дрібної моторики руки передує формування графічних навичок; спеціальна актуалізація уявлень про безліч, просторово-часових орієнтирах, кількісних і якісних ознаках предметів, що підлягають порівнянню і аналізу, вимірювальна діяльність готують дітей до оволодіння економічними поняттями і вирішення економічних завдань.

Принцип раціоналізації навчального процесу реалізується через структурування змісту навчального матеріалу, що передбачає актуалізацію сутнісних (а не формальних) ознак досліджуваних явищ, структурування навчального матеріалу з опорою на об'єктивні внутрішні зв'язки між елементами, дотримання у визначенні обсягу досліджуваного матеріалу принципу необхідності і достатності.

Принцип особистісного підходу припускає опору у навчально-виховній роботі на найбільш сильні якості навчальної діяльності й особистості дитини, спрямований на максимальне стимулювання розвитку і саморозвитку кожного учня і реалізується в процесі педагогізації всіх сфер особистісно значущих відносин.

Принцип переможного навчання в умовах подолання посильних труднощів диктує необхідність індивідуалізації і диференціації педагогічних методів, прийомів і засобів виходячи з індивідуального темпу, характеру засвоєння навчального матеріалу, провідного типу сприйняття навчальної інформації, необхідність психологічної комфортності дитини в ситуації навчання, впевненості його у своїх силах і радості від результатів, що досягаються з одночасним вправою в подоланні посильних труднощів, культивуванням вольових зусиль.

Принцип педагогічного оптимізму підкреслює важливість високого рівня очікувань по відношенню до дитини, віри в його сили і можливості, акцентує вирішальну роль сприятливих педагогічних умов для стимулювання та активізації внутрішніх компенсаторних механізмів психічної діяльності, гармонізації розвитку.

У корекційної педагогіки реалізуються специфічні принципи.

Принцип корекційної спрямованості передбачає всебічне врахування наявних у дітей недоліків у розвитку при побудові моделі навчально-виховної роботи; цей принцип реалізується за допомогою використання методів і прийомів навчання, орієнтованих на зону найближчого розвитку, а також шляхом спрямованого створення зони найближчого розвитку засобами навчання і виховання з урахуванням нормативності розвитку на тому чи іншому віковому етапі.

Принцип комплексного підходу до діагностики та корекції передбачає здійснення всебічного психолого-медико-педагогічного обстеження дитини з метою визначення як порушених функцій, так і зберіганню, встановлення причин, що призводять до тих чи інших особливостей розвитку. На підставі отриманих даних вибудовується модель загальної та індивідуальної корекції вад розвитку дитини.

Принцип спрямованості навчально-виховного процесу на збереження і розвиток здоров'я дітей передбачає використання спеціальних технологій, націлених на інтеграцію процесу навчання і спрямованого формування ряду функцій організму дитини (зорових, рухово-координаційних, позостатіческіх). До таких технологій, зокрема, відносяться:

• динамізація робочої пози (діти працюють то стоячи, то сидячи, для чого використовуються настільні конторки);

• навчання в режимі «зорових горизонтів» (видалення дидактичного матеріалу пропорційно гостроті зору);

• вивчення за «екологічним букварів» предметів і явищ навколишнього світу (безкнижна навчання);

• навчання письма за допомогою пір'яний ручки.

Принцип вікової та дидактичної регресії простежується в тому, що в процесі початкового навчання дитина як би повертається до дошкільною видами діяльності, не цілком реалізували своє розвиваюче значення (гра, ліплення, малювання, конструювання, ознайомлення з навколишнім світом), або в ході вирішення освітніх завдань учень використовує способи, вже не актуальні на даному етапі навчання.

Принцип спрямованості освіти на соціальну адаптацію дітей та інтеграцію їх у суспільство підкреслює необхідність спеціального педагогічної уваги до відносин, які складаються у дитини на основі навчальної діяльності в школі і вдома, як до головного об'єкту педагогічної роботи (відношення до себе як до суб'єкта діяльності, відносини з однокласниками зі значимими дорослими, вчителями, вихователями, батьками), передбачає необхідність грамотного педагогічного впливу на складаються відносини, регулювання та спеціальне конструювання їх з позицій утвердження гідності особистості, задоволення її соціальних потреб у визнанні та повазі, виховання соціально-моральних норм поведінки в системах відповідальної залежності.

Принцип інтегративного характеру корекційно-розвивального освітнього процесу стверджує необхідність органічного поєднання в освітньому процесі навчальних та виховних стратегій зі стратегіями діагностичними, охоронно-оздоровчими, корекційно-розвивальними і соціальними.

Принцип діяльнісного підходу. Предметно-практична діяльність, у процесі якої успішно розвиваються вищі психічні функції дитини (сприйняття, мова і спілкування, мислення, пам'ять, емоції, мотивація), є потужним корекційно-компенсуючим педагогічним засобом у роботі з дітьми групи ризику. У силу цього корекційна педагогіка організовує освітній процес на наочно-дієвої основі. У КРВ поширена колективна предметно-практична діяльність під керівництвом педагога (робота «парами», «бригадами» тощо), яка створює природні умови для мотивованого мовного спілкування, постійно відтворюючи потреба в ньому. Спілкування, у свою чергу, розвиваючись, сприяє оволодінню мовою у всіх його функціональних складових, розумовими операціями, різними ситуаціями спілкування і соціальної взаємодії.

Принцип толерантності передбачає терпиме, не дискримінаційне ставлення до школярів, які відчувають певні труднощі у навчанні і мають адаптаційні порушення.

Принцип варіативності припускає наявність декількох варіантів організації корекційно-розвивального навчання, що враховують ситуацію в регіоні (районі, місті) педагогічну практику, кадрові та фінансові можливості, рівень науково-методичного забезпечення.

Класифікація методів навчання - це впорядкована за певною ознакою їх система. В даний час відомі десятки класифікацій методів навчання. Однак нинішня дидактична думка дозріла до розуміння того, що не слід прагнути встановити єдину і незмінну номенклатуру методів. Навчання - надзвичайно рухливий, діалектична процес. Система методів повинна бути динамічною, щоб відображати цю рухливість, враховувати зміни, постійно відбуваються в практиці застосування методів.

Традиційна класифікація методів навчання, що бере початок у стародавніх філософських педагогічних системах і уточнена для нинішніх умов. В якості загальної ознаки виділяються в ній методів береться джерело знань. Таких джерел здавна відомо три: практика, наочність, слово. В ході культурного прогресу до них приєднався ще один - книга, а в останні десятиліття все сильніше заявляє про себе потужний безпаперовий джерело інформації - відео в поєднанні з новітніми комп'ютерними системами.

Таблиця 1. Традиційна класифікація методів навчання

Класифікація методів за призначенням (М. О. Данилов, Б. П. Єсіпов). В якості загальної ознаки класифікації виступають послідовні етапи, через які проходить процес навчання на уроці. Сучасний урок економіки вимагає використання активних методів навчання:

• придбання знань;

• формування умінь і навичок;

• застосування знань;

• творча діяльність;

• закріплення;

• перевірка знань, умінь, навичок.

Неважко помітити, що ця класифікація методів узгоджується з класичною схемою організації навчального заняття і підпорядкована завданню - допомогти педагогам у здійсненні навчально-виховного процесу та спростити номенклатуру методів.

Класифікація методів за типом (характером) пізнавальної діяльності. Тип пізнавальної діяльності - це рівень самостійності (напруженості) пізнавальної діяльності, якого досягають учні, працюючи за запропонованою вчителем схемою навчання. Виділено наступні методи:

- Пояснювально-ілюстративний (інформаційно-рецептивний);

- Репродуктивний;

- Проблемне виклад;

- Частково-пошуковий (евристичний);

- Дослідницький.

За дидактичним цілям виділяються дві групи методів навчання:

- Методи, що сприяють первинному засвоєнню навчального матеріалу;

- Методи, які б закріплення і вдосконалення набутих знань.

До першої групи належать: інформаційно-розвиваючі методи (усний виклад вчителя, бесіда, робота над книгою); евристичні (пошукові) методи навчання (евристична бесіда, диспут, лабораторні роботи); дослідницький метод.

До другої групи належать: вправи (за зразком, коментовані вправи, варіативні вправи та ін); практичні роботи.

Вжито численні спроби створення бінарних і полінарних класифікацій методів навчання, в яких останні групуються на основі двох або більше спільних ознак. Наприклад, бінарна класифікація методів навчання М.І. Махмутова побудована на поєднанні методів викладання та методів навчання:

Полінарную класифікацію методів навчання, в якій у єдності поєднуються джерела знань, рівні пізнавальної активності, а також логічні шляхи навчального пізнання, запропонували В.Ф. Паламарчук та В.І. Паламарчук.

Найбільшого поширення в дидактиці останніх десятиліть набула класифікація методів навчання, запропонована академіком Ю.К. Бабанским. У ній виділяються три великі групи методів навчання:

• методи організації та здійснення навчально-пізнавальної діяльності;

• методи стимулювання і мотивації навчально-пізнавальної діяльності;

• методи контролю і самоконтролю за ефективністю навчально-пізнавальної діяльності.

Жодна з розглянутих класифікацій методів не вільна від недоліків. Практика багатше і складніше будь-яких, самих грамотних, побудов і абстрактних схем. Тому пошуки більш досконалих класифікацій, які внесли б ясність в суперечливу теорію методів і допомагали б педагогам удосконалювати практику, тривають.

3. Шляхи вдосконалення фінансової системи Республіки Казахстан

Розвиток економіки будь-якої країни нерозривно пов'язане з ефективністю формування кредитного ринку. У зв'язку з цим в умовах переходу до ринку особливої ​​актуальності набуває питання вдосконалення кредитної політики комерційних банків, що сприяє ефективному руху грошових ресурсів, переливу заощаджень населення в кредитні ресурси банківської системи.

Організація фінансово-кредитного обслуговування підприємств, організацій і населення, функціонування кредитної системи грають винятково важливу роль у розвитку господарських структур. Від ефективності й безперебійності функціонування кредитно-фінансового механізму залежать не тільки своєчасне отримання коштів окремими господарськими одиницями, а й темпи економічного розвитку країни в цілому. Разом з тим еволюція кредитної системи і кредитного справи повною мірою визначається економічною ситуацією в країні, пануючими формами і механізмом господарювання. Кожному етапу історико-економічного розвитку народного господарства відповідають свій тип організації кредитної справи, своя структура кредитної системи, що відповідають відповідним потребам у кредитно-фінансовому обслуговуванні окремих ланок економіки.

Механізм функціонування кредитної системи постійно змінюється під впливом змін її організаційної структури, організаційно-правових форм здійснення кредитних операцій, форм і методів кредитування і кредитно-розрахункових відносин.

Реформи в банківському секторі Республіки Казахстан здійснювалися поряд з загальнодержавними економічними перетвореннями. Одним з пріоритетних напрямків проведеної банківської реформи були формування та розвиток кредитного ринку, спрямованих на надання грошових коштів юридичним і фізичним особам на умовах взаємовигідності та зворотності.

Сучасне кредитно-грошове та фінансове господарство країни вже пройшло етап серйозних структурних змін. Перебудувалася кредитно-грошова система, виникли нові види кредитно-фінансових інститутів та операцій, модифікувалася система взаємини центральних банків і фінансово-кредитних інститутів, склалися нові пропорції в динаміці державного і приватного сектора.

Істотні зміни відбулися і у функціонуванні банків: підвищилася самостійність і роль банків у народному господарстві; розширилися функції діючих і створилися нові фінансово-кредитні інститути. Таким чином, на даному етапі виникають нові проблеми - вдосконалення кредитної політики комерційних банків для більш ефективного розвитку кредитного ринку і можливості конкурувати з іноземними банками.

Все більш актуальною стає необхідність в теоретико-методологічному дослідженні проблем управління кредитними операціями, перспектив розвитку, особливостей та економічних умов становлення та формування кредитного ринку, перспектив розвитку нових форм кредитування в комерційних банках, шляхів зниження банківських ризиків.

Створення дієвих механізмів розміщення грошових коштів банків в організовані форми нарощування фінансово-інвестиційного потенціалу країни має ставити своїм першочерговим метою правильне формування та ефективне використання кредитних ресурсів, тобто скорочення дисбалансів у формуванні заощаджень і розподіл кредитів, як між секторами внутрішньої економіки, так і зовнішньої, має стати в перспективі одним з ключових пріоритетів макроекономічного регулювання.

Протягом останніх років спостерігаються позитивні тенденції розвитку фінансового сектора. Високими темпами зростають активи і капітал фінансових організацій. Розширюється спектр фінансових послуг, підвищується їх якість і доступність. Активізуються інтеграційні процеси з фінансовими ринками країн ближнього зарубіжжя.

У зв'язку з майбутнім вступом Казахстану до СОТ необхідне прийняття відповідних підготовчих заходів, спрямованих на подальше підвищення фінансової стійкості та конкурентоспроможності вітчизняних фінансових організацій. У зв'язку з цим зняття обмежень на присутність іноземного капіталу у фінансовому секторі необхідно здійснити поетапно протягом певного перехідного періоду.

Протягом останніх років спостерігаються позитивні тенденції розвитку фінансового сектора. Високими темпами зростають активи і капітал фінансових організацій. Розширюється спектр фінансових послуг, підвищується їх якість і доступність. Активізуються інтеграційні процеси з фінансовими ринками країн ближнього зарубіжжя.

У зв'язку з майбутнім вступом Казахстану до СОТ необхідне прийняття відповідних підготовчих заходів, спрямованих на подальше підвищення фінансової стійкості та конкурентоспроможності вітчизняних фінансових організацій. У зв'язку з цим зняття обмежень на присутність іноземного капіталу у фінансовому секторі необхідно здійснити поетапно протягом певного перехідного періоду.

Однією з найважливіших завдань держави є забезпечення сприятливих умов для виробничої та інвестиційної діяльності господарюючих суб'єктів і домашніх господарств, від яких очікується активність як у сфері споживання, так і заощадження доходів. Ефективність реалізації заходів держави в даній області перебуває під впливом низки чинників і причин, серед яких виділяється дієвість проведеного в країні грошово-кредитного регулювання та розвитку банківського сектора.

Перехід до ринкової економіки зажадав нових і більш радикальних перетворень у грошово-кредитній сфері. Виникла необхідність у використанні економічних важелів, притаманних банкам, розробці та реалізації принципово нових підходів до управління грошовим обігом країни. Одним з напрямків структурної перебудови економіки стала реорганізація банківської системи як необхідна умова макроекономічної стабілізації та створення передумов для економічного зростання.

Банківська система відіграє величезну роль у функціонуванні економіки, надаючи на поворотній основі грошові кошти населенню та юридичним особам. Найважливішим результатом за десятирічний період розвитку ринкових відносин стало те, що в Казахстані була створена дворівнева банківська система, при якій банки другого рівня мають самостійне право на вчинення кредитних операцій у національній та іноземній валюті. Тепер вона представлена ​​не тільки установами державної власності, але власністю приватної, змішаної, а також інститутами муніципальними і створеними на пайових засадах. З появою комерційних банків ослабла монополія держави в банківській справі, розвивається фінансовий ринок з усіма його сегментами і набирає чинності конкуренція між суб'єктами цього ринку.

У Посланні народу Казахстану «Казахстан-2030. Процвітання, безпека і покращення добробуту всіх казахстанців »Глава держави поставив перед Урядом ряд найважливіших стратегічних завдань, спрямованих на зростання якості життя казахстанців і побудова конкурентоспроможної держави.

В даний час, щоб і далі підвищувати рівень життя населення, необхідно підтримувати постійний ріст економіки. А воно в сучасному світі можливий тільки в тому випадку, якщо ми перейдемо до сучасного типу економіки, заснованого на передовій науці та інформаційних технологіях.

У вирішенні поставлених завдань бюджетної системі належить найважливіша роль. Міністерство фінансів Республіки Казахстан, що є одним з головних економічних відомств країни і уповноваженим органом з виконання бюджету, забезпечує, перш за все, реалізацію державної політики в галузі оподаткування, виконання бюджету, обліку та звітності про виконання бюджетів.

У зв'язку з цим необхідно вирішення ряду проблем.

У сфері оподаткування, необхідно вирішити проблеми:

• при здійсненні обліку та веденні особових рахунків платників податків;

• при поданні податкової звітності в електронному вигляді та організації віддаленого доступу до особових рахунках;

• при здійсненні електронного камерального контролю з ПДВ;

• при проведенні податкових перевірок та документуванні процедур перевірок за допомогою спеціалізованого компонента інтегрованої податкової інформаційної системи (ИНИСЕ) «Електронний контроль податкового аудиту» (ЕКНА);

• відсутність автоматизованого взаємодії при роботі з банками другого рівня з отримання інформації про рух грошових коштів на банківських рахунках бездіяльних платників податків;

• при поточному використанні інформаційних технологій, що негативно впливають на ефективність застосування інформаційних систем податкового адміністрування.

Також в частині відсутності єдиної системи, яка здійснює моніторинг правильності, повноти та своєчасності обробки документів, що надходять від населення до органів, що здійснюють відомчу реєстрацію, а також недостатньо обладнаних приміщень, виділених для розміщення серверного і комунікаційного обладнання [13].

Тому в якості першого напряму виділена мобілізація фінансових ресурсів, в цілі якої входить забезпечення повноти надходжень податків і інших обов'язкових платежів до бюджету, фінансування дефіциту бюджету.

Для реалізації даного напрямку необхідно підвищити збирання податків і максимально забезпечити їх надходження до бюджету, впровадити електронний контроль за надходженням податків та інших обов'язкових платежів до бюджету та широко використовувати інформаційні технології при взаємодії з уповноваженими органами.

Враховуючи те, що з кожним роком обсяги бюджетних коштів, спрямованих на розвиток економіки, ростуть, результати їх використання та управління ними повинні бути максимально ефективні і прозорі, в зв'язку з цим друге стратегічним напрямком було вирішено визначити забезпечення ефективного використання та управління державними фінансовими ресурсами.

У рамках даного напрямку планується поліпшити роботу служби внутрішнього контролю, забезпечити ефективне управління державними активами, державним та гарантованим державою боргом, урядовими вимогами і зобов'язаннями, виконання видаткової частини бюджету шляхом проведення аналізу факторів, що впливають на індикатори результативності, звітність про виконання бюджетів і т.д .

У цілі зазначеного напрямку входить аналіз чинників, що впливають на індикатори результативності виконання бюджету.

Для реалізації даного напрямку необхідно забезпечити своєчасне та ефективне виконання республіканського бюджету, взаємодія з адміністраторами бюджетних програм та місцевими виконавчими органами в процесі моніторингу виконання бюджету, вдосконалення бюджетного законодавства в частині виконання бюджету.

Так, в частині виконання бюджетних програм існують такі проблеми:

• многоступенчатость і складність бюджетних процедур при виконанні бюджету (від прийняття рішень щодо заходів бюджетних програм, до остаточних розрахунків), які призводять до неефективної реалізації бюджетних програм;

• продовжує залишатися гострою проблема своєчасного виконання бюджетних програм. Незважаючи на деяке підвищення бюджетної дисципліни в цьому питанні, завдяки посиленню адміністративних заходів впливу на державні органи, продовжують мати місце недоліки в плануванні термінів і ресурсів для реалізації заходів бюджетних програм.

В даний час є окремі проблеми, які відображаються на ефективності фінансового контролю. Перш за все, це стосується критеріїв визначення сум до відшкодування, тому що в законодавстві чітко не визначено поняття і процедури відшкодування незаконно використаних коштів.

Крім того, сьогодні досить великий обсяг державних фінансових ресурсів спрямовується новоствореним інститутам розвитку, а також в корпорації зі змішаним капіталом в рамках реалізації стратегічних планів розвитку країни, що фактично виводить їх за рамки контролю з боку Уряду і, як наслідок, зазначені активи можуть виявитися у «сірій зоні». Це викликає необхідність створення нових інструментів фінансового контролю та розширення повноважень відповідних органів.

Однак і з боку управління підприємствами зі змішаним капіталом є ряд проблем, в тому числі недостатньо ефективне управління державними активами з боку державних органів, а також посадових осіб, що представляють інтереси держави в органах управління державними підприємствами, акціонерними товариствами (товариствами з обмеженою відповідальністю), пакети акцій (частки участі) яких належать державі. Крім того, види діяльності, здійснювані державними підприємствами ширше, ніж визначені законодавством Республіки Казахстан, а також представлені у конкурентному середовищі.

У результаті збиткової діяльності деяких організацій відбулося зменшення розміру власного капіталу, що призвело до зменшення вартості активів держави, переданих на праві господарського відання та балансової вартості акцій, що належать державі.

У ряді організацій є дебіторська заборгованість, термін витребування якої настали рік і більше тому. Така ситуація самим негативним чином позначається на фінансовому стані організацій.

Окремі державні органи після неодноразових реорганізацій втратили зв'язок з підвідомчими їм раніше організаціями, не володіють інформацією про їх діяльність, не вживають необхідних заходів щодо забезпечення виведення нефункціонуючих організацій з єдиного Державного реєстру юридичних осіб та реєстру філій та представництв.

Також своєчасно не вносяться відповідні зміни та доповнення до Переліку республіканських державних підприємств у зв'язку з реорганізацією або ліквідацією, передачею в комунальну власність республіканських державних підприємств.

Крім того, на сьогоднішній день позначилися проблеми, що виникли внаслідок відсутності належного контролю з боку державних органів та недотримання підвідомчими їм організаціями норм законодавства Республіки Казахстан.

В даний час багато компаній ще залишаються в державній власності і грають найважливішу роль в економіці Казахстану, ряд з них забезпечують інфраструктуру, необхідну для успішного функціонування інших організацій.

Тому ефективність діяльності цих держкомпаній має найважливіше значення для розвитку казахстанської економіки.

У цих цілях Урядом Республіки Казахстан поставлена ​​мета - вивести ці держкомпанії на максимально високий рівень ефективності діяльності. В основі концепції створення державної холдингової компанії закладений міжнародний досвід таких країн, як Сінгапур, Іспанія, Великобританія.

На сьогоднішній день надходження дивідендів на державні пакети акцій, доходів на частку участі товариств з обмеженою відповідальністю, відрахувань частини чистого доходу республіканських державних підприємств сформовані виходячи з нинішньої ситуації у сфері управління державними активами. При цьому дані показники можуть бути відкориговані лише після затвердження переліків об'єктів державної власності, переданих в національні холдинги, національну компанію, що управляє, соціально-підприємницьким корпораціям і в конкурентне середовище [14].

У рамках досягнення даного напрямку також проводиться робота із введення світових стандартів корпоративного управління в компаніях з державною участю, використанню державних активів для розвитку державного приватного партнерства.

Робота з передачі об'єктів державної власності в концесію також буде можливо після формування та затвердження відповідного переліку.

Зі збільшенням в останні роки обсягів коштів, що передаються нижчим рівнями державного управління, велике значення має забезпечення міжбюджетних відносин повним обсягом группіровочних кодів. У зв'язку з цим, для отримання достовірної і реалістичною звітності про виконання бюджетів, якісного покращення послуг з її поданням потрібно вдосконалення Єдиної бюджетної класифікації шляхом посилення взаємодії з Міністерством економіки і бюджетного планування Республіки Казахстан, а також вдосконалення методичної та роз'яснювальної роботи з місцевими виконавчими органами.

Виходячи з важливості питання підвищення прозорості бюджетної системи і всього бюджетного процесу, необхідна уніфікація вимог до складу і змісту бюджетної звітності з тим, щоб наблизити їх до вимог для звітності юридичних осіб відповідно до Закону Республіки Казахстан «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».

З іншого боку не менш важливою функцією Міністерства фінансів, крім виконання бюджету, є надання державних послуг різного характеру досить широкому колу одержувачів: як вищестоящим органам (Парламенту, Адміністрації Президента, Уряду Республіки Казахстан) і іншим державним органам, так і приватному сектору (населенню, юридичним особам).

У зв'язку з цим виділено третій стратегічний напрям - підвищення якості та доступності державних послуг, в межах якого можна виділити, поряд з іншими послугами, впровадження МСФЗ, поліпшення якості митного оформлення та казначейського обслуговування.

Протягом декількох років казначейська система республіки показувала себе динамічно розвиваються фінансовим інститутом, інформаційною основою для ефективного управління державними фінансами на всіх рівнях, з жорстким контролем за виконанням бюджетних процедур.

В даний час у системі казначейства виникають наступні проблеми:

1 У останні роки помітно збільшуються обсяги бюджетів, відповідно збільшується обсяг оброблюваних документів у системі казначейства. Основною проблемою в цьому напрямку є затримки в обробці документів та видачу форм звітності у зв'язку зі зростанням трафіку і збільшенням навантаження на продуктивність системи.

2 У зв'язку з динамічним розвитком економіки країни, необхідно проведення аналізу стану державних фінансів, а отже необхідно удосконалювати бухгалтерський обліку та складання фінансової звітності в державних установах.

У галузі впровадження МСФЗ Міністерством забезпечена нормативна правова база з переходу на МСФЗ. Здійснено переклад і опубліковані МСФЗ версії 2006 року на державну мову, опублікування офіційної версії МСФЗ 2006 російською мовою, розроблені методичні рекомендації до МСФЗ. У реалізацію оновленого Закону Республіки Казахстан «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» розроблені нормативні правові акти, що забезпечують подальший розвиток системи бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Нормативне правове забезпечення аудиторської діяльності було закріплено в 1993 році прийняттям першого Закону «Про аудиторську діяльність». 5 травня 2006 був прийнятий новий Закон «Про аудиторську діяльність» (далі - Закон), який передбачає перехід на Міжнародні стандарти аудиту (МСА) професійних організацій, вводить поняття акредитації професійних організацій.

Практична реалізація Закону виявила брак кваліфікованих кадрів на казахстанському ринку аудиторських послуг, зростання цін на аудиторські послуги, як наслідок, дисбаланс між аудиторськими організаціями і аудіруемим суб'єктами. У зв'язку з цим розроблено Закону «Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань аудиторської діяльності».

З прийняттям Митного кодексу Казахстан увійшов до числа держав, що мають найбільш цивілізоване, прозоре і звернене до інтересів учасників зовнішньої торгівлі митне законодавство.

Разом з тим, підвищення потенціалу митних органів вимагає не лише великих інвестицій, але і заходів, спрямованих на вдосконалення роботи, як посадових осіб митних та інших контролюючих органів, так і учасників ЗЕД.

У зв'язку з цим актуальним питанням на поточний момент залишається скорочення термінів митного оформлення. Незважаючи на постійний моніторинг строків оформлення, митні органи в силу своїх дискреційних повноважень продовжують застосовувати документальний і фізичний контроль одночасно.

В даний час існуюча система митних органів здійснює тотальний контроль вантажів, при якому має місце тяганина при паперовому декларування, посадові особи митних органів в основному орієнтовані на перевірку вантажів і документів, що в свою чергу створює можливості для дій суб'єктивного характеру з боку посадових осіб.

Пріоритетом для майбутнього розвитку має стати вдосконалення митних процедур та етика поведінки посадових осіб, щоб створити якісно нове середовище, орієнтовану на сприяння торгівлі та надання послуг. Діяльність митних органів має розвиватися на базі наявних досягнень з одночасним прискоренням масштабу і ходу модернізації. В іншому випадку, митна служба Республіки Казахстан не досягне рівня обслуговування, що надається іншими сучасними митними адміністраціями учасникам ЗЕД, що може зробити країну в цілому менш конкурентоспроможною.

Крім того, за оцінкою експертів Світового банку співвідношення витрат і доходів все ще дуже високо в порівнянні з вимогами міжнародних стандартів, а продуктивність митної служби складає лише 50% від середнього східноєвропейського рівня.

Поточний стан використання інформаційно-комунікаційних технологій (ІКТ) є автоматизацію частині митних процедур без організації взаємодії митних органів Республіки Казахстан із зовнішніми інформаційними системами в умовах незадовільною пропускної здатності телекомунікацій і слабкого технічного оснащення.

Одним із проблемних питань для розвитку і впровадження сучасних інформаційних технологій, удосконалення наявних інформаційних систем в митних органах на сьогоднішній день є недостатність системно-технічних можливостей.

Відсутність механізму застосування системи управління ризиками та чинне законодавство створює умови для застосування посадовою особою митного органу всіх форм митного контролю, що сприяє дотриманню законності і не звільняє посадова особа від відповідальності за неправомірні дії недобросовісних учасників ЗЕД. Зазначені причини створюють перешкоди вільному переміщенню товарів і збільшують витрати учасників ЗЕД при тимчасовому зберіганні товарів.

В даний час набуває все більшої актуальності проблема забезпечення в республіці дієвого захисту прав інтелектуальної власності в рамках вступу Казахстану до Світової організації торгівлі (СОТ).

Одним з пріоритетних напрямків розвитку митної служби Республіки Казахстан є робота щодо вдосконалення і зміцнення матеріально-технічної бази та об'єктів митної інфраструктури.

Таким чином, в умовах майбутньої лібералізації торгової політики всі компоненти діяльності митної служби повинні бути приведені у відповідність з міжнародними стандартами, нормативні правові акти уніфіковані в рамках прийнятих міжнародних зобов'язань, запроваджено електронний документообіг при митному оформленні, вдосконалено співпрацю та інформаційний обмін між митними службами країн Митного Союзу, а також інших держав.

І, нарешті, четвертим напрямом Стратегічного плану визначено сприяння розвитку суміжних з державними фінансами сфер. Це ті сфери, чия реалізація безпосередньо не виходить з визначення діяльності Міністерства фінансів, проте які, в силу обставин, були віднесені до його компетенції.

Проведення процедур банкрутства сьогодні стикається з низкою проблем. Так, у загальному обсязі ліквідованих організацій переважають організації, не мають майна, які втратили зв'язок з податковими органами. З 2002 року ліквідовано 16 278 організацій, з них 13 828 організацій або 85% були не мають майна. Процедури банкрутства застосовуються до підприємств, які вже доведені до «жалюгідного» стану і не працюють, майно практично відсутня, в результаті при ліквідації більшість вимог кредиторів залишаються не погашеними.

Неабиякою мірою це пов'язано з фактами умисного і помилкового банкрутства. Проблема навмисного і помилкового банкрутства витікає з-за несвоєчасного реагування кредиторів, у тому числі держави, на незаконні дії керівників або засновників щодо виведення основної маси майна організацій.

У зв'язку з цим, необхідно широко застосовувати інститут зовнішнього спостереження, як один з механізмів протидії незаконному висновку боржниками активів і умисним банкрутства.

Поряд з цим, зусилля насамперед будуть спрямовані на фінансово-економічне оздоровлення, відновлення платоспроможності неплатоспроможних підприємств шляхом застосування процедур реабілітації та зовнішнього спостереження.

Аналіз стану фондового ринку показав, що сучасний ринок цінних паперів в Казахстані поки недостатньо розвинений. Однією з основних проблем є відсутність цінних паперів у вільному обігу, незважаючи на велику кількість досить привабливих організацій. Причому, контрольні пакети акцій даних організацій зосереджені в основному в руках великих інвесторів, які не зацікавлені у втраті контролю над організацією. Внаслідок чого, на ринку обертається обмежена кількість цінних паперів.

Враховуючи американський досвід, де близько 80% населення володіє цінними паперами фінансових компаній, промислових підприємств, торговельних концернів і банків, необхідно створити умови для ефективного розвитку фондового ринку, який дозволив би залучити широкі верстви населення республіки шляхом інвестування своїх заощаджень у цінні папери.

Таке завдання було поставлено Главою держави в посланні народу Казахстану від 28 лютого 2007 року і в її реалізація розроблено План заходів з розвитку фондового ринку і підвищення інвестиційної активності населення на фондовому ринку на 2008 рік.

Передумови для розвитку фондового ринку Казахстану вже сформовані, це і багаторічний досвід функціонування Казахстанської фондової біржі, Асоціація фінансистів Республіки Казахстан, членами якої є брокери-дилери, і створення Регіонального фінансового центру Алмати.

1. Для поліпшення якості та забезпечення своєчасності підготовки звітності, а також підвищення ефективності моніторингу виконання бюджету необхідно подальше вдосконалення інтегрованої інформаційної системи «Моніторинг бюджетного процесу», розширення її функціональності та використання бюджетами всіх рівнів.

2. Для забезпечення достовірності ведення бухгалтерського обліку, своєчасності відображення здійснених операцій, правильності оформлення первинних документів, правильності складання звітів потрібно автоматизувати ведення бухгалтерського обліку та складання звітності у всіх державних установах. У зв'язку з чим, потрібно створення і встановлення у всіх державних установах єдиного програмного продукту з управління фінансами та активами державних установ, відповідного вимогам інформаційної безпеки.

3. Для ефективного контролю за фінансовими ресурсами країни, переходу на електронний документообіг фінансових документів, скорочення кількості паперових звітів, скорочення часу обслуговування державних установ, скорочення часу обробки фінансових документів у ІІСК необхідна інтеграція єдиного програмного продукту з управління фінансами та активами державних установ з ІІСК. Це дозволить мати достовірну і зіставну інформацію за активами, вимогам, зобов'язаннями в цілому по всім установам, які утримуються за рахунок бюджету, у зв'язку з наявністю всієї інформації по кожному державному установі в інтегрованій системі.

4. Для досягнення нових стандартів ефективності потрібна розробка та впровадження довгострокової програми управління модернізацією та безперервного вдосконалення. Така програма дозволить зосередити управління і лідерство, синхронізувати і взаємно контролювати виконання запланованих заходів і комунікаційних програм для того, щоб досягти сучасного рівня якості та ефективності роботи. Митні органи повинні постійно здійснювати програми безперервного вдосконалення, оскільки міжнародні митні методи та потреби учасників ЗЕД швидко реагують на тенденції економічної глобалізації.

5. Для покращення та вдосконалення діяльності Міністерства фінансів Республіки Казахстан буде продовжена рейтингова оцінка ефективності та якості діяльності територіальних підрозділів відомств Міністерства, заснована на ряді показників діяльності територіальних підрозділів і проведена відповідними комітетами. Проведення оцінки дозволить визначити наявні недоліки в детальності Міністерства фінансів Республіки Казахстан, виявити слабкі місця, підвищити якість обслуговування державних установ.

6. Для забезпечення системи Міністерства фінансів Республіки Казахстан кадрами, скорочення плинності кадрів необхідно постійне підвищення кадрового потенціалу, залучення кваліфікованих фахівців, у тому числі випускників вищих навчальних закладів, підвищення рівня кваліфікації, а також стимулювання працівників.

7. Для підвищення якості та моніторингу виконавської дисципліни розширити функціональне застосування інформаційних програм на всіх етапах проходження документації.

Найважливішим документом у галузі вдосконалення фінансової системи Республіки Казахстан є Концепція розвитку фінансового сектору Республіки Казахстан, яка розроблена на 2007-2011 роки і визначає основні пріоритети розвитку фінансового сектора, а також напрями та підходи до державного регулювання окремих його секторів.

Викладені в рамках даної Концепції пріоритети державної політики сформовані відповідно зі стратегічною метою щодо входження Республіки Казахстан в число 50 найбільш конкурентоспроможних держав світу, позначеної Президентом Республіки Казахстан Н.А. Назарбаєвим у Посланні народу Казахстану від 1 березня 2006 року «Стратегія входження Казахстану в число 50-ти найбільш конкурентноздатних країн світу. Казахстан на порозі нового ривка вперед у своєму розвитку ».

У цьому напрямку важливим аспектом є необхідність підвищення конкурентоспроможності фінансових організацій і фінансового сектора Казахстану за допомогою формування умов функціонування фінансової системи, що задовольняє потребам реального сектора економіки у фінансових ресурсах та надає якісні послуги фінансовими інститутами в умовах вільної конкуренції.

Разом з тим, в Концепції враховано принцип послідовності і наступності державної політики у сфері розвитку і регулювання фінансового сектора і продовження раніше намічених Урядом Республіки Казахстан, Національним Банком Республіки Казахстан та Агентством Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансових ринків і фінансових організацій ініціатив Республіки Казахстан.

Основною метою Концепції розвитку фінансового сектора було формування стійкої та ефективно функціонуючої фінансової системи, що задовольняє потребам реального сектора економіки у фінансових ресурсах та надає якісні послуги фінансовими інститутами в умовах вільної конкуренції. У зв'язку з цим були здійснені наступні основні заходи, виходячи з цілей і завдань Концепції.

Важливою складовою процесу подальшого підвищення конкурентоспроможності фінансового сектору республіки, забезпечення його високої ролі модернізації та підвищення конкурентоспроможності реального сектора економіки є створення ефективного механізму обміну інформацією між державними органами та інститутами фінансового сектора.

Важливою дана завдання видається і в контексті підвищення прозорості ухвалюваних державними органами рішень, забезпечення високого професіоналізму державного апарату і більш повного розуміння інститутами фінансового сектору нових цілей і завдань державної політики у фінансовому секторі і окремих його сегментах.

У зв'язку з цим, в майбутній період з 2007-2011 роки, будуть вироблені формалізовані механізми забезпечення постійної взаємодії та обміну інформацією між державними органами і фінансовим сектором, за допомогою залучення до даної роботи офіційних бізнес об'єднань і асоціацій, що представляють інтереси широкого кола фінансових інститутів.

У рамках такого механізму буде забезпечено проведення роботи за такими основними напрямками:

• обмін думками щодо ухвалюваних державними органами рішень щодо розвитку фінансового сектора і економічної політики держави;

• проведення спільних ініціатив щодо ширшого просуванню та впровадженню стандартові послуг фінансового сектору в економіку;

• підвищення доступності фінансових послуг населенню та підвищення їх якості;

• підвищення рівня фінансової освіченості населення;

• становлення Казахстану як фінансового центру регіону;

• просування казахстанських фінансових інститутів на регіональні ринки;

• забезпечення стійкості і стабільності фінансового сектора.

Планована робота буде реалізовуватися шляхом проведення регулярних форумів, круглих столів, а також можливе формування постійно діючої робочої групи з питань фінансового сектора, за участю представників державних органів, бізнес - об'єднань фінансового сектору і представників фінансових інститутів. Також відповідно до Закону від 31 січня 2006 року «Про приватному підприємництві» буде продовжена робота з експертизи проектів нормативних правових актів з акредитованими об'єднаннями підприємців, що проводиться експертними радами з питань підприємництва при державних органах.

У частині вдосконалення взаємодії інститутів розвитку та фінансових організацій буде активізована робота з інформаційного обміну між ними. Зокрема, буде налагоджена система обміну інформацією між інститутами розвитку та банками другого рівня, лізинговими та страховими компаніями, венчурними та інвестиційними фондами, які входять до Асоціації фінансистів Казахстану, про прейскуранті послуг фінансових організацій, про можливості для спільної реалізації великих інвестиційних проектів із залученням як вітчизняних , і так і іноземних інвестицій.

Координація грошово-кредитної і фіскальної політик повинна здійснюватися за кількома напрямками.

По-перше, основною умовою при реалізації даних політик є проходження єдиної довгострокової мети або орієнтиру. Даною метою може служити входження Казахстану в число 50 найбільш конкурентоспроможних країн світу. Для досягнення даної мети повинні реалізовуватися окремі завдання, наприклад, збереження високого і стійкого зростання ВВП, зниження рівня інфляції, підвищення добробуту населення, зменшення дефіциту бюджету і т.д. шляхом проведення відповідної державної політики.

По-друге, для тісної координації фіскальної та грошово-кредитної політик необхідне узгодження ключових припущень і припущень, які лежать в основі прогнозів основних макроекономічних показників, а також в основі коригування цих прогнозів.

Найчастіше розбіжності саме в припущеннях та припущеннях щодо тенденцій показників призводять до істотних відмінностей у прогнозах і, в кінцевому підсумку, розбіжностей у напрямку прийнятих заходів. Так, в останні декілька років проводиться, з одного боку, експансіоністська бюджетна політика, спрямована на значне зростання витрат бюджету, і, з іншого боку, обмежувальна грошово-кредитна політика, яка характеризується заходами щодо її посилювання. Різноспрямованість заходів даних політик не дозволяє забезпечити зниження рівня інфляції.

Тим не менш, координація грошово-кредитної і фіскальної політик не передбачає їх підпорядкування один одному. Незалежність Національного Банку від органів представницької і виконавчої влади закріплена Законом Республіки Казахстан від 30 березня 1995 року «Про Національний банк Республіки Казахстан».

Концепція розвитку фінансового сектора передбачає спрощення регулювання та нагляду за кредитними товариствами з обмеженого кола здійснюваних ними фінансових операцій. Необхідно коригування пруденційного регулювання, зокрема нормативу ризику на одного учасника, який не може перевищувати показника, рівного 0,5. Зважаючи на особливості утворення і діяльності кредитних товариств, зокрема вузького кола операцій, обмеженого числа учасників, даний коефіцієнт не впливає на системні ризики. Рішення про кредитування того чи іншого учасника приймається учасниками або кредитним комітетом товариства колегіально, на основі ретельної оцінки заяв та рентабельності проекту, що знижує ризик нецільового використання кредитних ресурсів.

Підводячи підсумки розвитку фінансової системи Казахстану, необхідно зазначити, що банківський сектор працює в умовах глобалізації. При цьому глобалізація фінансових потоків та ринків має найбільш значні масштаби. Швидкість, інтенсивність і глибина проникнення фінансових потоків зростає до ступеня, коли національні економіки стають взаємозалежними.

Висновок

Виконана робота дозволяє сказати про цілі фінансів і фінансової політики, їх основні напрямки та особливості в Казахстані.

Таким чином, розглянуті характерні риси фінансів або їх ознаки дозволяють виділити цю економічну категорію з ряду інших і відображають специфіку, особливість фінансів. Якщо перші дві ознаки - грошовий характер фінансових відносин і розподільний характер лише обмежують коло цих відносин, то властива фінансам фондова форма існування, обов'язковий, безеквівалентний характер руху вартості в односторонньому порядку підкреслюють специфічні особливості фінансів як особливої ​​економічної категорії.

На підставі вищевикладеного можна сформулювати коротке визначення фінансів в наступному вигляді: фінанси являють собою сукупність особливих економічних відносин, що виникають у процесі розподілу і перерозподілу вартості суспільного продукту, в результаті чого утворюються і використовуються грошові доходи, нагромадження і фонди в учасників відтворення для задоволення їх різноманітних потреб .

Велика увага при розробці фінансів і фінансової політики приділяється визначенню раціональних форм вилучення доходів підприємств на користь держави, а також частки участі населення у формуванні фінансових ресурсів. Важливе значення надається підвищенню ефективності використання фінансових ресурсів шляхом їх розподілу між сферами суспільного виробництва, а також їх концентрації на головних напрямках економічного і соціального розвитку.

Розглядаючи функції фінансів, слід визнати, що окремі сфери фінансових відносин неоднозначні за змістом операцій, об'єктам дії, цілям. Наприклад, у сфері державних фінансів характер фінансових процесів відрізняється від такого в сфері матеріального виробництва. Більш того, навіть у державних фінансах, в окремих їх взаємопов'язаних ланках - податки, державний бюджет, державний кредит - характер функціонування неоднаковий. Це дозволяє зробити висновок про наявність у окремих сфер і ланок фінансів щодо самостійних підфункцій, тяжіють в більшій чи меншій мірі до однієї з концепцій - розподільчої або відтворювальної.

У другому розділі роботи було проведено аналіз організації фінансової системи Казахстану. Банківська система - найбільш динамічно розвивається сектор економіки Казахстану. За рівнем проникнення в економіку (близько 90% ВВП) порівнянна з показниками країн Євросоюзу. Основні якісні показники (достатність капіталу і ліквідність) в цілому по банківській системі, з урахуванням ситуації на міжнародних ринках капіталу, достатні.

Банківський сектор Казахстану за динамікою свого розвитку набагато випереджає як темпи зростання ВВП, так і найбільш успішні несировинні галузі країни. Залучаючи зовнішнє фінансування, банки поряд з нафтовими компаніями є основними постачальниками валютних коштів в республіку, роблячи істотний вплив на курсоутворення національної валюти. Банки є також основними гравцями на фондовому ринку республіки, забезпечуючи основний оборот коштів і будучи основними постачальниками фінансових інструментів.

Станом на 1 лютого 2008 року банківський сектор Республіки Казахстан представлений 35 банками другого рівня. Станом на 01.12.2007 року на частку кредитів економіці в сукупному позичковому портфелі доводиться 72,5%, що становить 6 388,3 млрд. тенге. Аналіз обсягів кредитування економіки в розрізі галузей показав, що більше двох третин усіх кредитів БВУ сконцентровані в 3-х галузях: торгівля (27,6%), будівництво (26,6%) і невиробнича сфера (23,5%).

Станом на 01.12.2007 року споживчі кредити населенню склали 1 049,2 млрд. тенге або 11,9% сукупного позичкового портфеля БВУ. Споживчі кредити з терміном погашення до 1 року в загальному обсязі споживчих кредитів становлять 10,4%, від 1 до 5 років - 56,5%, понад 5 років - 33,1%.

На 1 січня 2008 року на фінансовому ринку республіки, у відповідності з виданими ліцензіями Агентством діє 41 страхова (перестрахувальна) організація, при цьому ліцензії на здійснення діяльності зі страхування життя мають 7 організації, по обов'язковому страхуванню ГПО власників транспортних засобів - 29 організацій. Також на ринку страхових послуг здійснюють діяльність 13 страхових брокерів і 44 актуарія.

За 2007 рік сукупні активи страхових організацій збільшились на 65,0%, склавши на 1 січня 2008 223,6 млрд. тенге. Сукупний власний капітал збільшився на 57,5% і склав 126,3 млрд. тенге. Сума страхових резервів склала 86,4 млрд. тенге.

Станом на 1 лютого 2008 року в республіці функціонують 14 накопичувальних пенсійних фондів, які мають у регіонах республіки 75 філій і 46 представництв.

Кількість індивідуальних пенсійних рахунків вкладників (одержувачів) з обов'язкових пенсійних внесків за станом на 1 січня 2008 року склало 9223712. За 2007 рік кількість рахунків вкладників (одержувачів) збільшилася на 687 610 (7,96%).

На ринку корпоративних цінних паперів кількість акціонерних товариств з діючими випусками на 1 січня 2008 року склало 2 200 товариств.

Таким чином, протягом останніх років спостерігаються позитивні тенденції розвитку фінансового сектора. Високими темпами зростають активи і капітал фінансових організацій. Розширюється спектр фінансових послуг, підвищується їх якість і доступність. Активізуються інтеграційні процеси з фінансовими ринками країн ближнього зарубіжжя.

У третьому розділі роботи ми розглянули шляхи вдосконалення фінансової системи Республіки Казахстан, в якій були відзначені проблеми, наявні у фінансовій системі РК на сучасному етапі і було відзначено, що найважливішим документом у галузі вдосконалення фінансової системи Республіки Казахстан є Концепція розвитку фінансового сектору Республіки Казахстан, яка розроблена на 2007-2011 роки і визначає основні пріоритети розвитку фінансового сектора, а також напрями та підходи до державного регулювання окремих його секторів.

У зв'язку з майбутнім вступом Казахстану до СОТ необхідне прийняття відповідних підготовчих заходів, спрямованих на подальше підвищення фінансової стійкості та конкурентоспроможності вітчизняних фінансових організацій. У зв'язку з цим зняття обмежень на присутність іноземного капіталу у фінансовому секторі необхідно здійснити поетапно протягом певного перехідного періоду.

Однією з найважливіших завдань держави є забезпечення сприятливих умов для виробничої та інвестиційної діяльності господарюючих суб'єктів і домашніх господарств, від яких очікується активність як у сфері споживання, так і заощадження доходів. Ефективність реалізації заходів держави в даній області перебуває під впливом низки чинників і причин, серед яких виділяється дієвість проведеного в країні грошово-кредитного регулювання та розвитку банківського сектора.

Найважливішим документом у галузі вдосконалення фінансової системи Республіки Казахстан є Концепція розвитку фінансового сектору Республіки Казахстан, яка розроблена на 2007-2011 роки і визначає основні пріоритети розвитку фінансового сектора, а також напрями та підходи до державного регулювання окремих його секторів.

Основною метою Концепції розвитку фінансового сектора було формування стійкої та ефективно функціонуючої фінансової системи, що задовольняє потребам реального сектора економіки у фінансових ресурсах та надає якісні послуги фінансовими інститутами в умовах вільної конкуренції. У зв'язку з цим були здійснені наступні основні заходи, виходячи з цілей і завдань Концепції.

Список використаних джерел

1. Назарбаєв Н.А. Послання народу Казахстану «Зростання добробуту громадян Казахстану - головна мета державної політики» Лютий 2008

2. Іскакова З.Д., Танашева А.Б. Навчально-методичний комплекс для дистанційного навчання з дисципліни «Фінанси». Караганди, 2008

3. Загальна теорія фінансів: Підручник / Л.А. Дробозіна, Ю.М. Константинова, Л.П. Оукена і ін; Під ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Банки і біржі. ЮНИТИ, 1995 р.

4. Дробозіна Л.А. «Фінанси. Грошовий обіг. Кредит »: Підручник для вузів. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1997.

5. Мельников В.Д., Ільясов К.К. Фінанси. - Алмати, 2002 р.

6. Кучукова Н.К. Макроекономічні аспекти реформування фінансово-кредитної системи Республіки Казахстан в умовах переходу до ринкової економіки. - Алмати: Гилим, 2006

7. Огляд. Банківська система Казахстану грудня 2007 «Рейтингове агентство« KZ-rating »»

8. ПРЕС-РЕЛІЗ про стан фінансового ринку та фінансових організацій на 1 лютого 2008 року (попередні дані) Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій

9. Показники фінансового сектора за 2007 рік. Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій

10. Ільясов К.К. Фінансово-кредитні проблеми розвитку економіки Казахстану / Под ред. - Алмати: Бiлiм, 1995 - 240 с.

11. Статистичний бюлетень Міністерства Фінансів Республіки Казахстан 01.12. 2007

12. Матеріали з офіційного сайту Національного банку Республіки Казахстан www. Nationalbank. Kz

13. Концепція розвитку фінансового сектору Республіки Казахстан, яка розроблена на 2007-2011 роки

14. Середньостроковий план соціально-економічного розвитку Республіки Казахстан на 2007-2009 роки

15. Офіційний сайт Податкового комітету Міністерства Фінансів Республіки Казахстан www.salyk.kz

16. Карагусова Г. Податки: сутність і практика використання. - Алмати / / Каржа-каражат-Фінанси Казахстану, 2004

17. Офіційний сайт Рахункового комітету з виконання республіканського бюджету Республіки Казахстан / / www.esep.kz

18. Сайт журналу «Експерт-Казахстан» www.expert.ru/ printissues / kazakhstan)

19. Дробозіна Л.Т., Гроші, Кредит, Банки. - М., Інфра-М., 1997 р.

20. Жукова Є.Ф., Банки та банківські операції. - М.: Банки і біржі - Юніті, 1997 р.

21. Ільясов А.А., Гілімов А.К., Журнал «Вісник Казна». Серія економічна. № 4 (26). 2006

22. Колесніков В.І., Банківська справа. - М: Фінанси і статистика, 2000 р.

23. Кримова В., «Економічна теорія». Алмати 2002

24. Лаврушин О.М., Банківська справа. - М: Фінанси і статистика, 2000 р.

25. Лаврушина О.І., «Гроші, кредит, банки». Видання друге, Москва 2000 г.

26. Маркова О.М., Сахаров В.І., Комерційні банки і їх операції. - М., Банки і біржі - Юніті, 1995 р.

27. Міркін Я.М., Банківські операції. - М., Інфра-М., 1996 р.

28. Поляков В.П., Москвіна Л.А. Основи грошового обігу та кредиту. - М., Інфра-М, 1995 р.

29. Сейткасімов Г.С., Гроші, Кредит, Банки. - Алмати: Економіка, 2006

30. Калієва Г.Т. Комерційні банки в Казахстані та проблеми забезпечення їх стійкості: Автореферат. - Алмати: 2004 р.

31. Бекболатули Ж.К. Комерційні банки Казахстану: проблеми та пріоритети / / Економіка Казахстану, 2007

32. Мадіарова Д.М. Основи сучасного банківської справи - ​​Алмати, 1997

33. Масленченков С.Д. Фінансовий менеджмент у комерційному банку. Кн. 1, 2, 3. - М., 1996.

34. Панова Г.С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. - М.: Фінанси і статистика, 1996.

35. Прес-реліз № 3 Про стан фінансового ринку та фінансових організацій на 1 листопада 2007 року / / Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій

36. Прес - реліз № 132 за станом на 1 березня 2009 року Агентством Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій

37. Звіт Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій за 2006 рік. - Алмати, 2007

38. Бондар Т. «Що відбувається в банківській системі Казахстану (Становлення банківської системи Казахстану обійшлося без криз)» / / щомісячний діловий журнал «Фінансист», № 10 (2006)

39. ПРЕС-РЕЛІЗ про стан фінансового ринку та фінансових організацій на 1 лютого 2008 року (попередні дані) Агентство Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій