Курсова робота з дисципліни «Фінанси та кредит»
Набережні Челни
2005
Введення
Держава в процесі свого функціонування здійснює політичну діяльність у різних сферах суспільного життя. Об'єктом цієї діяльності виступає економіка в цілому, а також її складові елементи: ціна, грошовий обіг, фінанси, кредит, валютні відносини тощо
Сукупність державних заходів щодо використання фінансових відносин для виконання державою своїх функцій являє собою фінансову політику. Вона виступає одним із джерел формування науки про фінанси, а значить складовою частина її. Фінансова політика як предмет покликаний знайти відповіді, наприклад, на питання: як у конкретних економічних і соціально-політичних умовах досягти поставлених цілей і завдань; як змінити економічну структуру суспільства в рамках діючих фінансових механізмів; чи необхідно для цього зміни цих механізмів; в якому напрямку повинна розвиватися фінансове будівництво; як оптимально поєднувати оперативні цілі та завдання фінансового розвитку економіки з досягненням короткострокового і довгострокового фінансового успіху; які ті внутрішні пружини збільшення національного багатства у різних ланках фінансів, на які слід спертися і яким чином.
Кожній суспільної формації і відповідно державі цієї формації відповідає певний фінансовий пристрій.
Мета даної курсової: розглянути фінансову політику держави.
Завдання курсової:
Розкрити зміст і сутність фінансової політики держави
Розглянути види фінансової політики
Вивчити роль держави у житті суспільства
Розглянути фінансову політику держави в Росії:
- Її зміст
- Проблеми прогнозування
Зрозуміти необхідність зміни орієнтирів фінансової політики
Для правильного здійснення поставлених перед фінансовою політикою завдань потрібен чіткий і глибокий перехід до розуміння сутності, цілей та механізму реалізації фінансової політики, а також елементів, її складових. Певний інтерес представляє досвід здійснення фінансових заходів за кордоном. Для становлення російської бюджетної системи, безсумнівно, буде корисно використання широкого досвіду інших держав, вже створили у себе досить успішно функціонують бюджетні органи.
Безсумнівно, тільки науковий підхід, знання та вивчення всіх факторів, що визначають політику, служать гарантією того, що її відносна самостійність не переросте в незалежність від об'єктивних економічних відносин. Досвід показує, що відрив фінансової політики від економіки обертається серйозними економічними труднощами, неминуче стримує реалізацію можливостей, закладених в останній. Науковий підхід до вироблення фінансової політики припускає її відповідності закономірностям суспільного розвитку, постійний облік висновків фінансової теорії. Порушення цього найважливішого вимоги призводить до великих втрат у народному господарстві.
Сутність і типи фінансової політики держави
1.1. Зміст і сутність фінансової політики
Держава в будь-якому суспільстві використовує фінанси для здійснення своїх функцій і завдань, досягнення певних цілей. [6. 48]
Фінанси - це особлива форма економічних відносин з приводу утворення і розподілу грошових доходів, накопичень підприємств, що беруть участь у виробництві та реалізації продукції (робіт і послуг), централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів.
Фінанси в державі є політична форма сукупної економічної категорії, яка втілює собі загальність існування грошей, бюджету, податків та кредиту на всіх стадіях відтворювального процесу.
Фінанси - зв'язуюча ланка між створенням і використанням національного доходу. Вони носять об'єктивних характер, висловлюють певну сферу виробничих відносин і відносяться до базисної категорії. За своїм матеріальним змістом фінанси - це цільові фонди грошових коштів, у сукупності представляють фінансові ресурси країни. Вони мають своє характеризує властивість, що відрізняє їх від інших економічних категорій. Воно полягає в тому, що фінанси висловлюють одностороннє і безоплатне рух вартості. Ще фінанси багато в чому залежать від проведеної урядами фінансової політики.
Фінансова політика грає в реалізації поставлених цілей істотну роль. [1. 69]
Фінансова політика являє собою сукупність державних бюджетно-податкових та інших фінансових механізмів, спрямованих на мобілізацію фінансових ресурсів, їх розподіл і використання для виконання державою своїх функцій. [6. 48]
Фінансова політика як предмет покликаний знайти відповіді, наприклад, на питання: як у конкретних економічних і соціально-політичних умовах досягти поставлених цілей і завдань; як змінити економічну структуру суспільства в рамках діючих фінансових механізмів; чи необхідно для цього зміни цих механізмів; в якому напрямку повинна розвиватися фінансове будівництво; як оптимально поєднувати оперативні цілі та завдання фінансового розвитку економіки з досягненням короткострокового і довгострокового фінансового успіху; які ті внутрішні пружини збільшення національного багатства у різних ланках фінансів, на які слід спертися і яким чином. [12. 32]
Метою фінансової політики є найбільш повна мобілізація фінансових ресурсів, необхідних для задоволення потреб розвитку суспільства. Тому фінансова політика покликана створити сприятливі умови для активізації підприємницької діяльності, визначити раціональні форми вилучення доходів підприємств на користь держави і частку участі населення у формуванні фінансових ресурсів. [6. 48]
Цілі фінансового управління на рівні держави поділяються на бюджетні та позабюджетні. Бюджетні цілі пов'язані з формуванням і використанням бюджетів усіх ланок бюджетної системи, а також бюджетних фондів, що входять до складу бюджету держави. Позабюджетні цілі мають яскраво виражену соціальну спрямованість, або пов'язані з процесами створення та розвитку інфраструктури економіки. [12.34]
Фінансові ресурси складаються з трьох джерел:
1) кошти, що акумулюються в державній бюджетній системі;
2) кошти позабюджетних фондів, перш за все соціальних;
3) ресурси, що використовуються самими підприємствами (прибуток підприємств і амортизація).
Фінансові ресурси використовуються для фінансування видатків, що здійснюються з бюджетної системи, позабюджетних фондів та власних коштів підприємств.
Задачі фінансової політики:
1) забезпечення умов для формування максимально можливих фінансових ресурсів;
2) встановлення раціонального з точки зору держави розподілу та використання фінансових ресурсів;
3) організація регулювання і стимулювання економічних та соціальних процесів фінансовими методами;
4) вироблення фінансового механізму і його розвиток відповідно до мінливих цілями і завданнями стратегії;
5) створення ефективної системи управління фінансами.
У той же час фінансова політика - відносно самостійна сфера діяльності держави, найважливіший засіб реалізації політики держави у будь-якій області діяльності.
Окремим завданням фінансової політики виділяється підвищення ефективності використання фінансових ресурсів шляхом їх розподілу між сферами суспільного виробництва, а також їх концентрація на головних напрямках економічного і соціального розвитку суспільства. У процесі вироблення фінансової політики визначаються принципи побудови фінансового механізму, що дозволяє найбільш успішно виконати всі вище перераховані завдання. [6. 48]
Слід розрізняти фінансову політику та економічну політику. Фінансова політика - самостійна сфера діяльності держави у сфері фінансових відносин. Тим не менш, вона є формою економічної політики і покликана властивими її специфічними способами і методами сприяти досягненню цілей і виконання завдань, поставлених економічною політикою.
Фінансова політика поширює свій вплив на економічну політику. У той же час вона є найважливішим засобом реалізації політики держави у будь-якої громадської діяльності, наприклад, соціальній сфері або міжнародних відносинах.
При вироблення і проведення фінансової політики необхідно дотримання комплексного підходу, що полягає в узгодженні заходів, що проводяться у всіх ланках фінансової системи країни, шляхом їх орієнтації на виконання основної задачі певного етапу розвитку, а також забезпечення тісного взаємозв'язку між фінансовою політикою і основними складовими частинами економічної політики - кредитної, в області ціноутворення, заробітної плати. [6.49]
Зміст фінансової політики досить складне, тому що широкий комплекс заходів. Воно визначається:
відповідної теоретичної та розробленої на її основі концепцією, визначальною роль держави в області фінансів;
розробкою основних напрямів та цілей у досягненні макроекономічних показників, які забезпечують збалансованість доходів та видатків держави на поточний період і перспективу;
здійсненням практичних заходів з реалізації цих цілей за допомогою всієї сукупності фінансових інструментів і державних інститутів. [8. 43]
Отже, фінансова політика - визначення цілей і завдань, на вирішення яких спрямовується процес формування, розподілу і перерозподілу суспільного багатства для забезпечення фінансовими ресурсами безперервного відтворювального процесу та задоволення окремих конкретних потреб відтворення. [10. 30]
Фінансова політика в залежності від тривалості періоду і характеру вирішуваних завдань підрозділяється на фінансову стратегію і фінансову тактику.
Фінансова стратегія - довготривалий план. Фінансова тактика спрямована на вирішення завдань конкретного етапу розвитку суспільства, що відрізняється гнучкістю, динамічністю, і зазвичай завдання фінансової тактики обмежені роком або трохи більшим проміжком часу. Фінансова стратегія і тактика повинні бути взаємопов'язані, але тактика підпорядковується стратегії. Якщо держава не досягає результатів за допомогою тактики, доводиться вносити корективи в стратегічний курс. [11. 17]
Результативність фін. політики тим вище, чим вона більше враховує потреби суспільного розвитку, інтереси всіх верств і груп суспільства, конкретно - історичні умови та особливості життя. Фін. політика повинна бути спрямована, перш за все, на формування максимально можливого обсягу фінансових ресурсів, так як вони - матеріальна база будь-яких перетворень. Отже, для визначення та формування фін. політики потрібна достовірна інформація про фінансовий стан держави.
Реалізацію фінансової політики забезпечує сукупність заходів держави, спрямованих на мобілізацію фінансових ресурсів, їх розподіл і перерозподіл для виконання державою її функцій і програм - довгострокових, середньострокових і короткострокових. Найважливіше місце серед цих заходів належить правовій регламентації форм і норм фінансових відносин. [10. 18]
Короткострокова фінансова політика держави спрямована, перш за все, на забезпечення поточної внутрішньорічної збалансованості централізованих фінансів. Це велика робота, проведена фінансовою системою і, перш за все, Міністерством фінансів РФ: з проведення раніше прийнятих стратегічних установок у поточному бюджетному плануванні і виконанні бюджету; оцінки та управління поточними параметрами і оборотами в бюджетній системі та інших централізованих фондах фінансових ресурсів; вишукування додаткових фінансових ресурсів та виконання можливостей звернення невикористаних лімітів фінансування на фінансування планових і надпланових витрат; форсованого залучення нетрадиційних джерел фінансування в рамках бюджетного періоду; уточненню взаємовідносин федерального бюджету, поповненню його доходів на умовах інвестиційного оформлення залучення ресурсів, обслуговування інших різновидів державного внутрішнього боргу; реструктурування зовнішньої заборгованості держави з поточних платежів кредиторам; поточне підтримку курсу рубля до основних світових валют. Державна короткострокова фінансова політика має своєю головною метою досягнення підтримання, підвищення ліквідності квартальних та річного бюджетного та кредитного балансів, або зниження ступеня не ліквідності таких балансів.
Довгострокова фінансова політика держави носить довгостроковий і часто прихований характер. Вона охоплює фундаментальні проблеми функціонування та управління не тільки державними фінансами, але фінансами підприємств недержавного господарства. Довгострокова політика залежить, перш за все, від двох факторів: політичний і особистий. Перший, - виражається в неможливості проведення довгострокової фінансової політики поза рамками загального політичного курсу. Другий чинник вирішальною мірою визначає зміст довгострокової фінансової політики в рамках прийнятого політичного курсу.
Основними проблемами довгострокової фінансової політики держави є: система фінансово-кредитних органів управління; бюджетна система і бюджетний устрій країни; кредитна система країни і її мережа; пропорції розподілу новоствореної вартості і заміна джерел народно-господарського розвитку; зміцнення національної безпеки рубля і підготовка реформ; політика в області національних рублевих і валютних резервів, золота, дорогоцінних металів та каміння; вибір і коректування співвідношення розмірів державного господарства з народним господарством; вибір і коригування політики в галузі державного кредиту. Довгострокова державна фінансова політика покликана забезпечити в перспективі безперервне розширення економічної бази грошового розподілу в країні. [2. 55]
Самостійність державної фінансової політики часто проявляється в пропозиції і виборі конкретних шляхів і засобів досягнення поставлених нагорі цілей і завдань. Фінансова політика залежить від державного устрою, стадії розвитку, стійкості політичної системи. Чисто економічних рішень у проведенні фінансової політики, вільних від адміністративних елементів майже немає. Не можна приймати рішення в економіці та фінансах, не зачіпають будь-чиїх політичних, соціальних, економічних фінансів. Імперативність - найважливіша складова державної фінансової політики. У силу різних умов вона може посилюватися і слабшати, але ніколи не зникає. Державний імператив - важлива компонента, що враховується в ході формування та реалізації децентралізованої фінансової політики.
Зі зростанням зовнішнього і внутрішнього державного боргу самостійність державної фінансової політики звужується у зв'язку з необхідністю виконання ряду умов, наприклад, зовнішніх кредитів для реструктуризації заборгованості та отримання нових кредитів. Разом з цим реальна самостійність державної фінансової політики поза зовнішніх зобов'язань є ступінь свободи перерозподіляти в рамках прийнятих політичних рішень і своєрідно склалася фінансово-економічної ситуації. Наприклад, представлений та затверджений Державною Думою Федеральний бюджет може бути складений і виконаний по-різному. Можна закласти в проект задоволення однієї потреби від існуючої на 50%, а інший на 30%, а реально профінансувати ці потреби на 90 або всі 100% призначень. Подібні комбінації численні. [2. 56]
Сама по собі фін. політика не може бути поганою або хорошою. Вона оцінюється у відповідності з тим, наскільки вона відповідає інтересам суспільства. [10.18]
1.2. Типи фінансової політики
На сучасному етапі відомі три типи фінансової політики: класична, планово - директивна, регулююча. Основу кожної з них становили відповідні економічні теорії.
Класична теорія практично відводила державі «роль нічного сторожа». Основа фін. політики, на думку «класиків», - досягнення повної свободи ринкових відносин. Саме ринок є основним регулятором, що сприяє у всіх випадках економічному зростанню та збалансованості ресурсів суспільства. Держава повинна забезпечити функціонування ринку певними правовими нормами, прагнучи мінімізувати всі державні витрати, що представляють собою додаткові витрати для підприємця. [8. 43]
Планово - директивна теорія виводила на передові позиції відносини планомірності, систему директивних планово - розподільчих функцій держави на основі жорсткого виконання планових показників розвитку економіки, що забезпечувало превалювання натуральних показників, за якими йшло перерозподіл грошових ресурсів у системі державних фінансів і фінансів державних підприємств, а також галузевих міністерств у пропорціях, суворо визначених планом. Це передбачало жорстку централізацію і перерозподіл через державний бюджет значної частини фінансових засобів, що створюються в економіці. Дана система була строго орієнтована на внутрішні фінансові ресурси країни, ігноруючи міжнародний рух капіталу за винятком державних позик.
Регулююча теорія, в основу якої покладена економічна теорія Дж. М. Кейнса і його послідовників, передбачає втручання держави в циклічний розвиток економіки за допомогою певних фінансово - кредитних інструментів (бюджету, податків, ставок відсотка та інші). [8. 44]
1.3. Фінансова політика і роль держави в розвитку суспільства
Зміст фінансової політики, її основні напрямки залежать від рівня розвитку науки про роль держави в розвитку суспільства та відповідних теоретичних концепцій, що визначають ступінь участі держави в управлінні економікою і використанні окремих інструментів реалізації фін. політики, тобто конкретних форм організації фінансових відносин.
Основні напрямки в теорії фінансів з питання про роль держави у розвитку капіталістичного суспільства в двадцятому столітті визначалися класиками буржуазної політекономії А. Смітом і Д. Рікардо, і англійським економістом Дж. Кейнсом та його послідовниками.
Суть концепції основоположників класичної політекономії А. Сміта Д. Рікардо зводилася до невтручання держави в економіку, збереження вільної конкуренції, відведення головної ролі в регулюванні господарського життя суспільства ринковим механізмам. Дотримуючись цих принципів, фін. політика до кінця двадцятих років двадцятого століття спрямовувалася на обмеження державних витрат і податків та забезпечення рівноважного (збалансованого) бюджету держав. У відповідності з цими цілями організація фінансових відносин забезпечувала реалізацію функцій держави через фінансування з бюджету в основному витрат військових, управлінських і витрат з обслуговування і погашення державного боргу. Доходи бюджету формувалися в основному за рахунок непрямих податків.
В кінці двадцятих років двадцятого століття взяла гору кейнсіанська теоретична концепція, що обгрунтовує необхідність посилення ролі держави у розвитку економіки через втручання і регулювання циклічного розвитку відтворювального процесу. Основним інструментом реалізації такої фін. політики були державні витрати, спрямовані на створення нових робочих місць, що сприяло вирішенню відразу кількох економічних і соціальних завдань: підвищення зайнятості населення та зниження безробіття, ріст підприємницької діяльності та формування додаткового попиту, збільшення національного доходу, а виходить, і велика можливість фінансування соціальних потреб . [10. 31]
Втручання держави вело до зростання витрат державного бюджету і тому воно одночасно супроводжувалося фінансовими заходами, спрямованими на забезпечення необхідного зростання державних доходів. Основним джерелом збільшення доходів став прибутковий податок, при обчисленні якого застосовувалися прогресивні ставки оподаткування. Така система податків підвищувала роль держави у перерозподілі національного доходу.
По суті різниця між двома цими теоретичними концепціями у фінансовому аспекті зводилося до різної оцінки бюджетного дефіциту. Якщо перша концепція виходила з необхідності формування та виконання бездефіцитного бюджету, то друга концепція допускала можливість бюджету дефіциту і більше того відводила бюджетному дефіциту активну роль у стимулюванні економічного зростання.
І дійсно в 30 - 60х рр.. XX століття так звана кейнсіанська фінансова політика в західних країнах довела свою ефективність. У міру розширення втручання держави в економіку та посилення регулюючої функції держави в ускладнювалася організація фінансових відносин. Політика дефіцитного фінансування державних витрат зумовлювала розвиток державного кредиту. Більш широке залучення довгострокових і середньострокових позик призводить до розвитку ринку позикових капіталів і перетворення його в другій за значимістю джерело формування фінансових ресурсів держави. У результаті ще більше посилилася роль фінансів у перерозподілі національного доходу.
3) у 70-х роках особливості фін. політики визначалися неокласичним напрямом економічної теорії. Ця концепція не відмовлялася від регулюючої ролі держави, але обмежувала ступінь втручання його в економіку і соціальну сферу. [10. 32]
Розширювалася сфера впливу держави і посилювалася його роль в переливі капіталу, що впливало на структурну перебудову і на соціальні чинники розвитку.
В даний час фін. політика розвинених капітальних держав знаходиться під впливом сучасних теорій, фактично представляють собою конвергенцію двох систем регулювання, і окремі держави використовують різні елементи як кейнсіанської, так і неокейнсианской системи державного регулювання.
4) У радянській державі в подальшому і в усіх країнах соціалістичної орієнтації фін. політика формувалася під впливом теоретичних концепцій К. Маркса і В. І. Леніна. Марксистсько-ленінка теорія про сутність та функції соціалістичної держави зумовлювала головний принцип фін. політики сучасної держави - фінансову централізацію.
Фінансова централізація стала необхідною, тому що функції держави розширилися настільки, що основними з них стали господарсько - організаторська і культурно - виховна.
Сучасна держава повністю фінансувала з бюджету потреби економіки і соціальної сфери. Роль держави в розвитку суспільства значно зросла, так як воно безпосередньо керувало всіма сферами суспільної діяльності за допомогою державних планів економічного і соціального розвитку. Це було обумовлено переходом приватної форми власності до державної (загальнонародної).
Фінансова централізація виражалася і в тому, що держава безпосередньо і монопольно стало регламентувати ціноутворення, грошовий обіг, систему розрахунків і кредитні відносини. Таким чином, усі вартісні елементи системи управління фактично об'єдналися в одну адміністративно - командну систему управління всім виробничим процесом. [10. 33]
Така фін. політика гарантувала перехід від однієї системи суспільних відносин до іншої, абсолютно нової для історії людства системі суспільних відносин, вирішення соціально-економічних проблем, що постають перед радянською державою на різних етапах його існування. [10. 34]
При розробці фін. політики принциповим є те, що в основі розподілу та перерозподілу фінансових ресурсів лежить:
1) вибір суб'єктів розподільних відносин, тобто власників і розподільників фінансових ресурсів;
2) визначення ступеня централізації фінансових ресурсів у розпорядженні держави в залежності від функцій держави і ступеня самостійності юридичних осіб і населення в задоволенні своїх потреб;
3) визначення першочергових суспільних потреб та заходи їх задоволення і відповідно пріоритетних напрямків використання фінансових ресурсів;
4) вибір джерел та методів формування фінансових ресурсів. [10. 35]
Державна фінансова політика - поняття багатопланове. І якщо в цілому її сфера визначається параметрами участі держави в управлінні економікою і соціальною сферою, виходячи з панівних на історичних етапах розвитку суспільства теоретичних концепцій, диференціація її за елементами вартісних відносин залежить від розвиненості фінансової системи і заходи самостійності окремих її ланок. [10. 39]
Все більше значення в кінці XX століття набуває міжнародна фінансова політика. В її основі лежить управління валютно-фінансовими і кредитними відносинами в сфері міжнародних відносин, пов'язаних як з міжнародним поділом праці, з формуванням і погашенням державного боргу, так і з участю в діяльності міжнародних організацій, в тому числі і в міжнародних фінансових організаціях. Особливо велике значення в даний час набуває фін. політика таких міжнародних фінансових організацій, як Міжнародний валютний фонд (МВФ), Міжнародний банк реконструкції та розвитку (МБРР) і ін
Фінансова політика міжнародних фінансових організацій спрямована на надання фінансової допомоги державам, що переживають фінансові труднощі. Допомога, як правило, виявляється у формі надання кредитів або у формі реструктуризації вже змінюється зовнішнього державного боргу. [10. 40]
II. Фінансова політика Росії в сучасних умовах
2.1. Зміст фінансової політики
Вся система управління фінансами базується на фінансовій політиці держави. У розробці фінансової політики беруть участь законодавча і виконавча гілки влади. У сучасній Росії, в силу особливостей її конституційного ладу, пріоритет у розробці фін. політики належить Президенту Російської Федерації, який у щорічних посланнях Федеральним Зборам визначає основні напрямки фінансової політики на поточний рік і на перспективу. Уряд РФ має діяти в рамках цього послання з метою реалізації основних напрямів розвитку економіки і забезпечення соціальної стабільності в суспільстві. При цьому Уряд РФ, як частина виконавчої гілки влади, розробляє проекти законів, необхідних для реалізації фін. політики і вносить їх у Державну Думу для розгляду та прийняття. Якщо державна Дума не приймає закон або приймає його з корективами, які спотворюють або змінюють основний зміст закону, і це не дозволяє виконавчої гілки влади здійснити фін. політику в передбачуваному напрямку. [9. 109] Уряд РФ має або домогтися прийняття потрібного йому закону, або піти у відставку. Досвід взаємодії Уряду РФ і Держдуми сучасної Росії свідчить про постійному протистоянні, в силу чого до цих пір немає визначеності ні в економічній, ні у фінансовій політиці.
Фінансова політика включає в себе:
Бюджетну політику
Податкову політику
Грошову політику
Кредитну політику
Цінову політику
Митну політику. [9. 110]
У свою чергу фін. політика держави є лише засобом здійснення його економічної і соціальної політики, тобто виконує допоміжну роль. Не треба забувати й інші напрямки державної політики - національне, геопологіческое, військове. Сукупність цих п'яти напрямів і визначає фінансову політику, що є основним інструментом проведення державної політики. Фін. політика Росії носить спонтанний характер і спрямована на максимальну концентрацію грошових ресурсів у руках держави при постійному звуженні бази формування доходної частини бюджету. [9. 112]
Фін. політика як частина системи управління фінансами, є прерогативою федеральних органів управління. На рівні суб'єктів Федерації можливості прийняття рішень обмежені, і функції органів влади суб'єктів Федерації в фін. політиці незначні. Ці функції обмежуються бюджетом та місцевими податками. Керівники суб'єктів Федерації беруть участь у виробленні фін. політики держави як члени Ради Федерації, але це не розширює їх функції у прийнятті рішень в даній області.
В даний час держава може диктувати ціни тільки на вузьке коло продукції, а регулювання кредитної сфери здійснюється виключно на рівні Банку Росії. [9. 117]
2.2. Проблеми прогнозування
Останні п'ять років в історії Російської фінансової системи можна визнати успішними. За цей час вдалося повністю відновити після кризи 1998 року капітал банківської системи. Банки стали помітно більш активними у кредитуванні економіки, що, на наш погляд, важливіше. [3. 3]
Державної фінансової політики не дістає прагматичності. Вона концентрується на загальних оздоровчих заходах, часто косметичного характеру, спрямованих в основному на нормалізацію нормативної бази і почасти структури управління фінансово-посередницьким сектором. Подібний «валовий» підхід нейтральний до конкретних проблем фінансової трансформації в Росії. Його реалізація консервує структурні сьогоднішні особливості російської фінансової системи, не дозволяючи цілеспрямовано формувати фінансову структуру. Російська фінансова система потребує структурних змінах, а для цього «валова» фінансова політика повинна бути доповнена елементами «селективності».
Більш конкретного позначення необхідних елементів селективної фінансової політики можуть допомогти короткий екскурс в типологію фінансових структур і не менш короткий аналіз особливостей фінансової трансформації в Росії. [3. 6]
Таким чином, головна мета фінансової системи Росії на найближчу перспективу - зростання масового фінансування. В даний час російський фінансової сектор в основному задовольняє лише фінансові потреби найбільших підприємств. [3. 15]
III. Перспективи зміни орієнтирів фінансової політики
Сучасна дійсність показує тісний взаємозв'язок і взаємозалежність характеру та ефективності фінансової та економічної політики. Ця взаємозалежність реалізується за допомогою фінансових, бюджетних, податкових, кредитних, грошових інструментів, системою законодавства, програмуванням і прогнозуванням соціально-економічного розвитку країни та її регіонів, кредитно-грошовими установами, перш за все Центральним банком. [5.61]
Фінансова політика в 2004 р. і необхідність нової бюджетно-кредитної стратегії.
Фінансова політика в 2004 році і необхідність нової бюджетно-кредитної стратегії.
Оцінка характеру типології і стратегічної спрямованості проектованої на 2004 рік і середньострокову перспективу бюджетно-податкової політики, а також взаємодіє з нею грошово-кредитної політики грунтується на матеріалах проекту федерального бюджету на 2004 рік, прогнозу соціально-економічного розвитку Російської Федерації на 2004 рік, програми соціально-економічного розвитку РФ на [5.63] середньострокову перспективу (2003 - 2005 рр..), затвердженої Урядом РФ 15 серпня 2003 р. № 1163-р, проекту федерального Закону «Про стабілізаційному фонді Російської Федерації».
У програмі, прогнозі та проект федерального бюджету на 2004 рік зберігається спадкоємність ліберально-монетаристської політики, причому з посиленням адміністративно-фінансового тиску федерального центру на суб'єкти Федерації та муніципальні освіти з метою забезпечення проходження «федеральної лінії». Оцінка документів не дозволяє зробити висновок, що вони в необхідній мірі і системної послідовністю реалізують нові напрямки та ідеї економічної стратегії, позначені в Посланні президента РФ Федеральним Зборам. Не забезпечуються умови, необхідні для подвоєння обсягу ВВП до 2010 року. В урядових документах темпи зростання ВВП до 2008 року плануються на 30 - 35% нижче, ніж це необхідно для виходу на позначені рубежі. Нездатність забезпечити з 2004 року реально можливі темпи зростання, що гарантують подвоєння ВВП Росії, пояснюється в урядовій програмі на середньострокову перспективу «неприпустимо високим і обтяжливим втручанням держави в економічну діяльність», що не відповідає дійсності. У прогнозі уряду дається інша, ближче до реального стану справ, трактування низької ефективності реформ і проведеної бюджетно-податкової політики: уряд зосередився на монетарних питаннях макрополітики і втратила важелі та інструменти впливу на основні реальні процеси. Мова йде про зростання людського потенціалу країни за рахунок відтворення постійного населення; зниження фізичної та моральної зношеності основних виробничих фондів та створення матеріально-технічних умов розширеного відтворення вітчизняного капіталу; державну підтримку інноваційної активності основної маси підприємств та їх модернізації в підприємства сучасного типу; переливі капіталу « олігархічної економіки »та зниження ризиків вкладень банківської системи в галузі та структури« нової економіки »і в традиційні галузі переробної промисловості, включаючи вітчизняне верстатобудування, приладобудування, авіаційну промисловість; захист потенціалу інвестиційних ресурсів від неузаконеним виведення їх з національного фінансового обороту і розкрадання. Як говориться в прогнозі, це і є умови і фактори економічного зростання, вплив на які з боку уряду в середньостроковій перспективі істотно обмежена. Однак така ситуація - результат проведеної протягом 12 років ліберально-монетаристської політики, що переслідує мету витіснення російської держави з економіки, що відповідає інтересам «олігархів», «тіньової» економіки і деяких вельми впливових зарубіжних кіл, які не хочуть мати справу з високорозвиненою і конкурентоспроможної Росією і сильним російським державою.
Скорочується на основі аргументів, які заперечують сучасний досвід і практику розвитку західних країн (США, Західної Європи), загальний фінансовий потенціал доходів федерального центру: доходи федерального бюджету (без ЄСП) знижуються з 15,7% ВВП (що тепер в 2 рази нижче, ніж в більшості розвинених європейських країн, в тому числі Франції, Німеччини, Італії, Великобританії, не кажучи вже про ще більш високому рівні одержавлення фінансових ресурсів у скандинавських країнах) до 15,1% у 2004 році. У 2004 році проектується зниження доходів федерального бюджету в порівнянні з 2003 роком навіть у реальному вираженні на 4,9%. Виникає питання: в чому ж тоді сенс економічного зростання і кому дістаються його результати? Ліберально0монетарітская ідеологія бюджетної політики повністю узгоджується з рекомендаціями, концентруючись в тезі «менше держави». Скорочення державних витрат внаслідок директивного стримування фінансово-бюджетного потенціалу, централізуемие в руках держави, позначається не тільки на фінансовому становищі державного сектора та бюджетної сфери, але і на загальній динаміці рівня життя населення. Всупереч [5.64] пріоритетне завдання зниження рівня бідності прогноз і програма уряду передбачають послідовне зниження темпів зростання реальних (наявних) доходів населення: 2000 р. - 11,9%; 2001 р. - 8,5; 2002 р. - 9,9; 2003 р. - 9,2; 2004 р. - 6,7 (8,1%); 2005 р. - 6,7 (8,1%); 2008 р. - 6,5% (8,0%) . Слід зазначити, що статистика реальних доходів «непрозора» у відношенні зв'язку типології бюджетно-податкової політики та проблеми бідності: в розташовувані грошові доходи населення включаються не тільки доходи, що формуються за рахунок оплати праці, але і доходи осіб, зайнятих підприємницькою діяльністю, доходи від власності (відсотки по депозитах і цінних паперів, дивіденди, які суттєво впливають на динаміку реальних доходів населення.). При цьому федеральний бюджет в 2004 році отримає за рахунок дивідендів від своєї власності в Газпромі, РАТ «ЄЕС Росії», "Роснефти", Транснафти лише 12,5 млрд. крб.
Проводиться політика неефективного зниження податкового навантаження, що відповідає, перш за все, інтересам підприємств монополістичного і спекулятивного секторів, які накопичили величезний досвід «оптимізації» оподаткування за рахунок держави. За даними обстеження Держкомстату РФ в 2002 р., основними чинниками стимулювання інвестиційної активності підприємств є не оподаткування і відсутність власних фінансових коштів, а попит на продукцію, що випускається, стан технічної бази, відсутність науково-технічних розробок. Уряд робить ставку на забезпечення економічного зростання «знизу», ринковими силами, проте в урядовому прогнозі соціально-економічного розвитку на 2004 р. Відзначається, що залишається значним незатребуваний інвестиційний потенціал, який характеризується великим розривом між заощадженнями і накопиченнями, з одного боку, та інвестиціями - з іншого. Цей розрив становить близько 10% ВВП.
Таким чином, заснована на ліберально-монетаристської концепції бюджетно-податкова та інвестиційна політика не здатна освоїти у вигляді інвестицій на цілі модернізації та прискорення економічного зростання потенціал, рівний 10% ВВП. Для порівняння: державні інвестиції в усі сектори економіки і соціальну сферу з усіх бюджетів, тобто, включаючи федеральний і консолідований бюджети суб'єктів Федерації, складуть у 2004 р. 235,7 млрд. руб. (1,5% ВВП). Інституційний та фінансово-кредитний механізм, створений за стандартами ліберально-монетаристської теорії і політики, залишає без цільового інвестиційного застосування в 2004 р. близько 1500 млрд. крб. заощаджень і нагромаджень, що в підсумку посилить спекулятивні процеси на фінансових ринках, стане одним з факторів тиску на споживчий ринок і рівень споживчих цін.
Є істотним питання про якість економічного зростання в Росії, формованого структурою економіки і структурою ВВП. У програмі і прогнозі йдеться, що відбудеться структурний зсув на користь обробних галузей. При цьому найбільший приріст буде досягнутий в машинобудуванні і металообробці, що стане результатом випереджаючого зростання інвестицій у порівнянні з валовим внутрішнім продуктом. Але саме галузі обробної промисловості та машинобудування відчувають брак інвестицій, оборотного капіталу і мають фактично повністю (якщо враховувати моральний знос) зношені основні виробничі фонди. Надійного і скільки-небудь видимого механізму переливу капіталу в ці галузі в планах реформування не передбачається. В умовах сформованої світової кон'юнктури і проведеної ліберальної політики [5.65] ефективних інструментів, що забезпечують перелив капіталу з галузей паливно-енергетичного комплексу, уряд не має. Інвестиційна функція федерального бюджету мінімізована і реально зникла. Тому залишається надія, що економічне зростання «витягне» сфера традиційних послуг: прогнозується збільшення частки послуг у сфері розвитку малого підприємництва (в основному в сферах побутових послуг, туризму, професійних послуг у фінансовому секторі) та підвищення конкурентоспроможності інфраструктурних секторів (в першу чергу транспорту і зв'язку). Якість економічного зростання має в першу чергу визначатиметься «новою економікою». У зв'язку з цим необхідно переорієнтувати бюджетно-податкової політики на державну допомогу цим галузям і малому бізнесу. Перспективи на 2004 рік досить оптимістичні: малий бізнес залишається на самофінансуванні, відчуває дефіцит власного капіталу і є занадто ризикової зоною (без підтримки держави) для кредитно-фінансової системи. У 2002 році тільки 35% малих підприємств здійснювали інвестиційну діяльність. У консолідованому бюджеті 2004 року на фінансування розвитку ринкової інфраструктури (із них проходять асигнування малому бізнесу) буде направлено 1,97 млрд. руб. (Тільки за рахунок бюджетів суб'єктів Федерації).
Про необхідність подолання стиснення внутрішніх бюджетних витрат і зниження тягаря зовнішньої фінансової залежності. Передбачено продовження у 2004 році і в середньостроковій перспективі політики бездефіцитного федерального бюджету. Це російська бюджетна політика обгрунтовується урядом трьома аргументами: необхідністю створення фінансового резерву для гарантованої сплати витрат за зовнішнім боргом (на обслуговування і погашення); завданням обмеження (стримування) непроцентних бюджетних витрат, тобто на внутрішні (свої) потреби як умови та фактора, що дозволяє проводити політику зниження податків на приватний сектор; потребою «стерилізації» зайвих бюджетних витрат блокуванням («заморожуванням») частини бюджетних доходів на рахунках Мінфіну РФ у федеральному казначействі як антиінфляційного фактора. Всі ці «обгрунтування» не служать інтересам прориву в політиці економічного зростання, блокують активний і інтенсивний вихід на інноваційний шлях розвитку.
у 2004 році політика бездефіцитності федерального бюджету в поєднанні з обмеженням бюджетних витрат буде проводитися з ще більшою послідовністю і твердістю. Реалізується новий принцип бюджетної політики: виключення випереджаючого зростання державних витрат над темпами зростання економіки та обмеження рівня непроцентних витрат федерального бюджету; скорочення частки державних витрат у ВВП і збереження їх рівня в реальному вираженні (з урахуванням інфляції), тобто «заморожування» їх фізичного обсягу на ряд років, що фактично означає виключення витрат федерального бюджету з чинників зростання ВВП.
Обмежень на зростання процентних витрат і витрат з погашення державного боргу у федеральному бюджеті не накладається. Проводиться вкрай необгрунтована політика визнання державними боргами комерційних боргів колишніх і зниклих господарюючих суб'єктів СРСР і прискореного погашення зовнішнього боргу без чіткого визначення періоду цієї кризової фінансової політики.
Політика бездефіцитності федерального бюджету в поєднанні з формуванням стабілізаційного фонду та прискореного погашення зовнішнього боргу деформує всю фінансово-бюджетну систему та грошово-кредитну політику.
Федеральний бюджет на 2004 рік передбачає профіцит бюджету в сумі 83,4 млрд. руб. це досягається за рахунок зниження рівня непроцентних (внутрішніх) витрат до 12,6% до ВВП в порівнянні з 13,0% у 2003 році.
Політика стиснення бюджетних витрат на цілі соціально-економічного розвитку країни директивно реалізується у відношенні всієї бюджетної [5.66] системи шляхом централізації податкових джерел на федеральному рівні, введенням жорстких контрольних заходів і санкцій щодо суб'єктів Федерації, які не дотримуються так званих федеральних стандартів у сфері ЖКГ, оплаті бюджетників, фінансування дорожнього господарства та обмеження боргових зобов'язань на субфедеральними і місцевому рівнях; непроцентні витрати консолідованого бюджету зменшуються з 26,5% ВВП у 2003 році до 24,8% ВВП у 2004 році.
На задвірки бюджетної політики відтіснений весь реальний сектор, подолання кризи АПК, формування бюджетних резервів і гарантій для вітчизняних підприємств у зв'язку з майбутнім вступом Росії до СОТ і погрозами розорення зовнішньої конкуренцією вітчизняного товаровиробника (крім ПЕК і галузей харчової промисловості).
У проекті федерального бюджету згорнута інвестиційна функція федерального бюджету у взаєминах з національною економікою: на будівництва та об'єкти виробничого і спеціального комплексів передбачено 17,64 млрд. руб. (Близько 552 млн. дол), що становить 0,66% витрат федерального бюджету (витрати на обслуговування і погашення зовнішнього боргу, передбачені в проекті федерального бюджету на 2004 рік, в 36 разів більше інвестицій виробничого призначення з федерального бюджету).
Політика директивного обмеження державних витрат поєднується з вилученням з обігу додаткових доходів у вигляді їх заморожування на рахунках Федерального казначейства в якості фінансового резерву, а з 2004 року і механізму стабілізаційного фонду. Дана політика схвалюється Міжнародним валютним фондом, хоча з очевидністю стримує і стагнує економічне зростання. Альтернативної повинна стати політика зростання державних витрат на галузі нової економіки і соціальну сферу, на збільшення вкладень в «людський капітал».
Федеральний бюджет за своїми фінансово-економічним функціям в істотному ступені перетворений на механізм вилучення фінансових ресурсів з національної економіки на зміст держави і фінансування зовнішньоборгового залежності (14-18 млрд. дол щорічно в 2000-2008 рр..). Загальна частка витрат з федерального бюджету на утримання держави стосовно її владних функцій і обслуговування зовнішнього державного боргу в 2004 році складе 61,1% непроцентних витрат федерального бюджету, або 53,2% загальних витрат (за вирахуванням трансфертів Пенсійному фонду РФ). Якщо ж врахувати виплати на погашення зовнішнього державного боргу, то відволікає з фінансування економіки і соціальної сфери частина бюджетних витрат становить 1 трлн. 545 млрд. руб., Тобто 69,6% витрат річного федерального бюджету на 2004 рік (без ЄСП). Така бюджетна політика не відповідає потребам забезпечення економічного зростання і може розглядатися як один з найважливіших гальм розвитку Росії.
Зовнішньоборгових залежність Росії сформувалася в значній мірі не економічними потребами і завданнями, а політичними причинами, тому її рішення не повинно розглядатися лише через призму стану платіжного балансу. Більша частина зовнішніх позик, у тому числі всі борги СРСР, не проходили через бюджетну систему і не були джерелами фінансування бюджетних дефіцитів. Ліберально-монетаристская політика неправомірно поклала обслуговування та погашення таких боргів на плечі платників податків (на федеральний бюджет), ущемляючи інтереси регіонів, населення і витягуючи безповоротно з ділової сфери величезні ресурси. Створений бюжетно-податковий механізм резервування та формування профіцитів бюджету трансформував джерела внутрішнього російського фондового ринку, банківського капіталу в джерела погашення зовнішнього боргу, тим самим в істотному ступені знизив можливості фондового ринку і банківського сектору у фінансуванні російської економіки. [5.67]
Необхідно відмовитися від штучно формованих профіцитів федерального бюджету, відобразити повністю в бюджеті витрати на обслуговування і погашення зовнішнього державного боргу. Більш того, зняти обмеження, що накладаються політикою більш низьких темпів зростання непроцентних витрат у порівнянні із зростанням ВВП: темп зростання бюджетних витрат на внутрішні мети («непроцентні витрати») повинен на 2-3 пункти випереджати зростання ВВП, як це відбувається в європейських країнах, які використовують політику дефіцитного фінансування своїх національних економік.
Не зайве також переглянути концепцію відмови від фінансування «федеральних мандатів» і перейти до пріоритетного фінансування соціальних видатків саме на потреби свого населення, включити в бюджетні витрати і «заморожені» соціальні зобов'язання держави, які характеризують не політику популізму, а самі мінімальні потреби населення. [5.68]
При дослідженні шляхів комплексного та ефективного використання ресурсів доцільно використовувати різноманітні методи державного регулювання всіх складових частин фінансової системи, яка охоплює бюджетну та кредитну систему, фінанси підприємницьких структур у виробничій, соціальній сферах та зовнішньоекономічної діяльності.
У складі кожної частини єдиної фінансової системи країни функціонують фінансові потоки, що мають свою специфіку, характерні риси, певні закономірності. Вони рухаються в строго визначеному напрямку. Рух фінансових потоків, їх величина, спрямованість, обсяг обороту залежать від низки соціально-економічних чинників - державного устрою, форм власності та організаційно-господарських форм підприємств і організацій, їх «правового поля» діяльності, ступеня економічної концентрації господарських структур. [4. 47]
Необхідно комплексне державний вплив на фінансові потоки у виробничій сфері, починаючи з підготовчо-інформаційної стадії і закінчуючи заключному-фінансової стадією, на якій вирішуються принципові питання розподілу отриманого прибутку, з метою підтримки підприємницької ініціативи і забезпечення розширеного відтворення. [4. 49]
Висновок
Роль і значення фінансової політики полягає в тому, що вона кардинально формує фінансову науку і практику фінансових відносин. Фінансову політику підвладне все в галузі фінансів і не тільки. Вона підпорядкована і несамостійна лише по відношенню до політичного курсу в галузі економіки. Вивчаючи фінансові і кредитні дисципліни фінансовою політикою не займатися не можна. Кожного разу, коли говоримо про недоліки інструмента або механізму, про цілі і шляхи їх досягнення, що виникають завдання і проблеми в галузі фінансів, грошового обігу та кредиту, - ми займаємося політикою.
Фінансова політика в державі проводиться у відповідність зі своїми законами, пізнання і формулювання яких значно відстало від розробок в галузі економічних категорій. Як спеціальним предметом дослідження та вивчення сьогодні фінансовою політикою майже ніхто не займається. Разом з тим фінансова політика це не стільки політика, як система знань в галузі управління фінансами, кредитом та грошовим обігом. Це більше, ніж проста сума знань з цим найважливішим дисциплін. Економіст фінансист сьогодні стикається з системними проблемами в управлінні фінансами ведення бізнесу. Останній не може розвиватися без оглядки на державу. Отже, фінансовий директор повинен: мислити системно, оцінювати точно, діяти швидко, реагувати гнучко.
Наука про фінансову політику важливий розділ фінансової науки, який структурно і за змістом в повній мірі не оформився. Фінансова політика в сучасній державі є система політичних відносин з приводу стратегії організації фінансів, поточного та оперативного управління ними. В основі цієї системи лежить політичний курс і породжується їм фінансове будівництво. Ця фундаментальна спільність фінансової політики в державі як політичного та економічного процесу управління фінансовими категоріями об'єднує фінансову політику будь-якої держави. У фінансовій політиці завжди є суб'єктивний елемент, її здійснюють люди. Але вона має загальний характер. Для виділення процесу проведення фінансової політики як предмета вивчення з політичним і економічним аспектом одночасно об'єктивність не є єдиний критерій. Об'єктивно-суб'єктивна основа фінансової політики існує завжди поруч з іншого її характеристикою.
Фінансова політика, що проводиться в державі національна. Ні фінансових політик без специфіки, ментальності, своєрідності політичних та економічних умов. Фінансові політики-близнюки в багатьох країнах не є фінансові політики однієї країни. Схожість лише підкреслює наявність загального в системі відмінностей. Поліпшення управління фінансами, кредитом і грошовим обігом вимагає розширення і поглиблення національних науково-практичних досліджень стратегії і тактики проведення фінансової політики, адаптованих до фінансово-кредитній станом економіки. Сучасна ефективна фінансово-кредитна політика базується на дотриманні фундаментальних основ організації управління фінансами в державі. Узагальнення та аналіз існуючих поглядів на фінансову політику і теоретична інтерпретація практики її проведення дозволяє наблизитися до вирішення завдання створення основ спецкурсу з фінансової політики в реформованої економіці.
Список літератури
Белотелова Н. П., Шуляк П. М. Фінанси. - М., 2002 рік
Большаков С. В. Фінансова політика держави і підприємства - М., 2002 рік
Говтань О. Дж. Фінансова політика РФ. / / Проблеми прогнозування - М., 2004 рік
Жівалов В., канд. екон. наук. / / Економіст № 12, 2002 рік
Улюбленців Ю., док. екон. наук, професор. Необхідність зміни орієнтирів / / Економіст. - № 1, 2004 рік.
Перекрестова Л. В., Романенко Н. М., Сазонов С. П. Фінанси і кредит. Навчальний посібник - М., 2003 рік
Сабантуй Б. М. Теорія фінансів - М., 2000 рік
Фінанси і кредит. Підручник / За ред. професі. Бєлоглазова Г. Н. і Романовського М. В. - К.: Юрайт, 2004 рік
Фінанси. Підручник для вузів / Під ред. професі. Врублевської О. А., професі. Романського М. В., професі. Сабантуй Б. М. - М., 2001 рік
Фінанси. Підручник для вузів / Під ред. проф. чл-кор. РАПН Дробозиной Л. А. - М., 2000 рік
Шелопаев Ф. М. Фінанси, грошовий обіг і кредит - М.: Юрайт, 2004 рік
Економічна теорія. Підручник / За ред. Відяпіна В. І., Добриніна А. І., Журавльової Г. П., Л. С. Тарасовича - М., 2003 рік