Фінансова звітність організацій

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Контрольна робота з фінансової звітності організацій.

Теоретична частина:
Чисті активи та порядок їх розрахунку.
Практична частина.
1. За даними про залишки коштів та джерел їх утворення відкрити рахунки бухгалтерського обліку на 01.10.200_г. (Таблиця 1).
2. Скласти кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за 4 квартал, зробити необхідні розрахунки по операціях (Таблиця 2).
3. Скласти оборотно-сальдову відомість за 4 квартал.
4. Заповнити форму бухгалтерського балансу
Таблиця 1
Дані про залишки по рахунках бухгалтерського обліку на початок року і на початок кварталу
Номер та найменування рахунку
Залишки на 01.01
Залишки на 01.10
01 Основні засоби
314 000
364 500
02 Амортизація основних засобів
60 880
93 200
04 Нематеріальні активи
60 500
40 500
05 Амортизація НМА
24 400
17 080
10 Матеріали
57 640
51 270
19 ПДВ по придбаних цінностях
-
-
43 Готова продукція
27 032
7 180
50 Каса
500
500
51 Розрахунковий рахунок
141 404
108 780
55 Спеціальні рахунки в банках
-
32 624
58 Фінансові вкладення (строком менше 1 року)
82 000
130 200
60 Розрахунки з постачальниками (К)
107 760
43 065
62 Розрахунки з покупцями (Д)
-
10 000
66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках
-
60 000
67 Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками
100 000
49 000
68 Розрахунки з податків і зборів
68.1 Податок на доходи фізичних осіб (К)
12 360
-
68.2 Податок на прибуток
-
-
68.3 ПДВ (К)
42 756
-
68.6 Податок на майно (Д)
1 900
-
69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
69.1 Розрахунки по соціальному страхуванню (К)
6 380
-
69.2 Розрахунки з пенсійного забезпечення (К)
31 400
-
69.3 Розрахунки з обов'язкового медичного страхування (К)
4 100
-
70 Розрахунки з персоналом з оплати праці (К)
72 000
-
71 Розрахунки з підзвітними особами (Д)
340
-
76.5 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (К)
91 060
141 614
80 Статутний капітал
110 000
250 000
83 Додатковий капітал
-
91 595
84 Нерозподілений прибуток
22 220
-
Таблиця 2
Журнал господарських операцій за 4 квартал
№ п / п
Документ і зміст операції
Сума
Дт
Кт
1.
20.10. Прибутковий касовий ордер
Одержано в касу з банку по чеку на відрядження та господарські витрати
10 820
50
51
2.
20.10. Видатковий касовий ордер
Видано на відрядження Іванову І.І.
5 820
71
50
3.
25.10. Вимога
Відпущені матеріали на виробництво продукції
27 120
20
10
4.
31.10. Розрахункова відомість за жовтень
Нараховано зарплату основним виробничим робітникам
Здійснені утримання ПДФО із зарплати - 13%
57 820
7 516,6
20
70
70
68.1
5.
31.10. Нараховано єдиний соціальний податок за жовтень:
ПФ - 20%
ФСС - 2,9%
ФОМС - 3,1%
11 564
1 676,8
1 792,4
20
20
20
69.2
69.1
69.3
6.
05.11. Виписка з розрахункового рахунку
Перераховано з розрахункового рахунку:
- ПДФО
- Розрахунки по соціальному страхуванню
- Розрахунки по пенсійному забезпеченню
- Розрахунки по обов'язковому медичному страхуванню
7 516,6
1 676,8
11 564
1 792,4
68.1
69.1
69.2
69.3
51
51
51
51
7.
10.11. Відомість готової продукції
Надійшла на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю
61 820
43
20
8.
12.11. Бухгалтерська довідка
Списано фактична собівартість реалізованої продукції
61 820
90.2
43
9.
12.11. Товарна накладна, рахунок-фактура покупцю
Відображено реалізацію відвантаженої продукції за продажною ціною
в т.ч. ПДВ - 18%
151 820
23 159
62
90.3
90.1
68.3
10.
15.11. Виписка з розрахункового рахунку
Надійшла на розрахунковий рахунок виручка за реалізовану покупцям продукцію
151 820
51
62
11.
15.11. Бухгалтерська довідка
Визначено фінансовий результат від реалізації продукції
90.9
99
12.
20.11. Грошовий чек. Прибутковий касовий ордер.
Отримано грошові кошти з розрахункового рахунку в касу для виплати зарплати
Платіжна відомість. Видатковий касовий ордер.
Видана зарплата за жовтень.
50 303,4
50 303,4
50
70
51
50
13.
10.12. Видатковий касовий ордер
Видано під звіт Петрову Н.А. на придбання канцтоварів
500
71
50
14.
11.12. Прибутковий ордер зі складу
Надійшли матеріали від постачальника
ПДВ 18%
5 633
1 014
10
19
60 60
15.
12.12. Платіжне доручення, бухгалтерська довідка
Матеріали сплачені постачальнику
Сума ПДВ за сплаченими матеріалами віднесена у зменшення ПДВ до сплати в бюджет
6 647
1 014
60
68.3
51
19
16.
13.12. Бухгалтерська довідка
Нараховано неустойка за порушення постачальником термінів поставки матеріалів відповідно до договору
2 520
60
91.1
17.
13.12. Авансовий звіт Петрова Н.А.
Згідно з копією чека придбані канцтовари
2 237
10
71
18.
13.12. Прибутковий касовий ордер
Прийнято від Петрова Н.А. залишок невитраченої суми підзвіту
83
50
71
19.
14.12. Бухгалтерська довідка
На суму кредиторської заборгованості зі строком позовної давності
3 820
60
91.1
20.
14.12. Меморіальний ордер
На суму відсотків за використання банком грошових коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку організації
2 170
51
91.1
21.
14.12. Меморіальний ордер
На суму витрат по оплаті послуг банку по розрахунково-касовому обслуговуванню
2 090
91.2
51
22.
14.12. Акт інвентаризаційної комісії
За результатами інвентаризації виявлено:
Надлишки матеріалів на складі
Недостача палива на складі
9 820
2 820
10
94
91.1
10
23.
14.12. Недостача палива списана на позареалізаційні витрати
2 820
91.2
94
24.
31.12. Бухгалтерська довідка
Списання сальдо субрахунків, відкритих до рахунку 90 «Продажі»
Субрахунок 90.1
Субрахунок 90.2
Субрахунок 90.3
90.1
90.9
90.9
90.9
90.2
90.3
25.
31.12. Нараховано податок на майно
2 270
91.2
68.6
26.
31.12. Бухгалтерська довідка
Списання сальдо субрахунків, відкритих до рахунку 91 «Інші доходи і витрати»
Субрахунок 91.1
Субрахунок 91.2
91.1
91.9
91.9
91.2
27.
31.12. Бухгалтерська довідка
Сальдо інших доходів і витрат списано на фінансовий результат
91.9
99
28.
Нараховано податок на прибуток 24%
99
68.2
29.
31.12. Реформація балансу: списання сальдо по рахунку 99 «Прибутки та збитки» на рахунок 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)»
99
84

Схеми рахунків
Схеми рахунків
2 січня 2004

З н = 364 500 З н = 93 200 С н = 40 500


10 Травня 1919

З н = 17 080 З н = 51 270 З н = 0
60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3
71) 2 237 2 820 (94
91.1) 9 820 0
Про д = 17 690 Про к = 29 940


З к = 39 020

43 50 51


З н = 7 180 З н = 500 З н = 108 780


20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50
0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1
71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1
З к = 7 180 11 564 (69.2
61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3
50 303,4 (50
З к = 3 263 6 647 (60
2 090 (91.2

153 990 92 410,2


С до = 170 359,8
55 58 60


З н = 32 624 З н = 130 200 З н = 43 065
51) 6 647 5 633 (10
91.1) 2 520 1 014 (19
91.1) 3 820
12 987 6 647


З к = 36 725
62 66 67

З н = 10 000 З н = 60 000 З н = 49 000
90.1) 151 820 151 820 (51


0 0


С до = 10 000


68.1 68.2 68.3


0 0 0
51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3


0 0 С до = 22 145
68.6 69.1 69.2


0 0 0


2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20


0 0 0 0
69.3 70 71


0 0 0
51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10
50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50
0 0
57 820 57 820 8 140 2 320

0 С к = 5820
76.5 80 83

З н = 141 614 З н = 250 000 З н = 91 595


84 90.1 90.2


З н   = 0
90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2

0 0 0 0
90.3 90.9 91.1


68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60
90.2) 61 820 3 820 (60
0 0 90.3) 23 159 2 170 (51
9 820 (10
151 820
18 330
З к = 0 С до = 0

91.2 91.9 99



51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9
94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9
68.6) 2 270
18 330 77 991 77 991
7 180
З к = 0 С к = 0 С до = 0

20 94


10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2
70) 57 820
69.2) 11 564
69.1) 1 676,8 С до = 0
69.3) 1 792,4


99 973,2


С до = 38 153,2
Таблиця 3
Оборотно-сальдова відомість
№ рах.
Сальдо на 01.10.
Оборот за 4 кв.
Сальдо на 01.01.
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
364 500
-
-
-
364 500
-
02
-
93 200
-
-
-
93 200
04
40 500
-
-
-
40 500
-
05
-
17 080
-
-
-
17 080
10
51 270
-
17 690
29 940
39 020
-
19
-
-
1 014
1 014
-
-
43
7 180
-
61 820
61 820
7 180
-
50
500
-
61 206,4
58 443,4
3 263
-
51
108 780
-
153 990
92 410,2
170 359,8
-
55
32 624
-
-
-
32 624
-
58
130 200
-
-
-
130 200
-
60
-
43 065
12 987
6 647
-
36 725
62
10 000
-
151 820
151 820
10 000
-
66
-
60 000
-
-
-
60 000
67
-
49 000
-
-
-
49 000
68.1
-
-
7 516,6
7 516,6
-
-
68.2
-
-
-
18 718
-
18 718
68.3
-
-
1 014
23 159
-
22 145
68.6
-
-
-
2 270
-
2 270
69.1
-
-
1 676,8
1 676,8
-
-
69.2
-
-
11 564
11 564
-
-
69.3
-
-
1 792,4
1 792,4
-
-
70
-
-
57 820
57 820
-
-
71
-
-
8 140
2 320
5 820
-
76.5
-
141 614
-
-
-
141 614
80
-
250 000
-
-
-
250 000
83
-
91 595
-
-
-
91 595
84
-
-
-
59 273
-
59 273
90.1
-
-
151 820
151 820
-
-
90.2
-
-
61 820
61 820
-
-
90.3
-
-
23 159
23 159
-
-
90.9
-
-
151 820
151 820
-
-
91.1
-
-
18 330
18 330
-
-
91.2
-
-
7 180
7 180
-
-
91.9
-
-
18 330
18 330
-
-
99
-
-
77 991
77 991
-
-
20
-
-
99 973,2
61 820
38 153,2
-
94
-
-
2 820
2 820
-
-
Разом
755 554
755 554
1 163 294,4
1 163 294,4
841 620
841 620
Таблиця 4
Форма 1 Бухгалтерський баланс
АКТИВ
Код показника
На початок звітного року
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи (04,05)
110
36100
23 420
Основні засоби (01,02)
120
253 120
271 300
Незавершене будівництво (07,08,16,60)
130
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03)
135
Довгострокові фінансові вкладення (58,59)
140
Відкладені податкові активи (09)
145
Інші необоротні активи
150
РАЗОМ по розділу I
190
289 220
294 720
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси
210
84672
80 240
У тому числі:
Сировина, матеріали та інші аналог. цінності (10,14,16)
211
57 640
37 200
Тварини на вирощуванні та відгодівлі (11)
212
Витрати в незавершеному виробництві (20,21,23,29,44)
213
35 860
Готова продукція і товари для перепродажу (16,41,43)
214
27 032
7 180
Товари відвантажені (45)
215
Витрати майбутніх періодів (97)
216
Інші запаси і витрати
217
Податок на додану вартість по придбаним цінностям (19)
220
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш через 12 місяців після звітної дати)
230
У тому числі покупці і замовники (62,76,63)
231
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
240
1 900
10 000
У тому числі покупці і замовники (62,76,63)
241
10 000
Короткострокові фінансові вкладення (58,59)
250
82 000
130 200
Грошові кошти (50,51,52,55,57)
260
141 904
206246,8
Інші оборотні активи
270
340
5 820
РАЗОМ по розділу II
290
310 816
432 506,8
БАЛАНС
300
600 036
727 226,8
ПАСИВ
Код показника
На початок звітного року
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
Статутний капітал (80)
410
110 000
250 000
Власні акції, викуплені в акціонерів (81)
411
Додатковий капітал (83)
420
91 595
Резервний капітал (82)
430
У тому числі:
Резерви, утворені відповідно до законодавства
431
Резерви, утворені відповідно до установчих документів
432
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (84)
470
22 220
59 273
РАЗОМ по розділу III
490
132 220
400 868
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити (67)
510
100 000
49 000
Відкладені податкові зобов'язання (77)
515
Інші довгострокові зобов'язання
520
РАЗОМ за розділом IV
590
100 000
49 000
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити (66)
610
60 000
Кредиторська заборгованість
620
367 816
221 472
У тому числі:
Постачальники і підрядчики (60,76)
621
198 820
178 339
Заборгованість перед персоналом організації (70)
622
72 000
Заборгованість перед державними позабюджетними фондами (69)
623
41 880
0
Заборгованість з податків і зборів (68)
624
55 116
43 133
Інші кредитори
625
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів (75)
630
Доходи майбутніх періодів (98)
640
Резерви майбутніх витрат (96)
650
Інші короткострокові зобов'язання
660
РАЗОМ по розділу V
690
367 816
282 972
БАЛАНС
700
600 036
731 668
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
258.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Консолідована фінансова звітність - звітність групи компаній
Консолідована фінансова звітність звітність групи компані
Фінансова звітність 2
Фінансова звітність 2 Фінансова звітність
Фінансова звітність
Фінансова звітність
Фінансова звітність корпорацій
Бухгалтерська фінансова звітність 2
Фінансова звітність підприємства
© Усі права захищені
написати до нас