Формування та оцінка депозитної політики комерційного банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

ОСВІТНЄ УСТАНОВА
КАЗАНСЬКИЙ БАНКІВСЬКА ШКОЛА (КОЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКУ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
ДИПЛОМНА РОБОТА
на тему «Формування та оцінка депозитної політики комерційного банку»
Автор дипломної роботи:
Князєва Марія В'ячеславівна
Група: 54
Спеціальність: 080108 «Банківська справа»
Керівник: Н.А. Сорокіна
Рецензент: І.З. Осипова
До захисту допущено
Заст. директора з навчальної роботи Ф.Г. Чистякова
Казань 2009 р

Зміст
Введення
1. Теоретичні основи формування депозитної політики комерційних банків
1.1 Формування депозитної політики комерційних банків
1.2 Класифікація депозитних операцій комерційних банків
2. Організація і порядок обліку депозитних операцій на прикладі ВАТ «Россельхозбанк»
2.1 Характеристика діяльності ВАТ "Россельхозбанк"
2.2 Робота ВАТ «Россельхозбанка» щодо залучення депозитних коштів
2.3 Облік і контроль депозитних операцій
3. Система страхування вкладів у Росії та шляхи її вдосконалення
3.1 Система страхування (гарантування) вкладів у Росії та шляхи її вдосконалення
3.2 Розвиток ринку депозитів і зміни в умовах кризи
Висновок
Список використаної літератури

Введення
Специфіка банківської установи як одного з видів комерційного підприємства полягає в тому, що переважна частина його ресурсів формується не за рахунок власних, а за рахунок залучених коштів. Можливості банків у залученні коштів не безмежні і регламентовані з боку центрального банку в будь-якій державі. Починаючи з 1996 року, Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії) відмовився від прямого регулювання співвідношення між розміром капіталу банку й обсягом залучених коштів і перейшов до непрямого регулювання через ряд обов'язкових економічних нормативів, таких як норматив достатності капіталу, максимальний розмір ризику на одного кредитора, максимальний розмір залучення грошових вкладів населення та інших.
Комерційний банк має можливість залучати кошти підприємств, організацій, установ, населення та інших банків у формі вкладів (депозитів) і відкриття їм відповідних рахунків. Залучені банками кошти різноманітні за складом. Головними їх видами є кошти, залучені банками в процесі роботи з клієнтурою (депозити), кошти, акумульовані шляхом випуску власних боргових зобов'язань (депозитні та ощадні сертифікати).
Найважливішою складовою всієї банківської політики є політика формування ресурсної бази. Формування ресурсної бази в процесі здійснення банком пасивних операцій історично відігравало первинну і визначальну роль по відношенню до його активних операціях. Основна частина банківських ресурсів, як відомо, утворюється в процесі проведення депозитних операцій банку, від ефективної і правильної організації яких залежить, в кінцевому рахунку, стійкість функціонування будь-якої кредитної організації. У зв'язку з цим питання нарощування ресурсного потенціалу і забезпечення його стабільності за допомогою ефективного управління пасивами набувають особливої ​​гостроти та актуальності.
Ресурсна база кредитних організацій в період з вересня 2008 р. підтримувалася головним чином за рахунок коштів, залучених від Банку Росії, та бюджетних депозитів. До 01.01.2009 обсяг кредитів, депозитів та інших залучених коштів, отриманих кредитними організаціями від Банку Росії, сягнув 3,4 трлн. руб., або 12% пасивів банківського сектору (на 01.01.2008 - 34,0 млрд. руб., або 0,2%, відповідно). Крім того, тимчасово вільні кошти розміщують в банках державні корпорації. Дані заходи дозволили замістити кошти, що вилучаються клієнтами (юридичними та фізичними особами). Банківський сектор навіть в періоди напруженої ситуації на фінансових ринках безперервно здійснював платежі, включаючи розрахунки з бюджетами всіх рівнів [1].
Залишки коштів на рахунках клієнтів за 2008 р. виросли на 20,4% - до 14 748,5 млрд. руб. (За 2007 р. - на 42,0%). Частка цього джерела у пасивах банківського сектора на 01.01.2009 склала 52,6% (на 01.01.2008 - 60,9%). На зниження темпів приросту коштів на рахунках клієнтів вплинула негативна динаміка залишків коштів як по рахунках корпоративних клієнтів, так і за вкладами фізичних осіб, насамперед у IV кварталі.
Зниження в IV кварталі 2008 р. курсу рубля до долара США і євро підвищило схильність населення до заощаджень в іноземній валюті: у загальному обсязі вкладів питома вага валютної складової виріс з 12,9% на 01.01.2008 до 26,7% на 01.01.2009 (додаток 1).
Основними завданнями з управління депозитними операціями банку є:
- Не допускати наявності в банку залучених і позикових коштів, не приносять доходу, крім тієї їх частини, яка забезпечує формування обов'язкових резервів;
- Знаходити необхідні кредитні ресурси для виконання банком відповідних зобов'язань перед клієнтами і розвитку активних операцій;
- Забезпечувати отримання банком прибутку за рахунок залучення «дешевих» ресурсів.
У зв'язку з вищевикладеним, мета цього дослідження проаналізувати порядок формування депозитної політики комерційного банку на прикладі ВАТ «Россельхозбанк».
Для досягнення даної мети були визначені наступні завдання:
- Вивчити економічну сутність депозитів, їх класифікацію;
- Вивчити порядок формування банком депозитної політики;
- Вивчити методи контролю депозитних операцій;
- Проаналізувати систему страхування вкладів у Росії.
Предмет дослідження - організація, облік і контроль депозитних операцій у ВАТ «Россельхозбанк».
Об'єктом дослідження виступають депозитний операції Відкритого Акціонерного Товариства "Російський сільськогосподарський банк".
Теоретичною основою для написання роботи послужили нормативні та законодавчі акти Банку Росії, праці російських вчених, матеріали періодичної преси, статистичні дані Банку Росії.

1. Теоретичні основи формування депозитної політики комерційних банків
1.1 Формування депозитної політики комерційних банків
З метою залучення ресурсів для своєї діяльності комерційним банкам важливо розробити стратегію депозитної політики, виходячи з цілей і завдань комерційного банку, закріплених у статуті, отримання максимального прибутку і необхідності збереження банківської ліквідності. Депозитна політика повинна, перш за все, відповідати таким вимогам:
- Економічна доцільність;
- Конкурентоспроможність;
- Внутрішня несуперечливість.
Під економічною доцільністю тут розуміється рентабельність використання залучених ресурсів населення. Це питання, зрозуміло, повинен розглядатися в загальному контексті активно-пасивного управління. При розрахунку відносної ефективності залучення депозитних ресурсів приватних осіб необхідно приймати до уваги як пов'язані з ними витрати, у тому числі - резервні відрахування, а також невизначену ступінь їх ліквідності, так і явні вигоди.
Система ставок за вкладами повинна бути орієнтована на ринкову кон'юнктуру при неодмінному обліку складається ієрархії надійності порівнянних інструментів. Так, банк, що утримує ставки на більш низькому рівні, ніж близькі йому за ступенем надійності конкуренти, ризикує втратити частину своєї клієнтури.
Можна розглядати внутрішню несуперечливість депозитної політики в декількох аспектах. Це і тимчасова структура депозитних ставок, і їх диференціація за сумами, видами вкладів у порівнянні з іншими порівнянними інструментами того ж банку (сертифікатами, векселями та ін), а також по різних категоріях клієнтури (наприклад, для фізичних та юридичних осіб).
Розглядаючи депозитну політику банку як один з елементів банківської політики в цілому, необхідно виходити з того, що основною метою депозитної політики є залучення якомога більшого обсягу грошових ресурсів за найменшою ціною. Успішна реалізація цієї багатогранної мети депозитної політики банку передбачає вирішення в процесі її формування таких завдань, як:
- Сприяння в процесі проведення депозитних операцій отримання банківського прибутку або створення умов для отримання прибутку в майбутньому;
- Підтримка необхідного рівня банківської ліквідності;
забезпечення диверсифікації суб'єктів депозитних операцій та поєднання різних форм депозитів;
- Підтримка взаємозв'язку і взаємної узгодженості між депозитними операціями та операціями з видачі позик за сумами та строками депозитів і кредитних вкладень;
- Мінімізація вільних коштів на депозитних рахунках;
- Проведення гнучкої процентної політики;
- Постійне вишукування шляхів і засобів зменшення процентних витрат за залученими ресурсами;
- Розвиток банківських послуг і підвищення якості та культури обслуговування клієнтів.
Механізм формування депозитної політики комерційного банку схематично представлений на малюнку 1.1. Від ефективності функціонування даного механізму багато в чому залежить успішне виконання цілей і завдань, які ставляться банком у процесі розробки та проведення депозитної політики.
Кожен з етапів формування депозитної політики комерційного банку безпосередньо пов'язаний з іншими і є обов'язковим для формування оптимальної депозитної політики і правильної організації депозитного процесу.
Критерієм якості депозитів є їх стабільність. Чим більше стабільна частина депозитів, тим вище ліквідність банку, оскільки в цій частині акумульовані ресурси не залишають банк. Збільшення стабільної частини депозитів знижує потреба банку в ліквідних активах, так як припускає возобновляемость зобов'язань банку.
Постановка цілей та визначення завдань проведеної депозитної політики
Виділення відповідних підрозділів і розподіл повноважень співробітників банку
Розробка необхідних процедур залучення ресурсів
Організація контролю та управління в процесі здійснення депозитних операцій


Рис. 1.1. - Порядок формування депозитної політики комерційного банку
Аналіз стану різних видів депозитів, проведений зарубіжними дослідниками [2], показав, що найбільшою стабільністю мають депозити до запитання. Цей вид депозитів не залежить від рівня процентної ставки. Його належність до того чи іншого банку більшою мірою обумовлена ​​такими факторами, як: якість і швидкість обслуговування; надійність банку; різноманітність послуг, пропонованих вкладникам; близькість розташування банку від клієнта. Меншою стабільністю, за даними обстеження зарубіжних дослідників, мають залишки строкових і ощадних депозитів. На їх закріпленість за конкретним банком впливає рівень процентної ставки. Тому вони схильні до міграції у випадку певних коливань рівня депозитного відсотка, установлюваного різними банками.
Аналіз нинішньої практики свідчить, що формування депозитної бази будь-якого комерційного банку, як процес складний і трудомісткий, пов'язано з великою кількістю проблем як суб'єктивного, так і об'єктивного характеру.
До суб'єктивних проблем відносяться такі, як:
- Масштаби діяльності і слабка капітальна база російських комерційних банків;
- Відсутність зацікавленості керівництва банку у залученні коштів клієнтів, особливо населення, що продиктовано тактичними і стратегічними цілями і завданнями банку;
- Недостатній рівень і якість вищої та середнього менеджменту;
відсутність у більшості російських банків науково-обгрунтованої концепції проведення депозитної політики;
- Недоліки в організації депозитного процесу: відсутність відповідного підрозділу в банку; низький рівень постановки маркетингових досліджень депозитного ринку; обмежений спектр пропонованих депозитних послуг і так далі.
Серед об'єктивних чинників виділяються наступні:
- Пряме і непряме вплив держави і державних органів на комерційні банки;
- Вплив макроекономіки, вплив світових фінансових ринків на стан російського грошового ринку;
- Міжбанківська конкуренція;
- Стан грошового та фінансового ринку Росії.
У зв'язку з вище викладеним не можна не сказати про те, що процес формування депозитної політики тісно взаємопов'язаний з проведенням банком процентної політики, так як депозитний відсоток є ефективним інструментом у сфері залучення ресурсів. За часів державного регулювання граничні норми відсотка встановлювалися в законодавчому порядку відповідно до терміновістю вкладу, а тепер банки можуть самостійно встановлювати конкурентоспроможні процентні ставки, орієнтуючись на облікову ставку Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії), стан грошового ринку та виходячи з власної депозитної політики. По окремих видах депозитних рахунків величина доходів визначається терміном вкладу, сумою, специфікою функціонування рахунку, обсягом і характером супутніх послуг і залежить від дотримання клієнтом умов вкладу.
Сплата банком відсотків за депозитами - основна частина операційних витрат. Тому банк, з одного боку, не зацікавлений у високому рівні процентної ставки, а з іншого - змушений підтримувати такий рівень відсоткової ставки за депозитами, який був би привабливий для клієнтів. Намагаючись залучити депозити, особливо великого розміру і на тривалий термін, комерційні банки пропонують клієнтам високі процентні ставки, незважаючи на зростання процентних витрат. Однак залучення коштів населення банками не безмежно.
Одним з напрямків процентної політики комерційного банку є розрахунок та аналіз вартості всіх ресурсів і депозитних операцій.
Для цього необхідно:
- Встановити прийнятний відсоток по вкладах (депозитах);
- Вивчити динаміку процентної ставки за залученими ресурсами;
- Розрахувати реальну вартість ресурсів в умовах інфляції;
- Проаналізувати зміни процентного витрати за залученими ресурсами в загальному обсязі видатків банку.
Процентні ставки за вкладами встановлюють кредитні організації за згодою з клієнтами з урахуванням вимог Цивільного кодексу Російської Федерації [3]. Кредитна організація не має права в односторонньому порядку змінювати процентні ставки по депозитах і терміни дії цих договорів з клієнтами, за винятком випадків, передбачених Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» або договором з клієнтом [4]. Положенням Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) про порядок обчислення відсотків встановлено, що дохід за вкладом виплачується вкладникові у грошовій формі у вигляді відсотків, які нараховуються банком на залишок заборгованості за основним боргом на початок операційного дня. При закритті рахунків клієнтів банку відсотки нараховуються до дня фактичного закриття рахунку [5].
При нарахуванні відсотків у розрахунок приймається величина процентної ставки, фактична кількість днів, на яку залучаються кошти. Для вкладника, що вибирає банк з метою розміщення коштів, що визначає (за інших рівних умов) може стати порядок розрахунку величини відсотка. Справа в тому, що при обчисленні його банки виходять з точної кількості днів у році (365 або 366).
У випадках, коли строковий або інший внесок (іншої, ніж вклад на вимогу) повертається вкладникові на його вимогу до закінчення терміну або до настання обставин, передбачених договором банківського вкладу (депозиту), відсотки по внеску (депозиту) виплачуються у розмірі, що відповідає розміру відсотків , що виплачуються банком за вкладами "до запитання", якщо договором не передбачений інший розмір відсотків.
При поверненні вкладу банк сплачує вкладнику відсотки, нараховані відповідно до умов договору.
Відсотки на суму банківського вкладу виплачуються клієнту-вкладнику на його вимогу зі спливом кожного кварталу окремо від суми вкладу, а незатребувані в цей строк проценти збільшують суму вкладу, на яку нараховуються відсотки (тобто відсотки зараховуються до вкладу). Сума відсотків, нарахована за користування грошовими коштами, що знаходяться на рахунку зараховується на рахунок після закінчення кожного кварталу.
Банк не має права надавати перевагу акціонерам (учасникам) банку перед іншими клієнтами банку, тобто встановлювати інші умови залучення грошових коштів (більш висока процентна ставка, більш частий період капіталізації (зарахування) відсотків), які розміщуються клієнтами банку на однакових умовах (сума, термін та ін.) При цьому всі юридичні і фізичні особи (у тому числі потенційні клієнти банку) має право отримати у банку інформацію про види та умови приймаються банком вкладів (депозитів), про умови діють в даний час договорів вкладу (депозиту), банківських рахунків.
Банк має право в односторонньому порядку змінювати розмір процентної ставки на вклади (на грошові кошти, які обліковуються на відповідному банківському рахунку) з терміном "до запитання", якщо інше не передбачено договором банківського вкладу (договором банківського рахунку). При зменшенні банком розміру відсотків новий розмір процентів застосовується за вкладами (депозитами), внесених до повідомлення клієнтам-вкладникам про зміну процентних ставок, після закінчення місяця з моменту відповідного повідомлення, якщо інше не передбачено договором.
При перенесенні банком відповідно до умов договору залишків коштів з одного балансового рахунку з обліку залучених грошових коштів на інший балансовий рахунок з обліку цих же коштів (наприклад, у випадку зміни терміну вкладу (депозиту)), що ведеться в цьому ж банку, відсотки нараховуються на залишки коштів по кожному балансовому рахунку (як і раніше і новим) виходячи з фактичного числа календарних днів обліку коштів на кожному з цих рахунків.
Нарахування відсотків ведеться по одному їх способів:
- Прості відсотки;
- Складні відсотки;
- З фіксованою процентною ставкою;
- З плаваючою процентною ставкою.
Застосовується також прогресивно зростаюча процентна ставка в залежності від часу фактичного перебування коштів на вкладі. Такий порядок нарахування доходу стимулює збільшення терміну зберігання коштів і захищає внесок від інфляції.
Процентна політика комерційного банку, пов'язана з комерціалізацією його діяльності, повинна:
- Сприяти отриманню прибутку чи створення умов для її отримання в майбутньому;
- Регулювати значення процентних ставок за депозитами і позичковим операціям і встановлювати їх на рівні, що забезпечує рентабельність банківських операцій;
- Забезпечувати взаємозв'язок і погодженість між депозитними операціями та операціями з видачі позик за термінами та сумами;
- Підтримувати ліквідність балансу;
- Мінімізувати процентний ризик.
На завершення даного питання необхідно відзначити, що процентна політика є невід'ємною частиною формування депозитної політики комерційного банку. Це полягає в дотриманні ряду принципів, на яких має базуватися оптимальна процентна політика банку. Серед них, в першу чергу, слід назвати принцип диференціації відсотка залежно від терміну зберігання та розміру заощаджень, принцип «соціальної» диференціації відсотка за вкладами, принцип забезпечення рентабельності банківської діяльності та принцип збереження та захисту заощаджень вкладників. При формуванні ефективної процентної і депозитної політики банку потрібне поєднання всіх цих принципів.
1.2 Класифікація депозитів комерційних банків
Пасивні операції комерційного банку характеризують джерела коштів і природу зв'язків банку. Саме вони значною мірою зумовлюють умови, форми та напрями використання банківських ресурсів, тобто склад і структуру активних операцій.
Банки відкривають у валюті Російської Федерації та іноземних валютах: поточні рахунки; розрахункові рахунки; бюджетні рахунки; кореспондентські рахунки; кореспондентські субрахунки; рахунки довірчого управління; спеціальні банківські рахунки; депозитні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів; рахунки за вкладами (депозитах).
Поточні рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.
Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцям або фізичним особам, які займаються у встановленому законодавством Російської Федерації порядку приватної практикою, для здійснення розрахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою. Розрахункові рахунки відкриваються представництвам кредитних організацій, а також некомерційним організаціям для здійснення розрахунків, пов'язаних з досягненням цілей, для яких некомерційні організації створені.
Для відкриття поточного рахунку фізичній особі - громадянину Російської Федерації в банку видаються:
а) документ, що засвідчує особистість фізичної особи;
б) картка;
в) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку (якщо такі повноваження передаються третім особам), а в разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, третіми особами з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;
г) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі (за наявності).
Для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі, створеному відповідно до законодавства Російської Федерації, до банку видаються:
а) свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
б) установчі документи юридичної особи;
Юридичні особи, що діють на основі типового статуту, який затверджується Урядом Російської Федерації; діють на основі типових положень про організації та установи відповідних типів та видів, що затверджуються Урядом Російської Федерації, і розроблюваних на їх основі статутів; діють на основі типового положення і статуту, подають зазначені документи.
Органи державної влади Російської Федерації, органи державної влади суб'єктів Російської Федерації, органи місцевого самоврядування представляють законодавчі та інші нормативні правові акти, прийняті у встановленому законодавством України порядку рішення про їх створення та правовий статус.
в) ліцензії (дозволу), видані юридичній особі у встановленому законодавством Російської Федерації порядку на право здійснення діяльності, що підлягає ліцензуванню, у разі якщо дані ліцензії (дозволу) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір банківського рахунку відповідного виду;
г) картка;
д) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку, а в разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;
е) документи, що підтверджують повноваження одноосібного виконавчого органу юридичної особи;
ж) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі.
Рахунки за вкладами (депозитами) відкриваються фізичним та юридичним особам для обліку грошових коштів, що розміщуються в кредитних організаціях (філіях) з метою отримання доходів у вигляді відсотків, що нараховуються на суму розміщених грошових коштів.
Для відкриття фізичній особі - громадянину Російської Федерації рахунку по вкладу в банку видаються:
а) документ, що засвідчує особистість фізичної особи;
б) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі (за наявності).
Якщо договором банківського вкладу передбачена можливість здійснення розрахунків з використанням рахунку за вкладом, представляється картка. Одночасно подаються документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку (якщо такі повноваження передаються третім особам). У разі якщо договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, третіми особами з використанням аналога власноручного підпису, подаються документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису.
Для відкриття юридичній особі, створеному відповідно до законодавства Російської Федерації, рахунки за депозитом у банку видаються:
а) свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
б) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі.
Депозитними називаються операції банків по залученню грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади (депозити).
Депозитні операції - поняття широке, оскільки до них належить вся діяльність банку, пов'язана з залученням коштів у внески. Особливістю цієї групи пасивних операцій є те, що банк має порівняно слабкий контроль над обсягом таких операцій, так як ініціатива у приміщенні засобів у внески виходить від вкладників. При цьому, як показує практика, вкладника цікавлять не тільки виплачені банком відсотки, але і надійність збереження довірених банку коштів.
Організація депозитних операцій має здійснюватися при дотриманні ряду принципів:
- Отримання поточного прибутку і створення умов для її отримання в майбутньому;
- Гнучка політика при керуванні депозитними операціями для підтримки оперативної ліквідності банку;
- Узгодженість між депозитною політикою і прибутковістю активів;
розвиток банківських послуг з метою залучення клієнтів.
Основні нормативні акти, що регулюють депозитні операції:
- Федеральний закон Російської Федерації «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 № 395-I (зі змінами та доповненнями);
- Цивільний кодекс Російської Федерації: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
- Положення Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) від 26.06.98 № 39-П «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням грошових коштів»;
- Лист Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) від 10.02.92 № 14-3-20 «Про депозитних і ощадних сертифікатах кредитних організацій» (зі змінами та доповненнями від 18 грудня 1992 р., 24 червня 1993 р., 31 серпня 1998 р., 29 листопада 2000 року) та інші.
Внесок - грошові кошти у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті, розміщувані фізичними особами з метою збереження і отримання доходу. Дохід за вкладом виплачується у грошовій формі у вигляді відсотків. Внесок повертається вкладникові на його першу вимогу в порядку, передбаченому для внеску даного виду федеральним законом та відповідним договором.
Внески приймаються тільки банками, що мають таке право відповідно до ліцензії, що видається Банком Росії, які беруть участь у системі обов'язкового страхування внесків фізичних осіб у банках та перебувають на обліку в організації, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів. Банки забезпечують збереження вкладів і своєчасність виконання своїх зобов'язань перед вкладниками. Залучення коштів у внески оформляється договором у письмовій формі у двох примірниках, один з яких видається вкладникові.
Право залучення у внески грошових коштів фізичних осіб може бути надано банкам, з дати державної реєстрації яких пройшло не менше двох років. При злитті банків зазначений строк розраховується по банку, що має більш ранню дату державної реєстрації. При перетворенні банку зазначений строк не переривається.
Право на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб може бути надано знову реєстрованим банку або банку, з дати державної реєстрації якого пройшло менше двох років, якщо:
1) розмір статутного капіталу знову реєстрованого банку або розмір власних коштів (капіталу) діючого банку становить величину не менше 3 мільярдів 600 мільйонів рублів;
2) банк дотримується встановлену нормативним актом Банку Росії обов'язок розкривати необмеженому колу осіб інформацію про осіб, що роблять істотний (пряме чи непряме) вплив на рішення, що приймаються органами управління банку.
Сучасна банківська практика характеризується великою різноманітністю вкладів (депозитів) та депозитних рахунків.
Депозитні рахунки можуть бути найрізноманітнішими й в основу їх класифікації покладені такі критерії, як джерела внесків, їх цільове призначення, ступінь прибутковості і т.д., однак найбільш часто як критерію виступає категорія вкладника й форми вилучення внеску. Депозитні операції класифікуються:
Виходячи з категорії вкладників:
- Депозити юридичних осіб (підприємств, організацій, інших банків);
- Депозити фізичних осіб.
По термінах депозити прийнято ділити на 2 групи:
- Депозити до запитання,
- Термінові депозити (з їх різновидами - депозитними та ощадними сертифікатами),
Депозити до запитання включають кошти на поточних, розрахункових, бюджетних та інших рахунках, пов'язаних з вчиненням розрахунків або цільовим використанням, кошти на кореспондентських рахунках інших банків (ЛОРО), а також вклади фізичних і юридичних осіб. Банк за зберігання коштів на рахунках до запитання сплачує невисокі процентні ставки, або взагалі не платить.
До них відносяться кошти на поточних, розрахункових, бюджетних та інших рахунках, пов'язаних з вчиненням розрахунків або цільовим використанням коштів.
Вклади до запитання у своїй основі нестабільні, що обмежує сферу їх використання комерційними банками. З цієї причини власникам рахунків виплачується низький відсоток або він взагалі не виплачується. В умовах зростаючої конкуренції із залучення вкладів комерційні банки прагнуть залучити клієнтів і стимулювати приріст вкладів до запитання шляхом надання додаткових послуг власникам рахунків, а також підвищуючи якість їх обслуговування. За депозитами до запитання банки зобов'язані зберігати мінімальний резерв у Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії).
Відсотки за вкладами до запитання зараховуються вкладникові, як правило, один раз на рік на початку нового календарного року.
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Гроші на цей рахунок вносяться чи вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень. Іншими словами, перевагою депозитних рахунків до запитання для їх власників є їх висока ліквідність. Основними ж недоліками депозитів до запитання для їх власників є сплата низьких відсотків по рахунку, а для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності. Таким чином, особливості депозитного рахунку до запитання можна охарактеризувати так:
- Внесок і вилучення грошей здійснюється в будь-який час без будь-яких обмежень;
- Банк за зберігання грошових коштів на рахунках до запитання сплачує невисокі процентні ставки або взагалі не платить;
- Банк за депозитами до запитання відраховує більш високі норми у фонд обов'язкових резервів у Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії).
У зв'язку з високою мобільністю коштів залишок на рахунках до запитання не постійний, іноді вкрай мінливий. Однак, незважаючи на високу рухливість коштів на рахунках до запитання, є можливість визначити їх мінімальний, не знижується залишок і використовувати його в якості стабільного кредитного ресурсу [6].
За допомогою вкладів до запитання вирішується завдання отримання прибутку банком, так як вони найдешевший ресурс, а витрати з обслуговування розрахункових і поточних рахунків клієнтів мінімальні. У більшості комерційних банків депозити до запитання займають найбільшу питому вагу в структурі залучених коштів. Проте оптимальним вважається питома вага цих коштів в ресурсах банку до 30-36%. У Росії ж частка цих коштів набагато вище. Збільшення частки депозитів до запитання у фінансових ресурсах банку зменшують його процентні витрати і дозволяють отримати більш високий прибуток від використання цих коштів у банківських активах. Але разом з тим розрахункові рахунки - це найбільш непередбачуваний елемент пасивів. Тому висока їх частка в позиковому капіталі дуже сильно послаблює ліквідність банку. У зв'язку з цим важливим завданням управління є визначення оптимальної структури депозитної бази банку.
На другому місці за значимістю для банків виступають строкові вклади, так як вони стабільні й дозволяють банку у своєму розпорядженні засоби вкладників протягом тривалого часу.
Строкові депозити - це депозити, залучені банками на певний термін.
Строкові банківські депозити поділяються так:
- З попереднім повідомленням про вилучення коштів (клієнт заздалегідь повинен подати заявку на вилучення);
- Термінові депозити.
Термінові депозити класифікуються залежно від їх терміну:
- До 30 днів
- Від 31 до 90 днів
- Від 91 до 180 днів
- Від 181 дня до 1 року
- Від 1 року до 3 років;
- Понад 3 років.
Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнта є отримання високого відсотка, а для банку - можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом. Недолік термінових депозитних рахунків для клієнтів полягає в низькій ліквідності. Для банку недолік полягає в необхідності виплат підвищених відсотків за вкладами і зниженні, таким чином, маржі.
Термінові вклади розуміють передачу коштів у повне розпорядження банку на термін і умовах за договором, а після закінчення цього терміну строковий вклад може бути вилучено власником будь-який момент. Розмір винагороди, що виплачується клієнтові за строковим вкладом, залежить від терміну, суми депозиту і виконання вкладником умов договору. Чим довший термін і більше сума внеску, тим більше розмір винагороди (відсоток). Така детальна градація стимулює вкладників до раціональної організації власних коштів та їх приміщенню у внески, а також створює банкам умови для управління своєю ліквідністю.
Вклади з попереднім повідомленням про вилучення коштів означають, що про вилучення вкладу клієнт повинен заздалегідь сповістити банк у визначений за договором строк. Залежно від терміну повідомлення визначається і процентна ставка за вкладами.
Якщо вкладник бажає змінити суму внеску - зменшити або збільшити, то він може розірвати діючий договір, вилучити і переоформити свій вклад на нових умовах. Однак при достроковому вилученні вкладником коштів за вкладом він може втратити передбачених договором відсотків частково або повністю. Як правило, в цих випадках відсотки знижуються до розміру відсотків, які сплачуються за вкладами до запитання.
Визначальним фактором при встановленні процентної ставки за строковими вкладами є термін, на який розміщені кошти: чим довший термін, тим вище рівень відсотка. Суттєвим моментом є і частота виплати доходу, чим рідше виплати, тим вищий рівень процентної ставки. Використовуються також різні способи нарахування відсотків [7].
За допомогою залучення строкових депозитів вирішується завдання забезпечення ліквідності балансу банку.
За 2008 рік істотно знизилися річні темпи приросту строкових депозитів у національній валюті. Незважаючи на зростання процентних ставок, обсяг строкових рублевих депозитів за звітний рік збільшився всього на 9,7% (за 2007 рік темп приросту цього показника склав 55,8%). При цьому за IV квартал 2008 року строкові депозити в національній валюті скоротилися в абсолютному вираженні на 7,4%. Найбільшою мірою зменшилися рублеві депозити населення, причому відтік спостерігався як за короткостроковими, так і за довгостроковими вкладами. У результаті в цілому за звітний рік рублеві депозити населення в абсолютному вираженні скоротилися на 3,4%, а їх частка у структурі всіх депозитів в національній валюті зменшилася з 47,7% на 01.01.2008 до 45,5% на 01.01.2009.
У ході розгляду цього питання також необхідно відзначити і той факт, що депозитна політика вітчизняних комерційних банків починає застосовувати інструменти закордонної практики - це депозитний сертифікат на пред'явника, який може обертатися на ринку як будь-яка інша цінний папір.
Сертифікат - це письмове свідоцтво банку-емітента про внесок грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та відсотків по ньому. Правила випуску та оформлення сертифікатів передбачені листом Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) № 14-3-20 від 10.02.92 р. «Про депозитних і ощадних сертифікатах кредитних організацій» і є єдиними для всіх комерційних банків на території Росії. Відповідно до цих правил депозитний сертифікат може бути виданий тільки юридичним особам, зареєстрованим на території Росії чи іншої держави, що використовує рубль в якості офіційної державної одиниці, а ощадний сертифікат - тільки фізичним особам, що проживають на території Російської Федерації або іншої держави, використовує карбованець як законний платіжний засіб.
Право видачі ощадного сертифіката надається банкам при наступних умовах:
- Здійснення банківської діяльності не менше двох років;
- Публікації річної звітності (балансу і звіту про прибутки і збитки), підтвердженою аудиторською фірмою;
- Дотримання банківського законодавства та нормативних актів Банку Росії;
- Виконання обов'язкових економічних нормативів;
- Наявності резервного фонду (балансовий рахунок 10701) у розмірі не менше 15 відсотків від фактично сплаченого статутного капіталу;
- Виконання обов'язкових резервних вимог.
Сертифікати можуть випускатися як в разовому порядку, так і серіями. Вони можуть бути іменними або на пред'явника. Сертифікат не може служити розрахунковим чи платіжним засобом за продані товари чи надані послуги. Грошові розрахунки з купівлі-продажу депозитних сертифікатів, виплати сум за ними здійснюються в безготівковому порядку, а ощадних сертифікатів - як у безготівковому порядку, так і готівкою.
Сертифікати випускаються у валюті Російської Федерації. Випуск сертифікатів в іноземній валюті не допускається.
Власниками сертифікатів можуть бути резиденти та нерезиденти згідно з чинним законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.
Бланки сертифікатів повинні друкуватися тільки на поліграфічних підприємствах, що мають ліцензію Міністерства Фінансів Росії.
На бланку сертифіката повинні міститися такі обов'язкові реквізити:
- Найменування "ощадний (або депозитний) сертифікат";
- Номер і серія сертифіката;
- Дата внесення вкладу або депозиту;
- Розмір вкладу або депозиту, оформленого сертифікатом (прописом і цифрами);
- Безумовне зобов'язання кредитної організації повернути суму, внесену в депозит або на вклад, і виплатити належні відсотки;
- Дата запитання суми за сертифікатом;
- Ставка відсотка за користування депозитом або внеском;
- Сума відсотків, що належать (прописом і цифрами);
- Ставка відсотка при достроковому пред'явленні сертифікату до оплати;
- Найменування, місцезнаходження і кореспондентський рахунок кредитної організації, відкритий в Банку Росії;
- Для іменного сертифіката: найменування та місцезнаходження вкладника - юридичної особи та П.І.Б. і паспортні дані вкладника - фізичної особи;
- Підписи двох осіб, уповноважених кредитною організацією на підписання такого роду зобов'язань, скріплені печаткою кредитної організації.
Відсутність у тексті бланка сертифіката якого-небудь з обов'язкових реквізитів робить цей сертифікат недійсним.
Кредитна організація, що випускає сертифікат, може включити в нього інші додаткові умови та реквізити, які не суперечать законодавству Російської Федерації, цього Положення та утримання обов'язкових реквізитів.
Іменний ощадний (депозитний) сертифікат повинен мати місце для оформлення уступки вимоги (цесії), а також може мати додаткові аркуші - додатки до іменним сертифікатом, на яких оформляються цесії.
Додаткові аркуші (додатки), що є приналежністю сертифіката, повинні бути пронумеровані.
Бланк сертифікату повинен містити всі основні умови випуску, оплати та обігу сертифіката (умов та порядку поступки вимоги), відновлення прав за сертифікатом за його втрати.
Депозитний сертифікат має дві переваги. По-перше, він на відміну від інших інструментів депозитної політики є предметом біржової гри, і, отже, його власник може розраховувати на отримання додаткового прибутку в результаті сприятливої ​​зміни кон'юнктури ринку. По-друге, у випадку здійснення урядом намірів про заморожування депозитів підприємств придбання сертифіката, що має вільне ходіння на ринку, дасть їхнім власникам деяку свободу маневру. У цій ситуації сертифікат стає альтернативним засобом платежу.
Відповідно до доповнень до Листа Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) № 14-3-20 від 10.02.1992г. «Про депозитних і ощадних сертифікатах кредитних організацій» сертифікати повинні бути терміновими. Термін обігу по депозитним сертифікатам (з дати видачі сертифіката до дати, коли власник сертифіката отримує право запитання депозиту або вкладу за сертифікатом) обмежується одним роком. Термін обігу ощадних сертифікатів обмежується трьома роками.
Власник сертифіката може поступитися правом вимоги по сертифікату іншій особі. За сертифікатом на пред'явника ця поступка здійснюється простим врученням, по саме - оформляється на зворотному боці сертифіката двосторонньою угодою. Іменні сертифікати можуть бути передані власником іншій особі за допомогою передавального напису (цесії). При настанні терміну запитання грошових сум власник сертифіката повинен пред'явити його в банк разом з заявою, що містить вказівку способу погашення сертифіката.
Отже, роблячи висновок з викладеного теоретичного матеріалу, можна сказати, що для комерційних банків вклади - головний і одночасно самий дешевий вид ресурсів. Збільшення частки даного елемента у ресурсній базі зменшує процентні витрати, однак висока їх частка послаблює ліквідність банку.
Кошти, залучені банком від своєї клієнтури, зараховуються на поточні, депозитні та ощадні рахунки. Залишки коштів на таких рахунках підсумовуються і даються в балансі єдиним показником. При аналізі депозитні залучені кошти групуються по терміновості, щоб знати, на який термін залучається та чи інша сума коштів. Збільшення частки вкладів до запитання зменшує процентні витрати банку і дозволяє одержувати більш високу процентну прибуток. Проте слід мати на увазі, що ці вклади - найбільш непередбачуваний фінансовий інструмент, тому висока їх частка у ресурсній базі може послабити ліквідність банку. Строкові депозити вважаються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів. Збільшення частки строкових депозитів у ресурсній базі сприяє підвищенню стійкості банку, дозволяє здійснювати ефективне управління ліквідністю і платоспроможністю банку.
При залученні коштів у внесок від клієнта з ним укладається депозитний договір (додаток 2). Банки самостійно розробляють форму депозитної угоди, яка носить по кожному окремому виду вкладу типовий характер. Договір складається у двох примірниках: один зберігається у вкладника, інший - в банку в кредитному чи депозитному відділі (в залежності від того, кому в банку доручено цю роботу). У договорі передбачаються сума вкладу, термін його дії, відсотки, які вкладник отримає після закінчення терміну дії договору, обов'язки і права вкладника, обов'язки і права банку, відповідальність сторін за дотримання умов договору, порядок вирішення спорів.
Внесок вкладу може проводитися готівкою тільки від фізичних осіб. Від юридичних осіб внески на депозитні рахунки приймаються тільки безготівковим шляхом.
При закритті вкладу клієнт повинен представити в банк договір про внесок і вкладную книжку, яка повинна бути погашена. Банк пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому.
Сучасна економічна ситуація змушує банки змінювати політику в області пасивних операцій за допомогою диверсифікації депозитних операцій.
Загострення конкуренції між банками та іншими фінансовими структурами за внески фізичних і юридичних осіб призвело до появи величезної розмаїтості депозитів, цін на них і методів обслуговування. За даними деяких зарубіжних фахівців, у розвинених країнах в даний час існує більше 30 видів банківських вкладів. При цьому кожен з них має свої особливості, що дозволяє клієнтам обирати найбільш адекватний їх інтересам і можливу форму зберігання грошових коштів та оплати за товари і послуги.
Найважливішим ланкою в роботі банку для приватного вкладника: рекламна популярність банку, розгалужена система і наявність різних гнучких схем взаємодії з клієнтом, а також демонструються банком антикризові заходи, здатні захистити і зберегти вкладені в банк кошти. Важливим є і те, в яких стосунках банк складається з державою, так як саме воно у свідомості громадян починає набувати все більшої ваги. Таким чином, щоб в банку з'явилася гарантована можливість залучення представників широких верств населення, необхідно виконати перш за все перераховані умови. Для бізнесменів, що представляють інтереси підприємств, на перших місцях стоять чинники інформаційної безпеки, конфіденційності та репутації. Це цілком виправдано в силу неубутною кріміналізірованності комерційної сфери.
І все ж для середнього росіянина проблема вкладення коштів зводиться до вибору між банківським вкладом, деякими видами цінних паперів і грошима на руках. Але незважаючи ні на що, вклади по праву залишаються у населення найпопулярнішим способом заощадження і накопичення грошових коштів.
Зі сказаного вище видно, що депозити серед залучених коштів банку є важливим джерелом ресурсів. Однак такому джерелу формування банківських ресурсів як депозити притаманні і деякі недоліки. Мова йде насамперед про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. І тим не менш конкурентна боротьба між банками на ринку кредитних ресурсів змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів.

2. Організація і порядок обліку депозитних операцій
2.1 Характеристика діяльності ВАТ «Россельхозбанк»
ВАТ «Россельхозбанк» - спеціалізований комерційний банк, 100% акціонерного капіталу перебувають у Федеральному агентстві з управління федеральним майном (Росмайно). Повне найменування Відкрите Акціонерне Товариство "Російський Сільськогосподарський банк" (далі Россельхозбанк).
ВАТ «Россельхозбанк» заснований Державною корпорацією «Агентство з реструктуризації кредитних організацій» 21.01.2000 р.
15 березня 2000 вийшло розпорядження Президента Російської Федерації № 75-рп зі схваленням пропозиції Уряду Російської Федерації про створення Російського сільськогосподарського банку для формування на його базі національної кредитно-фінансової системи обслуговування товаровиробників у сфері агропромислового виробництва.
24.04.2000 ВАТ «Россельхозбанк» зареєстрований Банком Росії і отримав ліцензію на здійснення банківської діяльності за № 3349 від 13. 06.2000 р .
У липні 2001 року держава в особі Російського Фонду федерального майна (Росмайно) придбало 100% акцій банку.
30 грудня 2002 ВАТ «Россельхозбанк» отримав ліцензію на право здійснення операцій з грошовими коштами фізичних осіб за № 3349, а 25 липня 2007 року - Генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій № 3349,
ВАТ «Россельхозбанк» має мережу в 78 філій і 1300 додаткових офісів. За даними «Інтерфакс-ЦЕА», банк на 01 січня 2008 року обіймав дев'яте місце серед банків Росії за розміром активів (236,4 млрд. руб.), Дванадцяте місце - за власним капіталом (19,2 млрд. руб.), Двадцять перше місце - з прибутку до податків (2,69 млрд. руб.).
Банк має право здійснювати наступні операції:
- Видача поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
- Придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;
- Надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
- Лізингові операції;
-Надання консультаційних та інформаційних послуг [8].
Пріоритетним напрямком діяльності ВАТ «Россельхозбанка» є робота з населенням в області залучення вкладів. У цій сфері в банку стійкі позиції завдяки ефективному поєднанню якості розрахункових послуг з можливостями з управління накопиченнями. Вкладники ВАТ «Россельхозбанка» можуть вибрати найбільш зручну схему захисту і примноження своїх накопичень. Банк пропонує клієнтам гнучку систему депозитних вкладів у рублях та валюті, спеціальні види депозитів, що дозволяють об'єднати оперативність поточного рахунку та дохідність строкового депозиту.
Юридичним особам і індивідуальним підприємцям ВАТ «Россельхозбанк» пропонує розміщення тимчасово вільних грошових коштів в рублеві і валютні депозити (додатки 3,4).
За 2008 рік обсяг залучених вкладів населення зріс на 92% і досяг 44 млрд. рублів. Навіть у період загострення фінансової кризи фіксувався щомісячний приріст вкладів. За підсумками 2008 року приріст коштів на депозитах і рахунках юридичних осіб склав 34 млрд. рублів.
Крім того, Банк пропонує Керуючим компаніям Недержавних пенсійних фондів розміщувати у строкові депозити кошти пенсійних резервів та пенсійних накопичень.
Усі депозити ВАТ «Россельхозбанка» характеризуються гнучкими термінами, ринковими процентними ставками та можливістю вибору періодичності виплати відсотків - щомісячно, щоквартально або в кінці терміну. Можливий індивідуальний підхід до встановлення процентних ставок.
При відкритті рахунку за депозитом умова про наявність в банку розрахункового (поточного) рахунку юридичної особи або індивідуального підприємця не є обов'язковим. У разі наявності в банку такого рахунку список документів буде скороченим.
Розглядаючи вклади ВАТ «Россельхозбанка» з боку прибутковості, можна зробити припущення про перевагу довгострокових вкладів. З цієї точки зору зручним рішенням є довгострокові вклади, режим яких допускає як збільшення суми вкладу протягом терміну його дії, так і часткове зняття коштів з рахунку. Протягом терміну дії такого внеску на всі додаткові внески буде сплачуватися процентна ставка, встановлена ​​на початку року, незважаючи на те, що процентні ставки по знову відкриваються вкладами на цей момент можуть бути істотно нижче. З іншого боку, якщо процентні ставки протягом року все ж таки виростуть, то у вкладника є можливість у будь-який момент без будь-якої втрати зняти частину вкладу і вкласти отримані кошти в новий вклад під ставку, що діє на цей момент.

2.2 Робота ВАТ «Россельхозбанка» щодо залучення депозитних коштів
Одним з важливих досягнень 2008 року стала вироблена єдина культура взаємин з клієнтами - атмосфера доброзичливого співробітництва, яка підтримується у всіх підрозділах і дозволяє Банку зберегти імідж злагодженого, чітко працюючого механізму.
Результат цієї напруженої роботи - значний приріст кількості клієнтів - юридичних осіб і індивідуальних підприємців з 73 тис. до 110 тис., (рисунок 2.2) або на 51%, а фізичних осіб - з 351 тис. до 799 тис. або на 127% ( рисунок 2.3.).

рис. 2.2. - Динаміка приросту клієнтів юридичних осіб з 01 січня 2008 року по 01 січня 2009, (тис. крб.)
Основу клієнтської бази Банку складають:
- Виробники сільськогосподарської продукції, в тому числі селянські (фермерські) господарства, особисті підсобні господарства громадян;
- Підприємства, що займаються зберіганням та переробкою сільськогосподарської продукції, в тому числі сільськогосподарські споживчі кооперативи;
- Підприємства - трейдери, що здійснюють внутрішні та експортно-імпортні операції з товарами сільськогосподарської номенклатури;
- Підприємства та організації, що забезпечують технічну підтримку сільськогосподарського виробництва;
- Сільські жителі.

рис. 2.3. - Динаміка приросту клієнтів фізичних осіб з 01 січня 2008 року по 01 січня 2009 року, (тис. крб.)
Завдяки створеній в Банку системі комплексного обслуговування клієнтів, обсяг клієнтських ресурсів збільшився за рік в 2,2 рази і склав на кінець року 88,5 млрд. руб.
Сукупні залишки на депозитних і розрахункових рахунках юридичних осіб на кінець 2008 року склали 66,1 млрд. руб., Збільшившись за рік в 2,7 рази.
Динамічні зростання залишків на депозитних і розрахункових рахунках юридичних осіб спостерігається протягом останніх 5 років (рисунок 2.4), що свідчить про зростання довіри клієнтів до Банку, поліпшення якості їх обслуговування та розширення видів пропонованих інструментів розміщення. У 2008 році введено в дію нові депозитні продукти для юридичних осіб:
- «Динамічний» - строковий депозит з поповненням;
- «Зручний» - строковий депозит з витратними операціями;
- «Оперативний» - строковий депозит з поповненням та видатковими операціями.

рис. 2.4. - Кошти юридичних осіб на поточних рахунках та строкових депозитах за 5 років, (млн. крб.)
Стабільна динаміка росту депозитів юридичних осіб збереглася також протягом всього 2008 року. Обсяг депозитів, розміщених у Банку юридичними особами, збільшився з 11,9 млрд. руб. на початок року до 34,6 млрд. руб. на 01.01.2009 рік (малюнок 2.5.).
Завдяки довгострокового співробітництва з рядом страхових компаній, конкурентним процентних ставках і ситуації, високої репутації Банку як надійного фінансового інституту була залучена значна сума ресурсів страховиків у різні за термінами банківські депозити. Крім того, в 2008 році Банком були укладені довгострокові угоди з низкою провідних компаній Росії про розміщення коштів у депозити.


рис. 2.5. - Щомісячне зростання депозитної бази з 01.01.2008 по 01.01.2009, (млн. крб.)
Високими темпами зростали обсяги залучення депозитів фізичних осіб - з 8,5 до 22,6 млрд. руб., Збільшившись за 2008 рік у 2,7 рази (малюнок 2.6.).
Цьому сприяли як загальноринкові фактори, так і постійно удосконалюються Банком умови роботи з вкладниками - процентна політика, введення нових банківських продуктів, застосування передових технологій, а також поліпшенні якості та культури обслуговування.

рис. 2.6. - Динаміка депозитів фізичних осіб
Неухильно зростає частка ВАТ «Россельхозбанка» на ринку приватних внесків (рисунок 2.7.).

рис. 2.7 .- Частка банку на ринку приватних вкладів у 2008 році
На найближчу перспективу основні завдання клієнтської політики Банку зводяться до наступного:
- Розширення продуктового ряду на основі використання нових банківських та інформаційних технологій відповідно до потреб клієнтів з урахуванням видів їх діяльності та регіональної специфіки;
- Оптимізація бізнес-процесів;
- Структурування системи взаємовідносин з корпоративними клієнтами на основі спільних планів і програм розвитку бізнесу і співпраці;
- Вироблення і реалізація конкурентоспроможної та гнучкої цінової і тарифної політики з урахуванням специфіки сільськогосподарського виробництва та ринкової кон'юнктури регіонів;
- Аналіз взаємовідносин Банку та клієнтів, оперативне виявлення та усунення причин, які обмежують обсяги бізнесу клієнтів;
- Реалізація комплексних міжрегіональних проектів та програм розвитку бізнесу з клієнтами, що мають міжрегіональний характер діяльності і розгалужену інфраструктуру у регіонах присутності Банку;
- Впровадження проектної форми роботи з найбільш важливими для Банку клієнтами;
- Тісна взаємодія з органами виконавчої влади і управління на федеральному, регіональному і муніципальному рівнях в ході розробки та реалізації програм розвитку АПК;
- Активна співпраця з галузевими союзами виробників і переробників сільськогосподарської продукції для отримання повної і об'єктивної інформації про потребу підприємств АПК у послугах Банку;
- Економічно виправдане і доцільне подальше розвиток регіональної інфраструктури Банку з метою виходу на нові ринки і розширення клієнтської бази;
- Створення єдиної інформаційної бази даних за наявними та потенційним клієнтам Банку.
2.3 Облік і контроль депозитних операцій
Облік вкладів фізичних осіб ведеться на пасивних рахунках:
423 - «Депозити та інші залучені кошти інших фізичних осіб»;
426 - «Депозити та інші залучені кошти інших фізичних осіб-нерезидентів".
Призначення рахунків: облік на договірних умовах депозитів, вкладів, інших залучених коштів фізичних осіб. Характер залучених коштів визначається умовами договору. Рахунки пасивні.
Здійснення операцій за рахунком N 426 "Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб - нерезидентів» проводиться відповідно до валютного законодавства Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.
Рахунки другого порядку ведуться за термінами залучення, а також по суб'єктах.
За кредитом рахунків відображаються:
- Суми, що надійшли від вкладника, інших засобів для зарахування на його рахунок;
- Нараховані відсотки, якщо умовами договору передбачено приєднання відсотків до суми вкладу;
- Надійшли для зарахування на вклади фізичних осіб суми наданих кредитів.
Операції по котрі вступили засобів проводяться в кореспонденції з рахунками: кореспондентськими, клієнтів, каси, а нараховані відсотки - з рахунками з обліку нарахованих відсотків, витрат.
За дебетом рахунків відображаються:
- Виплачуються (перераховуються) суми вкладів, інших засобів;
- Виплачуються відсотки, якщо за умовами договору відсотки були приєднані до суми вкладу;
- Перераховуються суми за дорученнями власників вкладів фізичних осіб при погашенні кредиту і відсотків.
Операції проводяться в кореспонденції з рахунками з обліку коштів клієнтів, кореспондентськими, каси.
В аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі вкладників за термінами залучення, розмірами відсоткових ставок, видами валют.
На зазначених рахунках підлягають відображенню суми, прийняті кредитною організацією за договором банківського рахунку вкладу, в тому числі шляхом видачі вкладнику іменний ощадної книжки.
Облік нарахованих відсотків по депозитах фізичних осіб ведуть на рахунку 47411 «Нараховані відсотки по банківських рахунках і залученими коштами фізичних осіб».
Рахунок N 47411 «Нараховані відсотки по банківських рахунках і залученими коштами фізичних осіб».
Призначення рахунку: облік відсотків, нарахованих за банківськими рахунками, вкладах і іншим залученими коштами фізичних осіб, відкритим фізичним особам - резидентам і нерезидентам. Рахунок пасивний.
За кредитом рахунка відображаються суми нарахованих відсотків за вкладами та інших банківських рахунках фізичних осіб в кореспонденції з рахунком з обліку витрат.
За дебетом рахунка списуються суми нарахованих відсотків, в кореспонденції з банківськими рахунками, рахунками з обліку внесків та інших залучених коштів фізичних осіб; суми надміру нарахованих відсотків в кореспонденції з відповідними рахунками; суми невиконаних зобов'язань в кореспонденції з рахунком з обліку невиконаних зобов'язань за договорами на залучення коштів клієнтів.
Порядок ведення аналітичного обліку визначається кредитною організацією. При цьому аналітичний облік повинен забезпечувати отримання інформації за кожним договором.
Відсотки, які нараховуються за вкладами, відносяться на операційні витрати банку в момент їх виплати або перерахування до вкладу.
Відображення витрат відбувається за методом "нарахування".
Цей принцип означає, що фінансові результати операцій (доходи і витрати) відображаються в бухгалтерському обліку за фактом їх вчинення, а не за фактом отримання або сплати грошових коштів (їх еквівалентів). Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку в тому періоді, до якого вони відносяться.
При залучення коштів у внесок від фізичної особи з ним укладається депозитний договір, а так само оформляється особовий рахунок вкладника, видається ощадна книжка (додаток 5).
Облік ощадних книжок ведеться на рахунку 91207 «Бланки». Рахунок активний.
Обліку підлягають бланки чекових книжок, бланки трудової книжки і вкладиша до неї, інші бланки, використовувані для оформлення операцій з грошовими коштами та цінностями і мають друкарські номери. Бланки враховуються в умовній оцінці 1 рубель за 1 бланк (книжку). Бланки всіх видів чеків зберігаються у сховищі цінностей, інші бланки зберігаються в порядку, встановленому керівником кредитної організації. Заповнені бланки на цьому рахунку не враховуються.
Кредитні організації можуть зберігати такі бланки в сховище цінностей, а поза сховища цінностей - в сейфах, металевих шафах. В аналітичному обліку ведуться особові рахунки за видами бланків, із зазначенням їх номерів і серій, і по відповідальних за зберігання посадовим особам.
На бланки, що знаходяться в сховищі цінностей, ведуться окремі особові рахунки. Видача бланків зі сховища цінностей проводиться на підставі меморіального ордера, виписаного на працівника, який використовує бланки, при цьому по кредиту рахунку N 91207 відображаються списані бланки, в кореспонденції з рахунком N 99999. Касовий працівник при видачі бланків на звороті меморіального ордера вказує номери та серії виданих бланків. Якщо до кінця робочого дня частина бланків не використана, то вона здається по меморіальному ордеру в сховище цінностей, при цьому невикористані бланки відображаються за дебетом рахунку N 91207 в кореспонденції з рахунком N 99999. На звороті меморіального ордера вказуються номери та серії здаються бланків. Найменування бланків вказується в самому меморіальному ордері.
Якщо бланки зберігаються поза сховища цінностей під відповідальністю працівника кредитної організації, видача бланків протягом робочого дня реєструється в журналі довільної форми, із зазначенням прізвища, імені та по батькові працівника, якому видаються бланки, а також найменування, номера, серії бланків. Бланки видаються під розписку одержувача. Не використані до кінця робочого дня бланки повертаються працівнику, відповідальному за зберігання бланків. У журналі вказуються номери та серії зданих бланків. Факт здачі бланків засвідчується підписами осіб, яка здала і прийняв бланки. На витрачені і зіпсовані бланки складається меморіальний ордер із зазначенням їх найменувань, номерів, серій, при цьому кредитується рахунок N 91207, в кореспонденції з рахунком N 99999.
На зіпсовані бланки щоденно складаються акти на знищення, підписані працівником, що використовують бланки, і головним бухгалтером або його заступником, із зазначенням в акті, що зіпсовані бланки знищені. Акти додаються до меморіальних ордерів на видачу бланків, а у випадку зберігання бланків поза сховища цінностей - до меморіальних ордерів на списання витрачених і зіпсованих бланків. Бухгалтерські записи по позабалансових рахунках здійснюються на підставі меморіальних ордерів у загальному порядку.
На кінець дня всі бланки повинні бути або в сховищі цінностей, або в сейфі, металевій шафі із забезпеченням збереження;
За кредитом цих рахунків списуються враховані суми в кореспонденції з рахунком N 99999 або іншими рахунками позабалансового обліку.
Аналітичний облік ведеться на особових рахунках, відкритих за видами цінностей, бланків, їх кількістю, ціною, вартості, місця зберігання. Якщо бланки зберігаються не в сховище цінностей, то в особових рахунках вказується посадова особа, відповідальна за зберігання.
Основні проводки.
1. Прийнято початковий внесок у вклад:
Дебет рахунку 20202 Дебет рахунку 99999
Кредит рахунка 423 Кредит рахунку 91207.
2. Нарахування відсотків:
Дебет рахунку 70606 (додаток 6)
Кредит рахунку 47411
3. Зарахування відсотків до вкладу:
Дебет рахунку 47411
Кредит рахунка 423
Прийом коштів у депозит оформляється прибутковим касовим ордером (додаток 7).
Якщо вклад утворюється за допомогою переказу з рахунку до запитання, то проводки мають вигляд:
Дебет рахунку 42301
Кредит рахунку 423 (02-07)
При безготівкових перекладах коштів з вкладу вкладник заповнює бланк доручення на переказ (додаток 8). Бланк доручення складається з двох частин: доручення вкладника та повідомлення, які заповнюються вкладником.
Надходження суми вкладу з іншої кредитної установи відображається як:
Дебет рахунку 30102
Кредит рахунку 423 (02-07)
При бажанні закрити внесок клієнт повинен надати в банк договір про внесок і вкладную книжку, яка повинна бути погашена. Банк пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер (додаток 9) на суму вкладу та відсотків по ньому.
Закриття депозиту:
Дебет рахунка 423
Кредит рахунку 20202
Для обліку депозитів юридичних осіб в бухгалтерському обліку використовується ряд рахунків:
410 - 422 "Депозити юридичних осіб»;
425 «Депозити юридичних осіб-нерезидентів»;
427 - 440 «Інші залучені кошти».
Призначення рахунків: облік на договірних умовах депозитів, вкладів, інших залучених коштів юридичних осіб. Характер залучених коштів визначаються умовами договору. Рахунки пасивні.
Здійснення операцій за рахунками N 425 "Депозити юридичних осіб-нерезидентів", N 440 "Залучені кошти юридичних осіб-нерезидентів" проводиться відповідно до валютного законодавства Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.
Рахунок N 47426 "Зобов'язання зі сплати відсотків"
Призначення рахунку: облік відсотків, нарахованих за залученими коштами (крім коштів, залучених від фізичних осіб) і підлягають сплаті. Рахунок пасивний.
За кредитом рахунка відображаються суми нарахованих відсотків за залученими коштами в кореспонденції з рахунком з обліку витрат.
За дебетом рахунку проводяться: суми сплачених відсотків за залученими коштами в кореспонденції з банківськими рахунками клієнтів, рахунками з обліку залучених коштів, кореспондентськими рахунками; суми відсотків за залученими міжбанківськими засобам (міжбанківські кредити, депозити та інші залучені кошти), не сплачених у встановлені договорами терміни або при настанні передбачених договором обставин, в кореспонденції з рахунками з обліку прострочених відсотків за отриманими міжбанківськими кредитами, депозитами та іншим залученими коштами; суми невиконаних зобов'язань за відсотками за депозитами та іншим залученими коштами в кореспонденції з рахунками з обліку невиконаних зобов'язань за договорами на залучення коштів клієнтів за відсотками.
Балансові рахунки першого порядку визначаються з організаційно-правовій формі, а рахунки другого порядку - термінами залучення.
Юридичні особи можуть розміщувати свої тимчасово вільні грошові кошти на депозитних рахунках в комерційному банку з метою отримання додаткового доходу. Однак юридичні особи не можуть перераховувати кошти, які у вклади іншим особам.
Вибір номера депозитного рахунку юридичної особи залежить від:
- Форми власності;
- Виду діяльності;
- Резиденства.
Від юридичних осіб депозити приймаються в безготівковому порядку. Підприємства та організації у свого банку платіжне доручення, на підставі якого відбувається зарахування коштів.
Основні проведення:
1. Перераховуємо кошти в депозит:
Дебет рахунку 40702
Кредит рахунку 421
2. Нарахування відсотків:
Дебет рахунку 70606
Кредит рахунку 47426
3. Перерахування відсотків на розрахунковий рахунок клієнта:
Дебет рахунку 47426
Кредит рахунку 40702
4. Закриття депозиту:
Дебет рахунку 421
Кредит рахунку 40702.
Юридичні особи не мають права перераховувати які у вклади (депозити) грошові кошти іншим особам на підставі договору.
У договорах про надання депозиту може обумовлюватися термін використання банком тимчасово вільних коштів юридичних осіб, і не годиться передбачатися безперешкодне витрачання зарахованих коштів по розірванню клієнта. Таким чином, юридичні особи не повинні мати можливість проводити операції незалежно від наявності претензій до розрахункового рахунку з порушенням черговості платежів, використовувати рахунок для акумуляції коштів, їм не належать, з наступним витрачанням у різних угод.
Нормативні документи, видані Центральним банком Російської Федерації, вимагають виключити факти вчинення будь-яких операцій по рахунку депозитів, крім зарахування вкладів і депозитів на термін, визначений договором, і повернення їх на розрахунковий рахунок вкладника. Зарахування на депозитний рахунок кожної юридичної особи повинні підлягати кошти, перераховані тільки цією юридичною особою.
Вкладні операції підлягають особливому контролю з боку посадових осіб банку. Всі документи, пов'язані з вкладами громадян повинні бути підписані контролюючими працівниками. Ці документи зберігаються окремо від інших банківських документів.
Поточний банківський контроль здійснюється в процесі щоденного проведення депозитних операцій на кожній з ділянок організації роботи обліково-операційного відділу ВАТ «Россельхозбанк». Так, при організації документообігу основне призначення поточного контролю полягає в перевірці законності депозитних операцій, дотримання встановлених правил їх вчинення та правильності оформлення документів. Значна увага при організації текущeгo контролю відводиться проведення перевірки регістрів аналітичного та синтетичного обліку при закритті операційного дня. Цим займаються відповідальні виконавці, бухгалтери операційного відділу, працівники, що контролюють їх роботу, а також начальники підрозділів ВАТ «Россельхозбанк». У процесі здійснення текущeгo внутрішньобанківського контролю вони керуються чинних нормативних документів і правилами проведення депозитних операцій.
Відповідальні виконавці при прийомі від клієнтів грошово-розрахункових документів здійснюють контроль правильності заповнення всіх необхідних реквізитів, перевіряють наявність коштів на розрахунковому рахунку організації. Представлені до оплати документи перевіряються і з точки зору законності операції, що здійснюється. За Існують, на цьому етапі працівник ВАТ «Россельхозбанк» визначає цільове призначення використання коштів клієнта.
При зарахуванні коштів, які надходять на адресу клієнта, відповідальний виконавець повинен переконатися в наявності на копії надійшов від плательщікa документа підпису працівника банку-платника, тобто перевірити достовірність документа. Особливому контролю піддаються депозитні операції, пов'язані з безготівковими перерахуваннями коштів фізичних осіб у внески. Це необхідно, щоб уникнути помилок у зарахуванні коштів власникам рахунків.
Окремі види банківських операцій піддаються подвійному поточного контролю. Так, заяви на видачу чеків і чекових книжок, акцепт платіжних доручень крім відповідального виконавця завіряються підписом контролера. Перевіряються і підписуються контролюючими працівниками всі грошово-розрахункові документи і записи в аналітичному обліку за рахунками військовослужбовців і громадян, основних засобів банку, іншим матеріальним цінностям, стягненню штрафів з клієнтів за порушення правил проведення розрахункових операцій, за розрахунками з госпрозрахунковими підприємствами банку, з формування операційних доходів і витрат банку і т.д. Подвійного контролю вимагають і операції з транзиту і поточним субрахунками, по особових пенсійних рахунках, по рахунках державного бюджету, по позичкових рахунків окремих позичальників. В окремих випадках за рішенням банку контролюються в аналогічному порядку та інші операції.
Особлива увага звертається на організацію поточного контролю в процесі про ведення операцій з готівкою. Значне місце тут відводиться попередньому контролю при здійсненні видаткових касових операцій. У цьому випадку про ведення контролю покладається на трьох працівників ВАТ «Россельхозбанк», беруть участь у цій операції: відповідального виконавця, контролера і касира. Завдання організації контролю на цій ділянці зводиться до того, щоб попередити оплату неправильно оформлених документів без попередньої перевірки їх відповідальним виконавцем. Завдання контролера полягає у проведенні перевірки правильності оформлення кожного видаткового касового документа.
За організацію поточного контролю несе відповідальність бухгалтер ВАТ «Россельхозбанк». Він безпосередньо контролює правильність оформлення депозитних операцій з відкриття розрахункових і поточних рахунків клієнтів, організовує поточний контроль і щоденне спостереження за його проведенням на всіх ділянках обліково-операційної та касової роботи банку.
В обов'язки старшого бухгалтера входить здійснення контролю за внесенням виправлень до особових рахунків, відкриттям і закриттям рахунків, нарахуванням відсотків по них, рухом бланків суворої звітності та квитанцій про прийом готівкових грошей. Бухгалтер ВАТ «Россельхозбанк» щодня проводить перевірку укладання депозитних операцій; повноту оприбуткування грошей як інкасованих, так і надійшли у вечірню касу; правильність формування та зберігання всіх грошово-розрахункових документів та іншої облікової документації. Щодня ним контролюється своєчасність і якість складання зведення оборотів банківського балансу за день.

3. Система страхування вкладів у Росії та шляхи її вдосконалення
3.1 Система страхування (гарантування) вкладів у Росії та шляхи її вдосконалення
Банки залучають значні обсяги коштів, причому на самі різні терміни, і тому навіть відносно невеликі втрати можуть привести їх у стан, коли вони виявляться не здатні розрахуватися по боргах в строк. Коли громадськість дізнається про порушення ліквідності в банку, то часто у відповідь реакцією з її боку буває наплив в банк вимог про повернення вкладів. Це призводить до виснаження ресурсів і змушує банки різко скорочувати обсяги операцій, що приносять доходи. Тобто банки страждають навіть від випадкової нестабільності ринку, від панічно розростається надмірного вилучення вкладів. Незаплановане збільшення відтоку вкладів (депозитів) може привести окремі банки до банкрутства.
Будь-яке значне банкрутство має потенціал, здатним викликати ланцюгову реакцію труднощів у контрагентів банкрута. Банкрутства банків не більш часті, ніж банкрутства в інших секторах господарства, але вони можуть мати більш небезпечні наслідки для економіки в цілому. Коли відбувається банкрутство великого банку або декількох банків, то це завжди тягне за собою хвилю банкрутств інших банків і клієнтів, що мають тісні зв'язки з цими банками. Іноді наплив вимог від кредиторів про дострокове повернення вкладів поширюється не тільки в банк, який опинився у скрутній ситуації, але і на інші, у тому числі і платоспроможні банки. Буває, що вилучення вкладів охоплює велику кількість банків, що провокує фінансову паніку. Остання, що представляє собою стихійне і дострокове вилучення внесків (депозитів) з великої кількості банків, є своєрідним чинником зародження суто банківських криз, що зароджуються на самостійній основі (хоча частіше хвилі банківських криз є наслідком загальної економічної кризи або спаду в економіці).
З іншого боку, можна зрозуміти й мотиви вкладників, які намагаються терміново і в масовому порядку вилучити свої гроші з банків, про яких стала відома тривожна інформація, тобто рятують свої кошти, довірені банкам.
Відновлення платоспроможності банківського сектора і довіри до банків після прокотився кризи завжди вимагає від суспільства значних витрат. Для зменшення таких витрат давно вже винайдено діє в попереджувальний порядку спосіб боротьби зі спалахами масового вилучення вкладів і запобігання кризових ситуацій в економіці. Цей механізм називається державним гарантуванням (страхуванням) банківських вкладів населення. Головною метою такого механізму, що фінансується переважно за рахунок коштів самих же банків, є компенсація вкладів населення у разі банкрутства конкретного банку (банків).
У Росії проблема створення механізму гарантування банківських вкладів населення дуже нервово обговорювалася багато років, але до її практичного вирішення приступили лише в 2004 році.
Закон № 117-ФЗ "Про страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації" був підписаний Президентом 23 грудня 2003. Відповідно до цього Закону в Росії вперше створюються загальнонаціональний фонд обов'язкового страхування банківських вкладів фізичних осіб та відповідний орган управління у формі державної корпорації - Агентство страхування вкладів (ст. 38 Закону "Про банки і банківську діяльність").
Цілями Федерального закону є захист прав і законних інтересів вкладників банків Російської Федерації, зміцнення довіри до банківської системи Російської Федерації та стимулювання залучення заощаджень населення в банківську систему Російської Федерації.
Участь у системі страхування вкладів в Росії відповідно до Федерального закону обов'язково для всіх банків. Банки, які не беруть участь у системі страхування вкладів, не мають права на отримання ліцензії на залучення у внески коштів фізичних осіб.
На сьогоднішній день число банків-учасників системи страхування вкладів в Російській Федерації складає 941 банк (всього Банком Росії або на підставі його рішення уповноваженим органом, що реєструє станом на 01 лютого 2009 р були зареєстровані 1225 кредитних організацій, 1170 були банками і 55 - небанківськими кредитними організаціями.
Вимоги до участі банків у системі страхування вкладів:
Банк, що має дозвіл Банку Росії визнається задовольняє вимогам до участі в системі страхування внесків при відповідності їм одночасно наступним умовам:
якщо облік і звітність банку визнаються Банком Росії достовірними;
якщо банк виконує обов'язкові нормативи, установлені Банком Росії;
якщо фінансова стійкість банку визнається Банком Росії достатньою;
якщо заходи, передбачені статтею 74 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)", статтею 20 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", статтею 3 Закону від 25 лютого 1999 року N 40-ФЗ "Про неспроможності (банкрутство ) кредитних організацій ", до банку не застосовуються, а також відсутні підстави для їх застосування за підсумками тематичної інспекційної перевірки, проведеної відповідно до частини 4 статті 45 цього Закону.
Призначення і сенс існування агентства полягає в захисті прав і законних інтересів вкладників. І для цього держава надала необхідні повноваження та інструментарій.
По-перше, в Росії існує і успішно функціонує система страхування вкладів громадян. Це означає, що при банкрутстві банку агентство максимально швидко забезпечує доступ громадян до отримання страхового відшкодування.
По-друге, створена додаткова захист прав та інтересів вкладників у вигляді системи фінансового оздоровлення банків, які опинилися в скрутному становищі. Ця система нова, вона стала функціонувати з жовтня 2008 року, і за допомогою агентства вживаються заходи щодо попередження банкрутства банків і забезпечення безперебійного обслуговування і вкладників, та інших клієнтів банку. Тобто в Росії діє комплексна система захисту прав вкладників.
Розмір Фонду страхування вкладів становить 83 мільярда рублів. І в абсолютному, і у відносному вираженні це - цілком достатня сума.
Механізм страхування вкладів в Росії схожий на ті механізми, які застосовуються в більшості країн світу при створенні подібної системи. Механізм полягає у накопиченні регулярних внесків комерційних банків - учасників цієї системи. Банки РФ зобов'язані щоквартально відраховувати до фонду страхування вкладів певний відсоток від суми всіх залучених вкладів фізичних осіб у цьому банку, не більше 0,15% розрахункової бази.
При настанні страхового випадку будуть здійснюватися виплати вкладникам з фонду страхування вкладів. Адмініструє цей фонд Агентство зі страхування вкладів. При настанні страхового випадку, коли у банку буде відкликана ліцензія, або коли Центральним Банком Росії буде введено мораторій на виплату вкладникам, Агентство повинне буде здійснювати виплати вкладникам цього банку. Механізм досить простий, Агентство отримує регулярно формується банком реєстр вкладників. Реєстр повинен бути отриманий протягом тижня після настання страхового випадку. Після закінчення двох тижнів вкладники мають право звернутися до Агентства за виплатою компенсації в обумовлених законом обсягах. Протягом трьох днів після звернення агентство зобов'язане виплатити ці гроші. Якщо у фонді не буде вистачати коштів, то закон передбачає поповнення фонду з федерального бюджету. Іншими джерелами формування фонду є: початковий майновий внесок держави у розмірі 2 млрд. руб, доходи від інвестування коштів фонду. У випадку, якщо зобов'язання банку, відносно якого наступив страховий випадок, перед вкладником виражено в іноземній валюті, сума відшкодування по внесках розраховується у валюті Російської Федерації по курсу, встановленому Банком Росії на день настання страхового випадку.
Сума відшкодування за вкладами змінилася з часу прийняття закону вже 4 рази. За вкладами у банку, в якому страховий випадок настав:
до 9 серпня 2006 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 100 тисяч рублів;
з 9 серпня 2006 р . по 25 березня 2007 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 190 тисяч рублів;
з 26 березня 2007 р по 1 жовтня 2008 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 400 тисяч рублів;
після 1 жовтня 2008 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 700 тисяч рублів.
Крім того, скасовано шкала виплат, що спростило сприйняття населенням самої системи страхування вкладів. Це вже третє підвищення суми страхового відшкодування.
Кожного разу, коли відбувалося таке підвищення, то фіксувалася позитивна реакція населення.
Як вже було сказано, механізм страхування вкладів в Росії схожий на механізми страхування вкладів в інших країнах. У Росії та в інших країнах вона побудована на прикладі Федеральної корпорації зі страхування депозитів США (Federal Deposit Insurance Corporation - FDIC), яка була створена ще 75 років тому. У США на відміну від Росії, страхуються вклади не лише фізичних осіб, але і депозити юридичних осіб.
Розмір фонду страхування депозитів у США на 1 жовтня 2008 р . становив 45.2 млрд. доларів. В даний час розмір фонду обов'язкового страхування внесків РФ становить 77.6 млрд. руб. (Ще в листопаді 2008 розмір фонду становив близько 86 млрд. руб).
На початку жовтня рада директорів FDIC прийняв рішення про підвищення ставок внесків в середньому в 2 рази - до 0,135% на рік від суми страхуються депозитів.
У Росії 23 вересня 2008 р . розмір страхових внесків банків був понижений з 0,13% до 0,1% розрахункової бази на квартал (що все одно більше, ніж у більшості європейських країн, США).
Державна дума Росії схвалила законопроект, відповідно до якого з 01.10.2008 проводиться 100% відшкодування за вкладами, що не перевищує 700 000 рублів.
У США в жовтні 2008 р . збільшено з 100 тис. дол. до 250 тис. дол. ліміт страхових виплат по банківських депозитах - на період до кінця 2009 р ., Також 7 жовтня про підвищення страховки оголосили міністри фінансів країн-членів Євросоюзу. У них обсяг 100-відсоткового відшкодування було збільшено з 20 тисяч до 50 тисяч євро.
Відзначимо, що в минулому році система страхування вкладів справила позитивний вплив на ринок банківських вкладів, сприяла збереженню позитивних тенденцій у сфері банківських заощаджень населення, що склалися в останні роки.
Не виключено що підприємці без утворення юридичної особи зможуть отримувати відшкодування за банківськими вкладами так само, як і фізичні особи.
Тобто у разі банкрутства банку держава гарантує їм виплату 700 тисяч рублів за депозитом. Така ідея обговорюється зараз в Агентстві зі страхування вкладів.
Але паралельно Агентство зі страхування вкладів пропонує посилити деякі норми законодавства, що стосуються таких виплат. Занепокоєння агентства викликають дедалі частіші спроби отримати відшкодування за вкладами, коли це не передбачено законодавством.
Мова йде про те, що, відчувши в банку проблеми, юридичні особи в терміновому порядку "перекидають" гроші зі свого рахунку на рахунки фізичних осіб, які зазвичай керівників і засновників підприємства, або зараховують гроші на зарплатні рахунки співробітників. Тобто вони "дроблять" свої рахунки і завдяки такій схемі намагаються отримати страхове відшкодування за вкладами, яке покладається фізичним особам. Іноді до махінацій вдаються і громадяни, вклади яких становлять понад 700 тисяч рублів. З серпня минулого року сума такого відшкодування, пред'явленого Агентством зі страхування внесків, склала 1,4 мільярда рублів, а всього було відкрито 2,5 тисячі "псевдовкладов", підрахували в агентстві. Але таке навантаження ні система страхування вкладів, ні бюджет не витримають, говорить директор агентства. Правда, поки ні однієї копійки за "псевдовкладам" Агентство зі страхування вкладів не виплатило.
Вирішити проблему, вважають в агентстві, можна кількома способами.
Наприклад, пропонує А.В. Турбанов, внести зміни до закону про страхування внесків і виключити виплату відшкодування за вкладом, зобов'язання по якому виникли протягом трьох місяців до настання страхового випадку, якщо при цьому не було фактичного надходження грошових коштів у банк.
Не виключено, що жорсткі заходи торкнуться і сумлінних вкладників або спровокують нову хвилю відпливу вкладів, попереджають деякі експерти. У будь-якому випадку довести, що дроблення проводилося зі злого наміру і при "пособництві" банкірів, буде складно.
На думку директора Департаменту ліцензування діяльності та фінансового оздоровлення кредитних організацій Центрального банку Російської Федерації Михайла Сухова, поки що треба намагатися користуватися діючими нормами законодавства, а якщо судова практика покаже, що це неможливо, тоді вже вносити поправки до закону.
Що стосується пропозиції про державні гарантії за вкладами індивідуальних підприємців, за підрахунками А.В. Турбанова, збільшення страхової відповідальності Агентства зі страхування внесків складе 3,5 мільярда рублів. І це не буде суттєвим навантаженням на агентство. На думку А.В. Турбанова, можна подумати і про підключення до цієї схеми малих підприємців. Як правило, суми вкладів індивідуальних і малих підприємців не перевищують 700 тисяч рублів, говорить директор агентства.
При банкрутстві будь-якого за розміром банку агентство в змозі виплатити вкладникам відповідну суму страхового відшкодування.
І навіть якщо уявити якийсь кошмарний сценарій масового банкрутства банків, то і в цьому випадку передбачений механізм підтримки Фонду страхування коштами федерального бюджету.
Зараз за рівнем захисту ми вийшли на європейський стандарт, Євросоюз рекомендує розмір страхового відшкодування на рівні 20 тисяч євро. 700 тисяч рублів - це як раз еквівалент цієї суми.
З інтерв'ю генерального директора Державної корпорації "Агентство по страхуванню внесків" А.В. Турбанова:
"Я б хотів побажати не хвилюватися за збереження своїх вкладів у банках, оскільки вони захищені системою страхування. Я б побажав не піддаватися панічним настроям, і якщо ви поспішили в банк для того, щоб достроково розірвати договір вкладу, це означає, що ви поспішили посилити ту напругу, яку ми зараз всі відчуваємо: і ви, і банки, і агентство. Сьогодні ви забираєте достроково свої гроші з банку, завтра ваш близький родич йде в банк, щоб отримати споживчий кредит, і йому кажуть: "Вибачте, ми не маємо можливості ". Або підприємство, на якому ви працюєте, звертається в банк з тим, щоб отримати оборотні кошти для виплати заробітної плати вам та іншим працівникам підприємства, і в банку знову може не виявитися цих коштів. Як би ми не ставилися до банкірів, треба розуміти, що банки - це кровоносна система і для економіки, і для наших домашніх господарств. Нехай ця кровоносна система функціонує нормально під громадським контролем і під наглядом держави ".
Сам факт існування системи страхування вкладів надає стабілізуючу роль і занепокоєння вкладників було б у наш кілька напружений час набагато більшим, якщо б такої системи не існувало.
3.2 Розвиток ринку депозитів і зміни в умовах кризи
Росіяни стали неохоче робити заощадження і вважають за краще відразу витрачати отримані гроші. Банки перейшли до активних рекламним кампаніям і заманюють населення насамперед високими процентними ставками по внесках. Однак аналітики відзначають, що «ера високих ставок» може незабаром закінчиться.
Агентство зі страхування вкладів підвело підсумки соцдослідження «Інвестиційно-ощадне поведінка населення Росії в умовах глобальної соціально-економічної нестабільності», проведеного ВЦИОМ у березні 2009 року. Побоювання підтвердилися: криза «з'їв» доходи росіян, що не кращим чином відбилося на ощадної активності громадян.
Про зниження своїх доходів заявили 44% респондентів, про їх збільшення - лише 9%. У результаті ощадна активність населення пішла на спад. Протягом цього року відкривати нові банківські вклади або поповнювати вже існуючі мають намір лише 9% опитаних. При цьому 8% респондентів вказали на те, що вони взагалі не бачать сенсу робити заощадження. Серед найбільш вагомих причин фігурують інфляція, низький рівень доходів, недовіра до банків, засноване на негативному досвіді 90-х років і нестабільна економічна ситуація.
Проте в цілому зміна економічної ситуації не зробило надмірного негативного впливу на довіру громадян до банківської системи. Вкладниками як і раніше є 36% дорослого населення країни і практично ніхто з респондентів не має наміру закривати депозити до закінчення терміну дії договору. Ті ж, хто все-таки забрав гроші з банку або збирається це зробити найближчим часом, а це 6% опитаних або 17% вкладників, своє рішення обгрунтовують по-різному. 38% респондентів посилаються на брак коштів на життя, 19% на переклад накопичень у готівкову валюту, ще 19% - збираються витратити гроші на велику покупку.
Найбільш сильно різняться мотиви вилучення грошей з банку у двох вікових груп: 18-24 роки і 45-59 років. У першій віковій групі домінуючим став намір вкласти гроші у велику покупку, в той час як у другій - брак коштів на життя. Найболючіше криза вдарила по громадянах передпенсійного віку. А оскільки вони проводять найбільш активну ощадну політику, то погіршення їх матеріального становища є додатковим чинником негативного впливу на ринок банківських вкладів.
Очевидно, що роль заощаджень громадян в фондуванні банківської системи має тенденцію до короткострокового зниження. При цьому залежність від коштів населення вже призвела до того, що банки підвищили ставки за вкладами, у середньому, на 1-2%.
«Підвищення ставок за депозитами пов'язане з тим, що для банків цей вид пасивів є одним з найдешевших, навіть незважаючи на здаються високі ставки, - коментує питання начальник аналітичного відділу КК« КАПІТАЛ »Сергій Карихалін. - Для того, щоб позичити кошти у Банку Росії потрібні відповідні застави, а на ринку ставки високі, та й довгострокові гроші знайти складно. Тому залучення коштів на депозити є на даний момент одним із самих зручних інструментів отримання довгострокових ресурсів »[9].
З початку року в банках намітилася тенденція переказу приватними клієнтами коштів з термінових рублевих вкладів у строкові депозити в іноземній валюті. У зв'язку з цим, частка вкладів в іноземній валюті в загальному обсязі залучених коштів фізичних осіб різко збільшилася.
На початку березня 2009 року вперше зафіксований невеликий приплив коштів в рублеві внески. Залученню уваги вкладників як і раніше сприяють маркетингові акції та подарунки. Однак на сьогоднішній день гарантований приплив клієнтів по програмам депозитів дає репутація банку та його стабільне фінансове становище. Крім високих ставок і зручних умов за вкладами, банки застосовують креативний підхід у політиці просування вкладів, роблячи упор на стабільність і надійність банківської системи в цілому і конкретних банків зокрема.
Аналітики вважають, що на ринку протягом цього року зростання приватних депозитів хоч і буде повільним, але все ж збережеться. Агентство зі страхування вкладів, у свою чергу, підтвердило свій колишній прогноз збільшення депозитної бази в поточному році на 14-18%. Між тим, через політику зниження ставки рефінансування, до якої перейшов Банк Росії, і уповільнення темпів інфляції, не можна виключати вірогідність того, що загальний вектор руху ставок за банківськими депозитами вже в найближчому майбутньому може змінитися у бік зниження.
Криза примушує, як банки, так і їхніх клієнтів переглянути свої відносини. Зустрічаються випадки, коли кредитні установи не поспішають повертати вкладникам суми їхніх вкладів, вводять додаткові обмеження. Зі свого боку деякі позичальники розглядають сформовану економічну ситуацію як привід для зміни своїх зобов'язань.
У зв'язку з цим ми вирішили розглянути питання про правомірність подібних дій та їх наслідки для банків і їх клієнтів.
Згідно з пунктом 1 статті 834 Цивільного кодексу Російської Федерації, за договором банківського вкладу (депозиту) одна сторона (банк), що прийняла від другої сторони (вкладника) або для неї грошову суму (вклад), зобов'язується виплачувати вкладникові таку суму та проценти на неї на умовах і в порядку, передбачених договором. Відповідно до пункту 1 статті 837 Цивільного кодексу Російської Федерації договори банківського вкладу можуть містити умови про видачу вкладу на першу вимогу (вклад на вимогу) або умова про повернення вкладу зі спливом визначеного договором строку (строковий вклад). Але незалежно від виду вкладу банк зобов'язаний видати суму внеску або її частину на першу вимогу вкладника, що передбачено пунктом 2 статті 837 Цивільного кодексу Російської Федерації.
Таким чином, виходячи з норм Цивільного кодексу Російської Федерації, банк зобов'язаний повернути вкладнику суму вкладу, як тільки він звернеться з подібним проханням. Підстав для відмови клієнтові у його зверненні цивільне законодавство не містить. Більш того, пунктом 2 статті 837 Цивільного кодексу Російської Федерації передбачено, що умова договору про відмову громадянина від права на одержання вкладу на першу вимогу мізерно.
Виключення з правила про повернення внесених коштів - вклади, які внесені юридичними особами на інших умовах повернення, передбачених договором (п. 2 ст. 837 Цивільного кодексу Російської Федерації). Отже, якщо банк включає в договір умову про заборону на дострокове зняття вкладу і клієнт-організація приймає таке обмеження, воно буде діяти. Наприклад, з постанови ФАС Західно-Сибірського округу від 01.10.98 N Ф04/1414-374/А70-98, N А70-1836/26-98 слід, що стосовно юридичних осіб умови про нікчемність угоди у зв'язку з відмовою від повернення вкладу на першу вимогу пункт 2 статті 837 Цивільного кодексу Російської Федерації не містить. Тому, укладаючи договір банківського вкладу та додаткові угоди до нього, юридичні особи вільні у визначенні умов банківського вкладу, що узгоджується з правилами статті 421 Цивільного кодексу Російської Федерації. Крім того, вкладник не переконав суд у тому, що у нього є право вимагати дострокового розірвання договору банківського вкладу з причини нестійкого фінансового стану банку. На відміну від цього банк представив суду докази систематичного нарахування і виплати вкладнику відсотків на суму банківського вкладу та балансові звіти банку, згідно з якими власний капітал банку мав тенденцію до зростання, що, на думку суду, свідчить про стабільний стан банку.
Пункт 3 статті 837 Цивільного кодексу Російської Федерації передбачає, що якщо вкладнику буде повернено терміновий або інший внесок до закінчення терміну або до настання інших обставин, зазначених у договорі банківського вкладу, відсотки за вкладом виплачуються в розмірі, відповідному розміру відсотків, виплачуваних банком по вкладах до запитання. Винятки становлять випадки укладення договорів за вкладами до запитання або коли договором передбачено інший розмір відсотків. Отже, при поверненні вкладу вкладникові - фізичній особі банк може лише виплатити йому відсотки в меншому розмірі, ніж він отримав би при зверненні за внеском в обумовлені терміни.
При цьому неясно, в який термін банк зобов'язаний повернути клієнту гроші за його внеску. Так, згідно з пунктом 2 статті 314 Цивільного кодексу Російської Федерації, у випадках, коли зобов'язання не передбачає термін його виконання і не містить умов, дозволяють визначити цей термін, воно повинно бути виконане в розумний термін після виникнення зобов'язання. Якщо ж зобов'язання не буде виконане розумний термін, то боржник зобов'язаний виконати в семиденний строк з дня пред'явлення кредитором вимоги про його виконання. Виняток - випадки, коли обов'язок виконання в інший термін випливає із закону, інших правових актів, умов зобов'язання, звичаїв ділового обороту або суті зобов'язання.
Потрібно зазначити, що пункт 2 статті 837 Цивільного кодексу Російської Федерації говорить про те, що банк зобов'язаний видати вкладнику суму за вкладом на першу вимогу вкладника. У зв'язку з цим виникає питання про співвідношення понять "на першу вимогу" і "семиденний термін". Представляється, що видача вкладу на першу вимогу повинна бути проведена швидше, ніж протягом семи днів, оскільки спеціальна норма говорить про повернення грошей саме після звернення вкладника, а не через сім днів після його запиту. Отже, при зверненні клієнта в банк останній повинен негайно видати йому вкладені суми і належні відсотки.
Несвоєчасне повернення вкладникам сум вкладів, а також неправомірне утримання додаткових зборів може спричинити за собою негативні наслідки для банку. Незадоволений клієнт може зажадати виплатити відсотки за неправомірне утримання його коштів.
Згідно з пунктом 1 статті 395 Цивільного кодексу Російської Федерації, за користування чужими коштами внаслідок їхнього неправомірного утримання, відхилення від їхнього повернення, іншої прострочення в їхній сплаті або безпідставного отримання або заощадження за рахунок іншої особи підлягають сплаті відсотки на суму цих коштів. Розмір відсотків визначається яка за місцезнаходженням юридичної особи обліковою ставкою банківського відсотка на день виконання грошового зобов'язання або його відповідної частини. При цьому якщо боржник буде стягувати борг у судовому порядку, то суд може задовольнити вимогу кредитора, виходячи з облікової ставки банківського відсотка на день пред'явлення позову чи день винесення рішення. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір процентів не встановлений законом або договором.
Але потрібно враховувати, що невдоволений вкладник може вимагати або відсотки, передбачені статтею 395 Цивільного кодексу Російської Федерації, або неустойку за неналежне виконання договору. Застосування двох заходів відповідальності за одне і те ж порушення неприпустимо (постанова Верховного суду РФ і Вищого арбітражного суду РФ від 08.10.98 N 13/14 "Про практику застосування положення ГК РФ про відсотки за користування чужими коштами"). У зв'язку з цим суди відмовляють у стягненні договірної неустойки, якщо позивач вже отримав відсотки за неправомірне користування чужими коштами (наприклад, постанова ФАС Московського округу від 05.04.04 N КГ-А40/2315-04).
Вкладники можуть вимагати відшкодувати їм моральну шкоду. Правда, в цьому випадку фізична особа повинна буде довести, які саме моральні та етичні страждання були йому заподіяні несвоєчасним поверненням його вкладу або незаконними утриманнями з нього. При визначенні розмірів компенсації моральної шкоди суд візьме до уваги ступінь вини порушника й інші що заслуговували уваги обставини. Також суд повинен буде враховувати ступінь фізичних і моральних страждань, пов'язаних з індивідуальними особливостями особи, якій завдано шкоду (ст. 151 Цивільного кодексу Російської Федерації). Так, суди відмовляють у відшкодуванні моральної шкоди, якщо особа, яка вважає, що йому така шкода заподіяна, не представляє відповідних доказів цього факту (наприклад, постанови ФАС Північно-Кавказького округу від 26.12.07 N Ф08-8534/2007-3221А, Московського округу від 01.09.08 N КГ-А40/7788-08).

Висновок
Пасивні операції відіграють в комерційних банках первинну роль по відношенню до активних. Саме за їх рахунок відбувається залучення коштів для подальшої інвестиційної діяльності банків.
У той же час не можна не сказати, що такого джерела формування банківських ресурсів, як депозити притаманні і деякі недоліки. Мова йде про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. Крім того, мобілізація коштів у внески залежить в значній мірі як від клієнтів так і від самих банків. Тому конкурентна боротьба між банками на ринку кредитних ресурсів змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів. Для цих цілей комерційним банкам важливо розробити стратегію депозитної політики, виходячи з їх цілей і завдань. Зміцнення депозитної бази дуже важливо для банків. За рахунок збільшення загального обсягу внесків і розширення кола вкладників юридичних осіб та фізичних осіб, можна поліпшити організацію депозитних операцій і систему стимулювання залучення вкладів.
У дипломній роботі розглянуті теоретичні аспекти діяльності комерційних банків у сфері залучення ресурсів, більш детально розглянута класифікація депозитних рахунків, виявлено їх особливості, а також переваги і недоліки для обох сторін депозитних операцій. У рамках першого розділу також приділено увагу процесу формування депозитної політики комерційних банків, визначено роль депозитної політики в системі управління банківськими ресурсами.
За 2008 рік сукупний обсяг внесків фізичних осіб збільшився на 14,5% - до 5907,0 млрд. руб. (За 2007 р. - на 35,4%). На них на 01.01.2009 доводилося 21,1% пасивів банківського сектору (на 01.01.2008 - 25,6%) (додаток 10). При цьому на частку вкладів на строк понад 1 року припадало 65,2% від загального обсягу залучених вкладів фізичних осіб (на 01.01.2008 - 62,4%) (додаток 11).
Найбільший відтік вкладів російський банківський сектор зазнав у жовтні та листопаді (за два місяці відтік склав 366,3 млрд. руб., Або 6,2%). Відновити обсяг вкладів вдалося лише в грудні (приріст склав 383,1 млрд. руб., Або 6,9%).
Що стосується діяльності об'єкта дослідження дипломної роботи ВАТ «Россельхозбанк», то тут можна відзначити позитивні тенденції. До позитивних моментів в роботі банку можна віднести постійно розширюється клієнтську базу, зростання активів, власного капіталу і залучених коштів.
Протягом минулого 2008 року фізичним особам видано 203 000 кредитів. Обсяг роздрібного кредитного портфеля до січня поточного року склав 58 млрд. рублів. За рік обсяг залучених вкладів населення зріс на 92% і досяг 44 млрд. рублів. Навіть у період загострення фінансової кризи фіксувався щомісячний приріст вкладів. За підсумками 2008 року приріст коштів на депозитах і рахунках юридичних осіб склав 34 млрд. рублів.
На найближчу перспективу основні завдання клієнтської політики Банку зводяться до наступного:
- Розширення продуктового ряду на основі використання нових банківських та інформаційних технологій відповідно до потреб клієнтів з урахуванням видів їх діяльності та регіональної специфіки;
- Оптимізація бізнес-процесів;
- Структурування системи взаємовідносин з корпоративними клієнтами на основі спільних планів і програм розвитку бізнесу і співпраці;
- Вироблення і реалізація конкурентоспроможної та гнучкої цінової і тарифної політики з урахуванням специфіки сільськогосподарського виробництва та ринкової кон'юнктури регіонів;
- Аналіз взаємовідносин Банку та клієнтів, оперативне виявлення та усунення причин, які обмежують обсяги бізнесу клієнтів;
- Реалізація комплексних міжрегіональних проектів та програм розвитку бізнесу з клієнтами, що мають міжрегіональний характер діяльності і розгалужену інфраструктуру у регіонах присутності Банку;
- Впровадження проектної форми роботи з найбільш важливими для Банку клієнтами;
- Тісна взаємодія з органами виконавчої влади і управління на федеральному, регіональному і муніципальному рівнях в ході розробки та реалізації програм розвитку АПК;
- Активна співпраця з галузевими союзами виробників і переробників сільськогосподарської продукції для отримання повної і об'єктивної інформації про потребу підприємств АПК у послугах Банку;
- Економічно виправдане і доцільне подальше розвиток регіональної інфраструктури Банку з метою виходу на нові ринки і розширення клієнтської бази;
- Створення єдиної інформаційної бази даних за наявними та потенційним клієнтам Банку.
У роботі був позначений ряд проблем, що стоять нині перед російськими банками. У їх числі можна виділити проблему формування ресурсної бази банків, а так само вдосконалення страхування вкладів у Росії.
Росіяни стали неохоче робити заощадження і вважають за краще відразу витрачати отримані гроші. Банки перейшли до активних рекламним кампаніям і заманюють населення насамперед високими процентними ставками по внесках. Однак аналітики відзначають, що «ера високих ставок» може незабаром закінчиться.
Вкладниками як і раніше є 36% дорослого населення країни і практично ніхто з респондентів не має наміру закривати депозити до закінчення терміну дії договору. Ті ж, хто все-таки забрав гроші з банку або збирається це зробити найближчим часом, а це 6% опитаних або 17% вкладників, своє рішення обгрунтовують по-різному. 38% респондентів посилаються на брак коштів на життя, 19% на переклад накопичень у готівкову валюту, ще 19% - збираються витратити гроші на велику покупку.
Найбільш сильно різняться мотиви вилучення грошей з банку у двох вікових груп: 18-24 роки і 45-59 років. У першій віковій групі домінуючим став намір вкласти гроші у велику покупку, в той час як у другій - брак коштів на життя. Найболючіше криза вдарила по громадянах передпенсійного віку. А оскільки вони проводять найбільш активну ощадну політику, то погіршення їх матеріального становища є додатковим чинником негативного впливу на ринок банківських вкладів.
Очевидно, що роль заощаджень громадян в фондуванні банківської системи має тенденцію до короткострокового зниження. При цьому залежність від коштів населення вже призвела до того, що банки підвищили ставки за вкладами, у середньому, на 1-2%.
Механізм страхування вкладів в Росії схожий на ті механізми, які застосовуються в більшості країн світу при створенні подібної системи. Механізм полягає у накопиченні регулярних внесків комерційних банків - учасників цієї системи. Банки РФ зобов'язані щоквартально відраховувати до фонду страхування вкладів певний відсоток від суми всіх залучених вкладів фізичних осіб у цьому банку, не більше 0,15% розрахункової бази.
При настанні страхового випадку будуть здійснюватися виплати вкладникам з фонду страхування вкладів. Адмініструє цей фонд Агентство зі страхування вкладів. При настанні страхового випадку, коли у банку буде відкликана ліцензія, або коли Центральним Банком Росії буде введено мораторій на виплату вкладникам, Агентство повинне буде здійснювати виплати вкладникам цього банку. Механізм досить простий, Агентство отримує регулярно формується банком реєстр вкладників. Реєстр повинен бути отриманий протягом тижня після настання страхового випадку. Після закінчення двох тижнів вкладники мають право звернутися до Агентства за виплатою компенсації в обумовлених законом обсягах. Протягом трьох днів після звернення агентство зобов'язане виплатити ці гроші. Якщо у фонді не буде вистачати коштів, то закон передбачає поповнення фонду з федерального бюджету. Іншими джерелами формування фонду є: початковий майновий внесок держави у розмірі 2 млрд. руб, доходи від інвестування коштів фонду. У випадку, якщо зобов'язання банку, відносно якого наступив страховий випадок, перед вкладником виражено в іноземній валюті, сума відшкодування по внесках розраховується у валюті Російської Федерації по курсу, встановленому Банком Росії на день настання страхового випадку.
Сума відшкодування за вкладами змінилася з часу прийняття закону вже 4 рази. За вкладами у банку, в якому страховий випадок настав:
до 9 серпня 2006 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 100 тисяч рублів;
з 9 серпня 2006 р . по 25 березня 2007 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 190 тисяч рублів;
з 26 березня 2007 р по 1 жовтня 2008 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 400 тисяч рублів;
після 1 жовтня 2008 р . - Максимальна сума страхового відшкодування становить 700 тисяч рублів.
Сам факт існування системи страхування вкладів надає стабілізуючу роль і занепокоєння вкладників було б у наш кілька напружений час набагато більшим, якщо б такої системи не існувало.

Список використаної літератури:
I. Нормативні акти:
1. Цивільний Кодекс Російської Федерації
2. Федеральний закон від 23 грудня 2003 р . № 177-ФЗ «Про страхування внесків фізичних осіб у банках Російської Федерації» (в ред. Федеральних законів від 20.08.2004. № 106-ФЗ, від 29.12.2004. № 197-ФЗ, від 20.10.2005. № 132-ФЗ ).
3. Федеральний закон від 02.12.1990 № 395-I «Про банки і банківську діяльність» (зі змінами та доповненнями).
4. Федеральний закон від 10 липня 2002 р . № 28-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)».
5. Положення ЦБ РФ № 39-П від 26.06.98 «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням грошових коштів»
6. Положення ЦБ РФ від 26 березня 2007 року № 302-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації»
7. Інструкція ЦБР від 14 вересня 2006 р . № 28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)».
8. Інструкції ЦБР від 16 січня 2004 р . № 110-І «Про обов'язкових нормативах банку» (зі зм. І доп. Від 13 серпня 2004р., 18 лютого, 6, 29 липня 2005р., 20 березня 2006р.).
9. Лист ЦБ РФ «Про депозитних і ощадних сертифікатах банків» від 10.02.92г. № 14-3-20.
10. Річний звіт Банку Росії за 2008 рік [Електронний ресурс] - Режим доступу: www.cbr.ru
11. Вісник Банку Росії від 25 березня 2009 року № 20 (1111).
12. Правила відкриття, ведення та закриття в ВАТ «Россельхозбанк» рахунків за вкладами (депозитами) юридичних осіб і індивідуальних підприємців »№ 172-П.
13. Статуту ВАТ «Россельхозбанк»
2. Література:
1. Ахметов А. Е. Як оцінити ліквідність і платоспроможність банку. - К.: ЗАТ «Фініз», 2000. - 78с.
2. Балабанова І. Т. Банки та банківська діяльність. - СПб.: Пітер, 2006.
3. Букатов В.І. Банки та банківські операції в Росії - М.: Фінанси і статистика, 2005.
4. Батракова Л. Г. Аналіз процентної політики комерційного банку: Навчальний посібник. - М.: Логос, 2002. - 152с.: Іл.
5. Бєлоглазова Б. М., Толоконцеву Г. В. Грошовий обіг і банки. - М.: «Фінанси та статистика», 2000. - 355с.
6. Ємельянов А. М. та ін Фінанси, податки та кредит: Навчальний посібник. - М.: РАГС, 2001. - 180с.
7. Жуков Е. Ф. Банки та банківські операції. - СПб.: Пітер, 2006. - 234с.: Іл.
8. Лаврушин О.І. Банківська справа: Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2006.
9. Лаврушин О.І. Управління діяльністю комерційного банку-М.: МАУП, 2005.
10. Парфьонов К. Г. Банківський облік і операційна техніка в комерційних банках (кредитних організаціях). - М.: ЗАТ «Бухгалтерський бюлетень», 2001. - 289с.: Іл.
11. Тавас А.М. Банківська справа: управління і технології. - М ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
12. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів. Під ред. професора Дробозиной Л.А. - М.: «ЮНИТИ», 2001. - 479с.
13. Черкасов В. Є. Банківські операції: фінансовий аналіз. - М.: Видавництво «Консалтбанкір», 2005
3. Періодична література:
1. Буйлов М. Т., Потоцька Є. А. Дві великі роздробу. / / Комерсант-Гроші. - 2003. - № 14. - С. 27.
2. Виноградов О. В. Основні моделі побудови системи гарантування вкладів в світі / / Гроші і кредит. - 2002. - № 6. - С. 62-67.
3. Грозовський Б. Г. Повна взаімонепрігодность / / Компанія. - 2000. - № 22. - С. 23.
4. Долженкова Р. АСВ знижує ставки. / / Бізнес. -16.02.2007.
5. Заславська О. Д. Надійність в обмін на дохід / / Ділова хроніка. - 2002. - № 30. - С. 12.
6. Зоріна Є. Є. Огляд ринку депозитів юридичних осіб / / Конкурент. - 2002. - № 9. - С. 18.
7. Кир'ян П. Р. Банки не віддадуть вклади. / / Експерт. - 2002. - № 24. - С. 31.
8. Ляльок, Є. / Є. Ляльок / / Російська газета. - 2009. - 31 березня.
9. Мазін Є. Вкладники не мелочатся / / Бізнес. - 22.02.2007.
10. Серебряков С. В. Фінансова екологія: чи буде безпечно зберігати гроші в Росії / / Банківська справа. - 2001. - № 5. - С. 15-20.
11. Ситникова Є. Депозити та кредити: зміни в умовах кризи / / Бухгалтерія і банки. - Березень 2009 р . - № 3.
12. Солнцев О.М. Джерела зростання кредитних ресурсів / / Експерт. - 2002. - № 38. - С. 41.
13. Сайт Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) - Режим доступу: www.cbr.ru
14. Федеральна служба державної статистики [Електронний ресурс]. - Режим доступу: www.grs.ru
15. [Електронний ресурс]. - Режим доступу: www.116dengi.ru


[1] Вісник Банку Росії від 25 березня 2009 року № 20 (1111)
[2] Лаврушин О.І. Банківська справа: Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2006 р .
[3] Цивільний кодекс Російської Федерації
[4] Федеральний закон від 02.12.1990 № 395-I «Про банки і банківську діяльність»
[5] Положення Банку Росії від 26.06.1998 № 39-П «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням грошових коштів, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку»
[6] Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції. - СПб.: Пітер, 2006 р .
[7] Балабанова І.Т. Банки та банківська діяльність. - СПБ.: Пітер, 2006
[8] Статуту ВАТ «Россельхозбанка»
[9] [Електронний ресурс]. - Режим доступу: www.116dengi.ru
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
227.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Формування депозитної політики комерційного банку
Удосконалення депозитної політики комерційного банку на прикладі ВАТ ГБ Нижній Новгород
Удосконалення депозитної політики банку на прикладі Ощадного Банку Російської Федерації
Організація депозитної політики Центрального Банку
Особливості формування депозитної політики комерційних банків в
Особливості формування депозитної політики комерційних банків в сучасних умовах
Удосконалення розвитку кредитної політики комерційного банку
Оцінка кредитоспроможності клієнта комерційного банку
Оцінка фінансового стану комерційного банку 2
© Усі права захищені
написати до нас