Зміст
Введення ______________________________________________5 стр 1. Поняття безготівкових розрахунків, їх роль, значення, принципи __7 стор 2. Основні форми безготівкових розрахунків. Їх переваги
і недоліки
2.1. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами ___________10 стор 2.2. Безготівкові розрахунки платіжними дорученнями ____________13 стр
2.3. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами-
дорученнями __________________________________________14 стр
2.4. Безготівкові розрахунки акредитивами _____________________15 стр
2.5. Безготівкові розрахунки чеками ____________________________18 стр
2.6. Безготівкові розрахунки за допомогою векселів _______________20 стр 3. Перспективи розвитку безготівкових розрахунків у
Республіці Білорусь ____________________________________22 стор 4. АСБ «Беларусбанк»: основні напрямки господарської
діяльності ___________________________________________24 стор 5. Строкові вклади як один з видів пасивних операцій,
здійснюваних АСБ «Беларусбанк» ____________________25 Сторінка 6. Безготівкові розрахунки банківськими пластиковими
картками, здійснювані АСБ «Беларусбанк» _________27 стр
Висновок ____________________________________________32 стр
Список літератури ______________________________________34 стр
ВСТУП
Однією з основних функцій банків є здійснення розрахунків та організація платіжного обороту в масштабах всього народного господарства.
Безготівковий грошовий оборот є основною частиною грошового і платіжного обороту, де рух грошей відбувається у вигляді перерахувань по рахунках в кредитних установах або заліків взаємних вимог. Він опосередковує такі сфери господарських відносин, як: реалізація продукції, послуг, робіт, розподіл і перерозподіл національного доходу, одержання і повернення банківських кредитів, виплата і грошових доходів. Учасниками цих відносин виступають об'єднання, підприємства, організації, установи, кооперативи, малі підприємства, асоціації, банківські та фінансові органи, населення, підприємці. Велика частина платежів здійснюється без використання готівкових грошей. Сукупність платежів, здійснюваних без використання готівкових грошей, складає безготівковий грошовий оборот.
Структура безготівкового грошового обороту, як і грошового обігу, в цілому, визначається зв'язком руху грошей з процесами матеріального виробництва (товарний оборот) і нематеріального (нетоварний оборот).
Довгий час вважалося, що в банках за допомогою грошового обороту опосередковується оборот народногосподарський. Банкам, таким чином, відводилася другорядна роль в організації та обліку грошового обороту. Природно, ця роль притаманна банкам: посередництво в платежах є однією з перших і основних їх функцій. Але зараз головне інше - потрібно вміти торгувати грошима як специфічним товаром, який «виробляють» банки. Гроші - універсальний інструмент економіки, і якщо вони не працюють, серйозної шкоди наноситься і їх власнику та економіці. Змусити гроші працювати активно, з вигодою якраз і допомагають банки, здійснюючи безготівкові розрахунки.
Головною метою написання курсової роботи є вивчити основні форми безготівкових розрахунків, що застосовуються в банках, зокрема, на прикладі АСБ «Беларусбанк» і зрозуміти, яку роль безготівкові розрахунки відіграють в економіці Республіки Білорусь.
Для виконання головної мети курсової роботи необхідно вирішити наступні завдання:
ü дати поняття безготівкових розрахунків, виявити їх значення, вивчити принципи;
ü досліджувати кожну форму безготівкового розрахунку у банку окремо;
ü виявити переваги та недоліки кожної з форм безготівкових розрахунків в порівнянні один з одним;
ü дослідити перспективи розвитку безготівкових розрахунків в економіці Республіки Білорусь;
ü вивчити основні напрямки господарської діяльності АСБ «Беларусбанк» і розкрити більш детально одну з операцій, здійснювану банком
ü вивчити одну з форм безготівкового розрахунку більш докладно на прикладі АСБ «Беларусбанк».
1. ПОНЯТТЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ, ЇХ РОЛЬ, ЗНАЧЕННЯ, ПРИНЦИПИ
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, що здійснюються шляхом записів по рахунках платників і одержувачів коштів, або шляхом заліку взаємних вимог, тобто без використання готівкових грошей.
Згідно Банківського кодексу Республіки Білорусь, який набув чинності 1 січня 2001р., Під безготівковими розрахунками розуміються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців та фізичних осіб, проведені через банк, його філіал (відділення) у безготівковому порядку, за винятком випадків, передбачених законодавством Республіки Білорусь (стаття 236).
Система безготівкових розрахунків є сукупність принципів, що висуваються до них вимог, форм і способів розрахунків. Основи організації безготівкових розрахунків були розроблені при проведенні кредитної реформи 1930 - 1932 рр..
Надалі в міру розвитку і вдосконалення економіки країни, господарського механізму змінювалися вимоги, які пред'являються до організації розрахунків. Відповідно до цих вимог змінювалися і вдосконалювалися форми безготівкових розрахунків. Так, в початковий період після кредитної реформи основними формами розрахунків були акцептна (розрахунки платіжними вимогами), платіжними дорученнями, чеками. На основі платіжних вимог та платіжних доручень отримали розвиток заліки взаємних вимог (особливо в останні роки). У наступні роки виникли й отримали розвиток розрахунки за допомогою акредитивів і особливими рахунками по вантажообігу. Усі зазначені вище форми безготівкових розрахунків, за винятком особливих рахунків по вантажообігу, збереглися до теперішнього часу, хоча, природно, за роки їх існування відбувалися неодноразово зміни в техніці їх проведення.
Безготівкові розрахунки здійснюються з використанням різних форм. Форма безготівкових розрахунків являє собою сукупність способів платежу, розрахункових документів і певного документообігу.
У процесі безготівкових розрахунків відбувається концентрація грошових коштів в установах банків, що дає можливість використовувати їх в якості ресурсу кредитування, здійснювати банківський контроль за проведенням розрахунків.
Неодноразово змінювались і принципи організації безготівкових розрахунків. Однак, незважаючи на всі їхні зміни, основні моменти принципів безготівкових розрахунків залишилися, наповнившись новим змістом.
1. Передбачає обов'язкове зберігання грошей на рахунках у кредитних установах усіма підприємствами, організаціями, установами.
Так, для зберігання грошових коштів і здійснення безготівкових розрахунків підприємства відкривають в банку (за своїм вибором) розрахунковий (поточний) рахунок. Для відкриття рахунку хозорган представляє необхідні документи: заяву на відкриття рахунку; картку із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку; документ про реєстрацію підприємства у формі виписки з рішення реєструючого органу (виконкому, Міністерства юстиції і т. п.) або копія свідоцтва про реєстрацію підприємства; копія статуту (положення) з відміткою про реєстрацію у виконавчому комітеті (або іншому органі, проводить реєстрацію); оригінал статуту (положення), а для фермерських господарств - акт на користування землею, для відмітки в ньому про відкриття рахунку; дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, копію інформаційного листа органу державної статистики із зазначенням ідентифікаційного коду.
З відкриттям розрахункового (поточного) рахунку в установі банку суб'єкт господарювання стає повноправним учасником платіжного обороту.
2. Суб'єкти господарювання здійснюють платежі головним чином через установи банків або інші фінансово-кредитні установи в безготівковому порядку за документами, передбаченими правилами розрахунків.
3. Платежі здійснюються, як правило, після відвантаження продукції, надання послуг, виконання робіт. Цей принцип не виключає авансових платежів та попередньої оплати, які допускаються законодавчими актами або передбачені договором.
4. В основі розрахунків за товари і послуги лежить і такий важливий принцип, як
згода платника на списання коштів з його рахунку. Згода дається шляхом акцепту документів, виписаних отримувачем коштів або шляхом виписки платіжних документів за отримані товари, виконані роботи, надані послуги.
5. Платежі здійснюються лише за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Кошти з рахунку підприємства списуються за розпорядженням власника рахунка.
Оплата розрахункових документів при недостачі коштів на рахунку здійснюється у черговості, яка встановлюється законодавчими і нормативними актами в залежності від стану економіки та фінансів.
При відсутності коштів на розрахунковому (поточному) рахунку платника (за домовленістю з банком) розрахункові документи можуть бути оплачені за рахунок банківського кредиту (його видають на оплату рахунків постачальників). При необхідності банк може виступити в ролі платника-гаранта (поручителя) на комерційній основі (на прохання кредитоспроможного хозоргана).
6. Порядок зарахування коштів на рахунок постачальника: вона виробляється, як правило, після їх списання з рахунку платника. Попередня оплата товарно-матеріальних цінностей здійснюється тільки за рахунок власних коштів підприємств. Надання кредиту на попередню оплату матеріальних цінностей забороняється (за винятком кредитів на виставлення акредитивів на термін, що не перевищує 30 днів).
2. ОСНОВНІ ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ. ЇХ ПЕРЕВАГИ І НЕДОЛІКИ
2.1. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами
Платіжна вимога - це вимога постачальника до покупця про сплату йому певної суми грошових коштів і зарахування її на рахунок отримувача коштів.
Даною формою розрахунку притаманні три особливості:
1. Ця форма розрахунку застосовується тільки після відвантаження продукції.
2. Вимоги оплачуються з попереднім акцептом. Термін попереднього акцепту складає три робочих дні, не враховуючи дня надходження вимоги до банку.
З метою прискорення розрахунків між платником та одержувачем коштів договором може бути передбачена оплата вимог у день їх надходження в банк платника.
Для цього платник повинен подати в обслуговуючий його банк список підприємств, з якими укладено договори на оплату вимог у день їх надходження в банк платника. У списку повинні бути вказані номери та дати укладення договорів. Список завіряється підписами посадових осіб і відбитком друку платника згідно заявленим в банку зразкам підписів і відбитка печатки. Список, з проставленою на ньому датою надходження в банк, знаходиться у відповідального виконавця, що обслуговує платника.
Вимоги, які підлягають оплаті в день надходження до банку платника, повинні містити напис, що чинить за такою формою: «Оплата в день надходження». Відповідальний виконавець звіряє зі списком тільки ті вимоги, які містять зазначену напис.
При відсутності на вимогах написи про оплату в день надходження до банку платника, а також при вступі вимог від підприємств, не зазначених у списку, оплата їх здійснюється з попереднім акцептом.
Вимоги, що підлягають сплаті з попереднім акцептом, оплачуються на наступний день після закінчення терміну попереднього акцепту. Платник має право заявити обслуговуючому його банку відмову від акцепту вимоги протягом встановленого терміну попереднього акцепту.
Відмова може бути повним або частковим із зазначенням відповідних мотивів. Платник має право повністю відмовитися від акцепту вимоги, а банк зобов'язаний прийняти відмову у випадках:
· Відсутність договору;
· Відсутності даної форми розрахунків в договорі;
· Пред'явлення бестоварного вимоги, тобто вимоги оплати товарів, фактично невідвантаженому (неотпущенних) одержувачу;
· Пред'явлення вимоги за раніше оплачений товар;
· Невідповідності найменування товарів, зазначених у вимозі, прикладеним товарно-транспортних накладних або замінюють їх документами.
Банки не розглядають спори між одержувачем і платником по суті відмов від акцепту.
3. Ця форма розрахунку здійснюється через систему інкасо.
Інкасо - банківська операція, при якій банк за дорученням свого клієнта - отримувача коштів і на підставі складеного ним (одержувачем) розрахункового документа отримує належну одержувачу суму грошових коштів від платника і зараховує її в установленому порядку на рахунок одержувача.
Відповідальний виконавець банку, який приймає документи на інкасо, зобов'язаний перевірити:
· Наявність у вимозі дати і номера договору, що передбачає відвантаження (відпуск) товару, дата відвантаження (відпустки) товару;
· Наявність товарно-транспортних або замінюють їх документів, відповідність їх номерів і сум записам у вимогах;
· При відсутності товарно-транспортних або замінюють їх документів - дату їх відсилання (вручення) платнику;
· Відповідність зразків підписів і відбитка печатки на вимогах заявленим у банку зразком підписів і відбитка печатки;
· Правильність складання представлених реєстрів, зокрема, відповідність загальної суми вимог, прийнятих на інкасо, даним реєстру, відповідність підписів і відбитка печатки на реєстрі заявленим у банку зразкам, а також дати складання реєстрів дня прийому їх банком.
Вимоги, що не відповідають правилам, встановленим для надання документів до банку, викреслюються з реєстру з виправленням його підсумків і повертаються подала їх підприємству. Приклад платіжного вимоги наведено в додатку 1.
У цієї форми безготівкового розрахунку є свої переваги і недоліки.
Переваги:
1. Система інкасо забезпечує чіткий порядок адресації доставки вимог і контроль за розрахунками з боку покупця і постачальника.
2. Може здійснюватися відвантаження без попередньої оплати.
Недоліки:
1. Виникнення взаємної дебіторської і кредиторської заборгованості.
2.2. Безготівкові розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення (надалі - «доручення») є розрахунковий документ, що містить доручення платника обслуговуючому банку про перерахування певної суми з його рахунку на рахунок одержувача.
Дорученням можуть здійснюватися:
· Розрахунки за отримані товари за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного чи іншого документа, що підтверджує відвантаження (відпуск) товару;
· Розрахунки за нетоварними операціями (платежі до бюджету і в позабюджетні фонди, погашення заборгованості банку за позикою та відсотками, перекази коштів на виплату заробітної плати на користь окремих громадян, надання та повернення тимчасової фінансової допомоги, надання позики);
· Попередня оплата (у випадках, передбачених нормативними актами, договорами). Під попередньою оплатою розуміється оплата товарів, готових до відвантаження (відпуску) покупцям до моменту платежу і відвантажених (вивезених) не пізніше трьох робочих днів з дня отримання платежу, якщо інший термін не визначено договором або нормативними актами, якими передбачено даний порядок розрахунків;
· Авансові платежі (відповідно до укладених договорів). Авансовий платіж - сума грошових коштів, перерахована, видана в рахунок домовленого платежу або витрат, за якими звіт буде дано згодом; Введення ______________________________________________5 стр 1. Поняття безготівкових розрахунків, їх роль, значення, принципи __7 стор 2. Основні форми безготівкових розрахунків. Їх переваги
і недоліки
2.1. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами ___________10 стор 2.2. Безготівкові розрахунки платіжними дорученнями ____________13 стр
2.3. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами-
дорученнями __________________________________________14 стр
2.4. Безготівкові розрахунки акредитивами _____________________15 стр
2.5. Безготівкові розрахунки чеками ____________________________18 стр
2.6. Безготівкові розрахунки за допомогою векселів _______________20 стр 3. Перспективи розвитку безготівкових розрахунків у
Республіці Білорусь ____________________________________22 стор 4. АСБ «Беларусбанк»: основні напрямки господарської
діяльності ___________________________________________24 стор 5. Строкові вклади як один з видів пасивних операцій,
здійснюваних АСБ «Беларусбанк» ____________________25 Сторінка 6. Безготівкові розрахунки банківськими пластиковими
картками, здійснювані АСБ «Беларусбанк» _________27 стр
Висновок ____________________________________________32 стр
Список літератури ______________________________________34 стр
ВСТУП
Однією з основних функцій банків є здійснення розрахунків та організація платіжного обороту в масштабах всього народного господарства.
Безготівковий грошовий оборот є основною частиною грошового і платіжного обороту, де рух грошей відбувається у вигляді перерахувань по рахунках в кредитних установах або заліків взаємних вимог. Він опосередковує такі сфери господарських відносин, як: реалізація продукції, послуг, робіт, розподіл і перерозподіл національного доходу, одержання і повернення банківських кредитів, виплата і грошових доходів. Учасниками цих відносин виступають об'єднання, підприємства, організації, установи, кооперативи, малі підприємства, асоціації, банківські та фінансові органи, населення, підприємці. Велика частина платежів здійснюється без використання готівкових грошей. Сукупність платежів, здійснюваних без використання готівкових грошей, складає безготівковий грошовий оборот.
Структура безготівкового грошового обороту, як і грошового обігу, в цілому, визначається зв'язком руху грошей з процесами матеріального виробництва (товарний оборот) і нематеріального (нетоварний оборот).
Довгий час вважалося, що в банках за допомогою грошового обороту опосередковується оборот народногосподарський. Банкам, таким чином, відводилася другорядна роль в організації та обліку грошового обороту. Природно, ця роль притаманна банкам: посередництво в платежах є однією з перших і основних їх функцій. Але зараз головне інше - потрібно вміти торгувати грошима як специфічним товаром, який «виробляють» банки. Гроші - універсальний інструмент економіки, і якщо вони не працюють, серйозної шкоди наноситься і їх власнику та економіці. Змусити гроші працювати активно, з вигодою якраз і допомагають банки, здійснюючи безготівкові розрахунки.
Головною метою написання курсової роботи є вивчити основні форми безготівкових розрахунків, що застосовуються в банках, зокрема, на прикладі АСБ «Беларусбанк» і зрозуміти, яку роль безготівкові розрахунки відіграють в економіці Республіки Білорусь.
Для виконання головної мети курсової роботи необхідно вирішити наступні завдання:
ü дати поняття безготівкових розрахунків, виявити їх значення, вивчити принципи;
ü досліджувати кожну форму безготівкового розрахунку у банку окремо;
ü виявити переваги та недоліки кожної з форм безготівкових розрахунків в порівнянні один з одним;
ü дослідити перспективи розвитку безготівкових розрахунків в економіці Республіки Білорусь;
ü вивчити основні напрямки господарської діяльності АСБ «Беларусбанк» і розкрити більш детально одну з операцій, здійснювану банком
ü вивчити одну з форм безготівкового розрахунку більш докладно на прикладі АСБ «Беларусбанк».
1. ПОНЯТТЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ, ЇХ РОЛЬ, ЗНАЧЕННЯ, ПРИНЦИПИ
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, що здійснюються шляхом записів по рахунках платників і одержувачів коштів, або шляхом заліку взаємних вимог, тобто без використання готівкових грошей.
Згідно Банківського кодексу Республіки Білорусь, який набув чинності 1 січня 2001р., Під безготівковими розрахунками розуміються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців та фізичних осіб, проведені через банк, його філіал (відділення) у безготівковому порядку, за винятком випадків, передбачених законодавством Республіки Білорусь (стаття 236).
Система безготівкових розрахунків є сукупність принципів, що висуваються до них вимог, форм і способів розрахунків. Основи організації безготівкових розрахунків були розроблені при проведенні кредитної реформи 1930 - 1932 рр..
Надалі в міру розвитку і вдосконалення економіки країни, господарського механізму змінювалися вимоги, які пред'являються до організації розрахунків. Відповідно до цих вимог змінювалися і вдосконалювалися форми безготівкових розрахунків. Так, в початковий період після кредитної реформи основними формами розрахунків були акцептна (розрахунки платіжними вимогами), платіжними дорученнями, чеками. На основі платіжних вимог та платіжних доручень отримали розвиток заліки взаємних вимог (особливо в останні роки). У наступні роки виникли й отримали розвиток розрахунки за допомогою акредитивів і особливими рахунками по вантажообігу. Усі зазначені вище форми безготівкових розрахунків, за винятком особливих рахунків по вантажообігу, збереглися до теперішнього часу, хоча, природно, за роки їх існування відбувалися неодноразово зміни в техніці їх проведення.
Безготівкові розрахунки здійснюються з використанням різних форм. Форма безготівкових розрахунків являє собою сукупність способів платежу, розрахункових документів і певного документообігу.
У процесі безготівкових розрахунків відбувається концентрація грошових коштів в установах банків, що дає можливість використовувати їх в якості ресурсу кредитування, здійснювати банківський контроль за проведенням розрахунків.
Неодноразово змінювались і принципи організації безготівкових розрахунків. Однак, незважаючи на всі їхні зміни, основні моменти принципів безготівкових розрахунків залишилися, наповнившись новим змістом.
1. Передбачає обов'язкове зберігання грошей на рахунках у кредитних установах усіма підприємствами, організаціями, установами.
Так, для зберігання грошових коштів і здійснення безготівкових розрахунків підприємства відкривають в банку (за своїм вибором) розрахунковий (поточний) рахунок. Для відкриття рахунку хозорган представляє необхідні документи: заяву на відкриття рахунку; картку із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку; документ про реєстрацію підприємства у формі виписки з рішення реєструючого органу (виконкому, Міністерства юстиції і т. п.) або копія свідоцтва про реєстрацію підприємства; копія статуту (положення) з відміткою про реєстрацію у виконавчому комітеті (або іншому органі, проводить реєстрацію); оригінал статуту (положення), а для фермерських господарств - акт на користування землею, для відмітки в ньому про відкриття рахунку; дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, копію інформаційного листа органу державної статистики із зазначенням ідентифікаційного коду.
З відкриттям розрахункового (поточного) рахунку в установі банку суб'єкт господарювання стає повноправним учасником платіжного обороту.
2. Суб'єкти господарювання здійснюють платежі головним чином через установи банків або інші фінансово-кредитні установи в безготівковому порядку за документами, передбаченими правилами розрахунків.
3. Платежі здійснюються, як правило, після відвантаження продукції, надання послуг, виконання робіт. Цей принцип не виключає авансових платежів та попередньої оплати, які допускаються законодавчими актами або передбачені договором.
4. В основі розрахунків за товари і послуги лежить і такий важливий принцип, як
згода платника на списання коштів з його рахунку. Згода дається шляхом акцепту документів, виписаних отримувачем коштів або шляхом виписки платіжних документів за отримані товари, виконані роботи, надані послуги.
5. Платежі здійснюються лише за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Кошти з рахунку підприємства списуються за розпорядженням власника рахунка.
Оплата розрахункових документів при недостачі коштів на рахунку здійснюється у черговості, яка встановлюється законодавчими і нормативними актами в залежності від стану економіки та фінансів.
При відсутності коштів на розрахунковому (поточному) рахунку платника (за домовленістю з банком) розрахункові документи можуть бути оплачені за рахунок банківського кредиту (його видають на оплату рахунків постачальників). При необхідності банк може виступити в ролі платника-гаранта (поручителя) на комерційній основі (на прохання кредитоспроможного хозоргана).
6. Порядок зарахування коштів на рахунок постачальника: вона виробляється, як правило, після їх списання з рахунку платника. Попередня оплата товарно-матеріальних цінностей здійснюється тільки за рахунок власних коштів підприємств. Надання кредиту на попередню оплату матеріальних цінностей забороняється (за винятком кредитів на виставлення акредитивів на термін, що не перевищує 30 днів).
2. ОСНОВНІ ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ. ЇХ ПЕРЕВАГИ І НЕДОЛІКИ
2.1. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами
Платіжна вимога - це вимога постачальника до покупця про сплату йому певної суми грошових коштів і зарахування її на рахунок отримувача коштів.
Даною формою розрахунку притаманні три особливості:
1. Ця форма розрахунку застосовується тільки після відвантаження продукції.
2. Вимоги оплачуються з попереднім акцептом. Термін попереднього акцепту складає три робочих дні, не враховуючи дня надходження вимоги до банку.
З метою прискорення розрахунків між платником та одержувачем коштів договором може бути передбачена оплата вимог у день їх надходження в банк платника.
Для цього платник повинен подати в обслуговуючий його банк список підприємств, з якими укладено договори на оплату вимог у день їх надходження в банк платника. У списку повинні бути вказані номери та дати укладення договорів. Список завіряється підписами посадових осіб і відбитком друку платника згідно заявленим в банку зразкам підписів і відбитка печатки. Список, з проставленою на ньому датою надходження в банк, знаходиться у відповідального виконавця, що обслуговує платника.
Вимоги, які підлягають оплаті в день надходження до банку платника, повинні містити напис, що чинить за такою формою: «Оплата в день надходження». Відповідальний виконавець звіряє зі списком тільки ті вимоги, які містять зазначену напис.
При відсутності на вимогах написи про оплату в день надходження до банку платника, а також при вступі вимог від підприємств, не зазначених у списку, оплата їх здійснюється з попереднім акцептом.
Вимоги, що підлягають сплаті з попереднім акцептом, оплачуються на наступний день після закінчення терміну попереднього акцепту. Платник має право заявити обслуговуючому його банку відмову від акцепту вимоги протягом встановленого терміну попереднього акцепту.
Відмова може бути повним або частковим із зазначенням відповідних мотивів. Платник має право повністю відмовитися від акцепту вимоги, а банк зобов'язаний прийняти відмову у випадках:
· Відсутність договору;
· Відсутності даної форми розрахунків в договорі;
· Пред'явлення бестоварного вимоги, тобто вимоги оплати товарів, фактично невідвантаженому (неотпущенних) одержувачу;
· Пред'явлення вимоги за раніше оплачений товар;
· Невідповідності найменування товарів, зазначених у вимозі, прикладеним товарно-транспортних накладних або замінюють їх документами.
Банки не розглядають спори між одержувачем і платником по суті відмов від акцепту.
3. Ця форма розрахунку здійснюється через систему інкасо.
Інкасо - банківська операція, при якій банк за дорученням свого клієнта - отримувача коштів і на підставі складеного ним (одержувачем) розрахункового документа отримує належну одержувачу суму грошових коштів від платника і зараховує її в установленому порядку на рахунок одержувача.
Відповідальний виконавець банку, який приймає документи на інкасо, зобов'язаний перевірити:
· Наявність у вимозі дати і номера договору, що передбачає відвантаження (відпуск) товару, дата відвантаження (відпустки) товару;
· Наявність товарно-транспортних або замінюють їх документів, відповідність їх номерів і сум записам у вимогах;
· При відсутності товарно-транспортних або замінюють їх документів - дату їх відсилання (вручення) платнику;
· Відповідність зразків підписів і відбитка печатки на вимогах заявленим у банку зразком підписів і відбитка печатки;
· Правильність складання представлених реєстрів, зокрема, відповідність загальної суми вимог, прийнятих на інкасо, даним реєстру, відповідність підписів і відбитка печатки на реєстрі заявленим у банку зразкам, а також дати складання реєстрів дня прийому їх банком.
Вимоги, що не відповідають правилам, встановленим для надання документів до банку, викреслюються з реєстру з виправленням його підсумків і повертаються подала їх підприємству. Приклад платіжного вимоги наведено в додатку 1.
У цієї форми безготівкового розрахунку є свої переваги і недоліки.
Переваги:
1. Система інкасо забезпечує чіткий порядок адресації доставки вимог і контроль за розрахунками з боку покупця і постачальника.
2. Може здійснюватися відвантаження без попередньої оплати.
Недоліки:
1. Виникнення взаємної дебіторської і кредиторської заборгованості.
2.2. Безготівкові розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення (надалі - «доручення») є розрахунковий документ, що містить доручення платника обслуговуючому банку про перерахування певної суми з його рахунку на рахунок одержувача.
Дорученням можуть здійснюватися:
· Розрахунки за отримані товари за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного чи іншого документа, що підтверджує відвантаження (відпуск) товару;
· Розрахунки за нетоварними операціями (платежі до бюджету і в позабюджетні фонди, погашення заборгованості банку за позикою та відсотками, перекази коштів на виплату заробітної плати на користь окремих громадян, надання та повернення тимчасової фінансової допомоги, надання позики);
· Попередня оплата (у випадках, передбачених нормативними актами, договорами). Під попередньою оплатою розуміється оплата товарів, готових до відвантаження (відпуску) покупцям до моменту платежу і відвантажених (вивезених) не пізніше трьох робочих днів з дня отримання платежу, якщо інший термін не визначено договором або нормативними актами, якими передбачено даний порядок розрахунків;
· Оплата товарних векселів.
Переваги даної форми розрахунків:
1. Універсальність.
2. Можна зблизити дату відвантаження з датою оплати.
3. Простота оформлення і проходження через банк.
Недоліки даної форми розрахунків:
1. Ні належної гарантії платежу.
2. Виникнення взаємної дебіторської і кредиторської заборгованості.
Приклад платіжного доручення наведено у додатку 2.
2.3. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
Платіжна вимога-доручення (надалі - «вимога-доручення») - розрахунковий документ, що містить вимогу одержувача коштів до платника сплатити на підставі надісланих йому, минаючи обслуговуючий банк, розрахункового, відвантажувальних та інших документів, передбачених договором, вартість поставленого за договором товару, провести платежі за іншими операціями.
Вимоги-доручення виписуються одержувачем коштів на бланку встановленої форми і, разом з відвантажувальними та іншими, передбаченими договором документами, направляються безпосередньо до платника. Перший примірник вимоги-доручення повинен бути оформлений підписами і відбитком печатки отримувача коштів.
Платник, згоди оплатити вимогу-доручення, представляє його в обслуговуючий банк у 3-х примірниках. У реквізиті вимоги-доручення «Сума до оплати» повинна бути проставлена цифрами і прописом сума, акцептована платником і підлягає списанню з його рахунку.
Вимога-доручення приймається банком до виконання в сумі, акцептованою платником. Перший примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника, і після виконання операції міститься в документи для банку, другий - направляється банку одержувача для додатку до виписки з рахунку одержувача, третій - видається платнику з розпискою в прийомі доручення і штампом банку.
Термін, протягом якого платник зобов'язаний подати в банк вимога-доручення, визначається сторонами у договорі і банком не контролюється.
Переваги даної форми розрахунку:
1. спрощення документообігу та скорочення витрат;
2. підвищення відповідальності за розрахунки постачальника і платника.
Недоліки:
1. немає належної гарантії платежу і виникнення взаємної заборгованості.
2.4. Безготівкові розрахунки акредитивами
Акредитив являє собою угоду між банком платника (далі - «банк-емітент») і платником (далі - «наказодавець акредитива»), з якого банк-емітент за дорученням наказодавця надає на користь одержувача коштів за акредитивом (далі - «бенефіціар») зобов'язання здійснити платіж проти поданих відповідно до умов акредитива документів та виконання інших умов акредитива.
Можуть відкриватися такі види акредитивів: покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані); відкличні або безвідкличні.
Покритими (депонованими) вважаються акредитиви, при відкритті яких банк-емітент, що відкриває акредитив, перераховує кошти платника або позикові (кредит банку) у розпорядження використовує банку на окремий балансовий рахунок «Акредитиви» на весь термін дії зобов'язань банку-емітента. Протягом цього терміну в банку-емітенті ведеться облік виставлених акредитивів на позабалансовому рахунку «Акредитиви до оплати».
При встановленні між банками покупця і постачальника кореспондентських відносин у виконуючому банку може відкриватися непокритий (гарантований) акредитив шляхом надання йому права списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.
Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки акредитив є безвідкличним.
Відзивний акредитив може бути змінений або анульований в будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара.
Безвідкличний акредитив може бути змінений або анульований без згоди банку-емітента і бенефіціара.
Відкриття акредитива проводиться за рахунок власних коштів наказодавця або за рахунок кредиту банку, що депонуються в сумі акредитива, у банку-емітенті на окремому балансовому рахунку «Акредитиви». Відкриття
акредитива за рахунок власних коштів наказодавця і частково за рахунок кредиту
банку не допускається. Акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований.
Для відкриття акредитива наказодавець представляє в банк-емітент заяву до 4-х примірниках на бланку встановленої форми. Заява повинна бути завірена підписами осіб і відбитком печатки наказодавця згідно заявленим в банку зразком підписів і відбитком печатки.
У заяві на акредитив повинні бути зазначені:
· Вид акредитива;
· Найменування наказодавця;
· Найменування та місце знаходження банку-емітента;
· Найменування бенефіціара;
· Найменування та місце знаходження банку-бенефіціара;
· Сума акредитива;
· Номер, дата договору, на підставі якого відкривається акредитив;
· Термін дії акредитива;
· Порядок оплати документів (за пред'явленням, з розстрочкою платежу, допускаються чи часткові виплати, з акцептом особи, уповноваженої наказодавцем, або без акцепту);
· Якщо умовами акредитива передбачено акцепт документів особою, уповноваженою наказодавцем, заява повинна містити: прізвище, ім'я, по батькові, дані паспорта (серія, номер, ким і коли виданий) та зразок підпису особи, уповноваженої наказодавцем виробляти акцепт;
· Повне і точне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву, порядок їх оформлення;
· Термін подання документів до банку бенефіціара;
· Найменування товару;
· Дата відвантаження товару.
Допускається включення в заяву про відкриття акредитива інших необхідних умов. Умови акредитива мають бути повними і точними і не містити зайвих подробиць, що ускладнюють роботу банку.
Відповідальний виконавець банку перевіряє правильність оформлення заяви про відкриття акредитива.
Прийнятий до виконання акредитив реєструється в журналі з присвоєнням реєстраційного номера, із зазначенням найменування наказодавця, суми акредитива, дати подання заяви, найменування бенефіціара та обслуговуючого його банку, терміну дії акредитива.
На всіх примірниках прийнятого до виконання заяви про відкриття акредитива відповідальний виконавець проставляє реєстраційний номер, дату прийому, свій підпис, на третьому і четвертому примірниках - штамп банку.
Перший примірник заяви служить підставою для списання коштів з рахунку платника, і після виконання операції міститься в документи для банку-емітента. Другий примірник заяви поміщається в картотеку до позабалансовому рахунку «Покриті акредитиви до оплати» для подальшого контролю за дотриманням терміну і виконанням умов акредитива. Третій примірник надсилається до банку бенефіціара для сповіщення бенефіціара про відкриття акредитива на його користь. Четвертий примірник акредитива повертається приказодателю на підтвердження прийому акредитива до виконання.
Переваги даної форми безготівкових розрахунків: гарантія платежу постачальнику; контроль за виконанням умов поставки та умови акредитива банками. Недоліки: складний документообіг; відволікаються кошти від господарського обороту.
2.5. Безготівкові розрахунки чеками
Розрахунковий чек - це іменний розрахунково-грошовий документ, складений на спеціальному бланку, що містить письмове доручення чекодавця банку про перерахування з його рахунку певної суми на рахунок одержувача-чекодержателя.
Чекодавець - фізична або юридична особа, яка здійснює платіж за товари і послуги за допомогою чека, яке заповнює і підписує його.
Чекодержатель - юридична особа, яка є одержувачем платежу за чеком.
Чеки використовуються у розрахунках за товари та послуги на території Республіки Білорусь як між фізичними і юридичними особами, так і між юридичними особами. Зразок заповнення чека наведено в додатку 3.
Розрізняють розрахунки разовими чеками і за допомогою розрахункових чекових книжок. Розрахункова чекова книжка видається на рік. її можна поповнювати або переносити на іншу чекову книжку.
Розрахункові чеки є бланками суворої звітності. Розрахунковий чек може бути виданий банком за рахунок коштів, наявних на поточному рахунку фізичної особи, або після внесення в банк готівкових грошових коштів.
Розрахунки чеками між юридичними особами виробляються з депонуванням коштів на окремому рахунку (за дорученням покупця).
На депоновану банком за розрахунковим чеком суму не може бути накладено арешт, а також звернено стягнення за претензіями до чекодавцю.
Чекодавець передає чек чекодержателю в момент придбання товару. При пред'явленні розрахункового чека на сплату за товар працівник підприємства, на якого покладені такі функції, перевіряє:
· Заповнений чи розрахунковий чек на бланку встановленого зразка;
· Чи немає підчисток, виправлень тексту або суми чека;
· Не прострочений чек;
· Чи є на ньому відбиток печатки банку чекодавця та підписи посадових осіб банку чекодавця;
· Засвідчується в особистості пред'явника чека за паспортом або іншим документом, що посвідчує особу.
Після перевірки та прийняття чека на сплату за товар чекодержатель заповнює на звороті розрахункового чека відповідні реквізити, ставить дату про оплату, проставляє відбиток штампа підприємства і підписує дані записи. Потім здає прийняті чеки за місцем відкриття розрахункового рахунку разом з дорученням-реєстром. Банк чекодержателя пересилає чеки при дорученні-реєстрі в банк платника.
При отриманні доручення-реєстру банк-платник перевіряє: чи відносяться додані до них чеки до цього банку, справжність бланка чека і відповідність його номера виданої чекової книжки, правильність його оформлення, наявність на чеку підпису власника чекової книжки та відповідність її зразком.
Пред'явлені чеки оплачуються з того рахунку, на якому була заброньована сума. При відсутності або недостатності коштів на цьому рахунку банк відносить відсутню суму на рахунок інших дебіторів і кредиторів зі стягуванням з клієнта певного відсотка від віднесеної на нього суму.
Після закінчення терміну дії чекова книжка повинна бути здана в банк.
У тих випадках, коли на депонованої рахунку є залишок невикористаного ліміту і термін дії чекової книжки не закінчився, а у чековій книжці використані всі чеки, банк може видати нову чекову книжку. При вичерпанні ліміту, але наявність невикористаних чеків ліміт чекової книжки може бути поповнений.
Перевагою розрахунків чеками є:
1. Гарантія платежу.
Недоліком:
2. Ускладнення документообігу, так як зарахування коштів постачальнику (чекодержателю) проводиться не в момент пред'явлення чеків у свій банк, а лише після їх списання з рахунку платника (чекодавця)
2.6. Безготівкові розрахунки за допомогою векселів
Вексель є, з одно боку, засобом оформлення комерційного кредиту, наданого у товарній формі продавцями покупцям у вигляді відстрочки сплати боргу за проданий товар, з іншого - цінним папером, в якій міститься зобов'язання векселедавця сплатити певну грошову суму векселедержателю незалежно від підстав видачі векселя.
Розрізняють два різновиди векселя - простий і переказний.
Простий вексель (соло-вексель) - письмовий документ, що містить зобов'язання однієї особи (векселедавця) сплатити певну грошову суму певній особі (ремітенту або першому одержувачу) або його наказу у встановлений термін або на вимогу. Зразок простого векселя наведений у додатку 4. Переказний вексель (тратта) - письмовий документ, що містить безумовний наказ однієї особи (векселедавця або трасанта), звернений до іншої особи (платнику або трасату), про сплату певної грошової суми певній особі (першому одержувачу або ремітенту ) або його наказу у встановлений термін або на його вимогу.
Трасант (векселедавець) - особа, що виписало вексель.
Трасат (платник) - особа, до якого трасант звертає свій наказ сплатити за векселем.
Ремітент - перший отримувач або перший векселедержатель, на користь якої виставлений вексель.
При видачі простого векселя векселедавець зобов'язаний сплатити безпосередньо векселедержателю обумовлену суму. Тим самим у простому векселі позначені дві особи - особа, що виписало чек, яке одночасно є платником за векселем, і ремітент - перший отримувач або перший векселедержатель, перед яким платник приймає зобов'язання про платіж.
Переказний вексель представляє собою письмову пропозицію векселедавця, звернене до особливого особі-платнику, сплатити обумовлену суму векселедержателю. Тим самим за переказним векселем платником є не векселедавець, а інша особа, яка за допомогою спеціальної дії (акцепту) приймає на себе зобов'язання про платіж.
Вексель - боргові зобов'язання. У простому векселі векселедавець (дебітор) бере зобов'язання перед ремітентом (кредитором). У переказному векселі два зобов'язання: зобов'язання платника перед трасантом, що і дає підставу трасанту звертати свій наказ про платіж; зобов'язання трасанта перед ремітентом, на виконання якого трасант пропонує платникові зробити йому платіж.
Вексель повинен містити: найменування «вексель»; наказ «платіть» (перекладної вексель), зобов'язання «сплачу» (простий вексель) певну суму грошей; точне найменування платника (прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання, адресу, як для фізичного, так і юридичної особи); термін платежу, місце платежу, найменування одержувача, місце і дату виставлення векселя, конкретну суму (загальну, включаючи належні відсотки), підпис трасанта (перекладної вексель) і векселедавця (простий вексель).
Переказний вексель може бути переданий від однієї особи до іншого шляхом індосаменту (передавального напису). Індосамент може бути написаний на переказному векселі або на приєднаному до нього аркуші (алонж, додатковий аркуш) і підписаний індосантом.
Переказний вексель може бути виданий строком за пред'явленням, в стільки-то часу від пред'явлення, в стільки-то часу від складання, на певний день.
Відмова від акцепту переказного векселя повинен бути нотаріально посвідчений. Нотаріально посвідчений відмову платника від оплати носить назву вексельного протесту.
3. ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У РЕСРУБЛІКЕ БІЛОРУСЬ
Положення про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь було затверджено постановою Правління Національного банк.
а Республіки Білорусь від 27 грудня 1996 р. (протокол № 36). Після цього воно неодноразово змінювався і доповнювався.
Положення про безготівкові розрахунки традиційно є в Республіці Білорусь одним з найбільш нестабільних нормативних актів. У червні 1999 року було затверджено Додаток 2. Через півроку вносяться нові зміни.
З 1 січня 2001 р. набирає чинності Банківський кодекс Республіки Білорусь (БК РБ).
Попередньо слід зупинитися на завданнях, які стояли при розробці положень БК РБ, присвячених безготівкових розрахунків, а також місцем, яке повинен зайняти новий кодекс у регулюванні розрахункових відносин.
Глава 24 БК РБ не замінює собою діючі положення Нацбанку РБ про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь від 31.01.97 р. № 849 (далі - Положення № 849) та інші нормативні акти Нацбанку РБ у цій сфері. Положення № 849 детально регулює правила документообігу, бухгалтерського обліку, заповнення платіжних реквізитів та інші технічні аспекти платежів, лише в найзагальніших рисах зачіпаючи права, обов'язки і відповідальність сторін (правові аспекти). Тому після прийняття БК РБ дане Положення (зазнавши відповідні зміни) буде залишатися основним нормативним актом, що регулює технічні аспекти проведення розрахункових операцій.
На сьогодні в Республіці Білорусь діють декілька платіжних систем, що мають власні правила і джерела правового регулювання. Це безготівкові розрахунки в національній та іноземній валюті; міжбанківські та міжнародні розрахунки; розрахунки через підприємства зв'язку; розрахунки громадян з використання готівкових грошових коштів через АСБ
«Беларусбанк»; розрахунки з використанням банківських пластикових карток національних емітентів і міжнародних систем.
Не виключено, що в майбутньому цей перелік розшириться. Тому перед розробниками БК РБ стояло завдання створити універсальний правовий каркас, який залишає простір для будь-яких можливих технічних рішень.
Норми гл. 24 БК РБ є складовою частиною цивільного законодавства, тому, крім БК РБ і нормативних актів Нацбанку РБ, до відносин сторін, пов'язаних з розрахунками, застосовуються і загальні норми ЦК РБ про зобов'язання.
4. АСБ «Беларусбанк»: ОСНОВНІ НАПРЯМКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
АСБ "Беларусбанк" - найбільше універсальна фінансово-кредитна установа країни, що пропонує своїм клієнтам понад 100 видів банківських послуг і продуктів, у тому числі з розрахунково-касового обслуговування, кредитування, депозитних операціях, лізингу, факторингу, інкасації, міжнародним і міжбанківськими розрахунками, валютно-обмінних і конверсійних операціях, операціях з банківськими картами, консалтингові і депозитарні послуги.
З моменту отримання банком ліцензії центрального банку на здійснення банківських операцій банк може приступити до роботи в якості кредитної організації і виконувати ті види операцій, які перераховані в ліцензії, а також інші види операцій та угод, виконання яких не потребує отримання ліцензії. При цьому банку забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю. Дане обмеження покликане обмежити ризики банку, забезпечити захист інтересів його кредиторів від можливих втрат вкладених в банк коштів.
Основна діяльність банку пов'язана з наданням ними різноманітних фінансових послуг підприємствам і населенню. Ці послуги включають виконання банком операцій, пов'язаних, по-перше, із залученням і зберіганням грошових коштів клієнтів (пасивні операції), по-друге, із забезпеченням розрахунків між ними в процесі їх поточної діяльності, по-третє, з розміщенням залучених коштів в операції з кредитування клієнтів і в цінні папери (активні операції) для отримання доходів з метою виплати клієнтам, що розміщують свої кошти в банку, нарахованих відсотків на вкладені ними кошти та підтримки життєдіяльності банку.
Одночасно банк виконує інші операції, пов'язані про задоволенням потреб своїх клієнтів у тих чи інших фінансових послугах, включаючи операції, що забезпечують страхування ринкових ризиків підприємств, готівково-грошовий обіг, надання консультаційних та інформаційних послуг і т.д.
5.СРОЧНИЕ ВКЛАДИ ЯК ОДИН ІЗ ВИДІВ пасивних операцій, ЗДІЙСНЮЮТЬ АСБ «Беларусбанк»
Строкові вклади - це вклади, внесені клієнтами банку на певний термін, по них сплачуються підвищені відсотки. При цьому процентні ставки залежать від розміру та строку вкладу. Одним з видів строкових вкладів є депозитні сертифікати, розраховані на точно зафіксований час залучення коштів. Депозитні сертифікати - це свідоцтво про депонування в банку певної досить великої суми грошей, у якому вказуються термін його обов'язкового зворотного викупу банком і розмір виплачуваної при цьому певної надбавки.
Ощадні вклади населення відіграють важливу роль у ресурсах АСБ «Беларусбанк», зокрема вклади цільового призначення. Ощадні вклади населення класифікуються в залежності від терміну та умов вкладний операції: термінові, термінові з додатковими взносаміе умовні, на пред'явника, до запитання, на поточні рахунки, депозитні сертифікати. Вони вносяться і вилучаються в повній сумі або частково та засвідчуються видачею ощадної книжки. Банк приймає цільові вклади, виплата яких приурочена до періоду відпусток, дням народжень, практикуються також «новорічні вклади» - протягом року банк приймає невеликі внески на святкування Нового року, а наприкінці року банк видає гроші вкладникам, бажаючі ж можуть продовжувати нагромадження грошей до наступного нового року.
На 01.02.2006 року в АСБ «Беларусбанк» діють наступні види вкладів фізичних осіб в білоруських рублях: «ХХI СТОЛІТТЯ», «Дитячий», «Ювілейний», «Перемога», «Пенсійний», «Гарантований дохід», «Виграшні» Ю «Страховий», «До відпустки» та інші, а також різні вклади фізичних осіб в іноземній валюті. Приклад строкового банківського вкладу «Перемога» приведено у додатку 5.
АСБ «Беларусбанк» виявляють особливу зацікавленість у вишукуванні таких засобів клієнтури, якими вони могли б користуватися досить тривалий
період. До таких засобів відносяться облігаційні позики, банківські векселі та ін
Облігаційні позики емітуються у вигляді облігацій. Випуск цих цінних паперів є об'єктом жорсткої регламентації з боку державних органів.
Ще одним видом залучених коштів є цінні папери, які перебувають на балансі банку і продаються до угоди про зворотне їх викуп.
Цінні папери як вид депозитів поділяються на:
· Акції та облігації підприємств та організацій, акціонерних товариств і компаній, що належать банку;
· Акції та облігації знаходяться на зберіганні та прийняті в забезпечення позик;
· Цінності та документи у закордонних операціях (акредитиви в іноземній валюті).
6. Безготівкові розрахунки банківськими пластиковими КАРТКАМИ
На сьогоднішній день АСБ "Беларусбанк" випущено 1,5 мільйона пластикових карток. З цієї кількості 856339 штук складають картки міжнародної платіжної системи VISA Int., 623826 - картки міжнародної платіжної системи MasterCard Int, і тільки 19835 штук припадає на пластикові картки білоруської платіжної системи Белкарт.
Одночасно з випуском карток банк розвиває інфраструктуру обслуговування, яка налічує 485 банкоматів, 304 інфокіоск, 1037 пункту видачі готівки, 660 установ банку, які приймають комунальні платежі по пластикових картках. Платіжні термінали Беларусбанка встановлені в 1225 підприємствах торгівлі та сервісу.
Більшість карток банку випущено в рамках «зарплатних проектів». Кількість підприємств, що користуються картками Беларусбанка для виплати заробітної плати своїм працівникам, перевищує 8000.
В даний час у АСБ «Беларусбанк» найбільша база держателів карток, і першочергове завдання, яке стоїть перед банком, полягає у збільшенні кількості банківського устаткування, що обслуговує держателів карток (банкоматів, інфокіосків, електронних терміналів).
Банківська пластикова картка - це здійснення безготівкових платежів за товари і послуги, виконання вкладних операцій, отримання готівки фізичними та юридичними особами.
Національна (міжнародна) система розрахунків з використанням карток - це сукупність правил, інститутів, платіжних інструментів та програмно-технічних засобів, що використовуються для випуску в обіг та обслуговування банківських пластикових карток.
Банк, який випустив пластикову картку (надалі - картка), носить назву банк-емітент; юридична або фізична особа, що уклала з банком-емітентом договір про використання картки як платіжний засіб - власник картки; фізична особа, яка отримує право на здійснення розрахункових та інших операцій за допомогою картки на підставі довіреності або заяви власника - користувач картки.
Для здійснення операцій з картками їх власникові відкривається в банку-емітенті карт-рахунок. Зразок договору на відкриття та ведення карт-рахунку наведено у додатку 6.
Існують наступні види карток:
По механізму розрахунків
За функціональним призначенням виділяють наступні види карток:
· Кредитні картки, використовувані в кредитних платіжних системах
· Дебетові картки - що використовуються для дебетових платіжних системах,
· Картки з овердрафтом.
За функціональним призначенням
За матеріалом з якого картка виготовлена:
В даний час практично повсюдне поширення одержали пластикові картки. Однак для ідентифікації власника картки часто використовуються паперові (картонні) картки, запаяні або запресовані в пластикову плівку. Це ламінування картки. Якщо картка використовується для розрахунків, то з метою підвищення захищеності від підробки застосовують більш досконалу і складну технологію виготовлення карт із пластику. У той же час, на відміну від металевих карт пластик легко піддається термічній обробці і тиску, що дуже важливо для персоналізації карти перед видачею її клієнтові.
За способом запису інформації на карту:
· Графічна запис;
· Ембосування;
· Штрих-кодування;
· Кодування на магнітній смузі;
· Чіп-карти (смарт-карти);
· Лазерна запис (оптичні картки).
За способом запису інформації
Основні переваги банківських карт полягають у їх універсальності. Платіжні системи зацікавлені в максимально широкому їх розповсюдженні. Наприклад, банківські картки можуть використовуватися в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кінотеатрах, казино, автозаправках, вокзалах, аеропортах - список можна продовжувати досить довго.
Картки є платіжними інструментами, що випускаються банками-емітентами.
Випуск в обіг карток національної (міжнародної) системи розрахунків здійснюється банком на основі Дозволу Національного банку Республіки Білорусь на право здійснення операцій з використанням банківських пластикових карток у відповідності з «Правилами проведення операцій з використанням карток», прийнятими всередині Системи.
Фізична особа для отримання картки представляє до банку такі основні документи:
· Паспорт або інший документ, що засвідчує особу;
· Заяву-анкету на отримання картки.
При бажанні особиста картка може бути видана також іншій фізичній особі (родичу), якщо клієнт мав це в заяві-анкеті на отримання картки.
Юридичній особі (підприємцю без утворення юридичної особи) для отримання карток необхідно подати в банк:
· Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків;
· Заяву-анкету на кожного власника картки;
· Довіреність на кожного власника, підписану керівником і головним бухгалтером, скріплена відбитком печатки.
Операції з дебетною або дебетно-кредитною карткою здійснюються лише за наявності на карт-рахунку необхідної суми коштів, яку юридичні особи перераховують зі свого розрахункового рахунку, фізичні особи - з вкладного рахунку або вносять готівкою (через касу банку-емітента). При необхідності карт-рахунок поповнюється.
Операції з дебетно-кредитною карткою відбуваються лише при укладенні кредитного договору між банком-емітентом і держателем картки.
Перед видачею картки банк зобов'язаний ознайомити власника карт-рахунку з наступною інформацією:
· Область застосування картки;
· Умови використання картки;
· Тарифи за операціями з картками;
· Права і обов'язки клієнта та банку за операціями з картками;
· Розподіл відповідальності між банком-емітентом і клієнтом у разі порушення Договору;
· Порядок розгляду спорів;
· Порядок анулювання та вилучення картки.
Банк-емітент може встановити певні обмеження за операціями з картками - мінімальний і максимальний межа суми однієї операції, кількість розрахункових операцій протягом того або іншого періоду, межа суми розрахункових операцій протягом одного дня, тижня і т.п.
Картка дійсна протягом терміну, передбаченого договором. У разі закінчення терміну дії картка може бути замінена. Заміна картки проводиться також при передчасному виході картки з ладу, при бажанні клієнта розраховуватися карткою іншого виду. Нова картка видається на суму невикористаних коштів на карт-рахунку.
Платіж по картці фіксується в карт-чеку, в якому вказується: найменування платіжної системи; найменування та адресу підприємства торгівлі (сервісу); номер картки; найменування валюти платежу, сума платежу, дата і час здійснення операції. Карт-чеки видаються підприємством торгівлі (сервісу) разом з реєстром в обслуговуюче установу банку для зарахування виручки на його розрахунковий рахунок.
Використання пластикових карток сприяє зменшенню готівкового грошового обороту і витрат на його обслуговування, прискоренню оборотності засобів у сфері споживчих угод, підвищенню якості праці працівників банку і обслуговування підприємств торгівлі, населення.
ВИСНОВОК
У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку.
Залежно від форм безготівкових розрахунків, які використовуються суб'єктами господарювання, структура безготівкового грошового обороту характеризується питомою вагою кожної з форм у загальному обсязі платіжного обороту. В останні роки в безготівковому обороті найбільшу питому вагу займають розрахунки платіжними дорученнями і платіжними вимогами. Зміни в структурі безготівкового грошового обороту обумовлені перевагами чи недоліками тієї чи іншої форми розрахунків, а також політикою Національного банку у сфері розрахунків.
Також слід зазначити, що існують перспективи розвитку безготівкових розрахунків в нашій країні за допомогою оновлення законодавчої бази в цій галузі.
Курсова робота побудована на прикладі діяльності АСБ «Беларусбанк» місія якого - надавати на комерційній основі повний комплекс банківських послуг клієнтам (фізичним і юридичним особам) на рівні міжнародних стандартів, забезпечувати кредитування цільових державних програм для розвитку пріоритетних галузей економіки, залучати додаткові фінансові ресурси для інвестицій в соціальну сферу та економіку країни при допустимих рівнях ринкових ризиків, які гарантують захист вкладів населення і коштів на рахунках юридичних осіб від загрози банкрутства банку.
Стратегічна мета банку - підтримання фінансової стійкості,
збереження лідируючих ринкових позицій і його конкурентоспроможності шляхом вибору оптимальної стратегії продажів, підвищення рівня якості обслуговування клієнтів, удосконалення банківських інформаційних технологій, забезпечення зростання обсягів продажу банківських послуг, підвищення рентабельності діяльності банку.
Швидке розповсюдження «пластикових грошей», перетворення на масовий інструмент розрахунків, неухильне зростання їхньої популярності серед широких груп населення служить наочним свідченням того, що ця форма розрахунків вигідна основним категоріям учасників системи.
До переваг використання замість готівки банківської пластикової картки можна віднести той факт, що при її втраті достатньо лише повідомити в «Беларусбанк» про те, що трапилося. Всі розрахунки по цій картці буде заблоковано, і рахунок не постраждає.
Однак і пластикових грошей є свої недоліки.
По-перше, за зручності, що надаються розрахунками за допомогою картки, доводиться платити. Звичайно банк стягує певний відсоток за кожну трансакцію, що здійснюються за карткою (купівля, отримання готівки). Але, з іншого боку, борючись за клієнта, банк сьогодні знижує стягуються ним комісії. І клієнт отримує можливість вибрати картку такого банку, чиї фінансові умови краще.
Аналіз безготівкового грошового обороту сфери матеріального виробництва показує, що в тих випадках, коли грошові платежі суб'єктів господарювання набувають переважно авансовий характер - порушується їх залежність від надходжень коштів за результатами діяльності. Відсутність залежності витрат від надходжень призводить до того, що забезпечення відтворювального процесу здійснюється не за рахунок власних накопичень, а при постійному використанні кредитного та фінансово-перерозподільного механізму. Тим самим функціонування підприємств проводиться в умовах безперервного боргу, їх реальна платоспроможність неухильно падає. Підвищення ефективності діяльності суб'єктів господарювання потребує насамперед забезпечення відповідності вироблених витрат одержуваних доходів кожним окремим ланкою економічного обороту.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Гроші, кредит, банки. 1 частина. Теорія грошей. Під загальною редакцією проф. Г.І. Гравцовой. - Мн., ТОВ «МІСАНТА», 1997. - 172 с.
2. Положення про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь. - ТОВ «Економіка і право» «Портфель бухгалтера та аудитора», Мн., 1997. - 65 с.
3. Овсейко С. Безготівкові розрахунки (Коментар до глави 24 Банківського кодексу Республіки Білорусь). Головний бухгалтер № 48 (180) листопад 2000. - 37С.
4. Постанова Правління Нацбанку РБ від 25.11.99 р. № 25.4 «Про затвердження змін і доповнень до положення про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь, затверджене постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 27 грудня 1996 р. (протокол № 36)» (реєстр. № 8 / 2033 від 14.12.99 р.). Головний бухгалтер № 10 (147) березень 2000. - 30 с.
5. Постанова Нацбанку «Про затвердження Правил Використання чекової книжки для отримання готівкових грошей». Національна економічна газета. - 2000. - № 33 липень.
6. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. О. І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2004.
7.Прокопов Б. Ринок банківських карток напередодні нового тисячоліття / / Банківський вісник № 22 1999.
Глава 24 БК РБ не замінює собою діючі положення Нацбанку РБ про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь від 31.01.97 р. № 849 (далі - Положення № 849) та інші нормативні акти Нацбанку РБ у цій сфері. Положення № 849 детально регулює правила документообігу, бухгалтерського обліку, заповнення платіжних реквізитів та інші технічні аспекти платежів, лише в найзагальніших рисах зачіпаючи права, обов'язки і відповідальність сторін (правові аспекти). Тому після прийняття БК РБ дане Положення (зазнавши відповідні зміни) буде залишатися основним нормативним актом, що регулює технічні аспекти проведення розрахункових операцій.
На сьогодні в Республіці Білорусь діють декілька платіжних систем, що мають власні правила і джерела правового регулювання. Це безготівкові розрахунки в національній та іноземній валюті; міжбанківські та міжнародні розрахунки; розрахунки через підприємства зв'язку; розрахунки громадян з використання готівкових грошових коштів через АСБ
«Беларусбанк»; розрахунки з використанням банківських пластикових карток національних емітентів і міжнародних систем.
Не виключено, що в майбутньому цей перелік розшириться. Тому перед розробниками БК РБ стояло завдання створити універсальний правовий каркас, який залишає простір для будь-яких можливих технічних рішень.
Норми гл. 24 БК РБ є складовою частиною цивільного законодавства, тому, крім БК РБ і нормативних актів Нацбанку РБ, до відносин сторін, пов'язаних з розрахунками, застосовуються і загальні норми ЦК РБ про зобов'язання.
4. АСБ «Беларусбанк»: ОСНОВНІ НАПРЯМКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
АСБ "Беларусбанк" - найбільше універсальна фінансово-кредитна установа країни, що пропонує своїм клієнтам понад 100 видів банківських послуг і продуктів, у тому числі з розрахунково-касового обслуговування, кредитування, депозитних операціях, лізингу, факторингу, інкасації, міжнародним і міжбанківськими розрахунками, валютно-обмінних і конверсійних операціях, операціях з банківськими картами, консалтингові і депозитарні послуги.
З моменту отримання банком ліцензії центрального банку на здійснення банківських операцій банк може приступити до роботи в якості кредитної організації і виконувати ті види операцій, які перераховані в ліцензії, а також інші види операцій та угод, виконання яких не потребує отримання ліцензії. При цьому банку забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю. Дане обмеження покликане обмежити ризики банку, забезпечити захист інтересів його кредиторів від можливих втрат вкладених в банк коштів.
Основна діяльність банку пов'язана з наданням ними різноманітних фінансових послуг підприємствам і населенню. Ці послуги включають виконання банком операцій, пов'язаних, по-перше, із залученням і зберіганням грошових коштів клієнтів (пасивні операції), по-друге, із забезпеченням розрахунків між ними в процесі їх поточної діяльності, по-третє, з розміщенням залучених коштів в операції з кредитування клієнтів і в цінні папери (активні операції) для отримання доходів з метою виплати клієнтам, що розміщують свої кошти в банку, нарахованих відсотків на вкладені ними кошти та підтримки життєдіяльності банку.
Одночасно банк виконує інші операції, пов'язані про задоволенням потреб своїх клієнтів у тих чи інших фінансових послугах, включаючи операції, що забезпечують страхування ринкових ризиків підприємств, готівково-грошовий обіг, надання консультаційних та інформаційних послуг і т.д.
5.СРОЧНИЕ ВКЛАДИ ЯК ОДИН ІЗ ВИДІВ пасивних операцій, ЗДІЙСНЮЮТЬ АСБ «Беларусбанк»
Строкові вклади - це вклади, внесені клієнтами банку на певний термін, по них сплачуються підвищені відсотки. При цьому процентні ставки залежать від розміру та строку вкладу. Одним з видів строкових вкладів є депозитні сертифікати, розраховані на точно зафіксований час залучення коштів. Депозитні сертифікати - це свідоцтво про депонування в банку певної досить великої суми грошей, у якому вказуються термін його обов'язкового зворотного викупу банком і розмір виплачуваної при цьому певної надбавки.
Ощадні вклади населення відіграють важливу роль у ресурсах АСБ «Беларусбанк», зокрема вклади цільового призначення. Ощадні вклади населення класифікуються в залежності від терміну та умов вкладний операції: термінові, термінові з додатковими взносаміе умовні, на пред'явника, до запитання, на поточні рахунки, депозитні сертифікати. Вони вносяться і вилучаються в повній сумі або частково та засвідчуються видачею ощадної книжки. Банк приймає цільові вклади, виплата яких приурочена до періоду відпусток, дням народжень, практикуються також «новорічні вклади» - протягом року банк приймає невеликі внески на святкування Нового року, а наприкінці року банк видає гроші вкладникам, бажаючі ж можуть продовжувати нагромадження грошей до наступного нового року.
На 01.02.2006 року в АСБ «Беларусбанк» діють наступні види вкладів фізичних осіб в білоруських рублях: «ХХI СТОЛІТТЯ», «Дитячий», «Ювілейний», «Перемога», «Пенсійний», «Гарантований дохід», «Виграшні» Ю «Страховий», «До відпустки» та інші, а також різні вклади фізичних осіб в іноземній валюті. Приклад строкового банківського вкладу «Перемога» приведено у додатку 5.
АСБ «Беларусбанк» виявляють особливу зацікавленість у вишукуванні таких засобів клієнтури, якими вони могли б користуватися досить тривалий
період. До таких засобів відносяться облігаційні позики, банківські векселі та ін
Облігаційні позики емітуються у вигляді облігацій. Випуск цих цінних паперів є об'єктом жорсткої регламентації з боку державних органів.
Ще одним видом залучених коштів є цінні папери, які перебувають на балансі банку і продаються до угоди про зворотне їх викуп.
Цінні папери як вид депозитів поділяються на:
· Акції та облігації підприємств та організацій, акціонерних товариств і компаній, що належать банку;
· Акції та облігації знаходяться на зберіганні та прийняті в забезпечення позик;
· Цінності та документи у закордонних операціях (акредитиви в іноземній валюті).
6. Безготівкові розрахунки банківськими пластиковими КАРТКАМИ
На сьогоднішній день АСБ "Беларусбанк" випущено 1,5 мільйона пластикових карток. З цієї кількості 856339 штук складають картки міжнародної платіжної системи VISA Int., 623826 - картки міжнародної платіжної системи MasterCard Int, і тільки 19835 штук припадає на пластикові картки білоруської платіжної системи Белкарт.
Одночасно з випуском карток банк розвиває інфраструктуру обслуговування, яка налічує 485 банкоматів, 304 інфокіоск, 1037 пункту видачі готівки, 660 установ банку, які приймають комунальні платежі по пластикових картках. Платіжні термінали Беларусбанка встановлені в 1225 підприємствах торгівлі та сервісу.
Більшість карток банку випущено в рамках «зарплатних проектів». Кількість підприємств, що користуються картками Беларусбанка для виплати заробітної плати своїм працівникам, перевищує 8000.
В даний час у АСБ «Беларусбанк» найбільша база держателів карток, і першочергове завдання, яке стоїть перед банком, полягає у збільшенні кількості банківського устаткування, що обслуговує держателів карток (банкоматів, інфокіосків, електронних терміналів).
Банківська пластикова картка - це здійснення безготівкових платежів за товари і послуги, виконання вкладних операцій, отримання готівки фізичними та юридичними особами.
Національна (міжнародна) система розрахунків з використанням карток - це сукупність правил, інститутів, платіжних інструментів та програмно-технічних засобів, що використовуються для випуску в обіг та обслуговування банківських пластикових карток.
Банк, який випустив пластикову картку (надалі - картка), носить назву банк-емітент; юридична або фізична особа, що уклала з банком-емітентом договір про використання картки як платіжний засіб - власник картки; фізична особа, яка отримує право на здійснення розрахункових та інших операцій за допомогою картки на підставі довіреності або заяви власника - користувач картки.
Для здійснення операцій з картками їх власникові відкривається в банку-емітенті карт-рахунок. Зразок договору на відкриття та ведення карт-рахунку наведено у додатку 6.
Існують наступні види карток:
По механізму розрахунків
| двосторонні картки | багатосторонні картки |
| Ø Виникли на базі двосторонніх угод між учасниками розрахунків Ø власники карток можуть використовувати їх для покупки товарів у замкнутих мережах | Ø очолюють національні асоціації банківських карток Ø надають власникові картки можливість купувати товари в кредит у різних торговців і організацій сервісу Ø отримувати касові аванси Ø користуватися автоматами для зняття готівкових грошей з банківського рахунку і т.д. |
· Кредитні картки, використовувані в кредитних платіжних системах
· Дебетові картки - що використовуються для дебетових платіжних системах,
· Картки з овердрафтом.
За функціональним призначенням
| кредитні картки | дебетові картки | картки з овердрафтом |
| Ø оплата різних послуг і товарів за рахунок кредиту, наданого банком або спеціалізованою сервісною компанією, не маючи ні готівки, ні грошей на банківському рахунку Ø необхідно мати договір з банком, в якому клієнт зобов'язується протягом визначеного терміну повернути банку з'явився в результаті платежу борг | Ø використовуються для оплати товарів і послуг, отримання готівки в банках шляхом прямого списання грошей з рахунку платника Ø клієнт розпоряджається тільки сумою з його банківського рахунку Ø обробка картки в режимі on- | Ø можливість проводити платежі понад суму, яка зараховується на рахунок власника картки Ø це порівняно невелика сума трактується як автоматичне надання кредиту без спеціального кредитного договору |
За матеріалом з якого картка виготовлена:
| · Паперові (картонні); | · Пластикові; | · Металеві. |
За способом запису інформації на карту:
· Графічна запис;
· Ембосування;
· Штрих-кодування;
· Кодування на магнітній смузі;
· Чіп-карти (смарт-карти);
· Лазерна запис (оптичні картки).
За способом запису інформації
| графічна запис | ембосування | штрих-код | магнітна смуга | чіп | лазерна запис |
| Ø сама рання і проста форма запису інформації Ø до цих пір використовується у всіх картах Ø наноситься прізвище, ім'я, зразок підпису та інформація про емітента | Ø дозволяє значно швидше оформляти операцію оплати карткою, роблячи відбиток на ній сліпа | Ø застосовувався до винаходу магнітної смуги Ø низька секретність Ø в платіжних системах розповсюдження не отримав | Ø один з найпоширеніших на сьогоднішній день способів нанесення інформації на карту Ø дуже популярна в платіжних системах | Ø дуже дорога технологія Ø найбільш надійне зберігання інформації | Ø ще більш дорогі карти, ніж чіпові Ø технологія запису на них схожа з записом на лазерні диски Ø у банківських технологіях поширення не одержали |
За емітентам
| банківські (універсальні) картки | приватні картки |
| випускаються банками і фінансовими компаніями | випускаються комерційними компаніями для розрахунків у торговельній і сервісній мережі даної компанії |
Основні переваги банківських карт полягають у їх універсальності. Платіжні системи зацікавлені в максимально широкому їх розповсюдженні. Наприклад, банківські картки можуть використовуватися в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кінотеатрах, казино, автозаправках, вокзалах, аеропортах - список можна продовжувати досить довго.
Картки є платіжними інструментами, що випускаються банками-емітентами.
Випуск в обіг карток національної (міжнародної) системи розрахунків здійснюється банком на основі Дозволу Національного банку Республіки Білорусь на право здійснення операцій з використанням банківських пластикових карток у відповідності з «Правилами проведення операцій з використанням карток», прийнятими всередині Системи.
Фізична особа для отримання картки представляє до банку такі основні документи:
· Паспорт або інший документ, що засвідчує особу;
· Заяву-анкету на отримання картки.
При бажанні особиста картка може бути видана також іншій фізичній особі (родичу), якщо клієнт мав це в заяві-анкеті на отримання картки.
Юридичній особі (підприємцю без утворення юридичної особи) для отримання карток необхідно подати в банк:
· Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків;
· Заяву-анкету на кожного власника картки;
· Довіреність на кожного власника, підписану керівником і головним бухгалтером, скріплена відбитком печатки.
Операції з дебетною або дебетно-кредитною карткою здійснюються лише за наявності на карт-рахунку необхідної суми коштів, яку юридичні особи перераховують зі свого розрахункового рахунку, фізичні особи - з вкладного рахунку або вносять готівкою (через касу банку-емітента). При необхідності карт-рахунок поповнюється.
Операції з дебетно-кредитною карткою відбуваються лише при укладенні кредитного договору між банком-емітентом і держателем картки.
Перед видачею картки банк зобов'язаний ознайомити власника карт-рахунку з наступною інформацією:
· Область застосування картки;
· Умови використання картки;
· Тарифи за операціями з картками;
· Права і обов'язки клієнта та банку за операціями з картками;
· Розподіл відповідальності між банком-емітентом і клієнтом у разі порушення Договору;
· Порядок розгляду спорів;
· Порядок анулювання та вилучення картки.
Банк-емітент може встановити певні обмеження за операціями з картками - мінімальний і максимальний межа суми однієї операції, кількість розрахункових операцій протягом того або іншого періоду, межа суми розрахункових операцій протягом одного дня, тижня і т.п.
Картка дійсна протягом терміну, передбаченого договором. У разі закінчення терміну дії картка може бути замінена. Заміна картки проводиться також при передчасному виході картки з ладу, при бажанні клієнта розраховуватися карткою іншого виду. Нова картка видається на суму невикористаних коштів на карт-рахунку.
Платіж по картці фіксується в карт-чеку, в якому вказується: найменування платіжної системи; найменування та адресу підприємства торгівлі (сервісу); номер картки; найменування валюти платежу, сума платежу, дата і час здійснення операції. Карт-чеки видаються підприємством торгівлі (сервісу) разом з реєстром в обслуговуюче установу банку для зарахування виручки на його розрахунковий рахунок.
Використання пластикових карток сприяє зменшенню готівкового грошового обороту і витрат на його обслуговування, прискоренню оборотності засобів у сфері споживчих угод, підвищенню якості праці працівників банку і обслуговування підприємств торгівлі, населення.
ВИСНОВОК
У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку.
Залежно від форм безготівкових розрахунків, які використовуються суб'єктами господарювання, структура безготівкового грошового обороту характеризується питомою вагою кожної з форм у загальному обсязі платіжного обороту. В останні роки в безготівковому обороті найбільшу питому вагу займають розрахунки платіжними дорученнями і платіжними вимогами. Зміни в структурі безготівкового грошового обороту обумовлені перевагами чи недоліками тієї чи іншої форми розрахунків, а також політикою Національного банку у сфері розрахунків.
Також слід зазначити, що існують перспективи розвитку безготівкових розрахунків в нашій країні за допомогою оновлення законодавчої бази в цій галузі.
Курсова робота побудована на прикладі діяльності АСБ «Беларусбанк» місія якого - надавати на комерційній основі повний комплекс банківських послуг клієнтам (фізичним і юридичним особам) на рівні міжнародних стандартів, забезпечувати кредитування цільових державних програм для розвитку пріоритетних галузей економіки, залучати додаткові фінансові ресурси для інвестицій в соціальну сферу та економіку країни при допустимих рівнях ринкових ризиків, які гарантують захист вкладів населення і коштів на рахунках юридичних осіб від загрози банкрутства банку.
Стратегічна мета банку - підтримання фінансової стійкості,
збереження лідируючих ринкових позицій і його конкурентоспроможності шляхом вибору оптимальної стратегії продажів, підвищення рівня якості обслуговування клієнтів, удосконалення банківських інформаційних технологій, забезпечення зростання обсягів продажу банківських послуг, підвищення рентабельності діяльності банку.
Швидке розповсюдження «пластикових грошей», перетворення на масовий інструмент розрахунків, неухильне зростання їхньої популярності серед широких груп населення служить наочним свідченням того, що ця форма розрахунків вигідна основним категоріям учасників системи.
До переваг використання замість готівки банківської пластикової картки можна віднести той факт, що при її втраті достатньо лише повідомити в «Беларусбанк» про те, що трапилося. Всі розрахунки по цій картці буде заблоковано, і рахунок не постраждає.
Однак і пластикових грошей є свої недоліки.
По-перше, за зручності, що надаються розрахунками за допомогою картки, доводиться платити. Звичайно банк стягує певний відсоток за кожну трансакцію, що здійснюються за карткою (купівля, отримання готівки). Але, з іншого боку, борючись за клієнта, банк сьогодні знижує стягуються ним комісії. І клієнт отримує можливість вибрати картку такого банку, чиї фінансові умови краще.
Аналіз безготівкового грошового обороту сфери матеріального виробництва показує, що в тих випадках, коли грошові платежі суб'єктів господарювання набувають переважно авансовий характер - порушується їх залежність від надходжень коштів за результатами діяльності. Відсутність залежності витрат від надходжень призводить до того, що забезпечення відтворювального процесу здійснюється не за рахунок власних накопичень, а при постійному використанні кредитного та фінансово-перерозподільного механізму. Тим самим функціонування підприємств проводиться в умовах безперервного боргу, їх реальна платоспроможність неухильно падає. Підвищення ефективності діяльності суб'єктів господарювання потребує насамперед забезпечення відповідності вироблених витрат одержуваних доходів кожним окремим ланкою економічного обороту.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Гроші, кредит, банки. 1 частина. Теорія грошей. Під загальною редакцією проф. Г.І. Гравцовой. - Мн., ТОВ «МІСАНТА», 1997. - 172 с.
2. Положення про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь. - ТОВ «Економіка і право» «Портфель бухгалтера та аудитора», Мн., 1997. - 65 с.
3. Овсейко С. Безготівкові розрахунки (Коментар до глави 24 Банківського кодексу Республіки Білорусь). Головний бухгалтер № 48 (180) листопад 2000. - 37С.
4. Постанова Правління Нацбанку РБ від 25.11.99 р. № 25.4 «Про затвердження змін і доповнень до положення про безготівкові розрахунки в Республіці Білорусь, затверджене постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 27 грудня 1996 р. (протокол № 36)» (реєстр. № 8 / 2033 від 14.12.99 р.). Головний бухгалтер № 10 (147) березень 2000. - 30 с.
5. Постанова Нацбанку «Про затвердження Правил Використання чекової книжки для отримання готівкових грошей». Національна економічна газета. - 2000. - № 33 липень.
6. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. О. І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2004.
7.Прокопов Б. Ринок банківських карток напередодні нового тисячоліття / / Банківський вісник № 22 1999.