Управління якістю кредитного портфеля банку

ЗМІСТ
Введення
I. Теоретичні основи управління якістю кредитного портфеля
1.1 Поняття кредитного портфеля і його якості
1.2 Система елементів оцінки якості кредитного портфеля
1.3 Функції та основні елементи системи управління кредитним портфелем банку
II. Аналіз сучасної практики управління якістю кредитного портфеля та її оцінка
2.1 Сучасні підходи до управління якістю кредитного портфеля
2.2 Аналіз якості кредитного портфеля банку
III. Проблеми та напрямки сучасної практики управління якістю кредитного портфеля
3.1 Проблеми оцінки якості та управління якістю кредитного портфеля
3.2 Напрямки розвитку системи управління якістю кредитного портфеля
Висновок
Список використаної літератури
Додаток 1. Система коефіцієнтів для зведеної оцінки якості кредитного портфеля
Додаток 2. Зміст елементів методики оцінки якості сегмента кредитного портфеля в частині позик юридичним особам
Додаток 3. Класифікація банківських ризиків
Додаток 4. Класифікація позичок з формалізованих критеріїв оцінки кредитних ризиків
Додаток 5. Умовний розрахунок розміру кредитного ризику
Додаток 6. Оновлена система оцінки кредитоспроможності суб'єктів господарювання

Введення
У сучасних умовах розвитку діяльність кредитних організацій в першу чергу спрямована на досягнення конкурентних переваг; зміцнення своїх позицій на фінансовому ринку, забезпечення зростання вартості банківського бізнесу та прибутковості операцій, що проводяться.
Основними шляхами досягнення кредитними організаціями таких цілей є: розробка власної ніші в банківському бізнесі; нарощування обсягів операцій; освоєння нових ринків та розширення сфер ведення бізнесу, зниження витрат; оптимізація доходів і витрат.
Реалізація банком обраної стратегії розвитку завжди пов'язана з численними ризиками, оскільки банк в силу своєї діяльності є сполучною ланкою у фінансовій системі країни. При цьому однією з умов забезпечення стабільності банківської системи є ефективний банківський нагляд і високий рівень культури ведення бізнесу комерційних банків.
В даний час, в рамках створення банками систем управління ризиками, особливої актуальності набула проблема адекватної оцінки кредитного ризику - ризику невиконання клієнтом / контрагентом банку своїх кредитних зобов'язань перед ним. Пріоритетним напрямом в системі оцінки банківських ризиків і, зокрема, кредитного ризику є перевірка якості кредитного портфеля банку та кредитної політики, які, у свою чергу, відображають рівень і якість керівництва банком.
Необхідність проведення банками аналізу якості кредитного портфеля та контролю за ним зумовлена, головним чином, зміщенням банківських пріоритетів у бік якісного аналізу видаваних кредитів і розвитку систем управління ризиками.
Кредитні операції комерційних банків є найважливішим і найбільш динамічно розвиваються видом банківської діяльності, в силу їх найбільшої прибутковості в порівнянні з іншими видами активних операцій.
Так, за даними статистики за період з 2000 по 2006 роки обсяг кредитів, наданих банками своїм клієнтам (корпоративні, споживчі і міжбанківські позики), зріс у 8 разів в абсолютному вираженні: якщо на 01.01.2001 таких кредитів було надано в розмірі 971 518 млн . руб., то на 01.09.2007 - у розмірі 7891504 млн. рублів. Більша частина коштів видавалася різним підприємствам і організаціям (крім банків) для кредитування поточної діяльності - на їх частку в різні періоди припадало в середньому 70%-8о% усіх наданих кредитів.
Разом з тим, помітне зростання інтересу кредитних організацій до такого напрямку діяльності, як споживче кредитування, що в свою чергу обумовлено збільшенням частки ринку споживчих товарів, автомобілів та нерухомості (на що впливає зростання реальних доходів населення); випередженням темпів зростання залишків на рахунках фізичних осіб в порівнянні з темпами зростання залишків на рахунках юридичних осіб; високою прибутковістю операцій масштабного кредитування фізичних осіб.
Однак, інтенсивний розвиток кредитування супроводжується високою ризикованістю таких операцій, підтвердженням чого може служити зростання абсолютних значень простроченої заборгованості за кредитами: з 29 447 млн. руб. за 2000 рік до 112 046 млн. руб. за 9 місяців 2006 року. Даний факт несприятливим чином відбивається на якості кредитного портфеля банків. Негативний вплив на якість кредитів робить і частка пролонгованих позичок, розмір якої у кредитному портфелі термінових позик різних банків щодо велика - від 30% до 50%.
Метою даної роботи є розкриття теоретичних основ управління якістю кредитного портфеля, розгляд характеру сучасної практики управління якістю кредитного портфеля та формулювання основних напрямків щодо її вдосконалення.
У цих цілях завданнями роботи були:
- Визначення сутності понять "кредитний портфель" і "якість кредитного портфеля";
- Обгрунтування критеріїв та показників оцінки якості кредитного портфеля;
- Розгляд управління якістю кредитним портфелем як цілісної системи;
- Аналіз сучасної практики управління якістю кредитного портфеля та оцінка її на відповідність вимогам нормативних документів Банку Росії;
- Визначення напрямків щодо вирішення проблем у сфері управління якістю кредитних вкладень.
У роботі використані законодавчі та нормативні акти Російської Федерації, що визначають норми діяльності кредитних організацій і Банку Росії; матеріали Базельської угоди 2004 року по банківському нагляду і коментарі до них; міжнародні стандарти фінансової звітності; матеріали наукових семінарів і конференцій по досліджуваному питанню; відомості, опубліковані в періодичної преси, а також інформація корпоративного сайту Банку Росії в мережі Інтернет.

I. Теоретичні основи управління якістю кредитного портфеля
1.1 Поняття кредитного портфеля і його якості
При трактуванні поняття "кредитного портфеля" за основу взято авторитетну думку російських фінансових аналітиків. Спочатку, в основу визначення самого поняття "портфель" була закладена його особливість, пов'язана з наявністю сукупного і об'єднує характеру. З урахуванням чого, портфель в цілому являє собою певну сукупність банківських портфелів, що базується на діяльності банку на фінансовому ринку. Кредитний портфель характеризує безпосередньо кредитна діяльність банку, яка носить як активний, так і пасивний характер; у зв'язку з чим поняття "кредитний портфель" розглядається експертами в широкому і вузькому сенсі.
У широкому сенсі, визначення кредитного портфеля випливає з його функцій - терміновості, платності, зворотності, що виявляються в активних і пасивних операціях комерційного банку. На підставі чого, кредитний портфель включає кредити, надані позичальникам, а також отримані банком кредити і депозити. Тобто є сукупністю операцій кредитного характеру, що відображаються в активі балансу, і кредитних зобов'язань, врахованих у пасиві.
У вузькому сенсі, кредитний портфель - це сукупність активів банку у вигляді короткострокових, довгострокових і прострочених позик, виданих міжбанківських кредитів та розміщених в інших банках депозитах, а також інших активів кредитного характеру, згрупованих за критеріями кредитного ризику, дохідності й ліквідності.
Дана сукупність активів, що утворюють кредитний портфель комерційного банку, була закладена Банком Росії до Положення від 26.03.2004 № 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості" (далі - Положення № 254-П). Відповідно до нього в кредитний портфель включається не тільки заборгованість клієнтів за кредитами, а й різні вимоги банку кредитного характеру: розміщені депозити, міжбанківські кредити; вимоги на отримання (повернення) боргових цінних паперів; враховані векселі; факторинг; вимоги по придбаних по операціях прав , заставних, гарантіям, по сплачених акредитивами, за операціями фінансової оренди, за реалізованими активах з відстрочкою платежу, за операціями зі зворотним продажем цінних паперів.
З урахуванням викладеного, сутність кредитного портфеля розглядається у двох аспектах. У першому - як відносини між банком та його контрагентами з приводу зворотного руху вартості в формі вимог кредитного характеру. У другому - як сукупність активів банку у вигляді позик, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за категоріями якості на основі певних критеріїв.
В останні роки фінансовими експертами поняття кредитного портфеля стало трактуватися не тільки з точки зору його змісту (як сукупності кредитних вимог), але і з точки зору управління активами. На професіоналів, що працюють в області кредитування, покладається відповідальність за вміле вирішення проблем клієнта, забезпечуючи при цьому баланс між його бажаннями і кредитною політикою банку. Кредитор, в ході вироблення рішення про кредитування клієнта, не має права на помилки: для того щоб забезпечити прийнятну рентабельність банку, необхідно приймати правильні рішення приблизно в 99,5% випадків. Формування банками кредитних портфелів являє собою не випадкове об'єднання кредитних активів, а цілеспрямовану діяльність щодо структурування кредитних вимог з точки зору забезпечення оптимального рівня прибутковості і ліквідності, а також прийнятного рівня ризику за кредитами.
Поняття якості кредитного портфеля випливає з самого тлумачення слова якість. Якщо звернутися до тлумачного словника, то "якість" - це, по-перше, сукупність істотних ознак, властивостей, особливостей, що відрізняють предмет або явище від інших і додають йому визначеність (дане визначення застосовне до поняття "категорія якості"), по-друге , ту чи іншу властивість чи ознака, що визначає гідність чого-небудь (що більш співвідносно з поняттям, наприклад, "якість послуги"). Отже, якість явища має показувати його відмінність від інших явищ і визначати його гідність.
Якісна відмінність кредитного портфеля від інших портфелів банку полягає в істотних властивостях кредиту та самого банку:
- Основною властивістю кредиту є зворотний рух вартості між учасниками відносин;
- Основними цілями діяльності банку є забезпечення прибутковості та ліквідності.
Властивість кредиту випливає з його функцій і законів. Виникнення кредиту пов'язане безпосередньо зі сферою обміну, де власники товарів готові вступити в економічні відносини, в яких один з партнерів готовий надати іншій гроші (майно) на певний термін на умовах повернення еквівалентної вартості з оплатою у вигляді відсотків. Сполучною ланкою в даних відносинах, обумовлених тимчасовим розривом між рухом грошей і рухом товарів і послуг (тимчасовою відсутністю грошових коштів на момент розрахунків за товари і послуги), є комерційні банки, що надають кредитні кошти і забезпечують на макроекономічному рівні рівновагу між вивільняється і перерозподіляється ресурсами на основі зворотності та платності. Кредитна організація, будучи посередником між товаровиробниками, безпосередньо функціонує у сфері перерозподілу ресурсів, сприяє обміну товарами, регулює грошовий обіг. Разом з тим, основним продуктом банку в сфері послуг є надання кредиту на умовах повернення, терміновості, платності за рахунок акумулювання тимчасово вільних грошових коштів.
Проведені банками кредитні операції відрізняються високим ризиком, однак при цьому, як правило, відповідають характеру і конкретним цілям діяльності кредитної організації на фінансовому ринку, головною з яких є отримання максимального прибутку при дотриманні допустимого рівня ліквідності. У зв'язку з цим виділяють основні властивості кредитного портфеля: кредитний ризик, прибутковість і ліквідність. Відповідно, критеріями оцінки кредитного портфеля банку (його достоїнств і недоліків) є рівні кредитного ризику, дохідності й ліквідності.
Таким чином, під якістю кредитного портфеля можна розуміти таку властивість його структури, що має здатність забезпечувати максимальний рівень прибутковості при допустимих рівнях кредитного ризику і ліквідності.
1.2 Система елементів оцінки якості кредитного портфеля
Оцінка якості кредитного портфеля являє собою систему елементів, що складається з бази оцінки (суб'єктів), технології оцінки (критеріїв і показників) і отриманого результату (класифікації елементів кредитного портфеля по групах якості).
Суб'єктами оцінки є кредитний комітет, кредитний підрозділ, служба внутрішнього контролю банку; рейтингові та аналітичні агентства, що оцінюють якість кредитного портфеля банку у відповідності з чинним законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії, а також внутрішніми документами кредитної організації.
Критеріями оцінки якості кредитного портфеля відповідно до його змістом є ступінь кредитного ризику, рівень прибутковості і рівень ліквідності.
Ступінь кредитного ризику. Як вже зазначалося, кредитний ризик являє собою ймовірність непогашення позичальником основного боргу і відсотків по позичкової заборгованості в силу різних обставин.
Кредитний ризик, якому піддається комерційний банк, залежить від ряду факторів, що характеризують проведену банком кредитну політику і, як наслідок, якість кредитного портфеля. Виділяють деякі основні фактори виникнення кредитного ризику:
- Низька ступінь диверсифікації кредитного портфеля за видами позичальників, регіонам, галузям, термінів надання кредитів (чим вище диверсифікація, тим нижче ризик);
- Частка прострочених кредитів у портфелі (включаючи реструктурованої заборгованості);
- Питома вага нових позичальників, які не мають кредитної історії та ділової репутації;
- Неадекватна оцінка кредитоспроможності позичальника (може бути дана в силу різних причин, наприклад, з-за низької якості отриманої банком інформації про позичальника, її недостатності або несвоєчасність; наявних недоліків у системі організації та управління кредитними ризиками; застосування методики оцінки фінансового стану позичальника, не дає повного уявлення про його діяльність; некомпетентності банківських фахівців);
- Вузький асортимент кредитних продуктів - орієнтація банку тільки на традиційні операції кредитування; застосування однакової методики оцінки кредитного ризику і викликають їх факторів для різних видів кредитів. Наприклад, при кредитуванні за овердрафтом виникає ризик несанкціонованого овердрафту, ризик порушення черговості платежів; для інвестиційних кредитів - ризики незавершення будівництва, старіння проекту, відсутність ринку збуту готової продукції. При індивідуальному кредитуванні можуть виникнути ризики знецінення забезпечення, погіршення фінансового стану позичальника-юридичної особи або роботодавця позичальника-фізичної особи;
- Низька якість застосовуваного в банку методологічного забезпечення з управління кредитним ризиком;

- Формальне ставлення банків до якості забезпечення за кредитами;
- Неправильний вибір кредитною організацією виду та умов кредитування, що може мати негативний вплив на поточну діяльність позичальника;
- Недостатня увага з боку органів управління банку та його топ-менеджерів до оцінки ефективності управління кредитними процесами.
За своєю дією фактори, що впливають на виникнення кредитного ризику, розрізняються по відношенню до банку на зовнішні і внутрішні. Зовнішні фактори (макроекономічні, географічні, грошово-кредитні) не залежать від безпосередньої діяльності банку; їх вплив можна лише врахувати, наприклад, при формуванні системи прийняття рішень і переваг при наданні позик. Внутрішні чинники можуть бути пов'язані як з діяльністю самого банку-кредитора, так і з діяльністю позичальника; вони практично повністю керовані з боку банківського менеджменту при наявності в кредитній організації добре розроблених механізмів проведення кредитних операцій та систем управління кредитним ризиком.
У залежності від перерахованих факторів кредитні ризики класифікуються за видами (Таблиця 1).

Таблиця 1. Види кредитних ризиків

Критерії класифікації	Види ризиків
За рівнем ризику	Ризики на макрорівні та мікрорівні відносин
За ступенем залежності ризику від банку	Незалежний і залежний від діяльності кредитної організації
За галузевої спрямованості кредитування	Промисловий, торговий, будівельний та ін
За масштабами кредитування	Комплексний та приватний
За видами кредиту	Ризики по суб'єктах, об'єктам, термінів, забезпеченості
За структурою кредиту	Ризики на стадії надання, використання, повернення кредиту та ін
По стадії прийняття рішення	Ризики на попередньої і наступної стадіях кредитування
За ступенем допустимості	Мінімальний, підвищений, критичний, неприпустимий

Для оцінки ступеня кредитного ризику банками використовується якісний і кількісний аналіз. Якісний аналіз спирається на вивченні та виділення конкретних факторів ризику. До складу якісних показників можна віднести результати аналізу перспектив розвитку позичальника: стан галузі позичальника; роль позичальника в регіоні; оцінка економічної, політичної, технічної політики організації-позичальника; ділова репутація підприємства і власників бізнесу. Моделлю проведення якісного аналізу є безпосередній аналіз кредитного портфеля банку.
Кількісний аналіз ризику формалізує ступінь ризику за допомогою розрахунку різних показників і фінансових коефіцієнтів (Додаток 1). Крім того, кількісний аналіз передбачає проведення аналізу факторів, що вплинули на зміну значень застосовуваних показників і коефіцієнтів; аналіз динаміки таких змін; порівняння з встановленими критеріями і показниками конкуруючих банків.
Оцінка сукупного ризику по кредитному портфелю банку визначається, виходячи з особливостей елементів і ризику окремих сегментів кредитного портфеля, наприклад, позик, наданих юридичним особам; наданих фізичним особам; розміщених депозитів і МБК; врахованих векселів та інших (в Додатку 2 наведено перелік елементів розробленої методики оцінки якості такого сегмента кредитного портфеля, як кредити юридичним особам).
Агрегованим показником оцінки ступеня кредитного ризику портфеля є співвідношення Суми залишку заборгованості за позиками та активів кредитного характеру, віднесених до i-тої категорії якості, зменшеної на відсоток ризику по i-тої категорії до Спільної сумі кредитного портфеля. Оцінити ступінь кредитного ризику портфеля, а також захист банку від нього дозволяють показники, що визначають частку прострочених позик, непрацюючих кредитів, збитків по позиках у залишках позичкової заборгованості, співвідношення фактичного і розрахункового резерву на покриття збитків за позиками.
Для визначення рівня кредитного ризику банками на практиці застосовуються різні складні системи кількісних моделей оцінки. В основі одних моделей закладені відмінності в підході до визначення кредитних втрат: в одних випадках, до них відносять фактичний несплата за кредитом у встановлений термін; в інших - застосовується порівняння банківського рівня втрат з ринковими показниками (або з показниками моделювання). Деякими банками застосовується прогнозний підхід (наприклад, по кредитній лінії), заснований на оцінці відновної вартості позики в разі неплатежу, іншими проводиться розрахунок емпіричних даних. У методології оцінки кредитного ризику виділяють умовні і безумовні моделі: безумовні, як правило, відображають інформацію про конкретний позичальника, умовні - містять ще й інформацію про стан економіки. Кредитних ризик можна оцінити на рівні індивідуального активу або на рівні агрегованих даних, які використовуються для оцінки ризику по портфелю однорідних позичок і по всьому кредитному портфелю. Застосовуються також і різні методи оцінки взаємозалежності факторів, що впливають на кредитні втрати (наприклад, методи оцінки кореляції між неплатежами та змінами рейтингу).
Хоча підходи, використовувані для побудови численних моделей оцінки кредитного ризику, різняться між собою, їх об'єднує те, що всі вони розраховують імовірність зміни якості окремих категорій кредитів і дефолту, а також дозволяють спрогнозувати банку майбутні втрати від дефолту позичальника. Акцент у таких моделях робиться на оцінку ризиків протягом невеликого тимчасового інтервалу (звичайно року).
Рівень прибутковості кредитного портфеля. Всі операції, у тому числі і кредитні, здійснюються банками з метою отримання максимального прибутку при допустимому рівні ризику. Основний дохід банків формується за рахунок процентної маржі, одержуваної в результаті різниці процентних ставок за наданими кредитами та відсоткових ставок за залученими вкладами фізичних осіб та коштами юридичних осіб. У зв'язку з цим банки зобов'язані відстежувати всі коливання в процентних ставках, так як будь-яке їх зміна може позитивно або негативно відбитися на величині чистого процентного доходу і, отже, призвести до фінансових ускладнень або втрат за кредитами.
Існує кілька методів аналізу зміни процентних ставок і його впливу на прибутковість банку, наприклад: аналіз зміни процентної маржі; аналіз невідповідності рівня процентних ставок за активами і пасивами банку (GAP або DGAP).
Елементи, що входять до складу кредитного портфеля, діляться на дві групи: які дають і не приносять дохід. Рівень прибутковості кредиту визначається рівнем процентної ставки за ним, а також своєчасністю виконання позичальником зобов'язань за процентними платежами. До складу групи позичок, що не приносять прибуток, включаються безвідсоткові кредити, позики з замороженими відсотками, а також з тривалою простроченням по процентних платежах.
При визначенні дохідності кредитного портфеля виділяють її нижню та верхню межі: нижня межа прибутковості визначається як сума собівартості кредитних операцій (витрати на персонал, ведення позичкових рахунків), величини відсотка, що підлягає сплаті за вкладені в кредитний портфель ресурси; верхньою межею є рівень достатньої маржі, яка розраховується за наступною формулою:

У системі управління банком, у тому числі якістю кредитного портфеля, дуже важливий продуманий і зважений підхід до визначення кредитної та процентної політики. Не завжди темпи зростання доходів від проведення кредитних операцій відповідають темпам нарощування обсягів кредитування клієнтів, що може бути пов'язано з неадекватною оцінкою банком кредитного ризику. Непродумана політика управління може призвести в цілому до погіршення якості банківських активів, і в тому числі, кредитів, у свою чергу, неповернені позичальниками кредити і несплачені відсотки впливають на зменшення відсоткового доходу банку, що призводить до додаткових відрахувань до резервів на покриття втрат, зростання банківських витрат і зниження прибутку. При створенні додаткових резервів відбувається відволікання грошових ресурсів з банківського обороту, які могли бути спрямовані на кредитування, що впливає на зміну балансу ліквідності банку.
При непродуманої процентній політиці, в діяльності банку може виникнути дисбаланс між строками погашення кредитів і залучених коштів, що призведе до збільшення ризику ліквідності, залученню дорогих засобів і їхнього розміщення в операції з підвищеним ризиком з метою отримання більш високих доходів.
Рівень ліквідності кредитного портфеля. Історично склалася пряма залежність даної категорії від якості кредитного портфеля - чим вища частка позик, класифікованих в кращі категорії якості, тим вище ліквідність банку. Традиційно регулювання банками рівня ліквідності (в тому числі, в процесі кредитування) зводилося до відповідності строків надання кредитів термінами залучення вкладів, застраховивая себе тим самим на випадок непередбаченого вилучення вкладниками своїх коштів. Кредити вважаються найменш ліквідними активами, в той час як вклади представляють собою якщо не основне джерело формування ресурсної бази банку, то не менш значимий. Високий показник співвідношення кредитів до вкладів свідчить про неліквідності банку, так як банк використовував практично всі свої ресурси під видачу кредитів, а заново видані кредити будуть фінансуватися за рахунок купівлі коштів на ринку. Низьке значення показника говорить про те, що банк має вільною ліквідністю і може профінансувати нові кредити за рахунок вкладів.
Недолік даного показника рівня ліквідності в тому, що в ньому не враховується структура кредитного портфеля і портфеля вкладів. Деякі кредити можуть бути короткостроковими або бути реалізовані на вторинному ринку, інші - носити довгостроковий характер і передбачати при цьому можливість відстрочки платежів (можуть бути реалізовані з тільки зі значним дисконтом). Отже, в банках при однаковому співвідношенні кредитів і внесків буде мати місце різна кредитна ліквідність чинності відмінностей в їх кредитних портфелях. Крім того, в даному показнику не враховуються надходження сум для погашення основної заборгованості та відсотків за кредитами.
У сучасній банківській практиці використовуються різні методи регулювання рівня ліквідності, наприклад, за рахунок формування такої структури активів, що дозволяє банку зберегти баланс ліквідності та відновити його при необхідності (у тому числі, за рахунок швидкого продажу ліквідних активів, в основному, які котируються державних боргових зобов'язань, або залучення міжбанківських кредитів, які можуть бути спрямовані на виплату вкладникам затребуваних раніше встановлених строків коштів з метою недопущення збитків за довгостроковими кредитами, за якими суми надходжень в оплату основного боргу і відсотків незначні).
Останнім часом також використовується метод розрахунку грошового потоку, в основі якого лежить принцип зіставлення величини відтоку і припливу клієнтських коштів за необхідний період. У цілому, величина очікуваних грошових потоків визначається, виходячи з якості банківських активів і рівня проблемних кредитів. Показником з даної категорії є маржа процентного доходу банку.
Для забезпечення збалансованої ліквідності важливо, щоб надані кредити поверталися в повному обсязі та у встановлені договорами терміни з тим, щоб банк мав можливість розміщення ресурсів у нові позики (або продажу позичок третім особам, завдяки їх якості та прибутковості). Все це можливо, завдяки грамотній організації в банку системи управління якістю кредитних вкладень і бізнес-процесів, створення ефективної системи управління ризиками.
Виникнення в діяльності банку проблем з ліквідністю призводить до послаблення його фінансового стану і виникнення труднощів, пов'язаних зі збереженням та підтриманням своєї ресурсної бази (наприклад, відтоку вкладів і депозитів; подорожчання міжбанківських кредитів). Разом з тим, поточна діяльність банків має бути спрямована на забезпечення оптимального співвідношення рівнів ліквідності і прибутковості: чим вище рівень ліквідності кредитної організації, тим менше його прибутковість, оскільки дохід за високоліквідними активами нижче в порівнянні з іншими активними інструментами, в силу меншої ступеня ризику .
Застосовуються для оцінки якості кредитних вкладень показники поділяються на три групи:
1. Фінансові показники, що поєднують показники оцінки якості окремих елементів кредитного портфеля та показники оцінки якості портфеля в цілому.
2. Показники сегментації, які використовуються для виявлення областей ризику.
3. Прогнозований розмір втрат, пов'язаний із застосуванням методу VAR і моделюванням.
Фінансові показники застосовуються у розрізі критеріїв оцінки якості кредитних вкладень (Таблиця 2).
Таблиця 2. Взаємозв'язок критеріїв та показників оцінки якості кредитного портфеля

Критерії оцінки якості кредитного портфеля	Групи фінансових коефіцієнтів, що характеризують якість кредитного портфеля
Ступінь кредитного ризику	- Кількісна оцінка ступеня кредитного ризику портфеля; - Показники, що характеризують ступінь захисту банку від кредитного ризику (коефіцієнти достатності резервів банку)
Рівень прибутковості	Показники прибутковості
Рівень ліквідності	Показники ліквідності

Якість кредитного портфеля в цілому залежить від якості кожної окремої позики, що входить до його складу, або якості портфеля однорідних позичок. Для класифікації елементів кредитного портфеля по групах якості визначається кількість груп якості та способи класифікації. Стандартні підходи до оцінки якості позичок, обов'язкові до застосування всіма кредитними організаціями, встановлені Банком Росії в Положенні № 254-П. Якість позики оцінюється, виходячи з фінансового стану позичальника і його здатності обслуговувати основний і процентні борги. При цьому, діяльність позичальника повинна носити легальний характер з реальними грошовими потоками і приносити доходи, достатні для погашення заборгованості перед банком (або кількома банками).
В основу критеріїв оцінки фінансового стану позичальника закладений комплексний аналіз його виробничої і фінансово-господарської діяльності, а також інших наявних про нього відомостей, із застосуванням банками різних методик розрахунків та оцінки показників діяльності.
Для оцінки якості позичок важлива сумлінність позичальника, то є гарна історія обслуговування ним боргу, а також наявна про нього в банках кредитна історія. Показником своєчасності повернення позички є відсутність простроченої заборгованості за позикою та процентними платежами. Прострочена заборгованість при цьому диференціюється за тривалістю; також береться до уваги кількість випадків і причини переоформлення кредитного договору.
Наявність забезпечення по позиці приймається до уваги тільки при формуванні резерву на можливі втрати, але не при визначенні якості позики, оскільки в банківській практиці з різних причин виникають юридичні труднощі при реалізації прав на прийняте забезпечення. Показником забезпеченості позичок виступає наявність ліквідної застави, достатнього для погашення основного боргу, відсотків по ньому і можливих витрат, пов'язаних з реалізацією заставних прав.
Оцінка фінансового стану позичальника і його добросовісність дозволяють банку оцінити якість позики за однією з п'яти категорій: безризикові (або стандартні - 1 категорія якості) і знецінені (з величиною ризику від 1% до 100% - 2-5 категорії якості).
Особливу увагу при оцінці якості кредитного портфеля слід приділяти кредитами:
- Сума яких становить більше 5% загального капіталу банку;
- Наданим акціонерам, інсайдерам та пов'язаним з банком особам, групам пов'язаних осіб;
- Величина яких перевищує 50% чистих активів позичальника (групи пов'язаних позичальників);
- Реструктуризованими, істотні умови початкового договору за якими змінені у бік, більш сприятливу для позичальника;
- Які виникли в результаті припинення раніше існуючих зобов'язань позичальника новацією, наданням відступного (у тому числі переуступка прав вимоги);
- Наданими на термін більше 6 місяців з виплатами по основному боргу або відсотків не рані, ніж через 6 місяців після видачі позики;
- Платежі за якою здійснюються за рахунок коштів, наданих позичальникові банком-кредитором прямо або опосередковано;
- Віднесеним до нестандартних, сумнівним або збитковим (проблемним).
Негативний вплив на якість кредитного портфеля надають проблемні кредити - заборгованість, за якою у банку виникли сумніви щодо фінансового стану позичальника або забезпечення. Їх вплив на якість кредитів проявляється через: виникнення у банку прямих збитків від неповернення позичок і несплати відсотків; заморожування засобів у недоходні активах; підрив ділової репутації банку і довіри до нього з боку кредиторів і вкладників; відтік з банку кваліфікованих кадрів внаслідок зниження прибутковості банку та матеріального стимулювання.
Крім того, при аналізі "непрацюючих" кредитів підвищеної уваги вимагають:
- Кредити (основна сума та відсотки), прострочені більш ніж на 30, 90, 180 і 360 днів;
- Причини появи таких кредитів;
- Суттєва інформація з непрацюючим кредитами;
- Достатність сформованих резервів на можливі втрати і порядок використання таких резервів;
- Ступінь впливу таких позичок на рівень прибутковості і рентабельності банку.
1.3 Функції та основні елементи системи управління кредитним портфелем банку
Формування і аналіз кредитного портфеля дозволяють банку більш чітко виробити тактику і стратегію розвитку, його можливості у кредитуванні клієнтів і розвитку ділової активності. Значення управління кредитним портфелем проявляється через деякі функції.
Аналітична функція. Банк на основі певних критеріїв та показників аналізує рух своїх кредитів і прогнозує їх подальший розвиток. З економічної точки зору, взаємодіючи із зовнішнім середовищем, банк при формуванні кредитного портфеля відбирає найбільш і найменш раціональні напрямки, сфери застосування кредиту. У цьому сенсі кредитний портфель класифікує сфери застосування позичок, ділить клієнтів на певні групи, визначає перевагу банку серед них, рівень прибутковості та надійності позичок.
Друга функція управління кредитним портфелем забезпечує диверсифікацію кредитного ризику, що дозволяє мінімізувати або обмежити його.
Управління кредитним портфелем дає банку можливість розвивати або стримувати кредитні операції, покращувати їх структуру, визначати ступінь захищеності від недостатньо якісної структури виданих позичок. Послідовний підхід до управління кредитним портфелем може значно поліпшити показники діяльності банку, зміцнити його фінансову надійність і підвищити рейтинг.
Управління кредитним портфелем грунтується на деяких економічних і організаційних принципах.
1. Управління кредитним портфелем взаємопов'язане з керуванням іншими видами діяльності банку, наприклад, ліквідністю, доходами. У свою чергу, масштаби і якість кредитів безпосередньо залежать від величини власних коштів банку, структури залучених коштів, культури кредитування, рівня організації та функціонування загальної системи управління в банку.
2. Аналіз кредитного портфеля носить всебічний характер, а якість кредитного портфеля залежить від якості окремої позики або їх однорідної групи.
3. Аналіз кредитного портфеля являє собою систематичне спостереження за діяльністю банку, що дозволяє оцінювати склад і якість кредитів в динаміці.
4. Дані, отримані за результатами аналізу кредитів, дають можливість їх застосування для прийняття в оперативному порядку управлінських рішень різними підрозділами банку, що беруть участь в процесі кредитування.
5. Управління кредитним портфелем передбачає використання різних критеріїв оцінки і систем показників діяльності банку у кредитній сфері. При цьому значення таких критеріїв і склад показників визначаються банком самостійно, виходячи з власного накопиченого досвіду і відомої світової практики.
У процесі управління кредитним портфелем банкам необхідно керуватися базовими компонентами, наприклад: підкорятися правилам управління ризиками; дотримуватися встановлені ліміти кредитування; слідувати пріоритетам при кредитуванні суб'єктів і об'єктів.
Існують певні правила управління кредитними ризиками, яких доцільно дотримуватися при реалізації кредитної політики і управлінні кредитами, зокрема:
- Не можна ризикувати більше, ніж це дозволяє величина власних коштів банку;
- Необхідно прораховувати наслідки прийнятого ризику;
- Недоцільно здійснювати операцію з ризиком, великим величини передбачуваного доходу за нею;
- Приймати позитивне рішення по ризику при відсутності сумнівів; у разі їх наявності - приймати негативне рішення;
- Ініціювати пошук альтернативних рішень, що ведуть до мінімізації ризику.
Управління кредитним портфелем розглядається експертами з двох позицій: на макро-і мікрорівнях. Так, на макрорівні здійснюється аналіз та регулювання кредитних відносин у взаємозв'язку з макроекономічними (народно-господарськими) пропорціями, пов'язуючи обсяги і структуру кредитних вкладень в економіку з вирішенням завдань щодо збільшення валового внутрішнього продукту, розвитку грошового обігу, інвестицій, зниження інфляції. На мікрорівні передбачається розробка і дотримання стратегії розвитку кредитних операцій кожного окремого банку; пошук і відбір клієнтів, вивчення їхніх потреб та кредитоспроможності; контроль у процесі використання позичальником кредиту.
На всіх рівнях управління кредитами передбачається аналітична та організаційна робота в області формування інформаційної бази; планування та регулювання напрямків розвитку, нагляду та контролю; розробки заходів щодо вдосконалення процесу кредитування.
Учасниками процесу управління кредитом є не тільки кредитні організації, але і самі позичальники - шляхом організації у себе контролю над цільовим використанням кредиту, принципами та умовами кредитування. Управління кредитами тому визначається як діяльність, спрямована на регулювання кредитних відносин з метою забезпечення ефективного функціонування як кредитора, так і позичальника.
Для банку управління кредитами направлено, з одного боку, на підвищення прибутковості, з іншого боку, на забезпечення ліквідності. Кредитні операції є основним видом діяльності для банків у силу свого переважання у структурі активів та забезпечення прибутковості. При цьому завдання банків полягає не тільки в отриманні прибутку, але і в забезпеченні своєї надійності, що підвищує вимоги до кредитів, як до стійкого джерела банківських доходів і ліквідності банку. Разом з тим, управління кредитами повинно бути направлено і на забезпечення збереження властивостей кредиту як форми зворотного авансування потреб клієнтів у додатковому капіталі, тобто на забезпечення повернення позичальниками отриманих кредитних коштів.
Управління кредитним портфелем і керування якістю кредитного портфеля не однакові поняття. Управління кредитним портфелем більш широкий термін, його можна розглядати в аспекті вирішення більш загальних завдань забезпечення надійності і стійкості комерційного банку, в аспекті задоволення потреб клієнтів в додаткових грошових коштах. Управління якістю кредитного портфеля представляє більш приватну задачу, пов'язану з розробкою банком комплексу дій, що відносяться до сфери здійснення ним активних і пасивних операцій в цілому і процесу кредитування зокрема; спрямованих на задоволення потреб клієнтів з одного боку, і підвищення прибутковості банку при допустимих рівнях кредитного ризику і ліквідності, з іншого боку.
Розробка механізмів управління якістю кредитного портфеля передбачає визначення:
- Критеріїв оцінки заборгованості, що утворює кредитний портфель;
- Структури кредитного портфеля в розмірі класифікаційної групи кредитів;
- Складу показників, необхідних для оцінки позичкової заборгованості;
- Якості кредитів, у тому числі з позиції ризику по кожній групі і всієї сукупності кредитів;
- Причин зміни структури кредитного портфеля;
- Достатньої величини резерву для покриття нераціонального розміщення позик;
- Кола заходів щодо поліпшення якості та структури кредитного портфеля, управління кредитним портфелем.
Управління кредитним портфелем є ефективним тоді, коли у кредитній організації створено і функціонує цілісна система процесу кредитування. Як правило, вона складається з декількох блоків:
1. Фундаментальний. Передбачає розробку стратегії розвитку банку; визначення цільових орієнтирів діяльності; затвердження кредитної та процентної політики, політики по управлінню ліквідності; умов кредитування; поточних і перспективних планів кредитування; кодека корпоративної (кредитної) культури.
2. Правовий. Наявність зводу федеральних законів і нормативних документів Банку Росії, що регулюють діяльність кредитних організацій у сфері кредитування.
3. Об'єкти кредитування. На даному рівні здійснюється вивчення і оцінка потенційного позичальника; вивчення кредитної заявки та пакету документів до неї; оцінка фінансового стану позичальника; визначення та відбір найбільш ефективних проектів кредитування; оцінка забезпечення кредиту; оцінка кредитоспроможності позичальника та рівня кредитного ризику по позиці.
4. Організаційно-аналітичний. Включає розробку структури апарату управління, стандартів і процедур кредитування; визначення ієрархії прав і повноважень при прийнятті управлінських рішень; освоєння і впровадження нових видів кредиту; організація процесу видачі і погашення кредитів; моніторинг кредитного портфеля, контроль за кредитними операціями.
5. Кредитна інфраструктура. Включає інформаційне, методичне, кадрове забезпечення, систему безпеки; механізм взаємодії підрозділів у процесі кредитування.
Система управління кредитним портфелем функціонує при наявності всіх блоків і взаємодії їх один з одним.
Процес управління кредитним портфелем, як і будь-яким іншим напрямком діяльності, за своїм змістом складається з окремих підсистем.
1. Планування - розробки перспективних і поточних планів кредитування, нових кредитних продуктів і послуг; складання прогнозів, кошторису витрат на реалізацію кредитних проектів; розробка організаційної структури і планування персоналу; розрахунку очікуваних фінансових результатів (всі заходи проводяться в рамках банківської стратегії розвитку).
2. Аналізу - оцінки діяльності банку в сфері кредитування; зіставлення фактично досягнутих результатів у кредитуванні з прогнозними значеннями.
3. Регулювання - механізмів нагляду з боку держави і Банку Росії за здійсненням банками кредитних операцій (за допомогою розробки законодавчих та нормативних актів); проведення внутрішніх заходів з доопрацювання наявних структур, процедур, регламентів, політик, обсягів проведення операцій.
4. Контролю - системи заходів, спрямованих на виявлення відхилень у дотриманні банком законодавчих норм і нормативних актів Банку Росії, внутрішніх положень та інструкцій, негативних тенденцій в діяльності банку, а також на усунення таких відхилень.
Діяльність будь-якої кредитної організації необхідно починати з оцінки конкурентної позиції банку і розробки стратегії розвитку. Стратегія кредитної організації повинна являти собою сукупність програм по довгостроковому та сталому розвитку у відповідності з цілями банку. Вибір напрямів та обсягів діяльності банку повинен здійснюватися з урахуванням можливостей формування своєї ресурсної бази та підтримки власного капіталу на адекватному масштабом діяльності рівні. При цьому, банківські активи повинні дозволяти банку формувати постійний дохід, що дозволяє покривати банківські витрати і формувати прибуток.
Розроблена стратегія є основою його кредитної політики. Стратегічну позицію банку в кредитному процесі необхідно визначати на основі розрахунку показників сильних і слабких сторін. До сильних сторін кредитування можна віднести: високу кваліфікацію персоналу; добре знання клієнтів, що мають тривалі відносини з банком; хороші результати від розвитку кредитних операцій; висока репутація банку; можливість розширення кредитування через філіальну мережу; кредитне обслуговування процвітаючих клієнтів і фінансово-промислових груп; участь банку як уповноваженого агента у фінансуванні державних програм.
Слабкі сторони у сфері кредитування можуть складатися з: збитків від кредитування; обмеженого обсягу ресурсів для кредитування; слабкої диверсифікації кредитного портфеля; неадекватного інформаційного забезпечення керівництва банку та підрозділів, відповідальних за управління кредитними ризиками; концентрації кредитних ризиків на позичальників в галузях, що знаходяться у важкому стані .
Саме розвиток банком сильних сторін у сфері кредитування дозволить забезпечити йому реалізацію кредитної стратегії і, в кінцевому підсумку, розвинути свої конкурентні переваги.
Кредитна політика регулює відносини між банком і клієнтом з метою задоволення взаємних інтересів. У банківській практиці кредитна політика зазвичай розробляється на поточний рік у вигляді окремого положення, яка набирає чинності після затвердження уповноваженим органом управління банку (загальними зборами акціонерів / учасників або Радою директорів).
Даний документ повинен містити: основні принципи кредитування; розподіл повноважень при прийнятті кредитних рішень; систему лімітів; процедури оцінки якості активів; кредитний моніторинг; порядок інформування керівництва про погіршення кредитоспроможності позичальників; порядок врегулювання непогашеної в строк звітності; вимоги до фінансового стану позичальників і видам прийнятого за кредитами забезпечення, порядок оцінки забезпечення, порядок бухгалтерського обліку виданих кредитів; порядок формування процентних ставок.
Кредитна політика може доповнюватися окремими регламентами банку з різних аспектів кредитування, наприклад: про кредитування окремих категорій позичальників з урахуванням виду і форми кредиту, його забезпечення; про пов'язані кредити; про порядок формування резервів на можливі втрати по позиках та інші, про роботу з проблемними кредитами . У внутрішніх документах банку повинна бути розкрита інформація про сам процес кредитування, а саме: перелік документів, необхідних для оформлення кредиту; порядок розгляду кредитних заявок; ліміти кредитування, порядок надання та погашення кредитів, обслуговування боргу; відображення в обліку.
Якість управління кредитним портфелем багато в чому залежить від правильного визначення організаційної структури банку та правильної взаємодії всіх підрозділів, у тому числі беруть участь у процесі кредитування, що передбачають:
- Розподіл функцій і обов'язків між органами управління банку (зборами акціонерів, Радою директорів, Правлінням) і керівниками структурних підрозділів;
- Наявність затверджених внутрішніх документів, що визначають цілі і завдання кожного підрозділу банку, а також посадових інструкцій співробітників банку, що містять їх права, обов'язки, підпорядкованість, підзвітність і рівень відповідальності;
- Системи виявлення (ідентифікації), вимірювання (оцінки) та моніторингу банківських ризиків; інформаційного забезпечення підрозділів банку, відповідальних за прийняті ризики;
- Механізми визначення ступеня впливу на показники діяльності банку "стресових" ситуацій (стрес-тестування).
Для управління кредитним процесом в банку створюється спеціальний апарат, який складається з декількох внутрішніх підрозділів, що мають свій рівень компетенції, свої функції та завдання.
Провідною ланкою в будь-якій організаційній структурі кредитної організації є Рада директорів (Спостережна Рада), від якого багато в чому залежить ефективність роботи всієї системи оцінки банківських ризиків, включаючи кредитного ризику. Саме на Раду директорів покладається відповідальність за діяльність банку в цілому та успішну реалізацію розробленої стратегії розвитку, а також за наслідки реалізації необгрунтованої кредитної політики. Стосовно до системи управління кредитуванням, Рада директорів зобов'язана здійснювати загальне керівництво кредитним процесом шляхом затвердження стратегічних напрямів розвитку кредитної політики банку; здійснення контролю за її реалізацією; контролю за підбором кваліфікованих менеджерів банку; за наявністю в банку систем управління ризиками та внутрішнього контролю, адекватних масштабам діяльності і величині прийнятих ризиків.
Роль виконавчих органів кредитної організації, або її топ-менеджерів (Правління, виконавчого директора, комітетів), полягає у створенні механізмів та інструментів реалізації затвердженої Радою директорів стратегії розвитку банку, у тому числі кредитної; систем моніторингу та управління ризиками; забезпечення формування повної і точної інформації для прийняття управлінських рішень.
При цьому дії Ради та Правління банку, з метою усунення конфлікту інтересів, повинні бути чітко розмежовані між собою. Особливо це стосується функцій моніторингу, контролю і оцінки ризиків, які повинні бути незалежними від осіб, пов'язаних з їх виникненням.
Визначення цільових ринків кредитування, параметрів і структури кредитного портфеля, встановлення рівня відсоткових ставок за кредитними операціями, а також прийняття рішень про видачу великих кредитів та їх реструктуризації закріплюються, як правило, у функціях Кредитного комітету банку.
Основний центр ваги всієї роботи з кредитування зосереджений у кредитному підрозділі банку (департамент чи управління / відділ - в залежності від обсягів бізнесу банку), яке проводить роботу з формування кредитного портфеля, безпосередньому кредитування клієнтів, аналізу позичкової заборгованості і кредитного портфеля в цілому, контролю за забезпеченістю позичок, розробці механізмів аналізу та оцінки якості кредитного портфеля. Крім того, при наявності в структурі банку філій і додаткових офісів, здійснюють контроль за їх діяльністю з питань кредитування. Завданнями цього підрозділу також є підготовка висновків і пропозицій Кредитній комітету для розгляду питань про видачу позичок.
Частина функцій кредитного процесу входить у коло повноважень планово-економічного підрозділу банку, наприклад, пов'язаних з плануванням і регулюванням ресурсної бази банку, у тому числі визначенням обсягів і термінів кредитування; дотриманням гранично встановлених значень з кредитування (лімітів, нормативів).
Крім основних підрозділів банку, що беруть участь у кредитуванні, в даний процес залучені і супроводжуючі його підрозділи як, наприклад: юридична служба, яка відповідає за відповідність кредитних угод банку чинному законодавству і за можливість реалізації прийнятого за кредитом забезпечення; операційний підрозділ, що здійснює операції з видачею / погашенням кредитів та їх бухгалтерський облік; відділ автоматизації, відповідальний за установку і супровід програмного забезпечення, у тому числі за кредитними операціями; підрозділи управління ризиками та внутрішнього контролю.
При визначенні банком організаційної структури повинна бути побудована ефективна і безпечна система передачі інформації на різних рівнях управління банком, в тому числі, кредитним процесом. Зокрема адекватний потік інформації передбачає: забезпечення менеджменту необхідними відомостями про вжиті кредитних ризиках та їх вплив на поточний стан банку, забезпечення керівників середньої і нижчої ланки, а також рядових співробітників інформацією про стратегію банку і кредитного політики, про порядок та процедури виконання кредитних операцій; забезпечення по горизонталі доступу до інформації, якою володіє один підрозділ банку, іншим його зацікавленим підрозділам; забезпечення безпеки інформаційних систем.
Важливе значення в системі управління кредитним портфелем повинно відводитися самої організації процесу кредитування та спостереження за кредитом. Так, процес кредитування складається з кількох етапів: попередньої стадії (переговорів про кредит), розгляду конкретного проекту, оформлення кредитної документації (при позитивному рішенні і видачі), використання кредиту.
На першому етапі відбувається первинний аналіз ризиків, коли в ході переговорів банку з потенційним клієнтом з'ясовується, наскільки кредитування даного клієнта буде відповідати кредитної політики банку, яка мета отримання кредиту, за рахунок яких коштів передбачається погашати заборгованість за кредитом і відсотками.
На етапі розгляду кредитної заявки виконується найбільш складна для банку завдання - оцінка кредитоспроможності позичальника на момент видачі кредиту та прогнозування на майбутнє його фінансового стану і грошових потоків. На даному етапі банк отримує інформацію про безпосередню діяльність клієнта і його реальні фінансові можливості. Основними джерелами інформації про позичальника є його фінансова звітність (по юридичній особі) або довідки про доходи (з фізичній особі), а також інша інформація про клієнтів, зазначена ними в анкетах на отримання кредиту або зібрана банком.
В даний час, у зв'язку з прийняттям Федерального закону від 30.01.2004 № 218-ФЗ "Про кредитні історії" набирає темпи діяльність кредитних бюро, метою яких є збір, зберігання і надання на законних умовах зацікавленим особам відомостей про позичальників. Однак система обміну інформацією між банками та кредитними бюро поки не працює належним чином.
На етапі використання кредиту здійснюється спостереження за кредитними операціями (моніторинг) і контроль. Спостереження встановлюється: за дотриманням ліміту кредитування (кредитної лінії), цільовим використанням кредиту, сплатою відсотків, повнотою і своєчасністю погашенням основного боргу; триває робота з аналізу кредитоспроможності та фінансового стану позичальника; при необхідності коригуються терміни і умови кредитування.
Оцінка кредитоспроможності позичальника на етапі використання кредиту відрізняється від її початкової оцінки на етапі розгляду заявки. По-перше, за часом здійснення - оцінка перед видачею і після видачі, по-друге, за цільовим призначенням - для ідентифікації кредитного ризику перед прийняттям остаточного рішення про кредитування та вимірюванні ризику протягом терміну кредиту, по-третє, за періодичністю - оцінка кредитоспроможності перед видачею кредиту носить разовий характер, в період спостереження - систематичний. Можна виділити четверте відмінність - за об'ємом: так, при розрахунку кредитоспроможності оцінюються всі показники надійності позичальника і забезпечення кредиту, а в процесі спостереження вивчаються тільки фактори зміни (здійснюється повторна перевірка забезпечення, умов кредитування, своєчасності погашення кредиту та сплати відсотків). Однак, на мій погляд, остання відмінність застосовно лише до позик, об'єднаним у портфелі однорідних позичок, за якими проводиться розрахунок сукупної (за окремими портфелями) величини кредитного ризику на підставі даних про хороше обслуговування боргу (фінансове становище позичальника в таких випадках переоцінюється тільки при появі у банку будь-якої негативної інформації про нього). Що стосується індивідуальних кредитів, аналіз фінансового стану позичальника та оцінка його кредитоспроможності повинні здійснюватися банком за всіма параметрами систематично.
Контроль за кредитом, хоча і є складовим елементом третього етапу кредитного процесу, але охоплює всі його стадії (попередню, розгляду, спостереження). У ході здійснення контролю за кредитними операціями обов'язкове перевірка наступних аспектів:
- Виконання вимог банківського законодавства та нормативних актів Банку Росії з регулювання кредитних операцій (в тому числі, в частині дотримання обов'язкових нормативів та побудови систем управління ризиками та внутрішнього контролю);
- Дотримання умови кредитної угоди;
- Кредитоспроможності позичальника;
- Стану і змін позичкової заборгованості, забезпечення;
- Оцінка якості позики;
- Контроль за проблемними кредитами, розробка відповідних заходів щодо роботи з такими кредитами;
- Перевірка позичальника на місці;
- Дотримання працівниками банку, в рамках встановлених повноважень, кредитної політики, внутрішніх положень та механізмів з кредитування; культури кредитування.
Одним з елементів системи управління кредитним портфелем є управління персоналом, що передбачає такі основні напрямки, як розстановку кадрів, систему підготовки і перепідготовки кадрів; механізми оплати праці, мотивації, заохочення.
Окреме місце в системі управління кредитним портфелем займає аналіз структури кредитного портфеля (його сегментація), що проводиться з метою виявлення зайвої концентрації кредитів в одному сегменті, частки великих позик і позик, наданих позичальникам з низьким ступенем кредитоспроможності. Сегментація кредитного портфеля проводиться за:
- Суб'єктам кредитування (позики корпоративним клієнтам, фізичним особам, кредитним організаціям);
- Видами кредитних операцій (кредити юридичним особам, фізичним особам, враховані векселі, факторинг, міжбанківські кредити);
- Об'єктам і цілям кредитування (кредити під матеріальні цінності / запаси, на витрати - для юридичних осіб; на споживчі цілі, на лікування, на придбання автомобіля - для фізичних осіб);
- Термінах кредитування (до запитання, короткострокові, довгострокові);
- Розміру позик (дрібні - до 1 000 рублів, що включаються в портфелі позик з однорідними ознаками; великі - у розмірі 5% від величини капіталу банку);
- Видами забезпечення (застава, порука, гарантія);
- Вартості кредиту (за пільговою або ринковою ставкою);
- Галузевої приналежності.
В рамках оцінки якості всього кредитного портфеля, необхідно проводити оцінку кожного сегмента кредитування за критеріями ризику, дохідності й ліквідності. Так, з точки зору прибутковості більш прибутковими для банку є споживчі позички, менш прибутковими - міжбанківські кредити. Ризикованість кредитних вкладень можна оцінити, виходячи з частки простроченої заборгованості в загальному обсязі виданих кредитів (як показує практика, найбільш ризикованим для банків виглядом кредитних операцій є споживче кредитування).
При оцінці ліквідності необхідно розуміти, чим коротше термін позики, тим вона більш ліквідна і навпаки, подовження строків кредитування знижує ліквідність і збільшує кредитний ризик. Зазвичай в банках структура кредитного портфеля за термінами розміщення "прив'язується" до термінів залучення депозитів (виходячи з банківської практики, більша частина кредитних ресурсів розміщується на короткий і середній термін - від 3 місяців до 3 років). Останнім часом кредитні організації стали проявляти зацікавленість у реалізації програм кредитування довгострокового характеру (в основному, за рахунок іпотеки), що позитивним чином позначається на розвитку вітчизняної економіки, проте призводить до збільшення кредитного ризику по них у зв'язку з можливим погіршенням за такий період фінансової положення позичальника.
Особливу значимість у структурі кредитного портфеля має галузева класифікація, що враховується при оцінці якості окремої позики, виходячи з економічної ситуації в галузі. Так, до більш ризикованим і менш дохідним відносять сільське господарство; до менш ризикованим - будівництво, торгівлю, промисловість (особливо, газову, нафтову, енергетичну та автомобілебудівну).
Аналіз кредитного портфеля проводиться за певний часовий період, що дозволяє встановити тенденції зміни структури кредитних вкладень і визначити динаміку зміни кількісних показників.
При проведенні структурного аналізу кредитного портфеля особливу увагу банкам необхідно звертати на частку пролонгованих кредитів та з'ясування причин пролонгації, оскільки в ряді випадків продовження / відкладення строків погашення кредитів є способом приховування неповоротних кредитів і фактичних збитків банку. Крім того, при ухваленні рішення про пролонгацію позики (її реструктуризації), банк, у встановлених Положенням № 254-П випадках (на підставі визнання обслуговування позичальником боргу за позикою гарним), має право не погіршувати якість позичкової заборгованості, що при несумлінному підході з боку банку може з'явитися інструментом регулювання резерву на можливі втрати (а саме, його недосозданія) за рахунок заниження реальної величини кредитного ризику.
Узагальнення аналітиками сучасної російської банківської практики кредитування дозволило виділити кілька причин пролонгації кредитних договорів:
- Невірне визначення строків у кредитному договорі;
- Тимчасова затримка надходження платежів на адресу позичальника за його розрахунками за продукцію і послуги;
- Погіршення фінансового стану позичальника;
- Неплатоспроможність позичальника;
- Форма продовження строкових кредитів.
На підставі результатів структурного аналізу кредитного портфеля банку, з урахуванням отриманих значень фінансових коефіцієнтів, можна визначити області найбільшого ризику кредитних вкладень, що призводить до погіршення якості кредитів (наприклад, в розрізі суб'єктів кредитування - це споживчі кредити; термінів кредитування - довгострокові; способів погашення боргу - в кінці строку договору). В окремих випадках результати оцінки й аналізу можуть бути підставою для перегляду банком кредитної політики, наприклад, в частині розробки нових умов для надання кредитів; встановлення обмежень на позички з урахуванням стану галузі, особливостей регіону і типу позичальника або граничних обсягів кредитів одному позичальнику (групі пов'язаних позичальників); збільшення резерву для покриття збитків від кредитних ризиків; розробки особливої процедури списання непогашених позик, системи відстеження всіх кредитів або технології погашення проблемних кредитів; перегляду політики забезпечення повернення кредитів; уточнення порядку прийняття рішень про видачу кредиту; делегування повноважень в процесі кредитування; розробки стандартів кредитної документації.
Управління якістю кредитного портфеля є інструментом управління кредитним ризиком, управлінням прибутковістю та ліквідністю комерційного банку. Разом з тим якість кредитного портфеля відображає загальний рівень менеджменту та його ефективність в кредитній організації.
Управління якістю кредитів, як і управління кредитами, носить комплексний характер і зачіпає всі сторони фінансових відносин банку з позичальником, всю систему кредитування, а також загальну систему управління банком. Будь-яке допущене на практиці недотримання технологічного процесу кредитування, а також технології оцінки якості позики, може призвести до неповернення кредиту і, як наслідок, до погіршення якості кредитного портфеля, що буде свідчити про слабкому управлінні кредитним портфелем і, в кінцевому підсумку, позначиться негативним чином на результати діяльності банку. Погіршення якості кредитів може призвести до:
- Уповільнення оборотності банківських активів;
- Знецінення вартості кредиту і зниження реальної вартості активів;
- Підвищенню ціни кредитів на ринку і, як наслідок, втрати від застосування банком більш низької процентної ставки в порівнянні з утворилася високою ринковою ставкою;
- Зниження рейтингу і репутації банку;
- Догляду кваліфікованих кадрів з-за загрози банкрутства банку.
У російській практиці управління кредитами, в силу відносної новизни й актуальності даного напрямку, з метою підвищення їх якості кредитів банкам може бути цікавий зарубіжний досвід управління кредитними портфелями.
Так, в зарубіжній практиці управління кредитними портфелями включає в себе наступні елементи: розробка портфельної концепції та визначення її цілей (рентабельність, зв'язок між різними сегментами кредитування, вплив на акціонерну вартість, цільовий ринок); ретроспективний аналіз збитків за позиками (включаючи, аналіз волатильності прибутку та міграції кредитів); диверсифікація (що включає управління концентрацією кредитів, обмеження концентрації); андеррайтинг кредитів (стандарти та методики оцінки ризику); процентна ставка кредиту; відмова від кредитів з снижающимся якістю.
Відповідно до підходами зарубіжних теорій, основним моментом будь-якої системи управління кредитами є наявність розробленої керівництвом банку стратегії управління кредитними портфелями та створених механізмів її практичної реалізації. Безпосередньою розробкою концепції кредитного портфеля має займатися тільки виконавчий орган банку і його топ-менеджери. Розробка портфельної концепції визначає бажаний результат і засоби його досягнення, а також дозволяє відповісти на питання: "як банку слід вести справи". Бажаний результат - це розробка портфеля кредитів, який задовольняє стратегічними показниками кредитного ризику, ліквідності і прибутковості. Засіб досягнення - це добре підготовлені, вмотивовані і вміло направляються співробітники, які мають чітко сформульоване завдання, і чия діяльність сконцентрована на цільовому ринку.
Портфельна концепція - це філософія і кодекс поведінки, реалізація якої з часом приведе до створення кредитного портфеля зі стійким рівнем рібилі. Для того, щоб її було простіше вибудовувати і впровадити, її принципи слід викласти у письмовій формі. Принципи портфельної концепції необхідно довести до свідомості співробітників будь-якої ланки, і тих з них хто застосовує нову концепцію в своїй роботі, слід заохочувати і підтримувати. Портфельна концепція носить більш значний і глобальний характер у порівнянні з кредитною політикою, оскільки визначає лінію поведінки; кредитна політика найчастіше стосується розподілу відповідальності за конкретні ділянки роботи.
Портфельна концепція будується на підставі історичних даних про динаміку кредитів протягом одного економічного циклу. При розробці концепції та визначенні обсягів кредитування керівництво банку повинно враховувати наступні фактори: рівень рентабельності (визначати її, виходячи з цільового прибутку, що перевищує вартість капіталу і збільшує акціонерну вартість; діапазону прийнятної прибутковості); взаємозв'язок всіх кредитних сегментів (наприклад, якщо споживче кредитування забезпечує рівень прибутковості, необхідно відповідним чином перерозподілити кошти між сегментами); стабільність прибутку; кон'юнктуру ринку; завдання управління ресурсами банку. При цьому необхідно розуміти, що з часом ці чинники змінюються.
Диверсифікація кредитного портфеля проводиться за трьома напрямками: географічному, галузевому, по позичальниках. З точки зору диверсифікації кредитного портфеля, велика увага приділяється концентрації кредиту у позичальників, що регулюється за рахунок введення лімітів.
Механізм управління кредитним портфелем включає в себе різні стандартні процедури оцінки ризик-рейтингу (андеррайтинг). Методики таких оцінок грунтуються на наявній у банках фінансової інформації про позичальників. Аналіз фінансової звітності орієнтований при цьому на оцінку трьох показників: ліквідності, співвідношення позикових і власних коштів, відносини надходження грошових коштів до зобов'язань.
Основним завданням при визначенні процентної ставки є досягнення такого підходу з кожного кредиту, який дозволить підтримувати прибутковість портфеля на цільовому рівні. Якщо комерційне кредитування супроводжується отриманням некредитового доходу, то приносить такий дохід вид діяльності також приймається в розрахунок. Стратегія повинна містити вказівки щодо того, як слід чинити з кредитами, рівень рентабельності яких нижче цільового. У цих цілях будуються математичні моделі рентабельності кредитного портфеля (на основі ROA або ROE), тобто модель ціноутворення для конкретних кредитів.
Відмова від кредитів з снижающимся якістю проводиться з метою зниження витрат шляхом передачі його іншому банку. Рішення про вихід банку-кредитора з кредитної угоди має бути прийнято до моменту потрапляння кредиту в проблемний список. Таке рішення приймається керівництвом банку за результатами ризик-рейтингів кредитів, співставні до встановленого в банку критичного рівня рейтингу, при якому розглядається питання про вихід або збереженні кредиту.

II. Аналіз сучасної практики управління якістю кредитного портфеля та її оцінка
2.1 Сучасні підходи до управління якістю кредитного портфеля
На прикладі регіонального банку коротко розглянемо систему управління якістю кредитних вкладень у розрізі двох аспектів - побудови механізму управління кредитним процесом і аналізу структури кредитних вкладень, проведеного на підставі даних фінансової звітності банку.
Власні кошти (капітал) Банку є стабільним джерелом, що забезпечує платоспроможність Банку та покриття кредитних ризиків.
Наявність зон виникнення кредитного ризику в Банку пов'язано з проведенням операцій кредитного характеру з фізичними та юридичними особами, операцій на міжбанківському ринку, на фондовому ринку, операцій з контрагентами, що мають дебіторську заборгованість перед Банком. У рамках проведення заходів щодо зниження рівня кредитного ризику в АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) здійснюється моніторинг фінансового стану банків-контрагентів, поточного рівня ризику проводяться активних операцій і його відхилень від заданих значень, контроль активних операцій на міжбанківському ринку.
З метою зниження кредитного ризику Банком проводиться аналіз кредитоспроможності діючих та потенційних позичальників і гарантополучателей з категорії нефінансової клієнтури шляхом визначення рівня ризику на основі мотивованого судження, ймовірності та величини можливих втрат.
Основна частка кредитних продуктів у структурі кредитного портфеля Банку припадає на кредити, надані комерційним підприємствам, що здійснюють свою діяльність у сфері торгівлі. Також у структурі кредитного портфеля представлені підприємства хімічної та харчової промисловості, транспорту, будівництва та операцій з нерухомістю, лізингові компанії та інші компанії невиробничої сфери.
З метою регулювання кредитних ризиків Банк використовує всі інструменти, що традиційно застосовуються у світовій практиці ризик-менеджменту. До їх числа належать:
- Аналіз фінансового стану і платоспроможності позичальника, вивчення його діловій репутації, кредитної історії;
- Оформлення в забезпечення наданих кредитів застави майна. Пріоритетними видами застави є об'єкти нерухомості, оформляються також у заставу обладнання і товарно-матеріальними цінності (товари в обороті). В якості забезпечення приймаються також поручительства і гарантії фінансово стійких організацій;
- Диверсифікація кредитного портфеля з метою недопущення перевищення обов'язкових нормативів ЦБ РФ. Встановлені Центральним банком РФ вимоги до гранично допустимого рівня концентрації кредитних ризиків на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (норматив Н6) контролюються Банком на щоденній основі;
- Створення резервів на можливі втрати за наданими позиками. При цьому Банк виходить, насамперед, з необхідності повного дотримання всіх призначених Центральним банком РФ вимог в області формуванні резервів на втрати по позиках з урахуванням розроблених банком внутрішніх процедур і методик оцінки кредитного ризику.
У ренкінгу агенції АК & M ІНВЕСТБАНК зайняв 77-е місце за сукупним обсягом позичкового портфеля на 1 жовтня 2009 року з наступними показниками: загальна позичкова заборгованість на 1 жовтня 2009 року - 23, 358 млрд. рублів, позичкова заборгованість юридичних осіб - 19,431 млрд. рублів, позичкова заборгованість фізичних осіб - 1,523 млрд. рублів, позичкова заборгованість фінансових організацій - 2,389 млрд. рублів, позичкова заборгованість державних органів - 0,034 млрд. рублів.
У рейтингах банків Росії за станом на листопад 2009 року, опублікованих фінансовим порталом "БАНКІР", ІНВЕСТБАНК займає серед кредитних організацій, зареєстрованих в Калінінграді та Калінінградської області: 1-е місце за активами (34 млрд. 951 млн. рублів), 1-е місце за кредитами підприємствам (20 млрд. 038 млн. рублів), 1-е місце по рублевих кредитах підприємствам (16 млрд. 930 млн. рублів), 1-е місце за валютними кредитами підприємствам (3 млрд. 107 млн. рублів) 1 -е місце за споживчими кредитами (1 млрд. 160 млн. рублів), 1-е місце за вкладами фізосіб (11 млрд. 903 млн. рублів), 1-е місце по рублевих строкових вкладах фізосіб (8 млрд. 809 млн. рублів ), 1-е місце по валютних строкових вкладах фізосіб (2 млрд. 182 млн. рублів) і 1-е місце за розрахунковими рахунками (4 млрд. 429 млн. рублів).
"Національне Рейтингове Агентство" підвищило індивідуальний рейтинг кредитоспроможності ІНВЕСТБАНК до рівня "А +" висока кредитоспроможність, перший рівень.
У рейтингу агентства РосБізнесКонсалтинг (РБК. Рейтинг) "Найбільші банки Росії за 9 місяців 2009 року" ІНВЕСТБАНК зайняв 81-е місце по кредитному портфелю, поліпшивши свої позиції за цим показником на 15 пунктів протягом року. Кредитний портфель Банку станом на 1 жовтня 2009 року, за оцінкою "РБК. Рейтинг", збільшився до 16 млрд. 503 млн. рублів у порівнянні з 12 млрд. 460 млн. рублів на 1 жовтня 2008 року, приріст за рік склав 32, 45%.
У ренкінгу "Інтерфакс-100. Банки Росії. Основні показники діяльності" та "ІНТЕРФАКС-100. Обсяги і структура зобов'язань перед населенням", підготовлених Інтерфакс ЦЕА за підсумками III кварталу 2009 року ІНВЕСТБАНК займає 1-е місце серед банків, зареєстрованих у Калінінградській області , за величиною активів (32,63 млрд. рублів) і 1-е місце за депозитами фізичних осіб (11 млрд. 673,7 млн. рублів).
ІНВЕСТБАНК, вперше бере участь у ренкінгу 100 найбільших російських банків авторитетного журналу "Forbes Russia", зайняв 92-е місце в опублікованому на сайті видання списку (активи 26,7 млрд. рублів, кошти фізосіб - 9,1 млрд. рублів).
Незалежне національне рейтингове агентство RusRating підтвердило кредитний рейтинг ІНВЕСТБАНКу на рівні "BB-", прогноз "стабільний" за станом на 1 листопада 2009 року. За офіційною шкалою рейтингів агентства RusRating рівень "BB-" позначає середню ступінь кредитоспроможності, при цьому фінансовий стан кредитної організації оцінюється як задовільний і стабільний в короткостроковій перспективі. В обгрунтуванні рейтингу ІНВЕСТБАНКу наголошується, що "підтримуючими факторами поточного стану банку є: помірний рівень підтримки банку державою в частині надання ресурсів, наявність підтримки з боку власника банку, достатній рівень капіталізації і адекватний рівень резервування за кредитами, невисока вартість ресурсної бази, наявність стійких взаємин з колом постійних корпоративних клієнтів ".
У ренкінгу ТОР-100 російських банків, опублікованому фінансовим порталом "Банкір", ІНВЕСТБАНК займає 67-е місце за кредитами підприємствам за станом на 1 серпня 2009 року. Їх обсяг досяг на звітну дату 16 млрд. 558 млн. рублів, збільшившись з початку року на 20,8%.
Оцінка кредитного ризику при операціях Банку на ринку цінних паперів грунтується на аналізі фінансової звітності емітента цінних паперів з урахуванням галузевої специфіки його діяльності та рівня ризику країни. Проводиться аналіз кредитної історії емітента, вивчаються номінальні власники емітента і його кінцеві бенефіціари, їх ділова репутація. Проводиться оцінка наданого забезпечення, у тому числі вивчається фінансова звітність, кредитна історія, ділова репутація та інші фактори, що характеризують фінансову стійкість і платоспроможність поручителя по позиці.
Показники кредитного ризику при операціях Банку на РЦБ розраховуються на підставі внутрішніх методик Банку. Виходячи з оцінки фінансового стану емітента цінних паперів, з урахуванням інших факторів, проводиться класифікація емітентів за групами їх якості.
Оцінка кредитного ризику при операціях Банку з підприємствами - фінансовими посередниками на ринку цінних паперів (брокерами) проводиться на основі аналізу фінансової звітності контрагента, оцінки ризику країни, вивчення складу власників (акціонерів) і кінцевих бенефіціарів контрагента, їх ділової репутації. Виходячи з оцінки фінансового стану контрагента (брокерської, інвестиційної компанії, банку), з урахуванням інших факторів, проводиться класифікація контрагентів за групами їх якості.
З метою управління кредитними ризиками на РЦБ Комітет з управління активами та пасивами (далі КУАП) Банку розглядає і рекомендує до затвердження, а Правління Банку затверджує ліміти на емітентів цінних паперів і на підприємства - фінансові посередники на РЦП. Визначення розрахункової величини ліміту здійснюється відповідно до "Порядку встановлення та контролю лімітів на контрагентів / фінансові інструменти в АКБ" Інвестбанк "(ВАТ) і внутрішніх методик Банку.
Підрозділи здійснюють операції на РЦП зобов'язані дотримуватися обмежень.
Служба ризик-менеджменту проводить аналіз фінансового стану контрагента / емітента, підрозділи відповідальні за оформлення та облік операцій з цінними паперами - здійснюють формування Досьє, а при укладанні угоди формують професійне судження (уточнюють у подальшому) з метою створення резервів згідно з Положеннями Центрального Банку № 254 - П і 283-П і внутрішніми документами Банку.
З метою визначення групи контрагентів / емітентів, пов'язаних між собою і несучих сукупний кредитний ризик, а також з метою дотримання вимог Інструкції Банку Росії № 110 І в частині розрахунку максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) - в Банку здійснюється робота з виявлення пов'язаних позичальників і встановлюються внутрішні ліміти на групи пов'язаних позичальників.
У Банку розраховується і дотримується норматив на максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7), встановлений Інструкцією Банку Росії № 110-І.
У діяльності з управління кредитами АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) керується чинним банківським законодавством - вимогами законів "Про банки і банківську діяльність", "Про Центральний банк РФ", "Про валютне регулювання", "Про банкрутство (неспроможності) кредитних організацій".
Згідно федеральних законів, АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) належить:
- Здійснювати кредитування на договірній основі;
- Забезпечувати кредит запорукою нерухомого та нерухомого майна;
- Дотримуватися правило великого кредиту, а також межі кредитування одного клієнта;
- Здійснювати у процесі кредитування класифікацію активів, виділяючи сумнівні та безнадійні борги;
- Створювати резерви на покриття можливих збитків;
- Організувати внутрішній контроль, що забезпечує рівень надійності кредитних операцій;
- Вживати всіх законних заходів для стягнення заборгованості за банківськими позиками;
- Звертатися за необхідності до арбітражного суду.
Існуючі нормативні акти спрямовані на те, щоб управління кредитом в банку являло собою не розрізнені дії, а єдиний процес, що забезпечує планування, організацію, координацію, аналіз, мотивацію співробітників і контроль кредитних операцій. Єдність даних дій дозволяє підвищити ефективність управління кредитом, знизити кредитні ризики.
Управління кредитом приносить успіх лише в тому випадку, якщо процес кредитування клієнта являє собою цілісну систему, що складається з декількох блоків. Дана система представлена у таблиці 3.
Таблиця 3. Блоки системи управління кредитом

Найменування блоків системи	Зміст блоків системи кредитування
Фундаментальний теоретично-практичний блок	Представлення суспільства і банку про закони кредиту та принципи кредитування, розробка стратегії, цільових орієнтирів, умов кредитування, кредитної політики, перспективних і поточних планів, лімітів кредитного бізнесу, кредитна культура
Суб'єкти та об'єкти кредитування, забезпечення кредиту	Характеризує роботу банку з оцінки суб'єктів і об'єктів кредитування, підбору та відбору найбільш ефективних проектів, оцінки забезпечення кредиту
Організаційно-аналітичний блок	Включає розробку структури апарату управління, стандартів, процедур кредитування, пропозиція різного роду послуг і операцій, організацію видачі та погашення кредиту, аналіз і контроль кредитних операцій
Кредитна інфраструктура	Передбачає наявність інформаційного, методичного, наукового, кадрового забезпечення, системи безпеки, взаємодії підрозділів у процесі кредитування
Правовий блок	Складається з федеральних законів, що регулюють діяльність у сфері кредитування, а також нормативних актів Центрального Банку РФ з питань банківської діяльності

Система управління кредитом "працює" тільки в тому випадку, якщо в ній повною мірою присутні всі блоки. Однак за своїм змістом вона являє собою не стільки сукупність блоків, скільки взаємодію їх один з одним. Налагодження цієї взаємодії і є центральним завданням менеджерів банку.
Управління кредитним процесом зосереджено у низці підрозділів банку, які мають свій рівень компетенції, свої функції і завдання (таблиця 4).
Таблиця 4. Функції та завдання підрозділів з управління кредитним процесом

Найменування підрозділу банку	Функції і завдання підрозділу
Рада директорів (Правління) банку	Стверджує напрями кредитної політики
Кредитний комітет	Визначає стратегічні і тактичні завдання розвитку кредитних операцій, приймає рішення про видачу великих кредитів, встановлює рівень процентних ставок по кредитних операціях і т.д.
Планово-економічне управління	Планує діяльність у сфері кредитування, готує методичне забезпечення
Кредитне управління	Формує кредитний портфель, здійснює кредитування клієнтів, контроль за забезпеченістю позик, діяльністю філій в області кредитування, проводить аналіз кредитних операцій, готує разом з планово-економічним управлінням методичне забезпечення
Договірно-правове управління	Визначає відповідність кредитної документації чинному законодавству, достатність забезпечення повернення кредиту
Операційне управління	Забезпечує зарахування та списання коштів, у тому числі операції з видачі кредитів з позикових рахунків, їх погашення з рахунків клієнтів
Управління автоматизації	Електронна обробка даних, у тому числі кредитних операцій
Відділ внутрішнього контролю	Перевіряє законність кредитних операцій відповідно до норм, правил і приписів Центрального банку РФ, здійснює постійний контроль кредитних операцій, виконуваних підрозділами банку, контроль за дотриманням встановлених кредитних процедур, функцій і повноважень при прийнятті рішень

Центр ваги всієї роботи з кредитування зосереджений у Кредитній управлінні, до складу якого входить кілька відділів. Найчастіше вони формуються в залежності від типу позичальника, відділ кредитування фізичних осіб, відділ кредитування юридичних осіб. Подібна спеціалізація дозволяє співробітникам банку більш докладно знати специфіку діяльності клієнта, його проблеми і перспективи розвитку.
Кредитне управління здійснює всю роботу з формування кредитного портфеля, кредитування різних типів клієнтів, контролю за забезпеченістю позик, контролю за діяльністю філій в області кредитування, аналізу кредитних операцій та їх методичного забезпечення.
Спочатку у відділі формування кредитного портфеля розглядаються заявки на отримання кредитів, проводиться експертиза контрактів, аналіз фінансового стану позичальників, їх статутних документів. Тут же готуються пропозиції Кредитній комітету банку для розгляду питань щодо надання великих позик, вивчаються пропозиції з надання банківських гарантій, розробляються рекомендації щодо оптимізації структури кредитного портфеля.
У кредитному відділі зосереджено оформлення кредитних договорів та підготовка розпоряджень операційного управління з видачі або погашення кредитів, здійснення контролю за своєчасним погашенням основного боргу і відсотків, що належать, оформлення додаткових угод про пролонгацію кредитів, проведення систематичного аналізу фінансового стану позичальника. Звітність про стан кредитів та сплачених відсотках надається щомісяця. Працівники відділу дає рекомендації щодо оптимізації структури кредитних вкладень, впроваджують нові форми і методи кредитування клієнтів.
У відділі контролю за забезпеченістю кредитів відбувається оформлення договорів застави і заставних зобов'язань, здійснюється контроль за станом цінностей, прийнятих у заставу, проводяться заходи з повернення тривалої простроченої заборгованості, готуються пропозиції щодо списання безнадійних боргів, вдосконаленню механізму погашення прострочений позичок.
Завданнями відділу методології та аналізу в складі кредитного управління є розробка нормативних документів, що регламентують кредитну діяльність банку, підготовка квартальних і річних звітів про цих операціях, аналіз динаміки процентних ставок, внесення рекомендацій щодо вдосконалення структури кредитних вкладень і процентних ставок.
Відділ контролю кредитної діяльності філій банку здійснює нагляд за дотриманням підрозділами встановлених лімітів, розглядає заявки на ліміт, можливість їх перевищення, проводить аналіз, перевірку стану кредитної роботи філій, готує пропозиції щодо її вдосконалення.
До складу кредитного управління банку включають відділ ресурсів, залучених для здійснення активних операцій.
Таким чином, управління процесом кредитування представляє для банку найбільш відповідальне завдання. Управління кредитом охоплює всі стадії кредитного процесу. Багато що тут залежить від ступеня законодавчого, нормативного забезпечення, запобіжних заходів, заходів з обмеження ризику та організації внутрішнього контролю. У процесі кредитування банку важливо знати свої сильні і слабкі сторони, розробити стратегію розвитку в даній сфері діяльності, конкретну кредитну політику, організувати процес кредитування, починаючи з пошуку та відбору клієнта, переговорів з ним, аж до погашення банківських позичок.
2.2 Аналіз якості кредитного портфеля банку
Діяльність банку базується на зваженої кредитної політики, основою якої є всебічний аналіз інформації про позичальника, розуміння його проблем, інтересів і цілей фінансової діяльності.
Результатом такої політики є якість кредитного портфеля, де 99,9% складає заборгованість першої групи ризику.
Резерв на можливі втрати по позиках сформований на 01.01.2009 року в сумі 192 тис.руб., Що становить 100% від розрахункового резерву або 1% до загальної суми позикової заборгованості.
Крім того, здійснюється контроль кредитного ризику шляхом аналізу стану застави від першої видачі кредиту до завершення кредитної операції. Майно приймається в заставу в розмірі 35637 тис.руб., Або 188% від кредитних вкладень.
Значне місце в системі кредитного ризику займає ризик невиконання позичальником зобов'язань по своєчасному поверненню кредитів.
У роботі з проблемними активами банком широко використовується метод очного знайомства співробітника з позичальником, ступеня довіри один до одного з метою вивчення причин їх виникнення.
Прострочена заборгованість за виданими кредитами за звітний рік зросла на 40000 тис. руб. і склала 45000 тис. руб., що є наслідком негативних тенденцій в економіці Росії. Частка прострочених кредитів в загальному обсязі кредитних вкладень склала 0,03%.
У складі простроченої заборгованості числяться фізичні особи в сумі 2080 тис. руб. з 31 грудня 2008 року, яка погашена 5 січня 2009 і в сумі 2500 тис. руб. з 28 лютого 2007 року, резерв на можливі втрати по якій сформований у розмірі 100%.
Умови кредитування позичальників у банку щорічно покращуються, про що свідчить зниження вартості банківських кредитів. Середня ставка за кредитами виданими на 01.01.2007р. - 37%, на 01.01.08 .- 31%, на 01.01.09 .- 25%. Ці заходи викликані необхідністю збереження конкурентоспроможності на ринку кредитування та залучення платоспроможних позичальників.
Значну частку в системі ризиків займає процентний ризик. З метою мінімізації ризику процентних ставок банк проводить політику порівнянності строків залучення і розміщення коштів з урахуванням існуючих тенденцій зміни процентної ставки. У договорах на залучення і розміщення коштів банком передбачається можливість перегляду відсоткової ставки в залежності від ситуації, що складається на ринку банківських послуг.
Підвищеним попитом у населення користувалися кредити на невідкладні потреби та на придбання та будівництво об'єктів нерухомості (табл. 5).
Таблиця 5. Структура портфеля споживчого кредиту АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) за 2007 - 2009 рр..

Види споживчих позик	Питома вага,%
Види споживчих позик	2007	2008	2009
- На невідкладні потреби	98,0	97,1	96,4
- На придбання та будівництво об'єктів нерухомості	2,0	2,9	2,6
- Інші кредити населенню	-	-	1,0

Аналіз якості кредитів передбачає вивчення залишків строкової позикової заборгованості і розмірів простроченої заборгованості в динаміці (табл. 6).
Таблиця 6. Структура позичкової заборгованості за кредитами, виданими Операційним відділом (ОПЕРУ) АКБ "Інвестбанк" (ВАТ)

Показники	Періоди
	2007р.		2008р.		2009р.
	тис. руб.	уд.вес,%	тис. руб.	уд.вес,%	тис. руб.	уд.вес,%
Термінова позичкова заборгованість	25662	95,5	31984	94,7	40544	91,6
Прострочена заборгованість	1212	4,5	1790	5,3	3718	8,4
Загальна позичкова заборгованість	26874	100,0	33774	100,0	44262	100,0

У порівнянні з 2007 роком у 2009 році розмір позичкової заборгованості збільшився на 164,7%. З року в рік спостерігається зростання абсолютного і відносного кількості простроченої позичкової заборгованості, що обумовлено кризовими тенденціями в економіці. У 2007 році, коли стан економіки характеризувалося тенденціями до зростання, її розмір був мінімальним і склав 4,5% від загальної позичкової заборгованості. Тим не менш, незважаючи на негативні тенденції в економіці Росії, існуючий розмір простроченої позичкової заборгованості не є катастрофічним і свідчить про ефективну роботу кредитних підрозділів банку. На кінець 2009 року розмір простроченої позичкової заборгованості склав 3718 тис. руб. або 8,4% від загальної позичкової заборгованості.
Таким чином, можна відзначити досить високу якість активів АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) за станом на кінець 2009 року, але за рівнем ризиків становище банку викликає сумнів.
Основну частку в кредитному портфелі АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) займають кредити населенню - 56,3% в 2007 р., частка яких зросла на 4,9 п.п і склала 61,2%. Значну частку займають кредити індивідуальним підприємцям, хоча їх частка знизилася на 10,7 п.п., що склало 22,4%. У цілому можна відзначити позитивну динамку зростання кредитного портфеля. Сума виданих кредитів на 1 січня 2010 року зросла на 839 тис. руб. або на 4,4%.
За результатами проведеного аналізу структури та динаміки доходів АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) видно, що найбільшу питому вагу у валовому доході займали процентні доходи (понад 80%), тому що основний дохід Банку складається за рахунок операцій з надання кредитів.
Кредитний ризик являє собою небезпеку (загрозу) невиконання, несвоєчасного або неповного виконання позичальником кредитного зобов'язання (повернення кредиту та сплати відсотків по ньому), яка виражається в можливості виникнення втрат у кредитора. Рівень кредитного ризику характеризується ймовірністю настання певної несприятливої події і відповідно ймовірністю втрат від його реалізації.
Робота з оцінки кредитного ризику ведеться відповідно до стандартів кредитоспроможності, встановленими кредитною політикою кредитної організації.
Резерв на можливі втрати з позик являє собою спеціальний резерв, необхідність якого обумовлена кредитними ризиками в діяльності банків. Зазначений резерв забезпечує створення банкам більш стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку банків у зв'язку зі списанням втрат по позиках.
Резерв на можливі втрати з позик формується за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банків.
Резерв на можливі втрати з позик використовується тільки для покриття непогашеної клієнтами позичкової заборгованості за основним боргом. За рахунок зазначеного резерву проводиться списання втрат по нереальним для стягнення позиках банків.
Основні причини виникнення кредитного ризику можна сформулювати наступним чином:
а) несприятливі зміни в економіці країни, регіону або окремого міста; кризові ситуації в окремих галузях та економіки в цілому, що ведуть до зниження ділової активності позичальників;
б) нездатність позичальника досягти запланованого фінансового результату у зв'язку з непередбаченими несприятливими змінами у діловому, економічній і політичній сферах;
в) зміни в ринковій вартості або втрата якості (зменшення ліквідності, фізичного стану і вартості) забезпечення (в першу чергу застави);
г) можливість зловживань у використанні кредиту позичальником або його персоналом, в тому числі погіршення ділової репутації позичальника.
Зазначені причини дозволяють виділити два різновиди кредитного ризику: портфельний та операційний.
Портфельний ризик пов'язаний з якістю виданих кредитів та їх розподілом за окремими видами і категоріями. Його можна розділити на внутрішній ризик і ризик концентрації. Внутрішній ризик пов'язаний з конкретним позичальником і визначається рівнем його кредитоспроможності, по суті це індивідуальний (специфічний) кредитний ризик. Ризик концентрації залежить від того, яку частину портфеля кредитів становлять однотипні кредити, тобто кредити, подібні по увазі позичальників, розміру їх бізнесу, у сфері зайнятості та соціальної приналежності, фінансовому становищу і т.д.
Операційний ризик пов'язаний зі станом управління кредитним процесом. Він визначається якістю кредитної політики, у тому числі встановлених стандартів кредитоспроможності, вибором прийнятних способів забезпечення, ефективністю заходів щодо забезпечення повернення кредиту і політики збору платежів (інкасації).
Кредитний ризик залежить як від зовнішніх (стан економічного середовища, кредитоспроможність клієнтів, ринкова вартість забезпечення), так і від внутрішніх факторів (якість кредитної політики і рівень організації кредитування, у тому числі можливість помилкових дій кредитних працівників і зловживань).
Кредитний ризик, пов'язаний з несприятливими змінами на макроекономічному рівні, погіршенням загальної економічної ситуації, що впливає на всіх без винятку позичальників, називають систематичним кредитним ризиком.
Можливості впливу на зовнішні чинники обмежені, хоча своєчасними діями кредитор може певною мірою пом'якшити їх вплив і запобігти великі втрати, контролюючи рівень ризику кожної конкретної угоди і кредитного портфеля в цілому. Очевидно, що основні важелі мінімізації кредитного ризику лежать у сфері організації кредитного процесу та управління ім. У рамках останнього виділяється особливий напрямок діяльності - управління ризиком. У самому загальному вигляді управління ризиком можна визначити як діяльність господарюючих суб'єктів, спрямовану на своєчасне виявлення та оцінку можливих негативних впливів, а також мінімізацію наслідків цих впливів на хід кредитного процесу.
У цій діяльності центральне місце займає вивчення кредитоспроможності позичальника.
Для того щоб оцінити ступінь схильності до ризику несплати того чи іншого кредиту, зарубіжні банки, як правило, звертаються в спеціалізовані кредитні агентства (бюро кредитних історій) з метою отримати інформацію про фінансове становище даного підприємства чи фізичної особи. Звіт містить у собі відомості про історію компанії, її операціях, ринках продукції, філіях, регулярності оплати рахунків, розміру заборгованості і т.д. Приміром, у США найбільше кредитне агентство "Ден енд Бредстріт" регулярно публікує звіти про стан справ мільйонів комерційних фірм. Відомості про оплату торгових звітів американськими компаніями дає також Національна інформаційна кредитна служба. У Франції така інформація про підприємства міститься в картотеці Банку Франції. Вона включає чотири розділи. Перший складається з 10 груп, в яких підприємства розподіляються залежно від розміру балансу. Другий - з 7 груп з шифром від 0 до 6, де підприємства розподіляються за ступенем довіри, надаваного їм керівниками інших організацій, з якими у даних підприємств є ділові зв'язки. У третьому розділі підприємства класифікуються за їх неплатоспроможності, тобто фіксуються всі випадки неплатежів, і залежно від цього, клієнти діляться на три групи, які шифруються цифрами 7, 8, 9, де "7" означає пунктуальність виплат, відсутність труднощів, "8" - тимчасові труднощі, що не підривають платоспроможність, і "9 "- ненадійність клієнта. Четвертий - поділяє всіх клієнтів на дві групи: векселі і цінні папери, які будуть переучтени Банком Франції чи ні.
До прийняття ФЗ "Про кредитні історії" у банківській системі Російської Федерації існували певні складності в системі обміну інформацією про позичальників між банками. За офіційним запитом банку другого рівня Центральний банк РФ передавав йому лише інформацію про позичальника, що міститься в кредитному регістрі: загальна сума заборгованості, терміни її погашення, її класифікація, відомості про застави, кількість банків-кредиторів цього позичальника, без зазначення найменування банку. Тепер, з прийняттям нового Закону, банк-кредитор може отримати необхідну інформацію в бюро кредитної історії при наявності лише письмової згоди суб'єкта кредитної історії, що має знизити ризик укладення договору позики (кредиту) з неблагонадійними клієнтами.
В даний час в Росії діють два бюро кредитних історій національного масштабу: Національне бюро кредитних історій при Асоціації російських банків (ВАТ "НБКИ АРБ") і бюро "Експіріан-Інтерфакс" (Experian - in terfax).
Банками-учасниками ВАТ "НБКИ АРБ", наприклад, є: ВАТ "Внешторгбанк", ВАТ "Альфа-Банк", ЗАТ "Газпромбанк", ЗАТ "Дельтабанк", ТОВ "Перший чесько-російський банк", АКБ "Ощадбанк" (ВАТ ), КБ Сітібанк (ЗАТ), КБ "Юніаструм Банк" (ТОВ), ВАТ "ІМПЕКСБАНК", АКБ "АК БАРС" (ВАТ), ВАТ Банк Зеніт, КБ "Петрокоммерц" (ВАТ), некомерційне партнерство "Національне бюро кредитної інформації ", CRIF Spa (Італія) і корпорація" Транс Юніон Інтернешнл "(США). Метою діяльності ВАТ "НБКИ АРБ" є створення національної системи обліку кредитних історій, установа та забезпечення діяльності бюро кредитних історій, що відповідає міжнародним стандартам і законодавству Російської Федерації та ін Поряд з вищевказаними бюро в Росії діє також компанія ТОВ "ОБКІ" - перше російське Об'єднане Бюро Кредитних Історій.
Контроль і нагляд за діяльністю бюро кредитних історій, створених на території РФ, здійснюється уповноваженим державним органом - Федеральною службою з фінансових ринків. Дана служба проводить контрольно-ревізійні заходи на підставі затвердженого плану, встановлює вимоги до фінансового стану та ділової репутації учасників бюро кредитних історій, веде державний реєстр БКІ і т.д.
Таким чином, ФЗ "Про кредитні історії" створив правову основу мінімізації кредитних ризиків, сприяє подальшому розвитку правової бази в цьому напрямку, підвищує захищеність кредиторів і позичальників за рахунок загального зниження кредитних ризиків шляхом створення єдиної інформаційної бази, доступною всім користувачам кредитної історії. Кредитна система поповнилася додатковим ланкою, необхідним для здійснення надійного кредитування і зниження кредитних ризиків до мінімуму.
Основу кредитного портфеля становлять вкладення в реальний сектор економіки (зростання за рік з 1, 6 млрд. рублів до 2, 9 млрд. рублів), на які припадає 70% від загального обсягу надання кредитів. Будучи універсальним комерційним банком, АКБ "Інвестбанк" (ВАТ) надає кредити корпоративним клієнтам різних галузей економіки. Більше половини (64,5%) кредитів, наданих їм, займають вкладення в промисловість.

III. Проблеми та напрямки сучасної практики управління якістю кредитного портфеля
3.1 Проблеми оцінки якості та управління якістю кредитного портфеля
Розвиток кредитних операцій вимагає підвищення якості управління кредитами з метою обмеження кредитного ризику. Важливим елементом є вдосконалення підходів кредитних організацій до побудови ефективної системи управління кредитами та банківськими ризиками. Вивчення діяльності кредитних організацій показує, що в цілому в банках створена основа для управління якістю кредитного портфеля: визначено стратегії в області кредитування, в рамках яких утворені структури управління кредитним процесом; розроблені механізми кредитування, методики оцінки якості кредитів; розмежовані рівні управління, визначено завдання та повноваження для кожного рівня; є інформаційне забезпечення, кадрове, системи безпеки; створено системи внутрішнього контролю та оцінки ризиків.
Однак, як показує практика, наявність у банку кредитної політики, регламентів і процедур оцінки якості активів, організації процесу кредитування не є гарантією високого рівня управління якістю кредитів. Критеріями оцінки ефективності управління кредитним портфелем є результати їх застосування банками на практиці.
У цілому діючі в банках системи управління якістю кредитного портфеля характеризуються такими недоліками:
- Безсистемністю формування кредитного портфеля;
- Слабким усвідомленням працівниками банку, що беруть участь в кредитному процесі, виробленої банком стратегії та цілей кредитування;
- Відсутністю у керівників банку практичного досвіду в організації системного підходу управління якістю кредитного портфеля;
- Слабкою опрацюванням банками принципів і механізмів управління якістю кредитного портфеля; консервативність аналізу кредитного портфеля;
- Слабким розвитком інформаційних систем управління; слабкою опрацюванням методів управління кредитним портфелем;
- Помилками керівництва і працівників, які допускаються в роботі із кредитним портфелем та оцінки якості кредитів;
- Нечітким розмежуванням повноважень між кредитними працівниками банку;
- Недоліками в організації системи внутрішнього контролю.
У російській практиці процес управління якістю кредитного портфеля не регламентований чітко нормативними документами Банку Росії, що може бути обумовлено неможливістю розробки однієї стандартної моделі побудови систем управління кредитами та оцінки якості кредитів для всіх банків та видів позичкової заборгованості.
Крім того, в рамках оцінки банками якості позики відсутні чіткі рамки для аналізу фінансового стану позичальника, залишаючи за кредитними організаціями право самостійного вибору і використання критеріїв та показників оцінки фінансового стану позичальників.
З одного боку це можна пояснити тим, що при аналізі фінансового стану позичальника нормативним документом неможливо визначити всю сукупність можливих факторів, які можуть вплинути на величину ризику за позикою, і їх суттєвість. Йдучи від формальних оцінок, Банк Росії визначив лише загальні необхідні до застосування банками підходи, надавши їм, таким чином, можливість враховувати на практиці конкретні особливості діяльності позичальників.
При цьому банкам необхідно розуміти, що показники оцінки якості позичок на підставі оцінки фінансового стану позичальників не можуть бути спільними для всіх видів кредитів і категорій позичальників. На оцінку фінансового стану позичальника впливають різні чинники його діяльності.
З іншого боку, у зв'язку з відсутністю стандартизованого підходу до оцінки кредитоспроможності позичальника, банки використовують різний за кількістю та якістю набір показників, що в деяких кредитних організаціях негативним чином відбивається на повноті та достовірності оцінки фінансового стану позичальника (як правило, з метою покращення показників фінансового положення та завищення якості кредитного портфеля).
3.2 Напрямки розвитку системи управління якістю кредитного портфеля
Кредитним організаціям з метою побудови ефективної системи управління якістю кредитного портфеля необхідно забезпечити проведення комплексу заходів, зокрема:
- Формування кредитного портфеля відповідно до обраної стратегії кредитування, періодично корректируемой на ринкову ситуацію, а також задовольняє оптимальним показниками кредитного ризику, ліквідності та рентабельності;
- Проведення підбору кваліфікованого персоналу, який буде виконувати свої функції під керівництвом досвідчених менеджерів за наявності чіткої мотивації праці;
- Покладання на керівництво банку відповідальності за формування в банку кредитної культури, що дозволяє виконувати поставлені цілі;
- Розробки чіткого механізму з дослідження ринку, управління продажів, підготовці персоналу, ідентифікації потенційних клієнтів і аналізу перспектив їх кредитування;
- Проведення постійного моніторингу кредитних активів, враховуючи відносну нестабільність кредитного портфеля, у першу чергу, на предмет виявлення погіршуються кредитів і відмови від них (що викликає побоювання кредит потрібно виявити до його переходу до розряду проблемного - щоб вчасно прийняти рішення про збереження або припинення кредитних відносин) ;
- Досягнення стійкої рентабельності за рахунок регулювання концентрації кредитів та визначення цільових показників кредитування таких, наприклад, як максимальний рівень обсягу проблемних кредитів від загального обсягу поточних кредитів; максимальний обсяг кредитів з простроченням по платежах (у розбивці по термінах прострочення); максимальний обсяг кредитів, відсотки по яких не сплачуються; максимальний обсяг збитків від списання проблемних кредитів;
- Регулярного проведення аналізу ретроспективного та поточного стану кредитного портфеля для своєчасного інформування керівництва банку про відступи від стратегії кредитування і формування об'єктивної управлінської інформації.
При побудові банками систем управління якістю кредитного портфеля необхідно відповідне методологічне забезпечення, в тому числі, з боку органу банківського нагляду. Актуальність у розробці методології управління якістю кредитного портфеля обумовлена, у свою чергу, реалізацією нових міжнародних підходів, визначених європейським угодою з банківського нагляду (Базель II).
Впровадження нововведень Базеля II призведе до перегляду принципів оцінки кредитного ризику, що є одним з критеріїв оцінки якості кредитів. Зокрема при оцінці кредитного ризику банкам представиться можливість застосування одного з трьох підходів: стандартизованого (установлюваного регулятором - Банком Росії - для обов'язкового виконання всіма кредитними організаціями); базового (на основі стандартизованого підходу, але доопрацьованого внутрішніми рейтингами банку); удосконаленого (повністю на основі внутрішніх рейтингів банку; при цьому така модель оцінки повинна бути підтверджена банком показниками ретроспективного аналізу за період не менше 7 років і затверджена регулятором). Підхід на основі внутрішніх рейтингів фіксує перелік тих параметрів, які повинні враховуватися при розрахунку кредитного ризику, надаючи банку можливість самому визначати значення цих параметрів. При розробці моделей оцінки кредитного ризику за позиками повинні бути прийняті до уваги такі кількісні параметри визначення величини кредитного ризику та оцінки якості кредитів, як ймовірність дефолту (банкрутства); втрати в разі дефолту; ризик при дефолті; економічний термін виконання зобов'язань. Механізми зниження кредитного ризику і підвищення якості кредитних активів аналогічні російським механізмам, наприклад, забезпечення, заставу, гарантії, поруки, неттінговие угоди, різновид похідних фінансових інструментів (наприклад, кредитні деривативи).
Однак, при виборі конкретного підходу оцінки якості кредитів та рівня ризику по них для кредитних організацій виникне проблема, пов'язана з обов'язковим погодженням з державним регулятором підходів, що містять системи внутрішніх рейтингів. Для державного регулятора (наглядового органу Банку Росії) проблема на поточний момент полягає у відсутності чітких критеріїв і моделей оцінок ризиків, за допомогою яких може бути дана оцінка адекватності та ефективності моделі оцінки ризиків, обраної комерційним банком.
Істотний вплив на підвищення в банках якості управління кредитними активами повинне надати впровадження в практику міжнародних стандартів фінансової звітності. Застосування таких стандартів зобов'яже російські банки відображати в своїй звітності реальну якість активів і зобов'язань, у тому числі кредитних вимог. Так, якщо у відповідності з російськими правилами обліку позичкова заборгованість відображається на балансі за ціною первісного визнання, то відповідно до МСФЗ її необхідно враховувати за справедливою або відновної вартості з урахуванням реальних економічних вигод (або можливих збитків) для банку. Якщо балансова вартість кредитного активу буде більше його оціночної вартості, то це буде свідчить про його знеціненні та необхідності створення резерву під втрати. Резерв під знецінення кредитних активів формується за наявності об'єктивних даних про те, що банк не зможе отримати суми, належні йому відповідно до кредитного договору, а також з урахуванням потенційних збитків за кредитами (тобто вартість кредиту повинна бути зменшена на суму недоотриманої вигоди).
Відповідно до МСФЗ оцінка якості кредитних вимог буде грунтуватися на аналізі наступної інформації, необхідної банку для управління кредитами:
- Бізнес-ризику позичальника, що включає якість управління компанією, тривалості існування, галузевої приналежності, виду діяльності, конкуренції, постачальників і споживачів, техніко-економічного обгрунтування проекту;
- Фінансового ризику позичальника, в рамках якого потрібна регулярна оцінка на підставі звітності позичальника рівня ліквідності активів, грошових потоків, платоспроможності, рівня рентабельності, фінансової напруженості;
- Якості обслуговування боргу (кредитна історія, наявність прострочених платежів за основним боргом і відсотками);
- Забезпеченості кредиту - розглядається тільки в разі визнання кредиту знеціненими і які вимагають спеціального розрахунку резерву.
Одним їх методів оцінки очікуваного відшкодування вартості кредиту є метод дисконтування грошових потоків, суть якого полягає у визначенні майбутньої вартості платежів, передбачених умовою кредитного договору, протягом терміну дії договору. У разі погіршення якості кредиту (віднесення його до більш ризикової категорії), вартість грошових потоків буде скорегована на суму очікуваних втрат. При цьому, для точного дисконтування всіх майбутніх грошових потоків по кредитних вимогам протягом терміну дії кредитного договору до відновлення поточної балансової вартості кредиту, потрібно визначення ефективної процентної ставки.
З метою вироблення адекватного судження банку про якість кредиту і величиною кредитного ризику, в рамках впровадження міжнародного досвіду, в російській нормативній базі, що регулює діяльність кредитних організацій, доцільно закріпити таке поняття як "управлінська звітність компанії (позичальника)", яке складається не тільки з даних фінансової отченості підприємства-позичальника, а й будь-якої інформації про його діяльність, як-то: розшифровок витрат підприємства за їх видами; порядку відображення в обліку запасів; собівартості товарів по їх групах; термінів дебіторської / кредиторської заборгованості і її оборотності в розрізі контрагентів / постачальників.
Розроблені Банком Росії підходи до оцінки та класифікації якості кредитних активів в деякій мірі наближені до міжнародних принципів та стандартів. Так, в основу Положення № 254-П закладені розробки Базельського комітету з банківського нагляду в частині обов'язкової наявності в кредитних організаціях порядку оцінки якості кредитних вимог; застосування всієї доступної інформації про позичальників для оцінки якості кредитів; регулярного перегляду розмірів резервів на можливі втрати.
Проте в даний час Банком Росії не завершена робота з доопрацювання вимог Положення № 254-П; діючий порядок оцінки якості наданих кредитів передбачається доповнити такими істотними умовами:
- Визначити поняття неякісної (неактуальною, неповної та / або необ'єктивної / недостовірної) інформації про позичальника та / або про забезпечення позики;
- Встановити вимогу про визначення у внутрішніх положеннях банку критеріїв оцінки якості представленої позичальником інформації, а також заходи щодо отримання якісної інформації про позичальника;
- Ввести положення про те, що використання банком неякісної інформації може свідчити про недоліки систем управління ризиками та внутрішнього контролю кредитної організації;
- Розглядати відсутність якісної інформації про позичальника як один із суттєвих чинників, які можуть вплинути на прийняття рішення про класифікацію позики в нижчу категорію якості, ніж категорія якості, що присвоюється на підставі оцінки фінансового стану позичальника і якості обслуговування боргу;
- Закріпити за Банком Росії (його територіальними установами) право висувати до банку вимогу про зниження категорії якості позики та / або збільшенні резерву при виявленні факту використання банком неякісної інформації про позичальника або за відсутності у наглядового органу можливості перевірити якість інформації про позичальника.
Актуальною проблемою в оцінці якості позичок залишається достовірність наявної в банку інформації про фінансовий стан позичальника. Оцінка якості кредитів проводиться банками на підставі офіційної бухгалтерської звітності, представленої позичальником в банк; її офіційність, як правило, підтверджується наявністю штампа податкового органу про прийняття такої звітності. Однак, як показує практика, дані цієї звітності часто бувають спотворені або не вірно вказані (наприклад, дані балансу можуть не збігатися з даними звіту про прибутки і збитки по рядках "нерозподілений прибуток" і "чистий прибуток"). Підтвердити достовірність звітності можливе тільки в ході проведення перевірки діяльності позичальника, на що у кредитної організації відсутні юридичні права (а також технічна можливість). На мій погляд, частково вирішити дану проблему (або хоча б зняти з банків відповідальність за використання недостовірних даних про фінансову діяльність позичальника) можна, розробивши на державному рівні механізм взаємодії податкових органів, Банку Росії і кредитних організацій про обмін інформацією про показники фінансової діяльності позичальників ( тобто обміні звітністю).
Вирішити проблему отримання достовірної інформації про позичальника можливо через взаємодію з кредитними бюро. Однак, як показує практика, банки (особливо великі, у яких є велика база даних про позичальників) не охоче надають відомості по позичальниках в бюро кредитних історій, побоюючись конкуренції з боку інших банків відносно надійних і кредитоспроможних клієнтів, а також розкриття реального рівня кредитного ризику по позичальниках з несприятливим фінансовим станом.
По даній проблемі, з метою активізації роботи банків з кредитними бюро, деякі аналітики дотримуються думки про встановлення в нормативних актах Банку Росії вимоги про класифікацію позики, виданої без кредитної історії (крім новостворених зареєстрованих організацій), в розряд високоризикових.
Кредитна організація повинна самостійно усвідомлювати необхідність організації комплексного підходу до оцінки якості кредитних вкладень та управління кредитами, спираючись на міжнародні вимоги і стандарти оцінки. При цьому, діяльність кредитної організації повинна бути організована таким чином, щоб можна було побачити весь бізнес-процес банку в цілому, включаючи процес кредитування, його слабкі місця і проблеми.
З метою проведення якісного аналізу кредитного портфеля банкам необхідно реалізувати системний підхід до аналізу даних за допомогою побудови інформаційної системи управління (ІСУ). Побудова моделі ІСУ не закріплено нормативними документами і має здійснюється банками з урахуванням своїх індивідуальних особливостей діяльності. ІСУ - це система звітності, призначена для допомоги керівництву в контролюванні процесу досягнення цілей, встановлених банківської стратегією і кредитною політикою. Тому вона повинна дозволяти керівництву банку вирішувати такі завдання: визначати ймовірність того, що управління портфелем забезпечить очікувані результати діяльності (прибутковість); своєчасно виявляти потребу в коригуванні кредитного портфеля; визначати, чи відповідає кредитний портфель банківської культурі та напрямами портфельного планування; впливати на модель поведінки рядових співробітників.
У рамках реалізації Базельських принципів ефективного банківського нагляду, Банку Росії має оцінювати застосовувані системи виявлення та вимірювання ризиків, які виникають у діяльності банків. У цих цілях, в частині розробки процедур взаємодії банківського нагляду і кредитних організацій з оцінки адекватності прийнятих на себе ризиків і профілактики порушень банківського законодавства пропонується встановити жорсткі критерії для точнішої оцінки банківських ризиків і передбачити заходи впливу до банків (наприклад, у вигляді штрафів) за неадекватну оцінку ризиків і невідповідність внутрішніх аудиторів пропонованим до них вимогам. Наділити орган банківського нагляду правом зміщення внутрішніх аудиторів кредитної організації, які порушили правила або показали себе некомпетентними в області внутрішнього контролю за діяльністю банку, у тому числі за оцінкою ризиків.
За Банком Росії доцільно закріпити повноваження встановлювати вимоги до створення банками систем управління ризиками та внутрішнього контролю, адекватних масштабам банківського бізнесу, розробленої банками стратегії розвитку, а саме: політику, процедури з ідентифікації, моніторингу та управління банківськими ризиками, форми звітності; масштаби і стандарти, яким повинен відповідати внутрішній аудит в банках.
Дуже важливий момент в побудові системи змістовного банківського контролю - це створення правових умов, які дозволять банківського нагляду отримувати від кредитної організації в оперативному порядку і в необхідному обсязі будь-яку інформацію про діяльність банку. Однак у даному аспекті для співробітників наглядового органу необхідна і правовий захист при виконанні своїх службових обов'язків.

Висновок
Кредитування завжди було основним видом діяльності кредитних організацій в силу економічних функцій і властивостей кредиту, а також високої прибутковості таких операцій, яка збережеться до завершення періоду економічного зростання країни та настання періоду стабілізації (в тому числі, припинення росту інфляції). Саме тому кредитні операції завжди супроводжуються високим ризиком, для управління яким потрібен якісний рівень підготовки банківського персоналу.
Основна мета даної роботи полягала в аналізі та узагальненні теоретичних основ і практичних підходів до визначення поняття якості кредитного портфеля; величини кредитного ризику і його впливу на якість кредитних вкладень; до формулювання принципів і методів, необхідних для розробки ефективних систем і механізмів оцінки кредитного ризику, його регулювання, а також систем управління якістю кредитів у рамках функціонування цілісної системи управління банком.
У даній роботі на прикладі регіонального банку був проведений короткий аналіз застосовуваних підходів до вимірювання рівня ризику кредитних активів і методів його мінімізації, а також системи контролю та регулювання якості кредитів. Крім того, розглянуті деякі проблеми, що виникають у діяльності кредитних організацій при проведенні кредитних операцій та реалізації механізмів оцінки ризиків.
У результаті вивчення цієї проблеми мною зроблені наступні основні висновки.
1. Безсистемне формування портфеля кредитів та управління таким портфелем може мати непередбачені негативні наслідки для банку. Імовірність появи помилок в управлінні якістю кредитів зростає і через відсутність у банку чітких орієнтирів діяльності або чіткого усвідомлення проведеної банківської політики кожним працівником.
2. Управління кредитним портфелем включає в себе не тільки обробку кількісних показників, але і розробку загальної стратегії управління банком, механізми її реалізації; оцінку політики і механізмів кредитування (процедур обробки кредитної заявки, оцінки кредитоспроможності позичальника, оформлення кредиту, видачі, моніторингу та контролю за кредитом) ; оцінку механізмів визначення відсоткової ставки, прийняття рішень по проблемних кредитах.
3. Планування кредитного портфеля здійснюється на основі ретельного аналізу секторів ринку та визначення кола бажаних (існуючих і потенційних) клієнтів.
4. При організації процесу кредитування важливе встановлення за працівниками персональної відповідальності за кожну ділянку виконуваних робіт, а також організація взаємодії підрозділів і фахівців, що беруть участь в процесі кредитування. Величезна увага має бути приділена механізмам і процедурам контролю, спеціальними програмами перевірки.
5. Якість управління кредитним портфелем залежить від якості створеної в банку інформаційної системи управління, що допомагає керівництву банку приймати своєчасні та ефективні рішення.
За результатами проведеного аналізу проблем, що виникають у діяльності кредитних організацій при управлінні якістю кредитного портфеля і оцінки кредитного ризику, а також завдань, які поставлені перед банківським наглядом, були розглянуті деякі напрямки щодо розвитку систем управління кредитним портфелем з метою забезпечення його якості, відповідного цілям діяльності банку.

Список використаної літератури
1. Федеральний закон "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (зі змінами та доповненнями);
2. Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" (зі змінами та доповненнями);
3. Вказівка Банку Росії від 16.01.2004 № 1379-У "Про оцінку фінансової стійкості банку з метою визнання її достатньою для участі в системі страхування вкладів".
4. Вказівка Банку Росії від 12.12.2006 № 1759-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 26.03.2004 № 254-П" Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості ".
5. Положення Банку Росії від 26.03.2004 № 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості";
6. Положення Банку Росії від 09.07.2003 № 232-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати"
7. Проект "Про методичному посібнику для куратора кредитної організації", Корпоративний портал Банку Росії, ДБРіН.
8. Банківські ризики: навчальний посібник / під ред. д.е.н., проф. О. І. Лаврушина та д.е.н., проф. М. І. Валенцевой - М.: КНОРУС, 2007.
9. Банківська справа / під ред. Г. Н. Бєлоглазова і Л. П. Кроливецкой - СПб.: Пітер, 2004.
10. Галустьян К., Ільїна А. Кредитні ризики: механізми оцінки та шляхи зниження / / Банківська справа в Москві, № 12, 2004.
11. Грачова М. і Арабова Н. Особливості корпоративного управління в банках / / Управління компанією, № 7-8, 2004.
12. Дьомін Ю. Все про кредити. Зрозуміло й просто. - СПб.: Пітер, 2007.
13. Квасова Т. А. Кредитний ризик і оцінка позичальника - підприємства малого бізнесу / / Банківські послуги, № 7, 2006.
14. Лабинцев Є. А., Сергацкова Є. В. Впровадження міжнародних стандартів фінансової звітності в практику російських банків: проблеми і перспективи: навч. посібник для студентів вузів. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

15. Міжнародні стандарти фінансової звітності 1999: видання російською мовою. М.: Аскер-АССА, 1999.
16. Петров В. Міжнародне регулювання банківських операцій на прикладі Угоди "Базель II" / / http://www.klerk.ru/bank/?10.
17. Рудько-Сіліванов В.В., Афанасьєв А.А., Лапіна К.В. Базельські угоди з банківського капіталу і ризики похідних фінансових інструментів / / Гроші і кредит, № 2, 2004.
18. Управління діяльністю комерційного банку (банківський менеджмент) / під ред. д. е.. н., проф. О. І. Лаврушина. - М.: МАУП, 2005.
19. Едгар М. Морсман-молодший. Управління кредитним портфелем / пров. з англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
20. Яригіна І. З., С. де Куссерг. Іноземні банки: організація та техніка роботи: Навчальний посібник / під ред. Л. Н. Красавиной. М.: Фінансова академія при уряді РФ, 2003.
21. Яригіна І. З. Банківські системи в умовах розвитку геоекономіки: Монографія. М.: Фінансова академія при уряді РФ, 2006.
22. www.cbr.ru матеріали WEB - сайту.

Програми
Додаток 1. Система коефіцієнтів для зведеної оцінки якості кредитного портфеля
За ступенем кредитного ризику:
- Кількісна оцінка ступеня кредитного ризику портфеля (рівень даного показника визначається на основі значень показника на звітну дату за попередній рік, скоригованих на жорсткість або пом'якшення вимог в новому періоді. Наприклад, стандартний - до 5%, нестандартний - від 6% до 19%, сумнівний - від 20% до 45%, проблемний - від 46% до 75%, безнадійний - від 76% до 100%):

- Характеристика ступеня захисту банку від кредитного ризику (дані показники аналізуються на основі їх динаміки):

За прибутковістю кредитного портфеля:
- Кількісна оцінка прибутковості кредитного портфеля в цілому або окремого позичкового сегмента (рівень встановлюється не менше рівня достатньої процентної маржі банку):

За ліквідності кредитного портфеля:
- Кількісна оцінка ліквідності кредитного портфеля або окремого позичкового сегменти:

Додаток 2. Зміст елементів методики оцінки якості сегмента кредитного портфеля в частині позик юридичним особам

Елементи методики	Зміст елементів
Об'єкт оцінки	Сегмент кредитного портфеля в частині позик, наданих юридичним особам
Суб'єкт оцінки	Кредитний комітет, кредитний підрозділ, служба внутрішнього контролю, аналітичний відділ, що визначають напрямки розвитку банку і розробляють нові банківські послуги
Періодичність оцінки	Відображається в кредитній політиці банку і інших внутрішніх документах
Критерій оцінки	Ступінь кредитного ризику, рівень прибутковості і ліквідності
Показник оцінки якості позичок юридичним особам	Поділяються на основні (фінансове становище позичальника, обслуговування боргу) і додаткові (якість застави, перспективи розвитку позичальника)
Класифікація позичок за групами якості	Група якості позики визначається на основі поєднання основних показників з поправкою на рівень додаткових
Визначення якості позичкового сегменту за допомогою системи фінансових показників	Критерій оцінки	Показник оцінки		Оцінка рівня
		Методика розрахунку	Економічний сенс
	Ступінь кредитного ризику	Агрегований показник К1	Кількісна оцінка ступеня кредитного ризику портфеля	Визначається на основі значень показника на звітну дату за попередній рік, скоригованих на жорсткість або пом'якшення вимог в новому періоді: стандартний - до 5%; нестандартний - 6% -19%; сумнівний - 20% -45%; проблемний - 46% -75 %; безнадійний - 76% -100%.
		К3 - К6 (наведені в додатку 1)	Характеристика ступеня захисту банку від кредитного ризику	Розгляд показників у сукупності і в динаміці
	Рівень прибутковості	К7 - К9 Додатка 1	Кількісна оцінка прибутковості даного сегмента кредитного портфеля	Не менш достатньої процентної маржі
	Рівень ліквідності	К10 - К12 Додатка 1	Кількісна оцінка ліквідності даного сегмента кредитного портфеля	За К10 - прагнення показника до 1; по К11 - до 800%, по К12 - до 3%.
Зведена оцінка якості сегмента кредитного портфеля в частині позик юридичним особам	Якість сегмента визначається на основі значень показників, що оцінюють кредитний портфель з позиції обраних критеріїв
Структурний аналіз	Є доповненням зведеної оцінки якості сегменти позик, що дозволяє виявити зони ризику кредитних вкладень

Додаток 3. Класифікація банківських ризиків

Рівні ризиків	Види ризиків
Ризики індивідуального рівня (рівень співробітника) - це ризики, викликані наслідками неправомірних або некомпетентних рішень окремих працівників	- Розкрадання цінностей - Проведення операцій та операцій, що завдають банку збиток, приховування результатів цих операцій - Залучення банку в комерційні взаємини з тіньовою або кримінальної економікою.
Ризики мікрорівня - це ризики ліквідності і зниження капіталу, що формуються рішення управлінського апарату.	- Кредитний ризик - Становий ризик і ризик непереказу коштів - Ринковий ризик - Процентний ризик - Ризик втрати ліквідності - Операційний ризик - Правовий ризик - Ризик втрати репутації банку - Валютний ризик
Ризики макрорівня - це ризик зумовлюється зовнішніми по відношенню до банку макроекономічними та нормативно-правовими умовами діяльності.	- Не відповідає інтересам банку поточна ємність і прибутковість вітчизняних і міжнародних фінансових ринків, на яких банк проводить операції та угоди. - Негативні загальні та структурні (галузеві та регіональні) тенденції економічного розвитку - Несприятливі зміни державної економічної політики - Несприятливі зміни вітчизняних та зарубіжних нормативно-правових умов банківської діяльності.

Додаток 4. Класифікація позичок з формалізованих критеріїв оцінки кредитних ризиків

	Забезпечена	Недостатньо забезпечена	Незабезпечена
Поточна позичкова заборгованість за відсутності прострочених відсотків по ній	1	1	1
Відрахування в резерв у%	1	1	1
Позичкова заборгованість із простроченою виплатою по основному боргу до 5 днів включно	1	2	3
Поточна заборгованість із простроченою виплатою відсотків до 5 днів включно
Переоформлена один раз без будь-яких змін умов договору
Відрахування в резерв у%	1	20	50
Позичкова заборгованість із простроченою виплатою по основному боргу від 6 до 30 днів включно	2	3	4
Поточна заборгованість із простроченою виплатою відсотків від 6 до 30 днів включно
Переоформлена одного разу зі змінами умов договору в порівнянні з початковим, або переоформлена два рази без змін умов договору
Відрахування в резерв у%	20	50	100
Позичкова заборгованість із простроченою виплатою по основному боргу від 31 до 180 днів включно	3	4	4
Поточна заборгованість із простроченою виплатою відсотків від 31 до 180 днів включно
Переоформлена двічі зі зміною умов договору або більше двох разів незалежно від наявності таких змін позики
Відрахування в резерв у%	50	100	100
Позичкова заборгованість із простроченою виплатою по основному боргу понад 180 днів або поточна заборгованість із простроченою виплатою відсотків понад 180 днів	4	4	4
Відрахування в резерв у%	100	100	100

Примітка: цифри від 1 до 4 означають групи ризику.

Додаток 5. Умовний розрахунок розміру кредитного ризику

№ № п / п	Групи кредитного ризику	Поточна заборгованість	Сума простроченої позичкової заборгованості на звітну дату з рештою термінами погашення					Коефіцієнт,%	Резерв по течу щей заборгованості	Сума розрахункового резерву за кредитами на термін, що залишився за простроченими позиками
№ № п / п	Групи кредитного ризику	Поточна заборгованість	Менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 1 року	Понад 1 року	Всього	Коефіцієнт,%	Резерв по течу щей заборгованості	Менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 1 року	Понад 1 року	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1.	I	127057					127057	1	1270					1270
2.	II	1110	1702				2812	20		562				562
3.	III			3484			3484	50			1742			1742
4.	IV				6708		6708	100				6708		6708
5.	Разом	128167	1702	3484	6708		140061		1270	562	1742	6708		10282

Додаток 6. Оновлена система оцінки кредитоспроможності суб'єктів господарювання

Параметри оцінки	0 балів	1 бал	2 бали
1. Кваліфікація в даній області	Клієнт ніколи не працював в цій галузі	Клієнт працював за наймом, знає специфіку даного бізнесу	Досвід роботи більше трьох місяців
2. Кваліфікація в галузі менеджменту	Управлінські здібності на низькому рівні	Клієнт має досвід роботи на других посадах	Клієнт має вищу освіту, грамотно керує бізнесом
3. Ступінь прихильності надати інформацію	Клієнт не дає ніякої інформації	Інформація надається з працею	Клієнт охоче дає будь-яку інформацію
4. Банківські реквізити позичальника	Відкрито розрахунковий рахунок в іншому банку	Відкрито розрахунковий рахунок у даному банку, іноді виникає заборгованість за несвоєчасно сплачених розрахунковими документами	Розрахунковий рахунок в цьому банку, рахунок ведеться без попереджень
5. Своєчасність і джерела погашення попередніх кредитів	Кредити погашалися з простроченнями, в якості джерел залучалися позикові кошти	Була затримка у погашенні кредитів і відсотків, крім прибутку залучалися кошти від реалізації активів, в тому числі застави	Кредити та відсотки погашалися своєчасно, джерела погашення - виторг, прибуток або інші власні кошти
6. Рівень надійності застави	Низький	Середній	Високий
7. Конкурентоспроможність продукції	Пропонована продукція неконкурентоспроможна, ціни високі, погана якість	Продукція за всіма показниками знаходиться на середньому рівні	Товар високоліквідів і високої якості, ціни нижчі за середні, низький рівень конкуренції
8.Уровень диверсифікації діяльності	Диверсифікація діяльності відсутня	Поряд з основною діяльністю є додаткові джерела доходів	Є різноманітні види діяльності
9. Виробничий потенціал	Підприємство не має жодних резервів	Підприємство формує резерви з низьколіквідної продукції	Володіє достатніми ресурсами і здатне вийти на якісно вищий рівень
10. Структура споживачів продукції	Не зрозуміла схема збуту продукції	Є разові споживачі продукції	Чітко налагоджена система збуту, в основному постійним покупцям
11. Структура постачальників	Ні постійних постачальників	Один постійний постачальник	Кілька постійних постачальників
12. Перспективи розвитку	Спостерігається спад виробництва (продажів)	Підприємство не піклується про подальший розвиток	Постійне прагнення нарощувати виробництво кількісно і якісно
13. Тривалість діяльності	До 3-х місяців	Від 3-х до 6 місяців	Більше 6 місяців
14. Сезонність продажів або виробництва	Рівень попиту на товар не можна передбачити	Чітко виражена сезонність протягом року	Попит постійний
15. Відносини з податковими органами	Велика сума заборгованості з податків, нараховані до сплати штрафи і пені	Наявність незначних порушень при сплаті податків, перевірки проводилися нечасто	Відсутність штрафів та заборгованості зі сплати податків, рідкісні перевірки податковою інспекцією
16. Оцінка техніко-економічного обгрунтування	Можливість реалізації запропонованого проекту викликає сумніви	Представлено загальний опис проекту з розрахунком прогнозу грошових надходжень	Наявність детального бізнес-плану розвитку підприємства
17. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Нижче 0,15	0,15-0,2	Вище 0,2
18. Показник покриття	Нижче 1,5	1,5-2,0	Вище 2,0
19. Частка власного капіталу: - Для виробничих підприємств	Менш 40%	Від 40 до 60%	Понад 60%
- Для підприємств торгівлі	Менше 20%	Від 20% до 40%	Понад 40%
20. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами	Менше 0,1	0,1-0,25	Більше 0,25
21. Коефіцієнт рентабельності продажів	Менше 0,1	0,1-0,25	Більше 0,25
22. Покриття внеску за кредит	Чистий прибуток за місяць не покриває щомісячний внесок по кредиту	Покриває з невеликим залишком	Покриває більше, ніж у два рази
23. Рівень ефекту фінансового важеля	Менше 0	0-25%	Більше 25%