Зміст
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 6
1.1 Діяльність комерційних банків, як елементів кредитних відносин ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..................... ....... 6
1.2 Характеристика фінансових ресурсів комерційного банку ... ... ... ... .. 12
1.2.1 Власні ресурси банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 12
1.2.2 Залучені ресурси банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .15
1.3 Оцінка ресурсної бази комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24
1.4 Поняття і сутність системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 28
2 Аналіз ресурсної бази відділення Ощадного банку № 8417 Заринськ та оцінка ефективності системи її управління ... ... ... ... ... ... ... 33
2.1 Організаційно - економічна характеристика відділення Ощадного банку № 8417 Заринськ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .33
2.2 Аналіз фінансових ресурсів ОСБ № 8417 Заринськ ... ... ... ... ... ... ... 42
2.2.1 Склад і структура ресурсної бази ОСБ № 8417 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 42
2.2.2 Аналіз динаміки та структури власних фінансових ресурсів ОСБ № 8417 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 44
2.2.3 Аналіз структури та динаміки залучених ресурсів ... ... ... ... ...... 48
2.2.4 Аналіз напрями використання фінансових ресурсів банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .55
2.3 Оцінка системи управління фінансовими ресурсами відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 61
3 Вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .66
3.1 Забезпечення системи управління необхідною інформацією ... ... ... ... 66
3.2 Вдосконалення системи управління ОСБ № 8417 через створення комітету з управління фінансовими ресурсами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 69
3.3 Формування системи гарантування депозитів в комерційних банках ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ....................... .................. 73
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 83
Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 86

Введення
Центральне місце в сучасній банківській системі по праву належить комерційним банкам, які надають своїм клієнтам повний комплекс фінансового обслуговування, обсяги, якість і швидкість якого постійно удосконалюються і зростають завдяки впровадженню і застосуванню сучасних технологій.
У ринковій економіці ресурси комерційних банків мають першорядне значення. Вони служать необхідним активним елементом банківської діяльності. У сучасних умовах розвитку російської економіки проблема формування ресурсів має першочергове значення. Це викликано тим, що з переходом до ринкової економіки, ліквідацією монополії держави на банківську справу, побудовою дворівневої банківської системи характер банківських ресурсів зазнає істотні зміни.
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Таким чином, комерційний банк, з одного боку, залучає вільні грошові кошти юридичних та фізичних осіб, формуючи тим самим свою ресурсну базу, а з іншого боку - розміщують її від свого імені на умовах повернення, терміновості і платності. При цьому комерційний банк може здійснювати свої операції лише в межах наявних у нього ресурсів. Характер цих операцій залежить від якісного складу ресурсної бази банку. Так, комерційний банк, ресурси якого мають в основному короткостроковий характер, практично позбавлений можливості здійснювати довгострокові кредитні вкладення.
Отже, в ринкових умовах саме обсяг і якісний склад засобів, якими володіє комерційний банк, визначають масштаби і напрямки його діяльності. У зв'язку з цим, питання формування ресурсної бази, оптимізація її структури та забезпеченні стабільності та ефективного управління стають дуже актуальними в роботі банку.
Предметом дослідження в роботі виступає ресурсна база комерційного банку.
Об'єктом дослідження виступає відділення Ощадного банку РФ № 8417 міста Заринськ. Ощадбанк сьогодні - сучасне універсальне кредитна установа, що надає корпоративним структурам весь комплекс банківських послуг від відкриття і ведення рахунків, як в рублях, так і у валюті, до супроводу зовнішньоекономічних операцій клієнта.
Мета написання дипломної роботи - проведення аналізу системи управління фінансовими ресурсами у відділенні Ощадбанку РФ № 8417 Заринськ та виявлення шляхів її вдосконалення.
Для досягнення поставленої мети вирішуються наступні завдання:
1. Вивчення структури фінансових ресурсів комерційного банку.
2. Розкриття класифікації пасивних операцій банку.
3. Розгляд поняття і сутності системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку.
4. Уявити організаційно-економічну характеристику відділення Ощадбанку РФ № 8417 Заринськ.
5. Провести аналіз динаміки і структури власних і залучених ресурсів відділення Ощадбанку РФ № 8417.
6. Оцінити системи управління фінансовими ресурсами відділення ОСБ № 8417.
7. Виявити шляхи вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами.
Мета і завдання написання роботи визначили її структуру, яка складається з вступу, трьох розділів і висновку. Перший розділ розкриває теоретичні основи діяльності комерційних банків, характеризує склад їх фінансових ресурсів, описує пасивні операції банків із залучення фінансових ресурсів. Другий розділ побудована на даних ОСБ № 8417 і містить у собі аналіз динаміки і структури фінансових ресурсів банку, а також оцінку системи управління ресурсами. У третьому розділі представлені шляхи вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку ОСБ № 8417 Заринськ.
Дослідження засноване на даних річного звіту Заринськ ОСБ 8417 за 2005 рік та звітів Ощадбанку Росії за 2004-2006 роки. В якості джерел написання роботи послужили нормативні документи Відділу Ощадбанку Росії, практичні матеріали Заринськ Відділу СБ № 8417, а так само спеціалізовані навчальні посібники та матеріали періодичної преси.

1 Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами комерційного банку
1.1 Діяльність комерційних банків, як елементів кредитних відносин
Кредитні відносини - це економічні відносини з приводу акумуляції та надання до суду тимчасово вільних грошових коштів на умовах повернення, терміновості і платності. У системі кредитних відносин завжди виступають два контрагента: позичальник і кредитор.
Фінансово - кредитні інститути поділяються на центральні банки, комерційні банки та спеціалізовані фінансово-кредитні інститути (кредитні організації). Основою кредитної системи історично є, перш за все, банки. Банки складають ядро кредитної системи. У ринковій економіці банківська система найчастіше буває двох - або трирівневої [15].
Верхній рівень займає Центральний банк. Центральний банк здійснює регулювання діяльності комерційних банків, ощадних установ, страхових компаній, пенсійних фондів, тобто спеціалізованих кредитно-фінансових установ. Дане регулювання здійснюється з метою забезпечення нормального грошового обігу як найважливішої умови стійких темпів зростання економіки.
Комерційні банки займають нижній рівень у дворівневій банківській системі. Поява терміна «комерційні банки» пов'язане з тим, що в XVII ст. вони почали з обслуговування торгівлі і народжуваної промисловості.
У Російській Федерації створення і функціонування комерційних банків грунтуються на Законі РФ «Про банки і банківську діяльність».
При здійсненні операцій з формування і використання залучених позикових ресурсів комерційні банки користуються такими законодавчими та нормативними документами:
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частини перша і друга): Станом на 20.02.2007 - Новосибірськ: Сиб. унів. вид - во, 2007. - 430с.
2. Податковий кодекс РФ (частина перша). - М.: ЕКМОС, 2002. - 120с.
3. Федеральний закон «Про Центральному Банку РФ (Банку Росії)» № 86-ФЗ від 10.07.2002 р. (в редакції ФЗ від 06.06.2006г. № 85 ФЗ).
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990г. № 395 -1 (в редакції від 27.07.2006г.).
5. Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» № 2-П від 03.10.2002 (в редакції від 11.06.2004 № 1442-У).
6. Лист ЦБ РФ «Про депозитних і ощадних сертифікатах банків» від 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Листів ЦБ РФ від 18.12.92 N 23, від 24.06.93 N 40, Вказівок ЦБ РФ від 31.08.98 N 333-У, від 29.11.2000 N 857-У / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
7. Положення «Про проведення міжфілійних розрахунків в Ощадбанку РФ» № 355-3-р від 27.03.2002 (в ред. Від 29.09.2003).
8. Порядок відкриття та ведення рахунків юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями № 814-3-р від 14.04.2004.
9. Вказівка ЦБ РФ «Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді» № 1050-У від 14.11.2001.
10. Порядок надання територіальними банками права з регулювання процентних ставок по залученню та розміщенню коштів юридичних осіб від 08.02.00г. № 572-р.
11. Регламент створення і використання в Ощадбанку Росії та його філіях резерву на можливі втрати по позичках і списання безнадійної та / або визнаною нереальною для стягнення заборгованості »від 28.07.00г. № 455-2-р та інші.
Комерційним банком є установа, яка здійснює на договірних умовах кредитно-розрахункове та інше банківське обслуговування юридичних і фізичних осіб шляхом здійснення операцій і надання послуг. Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їх від державних банків і кредитних кооперативів, полягає в тому, що основною метою їх діяльності є отримання прибутку (в цьому полягає їх «комерційний інтерес» в системі ринкових відносин).
Основне призначення комерційного банку - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців.

Комерційні банки діють на підставі ліцензій на здійснення банківських операцій, отримуваних від ЦБ РФ. Банки мають право створювати дочірні банки і дочірні кредитні установи. У Росії банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності - приватної, колективної, акціонерної, змішаної. Для формування статутних капіталів російських банків допускається залучення іноземних інвестицій.

Зупинимося коротко на найважливіших принципах комерційних банків.
Першим і основним принципом діяльності комерційного банку є робота в межах реально наявних ресурсів. Це означає, що комерційний банк повинен забезпечувати кількісне співвідношення між своїми ресурсами і кредитними вкладеннями.
Другий найважливіший принцип, на якому базується діяльність, є економічна самостійність комерційних банків, яка має на увазі під собою економічну відповідальність за результати своєї діяльності та свободу розпорядження власними засобами.
Третій принцип полягає в ринковий характер взаємини банку зі своїми клієнтами. Надаючи позики, комерційний банк виходить насамперед з ринкових критеріїв прибутковості, ризику і ліквідності.
Сутність діяльності банку проявляється через його функції, основними з яких є наступні [11]:
- Мобілізація тимчасово вільних грошових коштів та перетворення їх в капітал;
- Кредитування підприємств, держави і населення;
- Здійснення розрахунків і платежів у господарстві;
- Емісійно-засновницька функція;
- Консультування, подання економічної та фінансової інформації.
Таким чином, функції комерційних банків - це, перш за все, акумулювання депозитів та ведення поточних рахунків; оплата виписаних на ці банки чеків; надання кредитів підприємцям. Комерційні банки часто називаються фінансовими універмагами чи супермаркетами кредиту. Адже вони здійснюють розрахунки і організують платіжний оборот в масштабах усього національного господарства. На базі їх операцій виникають кредитні гроші (чеки, банківські векселі).
Розглянемо основні функції комерційних банків більш докладно.
Першою функцією комерційних банків є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових внесків приватних осіб. Головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Друга функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і створювати ефективні стимули до накопичення коштів шляхом проведення гнучкої депозитної політики, забезпечення високих гарантій надійності розміщення накопичених ресурсів у банк.
Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків, їх фінансовий стан, гарантії, щоб самим оцінити ризик майбутніх вкладень.
Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими господарськими суб'єктами. Методи платежу поділяються на готівкові і безготівкові. У великому обороті домінують безготівкові платежі і розрахунки. У сфері роздрібного товарообігу основна маса угод здійснюється готівкою. Банки здійснюють різноманітні види безготівкових розрахунків.
У зв'язку з формуванням фондового ринку отримала розвиток четверта функція банків - посередництво в операціях з цінними паперами. Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть виступати на ринку цінних паперів як посередника, інвестиційної компанії й інвестиційного фонду.
Важливе місце в діяльності комерційних банків посідає функція довіреної особи, яка полягає у здійсненні трастових операцій.
Комерційні банки виконують і таку функцію, як фінансовий лізинг. Функція факторингу банку полягає в покупці вимог будь-якої компанії з метою отримання платежів за ними. При цьому мова йде, як правило, про короткострокові вимоги, що виникають з товарних постачань. В операції факторингу маються три учасники: банк, первісний кредитор і боржник, що одержує від клієнта товари з відстрочкою платежу.
На рубежі 80-90-х рр.. почалося активне впровадження комерційних банків у страховий бізнес. У результаті клієнти комерційних банків можуть користуватися послугами самого широкого діапазону. Очевидно, даний напрямок універсалізації комерційних банків буде розвиватися і в найближчі роки.

При розгляді запропонованих проектів майбутньої системи гарантування вкладів слід брати до уваги досвід країн, де діють системи страхування вкладів виправдали себе в якості одного із способів підтримки стабільності банківської системи. У той же час в повній мірі повинні бути враховані і національні особливості, характерні для російської банківської системи. Безумовно, на перших етапах створення системи депозитного страхування в Росії навряд чи вдасться уникнути проблем, у тому числі викликаних недосконалістю нормативної бази. Однак, незважаючи на можливі помилки, труднощі в знаходженні джерел первісного капіталу фонду страхування депозитів і слабку мотивацію для вступу комерційних банків до системи страхування, прийняття основних принципів формування системи захисту депозитів громадян має зробити сприятливий вплив на власників грошових коштів - зросте ступінь довіри до національної банківської системі, збільшаться обсяги залучених в банки коштів.
І все ж головним чинником, що визначає вид системи захисту депозитів, є економічний рівень розвитку країни: ступінь розвиненості грошово-кредитної системи, частка державної власності в банківському секторі, а також можливість виникнення банківської кризи, що є важливим стимулом для запровадження більш ефективного механізму захисту депозитів .
За великим рахунком, запровадження загального гарантування вкладів громадян призведе до перерозподілу частини коштів з Ощадбанку в комерційні банки. При цьому найважливішим чинником перерозподілу коштів між банками, природно, буде процентна політика банків. Введення гарантій призведе до зниження процентних ставок по депозитах у комерційних банках, а високими процентні ставки залишаться тільки в найбільш ризикованих і агресивних банках, які потребують додаткових коштах, стимулювання яких ніяк не входить до числа завдань створення подібної системи в Росії.
Однак насправді введення системи гарантування вкладів не настільки привабливо для комерційних банків як для їхніх клієнтів. Гарантії вкладникам важливі, але їх система повинна бути правильно структурована. Таким чином, поширена серед комерційних банків підтримка введення гарантування вкладів в реальності не враховує економічну ефективність подібної підтримки. У зв'язку з чим переваги і недоліки основних компонентів пропонованої системи депозитного страхування можна коротко представити у вигляді таблиці 3.2.
Поряд з цим слід зазначити, що, враховуючи, що при введенні гарантування вкладів навряд чи відбудеться різке збільшення залишків на рахунках громадян в банках, а потенційне зниження процентних ставок може виявитися менше страхових виплат. Тому для самих банків реальна привабливість таких гарантій зовсім не така велика.
У той же час, якщо в ході законодавчої роботи законопроект про гарантування вкладів громадян в комерційних банках буде поширений тільки на вклади в рублях, то така система дійсно буде для них приваблива.

Таблиця 3.2-Порівняльний аналіз основоположних компонентів системи депозитного страхування (СДС)

Вид СДС	Короткий зміст	Переваги	Недоліки
Обов'язкове	Усі банки беруть участь у СДС в обов'язковому і встановленому законом порядку	Повнота охоплення забезпечує рівні гарантії клієнтам різних банків, що створює в цьому сенсі рівні стартові можливості в міжбанківської конкуренції	Послаблює мотивацію клієнтів у виборі найбільш надійних банків, збільшуються витрати всіх банків, які вони, очевидно, будуть закладати в ціну своїх послуг
Обмежене	Обсяг покриття обмежений, орієнтовано на захист дрібних вкладників	Захищає в основному населення, одночасно зберігаючи ринкову мотивацію у великих депозиторів	Важко реалізувати в період сильної інфляції (визначити порядок розрахунку бази мінімального покриття); виключає можливість повного вирішення банком проблеми страхування депозитів
Державне	Засновниками СДС є органи державного управління і регулювання	Високий статус СДС, можливість функціонування як не прибутковою організації, дотримання ер контролю поточної діяльності	Вірогідне недостатньо ефективне вкладення коштів фонду СДС (риса державного сектора в принципі)
Диференціація по ризикованості операцій банку	Встановлюється шкала платежів, величина яких визначається для кожного банку індивідуально в залежності від виконання ним економічних нормативів або інших показників ліквідності та ризикованості діяльності	Більш обгрунтовано з точки зору співвідношення рівня ризику, прийнятого банком і розміром відрахувань до фонду СДС	Труднощі в оцінці ризиків, значущість яких змінюється з часом, відсутність досвіду збору та обробки балансів на базі середньомісячних даних

Однак навіть якщо гарантії по вкладах громадян опиняться на перевірку не досить привабливими для самих комерційних банків, то залишається інший аспект проблеми, що виходить за рамки роздрібного ринку. А саме: те, що гарантії по вкладах громадян для Ощадбанку безкоштовні, це впливає не тільки на депозитний ринок. У той же час гарантії вкладів в Ощадбанку необхідні, їх скасування реально може привести до вилучення коштів з цього банку, що негативно позначиться на економіці в цілому. Реальним виходом може бути введення плати за гарантії в Ощадбанку. Отримані кошти не обов'язково повинні йти до бюджету, а можуть бути спрямовані, наприклад, на формування резерву виплат компенсації вкладникам Ощадбанку, які постраждали на початку 1990-х років. У такому контексті сенс гарантії держави та використання страхової премії виявляються і соціально значущими і зменшують навантаження на бюджет. Одночасно досягався б ефект зрівнювання конкурентних переваг Ощадбанку та інших комерційних банків.
Ведення гарантій за вкладами не зробить значного впливу на обсяг заощаджень у банках. Розширення сфери дії державних гарантій за вкладами з Ощадбанку на всі комерційні банки навряд чи приведе до збільшення обсягу залучених банками коштів громадян. Ті громадяни, для яких наявність гарантій грає важливу роль, вже мають можливість вибрати Ощадбанк.
Таким чином, варто відзначити, що для нашої країни в умовах загальної економічної нестабільності, інфляції, створення безлічі банків, реорганізація банківської системи з усією гостротою постає питання страхування банківської діяльності, забезпечення інтересів клієнтів банків. Сучасні прийоми та методи страхування роботи банків, використання гарантій, поручительств не завжди можуть бути реалізовані в повному обсязі, у зв'язку, з чим виникає питання необхідності серйозного вивчення передового зарубіжного досвіду та впровадження його в банківську практику.
На закінчення даного питання слід сказати, що надійність комерційних банків є одним з вирішальних елементів їх діяльності, а однією з важливих заходів щодо забезпечення надійності є страхування депозитів, що застосовується у всіх країнах з високорозвиненими банківськими системами. Найважливішими функціями організації зі страхування депозитів має стати не тільки компенсації втрат вкладників, але також регулювання діяльності банків та контроль за операціями, пов'язаними з депозитними вкладами, в межах компетенції, визначеної спільно з Центральним банком країни.

Висновок
Розглянуті в роботі питання дозволяють зробити наступні висновки.
Комерційні банки являють собою приватні і державні банки, що здійснюють універсальні операції з кредитування промислових, торговельних та інших підприємств, головним чином за рахунок тих грошових капіталів, які вони отримують у вигляді внесків.
Головними видами залучених фінансових ресурсів є кошти, залучені банками в процесі роботи з клієнтурою (так звані депозити), кошти, акумульовані шляхом випуску власних боргових зобов'язань (депозитних і ощадних сертифікатів, векселів, облігацій) і кошти, запозичені в інших кредитних установ за допомогою міжбанківського кредиту і позик ЦБ РФ.
Депозити серед залучених коштів банку є важливим джерелом ресурсів. Однак такому джерелу формування банківських ресурсів як депозити притаманні і деякі недоліки. Мова йде насамперед про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. І, тим не менш, конкурентна боротьба між банками на ринку кредитних ресурсів змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів.
Необхідність ефективного управління активами і пасивами для комерційного банку в сучасних умовах визначається:
- Зростаючою конкуренцією на місцевих і світових ринках;
- Виникненням нових складних продуктів;
- Значними змінами у структурі залучених ресурсів;
- Економічною нестабільністю народного господарства;
- Необхідністю координувати діяльність банку за всіма напрямками;
- Високим рівнем вимог до банків користувачів банківських послуг;
- Необхідністю координувати підхід до надання банківських послуг в загальних рамках управління ризиками.
Управління пасивами банку забезпечує всю фінансову політику і стратегію банку. При цьому правильне побудова організаційної структури управління фінансовими ресурсами забезпечує адекватний розподіл повноважень і обов'язків між відповідними підрозділами банку та рівнями управління ризиками, що дозволяє повніше реалізовувати вкладені на них функції.
Ресурси відділення Ощадного банку № 8417 за способом утворення можна розділити на дві основні групи: власний капітал і залучені кошти. Залучені кошти відділення ОСБ № 8417 складають на кінець 2005 року 96,5% у структурі ресурсної бази банку. Власні кошти відповідно склали 3,5%. У 2006 році залучені кошти склали 93,0%, а власні 7%.
Велика частина власних коштів капіталу (понад 50% всіх власних джерел формування ресурсів) була утворена за чіт самих стійких і стабільних коштів, і, перш за все - статутного капіталу, фондів банку. Отже, банк ОСБ № 8417 має достатньо власних коштів, які можуть забезпечити продовження ними операцій у разі непередбачених втрат.
Залучені кошти, в частині вкладів населення і залишки на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках юридичних осіб, відділення Ощадбанку № 8417 знизилися в 2006 році на 17,3% (258 380 тис. руб.). В основному зниження відбулося за рахунок зменшення залучених коштів від юридичних осіб на 435825 тис. руб. (45,1% темпу зниження). Залучені кошти від фізичних осіб у 2006 році збільшилися на 33,4%.
За результатами дослідження ефективності системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 було виявлено, що система управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 є ефективною, але за три роки ефективність управління незначно знизилася в результаті недостатності інформації необхідної для управління, недосконалої організаційної структури управління і неефективного типу управління.
Вартість залучених ресурсів за три роки знизилася до 5,7%, у тому числі знизилася вартість вкладів населення до 5,3%, а вартість залучених ресурсів юридичних осіб до 1,1%.
При цьому спостерігається збільшення вартості банківських послуг до рівня 6,2%. Знизилася ефективність активних операцій з 12,3% у 2004 році до 8,6% у 2006 році. Рентабельність активів також знизилася до рівня 3,6% у 2006 році проти 4,8% у 2004 році. Відзначимо, що при негативної динаміки показників ефективності спостерігається зростання прибутковості активів на 0,7% в 2005 році і на 5,8% в 2006 році, в основному за рахунок зниження вартості активів, що приносять дохід.
Основними напрямами вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 є:
1. Удосконалення управлінської інформації.
2. Створення комітету з управління фінансовими ресурсами.
3. Дотримання принципів управління.
Відзначимо, що даний час співпраця з реальним сектором економіки - необхідна умова успішної роботи банку. У 2005 році була прийнята Концепція розвитку Ощадбанку Росії на період до 2008 року. Її основний, стрижневий завданням визначається підвищення якості обслуговування клієнтів як основного чинника підвищення обсягів продажів банківських продуктів і послуг, розширення сфери діяльності. Це зумовлює застосування в банку ускладнений тип управління, яке відповідає конкурентної стратегії банку.

Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частини перша і друга): Станом на 20.02.2007 - Новосибірськ: Сиб. унів. вид - во, 2007. - 430с.
2. Податковий кодекс РФ (частина перша). - М.: ЕКМОС, 2002. - 120с.
3. Федеральний закон «Про Центральному Банку РФ (Банку Росії)» № 86-ФЗ від 10.07.2002 р. (в редакції ФЗ від 06.06.2006г. № 85 ФЗ) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990г. № 395 -1 (в редакції від 27.07.2006г.) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
5. Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» № 2-П від 03.10.2002 (в редакції від 11.06.2004 № 1442-У) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
6. Лист ЦБ РФ «Про депозитних і ощадних сертифікатах банків» від 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Листів ЦБ РФ від 18.12.92 N 23, від 24.06.93 N 40, Вказівок ЦБ РФ від 31.08.98 N 333-У, від 29.11.2000 N 857-У / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
7. Положення «Про проведення міжфілійних розрахунків в Ощадбанку РФ» № 355-3-р від 27.03.2002 (в ред. Від 29.09.2003) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
8. Порядок відкриття та ведення рахунків юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями № 814-3-р від 14.04.2004 / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
9. Вказівка ЦБ РФ «Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді» № 1050-У від 14.11.2001 / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
10. Аверченко В. А. До питання про безготівковому грошовому обігу в Росії / В. А. Аверченка / / Банківська справа. 2005. - № 4. С.6-9.
11. Банки та банківські операції / Є. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 400 с.
12. Банківська справа: Підручник / Г. Г. Коробової .- М.: Економіст, 2003.-756с.
13. Банківська справа: Підручник / О. М. Лаврушина - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 672 с.
14. Березіна М. П. Про необхідність подальшого реформування розрахунків у Росії / М. П. Березіна / / Фінанси. - 2005 .- № 7 - С. 13-16.
15. Гроші. Кредит. Банки / Є. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.
16. Єршов М. Банківська система і розвиток російської економіки / М. Єршов / / Світова економіки та міжнародні відносини. 2005. - № 3. - С. 28-34.
17. Жарковський Є. А., Арендс І. М. Банківська справа: Курс лекцій / Є. А. Жарковський, І. М. Арендс. - М.: ІКФ Омега-Л, 2002. - 399 с.
18. Інформаційний банк / / Банківська справа. - 2005. - № 6.-С. 17.
19. Карпінська В. Фінансовий супермаркет / В. Карпінська / / Прямі інвестиції .- 2005 .- № 1 .- С. 54-57.
20. Карпінська В. Все, що ви хотіли запитати про Ощадбанку / В. Карпінська / / Прямі інвестиції. - 2005. - № 4 .- С. 57-63.
21. Карпінська В. Все, що ви хотіли запитати про Ощадбанку / В. Карпінська / / Прямі інвестиції .- 2006 .- № 12 .- С. 70.
22. Максименко Т. В. Депозитарне та брокерське обслуговування / Т. В. Максименко / / Сбербанк-Алтай. - 2005 .- № 5 .- С. 3.
23. Одес В. І., Наумік В. Т. Роль інформаційних технологій в роботі банків / В. І. Одес, В. Т. Наумік / / Банківська справа. - 2005. - № 6. - С. 31-33.
24. Плісецький Д. Є. Про основні тенденції та перспективи розвитку банківської системи Росії / Д. Є. Плісецький / / Банківська справа. - 2005. - № 6. - С.14-22
25. Ощадбанк Росії: історія, сучасність, перспектива / О. І. Казьміна. - М.: ЛК Прес, 2004. - 160 с.
26. Сіземова О. Б. Платіжні системи міжбанківських розрахунків і підвищення обгрунтованості їх правових баз / О. Б. Сіземова / / Банківське право. - 2005. - № 3 .- С. 5-10.
27. Солнцев О.М. Джерела зростання кредитних ресурсів / / Експерт. - 2002. - № 38. - С. 41.
28. Сприяння бізнесу клієнтів / / Заощадження. - 2005. - № 10 .- С.5-6.
29. Стратегія розвитку банківського сектора РФ на період до 2008 року / / Гроші і кредит. - 2005. - № 4. - С.18-37.
30. Управління діяльністю комерційного банку (Банківський менеджмент) / О.І. Лаврушина. - М.: МАУП, 2003. - 688 с.
31. Черемних О. С. Процесно-вартісний підхід до управління комерційним банком / О. С. Черемних / / Банківська справа. - 2005 .- № 8 .- С. 11-18.
32. Фінанси, гроші, кредит / О. В. Соколової. - М.: МАУП, 2000. - 300 с.
33. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит.: Підручник для вузів / Г. Б. Поляка .- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2-е вид., 2003.-512с.

Таким чином, виконуючи свої функції, комерційні банки відіграють основну роль у грошово-кредитній системі країни.
Економічну основу операцій банку складає рух грошових коштів. В умовах ринкової економіки всі операції комерційного банку можна умовно розділити на три основні групи (рисунок 1.1) [13]:
- Пасивні операції (операції по залученню коштів в банк і формування його ресурсів);
- Активно-пасивні (Комісійні, посередницькі операції, що виконуються банком за дорученням клієнтів за певну плату);
- Активні операції (розміщення ресурсів банку).

Операції комерційного банку

Активні операції:
Ø Кредитування промислових, торговельних та інших підприємств.
Ø Надання позик населенню.
Ø Операції з валютою, дорогоцінними металами та цінними паперами.

Пасивні операції:
Ø Залучення коштів клієнтів з наданням послуг.
Ø Залучення коштів клієнтів без надання послуг.
Ø Залучення коштів з інших джерел.

Активно пасивні (посередницькі) операції:
Ø Розрахункові операції за дорученням клієнтів.
Ø Касове обслуговування клієнтів.

Малюнок 1.1 - Основні операції комерційного банку
Комерційні банки, як і інші суб'єкти господарських відносин, для забезпечення своєї комерційної та господарської діяльності повинні мати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів, тобто ресурсами. Далі розглянемо структуру ресурсів комерційного банку.
1.2 Характеристика фінансових ресурсів комерційного банку
1.2.1 Собвтенние ресурси банку
Фінансові ресурси комерційних банків складаються з власних та залучених коштів.

Нерозподілений прибуток банку

Під власними засобами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного і минулих років. Фонди мають своє цільове призначення і різні джерела формування, які в узагальненому вигляді можна представити на малюнку 1.2.

Статутний капітал

Резервний
капітал

Спеціальні
фонди

формується за рахунок грошових коштів і матеріальних активів

формується за рахунок прибутку до оподаткування

формуються за рахунок прибутку після оподаткування

Власні кошти
банку

Рисунок 1.2 - Формування власних коштів комерційного банку
Власні кошти банку включають:
· Статутний (акціонерний) капітал;
· Резервний, страховий та інші фонди банку, створені за рахунок прибутку;
· Нерозподілений протягом року частина прибутку комерційного банку.
Статутний капітал є відправною точкою при організації комерційного банку. Принципи його формування залежать від організаційно-правової форми банку і визначаються чинним законодавством.
Важливим джерелом формування власних коштів банку служать ресурси резервного фонду. Резервний фонд (капітал) створюється з прибутку (після оподаткування) у розмірі не нижче 15% сплаченої суми статутного капіталу і призначений для поглинання непередбачених збитків у діяльності банку та забезпечення стабільності його функціонування. Цей фонд створюється всіма банками в обов'язковому порядку відповідно до Федеральними законами «Про акціонерні товариства» та «Про банки і банківську діяльність».
Страхові резерви (фонди) банку також є джерелом власних коштів і формуються за рахунок відрахувань від прибутку. Ці резерви необхідні для нівелювання втрат у разі втрати наданих клієнтам кредитних ресурсів, а також для гарантованого забезпечення повернення залучених банком коштів.
Джерелами власних коштів банку виступають також різні спеціальні фонди, передбачені статутом і створювані за рахунок прибутку для виробничого і соціального розвитку банку. Їх розміри і порядок формування встановлюються банком самостійно і регулюються внутрішньобанківськими документами.
Нерозподілений прибуток комерційного банку існує протягом фінансового року і є важливим джерелом формування власних коштів. Це поточна прибуток банку, яка ще не розподілена за результатами його фінансової діяльності протягом року серед акціонерів і не зарахована в резерви або страхові фонди. Таким чином, банк протягом року може використати нерозподілений прибуток за своїм розсудом.
Власні кошти банку виконують кілька важливих функцій:
1) Захисна функція. Значна частка активів банку (приблизно 88%) фінансується вкладниками. Тому головною функцією акціонерного капіталу банку і прирівняних до нього коштів є захист інтересів вкладників. Захисна функція власних коштів означає можливість виплати компенсації вкладникам у випадку банкрутства банку. Тема захисної функції капіталу банку особливо актуальна сьогодні, оскільки в нашій країні існує ряд проблем. З одного боку, ще не створена ефективна система страхування депозитів, з іншого - нестабільна економічна ситуація призводить до банкрутства банків і втрати вкладниками своїх коштів. Тому для нашої країни наявність власного капіталу є першою умовою надійності банку.
2) Оперативна функція. Для початку успішної роботи банку необхідний стартовий капітал, який використовується на придбання землі, будівель, обладнання, а також створення фінансових резервів на випадок непередбачених збитків. На ці цілі використовується також власний капітал.
3) Регулююча функція. Крім забезпечення фінансової основи для проведення операцій і захисту інтересів вкладників, власні кошти банків виконують також регулюючу функцію, яка пов'язана з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють державним органам контролювати проведені операції.
Власний капітал банку - основа нарощування обсягів його активних операцій. Тому для кожного банку надзвичайно важливо знаходити джерела його збільшення. Ними можуть бути: нерозподілений прибуток минулих років, включаючи резерви банку; розміщення додаткових випусків цінних паперів або залучення нових пайовиків.
Власні кошти є основним видом забезпечення зобов'язань банку перед вкладниками, тому визначення їх фактичної величини і підтримку останньої на необхідному рівні є для банку однієї з першорядних завдань.
Власні кошти являють собою стан акціонерів у комерційному банку, тобто чисту вартість банку. Тому їх рух є предметом особливого звіту в комплексі фінансової звітності, складеної за міжнародними правилами [17].
Підводячи підсумок вищесказаному, необхідно відзначити, що значення власних ресурсів банку складається, перш за все, в тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
1.2.2 Залучені ресурси банку
Крім власних фінансових ресурсів комерційний банк має у своєму розпорядженні і залученими ресурсами. Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Операції, пов'язані з мобілізацією ресурсів банку - це пасивні операції. У результаті проведення пасивних операцій комерційні банки отримують необхідні залучені кошти для фінансування активних операцій. Остаточні результати цих операцій відображаються в пасиві балансу банку, де виступають як джерела формування його ресурсів [12].
Структура пасивних операцій комерційного банку представлена на малюнку 1.3.

Кредитне фінансування банку

Вклади (фінансові зобов'язання перед клієнтами банку)

Отримані кредити (фінансові зобов'язання перед іншими банками)

Емісія цінних паперів

Ощадні вклади

Іпотечні та комунальні облігації

Банківські та ощадні облігації

Депозити

Строкові вклади (зобов'язання, які мають певний термін)

Вклади, зарезервовані на встановлений термін

Вклади з обов'язковим попереднім повідомленням про зняття коштів

Депозити до запитання (зобов'язання, що не мають конкретного строку)

Малюнок 1.3 - Пасивні операції комерційного банку
Як видно з малюнка 1.3, залучені банками кошти різноманітні за складом. Так, до залученими коштами комерційних банків відносяться:
- Депозити до запитання і строкові вклади юридичних і фізичних осіб, депозити фізичних осіб, цінні папери;
- Залишки коштів на розрахункових, поточних та інших рахунках клієнтів;
- Залишки на кореспондентських рахунках;
- Міжбанківські кредити (отримані);
- Кредити Центрального банку;
- Інші джерела коштів.
Під депозитами розуміються всі термінові і безстрокові вклади клієнтів банку, крім ощадних. Джерела коштів, що поміщаються на депозити, вельми різноманітні. Це кошти на рахунках підприємств, рахунки заробітної плати робітників і службовців, рахунках державних установ і підприємств, які тимчасово не використовуються. З точки зору банківської техніки депозити можна підрозділити на дві групи: вклади до запитання і строкові вклади [22].
Вклади до запитання являють собою кошти, які можуть бути затребувані в будь-який момент. За такими вкладами виплачується досить низький відсоток. Депозити до запитання призначені в першу чергу для здійснення поточних розрахунків. Строкові вклади бувають двох видів: власне строкові вклади і внески з попереднім повідомленням про зняття коштів. Власне строкові вклади повертаються власнику в заздалегідь встановлений день, до того моменту вони "заблоковані" і банк може розпоряджатися ними. Якщо сума, спочатку вкладена як строковий вклад, не вилучається власником у встановлений день, то надалі він може розпоряджатися нею так само, як і поточним рахунком. Для ощадних вкладів типовим є їх повільне зростання і те, що використання коштів часто відбувається через кілька років. Відмітна особливість ощадного вкладу полягає в тому, що його власнику видається свідоцтво про наявність вкладу (найчастіше ощадна книжка).
Кожен з видів депозитів має свої переваги і недоліки.
Для вкладників ощадні вклади становлять інтерес тому, що вони [19]:
· Є найбільш надійною формою збереження заощаджень (наприклад, в порівнянні з корпоративними цінними паперами), оскільки повернення вкладів в Ощадбанку гарантується державою. Крім того, відповідно до діючого порядку банки утворюють резервні фонди, які служать додатковою гарантією своєчасного і повного повернення коштів населення;
· Представляють собою одну з найбільш вигідних форм вкладення грошових заощаджень, оскільки на них зазвичай виплачується більш високий відсоток, ніж по інших вкладами. Крім того, доходи по внесках звільняються від оподаткування (якщо рівень процентної ставки не перевищує ставки рефінансування), що їх вигідно відрізняє в очах вкладника від акцій;
· Дозволяють, враховуючи великий вибір різних видів вкладів, найбільш повно задовольнити потреби кожного конкретного вкладника, а також тих чи інших цільових груп сберегателей;
· Є однією з найбільш ліквідних форм вкладення грошових заощаджень.
Значення ощадних вкладів для банку, так і всієї кредитної системи визначається, перш за все, можливістю їх використання в якості ресурсів для кредитування. Завдяки залученню коштів населення на тривалий термін ощадні вклади виступають також в ролі важливого чинника скорочення емісії грошових знаків, а тим самим і загального фінансового оздоровлення економіки.
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку наступні [19]:
· Гроші на цей рахунок вносяться чи вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень;
· Дозволяється брати з цього рахунку в установленому Центральним Банком РФ порядку готівкові гроші.
Основными недостатками депозитов до востребования являются [19]:
· для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);
· для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).
Депозити є важливим джерелом ресурсів комерційних банків. Структура їх у банку рухлива й залежить від кон'юнктури грошового ринку. Цьому джерелу формування банківських ресурсів властиві деякі недоліки. Мова йде про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. Крім того, мобілізація коштів у внески (депозити) залежить значною мірою від клієнтів (вкладників), а не від самого банку. І, тим не менш, конкурентна боротьба між банками змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів.
Однак депозити є не єдиним джерелом залучення коштів. На практиці виділяють також недепозитних джерел залучення ресурсів в банки, до яких можна віднести: отримання позик на міжбанківському ринку; угоду про продаж цінних паперів з зворотним викупом, облік векселів та отримання позик в ЦБ РФ; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів.
Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити і кредити ЦБ РФ. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час в основному надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються, на конкурсній основі, а також у формі ломбардних кредитів. При цьому тільки 10% централізованих кредитів продаються банкам на конкурсній основі. Кожен банк може придбати не більше 25% кредитів, виставлених на аукціон. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств [26].
Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место. Хотя развитие фондового рынка позволит увеличивать долю этих ресурсов.
Сертифікат - це письмове свідоцтво банку-емітента про внесок грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та відсотків по ньому. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения.
Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.92 г. «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» в редакции письма ЦБ РФ № 23 от 18.12.92 г. и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России [6].
В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. А сберегательный сертифікат - тільки фізичним особам, що проживають на території Російської Федерації або іншої держави, що використовує рубль в якості законного платіжного засобу. Коммерческие банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.
Изготовление выпускаемых банком сертификатов в соответствии с предъявляемыми требованиями (качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие необходимых реквизитов). В связи с тем, что депозитные и сберегательные сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, бланки должны изготавливаться не в произвольной форме, а с учетом требований, предъявляемых к изготовлению бланков ценных бумаг. Изготовление бланков сберегательных сертификатов производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг.
Бланки сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом.
Образцы бланков сертификатов разных выпусков используются в работе до полной оплаты всех реализованных Банком сертификатов этих выпусков.
Уничтожение образцов бланков сертификатов производится на основании письменного распоряжения Отдела ценных бумаг Банка после аннулирования Банком России государственной регистрации условий данного выпуска.
Денежные расчеты по купле-продаже сберегательных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Сертифікат не може служити розрахунковим чи платіжним засобом за продані товари чи надані послуги.
Ощадні сертифікати випускаються у валюті Російської Федерації. Ощадний сертифікат є строковим.
Процентні ставки по ощадних сертифікатах встановлюються Правлінням Банку. Відсотки за спочатку встановленої при видачі ощадного сертифіката ставкою, належні власнику після закінчення терміну обігу, виплачуються Банком незалежно від часу його покупки.
Сертифікат може бути пред'явлений до оплати достроково. У цьому випадку Банком виплачується сума вкладу та відсотки, які виплачуються за вкладами до запитання, що діють на момент пред'явлення сертифікату до оплати.
Якщо термін отримання вкладу за сертифікатом прострочено, то Банк несе зобов'язання сплатити зазначені в сертифікаті суми вкладу та відсотків на першу вимогу його власника. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.
Банк не може в односторонньому порядку змінити (зменшити або збільшити) обумовлену в ощадному сертифікаті ставку відсотків, встановлену при видачі сертифіката. Виплата відсотків по ощадному сертифікату здійснюється Банком одночасно з погашенням сертифікату при його пред'явленні.
В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Операції з векселями - одна з найстаріших банківських операцій, яка займає важливе місце в діяльності комерційних банків. Реабилитация векселя, как особой формы долгового обязательства, и формирование в России во многом новой нормативной базы для его обращения создали условия для возрождения вексельных операций в российских коммерческих банках.
Вексель – ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя). Все основные моменты регулируются в письме Банка России №14-3/30 от 9.10.1991г. «О банковских операциях с векселями».
Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции [21]:
1 Кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование.
2 Операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; домициляция векселя; гарантийные операции по векселям.
3 Переучет векселей в Банке России.
Облік (дисконтування) векселів означає купівлю векселів банком до закінчення терміну їх погашення. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт - різниця між сумою, позначеної на векселі, і сумою, що виплачується векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.
В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.
Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.
1.3.Оценка ресурсной базы коммерческого банка
Основную долю (около 88%) ресурсов банков России составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12%. По конкретным банкам структура ресурсов характеризуется существенными различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования, разницей в величине их уставных капиталов, количестве и качестве обслуживаемой клиентуры. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.
Для более точной характеристики ресурсной базы банка необходимо определить стабильную часть депозитов, которую можно определить как средства, не подверженные влиянию колебаний конъюнктуры рынка. Стабильная часть депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов, которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов. Качественный, сравнительный анализ структуры привлеченных средств можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.
Одним з показників надійності та стабільності ресурсної бази комерційного банку є процентна політика банку в області залучених ресурсів. Ця політика повинна укладатися в рамки двох протилежних граничних вимог: по-перше, рівень процентної ставки за депозитами (як строковим, так і до запитання) повинен бути в достатній мірі привабливим для потенційних вкладників, по-друге, він не повинен різко підвищувати нижню межу процентної маржі між активними і пасивними операціями банку.
Можно сделать вывод о том, что более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.
Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.
Количественный анализ структуры привлеченных средств, также как и собственных средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка. Более детальный анализ структуры привлеченных средств можно провести на основе данных аналитического учета. Эти материалы позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения. Структуру привлеченных средств важно проанализировать не только по срокам, но и по суммам. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить их воздействие на ликвидность банка. Однако в современной экономической литературе отечественные авторы не рассматривают проблему ликвидности банков через управление пассивами, а именно этот путь, как уже отмечалось выше, является для банка наиболее рациональным с точки зрения доходности.
Согласование степени ликвидности активов и степени востребованности пассивов следует определять на уровне банка, его подразделений (филиала, агентства, представительства), отдельных видов операций и типов клиентов. Такой подход позволяет определить приоритетные направления депозитной политики по оценке качества депозитного портфеля.
Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады, – с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов – на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.
Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость каждого источника привлеченных средств и их динамику.
Очевидно, что чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассива баланса банка, тем стабильней его положение и выше его доходность, поскольку маржа банка в этой ситуации стремится к максимально возможной. Тем не менее, следует отметить, что средства в депозитах до востребования – это не только наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В мировой практике оптимальный уровень этой доли привлеченных средств определяется обычно в пределах 30%. В западных странах существуют и иные подходы. Например, в Германии считается возможным 60% средств, находящихся на счетах по срочным вкладам и 10% – на счетах по вкладам до востребования клиентов банка использовать на нужды кредитования (как долгосрочные средства) [27].
Збільшення частки вкладів до запитання зменшує процентні витрати банку і дозволяє одержувати більш високу процентну прибуток. Строкові депозити вважаються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів. Збільшення частки строкових депозитів у ресурсній базі сприяє підвищенню стійкості банку, дозволяє здійснювати ефективне управління ліквідністю і платоспроможністю банку.
Таким образом, целесообразно шире использовать в современной российской банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.

1.4 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка
Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента [30].
Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.
Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка как понятие, используемое в банковском деле, зародилось в США в 60- е годы двадцатого столетия и относится, прежде всего, к регулированию уровня риска, когда ставки процента повышаются или понижаются. До этого времени финансовые менеджеры использовали отдельные методы управления активами и пассивами. Основная управленческая проблема раньше заключалась, в таком распределении активов, которое обеспечивало бы ликвидность коммерческого банка и получение максимального дохода. При этом основные направления управления активами состояли из двух вариантов: метода распределения активов (метод общего фонда) и метода конвертации активов (метод разъединения источников фондов) [30].
Метод распределении активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:
- относительно небольшое варьирование процентных ставок;
- состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать;
- большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах предприятий и физических лиц.
При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка могли считать пассивную сторону баланса заданной величиной и уделять боле внимании активам банка. При методе распределения активов увеличение ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего стоимость активов стала более подвержена изменениям. Такая ситуация приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и возникновению риска несбалансированности ликвидности.
Более осторожным методом управления являлся метод разъединения источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования по срокам. Однако соблюдение метода конвертации также не лишено недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на которые привлечены пассивы.
В 70- е годы в связи с ростом инфляции и спадом производства банки все больше внимания стали уделять управлению обеими сторонами баланса. техника совместного регулирования активов и пассивов получила название управление активами и пассивами (УАП). Смысл системы управления активами и пассивами состоит в том, что она объединяет отдельные методы управления в один скоординированный процесс.
В настоящее время большое значение в управлении финансовыми ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами.
Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.
Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств по разному «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать» отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность поддаваться управлению этого объекта.
Основным условием, при котором возможно управление составом привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные средства тех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынка свободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это дало желаемые результаты.
Процесс принятия решения по определению состава ресурсов приведен на рисунке 1.4.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

Исследование состояния рынка свободных ресурсов (со стороны предложения)

Исследование поведения потенциальных кредиторов

Определение тактики поведения на рынке в существующей ситуации

Разработка альтернативных вариантов управления

Выбор варианта управления составом ресурсов

Исследование текущего состояния объекта и выбор направления возможного изменения

Измерение результатов управления

Рисунок 1.4 - Процесс принятия управленческого решения по составу финансовых ресурсов
Управление финансовыми ресурсами банка требует наличие точной и достаточной информации, как из внутренних, так и из внешних источников.

Предпочтения участников рынка свободных ресурсов

Информация о текущем состоянии рынка

Информация о нормативах Центрального банка

Привлечение ресурсов

Оборотные средства для размещения

Рисунок 1.6 – Информационная модель управления ресурсами. Согласно рисунку 1.6 входными данными процесса управление являются [23]:
- предпочтения участников рынка свободных ресурсов;
- информация о текущем состоянии рынка
- информация о нормативах Центрального банка
Выходные данные – это оборотные средства для размещения.
Сущность управления информационной моделью состоит в том, что в зависимости от рассчитанного оптимального состава (по срокам) привлекаемых средств можно ограничить отдельные операции по привлечению и, напротив, активизировать другие. На практике это может выглядеть так: для увеличения доли обязательств «до востребования» можно предлагать потенциальным клиентам льготные условия для открытия расчетных счетов, предлагать предприятиям и организациям открыть их работникам счета для перечисления на них заработной платы и т.п. Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим долгосрочные депозиты в банке. Для уменьшения соответствующих долей, напротив условия привлечения средств изменяются так, что клиенту становится невыгодно хранить свои свободные денежные ресурсы при таких условиях и он вынужден использовать свои средства по другому.

2 Анализ ресурсной базы отделения Сберегательного банка №8417 г. Заринска и оценка эффективности системы ее управления
2.1 Организационно – экономическая характеристика отделения Сберегательного банка №8417 г. Заринска
Отдел Сберегательного Банка г. Заринска (далее ОСБ №8417) является филиалом центрального Сберегательного Банка РФ. Ощадний банк Російської Федерації є одним з найбільших банків країни і по ряду економічних показників посідає провідні позиції в кредитній системі. Йому немає рівних серед комерційних банків за кількістю філій, територіальних банків і агентств.
По организационной структуре Сберегательный банк РФ является акционерным коммерческим банком. Он учрежден Центральным Банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован 20 июня 1991 г. Капитал Сберегательного банка РФ был сформирован за счет уставного капитала. Разом з тим банк має резервний, спеціальні та інші фонди.
Уставный капитал Сберегательного банка РФ как акционерного общества формируется путем выпуска и размещения обыкновенных и привилегированных именных акций.
Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и, исходя из решаемых им задач, Сберегательный банк РФ является учредителем ряда других кредитно-финансовых учреждений: промышленного коммерческого «АвтоВАЗбанка», Внешторгбанка РФ и других.
Кроме того, Сберегательный банк РФ является членом Московской Межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков и Ассоциации Российских банков, Международного института сберегательных банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций по распространению пластиковых карт: Ассоциации ВИЗА Интернешенал (Великобритания), Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций-СВИФТ (Бельгия).
Ощадний банк РФ - це універсальний комерційний банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка – дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических и другие.
Заринское отделение Сбербанка РФ №8417 было образованно в Заринском районе в 1993 году в качестве Сорокинского филиала Сбербанка. В настоящее время в г. Заринске находится главное отделение Заринского Сбербанка РФ №8417, а также восемь его филиалов по всему городу. В Заринском районе насчитывается 10 филиалов ОСБ №8417.
Кроме Заринского района Заринское ОСБ №8417 осуществляет свою деятельность еще на территории 3-х районов: Залесовского, Кытмановского, Тогульского.
В Заринском отделении Сбербанка РФ №8417 работа построена на комплексе автоматизированных систем, которые позволяют сократить обработку и передачу информации. Органы управления Сберегательного банка №8417 включают:
- Общее собрание акционеров.
- Совет банка.
- Совет директоров банка.
- Правление банка.
Компетенция органов управления банка определена в его уставе.
Вищим органом комерційного банку є Загальні збори акціонерів, що повинні проходити не рідше одного разу на рік. На ньому присутні представники всіх акціонерів банку за наявності у них довіреностей. Загальне керівництво діяльністю банку здійснює Рада Національного банку, який визначає порядок і терміни виборів його членів, загальні напрямки діяльності банку, розглядає проекти кредитних і інших планів банку, затверджує плани доходів і витрат і прибутків банку, розглядає питання про відкриття і закриття філій банку й інших питань , пов'язані з діяльністю банку, його взаєминами з клієнтами і перспективами його розвитку.
Безпосередньо діяльністю комерційного банку керує Правління. Правління складається з голови Правління (президента), його заступників (віце-президентів) і інших членів. При Правлінні банку звичайно створюються кредитний комітет і ревізійна комісія. У функції кредитного комітету входять: розробка кредитної політики банку, структури залучених засобів і їхнього розміщення; розробка висновків по наданню найбільш великих позик (що перевищують встановлені ліміти); розгляд питань, пов'язаних з інвестуванням, веденням трастових операцій. Ревізійна комісія обирається загальними зборами учасників і підзвітна Раді банку. Результати проведених перевірок комісія направляє Правлінню банку.
Наиболее важными направлениями размещения средств в Заринском отделении Сбербанка РФ №8417 являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3% активов баланса банка. Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций. Коммерческие кредиты (или кредиты предприятиям любой формы собственности) предоставляются заемщикам при соблюдении принципов целевого использования: обеспеченности, срочности, платности, возвратности.
Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров Сберегательного банка РФ в соответствии законодательством РФ, нормативными документами Центрального Банка России. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно – инвестиционном комитете.
Организационная структура ОСБ №8417 представлена на рисунке 2.1.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

Керівництво банку

Функциональные отделы по сферам деятельности

Функциональные отделы по потребительским группам

Функциональные отделы по функциям

Кредитный отдел.
Инвестиционный отдел.
Отдел по валютным операциям.
Депозитный отдел.
Трастовий відділ

Отдел работы с частными клиентами.
Отдел по работе с корпоративными клиентами.

Плановый отдел.
Отдел согласования работы отделов.
Отдел операционной деятельности.
Отдел контроллнга.
Отдел расчетов по оплате труда с персоналом банка.

Операційні каси

Рис. 2.1 - Организационная структура ОСБ №8417
Кредитный отдел – занимается выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, открытием кредитных линий, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам. Депозитный отдел – принимает вклады от юридических и физических лиц на различные сроки и в различных валютах, начисляет проценты по вкладам, предоставляет сейфовые ячейки для временного хранения ценностей.
В Заринском районе открыто 30 филиалов Сберегательного банка №8417, в том числе 25 операционных касс и 5 дополнительных офисов. Активы, приносящие доход банку составляют больше 90% всех активов банка.
Среднесписочная численность отделения банка составила в 2005 году 204 человек, в 2006 году 214 человек. Из них операционно –кассовые работники составляют 70 человек (32,8% удельного веса в общей численности).
Отделение Сбербанка №8417 успешно осуществляет свою деятельность на территории Заринского района. Доходы банка (переоценка, курсовая разница по валютным операциям) в 2005 году составили 206153 тыс. руб., в 2006 году 219848 тыс. руб. (прирост составил 6,6%). Процентные доходы банка в 2006 году выросли на 1,1%, по сравнению с прошлым годом и составили 166452 тыс. рублей. Доходы на одного работника составили в 2005 году 1007,8 тыс. руб., в 2006 году 1022,9 тыс. руб. Доходы на один филиал отделения Сбербанка в 2006 году выросли на 6,6% и составили 7091,9 тыс. рублей. При этом расходы на один филиал увеличились в отчетном году на 8,8% и составили 5558,7 тыс. руб.
Чистая прибыль банка в 2006 году снизилась на 0,5 % и составила 47530 тыс. рублей. Отделение Сбербанка №8417 занимает 8 место в рейтинге отделений Сбербанка по чистой прибыли.
Рентабельность активов в 2005 году составила 4,6%, в 2006 году 3,6%. Рентабельность работающих активов составила в 2005 году 5%, в 2006 году 4,3%. Таким образом, доходность активов составила 16% и 21,8% в 2005 и 2006 годах соответственно.
Авторитет банка, его стабильность и надежность, расширенная филиальная сеть, комплексное обслуживание по всему спектру предлагаемых банковских продуктов и услуг – на сегодняшний день это главные преимущества ОСБ №8417. Клиентами банка являются все значимые предприятия региона различных отраслей экономики, любых форм собственности и масштабов деятельности. Анализ клиентской базы Заринского ОСБ №8417 позволяет сделать следующие выводы.
В отраслевой структуре средств, привлеченных на расчетные счета юридических лиц, значительную долю (38 %) составляют денежные средства предприятий промышленности. Наибольший удельный вес в структуре средств клиентов банка, составляющих промышленный сектор экономики, занимают средства предприятий черной металлургии, что связано с обслуживанием в отделении счетов ОАО «Алтай-кокс».
Особенности в экономическом развитии региона, а именно его сельскохозяйственная направленность, определили открытие в отделении значительной части счетов предприятий агропромышленного комплекса, доля средств которых в общей структуре средств, привлеченных на расчетные счета юридических лиц, составляет 21 %.
Несмотря на убыточность в текущем году многих строительных организаций, доля средств данной отрасли экономики в отраслевом составе остается значительной (16 %).
С каждым годом увеличивается доля средств предприятий торговли и сферы услуг, на сегодняшний день составляющих в структуре средств юридических лиц 12 %. Нельзя не отметить наличие в отделении бюджетных счетов, по количественному составу занимающих долю всего в 3,5 %, а по отраслевому – 5 %.
Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц, приведена на рисунке 2.2.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

предприятия агро-

промышленного

комплекса

21%

промышленность(эле

ктроэнергетика,

черная металлургия,

хімічна

промышленность)

38%

бюджетні рахунки

прочие (лесная и

деревоперерабатывающая

промышленность, транспорт, связь)
8%
сфера послуг

будівництво

16%

торгово-

посреднические

предприятия и сфера

послуг

12%

Малюнок 2.2. – Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц Заринским ОСБ № 8417 на 1 января 2006 года
Уровень развития региона является определяющим фактором при прогнозировании остатков средств на счетах юридических лиц и предпринимателей.
В отделении Сбербанка № 8417 обслуживается 315 счетов предприятий и организаций, 85 счетов предпринимателей без образования юридического лица и 19 счетов бюджетных организаций. За анализируемый период в отделении Сбербанка № 8417 было открыто порядка 378 счетов и закрыто 396 счетов, а именно:
- в течение 2006 года было открыто 256 расчетных счетов, закрыто 93;
- в течение 2005 года было открыто 136 расчетных счетов и закрыто 103;
- в течение 2004 года в отделении было закрыто 200 расчетных счетов и открыто 121 расчетных счетов.
Если в 2004 году массовое закрытие счетов обуславливалось проводимой работой по закрытию неработающих счетов, то в 2005 году закрытие было вызвано проводимой инвентаризацией счетов и приведение их в соответствие с нормативными документами. Таким образом, основная часть счетов лишь претерпела формальную процедуру закрытия-открытия. Работа по открытию новых счетов в отделении ведется равномерными темпами: ежемесячно открывается 8-10 счетов. В основном это счета сельскохозяйственных предприятий, торговых организаций и частных предпринимателей, что обусловлено представленной региональной конъюнктурой и особенностями развития местной экономики.
Качественный состав клиентской базы за период 2004 – 2006 гг. существенно улучшился, о чем свидетельствует рост остатков на расчетных счетах. За 2005 год среднедневные остатки на счетах юридических лиц по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли в 1,4 раза и составили на 01.01.2006 г. 34,9 млн. рублей. Динамику роста остатков можно проследить по рисунку 2.3.
Согласно рисунку 2.3, среднедневные остатки на счетах на 01.01.2006 года по сравнению с 01.01.2005 годом увеличились на 169,4 %, а по сравнению с 01.01.2004 годом на 212,8%.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

16.4

21.9

21.5

18.3

20.6

24.7

27.9

30.1

34.9

01.01.
2004

01.04.
2004

01.07.
2004

01.10.
2004

01.01.
2005

01.04.
2005

01.07.
2005

01.10.
2005

01.01.
2006

Малюнок 2.3. Остатки средств на счетах юридических лиц Заринского ОСБ №8417, млн. руб.
Опережающие темпы роста остатков средств юридических лиц определили увеличение доли этих ресурсов в пассивах отделения с 8,7 % на начало года до 11,5 % на конец. Рост среднедневных остатков достигнут за счет средних клиентов и предпринимателей. Произошло снижение фактических среднедневных остатков по сравнению с прогнозируемыми по крупному клиенту ОАО «Алтай-Кокс», основной причиной чего явилось овердрафтное кредитование на протяжении 2006 года.
Отделение обслуживает 4 счета Федерального казначейства и 15 счетов местного бюджета. Обслуживание вышеуказанных счетов осуществляется в Залесовском универсальном филиале, т.к. в Залесовском районе нет РКЦ. Средства, принятые к зачислению в доход федерального бюджета на счета подразделений территориальных учреждений Банка России перечисляются своевременно и в полном объеме. В сентябре 2003 года ОФК по Залесовскому району была установлена система «Банк-Клиент», что облегчило трудовые затраты инспекторов дополнительного офиса и сократило время обслуживания клиента. В 2004 году произошло закрытие Кытмановского РКЦ, обслуживание счетов бюджета перейдет в Кытмановский дополнительный офис нашего ОСБ. Рост среднедневных остатков в результате этого составила 2-2,5 млн. рублей.
В отчетном году ОСБ №8417 работало в направлении привлечения средств юридических лиц. В 2006 году отделением достигнуты высокие результаты по выполнению главных задач бизнес-плана, установленных на отчетный год. Из таблицы 2.1 видно, что задание бизнес-плана по привлечению ресурсов юридических лиц в стоимостном выражении в 2006 году отделением Сбербанка №8417 выполнено на 107,9 %. Наиболее значительный рост показателей отмечается в работе с клиентами малого бизнеса и предпринимателями (выполнение главной задачи 112,4% и 112,8 % соответственно). По крупным клиентам (ОАО «Алтай-Кокс») задача выполнена на 103,4 %, клиентам среднего бизнеса – на 104 %.
Таблица 2.1.-Выполнение бизнес-плана по привлечению ресурсов юридических лиц в разрезе основных групп клиентов.

Группы клиентов	Факт 2005 г.		Прогноз 2006 г.	Факт 2006		% Виконання плану
	Кількість	Тис. руб.	Тис. руб.	Кількість	Тис. руб.	% Виконання плану
	Кількість	Тис. руб.	Тис. руб.	Кількість	Тис. руб.	По кол-ву	По тыс. руб.
Крупные клиенты	1	1574	3000	1	3102	-	103,4
Средние клиенты	60	18008	19900	65	19970	108,3	100,4
Малий бізнес	403	7330	9081	415	10204	102,9	112,4
Підприємці	85	4108	5000	93	5639	109,4	112,8
Разом	549	31020	35981	574	38815	104,6	107,9

Прогноз по привлечению таких групп юридических лиц как был перевыполнен на 12,4% и 12,8 %. По количеству юридических лиц, которым открыты расчетные счета в отделении Сбербанка №8417, прогноз составлялся на уровне 2005 года. В общем количество юридических лиц – клиентов Сбербанка №8417, в 2006 увеличилось году на 4,6 %.
2.2 Анализ финансовых ресурсов ОСБ №8417 г. Заринска
2.2.1 Состав и структура ресурсной базы ОСБ №8417 г. Заринска
Ресурсы коммерческого банка ОСБ №8417 включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.
Таким образом, ресурсы отделения Сберегательного банка №8417 за способом утворення можна розділити на дві основні групи: власний капітал і залучені кошти.
Власний капітал представляє собою кошти, що належать безпосередньо комерційному банку в період його діяльності. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка.
Специфика ресурсной базы коммерческого банка ОСБ №8417 состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.
Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. Отделение Сбербанка №8417 имеет лицензию Банка России на привлекать вклады физических лиц. Официально физическими лицами – вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так ив иностранной валюте. Разновидностью срочных депозитов являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.
Согласно рисунку 2.4 привлеченные средства отделения ОСБ №8417 составляют на конец 2005 года 96,5% в структуре ресурсной базы банка. Власні кошти відповідно склали 3,5%. У 2006 році залучені кошти склали 93,0%, а власні 7%.

\ S
Малюнок 2.4. Структура ресурсной базы ОСБ №8417
Всего банком было привлечено ресурсов в 2005 году на сумму 1497603 тыс. руб., а в 2006 году на сумму 1239223 тыс. рублей, что на 258380 тыс. руб. меньше уровня прошлого года. Собственный капитал за три анализируемых года банка незначительно увеличился, его удельный вес в общей стоимость финансовых ресурсов банка составил на конец 2006 года 7%.
2.2.2 Анализ динамики и структуры собственных финансовых ресурсов ОСБ №8417
Рассмотрим структуру собственного капитала ОСБ №8417, который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Проте не всі елементи власного капіталу в однаковій мірі володіють такими захисними властивостями. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.
В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.
В состав источников основного капитала ОСБ № 8417 выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;
- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;;
- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.
Источниками формирования собственного капитала являются:
· прирост стоимости имущества за счет переоценки;
· часть резерва на возможные потери по судам;
· фонды, сформированные в текущем году;
· прибыль текущего года.
Структура и состав собственного капитала ОСБ №8417 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417
Таблица 2.2 – Источники собственного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Показники	2004		2005		2006
Показники	Тис. руб.	Уд. вага,%	Тис. руб.	Уд. вага,%	Тис. руб.	Уд. вага,%
1. Источники основного капитала:	59084	100	61328	100	64329	100
1.1. Статутний капітал	39485	66,8	39485		39485
1.2. Резервний фонд % к уставному капиталу	6890	11,7 17,4	7011	11,4 17,8	7226	11,2 18,3
1.3. Нерозподілений прибуток	12600	21,3	14778	24,1	17530	27,3
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	0,2	54	0,1	88	0,1
2. Источники дополнительного капитала:	14800	100	16180	100	17248	100
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	14655	99,0	15991	98,8	17003	98,6
2.2.Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	0,1	189	1,2	245	1,4

Уставный капитал ОСБ № 8417 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.2 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк ОСБ №8417 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2004 году 17,4%, в 2005 году 17,8%, а 2006 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.
Дополнительный капитал ОСБ №8417 представлен резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.
Проведем в таблице 2.3 исследование динамики основного капитала банка ОСБ №8417 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.
Таблица 2.3 – Динамика основного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Показники	2004	2005	Відхилення		2006	Відхилення
Показники	Тис. руб.	Тис. руб.	Тис. руб.	Темп росту,%	Тис. руб.	Тис. руб.	Темп росту,%
1. Источники основного капитала:	59084	61328	+2244	103,8	64329	+3001	104,9
1.1. Статутний капітал	39485	39485	-	100	39485	-	100
1.2. Резервний фонд % к уставному капиталу	6890	7011	+121	101,8	7226	+215	103,1
1.3.Нераспределенная прибыль	12600	14778	+2178	117,3	17530	+2752	118,6
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	54	-55	49,5	88	+34	162,9
2.Источники дополнительного капитала:	14800	16180	+1380	109,3	17248	+1068	106,6
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	14655	15991	+1336	109,1	17003	+1012	109,1
2.2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	189	+44	130,3	245	+56	129,6

Представим наглядно динамику основных элементов основного и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска за три анализируемых года на рисунке 2.5.

\ S
Малюнок 2.5. Динамика основных элементов основного и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417, тыс. руб.
За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.
Таким образом, большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Отже, банк ОСБ № 8417 має достатньо власних коштів, які можуть забезпечити продовження ними операцій у разі непередбачених втрат. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.
2.2.3 Анализ структуры и динамики привлеченных ресурсов
Анализ привлеченных средств банка проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417 (см. Приложение А). Привлеченные ресурсы отделения Сбербанка №8417, согласно данным таблицы 2.4, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц.
В структуре депозитов юридических лиц наибольшую долю представляют депозиты до востребования (44,8% в 2004 году, 58,1% в 2005 году, 31,1% в 2006 году). Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов и физических лиц
Таблица 2.4.- Структура привлеченных ресурсов ОСБ №8417, тыс. руб.

Показники	На 1.01.2004 года		На 1.01. 2005		На 1.01.2006 года
Показники	Тис. руб.	Уд. вага,%	Тис. руб.	Уд. вага,%	Тис. руб.	Уд. вага,%
1. Средства физических лиц:	632397	42,5	530283	35,4	707192	57,1
Вклады населения (всего с пластиковыми картами) – в рублях - в инвалюте	622277	41,8	527209 484070 43139	35,2	701929 664133 37796	56,6
1.2.Сберегательные сертификаты	10421	0,7	3074	0,2	5263	0,4
2. Кошти юридичних осіб	856003	57,5	967452	64,6	531627	42,9
2.1. Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах (включая корпоративные карты) (депозиты до востребования)	666938	44,8	869791	58,1	385059	31,1
2.2. Строкові депозити	83367	5,6	56819	3,8	129490	10,4
2.3. Депозитные сертификаты и векселя	104209	7,0	34957	2,3	6935	0,6
3. Інші	1489	0,1	5752	0,4	10547	0,9
Итого привлеченных ресурсов	1488701	100	1497603	100	1239223	100

Представим наглядно структуру привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 г. Заринска на рисунке 2.6. и на 2.7 за 2005 и 2006 год соответственно.

\ S
Малюнок 2.6. Структура привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в 2005 году

\ S
Рисунок 2.7. Структура привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в 2006 году
На расчетных счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы работникам и другое. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц являются подвижными, что заставляет банк для сохранения своей ликвидности постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России).
Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2005 годом на 6,6% и занимают на конец 2006 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договором сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: до 30 дней, 31-91 дней; 91-180 дней; 181 день – 1 год; 1 год – 3 года; свыше 3 лет. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты.
Депозиты физических лиц в 2005 году снизили свой удельный вес в структуре привлеченного капитала на 7,1% и составили 35,2%, а в 2006 году повысили свой удельный вес на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц.
ОСБ №8417 практически не привлекает ресурсы в банковских векселях, и не прибегает к привлечению заемного капитала, посредством выпуска банковских облигаций и межбанковских кредитов.
Определим динамику привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в таблице 2.5.
Таблиця 2.5. – Динамика привлеченных ресурсов ОСБ №8417 за 2004 – 2006 гг., тыс. руб.

Показники	2004	2005	Відхилення		2006	Відхилення
Показники	Тис. руб.	Тис. руб.	Тис. руб.	Темп росту,%	Тис. руб.	Тис. руб.	Темп росту,%
1. Средства физических лиц:	632397	530283	-102114	83,9	707192	+176909	133,4
Вклады населения (всего с пластиковыми картами)	622277	527209	-95068	84,7	701929	+174720	133,1
1.2.Сберегательные сертификаты	10421	3074	-7347	29,5	5263	+2189	171,2
2.Средства юридических лиц	856003	967452	+111449	113,1	531627	-435825	54,9
2.1.Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах	666938	869791	+202853	130,4	385059	-484732	44,3
2.2.Срочные депозиты	83367	56819	-26548	68,2	129490	+72671	227,9
2.3.Депозитные сертификаты и векселя	104209	34957	-69252	33,5	6935	-28022	19,8
3. Інші	1489	5752	+4263	386,3	10547	+4795	283,4
Итого привлеченных ресурсов	1488701	1497603	+8902	100,6	1239223	-258380	82,7

Таким образом, в 2005 году наблюдается увеличение привлеченных средств банка на 0,6%. Привлеченные средства юридических лиц увеличились в 2005 году на 13,1 %, а привлечение средств физических лиц сократилось на 16,1 %.
В 2006 году наблюдается обратная тенденция. Привлеченные средства отделения Сбербанка №8417 снизились в 2006 году на 17,3% (258380 тыс. руб.). В основном снижение произошло за счет уменьшения привлеченных средств от юридических лиц на 435825 тыс. руб. (45,1% темпу зниження). Залучені кошти від фізичних осіб у 2006 році збільшилися на 33,4%.
Банковские сертификаты занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств ОСБ №8417. Так удельный вес сберегательных сертификатов физических лиц за три года снизился до 0,4%, также снизился удельный вес сертификатов юридических лиц до 0,6%. По истечении срока действия сертификата его владельцу банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.
Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы отделения Сбербанка №8417 составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц. Рассмотрим более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в ОСБ №8417.
В отделении Сбербанка №8417 в настоящее время предлагаются такие виды вкладов для физических лиц:
- до востребования (универсальный Сбербанка России; зарплатный Сбербанка России; пенсионный – плюс Сбербанка России) в рублях и иностранной валюте;
- депозит Сбербанка России и пополняемый депозит Сбербанка России;
- пенсионный депозит Сбербанка России, пополняемый пенсионный депозит Сбербанка России и другие.
На рисунке 2.8 представлена динамика привлеченных депозитных вкладов физических лиц.
\ S

Рисунок 2.8 – Вклады физических лиц в ОСБ №8417 в 2004 – 2006 гг.
Рост числа вкладчиков и остатков на счетах говорит о том, что банк имеет тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков. Справедливо зазначити, що в структурі пасивів банку кошти населення зростають незначними темпами.
Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк в 206 году имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.6.
Исходя из данных таблицы 2.6, можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2004 году лидирующие позиции принадлежат рублевые депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 73,3%, соответственно на долю вкладов в иностранной национальной валюте приходится лишь 26,7%. Из таблицы видно, что по состоянию за 2006 год объем вкладов граждан в банке вырос по сравнению с прошлым годом на 32 %.
Таблица 2.6 – Объем депозитов, привлеченных ОСБ №8417 от населения, тыс. руб.

Вид депозита	2004 рік	2005 рік	Зміна, %	2006 рік	Зміна, %
Депозити фізичних осіб всього:	622277	527209	84,7	701929	132,0
в то числе
рублеві	746883	1631400	115,2	3576814	118,3
валютні	272057	656114	58,4	1038430	+119,2
депозити під пластикові карти	19499	28000	+43,6	90609	+121,6

Разработка различных мероприятий по совершенствованию работы с частными вкладчиками позволила банку и в 2006 году наметить тенденцию к увеличению объема привлекаемых депозитов от населения. По состоянию на конец года вкладчики доверили банку сбережений на сумму 4 615 244 тыс. руб., что на 101,8% больше, чем в прошлом году. За об'ємним характеристикам на першому місці знаходяться всі ті ж валютні депозити.
Еще одним аспектом в работе банка с депозитами частных вкладчиков является открытие вкладов, сопровождающееся выдачей дебетовых пластиковых карт. Как видно из таблицы 2.5, за анализируемый период произошло некоторое снижение доли средств на депозитных счетах, предназначенных для расчетов с помощью пластиковых карт. В банке на «карточных» счетах в 2004 году находилось около 20% всех привлеченных этим банком средств граждан, в 2005 году доля депозитов под пластиковые карты в общем объеме вкладов населения сократилась до 12,2%, а в 2006 году банк вновь начинает набирать обороты по данному показателю. По сравнению с прошлым годом депозиты под пластиковые карты выросли на 7,3% и составили 90609 тыс. руб.
Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. В нем предусматриваются следующие права вкладчика: распоряжаться своим вкладом по доверенности, выплачивать вклад третьему лицу, завещать вклад в установленном порядке. Договор считается заключенным в момент поступления в банк. Вклады граждан в ОСБ №8417 удостоверяются сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя.
2.2.4 Анализ направления использования финансовых ресурсов банка
Наиболее важными направлениями размещения средств ОСБ №8417 являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3% активов баланса банка, за ними следуют: перераспределение кредитных ресурсов между учреждениями СБ РФ (19,2%), размещение средств на валютных счетах в банках-корреспондентах (1,3%).
Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций. Коммерческие кредиты (или кредиты предприятиям любой формы собственности) предоставляются заемщикам при соблюдении принципов целевого использования: обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров Сберегательного банка РФ в соответствии законодательством РФ, нормативными документами Центрального Банка России. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно – инвестиционном комитете.
Ощадний банк Російської Федерації надає кредити позичальникам на цілі, передбачені їх статутом для здійснення поточної та інвестиційної діяльності. Пріоритет при формуванні кредитного портфеля, як правило, мають акціонери, потім позичальники, що мають в банку розрахункові рахунки і вчиняють по них операції.
Надання банком кредитів грунтується на обліку необхідних потреб позичальників в позикових коштах, наявності достатніх гарантій для своєчасного їх повернення. Банк надає кредити в межах власного капіталу і залучених коштів, забезпечуючи збалансованість розміщуються і залучених ресурсів за термінами та обсягами.
Кредитні операції - найбільш ризикові операції банку. Тому кредитна політика орієнтується на надійність заздалегідь перевірених позичальників, з якими банк протягом тривалого часу працює і знає їх фінансове становище.
Кредитные операции ОСБ №8417 г. Заринска можно классифицировать по ряду признаков.
1. В зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на вексельные, подтоварные, под ценные бумаги.
2. По срокам погашения: онкольные (до востребования), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).
3. По методу взимания процента: процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской суды), или в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.
4. По категории заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель кредита. Различают четыре вида ссуд:
- коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширения производства и т.д.;
- ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;
- сельскохозяйственные ссуды, которые подразделяются на ипотечные ссуды для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды, погашаемые обычно при реализации урожая.
5. Кредитование конечного потребления, выступающего в трех формах: под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).
Выдача ссуды банком - сложная, многоступенчатая процедура. Заемщик, обращаясь в банк, предоставляет заявку, в которой указана цель кредита, срок, график его погашения и другие данные. Мелкие фирмы должны представить обеспечение, а также поручителей или гарантов. Кредитные заявления поступают в управление учетно-судных операций банка, которое направляет их в кредитный отдел для оценки способности заемщика погасить ссуду. Заявка рассматривается учетно-ссудным комитетом. Рекомендации комитета по всем заявкам периодически докладываются совету директоров, который принимает окончательное решение о выдаче кредита или отказе от него.
Процент по кредитам устанавливается в зависимости от вида и размера кредита, величины капитала заемщика.
Кредитная политика ОСБ №8417 строится с учетом интересов всех групп клиентуры, независимо от размеров бизнеса или формы собственности. Особое внимание банк уделяет, согласно рисунку 2.9, развитию операций кредитования агропромышленного комплекса, доля которого в кредитном портфеле банка, согласно рисунку 5, возросла за год с 3,9 % до 7 %. При этом, наибольший удельный вес занимают операции по кредитованию предприятий черной металлургии – 63%.
Существенным преимуществом банка является гибкая процентная политика, лояльность банка бизнесу клиента, его заинтересованность в эффективном использовании заемных средств. Основа кредитной политики Заринского ОСБ №8417 – кредитование производственной сферы. Более половины (63 %) кредитов, предоставленных юридическим лицам, занимают вложения в черную металлургию.

\ S
Рисунок 2.9 - Отраслевое распределение кредитных ресурсов
Заринского ОСБ № 8417 на 1 января 2007года
Приоритет в области кредитования отдается самому крупному и стабильно работающему предприятию, являющемуся градообразующим г. Заринска, - ОАО «Алтай-кокс». С данным предприятием в 2006 г. были заключены договора:
· по невозобновляемой кредитной линии – 14 кредитов на сумму 945000 тыс. рублей;
· по овердрафту – 3 генеральных соглашения на 6 месяцев с лимитом от 40 до 100 млн. рублей;
· по вексельному кредиту на сумму 401 тыс. рублей.
ОАО «Алтай-кокс» является экспортером кокса. На сегодняшний день оно имеет в отделении ОСБ №8417 33 экспортных паспорта на сумму 98,99 млн. долларов США. Среднемесячное поступление валютной выручки составляет 5 млн. долларов США. У 2006р. году помимо ОАО «Алтай-кокс» услугами отделения по выдаче кредитов воспользовались 51 корпоративных клиентов. Структура кредитного портфеля по видам кредитов, выданных в 2006г. приведена в таблице 2.7 и на рисунке 2.10.
Таблица 2.7 - Структура кредитного портфеля по видам кредитов, выданных юридическим лицам в 2006 г.

№ п / п	Вид кредиту	Кол-во кредитов	Сумма выдачи (Тис. крб.)
1	Стандартний кредит	56	699568
2	Невідновлювальна кредитна лінія	20	1189265
3	Відновлювана кредитна лінія	3	139914
4	Овердрафт(рублевый)	20	1469134
5	Вексельный кредит	1	215
	Разом	100	3497839

Рисунок 2.10 - Структура кредитного портфеля Заринского ОСБ № 8417 на 1 января 2006 года по видам выданных кредитов
Общая сумма выданных кредитов юридическим лицам составляет 3497839 тыс. рублей (206 договоров). В сравнении с 2005г. объемы выдачи кредитов увеличились в 2,7 раза.
В рамках государственных программ, направленных на стабилизацию конъюнктуры российского продовольственного рынка и поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, кредитование данной отрасли представляется перспективным.
Наряду с кредитованием юридических лиц ОСБ №8417 традиционно предоставляет потребительские кредиты населению: краткосрочные и долгосрочные.
В течение 2006 г. Заринским отделением Сбербанка №8417 было выдано: 6045 рублевых кредитов на сумму 74,5 млн. рублей, в том числе:
· на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости – 160 кредитов на сумму 7,9 млн. рублей;
· на неотложные нужды – 5 885 кредитов на сумму 66,6 млн. рублей;
· 180 валютных кредита на сумму 10 368 тыс. долларов США, в том числе:
- на приобретение, реконструкцию и строительство объектов недвижимости – 342 кредита на сумму 2 559,7 тыс. долларов США;
- на неотложные нужды – 1 838 кредитов на сумму 7 808,2 тыс. долларов США.
Таким образом, сумма выданных в 2006 году рублевых кредитов снизилась по сравнению с 2005 г. в 3,3 раза, валютных кредитов – в 3,2 раза, что обусловлено в значительной степени ограничениями на осуществление операций по кредитованию и повышением процентных ставок по кредитам.
Анализ структуры кредитов, выданных населению, показывает, что наибольшим спросом продолжают пользоваться кредиты на неотложные нужды, которые составляют по рублевым кредитам 89% от суммы выданных рублевых кредитов. За 2006 год сумма доходов от кредитования населения составила 99,7 млн. рублей. Удельный вес доходов от кредитования населения в общем, объеме доходов от кредитования составил по состоянию на 01.01.2007г. составил 44,6 %. Кредитование коммерческих сделок и физических лиц Отделом Сберегательного Банка г. Заринска осуществляется с учетом принципов кредитной политики банка, а также общих принципов кредитования: срочности, платности, возвратности, обеспеченности, целевого использования.
2.3 Оценка системы управления финансовыми ресурсами отделения Сбербанка №8417 г. Заринска
Под управлением финансовыми ресурсами ОСБ №8417 понимается процесс формирования и последующего регулирования такой структуры финансовых ресурсов, которая обеспечивает определение стратегий банка.
Целью управления ресурсами банка являются:
- защита акционеров и вкладчиков;
- подержание ликвидности на уровне, достаточном для покрытия потребностей денежных потоков;
- поддержание достаточной величины капитала для погашения любых деловых рисков.
Основными задачами управления активами и пассивами банка являются:
- управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка;
- поддержание и повышение рентабельности банка;
- управление достаточностью и структурой капитала;
- управление затратами банка;
- оптимизация и снижение налогового бремени;
- стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.
В настоящее время отделение Сбербанка №8417 рассматривает портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его целей – высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов от воздействия колебаний деловой активности, а также средства для формирования портфелей активов, которое обеспечивают реализацию целей банка.
При таком подходе управление финансовыми ресурсами банка обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования.
Можно определить управление ресурсами ОСБ №8417 как базовой. Базовое управление ресурсами означает, что требования регулирующих органов, например, Банка России, принимаются руководством банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов. Задачи управления концентрируются на установлении, количественном определении и анализе существующих рисков при имеющийся структуре баланса и поддержания ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков. Руководство банка стремиться к ограничению деятельности на финансовых рынках для управления процентными и валютными рисками и концентрирует свои усилия не только на снижении рисков, но и на активном управлении ими. Однако базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии, что обычно свойственно банкам, которые следуют за изменениями окружающей среды.
Система управления ОСБ №8417 состоит из таких отделов банка, как плановый отдел, экономический отдел. Непосредственно осуществляет управление деятельностью банком и его финансовыми активами руководство банка в лице управляющего банком, его директором и акционерами.
Таким образом, специально созданной единицы для управления ресурсами банка в банке не создано. Также нужно уделить внимание информационному обеспечению управления в ОСБ №8417. По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что необходимая информация для управления финансовыми ресурсами поступает в отделы банка, связанные с управлением, в основном из внутренних источников, что не обеспечивает управление точной и достаточной информацией систему управления.
Проведем оценку эффективности управления финансовыми ресурсами отделения Сбербанка №8417 г. Заринска в настоящее время. И определим направления по совершенствованию системы управления.
Эффективность системы управления финансовыми ресурсами банка определяется на основе следующих показателей:
· Коэффициента эффективного использования привлеченных средств.
· Коэффициента эффективности активных операций.
· Уровень кредитного риска.
· Стоимость привлеченных ресурсов.
· Рентабельность активов.
· Доходность активов.
· Коэффициент кредитных операций.
· Внутренняя стоимость банковских услуг.
· Уровень затрат по резерву.
Таким образом, эффективность управления финансовыми ресурсами включает в себя эффективность использования привлеченных и собственных средств, то есть вложения их в активы банка.
Проведем расчет данных показателей по данным ОСБ №8417 в таблице 2.8 за три анализируемых года.
Таблиця 2.8. – Оценка эффективности управления ресурсами банка, %

Показники	2004	2005	Відхилення	2006	Відхилення
Коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов	96,0	96,2	+0,2	93,0	-3,2
Рівень кредитного ризику	1,4	1,2	-0,2	1,6	+0,4
Стоимость привлеченных ресурсов, всего, в то числе:	7,2	6,1	-1,1	5,7	-0,4
Стоимость вклада населения	5,9	5,7	-0,2	5,3	-0,5
Стоимость привлеченных ресурсов юридических лиц	1,6	1,4	-0,2	1,1	-0,3
Внутренняя стоимость банковских услуг	4,0	4,4	+0,4	6,2	+1,8
Рівень витрат з резерву	0,3	0,2	-0,1	0,1	-0,1
Рентабельність активів	4,8	4,6	-0,2	3,6	-1
Коэффициент кредитных операций	12,9	13,3	+0,4	15,1	+1,8
Коэффициент эффективности активных операций	12,3	11,7	-0,6	8,6	-3,1
Прибутковість активів	15,3	16,0	+0,7	21,8	+5,8

Представим наглядно динамику основных показателей на рисунке 2.11.

\ S
Рисунок 2.11- Динамика показателей эффективности использования финансовых ресурсов ОСБ №8417 за 2004-2006 гг., %
Таким образом, по данным расчетов видно, что эффективность управления финансовыми ресурсами банка незначительно снизилась за анализируемый период. Так, стоимость привлеченных ресурсов за три года снизилась до 5,7%, в том числе снизилась стоимость вкладов населения до 5,3%, а стоимость привлеченных ресурсов юридических лиц до 1,1%.
При этом наблюдается увеличение стоимости банковских услуг до уровня 6,2%. Снизилась эффективность активных операций с 12,3% в 2004 году до 8,6% в 2006 году. Рентабельность активов также снизилась до уровня 3,6% в 2006 году против 4,8% в 2004 году.
Отметим, что при негативной динамики показателей эффективности наблюдается рост доходности активов на 0,7% в 2005 году и на 5,8% в 2006 году, в основном за счет снижения стоимости активов, приносящих доход.
Уделим внимание кредитной политике ОСБ №8417, которая осуществляет процессом размещения финансовых ресурсов банка.
Кредитная политика определяет курс, которого придерживается банк в области кредитных операций, и представляет собой способ выполнения последовательно связанных действий, обеспечивающих снижение рисков в кредитной деятельности банка. Кредитная политика определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими.
Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в себя:
· организацию процесса кредитования;
· контроль над практической реализацией кредитной политики;
· управление кредитным портфелем;
· распределение полномочий;
· текущая работа с кредитами;
· классификация резервов.
Четкое и подробное описание кредитной политики имеет большое значение для любого банка. У ньому розкривається зміст усіх процедур кредитування та обов'язки співробітників банків, пов'язаних з цими процедурами. Дотримання положень кредитної політики дає змогу банку сформувати такий кредитний портфель, який сприяє досягненню цілей, поставлених в банківській діяльності. Эти цели - обеспечение прибыльности банка, контроля над управлением рисками, соблюдение требований законов в области банковской деятельности. Кредитная политика систематически перерабатывается и дополняется, с тем, чтобы отражать как внутренние изменения в данном банке, так и изменения в банковской системе в целом.
Итак, по результатам проведенного исследования можно о том, что система управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417 является эффективной, но за три года эффективность управления незначительно снизилась в результате недостаточности информации необходимой для управления, несовершенной организационной структуры управления и неэффективного типа управления.

3 Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417
3.1 Обеспечение системы управления необходимой информацией
Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя – для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной.
Необходимую отделению ОСБ №8417 информацию можно представить следующим образом (таблица 3.1).
Таблиця 3.1. – Необходимая информация для управления пассивами

Зовнішні джерела	Внутрішні джерела
Экономические отчеты: общие прогнозы; деловая активность в сфере услуг; международные аспекты.	Анализ увеличения пассивов; объемы и цены; сравнение с планом и данными за прошлые периоды; тенденции объема и спреда.
Финансовые рынки: процентные ставки, валютный курс и цены акций; ситуация на вторичном рынке инструментов, выпущенных банков, и основными конкурентами; распределение кредитного риска на вторичном рынке; поводы для напряжения	Соответствие регулирующим нормам: капітал; ликвидность; пределы по несовпадению сроков; пределы по валютным позициям; соответствие внутренним целям финансовой структуры. Ожидаемые меры по приведению фактических данных в соответствие с внутренними и внешними нормами и целевыми значениями.
Регулирование, налогообложение и учет: ожидаемое влияние изменений в регулировании на гибкость; издержки по изменениям в регулировании, налогообложении, учете; защита от неблагоприятных изменений	Позиция по процентному риску: текущая позиция; анализ чувствительности текущей позиции к изменениям в процентных ставках; ожидаемо изменение позиции от ожидаемого увеличения деятельности;

Перечисленная выше информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлениям финансовыми ресурсами, могли:
- установить текущие и будущие риски;
- количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;
- проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок);
- разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, то есть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения. Включая изменения в разработанных стратегиях.
На основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управления финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости – ежедневно. Схематично процесс принятия решений по управлению финансовыми ресурсами представлен на рисунке 3.1.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

Внутренняя управленческая информация

Внешняя управленческая информация

Процесс принятия решений по управлению финансовыми ресурсами

Направления политики по управлению ресурсами банка

Рішення

Малюнок 3.1. Принятие решений по управлению ресурсами банка
Принятые решения, часто в форме распоряжений, должны выполняться функциональными подразделениями банка.
Для организации функции управления финансовыми ресурсами в ОСБ №8417 необходимо:
-установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками;
- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;
- определить процесс принятия решений;
- установить требования к управленческой информации;
- построить соответствующую организационную структуру.
- выбрать оптимальный тип управления.
По данным проводимого исследования было выяснено, что базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии. Поэтому здесь оптимальным является усложненное управление. Преимущество усложненного управления финансовыми ресурсами банка состоит в том, что оно соответствует конкурентной стратегии.
Усложненное управление финансовыми ресурсами означает разработку банком стратегии, которые позволяют:
· наращивать баланс в соответствии с заданной структурой, обеспечивая скорректированные по риску ориентиры доходности по всем направлениям деятельности;
· установление внутренних целевых величин достаточности капитала;
· ликвидности и чувствительности процентных ставок;
· отслеживания кредитного риска и качества активов по всему банку, так как низкое их качество может привести к уменьшению капитала и более высоким затратам на приобретение привлеченных средств.
3.2 Совершенствование системы управления ОСБ №8417 через создания комитета по управлению финансовыми ресурсами
Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и прежде всего о типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь, определяют численность персонала, занимающегося функцией управления финансовыми ресурсами.
Реализация функции управления финансовыми ресурсами банка ОСБ №8417 нуждается в создании особой организационной единицы – специального комитета при Совете директоров – Комитета по управлению финансовыми ресурсами.
Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за определение совокупного размера рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению достаточностью собственного капитала. Иными словами, комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию.
Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции:
1. разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления пассивами банка;
2. принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;
3. контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;
4. разработка ограничений по финансовым рискам;
5. разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;
6. анализ и мониторинг эффективности работы банка;
7. координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;
8. управление капиталом банка;
9. контроль за соблюдением банком законодательства и нормативов Банка России в отношении рисков.
В комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску; казначейство. Структура комитета по управлению финансовыми ресурсами представлена на рисунке 3.2.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

Комитет по управлению финансовыми ресурсами

Комитет по управлению рыночными рисками

Комитет по кредитному риску

Казначейство

Рисунок 3.2. Структура комитета по управлению финансовыми ресурсами ОСБ №8417
Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию.
Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной задачей является формирование баланса финансовых ресурсов исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.
Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с главными задачами, такими как, планирование и управления финансовыми потоками, в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.
Заседание комитета по управлению финансовыми ресурсами должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний должен фиксироваться в подготавливаемом по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы должны утверждаться Советом директоров (Правлением банка). В состав участников комитета по управлению финансовыми ресурсами могут войти руководители различных подразделений и отделов, ответственных за привлечение и размещение средств и управление рисками.
Необходимым условием успешного управления финансовыми ресурсами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии комитет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемой информации и отчетам. Однако комитет должен иметь в обязательном порядке следующие документы:
· Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.
· График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок.
При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами.
1. Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления – внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.
2. Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управління повинна бути заснована на принципі делегування повноважень з вищестоящих на нижчі рівні з паралельним створенням ефективної системи контролю.
3. Уровень квалификации и независимости. Существенная часть директоров и специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский.
4. Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.
5. Активне використання в практиці результатів роботи зовнішніх та внутрішніх аудиторів. Система внутреннего контроля банка (внутренний аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля – обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РФ при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности. возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск – менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности.
6. Система мотивації і заохочення. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала.
7. Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права і обов'язки кожної групи акціонерів також повинні бути зрозумілі і чітко сформульовані. Банку надлежит раскрывать информацию о своих владельцах и делать все для повышения прозрачности своей отчетности, так как это приведет к повышению качества управления и облегчит доступ е инвестиционному капиталу.
Итак, намеченные пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами отделения Сбербанка №8417 г. Заринска позволит повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.
3.3 Формирование системы гарантирования депозитов в коммерческих банках
Залучення коштів юридичних і фізичних осіб, операції за депозитними рахунками є одним з основних видів діяльності для банків. У той же час банкрутство банків призводить до втрати вкладниками своїх грошей. Гарантія збереження банківського вкладу в таких випадках може бути забезпечена за допомогою механізму депозитного страхування.
В даний час в банківській сфері чітко відокремлена проблема відсутності системи страхування депозитів в Росії, яка вирішується впродовж багатьох років. Такий стан справ пов'язаний, перш за все, з проблемою знаходження джерел коштів для створення страхового фонду, зацікавленістю банків у відрахуванні страхових виплат, наділенням фонду функцією контролю за діяльністю банків.
Рішення про створення системи страхування депозитів вводилися за кордоном, як правило, в найбільш важкі для економіки і банківської системи періоди, і Росія тут, мабуть, не буде винятком. Започаткований у свій час процес створення системи страхування депозитних вкладів так і не був доведений до кінця. Після кризи 17 серпня 1998 року проблема побудови такого механізму страхування як засобу мінімізації втрат суспільства через банкрутства залишається першочерговим і вимагає невідкладного рішення. Здається, що доцільно не чекати критичних подій, а попереджати їх. Крім того, створення системи депозитного страхування в значній мірі має сприяти відновленню довіри вкладників до банківської системи.
Після кризи банки в цілому стали помітно краще ставитися до гарантування вкладів, але реальна привабливість гарантій для банків є спірною. Аналіз процентної політики найбільших російських банків показує, що ефект державних гарантій сильно виражений тільки на ринку рублевих вкладів. Так, наприклад, додатковий дохід Ощадбанку, завдяки наявності гарантій рублевих вкладів з боку держави, становив у 2000 році близько 3 млрд. руб. У той же час потенційний виграш комерційних банків від включення їх до системи гарантування рублевих внесків становить 1,2% середньорічного залишку депозитів, що становить за даними на початок 2001 року близько 370 млн. руб.
Незважаючи на те, що Цивільним кодексом Російської Федерації передбачено можливість страхування свого депозиту, клієнти банків практично позбавлені цього. Справа в тому, що страхова премія коливається від 5 до 15%, а іноді і вище - залежно від терміну страхування і ліміту відповідальності страховика. Тому значне зменшення доходу за вкладом змушує клієнтів банку обходитися без послуг страхових компаній.
Кроме того, ныне действующие отечественные страховые компании не берутся страховать банковские вклады, поскольку, несмотря на череду кризисов, в финансовом плане банковская система в финансовом плане по-прежнему превосходит страховую.
У той же час за чинним законодавством держава гарантує вклади в Ощадбанку. Однак сам факт непомірною концентрації заощаджень в одному державному банку (на Ощадбанк Росії припадає до 90% рахунків населення) досить красномовний і служить доказом недовіри до інших комерційних банків, що вкрай шкідливо для банківської системи. При цьому, як відомо, зростання ролі комерційних банків у акумуляції заощаджень населення є свого роду ключем до пожвавлення інвестиційного процесу в економіці. Зрештою, розвиток ринкової економіки неможливо без всебічного збільшення ролі банків в економічному житті найширших верств населення. Гарантування вкладів вітчизняних комерційних банків стало б дієвим методом хоча б часткового вирішення даної проблеми. З метою захисту інтересів вкладників практично у всіх розвинених країнах створені системи страхування банківських депозитів. Таке страхування являє собою комплекс заходів, що забезпечують страховий захист вкладів у разі банкрутства комерційного банку. Страховий принцип при цьому виражається головним чином у створенні страхового фонду, встановлення страхових зборів з банків відповідно до актуарних розрахунків, виплаті страхового відшкодування при настанні страхового випадку.
Впровадження системи депозитного страхування в Росії має включати комплекс заходів з вироблення концепції системи, прийняття відповідних законодавчих та нормативних актів, а також організаційного забезпечення прийнятих рішень.
Побудова системи страхування банківських депозитів на наш погляд має базуватися на таких основних положеннях:
1) Создаваемая в России система страхования депозитов должна быть законодательно оформлена. Нормативна база дозволить уникнути невизначеностей при виплаті страхового відшкодування, при цьому в процесі її створення вкрай важливо звернутися до світового досвіду функціонування інститутів гарантування вкладів.
2) Страхование депозитов должно быть обязательным для всех коммерческих банков, независимо от их финансового положения. Це дозволить вирішити основне завдання системи страхування - створення населенню твердих гарантій в надійності приміщення засобів у комерційні банки, а для комерційних банків - рівні стартові умови в конкуренції за залучення вкладів. Обов'язкова форма участі забезпечить розподіл ризику по всій банківській системі. У багатьох зарубіжних країнах усвідомили негативні наслідки банкрутств банків, що не вступили в систему депозитного страхування, для національної банківської системи. Так, створена в США в роки Великої депресії Федеральна корпорація страхування депозитів об'єднує 98% американських банків, в яких знаходиться 99,5% усіх активів. Впевненість переважної більшості американських вкладників у тому, що вони в будь-якому випадку застраховані від втрат своїх вкладів, стала вирішальним фактором стійкості банківської системи США. Обов'язкова форма страхування депозитів, зокрема, застосовується у Канаді, Великобританії, Нідерландах, Японії та інших. Таким чином, є вагомі аргументи на користь застосування принципу примусової участі в системі страхування депозитів. При цьому в подальшому для нашої країни не виключається можливість створення добровільних фондів страхування вкладів, що, безумовно, буде тільки сприяти зміцненню всієї системи гарантування в цілому.
3) Фонд страхования банковских депозитов должен иметь государственное управление, так как в условиях глубокого финансового кризиса именно государству отводится первостепенная роль в финансовом оздоровлении экономики. Спільне управління страховим фондом можлива лише в перспективі, тому питання про страховий фонд як незалежної від держави організації, на наш погляд, передчасний.
4) Членство в Государственном фонде страхования депозитов должно стать необходимым требованием получения лицензии от ЦБ РФ на право привлечения средств физических лиц. Діючий в даний час порядок захисту індивідуальних вкладників має ряд серйозних проблем. Одна з найбільш важливих полягає в тому, що вкладники Ощадбанку отримують державні гарантії, в той час як вкладники приватних комерційних банків можуть мати захист лише в рамках створення добровільного фонду. Ці фонди в російських умовах не отримали широкого розповсюдження. Інша проблема полягає в тому, що державні гарантії Ощадбанку фактично створюють йому значні переваги при конкуренції з учасниками ринку приватних внесків.
5) Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц. Також в об'єкти страхування повинні бути включені валютні депозити резидентів, що перешкоджало б відтоку валютних ресурсів за кордон.
6) Наступлением страхового случая должен считаться факт отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.
7) Определение ставок страховых платежей должно быть дифференцированным в зависимости от степени риска конкретного банка. Тому необхідна розробка системи оцінки страхового ризику для проведення диференціації страхових внесків, що сплачуються банками з різним фінансовим становищем. У міру необхідності внески зі страхування депозитів можуть переглядатися в залежності від потреби для компенсації можливих втрат.
Введення на першому етапі побудови страхової системи єдиних ставок для всіх банків з можливістю перегляду їх в часі в разі підвищених ризикових операцій конкретного банку не є доцільним, не дивлячись на труднощі оцінки страхового ризику при диференційованому підході. В даний час, а в найближчому майбутньому навряд чи ситуація кардинально зміниться, спостерігаються не тільки сильне розходження у фінансовому положенні комерційних банків, але і різка нестійкість фінансового становища банків і в часі. Тому єдині ставки не дадуть позитивного ефекту і не досягнуть цілей, поставлених системою страхування банківських депозитів. Такий захід на нашу думку лише ще раз підштовхне банки до надання недостовірної та неповної інформації про своє фінансове становище. Проблема недостовірності фінансової звітності, наданої банками, є наріжним каменем для ефективного вирішення будь-якої задачі в рамках фінансового оздоровлення банківської системи і тому її збільшення неприпустимо.
Підставою для розрахунку сплачуються до страхового фонду внесків повинна бути сума депозитів банку. Так, Міністерство економічного розвитку і торгівлі РФ пропонує встановити обсяг фонду гарантування банківських вкладів у розмірі 5% від загальної суми страхуються депозитів. У цю суму повинні увійти щоквартальні внески банків у розмірі 0,15% від обсягів депозитів населення, а також, у разі необхідності, - внесок держави. Для вкладів громадян в рублях комерційні банки при таких ставках внесків отримають свою частину виграшу. А ось при включенні вкладів у валюті результат помітно змінюється. При незмінності процентної політики по валютних внесках виграш банків знижується до 0,45% від суми залучених депозитів, що вже не окупається. З урахуванням перекладання банками цих витрат на вкладників реальним результатом може виявитися загальне зниження процентних ставок за вкладами громадян в умовах, коли реальна ставка за вкладами в рублях вже є негативною, що також не сприяє зростанню заощаджень у банках та економіці в цілому.
За рівнем охоплення об'єкта страхування на наш погляд найбільш раціональним став би вибір обмеженої системи депозитного страхування, тобто при банкрутстві банку страховий фонд відшкодовує вклади лише в межах певної суми. Оптимальним може бути варіант, при якому межа, до якої здійснюється виплата відшкодування, встановлювалася пропорційно мінімальних розмірів оплати праці. Відзначимо, що часткова гарантія депозитів виправдана вже тим, що спонукає вкладників більш усвідомлено підходити до вибору банку і, в кінцевому рахунку, компенсує недостатню конкуренцію і недостатньо ефективне управління банківськими ризиками. Нарешті, зайво щедрі гарантії держави в умовах бюджетних проблем здатні викликати недовіру до самої системи страхування вкладів, її фінансової стабільності.

Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку (на прикладі Заринськ

Таблиця 3.2-Порівняльний аналіз основоположних компонентів системи депозитного страхування (СДС)

Операції комерційного банку