САРАТОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра економічної теорії
Курсова робота
на тему:
«Трансакційні витрати: сутність та динаміка в російській економіці»
Виконала:
студентка II курсу,
2 групи ФК
*************
Перевірила:
к.е.н., доцент
Гусарова Л.Ф.
Саратов - 2002
ЗМІСТ
Введення ................................................. ................................................. 3
1. Теоретичні аспекти трансакційних витрат ... ... ... ... .. 6
1.1. Поняття і сутність трансакційних витрат ... ... ... ... ... ... 6
1.2. Види трансакційних витрат ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 10
1.3. Масштаби діяльності трансакційної сектора ... ... ... ... .. 13
2. Аналіз трансакційних витрат в російській економіці ... 17
2.1. Динаміка трансакційних витрат ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
2.2. Трансакційні витрати як економічні втрати
суспільства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 24
2.3. Удосконалення освіти трансакційних
витрат у Росії ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 28
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 32
Список використаних джерел ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 34
Введення
Останні два століття капіталістична економіка розвивалася в основному за рахунок інтенсивного використання факторів виробництва. Головним завданням перехідного періоду для Росії є інтенсивний економічний ріст, при якому зниження витрат відіграє важливу роль. Одним з основних показників ефективності підприємства є прибуток. Основними шляхами зростання прибутку є збільшення обсягу виробництва, ціни реалізації, зниження витрат виробництва. Але і перший, і другий шляхи стримуються ринком. Тому найбільш реальним повинен стати фактор, що передбачає мінімізацію витрат. Для приведення в дію всіх факторів зниження витрат виробництва необхідно дослідити природу витрат, специфіку даного виробництва, особливості формування витрат на виробництво продукції, проаналізувати структуру витрат, виявити наявні резерви зниження витрат.
Введення в економічний аналіз поняття трансакційних витрат стало великим теоретичним досягненням. Визнання "небезкоштовно" самого процесу взаємодії між людьми дозволило абсолютно по-новому висвітлити природу економічної реальності: "Без поняття трансакційних витрат, яке здебільшого відсутня в сучасній економічній теорії, неможливо зрозуміти, як працює економічна система, продуктивно проаналізувати цілий ряд виникають в ній проблем, а також отримати основу для вироблення політичних рекомендацій ".
Трансакційні витрати можна було б визначити як витрати економічної взаємодії, в яких би формах воно не протікало. Трансакційні витрати охоплюють витрати прийняття рішень, вироблення планів і організації майбутньої діяльності, ведення переговорів про її зміст та умови, коли в ділові відносини вступають двоє або більше учасників, а видатки по зміні планів, перегляду умов угоди і вирішенню спірних питань, коли це диктується обставинами, що змінилися , а видатки забезпечення того, щоб учасники дотримувалися досягнуті домовленості. Трансакційні витрати включають також будь-які втрати, що виникають внаслідок неефективності спільних рішень, планів, укладених договорів та створених структур; неефективних реакцій на зміну умов; неефективною захисту угод. Одним словом, вони включають все, що так чи інакше позначається на порівняльній працездатності різних способів розподілу ресурсів та організації виробничої діяльності.
Актуальність теми курсової роботи багато в чому обумовлена тим, що трансакційні витрати допускають значну економію на масштабах діяльності. Постійні компоненти є в усіх видах трансакційних витрат, тому, коли інформація зібрана, нею може користуватися будь-яку кількість продавців і покупців, отже, вартість розробки законодавства або адміністративних процедур, які теж є трансакційні витрати, мало залежить від того, яка кількість осіб, підпадає під дію .
Дослідженню цих проблем, як з теоретичних, так і з практичних позицій, присвятили свої праці такі російські вчені: Абалкін Л.І., Агангебян А.Г., Безруких П.С., Булатова А.С., Кантор Л.М. , Гільде Е.К., Палій В.Ф. і багато інших, а також зарубіжні автори: Б. ЄУТР, р. Ленквіст, Ф. Котлер, У. Ульсон, П. Хейне.
У більшості цих праць розглядаються теоретичні та практичні аспекти сутності витрат та основні напрямки їхнього зниження як у глобальному масштабі, тобто всієї економіки, так і її окремих великих галузей, а також на підприємствах.
У спеціальній літературі, присвяченій проблемі трансакційних витрат, розглядаються також питання, пов'язані з методикою їх обліку, управлінням витратами, а у зв'язку з їх управлінням, отже, і планування, контроль, виявлення резервів і т.д. Значний внесок у дослідження цих питань внесли вітчизняні та зарубіжні вчені Аксеенко А.Ф., Вайншенкер Р.І., Єрофєєва В.А., Майданчик Б.І., С.А. Миколаєва, С. С. Сатубалдина, Я.В. Соколов, С.А. Стукотів, В. Ткач, М. Ткач та інші.
Метою курсової роботи є виявлення економічних і соціальних основ формування трансакційних витрат в умовах ринкової економіки, обгрунтування необхідності їх регулювання, а також аналіз питань, пов'язаних з формуванням і регулюванням трансакційних витрат у перехідний період, характерних для російської дійсності.
Предметом дослідження є визначення значущості трансакційних витрат, сукупність теоретичних, методологічних і практичних питань щодо використання інформації про трансакційних витратах з метою підвищення ефективності діяльності підприємства та вибору реальних способів виживання його в умовах жорсткої ринкової конкуренції.
Об'єктом курсової роботи є цілісна економічна система Росії, а також сфера матеріального виробництва й окремі підприємства в ній.
Поставлена в роботі мета дослідження зумовила необхідність вирішення наступних основних завдань:
Ø дати поняття і загальну сутність трансакційних витрат;
Ø проаналізувати класифікацію трансакційних витрат;
Ø уточнити понятійний апарат деяких економічних категорій;
Ø проаналізувати динаміку трансакційних витрат;
Ø розглянути основні шляхи зниження трансакційних витрат і пов'язані з ними проблеми в умовах перехідної економіки Росії.
Теоретичною та методологічною основою курсової роботи послужили загальнонаукові принципи системності та розвитку, поєднання абстрактно-теоретичного аналізу з конкретно-історичним, що дозволило розкрити найбільш істотні зв'язки і взаємозалежності, а також довести аналіз до практичної реалізації.
1. Теоретичні аспекти трансакційних витрат
1.1. Поняття і сутність трансакційних витрат
Природа фірми, її внутрішні зміни привертали увагу багатьох економістів. Тому цілком закономірно, що в сформований у першій третині 20 століття в соціально-економічних умовах перед економічною наукою постало завдання і з'явилася необхідність визначити і ввести в обіг нове поняття, яке б констатувало той факт, що мають місце позитивні втрати і витрати, зумовлені взаємодією економічних агентів між собою, і що саме така взаємодія відбувається не безкоштовно і цю «небезкоштовно» необхідно враховувати при визначенні ефективності діяльності як окремих фірм, так і економіки в цілому. В якості такого поняття було визнано, введене Р. Коузом [1] в його роботі «Природа фірми» [2] поняття трансакційних витрат.
До таких витрат відносять, головним чином, витрати обігу. Всесвітню популярність і визнання Коуз принесла стаття «Проблема соціальних витрат» (1960), присвячена екстернальним (зовнішнім) ефектів - так званим побічним результатами будь-якої діяльності.
У статті «Природа фірми» звертається увага на те, що з'являються нові витрати, які він назвав «трансакційними» (від слова угода - трансакція). До них відносяться витрати на збір інформації про ціни, переваги споживачів і наміри конкурентів; на ведення переговорів, укладення та юридичного обеспече6нія угод. За визнанням Коуза, його ідеї відносяться до числа самоочевидних: будь-яка форма соціальної організації (ринок, фірма, організація) вимагає чимало витрат для свого створення і підтримки.
Дві статті Коуза породили неоінституціоналізм, бо вони дали початок новим ідеям науки - трансакційної економіці та економіці права. На думку К. Ерроу, трансакційні витрати в економіці подібні тертю у фізиці. Неоінституціоналісти вважають, що функція ринку полягає в економії тансакціонних витрат, а головна його перевага - тенденція до мінімізації витрат на отримання інформації.
Зазвичай виділяють 5 форм трансакційних витрат:
Ø витрати пошуку інформації;
Ø витрати ведення переговорів і укладення контрактів;
Ø витрати вимірювання;
Ø витрати специфікації і захисту прав власності;
Ø витрати опортуністичної поведінки
В останні роки вивчення трансакційних витрат присвятили свої роботи та вітчизняні економісти: А. Шестітко, С. Малахов, А. Нестеренко.
Неоінституціоналісти в умовах ринку відводять гідне місце фірму, при цьому виділяють новий вид витрат, пов'язаних з ринковими відносинами-трансакційні. Разом з тим, вони вважають, що існує система суспільного попиту і пропозиції інститутів. До таких інститутів вітчизняної економіки відносять, наприклад, інститут регулювання комерційного кредиту або інститут арбітражу. Відсутність інституту, регулюючого комерційний кредит, веде до трансакційних витрат у формі неплатежів, а арбітражного інституту - до трансакційних витрат невиконання контрактів.
З цього можна зробити висновок: чим вище величина трансакційних витрат, тим більша потреба в інститутах. Громадський попит на інститути виражається величиною трансакційних витрат, а громадська пропозицію інститутів визначено витратами колективної дії, тобто витрат щодо створення та функціонування інститутів. Якщо трансакційні витрати відсутності інститутів рівні недоліків колективної дії, отже, на ринку виникне стан рівноваги. Поняття трансакційних витрат для нашої країни нове, але на Заході, ще в епоху раннього капіталізму, з метою зниження витрат купці об'єднувалися в компанії, прагнучи до мінімізації ризиків торговельних операцій. У нашій країні настає ситуація, коли підприємства змушені об'єднувати свої капітали і зусилля з метою подолання недосконалих ринкових відносин.
В даний час з'явився ще один вид витрат - витрати фрірайдерства (free rider - проблема безбілетника). Державне втручання в економічні процеси, на думку представників теорії трансакційних витрат, сприяє зростанню витрат фрірайдерства. Наприклад, при сплаті податків. Законослухняні налогоплательзщікі - фірми опиняються в програші, так як інші нехтують своїми обов'язками, але беруть участь нарівні з усіма в бюджетному розподілі. Щоб уникнути зростання витрат фрірайдерства, держава повинна не збільшувати, а знижувати податки. Говорячи про трансакційних витратах, потрібно враховувати, що в умовах ринку вони є звичайним явищем. Ось чому мова йде не про виняткові трансакційних витратах, а про їх мінімізації. «Цей принцип лежить в основі визначення меж зростання розмірів фірми або зміни її організаційної форми при заданій технології вимірювання та контролю» [3].
С. Малахов [4] стверджує, що теорія трансакційних витрат дозволяє перейти до аналізу недосконалих ринків в цілому і розвиваються російських ринків зокрема. Розглянувши природу виникнення трансакційних витрат стосовно до російської економіки з позиції неоклассічсекого підходу, він пропонує відокремити грошові трансакційні витрати (T) від негрошових (S) - витрат пошуку, інформації та очікування. На жаль, на сучасних підприємствах не ведеться аналіз трансакційних витрат у такому розрізі.
У період радянської планової економіки державний контроль цін перешкоджає встановленню рівноваги і грошових, і негрошових трансакційних витрат, при якому мінімальна сукупність трансакційних витрат (А) забезпечується рівністю:
T = S (A min = S + T = 2 T)
Стримування зростання цін забезпечувало зниження грошових витрат, що вело до непрапорціональному зростанню негрошових витрат, тобто зростання сукупності ТІ = А (тобто трансакційні витрати дорівнюють мінімальної сукупності трансакційних витрат). На думку А. Шестітко, при дослідженні трансакційних витрат необхідно враховувати, що вони існують в будь-якій господарській системі. При оцінці ефективності слід використовувати критерій мінімалізації витрат виробництва, а не трансакційних витрат, що в свою чергу передбачає дослідження залежності трансакційних витрат не тільки від діяльності організацій та інститутів, а й від технології.
Трансакційні витрати - це витрати (грошові і негрошові), що з'являються при прийнятті управлінських рішень про реалізацію товарів (інформаційних витрат з приводу ринків збуту, покупців, постачальників, конкурентів, цінах реалізації, витрат з реклами, за висновком договорів тощо).
Можна ввести поняття «маркетингові витрати», які в якійсь мірі є синонімом поняття «трансакційні витрати» У літературі існує багато визначень трансакційних витрат:
Ø витрати по обміну права власності;
Ø витрати по здійсненню і захисту контрактів;
Ø витрати отримання вигоди від розподілу праці.
У їх складі Й. Барцель виділяє «витрати виміру», Дж. Стіглер - «інформаційні витрати», О. Вільямсон - «витрати оппортунісіческого поведінки» і т.п.
Слід зазначити, що поняття трансакційних витрат увійшло в мову вітчизняної економічної літератури зовсім недавно. Наприклад, Шастітко і А. Олійник [5] дають визначення трансакційних витрат у рамках неоінстітуціоналізма. С. Малахов намагається ввести поняття трансакційних витрат у неокласичну теорію теж, а Капелюшников Р.І. розглядає їх з точки зору економічної теорії прав власності.
1.2. Види трансакційних витрат
Розглянемо характеристику трансакційних витрат з позиції теорії прав власності. Регламентовані тим чи іншим способом відносини власності та їх захист в разі необхідності, знижуючи рівень трансакційних витрат, був покликаний інститут права. Поряд з поняттям «власність», що використовується в економіці, було адаптовано поняття «право на власність», «право власності». Так з'явилася взаємозв'язок економіки і права у погляді на власність.
Тому саме в недостатній специфікації прав власності криється причина існування і зростання трансакційних витрат.
А. Оноре дав повне визначення права власності:
1. право володіння
2. право користування
3. право управління
4. право на дохід
5. право на капітальну вартість
6. право на безпеку, тобто від експропріації
7. право на перехід у спадок і з заповітом
8. право на безстроковість
9. право заборони шкідливого користування
10. право на відповідальність у вигляді стягнення
11. право на залишковий характер
Р.І. Капелюшников виділяє 5 класів витрат трансакції:
1. Витрати пошуку інформації представляють собою розташуванням інформації перед укладанням угоди або контракту. Издержи в даному випадку виходять з витрат тимчасових, втрати, пов'язаної з неповною / непридбаним інформації.
2. Недоліки ведення переговорів - цей вид витрат складається через невдало укладеної, погано оформленої угоди. Основним інструментом економі цих витрат нам представляються типові договори.
3. Витрати вимірювання. Вимірювання - це квантифікація інформації. Витрати на вимірювання техніки, на ведення власного виміру, на здійснення заходів для безпеки сторони від помилок, ті ж втрати від помилок.
4. Витрати специфікації і витрати прав власності
Ці витрати пов'язані з витратами на утримання суду, арбітражу, державних органів; витрати, необхідні для відновлення порушених прав, втрати від поганої їх захисту.
5. Витрати опортуністичної поведінки
«Опортуністичної поведінки» - введене О. Вільямсоном-поняття несумлінної поведінки., Що порушує умови угоди і приносять тим самим шкоду. Це може бути і брехня, і обман. Кафедра економічної теорії
Курсова робота
на тему:
«Трансакційні витрати: сутність та динаміка в російській економіці»
Виконала:
студентка II курсу,
2 групи ФК
*************
Перевірила:
к.е.н., доцент
Гусарова Л.Ф.
Саратов - 2002
ЗМІСТ
Введення ................................................. ................................................. 3
1. Теоретичні аспекти трансакційних витрат ... ... ... ... .. 6
1.1. Поняття і сутність трансакційних витрат ... ... ... ... ... ... 6
1.2. Види трансакційних витрат ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 10
1.3. Масштаби діяльності трансакційної сектора ... ... ... ... .. 13
2. Аналіз трансакційних витрат в російській економіці ... 17
2.1. Динаміка трансакційних витрат ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 17
2.2. Трансакційні витрати як економічні втрати
суспільства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 24
2.3. Удосконалення освіти трансакційних
витрат у Росії ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 28
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 32
Список використаних джерел ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 34
Введення
Останні два століття капіталістична економіка розвивалася в основному за рахунок інтенсивного використання факторів виробництва. Головним завданням перехідного періоду для Росії є інтенсивний економічний ріст, при якому зниження витрат відіграє важливу роль. Одним з основних показників ефективності підприємства є прибуток. Основними шляхами зростання прибутку є збільшення обсягу виробництва, ціни реалізації, зниження витрат виробництва. Але і перший, і другий шляхи стримуються ринком. Тому найбільш реальним повинен стати фактор, що передбачає мінімізацію витрат. Для приведення в дію всіх факторів зниження витрат виробництва необхідно дослідити природу витрат, специфіку даного виробництва, особливості формування витрат на виробництво продукції, проаналізувати структуру витрат, виявити наявні резерви зниження витрат.
Введення в економічний аналіз поняття трансакційних витрат стало великим теоретичним досягненням. Визнання "небезкоштовно" самого процесу взаємодії між людьми дозволило абсолютно по-новому висвітлити природу економічної реальності: "Без поняття трансакційних витрат, яке здебільшого відсутня в сучасній економічній теорії, неможливо зрозуміти, як працює економічна система, продуктивно проаналізувати цілий ряд виникають в ній проблем, а також отримати основу для вироблення політичних рекомендацій ".
Трансакційні витрати можна було б визначити як витрати економічної взаємодії, в яких би формах воно не протікало. Трансакційні витрати охоплюють витрати прийняття рішень, вироблення планів і організації майбутньої діяльності, ведення переговорів про її зміст та умови, коли в ділові відносини вступають двоє або більше учасників, а видатки по зміні планів, перегляду умов угоди і вирішенню спірних питань, коли це диктується обставинами, що змінилися , а видатки забезпечення того, щоб учасники дотримувалися досягнуті домовленості. Трансакційні витрати включають також будь-які втрати, що виникають внаслідок неефективності спільних рішень, планів, укладених договорів та створених структур; неефективних реакцій на зміну умов; неефективною захисту угод. Одним словом, вони включають все, що так чи інакше позначається на порівняльній працездатності різних способів розподілу ресурсів та організації виробничої діяльності.
Актуальність теми курсової роботи багато в чому обумовлена тим, що трансакційні витрати допускають значну економію на масштабах діяльності. Постійні компоненти є в усіх видах трансакційних витрат, тому, коли інформація зібрана, нею може користуватися будь-яку кількість продавців і покупців, отже, вартість розробки законодавства або адміністративних процедур, які теж є трансакційні витрати, мало залежить від того, яка кількість осіб, підпадає під дію .
Дослідженню цих проблем, як з теоретичних, так і з практичних позицій, присвятили свої праці такі російські вчені: Абалкін Л.І., Агангебян А.Г., Безруких П.С., Булатова А.С., Кантор Л.М. , Гільде Е.К., Палій В.Ф. і багато інших, а також зарубіжні автори: Б. ЄУТР, р. Ленквіст, Ф. Котлер, У. Ульсон, П. Хейне.
У більшості цих праць розглядаються теоретичні та практичні аспекти сутності витрат та основні напрямки їхнього зниження як у глобальному масштабі, тобто всієї економіки, так і її окремих великих галузей, а також на підприємствах.
У спеціальній літературі, присвяченій проблемі трансакційних витрат, розглядаються також питання, пов'язані з методикою їх обліку, управлінням витратами, а у зв'язку з їх управлінням, отже, і планування, контроль, виявлення резервів і т.д. Значний внесок у дослідження цих питань внесли вітчизняні та зарубіжні вчені Аксеенко А.Ф., Вайншенкер Р.І., Єрофєєва В.А., Майданчик Б.І., С.А. Миколаєва, С. С. Сатубалдина, Я.В. Соколов, С.А. Стукотів, В. Ткач, М. Ткач та інші.
Метою курсової роботи є виявлення економічних і соціальних основ формування трансакційних витрат в умовах ринкової економіки, обгрунтування необхідності їх регулювання, а також аналіз питань, пов'язаних з формуванням і регулюванням трансакційних витрат у перехідний період, характерних для російської дійсності.
Предметом дослідження є визначення значущості трансакційних витрат, сукупність теоретичних, методологічних і практичних питань щодо використання інформації про трансакційних витратах з метою підвищення ефективності діяльності підприємства та вибору реальних способів виживання його в умовах жорсткої ринкової конкуренції.
Об'єктом курсової роботи є цілісна економічна система Росії, а також сфера матеріального виробництва й окремі підприємства в ній.
Поставлена в роботі мета дослідження зумовила необхідність вирішення наступних основних завдань:
Ø дати поняття і загальну сутність трансакційних витрат;
Ø проаналізувати класифікацію трансакційних витрат;
Ø уточнити понятійний апарат деяких економічних категорій;
Ø проаналізувати динаміку трансакційних витрат;
Ø розглянути основні шляхи зниження трансакційних витрат і пов'язані з ними проблеми в умовах перехідної економіки Росії.
Теоретичною та методологічною основою курсової роботи послужили загальнонаукові принципи системності та розвитку, поєднання абстрактно-теоретичного аналізу з конкретно-історичним, що дозволило розкрити найбільш істотні зв'язки і взаємозалежності, а також довести аналіз до практичної реалізації.
1. Теоретичні аспекти трансакційних витрат
1.1. Поняття і сутність трансакційних витрат
Природа фірми, її внутрішні зміни привертали увагу багатьох економістів. Тому цілком закономірно, що в сформований у першій третині 20 століття в соціально-економічних умовах перед економічною наукою постало завдання і з'явилася необхідність визначити і ввести в обіг нове поняття, яке б констатувало той факт, що мають місце позитивні втрати і витрати, зумовлені взаємодією економічних агентів між собою, і що саме така взаємодія відбувається не безкоштовно і цю «небезкоштовно» необхідно враховувати при визначенні ефективності діяльності як окремих фірм, так і економіки в цілому. В якості такого поняття було визнано, введене Р. Коузом [1] в його роботі «Природа фірми» [2] поняття трансакційних витрат.
До таких витрат відносять, головним чином, витрати обігу. Всесвітню популярність і визнання Коуз принесла стаття «Проблема соціальних витрат» (1960), присвячена екстернальним (зовнішнім) ефектів - так званим побічним результатами будь-якої діяльності.
У статті «Природа фірми» звертається увага на те, що з'являються нові витрати, які він назвав «трансакційними» (від слова угода - трансакція). До них відносяться витрати на збір інформації про ціни, переваги споживачів і наміри конкурентів; на ведення переговорів, укладення та юридичного обеспече6нія угод. За визнанням Коуза, його ідеї відносяться до числа самоочевидних: будь-яка форма соціальної організації (ринок, фірма, організація) вимагає чимало витрат для свого створення і підтримки.
Дві статті Коуза породили неоінституціоналізм, бо вони дали початок новим ідеям науки - трансакційної економіці та економіці права. На думку К. Ерроу, трансакційні витрати в економіці подібні тертю у фізиці. Неоінституціоналісти вважають, що функція ринку полягає в економії тансакціонних витрат, а головна його перевага - тенденція до мінімізації витрат на отримання інформації.
Зазвичай виділяють 5 форм трансакційних витрат:
Ø витрати пошуку інформації;
Ø витрати ведення переговорів і укладення контрактів;
Ø витрати вимірювання;
Ø витрати специфікації і захисту прав власності;
Ø витрати опортуністичної поведінки
В останні роки вивчення трансакційних витрат присвятили свої роботи та вітчизняні економісти: А. Шестітко, С. Малахов, А. Нестеренко.
Неоінституціоналісти в умовах ринку відводять гідне місце фірму, при цьому виділяють новий вид витрат, пов'язаних з ринковими відносинами-трансакційні. Разом з тим, вони вважають, що існує система суспільного попиту і пропозиції інститутів. До таких інститутів вітчизняної економіки відносять, наприклад, інститут регулювання комерційного кредиту або інститут арбітражу. Відсутність інституту, регулюючого комерційний кредит, веде до трансакційних витрат у формі неплатежів, а арбітражного інституту - до трансакційних витрат невиконання контрактів.
З цього можна зробити висновок: чим вище величина трансакційних витрат, тим більша потреба в інститутах. Громадський попит на інститути виражається величиною трансакційних витрат, а громадська пропозицію інститутів визначено витратами колективної дії, тобто витрат щодо створення та функціонування інститутів. Якщо трансакційні витрати відсутності інститутів рівні недоліків колективної дії, отже, на ринку виникне стан рівноваги. Поняття трансакційних витрат для нашої країни нове, але на Заході, ще в епоху раннього капіталізму, з метою зниження витрат купці об'єднувалися в компанії, прагнучи до мінімізації ризиків торговельних операцій. У нашій країні настає ситуація, коли підприємства змушені об'єднувати свої капітали і зусилля з метою подолання недосконалих ринкових відносин.
В даний час з'явився ще один вид витрат - витрати фрірайдерства (free rider - проблема безбілетника). Державне втручання в економічні процеси, на думку представників теорії трансакційних витрат, сприяє зростанню витрат фрірайдерства. Наприклад, при сплаті податків. Законослухняні налогоплательзщікі - фірми опиняються в програші, так як інші нехтують своїми обов'язками, але беруть участь нарівні з усіма в бюджетному розподілі. Щоб уникнути зростання витрат фрірайдерства, держава повинна не збільшувати, а знижувати податки. Говорячи про трансакційних витратах, потрібно враховувати, що в умовах ринку вони є звичайним явищем. Ось чому мова йде не про виняткові трансакційних витратах, а про їх мінімізації. «Цей принцип лежить в основі визначення меж зростання розмірів фірми або зміни її організаційної форми при заданій технології вимірювання та контролю» [3].
С. Малахов [4] стверджує, що теорія трансакційних витрат дозволяє перейти до аналізу недосконалих ринків в цілому і розвиваються російських ринків зокрема. Розглянувши природу виникнення трансакційних витрат стосовно до російської економіки з позиції неоклассічсекого підходу, він пропонує відокремити грошові трансакційні витрати (T) від негрошових (S) - витрат пошуку, інформації та очікування. На жаль, на сучасних підприємствах не ведеться аналіз трансакційних витрат у такому розрізі.
У період радянської планової економіки державний контроль цін перешкоджає встановленню рівноваги і грошових, і негрошових трансакційних витрат, при якому мінімальна сукупність трансакційних витрат (А) забезпечується рівністю:
T = S (A min = S + T = 2 T)
Стримування зростання цін забезпечувало зниження грошових витрат, що вело до непрапорціональному зростанню негрошових витрат, тобто зростання сукупності ТІ = А (тобто трансакційні витрати дорівнюють мінімальної сукупності трансакційних витрат). На думку А. Шестітко, при дослідженні трансакційних витрат необхідно враховувати, що вони існують в будь-якій господарській системі. При оцінці ефективності слід використовувати критерій мінімалізації витрат виробництва, а не трансакційних витрат, що в свою чергу передбачає дослідження залежності трансакційних витрат не тільки від діяльності організацій та інститутів, а й від технології.
Трансакційні витрати - це витрати (грошові і негрошові), що з'являються при прийнятті управлінських рішень про реалізацію товарів (інформаційних витрат з приводу ринків збуту, покупців, постачальників, конкурентів, цінах реалізації, витрат з реклами, за висновком договорів тощо).
Можна ввести поняття «маркетингові витрати», які в якійсь мірі є синонімом поняття «трансакційні витрати» У літературі існує багато визначень трансакційних витрат:
Ø витрати по обміну права власності;
Ø витрати по здійсненню і захисту контрактів;
Ø витрати отримання вигоди від розподілу праці.
У їх складі Й. Барцель виділяє «витрати виміру», Дж. Стіглер - «інформаційні витрати», О. Вільямсон - «витрати оппортунісіческого поведінки» і т.п.
Слід зазначити, що поняття трансакційних витрат увійшло в мову вітчизняної економічної літератури зовсім недавно. Наприклад, Шастітко і А. Олійник [5] дають визначення трансакційних витрат у рамках неоінстітуціоналізма. С. Малахов намагається ввести поняття трансакційних витрат у неокласичну теорію теж, а Капелюшников Р.І. розглядає їх з точки зору економічної теорії прав власності.
1.2. Види трансакційних витрат
Розглянемо характеристику трансакційних витрат з позиції теорії прав власності. Регламентовані тим чи іншим способом відносини власності та їх захист в разі необхідності, знижуючи рівень трансакційних витрат, був покликаний інститут права. Поряд з поняттям «власність», що використовується в економіці, було адаптовано поняття «право на власність», «право власності». Так з'явилася взаємозв'язок економіки і права у погляді на власність.
Тому саме в недостатній специфікації прав власності криється причина існування і зростання трансакційних витрат.
А. Оноре дав повне визначення права власності:
1. право володіння
2. право користування
3. право управління
4. право на дохід
5. право на капітальну вартість
6. право на безпеку, тобто від експропріації
7. право на перехід у спадок і з заповітом
8. право на безстроковість
9. право заборони шкідливого користування
10. право на відповідальність у вигляді стягнення
11. право на залишковий характер
Р.І. Капелюшников виділяє 5 класів витрат трансакції:
1. Витрати пошуку інформації представляють собою розташуванням інформації перед укладанням угоди або контракту. Издержи в даному випадку виходять з витрат тимчасових, втрати, пов'язаної з неповною / непридбаним інформації.
2. Недоліки ведення переговорів - цей вид витрат складається через невдало укладеної, погано оформленої угоди. Основним інструментом економі цих витрат нам представляються типові договори.
3. Витрати вимірювання. Вимірювання - це квантифікація інформації. Витрати на вимірювання техніки, на ведення власного виміру, на здійснення заходів для безпеки сторони від помилок, ті ж втрати від помилок.
4. Витрати специфікації і витрати прав власності
Ці витрати пов'язані з витратами на утримання суду, арбітражу, державних органів; витрати, необхідні для відновлення порушених прав, втрати від поганої їх захисту.
5. Витрати опортуністичної поведінки
Такі витрати являють собою витрати виміру, але відносяться не до результату, а до процесу - не до переданому продукту, а до поведінки контрагентів за угодою.
6. Вади «політизації» - це витрати, що супроводжуються прийняттям рішення всередині організації:
Ø витрати колективного прийняття рішення
Ø витрати впливу - централізоване прийняття рішення
7. Зовнішні ефекти - з'являються при будь-яких трансакційних витратах і являють собою інтереси третіх осіб, тобто виникають «зовнішні ефекти», які і є трансакційними витратами.
За існуючими оцінками трансакційний сектор займає дуже велике (більше 50%) місце в національній економіці, що, з одного боку, змушує економістів займатися проблемами трансакційних витрат, а з іншого боку, розробкою методів і шляхів зниження операційних витрат.
Але все трансакційний витрати можна розділити на дві групи за ступенем можливості визначення для фірми їх реальної вартості, вираженої в грошовому еквіваленті:
Явні трансакційні витрати: всі трансакційні витрати, які мають певну ринкову ціну в грошовому вираженні і можуть бути відображені в бухгалтерських документах, наприклад, витрати на рекламу, послуги адвоката.
Неявні трансакційні витрати: не виражені в грошовій формі трансакційні витрати, які не можуть бути зафіксовані у бухгалтерських документах, наприклад, витрати, що складаються від втрат вільного часу. Вони можуть бути покриті (як і змінні) за чсет економічного прибутку від виробництва і реалізації.
На початку XXI століття у сфері економічного виробництва відбуваються глобальні зміни. Трансакційні витрати є не тільки «двигуном» еволюції суспільних інститутів, прагнення до їх мінімізації сприяє, на нашу думку, науковому технічному прогресу.
Областю застосування трансакційних витрат є, поряд з економікою, політика і соціологія, тобто ті види людської діяльності, які обумовлені взаємодією між окремими індивідами чи їх об'єднаннями.
Таким чином, трансакція розуміється як активне економічна взаємодія господарюючих суб'єктів, що охоплюють матеріальні, контрактні аспекти обміну і використовуються для позначення як обміну товарів, так і обміну різними видами діяльності.
Характеристика трансакційних витрат варіюється від вузьких визначень, що пов'язують трансакційні витрати з окремими видами діяльності та витратами, що виникають в ході укладання угоди, до широких.
А ось різноманітність підходів до аналізу трансакційних витрат і значне розходження з приводу не тільки сфери їх утворення, а й змісту, свідчать про те, що розвиток теорії трансакційних витрат знаходиться на стадії опису їх видових характеристик і формування підходів до розкриття закономірностей їх утворення.
1.3. Масштаби діяльності трансакційної сектора
Багато видів трансакційних витрат безпосередньо не спостережувані і тому важко піддаються статистичному виміру. Єдина поки що спроба кількісно оцінити їх рівень (на матеріалі економіки США) належить Дж.Уоллісу і Д. Норте.
Вихідним для їх аналізу є згадуване вже розподіл витрат на два основні класи - "трансформаційні" (пов'язані з фізичним впливом на предмет) і трансакційні: "Трансформаційні витрати є витрати, пов'язані з перетворенням витрат у готову продукцію, витрати зі здійснення трансформаційної функції. Трансакційні витрати залежать від витрат праці, землі, капіталу і підприємницького таланту, які використовуються в процесі ринкового обміну.
І трансформаційні, і транзакційні витрати визнаються продуктивними. Їх поведінкове подобу припускає, що економічні агенти прагнуть мінімізувати загальну суму тих і інших витрат, а значить, не роблять між ними відмінності. І функція трансформації, і функція трансакції вимагає реальних витрат. У відомих межах ці дві категорії витрат взаємозамінні.
Для визначення витрат трансакції Дж.Уолліс і Д. Норт користуються таким критерієм: з точки зору споживача, такими є всі його витрати, вартість яких не входить в ціну, що сплачується ним продавцю, з точки зору продавця - всі його витрати, які він не ніс б, якби "продавав" товар самому собі. Наприклад, при покупці будинку трансакційні витрати покупця будуть визначатися наймом адвоката, часом, витраченим на огляд будинків, збором інформації про ціни, сплатою мита при юридичному оформленні операції і т.д. Для продавця такі витрати будуть складатися з витрат на рекламу, найм агента з продажу нерухомості, витрат часу при показі будинку і т.д. При цьому акт купівлі-продажу може викликати вторинні угоди і на боці покупця, і на стороні продавця: скажімо, найм юриста або найм агента з торгівлі нерухомістю. Тому в складі трансакційних витрат автори виділяють ринковий компонент. Цю частину, яка одержує явну вартісну оцінку на ринку, вони називають "трансакційними послугами".
Згідно з отриманими оцінками, у ВНП США частка трансакційних послуг, що надаються приватним сектором, збільшилася з 23% в 1870 р. до 41% в 1970 р., що надаються державою - з 3, 6% в 1870 р. до 13,9% у 1970 р., що в сумі склало зростання з 26,1% до 54,7%. Частина цього зростання протягом століття була відображенням пересування трансакційних витрат з позаринкових сфери на ринок, але інша частина являла реальне інвестування ресурсів.
Розширення транзакційного сектору, за словами Дж.Уолліса і Д. Норта, стало "структурним зрушенням першорядної важливості". Справа в тому, що зниження трансакційних витрат у розрахунку на одну угоду (тобто їх питомої рівня) відкриває шлях подальшому поглибленню спеціалізації і розподілу праці: "... ресурси суспільства, що направляються на специфікацію і захист прав власності, були настільки ефективні, що це зробило можливим гігантський розквіт контрактних форм, які заповнили нашу сучасну економіку і які є ключем до пояснення контрасту між високорозвиненими країнами і країнами "третього світу".
Дж.Уолліс і Д. Норт виділили три фактори, які лежали в основі підвищення питомої ваги трансакційної сектору в економіці США: "З нашої точки зору, трансакційний сектор зростав за трьома головними причинами: поглиблення спеціалізації та поділу праці; технічний прогрес у промисловості і на транспорті , що супроводжувався збільшенням розміру фірм; посилення ролі уряду в його взаємодії з приватним сектором "[6].
Значення витрат по специфікації і правовий захист контрактів зростало у міру розширення ринку та посилення процесу урбанізації. На зміну особовому обміну між добре знають один одного контрагентами прийшов знеособлений обмін, який вимагав детального визначення умов угоди і розгалужених механізмів правового захисту. Зниження питомої рівня трансакційних витрат почалося в середині 19 ст. у зв'язку з розвитком мережі залізничних доріг, що підготувало грунт для урбанізації населення і розширення ринків. Наслідки більшого товарного різноманітності і ослаблення особистих контактів виразилося в тому, що економічні агенти збільшили свої витрати на пошук і обробку ринкової інформації.
Використання капіталомістких технологій виправдане тільки при досить значних масштабах виробництва, що вимагає ритмічного надходження сировини і матеріалів і налагодженої системи збуту. Скорочення витрат і підвищення швидкості транспортування зробили можливим перехід до великим організаціям. Завдяки цьому більший потік трансакцій став здійснюватися не тільки через ринок, а й безпосередньо всередині фірм.
Відбулося зниження витрат з надання тиску на органи політичної влади з метою перерозподілу прав власності, чим і було зумовлене безперервне наростання державного втручання в економіку. (Зокрема, Дж.Уолліс і Д. Норт відзначили підвищився значення законодавчих комісій Конгресу США та розширення повноважень виконавчої влади.) Тягар, що була змушена нести економіка через посилення державного активізму, стало незмірно важче.
Аналіз Дж.Уолліса і Д. Норта цікавий тим, що він розкриває всю неоднозначність джерел розширення транзакційного сектору. Його ріст може відбуватися:
1) при простому переміщенні трансакційних послуг з позаринкових сфери на ринок;
2) при зниженні вартості одиничної трансакції (за рахунок економії на масштабах або кращої специфікації та захисту прав власності державою), якщо еластичність попиту на трансакційні послуги за ціною вище 1;
3) при постійній або підвищується питомої вартості трансакційних послуг, якщо це підвищення перекривається економією на витратах виробництва в "трансформаційному" секторі внаслідок науково-технічного прогресу;
4) при подорожчанні процесу обміну внаслідок встановлення державою неефективних правил, що регулюють відносини власності.
2. Аналіз трансакційних витрат в російській економіці
2.1. Динаміка трансакційних витрат
З появою корпоративного законодавства в другій половині 90-х рр.. можна говорити про деяку стабілізацію у сфері прав власності - боротьба перемістилася вже в правове поле. Хоча фактор корумпованості судів і державних інститутів вносить до результати цієї боротьби свої "поправки", в значній мірі використовуються квазі-правові - на межі законності - методи або "дірки" у законодавстві. Тим не менш і для 2000 року були характерні ситуації правового нігілізму, коли загарбник влади в корпорації ігнорує реальну структуру акціонерного капіталу і тонкощі процедурних питань управління.
Найбільш значимі корпоративні конфлікти 2000 року були пов'язані з реорганізацією компанією або з процесами експансії великих підприємств чи промислових груп. У цілому спостерігається зсув від внутрішньокорпоративних протистоянь до ворожих зовнішнім захоплень.
У найбільших компаніях Росії процес реорганізації став об'єктивною необхідністю для подальшого довгострокового розвитку. Тим не менш, за оцінкою Інституту корпоративного права і управління, ці процеси відбуваються при різному рівні прозорості (з точки зору інтересів дрібних акціонерів). Можна виділити три типи реорганізації: консолідація РАТ «Норільський нікель" і НК "Сургутнафтогаз» (дрібні акціонери поставлені перед фактом), реструктуризація холдингу РАО «ЄЕС Росії» (дрібні акціонери поінформовані, але не притягнуто спочатку до підготовки програми), підприємства зв'язку (інформування і залучення дрібних акціонерів до розробки програми).
Необхідно відзначити, що багато проблем реструктуризації найбільших холдингів пов'язані з послідовністю процесів їх створення і приватизації. Широко відомий конфлікт 2000 р. між менеджментом і дрібними іноземними акціонерами РАО «ЄЕС Росії» має у своїй основі сформовану ще в середині 90-х рр.. структуру власності. Як відомо, в РАО присутні держава як власник контрольного пакету акцій (довгострокові стратегічні інтереси з сильним соціальним фактором, але разом з тим усвідомлення необхідності радикальної техніко-технологічної реконструкції), міноритарні акціонери (короткострокові інтереси, пов'язані з динамікою курсу акцій), акціонери - представники трудового колективу (специфічні інтереси збереження робочих місць та заробітної плати). Конфлікти, пов'язані з останньою групою, будуть мати в майбутньому самостійне значення, але також стосуються взаємовідносин РАВ з регіональною владою (соціальні інтереси і контроль регіональних енергетичних структур). Хоча генератором потенційних конфліктів тут виступає неоптимізованих структура власності, певний компроміс інтересів може бути знайдений за допомогою вироблення поки відсутніх принципів корпоративного управління.
У 2000 році найбільші російські компанії продемонстрували позитивні зміни практично за всіма показниками. Сумарні обсяги виручки і нерозподіленого прибутку 50 найбільших компаній збільшилися в середньому на 15%, а зростання власного капіталу склав більше 6%. Підприємства нафтогазової галузі як і раніше отримують основну частку всього виторгу і прибутку, що відображає галузеву структуру доходів економіки країни. Обсяг продажів нафтових компаній досяг 71,5% від загальної вартості замість 64,4% за підсумками попереднього року. На другому місці за цим показником з великим відривом знаходяться найбільші підприємства металургії (їх частка в сукупному обсязі виручки виросла з 12,7% до 15,2%).
Сукупний розмір прибутку 50-ти найбільших підприємств за період з 01.10.99 по 30.09.00 склав 12,9 млрд дол в порівнянні з 11 млрд дол за підсумками попередніх чотирьох кварталів. Рентабельність цих компаній збільшилася з 20,8% до 21,6%, що свідчить про підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємств. У той же час темпи зростання рентабельності продажів сповільнилися. Сукупний розмір власного капіталу 50 найбільших компаній склала 67,2 млрд дол або близько 65,4% від активів. У цьому співвідношенні істотних змін не відбулося (за підсумками попереднього періоду частка у власного капіталу активах становила 65%, при розмір першого 63300000000 дол). Капіталізація найбільших 50 компаній склала 50 млрд дол, причому нафтогазова галузь збільшила свою вагу з 68% до 89%, електроенергетика - з 16% до 18%, капіталізація підприємств зв'язку залишилася на колишньому рівні (8%).
У 2000 р. близько 15 великих російських корпорацій заявили про свій намір випустити депозитарні розписки. Показово також, що більшість російських корпоративних позичальників на ринку єврооблігацій прагнули в строк виконувати свої зобов'язання за поточними платежами. Для 1999-2000 рр.. стало характерно також відродження інтересу до ринку корпоративних облігацій.
Якщо до і під час кризи 1998 року "втеча капіталів" з Росії носило тотальний характер, то в 1999-2000 рр.. відзначений певний ріст реінвестування капіталів. В основі цього процесу - зростання рентабельності і ефективність вкладень у російські підприємства після девальвації рубля, коли в деяких галузях норма прибутку мала значення, недосяжні в даний час за кордоном. Це не означає, тим не менш, що втрачає свою актуальність проблема "втечі капіталів" - мова йде лише про зростання притоку раніше вивезених коштів у вигляді псевдоіностранних кредитів і в інших формах.
Таблиця 1
Зміни в структурі власності середніх і великих російських АТ, 1994-2000 рр..,% Статутного капіталу
| 1994 | 1996 | 1998 | 2000 | |
| Інсайдери | 60-65 | 55-60 | 50-55 | 30-35 |
| Зовнішні акціонери | 15-25 | 30-35 | 35-40 | 50-55 |
| Держава | 15-20 | 9-10 | 5-10 | 10-12 |
У вересні 2000 р. уряд вніс до Держдуми черговий проект програми приватизації на 2001 рік, в якому найбільші питання традиційно викликає список об'єктів. У списку фігурували і найбільші підприємства (холдинги), приватизація пакетів акцій яких вже кілька разів переносилася. Це свідчить, зокрема, про сформований формальному підході уряду до документа, який з 1997 року парламентом не був прийнятий жодного разу. Проекти нового закону про приватизацію в принципі виключають контроль Держдуми за приватизацією допомогою прийняття списків найбільших підприємств. У зв'язку з цим Держдумою у вересні 2000 р. прийнятий в першому читанні законопроект, внесений до Держдуми від КПРФ і аграрнопромишленной групи (поправки до закону про приватизацію), що забороняє відчуження з федеральної власності пакетів акцій великих АТ (балансова вартість основних фондів яких на 1 січня 2000 р. перевищує 5 000 000 МРОТ) до ухвалення програми приватизації. У проект бюджету на 2001 рік була внесена поправка, відповідно до якої до ухвалення програми приватизації угоди по великих підприємствах заборонені.
Тим не менш доходи від приватизації в бюджеті 2000 року істотно перевищили спочатку передбачалася урядом суму в 22 млрд рублів (табл. 2). У першому півріччі до федерального бюджету надійшло в результаті приватизації 11160000000 рублів (в т.ч. 4200 млн від продажу власності та 6980 млн - від управління федеральним майном).
У цілому за попередніми даними у 2000 році доходи від використання та продажу державного майна склали 50,6 млрд рублів, у тому числі від продажу - 31,4 млрд, 9,8 млрд - дохід від діяльності СП «Вьетсовпетро», 5600 млн - дивіденди по акціях (1020 АТ), 3,4 млрд - оренда федерального майна, 0,44 млрд - від використання федеральної власності за кордоном.
Основні доходи від продажу майна отримані за рахунок реалізації акцій нафтової компанії «ОНАКО» (85% акцій, 1,08 млрд дол), пакетів акцій НК «Лукойл» (спецаукціон, 0,5%, 1,4 млрд рублів), Мєждурєченськом і Красноярської вугільних компаній, фабрики «Більшовичка». Влітку 2000 року на спецаукціоні в 30 регіонах виставлялися останні залишалися у держави 0,25% акцій РАТ «Норільський нікель». Досить безглуздо виглядає продаж на окремому аукціоні залишилися після спецаукціони 7 (семи) акцій РАВ. Це відповідає формальним вимогам законодавства, однак витрати держави в даному випадку істотно перевищують дохід.
Таблиця 2
Приватизація в 1995-2000 рр..
а - затверджений бюджет скориговано у грудні 1995 р., фактичний дохід на 70,8% був забезпечений заставними аукціонами.
b - у тому числі 1875 млн доларів від продажу акцій холдингу "Связьинвест".
c - тільки від продажу майна.
d - скоректований на рівні уряду до 15 млрд руб. в квітні 1998 р.
e - в т.ч. 12500000000 крб. від продажу 2,5% акцій РАТ "Газпром".
f - не включено в дохідну частину бюджету.
Використання силових структур для вирішення корпоративних конфліктів стало повсякденною реальністю. У 2000 році найбільш відомими прикладами стали московські ВАТ «Кристал» і ГУП «Мосхімфармпрепарати», кондитерський концерн «Бабаєвський», Качканарський ГЗК, АТ «Уралхіммаш», Камишловскій завод будівельних матеріалів (Свердловська область) та інші. З метою надання додаткового тиску дуже часто створюється напружена обстановка в "трудовому колективі" (аж до організації демонстрацій, пікетів і збройних зіткнень). Екзотичним, але цілком дієвим методом протидії допуску «сторонніх» акціонерів до участі в загальних зборах став прийом, застосований у ВАТ «Варьеганнефть»: представникам власника 17% акцій, які приїхали на збори акціонерів, було повідомлено, що поруч проводяться вибухові роботи і доступ на збори неможливий.
Важливим прецедентом є прийняте в грудні 2000 року рішення Вищого арбітражного суду (ВАС) про законність погашення боргів підприємства його акціями. У явному вигляді ця практика вперше застосовувалася в 1999 році кредиторами Ленінградського металевого заводу, які за допомогою закритої додаткової емісії передали контрольний пакет акцій заводу групі «Интеррос» в рахунок погашення боргу. Для всієї подальшої господарської практики суттєво, що ВАС санкціонував таке право кредиторів, незважаючи на підтриманий Федеральною службою з фінансового оздоровлення протест одного з великих акціонерів заводу. Позиція ВАС заснована на тому, що при здійсненні процедури банкрутства звичайні органи управління АТ не діють.
Необхідно відзначити також внесення в Державну думу в 2000 році поправок до закону «Про неспроможність (банкрутство)», що надають зовнішньому керуючому право приймати рішення про додаткову емісію акцій. Якщо збори кредиторів при реалізації процедури банкрутства ще може розглядатися як наступник функцій традиційних органів управління, то надання такого права арбітражному керуючому ще більше погіршить ситуацію.
У цілому ж інститут банкрутства протягом 90-х рр.. використовувався або як спосіб перерозподілу (захоплення, утримання, приватизації) власності, або як високоселективний спосіб політичного і економічного тиску на підприємства з боку держави. Спостерігається парадоксальна ситуація: ті підприємства, які мають достатній запас міцності, залучаються до процедури банкрутства (так як існує сприятлива можливість для захоплення контролю над ними з боку конкурентів), а безнадійні підприємства уникають цієї процедури (так як не перебуває бажаючих захопити ці підприємства, а шанси отримати борги в ході процедури банкрутства невеликі). Необхідно, з одного боку, забезпечити захист прав кредиторів у процесі банкрутства підприємства, але, з іншого боку, захистити підприємство-боржника від спрощених схем несумлінного перехоплення контролю над ним (частиною його активів) за допомогою процедур банкрутства.
Фактично порушення процедури банкрутства стало низьковитратною (за наявності потенційного змови арбітражного керуючого з кредиторами, арбітражними суддями і чиновниками ФСФО) альтернативою ворожому поглинанню допомогою скупки акцій на вторинному ринку. У зв'язку з цим цікаво припущення про те, що існує прямий зв'язок між вступом в силу в 1998 році закону «Про неспроможність (банкрутство)» і низьким рівнем опору російського фондового ринку в 1998-2000 рр. [8]. Істотно при цьому, що закон «Про акціонерні товариства» містить численні легальні можливості для ефективного відображення корпоративного агресора в рамках корпоративного права, тоді як діюча процедура банкрутства - при належній організації - для агресора майже безпрограшна.
У зв'язку з цим в інтересах захисту підприємств від несумлінного перехоплення контролю над ними (частиною їх активів) за допомогою процедур банкрутства необхідно розширювати практику відмови судових інстанцій від використання процедур банкрутства в якості рядового кошти погашення боргу. Такі дії повинні відповідно до ст. 10 Цивільного кодексу РФ розглядатися як зловживання правом. Для ініціювання процедури банкрутства кредитори повинні представляти достатні докази, що підтверджують неможливість повернення боргу іншими способами.
2.2. Трансакційні витрати як економічні втрати
суспільства
Економічні втрати суспільства від існування адміністративних бар'єрів ведення господарської діяльності, введених нормативними актами органів державного (федерального й регіонального) і муніципального управління, складаються з двох складових частин:
Прямих втрат населення від зростання роздрібних цін, пов'язаних з необхідністю несення господарюючими суб'єктами непродуктивних витрат, націлених на подолання адміністративних бар'єрів і відволікаються, тим самим, з процесів створення вартості;
Непрямих втрат, пов'язаних з недовиробленням вартості (і валового внутрішнього продукту) з-за неефективного використання ресурсів, викликаного недосконалістю структури ринків і слабкістю стимулів до розвитку виробництва, зумовленої низьким рівнем конкуренції; зниження обсягів виробництва, тобто обсягів пропозиції на ринку, також проявляється у зростанні рівня цін, який був би нижче, якби пропозиція виявилася відносно вищим.
За своєю економічною природою ці втрати складаються з двох компонентів: по-перше, непродуктивних трансакційних витрат, пов'язаних з необхідністю подолання штучних адміністративних бар'єрів, а по-друге, зниження ефективності використання наявних ресурсів. У величиною прямих втрат населення від зростання роздрібних цін (тип I) ховаються як трансакційна складова (на покупця перекладаються додаткові витрати виробників і торговців), так "еффектівностная", спричинена низьким рівнем пропозиції.
Непрямі втрати суспільства (тип II) лише частково позначаються на добробуті населення, висловлюючись на скороченні податків, з яких фінансується заробітна плата працівників бюджетної сфери, а також у скороченні заробітної плати працівників, зайнятих в недостатньо ефективно працюючих організаціях. Одночасно непрямі втрати, як зазначалося, можуть відбитися і на підвищенні цін, оскільки підприємці в умовах нинішнього російського ринку можуть підвищувати ціни, не ризикуючи відразу зштовхнутися зі обмежень попиту внаслідок невисокого рівня конкуренції на більшості вітчизняних ринків.
Безпосереднім підставою для виникнення прямих втрат для населення від зростання роздрібних цін служать офіційні і тіньові виплати, які змушені здійснювати господарюючі суб'єкти для формального виконання правил, які визначають адміністративні бар'єри господарювання.
Ці виплати за своєю економічною природою представляють різновид трансакційних витрат.
Трансакційні витрати, як відомо, являють собою витрати ресурсів на фіксацію, зміна і захист прав власності на різні фактори (ресурси) економічної діяльності. Це не плата за самі ресурси, а плата за право користування ними. Тим самим, різні перешкоди і бар'єри на шляху отримання прав користування і породжують трансакційні витрати.
Оскільки найкращі стимули до ефективного використання ресурсів створюються в умовах чітко визначених і надійно захищених прав власності, ті витрати ресурсів суспільства, які здійснюються для специфікації і захисту подібних прав, являють собою необхідну частину загальних трансакційних витрат; очевидно, вони мають продуктивний, суспільно корисний характер. Ті ж трансакційні витрати, які доводиться нести економічним агентам для забезпечення відповідності своєї діяльності вводиться державою правилами, які не сприяють зростанню суспільного багатства, - саме такі правила і являють собою адміністративні бар'єри, - є непродуктивними, що приводять до згаданих вище втрат у добробуті суспільства.
Непродуктивні трансакційні витрати, з якими стикаються вітчизняні підприємці, можна згрупувати наступним чином:
Отримання доступу до ресурсів і прав власності на них (реєстрація підприємства, реєстрація змін в статусі підприємства, його статутних документах, отримання права на оренду приміщення, доступ до кредитів, лізинг устаткування і т.п.);
Отримання права на здійснення господарської діяльності (ліцензування діяльності, робочих місць, сертифікація виробленої і ввозиться з-за кордону продукції);
Підтримка ділових відносин і застосування санкцій (узгодження прийнятих рішень з контролюючими організаціями, отримання різних пільг) [9].
Особливий вид трансакційних витрат ведення господарської діяльності являє собою явище, що отримало в економіко-правовій літературі назву "вимагання ренти". Мова йде про створення владою різних загроз (у формі "інформаційних витоків") погіршення умов господарювання, у відповідь на які підприємці, як правило, розвивають активно лобіює діяльність, щоб не допустити втілення загрози в реальність. Виплачуються при цьому суми тим значніше, чим більшу загрозу бізнесу несе намечаемое зміна правил.
Коректність отриманих кількісних оцінок підтверджується даними, наведеними у згаданому дослідженні В. В. Радаєва: "У цілому розмір трансакційних витрат, пов'язаних з оплатою послуг представників органів державної влади, варіює від" скромних "подарунків (вартість яких нині може вимірюватися однією або кількома сотнями доларів ) до 10% розміру виділеної субсидії або вартості забезпеченого контракту ". Оскільки наші дані наведені в місячному вимірі, їх порядок близький до порядку, зазначеному у наведеній цитаті.
Витяги з численних інтерв'ю, що містять оцінки, що збігаються за порядком величин з наведеними, містяться також у дослідженні І. Клямкіна і Л. Тимофєєва [10].
Виходячи з отриманих оціночних даних за прямими непродуктивною трансакційних витрат, можна запропонувати таку логіку (методику) побудови на їх основі узагальненої оцінки.
Непродуктивні трансакційні витрати в торгівлі і промисловості, оцінені в розрахунку на одне робоче місце протягом місяця, множаться на кількість відповідних робочих місць. До них повинні бути приплюсовані також і інші витрати подолання адміністративних бар'єрів, якщо для них є оцінки тієї ж розмірності. "Позасистемні" оцінки, які не представляється можливим висловити в зазначеному вимірі (руб. на робоче місце в місяць), виключаються з сукупної оцінки.
2.3. Удосконалення освіти трансакційних
витрат у Росії
Трансакційні витрати можуть мати місце тільки за певних умов. Мова йде про відносини контрагентів з приводу специфічних активів, обмеженої раціональності та опортунізмі.
Специфічні активи мають особливу цінність для реалізації конкретного проекту і в той же час зав'язують контрагентів таким чином, що відмова одного з них виконувати умови контракту може принести великі збитки іншому. Обмежена раціональність не дозволяє заздалегідь передбачити необхідність адаптації умов контракту до нових обставин, а небезпека опортунізму змушує шукати «відповідні контрактні гарантії». Таким чином, у контракті завжди є слабкі місця з точки зору його потенційної гнучкості. Коли змінилися обставини дають привід одному з контрагентів відмовитися від наміченого в угоді ходу проведення угод, для другої це означає збитки, пов'язані з невідповідністю наміченого в контракті ходу операції її конкретної реалізації. Даний тип витрат і відноситься до трансакційних і виявляє саму суть того, чому існують інститути в економіці. Їх функція полягає в тому, щоб забезпечувати управління угодами таким чином, щоб звести до мінімуму можливості виникнення витрат описаного вище типу.
Слід зауважити, що в сучасній російській економіці умови існування трансакційних витрат мають особливо яскраве вираження в порівнянні з розвиненими країнами. Специфічність активів у Росії виявляється в тісній залежності постачальників і споживачів, а також у вузькій предметній спеціалізації підприємств, що було успадковано від планової системи [11]. Обмежена раціональність має особливо яскраве вираження завдяки характерній для російської перехідної економіки нестабільності.
Очевидно, що в таких умовах трансакційні витрати повинні бути дуже високі. У розвинених ринкових економіках «мінімізація трансакційних витрат досягається шляхом диференційованого закріплення трансакцій. . . за структурами управління ними »[12]. До подібних структур управління відносяться вертикальна інтеграція і достовірні зобов'язання. Проте в сучасній Росії, де відсутня розроблена правова база, інститути, описувані західними економістами, не могли б ефективно функціонувати. Тому в російській перехідній економіці як своєрідного інституту, спрямованого на мінімізацію трансакційних витрат, виступили грошові сурогати, а саме бартер і неплатежі.
Економія трансакційних витрат у розвинених країнах здійснюється в рамках інститутів, що вимагають розробленого законодавства, що регулює економічну діяльність. Оскільки в Росії немає умов для виникнення цивілізованих інститутів, що сприяють мінімізації трансакційних витрат, в ній стихійно виникають специфічні для перехідного періоду інститути. До них можна віднести грошові сурогати.
Зниження трансакційних витрат, що не відносяться до прямих витрат на реалізацію конкретних проектів, здійснюється розвитком інформаційної інфраструктури інвестиційного ринку, регулюванням тарифів на послуги монополій, забезпеченням захисту власності й особистості інвестора від кримінальної сфери.
Інтереси інвесторів передбачається враховувати при підготовці законодавчих та нормативних актів, а також відомчих інструкцій з ціноутворення в електроенергетиці, зв'язку, залізничному транспорті. Для дрібних інвесторів найважливіше значення має обмеження плати за оренду виробничих приміщень.
У відношенні захисту власності інвесторів необхідно розробити єдиний порядок визначення розмірів шкоди, завданої розтратами і розкраданнями, а також недобросовісною конкуренцією.
Необхідно вдосконалювати роботу міжнародного комерційного арбітражного суду, третейського суду при Торгово-промисловій палаті Російської Федерації.
Для забезпечення особистої і майнової безпеки інвесторів необхідно розробити спеціальні державні програми попередження злочинності в криміногенних сферах економіки, а також у регіонах Росії з підвищеним рівнем правопорушень.
Під ці цілі необхідно передбачити матеріально-технічне, інформаційне зміцнення відповідних оперативних служб, слідчих органів і судів.
У частині інформаційного забезпечення інвестиційної діяльності необхідне сприяння держави діючим і створюваним комерційним консалтинговим організаціям, фірмам по розробці бізнес-планів, проектним інститутам. Конкретними завданнями інформаційного забезпечення інвестиційної діяльності є: збір, обробка та актуалізація інформації про законодавство, стан ринку, перспективи розвитку економіки та окремих галузей, про плани підприємств, зацікавлених у залученні інвестицій, про хід приватизації, продажу акцій, конверсії виробництва.
За ініціативою Уряду Росії створена якісно нова структура - Консультативна рада з іноземних інвестицій у Росії, до складу якого входять представники зарубіжних фірм, що здійснюють прямі інвестиції в російську економіку в великих розмірах. Його основне завдання - забезпечення постійного діалогу між Урядом Російської Федерації і великими іноземними інвесторами з метою вироблення конкретних рекомендацій щодо вдосконалення інвестиційного клімату в Росії, податкового та митного законодавства Російської Федерації, створенню привабливості образу Росії як країни, що приймає інвестиції.
Для розвитку економіки Росії і просування приватних іноземних прямих інвестицій важливе значення має співробітництво Росії з провідними міжнародними фінансовими організаціями, насамперед з Міжнародним валютним фондом, Міжнародним банком реконструкції та розвитку, Європейським банком реконструкції та розвитку та ін
Висновок
У сучасних умовах російські підприємства функціонують в обстановці високої рентабельності як економічної, так і законодавчої. Глибокі перетворення, що відбулися у вітчизняній економіці за останні роки, специфіка нашого перехідного періоду до ринкових умов, створили додаткові труднощі для виживання підприємств у такій ситуації.
Повне ризику розвиток проявляється в таких тенденціях, як насичення ринку, прагнення до концентрації і інтернаціональності підприємств, скорочення технологічних і життєвих циклів продукції, усунення бар'єрів для конкуренції. Пошуку місця витрат у системі ринкових відносин і було присвячено це дослідження.
Розглядаючи теорію трансакційних і постійних витрат, ми прийшли до висновку, що в принципі трансакційні витрати - це ті ж постійні витрати, частину їх. Враховуючи, що даними витратами, як і будь-якими іншими, можна управляти, в даній роботі ми запропонували визначити поняття трансакційних витрат з позиції управлінського обліку (хоча, можливо, поняття трансакційних витрат на даному етапі ринкового витратами », але це може стати темою для окремої курсової роботи). Трансакційні витрати - це витрати (грошові і негрошові), що з'являються при прийнятті управлінських рішень про реалізацію товарів (інформаційних витрат з приводу ринків збуту, покупців, постачальників, конкурентів, цінах реалізації, витрат з реклами, за висновком розвитку Росії правильніше було б вважати «маркетинговими договорів тощо).
Я без поняття трансакційних витрат, неможливо зрозуміти роботу економічної системи, не можна з користю проаналізувати багато проблем. Існування трансакційних витрат буде підштовхувати бажаючих торгувати до введення різних форм ділової практики, що забезпечують скорочення трансакційних витрат у тому випадку, коли витрати по виробленню таких форм виявляються менше, ніж економія на трансакційних витратах. Вибір партнерів, тип контракту, вибір пропонованих продуктів і послуг - все може вплинути на зменшення трансакційних витрат.
У сучасних економічних підручниках, в основному, аналізується процес встановлення ринкових цін, але сам ринок не розглядається. Але це цілком зрозуміло, тому що ринки представляють собою інститути, що існують для полегшення обміну, тобто вони існують для скорочення трансакційних витрат. В економічній теорії, яка передбачає, що трансакційні витрати не існують, ринкам нічого робити. Розглянута економістами структура ринку не має нічого спільного з ринком як інститутом, а приділяє увагу лише таких предметів, як число фірм, диференціація продуктів і т.п., при тому, що вплив соціальних інститутів, що полегшують обмін, повністю ігнорується.
Узагальнюючи все вищесказане, можна зробити наступний висновок: в умовах ринку не тільки можна, а необхідно завжди управляти витратами. Йде перебудова економічного мислення, при цьому простежується наступна логічний ланцюжок: зміна теорії витрат тягне за собою необхідність навчання фахівців і використання цих нових теорій на підприємствах матеріального виробництва з метою прогресивного управління ними.
Список використаних джерел
У цілому за попередніми даними у 2000 році доходи від використання та продажу державного майна склали 50,6 млрд рублів, у тому числі від продажу - 31,4 млрд, 9,8 млрд - дохід від діяльності СП «Вьетсовпетро», 5600 млн - дивіденди по акціях (1020 АТ), 3,4 млрд - оренда федерального майна, 0,44 млрд - від використання федеральної власності за кордоном.
Основні доходи від продажу майна отримані за рахунок реалізації акцій нафтової компанії «ОНАКО» (85% акцій, 1,08 млрд дол), пакетів акцій НК «Лукойл» (спецаукціон, 0,5%, 1,4 млрд рублів), Мєждурєченськом і Красноярської вугільних компаній, фабрики «Більшовичка». Влітку 2000 року на спецаукціоні в 30 регіонах виставлялися останні залишалися у держави 0,25% акцій РАТ «Норільський нікель». Досить безглуздо виглядає продаж на окремому аукціоні залишилися після спецаукціони 7 (семи) акцій РАВ. Це відповідає формальним вимогам законодавства, однак витрати держави в даному випадку істотно перевищують дохід.
Таблиця 2
Приватизація в 1995-2000 рр..
| 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | |
| Кількість приватизованих підприємств | 6000 | 5000 | 3000 | 2583 | 595 | - |
| Затверджений бюджет | 4991 млрд а | 12300000000000 | 6525 млрд | 8125 млн c d | 15 млрд cf (Всього 18,5) | 18 млрд cf (Всього 23,7) |
| Фактично отримано | 7319 млрд | 1532 млрд | 18, 654 трлн b | 14,005 млрд e | 8330 млн c (Всього 17,3) | 31400000000 c (Всього 50,6) |
| Дивіденди за федеральним пакетів акцій | 115 млрд | 118 млрд | 270 700 000 000 | 574 600 000 | 6150 млн | 5600 млн |
b - у тому числі 1875 млн доларів від продажу акцій холдингу "Связьинвест".
c - тільки від продажу майна.
d - скоректований на рівні уряду до 15 млрд руб. в квітні 1998 р.
e - в т.ч. 12500000000 крб. від продажу 2,5% акцій РАТ "Газпром".
f - не включено в дохідну частину бюджету.
Використання силових структур для вирішення корпоративних конфліктів стало повсякденною реальністю. У 2000 році найбільш відомими прикладами стали московські ВАТ «Кристал» і ГУП «Мосхімфармпрепарати», кондитерський концерн «Бабаєвський», Качканарський ГЗК, АТ «Уралхіммаш», Камишловскій завод будівельних матеріалів (Свердловська область) та інші. З метою надання додаткового тиску дуже часто створюється напружена обстановка в "трудовому колективі" (аж до організації демонстрацій, пікетів і збройних зіткнень). Екзотичним, але цілком дієвим методом протидії допуску «сторонніх» акціонерів до участі в загальних зборах став прийом, застосований у ВАТ «Варьеганнефть»: представникам власника 17% акцій, які приїхали на збори акціонерів, було повідомлено, що поруч проводяться вибухові роботи і доступ на збори неможливий.
Важливим прецедентом є прийняте в грудні 2000 року рішення Вищого арбітражного суду (ВАС) про законність погашення боргів підприємства його акціями. У явному вигляді ця практика вперше застосовувалася в 1999 році кредиторами Ленінградського металевого заводу, які за допомогою закритої додаткової емісії передали контрольний пакет акцій заводу групі «Интеррос» в рахунок погашення боргу. Для всієї подальшої господарської практики суттєво, що ВАС санкціонував таке право кредиторів, незважаючи на підтриманий Федеральною службою з фінансового оздоровлення протест одного з великих акціонерів заводу. Позиція ВАС заснована на тому, що при здійсненні процедури банкрутства звичайні органи управління АТ не діють.
Необхідно відзначити також внесення в Державну думу в 2000 році поправок до закону «Про неспроможність (банкрутство)», що надають зовнішньому керуючому право приймати рішення про додаткову емісію акцій. Якщо збори кредиторів при реалізації процедури банкрутства ще може розглядатися як наступник функцій традиційних органів управління, то надання такого права арбітражному керуючому ще більше погіршить ситуацію.
У цілому ж інститут банкрутства протягом 90-х рр.. використовувався або як спосіб перерозподілу (захоплення, утримання, приватизації) власності, або як високоселективний спосіб політичного і економічного тиску на підприємства з боку держави. Спостерігається парадоксальна ситуація: ті підприємства, які мають достатній запас міцності, залучаються до процедури банкрутства (так як існує сприятлива можливість для захоплення контролю над ними з боку конкурентів), а безнадійні підприємства уникають цієї процедури (так як не перебуває бажаючих захопити ці підприємства, а шанси отримати борги в ході процедури банкрутства невеликі). Необхідно, з одного боку, забезпечити захист прав кредиторів у процесі банкрутства підприємства, але, з іншого боку, захистити підприємство-боржника від спрощених схем несумлінного перехоплення контролю над ним (частиною його активів) за допомогою процедур банкрутства.
Фактично порушення процедури банкрутства стало низьковитратною (за наявності потенційного змови арбітражного керуючого з кредиторами, арбітражними суддями і чиновниками ФСФО) альтернативою ворожому поглинанню допомогою скупки акцій на вторинному ринку. У зв'язку з цим цікаво припущення про те, що існує прямий зв'язок між вступом в силу в 1998 році закону «Про неспроможність (банкрутство)» і низьким рівнем опору російського фондового ринку в 1998-2000 рр. [8]. Істотно при цьому, що закон «Про акціонерні товариства» містить численні легальні можливості для ефективного відображення корпоративного агресора в рамках корпоративного права, тоді як діюча процедура банкрутства - при належній організації - для агресора майже безпрограшна.
У зв'язку з цим в інтересах захисту підприємств від несумлінного перехоплення контролю над ними (частиною їх активів) за допомогою процедур банкрутства необхідно розширювати практику відмови судових інстанцій від використання процедур банкрутства в якості рядового кошти погашення боргу. Такі дії повинні відповідно до ст. 10 Цивільного кодексу РФ розглядатися як зловживання правом. Для ініціювання процедури банкрутства кредитори повинні представляти достатні докази, що підтверджують неможливість повернення боргу іншими способами.
2.2. Трансакційні витрати як економічні втрати
суспільства
Економічні втрати суспільства від існування адміністративних бар'єрів ведення господарської діяльності, введених нормативними актами органів державного (федерального й регіонального) і муніципального управління, складаються з двох складових частин:
Прямих втрат населення від зростання роздрібних цін, пов'язаних з необхідністю несення господарюючими суб'єктами непродуктивних витрат, націлених на подолання адміністративних бар'єрів і відволікаються, тим самим, з процесів створення вартості;
Непрямих втрат, пов'язаних з недовиробленням вартості (і валового внутрішнього продукту) з-за неефективного використання ресурсів, викликаного недосконалістю структури ринків і слабкістю стимулів до розвитку виробництва, зумовленої низьким рівнем конкуренції; зниження обсягів виробництва, тобто обсягів пропозиції на ринку, також проявляється у зростанні рівня цін, який був би нижче, якби пропозиція виявилася відносно вищим.
За своєю економічною природою ці втрати складаються з двох компонентів: по-перше, непродуктивних трансакційних витрат, пов'язаних з необхідністю подолання штучних адміністративних бар'єрів, а по-друге, зниження ефективності використання наявних ресурсів. У величиною прямих втрат населення від зростання роздрібних цін (тип I) ховаються як трансакційна складова (на покупця перекладаються додаткові витрати виробників і торговців), так "еффектівностная", спричинена низьким рівнем пропозиції.
Непрямі втрати суспільства (тип II) лише частково позначаються на добробуті населення, висловлюючись на скороченні податків, з яких фінансується заробітна плата працівників бюджетної сфери, а також у скороченні заробітної плати працівників, зайнятих в недостатньо ефективно працюючих організаціях. Одночасно непрямі втрати, як зазначалося, можуть відбитися і на підвищенні цін, оскільки підприємці в умовах нинішнього російського ринку можуть підвищувати ціни, не ризикуючи відразу зштовхнутися зі обмежень попиту внаслідок невисокого рівня конкуренції на більшості вітчизняних ринків.
Безпосереднім підставою для виникнення прямих втрат для населення від зростання роздрібних цін служать офіційні і тіньові виплати, які змушені здійснювати господарюючі суб'єкти для формального виконання правил, які визначають адміністративні бар'єри господарювання.
Ці виплати за своєю економічною природою представляють різновид трансакційних витрат.
Трансакційні витрати, як відомо, являють собою витрати ресурсів на фіксацію, зміна і захист прав власності на різні фактори (ресурси) економічної діяльності. Це не плата за самі ресурси, а плата за право користування ними. Тим самим, різні перешкоди і бар'єри на шляху отримання прав користування і породжують трансакційні витрати.
Оскільки найкращі стимули до ефективного використання ресурсів створюються в умовах чітко визначених і надійно захищених прав власності, ті витрати ресурсів суспільства, які здійснюються для специфікації і захисту подібних прав, являють собою необхідну частину загальних трансакційних витрат; очевидно, вони мають продуктивний, суспільно корисний характер. Ті ж трансакційні витрати, які доводиться нести економічним агентам для забезпечення відповідності своєї діяльності вводиться державою правилами, які не сприяють зростанню суспільного багатства, - саме такі правила і являють собою адміністративні бар'єри, - є непродуктивними, що приводять до згаданих вище втрат у добробуті суспільства.
Непродуктивні трансакційні витрати, з якими стикаються вітчизняні підприємці, можна згрупувати наступним чином:
Отримання доступу до ресурсів і прав власності на них (реєстрація підприємства, реєстрація змін в статусі підприємства, його статутних документах, отримання права на оренду приміщення, доступ до кредитів, лізинг устаткування і т.п.);
Отримання права на здійснення господарської діяльності (ліцензування діяльності, робочих місць, сертифікація виробленої і ввозиться з-за кордону продукції);
Підтримка ділових відносин і застосування санкцій (узгодження прийнятих рішень з контролюючими організаціями, отримання різних пільг) [9].
Особливий вид трансакційних витрат ведення господарської діяльності являє собою явище, що отримало в економіко-правовій літературі назву "вимагання ренти". Мова йде про створення владою різних загроз (у формі "інформаційних витоків") погіршення умов господарювання, у відповідь на які підприємці, як правило, розвивають активно лобіює діяльність, щоб не допустити втілення загрози в реальність. Виплачуються при цьому суми тим значніше, чим більшу загрозу бізнесу несе намечаемое зміна правил.
Коректність отриманих кількісних оцінок підтверджується даними, наведеними у згаданому дослідженні В. В. Радаєва: "У цілому розмір трансакційних витрат, пов'язаних з оплатою послуг представників органів державної влади, варіює від" скромних "подарунків (вартість яких нині може вимірюватися однією або кількома сотнями доларів ) до 10% розміру виділеної субсидії або вартості забезпеченого контракту ". Оскільки наші дані наведені в місячному вимірі, їх порядок близький до порядку, зазначеному у наведеній цитаті.
Витяги з численних інтерв'ю, що містять оцінки, що збігаються за порядком величин з наведеними, містяться також у дослідженні І. Клямкіна і Л. Тимофєєва [10].
Виходячи з отриманих оціночних даних за прямими непродуктивною трансакційних витрат, можна запропонувати таку логіку (методику) побудови на їх основі узагальненої оцінки.
Непродуктивні трансакційні витрати в торгівлі і промисловості, оцінені в розрахунку на одне робоче місце протягом місяця, множаться на кількість відповідних робочих місць. До них повинні бути приплюсовані також і інші витрати подолання адміністративних бар'єрів, якщо для них є оцінки тієї ж розмірності. "Позасистемні" оцінки, які не представляється можливим висловити в зазначеному вимірі (руб. на робоче місце в місяць), виключаються з сукупної оцінки.
2.3. Удосконалення освіти трансакційних
витрат у Росії
Трансакційні витрати можуть мати місце тільки за певних умов. Мова йде про відносини контрагентів з приводу специфічних активів, обмеженої раціональності та опортунізмі.
Специфічні активи мають особливу цінність для реалізації конкретного проекту і в той же час зав'язують контрагентів таким чином, що відмова одного з них виконувати умови контракту може принести великі збитки іншому. Обмежена раціональність не дозволяє заздалегідь передбачити необхідність адаптації умов контракту до нових обставин, а небезпека опортунізму змушує шукати «відповідні контрактні гарантії». Таким чином, у контракті завжди є слабкі місця з точки зору його потенційної гнучкості. Коли змінилися обставини дають привід одному з контрагентів відмовитися від наміченого в угоді ходу проведення угод, для другої це означає збитки, пов'язані з невідповідністю наміченого в контракті ходу операції її конкретної реалізації. Даний тип витрат і відноситься до трансакційних і виявляє саму суть того, чому існують інститути в економіці. Їх функція полягає в тому, щоб забезпечувати управління угодами таким чином, щоб звести до мінімуму можливості виникнення витрат описаного вище типу.
Слід зауважити, що в сучасній російській економіці умови існування трансакційних витрат мають особливо яскраве вираження в порівнянні з розвиненими країнами. Специфічність активів у Росії виявляється в тісній залежності постачальників і споживачів, а також у вузькій предметній спеціалізації підприємств, що було успадковано від планової системи [11]. Обмежена раціональність має особливо яскраве вираження завдяки характерній для російської перехідної економіки нестабільності.
Очевидно, що в таких умовах трансакційні витрати повинні бути дуже високі. У розвинених ринкових економіках «мінімізація трансакційних витрат досягається шляхом диференційованого закріплення трансакцій. . . за структурами управління ними »[12]. До подібних структур управління відносяться вертикальна інтеграція і достовірні зобов'язання. Проте в сучасній Росії, де відсутня розроблена правова база, інститути, описувані західними економістами, не могли б ефективно функціонувати. Тому в російській перехідній економіці як своєрідного інституту, спрямованого на мінімізацію трансакційних витрат, виступили грошові сурогати, а саме бартер і неплатежі.
Економія трансакційних витрат у розвинених країнах здійснюється в рамках інститутів, що вимагають розробленого законодавства, що регулює економічну діяльність. Оскільки в Росії немає умов для виникнення цивілізованих інститутів, що сприяють мінімізації трансакційних витрат, в ній стихійно виникають специфічні для перехідного періоду інститути. До них можна віднести грошові сурогати.
Зниження трансакційних витрат, що не відносяться до прямих витрат на реалізацію конкретних проектів, здійснюється розвитком інформаційної інфраструктури інвестиційного ринку, регулюванням тарифів на послуги монополій, забезпеченням захисту власності й особистості інвестора від кримінальної сфери.
Інтереси інвесторів передбачається враховувати при підготовці законодавчих та нормативних актів, а також відомчих інструкцій з ціноутворення в електроенергетиці, зв'язку, залізничному транспорті. Для дрібних інвесторів найважливіше значення має обмеження плати за оренду виробничих приміщень.
У відношенні захисту власності інвесторів необхідно розробити єдиний порядок визначення розмірів шкоди, завданої розтратами і розкраданнями, а також недобросовісною конкуренцією.
Необхідно вдосконалювати роботу міжнародного комерційного арбітражного суду, третейського суду при Торгово-промисловій палаті Російської Федерації.
Для забезпечення особистої і майнової безпеки інвесторів необхідно розробити спеціальні державні програми попередження злочинності в криміногенних сферах економіки, а також у регіонах Росії з підвищеним рівнем правопорушень.
Під ці цілі необхідно передбачити матеріально-технічне, інформаційне зміцнення відповідних оперативних служб, слідчих органів і судів.
У частині інформаційного забезпечення інвестиційної діяльності необхідне сприяння держави діючим і створюваним комерційним консалтинговим організаціям, фірмам по розробці бізнес-планів, проектним інститутам. Конкретними завданнями інформаційного забезпечення інвестиційної діяльності є: збір, обробка та актуалізація інформації про законодавство, стан ринку, перспективи розвитку економіки та окремих галузей, про плани підприємств, зацікавлених у залученні інвестицій, про хід приватизації, продажу акцій, конверсії виробництва.
За ініціативою Уряду Росії створена якісно нова структура - Консультативна рада з іноземних інвестицій у Росії, до складу якого входять представники зарубіжних фірм, що здійснюють прямі інвестиції в російську економіку в великих розмірах. Його основне завдання - забезпечення постійного діалогу між Урядом Російської Федерації і великими іноземними інвесторами з метою вироблення конкретних рекомендацій щодо вдосконалення інвестиційного клімату в Росії, податкового та митного законодавства Російської Федерації, створенню привабливості образу Росії як країни, що приймає інвестиції.
Для розвитку економіки Росії і просування приватних іноземних прямих інвестицій важливе значення має співробітництво Росії з провідними міжнародними фінансовими організаціями, насамперед з Міжнародним валютним фондом, Міжнародним банком реконструкції та розвитку, Європейським банком реконструкції та розвитку та ін
Висновок
У сучасних умовах російські підприємства функціонують в обстановці високої рентабельності як економічної, так і законодавчої. Глибокі перетворення, що відбулися у вітчизняній економіці за останні роки, специфіка нашого перехідного періоду до ринкових умов, створили додаткові труднощі для виживання підприємств у такій ситуації.
Повне ризику розвиток проявляється в таких тенденціях, як насичення ринку, прагнення до концентрації і інтернаціональності підприємств, скорочення технологічних і життєвих циклів продукції, усунення бар'єрів для конкуренції. Пошуку місця витрат у системі ринкових відносин і було присвячено це дослідження.
Розглядаючи теорію трансакційних і постійних витрат, ми прийшли до висновку, що в принципі трансакційні витрати - це ті ж постійні витрати, частину їх. Враховуючи, що даними витратами, як і будь-якими іншими, можна управляти, в даній роботі ми запропонували визначити поняття трансакційних витрат з позиції управлінського обліку (хоча, можливо, поняття трансакційних витрат на даному етапі ринкового витратами », але це може стати темою для окремої курсової роботи). Трансакційні витрати - це витрати (грошові і негрошові), що з'являються при прийнятті управлінських рішень про реалізацію товарів (інформаційних витрат з приводу ринків збуту, покупців, постачальників, конкурентів, цінах реалізації, витрат з реклами, за висновком розвитку Росії правильніше було б вважати «маркетинговими договорів тощо).
Я без поняття трансакційних витрат, неможливо зрозуміти роботу економічної системи, не можна з користю проаналізувати багато проблем. Існування трансакційних витрат буде підштовхувати бажаючих торгувати до введення різних форм ділової практики, що забезпечують скорочення трансакційних витрат у тому випадку, коли витрати по виробленню таких форм виявляються менше, ніж економія на трансакційних витратах. Вибір партнерів, тип контракту, вибір пропонованих продуктів і послуг - все може вплинути на зменшення трансакційних витрат.
У сучасних економічних підручниках, в основному, аналізується процес встановлення ринкових цін, але сам ринок не розглядається. Але це цілком зрозуміло, тому що ринки представляють собою інститути, що існують для полегшення обміну, тобто вони існують для скорочення трансакційних витрат. В економічній теорії, яка передбачає, що трансакційні витрати не існують, ринкам нічого робити. Розглянута економістами структура ринку не має нічого спільного з ринком як інститутом, а приділяє увагу лише таких предметів, як число фірм, диференціація продуктів і т.п., при тому, що вплив соціальних інститутів, що полегшують обмін, повністю ігнорується.
Узагальнюючи все вищесказане, можна зробити наступний висновок: в умовах ринку не тільки можна, а необхідно завжди управляти витратами. Йде перебудова економічного мислення, при цьому простежується наступна логічний ланцюжок: зміна теорії витрат тягне за собою необхідність навчання фахівців і використання цих нових теорій на підприємствах матеріального виробництва з метою прогресивного управління ними.
Список використаних джерел
- Coase RH The nature of the firm / / Economica, 1937. V4. # 5.
- Гутник В. Ринкові інститути та трансформація російської економіки / / МЕіМО 1995. . № 7. С. 33-39.
- Клямкін І., Тимофєєв Л. Тіньова Росія. М.: РДГУ, 2000, с. 91-115.
- Ляско А. Особливості бартерних обмінів у перехідній економіці. / / Питання економки, 2000, № 6. С. 42-54.
- Малахов С. Деякі аспекти теорії недосконалого конкурентного рівноваги (двофакторна модель трансакційних витрат) / / Питання економіки. 1996. № 10, с. 77-86.
- Норт Д. Інститути, інституційні зміни і функціонування економіки. - М., 1997. С.45.
- Нурієв Р.М. Курс мікроекономіки. Підручник для вузів. - М.: Норма - Инфра-М, 2000. - 81-82, 421-422 с.
- Олійник О. Витрати та перспективи реформи в Росії: інституціональний підхід. / / МЕіМО.-1998-№ 1, с. 18-29.
- Олійник О.М. Інституційна економіка. Навчальний посібник / / Питання економіки. 1999. № 1-12.
- Полтерович В.М. Інституційні пастки та економічні реформи / / Економіка і математичні методи. 1999. № 2. С. 47-60.
- Радаєв В.В. Російський бізнес: структура трансакційних витрат / / Суспільні науки і сучасність. 1999. № 6. С. 32-38.
- Радаєв В.В. Формування нових російських ринків: трансакційні витрати, форми контролю та ділова етика. М.: Центр політичних технологій, 1998, с. 16.
- Радигін А., ентів Р. Інституціональні проблеми розвитку корпоративного сектора: власність, контроль, ринок цінних паперів. М., ІЕПП, 1999, с.65-66.
- Російська економіка: фінансова система. / Под ред. Герасименко В.В., Городецького Д.Є. - М.: МГУ, ТЕИС, 2000. С. 334-341.
- Сучасна економіка. / Под ред. Мамедова О.Ю. - Ростов-на-Дону, 1996. С. 215.
- Тамбовцев В.Л. Інституційні зміни в російській економіці / / Суспільні науки і сучасність. 1999. № 5. С. 54-65.
- Теорія перехідної економіки. Мікроекономіка. / Под ред. В.В. Герасименко. - М.: ТЕИС, 2001. С. 182.
- Економіка: Підручник / За ред. Булатова А.С., 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: изд-во БЕК, 1999. С. 154-178.
- Економічні реформи в Росії. Підсумки перших років 1991-1996. / Под ред. В. П. Логінова, А. В. Баришевої, Р. Лекача. - М., 1997. С. 41.
- Вільямсон О. Економічні інститути капіталізму. - Спб., 1996. С. 52.
- Волков А., Привалов А. А ну-ка, заберу! / / Експерт, 2001, № 1-2, с.28-29.
[1] Р. Коуз - лауреат Нобелівської премії в області економіки 1991 року за піонерські роботи в галузі дослідження трансакційних витрат і їх значення для інституційної структури економіки.
[2] Coase RH The nature of the firm / / Economica, 1937. V4. # 5.
[3] Теорія перехідної економіки. Мікроекономіка. / Под ред. В.В. Герасименко. - М.: ТЕИС, 2001. З. 182
[4] Малахов С. Деякі аспекти теорії недосконалого конкурентного рівноваги. (Двофакторна модель трансакційних витрат) / / Питання економіки. 1996. № 10, с. 77-86.
[5] Олійник А. Недоліки та перспективи реформи в Росії: інституціональний підхід / / МЕіМО.-1998-№ 1, с. 18-29.
[6] Wallis JJ, North DC Measuring the transactional sector in Amerncan economy, 1870 - 1970. - In: Long-term factors in American economic growth. Ed. by Engerman S., Chicago, 1986.
[7] Радигін А., ентів Р. Інституціональні проблеми розвитку корпоративного сектора: власність, контроль, ринок цінних паперів. М., ІЕПП, 1999, с.65-66.
[8] Волков А., Привалов А. А ну-ка, заберу! - В: Експерт, 2001, № 1-2, с.28-29.
[9] Радаєв В.В. Формування нових російських ринків: трансакційні витрати, форми контролю та ділова етика. М.: Центр політичних технологій, 1998, с. 16.
[10] Клямкін І., Тимофєєв Л. Тіньова Росія. М.: РДГУ, 2000, с. 91-115.
[11] Економічні реформи в Росії. Підсумки перших років 1991-1996. / Под ред. В. П. Логінова, А. В. Баришевої, Р. Лекача. - М., 1997. С. 41.
[12] Вільямсон О. Економічні інститути капіталізму. - Спб., 1996. С. 52.