СІМФЕРОПОЛЬСЬКИЙ КООПЕРАТИВНИЙ ТЕХНІКУМ
Курсова робота
По предмету основи економічної теорії
На тему: «Сімейний бюджет і його структура»
Есіпенок Юлія Миколаївна
ст.прподаватель
Горобець Дмитро Іванович
м. Сімферополь 2004р.
1. Введення
Для того, щоб ефективно використовувати свої доходи, сім'я повинна правильно скласти свій бюджет, ретельно продумати купівлі та робити заощадження для досягнення своїх цілей. Для складання сімейного бюджету необхідно складання списку всіх джерел доходів членів сім'ї. Це зарплата, соціальні допомоги і відсотки на заощадження. У статті витрат потрібно перерахувати все, за що треба заплатити протягом місяця: квартплата і послуги, харчування, проїзд, сплата податків та внесків. У плановані витрати так само включаються і заощадження на майбутнє.
Якщо доходи дорівнюють витратам, то це збалансований бюджет. Якщо передбачувані витрати перевищують доходи, то цей бюджет має дефіцит. Бюджет, в якому доходи перевищують витрати, буде мати надлишок. Якщо доходи перевищують витрати, необхідно виключити з планів зайві покупки, щоб збалансувати бюджет.
1.1. Поняття і функції сімейного бюджету
СІМЕЙНИЙ БЮДЖЕТ - розпис грошових доходів і витрат сім'ї, що складається зазвичай на місячний строк у вигляді таблиці, баланс сімейних витрат і доходів, це фінансовий план, який підсумовує доходи і витрати (сім'ї) за певний період часу. Іншими словами - це порівняння суми доходів і витрат сім'ї.
Матеріальне становище сім'ї, стан її фінансів характеризуються сімейним бюджетом, що показує величину і збалансованість всіх доходів і витрат сім'ї. Бюджет - слово французьке, його буквальний переклад - грошовий гаманець.
1.2. Баланс доходів і витрат сім'ї
Сімейний бюджет складається у вигляді балансу доходів і витрат сім'ї. Слово "баланс" також французьке. У буквальному сенсі воно означає ваги. В економіці баланс - це система показників, що характеризують будь-яке явище шляхом зважування або зіставлення його окремих сторін.
Баланс доходів і витрат сім'ї - це розрахунок і зіставлення сімейних витрат з одержуваними доходами.
Баланс доходів і витрат сім'ї, що складається за звітний минулий період (зазвичай місяць, квартал, рік), називається звітним балансом, а складається на майбутні періоди - плановим балансом.
У результаті складання звітного або планового балансу доходів і витрат сім'ї виявляється дефіцит (недолік) або накопичення (надлишок) сімейного бюджету.
1.3. Дефіцит сімейного бюджету
Дефіцит сімейного бюджету - це перевищення витрат сім'ї над її доходами, а нагромадження - навпаки, перевищення доходів над витратами. Утворився дефіцит сімейного бюджету вимагає додаткових коштів на його покриття, а отримані накопичення є вільним залишком грошових коштів, резервом наступних витрат родини.
Весь сенс домохозяйственной діяльності та в цілому сімейної економіки полягає, в першу чергу, в збалансованості доходів і витрат сім'ї, а потім і в отриманні накопичень для збільшення витрат на поліпшення облаштування побуту родини, на розширення ефективної домохозяйственной діяльності та організацію підприємництва, на формування фінансового резерву сім'ї.
Збалансованість сімейного бюджету, його бездефіцитність досягаються за допомогою дотримання народної заповіді жити по коштах, а отримання сімейних накопичень - шляхом пошуку додаткових джерел доходів сім'ї, розумного, дбайливого використання всіх сімейних доходів, пам'ятаючи народну мудрість: "Копійка гривню береже" або "З худого кишені і останній гріш валиться ".
2. Структура сімейного бюджету
2.1. Сімейні доходи та їх види
Всі сімейні доходи поділяються на два види: грошові і натуральні.
Основними доходами сім'ї зазвичай є грошові, які, у свою чергу, можна розділити на чотири групи.
Перша і основна група сімейних грошових доходів - це оплата праці членів сім'ї на підприємствах, в установах, організаціях. Оплата праці включає в себе основну заробітну плату, всі доплати та винагороди за працю.
Друга група грошових доходів сім'ї складається з пенсій, допомог, стипендій та інших соціальних і страхових виплат членам сім'ї державою, підприємствами, установами та організаціями.
Третя група сімейних грошових доходів - інші доходи, до яких відносяться всілякі винагороди за нетрудових діяльність (за донорську допомогу, повернення знахідки, виявлення скарбу), спадщину, отримані подарунки, премії (за винятком премій за результатами праці), аліменти на утримання дітей і батьків , інші виплати та компенсації за рішенням суду.
Четверта група грошових доходів сім'ї - це доходи від домохозяйственной та підприємницької діяльності членів сім'ї, що підрозділяються на чотири підгрупи:
1) доходи від реалізації сільськогосподарської продукції особистого підсобного господарства та сімейного городництва;
2) доходи від операцій з домашнім майном (продаж та здача в оренду земельних ділянок і приміщень, продаж і здача напрокат машин, устаткування, меблів та ін);
3) отримані кредити та інші доходи від фінансово-кредитних операцій (відсотки, дивіденди по вкладах, акціях, від продажу цінних паперів, надання кредиту тощо);
4) доходи від підприємницької діяльності (індивідуального підприємництва, селянського (фермерського) господарства та від приватних підприємств членів сім'ї).
Грошові доходи можуть бути як у гривнях, так і у валюті (доларах США, німецьких марках, французьких франках і т.п.). Для підсумовування грошових доходів у валюті з доходами в гривнях грошова одиниця валюти переводиться в гривні за курсом, оголошеного Національним банком України на дату отримання доходу у валюті.
Натуральні доходи сім'ї можуть бути у вигляді різної продукції власного домогосподарства, готової продукції підприємств, що видається ними в рахунок заробітної плати, а також різні матеріально-речові цінності, одержувані членами сім'ї в порядку допомоги, пожертвування, дарування і т.п. Натуральні доходи при їх додавання до грошовими доходами оцінюються за середніми ринковими цінами в даному регіоні на дату отримання цих натуральних доходів.
Всі підсумовані грошові і натуральні доходи також поділяються на кілька видів залежно від ступеня повноти їх обчислення. Найбільш повними є сукупні доходи сім'ї, що представляють собою суму всіх грошових і натуральних доходів усіх членів сім'ї. Всі грошові і натуральні доходи сім'ї, які підлягають оподаткуванню, називаються сукупними оподатковуваними доходами. А сукупні доходи за вирахуванням всіх податків та обов'язкових платежів складають наявні або чисті доходи, що надходять у повне розпорядження сім'ї. [4,22]
Всі грошові доходи, які оцінюються в гривні, з їхньої купівельної спроможності і реальності поділяються на номінальні і реальні доходи. Номінальні доходи сім'ї - це її доходи, виражені грошовою сумою на момент їх отримання. Реальні доходи характеризують їхню купівельну спроможність - кількість товарів і послуг, що купується на ці доходи. Купівельна спроможність грошових доходів сім'ї визначається кількістю товарів, які можна придбати на ці доходи. Наприклад, номінальний доход сім'ї в січні був 200 грн., У червні став 300 грн., Вартість 1 кг м'яса в січні становила 10 грн., В червні - 12 грн. У січні сім'я змогла б купити цього м'яса 200: 10 = 20 кг, а в червні - 300: 12 = 25 кг. Значить, можна вважати, що реальні доходи сім'ї за минулі п'ять місяців зросли в 1,25 рази, або на 25%. Це судження про зростання реальності доходів сім'ї можна послідовно уточнювати по мірі виконання аналогічних розрахунків по інших основних товарах і знаходження середніх значень зростання реальних доходів. [4,24]
Реальні доходи сім'ї можна визначати також кількістю наборів продуктів харчування, що входять до офіційно встановлений необхідний соціальний набір споживчих товарів і послуг. У цей набір входять продукти харчування, склад і обсяги споживання яких необхідні для забезпечення життєдіяльності людини та збереження її здоров'я, а саме (в середньому на душу населення на рік): хліб житньо-пшеничний - 68,7 кг, хліб пшеничний - 62,9 кг, борошно пшеничне - 19,5 кг, рис - 3,7 кг, пшоно - 9,8 кг, вермішель - 5 , 2 кг, картопля - 124,2 кг, капуста (свіжа білокачанна) - 28,1 кг, морква - 37,5 кг, цибуля (ріпчаста) - 28,4 кг, яблука - 19,4 кг, цукор - 20, 7 кг, яловичина - 8,4 кг, м'ясо птиці - 17,5 кг, ковбаса варена - 5,4 кг, ковбаса напівкопчена - 4,2 кг, риба морожена (за винятком делікатесної) - 11,7 кг, молоко - 123 , 1 кг, сметана - 1,6 кг, масло тваринне - 2,5 кг, сир - 9,9 кг, сир - 2,3 кг, яйця - 151,4 шт., маргарин - 3,9 кг, масло рослинне - 6,4 кг. Перерахований набір продуктів харчування в розрахунку на місяць з його оцінкою за ринковими цінами найчастіше називають "споживчим кошиком". Вартість "споживчого кошика", що включає перерахований набір 25 продуктів харчування, розраховується і публікується по містах і регіонах країни як мінімум щомісяця, що дозволяє відслідковувати зміну цін на основні продукти харчування і визначати реальність доходів сім'ї. Наприклад, вартість набору 25 продуктів харчування ("споживчого кошика") була: на 1 грудня 1999 року - 189, на 1 січня 2000 року - 193, на 1 травня 2000 року - 223 і на 1 червня 2000 року - 225 грн., А номінальні доходи сім'ї за грудень 1999 року склали 720 і за травень 1997 року - 940 грн. У цьому прикладі в травні 2000 року порівняно з груднем 1999 номінальні доходи сім'ї зросли в 940: 720 = 1,3 рази. У грудні на номінальні доходи сім'ї можна було придбати 720: (189 + 193): 2 = 3,8 продуктового набору, а в червні 940: (223 + 223): 2 = 4,2 такого набору. Значить, реальні доходи сім'ї зросли в 4,2: 3,8 = 1,1 рази. [6,17]
Випереджаюче зростання номінальних доходів у порівнянні з реальними пояснюється інфляцією - зростанням цін на товари і послуги, що викликає знецінення грошей. Інфляція справляє негативний вплив на всю економіку країни і життєвий рівень її населення. Від інфляції страждають перш за все громадяни з фіксованими доходами (пенсіонери, студенти, працівники бюджетних установ і організацій). Інфляція вимірюється індексом цін на споживчі товари та послуги, який характеризує середня зміна цін на дані товари і послуги за певний період часу (тиждень, місяць і т.д.).
Індекс ціни якого-небудь товару (jц) визначається шляхом ділення ціни товару в звітному періоді (Ц1) на його ціну в базисному періоді (Ц0), тобто Jц = Ц1: Ц0. Наприклад, якщо 1 кг хліба в грудні 1999 року коштував 2 грн., А в грудні 2000 року - 2,5 грн., То індекс зростання цін на цей хліб за рік склав jц = 2,5: 2 = 1,25, або 125%. У статистиці такий індекс називають індивідуальним. [2,15]
При визначенні індексу цін на кілька товарів використовується широко застосовуваний у статистиці агрегатний індекс споживчих цін (Jпц), що обчислюється відношенням суми творів цін на товари в звітному періоді (Ц1) і нормативного річного обсягу їх споживання в середньому на одну людину (П0) до суми творів цін на ці ж товари в базисному періоді (Ц0) і того ж обсягу їх споживання (П0), тобто Jпц = (Ц1 х П0): (Ц0 х П0). [2,16]
У зв'язку з нерівномірністю зростання цін на різні товари і послуги для визначення загальних агрегатних індексів цього зростання потрібен облік зміни ринкових цін по широкій номенклатурі товарів і послуг до того ж за даними різних торговельних та інших підприємств, що реалізують споживчі товари і послуги. Загальні індекси споживчих цін обчислюються більш ніж по 400 товарах-представникам і різним платних послуг, що надаються населенню. Індекси цін розраховуються окремо по продовольчих товарах, непродовольчих товарах та платних послуг, що надаються населенню. Потім на підставі цих індексів визначається загальний індекс цін на споживчі товари і послуги. Індекси цін на продовольчі товари охоплюють понад сто видів продовольства і обчислюються з урахуванням і без урахування алкогольних напоїв. Індекси цін на непродовольчі товари охоплюють близько двохсот відповідних товарів, а індекси цін на платні послуги - більше 90 видів цих послуг. Індекси цін визначаються органами державної статистики в цілому по Україні та по окремих її суб'єктам щомісячно на підставі збору інформації про роздрібні ціни в містах і селах суб'єктів.
Реформування економіки країни супроводжувалося в перші роки зростанням інфляції, а потім її зниженням і стабілізацією. У порівнянні з попереднім роком ціни на споживчі товари зросли: у 1990 році - в 2,3 рази, в 1991 році - в 2,6 рази, в 1992 році - в 26 разів, у 1993 році - в 9,4 рази, в 1994 році - в 3,2 рази, в 1995 році - в 2,3 рази, в 1996 році - в 1,2 рази, в 1997 році - 1,3 рази, в 1998 - в 2,6 рази, в 1999 - в 1,2 рази, в 2000 - в 1,1 рази. Всі ціни зросли в середньому майже в 13 тисяч разів. Найбільша в минулому сторубльовой купюра перетворилася на розмінну "монету".
Непродумане реформування економіки без завчасної її перебудови призвело до падіння без того низького рівня життя українців. Реальні грошові доходи населення країни за останні шість років знизилися на 30%, споживання матеріальних благ домогосподарствами скоротилося на 25%. За прогнозами фахівців, середній дореформений рівень добробуту населення країни може бути відновлений не раніше 2003 року. [5,26]
Перехід на ринкові відносини великий вплив робить на зміну структури доходів сімей і всього населення. Підвищується частка доходів від підприємницької діяльності, особистого підсобного господарства, власності та фінансово-кредитних операцій. Помітно зменшується частка оплати праці.
Знання вищевикладених питань дозволяє визначити за допомогою визначення на прикладі своєї сім'ї за останні три-чотири місяці: грошових і натуральних доходів по їх групах; сукупних і наявних доходів; купівельної спроможності доходів, вираженої кількістю соціальних наборів продуктів харчування; динаміки реальних доходів сім'ї за допомогою поділу номінальних доходів на індекси споживчих цін. Для виконання цих завдань необхідно досліджувати дані по регіону за останні три-чотири місяці вартості набору з 25 продуктів харчування та індекси зростання цін на споживчі товари і послуги. [6,20]
2.2. Облік сімейних витрат і доходів. Сімейна книга обліку.
Для забезпечення стабільного матеріального становища сім'ї, а тим більше для підвищення її добробуту необхідно планування сімейного бюджету.
Першою передумовою і обов'язковою умовою планування сімейного бюджету є облік доходів і витрат сім'ї. Облік завжди був основою ефективного ведення будь-якого господарства. Ще в "Домострої", в його 26-й главі, званої "Як жити людині, розмітивши своє життя", писалося: "А в усякому своєму майні: і в Лавочне, і в будь-якому товарі, і в скарбниці, і в будинках або в дворовому усім припасом, сільському, чи ремісничому, - і в парафії, і у витраті, і в позиках, і в боргах завжди все собі відзначати, тоді і проживеш і майно збережеш, по приходу і витрати ". [5,28]
Усім сім'ям в їх же інтересах пошуку ефективних шляхів ведення домашнього господарства і вигідного використання родинних накопичень рекомендується систематичне та системне ведення обліку усіх одержуваних доходів і вироблених витрат. При цьому слід мати на увазі, що багато категорій громадян (фізичних осіб) повинні вести такий облік в обов'язковому порядку.
Фізичні особи, доходи яких підлягають оподаткуванню на підставі поданих ними податкових декларацій, про які говорилося в темі, присвяченій вивченню сімейних доходів, зобов'язані вести облік отриманих ними протягом календарного року доходів і зроблених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів. Фізичні особи, які мають доходи від підприємницької діяльності, зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат за формою, встановленою податковим органом, а фізичні особи, що не займаються підприємницькою діяльністю, повинні вести облік отриманих доходів за довільною формою із зазначенням місця і дати виплати і виду доходу. Особи, які здають в оренду приміщення, квартири, будівлі, гаражі, автомобілі та інше рухоме і нерухоме майно, зобов'язані враховувати розмір плати за здавання під найм зазначеного майна, що отримується як у грошовій, так і натуральній формі, а також у формі оплати будь-якого виду ремонту орендованого майна або придбання запасних частин для нього і т.п. Фізичні особи, які отримують авторські винагороди за створення, видання, виконання або інше використання творів науки, літератури і мистецтва, а також винагороди за відкриття, винаходи і промислові зразки, ведуть облік отриманих у поточному році сум зазначених доходів та утриманих у джерел виплати податків, а також враховують витрати, пов'язані зі створенням того чи іншого конкретного твору, і т.д. Облік ведеться з зазначенням конкретного місця та дати виплати винагороди.
Курсова робота
По предмету основи економічної теорії
На тему: «Сімейний бюджет і його структура»
Виконала студентка
I курсу групи Б-12Есіпенок Юлія Миколаївна
ст.прподаватель
Горобець Дмитро Іванович
м. Сімферополь 2004р.
1. Введення
Для того, щоб ефективно використовувати свої доходи, сім'я повинна правильно скласти свій бюджет, ретельно продумати купівлі та робити заощадження для досягнення своїх цілей. Для складання сімейного бюджету необхідно складання списку всіх джерел доходів членів сім'ї. Це зарплата, соціальні допомоги і відсотки на заощадження. У статті витрат потрібно перерахувати все, за що треба заплатити протягом місяця: квартплата і послуги, харчування, проїзд, сплата податків та внесків. У плановані витрати так само включаються і заощадження на майбутнє.
Якщо доходи дорівнюють витратам, то це збалансований бюджет. Якщо передбачувані витрати перевищують доходи, то цей бюджет має дефіцит. Бюджет, в якому доходи перевищують витрати, буде мати надлишок. Якщо доходи перевищують витрати, необхідно виключити з планів зайві покупки, щоб збалансувати бюджет.
1.1. Поняття і функції сімейного бюджету
СІМЕЙНИЙ БЮДЖЕТ - розпис грошових доходів і витрат сім'ї, що складається зазвичай на місячний строк у вигляді таблиці, баланс сімейних витрат і доходів, це фінансовий план, який підсумовує доходи і витрати (сім'ї) за певний період часу. Іншими словами - це порівняння суми доходів і витрат сім'ї.
Матеріальне становище сім'ї, стан її фінансів характеризуються сімейним бюджетом, що показує величину і збалансованість всіх доходів і витрат сім'ї. Бюджет - слово французьке, його буквальний переклад - грошовий гаманець.
1.2. Баланс доходів і витрат сім'ї
Сімейний бюджет складається у вигляді балансу доходів і витрат сім'ї. Слово "баланс" також французьке. У буквальному сенсі воно означає ваги. В економіці баланс - це система показників, що характеризують будь-яке явище шляхом зважування або зіставлення його окремих сторін.
Баланс доходів і витрат сім'ї - це розрахунок і зіставлення сімейних витрат з одержуваними доходами.
Баланс доходів і витрат сім'ї, що складається за звітний минулий період (зазвичай місяць, квартал, рік), називається звітним балансом, а складається на майбутні періоди - плановим балансом.
У результаті складання звітного або планового балансу доходів і витрат сім'ї виявляється дефіцит (недолік) або накопичення (надлишок) сімейного бюджету.
1.3. Дефіцит сімейного бюджету
Дефіцит сімейного бюджету - це перевищення витрат сім'ї над її доходами, а нагромадження - навпаки, перевищення доходів над витратами. Утворився дефіцит сімейного бюджету вимагає додаткових коштів на його покриття, а отримані накопичення є вільним залишком грошових коштів, резервом наступних витрат родини.
Весь сенс домохозяйственной діяльності та в цілому сімейної економіки полягає, в першу чергу, в збалансованості доходів і витрат сім'ї, а потім і в отриманні накопичень для збільшення витрат на поліпшення облаштування побуту родини, на розширення ефективної домохозяйственной діяльності та організацію підприємництва, на формування фінансового резерву сім'ї.
Збалансованість сімейного бюджету, його бездефіцитність досягаються за допомогою дотримання народної заповіді жити по коштах, а отримання сімейних накопичень - шляхом пошуку додаткових джерел доходів сім'ї, розумного, дбайливого використання всіх сімейних доходів, пам'ятаючи народну мудрість: "Копійка гривню береже" або "З худого кишені і останній гріш валиться ".
2. Структура сімейного бюджету
2.1. Сімейні доходи та їх види
Всі сімейні доходи поділяються на два види: грошові і натуральні.
Основними доходами сім'ї зазвичай є грошові, які, у свою чергу, можна розділити на чотири групи.
Перша і основна група сімейних грошових доходів - це оплата праці членів сім'ї на підприємствах, в установах, організаціях. Оплата праці включає в себе основну заробітну плату, всі доплати та винагороди за працю.
Друга група грошових доходів сім'ї складається з пенсій, допомог, стипендій та інших соціальних і страхових виплат членам сім'ї державою, підприємствами, установами та організаціями.
Третя група сімейних грошових доходів - інші доходи, до яких відносяться всілякі винагороди за нетрудових діяльність (за донорську допомогу, повернення знахідки, виявлення скарбу), спадщину, отримані подарунки, премії (за винятком премій за результатами праці), аліменти на утримання дітей і батьків , інші виплати та компенсації за рішенням суду.
Четверта група грошових доходів сім'ї - це доходи від домохозяйственной та підприємницької діяльності членів сім'ї, що підрозділяються на чотири підгрупи:
1) доходи від реалізації сільськогосподарської продукції особистого підсобного господарства та сімейного городництва;
2) доходи від операцій з домашнім майном (продаж та здача в оренду земельних ділянок і приміщень, продаж і здача напрокат машин, устаткування, меблів та ін);
3) отримані кредити та інші доходи від фінансово-кредитних операцій (відсотки, дивіденди по вкладах, акціях, від продажу цінних паперів, надання кредиту тощо);
4) доходи від підприємницької діяльності (індивідуального підприємництва, селянського (фермерського) господарства та від приватних підприємств членів сім'ї).
Грошові доходи можуть бути як у гривнях, так і у валюті (доларах США, німецьких марках, французьких франках і т.п.). Для підсумовування грошових доходів у валюті з доходами в гривнях грошова одиниця валюти переводиться в гривні за курсом, оголошеного Національним банком України на дату отримання доходу у валюті.
Натуральні доходи сім'ї можуть бути у вигляді різної продукції власного домогосподарства, готової продукції підприємств, що видається ними в рахунок заробітної плати, а також різні матеріально-речові цінності, одержувані членами сім'ї в порядку допомоги, пожертвування, дарування і т.п. Натуральні доходи при їх додавання до грошовими доходами оцінюються за середніми ринковими цінами в даному регіоні на дату отримання цих натуральних доходів.
Всі підсумовані грошові і натуральні доходи також поділяються на кілька видів залежно від ступеня повноти їх обчислення. Найбільш повними є сукупні доходи сім'ї, що представляють собою суму всіх грошових і натуральних доходів усіх членів сім'ї. Всі грошові і натуральні доходи сім'ї, які підлягають оподаткуванню, називаються сукупними оподатковуваними доходами. А сукупні доходи за вирахуванням всіх податків та обов'язкових платежів складають наявні або чисті доходи, що надходять у повне розпорядження сім'ї. [4,22]
Всі грошові доходи, які оцінюються в гривні, з їхньої купівельної спроможності і реальності поділяються на номінальні і реальні доходи. Номінальні доходи сім'ї - це її доходи, виражені грошовою сумою на момент їх отримання. Реальні доходи характеризують їхню купівельну спроможність - кількість товарів і послуг, що купується на ці доходи. Купівельна спроможність грошових доходів сім'ї визначається кількістю товарів, які можна придбати на ці доходи. Наприклад, номінальний доход сім'ї в січні був 200 грн., У червні став 300 грн., Вартість 1 кг м'яса в січні становила 10 грн., В червні - 12 грн. У січні сім'я змогла б купити цього м'яса 200: 10 = 20 кг, а в червні - 300: 12 = 25 кг. Значить, можна вважати, що реальні доходи сім'ї за минулі п'ять місяців зросли в 1,25 рази, або на 25%. Це судження про зростання реальності доходів сім'ї можна послідовно уточнювати по мірі виконання аналогічних розрахунків по інших основних товарах і знаходження середніх значень зростання реальних доходів. [4,24]
Реальні доходи сім'ї можна визначати також кількістю наборів продуктів харчування, що входять до офіційно встановлений необхідний соціальний набір споживчих товарів і послуг. У цей набір входять продукти харчування, склад і обсяги споживання яких необхідні для забезпечення життєдіяльності людини та збереження її здоров'я, а саме (в середньому на душу населення на рік): хліб житньо-пшеничний - 68,7 кг, хліб пшеничний - 62,9 кг, борошно пшеничне - 19,5 кг, рис - 3,7 кг, пшоно - 9,8 кг, вермішель - 5 , 2 кг, картопля - 124,2 кг, капуста (свіжа білокачанна) - 28,1 кг, морква - 37,5 кг, цибуля (ріпчаста) - 28,4 кг, яблука - 19,4 кг, цукор - 20, 7 кг, яловичина - 8,4 кг, м'ясо птиці - 17,5 кг, ковбаса варена - 5,4 кг, ковбаса напівкопчена - 4,2 кг, риба морожена (за винятком делікатесної) - 11,7 кг, молоко - 123 , 1 кг, сметана - 1,6 кг, масло тваринне - 2,5 кг, сир - 9,9 кг, сир - 2,3 кг, яйця - 151,4 шт., маргарин - 3,9 кг, масло рослинне - 6,4 кг. Перерахований набір продуктів харчування в розрахунку на місяць з його оцінкою за ринковими цінами найчастіше називають "споживчим кошиком". Вартість "споживчого кошика", що включає перерахований набір 25 продуктів харчування, розраховується і публікується по містах і регіонах країни як мінімум щомісяця, що дозволяє відслідковувати зміну цін на основні продукти харчування і визначати реальність доходів сім'ї. Наприклад, вартість набору 25 продуктів харчування ("споживчого кошика") була: на 1 грудня 1999 року - 189, на 1 січня 2000 року - 193, на 1 травня 2000 року - 223 і на 1 червня 2000 року - 225 грн., А номінальні доходи сім'ї за грудень 1999 року склали 720 і за травень 1997 року - 940 грн. У цьому прикладі в травні 2000 року порівняно з груднем 1999 номінальні доходи сім'ї зросли в 940: 720 = 1,3 рази. У грудні на номінальні доходи сім'ї можна було придбати 720: (189 + 193): 2 = 3,8 продуктового набору, а в червні 940: (223 + 223): 2 = 4,2 такого набору. Значить, реальні доходи сім'ї зросли в 4,2: 3,8 = 1,1 рази. [6,17]
Випереджаюче зростання номінальних доходів у порівнянні з реальними пояснюється інфляцією - зростанням цін на товари і послуги, що викликає знецінення грошей. Інфляція справляє негативний вплив на всю економіку країни і життєвий рівень її населення. Від інфляції страждають перш за все громадяни з фіксованими доходами (пенсіонери, студенти, працівники бюджетних установ і організацій). Інфляція вимірюється індексом цін на споживчі товари та послуги, який характеризує середня зміна цін на дані товари і послуги за певний період часу (тиждень, місяць і т.д.).
Індекс ціни якого-небудь товару (jц) визначається шляхом ділення ціни товару в звітному періоді (Ц1) на його ціну в базисному періоді (Ц0), тобто Jц = Ц1: Ц0. Наприклад, якщо 1 кг хліба в грудні 1999 року коштував 2 грн., А в грудні 2000 року - 2,5 грн., То індекс зростання цін на цей хліб за рік склав jц = 2,5: 2 = 1,25, або 125%. У статистиці такий індекс називають індивідуальним. [2,15]
При визначенні індексу цін на кілька товарів використовується широко застосовуваний у статистиці агрегатний індекс споживчих цін (Jпц), що обчислюється відношенням суми творів цін на товари в звітному періоді (Ц1) і нормативного річного обсягу їх споживання в середньому на одну людину (П0) до суми творів цін на ці ж товари в базисному періоді (Ц0) і того ж обсягу їх споживання (П0), тобто Jпц = (Ц1 х П0): (Ц0 х П0). [2,16]
У зв'язку з нерівномірністю зростання цін на різні товари і послуги для визначення загальних агрегатних індексів цього зростання потрібен облік зміни ринкових цін по широкій номенклатурі товарів і послуг до того ж за даними різних торговельних та інших підприємств, що реалізують споживчі товари і послуги. Загальні індекси споживчих цін обчислюються більш ніж по 400 товарах-представникам і різним платних послуг, що надаються населенню. Індекси цін розраховуються окремо по продовольчих товарах, непродовольчих товарах та платних послуг, що надаються населенню. Потім на підставі цих індексів визначається загальний індекс цін на споживчі товари і послуги. Індекси цін на продовольчі товари охоплюють понад сто видів продовольства і обчислюються з урахуванням і без урахування алкогольних напоїв. Індекси цін на непродовольчі товари охоплюють близько двохсот відповідних товарів, а індекси цін на платні послуги - більше 90 видів цих послуг. Індекси цін визначаються органами державної статистики в цілому по Україні та по окремих її суб'єктам щомісячно на підставі збору інформації про роздрібні ціни в містах і селах суб'єктів.
Реформування економіки країни супроводжувалося в перші роки зростанням інфляції, а потім її зниженням і стабілізацією. У порівнянні з попереднім роком ціни на споживчі товари зросли: у 1990 році - в 2,3 рази, в 1991 році - в 2,6 рази, в 1992 році - в 26 разів, у 1993 році - в 9,4 рази, в 1994 році - в 3,2 рази, в 1995 році - в 2,3 рази, в 1996 році - в 1,2 рази, в 1997 році - 1,3 рази, в 1998 - в 2,6 рази, в 1999 - в 1,2 рази, в 2000 - в 1,1 рази. Всі ціни зросли в середньому майже в 13 тисяч разів. Найбільша в минулому сторубльовой купюра перетворилася на розмінну "монету".
Непродумане реформування економіки без завчасної її перебудови призвело до падіння без того низького рівня життя українців. Реальні грошові доходи населення країни за останні шість років знизилися на 30%, споживання матеріальних благ домогосподарствами скоротилося на 25%. За прогнозами фахівців, середній дореформений рівень добробуту населення країни може бути відновлений не раніше 2003 року. [5,26]
Перехід на ринкові відносини великий вплив робить на зміну структури доходів сімей і всього населення. Підвищується частка доходів від підприємницької діяльності, особистого підсобного господарства, власності та фінансово-кредитних операцій. Помітно зменшується частка оплати праці.
Знання вищевикладених питань дозволяє визначити за допомогою визначення на прикладі своєї сім'ї за останні три-чотири місяці: грошових і натуральних доходів по їх групах; сукупних і наявних доходів; купівельної спроможності доходів, вираженої кількістю соціальних наборів продуктів харчування; динаміки реальних доходів сім'ї за допомогою поділу номінальних доходів на індекси споживчих цін. Для виконання цих завдань необхідно досліджувати дані по регіону за останні три-чотири місяці вартості набору з 25 продуктів харчування та індекси зростання цін на споживчі товари і послуги. [6,20]
2.2. Облік сімейних витрат і доходів. Сімейна книга обліку.
Для забезпечення стабільного матеріального становища сім'ї, а тим більше для підвищення її добробуту необхідно планування сімейного бюджету.
Першою передумовою і обов'язковою умовою планування сімейного бюджету є облік доходів і витрат сім'ї. Облік завжди був основою ефективного ведення будь-якого господарства. Ще в "Домострої", в його 26-й главі, званої "Як жити людині, розмітивши своє життя", писалося: "А в усякому своєму майні: і в Лавочне, і в будь-якому товарі, і в скарбниці, і в будинках або в дворовому усім припасом, сільському, чи ремісничому, - і в парафії, і у витраті, і в позиках, і в боргах завжди все собі відзначати, тоді і проживеш і майно збережеш, по приходу і витрати ". [5,28]
Усім сім'ям в їх же інтересах пошуку ефективних шляхів ведення домашнього господарства і вигідного використання родинних накопичень рекомендується систематичне та системне ведення обліку усіх одержуваних доходів і вироблених витрат. При цьому слід мати на увазі, що багато категорій громадян (фізичних осіб) повинні вести такий облік в обов'язковому порядку.
Фізичні особи, доходи яких підлягають оподаткуванню на підставі поданих ними податкових декларацій, про які говорилося в темі, присвяченій вивченню сімейних доходів, зобов'язані вести облік отриманих ними протягом календарного року доходів і зроблених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів. Фізичні особи, які мають доходи від підприємницької діяльності, зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат за формою, встановленою податковим органом, а фізичні особи, що не займаються підприємницькою діяльністю, повинні вести облік отриманих доходів за довільною формою із зазначенням місця і дати виплати і виду доходу. Особи, які здають в оренду приміщення, квартири, будівлі, гаражі, автомобілі та інше рухоме і нерухоме майно, зобов'язані враховувати розмір плати за здавання під найм зазначеного майна, що отримується як у грошовій, так і натуральній формі, а також у формі оплати будь-якого виду ремонту орендованого майна або придбання запасних частин для нього і т.п. Фізичні особи, які отримують авторські винагороди за створення, видання, виконання або інше використання творів науки, літератури і мистецтва, а також винагороди за відкриття, винаходи і промислові зразки, ведуть облік отриманих у поточному році сум зазначених доходів та утриманих у джерел виплати податків, а також враховують витрати, пов'язані зі створенням того чи іншого конкретного твору, і т.д. Облік ведеться з зазначенням конкретного місця та дати виплати винагороди.
Фізичні особи, які отримують доходи, вилучення яких не пов'язано з якими-небудь витратами, враховують тільки суми таких доходів та податків, утриманих з цих доходів, із зазначенням місяця, в якому вони отримані, і джерела одержання доходів.
Правильність ведення обліку доходів і витрат перевіряється працівниками податкових органів при проведенні перевірок достовірності зазначених у декларації даних про доходи і видатки, а також при проведенні обстежень діяльності фізичних осіб, незалежно від того, де такі обстеження проводяться (на місці виробництва, реалізації і т.п .).
Виходячи з необхідності планування та аналізу домохозяйственной діяльності та вимог встановленого порядку оподаткування фізичних осіб, всім родинам рекомендується постійно вести книгу обліку доходів і витрат, що складається з п'яти частин. [6.42]
2.2.1. Облік податків та витрат
Ведення цієї частини необхідно для заповнення податкових декларацій, виявлення отриманих доходів і сплачених податків. Оскільки оподаткування фізичних осіб здійснюється поіменно, то й облік доходів і податків повинен вестися відповідно по кожному члену сім'ї, що одержує ті чи інші доходи. Доходи і податки, одержувані і сплачуються за основним і неосновним місцями роботи, рекомендується поіменно і помісячно враховувати за такою формою. (Табл. 1).
Заповнюється ця форма на підставі листків нарахування і видачі заробітної плати, які видаються на підприємствах, в установах і організаціях.
Облік всіх інших доходів, податків та витрат при підприємницької та іншої діяльності з вилучення доходів (включаючи здачу в найм або оренду будов, квартир, кімнат, гаражів, автомобілів, іншого рухомого або нерухомого майна, продаж власного майна, реалізацію оподаткованої продукції, приватну практику і т.д.) рекомендується вести за іншою формою. (Табл. 2).
Заповнення форми проводиться за даними спеціального обліку третій частині книги обліку доходів і витрат сім'ї. [6,48]
Податки та інші обов'язкові платежі, що стягуються з підприємств і організацій (юридичних осіб) і громадян (фізичних осіб), є основними джерелами загальнодержавних, регіональних і місцевих (міських, районних тощо) витрат, необхідних для утримання державних і місцевих органів влади і управління, збройних сил, правоохоронних органів, установ охорони здоров'я, освіти, науки, культури, мистецтва, для виплати пенсій, допомог, субсидій, компенсацій пенсіонерам, інвалідам, студентам, учням, малозабезпеченим та багатодітним сім'ям та іншим категоріям громадян, які потребують матеріальної підтримки та допомоги. Без податків не може існувати жодна держава. Без податків не може бути й соціально справедливого суспільства. Чим вище податки, то багатша скарбниця держави і більше в нього можливостей у матеріальному забезпеченні людей похилого віку, хворих і бідних людей.
З позиції громадян-платників податків всі податки поділяються на прямі і непрямі. Прямі податки, про які йтиметься нижче, це лише невелика частина всіх податків, що сплачуються громадянами. Основна частка всіх податків, які йдуть в кінцевому рахунку від платників податків у державну скарбницю, припадає на невидимі ними непрямі податки, що містяться в ціні товару і оплачувані при його покупці. Роздрібні ціни товарів включають в себе податок на додану вартість, соціальний податок, митні збори, податки на доходи і майно підприємств і ряд інших федеральних, регіональних і місцевих податків, які в цілому збільшують ціну товару (робіт, послуг) приблизно в півтора-два рази (!).
У кінцевому рахунку громадяни, платники податків і покупці, сплачуючи прямі і непрямі податки, покривають всі загальнодержавні, регіональні та місцеві витрати. І кожен із платників податків має моральне і юридичне право вимагати від держави та органів місцевої влади забезпечення та захисту своїх законних інтересів.
В даний час в країні відбувається процес упорядкування податкової системи, спрямований на скорочення загального числа податків та забезпечення надійності їх обчислення і сплати. [6,35]
2.2.2. Поточний облік доходів і витрат
У цій частині книги рекомендується вести щоденні записи про доходи та витрати за формою, наведеною нижче. В останній графі форми проставляється шифр позиції форм спеціального або зведеного обліку, куди заносяться дані суми поточного обліку.
У формі поточного обліку щомісяця підводяться підсумки витрат і доходів. Для балансування сум всі накопичення в процесі поточного обліку заносяться в графу 3 "расход", а потім при підведенні місячного підсумку із загального підсумку витрат "в тому числі" виділяється сума накопичень, яка одночасно заноситься у форму спеціального обліку сімейних накопичень. Кожен місяць у формі поточного обліку починається з фіксації залишку готівкових грошових коштів на початок місяця, сума якого проставляється в графу 2 "дохід".
2.2.3. Зведений облік доходів, витрат і накопичень сім'ї
Цей облік ведеться на підставі записів у другій і третій частинах сімейної книги обліку за формою, де в першій графі показуються види доходів, витрат і накопичень, а в наступних графах по місяцях записуються відповідні суми в грн. Доходи називаються за їх видами, перерахованих вище з зазначенням імен одержувачів доходів, їх джерел і місць оплати праці. Витрати записуються за всі їх групам, названих вище. У зведеному обліку витрати першої групи "Харчування" рекомендується диференціювати по підгрупах однорідних продуктів харчування з однаковою калорійністю і поживністю, що необхідно для пошуку шляхів організації економного раціонального харчування сім'ї. У першій графі розділу "Нагромадження" перераховуються їх види, названі в попередній формі обліку, а в наступних графах заносяться суми їх приросту (або зменшення зі знаком "мінус") за місяць. У зведеному обліку здійснюється балансування доходів з витратами і накопиченнями. Зведений облік служить основним джерелом аналізу і планування сімейного бюджету.
2.2.4. Аналіз та планування доходів, витрат і накопичень
У цій частині сімейної книги робляться аналітичні підрахунки і запису, фіксуються поставлені цілі і завдання домохозяйственной діяльності, здійснюється її планування. На підставі попередніх частин облікової книги представляється можливість відслідковувати динаміку і структуру доходів, витрат і накопичень, вишукувати резерви економії витрат. За допомогою спецоблік можна виявити прибутковість і доцільність того чи іншого виду домохозяйственной діяльності. Все це рекомендується фіксувати в даному розділі книги в довільній формі. Тут же рекомендується записувати прийняті на сімейній раді принципові рішення щодо збільшення доходів або скорочення певних видатків для вирішення того чи іншого завдання.
Дуже важливим показником є середньодушовий до хід або дохід на кожного члена родини і, який визначається наступним чином: d
n
де, d - доходи сім'ї;
n - число членів сім'ї.
За цим показником можна судити про рівень благо стану сім'ї.
3. Планування сімейного бюджету.
Аналіз питань, що включають планування
сімейного бюджету
Планування сімейного бюджету - це прогнозування змін доходів і витрат сім'ї на майбутній період, визначення організаційно-економічних і фінансових заходів щодо збалансованості доходів і витрат, отримання та ефективного використання сімейних накопичень.
Планування сімейного бюджету здійснюється в наступному порядку:
1) прогнозування доходів сім'ї;
2) прогнозування витрат сім'ї;
3) зіставлення майбутніх доходів і витрат, їх балансування і регулювання за допомогою пошуку додаткових джерел доходів і визначення заходів щодо скорочення витрат сім'ї;
4) визначення і розподіл очікуваних сімейних накопичень.
Всі сімейні накопичення за своїм призначенням можна розділити на резерви непередбачених витрат і цільові планові накопичення.
Резерви непередбачених витрат сім'ї включають в себе резерв непередбачених поточних витрат і резерв компенсації втрат від нещасних випадків.
Резерв непередбачених поточних витрат призначається на покриття незапланованих витрат, що викликаються несподіваним підвищенням цін на споживчі товари, аварійними ремонтами і заміною вибулого домашнього майна, придбанням необхідних речей та іншими поточними витратами, не передбаченими у видатковій частині сімейного бюджету. Необхідний розмір цього резерву залежить від стабільності економічного стану в країні і даному регіоні, від зносу домашнього майна та способів його експлуатації, від рівня точності визначення майбутніх доходів і витрат.
Резерв компенсації втрат від нещасних випадків формується на оплату непередбачених витрат, що викликаються тривалими хворобами або смертю членів сім'ї, стійкою втратою їх працездатності, безробіттям, ліквідацією наслідків стихійних лих, пожеж та іншими нещасними випадками. Розмір цього резерву залежить від складу сім'ї, місць роботи, віку та стану здоров'я членів сім'ї, від схильності регіону землетрусів, повеней та іншими стихійними лихами. При визначенні планової величини даного резерву слід мати на увазі ті державні допомоги та інші страхові виплати, які будуть належати родині при зазначених нещасних випадках.
Цільові планові накопичення складаються з короткострокових і довгострокових накопичень, що розрізняються термінами, розмірами і своєю значимістю для сім'ї.
Цільові короткострокові накопичення призначаються для фінансового забезпечення вирішення тактичних завдань сім'ї з придбання нових, додаткових речей та іншим затратам, не включеним в поточні витрати сім'ї, і для яких потрібні значні накопичення коштів протягом терміну, що перевищує період поточного плану.
Цільові довгострокові накопичення призначаються для фінансового забезпечення досягнення стратегічних цілей сім'ї, що вимагають великих довготривалих накопичень протягом декількох років (на покупку автомобіля, дорогої сільськогосподарської та іншої техніки, на придбання або будівництво житла, дачі і т.п.). Розміри і терміни всіх цільових планових накопичень залежать від величини необхідних витрат, що забезпечують досягнення поставленої мети, і від матеріальних можливостей родини.
Планування сімейного бюджету за тривалістю планового періоду можна підрозділити на два види: поточне і перспективне. Поточне планування - це складання сімейного бюджету на майбутні місяць, квартал, півріччя, рік, а перспективне планування - його складання на кілька років.
Для поточного планування, як правило, рекомендується застосування методу калькулювання - прямого підрахунку майбутніх доходів і витрат сім'ї. Для перспективного планування рекомендується застосування факторного методу, який передбачає розрахунок майбутніх доходів і витрат за окремими факторами їх збільшення та зменшення. Факторний метод планування може бути застосований і при поточному плануванні. Факторний метод - менш трудомісткий, але і менш точний, ніж метод калькулювання, при якому всі майбутні доходи і витрати визначаються прямим рахунком за їх конкретних видів.
Планувати сімейний бюджет факторингу методом рекомендується за допомогою форми, де в першій графі вказуються види, фактори збільшення та зменшення доходів і витрат, а також види накопичень. У другій графі проставляються відповідні суми доходів, витрат і планових накопичень базового звітного періоду (місяця, кварталу, півріччя, року), а в наступних графах прогнозовані розрахункові суми аналогічних планових періодів (в тис. або млн. руб.). У першій графі першим рядком записуються "Доходи", а потім йдуть дві групи факторів їх збільшення та зменшення з підсумками по кожній групі чинників. За першому рядку сума всіх доходів планового періоду розраховується шляхом додавання до доходів попереднього періоду підсумкової суми факторів збільшення доходів і вирахування суми факторів зменшення доходів. Аналогічні розрахунки виконуються при плануванні видатків, а накопичення вираховуються різницею між доходами і витратами. Накопичення показуються наростаючим підсумком на кінець планового періоду з їх підрозділом на резерви та цільові накопичення, про які йшлося вище у цій темі. За результатами розрахунків за кожний плановий період проводиться балансування запланованих доходів з витратами і накопиченнями. Якісно складений і обгрунтований плановий бюджет служить найважливішим інструментом прогнозування матеріального стану сім'ї та розробляється нею тактики і стратегії багатогранної життєдіяльності.
В останнє десятиліття у високорозвинених країнах світу широко практикуються розробка і застосування програм для домашніх комп'ютерів, куди за цими програмами щодня вводяться всі дані про доходи та витрати сім'ї, а комп'ютер розносить їх по статтях, групує, аналізує, показуючи все це наочно на графіках і в таблицях. Звертатися з такими програмами в США привчають з дитинства на уроках домоводства. У 1995-1997 роках на російському ринку вже з'явилося 8 подібних програм ціною від 18 до 125 тис. доларів. Слід сподіватися, що в недалекому майбутньому зі зростанням матеріального добробуту українців домашній комп'ютер з'явиться у більшості наших сімей і вони стануть постійними і добрими помічниками в плануванні та обліку сімейних витрат.
Планування сімейного бюджету - це складний творчий процес. Складність полягає не стільки у виконанні необхідних розрахунків, як у пошуку джерел збільшення доходів і шляхів скорочення витрат сім'ї, у виробленні конкретних заходів щодо виконання складеного плану та реалізації домохозяйственних і фінансових можливостей родини. При складанні та реалізації планового бюджету, як і при інших найважливіших господарських сімейних справах, велике значення має активне економічне мислення виконавців цих справ. Економічне мислення повинно бути спрямоване на порівняння витрат з результатами, на пошук економного та ефективного використання наявних ресурсів та їх вміле примноження. Економічне мислення виробляється в процесі економічного навчання, а головне - при поєднанні цього навчання з практичними розрахунками та діями, спрямованими на реалізацію отриманих знань і набутих навичок. Тому слід все більше і більше довіряти виконання складних розрахунків і відповідальних господарських і фінансових доручень.
Планування сімейного бюджету - одна з насущних проблем нашого життя. Хтось її ігнорує, вважаючи за краще думати про поточний момент, а не про перспективу. Інші намагаються якось упорядкувати цю сферу, але потім закидають роботу, яка повинна бути щоденною. Деякі ставлять цю область на математичну основу. Нижче наводиться структура аналізу дослідження сімейного бюджету за 3 роки.
Аналіз проводиться, виходячи з таких припущень:
· Проїзд до місця роботи і назад на вахті, що істотно зменшує витрати на транспорт (робить істотний вплив)
· Деяка допомога батьків (покупками) (надає невеликий вплив)
· Враховуються регулярні покупки і не враховуються одноразові (напр., телевізор, відеомагнітофон, комп'ютер тощо)
· Купівлі здійснювалися в основному на продуктових і оптових ринках, де ціни нижчі, ніж у магазинах
Доходи - сукупність грошових і натуральних засобів, отриманих або вироблених за певний період. У даному випадку аналізується наявний дохід - номінальний дохід за вирахуванням податків, що включає в себе в тому числі соціальні виплати. До боргових зобов'язань відносяться повернення боргів (мені) і взяття в борг. Побічні доходи - дрібний заробіток на стороні.
До регулярних витрат відносяться неминучі витрати домогосподарства, без яких неможлива нормальна життя - продукти харчування та одяг, транспорт і медикаменти, квартплата ... До боргових зобов'язань відносяться обслуговування боргів і віддача грошей у борг. Структура таких витрат наступна:
У частині витрат на дитячий сад дані дещо некоректні, тому що такі витрати виникли лише з середини 2000 року.
У вигляді кругових діаграм середню структуру доходів і витрат можна представити наступним чином:
Крім регулярних витрат можливі й нерегулярні (епізодичні) витрати - покупка меблів, побутової техніки та електроніки. Крім цього, існує потреба у культурному житті, інститути громадянського суспільства, книгах, хобі, розваги і т.п. Ще одне застосування цих засобів, відповідно до функцій грошей - нагромадження капіталу. Частка коштів, що залишаються на ці цілі, у відсотках від річного доходу, показана на наступному графіку:
Планування сімейного бюджету на черговий календарний рік має включати аналіз наступних питань:
· Аналіз виконання плану минулого року. Які статті і чому перевитрачено (заощаджені)? На скільки відсотків? Тимчасові це зміни чи тенденція?
· Планування доходів та витрат на наступний рік з урахуванням індексу інфляції. Відсоток річної інфляції закладають до державного бюджету. До речі, на 2002 рік інфляція закладена у розмірі 13%.
· На деякі товари, наприклад харчові продукти, ціни піддаються сезонним коливанням, і вибираючи момент для покупки, можна істотно зменшити і навіть звести до нуля вплив інфляції.
· Брати до уваги майбутні зміни в умовах життя, наприклад, перехід на іншу роботу, внаслідок чого можуть зрости або скоротитися витрати на транспорт. Аналізувати причинно-наслідкові зв'язки.
· Зазвичай заздалегідь відомо, як зростуть тарифи на комунальні послуги. Ця інформація також може бути корисна при розробці сімейного бюджету.
· Враховувати вплив зміни митних мит. Наприклад, з початку 2001 року через їх підвищення імпортовані промислові товари подорожчали в середньому на 20%.
· Прагнення до відсутності боргових зобов'язань в обидві сторони, але якщо без них не можна обійтися, то по ідеї суми боргових зобов'язань по обидва боки Вашого балансу повинні бути рівні, якщо тільки борги не переходять на наступний рік.
Планування сімейного бюджету легше здійснювати, маючи на руках результати хоча б одного року для аналізу. [8] *
* Інформацію з цього розділу взята з мережі Internet:
Інтернет ресурс МАО - каталог домашніх ресурсів
[Економіка сімейний бюджет за 2000-2001 рр.] http://mao.datacom.ru/index.htm
5. Висновок.
Бюджет і господарство сім'ї обумовлюється тим, що від того, як складається економічне життя сім'ї, багато в чому залежить сімейне благополуччя. Побутова невлаштованість не сприяє підтримці "теплого домашнього вогнища" [1]. У кожній сім'ї є постійні статті витрат, таким чином, їх необхідно передбачати і здійснювати планування. Контроль і облік в різній мірі і різних формах існують практично у всіх сім'ях. Вони допомагають у веденні домашнього господарства, надаючи впевненість, що гроші "пішли за призначенням". З цього роблю висновок, що для молодят першочергове завдання - це формування свого стилю економічного життя. Якщо при плануванні витрат обом подружжю разом вдається виробити єдину лінію, з цього випливає, що зменшиться кількість внутрішньосімейних конфліктів. Від стилю життя сім'ї і пристрастей її членів, безумовно, буде залежати багато чого. При цьому потрібні елементарні навички господарювання.
Чим справедливіше організовано в сім'ї розподіл обов'язків, чим більш творчо ставляться члени сім'ї до своїх обов'язків, тим більше перспектив у долі шлюбу. Господарські боку побуту набувають забарвлення високої педагогіки та істинного виховання почуттів. До цього слід ставитися з усе серйозністю з огляду на те, щоб не втратити здатність ніжно і віддано піклуватися про інших. Це якість вирощується в сім'ї.
5. Список використаної літератури:
1. Чернов А. Ю. Особисті фінанси. Доходи і витрати сімейного бюджету. - М.: Перспектива, 1995. - 176 с.
2. Навчальний курс "Економіка сім'ї" розроблений кандидатом економічних наук, доцентом І. Боровкова. Розділ 3. Сімейний бюджет. Тема 12. Планування сімейного бюджету
3. Жеребін В. М., Романов А. Н. Економіка домашніх господарств. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1998. - 231 с.
4. Журнал "Питання економіки" (№ 1 за 1999 р.)
5. Журнал "Суспільство і економіка" (№ 34 за 2000 р.)
6. Журнал "ЕКО" (№ 6 за 2000 р.)
7. Методичний посібник «Формування бюджету сім'ї в електронних таблицях» (Хабаровськ 1998 р.)
8. Інтернет ресурс МАО - каталог домашніх ресурсів
[Економіка. Сімейний бюджет за 2000-2001 рр.]
http://mao.datacom.ru/index.htm
Правильність ведення обліку доходів і витрат перевіряється працівниками податкових органів при проведенні перевірок достовірності зазначених у декларації даних про доходи і видатки, а також при проведенні обстежень діяльності фізичних осіб, незалежно від того, де такі обстеження проводяться (на місці виробництва, реалізації і т.п .).
Виходячи з необхідності планування та аналізу домохозяйственной діяльності та вимог встановленого порядку оподаткування фізичних осіб, всім родинам рекомендується постійно вести книгу обліку доходів і витрат, що складається з п'яти частин. [6.42]
2.2.1. Облік податків та витрат
Ведення цієї частини необхідно для заповнення податкових декларацій, виявлення отриманих доходів і сплачених податків. Оскільки оподаткування фізичних осіб здійснюється поіменно, то й облік доходів і податків повинен вестися відповідно по кожному члену сім'ї, що одержує ті чи інші доходи. Доходи і податки, одержувані і сплачуються за основним і неосновним місцями роботи, рекомендується поіменно і помісячно враховувати за такою формою. (Табл. 1).
Облік всіх інших доходів, податків та витрат при підприємницької та іншої діяльності з вилучення доходів (включаючи здачу в найм або оренду будов, квартир, кімнат, гаражів, автомобілів, іншого рухомого або нерухомого майна, продаж власного майна, реалізацію оподаткованої продукції, приватну практику і т.д.) рекомендується вести за іншою формою. (Табл. 2).
Заповнення форми проводиться за даними спеціального обліку третій частині книги обліку доходів і витрат сім'ї. [6,48]
Податки та інші обов'язкові платежі, що стягуються з підприємств і організацій (юридичних осіб) і громадян (фізичних осіб), є основними джерелами загальнодержавних, регіональних і місцевих (міських, районних тощо) витрат, необхідних для утримання державних і місцевих органів влади і управління, збройних сил, правоохоронних органів, установ охорони здоров'я, освіти, науки, культури, мистецтва, для виплати пенсій, допомог, субсидій, компенсацій пенсіонерам, інвалідам, студентам, учням, малозабезпеченим та багатодітним сім'ям та іншим категоріям громадян, які потребують матеріальної підтримки та допомоги. Без податків не може існувати жодна держава. Без податків не може бути й соціально справедливого суспільства. Чим вище податки, то багатша скарбниця держави і більше в нього можливостей у матеріальному забезпеченні людей похилого віку, хворих і бідних людей.
З позиції громадян-платників податків всі податки поділяються на прямі і непрямі. Прямі податки, про які йтиметься нижче, це лише невелика частина всіх податків, що сплачуються громадянами. Основна частка всіх податків, які йдуть в кінцевому рахунку від платників податків у державну скарбницю, припадає на невидимі ними непрямі податки, що містяться в ціні товару і оплачувані при його покупці. Роздрібні ціни товарів включають в себе податок на додану вартість, соціальний податок, митні збори, податки на доходи і майно підприємств і ряд інших федеральних, регіональних і місцевих податків, які в цілому збільшують ціну товару (робіт, послуг) приблизно в півтора-два рази (!).
У кінцевому рахунку громадяни, платники податків і покупці, сплачуючи прямі і непрямі податки, покривають всі загальнодержавні, регіональні та місцеві витрати. І кожен із платників податків має моральне і юридичне право вимагати від держави та органів місцевої влади забезпечення та захисту своїх законних інтересів.
В даний час в країні відбувається процес упорядкування податкової системи, спрямований на скорочення загального числа податків та забезпечення надійності їх обчислення і сплати. [6,35]
2.2.2. Поточний облік доходів і витрат
У цій частині книги рекомендується вести щоденні записи про доходи та витрати за формою, наведеною нижче. В останній графі форми проставляється шифр позиції форм спеціального або зведеного обліку, куди заносяться дані суми поточного обліку.
У формі поточного обліку щомісяця підводяться підсумки витрат і доходів. Для балансування сум всі накопичення в процесі поточного обліку заносяться в графу 3 "расход", а потім при підведенні місячного підсумку із загального підсумку витрат "в тому числі" виділяється сума накопичень, яка одночасно заноситься у форму спеціального обліку сімейних накопичень. Кожен місяць у формі поточного обліку починається з фіксації залишку готівкових грошових коштів на початок місяця, сума якого проставляється в графу 2 "дохід".
| Доходи | Витрати | ||||
Статті доходів | Сума в середньому за місяць | Статті витрат | Сума в середньому за місяць | ||
| З / п (з / п + премії-податки) | |||||
| З / п 1 З / п 2 З / п 3 Стипендія Пенсія Інші види доходів | Квартплата і плата за комунальні послуги: Квартира 1 Квартира 2Дача, садова ділянкаПослуги свя зи | ||||
Товари першої необ-хідності - продовольст-ються товари - Продукти харчування | |||||
| Непродовольчі товари | |||||
| Ø Товари тривалого користування (одяг, взуття, побутова техніка, електроніка тощо) Ø Хоз. Товари Ø Косметика, парфумерія, побутова хімія | |||||
| Лікарські препарати | |||||
| Друкована продукція - книги, журнали, газети. | |||||
| Освіта - книги, журнали | |||||
| Зміст а / м Ø бензин, гсм Ø стоянка Ø запчастини | |||||
| Відпочинок, розваги, спорт | |||||
| Інші щоденні витрати включаючи транспорт | |||||
| Разом: на місяць | Разом: на місяць | ||||
| У рік | У рік | ||||
| Доходи | Витрати | ||||
Статті доходів | Сума (У середньому за місяць) | Статті витрат | Сума (У середньому за місяць) | ||
| З / п (з / п + премії-податки) | Квартплата і плата за комунальні послуги: Квартира 1 Квартира 2Дача, садова ділянкаПослуги зв'язку | ||||
| З / п 1 З / п 2 З / п 3 Стипендія Пенсія Інші види доходів | Товари першої необхідності - Продовольчі товари - Продукти харчування | ||||
| Непродовольчі товари | |||||
Ø Товари тривалого користування (одяг, взуття, побутова техніка, електроніка тощо) Ø Косметика, парфумерія, побутова хімія Ø Хоз. Товари | |||||
| Лікарські препарати | |||||
| Друкована продукція - книги, журнали, газети. | |||||
| Освіта - книги, журнали, відвідування бібліотек | |||||
| Ø Харчування у їдальнях (на роботі та навчанні) | |||||
| Відпочинок, розваги, спорт | |||||
| Інші щоденні витрати, включаючи транспорт | |||||
| Разом: на місяць | Разом: на місяць | ||||
| У рік | У рік | ||||
Цей облік ведеться на підставі записів у другій і третій частинах сімейної книги обліку за формою, де в першій графі показуються види доходів, витрат і накопичень, а в наступних графах по місяцях записуються відповідні суми в грн. Доходи називаються за їх видами, перерахованих вище з зазначенням імен одержувачів доходів, їх джерел і місць оплати праці. Витрати записуються за всі їх групам, названих вище. У зведеному обліку витрати першої групи "Харчування" рекомендується диференціювати по підгрупах однорідних продуктів харчування з однаковою калорійністю і поживністю, що необхідно для пошуку шляхів організації економного раціонального харчування сім'ї. У першій графі розділу "Нагромадження" перераховуються їх види, названі в попередній формі обліку, а в наступних графах заносяться суми їх приросту (або зменшення зі знаком "мінус") за місяць. У зведеному обліку здійснюється балансування доходів з витратами і накопиченнями. Зведений облік служить основним джерелом аналізу і планування сімейного бюджету.
2.2.4. Аналіз та планування доходів, витрат і накопичень
У цій частині сімейної книги робляться аналітичні підрахунки і запису, фіксуються поставлені цілі і завдання домохозяйственной діяльності, здійснюється її планування. На підставі попередніх частин облікової книги представляється можливість відслідковувати динаміку і структуру доходів, витрат і накопичень, вишукувати резерви економії витрат. За допомогою спецоблік можна виявити прибутковість і доцільність того чи іншого виду домохозяйственной діяльності. Все це рекомендується фіксувати в даному розділі книги в довільній формі. Тут же рекомендується записувати прийняті на сімейній раді принципові рішення щодо збільшення доходів або скорочення певних видатків для вирішення того чи іншого завдання.
| Дохід у грн та% | Витрата в грн та% |
| - Заробітної плати; | - Податки; |
| - Приробітку; | - Харчування; |
| - Доходу від підприємницької діяльності; | - Одяг; - Взуття; |
| - Відсотка; | - Товари тривалого користування; |
| - Ренти; - Спадщини; - Посібників, пенсій, стипендій. | - Предмети розкоші; - Заощадження; - Освіта, охорона здоров'я. |
| Всього = грн. (%) | Всього = грн. (%) |
n
де, d - доходи сім'ї;
n - число членів сім'ї.
За цим показником можна судити про рівень благо стану сім'ї.
3. Планування сімейного бюджету.
Аналіз питань, що включають планування
сімейного бюджету
Планування сімейного бюджету - це прогнозування змін доходів і витрат сім'ї на майбутній період, визначення організаційно-економічних і фінансових заходів щодо збалансованості доходів і витрат, отримання та ефективного використання сімейних накопичень.
Планування сімейного бюджету здійснюється в наступному порядку:
1) прогнозування доходів сім'ї;
2) прогнозування витрат сім'ї;
3) зіставлення майбутніх доходів і витрат, їх балансування і регулювання за допомогою пошуку додаткових джерел доходів і визначення заходів щодо скорочення витрат сім'ї;
4) визначення і розподіл очікуваних сімейних накопичень.
Всі сімейні накопичення за своїм призначенням можна розділити на резерви непередбачених витрат і цільові планові накопичення.
Резерви непередбачених витрат сім'ї включають в себе резерв непередбачених поточних витрат і резерв компенсації втрат від нещасних випадків.
Резерв непередбачених поточних витрат призначається на покриття незапланованих витрат, що викликаються несподіваним підвищенням цін на споживчі товари, аварійними ремонтами і заміною вибулого домашнього майна, придбанням необхідних речей та іншими поточними витратами, не передбаченими у видатковій частині сімейного бюджету. Необхідний розмір цього резерву залежить від стабільності економічного стану в країні і даному регіоні, від зносу домашнього майна та способів його експлуатації, від рівня точності визначення майбутніх доходів і витрат.
Резерв компенсації втрат від нещасних випадків формується на оплату непередбачених витрат, що викликаються тривалими хворобами або смертю членів сім'ї, стійкою втратою їх працездатності, безробіттям, ліквідацією наслідків стихійних лих, пожеж та іншими нещасними випадками. Розмір цього резерву залежить від складу сім'ї, місць роботи, віку та стану здоров'я членів сім'ї, від схильності регіону землетрусів, повеней та іншими стихійними лихами. При визначенні планової величини даного резерву слід мати на увазі ті державні допомоги та інші страхові виплати, які будуть належати родині при зазначених нещасних випадках.
Цільові планові накопичення складаються з короткострокових і довгострокових накопичень, що розрізняються термінами, розмірами і своєю значимістю для сім'ї.
Цільові короткострокові накопичення призначаються для фінансового забезпечення вирішення тактичних завдань сім'ї з придбання нових, додаткових речей та іншим затратам, не включеним в поточні витрати сім'ї, і для яких потрібні значні накопичення коштів протягом терміну, що перевищує період поточного плану.
Цільові довгострокові накопичення призначаються для фінансового забезпечення досягнення стратегічних цілей сім'ї, що вимагають великих довготривалих накопичень протягом декількох років (на покупку автомобіля, дорогої сільськогосподарської та іншої техніки, на придбання або будівництво житла, дачі і т.п.). Розміри і терміни всіх цільових планових накопичень залежать від величини необхідних витрат, що забезпечують досягнення поставленої мети, і від матеріальних можливостей родини.
Планування сімейного бюджету за тривалістю планового періоду можна підрозділити на два види: поточне і перспективне. Поточне планування - це складання сімейного бюджету на майбутні місяць, квартал, півріччя, рік, а перспективне планування - його складання на кілька років.
Для поточного планування, як правило, рекомендується застосування методу калькулювання - прямого підрахунку майбутніх доходів і витрат сім'ї. Для перспективного планування рекомендується застосування факторного методу, який передбачає розрахунок майбутніх доходів і витрат за окремими факторами їх збільшення та зменшення. Факторний метод планування може бути застосований і при поточному плануванні. Факторний метод - менш трудомісткий, але і менш точний, ніж метод калькулювання, при якому всі майбутні доходи і витрати визначаються прямим рахунком за їх конкретних видів.
Планувати сімейний бюджет факторингу методом рекомендується за допомогою форми, де в першій графі вказуються види, фактори збільшення та зменшення доходів і витрат, а також види накопичень. У другій графі проставляються відповідні суми доходів, витрат і планових накопичень базового звітного періоду (місяця, кварталу, півріччя, року), а в наступних графах прогнозовані розрахункові суми аналогічних планових періодів (в тис. або млн. руб.). У першій графі першим рядком записуються "Доходи", а потім йдуть дві групи факторів їх збільшення та зменшення з підсумками по кожній групі чинників. За першому рядку сума всіх доходів планового періоду розраховується шляхом додавання до доходів попереднього періоду підсумкової суми факторів збільшення доходів і вирахування суми факторів зменшення доходів. Аналогічні розрахунки виконуються при плануванні видатків, а накопичення вираховуються різницею між доходами і витратами. Накопичення показуються наростаючим підсумком на кінець планового періоду з їх підрозділом на резерви та цільові накопичення, про які йшлося вище у цій темі. За результатами розрахунків за кожний плановий період проводиться балансування запланованих доходів з витратами і накопиченнями. Якісно складений і обгрунтований плановий бюджет служить найважливішим інструментом прогнозування матеріального стану сім'ї та розробляється нею тактики і стратегії багатогранної життєдіяльності.
В останнє десятиліття у високорозвинених країнах світу широко практикуються розробка і застосування програм для домашніх комп'ютерів, куди за цими програмами щодня вводяться всі дані про доходи та витрати сім'ї, а комп'ютер розносить їх по статтях, групує, аналізує, показуючи все це наочно на графіках і в таблицях. Звертатися з такими програмами в США привчають з дитинства на уроках домоводства. У 1995-1997 роках на російському ринку вже з'явилося 8 подібних програм ціною від 18 до 125 тис. доларів. Слід сподіватися, що в недалекому майбутньому зі зростанням матеріального добробуту українців домашній комп'ютер з'явиться у більшості наших сімей і вони стануть постійними і добрими помічниками в плануванні та обліку сімейних витрат.
Планування сімейного бюджету - це складний творчий процес. Складність полягає не стільки у виконанні необхідних розрахунків, як у пошуку джерел збільшення доходів і шляхів скорочення витрат сім'ї, у виробленні конкретних заходів щодо виконання складеного плану та реалізації домохозяйственних і фінансових можливостей родини. При складанні та реалізації планового бюджету, як і при інших найважливіших господарських сімейних справах, велике значення має активне економічне мислення виконавців цих справ. Економічне мислення повинно бути спрямоване на порівняння витрат з результатами, на пошук економного та ефективного використання наявних ресурсів та їх вміле примноження. Економічне мислення виробляється в процесі економічного навчання, а головне - при поєднанні цього навчання з практичними розрахунками та діями, спрямованими на реалізацію отриманих знань і набутих навичок. Тому слід все більше і більше довіряти виконання складних розрахунків і відповідальних господарських і фінансових доручень.
Планування сімейного бюджету - одна з насущних проблем нашого життя. Хтось її ігнорує, вважаючи за краще думати про поточний момент, а не про перспективу. Інші намагаються якось упорядкувати цю сферу, але потім закидають роботу, яка повинна бути щоденною. Деякі ставлять цю область на математичну основу. Нижче наводиться структура аналізу дослідження сімейного бюджету за 3 роки.
Аналіз проводиться, виходячи з таких припущень:
· Проїзд до місця роботи і назад на вахті, що істотно зменшує витрати на транспорт (робить істотний вплив)
· Деяка допомога батьків (покупками) (надає невеликий вплив)
· Враховуються регулярні покупки і не враховуються одноразові (напр., телевізор, відеомагнітофон, комп'ютер тощо)
· Купівлі здійснювалися в основному на продуктових і оптових ринках, де ціни нижчі, ніж у магазинах
Доходи - сукупність грошових і натуральних засобів, отриманих або вироблених за певний період. У даному випадку аналізується наявний дохід - номінальний дохід за вирахуванням податків, що включає в себе в тому числі соціальні виплати. До боргових зобов'язань відносяться повернення боргів (мені) і взяття в борг. Побічні доходи - дрібний заробіток на стороні.
До регулярних витрат відносяться неминучі витрати домогосподарства, без яких неможлива нормальна життя - продукти харчування та одяг, транспорт і медикаменти, квартплата ... До боргових зобов'язань відносяться обслуговування боргів і віддача грошей у борг. Структура таких витрат наступна:
У частині витрат на дитячий сад дані дещо некоректні, тому що такі витрати виникли лише з середини 2000 року.
У вигляді кругових діаграм середню структуру доходів і витрат можна представити наступним чином:
Крім регулярних витрат можливі й нерегулярні (епізодичні) витрати - покупка меблів, побутової техніки та електроніки. Крім цього, існує потреба у культурному житті, інститути громадянського суспільства, книгах, хобі, розваги і т.п. Ще одне застосування цих засобів, відповідно до функцій грошей - нагромадження капіталу. Частка коштів, що залишаються на ці цілі, у відсотках від річного доходу, показана на наступному графіку:
Планування сімейного бюджету на черговий календарний рік має включати аналіз наступних питань:
· Аналіз виконання плану минулого року. Які статті і чому перевитрачено (заощаджені)? На скільки відсотків? Тимчасові це зміни чи тенденція?
· Планування доходів та витрат на наступний рік з урахуванням індексу інфляції. Відсоток річної інфляції закладають до державного бюджету. До речі, на 2002 рік інфляція закладена у розмірі 13%.
· На деякі товари, наприклад харчові продукти, ціни піддаються сезонним коливанням, і вибираючи момент для покупки, можна істотно зменшити і навіть звести до нуля вплив інфляції.
· Брати до уваги майбутні зміни в умовах життя, наприклад, перехід на іншу роботу, внаслідок чого можуть зрости або скоротитися витрати на транспорт. Аналізувати причинно-наслідкові зв'язки.
· Зазвичай заздалегідь відомо, як зростуть тарифи на комунальні послуги. Ця інформація також може бути корисна при розробці сімейного бюджету.
· Враховувати вплив зміни митних мит. Наприклад, з початку 2001 року через їх підвищення імпортовані промислові товари подорожчали в середньому на 20%.
· Прагнення до відсутності боргових зобов'язань в обидві сторони, але якщо без них не можна обійтися, то по ідеї суми боргових зобов'язань по обидва боки Вашого балансу повинні бути рівні, якщо тільки борги не переходять на наступний рік.
Планування сімейного бюджету легше здійснювати, маючи на руках результати хоча б одного року для аналізу. [8] *
* Інформацію з цього розділу взята з мережі Internet:
Інтернет ресурс МАО - каталог домашніх ресурсів
[Економіка сімейний бюджет за 2000-2001 рр.] http://mao.datacom.ru/index.htm
5. Висновок.
Бюджет і господарство сім'ї обумовлюється тим, що від того, як складається економічне життя сім'ї, багато в чому залежить сімейне благополуччя. Побутова невлаштованість не сприяє підтримці "теплого домашнього вогнища" [1]. У кожній сім'ї є постійні статті витрат, таким чином, їх необхідно передбачати і здійснювати планування. Контроль і облік в різній мірі і різних формах існують практично у всіх сім'ях. Вони допомагають у веденні домашнього господарства, надаючи впевненість, що гроші "пішли за призначенням". З цього роблю висновок, що для молодят першочергове завдання - це формування свого стилю економічного життя. Якщо при плануванні витрат обом подружжю разом вдається виробити єдину лінію, з цього випливає, що зменшиться кількість внутрішньосімейних конфліктів. Від стилю життя сім'ї і пристрастей її членів, безумовно, буде залежати багато чого. При цьому потрібні елементарні навички господарювання.
Чим справедливіше організовано в сім'ї розподіл обов'язків, чим більш творчо ставляться члени сім'ї до своїх обов'язків, тим більше перспектив у долі шлюбу. Господарські боку побуту набувають забарвлення високої педагогіки та істинного виховання почуттів. До цього слід ставитися з усе серйозністю з огляду на те, щоб не втратити здатність ніжно і віддано піклуватися про інших. Це якість вирощується в сім'ї.
5. Список використаної літератури:
1. Чернов А. Ю. Особисті фінанси. Доходи і витрати сімейного бюджету. - М.: Перспектива, 1995. - 176 с.
2. Навчальний курс "Економіка сім'ї" розроблений кандидатом економічних наук, доцентом І. Боровкова. Розділ 3. Сімейний бюджет. Тема 12. Планування сімейного бюджету
3. Жеребін В. М., Романов А. Н. Економіка домашніх господарств. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1998. - 231 с.
4. Журнал "Питання економіки" (№ 1 за 1999 р.)
5. Журнал "Суспільство і економіка" (№ 34 за 2000 р.)
6. Журнал "ЕКО" (№ 6 за 2000 р.)
7. Методичний посібник «Формування бюджету сім'ї в електронних таблицях» (Хабаровськ 1998 р.)
8. Інтернет ресурс МАО - каталог домашніх ресурсів
[Економіка. Сімейний бюджет за 2000-2001 рр.]
http://mao.datacom.ru/index.htm