Зміст
Введення
1. Теоретичні основи банкрутства підприємств
1.1 Поняття банкрутства підприємств
1.1.1 Історична довідка
1.2 Причини банкрутства підприємств
1.3 Процедура банкрутства
2. Антикризове управління підприємством
2.1 Правове регулювання банкрутства
2.2 План фінансового оздоравленія неплатоспроможного підприємства
3. Статистика банкрутств у Росії за останні роки
Висновок
Список використаної літератури
Додаток
Введення
У сучасних умовах таке поняття як «банкрутство підприємств» зустрічається досить часто. Це пов'язано з активною реформаторською діяльністю держави у сфері економіки, високим ступенем конкурентної боротьби і підвищеною концентрацією ринку. Тому дуже важливо знати, що таке банкрутство і які його основні ознаки.
Інститут банкрутства робить сильний вплив на стимули економічних агентів - дебіторів і кредиторів, що в свою чергу позначається на діяльності всієї економіки. Це один з найважливіших елементів ринкової економіки, який повинен стимулювати менеджмент підприємства до ефективної роботи, забезпечувати реалізацію інтересів кредиторів, власників, держави, сприяти витісненню неефективних структур та підвищення конкуренції. Основні риси інституту банкрутства задаються чинним законодавством про неспроможність і склалася в країні інституційної структурою [12].
Банкрутство як механізм оздоровлення економіки давно вже стало одним з основних інструментів західного ринку. Банкрутство, безумовно, радикальний захід. Це остання можливість зберегти те чи інше підприємство від остаточного розвалу завдяки передачі управління неплатоспроможним підприємством від неефективного власника більш ефективного.
З моєї точки зору, проблема банкрутств багатьох існуючих підприємств різних галузей господарства і сфер діяльності стає досить актуальною на даний момент часу. Сотні банків та інших фінансових компаній, тисячі виробничих і комерційних фірм, особливо малих і середніх, вже припинили своє існування. Багато ж підприємства знаходяться на межі банкрутства, і тому існує необхідність в антикризовому управлінні.
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ БАНКРУТСТВА ПІДПРИЄМСТВ
1.1 Поняття банкрутства підприємств
Неспроможність (банкрутство) - визнана арбітражним судом або оголошена боржником нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів (далі - банкрутство) [4, 5]. Процес банкрутства в Росії регулюється Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство)» від 26 жовтня 2002 р. Зовнішні ознаками неспроможності (банкрутства) є нездатність підприємства платити по боргах, якщо відповідні грошові зобов'язання чи обов'язок не виконані їм у протягом трьох місяців з дати, коли вони повинні були бути виконані. Розмір грошових зобов'язань або обов'язків зі сплати обов'язкових платежів повинен становити не менше 100 тис. руб. [8; 490]. Неспроможність (банкрутство) в залежності від умов може бути:
1) непередбаченої - таке банкрутство виникає внаслідок гострої кризової ситуації на підприємстві, викликаної різними обставинами: стихійними лихами, політичною нестабільністю в країні, банкрутство боржників, погіршення загальної економічної ситуації і т. д. У подібних випадках держава, як правило, має приходити на допомогу підприємству з подолання кризи;
2) помилковою - її ще можна назвати «викликаної». Боржники вдаються до приховування власного майна і коштів з метою уникнення сплати боргів кредиторам. Такі дії передбачають кримінальну відповідальність;
3) необережної - настає внаслідок неефективної і нераціональної діяльності, а також здійснення різних ризикованих операцій. Найбільш поширений вид банкрутства. Його особливістю є те, що наступає не відразу, а поступово, тобто існує можливість для його передбачення та прогнозування. Для цього необхідно регулярно здійснювати аналіз стану підприємства, в першу чергу фінансового. [2; 30]
1.1.1 Історична довідка
Перший банкрутському статут з'явився в Англії в 1825 р. при Георге IV. Цей акт розширив кількість суб'єктів, які мають право заявляти про банкрутство, віднісши до них боржника; допустив укладення мирової угоди більшістю 9 / 10 кредиторів за сумою вимог.
Конкурсний статут 1849 надав право боржника заявити про своє банкрутство тільки одночасно з обіцянкою негайної сплати 25% боргу. Значно посилювався контроль суду над конкурсними процедурами.
У 1883 р. вступив в силу Конкурсний статут, що усунула деякі недоліки попередніх актів, але не позбавлений недоліків власних. Основними ідеями цього статуту були: надання пільг нещасному боржника; надання права керування майном боржника не кредиторам, а адміністративним органам. Статут 1883 зняв всі обмеження для боржника, який бажає оголосити про своє банкрутство, і заборонив порушувати конкурс суду [9, 12].
Перші закони, що регулюють конкурсні відносини, в Росії з'явилися набагато пізніше, ніж в інших європейських країнах. Найбільш інтенсивно інститут банкрутства починає розвиватися з XVIII ст., Що пов'язано із зростанням капіталістичних відносин після реформ Петра I.
До 1740 р. було складено кілька проектів Статуту про банкрутів, один з яких - Проект Президента комерц-колегії барона Менгден, прийнятий і остаточно затверджений 15 грудня 1740 [9; 13].
У 1832 р. в Росії був прийнятий Статут про торгової неспроможності, який діяв до 1917 р. Цей Статут складався з дев'яти розділів, що включають 138 статей, вводився в дію без зворотної сили і застосовувався лише до випадків неспроможності осіб, які здійснюють торгівлю [9, 15 ].
Редакція закону про банкрутство, в умовах ринкових відносин, була прийнята в 1992 році. Документ був схвалений практично безперешкодно, оскільки основним завданням законодавців було хоч якось регламентувати постійно зростаюча кількість банкрутств. Намагаючись врахувати проблеми і недоліки, виявлені в результаті застосування першої редакції, депутати в 1998 році розробили наступну редакцію закону. Однак і вона не змогла захистити підприємства від банкрутства і пов'язаних з ним порушень. До того моменту арбітражні керуючі стали головними винуватцями незаконного переділу власності. Вони фактично були залежні від думки і побажань кредиторів. У свою чергу, власники підприємств-банкрутів були присутні в процесі лише формально, не маючи можливості відстоювати свої інтереси. Таким чином, у банкрутстві брало участь лише три сторони - кредитор організації, арбітражний керуючий і суд. Насправді ж виходило, що майно компанії-боржника цілком діставалося кредиторам. Для економіки таке становище було вкрай негативним, оскільки багато з підприємств банкрутували навмисно. У результаті в 2000-2001 роках перед депутатами виникла необхідність прийняти новий Закон - від 26 жовтня 2002 р. «Про неспроможність (банкрутство)» № 127-ФЗ. Його концепція була створена на основі уважного вивчення технології та процедури захоплення бізнесу. У законі з'явилися 4 новели, які дозволили суттєво змінити ставлення до банкрутства і зрушили статистику в бік зменшення кількості порушень. При тому, новий механізм змусив арбітражних керуючих враховувати в процесі банкрутства і інтереси боржника. Цей закон є чинним і до цього дня. [13]
1.2 Причини банкрутства підприємств
Причини банкрутства підприємств (організацій) можуть бути найрізноманітнішими. В цілому їх можна розділити на дві групи: 1) зовнішні, які практично дуже важко (іноді неможливо) врахувати; 2) внутрішні, безпосередньо залежні від форм, методів та організації роботи на самому підприємстві. Результатом одночасного впливу всіх чинників є настало банкрутство суб'єкта господарювання.
Зовнішні фактори можуть бути міжнародними та національними. Міжнародні фактори формуються під впливом динаміки загальноекономічних показників розвитку провідних країн, стану світової фінансової системи, стабільності міжнародної торгівлі, митної політики, рівня міжнародної конкуренції, руху міжнародного капіталу та ін
Аналіз зарубіжної практики свідчить, що в країнах з розвиненою економікою та усталеною політичною системою, як правило, одна третина банкрутств пояснюється зовнішніми, а дві третини - внутрішніми причинами. [11; 585-586]
Наслідки негативного впливу тих чи інших факторів можна передбачати, а отже своєчасно прийняти відповідні заходи до їх усунення або ослаблення, якщо постійно відслідковувати ознаки можливого погіршення фінансового стану підприємства. Ці ознаки, зрозуміло, не мають абсолютної сили і повинні розглядатися в сукупності з іншими показниками господарської діяльності. Вони є приводом до ретельного дослідження фінансового стану як з боку керівників і акціонерів, так і замовників і кредиторів. Джерелом інформації для подібної діагностики може служити офіційна бухгалтерська звітність, особливо якщо її зіставити з даними за кілька звітних періодів.
Одним з явних насторожуючих ознак погіршення фінансової спроможності можуть бути зміни у статтях балансу як з боку пасиву, так і активу, збільшення або зменшення балансових сум, взагалі різкі зміни в структурі балансу. [10; 618]
1.3 Процедура банкрутства
Говорячи про порядок встановлення банкрутства важливо підкреслити наступне. Саме оголошення юридичної особи неспроможним є простою процедурою, яка зазвичай відбувається після суду. Проте їй передує досить складна робота, в якій є свої обов'язкові умови: це обов'язкова наявність як мінімум двох сторін процесу (боржника і кредитора), наявність самого факту банкрутства (неспроможності) і визнання арбітражним судом або ж кредиторами підприємства банкрутом.
Закон не передбачає обов'язкову ліквідацію підприємства після встановлення факту банкрутства.
Справи про неспроможність (банкрутство) підприємства розглядаються арбітражним судом за місцем фактичного знаходження підприємства-боржника, зазначеному в установчих документах.
Розгляд справ здійснюється арбітражним судом в порядку, встановленим цим чинним законом. Якщо ж існують питання, які не врегульовані цим законом, то вони вирішуються відповідно до арбітражним процесуальним кодексом Російської Федерації. [2, 31]
Звернення до арбітражного суду можливе в тому випадку, якщо вимоги до боржника в загальному складають не менше 500 мінімальних розмірів оплати праці. Говорити про суму вимог кредиторів можна в тому випадку, якщо саме підприємство-боржник звертається до арбітражного суду, оскільки тільки в нього є вся інформація про всі контакти з кредиторами і про суму заборгованості в сукупності.
Справді, у банкрутстві бере участь досить велика кількість осіб:
1) боржник;
2) арбітражний керуючий - він призначається арбітражним судом з метою проведення процедур банкрутства;
3) кредитори;
4) учасники ради кредиторів з правом голосу;
5) уповноважені за вимогами по обов'язкових платежах;
6) прокурор;
7) державні органи;
8) інші особи, які передбачені у Федеральному законі.
Отже, порушення процесу про банкрутство в арбітражному суді відбувається на підставі заяви (боржника, кредитора). У законі прописано порядок подачі цих заяв. Заява боржника подається на підставі рішення власника підприємства, уповноважених органів чи керівних органів підприємства, які вправі приймати таке рішення внаслідок установчих документів.
Заява повинна містити всі необхідні дані, передбачені кодексом Російської Федерації, і, крім цього, суму вимог, яке підприємство не має можливості задовольнити, дані про форму і суб'єкт власності та ін Копія заяви надсилається кредиторам. До заяви боржника також додаються список його кредиторів і боржників з трактуванням їх дебіторської та кредиторської заборгованості, бухгалтерський баланс або інші бухгалтерські документи.
Якщо ж протягом 15 днів після подачі заяви він не буде представлений, його складання здійснюється шляхом призначення арбітражним судом незалежного експерта (аудиту), який проведе його за рахунок коштів підприємства-боржника. [2, 32]
Процедури банкрутства відповідно до п.1 ст.27 Закону, при розгляді справи про банкрутство боржника - юридичної особи застосовуються такі процедури банкрутства:
- Спостереження;
- Фінансове оздоровлення;
- Зовнішнє управління;
- Конкурсне виробництво;
- Мирова угода. [1; 46]
2. АНТИКРИЗОВА УПРАВЛІННЯ
Антикризове управління - це управління, в якому поставлено певним чином передбачення небезпеки кризи, аналіз його симптомів, заходів для зниження негативних наслідків кризи і використання його факторів для подальшого розвитку.
Цілями антикризового управління є запобігання кризових режимів роботи і розробка заходів щодо організації діяльності в цих режимах.
Стратегія являє собою модель дій, необхідних для досягнення поставлених цілей на основі координації та розподілу ресурсів компанії. Вона визначається ключовими економічними цілями і в свою чергу визначає ринкову нішу, дозволяє створити інфраструктуру, адаптувати підприємство до зовнішнього середовища і забезпечити внутрішню координацію. [7; 197]
Поява та широке розповсюдження терміну "антикризове управління" в Росії слід віднести до середини дев'яностих років. Незважаючи на відносну новизну проблем антикризового управління, можна виділити значну групу вітчизняних дослідників, які займаються даною проблематикою: Іванов, Айвазян, Кириченко, Градов, Синягин, Бєляєв, Кошкін, Уткін, Коротков і ін 3а кордоном питання антикризового управління також висвітлюються широкою групою дослідників: Паттерсон, Мітрофф, Сімур, Хол, Стівенс, Кон, Еспер, Вудхауз, Уоллес, Хамфріс, Хед, Уілсон, Дункан, Курзбард, Сіомкос, Махоні, Ко, Чені, Лістер, Блекберн, Рістіч, Аугустін, Бростофф, Тебек та ін Проте і зараз, після виходу значної кількості публікацій з даної тематики, термін "антикризове управління" в Росії ще не отримав однозначного тлумачення. [1; 67]
Так Стівенс відзначає, що антикризове управління лежить швидше в області "відносин", а не реальних процедур [Stevens, Michael. Crisis, What Crisis? / / Marketing, Aug 27, 1992, p. 26-27].
Лаконічне визначення антикризового управління дає Паттерсон: антикризове управління - це програма дій, які повинні бути зроблені негайно при настанні негативної ситуації [Patterson, Bill. Crises impact on reputation management / / Public Relations Journal, Nov 1993, v49n11, p. 48,47].
Мітрофф визначає антикризове управління як послідовну взаємозалежну оцінку різних видів криз і сил, які можуть представляти загрозу для компанії [Mitroff, Ian I. Crisis management and environmentalism: A natural fit / / California Management Review Winter 1994, v36n2, p. 101-113].
Звичайно, не можна не погодитися з вище описаними догмами, але з моєї точки зору, реальніше всіх оцінюють ситуацію, що склалася Айвазян і Кириченко, які цілком справедливо відзначають, що "антикризове управління стало одним із самих популярних термінів в діловому житті Росії. Проте його зміст розпливчасто. У літературі не фіксуються ознаки відмінності антикризового та звичайного управління. Увага, як правило, акцентують не на «лікуванні» кризи, а на заходи щодо його недопущення. Оскільки на досягнення цієї мети спрямована вся управлінська теорія і практика, особливого змісту антикризового управління не зрозуміло. Створюється враження, що єдиним обгрунтуванням існування терміна є урядові постанови, які створили інститут антикризових управляючих: антикризове управління - це те, чим займаються антикризові керуючі ". [1; 68]
Введення
1. Теоретичні основи банкрутства підприємств
1.1 Поняття банкрутства підприємств
1.1.1 Історична довідка
1.2 Причини банкрутства підприємств
1.3 Процедура банкрутства
2. Антикризове управління підприємством
2.1 Правове регулювання банкрутства
2.2 План фінансового оздоравленія неплатоспроможного підприємства
3. Статистика банкрутств у Росії за останні роки
Висновок
Список використаної літератури
Додаток
Введення
У сучасних умовах таке поняття як «банкрутство підприємств» зустрічається досить часто. Це пов'язано з активною реформаторською діяльністю держави у сфері економіки, високим ступенем конкурентної боротьби і підвищеною концентрацією ринку. Тому дуже важливо знати, що таке банкрутство і які його основні ознаки.
Інститут банкрутства робить сильний вплив на стимули економічних агентів - дебіторів і кредиторів, що в свою чергу позначається на діяльності всієї економіки. Це один з найважливіших елементів ринкової економіки, який повинен стимулювати менеджмент підприємства до ефективної роботи, забезпечувати реалізацію інтересів кредиторів, власників, держави, сприяти витісненню неефективних структур та підвищення конкуренції. Основні риси інституту банкрутства задаються чинним законодавством про неспроможність і склалася в країні інституційної структурою [12].
Банкрутство як механізм оздоровлення економіки давно вже стало одним з основних інструментів західного ринку. Банкрутство, безумовно, радикальний захід. Це остання можливість зберегти те чи інше підприємство від остаточного розвалу завдяки передачі управління неплатоспроможним підприємством від неефективного власника більш ефективного.
З моєї точки зору, проблема банкрутств багатьох існуючих підприємств різних галузей господарства і сфер діяльності стає досить актуальною на даний момент часу. Сотні банків та інших фінансових компаній, тисячі виробничих і комерційних фірм, особливо малих і середніх, вже припинили своє існування. Багато ж підприємства знаходяться на межі банкрутства, і тому існує необхідність в антикризовому управлінні.
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ БАНКРУТСТВА ПІДПРИЄМСТВ
1.1 Поняття банкрутства підприємств
Неспроможність (банкрутство) - визнана арбітражним судом або оголошена боржником нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів (далі - банкрутство) [4, 5]. Процес банкрутства в Росії регулюється Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство)» від 26 жовтня 2002 р. Зовнішні ознаками неспроможності (банкрутства) є нездатність підприємства платити по боргах, якщо відповідні грошові зобов'язання чи обов'язок не виконані їм у протягом трьох місяців з дати, коли вони повинні були бути виконані. Розмір грошових зобов'язань або обов'язків зі сплати обов'язкових платежів повинен становити не менше 100 тис. руб. [8; 490]. Неспроможність (банкрутство) в залежності від умов може бути:
1) непередбаченої - таке банкрутство виникає внаслідок гострої кризової ситуації на підприємстві, викликаної різними обставинами: стихійними лихами, політичною нестабільністю в країні, банкрутство боржників, погіршення загальної економічної ситуації і т. д. У подібних випадках держава, як правило, має приходити на допомогу підприємству з подолання кризи;
2) помилковою - її ще можна назвати «викликаної». Боржники вдаються до приховування власного майна і коштів з метою уникнення сплати боргів кредиторам. Такі дії передбачають кримінальну відповідальність;
3) необережної - настає внаслідок неефективної і нераціональної діяльності, а також здійснення різних ризикованих операцій. Найбільш поширений вид банкрутства. Його особливістю є те, що наступає не відразу, а поступово, тобто існує можливість для його передбачення та прогнозування. Для цього необхідно регулярно здійснювати аналіз стану підприємства, в першу чергу фінансового. [2; 30]
1.1.1 Історична довідка
Перший банкрутському статут з'явився в Англії в 1825 р. при Георге IV. Цей акт розширив кількість суб'єктів, які мають право заявляти про банкрутство, віднісши до них боржника; допустив укладення мирової угоди більшістю 9 / 10 кредиторів за сумою вимог.
Конкурсний статут 1849 надав право боржника заявити про своє банкрутство тільки одночасно з обіцянкою негайної сплати 25% боргу. Значно посилювався контроль суду над конкурсними процедурами.
У 1883 р. вступив в силу Конкурсний статут, що усунула деякі недоліки попередніх актів, але не позбавлений недоліків власних. Основними ідеями цього статуту були: надання пільг нещасному боржника; надання права керування майном боржника не кредиторам, а адміністративним органам. Статут 1883 зняв всі обмеження для боржника, який бажає оголосити про своє банкрутство, і заборонив порушувати конкурс суду [9, 12].
Перші закони, що регулюють конкурсні відносини, в Росії з'явилися набагато пізніше, ніж в інших європейських країнах. Найбільш інтенсивно інститут банкрутства починає розвиватися з XVIII ст., Що пов'язано із зростанням капіталістичних відносин після реформ Петра I.
До 1740 р. було складено кілька проектів Статуту про банкрутів, один з яких - Проект Президента комерц-колегії барона Менгден, прийнятий і остаточно затверджений 15 грудня 1740 [9; 13].
У 1832 р. в Росії був прийнятий Статут про торгової неспроможності, який діяв до 1917 р. Цей Статут складався з дев'яти розділів, що включають 138 статей, вводився в дію без зворотної сили і застосовувався лише до випадків неспроможності осіб, які здійснюють торгівлю [9, 15 ].
Редакція закону про банкрутство, в умовах ринкових відносин, була прийнята в 1992 році. Документ був схвалений практично безперешкодно, оскільки основним завданням законодавців було хоч якось регламентувати постійно зростаюча кількість банкрутств. Намагаючись врахувати проблеми і недоліки, виявлені в результаті застосування першої редакції, депутати в 1998 році розробили наступну редакцію закону. Однак і вона не змогла захистити підприємства від банкрутства і пов'язаних з ним порушень. До того моменту арбітражні керуючі стали головними винуватцями незаконного переділу власності. Вони фактично були залежні від думки і побажань кредиторів. У свою чергу, власники підприємств-банкрутів були присутні в процесі лише формально, не маючи можливості відстоювати свої інтереси. Таким чином, у банкрутстві брало участь лише три сторони - кредитор організації, арбітражний керуючий і суд. Насправді ж виходило, що майно компанії-боржника цілком діставалося кредиторам. Для економіки таке становище було вкрай негативним, оскільки багато з підприємств банкрутували навмисно. У результаті в 2000-2001 роках перед депутатами виникла необхідність прийняти новий Закон - від 26 жовтня 2002 р. «Про неспроможність (банкрутство)» № 127-ФЗ. Його концепція була створена на основі уважного вивчення технології та процедури захоплення бізнесу. У законі з'явилися 4 новели, які дозволили суттєво змінити ставлення до банкрутства і зрушили статистику в бік зменшення кількості порушень. При тому, новий механізм змусив арбітражних керуючих враховувати в процесі банкрутства і інтереси боржника. Цей закон є чинним і до цього дня. [13]
1.2 Причини банкрутства підприємств
Причини банкрутства підприємств (організацій) можуть бути найрізноманітнішими. В цілому їх можна розділити на дві групи: 1) зовнішні, які практично дуже важко (іноді неможливо) врахувати; 2) внутрішні, безпосередньо залежні від форм, методів та організації роботи на самому підприємстві. Результатом одночасного впливу всіх чинників є настало банкрутство суб'єкта господарювання.
Зовнішні фактори можуть бути міжнародними та національними. Міжнародні фактори формуються під впливом динаміки загальноекономічних показників розвитку провідних країн, стану світової фінансової системи, стабільності міжнародної торгівлі, митної політики, рівня міжнародної конкуренції, руху міжнародного капіталу та ін
Аналіз зарубіжної практики свідчить, що в країнах з розвиненою економікою та усталеною політичною системою, як правило, одна третина банкрутств пояснюється зовнішніми, а дві третини - внутрішніми причинами. [11; 585-586]
Наслідки негативного впливу тих чи інших факторів можна передбачати, а отже своєчасно прийняти відповідні заходи до їх усунення або ослаблення, якщо постійно відслідковувати ознаки можливого погіршення фінансового стану підприємства. Ці ознаки, зрозуміло, не мають абсолютної сили і повинні розглядатися в сукупності з іншими показниками господарської діяльності. Вони є приводом до ретельного дослідження фінансового стану як з боку керівників і акціонерів, так і замовників і кредиторів. Джерелом інформації для подібної діагностики може служити офіційна бухгалтерська звітність, особливо якщо її зіставити з даними за кілька звітних періодів.
Одним з явних насторожуючих ознак погіршення фінансової спроможності можуть бути зміни у статтях балансу як з боку пасиву, так і активу, збільшення або зменшення балансових сум, взагалі різкі зміни в структурі балансу. [10; 618]
1.3 Процедура банкрутства
Говорячи про порядок встановлення банкрутства важливо підкреслити наступне. Саме оголошення юридичної особи неспроможним є простою процедурою, яка зазвичай відбувається після суду. Проте їй передує досить складна робота, в якій є свої обов'язкові умови: це обов'язкова наявність як мінімум двох сторін процесу (боржника і кредитора), наявність самого факту банкрутства (неспроможності) і визнання арбітражним судом або ж кредиторами підприємства банкрутом.
Закон не передбачає обов'язкову ліквідацію підприємства після встановлення факту банкрутства.
Справи про неспроможність (банкрутство) підприємства розглядаються арбітражним судом за місцем фактичного знаходження підприємства-боржника, зазначеному в установчих документах.
Розгляд справ здійснюється арбітражним судом в порядку, встановленим цим чинним законом. Якщо ж існують питання, які не врегульовані цим законом, то вони вирішуються відповідно до арбітражним процесуальним кодексом Російської Федерації. [2, 31]
Звернення до арбітражного суду можливе в тому випадку, якщо вимоги до боржника в загальному складають не менше 500 мінімальних розмірів оплати праці. Говорити про суму вимог кредиторів можна в тому випадку, якщо саме підприємство-боржник звертається до арбітражного суду, оскільки тільки в нього є вся інформація про всі контакти з кредиторами і про суму заборгованості в сукупності.
Справді, у банкрутстві бере участь досить велика кількість осіб:
1) боржник;
2) арбітражний керуючий - він призначається арбітражним судом з метою проведення процедур банкрутства;
3) кредитори;
4) учасники ради кредиторів з правом голосу;
5) уповноважені за вимогами по обов'язкових платежах;
6) прокурор;
7) державні органи;
8) інші особи, які передбачені у Федеральному законі.
Отже, порушення процесу про банкрутство в арбітражному суді відбувається на підставі заяви (боржника, кредитора). У законі прописано порядок подачі цих заяв. Заява боржника подається на підставі рішення власника підприємства, уповноважених органів чи керівних органів підприємства, які вправі приймати таке рішення внаслідок установчих документів.
Заява повинна містити всі необхідні дані, передбачені кодексом Російської Федерації, і, крім цього, суму вимог, яке підприємство не має можливості задовольнити, дані про форму і суб'єкт власності та ін Копія заяви надсилається кредиторам. До заяви боржника також додаються список його кредиторів і боржників з трактуванням їх дебіторської та кредиторської заборгованості, бухгалтерський баланс або інші бухгалтерські документи.
Якщо ж протягом 15 днів після подачі заяви він не буде представлений, його складання здійснюється шляхом призначення арбітражним судом незалежного експерта (аудиту), який проведе його за рахунок коштів підприємства-боржника. [2, 32]
Процедури банкрутства відповідно до п.1 ст.27 Закону, при розгляді справи про банкрутство боржника - юридичної особи застосовуються такі процедури банкрутства:
- Спостереження;
- Фінансове оздоровлення;
- Зовнішнє управління;
- Конкурсне виробництво;
- Мирова угода. [1; 46]
2. АНТИКРИЗОВА УПРАВЛІННЯ
Антикризове управління - це управління, в якому поставлено певним чином передбачення небезпеки кризи, аналіз його симптомів, заходів для зниження негативних наслідків кризи і використання його факторів для подальшого розвитку.
Цілями антикризового управління є запобігання кризових режимів роботи і розробка заходів щодо організації діяльності в цих режимах.
Стратегія являє собою модель дій, необхідних для досягнення поставлених цілей на основі координації та розподілу ресурсів компанії. Вона визначається ключовими економічними цілями і в свою чергу визначає ринкову нішу, дозволяє створити інфраструктуру, адаптувати підприємство до зовнішнього середовища і забезпечити внутрішню координацію. [7; 197]
Поява та широке розповсюдження терміну "антикризове управління" в Росії слід віднести до середини дев'яностих років. Незважаючи на відносну новизну проблем антикризового управління, можна виділити значну групу вітчизняних дослідників, які займаються даною проблематикою: Іванов, Айвазян, Кириченко, Градов, Синягин, Бєляєв, Кошкін, Уткін, Коротков і ін 3а кордоном питання антикризового управління також висвітлюються широкою групою дослідників: Паттерсон, Мітрофф, Сімур, Хол, Стівенс, Кон, Еспер, Вудхауз, Уоллес, Хамфріс, Хед, Уілсон, Дункан, Курзбард, Сіомкос, Махоні, Ко, Чені, Лістер, Блекберн, Рістіч, Аугустін, Бростофф, Тебек та ін Проте і зараз, після виходу значної кількості публікацій з даної тематики, термін "антикризове управління" в Росії ще не отримав однозначного тлумачення. [1; 67]
Так Стівенс відзначає, що антикризове управління лежить швидше в області "відносин", а не реальних процедур [Stevens, Michael. Crisis, What Crisis? / / Marketing, Aug 27, 1992, p. 26-27].
Лаконічне визначення антикризового управління дає Паттерсон: антикризове управління - це програма дій, які повинні бути зроблені негайно при настанні негативної ситуації [Patterson, Bill. Crises impact on reputation management / / Public Relations Journal, Nov 1993, v49n11, p. 48,47].
Мітрофф визначає антикризове управління як послідовну взаємозалежну оцінку різних видів криз і сил, які можуть представляти загрозу для компанії [Mitroff, Ian I. Crisis management and environmentalism: A natural fit / / California Management Review Winter 1994, v36n2, p. 101-113].
Звичайно, не можна не погодитися з вище описаними догмами, але з моєї точки зору, реальніше всіх оцінюють ситуацію, що склалася Айвазян і Кириченко, які цілком справедливо відзначають, що "антикризове управління стало одним із самих популярних термінів в діловому житті Росії. Проте його зміст розпливчасто. У літературі не фіксуються ознаки відмінності антикризового та звичайного управління. Увага, як правило, акцентують не на «лікуванні» кризи, а на заходи щодо його недопущення. Оскільки на досягнення цієї мети спрямована вся управлінська теорія і практика, особливого змісту антикризового управління не зрозуміло. Створюється враження, що єдиним обгрунтуванням існування терміна є урядові постанови, які створили інститут антикризових управляючих: антикризове управління - це те, чим займаються антикризові керуючі ". [1; 68]
2.1 Правове регулювання банкрутства
Спостереження - процедура банкрутства, застосовуваний до боржника з метою забезпечення збереження майна боржника, проведення аналізу фінансового стану боржника, складання реєстру вимог кредиторів і проведення перших зборів кредиторів (ст.2 Закону). [1; 46]
Спостереження вводиться за результатами розгляду арбітражним судом обгрунтованості вимог заявника.
При визначенні арбітражного суду про введення спостереження повинні міститися вказівки на:
- Визнання вимог заявника обгрунтованими і введення спостереження,
- Затвердження тимчасового керуючого,
- Розмір винагороди тимчасового керуючого та джерело його виплати
З моменту винесення арбітражним судом ухвали про введення процедури спостереження складається наступна ситуація:
- Протягом спостереження вимоги кредиторів не задовольняються в індивідуальному порядку, а лише виявляються шляхом їх пред'явлення через збори або комітет кредиторів Це надає боржникові можливість працювати, незважаючи на борги, а також можливість оцінити доцільність продовження його діяльності або доцільність його ліквідації;
- За клопотанням кредитора зупиняється провадження у справах, пов'язаних зі стягненням з боржника грошових коштів У цьому випадку кредитор може пред'явити свої вимоги до боржника в рамках справи про банкрутство;
- Призупиняється виконання виконавчих документів з майнових стягнень, у тому числі знімаються арешти на майно, за винятком виконання виконавчих документів, виданих на підставі судових рішень про стягнення заборгованості по заробітній платі, виплати винагород за авторськими договорами, аліментів, а також про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, та моральної шкоди, що вступили в законну силу до моменту прийняття арбітражним судом заяви про визнання боржника банкрутом Якщо ж такі виконавчі документи прийняті судом після дати прийняття заяви про визнання боржника банкрутом, то їх примусове виконання припиняється і не може здійснюватися до завершення розгляду арбітражним судом справи про банкрутство,
- Забороняється задоволення вимог учасника боржника - юридичної особи про виділ частки (паю) в майні боржника у зв'язку з виходом зі складу його учасників. [3; 70-71]
Фінансове оздоровлення - процедура банкрутства, застосовуваний до боржника з метою відновлення його платоспроможності та погашення заборгованості відповідно до графіка погашення заборгованості (ст.2 Закону). Фінансового оздоровлення присвячена гл.3 Закону. [1, 49]
Наслідки введення фінансового оздоровлення. З дати винесення арбітражним судом ухвали про введення фінансового оздоровлення наступають наступні наслідки:
- Вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та про сплату обов'язкових платежів, термін виконання яких настав на дату введення фінансового оздоровлення, можуть бути пред'явлені до боржника тільки з дотриманням порядку пред'явлення вимог до боржника, встановленого Законом про банкрутство,
- Скасовуються раніше вжиті заходи щодо забезпечення вимог кредиторів;
- Арешти на майно боржника та інші обмеження боржника в частині розпорядження належним йому майном можуть бути накладені виключно в рамках процесу про банкрутство,
- Призупиняється виконання виконавчих документів з майнових стягнень, за винятком виконання виконавчих документів, виданих на підставі вступили в законну силу до дати введення фінансового оздоровлення рішень про стягнення заборгованості по заробітній платі, виплати винагород за авторськими договорами, про витребування майна з чужого незаконного володіння, про відшкодування шкоди, заподіяної життю чи здоров'ю, та відшкодування моральної шкоди;
- Забороняється задоволення вимог засновника (учасника) боржника про виділ частки (паю) в майні боржника у зв'язку з виходом зі складу його засновників (учасників), викуп боржником розміщених акцій або виплата дійсної вартості частки (паю);
- Забороняється виплата дивідендів і інших платежів по емісійних цінних паперів;
- Не допускається припинення грошових зобов'язань боржника шляхом заліку зустрічної однорідної вимоги, якщо при цьому порушується черговість задоволення вимог кредиторів;
- Не нараховуються неустойка (штрафи, пені), що підлягають сплаті відсотки та інші фінансові санкції за невиконання або неналежне виконання грошових зобов'язань та обов'язкових платежів, що виникли до дати введення фінансового оздоровлення. [3; 81-84]
Зовнішнє управління - процедура банкрутства, застосовуваний до боржника з метою відновлення його платоспроможності. [1, 53]
Головна мета зовнішнього управління - фінансове оздоровлення боржника, що досягається за рахунок продажу частини майна боржника, а
також за допомогою організаційних та економічних заходів.
Процедура зовнішнього управління у Законі про банкрутство розглядається в рамках наступних організаційних норм.
Максимальний термін проведення процедури банкрутства «зовнішнє управління» становить 18 місяців (встановлюється тривалістю не більше 12 місяців і може бути продовжений судом на строк не більше 6 місяців). Зовні управління вводиться ухвалою суду і підлягає негайному виконанню.
Винесення арбітражним судом ухвали про введення зовнішнього управління тягне за собою такі наслідки:
- Керівник боржника відсторонюється від посади, управління справами боржника покладається на зовнішнього керуючого (ст. 69 Закону про банкрутство);
- Припиняються повноваження органів управління боржника і власника майна боржника - унітарного підприємства; ці повноваження переходять до зовнішнього керуючому (ст. 69 Закону про банкрутство);
- Органи управління боржника протягом трьох днів з моменту призначення розпорядника майна зобов'язані забезпечити передачу бухгалтерської та іншої документації юридичної особи, печаток і штампів, матеріальних та інших цінностей зовнішньому керуючому (ст. 69 Закону про банкрутство);
- Скасовуються раніше оголошені заходи щодо забезпечення вимог кредиторів (ст. 69 Закону про банкрутство);
- Арешти майна боржника та інші обмеження боржника щодо розпорядження належним йому майном можуть бути накладені виключно в рамках процесу про банкрутство (ст. 69 Закону про банкрутство);
- Вводиться мораторій на задоволення вимог кредиторів за грошовими зобов'язаннями та обов'язкових платежів боржника, строки яких настали до введення зовнішнього управління (ст. 69, п. 1 ст. 70 Закону про банкрутство) (зміст і умови мораторію викладені в п. 1 -5 ст . 70 Закону про банкрутство);
- Після закінчення зовнішнього управління неустойки (штрафи, пені), а також суми завданих збитків, які боржник зобов'язаний сплатити кредиторам за грошовими зобов'язаннями та обов'язкових платежів, можуть бути пред'явлені до сплати в розмірах, що існували на момент введення зовнішнього управління (ст. 69 Закону про банкрутство). [3; 92-93]
Конкурсне виробництво - процедура банкрутства, застосовуваний до боржника, визнаного банкрутом, з метою пропорційного задоволення вимог кредиторів.
Прийняття арбітражним судом рішення про визнання боржника банкрутом тягне за собою відкриття конкурсного виробництва (п.1 ст.124 Закону).
Суд стверджує конкурсного керуючого (діє до завершення конкурсного виробництва). Виконавчі документи, виконання по яких припинилося у відповідності з Законом про, підлягають передачі судовими приставами-виконавцями в порядку, встановленому Федеральним законом «Про виконавче провадження», конкурсному керуючому.
У відповідності зі ст.134 Закону позачергово за рахунок конкурсної маси погашаються наступні поточні зобов'язання:
- Судові витрати боржника, у тому числі витрати на опублікування повідомлень;
- Витрати, пов'язані з виплатою винагороди арбітражному керуючому, реєстроутримувачу;
- Поточні комунальні та експлуатаційні платежі, необхідні для здійснення діяльності боржника і ін
Черговість задоволення вимог кредиторів за поточними грошовим зобов'язанням боржника, зазначеним у пункті 1 цієї статті, визначається відповідно до ст. 855 Цивільного кодексу Російської Федерації.
Згідно ст.149 Закону, після розгляду арбітражним судом звіту конкурсного керуючого про результати проведення конкурсного виробництва арбітражний суд виносить ухвалу про завершення конкурсного виробництва, а у разі погашення вимог кредиторів-визначення про припинення провадження у справі про банкрутство. [1; 56]
Мирова угода являє собою угоду сторін про припинення судового спору на основі взаємних поступок. Його суть полягає у закінченні процесу шляхом мирного врегулювання спору, т е досягнення визначеності у відносинах між сторонами на основі вільного волевиявлення самих сторін
Боржник і кредитори вправі укласти мирову угоду на будь-якій стадії розгляду арбітражним судом справи про банкрутство, в тому числі і після відкриття конкурсного виробництва
Сторонами мирової угоди є боржник і конкурсні кредитори. Допускається участь у мировій угоді третіх осіб (наприклад, поручителя), які беруть на себе права та обов'язки, передбачені мировою угодою,
Рішення про укладення мирової угоди від імені конкурсних кредиторів приймається зборами кредиторів більшістю голосів від загального числа конкурсних кредиторів та уповноважених органів відповідно до реєстру вимог і вважається прийнятим за умови, якщо за нього проголосували всі кредитори за зобов'язаннями, забезпеченими заставою майна боржника,
Рішення про укладення мирової угоди з боку боржника приймається громадянином-боржником або керівником боржника (в період спостереження), зовнішнім керуючим (під час зовнішнього управління) або конкурсним керуючим (під час конкурсного виробництва). [1; 116-117]
Існує і такий вид реорганізаційних процедур, як досудова санація. Її суть полягає в наданні підприємству боржнику фінансової допомоги в тому розмірі, який буде необхідний для погашення грошових зобов'язань і платежів, відновлення платоспроможності підприємства. Закон передбачає можливість проведення досудової санації за рахунок федерального, місцевого бюджетів або державних позабюджетних фондів. Для того щоб це положення було здійснено, необхідна наявність двох умов:
1) передбачення видатків на ці цілі у відповідних бюджетах;
2) умови проведення санації повинні бути розглянуті у Федеральному Законі про Федеральний бюджет.
Процедура санації проводиться в наступних випадках.
1. Підприємство знаходиться в кризовій ситуації і в спробі її подолання звертається за допомогою ззовні, це відбувається до порушення кредиторами справи про неспроможність (банкрутство).
2. При самостійному зверненні підприємства до арбітражного суду з одночасним пропозицією умов свого санації.
3. При винесенні арбітражним судом рішення про проведення санації на підставі вимог кредиторів та необхідності їх задоволення, а також для виконання зобов'язань підприємства-боржника перед державним бюджетом.
В основному виділяється два види санації, які залежать від конкретних умов кризової ситуації на підприємстві, ступеня надання зовнішньої допомоги.
1) санація, з метою реорганізації боргу без внесення змін у статус юридичної особи підприємства-боржника. Зазвичай така санація використовується для усунення неплатоспроможності підприємства-боржника в тому випадку, якщо криза розглядається як тимчасове явище в діяльності підприємства. Можуть бути вжиті наступні заходи:
а) переведення боргу на іншу юридичну особу. Ним може бути будь-яке підприємство, яке займається бізнесом і бажає взяти участь у санації підприємства-боржника;
б) погашення боргу за рахунок коштів бюджету. Такий метод використовується виключно для державних підприємств;
в) погашення боргу за рахунок цільового банківського кредиту.
Зазвичай тут виступає комерційний банк, який знаходиться в певних взаєминах з підприємством-боржником. Попередньо проводиться ретельний аналіз фінансового стану підприємства-боржника;
г) ще один метод за участю комерційного банку - це випуск цінних паперів під контролем особи, безпосередньо здійснює санацію підприємства;
2) санація, яка відбувається зі зміною статусу юридичної особи підприємства. Фактично це реорганізація підприємства, для якої необхідне здійснення певних процедур: зміна форми власності, зміна організаційно правової форми діяльності і т. д. Ця форма санації використовується при більш глибоких і серйозних кризових ситуаціях. [2; 33-34]
Продаж бізнесу підприємства-боржника
Під бізнесом підприємства-боржника розуміється майновий комплекс, призначений для здійснення підприємницької діяльності. Об'єктом продажу можуть також служити філії та інші структурні підрозділи боржника - юридичної особи.
Продаж бізнесу підприємства може бути включена до плану зовнішнього управління на підставі рішення органу управління боржника, уповноваженого відповідно до установчими документами приймати рішення про укладення відповідних великих угод боржника. У рішенні про продаж підприємства має міститися вказівка на мінімальну ціну продажу підприємства.
При продажу бізнесу підприємства-боржника відчужуються всі види майна, призначеного для здійснення підприємницької діяльності, у тому числі земельні ділянки, будівлі, будівлі, споруди, обладнання, інвентар, сировина, продукція, права вимоги, а також права на позначення, індивідуалізують боржника, його продукцію, роботи і послуги (фірмове найменування, товарні знаки, знаки обслуговування), інші належать боржникові виняткові права, за винятком прав і обов'язків, які не можуть бути передані іншим особам.
Продаж бізнесу підприємства здійснюється в порядку, встановленому федеральним законом, шляхом проведення відкритих торгів у формі аукціону, якщо інше не встановлено цим Законом.
Початкова ціна продажу бізнесу підприємства, що виставляється на торги, встановлюється рішенням зборів кредиторів чи комітету кредиторів на підставі ринкової вартості майна, визначеної відповідно до звіту незалежного оцінювача, залученого зовнішнім керуючим і діє на підставі договору з оплатою його послуг за рахунок майна боржника.
Особа, яка є переможцем торгів, і зовнішній керуючий не пізніше ніж через десять днів з дати підбиття підсумків торгів підписують договір купівлі-продажу підприємства. [7; 215]
Ліквідація підприємства - це завершення його діяльності та функціонування без переходу прав і обов'язків до інших осіб.
Юридична особа може бути ліквідовано:
1) за рішенням засновників підприємства. Таке рішення приймається у зв'язку з припиненням терміну діяльності підприємства, досягненням поставленої мети або визнанням судом недійсності реєстрації.
2) за рішенням суду. Це може бути через здійснення діяльності без належних документів (ліцензії) або протизаконної діяльності. Вимога ліквідації може бути направлено до суду уповноваженим державним органом, наприклад податковим інспектором, внаслідок порушення порядку подання обов'язкової фінансової звітності.
Якщо вартість майна підприємства-боржника виявляється недостатньою для задоволення вимог кредиторів, то його ліквідація може бути здійснена тільки відповідно до Закону про неспроможність (банкрутство). Юридична особа може також прийняти рішення про самостійне оголошенні себе банкрутом і добровільної ліквідації. [1; 55]
Конкурсне виробництво призводить до ліквідації організації, всі інші процедури - до її фінансового оздоровлення і в кінцевому рахунку - до нормального стану. Таким чином, процес у справі про банкрутство не завжди призводить до ліквідації боржника.
2.2 План фінансового оздоровлення неплатоспроможного підприємства
Бізнес-план є основним зведеним документом фінансового оздоровлення, в якому аналізуються процеси зміни підприємства, показується, яким чином керівництво підприємства має намір подолати кризову ситуацію, що виникла на підприємстві, намітити конкретні шляхи запобігання банкрутства.
При складанні бізнес-плану підприємство повинно знайти найбільш сильні і найбільш слабкі боки, розвиток або подолання яких зміцнить його положення на ринку.
Перше завдання, яке вирішується бізнес-планом, необхідна керівництву і всьому персоналу підприємства. Вона полягає в тому, щоб обгрунтувати правильність вибору мети, пов'язаної з виробництвом і реалізацією продукції, або тих змін у цьому виробництві, які дозволять підприємству не тільки вийти з кризової ситуації, але й досягти стабільного місця на ринках збуту і рентабельної роботи.
Друге завдання, яке вирішується за допомогою бізнес-плану, - переконати інвестора взяти участь у фінансуванні запропонованого проекту виходу з кризової ситуації. Саме для зовнішнього інвестора - а ним може бути комерційний банк, держава, будь-яка юридична або фізична особа - і складається бізнес-план у випадку, коли підприємство знаходиться у стані неспроможності.
Таким чином, основне призначення бізнес-плану полягає в:
- Обгрунтуванні стратегії виведення підприємства з кризової ситуації чи стану неспроможності;
- Визначенні ринкових перспектив підприємства (обсягів продажів, завоювання певних сегментів ринків і категорій споживачів і, отже, - очікуваних фінансових результатів);
- Визначенні джерел та обсягів фінансування намічуваних заходів, а також часу і порядку розрахунків з інвесторами.
У разі неможливості продовження виробництва бізнес-план, мабуть, буде сприяти пошуку нового власника, який взяв би ризик виведення підприємства зі стану неспроможності.
Основні завдання бізнес-плану:
- Сформулювати довготривалі і короткострокові цілі підприємства;
- Визначити конкретні напрямки діяльності підприємства;
-Спланувати господарську діяльність підприємства на найближчий і віддалений періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних фінансових ресурсів,
- Вибрати склад і визначити показники обсягу продажів товарів і послуг, пропонованих підприємством споживачам,
- Оцінити виробничі і торгові витрати по їх створенню та реалізації,
- Розробити комплекс процедур зміни маркетингової політики підприємства для приросту виручки за рахунок пошуку нових ринків збуту продукції (послуг), створення дистриб'юторської мережі і агресивної реклами конкурентних переваг продукції підприємства,
- Розробити заходи щодо зниження витрат виробництва, скорочення дебіторської заборгованості;
- Провести інвентаризацію майна і продаж вільних активів, технологічного обладнання та незавершеного будівництва,
- Визначити напрями вдосконалення системи організації та оплати праці, орієнтовані на зниження витрат і підвищення рівня продажів продукції і послуг центрів самостійної діяльності підприємства.
Бізнес-план фінансового оздоровлення підприємства, форма і методика розробки якого встановлені розпорядженням ФСФО у 2001 р, носить комплексний та уніфікований характер і включає до свого складу кілька розділів:
1. Загальна характеристика підприємства.
2 Початок відомості плану фінансового оздоровлення.
3. Аналіз фінансового стану підприємства (п. 3.2.).
4. Заходи щодо відновлення платоспроможності та підтримки ефективної господарської діяльності (п. 2.4.)
5. Ринок і конкуренція
6 Діяльність підприємства в сфері маркетингу.
7. План виробництва
8 Фінансовий план
Найбільш важливим розділом бізнес-плану є фінансовий план, який включає до свого складу прогноз фінансових результатів діяльності підприємства, а також формування джерел фінансування потреб в додаткових інвестиціях. Виділення інвестицій вимагає проведення оцінки інтегральних показників та економічної ефективності проекту фінансового розділу бізнес-плану та побудова точки беззбитковості (поріг рентабельності). Даний показник відображає розмір одержуваної підприємством прибутку, при якому воно не несе збитків, але і не одержує прибутку
Після розробки підприємством бізнес-плану він протягом місяця підлягає погодженню з відповідним федеральним органом виконавчої влади суб'єкта Федерації, а також з Міністерством фінансів і Міністерством промисловості і торгівлі РФ. У разі відсутності заперечень протягом 20 календарних днів від останньої інстанції план фінансового оздоровлення (бізнес-план) розглядається і затверджується Федеральною службою з фінансового оздоровлення та банкрутства РФ. [3; 142-145]
3. СТАТИСТИКА БАНКРУТСТВ В РОСІЇ ЗА ОСТАННІ РОКИ
У 2008 році в арбітражні суди було подано 1078 тисяч позовів на загальну суму 947 700 000 000 руб., Що на 13% більше, ніж роком раніше. При цьому у справах цивільних правовідносин до судів надійшло 543 тис. позовів, що на 25% більше, ніж у 2007 році. Число заяв про банкрутство в 2008 році, навпаки, зменшилася на 22%, до 34,4 тисячі заяв. Офіційна статистика по кількості банкрутств за перший квартал 2009 року державними органами поки не опублікована.
На думку глави Вищого арбітражного суду РФ Антона ІВАНОВА, число банкрутств у нашій країні в найближчі кілька місяців зросте на 30-40%. Аналітики також роблять похмурі прогнози на майбутнє - на їхню думку, з великою часткою ймовірності варто очікувати різкого зростання числа банкрутств підприємств реального сектора, повідомляє BFM.
Збільшення кількості цивільних справ про невиконання договорів та стягнення заборгованості, з яким останнім часом стикаються арбітражні суди, неминуче спричинить за собою зростання справ про банкрутство.
Значний приплив позовів у справах цивільних правовідносин було зафіксовано в арбітражних судах восени минулого року, з початком так званої "першої хвилі" кризи. Тоді кількість заяв з економічних спорів майже в півтора рази перевищило число першого півріччя, а заяв у спорах, які виникають через адміністративних правовідносин, надійшло майже у два рази більше, ніж у першій половині року.
Учасники ринку й аналітики роблять досить похмурі прогнози на майбутнє - на їхню думку, з великою часткою ймовірності варто очікувати різкого зростання числа банкрутств підприємств реального сектора. Ці очікування посилює озвучений міністром фінансів Олексієм КУДРІНИМ прогноз про другу хвилю проблем, у тому числі в банківській системі, джерелом якої буде неповернення кредитів підприємствами. "Вже зараз обсяг простроченої заборгованості за корпоративними кредитами перевищило 3%, і до кінця року, за найоптимістичнішими прогнозами, він виросте як мінімум до 10%. У цих умовах, якщо підприємства не зможуть реструктурувати свої борги, число банкрутств буде тільки зростати", - каже Євген АКІМОВ, заступник генерального директора юридичної компанії "Велес Лекс".
Незважаючи на те, що хоча в результаті банкрутства кредитори підприємств отримують лише 10% своїх грошових коштів, їх це цілком влаштовує. "Це все ж краще, ніж не отримати зовсім нічого", - говорить Євген Акімов, відзначаючи, що найчастіше під час процедур банкрутства вдається оздоровити організацію, змінити неефективне керівництво, а також диверсифікувати бізнес і вивести підприємство з кризи.
Основними "кандидатами" у банкрути, на думку пана Антонова, залишаються компанії, що належать банківській, інвестиційній та будівельної галузей. Втім, не всі згодні з такою оцінкою. "Виділяти окремі галузі було б не зовсім коректно, - говорить провідний юрист консалтингової групи" Податківець "В'ячеслав Шаталіна. - Аналіз бухгалтерської та податкової звітності підприємств різних галузей свідчить про те, що криза має негативний вплив на фінансові показники практично всіх господарюючих суб'єктів. Безумовно, найбільші втрати несуть фінансовий сектор, будівельна галузь, а також добувна промисловість ".
Проте експерти не поспішають передрікати найбільшу кількість банкрутств саме в цих сферах. "Підприємства цих галузей мають великий запас міцності по причині високої рентабельності бізнесу в докризовий період. За нашим прогнозом, в галузевому розрізі банкрутства розподіляться досить рівномірно, в основному торкнувшись найменш фінансово стійкі підприємства всіх галузей". [14] Більш детальні дані наведені у додатку 1 .
Висновок
В умовах сучасної фінансової політики процедури неспроможності (банкрутства) належать до числа найважливіших засобів антикризового управління розвитком економічної ситуації як на рівні Російської Федерації і її суб'єктів, так і на рівні муніципальних утворень. Банкрутство нежиттєздатних організацій сприяє відбору господарюючих суб'єктів, найбільш пристосованих до діяльності в ринкових умовах. Що ще більш важливо, процедури банкрутства дозволяють використовувати найефективніші способи управління "хворими, тобто фінансово неблагополучними організаціями.
Безумовно, антикризове управління стало одним з найбільш "популярних" термінів у діловому житті Росії. Проте його зміст розпливчасто. У літературі не фіксуються ознаки відмінності антикризового та звичайного управління. Увага, як правило, акцентують не на «лікуванні» кризи, а на заходи щодо його недопущення і механізм банкрутства. Оскільки на досягнення цієї мети спрямована вся управлінська теорія і практика, особливого змісту антикризового управління незрозуміло. Створюється враження, що єдиним обгрунтуванням існування даного терміну є урядові постанови, які створили інститут антикризових управляючих: антикризове управління - це те, чим займаються антикризові керуючі. Антикризове управління може і повинно знайти свою "нішу" в управлінській теорії та практиці. Необхідно лише коректно визначити його відмінність від управління в звичайному режимі.
З моєї ж точки зору, перш ніж переходити до складання стратегічного плану, спрямованого на «лікування» кризи, необхідно все таки визначити його причини банкрутства, сформулювати цілі, оцінити витрати, а так само провести всі необхідні процедури, щоб уникнути повної ліквідації підприємства. Хоча часом продаж або ліквідація можуть бути самим вигідним варіантом.
Список використаної літератури
1. Антикризове управління: навч. посібник / В.Д. Дорофєєв, Д.М. Левін, Д.В. Сенаторів, Ченців А.В. - Львів: Вид-во Пензенського інституту економічного розвитку та антикризового управління, 2006.209.: Бібліогр.: 206 с.
2. Бабушкіна Е.А., Бірюкова О.Ю., Верещагін Л.С. Антикризове управління. Конспект лекцій. Видавництво: Ексмо, 2008 р.; 160 с.
3. Балдін К.В., Бистров О.Ф., Рукосуев А.В. Антикризове управління; макро-і мікрорівень: Навчальний посібник. - М.; Видавничо-торгова корпорація «Дашков и К '», 2005. - 316 с.
4. Банкрутство підприємства - М. «Видавництво ПРІОР», 2002 - 186 с.
5. Баринов В.А. Антикризове управління: Навчальний посібник .- М.: ИД ФБК-ПРЕС, 2002. - 364 с.
6. Скляренко В.К., Прудніков В.М. Економіка підприємства: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 528 с. - (Вища освіта).
7. Навчальний посібник для підготовки до державного підсумкового міждисциплінарного іспиту професійної підготовки менеджера за фахом 080507 "МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНІЗАЦІЇ", бакалавра менеджменту за напрямом 080500 "МЕНЕДЖМЕНТ" / Т.В. Алесінская, Л.М. Дейнека, О.М. Проклинаючи, Л. Л.В. Фоменко, А.В. Татарова та ін; Під загальною ред. В.Є. Ланкін. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 304 с.
8. Федорова Г.В. Облік аналізу банкрутств: навч. посібник / Г.В. Федорова. - 2-е вид. стер. - М.: Омега-Л, 2008 - 248 с.: Іл., Табл. - (Вища фінансова освіта).
9. Фоменко, А.В. Татарова та ін; Під загальною ред. В.Є. Ланкін. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 304 с.
10. Економіка підприємства: Підручник для вузів / Під ред. проф. В.Я. Горфінкеля, проф. В.А. Швандара. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 718 с.
11. http://www.ecsocman.edu.ru/db/msg/123103.html
12. http://www.russianit.ru/news/publication/view/_t_/id=169223Вступление чинності змін до Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство)»
13. http://www.arbitr.ru/divss-centr/smi/23632.html
Додаток
ДОВІДКА про розгляд арбітражними судами Російської Федерації справ про неспроможність (банкрутство) у 2006 - 2008 рр.., 1 півріччі 2009 р
2.2 План фінансового оздоровлення неплатоспроможного підприємства
Бізнес-план є основним зведеним документом фінансового оздоровлення, в якому аналізуються процеси зміни підприємства, показується, яким чином керівництво підприємства має намір подолати кризову ситуацію, що виникла на підприємстві, намітити конкретні шляхи запобігання банкрутства.
При складанні бізнес-плану підприємство повинно знайти найбільш сильні і найбільш слабкі боки, розвиток або подолання яких зміцнить його положення на ринку.
Перше завдання, яке вирішується бізнес-планом, необхідна керівництву і всьому персоналу підприємства. Вона полягає в тому, щоб обгрунтувати правильність вибору мети, пов'язаної з виробництвом і реалізацією продукції, або тих змін у цьому виробництві, які дозволять підприємству не тільки вийти з кризової ситуації, але й досягти стабільного місця на ринках збуту і рентабельної роботи.
Друге завдання, яке вирішується за допомогою бізнес-плану, - переконати інвестора взяти участь у фінансуванні запропонованого проекту виходу з кризової ситуації. Саме для зовнішнього інвестора - а ним може бути комерційний банк, держава, будь-яка юридична або фізична особа - і складається бізнес-план у випадку, коли підприємство знаходиться у стані неспроможності.
Таким чином, основне призначення бізнес-плану полягає в:
- Обгрунтуванні стратегії виведення підприємства з кризової ситуації чи стану неспроможності;
- Визначенні ринкових перспектив підприємства (обсягів продажів, завоювання певних сегментів ринків і категорій споживачів і, отже, - очікуваних фінансових результатів);
- Визначенні джерел та обсягів фінансування намічуваних заходів, а також часу і порядку розрахунків з інвесторами.
У разі неможливості продовження виробництва бізнес-план, мабуть, буде сприяти пошуку нового власника, який взяв би ризик виведення підприємства зі стану неспроможності.
Основні завдання бізнес-плану:
- Сформулювати довготривалі і короткострокові цілі підприємства;
- Визначити конкретні напрямки діяльності підприємства;
-Спланувати господарську діяльність підприємства на найближчий і віддалений періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних фінансових ресурсів,
- Вибрати склад і визначити показники обсягу продажів товарів і послуг, пропонованих підприємством споживачам,
- Оцінити виробничі і торгові витрати по їх створенню та реалізації,
- Розробити комплекс процедур зміни маркетингової політики підприємства для приросту виручки за рахунок пошуку нових ринків збуту продукції (послуг), створення дистриб'юторської мережі і агресивної реклами конкурентних переваг продукції підприємства,
- Розробити заходи щодо зниження витрат виробництва, скорочення дебіторської заборгованості;
- Провести інвентаризацію майна і продаж вільних активів, технологічного обладнання та незавершеного будівництва,
- Визначити напрями вдосконалення системи організації та оплати праці, орієнтовані на зниження витрат і підвищення рівня продажів продукції і послуг центрів самостійної діяльності підприємства.
Бізнес-план фінансового оздоровлення підприємства, форма і методика розробки якого встановлені розпорядженням ФСФО у 2001 р, носить комплексний та уніфікований характер і включає до свого складу кілька розділів:
1. Загальна характеристика підприємства.
2 Початок відомості плану фінансового оздоровлення.
3. Аналіз фінансового стану підприємства (п. 3.2.).
4. Заходи щодо відновлення платоспроможності та підтримки ефективної господарської діяльності (п. 2.4.)
5. Ринок і конкуренція
6 Діяльність підприємства в сфері маркетингу.
7. План виробництва
8 Фінансовий план
Найбільш важливим розділом бізнес-плану є фінансовий план, який включає до свого складу прогноз фінансових результатів діяльності підприємства, а також формування джерел фінансування потреб в додаткових інвестиціях. Виділення інвестицій вимагає проведення оцінки інтегральних показників та економічної ефективності проекту фінансового розділу бізнес-плану та побудова точки беззбитковості (поріг рентабельності). Даний показник відображає розмір одержуваної підприємством прибутку, при якому воно не несе збитків, але і не одержує прибутку
Після розробки підприємством бізнес-плану він протягом місяця підлягає погодженню з відповідним федеральним органом виконавчої влади суб'єкта Федерації, а також з Міністерством фінансів і Міністерством промисловості і торгівлі РФ. У разі відсутності заперечень протягом 20 календарних днів від останньої інстанції план фінансового оздоровлення (бізнес-план) розглядається і затверджується Федеральною службою з фінансового оздоровлення та банкрутства РФ. [3; 142-145]
3. СТАТИСТИКА БАНКРУТСТВ В РОСІЇ ЗА ОСТАННІ РОКИ
У 2008 році в арбітражні суди було подано 1078 тисяч позовів на загальну суму 947 700 000 000 руб., Що на 13% більше, ніж роком раніше. При цьому у справах цивільних правовідносин до судів надійшло 543 тис. позовів, що на 25% більше, ніж у 2007 році. Число заяв про банкрутство в 2008 році, навпаки, зменшилася на 22%, до 34,4 тисячі заяв. Офіційна статистика по кількості банкрутств за перший квартал 2009 року державними органами поки не опублікована.
На думку глави Вищого арбітражного суду РФ Антона ІВАНОВА, число банкрутств у нашій країні в найближчі кілька місяців зросте на 30-40%. Аналітики також роблять похмурі прогнози на майбутнє - на їхню думку, з великою часткою ймовірності варто очікувати різкого зростання числа банкрутств підприємств реального сектора, повідомляє BFM.
Збільшення кількості цивільних справ про невиконання договорів та стягнення заборгованості, з яким останнім часом стикаються арбітражні суди, неминуче спричинить за собою зростання справ про банкрутство.
Значний приплив позовів у справах цивільних правовідносин було зафіксовано в арбітражних судах восени минулого року, з початком так званої "першої хвилі" кризи. Тоді кількість заяв з економічних спорів майже в півтора рази перевищило число першого півріччя, а заяв у спорах, які виникають через адміністративних правовідносин, надійшло майже у два рази більше, ніж у першій половині року.
Учасники ринку й аналітики роблять досить похмурі прогнози на майбутнє - на їхню думку, з великою часткою ймовірності варто очікувати різкого зростання числа банкрутств підприємств реального сектора. Ці очікування посилює озвучений міністром фінансів Олексієм КУДРІНИМ прогноз про другу хвилю проблем, у тому числі в банківській системі, джерелом якої буде неповернення кредитів підприємствами. "Вже зараз обсяг простроченої заборгованості за корпоративними кредитами перевищило 3%, і до кінця року, за найоптимістичнішими прогнозами, він виросте як мінімум до 10%. У цих умовах, якщо підприємства не зможуть реструктурувати свої борги, число банкрутств буде тільки зростати", - каже Євген АКІМОВ, заступник генерального директора юридичної компанії "Велес Лекс".
Незважаючи на те, що хоча в результаті банкрутства кредитори підприємств отримують лише 10% своїх грошових коштів, їх це цілком влаштовує. "Це все ж краще, ніж не отримати зовсім нічого", - говорить Євген Акімов, відзначаючи, що найчастіше під час процедур банкрутства вдається оздоровити організацію, змінити неефективне керівництво, а також диверсифікувати бізнес і вивести підприємство з кризи.
Основними "кандидатами" у банкрути, на думку пана Антонова, залишаються компанії, що належать банківській, інвестиційній та будівельної галузей. Втім, не всі згодні з такою оцінкою. "Виділяти окремі галузі було б не зовсім коректно, - говорить провідний юрист консалтингової групи" Податківець "В'ячеслав Шаталіна. - Аналіз бухгалтерської та податкової звітності підприємств різних галузей свідчить про те, що криза має негативний вплив на фінансові показники практично всіх господарюючих суб'єктів. Безумовно, найбільші втрати несуть фінансовий сектор, будівельна галузь, а також добувна промисловість ".
Проте експерти не поспішають передрікати найбільшу кількість банкрутств саме в цих сферах. "Підприємства цих галузей мають великий запас міцності по причині високої рентабельності бізнесу в докризовий період. За нашим прогнозом, в галузевому розрізі банкрутства розподіляться досить рівномірно, в основному торкнувшись найменш фінансово стійкі підприємства всіх галузей". [14] Більш детальні дані наведені у додатку 1 .
Висновок
В умовах сучасної фінансової політики процедури неспроможності (банкрутства) належать до числа найважливіших засобів антикризового управління розвитком економічної ситуації як на рівні Російської Федерації і її суб'єктів, так і на рівні муніципальних утворень. Банкрутство нежиттєздатних організацій сприяє відбору господарюючих суб'єктів, найбільш пристосованих до діяльності в ринкових умовах. Що ще більш важливо, процедури банкрутства дозволяють використовувати найефективніші способи управління "хворими, тобто фінансово неблагополучними організаціями.
Безумовно, антикризове управління стало одним з найбільш "популярних" термінів у діловому житті Росії. Проте його зміст розпливчасто. У літературі не фіксуються ознаки відмінності антикризового та звичайного управління. Увага, як правило, акцентують не на «лікуванні» кризи, а на заходи щодо його недопущення і механізм банкрутства. Оскільки на досягнення цієї мети спрямована вся управлінська теорія і практика, особливого змісту антикризового управління незрозуміло. Створюється враження, що єдиним обгрунтуванням існування даного терміну є урядові постанови, які створили інститут антикризових управляючих: антикризове управління - це те, чим займаються антикризові керуючі. Антикризове управління може і повинно знайти свою "нішу" в управлінській теорії та практиці. Необхідно лише коректно визначити його відмінність від управління в звичайному режимі.
З моєї ж точки зору, перш ніж переходити до складання стратегічного плану, спрямованого на «лікування» кризи, необхідно все таки визначити його причини банкрутства, сформулювати цілі, оцінити витрати, а так само провести всі необхідні процедури, щоб уникнути повної ліквідації підприємства. Хоча часом продаж або ліквідація можуть бути самим вигідним варіантом.
Список використаної літератури
1. Антикризове управління: навч. посібник / В.Д. Дорофєєв, Д.М. Левін, Д.В. Сенаторів, Ченців А.В. - Львів: Вид-во Пензенського інституту економічного розвитку та антикризового управління, 2006.209.: Бібліогр.: 206 с.
2. Бабушкіна Е.А., Бірюкова О.Ю., Верещагін Л.С. Антикризове управління. Конспект лекцій. Видавництво: Ексмо, 2008 р.; 160 с.
3. Балдін К.В., Бистров О.Ф., Рукосуев А.В. Антикризове управління; макро-і мікрорівень: Навчальний посібник. - М.; Видавничо-торгова корпорація «Дашков и К '», 2005. - 316 с.
4. Банкрутство підприємства - М. «Видавництво ПРІОР», 2002 - 186 с.
5. Баринов В.А. Антикризове управління: Навчальний посібник .- М.: ИД ФБК-ПРЕС, 2002. - 364 с.
6. Скляренко В.К., Прудніков В.М. Економіка підприємства: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 528 с. - (Вища освіта).
7. Навчальний посібник для підготовки до державного підсумкового міждисциплінарного іспиту професійної підготовки менеджера за фахом 080507 "МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНІЗАЦІЇ", бакалавра менеджменту за напрямом 080500 "МЕНЕДЖМЕНТ" / Т.В. Алесінская, Л.М. Дейнека, О.М. Проклинаючи, Л. Л.В. Фоменко, А.В. Татарова та ін; Під загальною ред. В.Є. Ланкін. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 304 с.
8. Федорова Г.В. Облік аналізу банкрутств: навч. посібник / Г.В. Федорова. - 2-е вид. стер. - М.: Омега-Л, 2008 - 248 с.: Іл., Табл. - (Вища фінансова освіта).
9. Фоменко, А.В. Татарова та ін; Під загальною ред. В.Є. Ланкін. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 304 с.
10. Економіка підприємства: Підручник для вузів / Під ред. проф. В.Я. Горфінкеля, проф. В.А. Швандара. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 718 с.
11. http://www.ecsocman.edu.ru/db/msg/123103.html
12. http://www.russianit.ru/news/publication/view/_t_/id=169223Вступление чинності змін до Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство)»
13. http://www.arbitr.ru/divss-centr/smi/23632.html
Додаток
ДОВІДКА про розгляд арбітражними судами Російської Федерації справ про неспроможність (банкрутство) у 2006 - 2008 рр.., 1 півріччі 2009 р
| 2006 | 2007 | + / - До 2006 | 2008 | + /-До 2007 | 1 п / р 2008 | 1 п / р 2009 | + / - До 1 п / р 2008 | |
| Надійшло заяв про визнання боржників банкрутами | 91431 | 44255 | - В 2,1 рази | 34367 | -22,3% | 16976 | 18279 | +7,7% |
| з них: прийнята до виробництва | 83068 | 30015 | - В 2,8 рази | 27032 | -9,9% | 13140 | 16312 | +24,1% |
| Кількість справ, з яких проводилася процедура фінансового оздоровлення | 39 | 33 | -15,4% | 48 | +45,5% | 31 | 25 | -19,4% |
| з них: припинено виробництво в зв'язку з погашенням заборгованості | 8 (20,5%) | 3 (9,1%) | 6 (12,5%) | 5 (16,1%) | 2 (8%) | |||
| Кількість справ, з яких проводилася процедура зовнішнього управління | 947 | 752 | -20,6% | 579 | -23% | 464 | 395 | -14,9% |
| з них: припинено провадження у справі у зв'язку з відновленням платоспроможності | 31 (3,3%) | 41 (5,5%) | 40 (6,9%) | 23 (5%) | 6 (1,5%) | |||
| Прийнято рішень про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва | 76447 | 19238 | - В 4 рази | 13916 | -27,7% | 6392 | 7460 | +16,7% |
| з них: - Державні. Унитарий підприємства | 747 | 464 | -37,9% | 176 | -62,1% | 85 | 163 | +91,8% |
| - Муніципальної. Унітаріїв. Підпр. | 1947 | 1009 | -48,2% | 676 | -33% | 352 | 273 | -22,4% |
| Відмовлено у визнанні боржника банкрутом | 737 | 563 | -23,6% | 520 | -7,6% | 294 | 322 | +9,5% |
| Припинено виробництво у справі у зв'язку із затвердженням мирного договору | 106 | 126 | 126 | 82 | 50 | |||
| % До кол-ву справ, за якими завершено виробництво | 0,2 | 0,2 | 0,4 | 0,5 | 0,3 | |||
| Розглянуто заяв, розбіжностей, скарг і клопотань у рамках справ про банкрутство | 119278 | 97350 | -18,4% | 111521 | +14,6% | 49868 | 70894 | +42,2% |
| з них: про відсторонення арбітражного керуючого | 2625 | 2491 | -5,1% | 1783 | -28,4% | 935 | 698 | -25,3% |
| про встановлення резерву вимог кредиторів | 92588 | 70548 | -23,8% | 67589 | -4,2% | 30046 | 50419 | +67,8% |
| Завершено провадження у справах про банкрутство | 60848 | 66816 | +9,8% | 35051 | - В 1,9 рази | 16234 | 14680 | -9,6% |