МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Державні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
ФІЛІЯ У М. ЛИПЕЦЬК
КАФЕДРА СТАТИСТИКИ
Курсова робота
за статистикою
"Статистичні методи вивчення фінансових результатів діяльності комерційних банків"
Виконав: ст. III курсу
Перевірив:
Липецьк, 2008 р.
Зміст
Введення
1. Теоретична частина
1.1 Сутність та функції комерційних банків
1.2 Показники ліквідності та платоспроможності
1.3 Статистичні методи вивчення фінансових результатів діяльності комерційних банків
2. Розрахункова частина
3. Аналітична частина
3.1 Постановка завдання
3.2 Методика вирішення задачі
3.3 Технологія виконання комп'ютерних розрахунків
3.4 Аналіз результатів статистичних комп'ютерних розрахунків
Висновок
Список використаної літератури
Метою даної курсової роботи є аналіз основних показників діяльності комерційного банку і використання статистичних методів в оцінці їх результативності.
У ході підготовки до написання курсової роботи були використані теоретичні джерела та статистичні дані.
У теоретичній частині курсової роботи розкривається тема про діяльність комерційних банків. Розвиток діяльності комерційних банків - необхідна умова реального створення ринкового механізму. Процес економічних перетворень розпочався з реформування банківської системи. Ця сфера динамічно розвивається і сьогодні. Шляхом ведення розрахункових, вкладних, кредитних та інших операції, банки виконують суспільно необхідні функції. Разом з тим, банківська діяльність піддається численним ризикам і саме тому в більшості країн ця діяльність є найбільш регульованим видом підприємництва. При цьому регулювання має яскраво виражені національні особливості, що відбивають специфіку формування національної банківської системи.
Ефективність банківської діяльності істотно впливає на розвиток економіки країни.
У другій частині - розрахункової - буде вирішено кілька завдань з даної теми із застосуванням статистичних методів.
У третій аналітичної частини проведемо аналіз динаміки кредиторської заборгованості.
Розрахунки виконані із застосуванням пакету прикладних програм обробки електронних таблиць MS Excel в середовищі Windows.
Банк - це підприємство, що здійснює підприємницьку діяльність, пов'язану з виробництвом специфічного продукту в сфері обігу.
У банківській системі держави велику роль відіграють комерційні банки. Вони є багатофункціональними фінансовими підприємствами, що діють у різних секторах грошового ринку і ринку капіталу. Використовуючи механізм розподілу та перерозподілу позикового капіталу по галузях економіки. Комерційні банки сприяють структурній перебудові народного господарства в залежності від об'єктивних потреб виробництва. У сучасних умовах кредитна система представлена різноманіттям банків. Залежно від ознак структуризації банки можна класифікувати наступним чином (Рис.1).
Рис.1 Класифікація комерційних банків.
Успішна (прибуткова) робота банків може бути досягнута тільки при дотриманні наступних основних принципів їх діяльності:
Здійснення діяльності в межах наявних ресурсів.
Повна економічна самостійність і відповідальність комерційних банків за результати своєї діяльності.
Взаємовідносини комерційного банку зі своїми клієнтами будується на ринковій основі.
Регулювання діяльності комерційного банку може здійснюватися тільки непрямими економічними (а не адміністративними) методами.
Найважливішою особливістю комерційних банків є виконання ними специфічних функцій, відмінних від функцій Центрального банку:
1. Посередництво в кредиті. Виявляється в здатності банків виступати посередниками між тими суб'єктами господарювання та населенням, які володіють тимчасово вільними грошовими ресурсами, і тими, хто їх потребує. Вивільняються в процесі кругообігу грошові кошти підприємства, заощадження і накопичення населення акумулюються банками, перетворюються на позичковий капітал і з дотриманням основних принципів кредитування передаються позичальникам.
Посередництво в платежах. Здійснюються за дорученням
Клієнтів. Операції, пов'язані з проведенням розрахунків і платежів у безготівковій формі.
Випуск кредитних грошей. Комерційний банк здійснює випуск кредитних коштів за допомогою звернення депозитно-чекової емісії. Суть її зводиться до того. Що комерційні банки, видаючи кредит, зараховують його на рахунок суб'єкта господарювання, що представляє собою рахунок до запитання. При цьому відбувається нарощування зобов'язань банку. Власник рахунку має право отримати в комерційному банку готівку в межах встановлених лімітів та величини вкладу. Тим самим створюються умови для збільшення грошової маси, а при поверненні коштів її величина зменшується. Випуск кредитних грошей в обіг зводиться до імітування векселів, чеків, пластикових карток, які заміщають дійсні гроші кредитними, знижуючи при цьому витрати обігу.
Всі функції тісно переплітаються і дозволяють комерційному банку виступати у якості органа, що емітує платіжні засоби для обслуговування усього кругообороту капіталу в процесі виробництва і обігу товарів. Але самостійно емітувати готівкові банкноти комерційні банки не мають права. Це монополія Центрального банку.
Результатом діяльності комерційного банку є різного роду послуги, що надаються. Вони можуть бути надані клієнтам за допомогою різноманітних операцій, які укрупнено можна згрупувати в: пасивні, активні, комісійні.
Пасивними називають операції, пов'язані з формуванням ресурсів банку. Ресурси комерційних банків можуть бути сформовані за рахунок власних, залучених і емітованих коштів (облігаційні позики, векселі тощо).
Сучасна структура ресурсної бази комерційних банків, як правило, характеризується незначною часткою власних коштів. Основну частину ресурсів банків формують залучені кошти, які покривають від 80 до 90% всієї потреби в грошових коштах для здійснення активних банківських операцій.
Активними називають операції, пов'язані з розміщенням банківських ресурсів з метою отримання прибутку.
Комісійні операції - ті, які банк виконує за дорученням своїх клієнтів і стягує з них плату у вигляді комісійних (розрахунково-касове обслуговування клієнтів, трастові операції, операції з іноземною валютою, інформаційно-консультаційні послуги, видача гарантій та поручительств, здача в оренду сейфів індивідуального зберігання цінностей та ін)
Характеристика фінансового стану підприємства може бути дана за допомогою абсолютних і відносних показників (коефіцієнтів).
Усі показники є характеристиками виробничого процесу або діяльності, які носять замкнутий характер, а кінцевою їх метою є створення фінансових ресурсів.
Інформація про фінансовий стан необхідна керівництву підприємства - для прийняття управлінських рішень, акціонерам вона дозволяє судити про можливості отримання дивідендів, доцільності володіння акціями, кредиторам - про кредитоспроможність підприємства, податківцям - про правильність розрахунків з бюджетами різних рівнів, постачальникам - про доцільність взаємного співробітництва, інвесторам - щодо доцільності вкладень і буд.
Фінансовий стан банку характеризується показниками ліквідності та платоспроможності.
Ліквідність характеризує ступінь надійності банку і його можливості своєчасно виконувати зобов'язання перед своїми клієнтами. Ліквідність балансу оцінюється за допомогою коефіцієнтів, які відображають співвідношення різних статей активу балансу банку з певними статтями пасиву або пасивів з активами.
У практичній діяльності комерційні банки розраховують кілька показників ліквідності. Методика їх розрахунку та нормативні значення визначаються ЦБ РФ і в міру необхідності переглядаються.
Для розрахунку коефіцієнтів ліквідності виділяють ліквідні активи, а з них - високоліквідні.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Н2) визначається як відношення суми високоліквідних активів банку (ЛА М) до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання (ОВ М):
Цей коефіцієнт показує, якою мірою ліквідна частина активів банку може бути використання для одноразового погашення зобов'язань до запитання, за якими вкладники можуть зажадати повернення коштів у будь-який час. Мінімально допустимий його значення встановлено ЦБ РФ у розмірі 20% з 0 1.0 1.98г.
Коефіцієнт поточної ліквідності (НЗ) розраховується як відношення суми ліквідних активів (ЛА Т) до суми зобов'язань банку до запитання та зі строком до 30 днів (ОВ Т):
Мінімально допустиме значення коефіцієнта поточної ліквідності, встановлене ЦБ РФ з 01.02.99 р. у розмірі 70%. Виконання цієї вимоги означає, що банк здатний виконати свої зобов'язання на поточний момент часу і їм дотримуються терміни залучення вкладів і їх розміщення на фінансовому ринку.
Коефіцієнт довгострокової ліквідності (Н4) визначається відношенням всієї довгострокової заборгованості банку строком понад рік, включаючи видані кредити (К Р q) до капіталу банку і його зобов'язаннями по депозитних рахунках, отриманими кредитами та іншими борговими зобов'язаннями на термін понад один рік (OD).
Максимально допустиме значення цього коефіцієнта визначено ЦБ РФ у розмірі 120% з 01.01.98 р.
Коефіцієнт загальної ліквідності (Н5) банку визначається відношенням ліквідних активів до загальної суми активів за мінусом обов'язкових резервів (РО):
ЦБ РФ встановив мінімально допустиме значення цього коефіцієнта в розмірі 20% з 01.01.98 р. Дотримання цього співвідношення показує мінімальну частку ліквідних активів, при якій одночасно буде забезпечено достатній рівень ліквідності банку. Значення коефіцієнта нижче 20% свідчить про втрату ліквідності, а при підвищенні коефіцієнта - банк буде нести втрати за доходами від активних операцій.
Платоспроможність (Кпл) - характеризує фінансовий стан кредитної організації на певну дату, яке виражається в своєчасному виконанні банком своїх зобов'язань.
,
де ОВ ФАКТ. - Сума фактично сплачених зобов'язань, ОВ ПР. - Сума пред'явлених зобов'язань.
Методики розрахунку показників ліквідності та платоспроможності говорять про те, що банк в окремі періоди може бути неплатоспроможним, але залишатися ліквідним. Постійна неплатоспроможність веде до не ліквідності балансу банку.
Прибуток має велике значення для акціонерів банку, банківських працівників, для вкладників і стоять на розрахунково-касовому обслуговуванні юридичних осіб. Акціонери банку можуть розраховувати на дивіденди, банківські працівники - на премії та поліпшення умов праці, вкладники - на збереження своїх депозитів, а всі клієнти банку - на поліпшення обслуговування за рахунок спрямування частини прибутку на зміцнення матеріально-технічної бази банку. Розрізняють балансовий прибуток і чисту.
Характерними рисами методу аналізу фінансового стану є:
використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;
вивчення факторів та причин зміни цих показників;
виявлення і вимір взаємозв'язку між ними.
В аналізі, як правило, використовується система показників, що формується в процесі оперативного бухгалтерського обліку і контролю. Частина відсутніх показників розраховується в ході дослідження. За допомогою аналізу встановлюються найбільш суттєві факторні показники, що впливають на зміну результатів діяльності банку.
Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку і взаємозалежності, виявляти вплив на досліджуваний показник окремих факторів, виявляти прояв тих чи інших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути покладена обгрунтована класифікація досліджуваних явищ і процесів, а також обумовлюють їх причин та факторів. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу банку розібратися в суті аналізованих явищ і процесів.
При аналізі банківського балансу в першу чергу застосовують угруповання рахунків по активу і пасиву.
Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу і пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується за формою власності, при цьому використовуються такі ознаки: вартість, ступінь запитання, контрагенти, строки, види операцій, гарантії використання, види джерел. Актив групується з організаційно-правовій формі освіти, форму власності, секторах економіки і видом діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити по прибутковості, ліквідності, контрагентам, термінами, видами операцій, ступеня ризику можливої втрати частини вартості активів, формам вкладення коштів.
Значення методу угруповань в аналізі важко переоцінити. З його допомогою вирішуються досить складні завдання дослідження. Наприклад, використання функціональної угруповання статей банківського балансу за видами джерел та формами вкладення банківських засобів дозволяє вирішити завдання "очищення" статей балансу від "брудних" брутто-показників.
У залежності від специфіки оформлення та інструментів здійснення банківських операцій балансові статті можуть бути згруповані так: депозитно-позичкові, розрахункові, інвестиційні, агентські.
При групуванні статей балансу по суб'єктах угоди, як по активу, так і по пасиву, виділяють: міжбанківські операції, внутрішньобанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.
У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з точки зору виділення власних і залучених ресурсів банку, довгострокових і короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів і витрат та ін Статті активу балансу можуть бути згруповані за ступенем ліквідності, рівнем дохідності, ступеня ризику і т.д.
Є такі вибіркові дані за звітний рік за об'ємом коштів юридичних і фізичних осіб, залучених у депозити, і прибутку комерційних банків (вибірка 5%-ная механічна), млн. руб.:
Таблиця 1
За вихідними даними: Державні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
ФІЛІЯ У М. ЛИПЕЦЬК
КАФЕДРА СТАТИСТИКИ
Курсова робота
за статистикою
"Статистичні методи вивчення фінансових результатів діяльності комерційних банків"
Виконав: ст. III курсу
Перевірив:
Липецьк, 2008 р.
Зміст
Введення
1. Теоретична частина
1.1 Сутність та функції комерційних банків
1.2 Показники ліквідності та платоспроможності
1.3 Статистичні методи вивчення фінансових результатів діяльності комерційних банків
2. Розрахункова частина
3. Аналітична частина
3.1 Постановка завдання
3.2 Методика вирішення задачі
3.3 Технологія виконання комп'ютерних розрахунків
3.4 Аналіз результатів статистичних комп'ютерних розрахунків
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Ця курсова робота складається з трьох частин - теоретичної, розрахункової і аналітичною.Метою даної курсової роботи є аналіз основних показників діяльності комерційного банку і використання статистичних методів в оцінці їх результативності.
У ході підготовки до написання курсової роботи були використані теоретичні джерела та статистичні дані.
У теоретичній частині курсової роботи розкривається тема про діяльність комерційних банків. Розвиток діяльності комерційних банків - необхідна умова реального створення ринкового механізму. Процес економічних перетворень розпочався з реформування банківської системи. Ця сфера динамічно розвивається і сьогодні. Шляхом ведення розрахункових, вкладних, кредитних та інших операції, банки виконують суспільно необхідні функції. Разом з тим, банківська діяльність піддається численним ризикам і саме тому в більшості країн ця діяльність є найбільш регульованим видом підприємництва. При цьому регулювання має яскраво виражені національні особливості, що відбивають специфіку формування національної банківської системи.
Ефективність банківської діяльності істотно впливає на розвиток економіки країни.
У другій частині - розрахункової - буде вирішено кілька завдань з даної теми із застосуванням статистичних методів.
У третій аналітичної частини проведемо аналіз динаміки кредиторської заборгованості.
Розрахунки виконані із застосуванням пакету прикладних програм обробки електронних таблиць MS Excel в середовищі Windows.
1. Теоретична частина
1.1 Сутність та функції комерційних банків
Банки - неодмінний атрибут товарно-грошового господарства. Історично вони розвивалися практично одночасно: початок звернення грошової форми вартості можна вважати і початком банківської діяльності, а ступінь зрілості розвитку банківської системи завжди відповідала розвиненості товарно-грошових зв'язків в економіці.Банк - це підприємство, що здійснює підприємницьку діяльність, пов'язану з виробництвом специфічного продукту в сфері обігу.
У банківській системі держави велику роль відіграють комерційні банки. Вони є багатофункціональними фінансовими підприємствами, що діють у різних секторах грошового ринку і ринку капіталу. Використовуючи механізм розподілу та перерозподілу позикового капіталу по галузях економіки. Комерційні банки сприяють структурній перебудові народного господарства в залежності від об'єктивних потреб виробництва. У сучасних умовах кредитна система представлена різноманіттям банків. Залежно від ознак структуризації банки можна класифікувати наступним чином (Рис.1).
КЛАСИФІКАЦІЯ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ |
За кількістю філій: - Не мають філій; - Що мають один і більше філій |
Рис.1 Класифікація комерційних банків.
Успішна (прибуткова) робота банків може бути досягнута тільки при дотриманні наступних основних принципів їх діяльності:
Здійснення діяльності в межах наявних ресурсів.
Повна економічна самостійність і відповідальність комерційних банків за результати своєї діяльності.
Взаємовідносини комерційного банку зі своїми клієнтами будується на ринковій основі.
Регулювання діяльності комерційного банку може здійснюватися тільки непрямими економічними (а не адміністративними) методами.
Найважливішою особливістю комерційних банків є виконання ними специфічних функцій, відмінних від функцій Центрального банку:
1. Посередництво в кредиті. Виявляється в здатності банків виступати посередниками між тими суб'єктами господарювання та населенням, які володіють тимчасово вільними грошовими ресурсами, і тими, хто їх потребує. Вивільняються в процесі кругообігу грошові кошти підприємства, заощадження і накопичення населення акумулюються банками, перетворюються на позичковий капітал і з дотриманням основних принципів кредитування передаються позичальникам.
Посередництво в платежах. Здійснюються за дорученням
Клієнтів. Операції, пов'язані з проведенням розрахунків і платежів у безготівковій формі.
Випуск кредитних грошей. Комерційний банк здійснює випуск кредитних коштів за допомогою звернення депозитно-чекової емісії. Суть її зводиться до того. Що комерційні банки, видаючи кредит, зараховують його на рахунок суб'єкта господарювання, що представляє собою рахунок до запитання. При цьому відбувається нарощування зобов'язань банку. Власник рахунку має право отримати в комерційному банку готівку в межах встановлених лімітів та величини вкладу. Тим самим створюються умови для збільшення грошової маси, а при поверненні коштів її величина зменшується. Випуск кредитних грошей в обіг зводиться до імітування векселів, чеків, пластикових карток, які заміщають дійсні гроші кредитними, знижуючи при цьому витрати обігу.
Всі функції тісно переплітаються і дозволяють комерційному банку виступати у якості органа, що емітує платіжні засоби для обслуговування усього кругообороту капіталу в процесі виробництва і обігу товарів. Але самостійно емітувати готівкові банкноти комерційні банки не мають права. Це монополія Центрального банку.
Результатом діяльності комерційного банку є різного роду послуги, що надаються. Вони можуть бути надані клієнтам за допомогою різноманітних операцій, які укрупнено можна згрупувати в: пасивні, активні, комісійні.
Пасивними називають операції, пов'язані з формуванням ресурсів банку. Ресурси комерційних банків можуть бути сформовані за рахунок власних, залучених і емітованих коштів (облігаційні позики, векселі тощо).
Сучасна структура ресурсної бази комерційних банків, як правило, характеризується незначною часткою власних коштів. Основну частину ресурсів банків формують залучені кошти, які покривають від 80 до 90% всієї потреби в грошових коштах для здійснення активних банківських операцій.
Активними називають операції, пов'язані з розміщенням банківських ресурсів з метою отримання прибутку.
Комісійні операції - ті, які банк виконує за дорученням своїх клієнтів і стягує з них плату у вигляді комісійних (розрахунково-касове обслуговування клієнтів, трастові операції, операції з іноземною валютою, інформаційно-консультаційні послуги, видача гарантій та поручительств, здача в оренду сейфів індивідуального зберігання цінностей та ін)
1.2 Показники ліквідності та платоспроможності
Статистика фінансів підприємств і організацій відображає результати фінансової діяльності, платоспроможності, майнового стану, а також стану розрахунків. Джерелом даних статистики фінансів є дані статистичної і бухгалтерської звітності.Характеристика фінансового стану підприємства може бути дана за допомогою абсолютних і відносних показників (коефіцієнтів).
Усі показники є характеристиками виробничого процесу або діяльності, які носять замкнутий характер, а кінцевою їх метою є створення фінансових ресурсів.
Інформація про фінансовий стан необхідна керівництву підприємства - для прийняття управлінських рішень, акціонерам вона дозволяє судити про можливості отримання дивідендів, доцільності володіння акціями, кредиторам - про кредитоспроможність підприємства, податківцям - про правильність розрахунків з бюджетами різних рівнів, постачальникам - про доцільність взаємного співробітництва, інвесторам - щодо доцільності вкладень і буд.
Фінансовий стан банку характеризується показниками ліквідності та платоспроможності.
Ліквідність характеризує ступінь надійності банку і його можливості своєчасно виконувати зобов'язання перед своїми клієнтами. Ліквідність балансу оцінюється за допомогою коефіцієнтів, які відображають співвідношення різних статей активу балансу банку з певними статтями пасиву або пасивів з активами.
У практичній діяльності комерційні банки розраховують кілька показників ліквідності. Методика їх розрахунку та нормативні значення визначаються ЦБ РФ і в міру необхідності переглядаються.
Для розрахунку коефіцієнтів ліквідності виділяють ліквідні активи, а з них - високоліквідні.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Н2) визначається як відношення суми високоліквідних активів банку (ЛА М) до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання (ОВ М):
Цей коефіцієнт показує, якою мірою ліквідна частина активів банку може бути використання для одноразового погашення зобов'язань до запитання, за якими вкладники можуть зажадати повернення коштів у будь-який час. Мінімально допустимий його значення встановлено ЦБ РФ у розмірі 20% з 0 1.0 1.98г.
Коефіцієнт поточної ліквідності (НЗ) розраховується як відношення суми ліквідних активів (ЛА Т) до суми зобов'язань банку до запитання та зі строком до 30 днів (ОВ Т):
Мінімально допустиме значення коефіцієнта поточної ліквідності, встановлене ЦБ РФ з 01.02.99 р. у розмірі 70%. Виконання цієї вимоги означає, що банк здатний виконати свої зобов'язання на поточний момент часу і їм дотримуються терміни залучення вкладів і їх розміщення на фінансовому ринку.
Коефіцієнт довгострокової ліквідності (Н4) визначається відношенням всієї довгострокової заборгованості банку строком понад рік, включаючи видані кредити (К Р q) до капіталу банку і його зобов'язаннями по депозитних рахунках, отриманими кредитами та іншими борговими зобов'язаннями на термін понад один рік (OD).
Максимально допустиме значення цього коефіцієнта визначено ЦБ РФ у розмірі 120% з 01.01.98 р.
Коефіцієнт загальної ліквідності (Н5) банку визначається відношенням ліквідних активів до загальної суми активів за мінусом обов'язкових резервів (РО):
ЦБ РФ встановив мінімально допустиме значення цього коефіцієнта в розмірі 20% з 01.01.98 р. Дотримання цього співвідношення показує мінімальну частку ліквідних активів, при якій одночасно буде забезпечено достатній рівень ліквідності банку. Значення коефіцієнта нижче 20% свідчить про втрату ліквідності, а при підвищенні коефіцієнта - банк буде нести втрати за доходами від активних операцій.
Платоспроможність (Кпл) - характеризує фінансовий стан кредитної організації на певну дату, яке виражається в своєчасному виконанні банком своїх зобов'язань.
де ОВ ФАКТ. - Сума фактично сплачених зобов'язань, ОВ ПР. - Сума пред'явлених зобов'язань.
Методики розрахунку показників ліквідності та платоспроможності говорять про те, що банк в окремі періоди може бути неплатоспроможним, але залишатися ліквідним. Постійна неплатоспроможність веде до не ліквідності балансу банку.
Прибуток має велике значення для акціонерів банку, банківських працівників, для вкладників і стоять на розрахунково-касовому обслуговуванні юридичних осіб. Акціонери банку можуть розраховувати на дивіденди, банківські працівники - на премії та поліпшення умов праці, вкладники - на збереження своїх депозитів, а всі клієнти банку - на поліпшення обслуговування за рахунок спрямування частини прибутку на зміцнення матеріально-технічної бази банку. Розрізняють балансовий прибуток і чисту.
1.3 Статистичні методи вивчення фінансових результатів діяльності комерційних банків
Методом аналізу фінансового стану банку є комплексне, органічно взаємозалежне дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових та інших прийомів обробки інформації.Характерними рисами методу аналізу фінансового стану є:
використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;
вивчення факторів та причин зміни цих показників;
виявлення і вимір взаємозв'язку між ними.
В аналізі, як правило, використовується система показників, що формується в процесі оперативного бухгалтерського обліку і контролю. Частина відсутніх показників розраховується в ході дослідження. За допомогою аналізу встановлюються найбільш суттєві факторні показники, що впливають на зміну результатів діяльності банку.
Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку і взаємозалежності, виявляти вплив на досліджуваний показник окремих факторів, виявляти прояв тих чи інших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути покладена обгрунтована класифікація досліджуваних явищ і процесів, а також обумовлюють їх причин та факторів. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу банку розібратися в суті аналізованих явищ і процесів.
При аналізі банківського балансу в першу чергу застосовують угруповання рахунків по активу і пасиву.
Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу і пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується за формою власності, при цьому використовуються такі ознаки: вартість, ступінь запитання, контрагенти, строки, види операцій, гарантії використання, види джерел. Актив групується з організаційно-правовій формі освіти, форму власності, секторах економіки і видом діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити по прибутковості, ліквідності, контрагентам, термінами, видами операцій, ступеня ризику можливої втрати частини вартості активів, формам вкладення коштів.
Значення методу угруповань в аналізі важко переоцінити. З його допомогою вирішуються досить складні завдання дослідження. Наприклад, використання функціональної угруповання статей банківського балансу за видами джерел та формами вкладення банківських засобів дозволяє вирішити завдання "очищення" статей балансу від "брудних" брутто-показників.
У залежності від специфіки оформлення та інструментів здійснення банківських операцій балансові статті можуть бути згруповані так: депозитно-позичкові, розрахункові, інвестиційні, агентські.
При групуванні статей балансу по суб'єктах угоди, як по активу, так і по пасиву, виділяють: міжбанківські операції, внутрішньобанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.
У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з точки зору виділення власних і залучених ресурсів банку, довгострокових і короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів і витрат та ін Статті активу балансу можуть бути згруповані за ступенем ліквідності, рівнем дохідності, ступеня ризику і т.д.
2. Розрахункова частина
Завдання 1.Є такі вибіркові дані за звітний рік за об'ємом коштів юридичних і фізичних осіб, залучених у депозити, і прибутку комерційних банків (вибірка 5%-ная механічна), млн. руб.:
Таблиця 1
№ п / п | Депозити юридичних та фізичних осіб | Прибуток |
1 | 135968 | 8566 |
2 | 34600 | 1557 |
3 | 53092 | 2655 |
4 | 31450 | 1415 |
5 | 42800 | 2140 |
6 | 115560 | 6933 |
7 | 150060 | 9003 |
8 | 10060 | 453 |
9 | 36700 | 1652 |
10 | 130060 | 8069 |
11 | 53108 | 2660 |
12 | 36709 | 1658 |
13 | 43089 | 2155 |
14 | 120354 | 7220 |
15 | 94060 | 5640 |
16 | 38009 | 1710 |
17 | 39911 | 1995 |
18 | 91805 | 5050 |
19 | 98060 | 5903 |
20 | 10942 | 501 |
21 | 39050 | 1952 |
22 | 87278 | 4800 |
23 | 66050 | 3301 |
24 | 72112 | 3965 |
25 | 61068 | 3064 |
26 | 40236 | 2012 |
27 | 50040 | 2502 |
28 | 94040 | 5170 |
29 | 38060 | 1903 |
30 | 66060 | 3640 |
Побудуйте статистичний ряд розподілу підприємств за ознакою - депозити юридичних і фізичних осіб, утворивши п'ять груп з рівними інтервалами.
Рішення:
1. Величина рівного інтервалу визначається за формулою:
Розподіл по групах:
I група - 10060 - 38060
II група - 38060 - 66060
III група - 66060 - 94060
IV група - 94060 - 122060
V група - 122060 - 150060
Угруповання банків зробимо в робочій таблиці 2, куди занесемо вихідні дані:
Таблиця 2. Робоча таблиця з угрупованням банків.
№ групи | Групи за обсягом депозитів фізичних і юридичних осіб, млн руб. | № п / п | Депозити юридичних і фізичних осіб, млн руб. | Прибуток, млн руб. |
1 | 10060-38060 | 2 | 34600 | 1557 |
4 | 31450 | 1415 | ||
8 | 10060 | 453 | ||
9 | 36700 | 1652 | ||
12 | 36709 | 1658 | ||
16 | 38009 | 1710 | ||
20 | 10942 | 501 | ||
Разом | 7 | 198470 | 8946 | |
2 | 38060-66060 | 3 | 53092 | 2655 |
5 | 42800 | 2140 | ||
11 | 53108 | 2660 | ||
13 | 43089 | 2155 | ||
17 | 39911 | 1995 | ||
21 | 39050 | 1952 | ||
23 | 66050 | 3301 | ||
25 | 61068 | 3064 | ||
26 | 40236 | 2012 | ||
27 | 50040 | 2502 | ||
29 | 38060 | 1903 | ||
Разом | 11 | 526504 | 26339 | |
3 | 66060-94060 | 18 | 91805 | 5050 |
22 | 87278 | 4800 | ||
24 | 72122 | 3965 | ||
28 | 94040 | 5170 | ||
30 | 66060 | 3640 | ||
Разом | 5 | 411305 | 22625 | |
4 | 94060-122060 | 6 | 115560 | 6933 |
14 | 120354 | 7220 | ||
15 | 94060 | 5640 | ||
19 | 98060 | 5903 | ||
Разом | 4 | 428034 | 25696 | |
5 | 122060-150060 | 1 | 135968 | 8566 |
7 | 150060 | 9003 | ||
10 | 130060 | 8069 | ||
Разом | 3 | 416088 | 25638 | |
Всього | 30 | 1980401 | 109244 |
Рішення:
Розрахуємо характеристики інтервального ряду розподілу:
Таблиця 3. Розрахункова таблиця для знаходження характеристик ряду розподілу
Групи за рівнем депозитів юридичних і фізичних осіб | Число комерційних банків | Центр інтервалів | ||||
x i 1 | f i 2 | x i 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
I 10060 - 38060 | 7 | 24060 | 168420 | -42000 | 1764000000 | 12348000000 |
II 38060 - 66060 | 11 | 52060 | 572660 | -14000 | 196000000 | 2156000000 |
III 66060 - 94060 | 5 | 80060 | 400300 | 14000 | 196000000 | 980000000 |
IV 94060 - 122060 | 4 | 108060 | 432240 | 42000 | 1764000000 | 7056000000 |
V 122060 - 150060 | 3 | 136060 | 408180 | 70000 | 4900000000 | 14700000000 |
Разом | 30 | 1981800 | 37240000000 |
Розрахунок дисперсії за формулою:
Середнє квадратичне відхилення:
Розрахунок коефіцієнта варіації
Розрахунок моди і медіани:
Для розглянутої сукупності найбільш поширений обсяг депозитів 38062 млн. крб.
У розглянутій сукупності комерційних банків половина має обсяг депозитів юридичних і фізичних осіб не більше 38057 млн. крб., А інша половина не менш 38057 млн. крб.
Висновок: Аналіз отриманих значень говорить про те, що середній обсяг депозитів юридичних і фізичних осіб становить 66060 млн. крб.; Відхилення від середнього обсягу в ту чи іншу сторону складає в середньому 35233 млн. крб.; Коефіцієнт варіації 53%, це значення перевищує 33%, отже сукупність за цією ознакою неоднорідна.
Розбіжності між модою і медіаною і середнім значенням значна, що підтверджує висновок про неоднорідність сукупності комерційних банків. Знайдене середнє значення 66060 млн. крб. є ненадійною характеристикою дослідження сукупності банків.
Завдання 2.
1. Встановити наявність і характер зв'язку між депозитами юридичних і фізичних осіб та прибутком банків методом аналітичної угруповання, утворивши п'ять груп з рівними інтервалами по факторному ознакою.
Рішення:
Факторний ознака - депозити юридичних і фізичних осіб.
Визначаємо величину рівного інтервалу по факторному ознакою:
Встановимо межі груп:
I група - 10060 - 38060
II група - 38060 - 66060
III група - 66060 - 94060
IV група - 94060 - 122060
V група - 122060 - 150060
Таблиця 4. Розроблювальна таблиця угруповання комерційних банків за рівнем депозитів юридичних і фізичних осіб
Групи за рівнем депозитів юридичних і фізичних осіб, млн. руб. | Номер банку по порядку | Депозити юридичних і фізичних осіб, млн. руб. | Прибуток, млн. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
I 10060 - 38060 | 2 | 34600 | 1557 |
4 | 31450 | 1415 | |
8 | 10060 | 453 | |
9 | 36700 | 1652 | |
12 | 36709 | 1658 | |
16 | 38009 | 1710 | |
20 | 10942 | 501 | |
Разом | 7 | 198470 | 8946 |
1 | 2 | 3 | 4 |
II 38060 - 66060 | 3 | 53092 | 2655 |
5 | 42800 | 2140 | |
11 | 53108 | 2660 | |
13 | 43089 | 2155 | |
17 | 39911 | 1995 | |
21 | 39050 | 1952 | |
23 | 66050 | 3301 | |
25 | 61068 | 3064 | |
26 | 40236 | 2012 | |
27 | 50040 | 2502 | |
29 | 38060 | 1903 | |
Разом | 11 | 526504 | 26339 |
III 66060 - 94060 | 18 | 91805 | 5050 |
22 | 87278 | 4800 | |
24 | 72122 | 3965 | |
28 | 94040 | 5170 | |
30 | 66060 | 3640 | |
Разом | 5 | 411305 | 22625 |
IV 94060 - 122060 | 6 | 115560 | 6933 |
14 | 120354 | 7220 | |
15 | 94060 | 5640 | |
19 | 98060 | 5903 | |
Разом | 4 | 428034 | 25696 |
V 122060 - 150060 | 1 | 135968 | 8566 |
7 | 150060 | 9003 | |
10 | 130060 | 8069 | |
Разом | 3 | 416088 | 25638 |
Всього | 30 | 1980401 | 109244 |
Групи за рівнем депозитів юридичних і фізичних осіб, млн. руб. | Число банків | Депозити юридичних і фізичних осіб, млн. руб. | Прибуток, млн. руб. | ||
всього | в середньому на 1 банк | всього | в середньому на 1 банк | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I 10060 - 38060 | 7 | 198470 | 28353 | 8946 | 1278 |
II 38060 - 66060 | 11 | 526504 | 47864 | 26339 | 2394 |
III 66060 - 94060 | 5 | 411305 | 82261 | 22625 | 4525 |
IV 94060 - 122060 | 4 | 428034 | 107009 | 25696 | 6424 |
V 122060 - 150060 | 3 | 416088 | 138696 | 25638 | 8546 |
Всього | 30 | 1980401 | 66013 | 109244 | 3641 |
2. Емпіричний коефіцієнт детермінації розрахуємо за формулою:
Міжгрупова дисперсія визначається за формулою:
Таблиця 6. Допоміжна таблиця для розрахунку міжгруповий дисперсії
Групи за рівнем депозитів юридичних та фізичних осіб, млн. руб. | Число банків | Прибуток в середньому на 1 банк, млн. руб. | |||
1 | 2 | 3 | |||
I 10060 - 38060 | 7 | 1278 | -2363 | 5583769 | 39086383 |
II 38060 - 66060 | 11 | 2394 | -1247 | 1555009 | 17105099 |
III 66060 - 94060 | 5 | 4525 | 884 | 781456 | 3907280 |
IV 94060 - 122060 | 4 | 6424 | 2783 | 7745089 | 30980356 |
V 122060 - 150060 | 3 | 8546 | 4905 | 24059025 | 72177075 |
Всього | 30 | 3641 | 163256193 |
Загальна дисперсія результативного ознаки визначається за формулою:
Таблиця 7. Допоміжна таблиця для розрахунку загальної дисперсії
y | y 2 | y | y 2 | y | y 2 |
8566 | 73376356 | 2660 | 7075600 | 1952 | 3810304 |
1557 | 2424249 | 1658 | 2748964 | 4800 | 23040000 |
2655 | 7049025 | 2155 | 4644025 | 3301 | 10896601 |
1415 | 2002225 | 7220 | 52128400 | 3965 | 15721225 |
2140 | 4579600 | 5640 | 31809600 | 3064 | 9388096 |
6933 | 48066489 | 1710 | 2924100 | 2012 | 4048144 |
9003 | 81054009 | 1995 | 3980025 | 2502 | 6260004 |
453 | 205209 | 5050 | 25502500 | 5170 | 26728900 |
1652 | 2729104 | 5903 | 34845409 | 1903 | 3621409 |
8069 | 65108761 | 501 | 251001 | 3640 | 13249600 |
109244 | 569268934 |
Емпіричний коефіцієнт детермінації:
Емпіричне кореляційне відношення:
Висновок: Варіація прибутку комерційних банків на 95,2% зумовлена варіацією обсягу депозитів юридичних і фізичних осіб.
Між цими ознаками існує досить тісний зв'язок або дуже тісна залежність (за шкалою Чеддока).
Завдання 3.
Застосування вибіркового методу у фінансово-економічних задачах.
За результатами виконання завдання 1 з ймовірністю 0,954 визначте:
1. Помилку вибірки середнього обсягу депозитів юридичних і фізичних осіб і межі, в яких він буде знаходитися в генеральній сукупності;
Рішення:
Середній обсяг депозитів юридичних і фізичних осіб на 1 банк в вибіркової сукупності складе:
Оцінимо величину помилки вибірки для середнього значення ознаки.
Гранична помилка вибірки для середнього значення:
Межі визначимо за формулою:
Висновок: З ймовірністю 0,954 можна стверджувати, що середній обсяг депозитів юридичних і фізичних осіб на 1 банк у генеральній сукупності можна очікувати в межах від 56962 млн. крб. до 75158 млн. крб. Ці межі поширюються на 954 одиниці з 1000.
2. Помилку вибірки частки комерційних банків з обсягом депозитів від 66060 млн. крб. і більше та межі, в яких буде перебувати генеральна частка.
Рішення:
Частка комерційних банків з обсягом депозитів юридичних і фізичних осіб понад 66060 млн. крб. в вибіркової сукупності становить:
Гранична помилка вибірки частки ознаки:
Висновок: З ймовірністю 0,954 можна стверджувати, що частка комерційних банків з обсягом депозитів юридичних і фізичних осіб 66060 млн. крб. і вище очікується в межах від 17,4% до 42,6%. Це твердження поширюється на 954 одиниці з 1000.
Завдання 4.
Використання одного з статистичних методів у фінансово-економічних задачах.
Є такі дані по комерційному банку про прострочену заборгованість по кредитних позиках:
Таблиця 8
Роки | Заборгованість по кредиту, млн. руб. | У порівнянні з попереднім роком | Абсолютне значення 1% приросту, млн. руб. | ||
Абсолютний приріст, млн. руб. | Темп росту,% | Темп | |||
1 | - | - | - | - | |
2 | 106,25 | 16 | |||
3 | +100 | ||||
4 | 30,0 | ||||
5 | 108,5 |
1. Заборгованість по кредиту за кожний рік.
2. Відсутні показники аналізу ряду динаміки, внесіть їх в таблицю.
3. Основну тенденцію розвитку методом аналітичного вирівнювання.
Здійсніть прогноз заборгованості на наступні два роки на основі знайденого тренда. Побудуйте графіки. Зробіть висновки.
Рішення:
Таблиця 9. Розрахункова таблиця для знаходження відсутніх показників
Роки | Заборгованість по кредиту, млн. руб. | У порівнянні з попереднім роком | Абсолютна значення 1% приросту, млн. руб. | ||
Абсолютний приріст, млн. руб. | Темп росту,% | Темп приросту,% | |||
1 | | ||||
1 | 1600,0 | - | - | - | - |
2 | 1700,0 | +100,0 | 106,3 | 6,3 | 16,0 |
3 | 1800,0 | +100,0 | 105,9 | 5,9 | 17,0 |
4 | 2340,0 | +540,0 | 130,0 | 30,0 | 18,0 |
5 | 2538,9 | +198,9 | 108,5 | 8,5 | 23,4 |
Розрахунки для 2 роки:
Розрахунки для 3 роки:
Розрахунки для 4 роки:
Розрахунки для 5 року:
Висновок: На підставі отриманих даних таблиці можна зробити висновок про те, що заборгованість по кредиту наростає з кожним роком. Найбільший абсолютний приріст, темп зростання і темп приросту припадає на 4 рік і становить відповідно 540 млн. руб., 130% і 30%.
3. Виявимо тенденцію ряду динаміки, використовуючи рівняння лінійного тренду:
де
Таблиця 10. Розрахункова таблиця для знаходження тенденції розвитку
Роки | Заборгованість по кредиту, млн. руб. | ||||||
1 | 1600,0 | 1 | 1 | 1600,0 | 1492,2 | 107,8 | 11620,8 |
2 | 1700,0 | 2 | 4 | 3400,0 | 1744,0 | -44,0 | 1936,0 |
3 | 1800,0 | 3 | 9 | 5400,0 | 1995,8 | -195,8 | 38337,6 |
4 | 2340,0 | 4 | 16 | 9360,0 | 2247,6 | 92,4 | 8537,8 |
5 | 2538,9 | 5 | 25 | 12694.5 | 2499,3 | 39,6 | 1568,2 |
Разом | 9978,9 | 15 | 55 | 32454.5 | 9978,9 | 0 | 62000,4 |
Звідси рівняння має вигляд:
Побудуємо прогноз на 2 роки вперед:
а) точковий прогноз
б) інтервальний прогноз
Висновок: При збереженні існуючої закономірності прогнозні значення заборгованості по кредиту на 6 і 7 роки складуть 2751,2 і 3003,0 млн. руб. відповідно і з імовірністю 0,7 будуть знаходитися в інтервалах:
6 рік: 2751,2
7 рік: 3003,0
Відобразимо на графіку динаміку зміни заборгованостей.
Рис.1. Динаміка простроченої заборгованості за кредитами за 5 років.
3. Аналітична частина
3.1 Постановка завдання
Узагальнену оцінку ефективності діяльності господарюючих суб'єктів дають досягнуті ними фінансові результати. Одним з напрямків вивчення фінансових результатів діяльності підприємства є аналіз кредиторської заборгованості, отриманої за кілька звітних періодів, тобто її динаміка.За даними за кілька періодів, представлених у табл.1, проведемо аналіз динаміки кредиторської заборгованості, для чого розрахуємо наступні показники:
абсолютний приріст;
темп зростання;
темп приросту;
абсолютне значення 1% приросту;
середні за період рівень ряду, абсолютний приріст, темпи росту і приросту.
Таблиця 1. Заборгованість за кредитами, наданими кредитними організаціями юридичним особам, за Липецької області (на початок року; млн. руб.)
Рік | Заборгованість за кредитами |
2001 | 4466,6 |
2002 | 7644,8 |
2003 | 12763,6 |
2004 | 13742,3 |
2005 | 25103,1 |
3.2 Методика вирішення задачі
Розрахунок показників аналізу ряду динаміки здійснимо за формулами, представленим в табл. 2.Таблиця 2. Формули розрахунку показників
Показник | Базисний | Ланцюговий | Середній |
Абсолютний приріст | |||
Темп зростання | |||
Темп приросту |
Для визначення абсолютної величини, що стоїть за кожним відсотком приросту кредиторської заборгованості, розраховують показник абсолютного значення 1% приросту (А%). Один із способів його розрахунку - розрахунок за формулою:
Числові позначення:
У 1 - рівень першого періоду; у i - рівень порівнюваного періоду; у i-1 - рівень попереднього періоду; у n - рівень останнього періоду; n - число рівнів ряду динаміки.
3.3 Технологія виконання комп'ютерних розрахунків
Розрахунки показників аналізу динаміки кредиторської заборгованості виконані із застосуванням пакету прикладних програм обробки електронних таблиць MS Excel в середовищі Windows.Розташування на робочому аркуші Excel вихідних даних (табл.1) і розрахункових формул (1) - (11) представлено в табл.3.
Таблиця 3.
Результати розрахунків наведено в табл.4.
Таблиця 4.
У діаграмі 1 представлено графічне зображення динаміки кредиторської заборгованості за 5 років.
Діаграма 1
3.4 Аналіз результатів статистичних комп'ютерних розрахунків
Результати проведених розрахунків дозволяють зробити наступні висновки:Сума кредиторської заборгованості за 5 років зросла на 462,02%, що в абсолютному вираженні складає 20636,50 млн. руб.
Динаміка кредиторської заборгованості носить зростаючий характер, тому що заборгованість на початок 2002 р. зросла в порівнянні з 2001 р. на 71,15%, на початок 2003 р. зросла по відношенню до 2002 р. на 66,96%, на початок 2004 р . зросла по відношенню до 2003 р. на 7,67%, на початок 2005 р. зросла по відношенню до 2004 р. на 82,67%. Це ж підтверджує і графічне зображення динаміки кредиторської заборгованості (див. Додаток 1).
Протягом аналізованого періоду середній розмір заборгованості за кредитами склав 12744,08 млн. руб., В середньому за період вона збільшилася на 5159,13 млн. крб. або на 53,97%.
Висновок
Як вже говорилося вище комерційний банк - це кредитна організація, яка може здійснювати такі банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості та інші.У банківській діяльності застосування статистичних даних та проведення статистичного спостереження, з подальшим аналізом отриманої інформації, - невід'ємна частина діяльності будь-якого підприємства. Це обгрунтовується тим, що банк повинен невпинно стежити за зміною попиту на кредити, бути в курсі економічних і фінансових змін (як на світовому та державному рівнях, так і на рівні окремо взятих соціальних груп) і т.д. Для цього необхідно постійно проводити дослідження банківського ринку, здійснювати збір різноманітних даних про населення (їх можливості і потреби), а також сприяти підприємствам знайти оптимальні для них рішення, що постають перед ними завдань. Правильно проведений збір, аналіз даних та статистичні розрахунки дозволяють забезпечити зацікавлені структури і громадськість інформацією про розвиток економіки, про направлення її розвитку, показати ефективність використання ресурсів, врахувати зайнятість населення і його працездатність, визначити темпи зростання цін і вплив торгівлі на сам ринок або окремо взяту сферу.
Список використаної літератури
1. Гусаров В.М. Теорія статистики: Навчальний посібник для вузів. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.2. І.І. Єлісєєва. Загальна теорія статистики: Підручник 5-е вид. - М.: Фінанси і статистика, 2005
3. Теймурова Т.Ю., Клізогуб Л.М. Фінансова статистика: Навчальний посібник / За ред. Т.Ю. Теймурова. - Калуга: Ейдос, 2003
4. http://www.gks.ru/bgd/regl/b07_13/Main. htm
5. http://www.admlr. lipetsk.ru / rus / bus / fin. php
6. http://ru. wikipedia.org /