Станція технічного обслуговування 2

Основна заробітна плата за відпрацьований час за рік знаходиться за формулою:
ОЗП = α · t _{0 i} · N _i, де α - годинна тарифна ставка (вибирається відповідно до розряду кваліфікації працюючого), грн.;
t _{0 i} - час на виконання 1 послуги, год;
N _i - кількість послуг, виконаних за рік.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
Перший тарифна схема
ОЗП = 38,692 · 6.568 = 131862,336 руб.
Друга тарифна схема
ОЗП = 41,692 · 6.568 = 142086,336 руб.
3 - а тарифна схема
ОЗП = 44,692 · 6.568 = 152310,336 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
Перший тарифна схема
ОЗП = 44,019 · 6.568 = 150016,752 руб.
Друга тарифна схема
ОЗП = 47,519 · 6.568 = 161944,752 руб.
3 - а тарифна схема
ОЗП = 51,019 · 6.568 = 173872,752 руб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
Перший тарифна схема
ОЗП = 38,692 · 4.852 = 131862,336 руб.
Друга тарифна схема
ОЗП = 41,692 · 4.852 = 142086,336 руб.
3 - а тарифна схема
ОЗП = 44,692 · 4.852 = 152310,336 руб.
Річні витрати СТО (змінні витрати)
1. Фонд заробітної плати працюючого.
ФЗП _раб. = ОЗП + ДЗП + Нб + РК,
де ОЗП - основна заробітна плата;
ДЗП - додаткова заробітна плата;
Нб - надбавка до заробітної плати;
РК - районний коефіцієнт.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ОЗП = 38,692 · 6.568 = 131862,336 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 131862,336 = 9230,36 руб.
R _пер. = 1 + ((Д _отп. + Д _б + Д _Г.О) / Д _р) - коефіцієнт перерахунку
R _пер. = 1 + ((20 +2 +0) / 284) = 1,077
Нб - 37,5% за перші 3,5 години від тарифної ставки
Нб = 0,375 · 131862,336 = 49448,37 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП + Нб) = 1,5 · (131862,336 +9230,36 +49448,37) = 285811,6 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 285811,6 / 12 = 23817,63 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ОЗП = 44,019 · 6.568 = 150016,752 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 150016,752 = 10501,17 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП) = 1,5 (150016,752 +10501,17) = 240776,88 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 240776,88 / 12 = 20064,74 руб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ОЗП = 38,692 · 4.852 = 131862,336 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 131862,336 = 9230,36 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП) = 1,5 · (131862,336 +9230,36) = 211639,04 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 211639,04 / 12 = 17636,58 руб.
2. Відрахування на соціальні потреби
ЄСП у розмірі 14% від ФЗП.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 285811,6 = 40013,62 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 240776,88 = 33708,76 руб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 211639,04 = 29626,46 руб.
Розрахунок ПДФО
ПДФО = 13% від ФЗП _м, стягується із заробітної плати працівника, в витрати СТО не входить.
Послуга - ремонт КПП
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ПДФО = 0,13 ∙ 23817,63 = 3096,29 руб. на місяць
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ПДФО = 0,13 ∙ 20064,74 = 2608,41 руб. на місяць
Послуга - ремонт ДП
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ПДФО = 0,13 ∙ 17636,58 = 2292,75 руб. в місяць.
3. Амортизація обладнання
АТ = N _а · З _перв. - Амортизаційні відрахування, де
N _а - норма амортизації;
З _перв. - Первісна вартість устаткування
N _а = (1 / Т) · 100%, де Т = 5 - 7 років - термін служби устаткування.

При ремонті КПП

№ п / п	Найменування устаткування	Кількість, шт.	Вартість за одиницю, тис. руб.	Фонд служби	N а,%	АТ, руб.	Разом, руб.
1	Стенд для розбирання-збірки КПП	2	100	7	14,28	14280	28560
2	Прес гідравлічний	1	120	7	14,28	17136	17136
3	Домкрат підкатний монтажно-демонтажних	1	40	7	14,28	5712	5712
4	Апарат для мийки «KДRCHER»	1	100	7	14,28	14280	14280

Загальний підсумок амортизаційних відрахувань становить 656888 крб.
При ремонті ДП

№ п / п	Найменування устаткування	Кількість, шт.	Вартість за одиницю, тис. руб.	Фонд служби	N а,%	АТ, руб.	Разом, руб.
1	Прес гідравлічний	1	120	7	14,28	17136	17136

Загальний підсумок амортизаційних відрахувань становить 17136 руб.
4. Витрати на електроенергію
З _{е / е} = Ц _{е / е} · Р _{е / е,}
  де
Ц _{е / е} - тариф за електроенергію;
Р _{е / е} - кількість витраченої електроенергії.
Р _{е / е} = N _вуст. · R _н · Т _Г, де
N _вуст. - Встановлена ​​потужність по паспорту;
R _н - Коефіцієнт нерівномірності (R _н = 0,3-0,6);
Т _Г - час за рік.
При ремонті КПП
Прес гідравлічний
Р _{е / е} = 1,5 · 0,6 · 3408 = 3067,2 кВт
З _{е / е} = 3067,2 · 2,8 = 8588,16 руб.
1) Підйомник двохстієчний
Р _{е / е} = 2,2 · 0,6 · 3408 = 4498,56 кВт
З _{е / е} = 4498,56 · 2,8 = 12595,97 руб.
2) Апарат для миття «KДRCHER»
Р _{е / е} = 6,7 · 0,6 · 3408 = 13700,16 кВт
З _{е / е} = 13700,16 · 2,8 = 38360,45 руб.
Загальний підсумок витрат на електроенергію при ремонті КПП складає 59544,58 руб.
При ремонті ДП
1) Прес гідравлічний
Р _{е / е} = 1,5 · 0,6 · 3408 = 3067,2 кВт
З _{е / е} = 3067,2 · 2,8 = 8588,16 руб.
2) Підйомник двохстієчний
Р _{е / е} = 2,2 · 0,6 · 3408 = 4498,56 кВт
З _{е / е} = 4498,56 · 2,8 = 12595,97 руб.
Загальний підсумок витрат на електроенергію при ремонті ГП складає 21184,13 руб.
5. МБІ
Відповідно до прийнятої на СТО облікової політикою приймаємо 50% перенесеної вартості МБІ на вартість готової продукції.
При ремонті КПП вартість МБІ становить 23 тис. руб.
50% · 23 = 11,5 тис. руб.
При ремонті ДП вартість МБІ становить 23 тис. руб.
50% · 23 = 11,5 тис. руб.
6. Витрати на ТО і ТР обладнання
15 - 20% від вартості обладнання
З _{ТО і Р} = 15% · Ц _об., Де Ц _об. - Ціна за одиницю обладнання
При ремонті КПП
Стенд для розбирання-збірки КПП
З _{ТО і Р} = 0,15 · 100000 = 15000 руб.
Прес гідравлічний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 120 000 = 18000 руб.
Підйомник двохстієчний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 250 000 = 37 500 руб.
Домкрат підкатний монтажно-демонтажних
З _{ТО і Р} = 0,15 · 40000 = 6000 руб.
Апарат для миття «KДRCHER»
З _{ТО і Р} = 0,15 · 100000 = 15000 руб.
Разом витрати на ТО і ТР обладнання при ремонті КПП складають 91,5 тис. руб.
При ремонті ДП
Прес гідравлічний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 120 000 = 18000 руб.
Підйомник двохстієчний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 250 000 = 37 500 руб.
Разом витрати на ТО і ТР обладнання при ремонті ДП складають 55,5 тис. руб.
Загальний підсумок витрат на ТО і ТР устаткування становить 147 тис. руб.

7. Витрати на запасні частини і видаткові матеріали
При ремонті КПП
Деталь - сальник.
Кількість сальників за квартал складає 568 / 4 = 142 шт.
Ціна за одиницю становить 800 руб., Звідси знайдемо загальну вартість за квартал 800.142 = 113600 руб. Від цієї вартості знайдемо ПДВ у тому числі 113600.15, 25% = 17324 руб.
Ціна з торговою надбавкою становить 1600 руб., Звідси загальна вартість з торговельною надбавкою 1600.142 = 227200 руб.
ПДВ 18% складає 800.18% · 142 = 20 448 руб., А ПДВ до розрахунку складе 17324-20448 =- 3124 руб., Тобто 3124 крб. потрібно перерахувати на розрахунковий рахунок держави.
Загальна вартість з ПДВ за квартал складе 227 200 +20448 = 248648 руб.
Загальна вартість за рік становить 247648.4 = 990592 руб.
Показники по іншим запасним частинам і видатковими матеріалами розраховані аналогічно.

№ п / п	Найменування запасних частин і витратних матеріалів	Кількість за квартал, шт.	Ціна за одиницю, крб.	Загальна вартість за квартал, руб.	ПДВ у т. ч., руб.	Ціна з торговою надбавкою, руб.	Загальна вартість з торговельною надбавкою за квартал, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.	Загальна вартість з ПДВ за квартал, руб.	Загальна вартість з ПДВ за рік, руб.
1	Сальник	142	800	113600	17324	1600	227200	20448	3124	247648	990592
2	Підшипник	142	500	71000	10827,5	1000	142000	12780	1952,5	154780	619120
3	Герметик	142	50	7100	1082,75	100	14200	1278	195,25	15478	61912
4	Масло тр.	142	1000	142000	21655	2000	284000	25560	3905	309560	1238240

Витрати на запасні частини та витратні матеріали при ремонті КПП становлять 2909864 крб.
При ремонті ДП розрахунки аналогічні розрахунками при ремонті КПП.

№ п / п	Найменування запасних частин і витратних матеріалів	Кількість за квартал, шт.	Ціна за одиницю, крб.	Загальна вартість за квартал, руб.	ПДВ у т. ч., руб.	Ціна з торговою надбавкою, руб.	Загальна вартість з торговельною надбавкою за квартал, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.	Загальна вартість з ПДВ за квартал, руб.	Загальна вартість з ПДВ за рік, руб.
1	Сальник	213	400	85200	12993	800	170400	15336	2343	185736	742944
2	Підшипник	213	500	106500	16241,25	1000	213000	19170	2928,75	232170	928680
3	Герметик	213	50	10650	1624,125	100	21300	1917	292,875	23217	92868
4	Масло тр.	213	600	127800	19489,5	1200	255600	23004	3514,5	278604	1114416

Витрати на запасні частини та витратні матеріали при ремонті ДП становлять 2878908 крб.
8. Витрати на спецодяг працюючим
З _{с / о} = N · К _р, де N - вартість одягу;
К _р - кількість працюючих.
При ремонті КПП
З _{с / о} = 1500.2 = 3000 руб.
При ремонті ДП
З _{с / о} = 1500.1 = 1500 руб.
9. Канцелярські витрати
З _канц. = N · К _р, де N - вартість;
К _р - кількість працюючих.
При ремонті КПП
З _{с / о} = 900.2 = 1800 руб.
При ремонті ДП
З _{с / о} = 900.1 = 900 руб.
Разом загальна сума річних змінних витрат за послугою ремонт КПП складає 4334407,44 руб., А за послугою ремонт ДП - 3227893,63 руб.

Постійні витрати
1. Фонд заробітної плати адміністративно-управлінського апарату
ФЗП _аур = ОЗП + ДЗП + Пр + РК,
де ОЗП - основна заробітна плата;
ДЗП - додаткова заробітна плата;
Пр - преміальні 25% від ОЗП;
РК - районний коефіцієнт.
Комірник
ОЗП = 44,019 · 3408 = 150016,75 руб.
ДЗП = 7% · 150016,75 = 10501,17 руб.
Пр = 25% · 150016,75 = 37504,19 руб.
ФЗП _аур = 1,5 · (150016,75 +10501,17 +37504,19) = 297033,16 руб.
ФЗП _аур = 297033,16 / 12 = 24752,76 руб.
2. ЕСН = 14% · ФЗП _аур = 0,14 · 297033,16 = 41584,64 руб.
ПДФО = 13% · 24752,76 = 3217,86 руб.
На руки 24752,76-3217,86 = 21534,9 крб.

Посада	Розряд	ФЗП Г, руб.	ФЗП М, руб.	ЄСП, руб.	ПДФО, руб.	На руки, руб.
Директор	14	512707,62	42725,63	71779,06	5554,33	37171,29
Головний бухгалтер	12	293755,96	24479,66	41125,84	3162,36	21297,31
Бухгалтер	11	269913,6	22492,8	37787,9	2924,06	19568,74
Економіст	11	269913,6	22492,8	37787,9	2924,06	19568,74
Головний механік	11	404870,4	33739,2	56681,85	4386,09	29353,1
Комірник	8	297033,15	24752,76	41584,64	3217,85	21534,91
МОП	4	153250,2	12770,85	21455,02	1660,2	11110,85
Підсумок	-	2201444,53	-	308202,21	-	-

3. Амортизація будівлі
АТ = N _а · З _зд., N _а = (1 / Т) · 100%
N _а = 1 / 50 · 100% = 2%
АТ = 0,02 · 9200000 = 184000 руб.
4. Амортизація офісної техніки
Комп'ютер (кількість 4 шт.)
N _а = 1 / 5 · 100% = 20%
АТ = 0,2 · 60 000 = 12000 руб.
Радіотелефон (кількість 3 шт.)
N _а = 1 / 5 · 100% = 20%
АТ = 0,2 · 3000 = 600 руб.
Стіл офісний (кількість 6 шт.)
N _а = 1 / 10 · 100% = 10%
АТ = 0,1 · 18 000 = 1800 руб.
Загальні амортизаційні відрахування становлять 14400 руб.
5. Витрати на освітлення приміщення
З _осв. = N · Т · К · Ц · R _н, де N - Встановлена ​​потужність, Вт;
Т - час освітлення, год;
К - кількість ламп;
Ц - тариф за електроенергію;
R _н - коефіцієнт нерівномірності (R _н = 0,3-0,6)
З _осв. = 0,036 · 3408.200.2, 8.0, 6 = 41223,17 руб.
6. Компенсація за використання автомобіля в службових цілях
3.1200.11 = 39600 руб.
7. Представницькі витрати
4% від ФЗП _про
0,04 · 2201444,53 = 88057,78 руб.
8. Витрати на рекламу
Перший рік - 4% від ФЗП
Другий рік - 4% від виторгу першого року
0,04 · 2201444,53 = 88057,78 руб.
0,04 · 88057,78 = 3522,31 руб.
9. Витрати на підготовку кадрів
З _{п / к} = 12% · ФЗП
З _{п / к} = 0,12 · 2201444,53 = 264173,34 руб.
10.Командіровочние витрати
Дорога - 1200 руб.
Добові витрати - 200 руб.
Проживання - 550 руб.
Разом: 1950 руб.
11. Страхування
25 чол. · 10000 = 250 тис. руб.
13. Канцелярські витрати (утримання офісу) - 50 тис. руб.
14. Розрахунок плати за кредит
24% від вартості обладнання
0,24 · 440000 = 105,6 тис. руб.
15. Розрахунок лізингових платежів
ЛП '= АТ' + КВ '+ ДК' + ПДВ '- лізинговий платіж за перший рік;
ЛП "= АТ" + КВ "+ ДК" + ПДВ "- лізинговий платіж за другий рік, де
АТ - амортизаційні відрахування;
КВ - комісійні винагороди;
ДУ - додаткові послуги;
ПДВ - податок на додану вартість.
ЛП = (ЛП '+ ЛП ") / 2 - загальний лізинговий платіж.
АТ '= N _а · З _перв.;
АТ "= N _а · З _зуп. - Амортизаційні відрахування, де N _а = (1 / Т) · 100%;
З _перв. - Первісна вартість обладнання;
З _зуп. - Залишкова вартість обладнання
КВ '= 10-15% від С _перв.
КВ "= ​​10-15% від С _зуп.
ДУ - додаткові послуги (вартість встановлення обладнання, доведення до експлуатації, навчання персоналу).
ПДВ '= 18% · (АТ' + КВ '+ ДК');
ПДВ "= 18% · (АТ" + КВ ").
При ремонті КПП
Підйомник двохстієчний - З _облад. = 250000 руб.
АТ '= 1 / 7 · 250000.100% = 35700 руб.
КВ '= 0,1 · 250 000 = 25000 руб.
ДУ '- 5-15 руб.
ДУ '= 15000 руб.
ПДВ '= 0,18 · (35700 +25000 +15000) = 13626 руб.
ЛП '= 35700 +25000 +15000 +13626 = 89326 руб.
З _облад. = 250000-35700 = 214300 руб.
АТ "= 1 / 7 · 214300.100% = 30602,04 руб.
КВ "= ​​0,1 · 214 300 = 21 430 руб.
ПДВ "= 0,18 · (30602,04 +21430) = 9365,76 руб.
ЛП "= 30602,04 +21430 +9365,76 = 61397,8 крб.
ЛП ^Г = (89326 +61397,8) / 2 = 75361,9 крб.
ЛП ^КВ = ЛП ^Г / 4 = 75361,9 / 418840,47 руб.
Після закінчення договору лізингу викуповуємо обладнання за залишковою вартістю.
АТ '= 35700 руб.
АТ "= 30602,04 руб.
З ^зуп. = 250000-35700-30602,04 = 183697,96 руб.
При ремонті ДП
Підйомник двохстієчний - З _облад. = 250000 руб.
АТ '= 1 / 7 · 250000.100% = 35700 руб.
КВ '= 0,1 · 250 000 = 25000 руб.
ДУ '- 5-15 руб.
ДУ '= 15000 руб.
ПДВ '= 0,18 · (35700 +25000 +15000) = 13626 руб.
ЛП '= 35700 +25000 +15000 +13626 = 89326 руб.
З _облад. = 250000-35700 = 214300 руб.
АТ "= 1 / 7 · 214300.100% = 30602,04 руб.
КВ "= ​​0,1 · 214 300 = 21 430 руб.
ПДВ "= 0,18 · (30602,04 +21430) = 9365,76 руб.
ЛП "= 30602,04 +21430 +9365,76 = 61397,8 крб.
ЛП ^Г = (89326 +61397,8) / 2 = 75361,9 крб.
ЛП ^КВ = ЛП ^Г / 4 = 75361,9 / 418840,47 руб.
Після закінчення договору лізингу викуповуємо обладнання за залишковою вартістю.
АТ '= 35700 руб.
АТ "= 30602,04 руб.
З ^зуп. = 250000-35700-30602,04 = 183697,96 руб.
Ефективність лізингу.
При ремонті КПП
2500000 - 100%
89326 - х%
х = 35,73% - у цьому випадку лізинг економічно не вигідний, тому що ставка банківського відсотка дорівнює 24% річних, тоді ефективність лізингу можна підняти зменшенням витрат на додаткові послуги (наприклад, встановити і довести до експлуатації обладнання своїми силами).
За послуги ремонт ДП ефективність лізингу аналогічна послузі ремонт КПП.
16. Витрати на опалення і водопостачання
З _від. = N · S · h · T · Ц - витрати на опалення, де
N - норма офісу;
S - площа, м ^2;
h - Висота стелі приміщення, м;
T - час опалювального сезону, год;
Ц - тариф на опалення, руб.
З _від. = 0,1 · 800.4.180.12.0, 9 = 622080 руб.
З _вода = N · S · T · Ц - витрати на водопостачання, де
N - норма двору;
S - площа, м ^2;
T - час використання води, год;
Ц - тариф на водопостачання, руб.
З _вода = 0,3 · 300.104.0, 7 = 6552 руб.
Разом сума постійних витрат без лізингу та плати за кредит обладнання 4159740,81 руб.
Відсоток питомої ваги змінних витрат по послугах ремонт КПП та ремонт ГП від суми змінних витрат по всій СТО. Загальна сума річних змінних витрат по всій СТО становить 144096595,48 грн., За послугою ремонт КПП - 4334407,44 руб. і ремонт ДП - 3227893,63 руб.
144096595,48 - 100%
4334407,44 - х%
х = 3,01% - питома вага послуги ремонт КПП
144096595,48 - 100%
3227893,63 - х%
х = 2,24% - питома вага послуги ремонт ДП

Калькуляція на СТО
Послуга ремонт КПП та ДП. Загальна сума річних змінних витрат по всій СТО становить 139196445 крб., Де 4334407,44 руб. припадає на ремонт КПП та ДП - 3227893,63 руб. Відсоток питомої ваги змінних витрат по послугах ремонт КПП та ремонт ГП від суми змінних витрат по всій СТО становить 3,11% і 2,32% відповідно. Загальна сума річних постійних витрат становить 6308348,84 руб., Звідси знайдемо частку постійних витрат в залежності від відсотків 3,11% і 2,32% - 196434,28 руб. і 146287,35 руб. відповідно. Сума змінних і постійних витрат за послугою ремонт КПП складає 4530841,72 руб., А за послугою ремонт ДП - 3374180,98 руб. Прогнозована кількість послуг з ремонту КПП складає 568, а з ремонту ДП - 852. Знайдемо вартість однієї послуги (калькуляція):
ремонт КПП З _вус. = 4530841,72 / 568 = 7976,83 руб.
ремонт ДП З _вус = 3374180,98 / 852 = 3960,31 руб.
Перерахуємо відсоток постійних витрат, що припадають на послуги. Вартість послуги ремонт КПП необхідно підвищити на 0,4%, а ДП - 0,97%.
3,01 +0,4 = 3,41%, тоді постійні витрати по ремонту КПП складуть 215114,7 руб., А з ремонту ДП - 2,24 +0,97 = 3,21, постійні витрати 202498 крб. Сума змінних і постійних витрат по:
ремонту КПП - 4549522,14 руб.
ремонту ДП - 3430391,63 руб.
Знайдемо вартість однієї послуги: ремонт КПП - 4549522,14 / 568 = 8009,72 руб.
ремонт ДП - 3430391,63 / 852 = 4026,28 руб.
Калькуляція по всій СТО наведена в таблиці

Найменування послуги	Змінні витрати, грн.	Частка у відсотках	Постійні витрати, грн.	Сума змінних і постійних витрат, руб.	Прогнозована кількість послуг	Вартість однієї послуги, руб.	Частка у відсотках	Постійні витрати, грн.	Сума змінних і постійних витрат, руб.	Вартість послуги, грн.
Ремонт річний частини	11040514,11	7,93	500353,40	11540867,51	681	16946,94	11,04	696441,71	11736955,82	17234,88
Мийка автомобілів	2122135,88	1,52	96174,68	2218310,56	6816	325,46	1,01	63714,32	2185850,2	320,69
Кузовний ремонт	6311447,35	4,53	286033,25	6597480,60	114	57872,64	4,81	303431,58	6614878,93	58025,25
Ремонт паливної системи	7690302,74	5,52	348522,64	8038825,37	1136	7076,43	5,39	340020	8030322,74	7068,95
Шиномонтаж	3962038,79	2,85	179558,63	4141597,42	8520	486,1	3,36	211960,52	4173999,31	489,91
Заміна масла	18967334,60	13,63	859594,96	19826929,56	5680	3490,66	12,95	816931,17	19784265,77	3483,15
Акустика	17324835,42	12,45	785157,30	18109992,73	487	37186,84	10,5	662376,63	17987212,05	36934,73
Аерографія	1273228,07	0,91	57702,38	1330930,46	170	7829,00	1,07	67499,33	1340727,40	7886,63
Ремонт стекол	46507087,16	33,41	2107689,81	48614776,97	1704	28529,80	26,72	1685590,8	48192677,97	28282,09
Установка сигналізація	11771532,36	8,46	533482,97	12305015,33	852	14442,51	6,06	382285,94	12153818,3	14265,04
Ремонт КПП	4334407,44	3,11	196434,28	4530841,72	568	7976,83	3,41	215114,7	4549522,14	8009,72
Ремонт ДП	3227893,63	2,32	146287,35	3374180,98	852	3960,31	3,21	202498	3430391,63	4026,28
Ремонт ДВС	1719166,98	1,24	77912,23	1797079,21	228	7881,93	3,35	211329,69	1930496,67	8467,09
Ремонт ел. обор-ия	2944520,48	2,12	133444,95	3077965,43	974	3160,13	7,12	449154,44	3393674,92	3484,27
Разом	139196445	100	6308348,84	145504793,84	-	-	100	6308348,8	145504793,84	-

Ціноутворення на СТО
Ц = S _од. · (1 + HR) - ціна за послугу, де
S _од. - Вартість одиниці продукції;
HR - Норма рентабельності (5-35%).
Ремонт КПП HR = 31%
Ремонт ДП HR = 29%
Вартість послуги ремонт КПП складає 8009,72 руб., Послуги ремонт ДП - 4026,28 руб.
Знайдемо прибуток від наданої послуги ремонт КПП та ремонт ДП відповідно
8009,72 · 31% = 2483,01 руб.
4026,28 · 29% = 1167,62 руб., Звідси випливає, що ціна послуги ремонт КПП дорівнює 8009,72 +2483,01 = 10492,74 руб., А послуги ремонт ДП - 4026,28 +1167,62 = 5193 , 9 руб.
Ціноутворення по всій СТО представлено в таблиці

Найменування послуги	Сума змінних і постійних витрат, руб.	Вартість послуг, руб.	Норма рентабельності, %	Прибуток від наданої послуги, руб.	Ціна послуги, руб.
Ремонт річний частини	11736955,82	23457	29	6802,53	30259,53
Мийка автомобілів	2185850,2	320,26	35	112,09	432,35
Кузовний ремонт	6614878,93	60561,79	35	21196,63	81758,41
Ремонт паливної системи	8030322,74	7439,98	24	1785,6	9225,58
Шиномонтаж	4173999,31	489,9	30	146,97	636,87
Заміна масла	19784265,77	3483,14	22	766,29	4249,43
Акустика	17987212,05	36867,1	28	10322,79	47189,89
Аерографія	1340727,40	7822,26	30	2346,68	10168,94
Ремонт стекол	48192677,97	28282,09	26	7353,34	35635,43
Установка сигналізація	12153818,3	14265,04	28	3994,21	18259,26
Ремонт КПП	4549522,14	8009,72	31	2483,01	10492,74
Ремонт ДП	3430391,63	4026,28	29	1167,62	5193,9
Ремонт ДВС	1930496,67	8467,02	34	2878,79	11345,81
Ремонт електрообладнання	3393674,92	3483,41	27	940,52	4423,93
Разом	145504793,84	-	-	-	-

Фактичні річні витрати СТО (змінні витрати)
Прогнозне кількість послуг зменшимо до 50%, тоді:
Ремонт КПП - 568.50% = 284
Ремонт ДП - 852.50% = 426
1. Фонд заробітної плати працюючого.

ФЗП _раб. = ОЗП + ДЗП + Нб + РК,
де ОЗП - основна заробітна плата;
ДЗП - додаткова заробітна плата;
Нб - надбавка до заробітної плати;
РК - районний коефіцієнт.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ОЗП = 38,692 · 6.284 = 65931,168 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 65931,168 = 4615,18 руб.
R _пер. = 1 + ((Д _отп. + Д _б + Д _Г.О) / Д _р) - коефіцієнт перерахунку
R _пер. = 1 + ((20 +2 +0) / 284) = 1,077
Нб - 37,5% за перші 3,5 години від тарифної ставки
Нб = 0,375 · 65931,168 = 24724,18 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП + Нб) = 1,5 · (65931,168 +4615,18 +24724,18) = 142905,79 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 142905,79 / 12 = 11908,81 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ОЗП = 44,019 · 6.284 = 75008,376 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 75008,376 = 5250,58 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП) = 1,5 (75008,376 +5250,58) = 120388,42 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 120388,42 / 12 = 10032,36 руб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ОЗП = 38,692 · 4.426 = 65391,168 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 65391,168 = 4615,18 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП) = 1,5 · (65391,168 +4615,18) = 105009,52 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 105009,52 / 12 = 8750,79 руб.
2. Відрахування на соціальні потреби і ПДФО
ЄСП у розмірі 14% від ФЗП.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 142905,79 = 20006,81 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 120388,42 = 16854,37 руб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 105009,52 = 14701,33 руб.

Розрахунок ПДФО
ПДФО = 13% від ФЗП _м, стягується із заробітної плати працівника, в витрати СТО не входить.
Послуга - ремонт КПП
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ПДФО = 0,13 ∙ 11908,81 = 1548,14 руб. на місяць
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ПДФО = 0,13 ∙ 10032,36 = 1304,2 руб. на місяць
Послуга - ремонт ДП
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ПДФО = 0,13 ∙ 8750,79 = 1137,6 руб. в місяць.
3. Амортизація обладнання
АТ = N _а · З _перв.;
  N _а = (1 / Т) · 100%
При ремонті КПП

№ п / п	Найменування устаткування	Кількість, шт.	Вартість за одиницю, тис. руб.	Фонд служби	N а,%	АТ, руб.	Разом, руб.
1	Стенд для розбирання-збірки КПП	2	100	7	14,28	14280	28560
2	Прес гідравлічний	1	120	7	14,28	17136	17136
3	Домкрат підкатний монтажно-демонтажних	1	40	7	14,28	5712	5712
4	Апарат для мийки «KДRCHER»	1	100	7	14,28	14280	14280

Загальний підсумок амортизаційних відрахувань становить 656888 крб.

При ремонті ДП

№ п / п	Найменування устаткування	Кількість, шт.	Вартість за одиницю, тис. руб.	Фонд служби	N а,%	АТ, руб.	Разом, руб.
1	Прес гідравлічний	1	120	7	14,28	17136	17136

Загальний підсумок амортизаційних відрахувань становить 17136 руб.
4. Витрати на електроенергію
З _{е / е} = Ц _{е / е} · Р _{е / е,} де
Ц _{е / е} - тариф за електроенергію;
Р _{е / е} - кількість витраченої електроенергії.
Р _{е / е} = N _вуст. · R _н · Т _Г, де
N _вуст. - Встановлена ​​потужність по паспорту;
R _н - Коефіцієнт нерівномірності (R _н = 0,3-0,6);
Т _Г - час за рік.
При ремонті КПП
1) Прес гідравлічний
Р _{е / е} = 1,5 · 0,6 · 1704 = 1533,6 кВт
З _{е / е} = 1533,6 · 2,8 = 4294,08 руб.
2) Підйомник двохстієчний
Р _{е / е} = 2,2 · 0,6 · 1704 = 2249,28 кВт
З _{е / е} = 2249,28 · 2,8 = 6297,98 руб.
3) Апарат для миття «KДRCHER»
Р _{е / е} = 6,7 · 0,6 · 1704 = 6850,08 кВт
З _{е / е} = 6850,08 · 2,8 = 19180,22 руб.
Загальний підсумок витрат на електроенергію при ремонті КПП складає 29772,28 руб.
При ремонті ДП
1) Прес гідравлічний
Р _{е / е} = 1,5 · 0,6 · 1704 = 1533,6 кВт
З _{е / е} = 1533,6 · 2,8 = 4294,08 руб.
2) Підйомник двохстієчний
Р _{е / е} = 2,2 · 0,6 · 1704 = 2249,28 кВт
З _{е / е} = 2249,28 · 2,8 = 6297,98 руб.
Загальний підсумок витрат на електроенергію при ремонті ГП складає 10592,06 руб.
5. МБІ
Відповідно до прийнятої на СТО облікової політикою приймаємо 50% перенесеної вартості МБІ на вартість готової продукції.
При ремонті КПП вартість МБІ становить 23 тис. руб.
50% · 23 = 11,5 тис. руб.
При ремонті ДП вартість МБІ становить 23 тис. руб.
50% · 23 = 11,5 тис. руб.
6. Витрати на ТО і ТР обладнання
15 - 20% від вартості обладнання
З _{ТО і Р} = 15% · Ц _об., Де Ц _об. - Ціна за одиницю обладнання
При ремонті КПП
Стенд для розбирання-збірки КПП
З _{ТО і Р} = 0,15 · 100000 = 15000 руб.
Прес гідравлічний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 120 000 = 18000 руб.
Підйомник двохстієчний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 250 000 = 37 500 руб.
Домкрат підкатний монтажно-демонтажних
З _{ТО і Р} = 0,15 · 40000 = 6000 руб.
Апарат для миття «KДRCHER»
З _{ТО і Р} = 0,15 · 100000 = 15000 руб.
Разом витрати на ТО і ТР обладнання при ремонті КПП складають 91,5 тис. руб.
При ремонті ДП
Прес гідравлічний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 120 000 = 18000 руб.
Підйомник двохстієчний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 250 000 = 37 500 руб.
Разом витрати на ТО і ТР обладнання при ремонті ДП складають 55,5 тис. руб.
Загальний підсумок витрат на ТО і ТР устаткування становить 147 тис. руб.
7. Витрати на запасні частини і видаткові матеріали
При ремонті КПП

№ п / п	Найменування запасних частин і витратних матеріалів	Кількість за квартал, шт.	Ціна за одиницю, крб.	Загальна вартість за квартал, руб.	ПДВ у т. ч., руб.	Ціна з торговою надбавкою, руб.	Загальна вартість з торговельною надбавкою за квартал, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.	Загальна вартість з ПДВ за квартал, руб.	Загальна вартість з ПДВ за рік, руб.
1	Сальник	71	800	56800	8662	1600	113600	10224	1562	123824	495296
2	Підшипник	71	500	35500	5413,75	1000	71000	6390	976,25	77390	309560
3	Герметик	71	50	3550	541,37	100	7100	639	97,625	7739	30956
4	Масло тр.	71	1000	71000	10827,5	2000	142000	12780	1952,5	154780	619120

Витрати на запасні частини та витратні матеріали при ремонті КПП становлять 1454932 крб.

При ремонті ДП

№ п / п	Найменування запасних частин і витратних матеріалів	Кількість за квартал, шт.	Ціна за одиницю, крб.	Загальна вартість за квартал, руб.	ПДВ у т. ч., руб.	Ціна з торговою надбавкою, руб.	Загальна вартість з торговельною надбавкою за квартал, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.	Загальна вартість з ПДВ за квартал, руб.	Загальна вартість з ПДВ за рік, руб.
1	Сальник	106	400	42400	6466	800	84800	7632	1166	92432	369728
2	Підшипник	106	500	53000	8082,5	1000	106000	9540	1457,5	115540	462160
3	Герметик	106	50	5300	808,25	100	10600	954	145,75	11554	46216
4	Масло тр.	106	600	63600	9699	1200	127200	11448	1749	138648	554592

Витрати на запасні частини та витратні матеріали при ремонті ДП становлять 1432696 крб.
8. Витрати на спецодяг працюючим
З _{с / о} = N · К _р, де N - вартість одягу;
К _р - кількість працюючих.
При ремонті КПП
З _{с / о} = 1500.2 = 3000 руб.
При ремонті ДП
З _{с / о} = 1500.1 = 1500 руб.
9. Канцелярські витрати
З _канц. = N · К _р, де N - вартість;
К _р - кількість працюючих.
При ремонті КПП
З _{с / о} = 900.2 = 1800 руб.
При ремонті ДП
З _{с / о} = 900.1 = 900 руб.
Разом загальна сума річних фактичних змінних витрат за послугою ремонт КПП складає 2549547,67 руб., А за послугою ремонт ДП - 1649534,9 руб.

Фінансові результати по СТО
1) Д = Ц _ум. · N _ум. - Дохід від наданої послуги, де
Ц _ум. - Ціна однієї послуги;
N _ум. - Кількість послуг по факту.
2) П _вал. = Д-З - валовий прибуток, де З - витрати.
Прогнозне кількість послуг при:
ремонті КПП - 568.50% = 284
ремонті ДП - 852.50% = 426
Загальна сума річних фактичних змінних витрат за послугою ремонт КПП складає 2549547,67 руб., А за послугою ремонт ДП - 1649534,9 руб. Постійні витрати відповідно складають 198374,61 руб. і 128346,63 руб. Знайдемо суму фактичних змінних і постійних витрат при ремонті КПП 2549547,67 +198374,61 = 2747922,28 руб. і при ремонті ДП 1649534,9 +128346,63 = 1777881,53 руб.Стоімость послуги ремонт КПП складає 2747922/284 = 9675,78 руб., а послуги ремонт ДП 1777881,53 / 426 = 4173,43 руб. Запланована ціна послуги ремонт КПП складає 10492,4 руб., Звідси знайдемо дохід 10492,4 · 284 = 2979936,99 руб., Послуги ремонт ДП - 5193,9 руб., Дохід 5193,9 · 426 = 2212602,6 руб. Прибуток від наданої послуги ремонт КПП складає 2979936,99-2747922,28 = 232014,72 руб., А від послуги ремонт ДП - 2212602,6-1777881 = 434721,07 руб.

№ п / п	Найменування послуги	Кількість послуг за рік	Фактичні змінні витрати, грн.	Постійні витрати, грн.	Сума змінних і постійних витрат, руб.	Вартість однієї послуги, руб.	Запланована ціна, крб.	Дохід, крб.	Прибуток, руб.
1	Ремонт КПП	284	2549547,67	198374,61	2747922,28	9675,78	10492,4	2979936,99	232014,72
2	Ремонт ДП	426	1649534,9	128346,63	1777881,53	4173,43	5193,9	2212602,6	434721,07

Ремонт КПП
Ремонт ДП


N _кр. = З _пост. / (Ц _{од.-З уд., Пер.)} - Критична кількість послуг (точка самоокупності), де
З _пост - постійні витрати;
Ц _од. - Запланована ціна за послугу;
З _{уд., Пров.} - Питомі змінні витрати.
З _{уд., Пер.} = З _пер. / N _ум., Де З _пер - змінні витрати;
N _ум. - Кількість виконаних послуг.
З _{ф. пр.} = 100% · (N _ф - N _кр.) / N _ф - запас фінансової міцності, де
N _ф - кількість послуг по факту;
N _кр. - Критична кількість послуг.
При ремонті КПП
З _{уд., Пер.} = 2549547,94 / 284 = 8977,28 руб.
N _кр. = 198374,61 / (10492,4-8977,28) = 130,92 послуг
З _{ф. пр.} = 100% · (284-131) / 284 = 53,87%
При ремонті ДП
З _{уд., Пер.} = 1649534,9 / 426 = 3872,14 руб.
N _пр. = 128346,63 / (5193,9-3872,14) = 97,1 послуг
З _{ф. пр.} = 100% · (426-97) / 426 = 77,23%
Прибуток від наданих послуг по всій СТО

Найменування послуги	Кількість послуг за рік	Фактичні змінні витрати, грн.	Частка у відсотках	Постійні витрати, грн.	Сума змінних і постійних витрат, руб.	Вартість однієї послуги, руб.	ціна, крб.	Дохід, крб.	Прибуток, руб.
Ремонт річний частини	443	7380138,64	9,1	574232,11	7954370,74	18078,12	22233	9782520	1828149,26
Мийка автомобілів	4432	1404788,38	1,73	109303,45	1514091,83	341,94	432,94	1917044,5	402952,67
Кузовний ремонт	52	3209436,55	3,96	249719,09	3459155,65	66522,22	78334,09	4073372,81	614217,17
Ремонт паливної системи	512	3482242,67	4,3	270945,53	3753188,2	7330,45	8765,49	4487932,48	734744,28
Шиномонтаж	5964	2804852,15	3,46	218239,28	3023091,43	506,89	636,88	3798339,37	775247,94
Заміна масла	3976	13293499,22	16,4	1034337,49	14327836,71	3603,58	4249,44	16895762,97	2567926,26
Акустика	292	10375486,96	12,8	807293,47	11182780,43	38297,19	47276,45	13804723,57	2621943,14
Аерографія	102	859421,99	1,06	66869,71	926291,7	9262,92	10252,62	1025262,13	98970,43
Ремонт стекол	936	25627115,49	31,61	1993988,63	27621104,12	29509,73	35635,43	33354763,32	5733659,2
Установка сигналізація	468	6478274,31	7,99	504060,06	6982334,37	14919,52	18259,26	8545332,52	1562998,16
Ремонт КПП	284	2549547,67	3,14	198374,61	2747922,28	9675,78	10492,74	2979936,99	232014,72
Ремонт ДП	426	1649534,9	2,03	128346,63	1777881,53	4173,43	5193,9	2212602,6	434721,07
Ремонт ДВС	92	770724,51	0,95	59968,35	830692,86	9029,27	11345,9	1043822,93	213130,07
Ремонт Електроус-ия	390	1191017,89	1,47	92670,44	1283688,33	3274,72	4425,02	1734606,9	450918,57
Разом	-	81076081,34	100	6308348,84	87384430,18	-	-	105656023,1	18271592,94

Фінансовим результатом є отримання прибутку, яка дорівнює 18271592,94 руб.
Зона фінансового ризику
Розрахунок ЕНВД
ЕНВД = ВД · Ст - єдиний податок на поставлений дохід, де
ВД = БД · N · До ₁ · К ₂ · К ₃ - поставлений дохід, де
БД - базовий дохід (12000 руб.)
N - кількість працюючих;
До ₁ - коефіцієнт, що враховує підприємства, що знаходяться в системі кадастрів (1);
К ₂ - коефіцієнт, що враховує рівні доходу підприємницької діяльності у порівнянні з іншими підприємницькими діяльностями (1);
До ₃ - коефіцієнт - дефлятор (1,143)
Ст - податкова ставка (15% від ВД).
Послуга - ремонт КПП
ВД = 12000.2.1.1.1, 143 = 27 432 руб.
ЕНВД = 27432.12.0, 15 = 49377,6 крб.
Послуга - ремонт ДП
ВД = 12000.1.1.1.1, 143 = 13 716 руб.
ЕНВД = 13716.12.0, 15 = 24688,8 крб.
Розрахунок прибутку нетто
Пр _н. = Пр _б.-ЕНВД - валовий прибуток нетто, де
Пр _б = Д-З - валовий прибуток брутто, де
Д - валовий дохід;
З - витрати.
ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід.
Послуга - ремонт КПП
Пр _б = 241393,23 руб.
Пр _н. = 241393,23-49377,6 = 192015,63 руб.
Послуга - ремонт ДП
Пр _б = 440788,89 руб.
Пр _н. = 440788,89-24688,8 = 416100,09 руб.
Розрахунок ЕНВД і прибутку нетто по СТО
Поставлений дохід від всіх послуг по СТО дорівнює: 246888 руб. на рік.
ЕНВД становить 15% від валового прибутку підприємства, тобто 444398,4 руб. на рік.
Дохід підприємства дорівнює: 105656023,1 руб.
Витрати підприємства: 87384430,18 руб.
Оподаткування
1) ПДВ

Найменування послуги	Кількість послуг	Запасні частини та витратні матеріали	Кількість з / п і р / м	Вартість, руб.	Загальна вартість, грн.	ПДВ у т. ч., руб.	Вартість з торговою націнкою, руб.	Торгова націнка, руб.	Загальна вартість з торговою націнкою, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.
Ремонт КПП	284	Сальник	284	800	227200	34648	1600	800	454400	40896	6248
		Підшипник	284	500	142000	21655	1000	500	284000	25560	3905
		Герметик	284	50	14200	2165,5	100	50	28400	2556	390,5
		Масло трансмісійне	284	1000	284000	43310	2000	1000	568000	51120	7810
Ремонт ДП	426	Сальник	426	400	170400	25986	800	400	340800	30672	4686
		Підшипник	426	500	213000	32482,5	1000	500	426000	38340	5857,5
		Герметик	426	50	21300	3248,25	100	50	42600	3834	585,75
		Масло трансмісійне	426	300	127800	19489,5	1200	600	511200	46008	26518,5

ПДВ до перерахунку при ремонті КПП складає 18353,5 руб., А при ремонті ДП - 32997,25 руб.
2) Податок на прибуток 20% від Пр.
ТН = З _скл. + Пр _скл. - Торгова націнка, де
З _скл. - Витрати складські;
Пр _скл. - Прибуток складська.

Найменування послуги	Кількість послуг	Запасні частини та витратні матеріали	Загальна вартість з торговою націнкою, руб.	Прибуток складська, руб.	Витрати складські, руб.	Податок на прибуток, руб.
Ремонт КПП	284	Сальник	227200	79520	147680	15904
		Підшипник	142000	49700	92300	9940
		Герметик	14200	4970	9230	994
		Масло трансмісійне	284000	99400	184600	19880
Разом						46718
Ремонт ДП	426	Сальник	170400	59640	110760	11928
		Підшипник	213000	74550	138450	14910
		Герметик	21300	7455	13845	1491
		Масло трансмісійне	255600	89460	166140	17892
Разом						46221

Разом податок на прибуток по всьому СТО становить 3069899,8 руб. на рік.
3) Податок на майно 2% від вартості майна.
І _м = С _р
При ремонті КПП
І _м = 0,02 · 1334800 = 26696 руб.
При ремонті ДП
І _м = 0,02 · 1320600 = 26412 руб.
Податок на майно по всьому підприємству становить 1203399,2 руб. на рік.
4) Податок на землю 20 руб. за місяць
Будівля - 800 кв. м
Двір - 300 кв. м .
Н _{з. міс.} = 20.1100 = 22000 руб.
Н _{з. рік.} = 22000.12 = 264000 руб.
Розподілу прибутку підприємства

Найменування статей	1-й рік	2-й рік	3-й рік
1. Чистий прибуток	17827194,54	17827194,54	28275723,55
2. Відшкодування кредиту	1540000
3.1. Фонди спеціального призначення в т.ч.
а). Фонд накопичення	8022237,5	8022237,5	12724075,6
б). Фонд споживання
в). Резервний фонд	5348158,4	5348158,4	8482717,06
3.2. Прибуток у розпорядженні підприємства	13613115,3	14261755,64	24034364,45
3. Дивіденди з фонду споживання або прибутку в розпорядженні підприємства	2674079,2	3565438,9	4241358,5
4. Нерозподілений прибуток	242719,4	891359,74	2827572,39

Складання фінансового календаря
Фінансовий календар складаємо на три роки. На третій рік збільшується кількість виконаних послуг на 10%.
Фактичні річні витрати СТО (змінні витрати)
Збільшення кількості послуг на 10%.
Прогнозне кількість послуг зменшимо до 60%, тоді:
Ремонт КПП - 568.60% = 341
Ремонт ДП - 852.60% = 511
1. Фонд заробітної плати працюючого.
ФЗП _раб. = ОЗП + ДЗП + Нб + РК,
де ОЗП - основна заробітна плата;
ДЗП - додаткова заробітна плата;
Нб - надбавка до заробітної плати;
РК - районний коефіцієнт.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ОЗП = 38,692 · 6.341 = 79163,83 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 79163,83 = 5541,46 руб.
R _пер. = 1 + ((Д _отп. + Д _б + Д _Г.О) / Д _р) - коефіцієнт перерахунку
R _пер. = 1 + ((20 +2 +0) / 284) = 1,077
Нб - 37,5% за перші 3,5 години від тарифної ставки
Нб = 0,375 · 79163,83 = 29686,43 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП + Нб) = 1,5 · (79163,83 +5541,46 +29686,43) = 171587,58 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 171587,58 / 12 = 14298,96 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ОЗП = 44,019 · 6.341 = 90062,87 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 90062,87 = 6304,4 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП) = 1,5 · (90062,87 +6304,4) = 144550,9 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 144550,9 / 12 = 12045,9 крб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ОЗП = 38,692 · 4.511 = 79086,44 руб.
ДЗП = 7% · ОЗП = 0,07 · 79086,44 = 5536,05 руб.
ФЗП _рік. = 1,5 · (ОЗП + ДЗП) = 1,5 · (79086,44 +5536,05) = 126933,73 руб.
ФЗП _міс. = ФЗП _рік. / К _м = 126933,73 / 12 = 10577,81 руб.
2. Відрахування на соціальні потреби
ЄСП у розмірі 14% від ФЗП.
При ремонті КПП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 171587,58 = 24022,26 руб.
2 - ий працюючий (8 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 144550,9 = 20237,12 руб.
При ремонті ГП.
Перший працюючий (7 розряд кваліфікації)
ЕСН = 14% · ФЗП _р = 0,14 · 126933,73 = 17770,72 руб.
3. Амортизація обладнання
АТ = N _а · З _перв.;
  N _а = (1 / Т) · 100%

При ремонті КПП

№ п / п	Найменування устаткування	Кількість, шт.	Вартість за одиницю, тис. руб.	Фонд служби	N а,%	АТ, руб.	Разом, руб.
1	Стенд для розбирання-збірки КПП	2	100	7	14,28	14280	28560
2	Прес гідравлічний	1	120	7	14,28	17136	17136
3	Домкрат підкатний монтажно-демонтажних	1	40	7	14,28	5712	5712
4	Апарат для мийки «KДRCHER»	1	100	7	14,28	14280	14280

Загальний підсумок амортизаційних відрахувань становить 656888 крб.
При ремонті ДП

№ п / п	Найменування устаткування	Кількість, шт.	Вартість за одиницю, тис. руб.	Фонд служби	N а,%	АТ, руб.	Разом, руб.
1	Прес гідравлічний	1	120	7	14,28	17136	17136

Загальний підсумок амортизаційних відрахувань становить 17136 руб.
4. Витрати на електроенергію
З _{е / е} = Ц _{е / е} · Р _{е / е,} де
Ц _{е / е} - тариф за електроенергію;
Р _{е / е} - кількість витраченої електроенергії.
Р _{е / е} = N _вуст. · R _н · Т _Г, де
N _вуст. - Встановлена ​​потужність по паспорту;
R _н - Коефіцієнт нерівномірності (R _н = 0,3-0,6);
Т _Г - час за рік.
При ремонті КПП
1) Прес гідравлічний
Р _{е / е} = 1,5 · 0,6 · 2045 = 1840,5 кВт
З _{е / е} = 1840,5 · 2,8 = 5153,4 руб.
2) Підйомник двохстієчний
Р _{е / е} = 2,2 · 0,6 · 2045 = 2699,4 кВт
З _{е / е} = 2699,4 · 2,8 = 7558,32 руб.
3) Апарат для миття «KДRCHER»
Р _{е / е} = 6,7 · 0,6 · 2045 = 8220,9 кВт
З _{е / е} = 8220,9 · 2,8 = 23018,52 руб.
Загальний підсумок витрат на електроенергію при ремонті КПП складає 35730,24 руб.
При ремонті ДП
1) Прес гідравлічний
Р _{е / е} = 1,5 · 0,6 · 2045 = 1840,5 кВт
З _{е / е} = 1840,5 · 2,8 = 5153,4 руб.
2) Підйомник двохстієчний
Р _{е / е} = 2,2 · 0,6 · 2045 = 2699,4 кВт
З _{е / е} = 2699,4 · 2,8 = 7558,32 руб.
Загальний підсумок витрат на електроенергію при ремонті ГП складає 12711,72 руб.
5. МБІ
Відповідно до прийнятої на СТО облікової політикою приймаємо 50% перенесеної вартості МБІ на вартість готової продукції.
При ремонті КПП вартість МБІ становить 23 тис. руб.
50% · 23 = 11,5 тис. руб.
При ремонті ДП вартість МБІ становить 23 тис. руб.
50% · 23 = 11,5 тис. руб.
6. Витрати на ТО і ТР обладнання
15 - 20% від вартості обладнання
З _{ТО і Р} = 15% · Ц _об., Де Ц _об. - Ціна за одиницю обладнання
При ремонті КПП
Стенд для розбирання-збірки КПП
З _{ТО і Р} = 0,15 · 100000 = 15000 руб.
Прес гідравлічний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 120 000 = 18000 руб.
Підйомник двохстієчний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 250 000 = 37 500 руб.
Домкрат підкатний монтажно-демонтажних
З _{ТО і Р} = 0,15 · 40000 = 6000 руб.
Апарат для миття «KДRCHER»
З _{ТО і Р} = 0,15 · 100000 = 15000 руб.
Разом витрати на ТО і ТР обладнання при ремонті КПП складають 91,5 тис. руб.
При ремонті ДП
Прес гідравлічний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 120 000 = 18000 руб.
Підйомник двохстієчний
З _{ТО і Р} = 0,15 · 250 000 = 37 500 руб.
Разом витрати на ТО і ТР обладнання при ремонті ДП складають 55,5 тис. руб.
Загальний підсумок витрат на ТО і ТР устаткування становить 147 тис. руб.
7. Витрати на запасні частини і видаткові матеріали

При ремонті КПП

№ п / п	Найменування запасних частин і витратних матеріалів	Кількість за квартал, шт.	Ціна за одиницю, крб.	Загальна вартість за квартал, руб.	ПДВ у т. ч., руб.	Ціна з торговою надбавкою, руб.	Загальна вартість з торговельною надбавкою за квартал, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.	Загальна вартість з ПДВ за квартал, руб.	Загальна вартість з ПДВ за рік, руб.
1	Сальник	85	800	68000	10370	1600	136000	12240	1870	148240	592960
2	Підшипник	85	500	42500	6481,25	1000	85000	7650	1168,75	92650	370600
3	Герметик	85	50	4250	648,125	100	8500	765	116,875	9265	37060
4	Масло тр.	85	1000	85000	12962,5	2000	170000	15300	2337,5	185300	741200

Витрати на запасні частини та витратні матеріали при ремонті КПП становлять 1741820 крб.
При ремонті ДП

№ п / п	Найменування запасних частин і витратних матеріалів	Кількість за квартал, шт.	Ціна за одиницю, крб.	Загальна вартість за квартал, руб.	ПДВ у т. ч., руб.	Ціна з торговою надбавкою, руб.	Загальна вартість з торговельною надбавкою за квартал, руб.	ПДВ 18%, руб.	ПДВ до розрахунку, руб.	Загальна вартість з ПДВ за квартал, руб.	Загальна вартість з ПДВ за рік, руб.
1	Сальник	128	400	51200	7808	800	102400	9216	1408	111616	446464
2	Підшипник	128	500	64000	9760	1000	128000	11520	1760	139520	558080
3	Герметик	128	50	6400	976	100	12800	1152	176	13952	55808
4	Масло тр.	128	600	76800	11712	1200	153600	13824	2112	167424	669696

Витрати на запасні частини та витратні матеріали при ремонті ДП становлять 1730048 крб.
8. Витрати на спецодяг працюючим
З _{с / о} = N · К _р, де N - вартість одягу;
К _р - кількість працюючих.
При ремонті КПП
З _{с / о} = 1500.2 = 3000 руб.
При ремонті ДП
З _{с / о} = 1500.1 = 1500 руб.
9. Канцелярські витрати
З _канц. = N · К _р, де N - вартість;
К _р - кількість працюючих.
При ремонті КПП
З _{с / о} = 900.2 = 1800 руб.
При ремонті ДП
З _{с / о} = 900.1 = 900 руб.
Разом загальна сума річних фактичних змінних витрат за послугою ремонт КПП складає 2902636,1 руб., А за послугою ремонт ДП - 1974000,17 руб.
Складання фінансового календаря
Фінансовий календар складаємо на три роки. На третій рік збільшується кількість виконаних послуг на 10%.
Розрахунок фактичної кількості виконаних послуг за рік і за квартал з 10% збільшенням.
N _{факт.в рік} = 60% ∙ N _{на рік}
N _{факт. за кварт.} = 60% ∙ N _{за кварт.}
Ремонт КПП
N _{факт.в рік} = 60% ∙ 568 = 341
N _{факт. за кварт} = 60% ∙ 142 = 1985
Ремонт ДП
N _{факт.в рік} = 60% ∙ 852 = 511
N _{факт. за кварт.} = 60% ∙ 213 = 128
Розраховуємо змінні витрати, і знаходимо отриманий підприємством прибуток.
Заповнення таблиці виробляємо за наступною методикою.
1. Готівкові гроші на початок кварталу рівні залишку грошових коштів на кінець попереднього кварталу. На перший рік немає, так як підприємство тільки відкрилось, на другий рік одно 29799169,02, на третій рік 57706584,08.
2. Надходження грошей в поточному періоді:
3. Внески до КК (СК ставиться сума внеску до КК (СК) у грошовій формі в перший рік роботи підприємства; 22681080-9200000 = 13481080,00, де 9200000 - це внесок у майновій формі.
4. Виручка від реалізації за минулий період - заповнюється в тому випадку, якщо розрахунки з клієнтами здійснюються після виконання послуги з відставанням платежу в часі. У нашого підприємства таких доходів немає.
5. Виручка від реалізації за поточний період заповнюється в тому випадку, якщо момент виконання послуги та платежу збігаються; дорівнює за перший рік 105656023,1, за другий рік 105656023,1, за третій рік 128784884,5. це є сумарний дохід за всіма послуга за певний рік. (Таблиця «фінансовий результат СТО»)
6. Отримані аванси - заповнюється в тому випадку, якщо розрахунки за послугу виробляються попередньо з випередженням терміну платежу. Отриманих авансів немає.
7. Виручка від інших операцій заповнюється, якщо підприємство виконує будь-які супутні послуги. Супутні послуги не виконуються.
8. Доходи від позареалізаційних операцій - включають в себе надходження грошових коштів від фінансових операцій (дивіденди по цінних паперах, відсотки по депозитах, отримані штрафи, пені та неустойки від контрагентів за порушення умов договору). Позареалізаційних доходів немає.
9. Позики або інші надходження додаткової готівки вписуються в ті роки, коли передбачається їх отримання. У перший рік роботи отримано кредит у розмірі 1540000 крб.
10. Всього наявна готівка до платежів визначається як сума пунктів з 1 по 9.
11. Грошові платежі в поточному періоді, це сума пунктів з 11 по 31.
12. Оплата праці за минулий період. Виплата заробітної плати проводиться в перших числах місяця, наступного за оплачуваним. Заповнюємо на другий і третин рік, виплата заробітної плати за грудень минулого року, всього працюючого персоналу.
13. Оплата праці за поточний період. Виплата заробітної плати проводиться в перших числах місяця, наступного за оплачуваним. Заповнюємо на всі роки виплата заробітної плати за 11 місяців всього працюючого персоналу.
14. Оплата матеріальних та енергетичних ресурсів за поточний період, момент постачання і розрахунок за неї збігаються. Цей рядок поділяємо на кілька рядків:
-На запчастини і витратні матеріали, в цей рядок заповнюємо разом оплату поставок запасних частин з урахуванням ПДВ за рік за планом.
-Інструменти, в цей рядок заповнюємо вартість придбаного інструменту.
-Оплата за електроенергію, розраховується в змінних витратах за фактом п.4, підсумовується по всьому підприємству.
-Оплата за тепло, розраховується в постійних витратах п.14.
-Оплата за воду, розраховується в постійних витратах п.14.
15. Оплата покупних послуг за поточний період. Послуги за поточний період не купувалися.
16. Платежі з обов'язкового страхування проставляються в ті періоди, коли вносяться гроші. Рівні 10000 руб. на одного працівника, кількість працівників 25. Платежі з обов'язкового страхування = 10000 ∙ 25 = 250 000 руб.
17. Платежі по добровільному страхуванню. Платежів по добровільному страхуванню немає.
18. Орендна плата та лізингові платежі заносяться за термінами, передбаченими договором. Підприємство придбало обладнання в лізинг на два роки з наступним викупом за залишковою вартістю. Лізингові платежі розраховуються в постійних витратах по кожній послузі п.13.
19. Представницькі витрати, розраховуються в постійних витратах п.6.
20. Витрати на рекламу, розраховуються в постійних витратах п.7.
21. Витрати на підготовку кадрів, розраховуються в постійних витратах п.8.
п.19, 20, 21 - заповнюються на кожний рік.
22. Витрати на відрядження, проставляються в кожен рік. Розраховуються в постійних витратах п.9.
23. Основні платежі по кредиту - виплачуються в перший рік роботи підприємства, рівні 1540000.
24. По короткостроковому не заповнюється.
25. Виплата відсотка по кредиту. Береться 24% від вартості обладнання придбаного в кредит, розраховується в постійних витратах п.12.
26. По короткостроковому не заповнюється.
27. Придбання сертифіката здійснюється в перший рік, дорівнює 1000 крб. за кожну послугу, кількість послуг 14. Вартість сертифіката = 1000 ∙ 14 = 14000.
28. Купівля основних засобів і нематеріальних активів - заповнюється в ті періоди, коли передбачається їх придбання:
-У перший рік включається вартість придбаного обладнання (крім придбаного в лізинг) та вартість будівлі.
-У третій рік залишкова вартість обладнання придбаного в лізинг.
29. Виплата податків і платежів, рядок поділяємо на кілька, заповнюється в одному році:
-ЕСН розраховується у фактичних річних змінних витратах п.2.
-ПДВ до перерахування розраховується по кожному найменуванню запасних частин в розділі «розрахунок податків і платежів» п.1.
-Податок на майно розраховується в розділі «розрахунок податків і платежів" п.3.
-Податок на прибуток розраховується у розділі «розрахунок податків і платежів" п.2.
-ПДФО дорівнює 13% від ФЗП, розраховується в розділі «фактичні річні змінні витрати» п.3.
-Податок на землю розраховується в розділі «розрахунок податків і платежів" п.4.
-ЕНВД розраховується в розділі «розрахунок ЕНВД і прибутку нетто по СТО».
30. Вилучення на користь власника (виплата дивідендів) виплачуються щороку, значення беремо з таблиці розподілу прибутку підприємства.
31. Інші платежі включають в себе витрати на спецодяг, канцелярські, компенсація за використання особистого автомобіля розраховуються в розділі «фактичні річні змінні витрати» п.9, 10 і «річні постійні витрати» п.5, заповнюється в одному році.
32. Становище з грошовими коштами на кінець поточного періоду визначається як різниця між п. 10 та п. 11.

Відомість по заробітній платі

№	Посада	Розряд	ФЗП міс. Руб.	ФЗП рік. Руб.	ЄСП руб. на рік	ПДФО руб. на місяць	На руки в місяць руб.	На руки за 11 місяців руб.
1	Директор	14	42725,63	512707,62	71779,06	5554,33	37171,29	408884,19
2	Головний бухгалтер	12	24479,66	293755,96	41125,84	3182,36	21297,31	234270,41
3	Бухгалтер	11	22492,8	269913,6	37787,9	2924,06	19568,74	215256,14
4	Економіст	11	22492,8	269913,6	37787,9	2924,06	19568,74	215256,14
5	Головний механік	11	33739,2	404870,4	56681,85	4386,09	29353,1	322884,1
6	Комірник	8	24752,76	297033,15	41584,64	3217,85	21534,91	236884,01
7	МОП	4	12770,85	153250,2	21455,02	1660,2	11110,85	122219,35

Разом за 11 місяців видано на руки: 1755654,34 руб.

№	Посада	Розряд	ФЗП міс. Руб.	ФЗП рік. Руб.	ЄСП руб. на рік	ПДФО руб. на місяць	На руки в місяць руб.	На руки за 11 місяців руб.
1	Ходовщік	7	15375,23	184502,80	25830,39	1998,78	13376,45	147140,9
2	Ходовщік	8	12952,59	155431,09	21760,35	1683,84	11268,75	123956,2
3	Мийник	7	34372,72	137490,86	19248,72	4468,45	29904,26	109648,96
4	Кузовщіка	7	10902,4	130829,2	18316,1	1417,3	9485,12	104336,33
5	Кузовщіка	8	9043,2	108519,16	15192,68	1175,6	7867,63	86544,03
6	Агрегатчик по ТЗ	11	15782,4	189388,8	26514,43	2051,7	13730,6	151037,5
7	Шиномонтажник	8	14045,3	168543,8	23596,1	1825,8	12219,43	134413,7
8	Заменщік олії	7	16672,3	200068,1	28009,5	2167,4	14504,94	159554,33
9	Акустик	8	13977,4	167729,82	23482,1	1817,07	12160,41	133764,53
10	Аерограф	7	12034,13	144409,61	20217,3	1564,44	10469,70	115166,66
11	Скляр	7	13082,93	156995,1	21979,31	1700,78	11382,15	125203,65
12	Скляр	8	11021,48	132257,73	18516,1	1432,79	9588,69	105475,59
13	Установник сигналізацій	8	11021,48	132257,73	18516,1	1432,79	9588,69	105475,59
14	Агрегатчик з КПП	7	11908,81	142905,79	20006,81	1137,6	10771,21	118483,31
15	Агрегатчик з КПП	8	10032,36	120388,42	16854,37	1304,21	8728,15	96009,65
16	Агрегатчик по ДП	7	8750,79	105009,52	14701,33	1137,6	7613,19	83745,1
17	Моторист	7	9143,8	109726,6	15361,7	1188,71	7955,18	87506,9
18	Електрик	8	10908,6	130904,1	18326,5	1418,13	9490,55	104396

Разом за 11 місяців видано на руки: 2091859 крб.
Таблиця фінансового календаря

№	Найменування	Перший рік	Другий рік	Третій рік
1	Готівкові гроші на початок кварталу		29799169,02	57079224,38
2	Надходження грошей в поточному періоді всього
3	У тому числі внески до КК	13481080
4	Виручка від реалізації за минулий період
5	Виручка від реалізації за поточний період	105656023,1	105656023,1	128784884,5
6	Отримані аванси
7	Виручка від інших операцій
8	Дохід від позареалізаційних операцій
9	Позики або інші надходження додаткової готівки	1540000
10	Всього наявна готівка до платежів	120677103,1	135455192,1	185864108,88
11	ГУ Грошові платежі в поточному періоді всього	90877934,11	78639967,76	84727548,87
12	У тому числі оплата праці за минулий період		349773,95	349773,95
13	Оплата праці за поточний період	3847513,52	3847513,52	4643341,06
14	Оплата матеріальних та енергетичних ресурсів за поточний період
	На запчастини та витратні матеріали	60169960	60169960	60169960
	Інструменти	197800	197800	197800
	Оплата за електроенергію	284922,33	284922,33	291441,16
	Оплата за тепло	622080	622080	622080
	Оплата за воду	6552	6552	6552
15	Оплата покупних послуг за поточний період
16	Платежі з обов'язкового страхування	250000
17	Платежі по добровільному страхуванню
18	Орендна плата чи лізингові платежі	1779008,02	1779008,02
19	Представницькі витрати	88057,78	88057,78	88057,78
20	Витрати на рекламу	88057,78	88057,78	88057,78
21	Витрати на підготовку кадрів	264173,34	264173,34	264173,34
22	Витрати на відрядження	1950	1950	1950
23	Основні платежі по кредиту	1540000
24	По короткостроковому
25	Виплата% за кредит	369600
26	По короткостроковому
27	Придбання сертифіката	14000
28	Купівля основних засобів та немат. актів	11569500		4177661,15
29	Виплата податків і платежів
	ЄСП	366430,16	366430,16	435661,42
	ПДВ до перерахування	1300693,95	1300693,95	1843871,52
	Податок на майно	1203399,2	1203399,2	1203399,2
	Податок на прибуток	3069899,8	3069899,8	4148211,2
	ПДФО	345258,61	345258,61	865200,41
	Податок на землю	264000	264000	264000
	ЕНВД	444398,4	444398,4	444398,4
30	Вилучення на користь власника (виплата дивідендів)	2674079,2	2674079,2	4241358,5
31	Інші платежі	116600	116600	116600
32	Становище з грошовими коштами на кінець поточного періоду	29799169,02	57079224,38	101400560,01

Таблиця баланс підприємства

1 Необоротні актив	Код показник	На початок звітного року	На кінець звітного року	3 капітал і резерви	Код показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1 Необоротні активи				3 Капітал і резерви
Нематеріальні активи	110		14000	Статутний капітал	410		22681080
Основні засоби	120	11569500	10937920	Резервний капітал	430
Незавершене будівництво	130			утворені відповідно до законодавства	431		5348158,4
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності	135			утворені відповідно до установчих документами	432		8022237,5
Довгострокові фінансові вкладення	140			Нерозподілений прибуток	470		242719,4
Відкладені податкові активи	145			Разом по розділу 3	490		36294195,3
Разом по розділу 1	190		10951920	4 Короткострокові зобов'язання
2 Оборотні активи				Позики і кредити	610
Запаси	210		15042490	Кредиторська заборгованість	620
Витрати в незавершеному виробництві	213		7638,91	в тому числі постачальники та підрядники	621
Витрати майбутніх періодів	216			Задолжность перед персоналом підприємства	622
Інші витрати та запаси	217			Задолжность перед державними позабюджетними фондами	623
ПДВ по придбаних цінностях	220		325173,48	Задолжность з податків і зборів	624
Дебіторська заборгованість (Протягом 12 місяців)	240			Інші кредитори	625
в тому числі покупці і замовники	241			Задолжность перед учасниками з виплати доходів	630
Короткострокові фінансові вкладення	250		242719,4	Доходи майбутніх періодів	640
Грошові кошти	260		29799169,02	Резерви майбутніх витрат	650
Інші оборотні активи	270			Інші короткострокові зобов'язання	660		20074915,51
Разом по розділу 2	290		45417190,81	Разом по розділу 4	690		20074915,51
БАЛАНС	300		56369110,81	БАЛАНС	700		56369110,81

Оцінка фінансового стану підприємства
I Оцінка майна
1. Коефіцієнт підприємництва
КП = ОС / СБ = 10937920/56369110, 81 = 0,19 <0,45
ОС - основні засоби;
СБ - валюта балансу.
Структура нераціональна.
2. Частка мобільних засобів
ДМС = ОА / СБ = 45417190,81 / 56369110,81 = 0,8> 0,6, де
ОА - оборотні активи.
СБ - валюта балансу.
Знижений ризик неплатоспроможності, але нестабільна прибуток.
3. Омертвляння поточних активів в запасах
ОТА = Зп / ОА = 15042490/45417190, 81 = 0,3 <0,4, де
Зп - запаси за квартал;
ОА - оборотні активи.
Структура раціональна.
II Оцінка платоспроможності і кредитоспроможності.
1. Коефіцієнт загального покриття
Кп = ОА / КЗ = 45417190,81 / 20074915,51 = 2,3 = 2ч3, де
ОА - оборотні активи;
КО - короткострокові зобов'язання.
Структура раціональна. З боргами підприємство може розплатитися ліквідними активами.
2. Коефіцієнт термінової ліквідності
Ксл = (ДС + ДЗ) / КО = 29799169,02 / 20074915,51 = 1,4> 1, де
ДС - грошові кошти:
ДЗ - дебіторська заборгованість;
КО - короткострокові зобов'язання.
Структура раціональна, при необхідності терміново розплатиться з боргами зробити можливо.
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Кал = ДС / КО = 29799169,02 / 20074915,51 = 1,4> 0,2, де
ДС - грошові кошти;
КО - короткострокові зобов'язання.
Структура раціональна.
III Оцінка фінансової стійкості і незалежності
1. Коефіцієнт фінансової автономії
КФА = СК / ВБ = 36294195,3 / 56369110,81 = 0,64> 0,5, де
СК - власний капітал;
СБ - валюта балансу.
Структура раціональна.
2. Коефіцієнт фінансового ризику
КФР = ЗК / СК = 20074915,51 / 36294195,3 = 0,5 <1, де
ЗК - позиковий капітал;
СК - Власний капітал.
Структура раціональна. Підприємство незалежно від зовнішніх джерел фінансування.
V Вірогідність банкрутства
Zсчет .= (ОК / СБ) ∙ 1,2 + (НП / ВБ) ∙ 1,4 + (Посн.д. / ВБ) ∙ 3,3 + (КК / ЗС) ∙ 0,6 + (В / ВБ ) ∙ 1 =
(45417190,81 / 56369110,81) ∙ 1,2 + (242719,4 / 56369110,81) ∙ 1,4 + (18271592,94 / 56369110,81) ∙ 3,3 + (22681080/20074915, 51) ∙ 0,6 + (105656023,1 / 56369110,81) ∙ 1 = 4,5> 3, де
ОК - оборотний капітал;
СБ - валюта балансу;
НП - нерозподілений прибуток;
Пісні. д - прибуток від основної діяльності (прибуток брутто до ЕНВД);
КК - статутний капітал;
ЗС - позикові кошти;
В - виручка від реалізації.
Вірогідність банкрутства підприємства низька, тому що частка нерозподіленого прибутку мала, оборотність вкладених коштів досить швидка, позикові кошти не становлять значну частину, а також немає клієнта, який би займав велику частину послуг, що надаються.
Оцінка інвестицій
У цьому розділі, необхідно використовуючи різні критерії вибору інвестиційних проектів оцінити їх ефективність.
1. Розрахунок реальної вартості проекту (РЦП)
Для розрахунку РЦП заповнюємо таблицю.
Як капітальних вкладень приймається загальна сума статутного капіталу за умови, що він вже використаний на придбання основних засобів.
ЧД = Пр + Ам, де
Пр - прибуток у розпорядженні підприємства;
Ам - амортизація.
α _t = 1 / (1 ​​+ r) ^t, де
r-дисконтна ставка (в частках від одиниці)
t - число років, що відділяє показники від розрахункового року.
ЧДД _t = ЧД ∙ α _t
РЦП = ΣЧДД _{t-ΣК t} ∙ α _t + З _{ліквід.} ∙ α _t
Таблиця розрахунку РЦП при r = 0

№	Показники	Роки
		0	1	2	3
1	Капітальні вкладення (До t)	24221080
2	Чистий дохід (ЧД)		18458774,54	18458774,54	30201892,38
3	Коефіцієнт а t при дисконтирующий коефіцієнті r = 0	1	1	1	1
4	Чиста поточна вартість (ЧДД)		18458774,54	18458774,54	30201892,38
5	Реальна цінність проекту (РЦП)		-5762305,46	12696469,08	42898361,46

КП - капітальні вкладення - Статутний капітал (у майновій формі -9200000 руб. + Грошова форма - 13481080 руб + кредит - 1540000 крб.)
Таблиця розрахунку РЦП при r = 0,3

№	Показники	Роки
		0	1	2	3
1	Капітальні вкладення (До t)	24221080
2	Чистий дохід (ЧД)		18458774,54	18458774,54	30201892,38
3	Коефіцієнт а t при дисконтирующий коефіцієнті r = 0,3	1	0,769	0,592	0,455
4	Чиста поточна вартість (ЧДД)		14194797,62	10927594,53	13741861,03
5	Реальна цінність проекту (РЦП)		-10026282,4	1937312,149	15679173,18

2. Термін окупності проекту
Це момент часу, в якому РЦП змінює знак з негативного на позитивний. Даний процес відбувається на другий рік роботи підприємства.
3. Знаходження ВНД, значення ставки дисконту, при якій РЦП дорівнює нулю (РЦП = 0).
Величину ВНД визначаємо графічно. Для цього, припускаємо, що залежність лінійна, беремо два значення ставки дисконтування r: те, яке використовувалося при розрахунку РЦП в п. 1 і будь-яке інше, і відповідно до них розраховуємо РЦП. Потім будуємо графік залежності РЦП від r.


ВНД = 0,36
ОАК = 0,11
ВНД> ОАК
ВНД перевищує депозитну ставку банку, з цього можна зробити висновок, що наш проект доцільний.
Розрахунок ризиків.
Ризик - це можливе нанесення збитків або збитків, внаслідок заняття якою-небудь справою.
Розрахунок реального ризику.
r _р = (r ₁ + r ₂ + r ₃ + r ₄ + r ₅₎ / 5
r _{1-показник} ліквідності;
r ₁ = ОА / К _{р об.,} де
ОА - оборотні активи;
К _{р об.} - Короткострокові зобов'язання;
r ₁ = 45417190,81 / 20074915,51 = 2,3.
r _{2-показник} фінансової автономії;
r ₂ = СК / ВБ, де
СК - власний капітал;
СБ - валюта балансу;
r ₂ = 36294195,3 / 56369110,81 = 0,64.
r _{3-диференціал} фінансового важеля;
r ₃ = Rn _пр де
R = Пр / А, де
Пр - чистий прибуток;
А - активи;
n _пр = ПКР / ЗС, де
ПКР - плата за кредит;
ЗС - позикові кошти;
R = 17827194,54 / 56369110,81 = 0,32;
n _пр = 369600/20074915, 51 = 0,018;
r ₃ = 0,32-0,018 = 0,29.
r _{4-ділова} оборотність;
r ₄ = Д _об. = (365 * ОА) / В, де
В - виручка;
ОА - оборотні активи;
r ₄ = (365 * 45417190,81) / 105656023,1 = 157.
r _{5-коефіцієнт} диверсифікації;
r ₅ = У _{осн. клієн} / У _заг, де
У _{осн. клієн} - виручка від обслуговування основного клієнт = 10% * В _заг;
У _{осн. клієн} = 10% * 105656023,1 = 10565602,31;
У _заг - виручка від усіх видів послуг (дохід);
У _заг = 105656023,1;
r ₅ = 10565602,31 / 105656023,1 = 0,1.
Значення кожного з п'яти отриманих коефіцієнтів наводиться до процентного значенням, яке береться у відповідності з тим, в який діапазон потрапляє отримане значення.

Розрахункове значення до 1	до 1> 2	1,8 <до 1 <2	1,6 <до 1 <1,8	1,4 <до 1 <1,6	1,2 <до 1 <1,4	до 1 <1,2
Відповідний рівень ризику,%	5	10	15	20	25	30
Розрахункове значення до 2	0,9 <до 2 <1	0,8 <до 2 <0,9	0,7 <до 2 <0,8	0,6 <до 2 <0,7	0,5 <до 2 <0,6	до 2 <0,5
Відповідний рівень ризику,%	5	10	15	20	25	30
Розрахункове значення до 3	4 <до 3	3 <до 3 <4	2 <до 3 <3	1 <до 3 <2	0 <до 3 <1	до 3 <0
Відповідний рівень ризику,%	5	10	15	20	25	30
Розрахункове значення до 4	до 4 <100	100 <до 4 <120	120 <до 4 <140	140 <до 4 <160	160 <до 4 <180	До 4 <180
Відповідний рівень ризику,%	5	10	15	20	25	30
Розрахункове значення до 5	До 5 <8	8 <до 5 <11	11 <до 5 <14	14 <до 5 <17	17 <до 5 <20	до 5 <20
Відповідний рівень ризику,%	5	10	15	20	25	30

За підсумками складаємо таблицю

Приватні показники ризику	Значення	%
r1	2,3	5
r2	0,64	20
r3	0,29	25
r4	157	20
r5	0,1	5

r _р = (5 +20 +25 +20 +5) / 5 = 15%

Знаходимо відсоток ставки дисконту для розрахунку ринкової вартості підприємства
r = r _б.р + r _{р-i інф,} де
r _р - реальний ризик;
r _б.р - безризикова ставка = 16%;
i _інф - ставка інфляції = 9%;
r = 16 +15-9 = 22%.
Отримане значення ставки дисконтування рівне 22% говорить про те, що капітальне вкладення не настільки ризиковано вкладено, так як наше СТО повністю покриває свої короткострокові зобов'язання найбільш ліквідними активами і не залежить від клієнтів, які займають велику частку послуг, що надаються.
Визначення ринкової вартості підприємства
Ринкова вартість акції знаходиться за формулою:
РСА = РСП ^V / K _А, де
РСП ^V - поправка ринкової вартості підприємства на 4-ий рік;
K _А - кількість проданих акцій.
Грошові потоки:
ДП = П _{чистий.} + Ам ± П _{ста.-П д / з,} де
П _чистий - чистий прибуток;
Ам - амортизаційні відрахування;
П _ста. - Приріст власних засобів;
П _{д / з} - сума, що підлягає погашенню довгострокових заборгованостей.
ДП ^I = 17827194,54 +631580 = 18458774,54 руб.
ДП ^II = 17827194,54 +631580 = 18458774,54 руб.
ДП ^III = 28275723,55 +1926168,83 = 30201892,38 руб.
r = 0,3
(1 + r) ^0,5 = 1,14
(1 + r) ^1,5 = 1,482
(1 + r) ^2,5 = 1,927
Поправки ринкової вартості:
1 поправка
РСП ^I = ДП ^I / (1 ​​+ r) ^0,5 + ДП ^II / (1 ​​+ r) ^1,5 + ДП ^III / (1 ​​+ r) ^2,5 + Дt / r, де
Дt = ДП ^III / (1 ​​+ r) ^2,5 - залишкова вартість майна на 3 рік.
Дt = 30201892,38 / 1,927 = 15673011,09
РСП ^I = 18458774,54 / 1,14 +18458774,54 / 1,482 +30201892,38 / 1,927 +15673011,09 / 0,3 = 96563602,36
2 поправка
РСП ^II = ДП ^I / (1 ​​+ rg) ^0,5 + ДП ^II / (1 ​​+ rg) ^1,5 + ДП ^III / (1 ​​+ rg) ^2,5 + Дt / (rg), де
g = (К _вл-Ам) / СК, де
До _вл - капітальні вкладення;
Ам - амортизаційні відрахування;
СК - власний капітал.
g ₁ = (22681080-631580) / 36294195,3 = 0,6
g ₂ = (22681080-631580) / 36294195,3 = 0,6
g ₃ = (22681080-1926168,83) / 36294195,3 = 0,57
r = 0,3
(1 + rg ₁₎ ^0,5 = 0,834
(1 + rg ₂₎ ^1,5 = 0,577
(1 + rg ₃₎ ^2,5 = 0,452
rg ₃ =- 0,272
РСП ^II = 18458774,54 / 0,834 +18458774,54 / 0,577 +30201892,38 / 0,452 +15673011,09 / (-0,272) = 120942111,2 руб.
3 поправка
РСП ^III = РСП ^II +0,3 ∙ З _{вн. ак.,} де
З _{вн. ак.} - необоротні активи.
РСП ^III = 120942111,2 +0,3 * 14000 = 120946311,2 руб.
4 поправка
РСП ^IV = РСП ^III ± Д (І), де
Д (І) = ОА _{сос-N об.}
ОА _сос = СК-В _н. А, де
СК - власний капітал;
У _н. А - необоротні активи.
ОА _сос = 36294195,3-10951920 = 25342275,3 руб.
N _про. = 0,5 ∙ П _об, де
П _про = (В/365) ∙ Д, де В - виручка;
Д-тривалість періоду оборотності оборотних коштів (90 днів).
П _про = 05656023,1 / 365 * 90 = 26052170,08
N _про. = 26052170,08 * 0,5 = 13026085,04
Д (І) = 25342275,3-13026085,04 = 12316190,26
РСП ^IV = 120946311,2 +12316190,26 = 133262501,5 руб.
5 поправка
РСП ^V = РСП ^IV-N _{н. а,} де
N _{н. а} - кількість непроданих акцій.
РСП ^V = 133262501,5-9072,4 = 12316190,26 руб.
Кількість акцій у вільному продажу становить 45362.
РСА = РСП ^V / K _А = 12316190,26 / 11340 = 11750,83 руб.
Акціонування підприємства.
Як акціонованого капіталу беремо статутний капітал. Номінал однієї акції беремо 1000 рублів.
Кількість привілейованих акцій 20% від загального числа - 4536.
Процентна ставка за привілейованими акціями становить 10% від кількості акцій, за звичайним - 14%.
Дивіденди, одержувані акціонерами.
Дивіденди рівні: Кількість акцій * на номінал однієї акції * на процентну ставку
Дивіденди привілейованих акцій рівні:
1000 * 0,1 * 4536 = 453600
Дивіденди простих акцій рівні:
18145 * 0,14 * 1000 = 2540300
Масу дивідендів
453600 +2540300 = 2993900
Масу дивідендів порівнюємо із чистим прибутком
2993900 <17827194,54, тобто нашої чистого прибутку вистачає на відшкодування дивідендів у разі збитковості підприємства.
Масу дивідендів за привілейованими акціями порівнюємо з величиною резервного фонду,
453600 <5348158,4, тобто навіть у разі збитковості підприємства виплатимо дивіденди за привілейованими акціями.

Системний аналіз оцінки ефективності діяльності СТО
1. Аналіз ефективності використання коштів
а) Фондовіддача
Ф = ВР / С _ВПФ, де
ВР - виручка від реалізації послуг;
З _ОПФ - середньорічна вартість основних виробничих фондів.
З _ОПФ = (11569500 ​​+ (11569500-631580)) / 2 = 11253710 руб.
Ф = 105656023/11253710 = 9,39
б) Фондомісткість - обернена фондовіддачі
Ф = С _ВПФ / ВР
Ф = 11253710/105656023 = 0,11
в) Фондовооружонность
Ф = С _ВПФ / N _ср.сп., де
З _ОПФ - середньорічна вартість основних виробничих фондів;
N _ср.сп - середньооблікова чисельність працюючих.
Ф = 11253710/25 = 450148,4
г) Коефіцієнт оновлення
До _об. = С _пр.ОПФ / С _{ВПФ нг,} де
З _пр.ОПФ - вартість придбаних основних виробничих фондів.
З _{ВПФ нг} - середньорічна вартість основних виробничих фондів на кінець року.
До _об = 11569500/10937920 = 1,06
д) Коефіцієнт придатності
До _р = С _ам.г / С _ВПФ, де
З _ам.г - річна вартість амортизації;
З _ОПФ - середньорічна вартість основних виробничих фондів.
До _г = 631580/11253710 = 0,06
е) Коефіцієнт зносу
К _і = 1 - До _об., Де
До _про - коефіцієнт оновлення
К _і = 1-1,06 =- 0,06
ж) Коефіцієнт предпрінемательності
До _пр. = ОС / З _ним, де
ОС - основні засоби;
З _ним - вартість майна.
До _пр. = 1569500/9200000 = 1,26
2. Аналіз ефективності використання оборотних коштів
а) Коефіцієнт оборотності оборотних коштів
До _{об.об.ср.} = ВР / С _об.ср, де
ВР - виручка від реалізації послуг;
З _об.ср - середньорічна вартість оборотних коштів.
До _{об.об.ср} = 105656023,1 / 12453780 = 8,48
б) Коефіцієнт завантаження засобів в обороті
До _з.ср = 1 / К _{об.об.ср,} де
До _{об.об.ср} - коефіцієнт оборотності оборотних коштів.
До _з.ср = 1 / 8, 48 = 0,12
в) Частка мобільних засобів дорівнює 0,8.
г) Омертвляння виробничих запасів дорівнює 0,29.
д) Оборотний капітал дорівнює 26882275,3 руб.
е) Наявність власних оборотних коштів одно 25342275,3 руб.
ж) Потреба в оборотних активах 26052170,08 руб.
Проаналізувавши ефективність використання оборотних коштів, прийшли до висновку, що оборотних коштів у надлишку, отже, тривалість ділового циклу не збільшується. Ефективність діяльності підприємства зростає.
3. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
а) Продуктивність праці
П _т = Д _В / N _ср.сп, де
Д _В - дохід від виручки;
N _ср.сп - середньооблікова чисельність працюючих.
П _т = 105656023,1 / 25 = 4226240,92 руб.
б) Середньомісячна заробітна плата працюючих на підприємстві
ЗП = (3847513,525 / 11) / 25 = 13990,96 руб.
Середньомісячна заробітна плата працюючих на підприємстві більше мінімального розміру оплати праці (МРОТ = 2100 руб.) На 11790,96 руб., А з среднепотребітельской кошиком (5600 руб.) На 7390,96 руб. Середньогалузева зарплата, яка становить 14000 руб., Приблизно однакова з середньомісячної заробітної плати працюючих на підприємстві.
в) Вартість 1 людину-годину
З _ч-ч = ФЗП / ФРВ, де
ФЗП - фонд заробітної плати;
ФРВ - фонд робочого часу.
З _ч-ч = 13990,96 ∙ 25 / (3408/12 · 18 +1944) = 49,57 чел.-ч.
4. Рентабельність підприємства
а) Рентабельність активів
РА = ПП / С _ак., Де
ЧП - чистий прибуток;
З _ак. - Вартість активів.
РА = 17827194,54 / 53455227,33 = 0,33
б) Рентабельність перманентного капіталу
РПК = ПП / (СК + ДН), де
ЧП - чистий прибуток;
СК - власний капітал;
ДО - довгострокові зобов'язання.
РПК = 17827194,54 / 36294195,3 = 0,49
в) Рентабельність виробництва
РПП = ПП / З, де
ЧП - чистий прибуток;
З - загальні витрати.
РПП = 17827194,54 / 87384430,18 = 0,2
г) Рентабельність продажів
РПП = ПП / Д, де
ЧП - чистий прибуток;
Д - доходи.
РПП = 17827194,54 / 105656023,1 = 0,17
д) Рентабельність фондів
РНФ = ВП / (З _осн.ср. + С _об.а), де
ВП - валовий прибуток;
З _осн.ср - вартість основних засобів;
З _об.а - вартість оборотних активів.
РНФ = 18271592,94 / (11569500 ​​+42503307,33 = 0,34
е) Загальна сума податкових відрахувань становить 6994080,12 руб.
ж) Чисті активи більше статутного капіталу 42503307,33> 22681080.
з) Коефіцієнт економічного зростання
До _ЕР = (ПП-ДА) / СК, де
ЧП - чистий прибуток;
ТАК - дивіденди акціонерів;
СК - власний капітал.
До _ЕР = (17827194,54-2993900) / 36294195,3 = 0,41