Соціальне страхування в системі соціального захисту населення РБ

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Установа освіти
«БІЛОРУСЬКИЙ ТОРГОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ»
Кафедра фінансів і кредиту

Курсова робота

на тему: «Соціальне страхування в системі соціального захисту населення РБ»
Гомель 2006

ЗМІСТ
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3
1. Економічна сутність соціального страхування ... ... ... ... ...
6
2. Особливості організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ....
21
3. Міжнародний досвід соціального страхування .. ... ... ... ... ... ... ....
4. Тенденції та напрямки вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ....
46
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
58
Список використаних джерел ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
62

ВСТУП
Актуальність теми. Тема курсової роботи «Соціальне страхування в системі соціального захисту населення» є актуальною і сучасною, так як наявність системи соціального захисту населення характерно практично для всіх країн і необхідність у ній для конкретного громадянина обумовлена ​​настанням обставин, що виключають можливість створення його працею умов, забезпечують йому основні життєві потреби.
Значення і рівень системи соціального захисту населення зумовлені факторами особистого характеру, системними змінами економіко-політичного плану, природно-географічними та культурно-історичними особливостями держав. У період загострення економічних проблем і соціальної напруженості необхідність її розширення та вдосконалення стає найбільш значимою і актуальною.
Оцінка сучасного стану розв'язуваної проблеми. На сьогоднішній день система соціального страхування Білорусі переживає не найкращі часи. У найбільш складному положенні знаходиться головна її складова - пенсійна система. Вона успадкувала багато недоліків пенсійної системи колишнього Радянського Союзу. В той час через пенсійне забезпечення нерідко вирішувалися невластиві йому завдання шляхом встановлення різних пільг і привілеїв. Така система гасить ініціативу платити страхові внески і, за визначенням міжнародних експертів, дає "занадто рано, надто багатьом і зовсім мало". При цьому зберігається анахронічна щедрість умов надання пенсій.
Цілі і завдання. Метою курсової роботи є вивчення тенденцій соціального страхування в системі соціального захисту населення та розробка шляхів і напрямків вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Виходячи з поставленої мети випливають основні завдання курсової роботи, які зведені до наступних:
· Ознайомлення з теоретичними аспектами соціального страхування;
· Вивчення особливостей організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь;
· Ознайомлення з міжнародним досвідом соціального страхування;
· Вивчення тенденцій і напрямів удосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Предмет дослідження. Предметом дослідження курсової роботи з'явилися методологічні, практичні питання вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Об'єктом дослідження. Об'єктом є соціальне страхування в системі соціального захисту населення РБ.
Основні та вихідні дані для розробки теми. Основними законодавчими актами, використовуваними в курсовій роботі є: Про пенсійне забезпечення: закон Республіки Білорусь від 17апреля 1992 р. № 596-ХП [18], Про основи державного соціального страхування: закон Республіки Білорусь від 31 січня 1995 р. № 3563-XII [15]. Також у курсовій роботі використовувалися дані, тактичних і стратегічних прогнозів економічного і соціального розвитку, Позаоблікове джерела інформації.
По даній темі була використана наукова література таких авторів як В. І. Роїк [20], О. Ананіч [4], Л. Г. Колпина [12], В. В. Миколаївський [14], І. М. Алешкевич [ 3] та інших авторів.
Перелік застосованих методів дослідження. У процесі дослідження даної курсової роботи були використані як загальнонаукові, так і спеціальні методи дослідження: аналіз, синтез, порівняння, а також економіко-статистичний та метод техніко-економічних розрахунків.
Характеристика обсягу та структури роботи. Основна частина курсової роботи містить чотири розділи. У першому розділі курсової роботи розглядаються теоретичні, методичні та правові аспекти економічної сутності соціального страхування. У другому розділі курсової роботи аналізується особливості організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь. У третьому розділі розглядається міжнародний досвід соціального страхування. У четвертій - розкриваються можливі шляхи, тенденції та напрямки вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь. У висновку викладаються теоретичні висновки, що випливають з результатів дослідження. Список використаних джерел включає в себе перелік використаних у курсовій роботі законодавчих актів Республіки Білорусь, перелік наукових статей, підручників, методичних посібників з написання курсової роботи.

1. ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ
Одним з об'єктивних чинників розвитку суспільства є необхідність матеріального забезпечення осіб, які в силу певних причин не беруть участь у громадській праці і не можуть за рахунок оплати по праці підтримувати своє існування. На утримання таких членів суспільства спрямовується частина створеного валового продукту, спеціально відокремлюється суспільством для цих цілей. В умовах функціонування товарно-грошових відносин ця частина суспільного продукту використовується за допомогою формування і використання певних грошових фондів.
Таким чином, соціальне страхування - це система відносин, за допомогою якої формуються і витрачаються фонди грошових коштів для матеріального забезпечення осіб, що не володіють фізичної працездатністю або мають в своєму розпорядженні такої, але не мають можливості реалізувати її з різних причин.
Сутність соціального страхування характеризується рядом ознак, принципів і функцій. До основних ознак належать [21, с.136]:
• наявність ризику випадкового характеру і страху його прояви з відповідними негативними наслідками;
• повторюваність і передбачуваність страхових подій;
• інверсія експлуатаційного циклу (випередження плати за страховий захист по відношенню до виплати страхового відшкодування);
• договірний характер відносин між страхувальниками та страховиками;
• еквівалентність і замкнутість відносин страховика і страхувальника, що означають виплату страхового відшкодування за наявності договору страхування, сплати страхового внеску (премії) та відповідно до обсягу страхового захисту;
свобода у виборі страхувальниками страховика, об'єктів страхування та страхової суми при добровільній формі страхування.
Організація соціального страхування базується на таких основних принципах [12, с. 104]:
· Особиста відповідальність - самі працівники беруть участь у фінансуванні страхування, розмір виплат залежить від попередніх внесків працівників та їх страхового стажу;
· Солідарність - роботодавці, працівники та держава приймають фінансову участь у страхуванні, надаючи своїми внесками матеріальну допомогу (при настанні страхових випадків) менш забезпеченим;
· Організаційне самоврядування - керівництво органами соціального страхування здійснюється повноважними представниками працівників і роботодавців, що зміцнює солідарність двох соціальних суб'єктів і страхових спільнот, робить систему соціального страхування "прозорою" для громадськості, сприяючи соціальної стабільності, формування демократичної свідомості населення;
· Загальність - соціальне страхування поширюється на найширші кола потребують в ньому, що виражається в законодавчому закріпленні гарантій реалізації прав застрахованих, порядку здійснення відповідних виплат і надання послуг;
· Обов'язковість (примусовість) соціального страхування незалежно від волі і бажання роботодавців та застрахованих, що знаходить вираз в обов'язковому характері (за законом) сплати страхових внесків роботодавцями та працівниками, а також у певних випадках і державою (з державного бюджету);
· Державне регулювання - законодавче закріплення гарантій прав у галузі страхового захисту, рівня виплат та якості послуг, умов надання допомоги, контролю за правильністю використання фінансових коштів.
Щоб визначити та проаналізувати завдання соціального страхування необхідно відзначити його основні функції і види.
До найважливіших функцій соціального страхування, як складової соціальної політики ставляться [23, с. 234]:
· Захисна функція полягає у підтримці сформованого матеріального рівня застрахованого, якщо звичайний джерело доходу стає для нього недоступним, а також, коли його чекають додаткові непередбачені витрати, не передбачені в його звичному бюджеті;
· Компенсуюча функція полягає у відшкодуванні збитків втрати працездатності та шкоди здоров'ю за допомогою матеріального відшкодування втрати заробітку, а також оплати послуг у зв'язку з лікуванням та реабілітацією;
· Відтворювальна функція полягає в тому, що соціальне страхування покликане забезпечувати застрахованим (і членам їх сімей) покриття всіх витрат, достатніх для нормального перебігу відтворювального циклу (що охоплює практично весь життєвий цикл) у разі хвороби, старості, інвалідності, безробіття, вагітності;
· Перерозподільна функція визначається тим, що соціальне страхування значно впливає на громадську розподіл і перерозподіл. Соціальні виплати збільшують частку новоствореної вартості, що спрямовується на споживання застрахованим. Сутність функції полягає в розділенні матеріальної відповідальності за соціальні ризики між всіма застрахованими, всіма роботодавцями і державою;
· Стабілізуюча функція полягає в узгодженні інтересів соціальних суб'єктів по ряду принципових для життєдіяльності найманих працівників питань - рівня соціального захисту; колу осіб, які підлягають соціальному страхуванню; розподілу фінансового навантаження між соціальними суб'єктами; участі в управлінні соціальним страхуванням.
Оскільки кожен вид соціального ризику має свою природу і по-різному проявляється для різних категорій працівників, то і форми захисту, а значить, і організація соціального страхування, розрізняються за видами, які мають свої особливості.
Тільки таким чином можна чітко розраховувати фінансові кошти, необхідні для страхування окремих ризиків, і тільки так буде виключено прихований перерозподіл коштів при страхуванні різних ризиків.
У республіці діють три види соціального страхування [15]:
1. а) пенсійне страхування;
б) страхування з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, народженням дитини та доглядом за нею до досягнення віку 3 років, у зв'язку зі смертю застрахованої або члена його сім'ї (далі - соціальне страхування).
2. Страхування від безробіття.
3. Страхування від виробничого травматизму та профзахворювань.
Кошти на ці види страхування утворюються за рахунок сплачуваних роботодавцями обов'язкових страхових внесків. По першому вигляду страхування внески сплачують також і працюючі громадяни.
Об'єктом для нарахування обов'язкових страхових внесків є:
• для роботодавців та працюючих громадян - заробітна плата та інші виплати працівникам, крім затвердженого Радою Міністрів республіки переліку виплат, на які внески не нараховуються; ці переліки затверджені по кожному виду страхування окремо і трохи різняться між собою;
• для фізичних осіб, самостійно сплачують обов'язкові страхові внески, а також членів селянських (фермерських) господарств - визначається ними дохід.
Розмір страхового внеску за першою з названих видів (пенсійне та соціальне страхування) становить 36%. З них 30% направляється на цілі пенсійного страхування (29% - частка роботодавця і 1% - працюючих громадян), 6% - на соціальне страхування. Відповідно до законодавства деякі категорії платників мають пільгові страхові тарифи: роботодавці, зайняті виробництвом сільськогосподарської продукції, члени селянських фермерських господарств, колегії адвокатів. Всі ці внески надходять до бюджету фонду соціального захисту населення.
За страхуванням від нещасних випадків і професійних захворювань затверджені диференційовані тарифи від 0,1 до 3,2% залежно від класу професійного ризику галузі. Деяким страхувальникам затверджені пільги по страхових внесках: 50% встановленого розміру. Страховиком з цього виду є Білоруське республіканське унітарне страхове підприємство «Белгосстрах» (БРУСП «Белгосстрах»).
Таким чином, за трьома видами соціального страхування сумарний тариф страхових внесків, що сплачують роботодавці, становить 35,6 - 39,2%.
Часто керівники скаржаться, що ці платежі дуже високі, здорожують вартість робочої сили і в кінцевому підсумку негативно впливають на конкурентоспроможність продукції. З цим важко не погодитися. У нашій країні - один із самих високих страхових тарифів у системах соціального страхування, що діють в даний час. Щоб з'ясувати причини цього, треба проаналізувати, від чого залежить розмір тарифів, куди і як ці кошти витрачаються, яка світова практика в цій галузі, що можна зробити і що реально робиться для реформування системи соціального страхування і зниження страхових тарифів.

2. ОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ СОЦІАЛЬНОГО ЗАХИСТУ НАСЕЛЕННЯ В РЕСПУБЛІЦІ БІЛОРУСЬ
Соціальний захист населення Республіки Білорусь на різних етапах її розвитку мала свою специфіку. Так, до 1921 р. в республіці існувала система соціального забезпечення, яка фінансується з бюджету. На початку 1922 р. постановою Ради Народних Комісарів «Про соціальне страхування осіб, зайнятих найманою працею на кооперативних, концесійних, орендних і приватних підприємствах, установах і господарствах» у складі Наркомату соцзабезпечення УРСР було створено Управління соціального страхування, перекладене з 7 червня 1922 на самоокупність. У 1933 соціальне страхування було переведене у ведення профспілок, і тарифи страхових внесків затверджувалися диференційовано за галузевими профспілки [12, с. 99].
У 1964 р. було введено соціальне забезпечення і деякі форми соціального страхування членів колгоспів, які з 1930-х рр.. були однією з найбільш незахищених категорій трудящих. У 1971 р. організуються незалежні від бюджету державного соціального страхування і фонду соціального забезпечення централізовані фонди соціального страхування і соціального забезпечення колгоспників.
До 1990 р. у Білорусі соціального страхування в повному його розумінні не існувало. За всі роки радянської влади не було прийнято повномасштабного закону про соціальне страхування, приймалися лише декрети і постанови за окремими його видами. Кошти державного бюджету на соціальні потреби виділялися за залишковим принципом. Правда, зберігалася система сплати страхових внесків, але це лише створювало видимість соціального страхування.
Протягом багатьох років громадянам нав'язувався постулат про те, що соціальне страхування здійснюється за рахунок держави. Навмисно створювалася ілюзія, що пенсіонерів утримує державу. Таку думку збереглося у багатьох до цих пір. Мабуть, буде потрібно ще чимало часу, щоб виховати розуміння того, що пенсію не дають, а її заробляють, причому піклуватися про це треба кожному, починаючи з ранньої молодості.
Проголошена в кінці 80-х рр.. перебудова викликала корінні зміни в організації і фінансуванні соціального страхування. У Білорусі Радою Міністрів та Федерацією профспілок на підставі відповідних постанов Ради Міністрів СРСР і ВЦРПС приймаються постанови від 20 грудня 1990 р. № 327 «Про утворення Фонду соціального страхування Білоруської РСР» та від 20 грудня 1991 р. № 481 «Про організацію пенсійного Фонду Республіки Білорусь ». Цими документами фактично було покладено початок впровадження страхових принципів у систему соціального забезпечення країни [12, с. 99-100].
Фонд соціального захисту населення утворена відповідно до постанови Верховної Ради Республіки Білорусь № 2367-ХП від 10.06.1993 р. на базі пенсійного фонду і фонду соціального страхування. ФСЗН до 2004 р. був самостійною фінансово-кредитною організацією при Міністерстві праці та соціального захисту, а в 2004 р. відповідно до Закону «Про бюджет Республіки Білорусь на 2004 р.» став цільовим бюджетним фондом. Його грошові кошти не підлягають вилученню за іншим призначенням. У своїй діяльності ФСЗН спирається на Закон Республіки Білорусь «Про основи державного соціального страхування», введений в дію з 1 квітня 1995 Головними завданнями фонду є [15]:
- Фінансування витрат на пенсії, допомоги та інші соціальні виплати;
- Збір страхових внесків;
- Розширене відтворення коштів фонду па принципах самофінансування;
- Міжнародне співробітництво в галузі соціального страхування.
Функціями ФСЗН є:
- Методична та організаційна робота але встановлення порядку платежів та розмірів страхових внесків;
- Контроль за надходженням і витрачанням коштів та діяльністю структурних підрозділів;
- Координація роботи структурних підрозділів та методична допомога їм;
- Забезпечення капіталізації його коштів та залучення добровільних та благодійних внесків;
- Удосконалення державного соціального страхування;
- Організація інформації всієї категорії платників;
- Ведення бухгалтерської та статистичної звітності та відповідальність за її достовірність;
- Визначення спільно з усіма структурами, чия діяльність пов'язана із соціальним захистом населення, напрямків витрачання додаткових коштів, що надходять до фонду.
Засоби ФСЗН складаються з обов'язкових внесків наймачів і громадян, від комерційної діяльності (в основному від капіталізації грошових коштів), добровільних пожертвувань, надходжень по регресних позовах. Розмір обов'язкових страхових внесків наймачів і громадянам встановлюється від фонду заробітної плати відповідно до закону Республіки Білорусь «Про розміри обов'язкових страхових внесків до фонду соціального захисту населення Міністерства соціального захисту Республіки Білорусь» і може уточнюватися Радою Міністрів.
Структура доходів Фонду у 2005 році показана на рис. 1. Добре видно, що основна частина доходів складається зі страхових внесків (більше 90%). Істотна частина доходів (4,4%) отримана від капіталізації тимчасово вільних залишків коштів шляхом вкладення їх у депозити банків і купівлі державних казначейських зобов'язань. Решта складових дохідної частини не мають помітного значення.
\ S Рис. 1. Доходи фонду у 2005 році
Джерело: [8].
Кошти з ФСЗП витрачаються на наступні цілі:
- Виплата пенсій за віком, інвалідності, за вислугу років, у зв'язку з втратою годувальника, соціальних пенсій;
- Виплата допомог і компенсацій у зв'язку з нещасними випадками на виробництві і професійними захворюваннями, по вагітності, з нагоди народження дитини та догляду за дитиною до досягнення нею віку трьох років, через хворобу та тимчасової непрацездатності, на по до 16 років, на дітей у віці до 16 років, інфікованих або хворих на СНІД.
Крім цього з ФСЗН виплачуються пенсії громадянам, які виїжджають за межі республіки відповідно до її міжнародними договорами, фінансуються витрати на оздоровлення трудящих, підвищення соціальних пенсій у зв'язку зі зміною індексу вартості життя і зростанням заробітної плати, надання матеріальної допомоги престарілим і непрацездатним громадянам, забезпечення поточної діяльності фонду та відшкодування витрат з оформлення регресних позовів.
Видаткова частина Фонду показана на рис. 2. Найбільша частина витрат - це витрати на виплату пенсій, частка яких у загальній сумі витрат склала близько 89%.
\ S
Рис. 2. Витрати фонду у 2005 році
Джерело: [19].
Пенсійне забезпечення в Республіці Білорусь здійснюється за солідарному принципом, коли працюючі містять непрацюючих. У цьому випадку робочий стаж і заробіток протягом працездатного періоду слабко впливає на розмір одержуваної пенсії.
З метою посилення взаємозв'язку пенсій та допомог з результатами праці, посилення достовірності відомостей про стаж і заробітки, створення передумов для контролю за сплатою страхових внесків громадянами, підвищення зацікавленості у сплаті страхових внесків, спрощення та прискорення процедури призначення пенсій та допомог у нашій республіці почався етап реформування пенсійної справи з орієнтацією на персональний характер соціального страхування. Він регламентований законом Республіки Білорусь від 6.01.1999 р. «Про індивідуальному (персоніфікованому) обліку в системі державного соціального страхування». Суть реформи полягає в переході від однорівневої системи соціального захисту громадян до багаторівневої, що включає кілька видів пенсій: соціальних пенсій, що виплачуються за рахунок обов'язкових страхових внесків та додаткових пенсій, формуються за накопичувальним принципом.
Для виплати пенсій за рахунок обов'язкових страхових внесків вводиться індивідуальний (персоніфікований) облік заробітків кожного працюючого. З цією метою роботодавці реєструють у ФСЗН працівника, на якого відкривається індивідуальний особовий рахунок (ІЛС) під номером, відповідним номером паспорта нового типу. Цей номер закріплюється за громадянином протягом всього його життя. Він може працювати в декількох місцях, повідомляючи свій номер всім роботодавцям. При цьому інформація про всі доходи, сплаті із них внесків до ФСЗН, страховий стаж, місцях роботи буде акумулюватися в одному ІЛС. Це позбавить громадян від пошуку відомостей за весь працездатний період, полегшить нарахування пенсій, забезпечить зростання надходжень до ФСЗН [4, с. 12].
Однак якісну оцінку можливостей пенсійної системи не можна робити без урахування демографічної ситуації.
Так як наша пенсійна система є розподільною, в ній пенсії виплачуються за рахунок страхових внесків працюючих та їх роботодавців. Основне рівняння системи, розрахована за формулою 1 має вигляд:
                                   (1)
де m - тариф внесків на пенсійне страхування,
- Середня заробітна плата по країні, на яку нараховуються страхові внески,
Р - кількість працюючих та сплачують страхові внески;
к - коефіцієнт заміщення,
П - кількість пенсіонерів.
Значить, до - , Тобто коефіцієнт заміщення (що більше всього цікавить пенсіонера) дорівнює тарифом страхових внесків, помноженому на співвідношення між кількістю платників внесків і числом пенсіонерів. Отже, на розмір пенсії вирішальний вплив роблять два фактори: тариф страхових внесків та співвідношення чисельності платників страхових внесків і пенсіонерів. Демографічна ситуація в республіці складається так, що це співвідношення досягло неприпустимо низькою величини і продовжує зменшуватися. За даним критерієм Білорусь займає одне з останніх місць у світі.
У РБ зберігається низький вік виходу на пенсію (60 років для чоловіків і 55 для жінок), таких країн залишилося дуже мало (серед колишніх республік Радянського Союзу - тільки Росія, Узбекистан, Україна). В даний час пенсії отримує 26% населення республіки. Згідно із прогнозами, у 2025 р. питома вага пенсіонерів перевищить 32%, співвідношення осіб похилого та працездатного віку буде погіршуватися і далі [8, с. 18].
Виникає проблема - як у даних умовах зберегти досягнуте значення коефіцієнта заміщення? Очевидно, що зробити це при незмінному страховому тарифі неможливо. Вихід один - поліпшувати співвідношення кількості платників страхових внесків та отримувачів пенсій.
Поряд з цим у пенсійній системі Білорусі чимало внутрішніх проблем, однією з яких є порядок надання дострокових пенсій.
Марнотратство нашої пенсійної системи пов'язана також з тим, що законодавством передбачено залік до трудового стажу багатьох періодів роботи без сплати страхових внесків (з нарахуванням пенсії за ці роки). До них відносяться: служба в армії; навчання у вищих і середніх спеціальних навчальних закладах, училищах, школах і на курсах з підготовки кадрів, підвищення кваліфікації, в аспірантурі, клінічній ординатурі, докторантурі; період отримання допомоги по безробіттю; час по догляду за дітьми, інвалідами, людьми похилого віку і т.д.
У скоєних пенсійних системах за вказані періоди страхові внески сплачуються (з державного бюджету, за рахунок відповідних страхових фондів та ін
Одним з основних принципів пенсійної системи є солідарність. Однак у нас цей принцип давно переріс у гіпертрофований перераспределітел'ний ефект.
До числа проблем пенсійної системи відноситься також наявність пільгових страхових тарифів. Такий підхід порушує головний принцип соціального страхування - залежність розміру пенсії від сплати страхових внесків. Це збільшує розподільний ефект пенсійної системи і робить її несправедливою. У світовій практиці підхід інший - тариф на пенсійне страхування однаковий для всіх застрахованих.
У нас відсутня філософія заробляння коштів на старість. Як правило, про це починають думати лише у віці, близькому до пенсійного. Крім того, у застрахованих немає зацікавленості у сплаті страхових внесків із-за відсутності жорсткої ув'язування розмірів пенсій з величиною сплачених внесків. Широко поширене ухилення від сплати страхових внесків (зарплата в "конвертах").
Справжнім лихом пенсійної системи (як, втім, і всієї системи соціального страхування) є те, що значні обсяги страхових грошей ідуть на затикання дір республіканського бюджету. Починаючи з 2004 року, кошти Фонду включені до складу республіканського бюджету і проходять через рахунки Казначейства Міністерства фінансів. Система стала непрозорою і, отже, можливості для нецільового використання коштів соціального страхування ще більш розширилися [3, с. 63].
Аналогічна ситуація спостерігається і в системі страхування від безробіття. Вона погіршилася у вересні 1999 р., коли Державний фонд сприяння зайнятості рішенням уряду був перетворений із страхового позабюджетного фонду в бюджетний.
Ефективність роботи систем соціального страхування багато в чому визначається тим, як ними керують. Це питання заслуговує окремого розгляду, тим більше що організаційна побудова та управління соціальним страхуванням в Білорусі далеко недосконалі.
У зв'язку з цим виникає необхідність наукового обгрунтування і розробки практичних заходів щодо вдосконалення основних структуроутворюючих елементів соціального захисту населення, зокрема пенсійного та соціального страхування, створення їх цілісного механізму, що відповідає сучасним умовам.

3. МІЖНАРОДНИЙ ДОСВІД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ
У Білорусі гостро стоїть проблема вибору шляху, по якому має розвиватися соціальне страхування. У зв'язку з цим корисним є міжнародний досвід у цій галузі.
В даний час системи соціального захисту діють більш ніж в 170 країнах світу. Кожна з них має свою специфічну систему, що відповідає рівню її економічного і політичного розвитку, історичного досвіду і традицій, що відображає роль індивідуальної відповідальності, а також відповідальності сім'ї, роботодавців, суспільства в цілому за добробут людей, які потрапляють у несприятливі умови. Найбільш поширеними видами соціального страхування є: пенсійне, медичне, страхування від безробіття, від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
Одна з найбільш просунутих систем соціального страхування з більш ніж 100-річною історією, - у Німеччині.
Вона включає п'ять видів страхування: пенсійне; медичне; від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань; по безробіттю; по догляду.
Пенсійне страхування складається з трьох рівнів:
1) обов'язкове державне пенсійне страхування;
2) забезпечення в старості від підприємств;
3) приватна система пенсійного забезпечення.
Головним є перший рівень, другий і третій суттєво доповнюють його, хоча і не є обов'язковими.
Тариф страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування - 19,1% нарахованої заробітної плати. Сплачуються вони рівними частками наймачем і найманим працівником. Особи, які не мають роботодавця (наприклад, самозайняті), сплачують весь страховий внесок самі.
Обов'язкова пенсійна система Німеччини, як і наша, є розподільної - поточні пенсійні витрати фінансуються за рахунок страхових внесків працюючих. У ній виплачуються пенсії: за віком, у зв'язку з втратою працездатності, у разі смерті годувальника [5, c. 34].
У рамках розгалуженої мережі забезпечення старості в Німеччині велике значення надається пенсійного забезпечення від підприємств (в нашій системі такого забезпечення практично немає). Це широко практикується великими компаніями; на малих підприємствах, в торгівлі - значно рідше. Основні передумови його розвитку - міцне економічне становище і, що дуже важливо, податкові пільги для підприємств, які страхують своїх працівників.
Забезпечення від підприємств доповнюється страхуванням життя, як приватною формою забезпечення старості. Незважаючи на добровільний характер цього страхування, їм сьогодні користуються 80% працюючих, найбільш широко - самозайняті (87%). Частка виплат від цього виду страхування в загальній сумі пенсійних виплат становить більше 20% і продовжує зростати. Як показує статистика, приватна ініціатива щодо забезпечення старості через страхування життя в Німеччині розширювалася в міру її економічного зростання.
Система обов'язкового медичного страхування в Німеччині (ОМС) введена в 1883 р. Основними її завданнями є:
• рання діагностика захворювань;
• медичне обслуговування, включаючи грошові допомоги на випадок хвороби;
• надання послуг з реабілітації, мета якої - збереження і підтримку здоров'я;
• допомогу з охорони материнства та інші види допомоги;
• сімейне страхування. Ця система функціонує незалежно від державного бюджету через самостійні страхові установи та організації, які фінансуються за рахунок страхових внесків. Розмір внесків - 14% заробітку застрахованого і сплачуються вони рівними частками наймачем і застрахованим. Медичні послуги надаються відповідно до стану здоров'я застрахованого незалежно від суми внесків. У системі ОМС Німеччини розроблено детальний каталог медичних послуг, що [5, с. 38].
У Німеччині існує також система приватного медичного страхування (ЧМС) для громадян, які в силу своєї діяльності або високих доходів не підлягають обов'язковому медичному страхуванню. Крім того, ЧМС пропонує застрахованим в ОМС додаткові послуги, які не входять в її каталог.
Закон про соціальне страхування від нещасних випадків введений в Німеччині в 1884 р. і був першим законом такого роду в світі. Це страхування вирішує наступні завдання:
• профілактика нещасних випадків і професійних захворювань;
• реабілітаційні послуги після трудового каліцтва та при профзахворювання;
• виплата пенсій постраждалим і пенсій у разі втрати годувальника, а також інших посібників.
Даний вид страхування здійснюється товариствами професійного страхування, які спеціалізуються по галузях виробництва. У їхньому віданні перебувають: нещасні випадки на виробництві; травми, отримані по дорозі на роботу (з роботи); професійні захворювання.
Діючою системою надбавок і знижок безпосередньо винагороджується прагнення підприємства до забезпечення безпеки праці і захисту здоров'я працюючих. Максимальний страховий тариф - 6%.
Страхування по безробіттю у Німеччині діє з 1927 р. і включає [13]:
консультування щодо вибору професії;
• сприяння у працевлаштуванні;
• допомога в отриманні професійного навчання, підвищення кваліфікації за професією та адаптації до нових умов роботи;
• надання послуг, професійної реабілітації;
• проведення заходів щодо збереження робочих місць;
• вивчення ринку праці та ринку професій;
• виплату допомоги з безробіття, допомога з тимчасового працевлаштування, допомоги по безробіттю, а також грошової компенсації у разі банкрутства підприємства.
Фінансування соціального страхування по безробіттю здійснюється за рахунок страхових внесків наймачів і найманих працівників, що сплачуються рівними частками з загальновстановленого розміру - 6,5% від заробітку.
Страхування по догляду - Наймолодший вид соціального страхування в Німеччині - введено в 1995 р. Основними завданнями його є: послуги з догляду на дому; догляд за стаціонарними хворими; забезпечення допоміжними засобами з догляду та надання технічної допомоги; організація курсів з навчання догляду за хворими. Фінансування здійснюється за рахунок страхових внесків, що сплачуються самим застрахованим. Розмір страхового тарифу - 1,7% заробітку.
Таким чином, максимальний сумарний тариф по всіх видах соціального страхування, який сплачується наймачем, не перевищує 26%.
Порівнюючи системи соціального страхування Білорусі та інших країн, зокрема Німеччини, можна знайти в них деяку схожість. Однак при більш уважному розгляді видно, що наша система сильно відрізняється від закордонних, причому, на жаль, не в кращу сторону. Більш того, що намітилися останнім часом шляхи її розвитку, на превеликий жаль, є відходом від страхових принципів і поверненням до ізжівшей себе радянській системі. Питання недосконалості вітчизняної системи, необхідність та шляхи її реформування вимагають окремого розгляду.
Відмінною рисою системи соціального захисту населення в США є децентралізація. Це проявляється в наявності та реалізації різних соціальних програм на різних рівнях: федеральному, штату, місцевому. Переваги даної системи полягають у тому, що вона дозволяє повністю і оперативно реалізовувати соціальні потреби людей практично в кожному регіоні країни [13].
У США з 1935 р. Законом про соціальне страхування були встановлені два види страхування - пенсії по старості та допомоги по безробіттю, заходи допомоги деяким категоріям бідняків (в першу чергу інвалідам та сиротам), а з часом - пенсії при втраті годувальника, допомоги по непрацездатності (не пов'язаної з виробничими травмами), медичне страхування осіб у віці 65 років і старше. Дія вказаного закону розповсюджується також на робочих і службовців приватного сектора. Для залізничників, федеральних цивільних службовців, ветеранів війни та військовослужбовців встановлено особлива система соціального страхування. Разом з тим державним страхуванням не охоплені сільськогосподарські робітники, працівники дрібних підприємств, поденники і деякі інші категорії трудящих [22, с. 237].
Крім загальної федеральної програми, на рівні штатів існують програми страхування на випадок виробничого травматизму чи професійних захворювань. Компенсація (за каліцтва на виробництві, загибель і т.д.) досягає до 2 / 3 заробітної плати, і в основному вона (компенсація) виплачується приватними страховими компаніями.
Що стосується допомоги бідним, то воно набуло поширення в країні з 60-х років нашого століття і націлено на забезпечення гарантованого доходу, підтримку сімей з дітьми, людей похилого віку, інвалідів, багатодітних або неповних сімей (де глава родини жінка чи безробітний), які потребують продовольчої , житлової та медичної допомоги.
Гарантований державою дохід у США відповідає «межі бідності». Він систематично коригується з урахуванням рівня інфляції і може бути збільшений за рахунок бюджетних коштів штатів. Продовольча допомога здійснюється головним чином шляхом надання нужденним продуктових талонів. Їх одержують особи або сім'ї, дохід яких не перевищує 125% від доходу «межі бідності». Талони надаються їм безкоштовно або за зниженими цінами. Інші форми продовольчої допомоги - шкільні сніданки, допомогу матерям з дітьми до 1 року і т.д.
Житлові субсидії в США надаються сім'ям з низькими доходами, і їх розмір складає в середньому 2000 доларів на рік на сім'ю.
Система державного страхування в країні доповнюється приватними системами страхування, мають дві форми - колективну за місцем роботи та індивідуальну.
Приватним пенсійним забезпеченням, що має важливе значення для більшої частини трудящих країни ('/ 3 з усіх забезпечених пенсіями), охоплено близько 40 млн. робітників і службовців. Пенсійні фонди складаються з внесків роботодавців (понад 90%), профспілок, неорганізованих робітників і службовців. Відмінність приватної пенсії від державної полягає в тому, що вона виплачується робітникам і службовцям після 10 років безперервного стажу в одній фірмі, а державна - незалежно від місця роботи.
У США досить широко поширені також додаткові виплати (Оплата відпусток і лікарняних листів, додаткових посібників з безробіття, субсидії на продовження освіти і юридичні послуги).
У США можна відзначити як спільні з іншими країнами, так і особливі прийоми та форми соціальної роботи з різними категоріями населення.

4. ТЕНДЕНЦІЇ ТА НАПРЯМКИ ВДОСКОНАЛЕННЯ
СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ У РЕСПУБЛІЦІ БІЛОРУСЬ
Збільшення абсолютної чисельності пенсіонерів, їх питомої ваги в загальній чисельності населення та інші фактори стали причиною кризових явищ у системі пенсійного та соціального страхування. Наслідками негативних процесів з'явилися глибинна деформація фінансових основ пенсійного та соціального страхування, зростання видатків Фонду соціального захисту населення на численні виплати, не забезпечені адекватним надходженням страхових платежів.
У зв'язку з цим особливого значення набуває пошук оптимальної моделі фінансового забезпечення системи пенсій та допомог, яка враховувала б міжнародні принципи та норми, гарантувала якісно новий рівень пенсионирования і активацію страхових ознак системи.
Метою такої роботи є побудова моделі фінансового забезпечення системи пенсійного та соціального страхування, адекватної сучасним ринковим умовам, яка повинна забезпечувати [1, с.42]:
· Поєднання солідарності зобов'язань та індивідуального накопичення у пенсійній системі з істотним переважанням останнього;
· Рівність страхового тарифу для всіх платників внесків;
· Зворотність пенсійних і інших страхових платежів по замкнутій траєкторії;
· Індивідуальний облік не тільки сплачених внесків, але і отриманих страхових виплат;
· Цільове використання страхових внесків на виплату пенсій;
· Еквівалентність страхових платежів і виплат в розподільній складовою системи;
· Консервацію (збереження) страхових внесків на індивідуальних рахунках застрахованих;
· Збільшення страхових виплат у накопичувальному ланці за рахунок отриманих інвестиційних доходів;
· Пряму залежність розміру пенсії від трудового (страхового) вкладу застрахованих осіб;
· Адекватність величини пенсії сучасним умовам - збереження її купівельної спроможності протягом усього періоду одержання шляхом індексації пенсійного капіталу.
Потребує зміни система управління пенсійним забезпеченням у країні. Першочерговим у цій частині представляється об'єднання в одній організаційній структурі всіх функцій по збору та акумуляції коштів, призначенням та перерахунку пенсій, а також їх виплаті. Це - світова практика, до цього прийшли в Росії, це необхідно робити і в Білорусі.
В умовах ринкової економіки банкрутство, реорганізація підприємств стали носити масовий характер. При цьому найчастіше не зберігаються архіви, які могли б підтвердити трудовий стаж і розмір заробітної плати для призначення державної пенсії. Розмір пенсії не відображає індивідуального внеску кожного працюючого в систему соціального страхування протягом всієї трудової діяльності.
Замість практики призначення пенсії за довідкою про заробітну плату та відомостями з трудової книжки приходить система персоніфікованого обліку, що є інформаційною базою, в якій будуть накопичуватися відомості, необхідні для призначення пенсії. У перспективі дані персоніфікованого обліку будуть використовуватися і при призначенні допомоги (з тимчасової непрацездатності, по безробіттю).
Основне завдання персоніфікованого обліку - зробити систему державного соціального страхування справедливою, максимально захистити пенсійні права працюючих громадян, виключити невиправдане витрачання коштів соціального страхування на виплату «не зароблених» пенсій.
Персоніфікований облік поліпшить фінансове положення в державному соціальному страхуванні за рахунок підвищення зацікавленості безпосередньо працівника у правильному відображенні заробітку при нарахуванні страхових внесків і повному їх перерахування і створить інформаційну базу для реформ в системі державного соціального страхування, зокрема, у пенсійній системі [6, с. 28].
При сьогоднішній системі соціальної солідарності поколінь (іншими словами, при перерозподілі коштів від працюючих до непрацюючих) персоніфікований облік дозволить забезпечити збір засобів і зберігання точної інформації про страховий стаж кожного працюючого громадянина, про заробіток або дохід за весь цей період, про нараховані страхові внески та накопичення іншої інформації, необхідної для нарахування пенсії.
Персоніфікований облік дозволить надалі при необхідності забезпечити функціонування накопичувальної системи та облік вже не тільки інформації про працюючих громадян, але і сум, що накопичуються на рахунках кожного застрахованого громадянина. Якщо не почати персоніфікований облік сьогодні, то реформи державного соціального страхування, зокрема, системи пенсійного забезпечення, будуть просто неможливі.
Навіть наш небагатий досвід роботи з тимчасово вільними фінансовими ресурсами свідчить про перспективність цього напрямку. Спираючись на світовий досвід, ця сфера діяльності повинна розширюватися. Інвестування коштів соціального страхування в економіку країни, має йти по багатьох напрямках, не обмежуватися лише депозитами в банки і купівлею державних казначейських зобов'язань. Звичайно, це вимагає більш кваліфікованого підходу в порівнянні з тим, який ми маємо сьогодні. Потрібні підготовлені люди, потрібні відповідні структури у Фонді, але ці витрати правомірні і окупляться з лишком.
Система соціального страхування також потребує глибокої трансформації, яка обумовлена ​​необхідністю більш справедливого розподілу страхової навантаження між одержувачами соціальних виплат та допомог [2, с.65]. Більш жорстке рівновагу між сумою сплачених страхових внесків та системою виплат має бути досягнуто через рухливу диференціацію тарифів на соціальне страхування щодо базового тарифу. Необхідно здійснити більш детальну ув'язку складових тарифних ставок сукупного страхового тарифу по окремих видах соціального страхування (через хворобу застрахованого; страхування батьків від хвороби дітей; у зв'язку зі смертю застрахованого; на санаторно-курортне лікування тощо) і сумами страхових виплат.
Страхові внески до фонду і відносини, що виникають при їх сплаті, мають податкову природу, тому що тарифи внесків встановлюються державою і є облігаторними платежами, при цьому обсяг страхових виплат не збігається з розміром страхових внесків. Страхові тарифи встановлені довільно, без необхідної оцінки соціальних ризиків та актуарних розрахунків. Тоді як страхові платежі повинні бути строго цільовими, пов'язаними із соціальними ризиками, оплатним, максимально еквівалентними і виплачуватися тільки при настанні страхових подій.
Для дії справжнього механізму страхування необхідно встановити жорсткі й точні правові відносини між страховиком в особі фонду, страхувальниками та застрахованими для забезпечення найбільш повної відповідності між розмірами страхових внесків та зобов'язаннями фонду. У зв'язку з можливістю різких коливань у кількості соціальних ризиків фонду необхідно формувати фінансовий резерв, кошти якого повинні інвестуватися у високоліквідні вкладення.
Пряме встановлення державою страхових тарифів без докладного аналізу великих статистичних даних та актуарних розрахунків вкрай нераціонально. Введення часткової диференціації тарифу на пенсійне і соціальне страхування, а також створення автономної системи страхування від нещасних випадків на виробництві та від професійних захворювань стало важливим кроком у потрібному напрямі. Однак зміни, що відбулися в системі вже не можна вважати своєчасними. Давно назріла необхідність створення повноцінної розгалуженої системи пенсійного страхування з введенням обов'язкового державного накопичувального страхування з рівнозначним участю соціальних партнерів.
Особлива увага держави необхідно терміново залучити до проблем ранньої діагностики серйозних захворювань застрахованих. З цією метою необхідно в рамках державного соціального страхування розглянути можливість введення нового виду страхування - діагностичного. Подібне державне соціальне страхування існує у багатьох цивілізованих країнах і передбачає виплати на медичне обстеження кожні два роки для застрахованих, які досягли 35-річного віку; а також щорічне обстеження за раннього виявлення раку у жінок з 20-річного віку, у чоловіків - з 45 років. У нашій країні такий вид страхування буде особливо актуальним для осіб, які не отримують виплат з тимчасової непрацездатності в протягом кількох років поспіль і довготривало не відвідують амбулаторно-поліклінічні установи [9, с.72].
Страхування не є самодостатнім видом бізнесу - воно реагує на ризиковий характер різних видів людської діяльності, будучи інструментом мінімізації та управління ризиками. Попит на страхові послуги обумовлений процесом усвідомлення, виявлення та оцінки ризиків, а також розробки і прийняття системи управління ними. Цей процес у різних формах притаманний будь-яким економічним та історичним умовам людської діяльності. У західних країнах він переріс у цілу науку і став доволі вагомою сферою практичної діяльності, що отримала назву ризик-менеджмент. У нашій же країні в силу причин історичного характеру, особливостей національного менталітету та інших факторів розуміння необхідності і життєвої важливості постійного виявлення та оцінки ризиків, які супроводжують політичні, економічні та соціальні процеси на рівні суб'єктів господарювання та громадян, перебуває в зародковому стані.
У зв'язку з цим всі напрямки розвитку страхування повинні будуватися навколо заходів по усвідомлення та оцінки ризиків юридичними та фізичними особами, а також вживання заходів щодо їх зниження. Вирішенню цього завдання повинні присвятити свої зусилля держава, страхове співтовариство і потенційні страхувальники.
У дослідженнях МОП неодноразово зазначалося, що логічний критерій для розподілу з економічної точки зору величини страхових внесків між суб'єктами пенсійного та соціального страхування не встановлено, за винятком внесків за нещасними випадками на виробництві, де утвердився ясний правовий принцип повної фінансової відповідальності роботодавця. Як показало дослідження МОП, формування страхової навантаження в більшості європейських країн здійснюється приблизно в рівних пропорціях для працівників та роботодавців [1, с. 45].
При формуванні пенсійно-страхового капіталу в нашій республіці, також було б доцільно почати поступовий перехід до рівного участі наймача і працівника в цьому процесі, попередньо відновивши повну вартість робочої сили за допомогою обгрунтованого збільшення оплати праці, а також підвищення питомої ваги зарплати в загальних доходах населення.
Значним резервом прихованим збільшення доходів бюджету ФСЗН залишається скорочення «тіньової» складової заробітної плати. Наявність значної чисельності непрацюючого офіційно і, відповідно, не сплачує страхові внески працездатного населення також зменшує групи активних донорів системи фонду.
Незважаючи на величезну виконану роботу з персоніфікованого обліку, велика кількість громадян залишається за рамками державного пенсійного та соціального страхування з порушенням принципу загальності і обов'язковості. У зв'язку з цим необхідно посилити умови обов'язкової реєстрації в системі персоніфікованого обліку платників страхових внесків для всіх громадян РБ.
На думку Алешкевич І.М., представляється правомірним встановлення обов'язкових, мінімально допустимих фіксованих внесків на пенсійне та соціальне страхування для фермерів, представників вільних професій і підприємців, для яких цей вид діяльності є основним, що діє в даний час мінімальний розмір внесків для даної категорії платників - 36% від БПМ - не відповідає реальній ситуації, так як важко уявити, що підприємець «існує» на зароблений дохід, що не перевищує 70 доларів на місяць. Розмір страхових внесків для «самозайнятої» населення можна було б пов'язати з показником середньої заробітної плати в республіці. В іншому випадку багато платники даної категорії, не маючи необхідного страхового стажу і відповідно накопичених страхових внесків, ризикують у недалекому майбутньому приєднатися до категорії одержувачів соціальних пенсій та допомог, різко знизивши особистий і сімейний рівень життєвих стандартів.
До теперішнього часу система пенсійного та соціального страхування в республіці не відповідає страховим принципам [2, с.23].
Політика децентралізації державних соціальних витрат призвела до збільшення частки ФСЗН у загальних соціальних витратах держави, У той час як видатки державного бюджету у ВВП в останні роки скоротилися більш ніж на 10%, питома вага сімейних допомог, що виплачуються за рахунок бюджету, знизився з 3,0 % до 1,5% ВВП, відношення витрат ФСЗН до валового внутрішнього продукту стабільно перевищувало десятивідсотковий рівень.
Нестійкістю характеризуються витрати на пенсії. Їх частка у ВВП коливалася від 7,6% у 1999 р., в 2001-2002 рр.. була на рівні 9,5%, в 2003-2004 рр.. знизилася до 8,8% (питома вага витрат на пенсії у ВВП у розвинених зарубіжних країнах становить від 6,3% у США до 16,5% в Нідерландах і Бельгії).
В аналізованому періоді змінилася структура страхових витрат ФСЗН. Питома вага витрат на пенсії знизився з 81,6% у 1999 р, до 79,5% в 2004 г при одночасному збільшенні чисельності пенсіонерів. Частка витрат на виплату дитячої допомоги перевищила 7,2%, у той час як трансферти з державного бюджету на ці цілі надходили обмежено.
Результатом часткової фінансової та функціональної самостійності Фонду соціального захисту населення є його бездефіцитність. Перевищення доходів над витратами було особливо відчутним у 90-і роки: у 1997 р. -6,5%; у 1998 р -8,7%; в 1999р-30, 5%. Завдяки автономності ФСЗН в ті роки досягнуто більш високий рівень збору коштів у порівнянні з бюджетною системою. Однак до 2004 р доходи фонду перевищили його витрати лише на 3,5%. Це обумовлено тим, що з 1 квітня 2004 р. кошти Фонду соціального захисту населення проходять через органи казначейства Міністерства фінансів, як офіційно зазначено, з метою оптимізації роботи фонду. У зв'язку з цим вималювалася нова складна схема фінансування соціальних виплат [3, с.22-23].
Акумуляція внесків на пенсійне і соціальне страхування в казначействі Міністерства фінансів порушує один з основних принципів пенсійного та соціального страхування - автономності коштів. Кошти республіканського бюджету та бюджету пенсійного та соціального страхування мають різну природу і спрямованість. Кошти фонду представляють собою пенсійно-страхової капітал, який формується в основному за рахунок цільових страхових внесків і повинен бути спрямований на формування страхових резервів, капіталізацію і використаний виключно за цільовим призначенням.
Консолідація коштів пенсійного і соціального страхування в бюджеті дозволяє використовувати їх на загальнодержавні потреби в інтересах республіканського бюджету. Ця практика неминуче відбивається на рівні пенсій та допомог. Проблеми, які накопичилися в системі, будуть посилюватися, оскільки побудова ефективної і раціональної системи пенсійного страхування в умовах консолідації бюджету ФСЗН практично неможливо. Повинна бути створена розгалужена система пенсійного страхування, заснована на розпродільчо-накопичувальних принципах і автономії державного страхування дострокових пенсій. Фінансові ресурси пенсійної системи слід витрачати відособлено на надання солідарної страхової допомоги та на виплату накопичених страхових пенсій. Система соціального страхування повинна передбачати автономію окремих видів страхування з встановленням диференційованих тарифів, заснованих на оцінках можливих ризиків і аналізі багаторічних фактичних даних.
Слід почати поступовий перехід до рівного участі наймача і працівника у фінансуванні системи пенсійного та соціального страхування, з цією метою пропонується знизити до 50% частку роботодавців у фінансуванні сукупних витрат на пенсії та допомоги, скоротивши їхню частку у фінансуванні пенсій до 30%; збільшити частку працівників у фінансуванні державної системи пенсій та допомог до 50%; забезпечити за рахунок відповідних джерел фінансування пенсійного та соціального страхування громадян в періоди вимушеного перебування у «нестрахових» періодах.
Також потрібно забезпечити роздільний облік зарахування коштів пенсійного та соціального страхування на рахунки фонду і індивідуальні особові рахунки застраховані у зв'язку з їх різним цільовим призначенням, що збільшить можливості фонду для ефективного управління пенсійно-страховим капіталом.
Необхідно послабити стимули до заниження справжніх розмірів заробітної плати, встановивши реальну величину мінімальної заробітної плати в республіці і розмір мінімального споживчого бюджету, а також пов'язати розмір страхових внесків для «самозайнятої» населення з показником середньої заробітної плати в республіці; вжити жорстких заходів для обов'язкової реєстрації громадян в системі персоніфікованого обліку з метою виявлення довготривалих неплатників страхових внесків або стабільних платників мінімальних платежів до фіксованому розмірі.
Спираючись на науковий підхід до питань теорії та практики страхування, а також регулювання страхування в економічній політиці держави, можна виділити два етапи, відповідно до яких повинна будуватися державна політика на страховому ринку з метою найбільш повної реалізації функцій страхування як економічної категорії з урахуванням рівня соціально -економічного розвитку суспільства [23, с. 356].
На першому етапі при виробленні політики держави в даній сфері необхідно приділяти увагу заходам, які на макрорівні дозволять реалізувати компенсаційну функцію страхування з метою створення більш сприятливих умов для функціонування найважливіших сфер діяльності суспільства. У першу чергу мова йде про стимулювання попиту на страхування і про створення сприятливого й стабільного соціально-економічного середовища, що забезпечує високий рівень захисту споживачів. Проблеми страхування на мікрорівні на цьому етапі повинні вирішуватися шляхом створення комплексної нормативно-правової бази, що регулює діяльність професійних учасників страхового ринку. Не менш важливим для нормалізації роботи на мікрорівні є створення сильного наглядового органу, адекватного умовам роботи галузі і здатного мобільно реагувати на мінливу ситуацію.
На другому етапі за умови достатнього поширення страхування, а також у разі створення ситуації щодо сталого економічного розвитку значиму роль повинна зіграти інвестиційна функція страхування. При значному обсязі операцій зі страхування іншого, ніж страхування життя, тимчасово вільні кошти страхових компаній можуть стати інвестиційним ресурсом; мають значення в макроекономічному масштабі,
Соціальні витрати перехідного періоду, вплив негативних демографічних факторів і різні економічні проблеми стали причиною глибинної деформації фінансових основ пенсійного та соціального страхування в нашій країні. Відзначається зростання видатків Фонду соціального захисту населення на численні виплати, не забезпечені надходженням страхових платежів. Відсутність механізму диференціації страхових внесків у межах певного виду пенсійного та соціального страхування посилює негативну дію нецільового витрачання коштів.
У зв'язку з цим особливого значення набувають питання пошуку оптимальної ринкової моделі фінансового забезпечення системи пенсійного та соціального страхування, яка враховувала б міжнародні принципи та норми, гарантувала якісно новий рівень пенсионирования і активацію страхових ознак системи. Заснована на актуарних розрахунках, модель повинна адекватно оцінювати поточне і довгострокове прогнозування фінансового стану системи. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні задачі [1, с. 45]:
• визначити основні етапи проведення актуарних розрахунків і прогнозування фінансового стану системи;
• уточнити систему прогнозних показників, що застосовуються при розрахунку суми страхових внесків;
• грунтуючись на принципі паритетного участі соціальних партнерів, розробити механізм перерозподілу страхових тарифів між застрахованою особою та наймачем;
• розробити методику розрахунку дотацій на санаторно-курортне лікування з урахуванням страхового стажу реципієнтів та їх реального внеску в систему соціальних трансфертів.
На першому етапі актуарного моделювання необхідно визначити вихідні параметри майбутнього прогнозу - основні макроекономічні та демографічні характеристики, а також обмеження і вимоги до рівня життя, який система повинна забезпечувати учасникам.
На наступному етапі встановлюються основні показники видаткової частини бюджету фонду, тобто необхідного обсягу фінансових ресурсів для забезпечення виплати пенсій відповідно до чинного законодавства. При цьому розрахунки здійснюються окремо по кожній категорії одержувачів пенсій, а також у розрізі виплат, визначаються резерви скорочення витрат ФСЗН.
Рівень, ресурсної забезпеченості фонду розраховують на третьому етапі, як і тариф страхових внесків, необхідний для фінансування призначених пенсій та допомог у повному обсязі. Останній етап передбачає коригування і регулювання страхового тарифу, розрахунок страхових платежів для фінансування виплат по "нестрахових" періодів, використання резервів збільшення доходів і скорочення витрат для досягнення фінансової збалансованості фонду [1, с. 46].
У зв'язку з необхідністю пенсійного та соціального страхування громадян, вимушено знаходяться в "нестрахових" періодах, а також зайнятістю окремої когорти застрахованих в силових відомствах, що має особливості при розрахунку страхових внесків, наявністю великої кількості самозайнятих платників страхових внесків, несуть подвійну страхову навантаження (наймача і застрахованого) система укрупнених прогнозних показників, що застосовуються при макроекономічних розрахунках для оцінки фінансового стану Фонду соціального захисту населення на довгострокову перспективу, потребує доопрацювання.
При актуарних розрахунках обсягу надходжень до ФСЗН Алешкевич І. М. пропонує використовувати коефіцієнт боніфікації , Що враховує рівень неоподатковуваних виплат, який дозволить оцінити масштаби пільгування виплат на користь застрахованих і відображає реальне співвідношення всіх доходів застрахованих і доходів, що підлягають обкладенню. Також необхідно враховувати і коефіцієнт збирання страхових внесків , Оскільки незважаючи на досить високий рівень збирання внесків, він нижче 1 (даний показник приймає середнє значення 0,986 з 1997 по 2004 рр..) Та суттєво впливає на відхилення прогнозних показників. Таким чином, формула загального обсягу надходжень страхових внесків до ФСЗН буде мати чотири складові: страхові внески працюючих   самозайнятого населення (SV 2), громадян у «нестрахових» періодах і страхові внески, зайнятих в силових відомствах і прийме наступний вигляд [2, с. 65]:
, (2)
(3)
  (4)
  (5)
де NR - чисельність працюючих у році t;
Z m - середньомісячна заробітна плата;
Кь - коефіцієнт боніфікації (рівень неоподатковуваних виплат);
Т - тариф страхових внесків, встановлений за законодавством;
K s - коефіцієнт збирання страхових внесків;
NSN - чисельність самозайнятого населення;
MZP - мінімальна заробітна плата;
ВРП - бюджет прожиткового мінімуму; NNP - чисельність населення в нестрахових періодах;
NSV - чисельність зайнятих в силових відомствах;
Z msv - середньомісячні доходи в силових відомствах.
Застосування додаткових коефіцієнтів дозволить реально оцінити масштаби пільгування виплат на користь застрахованих, більш точно визначити коефіцієнт заміщення пенсій, спрогнозувати чисельність майбутніх одержувачів соціальних пенсій та передбачити у разі потреби додаткові джерела фінансування страхових виплат.
На відміну від більшості прихильників "м'яких" варіантів реформування, які, грунтуючись на принципі солідарності поколінь, не враховують головних принципів пенсійного страхування і ставлять метою скорочення витрат на пенсії, ми вважаємо, що необхідні кардинальні заходи з реформування пенсійної системи введенням семінакопітельной системи в якості основи пенсійного забезпечення [2, с. 66].
Перерозподіл сукупного страхового тарифу на пенсійне і соціальне страхування дозволить розмежувати розподільну і накопичувальну складові пенсійної системи. Внески роботодавця цілком і повністю повинні надходити в розподільну систему ФСЗН, а внески працівника - зараховуватися на іменній особовий рахунок застрахованої особи. Це дозволить досягти поєднання солідарних принципів з накопичувальними елементами і в перспективі скоротити навантаження на працююче населення, яка зросте з погіршенням демографічної ситуації.
Для посилення дії страхових принципів у соціальному страхуванні та встановлення максимальної залежності між сплатою страхових внесків та сумами отриманих страхових виплат і дотацій необхідно задіяти механізм диференціації тарифу на соціальне страхування для наймачів [22, с. 12]. Заснований на порівнянні основних показників діяльності страхувальника (суми страхового забезпечення по тимчасовій непрацездатності, суми страхових внесків, кількості випадків непрацездатності, періоду непрацездатності на один страховий випадок та ін) механізм повинен передбачати встановлення додаткових знижок і надбавок до базового страхового тарифу і таким чином посилювати принцип самофінансування, обгрунтовано розподіляючи страхову навантаження. Диференціація страхового тарифу зменшить актуарні диспропорції, підвищить стійкість системи соціального страхування і буде сприяти посиленню контролю за коштами соціального страхування з боку страхувальників.
Необхідно також виключити довільну, що не враховує страхових принципів, традицію дотаційних сум на санаторно-курортне лікування та оздоровлення [13]. Для розрахунку обгрунтованого відшкодування вартості санаторних путівок пропонується розраховувати суми дотацій з урахуванням страхового стажу реципієнтів, суми сплачених ними страхових внесків та дотаційного періоду за формулами:
(6)
, (7)
де D - сума дотації (страхового відшкодування) на санаторно-курортне лікування або оздоровлення;
Z p - середньомісячні доходи одержувача дотації за 12 попередніх місяців, які вживаються для обчислення страхових внесків;
Z r - середньомісячна заробітна плата робітників і службовців в республіці за аналогічний період;
Pd - дотаційний період у місяцях (період страхового стажу з моменту надання одержувачу попередньої дотації на санаторно-курортне лікування чи оздоровлення);
P tn - типовий нормативний дотаційний період у місяцях;
Ntsv - типовий норматив страхового відшкодування;
Z - середньомісячна заробітна плата робітників і службовців в республіці за п років (для більш точних розрахунків ми пропонуємо використовувати дані за кілька років);
T os - діючий тариф страхових внесків на оздоровче страхування.
ФСЗН може щороку встановлювати диференційований за типами оздоровчих установ норматив страхового відшкодування з урахуванням мінімальної вартості путівки та термінів санаторно-курортного лікування.
Ця методика дає можливість більш справедливо використовувати кошти соціального страхування на оздоровлення, точніше враховувати внесок кожного застрахованого в систему і суми отриманих страхових відшкодувань, а також розширити коло осіб, які користуються послугами національних оздоровчих установ. Раціональне використання коштів пенсійного та соціального страхування знизить необгрунтовану навантаження на систему соціальних трансфертів, запобіжить її штучний дефіцит.

ВИСНОВОК
Соціальне страхування як фінансова категорія являє собою частину грошових відносин з розподілу і перерозподілу національного доходу з метою формування і використання фондів, призначених для утримання осіб, які беруть участі в суспільній праці.
У цій роботі був визначений досліджуваний тип фінансових відносин, були розглянуті його функції, ознаки та принципи, види соціального страхування.
У нашій країні - один із самих високих страхових тарифів у системах соціального страхування, що діють в даний час (розмір страхового внеску становить 36%). Тільки проаналізувавши, від чого залежить розмір тарифів, куди і як ці кошти витрачаються, яка світова практика в цій галузі, можна визначити що можна зробити для реформування системи соціального страхування і зниження страхових тарифів.
Особливістю організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь є те, що цей процес здійснюється за рахунок коштів державних цільових та бюджетних фондів: Фонду соціального захисту населення, державного фонду сприяння зайнятості, а також страхових компаній, що займаються страхуванням життя і від нещасних випадків. Пенсійне забезпечення в Республіці Білорусь здійснюється за солідарному принципом, коли працюючі містять непрацюючих.
Найбільш важливим завданням, яку необхідно вирішити і яка багато в чому визначає існуючі проблеми системи соціального захисту, є перебудова свідомості на розуміння того факту, що застарілі стереотипи, механізми та інструменти побудови системи соціального захисту в нових сучасних умовах не можуть бути ефективними і заважають соціально-економічному розвитку суспільства.
Все перераховане вище позитивно позначиться на стані вітчизняної пенсійної системи. Шкода, що поки нічого не робиться для вирішення її глобальних проблем: катастрофічно низька і продовжує погіршуватися співвідношення чисельності працюючих і пенсіонерів, призначення великої кількості дострокових пенсій, залік до трудового стажу багатьох періодів без сплати страхових внесків, пільгові страхові тарифи та багато іншого. Не зовсім економічно виправдано і те, що збором страхових внесків та веденням персоніфікованого обліку займається ФСЗН, а призначенням та виплатою пенсій - місцеві органи по праці і соціального захисту.
Між тим, є багатий світовий досвід реформування пенсійних систем. Цікавий матеріал з цієї проблеми поміщений в глибокому дослідженні МАСО (міжнародна асоціація соціального забезпечення) "Тенденції розвитку соціального забезпечення в 2001-2004 роках". Зокрема, заслуговує особливої ​​уваги (для нас це дуже важливо) проводиться в життя багатьом розвиненими країнами стратегія збільшення тривалості роботи людей похилого віку, система, в якій працівник зацікавлений відкласти свій вихід на пенсію. Багато повчального можна знайти в системах призначення і виплати інших видів допомоги по соціальному страхуванню. Чимало корисного в цій частині можна побачити в системах країн колишнього соціалістичного табору: Чехії, Словаччини, Болгарії, Польщі.
Керівництво країни поставило завдання постійного зростання коефіцієнта заміщення (простіше кажучи - збільшення розмірів пенсій). Виконати її без серйозного реформування пенсійної системи не можна.
Успіху заходів з реформування пенсійного та соціального страхування буде сприяти подальше розширення персоніфікованого обліку, засноване на індивідуалізації страхових виплат у рамках програми пенсійного і соціального страхування, а також створення системи актуарних розрахунків, побудова ефективної актуарної моделі пенсійного і соціального страхування, повністю враховує особливості і специфіку національної системи, яка дозволить розглядати можливі варіанти розвитку і своєчасно вживати попереджувальні заходи при виникненні негативних тенденцій.
Прийняті нині заходи створюють об'єктивні передумови для значного підвищення ефективності та рівня соціальної захищеності громадян Білорусі. Створена система персоніфікованого обліку пенсійних внесків, введено обов'язкове страхування соціальних ризиків працівників, пов'язаних з їх професійною діяльністю. Поки, на жаль, в Білорусі не набуло належного розвитку додаткове пенсійне забезпечення як один із важливих елементів у системі пенсійного забезпечення багатьох держав. В даний час цією діяльністю займаються лише окремі страхові організації в рамках страхування життя.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
.
1. Алешкевич, І. М. Моделювання актуарної системи пенсійного та соціального страхування в Республіці Білорусь / І. М. Алешкевич / / Екон. і управ. - 2006. - № 7. - С. 42-46.
2. Алешкевич, І. М. Фонд соціального захисту населення: модель фінансового забезпечення / І. М. Алешкевич / / Екон. і управ. - 2006. - № 1. - С. 63-66.
3. Алешкевич, І. М. Державні цільові соціальні фонди: динаміка розвитку / І. Н. Алешкевич / / Фінанси, облік, аудит. - 2006. - № 8. - С. 21-23.
4. Ананіч, О. Реформування пенсійної системи буде здійснюватися виважено і поступово / О. Ананіч / / Фінанси, облік, аудит. - 2004. - № 7. - С. 12-13.
5. Ананіч, О. Соціальне страхування в Білорусі і світова практика / О. Ананіч / / Директор. - 2004. - № 5. - С. 34-37.
6. Ананіч, О. Проблеми соціального страхування в Білорусі / О. Ананіч / / Директор. - 2004. - № 5. - С. 27-29.
7. Громико, Н. До. Тенденції соціального реформування в Республіці Білорусь / / М. К. Громико / / Відділ кадрів. - 2004. - № 8. - С. 84-97.
8. Доходи Фонду у 2005 р. / / www.ssf.gov.by
9. Концепція реформи системи пенсійного, забезпечення в Республіці Білорусь / / НЕГ - 1997. - № 20 .- С. 18.
10. Капильская, Л. І. Виплати по державному соціальному страхуванню / Л. І. Капильская / / Відділ кадрів. - 2006. - № 5. - С. 70-78.
11. Каратуев, А. Г. Фінансовий менеджмент. Навчально - довідковий посібник. - М.: ІД ФБК-ПРЕС, 2001.
12. Колпина, Л. Г. Фінанси та кредит: навч. посібник для вузів / Л. Г. Колпина, Г. І. Кравцова, В. Л. Тарасевич; під ред. Л. Г. Колпина - Мн.: Книжковий Будинок; Місанта, 2005. - 336 с.
13. Світові тенденції у соціальному страхуванні / / www.ssf.gov.by
14. Миколаївський, В. В. Соціальна зашита населення: теорія і практика / В. В. Миколаївський / / Соціологія. - 2004. - № 3 .- С. 21-42.
15. Про основи державного соціального страхування: Закон Республіки Білорусь від 31 січня 1995 р. № 3563-ХП [Електрон. ресурс] - Режим доступу: http:// www.ssf.gov.by.
16. Про внесення змін і доповнень до Положення про порядок направлення на оздоровлення в санаторно-курортне лікування населення за рахунок коштів республіканського бюджету та коштів державного соціального страхування та видачі путівок та курсівок [Електрон, ресурс]: Постанова Ради Міністрів Респ. Білорусь, 28 березня 2005 р., № 332. Режим доступу: http://www. pravo.by
17. Про концепцію реформи системи пенсійного забезпечення в Республіці Білорусь та план першочергових заходів го реалізації її основних положень: Постанова Ради Міністрів Республіки Білорусь від 17 квітня 1997 р. № 349 / / Нац екон. газ. -1997 .- № 20.-C 18.
18. Про пенсійне забезпечення: Закон Респ. Білорусь, 17 квітня. 1992 р., № 1596-ХП (зі змінами та доповненнями) / / Відомості Верхов. Ради Респ. Білорусь. 1992. № 17, Ст. 275.
19. Витрати Фонду у 2005 р. / / www.ssf.gov.by
20. Роїк, В. Д. Доктрини і концепції соціального страхування / В. Д. Роїк / / Людина і праця. -2005. - № 6. - С.74.
21. Теорія фінансів: Навчальний посібник / Н. Є. Заєць, [и др.]; під заг. ред. Н. Є. Заєць. - Мн. Обчислюємо. шк., 2005 .- 542с.
22. Фінанси: Підручник для вузів / Під ред. проф. М.В. Романовського, проф. Б.М. Сабантуй. - М.: Перспектива, Юрайт, 2000.
23. Шуляк, П. М. Белотелова Н.П. Фінанси: Учеб. посібник .- М.: Видавництво. Будинок Дашков І.К., 2000.
24. Шуст, В. Соціально значимі види страхування: стан та перспективи розвитку / В. Шуст / / Фінанси, облік, аудит. - 2004. - № 4. - С. 12-13.
25. Фінанси: Підручник / За ред. проф. С.І. Лушина, проф. В.А. Слепова .- М.: Изд-во Ріс. Екон. Академії, 2000.

РЕФЕРАТ
Курсова робота: 46 сторінок, 2 малюнки, 25 літературних джерел.
Тема: «Соціальне страхування в системі соціального захисту населення РБ»
Ключові слова: соціальне страхування, соціальний захист населення, Фонд соціального захисту населення, персоніфікований облік, пенсійна система.
Об'єктом і предметом дослідження методологічні та практичні питання вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Мета роботи - всебічне і повне вивчення тенденцій соціального страхування в системі соціального захисту населення та розробка шляхів і напрямків вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
При виконанні роботи використовувалися методи як загальнонаукові, так і спеціальні методи дослідження: аналіз, синтез, порівняння, а також економіко-статистичний та метод техніко-економічних розрахунків.
У процесі роботи проведені наступні дослідження та розробки: ознайомлення з теоретичними аспектами соціального страхування, були вивчені особливості організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь, ознайомлення з міжнародним досвідом соціального страхування, вивчення тенденцій і напрямів удосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Елементами наукової новизни отриманих результатів є подальше розширення персоніфікованого обліку, засноване на індивідуалізації страхових виплат у рамках програми пенсійного і соціального страхування, а також створення системи актуарних розрахунків, побудова ефективної актуарної моделі пенсійного і соціального страхування, повністю враховує особливості і специфіку національної системи, яка дозволить розглядати можливі варіанти розвитку і своєчасно вживати попереджувальні заходи при виникненні негативних тенденцій.
Економічна та соціальна значимість: Збільшення абсолютної чисельності пенсіонерів, їх питомої ваги в загальній чисельності населення та інші фактори стали причиною кризових явищ у системі пенсійного та соціального страхування. У зв'язку з цим особливу економічну і соціальну значимість набуває курсова робота, як пошук оптимальної моделі фінансового забезпечення системи пенсій та допомог, яка враховувала б міжнародні принципи та норми, гарантувала якісно новий рівень пенсионирования і активацію страхових ознак системи.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Курсова
155.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Соціальне страхування як форма організації соціального захисту населення
Соціальне страхування як форма організації соціального захисту нас
Система соціального страхування як засіб захисту населення 2
Система соціального страхування як засіб захисту населення
Державні й недержавні організації в системі соціального захисту населення Закордонний досвід
Профілактика соціального сирітства в установах соціального захисту населення
Соціальне програмування в системі соціального управління
Фонд соціального захисту населення
Система соціального захисту населення
© Усі права захищені
написати до нас