Введення
Поняття "ризик" зустрічається в багатьох економічних, суспільних і природних науках, при цьому кожна з них має власні цілі та методи дослідження ризику. Якщо подивитися у словнику, то ризик визначається як діяльність, пов'язана з подоланням невизначеності в ситуації неминучого вибору, в процесі якої є можливість кількісно і якісно оцінити ймовірність досягнення передбачуваного результату, невдачі і відхилення від мети.
Більшість управлінських рішень, пов'язаних з фінансово-господарською діяльністю підприємства, приймається в умовах ризику, що обумовлено низкою чинників - відсутністю повної інформації, наявністю протиборчих тенденцій, елементами випадковості і багатьом іншим. У зв'язку з цим проблема управління та аналізу ризику набуває важливого значення, як складова частина теорії і практики управління.
Управління ризиком являє собою певну суму знань і набір процедур і технологій з обмеження (мінімізації) ризиків у різних сферах діяльності - економічної, науково-технічній, військовій, в тому числі й у митній діяльності [1].
Актуальність даної теми полягає в тому, що, по-перше, в сучасних умовах регулювання міжнародного обміну управління може бути з успіхом застосована в такій сфері, як управлінська діяльність в митних органах, а по-друге, що одним із шляхів вдосконалення управління в митній системі є аналіз ризиків.
Метою даної курсової роботи є вивчення теоретичних і методичних основ управління та аналізу ризиками як дієвого механізму прискорення митного оформлення та підвищення якості митного контролю.
Для досягнення наміченої мети були поставлені та вирішені наступні завдання:
· Вивчення теоретичних основ системи управління ризиками;
· Вивчення застосування системи управління ризиками та її ролі в митних органах;
· Аналіз основних проблем застосування системи управління ризиками у митному контролі та оформленні.
Ця курсова робота складається зі змісту, вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури, а також додатків.

Глава перша. Теоретичні основи управління ризиками в
митної діяльності
1.1. Поняття ризиків в митній діяльності
В даний час у вітчизняній і зарубіжній літературі існує безліч визначень поняття «ризик». Ризик - елемент невизначеності, що може відбитися на діяльності того чи іншого господарюючого суб'єкта або на проведення будь-якої економічної операції [2].
В економічній науці можна виділити дві основні теорії підприємницьких ризиків - класичну і неокласичну.
Економічний ризик, згідно з класичною теорією, можна розглядати або як відшкодування можливого отримання доходу внаслідок якого-небудь рішення, або як можливе отримання збитків, настання несприятливих наслідків. Економісти класичного напряму досліджували економічний ризик тільки лише як можливу шкоду, що може статися внаслідок економічної дії. З математичної точки зору ризик у цій теорії є не що інше, як математичне очікування втрат. Таке одностороннє тлумачення економічного ризику послужило причиною для створення трохи іншої теорії підприємницьких ризиків, яка отримала назву неокласична.
Основні положення неокласичної теорії економічних ризиків зводяться до того, що підприємство, яке працює в умовах невизначеності і, відповідно, прибуток якого є випадковою змінною величиною, у своїй діяльності має керуватися двома положеннями:
· Розмірами очікуваного прибутку;
· Величиною її можливих коливань (відхилень від очікуваної величини).
У 1999 р. в рамках Кіотської конвенції були вперше на світовому рівні передбачені спрощення митного контролю з використанням принципу оцінки ризику, розроблені під егідою WCO (Всесвітньої Митної Організації). Раніше в європейських державах здійснювався тільки вибірковий контроль, тобто досконально оглядалися 10-15% від усього товаропотоку [3]. Таким чином, виникла система митного контролю, при якій співробітники митних органів повинні заздалегідь знати про те, які вантажі, на яких напрямках і в яких обсягах повинні бути перевірені. Важливим моментом є застосування автоматизації та інформаційних технологій у цьому питанні.
Ризик - це діяльність, пов'язана з подоланням невизначеності в ситуації неминучого вибору, коли є можливість кількісно і якісно оцінити ймовірність досягнення передбачуваного результату. Практика аналізу ризиків в митній справі показує, що це безперервний процес збору, узагальнення, аналітичного вивчення інформації, спрямований на прогнозування, виявлення, попередження і припинення митних правопорушень та забезпечує прийняття ефективних управлінських рішень. Інформаційне забезпечення при впровадженні методу аналізу ризиків має, безсумнівно, високу значимість і вимагає автоматизованого підходу в його використанні з метою оперативної митної роботи в реальному часі [4].
У митних органах у частині вивчення проблеми управління та аналізу ризиків використовуються наступні основні поняття:
Ризик - Ймовірність недотримання митного законодавства Російської Федерації.
Аналіз ризику - систематичне використання наявної у митних органів інформації для визначення причин та умов виникнення ризиків, їх ідентифікації та оцінки можливих наслідків недотримання митного законодавства Російської Федерації. Ризики поділяються на два типи: виявлений та потенційний.
Виявлений ризик є фактом, тобто відомим ризиком, коли порушення законодавства Російської Федерації вже сталося, і митні органи мають інформацію про даний факт.
Потенційний ризик - це ризик, який не виявив себе, але умови для його виникнення існують.
Товари ризику - товари, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації і щодо яких виявлені ризики або існують потенційні ризики.
Товари прикриття - товари, які з достатнім ступенем вірогідності можуть заявлятися (декларуватися) замість товарів ризику.
Об'єкти аналізу:
· Товари, що знаходяться під митним контролем або випущені для вільного обігу на митній території Російської Федерації;
· Транспортні засоби, які використовуються в міжнародних перевезеннях для платного перевезення осіб або для платного чи безоплатного промислового чи комерційного перевезення товарів;
· Відомості, що містяться в транспортних (перевізних), комерційних і митних документах;
· Відомості, що містяться в договорах міжнародної купівлі-продажу або інших видах договорів, укладених при здійсненні зовнішньоекономічної угоди, а в разі вчинення односторонніх зовнішньоекономічних угод - інших документів, що виражають зміст таких угод;
· Діяльність осіб, які виступають в якості, достатній у відповідності з цивільним і (або) митним законодавством Російської Федерації для здійснення юридично значимих дій від власного імені з товарами, що знаходяться під митним контролем;
· Діяльність митних брокерів (представників), власників складів тимчасового зберігання та митних складів, а також перевізників, у тому числі митних;
· Результати застосування форм митного контролю;
· Митні органи.
Область ризику - окремі згруповані об'єкти аналізу, щодо яких потрібне застосування окремих форм митного контролю або їх сукупності, а також підвищення ефективності якості митного адміністрування.
Індикатори ризику - Певні критерії із заданими наперед параметрами, відхилення від яких дозволяє здійснювати вибір об'єкта контролю.
Оцінка ризику - систематичне визначення ймовірності виникнення ризику і наслідків порушень митного законодавства у разі його виникнення.
Профіль ризику - сукупність відомостей про область ризику, індикаторів ризику, а також вказівки про застосування необхідних заходів щодо запобігання або мінімізації ризику. Залежно від регіону застосування профіль ризику за видами ділиться на: загальноросійський, регіональний та зональний.
Управління ризиком - систематична робота з розробки та практичної реалізації заходів щодо запобігання та мінімізації ризиків, оцінки ефективності їх застосування, а також контролю за застосуванням митних процедур і митних операцій, що передбачає безперервне оновлення, аналіз і перегляд наявної у митних органів інформації [5].
Таким чином, під ризиком в митній справі розуміється ймовірність здійснення неправомірних дій учасниками зовнішньоекономічної діяльності, які можуть призвести до збитків або збитку для торгівлі, промисловості або суспільства даного держави при імпорті або експорті товарів і послуг.
У митній сфері ризикових ситуацій уникнути неможливо, тому визначення ризиків та управління ними є обов'язковою і важливою частиною роботи співробітників митних органів, що забезпечують успішне функціонування митної системи в цілому. З точки зору правоохоронних органів митниці, найбільш очевидними проявами ризиків є: контрабанда наркотиків; перевезення контрабандних вантажів; ризик того, що програма роботи оперативного підрозділу виконується не повною мірою інші. З економічної точки зору є значні ризики у валютному регулюванні, недобору митних платежів та зборів і т.д.
1.2. Структура, елементи і принципи системи управління
ризиками
Система управління ризиками (СУР) грунтується на наступних базових принципах побудови, які забезпечують вирішення основних завдань митної служби:
· Принцип цільової спрямованості, що полягає у підпорядкуванні всіх завдань митної служби та способів їх вирішення з метою забезпечення дотримання митного законодавства Російської Федерації;
· Принцип цілісності, який полягає у розробці та використанні структурними підрозділами ГТК Росії функціональних підсистем управління ризиками, як елементів єдиної системи митної служби Російської Федерації;
· Принцип інформаційної єдності, який полягає в сумісності інформаційних джерел і єдиних підходів до процедур їх обробки і аналізу, а також взаємозв'язку інформації, як по вертикалі, так і по горизонталі, на всіх рівнях митного адміністрування (ГТК Росії, РТУ, митниця, митний пост) ;
· Принцип законності, що полягає у відповідності вжитих заходів щодо запобігання або мінімізації ризиків чинному законодавству Російської Федерації;
· Принцип єдності управління ризиками, що полягає у визначенні єдиних підходів до прийняття управлінських рішень за прийнятими заходам щодо запобігання або мінімізації ризиків.
Грунтуючись на вказаних принципах, СУР забезпечить організацію ефективного митного контролю, здійснюваного на основі вибірковості. Це дозволить митним органам:
- Зосередити увагу на найбільш важливих і пріоритетних напрямах роботи і, отже, забезпечити більш ефективне використання наявних ресурсів;
- Збільшити можливості з виявлення та прогнозування порушень митного законодавства Російської Федерації;
- Надати сприятливі умови особам, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, і хто виконує митне законодавство Російської Федерації;
- Прискорити переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон Російської Федерації.
- Сформувати єдине інформаційне забезпечення функціональних підсистем управління ризиками структурних підрозділів ГТК Росії і об'єднати їх у єдину систему митної служби Російської Федерації.
Принципами управління є:
Стратегічне управління - визначення областей ризику з найбільшою ймовірністю потенційно можливого порушення митного законодавства і найбільшою величиною збитку в разі виникнення ризиків (тенденції, закономірності), а також розробка і впровадження відповідних заходів щодо їх запобігання або мінімізації на рівні всієї митної служби Російської Федерації;
Оперативне управління - визначення локальних областей ризику з найбільшою ймовірністю потенційно можливого порушення митного законодавства і найбільшою величиною збитку в разі виникнення ризиків, характерних для окремих осіб, товарів і (або) митних органів, в тому числі розподіл компетенції митних органів щодо прийняття рішень.
Тактичне управління - визначення областей ризику, характерних для короткострокових ситуацій, конкретних осіб, партій товарів.
Основними елементами системи управління ризиками є:
1) Збір та обробка інформації про товари та транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації.
Цей елемент передбачає збір і обробку всієї існуючої інформації з різних джерел про товари та транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації, в тому числі інформації:
- Статистичної про переміщувані товари та транспортні засоби через митний кордон Російської Федерації, а також порівняння внутрішньої статистики Російської Федерації зі статистикою країн-контрагентів;
- Про виробничо-економічний потенціал країн-контрагентів;
- Надходить від інших правоохоронних і контрольних органів Російської Федерації, в тому числі від митних органів іноземних держав;
- Про результати оперативно-розшукової діяльності митних органів, а також спеціальної статистики про порушення митних правил;
- Про правопорушення та злочини у сфері митної справи;
- Про діяльність осіб, які виступають в якості, достатній у відповідності з цивільним і (або) митним законодавством Російської Федерації для здійснення юридично значимих дій від власного імені з товарами, що знаходяться під митним контролем;
- Про діяльність митних брокерів (представників), власників складів тимчасового зберігання та митних складів, а також перевізників, у тому числі митних;
- Про розрахунково-платіжних відносинах з чиненим зовнішньоекономічними угодами;
- Про транспортні логістичних схемах.
2) Виявлення та аналіз ризиків.
Основні дії, пов'язані з аналізом ризиків, складаються з визначення:
- Сукупності умов і чинників, що впливають на ризики;
- Митних операцій, при здійсненні яких існує ймовірність здійснення митного правопорушення;
- Об'єктів аналізу;
- Критеріїв і параметрів, що характеризують ризики (кількість переміщень, номенклатура товарів, одержувач товарів і т.д.);
- Індикаторів ризику (граничних кількісних показників, що визначають необхідність застосування заходів щодо запобігання або мінімізації ризиків);
- Оцінки можливої ​​величини збитків у випадку виникнення ризиків.
3) Розробка та реалізація заходів з управління ризиками.
При розробці і реалізації заходів необхідно враховувати:
- Прогноз результатів та визначення можливих наслідків запланованих заходів та ймовірності настання цих наслідків;
- Аналіз можливих заходів щодо запобігання або мінімізації ризиків, а за результатами - вибір оптимальних, передбачених чинним законодавством Російської Федерації.
4) Узагальнення результатів вжитих заходів та підготовка пропозицій.
СУР неможлива без налагодженої системи "зворотного зв'язку". Поряд з підготовкою та реалізацією профілів ризиків необхідно на постійній основі здійснювати контроль за застосуванням відповідних форм митного контролю, аналіз їх ефективності, а за результатами - їх коригування [6].

Висновки по першому розділі:
1. Ризик - елемент невизначеності, що може відбитися на діяльності того чи іншого господарюючого суб'єкта або на проведення будь-якої економічної операції.
2. Ризик у митній справі відіграє велику роль. Управління ризиками - це основний базисний принцип сучасних методів митного контролю. Цей метод дозволяє оптимально використовувати ресурси митних органів, не зменшуючи ефективності митного контролю, та звільняє більшість учасників зовнішньоекономічної діяльності від зайвого бюрократичного контролю. Процедури, засновані на управлінні ризиками, дозволяють контролювати виробництво митного оформлення на ділянках, де існує найбільший ризик, дозволяючи основній масі товарів і фізичних осіб порівняно вільно проходити через митницю;

Глава друга. Сутність і роль системи управління ризиками в
митних органах
2.1. Система управління ризиками у Федеральній митній
службі Російської Федерації
Російська митна служба відіграє ключову роль у регулюванні зовнішньої торгівлі країни. Її основним завданням є забезпечення дотримання заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання, а також створення умов, що сприяють прискоренню товарообігу через митний кордон.
При проведенні митного контролю митні органи повинні виходити з принципу вибірковості і, як правило, обмежуватися тільки тими формами митного контролю, які достатні для забезпечення дотримання митного законодавства Російської Федерації. При виборі форм митного контролю повинна використовуватися система управління ризиками (СУР).
Управління ризиками - це основний базисний принцип сучасних методів митного контролю. Цей метод дозволяє оптимально використовувати ресурси митних органів, не зменшуючи ефективності митного контролю, та звільняє більшість учасників зовнішньоекономічної діяльності від зайвого бюрократичного контролю. Процедури, засновані на управлінні ризиками, дозволяють контролювати виробництво митного оформлення на ділянках, де існує найбільший ризик, дозволяючи основній масі товарів і фізичних осіб порівняно вільно проходити через митницю.
Мета системи управління ризиками - створення сучасної системи митного адміністрування, що забезпечує здійснення ефективного митного контролю, виходячи з принципу вибірковості, для запобігання порушень митного законодавства Російської Федерації, які:
а) мають стійкий характер;
б) пов'язані з ухиленням від сплати митних зборів, податків у значних розмірах;
в) підривають конкурентоспроможність вітчизняного виробника.
Основи та принципи митного контролю, які передбачають використання СУР, закріплені в Міжнародній конвенції щодо спрощення та гармонізації митних процедур Всесвітньої митної організації (Кіотська конвенція, ред. 1999 р.):
- Митний контроль обмежується мінімумом, необхідним для забезпечення дотримання митного законодавства;
- При застосуванні митного контролю використовується система управління ризиками;
- Митна служба застосовує метод аналізу ризиків для визначення осіб та товарів, включаючи транспортні засоби, що підлягають перевірці, та ступеня такої перевірки;
- Митна служба приймає стратегію, яка базується на системі засобів оцінки імовірності недотримання законодавства.
Основними завданнями системи управління ризиками є:
· Створення єдиного інформаційного простору, що забезпечує функціонування СУР;
· Розробка методик (програм) щодо виявлення ризиків;
· Визначення потенційних і фіксування виявлених ризиків;
· Виявлення причин і умов, що сприяють здійсненню митних правопорушень;
· Оцінка можливої ​​шкоди у разі виникнення потенційних ризиків і збитку при виявлених ризиках;
· Визначення можливості запобігання або мінімізації ризиків, а також визначення необхідних ресурсів та розробка пропозицій щодо їх оптимального розподілу;
· Розробка і застосування методик оцінки ефективності вживаних заходів;
· Розробка і практична реалізація заходів щодо запобігання або мінімізації ризиків;
· Контроль за практичною реалізацією заходів щодо запобігання або мінімізації ризиків;
· Оцінка ефективності застосовуваних заходів з управління ризиками та коригування управлінських рішень;
· Накопичення та аналіз інформації про результати застосування окремих форм митного контролю або їх сукупності, а також про причини і умови, що сприяють здійсненню митних правопорушень, з метою вироблення пропозицій з модернізації стратегії митного контролю [7].
2.2. Основні проблеми, тенденції та методи управління ризиками в митній діяльності
Одним із завдань, що вирішуються в рамках управління у митній системі, є управління ризиками. Дане завдання не є ізольованою, відокремленої, від більшості інших функцій управління. При цьому, оскільки ризики присутні на всіх фазах і етапах митної діяльності, функція управління ризиками не зникає до реалізації та контролю рішень.
Управління ризиками являє собою певну суму знань і набір процедур та технологій з мінімізації ризиків у митній діяльності [8].
Прийняття рішення - вольовий акт формування послідовності дій, що ведуть до досягнення мети на основі перетворення вихідної інформації і уявлень про поточну ситуацію. Ризик рішення - характеристика рішення, прийнятого суб'єктом у ситуації, коли можливі альтернативи, які містять багато результати, існує невизначеність щодо конкретного результату або, принаймні, один з результатів небезпечний [9].
Небезпеки для митного органу (як суб'єкта) - це сукупність явищ, реалізація яких здатна завдати шкоди державі, яка у провезенні через митні кордони заборонених товарів, нанесення великого фінансового, матеріального та екологічного збитку інтересам суб'єкта.
Діяльність з управління ризиком включає такі основні напрями (етапи):
1. Ідентифікація (виявлення) ризику.
2. Оцінка ризику.
3. Вибір методу і заходів (інструментів) управління ризиком.
4. Запобігання та контролювання ризику.
5. Фінансування ризику.
6. Оцінка результатів.
Ідентифікація передбачає аналіз всіх видів ризиків, незалежно від того, перебувають вони під вашим контролем чи ні. Мета цього - складання списку можливих ризиків, які можуть мати вплив на роботу даної організації. Після складання списку ризиків необхідно визначити випадки, коли ці ризики можуть здійснитися.
Для ідентифікації ризиків можуть бути використані різні способи: дані з контролю, практика і реєстраційні записи, схеми і мозковий штурм. Ідентифікація ризиків допомагає не тільки отримати уявлення про те, де може статися ризиковий випадок, але і зрозуміти характер ризику, тобто піддається воно контролю і управління, або проведення контролю малоймовірно.
Методи ідентифікації ризику та оцінки ризику зазвичай називають аналізом ризику. Вкрай важливим є етап вибору методу і заходів управління ризиком. «Метод» має більш широкий зміст, ніж «міра». У рамках обраного методу можна використовувати вже конкретні заходи (інструменти). Існують чотири основні методи управління ризиком:
· Скасування;
· Запобігання та контролювання;
· Страхування;
· Поглинання.
Скасування ризику фактично означає заборону на даний вид діяльності (товар) або таку істотну (радикальну) трансформацію діяльності, після якої даний ризик елімінується.
Запобігання та контролювання ризику - організація діяльності таким чином, щоб учасники даного процесу могли максимально впливати на фактори ризику і мали можливість знижувати ймовірність настання несприятливої ​​події; контролювання ризику включає комплекс заходів, спрямованих на обмеження втрат у разі, якщо несприятливий подія все-таки настав.
Страхування ризику - метод, що дозволяє знизити збиток, який виникає в ході діяльності за рахунок фінансової компенсації з страхових фондів.
Поглинання ризику - спосіб ведення діяльності, при якому збитки у разі матеріалізації ризику лягає повністю на його учасника (учасників). Даний метод управління ризиком зазвичай застосовується в тих випадках, коли ймовірність ризику невелика або збитки в разі його настання не чинять сильного негативного впливу на учасника (учасників) діяльності.
Прийняття правильного рішення служить запорукою успіху діяльності будь-якого суб'єкта приймає рішення, тому що знижує ступінь ризику і дозволяє отримати високий кінцевий результат [10].
Висновки по другому розділі:
1. Таким чином, управління ризиками - це процес виявлення, аналізу та оцінки ризиків у певній сфері діяльності, а також вибір методів та інструментів менеджменту для мінімізації ризику. Існують такі види методів управління ризиками як: страхування ризику, скасування, запобігання і поглинання ризику.
2. Під ризиком в митній справі розуміється ймовірність здійснення неправомірних дій учасниками зовнішньоекономічної діяльності, які можуть призвести до збитків або збитку для торгівлі, промисловості або суспільства даного держави при імпорті або експорті товарів і послуг. У цьому випадку аналіз ризику - систематичне використання наявної у митних органів інформації для визначення причин та умов виникнення ризиків, їх ідентифікації та оцінки можливих наслідків недотримання митного законодавства Російської Федерації.

Глава третя. Аналіз застосування системи управління ризиками
при митному оформленні та контролі товарів і транспортних
коштів
3.1.Етапи аналізу ризику в митній діяльності
Аналіз ризиків - це певний комплексний підхід до вирішення будь-якої проблеми, сукупність дій, загальна методика, що дозволяє найбільш оптимально використовувати наявні ресурси в будь-якій області. Аналіз ризиків у митній справі - це захід, що дозволяє організувати ефективний, централізований і однаковий митний контроль на всій території, привести його до порівнянних результатами [11].
«Аналіз ризиків» стосовно митну сфері є першою частиною триступінчатого процесу, що включає ще проведення доглядів та оцінку результатів контролю.
Метою аналізу є:
· Створення умов для того, щоб більша частина товаропотоку безперешкодно перетинала кордону;
· В той же час забезпечити сплату митних платежів;
· Забезпечення інтересів учасників ЗЕД (торгово-політичні заходи, захист споживача, захист культурної спадщини та навколишнього середовища);
· Забезпечення дотримання податкового законодавства та нормативних актів у галузі статистики.
Виділяють наступні етапи проведення аналізу ризику:
1) Виявлення області ризику
Наприклад, група або тип учасників ЗЕД (склад, сфера діяльності, репутація, платоспроможність).
2) Дослідження ризиків
Передбачається кінцева мета. Наприклад: контрабанда, ухилення від митного контролю, порушення заборон і обмежень, неповна сплата мит та податків.
3) Встановлення індикаторів ризику
Вони бувають наступних типів:
· Індикатори ризику, що відносяться до товарів:
кількість товару, митна вартість, країна походження, товарна класифікація та ін
· Індикатори ризику, пов'язані з учасників ЗЕД:
4) Оцінка ризику.
Передбачається ймовірність здійснення правопорушення або злочину. Оцінка може проводитись:
· Шляхом встановлення високої, середньої і низького ступеня ризику;
· Присвоєння числових значень (1,2, ..., n,) різними ступенями ризику;
· Специфічні позначення.
5) Складання профілю ризиків.
Профіль ризиків включає в себе наступні елементи:
- Опис області ризику;
- Дослідження та оцінка ризику і його індикаторів;
- Необхідні заходи з контролю;
- Час проведення контролю;
- Результати контролю;
- Оцінка проведених заходів.
Кінцевим результатом є розробка відповідної процедури контролю (наприклад: відбір товару для додаткової перевірки документів, що визначають його походження), конкретних технологій контролю, виходячи з наявних ресурсів з кадрів, техніці, програмного забезпечення і т.д. Далі контроль концентрується в так званих «областях ризику», де вчинення правопорушень найбільш ймовірно [12].
3.2. Основні проблеми та перспективи використання системи
управління ризиками при митному контролі та оформленні
товарів і транспортних засобів
Як ми з'ясували у попередніх розділах аналіз і «управління» ризиками грунтується на інформації. На початковому етапі інформація являє собою необроблені дані, ще не піддавалися аналізу. Після того як інформація буде проаналізована з метою встановлення тенденцій, або в разі якщо вона була здобута специфічним чином - перевірена та використана в певній ситуації, вона називається відомостями.
Відомості можна класифікувати наступним чином [13]:
· Оперативні відомості (орієнтування) - інформація, на підставі якої необхідно негайне втручання без її додаткових перевірок і подальшого розслідування;
· Тактичні відомості - проаналізована інформація для забезпечення заходів з контролю, планування та проведення оперативно-розшукових заходів, що відноситься до товаропотоку, засобів доставки та учасникам ЗЕД (перевізникам, власникам складів тимчасового зберігання, організаціям);
· Стратегічні відомості - структурована інформація про методи і загальні тенденції, розміщена в спеціальних базах даних.
Найважливіше місце у зазначених видах відомостей займають оперативні орієнтування. Фактичний аналіз ризику являє собою розвиток аналізу оперативної обстановки з урахуванням динамічно мінливих чинників і впливом на них. Факторами ризику для проведення аналізу можуть бути:
· Дані про юридичних і фізичних осіб, які вчинили правопорушення при переміщенні товарів через митний кордон РФ;
· Митне законодавство та митні документи;
· Географія вантажопотоків;
· Товари (не типовий для країни-експортера вантаж, певна товарна група товарів, несезонний товар і т.п.);
· Транспортні засоби, контейнери;
· Нещодавно утворена фирма-отправитель/получатель;
· Митна вартість;
· Країна відправлення, з якою пов'язана найбільша кількість порушень.
Вивчення проблем управління та аналізу ризиками говорить про необхідний вдосконаленні, нововведення в роботі митних органів. І таким нововведенням може з'явитися ефективне використання інформаційних систем. Це пояснюється тим, що за допомогою інформаційних систем стає можливим здійснювати аналізи ризику і більш правильно і оперативно приймати рішення.
Інформаційна система управління ризиками (ІСУР) являє собою метод для поліпшення митного контролю. Його мета полягає в тому, щоб в інтересах більш високої ефективності роботи митної служби проводити контроль у тих випадках, коли загроза виникнення порушень або контрабанди є вище середнього.
АІСТ-РТ21 - комплексна розподілена автоматизована інформаційна система, яка обслуговує всі етапи митного оформлення на рівні поста, митниці та РТУ. При цьому АІСТ-РТ21 є як вертикально, так і горизонтально розподіленою системою. Поділ вертикальних рівнів системи робить можливим фактичний розподіл компетенції з управління, контролю та вирішенню завдань усередині організації. Горизонтальні ж зв'язку системи дозволяють назвати її не лише адміністративним, а територіальним розподіленим комплексом, що діють у цілому регіоні країни [14].
При цьому необхідно враховувати наступні вимоги:
● всі операції з аналізу ризику повинні протоколюватися;
● інформація повинна надходити в режимі реального часу;
● подальше митне оформлення має вирішуватися тільки після прийняття узгодженого рішення.
Максимальне використання інформаційних технологій є одним з найважливіших напрямків використання методик аналізу ризиків в інтегрованій митній системі. Функціональні завдання програмного продукту повинні бути загальними як для таких макротехнологіческіх об'єктів, як митниця або регіональне митне управління, так і для митного поста або спеціальних аналітичних груп і включати в себе:
· Використання нормативно-довідкової інформації, підтримуваної комплексною системою АІСТ-РТ21;
· Забезпечення групової обробки даних;
· Забезпечення доступу до мережі і до баз даних аналітичної групи при ОРО або інших підрозділів митного органу;
· Організація доступу до програмного продукту на основі персональних паролів;
· Редагування, зміна і поповнення інформації;
· Пошук за критеріями ризику (країна, товар, юридична особа і т.д.);
· Настройка користувачем полів для виводу на друк і збереження операцій.
Важливим моментом при розробці програмного продукту є грамотне, зручне та ефективне складання загального вигляду вікон-меню. Вікно програми може містити три функціональні кнопки в рядку меню:
- Дії;
- Реєстри;
відомості про програму.
Методика аналізу ризиків вимагає реорганізації або створення нових інформаційних баз даних на локальному рівні окремих підрозділів митниці. Практика ЄС показує, що значна частина контрабанди, пов'язаної з перевезенням автомобілів і інших випадків порушення митних правил, перехоплюється завдяки використанню методики «аналізу ризику» в процесі митного контролю.
Висновки по третьому розділі:
1) Таким чином, управління ризиками і аналіз є інструментом, який може допомогти працювати з ризиковими ситуаціями і бути впевненим у тому, що ухвалене рішення оптимально і дозволяє максимально використовувати наявні ресурси, а також дає впевненість у тому, що відомі всі слабкі сторони оперативної роботи і по них приймаються необхідні заходи, так як мета управління ризиками - це прийняття заходів щодо усунення можливого ризику або зведення до мінімуму його наслідків.
2) використання інформаційних систем при виявленні сприяє розвитку економіки країни в цілому, призводить до прискорення міжнародного товарообміну, підвищення збирання митних платежів, скорочення витрат на утримання митної служби та забезпечення економічної безпеки країни.

Висновок
Зроблені підсумки дозволяють прийти до висновку, що поставлені завдання дослідження виконані. На підставі отриманих результатів проведеного дослідження можна зробити наступний висновок про те, що
система аналізу та управління ризиками є дієвим механізмом прискорення митного оформлення та підвищення якості митного контролю. Для ефективного управління ризиками необхідно:
· Визначити можливий найвищий рівень ефективності оперативних дій;
· Сконцентрувати наявні ресурси на найбільш пріоритетних галузях. Звичайно, необхідно вміти визначити ці області, які становлять найбільшу загрозу діяльності даної митної організації;
· Визначити слабкі сторони в оперативних заходах та програмах митної організації та класифікувати їх для з'ясування тих слабких сторін, які найбільш заважають оперативній роботі. Потім слід прийняти відповідні заходи щодо усунення виявлених недоліків, зниження їх негативного впливу або (якщо неможливо це зробити) вжити всіх можливих заходів щодо зниження збитку.

Список використаних джерел

 

1. Митний кодекс Російської Федерації. - СПб.: Пітер, 2004. - (Серія "Закон і коментарі").
2. Наказ ФМС Росії № 347 від 22 березня 2007 року «Про затвердження Правил взаємодії підрозділів координації та застосування системи управління ризиками та підрозділів, що здійснюють митне оформлення і митний контроль, з підрозділами митної інспекції при застосуванні системи управління ризиками»
3. Наказ ГТК Росії № 1069 від 26.09.2003 року «Про затвердження Концепції системи управління ризиками в митній службі Російської Федерації».
4. Наказ ГТК Росії № 465 від 08.05.2002 року «Про затвердження Положення про критерії віднесення товарів і зовнішньоекономічних операцій до груп ризику».
5. Наказ ГТК Росії № 1356 від 28.11.2003 року «Про затвердження Інструкції про дії посадових осіб митних органів, що здійснюють митне оформлення та митний контроль при декларуванні та випуску товарів».
6. Балабанов І.Т. Ризик-менеджмент. - М.: Фінанси і статистика, 1996.
7. Боков В.В., Забєлін П.В., Федцов В.Г. Підприємницькі ризики і хеджування у вітчизняній і зарубіжній економіці: Навчальний посібник. - М., «Видавництво ПРІОР», 1999.
8. Виханский О.С., Наумов А.І. Менеджмент. Підручник.-3-е вид. - М.: Гардаріки, 1999.
9. Гамідуллаев С. М. Управління ризиком в соціально-економічних системах: митні аспекти. - СПб.: Вид-во ІСЕП РАН, 1999.
10. Гранатуров В.М. Економічний ризик: сутність, методи вимірювання, шляхи зниження: Навчальний посібник .- М.: Дело и Сервис, 1999.
11. Драганов В.Г. Основи митної справи. - М. "Економіка", 1998.
12. Єршов А.Д., Копанева П.С. Інформаційне забезпечення управління в митній системі: Монографія .- СПб.: Знання, 2002.
13. Єршов А.Д. Менеджмент. Навчально-методичний посібник (у системно-схематичному викладі). - СПб.: СПБ ім. В.Б. Бобкова філія РОТА, 1998.
14. Серьогін Є.В. Підприємницькі ризики: Учеб. посібник. - М., 1999.
15. Цвєткова О.В., Арлюкова І.О. Ризики в економічній діяльності: Навчальний посібник .- СПб.: ІВЕСЕП, Знання, 2002.