Система пенсійного страхування та шляхи її вдосконалення на сучасному етапі в Республіці Білорусь

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТОВІ УКРАЇНИ

ІНСТИТУТ ДЕРЖАВНОЇ СЛУЖБИ
Кафедра _____________________________________________________
(Назва кафедри, на якій виконана робота)
Допущена до захисту
Завідувач кафедрою
________________________________
(Назва випускаючої кафедри)
____________ _____________________
(Підпис) (ініціали, прізвище)
"____" ________________ 2006
ВИПУСКНА КВАЛІФІКАЦІЙНА РОБОТА
___ Система пенсійного страхування та шляхи її вдосконалення на сучасному етапі
(Найменування теми)
Спеціальність ____________________________________________________________
Спеціалізація ____________________________________________________________
Автор роботи
____________________
(Посада, місце роботи)
(Підпис)
(Ініціали, прізвище)
Керівник
_________________ (Вчений ступінь, звання)
(Підпис)
(Ініціали, прізвище)
Мінськ 2006
АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТОВІ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖУЮ
Завідувач кафедрою
________________________________
(Назва випускаючої кафедри)
________ _____________________
(Підпис) (ініціали, прізвище)
"____" _______________ 200 ... р.

ЗАВДАННЯ

на виконання випускної кваліфікаційної роботи
Система пенсійного страхування та шляхи її вдосконалення на сучасному етапі
(Найменування теми)
__________________________________________________________________

Автор роботи ______________________________________________________

(П.І.Б. слухача)
Керівник ______________________________________________________
(П.І.Б., посада, науковий ступінь, звання)
Терміни здачі слухачем закінченої роботи:
керівникові ______________ рецензентові _____________

Зміст завдання
(Найменування розділів, етапів роботи)
Терміни виконання
1.
2.
3.
4.
5.
і т.д.
Керівник
«___» _________________ 2006
(Підпис)
Слухач
(Підпис)

АНОТАЦІЯ
У даній роботі дається поняття такого компоненту соціального захисту як система пенсійного страхування, аналізується стан системи пенсійного страхування на сучасному етапі та пропонуються шляхи її вдосконалення в сучасних умовах.
Метою даного дослідження є розкриття поняття соціального захисту населення і такої її складової, як пенсійне забезпечення. Об'єктом даного дослідження є система пенсійного страхування як компонент соціального захисту на сучасному етапі. Предметом дослідження служать шляхи виходу з ситуації, тупикової ситуації з аналізом їх перевагу для Білорусі.
Концепція реформи пенсійного забезпечення в РБ не веде до досягнення поставленої мети - "забезпечення фінансової стабільності пенсійної системи" та підвищення розміру пенсій.
У зв'язку з цим виникла необхідність розробки нової комплексної системи соціального захисту населення, що відповідає демографічним і соціально-економічним процесам.
Пенсійне забезпечення в країні буде будуватися на основі поєднання розподільчих і накопичувальних способів фінансування, розвитку багаторівневої системи страхування, поєднання обов'язкових та додаткових страхових програм, персоніфікованого обліку застрахованих.
Підвищення рівня життя громадян пенсійного віку передбачається досягти за рахунок зміцнення страхових принципів пенсійного забезпечення, а також встановлення тісного зв'язку між розміром пенсії і величиною сплачених страхових внесків шляхом уведення умовно-накопичувального компонента.

ЗМІСТ
Введення 5
1. Система пенсійного страхування як компонент соціальної захисту 10
1.1. Поняття соціального захисту 10
1.2. Принципи форм соціального захисту 14
1.3.Структура системи соціального захисту та пенсійне
забезпечення як її елемент 26
2. Аналіз стану системи пенсійного страхування на
сучасному етапі 34
2.1. Суб'єкти пенсійного страхування 34
2.2. Механізм пенсійного страхування 38
2.3. Пенсійна система радянського періоду 52
3. Шляхи вдосконалення системи пенсійного страхування
в сучасних умовах 57
Висновок 74
Список використаних джерел 77                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

ВСТУП
Механізми соціального захисту населення, що діяли довгий час при централізованої адміністративно-планової економіки, не відповідають вимогам ведення господарства в умовах ринку. Якщо раніше кожному громадянину гарантувалися робота, житло, безкоштовну освіту і медичне обслуговування, певний рівень доходів за рахунок централізованого регулювання розмірів зарплати, пенсій, стипендій, допомоги і відповідно цін на продукти харчування, товари, послуги, то при переході до ринкових відносин люди позбавляються багатьох раніше існуючих гарантій. Це викликає необхідність глибокого реформування системи соціального захисту населення.
Набирає силу процес старіння населення, який впливає на склад робочої сили, структуру виробництва, споживання і особливо - на соціальне забезпечення та охорону здоров'я, тому що веде за собою значне зростання витрат на пенсії, медичне обслуговування, спеціальні служби по догляду за людьми похилого віку і т.п .
Що стосується такої складової системи соціального захисту як пенсійне страхування, то в останні десятиліття все яскравіше проявляються ознаки банкрутства державної пенсійної системи. Протягом 80-х років демографічний та загальноекономічне стан розвинених і більшості країн світу не викликав побоювань щодо ліквідності пенсійної системи. Кількість працюючих, тобто контрібьютеров системи, значно перевищувала кількість пенсіонерів. До кінця 90-х фінансова та адміністративна спроможність державної пенсійної системи стала на порядок денний не тільки в країнах Організації за економічне співробітництво та розвиток (ОЕСР), але і в постсоціалістичних державах. 50-річна історія розвитку пенсійної системи pay-as-you-go свідчить, що вона не є адекватною відповіддю на сучасні виклики економічного розвитку та соціального забезпечення. Вона перетворилася на гальмо для економіки в цілому, призвела до зростання бюджетного дефіциту, зовнішнього і внутрішнього боргу, відтоку інвестицій з причини реструктівних обмежень ринку праці і, як наслідок, до зниження рівня життя населення і соціальних конфліктів між поколіннями. Омани в економічній теорії привели до серйозних перекосів на всіх ринках капіталу, наростання кризових явищ в економіці в цілому.
Існуючу в Білорусі пенсійну систему "Працюючий Платить за Пенсіонера" ​​(pay-as-you-go) називають солідарною. Насправді вона має вбудований механізм створення конфліктів між поколіннями. Через політичні інститути, бюрократичні процедури дана система перерозподіляє ресурси від одних соціальних груп на користь інших, від одного покоління іншому. Вона створює десятки привілейованих груп і є, по суті, вкрай нестійкою фінансовою пірамідою. Система несправедлива, неефективна і аморальна. Несправедлива, бо руйнує принципово важливий зв'язок між сплаченими в пенсійну систему грошима і одержуваним після виходу на пенсію доходом, тому що позбавляє людину права розпоряджатися власними заощадженнями після виходу на пенсію і націоналізує виплачуються все життя пенсійні внески у разі смерті, тому що перерозподіляє державні ресурси на користь багатих і забезпечених за рахунок бідних. Система неефективна, тому що не здатна прибутково управляти фінансовими ресурсами і забезпечувати високу ступінь ліквідності, виплачувати високі пенсії, що забезпечують нормальний рівень добробуту. Тому що вона збільшує податковий тягар на підприємства, створює умови для розвитку сірого ринку праці та передумови для зростання безробіття. Система аморальна, тому що обіцяє працюючим певний рівень добробуту при виході на пенсію і обманює очікування. Тому що позбавляє працюючих можливості самостійно планувати свої доходи в старості і активізує механізми, руйнівні для інституту родини та відносин між людьми. Білорусі терміново потрібна пенсійна реформа, тому що в існуючому вигляді пенсійна система не в змозі виконати поставлені перед нею завдання.
З вищесказаного випливає, що питання пенсійного страхування в Республіці Білорусь є не лише актуальним, а й має практичне значення.
Метою даного дослідження є розкриття поняття соціального захисту населення і такої її складової як пенсійне забезпечення, а також відображення динаміки розвитку даних державних механізмів з їх негативними і позитивними моментами. Для цього необхідно вирішити такі завдання: визначити принципи форм соціального захисту; описати структуру системи соціального захисту; показати місце і значення пенсійного забезпечення як елементу соціального захисту; розкрити механізм пенсійного страхування і намітити шляхи його вдосконалення.
Об'єктом даного дослідження є система пенсійного страхування як компонент соціального захисту на сучасному етапі в порівнянні з її варіантом радянського періоду. Предметом дослідження служать шляхи виходу з ситуації, тупикової ситуації з аналізом їх перевагу для Білорусі на даному етапі економічного розвитку. Останнім часом все наполегливіше звучать голоси про введення в Білорусі накопичувальної пенсійної системи, яка, імовірно, вирішить проблеми, народжені складними демографічними умовами, і зробить майбутніх пенсіонерів щасливими. При цьому робляться посилання на досвід країн, що впровадили таку систему. Наскільки це можливо в Білорусі - основоположна тема цієї роботи.
Джерелами для отримання інформації в основному послужили періодичні видання та законодавчі акти, тому що у навчальній літературі дана тема розкрита недостатньо.

1. СИСТЕМА ПЕНСІЙНОГО СТРАХУВАННЯ ЯК КОМПОНЕНТ СОЦІАЛЬНОГО ЗАХИСТУ
1.1. Поняття соціального захисту
Соціальним захистом є певні зобов'язання держави і суспільства перед своїми громадянами, і в першу чергу, найбільш уразливими групами населення, населення з низькими доходами - дітьми, старими, інвалідами, багатодітними сім'ями, самотніми матерями, молоддю.
Іншими словами, соціальний захист - це комплекс цілеспрямованих конкретних заходів економічного, правового та організаційного характеру для підтримання найбільш язвімих верств населення.
Соціальний захист здійснюється у формі натуральних або грошових виплат, пільг та допомог. У нинішніх умовах соціально-економічного розвитку Республіки Білорусь кордону соціального захисту більш розширені, тому що вона знижує диференціацію населення за рівнем доходів, пом'якшує ситуацію, при якій складнощі перехідного до ринку періоду перекладаються на одні групи населення при помітному виграші інших; призупиняє прогресуюче зубожіння населення внаслідок великого відставання оплати праці від рівня цін, недоступність для населення з-за високих цін багатьох товарів повсякденного попиту; забезпечує збереження робочих місць як основного джерела засобів існування всіх членів суспільства; забезпечує доступність для всіх верств і груп населення необхідних благ і послуг соціального характеру (освіта , охорону здоров'я, культура тощо); враховує, що заходи соціального захисту, достатні для однієї групи населення, можуть виявитися неефективними для іншої, нездійсненними стосовно третьої і т.д.
Для працездатного населення пріоритетне значення набуває сприяння з боку держави зайнятості, отримання доходу, що забезпечує гідне життя і відповідного трудовому внеску, а також встановлення гарантій мінімального розміру заробітної плати.
Для непрацездатних і працездатних громадян, які не мають можливості здійснювати трудову діяльність в силу об'єктивних причин або мають низькі доходи, діє комплексна система соціального забезпечення [35, c.2].
Зазначена система повинна бути всеохоплюючою та нагадувати, образно кажучи, "страхувальну сітку", яка не дає людині впасти в безодню, якщо він опинився без засобів до існування, наприклад, у випадку втрати роботи, а також старості, хвороби, убогості і т.п . Іншими словами, дана система має сприяти зменшенню потребу та запобігання бідності шляхом відновлення до прийнятних розмірів доходу, втраченого із зазначених вище причин.
Комплексна система соціального забезпечення населення базується на загальноприйнятих міжнародних нормах і стандартах і, перш за все, Загальної декларації прав людини, конвенціях і рекомендаціях Міжнародної організації праці (МОП).
Умови необхідності соціального захисту встановлюються законодавчо. Найважливішим нормативом, визначальним "межу бідності", є мінімальний споживчий бюджет, який використовується для визначення розмірів гарантованих соціальних виплат та мінімальної оплати праці. В умовах кризового стану економіки для визначення мінімальних розмірів оплати праці, пенсій, допомог та інших соціальних виплат, виявлення найменш забезпечених, нужденними громадян можуть використовуватися в якості тимчасових нормативів інші показники прожиткового мінімуму.
Крім цього, встановлюється механізм перегляду пенсій, допомог, інших виплат населенню з урахуванням змін в економіці, динаміки цін на основні споживчі товари та послуги.
Необхідно, щоб застосовувані в галузі соціального забезпечення заходів були вчасні, адекватні за розмірами зміни в рівні життя і, як правило, носили випереджаючого і адресний характер.
Соціальний захист найбільш вразливих верств населення, до яких відносяться малозабезпечені громадяни та сім'ї, жінки та діти, молодь і пенсіонери, є першочерговим завданням для більшості країн світу. На сьогоднішній день налічується велика кількість моделей соціального захисту населення, які відрізняються один від одного джерелами фінансування, способами підтримки і захисту населення, масштабами застосування.
Моделі соціального захисту відрізняються в основному формами виплати допомоги (грошова, натуральна), способами перевірки нужденності громадян та їх сімей, розподілом обов'язків у системі захисту населення між центром і місцевою владою.
До основних моделями соціального захисту населення належать:
Ø скандинавська, що відрізняється різноманітністю методів
фінансування;
Ø європейська, що поєднує в собі різні види допомоги та їх виплату в грошовій і натуральній формах;
Ø середземноморська, що представляє собою універсальну систему в порівнянні, наприклад, з селективними (виборчими) програмами;
Ø американська, новозеландська, австралійська, засновані на суворій регламентації соціальної допомоги на державному рівні і свободою дій на місцевому;
Ø латиноамериканська, заснована на чітко побудованій системі встановлення та перевірки нужденності.
Спільними для всіх моделей соціального захисту є принципи соціальної справедливості, в основу якого покладено рівні для всіх громадян можливості отримання соціальної допомоги (гарантований дохід і усунення вад ринку в плані вибору товарів, їх якості, кількості та цін) і принцип компромісу між ефективністю і справедливістю, між державним управлінням і ринковим механізмом.
В даний час в Республіці Білорусь прийнято низку законів, а також указів Президента Республіки Білорусь, що визначають правове поле для формування системи соціального захисту населення: «Про зайнятість населення Республіки Білорусь», «Про соціальний захист громадян, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС», « Про соціальний захист інвалідів в Республіці Білорусь »,« Про пенсійне забезпечення громадян »,« Про формування та використання мінімального споживчого бюджету »,« Про державну допомогу сім'ям, які виховують дітей »,« Про державне соціальне страхування »,« Про прожитковий мінімум в Республіці Білорусь »,« Про мінімальну заробітну плату та державні гарантії у сфері оплати праці »,« Про індексацію грошових доходів населення з урахуванням інфляції »,« Про угоди і колективних договорах »,« Про внесення змін і доповнень до Кодексу законів про працю Республіки Білорусь »і інші. Практична реалізація прийнятих законів та указів дозволила приступити до побудови в республіці системи соціального захисту населення в умовах формування ринкових відносин. Вперше законодавчо були визначені правові, економічні та організаційні засади підтримки з боку держави малозабезпечених сімей та одиноких громадян, пенсійного забезпечення тощо
Множинність даних нормативно-правових актів зумовлена, по-перше, все більш широким охопленням правовою регламентацією ситуацій соціального ризику і, по-друге, удосконаленням механізму регулювання соціального захисту у конкретних ситуаціях [44, c.61].
У Республіці Білорусь пріоритетною в області соціального захисту є боротьба з бідністю, в силу чого соціальний захист населення спрямована, в першу чергу, на підтримку переважно непрацездатних і малозабезпечених громадян.
Важливу роль для розвитку системи соціального захисту в республіці зіграв Закон «Про прожитковий мінімум в Республіці Білорусь», встановивши якісно нове правове простір для визначення прожиткового мінімуму та визначивши критерій для віднесення громадян до категорії бідних (малозабезпечених).
Заходи державного впливу, спрямовані на боротьбу з бідністю, включають:
Ø прогресивне оподаткування, що забезпечує перерозподіл доходів між різними групами населення;
Ø надання пільг бідним;
Ø соціальні трансфертні виплати, субсидії, благодійні допомоги, допомога в натуральному виразі і т.д.
Фінансові кошти, що направляються на соціальний захист населення, формуються за рахунок бюджетних коштів, позабюджетних фондів (Фонд соціального захисту населення, Державний фонд сприяння зайнятості), а також за рахунок пожертвувань і різних благодійних фондів.
1.2. Принципи форм соціального захисту
Особливістю концепції державної соціальної політики в даний час є її спрямованість на стабілізацію рівня життя громадян. Нові соціально-політичні реалії висунули такі основні завдання:
- Посилення адресності соціальної підтримки слабо захищених груп населення;
- Забезпечення основних соціальних гарантій;
- Стримування масового безробіття;
- Адаптація та соціальна підтримка мігрантів [49, c.146].
В основі формування системи соціального захисту в Республіці Білорусь лежить принцип соціальної справедливості, заснований на рівності всіх громадян перед законом, правових, політичних і соціально-економічних гарантії життєдіяльності людини.
Таким чином, в умовах формування соціально-орієнтованої моделі економіки Республіки Білорусь виникла необхідність у розробці та використанні багаторівневої системи соціального захисту населення, комплексний розвиток її форм.
Побудова системи соціального захисту - першочергова і складне завдання. Формирующаяся система соціального захисту в республіці має забезпечувати рівень життя населення не нижче встановлених соціальних нормативів, крім того, стати основним інструментом мінімізації негативних соціальних наслідків (наростання інфляційних процесів, активізації тіньової економіки, зростання безробіття).
Одним з головних принципів побудови цієї системи має бути солідарність (між молоддю і людьми похилого віку, що мають роботу та безробітними, здоровими і хворими тощо) і колективна відповідальність за кожного нужденного, що передбачає розумну централізацію коштів і їх перерозподіл для забезпечення тих , хто без них не в змозі вижити.
Поряд з цим слід здійснювати диференціацію умов і норм соціальних виплат (пенсій, допомог тощо) громадянам з урахуванням їх трудового внеску, причини і ступеня непрацездатності, потребу в соціальній допомозі і інших факторів, тобто використовувати певною мірою принцип "персоніфікації" .
Формування і розвиток системи соціального захисту в Республіці Білорусь грунтується на наступних принципах і підходах:
Ø всі перераховані підходи і принципи до побудови системи соціального захисту населення засновані на праві громадян республіки на соціальний захист від об'єктивно встановлених ризиків (втрати працездатності, хвороби, інвалідності, збитку в результаті аварії на виробництві, безробіття, старості і т.д.);
Ø адресності соціального захисту;
Ø різноманітності форм і видів соціальної допомоги (в грошовій і натуральній формах, у формі різного виду послуг
і пільг);
Ø надання працездатного населення можливостей отримання достатнього доходу через заробітну плату;
Ø державне регулювання надвисоких доходів за допомогою економічних методів для ослаблення тенденцій економічної нерівності в суспільстві та забезпечення стабільності соціальної обстановки;
Ø чіткому розмежуванні функцій соціального страхування, заснованого на накопиченні населенням коштів протягом всього життя, від функцій соціальної допомоги, в основі якої лежить перерозподіл доходів різних груп населення;
Ø розробці програм, спрямованих на запобігання бідності та адресну допомогу населенню;
Ø формуванні гнучкої системи програм з підтримки малозабезпечених і багатодітних сімей, одиноких громадян, дітей і т.д.;
Ø поєднанні республіканських програм з цільовими ініціативами на місцях;
Ø створення надійної системи перевірки нужденності сімей і громадян на основі встановлених критеріїв;
Ø відповідальності держави за розвиток нинішнього і майбутнього поколінь населення країни;
Ø реформування системи пенсійного забезпечення.
Всі перераховані принципи і підходи до побудови системи соціального захисту населення в Республіці Білорусь розраховані на тривалу перспективу.
Розроблені заходи щодо підвищення ефективності системи адресної соціальної допомоги, які направлені: по-перше, на забезпечення більш чіткого контролю за рівнем доходів населення, що одержує допомогу, і, по-друге, на забезпечення рівного доступу до отримання посібників представниками будь-яких груп населення, які потрапили в критичну ситуацію, а не тільки віднесеними до так званих груп ризику. Крім того, в цих документах виділені категорії громадян, які в силу їх фізичного стану та матеріально-побутових умов потребують першочергової соціальної підтримки. З 1 січня 2001 р. призначення і виплата соціальної допомоги здійснюється за рахунок коштів республіканського бюджету, для чого затверджено Положення про порядок і умови надання адресної соціальної допомоги окремим категоріям сімей та одиноким особам [34, c.1].
Перелічені заходи, забезпечують вирішення найважливіших завдань держави щодо соціального захисту сім'ї, жінок і дітей:
Ø створення необхідних умов для реалізації сім'єю
її економічної, відтворювальної, виховної та культурної функцій, підвищення якості життя сімей;
Ø забезпечення прав дітей і молоді на їх повноцінне
фізичний, інтелектуальний і моральний розвиток;
Ø створення умов жінкам для безпечного материнства.
Адресність соціального захисту населення є складним завданням і пов'язана з вирішенням наступних проблем:
Ø створенням дієвої нормативно-правової бази, яка визначає умови і правомірність соціальної підтримки;
Ø розробкою єдиної методики визначення сукупного доходу домашніх господарств;
Ø встановленням порядку фінансування доходів і грошових виплат;
Ø упорядкуванням всіляких виплат і пільг (одним із прийнятних варіантів може бути формування єдиного посібника для потребуючих);
Ø організацією всіх видів робіт, пов'язаних з адресною допомогою і, в першу чергу, з кадрами, тобто соціальними працівниками, оплатою їх праці та ін;
Ø створенням комп'ютерної мережі, що дозволяє мати достатню і повну інформацію про доходи домашніх господарств для прийняття рішень щодо їхньої соціальної підтримки.
Сьогодні використовуються дві концепції адресної соціальної підтримки:
Ø категорійност', тобто виділення певних категорій людей, які потребують підтримки;
Ø дохідність - визначення доходів населення для прийняття рішень про необхідність надання їм допомоги.
Соціальний захист вразливих верств населення розглядається з точки зору задоволення первинних потреб [16, c.112]. Для цього в системі соціального захисту Республіки Білорусь широко використовується програмно-цільовий метод, на основі якого розроблені різні види програм:
• програми соціального страхування, що передбачають часткове відшкодування втрат заробітків у зв'язку з відходом на пенсію, тимчасовою непрацездатністю та безробіттям; ці програми фінансуються за рахунок податків на заробітну плату, вони не несуть на собі відбитку благодійності, так як допомога по безробіттю, оплата лікарняних листів, пенсії є заробленими;
• програми державної соціальної допомоги, що передбачають надання допомоги тим, хто не може заробляти сам, є непрацездатним або має дітей на утриманні. Ці програми фінансуються за рахунок загальних податкових надходжень і вважаються спеціальними благодійними програмами. Щоб отримати право на державну підтримку, окремі особи і сім'ї повинні надати дані про своїх низьких доходах. Для отримання пенсії необхідно бути віднесеним до певної категорії (наприклад: інваліди, ветерани, постраждалі від аварії на ЧАЕС та інші соціальні групи);
• програми соціального обслуговування, що передбачають надання різного виду соціальних послуг: соціально-медичних, психолого-педагогічних, соціально-правових, соціально-побутових і т.д.
До форм соціального обслуговування відносяться: стаціонарне, нестаціонарне, полустационарное, термінове, соціальне обслуговування на дому. Соціальне обслуговування надається наступним категоріям населення: громадянам похилого віку (80 років і старше); інвалідам, дітям-інвалідам, дітям-сиротам, дітям, які залишилися без батьків; сім'ям, що складається з осіб похилого віку та інвалідів; багатодітним і неповним сім'ям; сім'ям, які мають дітей-інвалідів; малозабезпеченим сім'ям з дітьми; громадянам працездатного віку, що потрапили в складну життєву ситуацію; безробітним; громадянам без певного місця проживання; вимушеним переселенцям.
Соціальний захист дітей в Республіці Білорусь спрямована на надання безкоштовної і всебічної медичної допомоги, охорону здоров'я, на соціальну підтримку і захист дітей, безкоштовну освіту, а також загальнодоступне додаткове навчання, вдосконалення системи допомоги на дітей, посилення адресності їх надання в залежності від рівня доходів сім'ї , наближення розміру допомог до прожиткового мінімуму, розширення доступності цілодобового відпочинку та оздоровлення дітей, включаючи санаторно-курортне лікування підлітків.
Міністерством соціального захисту Республіки Білорусь спільно з іншими зацікавленими міністерствами розроблені та реалізуються програми: «Діти Чорнобиля», «Діти-інваліди», «Діти-сироти», «Розвиток соціального обслуговування сім'ї та дітей»; створена президентська програма «Діти Білорусі». Заходи, передбачені в цих програмах, спрямовані на зниження захворюваності, інвалідності, створення умов для інтеграції в суспільство дітей-інвалідів, дітей-сиріт, дітей, які залишилися без батьків.
До найбільш вразливим верствам населення відносяться жінки. У Республіці Білорусь жінки складають більше 52% працездатного населення. Найбільша їх кількість зайнято у сфері освіти (79,6%), охороні здоров'я (85,9%), страхування та кредитування (75,4%), у торгівлі та громадському харчуванні (74,8%), культурі (73,8% ), зв'язку (64,6) та інших галузях сфери послуг. Саме жінки є найважливішим трудовим ресурсом країни, який забезпечує побут сім'ї, виховання дітей, здійснює турботу про людей похилого віку і т.д., вносячи тим самим безпосередній внесок у розвиток людського потенціалу. Але саме жінки виявляються найбільш уразливими в умовах економічних спадів і криз. Вони займають найбільшу питому вагу в загальній кількості безробітних, вони першими втрачають роботу при скороченні робочих місць, поступаються чоловікам за рівнем доходів. Маючи більш високий рівень освіти, жінки переважають серед представників низькооплачуваного і малокваліфікованої праці, займають нижчі поверхи професійної кар'єри, вони в значно меншому ступені представлені у сфері управління, у тому числі і у вищій школі, і т.д.
Крім того, найважливішою проблемою в республіці стає зростання кількості жінок, які страждають алкоголізмом і наркотичною залежністю; зростання материнської смертності; збільшення кількості матерів-одиночок; кількість розлучень.
Все це вимагає з боку держави вироблення відповідних заходів, спрямованих на подолання складаються по відношенню до жінок негативних тенденцій.
Поліпшення становища жінок в республіці повинні сприяти створення умов для забезпечення безпечного материнства, пологів, репродуктивного здоров'я жінок, недопущення їх зайнятості на роботах із шкідливими і небезпечними умовами праці, дотримання законодавства про права та гарантії працюючих жінок; вдосконалення системи професійної підготовки і перепідготовки жінок, створення умов, що забезпечують можливість суміщення професійних та сімейних обов'язків працюючим жінкам, які мають дітей, і т.д.
Найважливішою передумовою покращення становища жінок є послідовне створення умов для рівності чоловіків і жінок в усіх сферах життя суспільства, що закріплено законодавчо постановою Ради Міністрів РБ «Про заходи щодо поліпшення становища жінок» [21, c.1]. Це знаходить відображення в тендерній політиці Республіки Білорусь, яку можна розглядати і як вирішальний чинник сталого розвитку всього суспільства, і як індикатор розвитку людського потенціалу.
Для здійснення збалансованої тендерної політики в республіці необхідно забезпечити вирішення наступних основних проблем, пов'язаних із становищем жінок у суспільстві:
• підвищити соціально-економічний і політичний статус жінок у суспільстві, наділивши їх відповідними базовими можливостями;
• збільшити ступінь участі жінок в соціальному і політичному житті;
• забезпечити доступ жінок до прийняття рішень, здатних кардинально впливати на ситуацію в різних сферах життєдіяльності суспільства.
Тендерна рівність можна розглядати, з одного боку, як співпраця чоловіків і жінок і, з іншого - як діяльність жінок зі зміцнення соціальних зв'язків, надання взаємодопомоги та підтримки тим, хто вважається в умовах кризи особливо беззахисним.
У будь-якій країні молодь є майбутнім суспільства, його потенціалом і силою, здатною робити істотний вплив на діяльність політичних, економічних і соціальних структур. І в той же час становище молоді є однією з найгостріших проблем будь-якої держави, бо вона потребує відповідних гарантіях з боку суспільства і держави для придбання знань, трудових та професійних навичок, можливостей входження в самостійне життя.
У Конституції Республіки Білорусь держава гарантує молоді право на її духовне, моральне і фізичний розвиток, а також створення необхідних умов для вільного і ефективної участі в політичному, соціальному, економічному житті та культурному розвитку суспільства [13, c.12].
Визначальним початком вирішення численних проблем молоді є молодіжна політика, що відображає і що стосується самих різноманітних сторін життєдіяльності молоді. Головна мета молодіжної політики Республіки Білорусь - це створення в умовах переходу до ринку соціально-економічних, політико-правових, духовно-культурних передумов, умов і гарантій для становлення особистості молодої людини; це соціалізація молодого покоління, реалізація його творчого потенціалу в інтересах розвитку особистості і суспільства в цілому, відродження і розвитку Білорусі. Для досягнення поставленої мети з боку держави:
• розроблені та прийняті закони, республіканські програми, які стимулюють створення умов для вільного розвитку молоді;
• забезпечено фінансування молодіжних програм та інших заходів, спрямованих на вирішення молодіжних проблем;
• скоординована діяльність державних установ та громадських організацій у вирішенні молодіжних проблем;
• передбачені заохочення та фінансова підтримка діяльності недержавних організацій, спрямованої на забезпечення зайнятості молоді, вирівнювання стартових можливостей для різних категорій молоді у сфері праці, освіти, культури, соціального забезпечення.
Крім того, з боку держави забезпечені: по-перше, перетворення системи інститутів соціалізації молоді, пристосованої до ринку, змішаній економіці та гарантує основні соціальні права (право на працю, житло, освіта), по-друге, розробка і реалізація цільових програм, покликаних комплексно вирішувати проблеми молодих людей, по-третє, формування республіканських та регіональних фондів соціального захисту та підтримки молодіжних ініціатив для компенсації частини фактично вироблених витрат соціального та культурного характеру.
На державному рівні створено правовий механізм соціальної захищеності молоді, який передбачає розробку і здійснення трудових прав молоді на державних підприємствах, в кооперативних, орендних, акціонерних організаціях, спільних підприємствах, вживання заходів по захисту молоді від безробіття і втрати заробітків у зв'язку з негативним впливом ринку праці і створення ефективної системи гарантій щодо захисту прав і свобод молоді в галузі праці.
Нормативно-правовий механізм соціальної захищеності молоді представлений в республіці відповідними законами, указами Президента Республіки Білорусь, постановами Уряду. У нього входять:
Ø Закон «Про загальні засади державної молодіжної політики в Республіці Білорусь»;
Ø Указ Президента Республіки Білорусь «Про першочергові заходи щодо реалізації державної молодіжної політики в Республіці Білорусь»;
Ø Указ Президента Республіки Білорусь «Про Державну підтримку Білоруського патріотичного союзу молоді»;
Ø Указ Президента Республіки Білорусь «Про концепцію дитячого руху в Республіці Білорусь»;
Ø Указ Президента Республіки Білорусь «Про поліпшення житлових умов молоді»;
Ø Указ Президента Республіки Білорусь «Про гарантії надання першого робочого місця випускникам вищих, середніх спеціальних і професійно-технічних навчальних закладів, а також військовослужбовцям, звільненим із Збройних Сил Республіки Білорусь».
Ø Постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь:
«Про заходи щодо забезпечення трудової зайнятості студентської та учнівської молоді у вільний від навчання час», «Про додаткові заходи щодо реалізації державної молодіжної політики в Республіці Білорусь», «Про заходи щодо сприяння у працевлаштуванні студентів та учнів у вільний від навчання час», « Про додаткові заходи щодо поліпшення організації роботи з дітьми та підлітками за місцем проживання »і ін
Основною програмою, спрямованої на вирішення молодіжних проблем в республіці, є програма «Молодь Білорусі». Програма є основним документом в реалізації державної молодіжної політики на всіх рівнях, яка охоплює різні сфери життя молоді, пов'язує їх воєдино, створює соціальну простір для прояву самодіяльності, самоврядування та самореалізації [24, c.1].
Пріоритетними в реалізації програми «Молодь Білорусі» визначено: житлове будівництво, зайнятість молоді, духовно-моральне і патріотичне виховання, створення умов для культурного та фізичного розвитку і оздоровлення, підтримка талановитої та обдарованої молоді, молодіжних і дитячих громадських організацій, створення соціально-психологічних служб молоді, міжнародне співробітництво.
Важлива роль у реалізації молодіжної політики в республіці відводиться громадським молодіжним об'єднанням.
Перспективна модель розвитку Білорусі гарантує молоді безпечне майбутнє, в тому числі сприятливу для здоров'я людей навколишнє середовище.
Основними цілями у цій галузі є:
• створення умов для ведення діалогу між молоддю та Урядом з питань, що стосуються якості навколишнього середовища та безпечного майбутнього;
• розробка процедур і механізмів, які дозволяють молоді брати участь у підготовці, обговоренні та реалізації програм з оздоровлення навколишнього середовища і соціально-економічному розвитку;
• встановлення процедур, які забезпечують проведення консультацій та участь молоді у прийнятті рішень, що відносяться до охорони навколишнього середовища, отримання освіти, підвищення рівня та якості життя.
Унікальна білоруська модель державної соціальної підтримки населення, успішно функціонуюча сьогодні, на думку Міністра праці та соціального захисту Антоніни морової, включає в себе кілька принципів. Принцип адресності означає, що держава надає соціальну допомогу конкретно кожній людині, кожній родині, тим, хто справді її потребує. Також білоруська система стала працювати за виявітельному, а не заявницьким принципом. Це означає, що не людина звертається за підтримкою, а соціальні працівники досліджують потреби людей, йдуть «в люди».
Як повідомила в своєму інтерв'ю Антоніна Морова, досягнуті результати (а за показниками білоруська система краща, або одна з кращих в СНД) досягаються багато в чому завдяки комплексному підходу до вирішення соціальних проблем. Реалізація багатьох завдань здійснюється на основі міжгалузевого співробітництва: свої зусилля в допомозі людям об'єднують організації соціального захисту, охорони здоров'я, побутового обслуговування, житлово-комунального господарства і т.д.
1.3. Структура системи соціального захисту та пенсійне забезпечення як її елемент
 
У системі соціального захисту населення використовується соціальне страхування. Соціальне страхування - це система забезпечення працюючих та їхніх сімей у разі втрати заробітку на підставах, визнаних законодавством. Державне соціальне страхування являє собою систему пенсій, допомог та інших виплат громадянам Республіки Білорусь за рахунок державних страхових фондів у випадках, передбачених Законом [27, c.1].
Виділяють чотири самостійні блоку в структурі системи соціального захисту:
Ø пенсійне страхування;
Ø власне соціальне страхування;
Ø медичне страхування;
Ø страхування зайнятості.
Основними завданнями державного соціального страхування є:
Ø участь працюючих громадян та роботодавців у створенні державних страхових фондів;
Ø розподіл коштів від працездатних громадян до непрацездатних, від працюючих до непрацюючих;
Ø гарантованість пенсій, допомог та інших виплат відповідно до законодавства;
Ø рівність громадян Республіки Білорусь незалежно від соціального стану, расової та національної приналежності, статі, мови, роду занять, місця проживання в праві на державне соціальне страхування;
Ø диференціація умов і розмірів пенсій, допомог та інших виплат з державного соціального страхування;
Ø участь представників юридичних та фізичних осіб, які сплачують страхові внески, в управлінні державним страхуванням.
Джерелами фінансування соціального страхування є обов'язкові страхові внески (страхові тарифи) роботодавців, що нараховуються на фонд заробітної плати, які формують державні страхові фонди. Виплати по страхових випадках здійснюються за рахунок коштів державних страхових фондів.
У відповідності зі ст.41 Конституції громадяни мають право на захист своїх економічних і соціальних інтересів. Забезпечувати цей захист покликані відповідні державні органи. Одним з таких органів є Фонд соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь (далі - Фонд).
Головна його мета - утримання за рахунок коштів Фонду тих громадян, які в силу свого віку не належать до економічно активного населення, надання допомоги сім'ям, надання засобів до життя та відшкодування втраченого заробітку втратили працездатність громадянам та ін Таким чином, за державним соціальним страхуванням громадяни забезпечуються: пенсіями за віком, інвалідності, у разі втрати годувальника, за вислугу років, посібниками і компенсаціями у зв'язку з нещасними випадками на виробництві і професійними захворюваннями, допомогою по вагітності та пологах, доглядом за дитиною віком до трьох років, а також посібниками з хвороби та тимчасової непрацездатності, по безробіттю і т. д. [12, c.10].
Пенсійне забезпечення - це той напрямок матеріального забезпечення непрацездатних громадян, яке користується особливою увагою у нашому суспільстві, тому що зачіпає інтереси практично кожної людини.
Система пенсійного забезпечення представляє собою складну технологічну ланцюг - від призначення до виплат пенсій. Сьогодні в республіці встановлено два види пенсій: трудові та соціальні. Громадянам, які з яких-небудь причин не мають права на пенсію, пов'язану з трудовою чи іншою суспільно корисною діяльністю, встановлюються соціальні пенсії.
Фінансування пенсійного забезпечення в республіці здійснюється з двох джерел: позабюджетних фондів та державного бюджету.
З бюджетних фондів, що утворюють систему соціальної допомоги, оплачуються пенсії по інвалідності, допомога багатодітним сім'ям, стипендії студентам, допомоги малозабезпеченим і т.п.
Проблеми в галузі пенсійного забезпечення багатогранні і складні. У Республіці Білорусь в умовах перехідного до ринку періоду вони є найбільш болючими. Це пояснюється тим, що рівень державних пенсій не встигає за темпами інфляції, а зміна демографічної ситуації (зниження народжуваності і збільшення числа пенсіонерів) ще більше погіршує стан справ. У результаті рівень пенсійного забезпечення в республіці на сьогоднішній день не задовольняє ні державу, ні більшість одержувачів пенсії, бо існуюча на сьогоднішній день система пенсійного забезпечення не в змозі забезпечити необхідний рівень життя, залишаючи більшість пенсіонерів за межею бідності.
Діюча в Республіці Білорусь система державного соціального страхування спирається на загальноприйняті у світовій практиці принципах загальності, обов'язковості, гарантованості і незалежності від форм власності. Проте механізми реалізації зазначених принципів на сучасному етапі потребують постійної коригуванню. Урядом в 1997 році прийнята Концепція реформування системи пенсійного забезпечення.
З урахуванням усього вищевикладеного в республіці було прийнято рішення про необхідність реформування нинішньої системи пенсійного забезпечення.
Найважливішими вимогами реформування пенсійної системи в республіці є:
Ø створення міцної фінансової основи пенсійного забезпечення;
Ø зрозумілість проведених перетворень;
Ø забезпечення добробуту всіх осіб, яких вона стосується.
На прес-конференції для журналістів міністр соціального захисту Ольга Даргель констатувала дуже низький рівень пенсій і брак грошей у пенсійному фонді, також зауважила, що і завтрашній день поки не обіцяє чогось оптимістичного. Пенсійний прес буде збільшуватися на тих, хто платить податки, а реального важеля збільшення виплат літнім людям поки немає. Для цього міністерство і розробило нову Концепцію пенсійного забезпечення, в основу якої закладено принцип солідарності поколінь, і яка, за словами міністра, вже схожа на революцію в сфері соцзахисту [39, c.4].
Дана концепція передбачає необхідність формування трирівневої пенсійної системи, що включає: соціальні пенсії, трудові (страхові), які стануть основою пенсійної системи, додаткові недержавні пенсії.
Пенсійна реформа - це довгострокова, складна і багатопланова програма, спрямованість якої обумовлена ​​необхідністю суттєво підвищити рівень пенсій шляхом покращення та вдосконалення умов і норм пенсійного забезпечення в інтересах основної маси непрацездатних громадян.
Основними цілями реформи системи пенсійного забезпечення визначені:
ü адаптація системи пенсійного забезпечення до змінних економічних умов і забезпечення її фінансової стабільності і стійкості на основі розвитку державного і недержавного пенсійного страхування та бюджетного фінансування;
ü послідовне зміцнення і розвиток у пенсійній системі принципів, за допомогою яких виключаються будь-які переваги для окремих верств або груп за рахунок інших;
ü раціоналізація та оптимізація умов і норм пенсійного забезпечення на основі перерозподілу і поліпшення використання наявних коштів;
ü введення механізмів, що стимулюють «заробляння» пенсії і забезпечують гарантії її отримання;
ü збереження прав, придбаних за чинною пенсійній системі.
Для досягнення цілей пенсійної реформи необхідне рішення ряду непростих завдань, а саме:
1) визначити коло осіб, які мають право на трудову пенсію (тобто тих осіб, якими або за яких сплачувалися страхові внески);
2) встановити фактичний вік виходу на пенсію (тут передбачається поступове підвищення пенсійного віку, а також стимулювання більш пізнього звернення за призначенням пенсії після придбання на неї права);
3) впорядкувати систему дострокового пенсійного забезпечення, в тому числі і за умовами праці;
4) скорегувати підходи до виплати пенсій у період роботи;
5) виробити критерії визначення розмірів пенсій і механізм їх обчислення, наближені до вимог, що випливають з принципів соціального страхування;
6) ввести страхові механізми здійснення процесу пенсійного забезпечення.
Нова система пенсійного забезпечення буде включати в себе не тільки зміна умов і норм пенсійного забезпечення, а й страховий механізм його здійснення. Основою цього механізму має стати індивідуальний (персоніфікований) облік страхових внесків та придбаних страхових прав, призначений для справедливого вимірювання вкладу кожної конкретної людини до пенсійної системи в залежності від сплати страхових внесків.
У прогнозованому періоді передбачається:
Ø зміцнення страхових принципів пенсійного забезпечення;
Ø встановлення тісного зв'язку між розміром пенсії і величиною сплачених страхових внесків шляхом уведення умовно-накопичувального компонента.
Ø зростання реальної середньої пенсії за віком у 2006-2010 рр.. повинен бути порівняний з темпами зростання реальної заробітної плати і реальних грошових доходів населення. Індекс зміни середньої пенсії за віком у 2010 р. по відношенню до 2005 р. повинен скласти 1,4-1,7 рази.
Ø мінімальний розмір пенсії за віком перевищить прожитковий мінімум пенсіонера.
З цією метою прийнято Закон Республіки Білорусь «Про індивідуальному (персоніфікованому) обліку застрахованих осіб в системі державного соціального страхування», який вступив в силу з 2001 року. В даний час це є одним із пріоритетних напрямів діяльності Фонду. Відповідно до Концепції, базою для реформування та функціонування системи пенсійного забезпечення є індивідуальний (персоніфікований) облік відомостей про застрахованих осіб.
Індивідуальний (персоніфікований) облік в системі державного соціального страхування - це організація та ведення обліку відомостей про кожну застраховану особу для цілей державного соціального страхування.
Мета введення персоніфікованого обліку - створити умови для призначення пенсії кожному громадянину відповідно до результатів всій його трудової діяльності.
В умовах ринкової економіки банкрутство, реорганізація підприємств стали носити масовий характер. При цьому найчастіше не зберігаються архіви, які могли б підтвердити трудовий стаж і розмір заробітної плати для призначення державної пенсії. Відомості, що містяться в трудових книжках і довідки про заробіток, стали набагато менш достовірними, ніж, приміром, десять років тому. От і отримують деякі наші громадяни не зовсім заслужену пенсію, забираючи кошти тих, хто її заробив чесно. Розмір пенсії не відображає індивідуального внеску кожного працюючого в систему соціального страхування протягом всієї трудової діяльності.
Переваги персоніфікованого обліку - на місце практики призначення пенсії за довідкою про заробітну плату та відомостями з трудової книжки приходить система персоніфікованого обліку, що є інформаційною базою, в якій будуть накопичуватися відомості, необхідні для призначення пенсії. У перспективі дані персоніфікованого обліку будуть використовуватися і при призначенні допомоги (з тимчасової непрацездатності, по безробіттю). Кожен працюючий громадянин зареєстрований у Фонді соціального захисту населення (далі - Фонд), йому видано свідоцтво соціального страхування з зазначенням страхового номера, який відповідає особистому номером громадянина, зазначеного в паспорті нового зразка. Під цим же номером на нього відкрито в інформаційній базі Фонду індивідуальний особовий рахунок, на якому накопичуються відомості про стаж, заробіток та інші дані, необхідні йому в майбутньому для призначення трудової пенсії. Система обліку така, що страховий номер зберігається за людиною все життя. Куди б він не переїхав, на яку б роботу не влаштувався, дані про нього будуть потрапляти на один і той же особовий рахунок. До моменту призначення пенсії громадянину не треба буде збирати численні довідки, шукати зниклі фірми, де він колись працював, копатися в архівах. Всі відомості зберігаються в комп'ютерному банку даних Фонду. Даними персоніфікованого обліку в своєму розпорядженні тільки Фонд соціального захисту населення - державний орган, отже, держава забезпечує збереження, достовірність та конфіденційність відомостей про кожного громадянина.
Основне завдання персоніфікованого обліку - зробити систему державного соціального страхування справедливою, максимально захистити пенсійні права працюючих громадян, виключити невиправдане витрачання коштів соціального страхування на виплату «не зароблених» пенсій. Персоніфікований облік поліпшить фінансове положення в державному соціальному страхуванні за рахунок підвищення зацікавленості безпосередньо працівника у правильному відображенні заробітку при нарахуванні страхових внесків і повному їх перерахування і створить інформаційну базу для реформ в системі державного соціального страхування, зокрема, у пенсійній системі.
Підводячи підсумок, хочеться відзначити, що в результаті численних помилок і невдач проваджуваної соціальної політики багато явища в суспільному житті з часом почали набувати застійний характер, соціальні проблеми посилилися і стали представляти серйозну небезпеку для соціально-економічної стабільності і злагоди в суспільстві. У зв'язку з цим в системі соціального обслуговування населення вже здійснюється відхід від принципів загального та гарантованого державою рівня соціального захисту. У залежності від працездатності громадян та їх матеріальної забезпеченості передбачаються диференційовані підтримка та соціальне обслуговування. У галузі реформування соціальних виплат передбачається розробка єдиних принципів та критеріїв їх надання, при призначенні допомоги передбачається враховувати середньодушовий сукупний сімейний дохід і т.п. [49, c.146].
 

2.Аналіз СТАНУ СИСТЕМИ ПЕНСІЙНОГО СТРАХУВАННЯ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ
 
2.1. Суб'єкти пенсійного страхування
 
Право на державне пенсійне забезпечення в старості, при інвалідності, втраті годувальника та в інших передбачених законодавством випадках закріплено в Конституції Республіки Білорусь.
У Республіці Білорусь система соціального забезпечення є досить розгалужену мережу і охоплює практично всіх непрацездатних і працездатних осіб за допомогою державного соціального страхування, пенсійного забезпечення та соціальної допомоги різних видів і форм. Найбільшу питому вагу в цій системі займає пенсійне забезпечення, яке відіграє ключову роль у матеріальному забезпеченні старшого покоління та інвалідів. В даний час у республіці проживає понад 2,5 мільйонів пенсіонерів (26% населення), в тому числі чоловіків у віці понад 60 років - 560 тисяч, жінок старше 55 років - 1330 тисяч). З них досягли віку 80 років і більше 150 тисяч чоловік (120 тисяч жінок і 30 тисяч чоловіків). Питома вага населення після 60 років у сільській місцевості 30%, в містах - 12%.
В даний час у республіці сформовано національного пенсійне законодавство. Прийнято Закони Республіки Білорусь "Про основи державного соціального страхування", "Про пенсійне забезпечення", "Про пенсійне забезпечення військовослужбовців, осіб начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ", "Про соціальний захист громадян, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС" та інші.
Характерною ознакою системи пенсійного забезпечення республіки є її доступність. Пенсійним забезпеченням охоплений кожен непрацездатний, який постійно проживає на території Республіки Білорусь, незалежно від громадянства, діяльності у минулому та інших обставин. В основу надання права на трудову пенсію в старості, при інвалідності та у разі втрати годувальника покладені принципи соціального страхування. Право на неї мають особи, які в період роботи або заняття іншими видами діяльності підлягали державному соціальному страхуванню, і за них, а також ними самими у передбачених законодавством випадках сплачувалися страхові внески. При цьому з метою посилення пенсійних гарантій інвалідам та сім'ям, які втратили годувальника, право на трудову пенсію надається незалежно від тривалості страхування (сплати страхових внесків). Непрацездатним громадянам, які не мають права на трудову пенсію, призначається соціальна пенсія [5, c.5].
Закон Республіки Білорусь від 17.04.92 р. «Про пенсійне забезпечення» охоплює багато соціальні верстви населення, в тому числі й осіб, зайнятих суспільно-корисною працею, а також непрацездатних громадян. Умовно суб'єктів пенсійного страхування можна розділити на працездатних громадян, які мають право на трудові пенсії, і непрацездатних громадян, які мають право на соціальні пенсії.
У першій групі найбільшу питому вагу займають особи, які мають право на пенсію за віком, яка на загальних підставах надається чоловікам після досягнення 60 років і при стажі роботи не менше 25 років, а жінкам після досягнення 55 років і при стажі роботи не менше 20 років. Крім того, законодавством визначено понад 20 підстав для призначення дострокових пенсій на 5-10 і більше років раніше досягнення загальновстановленого пенсійного віку для працівників із шкідливими і важкими умовами праці; військовослужбовців, які стали інвалідами; матерів загиблих військовослужбовців; багатодітних матерів; батьків дітей-інвалідів; ліліпутів і карликів; інвалідів з дитинства та інших.
До настання віку, що дає право на пенсію за віком, окремі категорії громадян, зайняті на роботах, виконання яких веде до втрати професійної працездатності або придатності, мають право на отримання пенсії за вислугу років.
Більше половини всіх пенсіонерів - жінки, які виходять на пенсію у віці 55 років, тобто на 5 років раніше, ніж чоловіки (табл.2.1) [17].
Таблиця 2.1
Співвідношення чисельності чоловіків і жінок за віковими групами,
Республіка Білорусь (число чоловіків на 1000 жінок відповідної
вікової групи)
Показники
1959
1970
1979
1989
1995
1999
2000
2001
Все населення
в тому числі у віці, років
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70 і старше
801
1045
1036
1032
943
870
871
735
648
596
611
682
549
590
560
507
850
1043
1047
1043
1056
1013
967
913
910
804
648
608
543
600
537
489
865
1036
1035
1033
1091
1017
1002
993
945
894
884
726
579
530
508
458
879
1045
1036
1032
1014
983
1016
1003
989
968
917
853
794
646
513
393
880
1050
1038
1026
1017
1003
973
993
980
957
929
870
781
724
609
383
886
1059
1053
1046
1052
1028
999
985
981
951
922
890
801
721
646
415
885
1060
1053
1046
1047
1035
998
987
978
952
919
888
803
716
637
421
884
1057
1055
1050
1042
1044
1001
985
976
955
917
885
806
714
637
428
До цієї ж групи належать особи, які мають право на пенсію в разі настання інвалідності внаслідок трудового каліцтва або професійного захворювання, а також особи, які мають право на пенсію за особливі заслуги перед республікою, такі як постраждалі внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, військовослужбовці, особи начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ та інші.
До другої групи належать непрацездатні члени сім'ї померлого годувальника, які були на його утриманні, які мають право на пенсію в разі втрати годувальника, інваліди з дитинства, а також внаслідок каліцтва, не пов'язаного з роботою, які мають право на пенсію по інвалідності та інші. По кожному виду пенсій Закон визначає соціальний статус громадян, що дає право на отримання відповідної пенсії, умови отримання пенсій, їх розміри і т.д. [22, c.6].
Як відомо, наша пенсійна система є розподільною, в ній пенсії виплачуються за рахунок страхових внесків працюючих та їх роботодавців. Демографічна ситуація в республіці складається так, що співвідношення чисельності платників страхових внесків і пенсіонерів досягло неприпустимо низькою величини і продовжує зменшуватися. За даним критерієм Білорусь займає одне з останніх місць у світі (рис.2.1) [31, с.9].

Рис.2.1. Співвідношення чисельності працюючих і пенсіонерів.
У РБ зберігається низький вік виходу на пенсію (60 років для чоловіків і 55 для жінок), таких країн залишилося дуже мало (серед колишніх республік Радянського Союзу - тільки Росія, Узбекистан, Україна). В даний час пенсії отримує 26% населення республіки. Згідно із прогнозами, у 2025 р. питома вага пенсіонерів перевищить 32%, співвідношення осіб похилого та працездатного віку буде погіршуватися й далі (рис.2.2) [31, с.10].

Рис.2.2. Співвідношення чисельності осіб у віці 55 / 60 років і старше і у віці від 15 до 55 / 60 років.
Таким чином, виникає проблема - як у даних умовах зберегти (не кажучи вже про підвищення) досягнуте значення коефіцієнта заміщення, який дорівнює тарифом страхових внесків, помноженому на співвідношення між кількістю платників внесків і числом пенсіонерів. Очевидно, що зробити це при незмінному страховому тарифі (а збільшувати його нікуди) неможливо. Вихід один - поліпшувати співвідношення кількості платників страхових внесків та отримувачів пенсій.
2.2. Механізм пенсійного страхування
У кінці ХХ століття повсюдно у всіх розвинених країнах і країнах світу виникли проблеми страхування старості. Це, в першу чергу, старіння населення внаслідок збільшення тривалості життя. Зростання кількості пенсіонерів створює додаткове навантаження на всю економіку країни. Пенсійні законодавства навіть у розвинених країнах не готові динамічно відповісти на виклик часу. Зниження тривалості життя в Білорусі дозволяє нам поки обійти цей бік проблеми (табл.2.2).
Таблиця 2.2
Тривалість життя при народженні, Республіка Білорусь (число років)
Період, для якого
обчислений показник
Все населення
Чоловіки
Жінки
До 1917
1958-1959
1970-1971
1980-1981
1991
1995
1996
1997
1998
1999
2000
37,5
70,3
72,5
71,1
70,7
68,6
68,6
68,5
68,4
67,9
69,0
37,0
66,2
68,1
65,9
65,5
62,9
63,0
62,9
62,7
62,2
63,4
38,0
73,5
76,0
75,7
75,5
74,3
74,3
74,3
74,4
73,9
74,7
Джерело: Статистичний щорічник. Республіка Білорусь. 2001 / Міністерство статистики та аналізу РБ. - Мн.: [Б.в.], 2001. [Табл.3.17, стор.91]
Практично по всіх видах соціальних ризиків, окрім безробіття, виплати проводяться з державного позабюджетного Фонду соціального захисту населення Міністерства соціального захисту Республіки Білорусь.
Структура доходів Фонду у 2000 році показана на рис.2.3 [33, с.11].

Рис.2.3. Доходи Фонду у 2000р.
Добре видно, що основна частина доходів складається зі страхових внесків (більше 90%). Істотна частина доходів (4,4%) отримана від капіталізації тимчасово вільних залишків коштів шляхом вкладення їх у депозити банків і купівлі державних казначейських зобов'язань. Решта складових дохідної частини не мають помітного значення.
Видаткова частина Фонду показана на рис.2.4 [33, с.12].

Рис.2.4. Витрати Фонду у 2000 р.
Найбільша частина витрат - це витрати на виплату пенсій, частка яких у загальній сумі витрат склала близько 78%.
Пенсійне забезпечення військовослужбовців, службовців органів внутрішніх справ, державних службовців, осіб, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС, а також осіб, які отримують соціальні пенсії, провадиться за рахунок (повністю або частково) коштів державного бюджету.
За роки існування Фонду кілька зросла питома вага витрат Фонду в загальному обсязі ВВП, який в останні роки зафіксувався на рівні 10,1-10,7 відсотка, у тому числі 8,1-8,6 - пенсійні витрати (рис.2.5) [ 33, с.12].

Рис.2.5. Питома вага витрат Фонду у ВВП.
Це невисокий показник у порівнянні навіть з країнами, що розвиваються, не кажучи вже про країни з високорозвиненою економікою. Якщо ж ще взяти до уваги рівень ВВП в розрахунку на душу населення в Білорусі в зіставленні з іншими країнами, то неважко зрозуміти, що рівень соціальної захищеності пенсіонерів та одержувачів інших посібників з коштів соціального страхування в нашій країні невисокий.
В останні роки спостерігається тенденція "проїдання" Фондом соціального захисту накопичених в минулі періоди коштів. Основна причина цього - зростання заборгованості по сплаті страхових внесків при постійному зростанні потреби (рис.2.6) [33, с.13].

Рис.2.6. Зміна запасу коштів на виплату пенсій та заборгованості
по сплаті внесків.
Заборгованість зі сплати страхових внесків на 1.05.2004 р. становить понад 204,6 млрд. руб. (60% коштів, необхідних для виплати пенсій на місяць). Це пов'язано як з неблагополучним фінансовим станом багатьох суб'єктів господарювання, так і з відносно високим тарифом страхових внесків.
У рамках діючої системи пенсійного забезпечення ведеться цілеспрямована робота з вирішення двох основних завдань у галузі пенсійного забезпечення: підвищення рівня пенсій і посилення диференціації розмірів пенсій залежно від трудового внеску пенсіонера в період трудової діяльності. Останнім часом на вирішення цих завдань спрямований цілий ряд змін пенсійного законодавства.
З 1 квітня 1999 року при обчисленні пенсії непрацюючим пенсіонерам, а також пенсіонерам, які працюють безпосередньо у виробництві сільськогосподарської продукції в колгоспах, радгоспах і на інших підприємствах сільського господарства, стала враховуватися заробітна плата пенсіонера (наведена в установленому порядку до сучасного рівня) в межах від 130 до 400% середньої заробітної плати робітників і службовців у республіці.
Реалізація даного заходу дозволила підвищити рівень пенсійного забезпечення і, найважливіше, посилити диференціацію в розмірах пенсій тих осіб, хто до виходу на пенсію був зайнятий висококваліфікованим працею, працював у шкідливих умовах і, відповідно, мав більш високу заробітну плату, і сплачував більш високі податки .
Для того, щоб краще осмислити значимість цього кроку, необхідно згадати, що після розпаду СРСР минулі заробітки, з яких обчислювалися пенсії, знецінилися. Був час, коли розміри пенсій визначалися лише тривалістю трудового стажу. У 1993 році з введенням в дію Закону Республіки Білорусь "Про пенсійне забезпечення" вплив заробітної плати на розмір пенсії було відновлено. При обчисленні пенсії заробіток став наводитися до сучасного рівня механізмом, заснованим на застосуванні індивідуального коефіцієнта заробітку, що визначається співвідношенням щомісячного фактичного заробітку пенсіонера і середньої заробітної плати робітників і службовців у республіці у відповідних місяцях. На першому етапі як обмежувача обліковується заробітку була шкала з використанням 10-кратної мінімальної заробітної плати. З 1 січня 1997 року до введення в дію вищевказаного зміни ступінь урахування заробітку обмежувалася 130% середньої заробітної плати робітників і службовців у республіці, або, інакше кажучи, коефіцієнтом 1,3. Таким чином, розміри пенсій за віком у людей, що мають індивідуальний коефіцієнт від 0,4 до 1,3, були диференційовані за стажем і заробітком. У решти, що мають коефіцієнт понад 1,3, заробіток, що перевищує 130% середньої заробітної плати робітників і службовців, на розмірі пенсії не позначався і розміри пенсій були однаковими.
З 1 квітня 1999 року розміри пенсій осіб з коефіцієнтом заробітку від 1,3 до 4,0 також індивідуалізовані, залежно від рівня оплати їх минулої праці. Таким чином, розміри пенсій за рівнем заробітної плати стали диференційованими в абсолютної більшості пенсіонерів (індивідуальний коефіцієнт заробітку понад 4,0 мають тільки 0,8% пенсіонерів).
Особливу увагу на державному рівні приділяється питанням пенсійного забезпечення осіб, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС. Рівень пенсійного забезпечення цих осіб у 2-3 рази вище, ніж інших категорій громадян. З метою посилення соціального захисту найменш забезпечених категорій непрацездатних та інвалідів, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС, а також ліквідації диспропорцій у пенсійному забезпеченні зазначених осіб прийнятий Декрет Президента Республіки Білорусь від 29 квітня 1999 р. № 21 "Про деякі заходи щодо впорядкування пенсійного забезпечення громадян , постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС ". Цим Декретом встановлено мінімальна і гранична величини заробітку, з якого обчислюються пенсії по інвалідності та у разі втрати годувальника внаслідок чорнобильської катастрофи (для розрахунку цих пенсій враховується заробіток не менше 100% і не більше 300% середньої заробітної плати робітників і службовців у республіці, що застосовується для коригування середньомісячного фактичного заробітку пенсіонера). Це дозволило підвищити, у першу чергу, рівень пенсій інвалідів-чорнобильців, яким пенсії були призначені у мінімальних розмірах.
Особам, які брали участь у ліквідації наслідків катастрофи в зоні евакуації в 1986-1987 роках, які досягли загальновстановленого пенсійного віку або стали інвалідами, у т. ч. внаслідок причин, не пов'язаних з чорнобильською катастрофою, цим Декретом підвищено розмір надбавки до їх пенсії з 30 до 50% мінімальної пенсії за віком.
Введено також новий порядок призначення соціальних пенсій особам, які стали інвалідами внаслідок чорнобильської катастрофи, а також дітям, які втратили годувальника, який помер внаслідок каліцтва чи захворювання, викликаного катастрофою на Чорнобильській АЕС. З 1 травня 1999 розміри цих пенсій обчислюються у відсотковому відношенні до середньої заробітної плати робітників і службовців в республіці, яка застосовується для коригування середньомісячного фактичного заробітку пенсіонера час призначення та перерахунку пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати (раніше розміри пенсій цим категоріям осіб встановлювалися в відсотковому відношенні до мінімальної пенсії за віком). Цей захід дозволив збільшити рівень соціальних пенсій особам, які постраждали від чорнобильської катастрофи, в 2-4 рази; найбільшою мірою підвищення пенсій торкнулося дітей-інвалідів віком до 18 років, захворювання яких пов'язані з цією катастрофою.
У результаті внесення змін до Закону "Про пенсійне забезпечення" з 1 серпня 1999 року підвищено рівень пенсійного забезпечення окремих категорій пенсіонерів: встановлено підвищення пенсій особам, які брали участь у розмінуванні територій та об'єктів після звільнення від німецької окупації; надано право отримання пенсії у зв'язку з втратою годувальника особам у віці від 18 до 23 років, які навчаються на денних відділеннях навчальних закладів, незалежно від типу і виду цих навчальних закладів; збільшений розмір надбавки, яка встановлюється до соціальної пенсії інвалідів 1 групи по догляду за ними; запроваджено диференціацію розмірів соціальних пенсій дітям-інвалідам у Залежно від ступеня втрати здоров'я.
З 1 січня 2000 року з метою підвищення мінімального рівня пенсійного забезпечення та поступового (в міру зростання доходів Фонду соціального захисту населення) приведення його у відповідність з бюджетом прожиткового мінімуму пенсіонера мінімальний розмір пенсії за віком визначений незалежно від мінімальної заробітної плати і становить 25% бюджету прожиткового мінімуму в середньому на душу населення [19, c.1].
У свою чергу, від зазначеного мінімального розміру пенсії за віком обчислюються мінімальні розміри пенсій по інвалідності, у зв'язку з втратою годувальника та за вислугу років, соціальні пенсії, а також розміри надбавок та підвищень до пенсій. До мінімальних пенсій постановою Уряду від 22 грудня 1999 р. № 1976 встановлено доплату в розмірі 15% середньої заробітної плати робітників і службовців, що застосовується для коригування фактичного заробітку пенсіонера час призначення та перерахунку пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати. Такий механізм дозволяє виробляти перерахунки мінімальних пенсій як у зв'язку зі збільшенням бюджету прожиткового мінімуму 4 рази на рік (1 лютого, 1 травня, 1 серпня і 1 листопада), так і зі зростанням середньої заробітної плати робітників і службовців одночасно з перерахунком всіх трудових пенсій. Реалізація названого Закону дозволила підняти рівень пенсій понад 270 тисячам одержувачів мінімальних і близьких до них пенсій, більшість з яких колишні працівники колгоспів і радгоспів. У результаті зміни механізму визначення мінімальних пенсій протягом 2000-го року вдалося поліпшити співвідношення розміру мінімальної виплати пенсіонерам та бюджету прожиткового мінімуму пенсіонера: якщо в кінці 1999 р. воно становило 33,1%, то наприкінці 2000 р. - 57,9% . Крім того, збільшено розміри соціальних пенсій і передбачені законодавством надбавки та підвищення до пенсій, які також переглядаються у бік збільшення 4 рази на рік.
З 1 травня 2000 року у зв'язку з 55-річчям Перемоги у Великій Вітчизняній війні збільшені розміри підвищень пенсій інвалідам та учасникам війни, а також деяким іншим категоріям громадян, які зробили свій внесок у перемогу над ворогом і перенесли тяготи війни. Цим переслідувалася також мету поступової уніфікації умов і норм пенсійного забезпечення зазначених категорій громадян у Білорусі та Росії в рамках виконання Програми спільної діяльності з уніфікації законодавства у соціально-трудовій сфері та зближенню рівнів соціальних гарантій громадян Білорусі та Росії на 1999-2000 р.р., затвердженої постановою Виконавчого Комітету Союзу Білорусі та Росії від 12 лютого 1999 р. № 1.
Розміри названих підвищень з 1 травня 2000 року становлять від 50 до 500% мінімальної пенсії за віком в залежності від категорії пенсіонерів. З метою підвищення рівня пенсійного забезпечення інвалідів війни, які повернулися з фронту покаліченими і не мали можливості працювати і заробити пенсію за віком або за вислугу років, з 1 травня 2000 року встановлено також нові розміри мінімальних пенсій по інвалідності: інвалідам війни I і II груп - 200%, III групи - 100% мінімального розміру пенсії за віком [20, c.1].
До цих розмірів пенсій виплачуються суми підвищень, встановлені для інвалідів війни. У результаті підвищений рівень пенсійного забезпечення 317 тисячам осіб, в тому числі 44365 інвалідам війни та 84812 учасникам війни. Додаткові витрати у зв'язку з вищевказаними збільшеннями пенсій становлять близько 2 млрд. руб. в місяць.
Для недопущення зниження рівня пенсійного забезпечення здійснюється індексація пенсій. У Законі Республіки Білорусь "Про пенсійне забезпечення" закладено механізм індексації пенсій, заснований на зростанні середньої заробітної плати з використанням індивідуального коефіцієнта заробітку пенсіонера. Як прийнято вважати в усьому світі, у порівнянні з індексацією пенсій по зростанню цін цей механізм є більш дорогим. Однак, у нашій республіці рішення про його використання прийнято в інтересах пенсіонерів, яким нині вигідніше ув'язка коригування розмірів пенсій із зростанням середньої заробітної плати. Такий механізм забезпечує збільшення пенсій пропорційно зростанню середньої заробітної плати і обумовлений також тим, що саме відрахування від фонду заробітної плати суб'єктів господарювання визначають можливості для фінансування витрат на виплату пенсій.
Відповідно до статті 70 Закону "Про пенсійне забезпечення" до 2000-го року чергова коригування пенсій повинна була вироблятися, коли середня заробітна плата робітників і службовців у республіці зростала більш ніж на 15% в порівнянні з її величиною, застосованої при попередній коригуванню. Цей "поріг" був встановлений в квітні 1994 р. і став інструментом, що сприяв накопиченню страхових відрахувань в період хронічної нестачі коштів для виплати пенсій. Ситуація, як відомо, нормалізувалася в жовтні 1996 р., і з того часу пенсії виплачуються своєчасно.
Завдяки цьому створилися умови для зниження "порога", при перевищенні якого проводиться перерахунок пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати робітників і службовців. У січні 2000 року було прийнято рішення про те, що "осучаснення" минулого заробітку кожного пенсіонера і відповідний перерахунок пенсій буде проводитися у разі зростання середньої заробітної плати робітників і службовців в республіці більш ніж на 10%.
Тільки за 2000-й рік перерахунки трудових пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати проведені 7 разів: у січні, лютому, квітні, травні, липні, вересні та листопаді. У результаті, в порівнянні з 1999 р. розміри трудових пенсій зросли в 2,4 рази.
За останнє п'ятиріччя середньомісячна пенсія збільшилася у 8 разів, а її реальний зміст - вдвічі. Середній розмір пенсії за віком у грудні 2005 року склав близько 220 тисяч рублів або 102 долари. Станом на 1 січня 2006 року середній розмір трудової пенсії в країні склав 238 тисяч рублів, що є найвищим показником серед країн СНД, на думку міністра праці та соціального захисту РБ морової А.
Однак твердження про те, що пенсії в нас постійно підвищуються, є не зовсім коректним. Відповідно до пенсійного законодавства вони періодично перераховуються у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати (мінімальні та соціальні - щоквартально у зв'язку зі збільшенням бюджету прожиткового мінімуму в середньому на душу населення). Дані перерахунки - загальноприйнята світова практика, це всього лише спроба піти від інфляції.
Основним оцінним показником розміру пенсій є співвідношення їх з рівнем заробітної плати (коефіцієнт заміщення). Динаміка співвідношення середньої пенсії із середньомісячною заробітною платою робітників і службовців показана на рис.2.7. З нього видно, що в останні роки зростання коефіцієнта заміщення не було, швидше, - навпаки. Це сталося не випадково. У 2002 р. у зв'язку з фінансовими труднощами Фонду соціального захисту населення змінено механізм перерахунку пенсій. До цього він здійснювався при зростанні зарплати на 10%, і при цьому зіставлявся минулий місяць з місяцем останнього перерахунку. У результаті внесеного зміни перерахунок здійснюється, якщо зростання середньої зарплати в минулому кварталі в порівнянні з її величиною, застосованої при попередньому перерахунку пенсій, складе більше 15%. Іншими словами, було вироблено жорсткість норм перерахунків. У результаті їх кількість на рік зменшилося, відбулося фактичне зниження розмірів пенсій.



Рис. 2.7. Співвідношення середньої пенсії та середньої зарплати (%) 2000-2004 рр..
Усі пенсійні системи за механізмом їх фінансування діляться на два принципово різняться між собою види:
Розподільна солідарна система PAY-AS-YOU-GO (PAYG), яка застосовується в Білорусі. У цій системі виплата пенсій здійснюється за рахунок поточних страхових внесків. Найчастіше такі системи є державними.
Накопичувальна пенсійна система. Виплата пенсій здійснюється за рахунок накопичень, зроблених застрахованими в період їх трудової діяльності. Ці системи можуть бути як приватними, так і державними.
У промислово розвинених країнах, особливо в континентальній Європі, розподільна система в даний час є переважаючою [29, c.9].
Сенс накопичувальної системи - забезпечити інвестиційний дохід (за вирахуванням втрат від інфляції та витрат на адміністрування). "Запустити" накопичувальний рівень при відсутності мінімальному ступені розвитку фінансового ринку не можна. Тому буде великою ілюзією сподіватися, що ринок капіталу Білорусі в нинішньому його стані, з урахуванням відсутності будь-якої підготовки до введення нової системи, зможе забезпечити навіть мінімальну прибутковість. Це тим більше складно, що в умовах державної монополії кошти пенсійного страхування з великою часткою ймовірності будуть витрачатися на інші цілі, ніж пенсійне забезпечення.
При оцінці переваг і недоліків накопичувальної і розподільної систем не можна не звернути увагу на розмір адміністративних витрат з управління активами пенсійних фондів. Ця робота дуже трудомістка і об'єктивно пов'язана з високими витратами. У країнах з накопичувальними пенсійними планами, незважаючи на вжиті заходи, такі витрати на порядок вище ніж у країнах з солідарними пенсійними системами. Це також є важливим недоліком накопичувальних систем.
З досвіду країн, які застосовують накопичувальну пенсійну систему, слід, що вона реально поширена лише на 36% населення країни. Решта 64% відповідно до законодавства отримують соціальний захист через систему соціальних і мінімальних пенсій, соціальних допомог з коштів державного бюджету, який формується за рахунок загальних податків. Напрошується висновок, що система розрахована на працівників зі стабільно високими доходами, зайнятими в державному чи приватному секторі економіки, пенсійні відрахування за яких виробляються роботодавцем. Але в такому випадку і накопичувальна пенсійна система повинна оцінюватися не тільки за показниками ефективності чисто накопичувальної частини, але з урахуванням рівня захищеності всіх громадян країни, з урахуванням всіх витрат на соціальний захист.
За словами координатора департаменту спеціальних досліджень Економічної комісії ООН для країн Латинської Америки і Карибського басейну (ЕКЛАК) Андрас Утоффа, пенсійна накопичувальна система, довгий час знаходилася поза критикою, на практиці виявилася досить витратною з точки зору навантаження на держбюджет і, що найголовніше, не справила очікуваного ефекту.
Все викладене дозволяє зробити висновок про те, що для введення обов'язкового накопичувального елемента у державній системі соціального страхування Білорусі в даний час немає основ, перш за все - економічних.
На даному етапі кращим є впровадження принципу добровільної участі в накопичувальній пенсійній системі. При цьому важливим є не тільки накопичення, а щось більше - нова філософія заробляння коштів на старість.
Механізм добровільного пенсійного страхування отримав досить широке поширення в розвинених країнах. Приміром, у Німеччині та США ним користуються близько половини населення. Рушійним стимулом розвитку цих систем є те, що держави не тільки гарантують збереження пенсійних накопичень, припиняючи зловживання і караючи порушників законів, але і всіляко стимулюють зростання накопичувальних пенсійних фондів. Головна роль у цій сфері відведена податкового регулювання. Зокрема, внески в пенсійні фонди як працівників, так і роботодавців, а також інвестиційний дохід не обкладаються прибутковим податком протягом усього періоду накопичення.
У нашій країні така система поки не отримала достатнього розвитку. З майже 10 млн. жителів Білорусі про додаткові пенсії задумалися лише 100 тис. осіб (10%). Одна з причин цього - відсутність практики такого страхування, а також бідність населення. Важливо й ставлення держави, зокрема, серйозним ударом по добровільному накопичувальному страхуванню стало рішення про обкладення внесків зі страхування життя і пенсій 35%-ним податком на соціальне страхування (постанова Ради Міністрів Республіки Білорусь від 14 липня 2004 р. № 860). Відтепер кожне підприємство, яке вирішило забезпечити своїх працівників додатковою пенсією, має платити ще 35% до Фонду соціального захисту населення. Звичайно, це не кращим чином вплине на розвиток додаткового пенсійного страхування.
У виборі шляхів розвитку пенсійної системи повинен використовуватися весь спектр можливостей, включаючи додаткове пенсійне страхування. Це тим більше важливо, що накопичувальна система не є безальтернативною, і вже тим більше панацеєю від усіх бід (як це часто подається). Зрештою, і це переконливо доводять міжнародні експерти, розподільча та накопичувальна системи - всього лише спосіб фінансування. Кінцевий результат - рівень пенсійного забезпечення - залежить від обсягів виробництва, тобто від економічного стану країни [29, с.10].
2.3. Пенсійна система радянського періоду
За радянських часів становлення пенсійної системи докорінно відрізнялася від дореволюційних підходів: турботу про різні малозабезпечених і непрацездатних категоріях населення держава повністю взяла на себе. Поступово складалася розгалужена система пенсійного страхування, яка має відповідні органи на різних рівнях. Проблеми пенсійного забезпечення найбільш уразливих категорій населення постійно були в полі зору уряду і вирішувалися з користю для потребуючих. В організаційно-управлінському плані важливе значення мало створення восени 1918 року Фонду соціального забезпечення, а також затвердження 31 жовтня 1918 Положення про соціальне забезпечення трудящих. Завдяки цим документам чіткіше визначилося коло осіб, які підлягають пенсійному забезпеченню, розміри пенсій, а також джерела фінансових коштів. Центральним керівним органом був Відділ соціального забезпечення та охорони праці Народного комісаріату праці. На місцях пенсійне страхування здійснювалося підвідділами соціального забезпечення та охорони праці відділів праці місцевих Рад депутатів. Що стосується фінансування витрат на пенсійне забезпечення, то на початку 1919 року було заявлено, що кошти на надання всіх видів соціального захисту відпускаються з Державного казначейства в кошторисному порядку за кошторисом Народного комісаріату праці [7, c.82].
Усі громадські організації, приватні підприємства і господарства повинні були сплачувати страхові пенсійні внески до місцевих казначейства. При цьому державні підприємства повністю звільнялися від будь-якого роду стягнень на соціальне забезпечення.
Важливим етапом у становленні радянської пенсійної системи стало прийняття першої Конституції СРСР в 1924 році, згідно з якою соціальне страхування поширювалася на всіх без винятку робітників і службовців незалежно від характеру їх діяльності. При цьому самі трудящі були повністю звільнені від сплати будь-яких страхових внесків, тому що ці внески сплачували за них підприємства та установи. У країні було створено кілька недержавних пенсійних страхових фондів, з'явилися державні страхові товариства і компанії, з коштів яких виплачувалися пенсії по старості та інвалідності, пенсії сім'ям робітників і службовців при втраті годувальника, пенсії за вислугу років та інші.
У 1938 році в Радянському Союзі було вирішено кошти соціального страхування включити до складу єдиного державного бюджету. Діяли до цього у пенсійній системі страхові принципи практично зникли, натомість було запроваджено розподіл коштів державного бюджету на соціальні потреби за залишковим принципом. Правда, зберігалася система сплати страхових внесків, які пізніше були диференційовані за галузями, але це лише створювало видимість соціального страхування.
Пізніше, в період Великої Вітчизняної війни, виділилися такі найбільш важливі проблеми пенсійного забезпечення: допомога сім'ям фронтовиків, інвалідам, дітям-сиротам, матерям і т.д. Незважаючи на складнощі військового часу була розроблена і здійснювалася спеціальна урядова програма, що стосується пенсіонерів, інвалідів та дітей.
У післявоєнні роки був узятий курс на відновлення народного господарства, переорієнтацію його на потреби мирного часу, подальший розвиток отримала система пенсійного забезпечення. До середини 80-х років склалася розвинена система пенсійного страхування, яка охопила широкі верстви населення. Особливістю її було те, що влада прагнула всю діяльність по соціальному забезпеченню замкнути виключно на державу, згорнувши роботу благодійних організацій.
Великі соціально-захисні заходи, взяті на себе державою призвели до того, що в 80-х роках пенсійна система Радянського Союзу, в тому числі Білорусі, перетворилася на зрівняльну. Наприклад, розмір страхових тарифів був затверджений у діапазоні від 4,4% до 14% фонду заробітної плати, проте ці тарифи далеко не повною мірою визначалися ступенем небезпеки і шкідливості виробництва. По суті, це була лише імітація соціального страхування.
У пенсійній системі накопичилася велика кількість економічних і соціальних проблем. Стало очевидно, що вона не в змозі справлятися з покладеними на неї функціями. У результаті визначився шлях, по якому належало йти, - кардинально реформувати зжила себе пенсійну систему на базі впровадження страхових принципів, як це прийнято у всіх розвинених країнах.
Політичне рішення про реформування системи пенсійного забезпечення та докорінного оновлення пенсійного законодавства було прийнято квітневим Пленумом ЦК КПРС 1985р. За визначенням колишнього на той час головою Ради Міністрів СРСР Н.І. Рижкова, в пенсійній системі багато чого "не просто застаріло, а прийшло в пряме протиріччя з життєвими реаліями".
З тих пір почали відбуватися зміни в організації і фінансуванні соціального страхування. Були прийняті постанови Радміну СРСР і ВЦРПС від 15.08.1990г. N 818 "Про організацію Пенсійного фонду СРСР" та N 827 "Про вдосконалення порядку фінансування видатків на соціальне страхування та соціальне забезпечення" зі створенням Фонду соціального страхування СРСР. Аналогічні рішення були прийняті у всіх союзних республіках, і створені відповідні фонди. У цьому контексті у всіх колишніх республіках СРСР і країнах колишнього соціалістичного табору почався розвиток пенсійного страхування в напрямку усунення недоліків і пороків колишньої нестраховий пенсійної системи та широкого впровадження страхових принципів.
У Білорусі Радою Міністрів та Федерацією профспілок на підставі відповідних постанов Ради Міністрів СРСР і ВЦРПС приймаються постанови від 20 грудня 1990 р. № 327 "Про утворення Фонду соціального страхування Білоруської РСР" та від 20 грудня 1991 р. № 481 "Про організацію пенсійного Фонду Республіки Білорусь ". Цими документами фактично було покладено початок впровадження страхових принципів у систему соціального забезпечення країни [32, c.12].
Для нормального функціонування системи пенсійного страхування абсолютно необхідним є проведення глибокого кількісного аналізу як основи для прийняття рішень, виконання актуарних розрахунків і актуарного прогнозування. Не можна знайти виправдання тому, що така робота в нашому пенсійне страхування не проводиться. У результаті фінансова стійкість системи, яка може базуватися лише на основі еквівалентності страхового забезпечення і страхових внесків, стає ненадійною, перспектива її розвитку - непередбачуваною. Сьогодні ніхто не може сказати, що буде з системою через рік, три роки і вже тим більше - через більш тривалий час.
До теперішнього часу, як ми бачимо з табл.2.3, не досягнуто постійного співвідношення між приростом заробітної плати і пенсії. Очевидно, що шляхи вирішення пенсійних проблем слід шукати також і через підйом економіки країни в цілому.
Таблиця 2.3

Основні показники рівня життя населення
у відсотках до попереднього року
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
Реальна заробітна плата працівників
95,0
105,1
114,3
118,0
107,3
112,0
129,6
107,9
103,2
117,4
Реальний розмір призначеної місячної пенсії (на кінець року)
130,3
104,9
130,5
76,0
135,3
143,2
122,1
102,3
101,4
132,4
Приріст реальної заробітної плати
-5,0
+5,1
+14,3
+18,0
+7,3
+12,0
+29,6
+7,9
+3,2
+17,4
Приріст реального розміру місячної пенсії
+30,3
+4,9
+30,5
-24,0
+35,3
+43,2
+22,1
+2,3
+1,4
+32,4
На закінчення цього розділу можна зробити висновок про те, що запорукою успіху роботи будь-якої пенсійної системи є її прозорість, підконтрольність і звітність перед застрахованими особами. Численна і найбільш зацікавлена ​​частина населення - пенсіонери - у правлінні Фонду не представлена ​​взагалі. Решта членів правління - представники державних структур.
Громадськість про роботу Фонду, особливо в частині її фінансової складової, широко не інформується. У результаті роботодавці та наймані працівники не повною мірою розуміють систему, свої права та обов'язки, а також того, що сталося з їхніми внесками. Пенсіонери ще більш далекі від розуміння тих процесів і тенденцій, які відбуваються в пенсійному страхуванні. З точки зору балансу інтересів усіх учасників соціального страхування (наймачі, застраховані, уряд), було б краще, якби склад правління формувався на паритетній основі з представників трьох сторін.

3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ ПЕНСІЙНОГО СТРАХУВАННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
Незважаючи на останні позитивні перетворення в галузі пенсійного забезпечення, пенсійній системі республіки притаманний ряд негативних моментів, головним з яких є низький рівень пенсій з точки зору їх купівельної спроможності, що не може задовольнити ні держава, ні більшість їх отримувачів.
Пенсійні системи, засновані на принципі соціальної солідарності та виплати пенсій за рахунок поточних надходжень (а саме така система збудована в Республіці Білорусь), надзвичайно залежні від зміни таких показників, що впливають на обсяг зібраних страхових внесків, як доходи економічно активного населення, чисельність зайнятих в економіці , чисельність платників страхових внесків, тариф страхових внесків та інші.
Серйозним економічним чинником, позначається на фінансових можливостях Фонду соціального захисту населення і, відповідно, на рівні пенсійного забезпечення, є скорочення чисельності зайнятих в економіці. У зв'язку з процесами реструктуризації економіки за період з 1990 року в республіці чисельність зайнятих знизилася на 13,2% при зростанні числа пенсіонерів за цей період на 12,2%. Сьогодні на 100 пенсіонерів припадає 165 зайнятих, у той час як в 1990 році це співвідношення становило 100 до 218.
На рівні прибутковості Фонду соціального захисту населення позначається також зміна структури грошових доходів населення: питома вага оплати праці (а саме вона є базою для нарахування страхових внесків, за рахунок яких виплачуються пенсії) знизився з 1990 року майже на чверть. У той же час у структурі доходів населення частка надходжень з фінансової системи, доходів від власності, підприємницької діяльності та інших збільшилася.
Є проблеми і з заборгованістю суб'єктів господарювання по сплаті страхових внесків. Найбільшу питому вагу в простроченої заборгованості займають борги підприємств Міністерства промисловості та Міністерства сільського господарства і продовольства (відповідно 45% і 36%).
Органами Фонду соціального захисту населення в 2000 році проведена робота по списанню пені, нарахованої організаціями агропромислового комплексу за несвоєчасне внесення платежів. В умовах інфляції це прямі втрати для Фонду соціального захисту населення і, звичайно ж, самих застрахованих і пенсіонерів.
На ці проблеми нашаровуються демографічні проблеми, що виражаються в деформації вікової структури населення у бік його старіння, тобто збільшення частки осіб старше пенсійного віку та скорочення частки дітей. У структурі населення республіки діти складали в 1990 році 24,5% всього населення, сьогодні - 21,4%. Як бачимо, потенційний резерв економічно активного населення зменшується, а частка людей похилого віку відповідно зростає (у 1959 році - 13,5%, в 1990 році - 19,9%, в даний час - 21,3%, за прогнозами до 2015 року вона складе 23,4%).
Не можна також применшувати і значення причин, що негативно впливають на рівень пенсій, які знаходяться всередині пенсійної системи. Це - не завжди обгрунтоване надання права на дострокові пенсії; висока "нестраховий" навантаження за рахунок встановлення надбавок до пенсій окремим категоріям пенсіонерів із страхових коштів (що суперечить самій природі соціального страхування); залік до трудового стажу для визначення розміру пенсії періодів, коли не сплачувалися страхові внески без відповідного фінансового забезпечення цих періодів; одночасна виплата заробітної плати і пенсії та інші.
Результатом осмислення нинішніх і прогнозованих проблем у пенсійному забезпеченні з'явилася постановка таких завдань, вирішення яких необхідне як для підвищення ефективності пенсійної системи на нинішньому етапі, так і для забезпечення її справедливості, ефективності та фінансової стабільності в майбутньому:
адаптація системи пенсійного забезпечення до змінних економічних умов і забезпечення її стабільності і стійкості на основі розвитку державного і недержавного (додаткового) пенсійного страхування та бюджетного фінансування;
приведення рівня пенсійного забезпечення громадян у відповідність з об'ємом участі у фінансуванні пенсійної системи та бюджетом прожиткового мінімуму пенсіонера, а в перспективі - мінімальним споживчим бюджетом пенсіонера;
послідовне зміцнення і розвиток у пенсійній системі принципів, за допомогою яких виключаються будь-які переваги для окремих верств або груп застрахованих за рахунок інших (пенсія має бути відображенням фінансового внеску до пенсійної системи незалежно від того, ким і де застрахований працював);
раціоналізація та оптимізація умов і норм пенсійного забезпечення на основі перерозподілу і поліпшення використання наявних коштів;
запровадження механізмів, стимулюючих "заробляння" пенсії і забезпечують гарантії її отримання [5, c.6].
Пенсійну систему передбачається побудувати на основі трьох рівнів. Перший рівень складуть соціальні пенсії, які виплачуються за рахунок державного бюджету особам, які не отримують пенсію в системі державного соціального (пенсійного) страхування. Другий рівень буде передбачати обов'язкове пенсійне страхування, коли виплата пенсій забезпечується за рахунок поточних страхових внесків. Третій рівень - додаткове недержавне пенсійне забезпечення - буде формуватися на накопичувальних принципах.
Провідна роль в організації пенсійної системи відводиться державному обов'язковому пенсійному страхуванню.
Враховуючи, що інтереси соціальної стабільності диктують досить обережний підхід до кардинальних реформ у сфері пенсійного забезпечення, в республіці був обраний досить "м'який" варіант перетворень пенсійної системи, з орієнтацією на збереження пенсійних прав, придбаних за чинною системою.
У рамках реформування пенсійної системи поступово необхідно вирішити ряд завдань стратегічного порядку, таких як: проблема вікових критеріїв виходу на пенсію, врегулювання питань дострокового пенсійного забезпечення, виплати пенсії у період роботи, паритетної участі наймачів та працівників у фінансуванні пенсійної системи та інших.
У ситуації, коли активне населення не змогло і найближчим часом вже не в змозі відтворити собі заміну, поєднання відносно низького пенсійного віку (60 років для чоловіків, 55 років для жінок, а за рахунок численних підстав для дострокового виходу на пенсію середній вік виходу на пенсію фактично складає 58 років 10 місяців для чоловіків та 53 роки 11 місяців для жінок), високого очікуваного періоду виплати пенсії (14,2 року для чоловіків, 23,4 року для жінок) і повільного економічного зростання вже в самий найближчий час проблема вікових критеріїв виходу на пенсію може ще більше загострити ситуацію в пенсійному забезпеченням у нашій державі.
Видається, що з метою зниження очікуваного зростання утриманської навантаження працездатного населення літніми, попередження зниження рівня життя як працюючих, так і пенсіонерів, держава буде змушене підготувати програму поетапної коригування вікових критеріїв виходу на пенсію, в якій би враховувалися економічні, демографічні чинники і, особливо , становище на ринку праці, щоб не порушити ринок робочої сили. Дуже важливо, щоб необхідність введення цього заходу була усвідомлена в нашому суспільстві і прийнята ім. Згладжування негативних наслідків сприяло б оголошення про це за кілька років.
В поточний період в якості тимчасової альтернативи програмі поступового підвищення пенсійного віку віддано перевагу стимулюванню добровільного виходу на пенсію у віці, що перевищує загальновстановлений, у поєднанні з відповідним збільшенням розміру пенсії. Діюча з 1 вересня 1998 року норма в Законі "Про пенсійне забезпечення" передбачає підвищення пенсії на 1% заробітку за кожні два місяці роботи в пенсійному віці без отримання пенсії, або на 6% заробітку за рік такої роботи (для порівняння: один рік в допенсійне віці "оцінюється" в 1% заробітку). Привабливим в цій ідеї "гнучкого" пенсійного віку є те, що, не зачіпаючи гарантії у пенсійному забезпеченні, громадянам надається право самостійно зробити вибір: отримувати пенсію раніше, але меншого розміру, або більш високу, але пізніше.
Нинішнє пенсійне законодавство передбачає більше 20 підстав для призначення пенсії на 5-10 років раніше досягнення загальновстановленого пенсійного віку. Система дострокових пенсій виступає, скоріше, як прихованої компенсації заниженого рівня заробітної плати і використовується для залучення кадрів до роботи в несприятливих умовах праці.
Протягом останніх років питома вага дострокових пенсій в числі знову призначуваних пенсій за віком вже становить близько 23%. Це в два рази більше, ніж у 1990 році. Ці показники могли бути значно вище, однак з 1992 року право на пенсію у зв'язку з особливими умовами праці ув'язується з результатами атестації робочого місця про стан умов праці на конкретному робочому місці, що певною мірою перешкоджає призначенню дострокових пенсії тим працівникам, хто фактично не зайнятий в умовах праці, з якими пов'язане надання права виходу на пенсію раніше досягнення пенсійного віку.
Встановлення дострокових пенсій багатьом групам працівників - це велика додаткове навантаження на пенсійну систему, оскільки у нас відсутній механізм відшкодування підвищених витрат, пов'язаних з достроковим пенсионирование, як з боку наймача, так і з боку самих працівників, які отримують ці дострокові пенсії (за винятком часткового відшкодування витрат на виплату пенсій за Списком № 2Действует однаковий тариф страхових внесків, а на пенсію одні йдуть у 60 (55) років, а інші на 5-10 років раніше і в результаті перші "містять" останніх ці 5-10 років. Це призводить до зниження загального рівня пенсійного забезпечення. Однак, незважаючи на це, періодично робляться спроби розширити можливості виходу на пенсію до досягнення загальновстановленого пенсійного віку, в тому числі без урахування результатів атестації робочих місць.
Проблема впорядкування пільгових пенсій повинна вирішуватися поступово, причому зі збереженням раніше придбаних прав. Шляхи її вирішення можуть бути самими різними. Практично немає розбіжностей в тому, що пенсійне забезпечення працівників з особливими умовами праці необхідно поетапно перенести в галузеві або професійні пенсійні системи, які замінять загальну систему державного пенсійного страхування в період до досягнення працівниками загального пенсійного віку. Введення галузевого (професійного) дострокового пенсійного забезпечення (за результатами атестації робочих місць) доцільно для працівників окремих галузей (професій). Фінансування виплати таких дострокових пенсій пропонується здійснювати за рахунок власних коштів галузевих пенсійних фондів, що акумулюють страхові внески наймачів на дострокові пенсії.
Державне дострокове пенсійне забезпечення раціонально зберегти тільки за тими працівниками, які зайняті у сфері діяльності, де небезпечні рівні професійних ризиків не можуть бути усунені технічними засобами, за результатами атестації робочих місць. Виплату таких пенсій за доцільне здійснювати з коштів Фонду соціального захисту населення за рахунок обов'язкових поточних страхових внесків наймачів, що компенсують (у перспективі - у повному обсязі за допомогою диференціації страхових внесків) витрати на виплату зазначених пенсій.
Для працівників підприємств може мати місце додаткове (в тому числі дострокове) пенсійне забезпечення на підставі колективного договору між наймачем і профспілками. Наприклад, в угоді можуть передбачатися додаткові умови матеріального забезпечення літніх працівників, які вивільняються з підприємства, умови виплати додаткових пенсій і т.п. Фінансове забезпечення пенсій (компенсацій), що надаються підприємствами, можливо за рахунок їх власних коштів.
Формування, законодавче закріплення і реалізація схеми виведення із загальної пенсійної системи дострокових професійних пенсій вимагає ретельного опрацювання і часу, залучення фахівців різних галузей знань, і в першу чергу в сфері банківської діяльності, фінансів, інвестицій, страхування, оподаткування і т.д.
Необхідно змінити підходи до питань виплати пенсій в період роботи (сьогодні це стосується майже 16% пенсіонерів). До недавнього часу діяв порядок, при якому працюючим пенсіонерам пенсія виплачувалася повністю, і всякі спроби його змінити зустрічали опір працівників похилого віку. Вони цілком обгрунтовано стверджували, що для них продовження роботи є життєвою необхідністю, обумовленою низьким рівнем пенсійного забезпечення. Однак таке положення загострено сприймалося і іншою частиною пенсіонерів, які вже не могли працювати.
По ряду причин змінювати діючий порядок виплати пенсій вкрай складно. Тому обмеження на виплату пенсій працюючим пенсіонерам були введені з 1 квітня 1999 року одночасно з посиленням диференціації в розмірах пенсій осіб, у яких рівень заробітку до виходу на пенсію перевищував 130% середньої заробітної плати робітників і службовців в республіці (з одного боку, пенсії збільшені, з іншого, збільшення виплачується тільки непрацюючим пенсіонерам). Особам, зайнятим у виробництві сільськогосподарської продукції, пенсія виплачується в повному розмірі.
Враховуючи складність і неоднозначність цього питання, об'єктивно виправданою видається виплата пенсії при відносно невисокому доході працюючого пенсіонера.
Концепцією реформи системи пенсійного забезпечення в Республіці Білорусь визначена необхідність окреслити коло осіб, які мають право на трудову (страхову) пенсію. Перші кроки тут уже зроблені. З 1 вересня 1998 року право на таку пенсію ув'язано з фактом сплати страхових внесків (особи, за яких або ними самими не сплачуються страхові внески, права на трудову пенсію не мають). При цьому для призначення пенсії за віком при неповному стажі необхідна наявність не менше 5 років страхового стажу (до вказаної дати трудову пенсію за віком при неповному стажі можна було отримати, скажімо, за один тиждень стажу роботи або іншої діяльності, що включається до трудового стажу).
Розмір трудової пенсії має напряму залежати від страхового стажу та обсягу сплачених пенсійній системі страхових внесків. При цьому, на наш погляд, не повинно застосовуватися пільгове обчислення стажу. Пільги за стажем повинні бути замінені іншими, більш дієвими заходами (підвищена оплата праці, податкові пільги тощо). Необхідно переглянути підходи до включення до стажу періодів, не пов'язаних зі сплатою страхових внесків (навчання, догляд за дітьми, строкова військова служба, час безробіття та ін.) Такі періоди можуть включатися до стажу для призначення трудової (страхової) пенсії, однак їх фінансування, як зазначається в Концепції, має здійснюватися не за рахунок внесків, сплачених усіма застрахованими, а за рахунок інших джерел (державного бюджету, відповідних фондів страхування страхових ризиків).
Не можна не звернути уваги на "жіноче питання" в пенсійному забезпеченні. Сьогодні в загальній чисельності населення у віці старшому за працездатний (для чоловіків 60 років, для жінок 55 років) частка жінок становить 70%. Середній період отримання ними звичайну пенсію за віком становить 23,4 року - чи не найдовший у світі (з урахуванням того, що пенсійний вік в багатьох державах у жінок на 5-10 років вище). У порівнянні з пенсіонерами-чоловіками пенсію вони отримують в середньому майже на 10 років довше. Для призначення їм пенсії за віком потрібно стаж на 5 років менше, ніж у чоловіків, у зв'язку з чим 1 рік повного стажу для них оцінюється в 2,75% заробітку, для чоловіків - 2,2%. У результаті трудовий стаж чоловіків оцінюється нижче, а період отримання ними пенсії менший. З огляду на це, в майбутньому за доцільне врегулювати це питання введенням однакової оцінки страхового стажу та залежності розміру пенсії від показника середньої залишилася тривалості життя після виходу на пенсію. Такий підхід застосовується в багатьох пенсійних системах світу і передбачається здійснити у нас. Певна переміщення тут вже є. У пенсійному забезпеченні державних службовців введені однакові тривалість і "вартість" одного року стажу роботи в державному апараті.
Ще однією, необхідної рішення, завданням є вдосконалення критеріїв визначення розмірів пенсій та механізму їх обчислення. Крок у цьому напрямку зроблено. До 2000 року період обліку заробітку для обчислення пенсії становив 5 років. Відповідно до внесених змін у законодавство про пенсійне забезпечення, починаючи з 1 січня 2000 року цей період щорічно збільшується на один рік з тим, щоб поступово перейти на обчислення пенсії із заробітку за весь період трудової діяльності. Дана міра дозволяє більш повно врахувати в розмірі пенсії внесок працівника у фінансування пенсійної системи [19, c.2].
Чинний порядок обмеження заробітку при обчисленні пенсій буде поетапно зазнавати зміни. Це не означає, що розміри заробітку і пенсій не повинні будуть обмежуватися. Максимальні пенсії повинні бути, але регулювати їх, швидше за все, слід граничним заробітком, на який нараховуються страхові внески.
З метою зниження "нестраховий" навантаження на пенсійну систему необхідно переглянути підходи щодо фінансування підвищень пенсій певним категоріям пенсіонерів (учасники війни, жертви репресій, донори і т.д.). Страхова пенсія, як вже зазначалося, має бути оптимальним відображенням фінансового внеску працівника до пенсійної системи незалежно від того, ким він працював і які заслуги має. Все, що вище загальних норм, не має покриватися за рахунок коштів пенсійного страхування. Витрати на підвищення пенсій так званим соціально значущим категоріям населення повинен нести державний бюджет.
Пенсійна реформа включає в себе не тільки зміна умов і норм пенсійного забезпечення, а й введення страхового механізму його здійснення. Серцевиною його є індивідуальний (персоніфікований) облік страхових внесків. Він дозволить упорядкувати процес здійснення пенсійного забезпечення при переході на нові принципи в тісній залежності від сплати страхових внесків. Відповідно до Закону "Про індивідуальний (персоніфікованому) обліку в системі державного соціального страхування" з 1 січня 2001 року він вступив в силу на території окремих адміністративно-територіальних одиниць, а з 2003 року - на території всієї республіки [26, c.10] .
Життя вимагає в інтересах суспільства, нинішніх і майбутніх пенсіонерів прийняття та введення в республіці цілісного законодавства про державне пенсійне страхування та забезпечення. У першу чергу необхідний Закон "Про основи пенсійної системи в Республіці Білорусь". З точки зору необхідності створення в республіці нової пенсійної системи такий закон дуже важливий. У ньому слід закріпити структуру пенсійної системи, її правову та фінансову основи, загальні принципи побудови. Прийняття цього закону і набуття ним чинності послужить початком великої роботи з підготовки цілого блоку законопроектів з питань пенсійного страхування та забезпечення.
Закон про пенсійне страхування повинен поширюватися на всіх тих, хто займається професійною, прибутковою діяльністю, включаючи осіб вільних професій і самозайнятих, за винятком випадків їх адекватного забезпечення в рамках інших обов'язкових систем, передбачених законодавством. З метою більш чіткого розмежування питань, пов'язаних з державними страховими внесками (у тому числі фінансування), забезпечення строго цільового використання "пенсійних" коштів, управління системою державного страхування повинно здійснюватися самостійним органом (пенсійним фондом). В управлінні фондом на паритетних засадах повинні брати участь представники держави, профспілок та роботодавців, а діяльність фонду повинна контролюватися з боку держави. Фінансування системи має бути встановлено з внесків наймачів, працівників та інших застрахованих осіб, а у встановлених випадках - із внесків, які надходять з інших фондів (наприклад, фонду сприяння зайнятості для фінансування періодів безробіття у разі включення їх до стажу для призначення страхової пенсії), надходжень з державного бюджету та інших коштів. Страхові тарифи повинні визначатися на підставі актуарної оцінки, проведеної пенсійним фондом під контролем державних органів. Законом можуть бути визначені також частки страхових внесків працівників та роботодавців. Збільшення частки внесків, що сплачується безпосередньо працівником, може компенсуватися підвищенням оплати його праці, або іншим способом. Пенсії повинні, перш за все, грунтуватися на сумах індивідуальної страхової заробітної плати (доходу), обчислених, як правило, за весь страховий період. Право на пенсії по державному соціальному страхуванню повинні мати застраховані за наявності мінімального страхового стажу (наприклад, 12 або 60 місяців). Передбачається, що страховий стаж буде складатися з періодів, протягом яких сплачувалися обов'язкові страхові внески на пенсійне забезпечення. Для застрахованих до страхових періодів будуть прирівнюватися деякі нестрахові періоди (обов'язкова військова служба, відпустка по догляду за дитиною до 3 років, період одержання допомоги по безробіттю тощо) за умови відшкодування вартості цих періодів з відповідних джерел (державного бюджету, фонду сприяння зайнятості і т.д.). Пенсія повинна складатися з двох частин: базової і індивідуальною. Базовий (мінімальний) розмір пенсії при страховому стажі встановленої тривалості (імовірно не більше 20 років) повинен бути орієнтований на бюджет прожиткового мінімуму пенсіонера. Індивідуальна частина пенсії має становити певний відсоток від середнього індивідуального місячного доходу, з якого сплачувалися обов'язкові страхові внески, розрахованого за весь період страхового стажу. Розмір пенсії має визначатися з урахуванням кожного місяця страхового стажу. Сума передбачуваних надходжень до пенсійного фонду і передбачуваних витрат, тарифи внесків на державне пенсійне страхування, рівень пенсій мають визначатися на підставі актуарної експертизи.
Створювана система державного пенсійного страхування повинна забезпечити одержувачам пенсій рівень життя, як можна більш близький до того, який вони мали в період трудової діяльності, і тим самим запобігти бідність серед пенсіонерів. Без досягнення цієї головної мети проведення реформи не має сенсу.
Для досягнення даної стратегічної мети виділимо наступні завдання на шляху вдосконалення пенсійного страхування:
  • забезпечення стійкого фінансового положення як існуючої розподільної системи (I-ий рівень), так і накопичувальної системи індивідуальних рахунків (II-й рівень);
  • створення механізмів, що гарантують зв'язок між внеском кожної конкретної людини до пенсійної системи і розміром його пенсії;
  • створення для учасників ринку праці системи мотивації регулярної сплати внесків до пенсійної системи;
  • скорочення в існуючій державній системі кількості спотворень і дискримінаційних практик, які виливаються у розвиток сірого ринку праці, високе безробіття, скорочення заощаджень, стагнацію фінансового ринку;
  • забезпечення реальної рівності можливостей для представників різних поколінь, соціальних, статевих і професійних груп, скасування механізмів перерозподілу на користь більш забезпечених груп населення;
  • нейтралізація політичних ризиків, пов'язаних з видачею певним групам високих гарантій, які фактично не забезпечені ресурсами;
  • нейтралізація демографічних ризиків, пов'язаних зі скороченням кількості працездатних і збільшенням числа пенсіонерів [36, c.20].
Одним із шляхів удосконалення системи пенсійного страхування є перехід до системи, яка б включала накопичувальний приватний компонент з встановленими внесками і не була б на 100% розподільчої державною системою з встановленими виплатами. Така система передбачає створення трьох рівнів:
обов'язковий державний рівень, який забезпечує перерозподіл;
обов'язковий приватний накопичувальний рівень, який би заощадження;
добровільний рівень для тих, хто зацікавлений в більшому захисту, чим можуть дати два цих рівня.
Перший рівень схожий на державні пенсійні схеми, акцент у ньому робиться на перерозподіл передусім на користь тих, у кого дохід протягом життя був низький. На другому рівні розмір виплат актуарним чином пов'язаний із сумою коштів, накопичених за рахунок сплачуваних протягом трудової діяльності внесків і доходів від інвестування накопичень. Він є повністю накопичувальним і знаходиться в приватному конкурентному управлінні. Третій рівень - це добровільні заощадження. Він надає додаткову пенсію тим, хто хоче більше споживати у старості.
Обов'язковість системи пояснюється тим, що люди ведуть себе недалекоглядно і не забезпечують свою старість заощадженнями. У результаті в похилому віці вони можуть стати тягарем для суспільства. Встановлений розмір внесків в тісній ув'язці з ними розмірів виплат зменшує прагнення ухилятися від сплати страхових внесків. Одночасно зменшується зацікавленість у достроковому виході на пенсію. Принцип накопичення знижує небажані трансферти між поколіннями, сприяє, на думку авторів накопичувальних схем, формування довгострокових національних заощаджень. Приватне управління багатьом видається більш ефективним у порівнянні з державним. Працівник може вибрати будь-яку з наявних у країні компаній, а також на свій розсуд і бажанням переходити з однієї компанії в іншу. Роль уряду полягає в тому, що воно є регулятором системи, її фінансовим гарантом, а також контролером [29, c.10].
У разі вибору Білоруссю пропонованої багаторівневої системи на шляху встане ряд складних проблем:
фінансування переходу від розподільчої системи до накопичувальної;
забезпечення прибутковості накопичуваних коштів;
покриття адміністративних витрат на управління коштами.
Розмір фінансування переходу буде залежати від шляху його реалізації. При радикальному способі переходу всі працюючі починають вносити кошти на накопичувальне рахунку, а надходження до солідарної системи припиняються. Відразу постає питання: з яких джерел платити пенсії нинішнім пенсіонерам, чисельність яких досягла 2,5 млн.? Правда, ця сума поступово, протягом декількох десятиліть, буде зменшуватися в міру природної втрати пенсіонерів солідарної системи - до повного погашення прихованого пенсійного боргу (СПД). Під СПД розуміється приведена цінність накопичених на момент переходу прав пенсіонерів та працівників, які сплатили внески в стару систему. За оцінками фахівців, в Білорусі СПД дорівнює 360% ВВП (для порівняння: Казахстан - 88%, Чилі - 100, інші латиноамериканські країни - 35 - 90, Угорщина - 213, Польща - 220%). Такий високий прихований пенсійний борг робить перехід на накопичувальну систему дуже проблематичним. Знайти ці кошти для нас нереально, тому такий радикальний шлях переходу неприйнятний.
Більш виваженими підходом є введення накопичувальної схеми тільки для нових працівників на ринку праці (як це зроблено в Чилі). У цьому випадку вже в перший рік надходження внесків у нашу солідарну пенсійну систему скоротяться на 1,8 - 2% (7 - 8 млрд. руб. В місяць). Джерел покриття такого зниження доходів у Фонді немає навіть на перший рік переходу, не кажучи про наступних періодах. Сподіватися на підтримку держави в умовах дефіциту республіканського бюджету, який він частково навіть покриває за рахунок коштів соціального страхування, підстав немає. Проблема СПД зберігається і при цьому варіанті.
Отже, введення трирівневої системи повинна передувати серйозна робота по зміцненню економіки країни. Такий перехід повинен базуватися на твердій економічній основі. Це організація первинного ринку для казначейських облігацій, перегляд законів, що регулюють роботу фінансового ринку, уведення ринку облігацій із заставним забезпеченням і індексацією в залежності від зростання цін, здійснення лібералізації надання послуг страхування та перестрахування та багато іншого.
На закінчення важливо зазначити, що метою пенсійної реформи не є створення фондового ринку країни, забезпечення високих темпів економічного зростання за рахунок використання коштів приватних пенсійних фондів для фінансування державних проектів, в тому числі через розміщення коштів у державних облігаціях. Пропонована реформа збільшить особисту відповідальність за забезпечення високого рівня соціального захисту в похилому віці. Тривалість життя і стан здоров'я багато в чому визначається способом життя, харчуванням самої людини. Перехід на накопичувальну систему індивідуальних пенсійних рахунків створить реальні умови для зміщення акцентів соціальної політики з державної підтримки на підтримку сім'ї, громадських організацій, а також створить активну систему стимулів для індивідуального накопичення і заощадження. Відповідно до пропонованої Концепції, стратегічним напрямком пенсійної реформи є, в кінцевому підсумку, отримання повністю приватної пенсійної системи, яка створюватиметься протягом десятиліть за рахунок добровільного вибору громадянами того чи іншого пенсійного фонду. Перший рівень (розподільна державна система) припинить своє існування в його сьогоднішньому вигляді після того, як будуть виконані всі зобов'язання перед нинішніми та майбутніми пенсіонерами, які побажають залишитися в цій системі. Після того, як у кожного працюючого буде індивідуальний пенсійний рахунок (тобто кожен громадянин, що вступає в робочу силу, буде відкривати рахунок в одному з приватних пенсійних фондів), то, що ми сьогодні називаємо першим рівнем пенсійної системи, стане другим рівнем ( за обсягом коштів) і буде представляти собою Фонд з виплати мінімальної гарантованої державою соціальної пенсії різним категоріям громадян, які з різних причин не змогли забезпечити собі мінімально необхідний споживчий дохід.
Як повідомила Морова А., на прес-конференції в січні поточного року, вже в 2007 році планується перейти від розподільчої до умовно-накопичувальної пенсійної системи, а також вивести із загальної пенсійної системи пенсії за несприятливих умов праці. При цьому розмір пенсії буде базуватися не від стажу і зарплати, а від розміру відраховуються соцвнесків. Істотні зміни торкнуться і пенсійну систему по несприятливих умов праці - пенсійні витрати на "шкідливих" умовах праці буде нести роботодавець.
Таким чином, планується досягти основної мети вдосконалення пенсійної системи - Послідовного підвищення рівня життя громадян пенсійного віку, а також непрацездатних громадян.

ВИСНОВОК
Пенсійна реформа не може зводитися виключно до реформи першого рівня розподільної пенсійної системи. У Білорусі, як і в інших країнах світу, набір інструментів її "косметичної" адаптації до сучасних умов включає:
  • зміна розміру соціального податку, що сплачується наймачем і / або робочим. При збільшенні соціальних податків будуть відбуватися ще більш глибокі спотворення ринку праці. Тому в рамках пенсійної реформи розсудливо ввести регресивну шкалу соціального податку 30% - 20% - 10%. Працівник сплачує 10% нарахованої зарплати на свій індивідуальний пенсійний рахунок. Все інше платить наймач до Фонду соціального захисту;
  • зміна обсягу прямого бюджетного фінансування Фонду соціального захисту. При дефіциті коштів на виплату пенсій уряд приймає рішення про фінансування дефіциту. Видача короткострокових кредитів або ж збільшення обсягу бюджетного фінансування Фонду соціального захисту лише посилює фінансовий стан держави і не вирішує проблеми пенсійної системи. Тому в рамках реформи державної системи першого рівня планується перейти на принцип фінансування "всі доходи - на всі зобов'язання", що вимагає комплексності у проведенні бюджетно-податкової та пенсійної реформ;
  • збільшення терміну зайнятості, який враховується при визначенні розміру пенсій (наприклад, не останні 5 років роботи, а, скажімо, 10 або 15 років). При визначенні розміру соціальної пенсії цей фактор стане одним з компонентів, що враховуються при визначенні її розміру, але не буде основним;
  • скасування привілеїв для існуючих та майбутніх пенсіонерів. Концепція передбачає збереження зобов'язань перед тими громадянами, які перебувають на пенсії сьогодні. При виробленні формули визначення розміру соціальної пенсії фактор сфери зайнятості буде враховуватися, але в системі індивідуальних пенсійних рахунків кожна людина самостійно визначає розмір додатково відраховуються внесків до пенсійного фонду. Наявність численних пільг і привілеїв надмірно ускладнює пенсійну систему першого рівня, робить її чутливою до політичного тиску. У результаті виходить, що різниця між звичайними пенсіями та привілейованими (за винятком окремих категорій громадян) незначна. Тому при визначенні розміру соціальної пенсії стане враховуватися розмір прожиткового мінімуму, мінімального споживчого бюджету. У міру розвитку пенсійної системи другого рівня всі пенсії, які виплачуються з державного пенсійного фонду, будуть носити виключно соціальний характер. До соціальних пенсій будуть ставитися мінімальні пенсії по старості, по інвалідності та у зв'язку зі смертю годувальника. Державний пенсійний фонд буде централізовано вести облік пенсійної історії громадян, які є його учасниками. При цьому він повинен надавати інформацію приватним пенсійним фондам по тих громадянах, які вирішили змінити форму пенсійного страхування;
  • розширення формули підрахунку розміру пенсії за рахунок прийняття до уваги демографічних і фіскальних факторів (стан бюджету, перспективи економічного зростання, динаміка народжуваності та імміграції і т.д.). Передбачається включити до формули обчислення пенсії фактор наявності дітей, оскільки діти пенсіонера до того часу є учасниками робочої сили, виплачують соціальні податки і є своєрідним гарантом більш високого рівня соціального забезпечення в старості;
  • збільшення пенсійного віку. При переході на систему індивідуальних пенсійних рахунків кожен громадянин буде в змозі самостійно визначати вік виходу на пенсію. При цьому в формулу підрахунку соціальної пенсії, а також визначення обсягу зобов'язань держави перед громадянином при переході його в приватний пенсійний фонд буде враховуватися кількість відпрацьованих років і обсяг коштів, сплачених до пенсійної системи. Кожен громадянин при переході до пенсійної системи другого рівня (індивідуальні пенсійні рахунки) отримає державні пенсійні облігації.
На підставі проведеного дослідження можна зробити висновок, що багаторівнева пенсійна система є набагато більш стійкою, соціально орієнтованої і не схильною до макроекономічних, політичних і демографічних шоків, тому що вона заснована на наступних принципах:
  • свобода вибору системи, приватного пенсійного фонду, розміру страхового внеску, віку виходу на пенсію і розміру отримуваної пенсії. При цьому пенсійне забезпечення в накопичувальній системі, як і раніше залишається обов'язковим;
  • індивідуальна відповідальність за прийняте рішення (де відкрити рахунок, скільки грошей платити, коли виходити на пенсію, яку пенсію отримувати при досягненні пенсійного віку, як отримувати накопичені за робочу життя кошти на індивідуальному пенсійному рахунку і т.д.).

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
 
1. Бабосов Є.М. Чорнобильська трагедія в її соціальних вимірах. -Мн., 1996. -234 С.
2. Білоруська модель розвитку: Теорія і практика. -Мн., 2003 р. - 193 с.
3. Бестужев-Лада І.В. Соціальне прогнозування: особливості та проблеми. -М., 1977. -279 С.
4. Григор'єв А.Д. Соціальна робота на Білорусі: історія, досвід, проблеми: Учеб. посібник. -Мн., 2000. -258 С.
5. Даргель О. Стан пенсійного забезпечення та перспективи розвитку пенсійного законодавства в Республіці Білорусь / / Юстиція Білорусі. -2000. - № 4. - С.5-6.
6. Дегтярьов Г. П. Страхування в перехідний період: основні принципи / / Суспільство і економіка., 1992. - № 2 - С.283.
7. Декрети Радянської влади: У 5 т. / - М., 1971 .- Т.1-3
8. Доповідь про розвиток людини за 1995 рік. Програма розвитку ООН. -Нью-Йорк, 1995. -55 С.
9. Друкер П. Праця та управління у сучасному світі / / США: Економіка, політика, ідеологія. -1993. - № 5. -С.312.
10. Жінки і чоловіки Республіки Білорусь: Стат.сб. / За заг. ред. Г.І. Гасюк .- Мн., 2001. - 241с.
11. Зборівський Е.І. Інваліди та суспільство / / Німан .- 2000 .- № 11 .- С.334.
12. Каменков В., Черемісін П. Соціальний захист: внески та санкції / / Директор. -2005. - № 9. - С.10-11.
13. Конституція Республіки Білорусь від 15.03.94 р. № 2875-XII.
14. Левант Н. А. Довгострокове страхування життя в умовах нестабільної економіки / / Фінанси. - 1996. - № 6 - с.344.
15. Максимова Т.М. Сучасний стан, тенденції та перспективні оцінки здоров'я населення .- М., 2002. - 267с.
16. Маслоу А. Загальні проблеми. Зарубіжний досвід. Державна служба .- М.: Промінь, 1994. -268 С.
17. Мурадян О. Пенсійне страхування: свої, і назавжди, - чужі, і на час / / НЕГ. - № 37 (557) від 28.05.2002.
18. Норкін К.Б. Ринкова економіка великого міста .- М., 1996. -421с.
19. Про внесення змін і доповнення до деяких законодавчих актів Республіки Білорусь з питань пенсійного забезпечення: Закон Республіки Білорусь від 1.12.99г. № 330-З.
20. Про додаткові заходи щодо поліпшення пенсійного забезпечення інвалідів, учасників Великої Вітчизняної війни та деяких інших категорій громадян: Декрет президента РБ 12.04.2000 р. № 11.
21. Про заходи щодо поліпшення становища жінок: Постанова Ради Міністрів РБ від 26.11.93 р. № 804.
22. Про пенсійне забезпечення: Закон Республіки Білорусь від 17.04.92 № 1596-XII.
23. Про попередження інвалідності та реабілітації інвалідів: Закон Республіки Білорусь від 17.10.94 р. № 3317-XII.
24. Про республіканську програму Молодь Білорусі: Постанова Кабінету Міністрів Республіки Білорусь від 4.04.96г. № 234.
25. Про соціальний захист інвалідів в Республіці Білорусь: Закон Республіки Білорусь від 11.11.91 р. № 1224-XII.
26. Про індивідуальний (персоніфікованому) обліку в системі державного соціального страхування: Закон Республіки Білорусь від 6.01.99 р. № 230-З.
27. Про основи державного соціального страхування: Закон Республіки Білорусь від 31.01.95г. № 3563-XII.
28. Про затвердження списку робіт і професій, що дають право на пенсію незалежно від віку при зайнятості на цих роботах не менше 25 років: Постанова Ради Міністрів Республіки Білорусь від 11.11.92 р. № 681.
29. Пісарчік Л. Накопичувальна пенсійна система в Білорусі - реальність чи ілюзія / / Директор. - 2004. - № 8. - С.9-10.
30. Пісарчік Л. Нам пропонують стрибок на 65 років назад. / / Національна економічна газета. - 2003. - № 79. -С.4.
31. Пісарчік Л. Проблеми соціального страхування в Білорусі / / Директор. - 2004. - № 7. - С.9-13.
32. Пісарчік Л. Соціальне страхування в Білорусі і світова практика / / Директор. -2004. - № 5. - С.12.
33. Пісарчік Л.Я. Рівень соціальної захищеності та проблеми соціального страхування / / Соціальний вісник. - 2001. - № 1. - С.11-14.
34. Положення про порядок і умови надання адресної соціальної допомоги окремим категоріям сімей та одиноких осіб та положення про комісію з надання адресної соціальної допомоги: Постанова міністерства соцзахисту РБ, мінфіну РБ, Мінпраці РБ, міністерства юстиції РБ від 21.07.2000 р. № 10/79 / 101/15.
35. Постанова Міжпарламентської Асамблеї держав-учасників СНД м.Санкт-Петербург 13.05.95 р.
36. Романчук Я. Концепція пенсійної реформи в Республіці Білорусь / / тез. докл. НДЦ Мізеса АЦ «Стратегія» Об'єднана громадянська партія. -Мн., 2002. - С. 20-22.
37. Румянцева З.К. До обгрунтування нової управлінської парадигми / / Бел. думка. - 1995. - № 10 .- С.342.
38. Руткевич М.Н. Діалектика і соціологія .- М., 1980. - 314с.
39. Сафронова В.М. Прогнозування та моделювання в соціальній роботі .- М., 2002. - 402с.
40. Святокум Ю. Соціальний захист ... від пенсії? / / Вечірній Мінськ. -1997. - № 70. -С.4.
41. Семенов Д. В. Соціальне страхування в сучасній Росії: яким йому бути / / Охорона праці та соціальне страхування. - 1997. - № 6 - С.334.
42. Сім'я: минуле, сьогодення і перспективи: Посібник для педагогів / За заг. ред. А.К. Водневой, Л.І. Смагнівой .- Мн., 2000 р. - 298с.
43. Соціальна робота / За ред. Курбатова В.І. -Р.-на-Д., 2003 .- 355с.
44. Соціальна робота: Теорія і організація: Учеб. посібник / П.П. Українець, С.В. Лапіна, С.М. Бурова та ін; Під. ред. П.П. Українець. -Мн.: ТетраСистемс, 2005. -288 С.
45. Соціально-політична ситуація в Білорусі: проблеми і перспективи: Сб.науч.тр. / За заг. ред. М. М. Хурсов. -Мн., 2000. - 297с.
46. Соціальна енциклопедія / Редкол.: А. П. Горкіна и др. - М., 2000. -381с.
47. Страхова справа. Підручник / За ред. Л. І. Рейтмана. - М.: Рост, 1992. -403с.
48. Сухов В. А. Страховий ринок Росії. - М.: Анкіл, 1992.-325с.
49. Теорія соціальної роботи: Учеб. посібник для студ. вищ. навч. закладів / Фірсов М.В., Студьонова Є.Г. -М.: Гуманит. вид. центр ВЛАДОС, 2000. -432 С.
50. Типові методичні положення з підготовки довгострокових, середньострокових і короткострокових прогнозів соціально-економічного розвитку областей та м. Мінська .- Мн., 2001. -136с.
51. Федоров Є. Скоро пенсія буде по картках соціального страхування / / Приватна власність .- 2002. - № 49 .- С.3
52. Шахов В. В. Введення у страхування: економічний аспект. - М.: Фінанси і статистика, 1992. -437с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
284.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Система пенсійного страхування та шляхи її вдосконалення на сучас
Державна політика ціноутворення в Республіці Білорусь на сучасному етапі її мету та головні
Депозитарна діяльність в Республіці Білорусь та шляхи її вдосконалення (на прикладі депозитарію
Депозитарна діяльність в Республіці Білорусь та шляхи її вдосконалення на прикладі депозитарію
Оподаткування доходів фізичних осіб та шляхи його вдосконалення в Республіці Білорусь
Інвестиційна політика Республіки Білорусь на сучасному етапі
Фінансова політика Республіки Білорусь на сучасному етапі
Напрями розвитку громадянського суспільства в Республіці Казахстан на сучасному етапі
Державний борг Республіки Білорусь та управління ним на сучасному етапі
© Усі права захищені
написати до нас