1.2. Сутність і принципи організації безготівкових розрахунків
Колишня з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою.
Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування у першу чергу інтересів постачальника, зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.
Ці принципи, зокрема, суворо регламентували:
- Місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків);
- Час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту);
- Згода платника (акцепт) - як підстава платежу;
джерело платежу - власні кошти покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання;
- Форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь зумовлена.
Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки у внутрибанковском обороті.
Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.
Розвиток ринкових відносин в економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації. [2]
Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.
Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала в проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнє випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках у банку всіма підприємствами та організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.
У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії.
Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового грошового обороту.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунку має здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 «Про додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві» (в редакції від 21.11 .95 р.) ЦБР з 1 липня 1994 р. знову була встановлена ​​календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку ). Ця адміністративна міра є тимчасовою і в основному продиктована турботами Уряду РФ щодо повноти та своєчасності формування у цей період розвитку доходної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні цього принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для утвердження економічної самостійності власника рахунку в розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване у разі банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.
У Положенні про безготівкові розрахунки № 2-П, прийнятому 3 жовтня 2002 (в редакції від 03.03.03г.), Помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.
Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоча і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 3 жовтня 2002 р. Проте до них слід додати ще два принципи організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових; договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати чи контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т. д . Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Запровадження принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть управляти ліквідністю свого балансу.
Терміновий платіж може відбуватися:
- До початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж);
- Негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника;
- Через певний термін після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.
Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачеві).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Усі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів. Види рахунків, відкритих банками організаціям представлені в таблиці 2.


Таблиця 2
Види рахунків, що відкриваються юридичним особам. [3]

Види рахунки	Кому відкривається	Призначення
Розрахунковий	Комерційні організації, підприємці без утворення юридичної особи	Основний, на нього зараховується виручка і проводяться розрахунки за зобов'язаннями. Здійснення як безготівкових, так і готівкових розрахунків з різними суб'єктами.
Суброзрахункові	Філіям та представництвам комерційних організацій, які не є самостійною юридичною особою	Акумуляція надходить виручки філій та представництв для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок юридичної особи, конкретний перелік операцій встановлюється самою юридичною особою. Видача готівкових грошей, як правило, не передбачається.
Тимчасовий розрахунковий	Засновникам комерційних організацій	Зарахування первісних внесків у статутний фонд
Поточний	Некомерційним організаціям, їх філіям та представництвам, фізичним особам	Здійснення всіх готівкових та безготівкових операцій, характерних для конкретного виду діяльності організації (в основному - оплата праці та адміністративно-господарські витрати)
Бюджетний	Організаціям, яким виділяються кошти за рахунок бюджету.	Операції лише бюджетними коштами здійснюються через відділення Казначейства, що має рахунок у територіальному установі Банку Росії.
Рахунок фінансування кап. Вкладень	Підприємствам замовникам	Зарахування коштів для розрахунків з підрядниками, будівельно-монтажними організаціями, постачальниками і т.д.
Валютні рахунки	Банкам - агентам валютного регулювання та контролю: · Резидентам · Нерезидентам рахунки типу «Т», «С» і «І»	Поточні валютні рахунки - зарахування валютної виручки, перерахування на транзитні рахунки для конвертації в рублі, здійснення розрахунків.

Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий чи поточний.
РОЗРАХУНКОВІ РАХУНКИ відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банками. Таким чином. власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.
ПОТОЧНІ РАХУНКИ в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичної особи ". Традиційно такі рахунки відкриваються громадським організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться у момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають в банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.
Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банку подаються такі документи:
- Заява про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою;
- Документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади);
- Копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально);
- Копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);
- Документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт);
- Дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально завірені);
- Довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для справляння податків;
- Довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному фонді; - реєстраційна картка статистичних органів.
Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком договір про розрахунково-касове обслуговування.
Здійснення операцій за рахунком починається з моменту отримання банком повідомлення з податкового органу про отримання повідомлення про відкриття рахунку платнику податків-підприємству.
Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг і т. п ., надання консультаційних послуг з питань ведення рахунків і т. п.); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, з конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; щодо збереження комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів).
У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Наприклад, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт несе відповідальність за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал; за порушення строків оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, зазначений у заявці , і т. п.
У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як з одного, так і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови.
За державної підтримки, залучаючи кошти комерційних банків, ЦБР повинен створити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківських розрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічну оснащеність даної системи. На перше місце виступає організація електронних платежів, яка звільняє банки від пересилання один одному первинних документів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через ЦБР можуть існувати різного роду клірингові структури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.
Що стосується розрахунків з іноземними банками, то наші комерційні банки орієнтуються в основному на міжнародну міжбанківську систему SWIFT з центром обробки інформації в Голландії. В даний час у цю систему входить кілька десятків вітчизняних банків. Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки за товарними операціями, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.
Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом,. Органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем і т. д.
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні та одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, які в одному населеному пункті, називаються одногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку та здійснення заходів економічного впливу.
РОЗРАХУНКОВІ ДОКУМЕНТИ, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, обов'язково повинні містити наступні дані:
найменування розрахункового документа; номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника;
найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку отримувача коштів; призначення платежу (у чеку не вказується); сума платежу (цифрами і прописом). Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника-розрахункового документа.
Розрахункові документи (крім чеків) виписуються як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.
 
 
 
Глава 2. Форми безготівкових розрахунків
 
2.1. Розрахунки платіжними дорученнями.
ПЛАТІЖНЕ ПОРУЧЕНИЕ собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - одержувача коштів у тому чи іншому одногородном або иногороднем установі банку.
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки в господарстві як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
за отримані товари та надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
при розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу;
по орендній платі за приміщення; платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:
платежів до бюджету;
погашення банківських позичок і відсотків по позиках; перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т. п.;
придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т. д.
Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу (перелік необхідних реквізитів представлений у додатку 1), і подається у банк, як правило, в 4 екземплярах, кожен з яких має своє певне призначення:
1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.
Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позичка банку при наявності в хозоргана права на її отримання.
При постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками Платіжні доручення в порядку планових платежів. У цьому разі розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі з урахуванням плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопідприємство та електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т. д.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.
На кожний плановий платіж банку подається окреме платіжне доручення, в якому в графі «Вид платежу» покупець вказує плановий платіж за терміном (число, місяць) відповідно до вищезгаданим Указом.
Після перевірки банком правильності оформлення доручення проводиться списання коштів з рахунку платника. За відсутності коштів на рахунку покупця в день настання терміну планового платежу платіжне доручення приймається банком у картотеку несплачених розрахункових документів з оприбуткуванням по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Оплата його виробляється в міру надходження коштів на рахунок платника після першочергових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, Фонду зайнятості населення та Фонд обов'язкового медичного страхування.
Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення на планові платежі за наступний місяць. У цьому випадку платіжні доручення реєструються в спеціальному журналі і оплачуються в день настання терміну платежу. Доручення за плановими платежами, строки оплати яких не наступили, можуть бути відкликані платником, але при дотриманні вищеназваного указу.
Чинне Положення про безготівкові розрахунки передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями при оплаті грошових переказів через підприємства зв'язку. Підприємствам і організаціям надано право без обмеження суми здійснювати грошові перекази через підприємства зв'язку на наступні цілі:
на ім'я окремих громадян належних їм особисто засобів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар);
підприємствам у місцях, де немає установи банку, на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, для заготівлі сільськогосподарської продукції.
У цих випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжне доручення, де вказує призначення суми, що перераховується (наприклад, на виплату авторського гонорару і т.д.) і здає його в свою установу банку.
У свою чергу підприємство зв'язку, що переводить кошти, виписує через свою установу банку платіжне доручення на ім'я того поштового відділення, яке буде оплачувати ці переклади. До даного дорученням прикладаються заповнені бланки грошових переказів перевододателей і примірник загального списку переводополучателей.
Підприємства зв'язку оплачують що надійшли перекази готівкою або зарахуванням коштів на рахунки переводополучателей. При цьому перекази, адресовані юридичним особам, оплачуються тільки безготівковим шляхом також дорученнями, які складаються в 4 примірниках на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків. Форма платіжного доручення наведена в додатку 2.
2.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
ПЛАТІЖНЕ ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ є вимога постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставлених за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.
Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в 3 примірниках і разом з відвантажувальними документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника). Форма вимоги-доручення наведена в додатку 3.
ІНКАСО - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта одержує належні йому грошові кошти від інших підприємств і організацій на основі розрахункових, товарних і грошових документів. При інкасової послуги банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платника через органи зв'язку спецпоштою. При взаємній домовленості між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх змісту по телетайпу або телефаксом. Інкасові послуги банку постачальника надаються клієнтові за комісійну винагороду. Форма інкасового доручення наведена в додатку 4.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути здійснена лише за згодою (акцепту) покупця. З цією метою надійшли до банку покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платникові під розписку для акцепту.
Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
ПОЗИТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний в кожному розрахунковому документа, який містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.
НЕГАТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк лише про відмову від акцепту. Не заявлені в обумовлений термін відмови розцінюються банком як згода платника на оплату (мовчазний акцепт).
ПОПЕРЕДНІЙ АКЦЕПТ означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку відмову протягом трьох робочих днів. При цьому день надходження розрахункового документа в банк в розрахунок не приймається. Оплата здійснюється на наступний день після закінчення терміну акцепту. Наприклад, 25 / Х (п'ятниця) платіжна вимога-доручення надійшло до банку платника; 26 / Х, 27 / Х - вихідні дні; 28 / Х, 29 / Х, ЗО / Х - термін попереднього акцепту; 31/Х- оплата.
НАСТУПНИЙ АКЦЕПТ передбачає негайну оплату розрахункових документів в міру їх надходження до банку протягом операційного дня банку. При цьому за платником зберігається право заяви подальшої відмови від акцепту протягом 3 робочих днів. Наприклад, 25 / Х (п'ятниця) - надходження розрахункового документа в банк і його оплата; 26 / Х, 27 / Х вихідні дні (в розрахунок не беруться); 28 / Х, 29 / Х, ЗО / Х - дні заяви наступного акцепту .
До кінця 80-х років переважною формою акцепту, використовуваної на практиці, був негативний акцепт подальшого характеру, оскільки дана форма акцепту прискорює рух грошових коштів та отримання платежу. У період 1990-1991 рр.. у зв'язку з організаційними змінами у розрахунках (появою великої кількості нових господарюючих суб'єктів, нових комерційних банків, перекладом останніх на розрахунки через РКЦ) основною формою акцепту став негативний акцепт попереднього характеру.
Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, введене в дію в 2002 р., передбачає використання в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями позитивної форми акцепту, яка завжди має попередній характер.
Заявляється платником відмова може бути повним або частковим і обов'язково повинен бути мотивований.
Традиційними мотивами відмов від акцепту є: товар не закритий; рахунок безтоварний; товар раніше оплачений; відсутня узгоджена ціна; відвантаження за неналежним адресою, а також інші мотиви, пов'язані з порушенням договірних зобов'язань з боку постачальника.
Як правило, мотив відмови від акцепту повинен бути підтверджений посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником і покупцем. Ніяких суперечок між постачальником і платником по суті відмов від акцепту банк не розглядає. У той же час як згоду на оплату, так і відмова від неї не позбавляє підприємств права на заяву один одному претензій, які розглядаються судом або арбітражем за позовом однієї зі сторін.
Для акцептування платіжної вимоги-доручення платнику дається 3 робочих дні (не враховуючи дня надходження його до банку платника).
При згоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком у банку, і відбитком печатки на всіх примірниках і здає в обслуговуючий банк, з яких:
1-й примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
2-й примірник надсилають до банку постачальника, де служить підставою для зарахування коштів на рахунок постачальника;
3-й примірник повертається платнику як розписка у вчиненні банківської операції по його рахунку.
При частковій відмові від оплати у платіжній вимозі-дорученні у графі «Сума до платежу» платник проставляє ту суму, яку згоден оплатити розрахунковий рахунок постачальника.
У разі відмови повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник оформляє супровідний лист (повідомлення) з мотивуванням відмови від акцепту. Якщо відмова частковий, то вказане супровідний лист передається платником в обслуговуючий його банк разом з оформленим платіжною вимогою-дорученням для пересилання його разом з останнім у банк постачальника. )
У разі повної відмови від акцепту платіжна вимога-доручення разом з супровідним листом про відмову в оплаті повертається платником безпосередньо постачальнику, минаючи банк.
Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями, будучи нової для нашої банківської практики формою безготівкових розрахунків (введена з 1990 р.), можна оцінити як перспективної, так як вона поєднує в собі переваги як скасованих з 1992 р. розрахунків платіжними вимогами, так і діючих розрахунків платіжними дорученнями. Вона відповідає фінансовим та господарським інтересам і постачальників, і покупців, зміцнює договірні відносини в господарстві:
прискорюється виписка розрахункових документів, так як їх оформлення здійснює сам одержувач платежу; постачальник - відразу після відвантаження продукції або надання послуг;
платіж відбувається за згодою платника після попередньої перевірки їм розрахункових і товарно-транспортних документів постачальника з метою перевірки виконання останнім умов господарського договору;
постачальник має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту в товари відвантажені отримати в банку факторинговий кредит.
2.3. Чекова форма розрахунків
ЧЕК - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. д.
РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення
чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, що й пред'являє чек у свій банк для оплати.
В даний час використання в платіжному обороті Російської Федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про чеки. Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 03 жовтня 2002 р., а також надходять додатковими вказівками ЦБР. З липня 1992 р. в платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка з грифом «Росія». Ці чеки використовуються у розрахунках лише на території Російської Федерації, при цьому з 15 листопада 1992 р. згідно вказівок ЦБР вони можуть застосовуватися лише при одногородних (місцевих) розрахунках і тільки юридичними особами.
Розрахункові чеки з грифом «Росія» можуть бути покритими і непокритими. Покриті розрахункові чеки-це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку № 40903 «Розрахункові чеки», що забезпечує гарантію платежу за даними чеках.
Непокриті розрахункові чеки-чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку № 91404 «Гарантії, поручительства, видані банком».
В даний час згідно з вказівками ЦБР передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де зазначаються кількість чеків і сума загальної потреби у розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером і засвідчується печаткою.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок № 40903 «Розрахункові чеки» і лише після депонування цих коштів має право на отримання чеків.
Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками та попередити про відповідальність за втрачені чи викрадені чеки. Збиток, який стався внаслідок втрати або викрадення чеків, несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений з необережності чи наміру самого банку.
Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Вона видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків, і ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку.
Лицьова сторона чекової картки повинна містити наступні дані:
найменування банку платника та його реквізити;
назву «чекова картка» та її номер;
найменування чекодавця;
зразок підпису чекодавця;
номер особового рахунку чекодавця.
На зворотному боці чекової картки перераховуються умови, при яких банк гарантує платіж за чеками:
чек виписаний на суму, що не перевищує ліміт по ньому;
підпис чекодавця в чеку і чекової картці ідентична;
номера рахунку чекодавця в чеку і картці однакові;
чек повинен бути пред'явлений до банку протягом 10 днів з дня його виписки;
чек повинен бути сплачений в повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.
Перераховані умови підписуються відповідальним працівником банку і засвідчуються печаткою останнього.
Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству тому випадку, якщо підприємство заявило нову потреба у чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.
Документообіг при розрахунках чеками зводиться загалом до наступного. Чекодавець на придбання товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
суму платежу (цифрами і прописом);
найменування одержувача платежу; місце виписки чека;
дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).
Підприємство, що приймає в оплату розрахунковий 1ек (чекодержатель), має переконатися в наступному:
сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці та чековій картці;
номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає позначеному в чековій картці; підпис чекодавця, проставлена ​​в чеку, ідентична підпису, проставленою в чекової картці.
Збиток, який стався внаслідок неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек: в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може висунути цей чек у свій банк для отримання платежу. Строк пред'явлення чека до банку - 10 календарних днів (не враховуючи дня виписки).
Чекодержатель здає чеки в банк при реєстрі в 4 примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр завіряється підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.
Зарахування коштів на рахунок чекодержателя провадиться обслуговуючим його банком тільки після надходження коштів від чекодавця і його банку. Розрахунки між банками чекодавця і чекодержателя йдуть через РКЦ та ЦБР. Правила здійснення таких розрахунків в даний час наступні.
Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій за розрахунками чеками всередині міста на якийсь один РКЦ. У цьому РКЦ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку № 30101.
При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки при наявності у цього банку на рахунку № 30101 достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.
РКЦ та комерційні банки, які використовують розрахунки чеками, укладають спеціальне міжбанківську угоду про порядок і правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам проводиться РКЦ за заявою, підписаною особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком даного банку. Касир РКЦ на заяві і талоні до нього зазначає номери видаються чеків і передає цю інформацію операціоністу, ведучому окремий рахунок даного комерційного банку по чеках. До платежу через РКЦ приймаються тільки ті чеки, номери яких зареєстровані в РКЦ. Бланки чеків в комерційних банках та РКЦ обліковуються на позабалансовому рахунку № 91207 «Бланки суворої звітності».
При встановленні фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання і використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій (рис. 3.5).
Поряд з використанням у розрахунках чеків з грифом «Росія» на території Росії зберігається застосування в якості розрахунків за товари (послуги) чеків з лімітованих чекових книжок.
Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 або 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку або за рахунок банківського кредиту.
Однак на відміну від колишнього порядку засоби за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо лише після списання коштів з рахунку чекодавця.
Це відбувається наступним чином. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк. Той, у свою чергу, посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо і відправляється назад у банк клієнта - одержувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству-постачальнику.
Крім того відзначаються і інші достоїнства чекового звернення, серед яких, наприклад, те, що чеки дозволяють розраховуватися у всіх тих випадках, де неможливо розрахуватися за допомогою інших платіжних інструментів, включаючи пластикові карти і валюту. [4]
2.4. Розрахунок акредитивами
Акредитив (від нім. Akkreditiv - довірчий) представляє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, за яким банк, що відкрив рахунок (банк-емітент), може провести платежі продавцеві або дати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за наявності документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву. Розрахунки за допомогою акредитива носять ще назву «розрахунки за системою ЛС» (англ. letters of credit - акредитив).
Акредитиви поділяються на грошові та документарні.
Грошовий акредитив - це іменний документ, адресований банком-емітентом іншому банку і містить наказ про виплату грошей покупцю у визначений термін. Для розрахунків застосовують документарний акредитив (див. малюнок 1).
Акредитиви бувають:
1. Відкличні та безвідкличні.
Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з продавцем, наприклад при недотриманні умов, передбачених договором, або у випадку дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву.
Кожен акредитив повинен ясно показувати відкличний він чи безвідкличний. При відсутності такого чіткого вказівки акредитив є відзивним. Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той у свою чергу - продавця.
Безвідзивний акредитив - акредитив, який не може бути змінений або
анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець
має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачено
умовами акредитива.
2. Підтверджені й непідтверджені. Підтверджений акредитив - це акредитив, який отримав додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, що підтверджує акредитив, бере на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платежі. Непідтверджений акредитив - акредитив, який не має зазначеної гарантії.
3. Перекладні (трансферабельні).
Переказний акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).
4. Револьверний (від англ. Revolver - обертатися) або поновлюваний. Це акредитив, застосовуваний в розрахунках за постійні короткі поставки, що здійснюються зазвичай за графіком, зафіксованим у контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину й автоматично відновлюється в міру розрахунків за чергову партію товарів.
5. Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покриті акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника (покупця) або наданий йому кредит у розпорядження банку продавця (виконуючого банку) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви» на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.
Непокриті акредитиви - це акредитиви, які не мають вказівки покриття грошових коштів. Це акредитиви, за якими платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє щодо платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин.
Існує такий різновид акредитива, як акредитив з «червоною застереженням». Таким акредитивом може бути будь-який вид акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до певної суми. Відкриваючи акредитив з «червоною застереженням», банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не була здійснена. Банки розцінюють такі акредитиви як вид незабезпеченого кредиту і видають їх в рідкісних випадках.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і продавцем.
У цьому договорі вказуються:
· Найменування банку-емітента;
· Вид акредитива і спосіб його виконання;
· Спосіб сповіщення продавця про відкриття акредитива;
· Повний перелік і точна характеристика документів, що подаються продавцем для отримання коштів по акредитиву;
· Терміни подання документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення;
· Інші необхідні документи й умови.
МАЛЮНОК 1
Схема розрахунків за допомогою документарного акредитиву:
1
Покупець (платник 5 Продавець (одержувач
грошових коштів) грошових коштів)


2 10 11 7 6 4
3
Банк покупця 8 Банк продавця
(12) 9
1. Укладення договору про поставку товару.
2. Покупець дає доручення банку, обслуговуючому його, на відкриття акредитива.
3. Авізування банку, що обслуговує продавця, про відкриття акредитива.
4. Авізування продавця про відкриття акредитива.
5. Постачання товару.
6. Передача документів.
7. Надання кредиту продавцю.
8. Пересилання документів.
9. Платіж.
10.Передача документів покупцеві.
11.Акцепт документа.
12.В разі кредиту під акредитив, зняття грошей з рахунку покупця.
Форма акредитива представлена ​​в додатку 5.
2.5. Вексельна форма розрахунків

ВЕКСЕЛЬНА ФОРМА РОЗРАХУНКІВ представляє собою розрахунки між постачальником і платником за товари чи послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа-векселя.
Комерційний кредит у товарній формі з використанням вексельного обігу вже використовувався в практиці господарського будівництва в 20-і роки цього століття. Його ліквідація у ході кредитної реформи 1930-1932 рр.. була зумовлена ​​переходом народного господарства до системи прямого централізованого планування, при якому цей вид кредиту не пов'язувався з директивними, адміністративно-командними методами управління економікою. Сучасний переклад підприємств усіх галузей господарства на повний госпрозрахунок і самофінансування, поява нових комерційних підприємницьких структур створюють всі необхідні передумови для відродження комерційного кредитування.
Експерименти з впровадження вексельної форми розрахунків стали проводитися Правлінням Промбудбанку з 1 жовтня 1988 р. по відношенню до підприємств, що нагромадили продукцію, що користується обмеженим попитом, неходові і залежані цінності з метою їх залучення в корисний господарський оборот. Постановою Президії Верховної Ради РРФСР від 24 червня 1991 р. «Про застосування векселів у господарському обороті РРФСР» на правовій, юридичній основі дозволено всім підприємствам і організаціям, установам та підприємцям здійснювати поставку продукції, виконання робіт і надання послуг у кредит, використовуючи для оформлення таких угод векселі. На даний момент банки у своїй діяльності керуються Федеральним Законом від 11.03.97г. № 48-ФЗ «Про перекладному і простому векселі».
ВЕКСЕЛЬ - це безумовне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, дає його власнику (векселедавця) безперечне право після настання строку вимагати від боржника сплати позначеної у векселі грошової суми. Закон розрізняє два основних види векселів: прості та переказні.
ПРОСТИЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) є письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у певний термін і в певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, по суті він є його борговою розпискою.
ПЕРЕКЛАДНИЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) - це письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі або її наказу.
На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не два, а як мінімум три особи: векселедавець (трасант), що видає вексель; платник (трасат), до якої звернуто наказ здійснити платіж за векселем; векселедержатель (ремітент) - одержувач платежу за векселем.
Перекладний вексель обов'язково повинен бути акцептований платником (трасатом), і тільки після цього він набуває силу виконавчого документа. Акцептант переказного векселя, так само як і векселедавець простого векселя, є головним вексельним боржником, він несе відповідальність за оплату векселя у встановлений термін. АКЦЕПТ йдеться в лівій частині лицьової сторони векселя і виражається словами «акцептовано, прийнятий, заплачу» і т.п. з обов'язковим проставленням підпису платника.
Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.
До обов'язкових вексельним реквізитами відносяться: вексельна мітка, тобто позначення документа словом «вексель», подане тією ж мовою, якою написаний документ;
місце і час складання векселя (день, місяць і рік складання);
обіцянку сплатити певну грошову суму;
вказівку грошової суми цифрами і прописом (виправлення не допускаються);
термін платежу;
місце платежу;
найменування того, кому або за наказом кого має бути здійснений платіж;
підпис векселедавця - представляється ним власноручно рукописним шляхом.
На відміну від простого векселя, де платником є ​​ВЕКСЕЛЕДАВЕЦЬ, у переказному векселі платником є ​​особливе обличчя - ТРАСАТ. Найменування останнього є додатковим обов'язковим реквізитом перевідного векселя. Зазвичай позначення платника (трасата) проводиться проставленням названої особи в лівому нижньому куті на лицьовій стороні векселя. Замість слів «зобов'язуюся оплатити», як це є в простому векселі, в перекладному записується наказ сплатити: «заплатите», «платіть».
Положення про простий і перекладному векселі передбачає, що платіж за акцептованим платником векселем може бути додатково гарантований допомогою видачі поручительства (авалю). Таке поручительство дається третьою особою (зазвичай банком) за початкового платника, так і кожного іншого зобов'язаної за векселем особи.
АВАЛЬ оформляється спеціальним написом аваліста, яка робиться на лицьовій стороні векселя або на додатковому аркуші до векселя (алонжі). В авалі вказують, за кого видана банком гарантія, місце і дата видачі, проставляються підпис двох перших посадових осіб банку та його друк. Авальовані банком векселі оприбутковуються за його позабалансовому рахунку № 91404 «Гарантії, поручительства, видані банком».
Аваліст і особа, за яку він поручився, несуть солідарну відповідальність за платіж за векселем. У разі оплати векселя авалістом до нього переходять усі права, що випливають з векселя.
Авалювання векселів підвищує їх надійність, сприяє розвитку вексельного обігу.
Чинне вексельне законодавство передбачає можливість передачі векселя з рук в руки як знаряддя платежу за допомогою передавального напису (ІНДОСАМЕНТУ). Передача векселя за індосаментом означає передачу разом з векселем іншій особі й права на отримання ним платежу за цим векселем. Векселедержатель на зворотному боці векселя або на додатковому листі (алонжі) пише слова: «платіть наказу» або «платіть замість мене (нас)» із зазначенням того, до кого переходить платіж.
Особа, яка передає вексель за індосаментом, називається ИНДОССАНТОМ. Особа, яка отримує вексель за індосаментом, - індосата. До индоссату переходять всі права і зобов'язання за векселем. Закон передбачає, що всі закреслені індосаменти вважаються ненаписаними і не мають юридичної сили. За векселем, оформленим передавальними написами, все що у ньому особи несуть солідарну відповідальність за платежі. Можливість индоссирования векселів повинна розширити межі їх використання, перетворити вексель з простого знаряддя оформлення комерційного кредиту на кредитне знаряддя обігу, що обслуговує реалізацію товарів і послуг.
Всі передавальні написи на векселі, його акцепт або аваль оформляються у межах встановленого терміну платежу. Термін платежу за векселем є обов'язковим реквізитом, і його відсутність робить вексель недійсним.
Існують 4 способи встановлення терміну платежу за векселем:
1) строк на певний день. Виражається у вигляді запису «зобов'язуюся заплатити 30 грудня 2004»;
2) строк за пред'явленням - підлягає оплаті в день пред'явлення до платежу. Максимальний термін, який встановлюється для пред'явлення векселя до платежу, - 1 рік з дня виписки;
3) в стільки-то часу від складання векселя. Тут можливі кілька варіантів: а) через певну кількість днів. Термін платежу вважається наступившим останнього з цих днів. День виписки векселя в розрахунок не приймається. Наприклад, за векселем з датою 1 травня 2004 та з терміном векселя через 20 днів - термін платежу 21 травня 2004; б) через певну кількість місяців. У даному випадку термін платежу падає на те число останнього місяця, яке відповідає числу написання векселя, а якщо в цьому останньому місяці такого числа немає, то останнє число цього місяця. Наприклад, за векселем, виписаним 30 січня на один місяць, термін платежу настане 28 лютого, а з цього ж векселем з платежем через 2 місяці - 30 березня; в) на початок місяця, середину місяця, кінець місяця. У даному випадку термін платежу буде відповідно: 1-е число, 15-е число і останній день місяця;
4) в стільки-то часу за пред'явленням векселя.
Встановлення термінів платежу аналогічно, як і в попередньому способі. Разом з тим цей спосіб платежу більш зручний платнику, так як дає йому можливість підготуватися до платежу. Відлік терміну платежу починається від дня пред'явлення векселя до платежу.
Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкове її участь у організації банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками, тобто виконання ними доручень векселедержателей одержання платежів за векселями в строк. Векселі, що передаються в банк для інкасування, забезпечуються векселедержателем предпоручітельной написом на ім'я даного банку зі словами: «для отримання платежу» або «на інкасо». Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за поданням векселя в строк платнику і по отриманню належного за нього платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома платника порядком денним про надходження документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.
За виконання доручення з інкасування векселів банк отримує від клієнта комісійну винагороду у вигляді відсотка з отриманої суми платежу. Крім того, банк стягує з клієнта всі витрати, пов'язані з відсиланням та присиланням документів, а також витрати, пов'язані з опротестуванням векселя у разі незгоди платника платити за даним векселем або в разі його неплатоспроможності.
Комісійна і інше винагороду банку за обслуговування вексельного обігу відображається в банківському обліку по кредиту рахунку № 70107 «Операційні та інші доходи».
Протест векселя є публічним актом нотаріальної контори, яка офіційно фіксує відмова від платежу за векселем. Чинне законодавство передбачає пред'явлення векселя до нотаріальної контори для вчинення протесту в неплатежі наступного дня після закінчення дати платежу за векселем не пізніше 12 години дня. Банк, який не виконує доручення клієнта з інкасування векселів, несе відповідальність за своєчасне їх опротестування.
Вексель, не оплачений у встановлений термін, пред'являється нотаріальній конторі з описом, що містить такі дані: - докладне найменування та адресу векселедавця, чий вексель підлягає протесту; термін платежу за векселем; сума платежу;
докладне найменування всіх індосантів векселя та їх адреси; причина протесту;
назва банку, від імені якого здійснюється протест.
Нотаріальна контора в день прийняття векселя до протесту пред'являє його платнику з вимогою про платіж. Якщо платник у встановлений термін зробить платіж за векселем, то цей вексель повертається платнику з написом про отримання платежу.
Якщо на вимогу нотаріальної контори здійснити платіж за векселем платник відповідає відмовою, нотаріусом складається акт про протест векселя в неплатежі. Одночасно він заносить у спеціальний реєстр, який ведеться в конторі, всі дані за опротестованим векселем, а на лицьовій стороні самого векселя ставить відмітку про протест (слово «опротестовано», дату, підпис, печатка).
Після здійснення процедури протесту вексель через банк повертається векселедержателю, який отримує право на стягнення суми платежу за векселем у судовому порядку. Причому, якщо на векселі були зроблені індосаменти, останній векселедержатель, який не отримав платіж, може пред'явити позов до будь-якого індосанту. Для пред'явлення векселедержателем позову встановлені терміни вексельної давності, які різні в залежності від характеру відповідальності кожного учасника векселі: до акцептанта переказного векселя - 3 (-) року; до векселедавця простого векселя або індосанту переказного векселя - 1 (-) рік;
для позовних вимог індосантів один до одного - 6 місяців.
Операції з інкасування банками векселів вигідні як для клієнтів, так і для самого банку. Так, клієнт звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, а сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим, надійним.
Для банку - це одне з джерел отримання прибутку. Крім того, в процесі здійснення інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банку зосереджуються значні кошти, які він може пустити в оборот.
У вексельної форми розрахунків крім банку векселедержателя, інкасуючого векселя, може брати участь і банк платника як домицилянта, тобто виконувати доручення свого клієнта-платника щодо своєчасного здійснення платежу за векселем. Зовнішнім ознакою домицилированного векселі служать слова «платіж в банку», поміщені під підписом платника.
Для. банку ця операція є прибутковою, так як за домициляцию векселів він отримує комісійну винагороду, і в той же час, виступаючи в ролі домицилянта, банк не несе ніякої відповідальності, якщо платіж не відбудеться. Клієнт-платник сам зобов'язаний до терміну платежу за векселем або забезпечити надходження необхідних грошових коштів на свій рахунок в банк, або заздалегідь забронювати суму платежу на окремому рахунку. В іншому випадку банк відмовляє у платежі і вексель протестуется в звичайному порядку проти векселедавця.
Розширенню використання вексельної форми розрахунків у господарському обороті країни повинні сприяти також такі нові для нашої банківської практики вексельні операції, як облік векселів і видача позик під заставу векселів, пов'язані з короткостроковим кредитуванням господарства.
У сучасній вітчизняній банківській практиці з'явився новий вид векселів - банківський вексель. Банківський вексель являє собою одностороннє, нічим не обумовлене зобов'язання банку - емітента векселя - про сплату зазначеної у ньому особі або його наказу певної грошової суми у встановлений термін.
Чинне російське вексельне законодавство не передбачає для випадків випуску векселів банками будь-яких особливих правил або винятків, і законодавство про цінні папери цього питання не зачіпає. Правовий режим банківських векселів збігається із загальним режимом для векселів всіх інших емітентів і регулюється Федеральним Законом «Про простому і перекладному векселі» від 11 березня 1997 р. Це зумовлює два головні якості випуску та обігу конкретного банківського векселя: можливість випуску як одиничних екземплярів, так і серій, а також можливість самостійного встановлення банками не суперечать Положенням правил випуску та обігу власних векселів.
Банківські векселі можуть купувати юридичні та фізичні особи насамперед з метою отримання доходу. Останній визначається як різниця між ціною погашення, рівної номіналу векселя, та ціною придбання, яка нижче номіналу. Зазначена різниця (ДИСКОНТ) по суті являє дохід, обчислений на основі поточної депозитної ставки банківського відсотка. Це говорить про депозитну природу банківського векселя і робить його схожим на депозитний сертифікат. Однак на відміну від останнього банківський вексель може бути використаний його власником не тільки як засіб накопичення, але і в якості купівельного і платіжного засобу. Тримач векселя може розплатитися їм за товари і послуги, передаючи вексель по індосаменту новому векселедержателю, до якого за законом переходять всі права за векселем.
Індосамент з банківського векселем, як правило, передбачає вільний перехід прав за векселем між юридичними і фізичними особами. Індосамент, в якому беруть участь фізичні особи, завіряється органами державного нотаріату або банком. Таким чином, маючи юридичну силу термінового зобов'язання банку з усіма правами, банківський вексель стає еластичним, гнучким інструментом здійснення платежів, обслуговування частини платіжного обороту господарства.

Глава 3. Напрями вдосконалення системи безготівкових розрахунків в Російській Федерації
 
 
3.1. Напрями вдосконалення системи безготівкових розрахунків на прикладі «ІМПЕКСБАНК»
Основною метою діяльності ВАТ «ІМПЕКСБАНК» є отримання прибутку. Інші мети визначаються Статутом банку. До числа операцій, здійснюваних банком, ставляться:
залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади до запитання і на певний строк;
розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок;
відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі (USD, EUR).
З 2001 року Банк активно співпрацює з міжнародним рейтинговим агентством Standard & Poors. У грудні 2002року Агентство підвищило рейтинг Банку до рівня "ССС / С» (прогноз стабільний), в жовтні 2002 року включило ІМПЕКСБАНК до числа 100 найбільших банків Центральної і Східної Європи за величиною капіталу з урахуванням переоцінки. У свою чергу національне рейтингове агентство «Русрейтінг» в листопаді 2002 року підвищило рейтинг Банку до рівня «ВВ-" (прогноз стабільний). Журнал The Banker у грудні 2002 року включив ІМПЕКСБАНК в другу тисячі найбільших банків світу: за даними видання, в рейтингу 50 російських банків-лідерів за розміром капіталу першого порядку Банк зайняв 31-е місце.
Банк обслуговує рахунки федерального та місцевого бюджетів, є членом міжнародних платіжних систем ВІЗА, учасником системи міжбанківських телекомунікацій SWIFT, користувачем міжнародної інформаційної системи "Рейтерс".
Філіальна мережа ІМПЕКСБАНК охоплює практично всю територію Російської Федерації. Підрозділи банку присутні в 43 суб'єктах федерації та в кожному федеральному окрузі. На сьогоднішній день в Москві працюють 19 відділень, а в регіонах функціонують 45 філій, 19 додаткових офісів і 27 операційних кас. Крім цього, банку належить кілька десятків обмінних пунктів і понад 170 банкоматів у Москві та регіонах.
Клієнтська база банку нараховує понад 32,780 тис. підприємств і організацій та 350,200 тисяч фізичних осіб. Обсяг коштів на рахунках юридичних осіб більш 3700,76 млн. руб., На рахунках фізичних осіб більш 2500,350 млн. руб.
Минулий 2003 рік став досить плідним у галузі співпраці з іноземними партнерами та подальшої інтеграції у світову банківську систему. Банк підтримує кореспондентські відносини з 137 іноземними банками в 37 державах (The Bank of New York, Dresdner Bank AG, Union Bank of California International, Lloyds TSB Bank plc та ін.)
30 вересня 2002 ЦБ РФ зареєстрував другу емісію акцій ІМПЕКСБАНК у розмірі 750 млн. руб., За результатами якої його статутний капітал досяг 2,3 млрд.руб (роком раніше він становив 1,6 млрд.руб). Баланс ВАТ «Імпексбанк» станом на 01.10.03г. представлений в додатку 6.
Організація розрахунків в тій чи іншій країні багато в чому обумовлена ​​сформованими традиціями та банківськими правилами у використанні різних елементів платіжної системи на основі постійного й однакового їх застосування.
Як наголошується в юридичній літературі, область, з якої має відношення буквально кожен хозорган і від якої залежить чітка робота всього господарського механізму, регламентується нормативними актами Центрального Банку Росії.
Однак на практиці часто спостерігається невідповідність нормативних документів ЦБ РФ і Цивільного Кодексу:
- Так наявність акцепту (згоди) платника на платіж є обов'язковим у здійсненні безготівкових розрахунків. Разом з тим, законодавством передбачені випадки безспірного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах - на підставі виконавчих листів, виданих судами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів та ін, а також безакцептного списання за теплову та електричну енергію , комунальні та інші послуги;
-Принцип терміновості відноситься не тільки до часу (періоду) оплати рахунків за товари і послуги, а й до складової частини цього періоду - часу виконання банками послуг з проведення розрахункових операцій. У сучасних умовах цей принцип фактично не витримується.
-Проблема зміцнення принципу майнової відповідальності в процесі організації розрахунків залишилася однією з важковирішуваних. Як свідчить практика роботи арбітражних судів, що функціонують в Росії з 1993 р., найболючіші справи пов'язані з розрахунками.
Найбільша кількість претензій і позовів, пропонованих у зв'язку з невиконанням зобов'язань за договорами, пояснюється неналежним виконанням або невиконанням умов розрахунків за товар. Недостатня відповідальність недобросовісних одержувачів продукції стала однією з причин несвоєчасних платежів. Безліч порушень і економічних злочинів пов'язані з розрахунками, а також з використанням рахунків у банках.
Наявність тіньової економіки в країні, бажання піти від податків, неплатежі, заборгованість перед постачальниками, призводять до того, що грошові кошти не затримуються на розрахункових рахунках підприємств.
Зупинимося докладніше на наступних проблемах: затримки розрахунків банками, підприємствами, РКЦ; швидкість здійснення платежів; черговість платежів; проблеми вексельного обігу.
Затримки розрахунків банками та РКЦ. З введенням розрахунків банків через коррахунки з'являється багато проблем: збої та затримки розрахунків в РКЦ, пов'язані в основному з великим потоком паперових носіїв з фінансово-грошової інформацією; порушення в розрахунках з вини самих КБ.
Представивши в банк платіжне доручення про перерахування коштів у трьох примірниках, підприємство отримує від банку третій примірник з розпискою в прийомі доручення і штампом банку. Потім підприємство по виписці зі свого особового рахунку може впевнитися у списанні з рахунку перерахованої суми. Але якщо банк веде розрахунки через РКЦ, такі бухгалтерські проводки - лише передумови міжбанківських платежів, які здійснюються РКЦ і починаються в той момент коли там проводиться списання коштів з коррахунку банку. У документообігу іноді відбуваються заминки. Відомо, що деякі банки затримують платіжні доручення на стадії передачі їх в РКЦ і протягом якогось часу використовують кошти, призначені для перекладу, в якості кредитного ресурсу. І навпаки, що надійшли через РКЦ на рахунок підприємства засобам банк може затримати бухгалтерську проводку по їх зарахування на розрахунковий рахунок підприємства. Такі факти не поодинокі. Власники рахунків далеко не у всіх випадках використовують своє право вимагати від банку сплату 0,7% несвоєчасно зарахованої (списаної) суми за кожен день прострочення.
Проблема швидкості здійснення платежів. Швидкість платежу в значній мірі обумовлена ​​його терміновістю. Припустимо, що при терміні оплати зобов'язання 20 червня і терміні зарахування коштів на рахунок одержувача 28 червня фактично обидві стадії платежу вчинені в ці терміни. Але при цьому кошти знаходилися протягом тижня в розрахунках, тобто були вилучені з корисного господарського обороту.
Сучасна електронна техніка і особливо автоматизовані канали зв'язку надають нову якість поняттю терміновості платежу: створюється можливість з'єднати строки окремих стадій платежу воєдино. Наприклад, при розрахунках за товар швидкість платежу визначається взаємозалежними показниками часу отримання товару покупцем, терміну його оплати і часу зарахування коштів на рахунок постачальника. Оптимальна швидкість безготівкових розрахунків досягається збігом трьох перерахованих показників.
Скорочення часу проходження платежів досягається рядом комерційних банків шляхом впровадження технологій, нових платіжних інструментів, активізації впровадження електронного документообігу та ін
Черговість платежів. Регулювання черговості платежів - одне з гострих питань грошово-кредитної політики. Існують різні думки з проблеми черговості платежів. Зовні створюється враження, що черговість платежів на розсуд платників, зміцнюючи їх самостійність, в найбільшій мірі відповідає умовам ринку. Однак така черговість може завдавати шкоди ряду кредиторів, вимоги яких, незважаючи на їхню тривалість, відкладаються платником.
Деякі автори, наприклад, А.М. Косий, пропонують періодичну черговість. Платежі поділяються на три види: періодичні платежі в доходи бюджету, по зарплаті, електроенергію та інші платежі за нарощеної кредиторської заборгованості; поточні платежі у погашення кредиторської заборгованості; авансові платежі. У кожній з трьох груп розрахункові документи розташовуються в календарній послідовності, так як кожна група представлена ​​в основному однотипними платежами.
Вексельний обіг. Впровадження в країні вексельного обігу пов'язано з низкою проблем. Не вирішені правові питання, нормативна база постійно розширюється. Неефективний механізм стягнення грошових коштів за векселями, так як не відповідає завданням, які він повинен виконувати: оперативності та простоті поводження грошово-кредитних коштів. Відсутні і методики для банків при наданні кредиту у формі вексельного.
Можна назвати ще ряд проблем у сфері розрахунків: створення спеціальної банківської пошти, захист міжбанківських переказів від несанкціонованого доступу і т.д.
Підводячи підсумок, слід зазначити, що поки ще не налагоджена цілісна система контролю за сферою розрахунків з боку комерційних і центрального банків, Міністерства фінансів РФ, Державної податкової служби РФ, прокуратури РФ і ін органів. Багато в чому це пов'язано зі становленням нових умов діяльності самих цих органів відповідно до ринкової економіки, а також недоліками у створенні відповідної законодавчої бази.

3.2. Проблеми системи безготівкових розрахунків в сучасних умовах та шляхи їх вирішення.
Безготівкові розрахунки є завершальною стадією виконання господарських договорів, представляють одну з форм господарської самостійності госпрозрахункових підприємств. Підприємства матеріально зацікавлені в нормальному та безперебійному ході реалізації виробленої продукції, невід'ємною складовою частиною якої є безготівкові розрахунки.
Важливою особливістю сучасної системи безготівкових розрахунків є автоматизація процесів проходження документів на різних стадіях обробки. Майже повністю виключена ручна робота при складанні розрахунково-грошових документів. Автоматизований облік і контроль надходять для подальшої обробки, документів. Автоматизований і процес проводки платежів за рахунками як всередині установ банків, так і між ними.
            Повна автоматизація системи безготівкових розрахунків має колосальне значення для впорядкування банківського документообігу, скорочення термінів платежів, зможе гарантувати від незаконного доступу до розрахунково-грошових документів. Незважаючи на встановлення уніфікованих термінів обробки і проходження фінансових документів у банках, введення штрафів за необгрунтовані затримки розрахунків, стан розрахунків від цього не поліпшується. Як і раніше у клієнта, як і раніше, немає можливості точно визначити коли його кошти надійшли в банк, а коли на його розрахунковий рахунок.
Необхідно повне технічне переоснащення банків на базі персональних комп'ютерів, якнайшвидше впровадження локальних мереж з обробки рахунків, здійснення електронних розрахунків між клієнтами банків, між банками та РКЦ, а також з різними регіонами Росії. Банки активно опановуючи передовою технологією, прагнуть перейняти міжнародний досвід розрахунків. Загальносвітова ж тенденція в цій області - витиснення з платіжного обігу не тільки готівкових грошей, але і чеків. Широке застосування електронних грошових розрахунків, подальша автоматизація та комп'ютеризація банківської діяльності є головними передумовами для успішного впровадження і розвитку міжбанківського клірингу.
       Кліринг являє собою систему регулярних безготівкових розрахунків, засновану на заліках взаємних вимог і зобов'язань юридичних і фізичних осіб за товари (послуги) та цінні папери. Концепція платежів при кліринг дозволяє значно зменшити баланс платежів і загальну суму звертаються платіжних засобів, розширює сферу безготівкового обороту, полегшує управління ім. За допомогою клірингу спрощуються, здешевлюються і прискорюються розрахунки, зберігається що грошова (касова) готівку і за рахунок цього підвищується рівень прибутковості та ліквідності учасників розрахунків. Кліринг в банківській сфері може відбуватися і в середині країни, так і між країнами.
Клірингова установа - це організація, що є юридичною особою за законодавством Російської Федерації, яка заявила себе в якості центру взаємних розрахунків, якому на підставі ліцензії, виданої ЦБ РФ, надано право здійснювати розрахункові (клірингові) операції, а також обмежена кількість банківських операцій, що підтримують виконання клірингу .
    Основними цілями створення клірингової установи є:
- Прискорення та оптимізація розрахунків між банками та іншими кредитними установами в РФ, з іншими державами;
- Підвищення достовірності та надійності розрахунків;
- Розвиток і забезпечення нових форм безготівкових грошей (чеків, векселів, кредитних карток);
- Раціональне використання тимчасово вільних ресурсів банків;
- Впровадження сучасних міжнародних технологій, стандартів, входження у світову банківську систему;
- Створення сучасної інформаційної банківської структури.
Клірингова установа, оснащене програмно-технічними комплексами, повинно забезпечувати:
- Прийом, передачу даних по каналах зв'язку з використанням апаратних і програмних засобів;
- Надійну багаторівневий захист даних від несанкціонованого доступу, використання, викривлення та фальсифікації на етапах обробки та зберігання інформації;
- Контроль достовірності даних на всіх етапах.
          Необхідно виділити деякі банківські операції, що підтримують виконання клірингу:
- Залучення вкладів (депозитів) і надання короткострокових кредитів за угодою з позичальником;
- Відкриття та ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
- Надання брокерських і консультаційних послуг, здійснення лізингових операцій;
- Придбання права вимоги з поставки товарів і надання послуг, прийняття ризиків використання таких вимог та інкасації цих вимог (форфейтинг), а також виконання цих операцій з додатковим контролем за рухом (факторинг).
Ці операції можуть здійснюватися як в рублях, так і в іноземній валюті за наявності відповідної ліцензії.
           Для створення конкурентних умов на ринку розрахункового обслуговування Банк Росії з 1 січня 1997 року ввів плату за надані послуги. Банки зіштовхуються з усе більшим тиском з боку конкурентів, що пропонують нові послуги, і одночасно втрачають свій монопольний вплив у відношенні своїх традиційних функцій у результаті посилення конкуренції з боку інших фінансових та нефінансових компаній. На грошових ринках з'явилися такі нові види цінних паперів, як програми випуску євронот, еврокоммерческіе векселі, депозитні сертифікати, облігації з плаваючою ставкою, зобов'язання з різними формами опціонів та інші складні фінансові інструменти. Зараз кожен банк самостійно розробляє і визначає порядок розрахункового обслуговування клієнтів. Тарифи розрахункового обслуговування визначаються диференційовано. Для залучення корпоративних клієнтів існують більш гнучкі умови для розрахункового обслуговування. Подальша робота банків у цьому напрямі сприяє збільшенню обсягів скоєних розрахункових операцій.
Також необхідно розглянути перспективи розвитку безготівкових розрахунків, зокрема деяких форм. Розглянемо наступні форми розрахунків: акредитивна форма, розрахунки за допомогою пластикових карток.
Акредитиви. У період кризи дуже важлива надійність і швидкість проведення платежів. Однак не кожен російський банк в змозі слідувати цим принципам. В умовах кризи система розрахунків здорово буксує через недовіру банків один до одного. Це відбивається на всіх видах безготівкових розрахунків. У сьогоднішніх умовах, коли учасники угод не довіряють один одному, розрахунки за допомогою акредитива є виходом з глухого кута. З одного боку, акредитив контролює виконання договору поставки товарів, а з іншого - гарантує платежі при виконанні всіх умов поставки. Однак для масштабного впровадження акредитива необхідна система кредитних ліній між банками. Щоб акредитивні операції одержали поширення в Росії, необхідне створення відповідної інфраструктури. Її здатні створити найбільш потужні банківські розрахункові центри (МРЦ), що володіють сучасними електронними технологіями обробки фінансових документів і розгалуженою системою коррахунків.
Розрахунки за допомогою акредитива дозволяють підприємствам збільшувати швидкість платежів, так як в роботу включається мережу банків-кореспондентів, що працюють в системі банку-емітента і обслуговуючих виставлені акредитиви. При наявності високого ступеня захисту електронного формату документів проведення розрахункових операцій подібного типу зможе хоча б частково вирішити проблему платежів між підприємствами.
Стратегія розвитку платіжної системи визначає, що одним з напрямків діяльності банків є робота зі створення умов для впровадження розрахунків платіжними картами. З метою підвищення стійкості цієї системи здійснюється робота з аналізу методик розрахунку, застосовуваних систем управління ризиками і систем формування страхових депозитів для виключення можливості не проведення операцій власника картки в разі неплатоспроможності банку-емітента. Також розроблено комплекс додаткових економічних вимог для розрахункових операцій у банках подібних систем.
Розрахунки за допомогою пластикових карток. Розвиток електронної техніки дозволило широко використовувати безготівкові розрахунки у формі пластикових карток, що містять зашифровану інформацію, що дозволяє їх власникам здійснювати платежі та отримувати готівкові гроші. Це значно полегшує взаєморозрахунки і звільняє людину від необхідності носити з собою великі суми грошей. До недавнього часу в Росії великими грошовими коштами володіли тільки юридичні особи, і банки були не зацікавлені в роботі з приватними вкладниками. Але часи змінюються, тепер гроші є у багатьох, і банки різко переорієнтували напрямок своєї діяльності. Самими простими у виготовленні і використанні є пластикові картки, а як різновид їх - магнітна картка. Це найбільш поширені кредитні картки. Банк гарантує відкриття кредиту власнику картки. Держатель картки щомісяця отримує повідомлення з компанії, що видала карту. Там підводяться підсумки витрат попереднього місяця. Оплата боргу повинні бути проведена до кінця місяця, в якому отримано повідомлення. З власників щорічно стягується внесок за картку, деякі види карт є безкоштовними. Деякі магнітні картки використовуються як «дебетні карти». Вони застосовуються за типом кредитних. Різниця в тому, що під час купівлі плата стягується безпосередньо з рахунку власника в його банку.
Зараз процес розвитку в нашій країні пластикових грошей йде все більш стрімкими темпами. Але є і проблеми. По-перше, пересічному споживачеві чисто психологічно приємніше мати туго набитий гаманець, а не пластикову картку. По-друге, - і це дуже важливо - надати гарантії своєї майбутньої платоспроможності клієнтам досить складно. Саме тому більшість карток у Росії працює як дебетні та по них не можна отримати в кредит.
З урахуванням усього сказаного можна припустити, що пластикові картки є найперспективнішою формою безготівкових розрахунків.
У 1994 році ВАТ «Імпексбанк» приступив до розвитку цього перспективного напряму банківської діяльності, у тому числі міжнародних пластикових карток. Для організації цієї роботи в Банку створений Центр по роботі з пластиковими картками. Розроблено програму випуску карток, реалізація якої дозволила забезпечити додатковий приплив ресурсів і доходів у вигляді комісії за проведення операцій за картками, включаючи безготівкові розрахунки, видачу готівки через банкомати, конвертацію, обслуговування торгової та сервісної мережі. При цьому розширився спектр пропонованих Банком послуг, створена реальна основа для збільшення клієнтської бази.
Центр по роботі з пластиковими картками покликаний не тільки визначати стратегію і тактику ВАТ «Імпексбанк» на даному сегменті фінансового ринку, але й здійснювати обслуговування розрахунків, у тому числі:
- Відкриття та ведення рахунків за картковими рахунками в гривнях та іноземній валюті в єдиній базі даних;
- Авторизація і процесинг при розрахунках по пластикових картках;
- Програмно-апаратна підтримка процесингу, а також проводити єдину технічну політику у виготовленні карток, закупівлі, обслуговуванні та ремонті устаткування, підтримувати постійний контакт з компаніями-емітентами міжнародних пластикових карток і розвивати інфраструктуру, включаючи мережу банкоматів і торгових точок, які приймають картки до оплати, і надавати клієнтам сервісні та супутні послуги.
Пріоритетним напрямком у діяльності Банку по впровадженню пластикових карток є участь у поширенні і обслуговуванні міжнародних карток, відпрацювання передових технологій до рівня світових стандартів, участь у російських проектах по пластикових картках.
Для реалізації наміченої програми Банк в 1994 році вступив до складу акціонерів «Кардцентра» - організації, що здійснює процесинг за операціями з міжнародними картками компаній Europay і Master Card.
На початку 1995 року Банк одним з перших серед російських банків підписав договір на розповсюдження карток з компанією American Exdivss.
Для спрощення обслуговування готівково-грошового обігу та обробки передових банківських технологій Банк організував видачу готівки через банкомати спочатку співробітникам, а потім - власникам міжнародних пластикових карток.
Крім того, завершився переклад філій Банку на локальну обробку даних з використанням програмного комплексу «Операційний день». Це створило передумови для побудови розгалуженої системи інформації та звітності нового покоління, що відповідає світовому рівню інформаційних банківських технологій.
Обчислювальний комплекс «Операційний день Банку» працює як у режимі реального часу, так і в пакетному режимі. Реальний масштаб часу проведення операцій дозволив підвищити продуктивність праці персоналу і надати клієнтам кращі умови обслуговування-більш чітку роботу операційного вузла, усунення помилок ще на етапі первинного введення даних. Переклад філій до комп'ютеризованої обробці інформації надав можливість використовувати в роботі новітні електронні технології. У філіях функціонує система «Банк-клієнт», а в деяких з них - програма інформування клієнтів про стан рахунку по телефону.
Таким чином, впровадження в систему розрахунків електронних платежів, модемного і супутникового зв'язку для перерахування грошових сум з різних регіонів Росії, дозволить домогтися прискорення розрахунків між усіма банками та їх клієнтами, чіткості, гнучкості та надійності розрахункових операцій по всій країні та за її межами.


Висновок
Розглянувши економічний зміст, теоретичні засади та світовий досвід організації безготівкових розрахунків можна зробити наступні висновки:
-Система безготівкових розрахунків продовжує вдосконалюватися протягом майже століття;
-Безготівкові розрахунки невід'ємна частина процесу відтворення;
-Вивчення історичного розвитку і світового досвіду організації безготівкових розрахунків має особливе значення сьогодні, оскільки Росія перебуває на етапі економічної нестабільності;
-Світовий досвід в організації безготівкових розрахунків свідчить про неодмінне витісненні з платіжного обігу готівкових грошей;
-Часті зміни нормативних та законодавчих актів, що регулюють здійснення безготівкових розрахунків, призводять до серйозних ускладнень в практичній роботі;
-Складні економічні процеси в народному господарстві призвели до того, що основні принципи організації безготівкових розрахунків не витримуються (такі як терміновість, забезпеченість, акцепт). Втратили свою значущість або не повною мірою використовуються деякі форми розрахунків (вексельна, акредитивна, розрахунки чеками). Із загальної безготівкового платіжного обороту розрахунки платіжними дорученнями становлять 80%, акредитивами 3%, інкасо 5%, чеки 1%, залік взаємних вимог 2%, платіжними вимогами-дорученнями 7%, векселями 2%;
-Розвиток науково-технічного процесу, прагнення наблизитися до світових стандартів сприяє з боку Держави та Центрального Банку прийняття заходів по впровадженню нових, більш досконалих технологій в організації та здійсненні безготівкових розрахунків. У загальній структурі платежів відбулися позитивні зміни. Скоротилася до мінімуму частка телеграфних і поштових платежів, 100% рівня досягала частка електронних платежів.
Основними недоліками, які ускладнюють здійснення безготівкових розрахунків є:
-Загострення кризових явищ в економіці країни;
-Неплатоспроможність і банкрутство підприємств;
-Недосконалість програмно-технічного забезпечення;
-Не досить активне оновлення правових норм у сфері безготівкових розрахунків;
-Не налагоджена система контролю за сферою розрахунків з боку Держави та Центрального Банку.
У результаті цього аналізу рекомендуються такі заходи щодо поліпшення здійснення організації безготівкових розрахунків:
-Прискорення переходу до досконалим програмним системам;
-Якнайшвидша автоматизація системи безготівкових розрахунків;
-Надання виходу на світовий рівень;
-Широке використання клірингу;
-Активізація роботи з клієнтами, шляхом розробки та впровадження зваженого порядку нарахування%% на залишки по розрахункових і поточних рахунках. Крім того, необхідно запропонувати клієнтам цілий ряд додаткових послуг, пов'язаних, наприклад, з трастовим управлінням коштами клієнта, агентськими послугами на ринку цінних паперів, консультаційними послугами з правових і загальноекономічною питань, а також питанням фінансового аналізу стану справ клієнта;
- Удосконалювати нормативну базу, спрощувати процес здійснення розрахунків.
Таким чином, незважаючи на всі труднощі при здійсненні безготівкових розрахунків можна відзначити, що в країні спостерігаються тенденції для успішного розвитку розрахунків та наближення їх до світових стандартів.
Багаторічний позитивний досвід, освоєння нових банківських технологій і фінансових інструментів, постійне розширення спектру та якості послуг, винятковий професіоналізм персоналу все ж таки дозволить ВАТ «Імпексбанк» залишитися в елітній групі банків вищої категорії надійності.
Список використаної літератури
1. «Цивільний Кодекс Російської Федерації» (частина 1) від 30.11.1994 51-ФЗ (ред. від 08.07.1999) - М.: «Консультант» 1999 р.
2. «Цивільний Кодекс Російської Федерації» (частина 2) від 26.01.1996 14-ФЗ - (ред. От17.12.1999) М.: «Консультант» 1999 р.
3. «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» Положення ЦБР № 2-П від 03.10.2002г. (В редакції від 03.03.03г.)
4. «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації» Положення ЦБР від 05 грудня 2002р. »№ 205-П« Вісник Банку Росії ».
5. Коментар до Цивільному Кодексу Російської Федерації частина друга) / За редакцією Садикова О.Н. -М.: «ИНФРА-М-НОРМА», «Консультант», 1997.
6. Вишневська І.В. «Аналіз ринку пластикових карт». - М.: «Бухгалтерія і банки», 1998.
7. «Гроші, кредит, банки» Уч. Посібник під ред. Проф.Лаврушіна О.І. -М.: «Фінанси та статистика», 2002р.
8. Жуков Є.Ф. «Загальна теорія грошей і кредиту» - М.: Юніті, 1995.
9. Лаврушин О.І. »Гроші, кредит, банки». - М.: «Фінанси та статистика», 1999.
10. Михайлов Д.М. «Міжнародні розрахунки та гарантії»-М., ФБК-ПРЕС, 1998.
11. Пещанская І.В. «Організація діяльності комерційного банку. Навчальний посібник »-М., Інфа-М, 2001р.
12. Смирнов К.А. «Маркетинг на ринку банківських послуг». I частина. - Москва, МСУ (Міжнародний Слов'янський Університет), 1997.
13. Смирнов К.А. «Маркетинг на ринку банківських послуг». II частина. - Москва, МСУ (Міжнародний Слов'янський Університет), 1998.
14. Смирнов К.А. «Основи банківської справи». - Москва, МСУ (Міжнародний Слов'янський Університет), 1999.
15. Чуріна С. «Правова природа угод за безготівковим переказом грошових коштів», Господарство і право-1998г. № 4-5.
16. Ерделевскій А. «Про розрахунки по аккредетіву», Господарство і право-1997р. № 3.

ДОДАТОК 1
Перелік необхідних реквізитів платіжного доручення:
Платіжне доручення має містити такі обов'язкові реквізити:
1. Дата документа.
2. Термін платежу не перевищує десяти днів від дати документа (не включаючи цю дату). Якщо більше 10 днів, то документ вважається недійсним і не приймається до виконання.
3. Найменування платника.
4. Рахунок платника.
5. Найменування банку платника.
6. Кореспондентський рахунок банку платника і його БИК (банківський ідентифікаційний код).
7. Найменування банку отримувача коштів.
8. Кореспондентський рахунок банку одержувача і його БИК.
9. Найменування одержувача.
10. Рахунок одержувача.
11. Сума документа цифрами і прописом.
12. Черговість платежу.
13. Підстава платежу.
Платіжне доручення оформляється клієнтом у 4-х примірниках. На першому примірнику ставиться кругла печатка організації та підписи уповноважених осіб (особи мають право 1-й і 2-ї підписи зазначені в картці). Якщо в картці немає особи, яка має право 2-ї підписи, то на платіжному дорученні керівник розписується два рази. Четвертий примірник повертається клієнтові. Другий і третій відправляються в банк клієнта одержувача платежу. Якщо робиться проплата за податками, то платіжне доручення оформляється у п'яти примірниках: 1-й з печаткою та підписами залишається в банку, 2,3,4-е екземпляри відправляються в банк одержувача, 5-й з відміткою банку про зарахування віддається клієнту. Якщо сума платіжного доручення більше 50000 рублів, то клієнт приносить 2 екземпляри: 1-й залишається в банку, а другий віддається клієнту.



ДОДАТОК 2

Поступ. в банк плат.

0401061 Термін платежу

Платіжне доручення №

01 .01.2004 Дата Вид платежу

Умова оплати

З акцептом

Строк для акцепту

Сума прописом

Нуль гривень 00 копійок

Сума

0-00

Платник

Рах. №

БИК

Банк платника

Рах. №

БИК

Рах. №

Банк одержувача

Рах. №

Вид оп.

02

Очер. плат.

6

Наз.пл.

Одержувач

Код

Рез. полі

Призначення платежу Сума 0-00, У т.ч. ПДВ (20%) - 0-00.

Дата надсилання (вручення) платнику передбачених договором документів

Підписи

Відмітки банку одержувача

М.П.