Система безготівкових розрахунків
ВСТУП
Існувала з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою. Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування в першу чергу інтересів постачальника, які зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції.
Розвиток ринкових відносин в економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації.
Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових УМОВАХ господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.
Названий принцип звіряє від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала у проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнє випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках у банку всіма підприємствами та організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.
У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії.
Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового грошового обороту.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунків повинні здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку, встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 "Про додаткові заходи із нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві" ЦБР з 1 липня 1994 р. знову була встановлена календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративна міра є тимчасовою і в основному продиктована турботами Уряду РФ щодо повноти та своєчасності формування в даний період розвитку економіки дохідної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні даного принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для затвердження економічної самостійності власника рахунку у розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване в даному випадку банком до суб'єкта ринку учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах при невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.
У Положенні про безготівкові розрахунки, прийняте 9 липня 1992 р., видно тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринкових відносин в економіці країни.
Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоч і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. Проте, па наш погляд, до них слід додати ще два принципи організації безготівкових. розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати або в контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Введення принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин. володіючи інформацією про ступінь терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть керувати ліквідністю свого балансу.
Терміновий плат їжак може відбуватися: до початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж), негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника; через певний строк після завершення торгової операції на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну пла1ежа, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають за відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну та перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового і короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачу).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві. а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємообумовлені. Порушення одного з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.
Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий або поточний.
ОСНОВНА ЧАСТИНА
Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки по товарних операціях, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.
Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем і т.д.
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні і одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаються одногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів і грошових коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку і здійснення заходів економічного впливу.
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків скасована і господарству запропоновано використовувати такі форми, які припускають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення; чеки; акредитиви.
Форми розрахунків між платником і одержувачем коштів визначаються ними самими в господарських договорах (угодах).
Параграф 1 Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення є письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - одержувача коштів у тому ж або іншому одногородней або иногороднем установі банку.
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки в господарстві як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі відбуваються виключно платіжними дорученнями.
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках: за отримані товари та надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником; для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата); для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями; при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу; по орендної план; за приміщення, платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:-платежів до бюджету;-погашення банківських позичок і відсотків по позиках: перерахування коштів органам державного і соціального страхування; внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т.п. ; Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т.д. Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу, і подається у банк, як правило, в 4 екземплярах, кожен з яких має своє певне призначення; 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку; 4-й примірник повертається платнику зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання; 2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються до банку одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки. Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки при наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позика банку при наявності у хозоргана вдачі на її отримання.
При постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками Платіжне доручення в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послуги, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця па рахунок постачальника в конкретні строки і в певній сумі на основі плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким. шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопідприємствах і електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т.д.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.
У зв'язку з цим з метою нормалізації фінансового стану сільськогосподарських товаровиробників, підприємств і організацій харчової і переробної промисловості та створення умов для підтримки розвитку життєзабезпечуючих галузей виробництва Указом Президента РФ від 22 вересня 1993 Ns 1401 "06 впорядкування розрахунків за сільськогосподарську продукцію та продовольчі товари" розширена практика використання розрахунків плановими платежами.
Зазначені планові платежі застосовуються як по одногородних, так і по іногороднім розрахунками. Сума кожного планового платежу встановлюється сторонами на майбутній місяць (квартал) виходячи з узгодженої періодичності платежів і обсягу поставок за договором або фактичної поставки за попередній період.
У тих випадках, коли в поставках сільгосппродукції та продовольчих товарів відбуваються суттєві відхилення від передбаченого обсягу в договорі, сторони можуть вносити відповідні зміни в договірні відносини, передбачивши порядок розрахунків, при якому на початку місяця перші один-два платежі проводяться виходячи з планового обсягу поставок за цей період, а наступні платежі - з урахуванням фактичного обсягу поставок за попередній період.
Сторони зобов'язані один раз на місяць вивіряти взаємні розрахунки виходячи з фактичної поставки сільгосппродукції і продтоварів за минулий період і зараховувати кредиторську і дебіторську заборгованість при перерахуванні наступного платежу.
На кожен плановий платіж банку представляється окреме платіжне доручення, в якому в графі "Вид платежу" покупець вказує плановий платіж за терміном (число, місяць) відповідно до вищезгаданим Указом.
Після перевірки банком правильності оформлення доручення виробляється списання коштів з рахунку платника. При відсутності коштів на рахунку покупця в день настання терміну планового платежу платіжне доручення приймається банком в картотеку несплачених розрахункових документів з оприбуткуванням по позабалансовому рахунку № 9929 "Розрахункові документи, не оплачені в термін". Оплата його виробляється в міру надходження коштів на рахунок платника після першочергових платежів до бюджету. Пенсійний фонд, Фонд зайнятості населення та Фонд обов'язкового медичного страхування.
Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення на планові платежі за наступний місяць. У цьому випадку платіжні доручення реєструються в спеціальному журналі і оплачуються в день настання терміну платежу. Доручення за плановими платежами, строки оплати яких не настали, можуть бути відкликані плателиціком, але при дотриманні вищезгаданого указу.
В умовах переходу сільгосптоваровиробників, а також підприємств харчової та переробної промисловості на розрахунки в порядку планових платежів банком рекомендується отримати від підприємств-платників копії угод або перелік підприємств, з якими у них є угоди про розрахунки плановими платежами, із зазначенням тривалості розрахункових періодів, строків перерахування платежів, строків вивірки рахунків та порядку завершення розрахунків.
Чинне Положення про безготівкові розрахунки передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями при оплаті грошових переказів через підприємства зв'язку.
Підприємствам і організаціям надано право без обмеження суми здійснювати грошові перекази через підприємства зв'язку на наступні цілі: на ім'я окремих громадян належних їм особисто засобів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар); підприємствам у місцях, де немає установи банку, на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, по заготівлі сільськогосподарської продукції.
У цих випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжне доручення, де вказує призначення суми, що перераховується (наприклад, на виплату авторського гонорару і т.д.) і здає його в свою установу банку. До доручення платник повинен докласти бланки заповнених грошових переказів на конкретних одержувачів, а також загальний список всіх переводополучателей (у 2 примірниках) із зазначенням того, хто отримує гроші, на які цілі, в яке місто або населений пункт прямує цей переклад. При цьому рух грошових коштів між банками здійснюється через їх кореспондентські рахунки в РКЦ на балансовому рахунку № 161. Підприємства зв'язку оплачують надійшли перекази готівкою або зарахуванням коштів на рахунки переводополучателей. При цьому перекази, адресовані юридичним особам, оплачуються тільки безготівковим шляхом також дорученнями, які складаються в 4 примірниках на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу.
Через підприємства зв'язку господарюючі суб'єкти можуть також перекладати на свої рахунки, відкриті в банках, готівкові суми торговельної виручки. У бланку поштового переказу перевододатель повинен вказати: своє повне найменування, номер банківського рахунку, на який підлягає зарахуванню ця виручка; найменування і номер банку, в якому відкрито цей рахунок Підприємство зв'язку з усіх грошових переказів, пов'язаних з переведенням торгової виручки, повинно скласти платіжне доручення на адресу переводополучателя на загальну суму і здати це доручення в банк, що обслуговує дане підприємство зв'язку. На зворотному боці всіх примірників доручень, що відносяться до перерахування торговельної виручки, підприємство зв'язку зобов'язане вказати найменування конкретних перевододателей торгової виручки і суми, перекладні ними в банк на рахунок торговельної виручки.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.
ПАРАГРАФ 2 РОЗРАХУНКИ Платіжна вимога-доручення
ПЛАТІЖНЕ ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ є вимога постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до неї відвантажувальних і товарних документів вартість поставлених за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.
Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в 3 примірниках і разом з відвантажувальними документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника).
ІНКАСО - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує належні йому грошові кошти від Інших підприємств і організацій на основі рассчетниx, товарних і грошових документів. При інкасової послугу банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платника через органи зв'язку спецпоштою. При взаємною домовленістю між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх утримання за телетайпу або телефаксу. Інкасові послуги банку постачальника надаються клієнту за комісійну винагороду.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути тільки зі згоди (акцепту) покупця. З цією метою надійшли в банк покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платнику під розписку для акцепту.
Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
ПОЗИТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний за кожним розрахунковим документом, який містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.
НЕГАТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк тільки про відмову від акценту. Не заявлені в обумовлений термін відмови розцінюються банком як згоду платника на оплату (мовчазний акцепт).
ПОПЕРЕДНІЙ АКЦЕПТ означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку відмову протягом трьох робочих днів.
Положення про безготівкові розрахунки в Російській федерації, введене в дію в 1992 р. передбачає використання в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями позитивної форми акцепту, яка завжди має попередній характер.
Заявляється платником відмова може бути повним або частковим і обов'язково повинен бути мотивований.
Традиційними мотивами відмов від акцепту є: товар не замовлений; рахунок безтоварні; товар раніше оплачений; відсутня узгоджена ціпа; відвантаження за неналежним адресою, а також інші мотиви, пов'язані з порушенням договірних зобов'язань з боку постачальника.
Як правило, мотив відмови від акцепту повинен бути підтверджений посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником і покупцем. Ніяких суперечок між постачальником і платником по суті відмов від акцепту банк не розглядає. У той же час як згоду па оплату, і відмови від неї не позбавляє підприємств права па заяву один одному претензій, які розглядаються судом або арбітражем за позовом однієї зі сторін.
Для акцептування платіжної вимоги-доручення платнику дається 3 робочих дні (не враховуючи дня надходження його до банку платника).
При згоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком у банку, і відбитком печатки на всіх примірниках і здає їх в обслуговуючий банк, з яких: 7-й примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку: 2-й примірник надсилають до банку постачальника, де служить підставою для зарахування коштів на рахунок постачальника: 3-й примірник повертається платнику як розписка у вчиненні банківської операції по його рахунку.
При часткову відмову від оплати в платіжній вимозі-дорученні у графі "Сума до платежу" платник проставляє ту суму, яку згоден оплатити.
Параграф 3 чекова форма розрахунків
ЧЕК - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т.д.
РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, застосовувані для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, по на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, що й пред'являє чек у свій банк для оплати.
В даний час використання в платіжному обороті Російської федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про чеках від 1 березня 1992. Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992. ".. А також надходять додатковими вказівками ЦБР. З липня 1992 р. в платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка з грифом" Росія ". Ці чеки використовуються в розрахунках тільки на території Російської Федерації, при цьому з 15 листопада 1992 згідно з вказівками ЦБР вони можуть застосовуватися лише при одпогородніх (місцевих) розрахунках і тільки юридичними особами.
Розрахункові чеки з грифом "Росія" можуть бути покритими і непокритими. Покриті розрахункові чеки-це чеки, кошти за яким попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку № 722 "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чекам.
Непокриті розрахункові чеки-чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку № 9925 "Гарантії, поручительства, видані банком".
В даний час згідно з вказівками ЦБР передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де вказуються кількість чеків і сума загальної потреби в розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчується печаткою.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення па перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок № 722 "Розрахункові чеки" і тільки після депонування цих коштів має право на отримання чеків.
Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству в тому випадку, якщо підприємство заявило нову потребу в чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.
Документообіг при розрахунках чеками зводиться загалом до наступного. Чекодавець при придбанні товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані: суму платежу (цифрами і прописом); найменування одержувача платежу; місце виписки чека; дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).
Підприємство, яке бере в оплату розрахунковий чек (чекодержатель), має переконатися в наступному: сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці і в чекової картці; номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає позначеному в чековій картці; підпис чекодавця, проставлена в чеку, ідентична підписи, проставленої у чековій картці.
Збиток, що стався в результаті неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може пред'являти цей чек у свій банк для отримання платежу. Строк пред'явлення чека в банк - 10 календарних днів (не враховуючи дня виписки).
Чекодержатель здає чеки в банк при реєстрі в 4 примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр засвідчується підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.
Поряд з використанням в розрахунках чеків з грифом "Росія" на території Росії зберігається застосування в якості розрахунків за товари (послуги) чеків з лімітованих чекових книжок.
Лімітована чекова книжка являє собою зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10,20.25 або 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку.
Параграф 4 РОЗРАХУНКИ АКРЕДИТИВАМИ
АКРЕДИТИВ - це банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.
Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в иногороднем обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Акредитиви можуть відкриватися двох видів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані). -Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником Депонування коштів у банку постачальника може бути вироблено і за рахунок позики, отриманої платником у банку-емітенті.
Непокритий - це акредитив, за яким платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, щодо платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку.
Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відкличним або безвідкличним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відкличний. Особливість відкличного акредитива в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (за вказівкою покупця) без попереднього погодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.
Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.
Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в договорі між плетільника і постачальником, де, зокрема, обговорюються конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк його дії, вид акредитива і спосіб його виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводиться оплата, і ін
Підставою для відкриття акредитива платником є телеграма постачальника, год то товар готовий до відвантаження. Для відкриття акредитива платник подає в свій банк заяву на стандартизованому бланку, де зобов'язаний вказати: номер договору, відповідно до якого відкривається акредитив; термін дейс1 вия акредитива (число і місяць закриття акредитива): найменування платника і номер його рахунку: найменування і номер банку платника; найменування постачальника і номер його рахунку: найменування і номер банку постачальника: повне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву, строк їх подання та порядок оформлення: порядок оплати товарно-транснортних документів постачальника (з акцептом уповноваженого покупця або без акцепту); вид акредитива; сума акредитива та інші необхідні дані. Подана заява реєструється банком платника в спеціальному журналі оприбутковується по позабалансовому рахунку № 9931 "Акредитиви до оплати". Заява на відкриття акредитива подається у кількості примірників, необхідних банку платника для виконання умов акредитива (зазвичай в п'яти примірниках).
1-й екземпляр з підписами і відбитком печатки покупця є підставою для списання коштів з його розрахункового рахунку і залишається в документах дня банку платника; 5-й примірник повертається платникові як розписки банку скоєнні операції по його рахунку; 2-й, 3 - й і 4-й примірники заяви через РКЦ направляються в банк постачальника, де: 2-й примірник, забезпечений підписом посадових осіб та печаткою банку платника, використовується для депонування коштів на рахунку № 720 "Акредитиви", 3-й примірник вручається постачальнику і є підставою для відвантаження товарів; 4-й примірник використовується як особового рахунку постачальника але даному акредитиву на балансовому рахунку № 720.
Для отримання коштів по акредитиву постачальник після відвантаження товарів представляє у свій банк товарно-транспортні документи і реєстр рахунків-фактур на відвантажену продукцію ", на підставі яких виконуючий банк перевіряє виконання постачальником умов акредитива,] правильність оформлення документів і лише після цього проводить виплати за акредитивом .
Реєстр рахунків-фактур представляється постачальником банку в 3 примірниках, з яких 1-й примірник використовується в якості підстави для списання коштів з рахунку № 720 і зарахування їх на розрахунковий рахунок постачальника, 3-й примірник видається постачальнику з розпискою банку в прийомі документів, 2 -й примірник з додатком товарно-транспортних документів і відміткою про використання акредитива (в повній або частковій сумі) надсилається банку платника для вручення останньому і одночасно відображається по витраті позабалансового рахунку № 9931 "Акредитиви до оплати".
Якщо умовами акредитива передбачений акцепт уповноваженого покупця, то повинен представити в банк постачальника; свій паспорт або інший замінюючий його документ: заповнити картку зразків підписів; посвідчення про відрядження або доручення, видані організацією, яка відкрила акредитив.
Закриття акредитива в банку постачальника здійснюється: 1) після закінчення строку акредитива, 2) за заявою постачальника про відмову подальшого використання акредитива до закінчення терміну. Банку-емітенту надсилається повідомлення виконуючим банком, 3) за заявою покупця про відкликання акредитива повністю або частково. Акредитив закривається або зменшується в день одержання повідомлення від банку-емітента.
Невикористана сума акредитива повертається банку платника для зарахування на рахунок, з якого депонувалися кошти.
Параграф 5 ВЕКСЕЛЬНА ФОРМА РОЗРАХУНКІВ
ВЕКСЕЛЬНА ФОРМА РОЗРАХУНКІВ є розрахунки між постачальником і платником за товари чи послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа-векселя.
ВЕКСЕЛЬ - це безумовне письмове боргове зобов'язання строго встановленої законом форми, дає його власнику (векселедавця) безперечне право по настанні строку вимагати від боржника ^ сплати вказаній у векселі грошової суми. Закон розрізняє два основних види векселів: прості і переказні.
ПРОСТИЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) є письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у певний термін і в певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, по суті він є його боргової розпискою.
ПЕРЕКЛАДНИЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) - це письмовий документ, у якому безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі або його наказу.
На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не два, а як мінімум три особи: векселедавець (трасант), видає вексель. платник (трасат), до якої звернуто наказ здійснити платіж за векселем; векселедержатель (ремітент) - одержувач платежу за векселем.
Перекладний вексель обов'язково повинен бути акцептований платником (трасатом), і тільки після цього він набуває силу виконавчого документа. Акцептант переказного векселя, так само як векселедавець простого векселя, є головним вексельним боржником, він несе відповідальність за оплату векселя у встановлений термін. АКЦЕПТ йдеться у лівої частини лицьової сторони векселя і виражається словами "акцептований, прийнятий, заплачу" і т.п. з обов'язковим проставленням підпису платника.
Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.
До обов'язкових вексельним реквізитів відносяться: вексельна мітка, тобто позначення документа словом "вексель", виражене тією ж мовою, якою написаний документ: місце і час складання векселя (день, місяць і рік складання); обіцянку сплатити певну грошову суму; вказівку грошової суми цифрами і прописом (виправлення не допускаються): термін платежу, місце платежу, найменування того, кому або за наказом кого повинен бути здійснений платіж; підпис векселедавця - представляється ним власноручно рукописним шляхом.
На відміну від простого векселя, де платником є ВЕКСЕЛЕДАВЕЦЬ, в переказному векселі платником є особливе обличчя - ТРАСАТ. Найменування останнього є додатковим обов'язковим реквізитом переказного векселя. Зазвичай позначення платника (трасата) виробляється проставлением названого обличчя на лівому нижньому куті на лицьовій стороні векселя. Замість слів "зобов'язуюся оплатити", як це є в простому векселі, в перекладному записується наказ сплатити: "заплатите", "платіть".
Положення про простий і перекладному векселі передбачає, що платіж по акцептованим платником векселем може бути додатково гарантований допомогою видачі поручительства (авалю). Таке поручительство дається третьою особою (зазвичай банком) як за первісного платника, так і за кожного іншого зобов'язаного за векселем особи.
АВАЛЬ оформляється спеціальним написом аваліста, яка робиться на лицьовій стороні векселя або на додатковому аркуші до векселя (алонжі). В авалі вказують, за кого видана банком гарантія, місце і дата видачі, проставляються підпис двох перших посадових осіб банку та його друк. Авальовані банком векселі приходуются за його позабалансовому рахунку № 9925 "Гарантії, поручительства, видані банком".
Аваліст і особа, за яку він поручився, несуть солідарну відповідальність за платіж за векселем. У разі оплати векселя авалістом до нього переходять усі права, що випливають з векселя.
Авалювання векселів підвищує їх надійність, сприяє розвитку вексельного обігу. Чинне вексельне законодавство передбачає можливість передачі векселя з рук в руки як знаряддя платежу за допомогою передавального напису (ІНДОСАМЕНТУ). Передача векселя за індосаментом означає передачу разом з векселем іншій особі і права на отримання ним платежу за цим векселем. Векселедержатель на зворотному боці векселя або на додатковому листі (алонжі) пише слова: "платіть наказу" чи "платіть замість мене (нас)" із зазначенням того, до кого переходить платіж.
Особа, яка передає вексель за індосаментом, називається ИНДОССАНТОМ. Особа, яка отримує вексель за індосаментом, - індосатом. До індосату переходять усі права та зобов'язання за векселем. Закон передбачає, що всі закреслені індосаменти вважаються ненаписаними і не мають юридичної сили. За векселем, оформленим передавальними написами, все що у ньому особи несуть солідарну відповідальність за платежі. Можливість индоссирования векселів повинна розширити межі їх використання, перетворити вексель з простого знаряддя оформлення комерційного кредиту в кредитне знаряддя обігу, що обслуговує реалізацію товарів і послуг.
Всі передавальні написи на векселі, його акцепт або аваль оформляються в межах встановленого строку платежу. Термін платежу за векселем є обов'язковим реквізитом, і його відсутність робить вексель недійсним.
Встановлення термінів платежу аналогічно, як і в попередньому способі. Разом з тим цей спосіб платежу більш зручний платникові, оскільки дає йому можливість підготуватися до платежу. Відлік терміну платежу починається від дня пред'явлення векселя до платежу.
Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкове її участь в організації банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками, тобто виконання ними дорученні векселедержателей одержання платежів за векселями в строк. Векселі, що передаються в банк для інкасування, забезпечуються векселедержателем предпоручітельной написом на ім'я даного банку зі словами: "для отримання платежу" або "на інкасо". Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за поданням векселі вчасно платникові і з отримання належного за нього платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома платника порядком денним про вступ документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.
За виконання доручення щодо інкасування векселів банк отримує від клієнта комісійну винагороду у вигляді відсотка з отриманої суми платежу. Крім того, банк стягує з клієнта всі витрати. пов'язані з відсиланням і надсиланням документів, а також витрати, пов'язані з опротестуванням векселя в разі незгоди платника платити за даним векселем або в разі його неплатоспроможності.
Комісійна та інше винагорода банку за обслуговування вексельного обігу відображається в банківському обліку по кредиту рахунку № 960 "Операційна і різні прибутки".
Протест векселя є публічним актом нотаріальної контори, яка офіційно фіксує відмова від платежу за векселем. Чинне законодавство передбачає пред'явлення векселя до нотаріальної контори для вчинення протесту в неплатежі на наступний день після закінчення дати платежу за векселем пе пізніше 12 години дня. Банк, який не виконує доручення клієнта з інкасування векселів, несе відповідальність за своєчасне їх опротестування.
Вексель, не оплачений у встановлений термін, пред'являється нотаріальній конторі з описом, яка містить наступні дані: докладне найменування та адресу векселедавця, чий вексель підлягає протесту; термін платежу за векселем; сума платежу; докладне найменування всіх індосантів векселя та їх адреси; причина протесту; назва банку, від імені якого здійснюється протест.
Нотаріальна контора в день прийняття векселя до протесту пред'являє його платнику з вимогою про платіж. Якщо платник у встановлений термін зробить платіж за векселем, то цей вексель повертається платнику з написом про отримання платежу.
Якщо на вимогу нотаріальної контори зробити платежі за векселем платник відмовляє, нотаріусом складається акт про протест векселя в неплатежі Одночасно він заносить у спеціальний реєстр, який ведеться в конторі, всі дані по опротестованим векселем, а на лицьовій стороні самого векселя ставить відмітку про протест ( слово "опротестовано", дату, підпис, печатка).
Після її завершення процедури протесту вексель через банк повертається векселедержателю, який отримує право) на стягнення суми платежу за векселем у судовому порядку. Причому, якщо на векселі були зроблені індосаменти, останній векселедержатель, який не отримав платіж, може пред'явити позов до будь індосанту. Для пред'явлення векселедержателем позову встановлено терміни вексельної давності, які відмінності в залежності від характеру відповідальності кожного учасника векселі: до акцептанту переказного векселя - 3 роки; до векселедавця простого векселя або індосанту переказного векселя - 1 рік; для позовних вимог індосантів один до одного -6 місяців .
Операції з інкасування банками векселів вигідні як для клієнтів, так і для самого банку. Так, клієнт звільняється від необхідності ознайомитися з термінами пред'явлення векселів до платежу, а сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим, надійним.
Для банку - це одне з джерел отримання прибутку. Крім того, в процесі здійснення інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банк зосереджує значні кошти, які він може пустити в оборот.
Параграф 6 ФАКТОРИНГ
Факторинг є ризикованим, але високоприбутковим банківським бізнесом, ефективним знаряддям фінансового маркетингу, однією з форм інтегрування банківських операцій, які найбільш пристосовані до сучасних процесів розвитку економіки Термін "факторинг" від англійського посередник, агент. У факторингових операціях беруть участь три сторони: 1) фактор-посередник, яким може бути комерційний банк або спеціалізована факторингова компанія; 2) постачальник; 3) покупець.
У світовій практиці підлогу факторингом розуміється ряд комісійно-посередницьких послуг, що надаються фактором клієнтові в процесі здійснення останнім розрахунків за товари і послуги і поєднуються, як правило, з кредитуванням його оборотного капіталу.
Основна мета факторингового обслуговування - інкасувати дебіторських рахунків своїх клієнтів і одержання належних на їх користь платежів. Ця послуга може надаватися фактором клієнту як без фінансування, так і з фінансуванням.
У першому випадку клієнт факторингової компанії, відвантаживши продукцію, пред'являє рахунки своєму покупцеві за посередництвом компанії, завдання якої отримати на користь клієнта платіж у терміни відповідно до господарського договору (звичайно від 30 до 120 днів).
У разі інкасування рахунків з фінансуванням факторингова компанія купує рахунки-фактури у клієнта на умовах негайної оплати 80-90% вартості відвантаження, тобто авансує оборотний капітал свого клієнта (дисконтування рахунків-фактур). Резервні 10-20 "/ о вартості відвантаження клієнтові не виплачуються, а бронюються на окремому рахунку на випадок претензій на його адресу від покупця за якістю продукції, її ціну і т.п. Отримання такої послуги найбільш повно відповідає потребам функціонуючих підприємств, оскільки дозволяє їм за допомогою факторингу перетворити продаж з відстрочкою платежу на продаж з негайною оплатою і таким чином прискорити рух свого капіталу.
За дисконтування рахунків-фактур факторинговая компанія стягує з клієнта: а) комісійні (за інкасацію рахунків); б) відсоток з факторингового кредиту. Він стягується від дати надання кредиту до терміну надходження коштів за цю продукцію від покупця. Цей відсоток зазвичай на 1 - 2 пункти вище облікової ставки.
Факторинг з фінансуванням (кредитом) може бути двох видів: відкритий, закритий.
Відкритий факторинг-це форма факторингової послуги, при якій платник повідомлений про те, що постачальник переуступає рахунки-фактури факторингової компанії.
3 а кр и т и і, або конфіденційний, факторинг свою назву одержав у зв'язку з тим, що служить прихованим джерелом засобів для кредитування постачальників товарів, оскільки ніхто з контрагентів клієнта не обізнаний про переуступку їм рахунків-фактур факторингової компанії. В даному випадку платник веде розрахунки із самим постачальником, який після отримання платежу повинен перерахувати відповідну його частину факторингової компанії для погашення кредиту.
За угодою сторін між постачальником і факторингової фірмою при факторингу з фінансуванням може передбачатися право регресу, тобто право повернення факторингової фірмою не оплачених покупцем рахунків з вимогою відшкодування кредиту факторингової фірмі. Однак у світовій практиці факторинг з регресом застосовується рідко, і, як правило, факторингові фірми весь ризик неплатежу беруть на себе.
Крім "дисконтування фактур" факторинговая компанія може виконувати ряд інших послуг, пов'язаних з розрахунками і основний господарсько-фінансовою діяльністю клієнта: вести повний бухгалтерський облік дебіторської заборгованості, консультувати з питань організації розрахунків, укладання господарських договорів, своєчасному отриманню платежів тощо ; Інформувати про ринки збуту, цінах на товари. платоспроможності майбутніх покупців і т.п. ; Надавати транспортні, складські, страхові, рекламні та інші послуги.
У цих умовах факторинг стає універсальною системою фінансового обслуговування клієнтів (конвенційний факторинг). За клієнтом зберігаються практично лише виробничі функції. При такій формі факторингу клієнт може істотно скоротити власний штат службовців, що сприяє зниженню витрат з виробництва і збуту продукції. Але одночасно виникає ризик майже повної залежності клієнта від факторингової компанії, так як такі відносини ведуть до повного осведомлению фактора про справи своїх клієнтів, підпорядкування їх своєму впливу і контролю.
Правовою основою взаємовідносин факторингової компанії з клієнтом є договір, що визначає зобов'язання і відповідальність сторін. Зокрема, в ньому обумовлюються вид факторингу, розмір факторингового кредиту і відсоткова ставка за цей кредит, величина комісійної винагороди за всіма видами комісійно-посередницьких послуг, гарантії виконання зобов'язань та матеріальна відповідальність за їх невиконання, порядок оформлення документів та інші умови на розсуд сторін.
Оскільки факторингові операції носять ризиковий характер, до укладення Договору з клієнтом факторинговая компанія повинна ретельно вивчити фінансовий стан потенційного клієнта з тим, щоб переконатися в його кінцевої платоспроможності: проаналізувати показники ліквідності балансу, склад і тривалість дебіторської заборгованості, можливості реалізації своєї продукції, кон'юнктуру ринків збуту , коло покупців продукції, майбутнього клієнта та їх платоспроможність і т.д. Для цього використовуються інформація у пресі, дані своїх агентів, матеріали вивчення платежі-і кредитоспроможності банківської клієнтури, бухгалтерська звітність клієнта й інша інформація. Зазначений аналіз повинен бути виконаний протягом двох тижнів. У разі позитивного вирішення питання в укладеному договорі між клієнтом і факторингової компанією зазвичай передбачається гранична сума, на яку може бути виданий факторинговий кредит або прийняті документи на інкасо. Для визначення розміру ліміту клієнт має подати факторингової фірмі наявні в нього господарські договори з покупцями. Договір на факторингове обслуговування укладається, як правило, на строк не менш ніж на один рік.
У нашій країні факторингові операції вперше стали застосовуватися з 1 жовтня 1988 р. ленінградським Промстройбанком, а з 1989 р. факторингові відділи (групи) стали створюватися в інших банківських установах країни. Завдання факторингових відділів - на договірній і платній основі виконувати для підприємств ряд кредитно-розрахункових операцій, пов'язаних із якнайшвидшим завершенням їх розрахунків за товари та послуги.
В даний час факторинговий відділ може надавати своїм клієнтам такі основні види послуг: купувати у підприємств-постачальників право на отримання платежу за товарними операціями з певного покупця або групи покупців, склад якої заздалегідь узгоджується з факторингом (купівля термінової боргу товарам відвантажених і послугам що) : • здійснювати купівлю у підприємств-постачальників дебіторської заборгованості по товарах відвантажених і послугам що, неоплаченим вчасно покупцями (купівля простроченої дебіторської заборгованості); набувати векселя у своїх клієнтів. Суть операцій факторингового відділу з послуг 1-ї групи полягає в тому, що відділ за рахунок своїх коштів гарантує постачальнику оплату виставлених їм у певних платником платіжних вимог-доручень негайно в день пред'явлення в банк на інкасо. У свою чергу, постачальник передає факторингу право подальшого отримання платежів 01 Е1іх покупців на користь факторингу на його рахунок. Дострокова (до отримання платежу безпосередньо від покупця) оплата платіжних вимог-доручень постачальника фактично означає надання йому факторингом кредиту, який ліквідує ризик несвоєчасного надходження постачальнику платежу, виключає залежність його фінансового стану від платоспроможності покупця. В результаті, отримавши негайно кошти на свій рахунок, клієнт факторингу має можливість, у свою чергу, без затримки розрахуватися зі своїми постачальниками, сприяє прискоренню розрахунків й скорочує неплатежі в хозяйстве.
При покупці факторингом у госпорганів простроченої дебіторської заборгованості по товарних операціях він оплачує постачальнику за рахунок своїх коштів зазначену заборгованість не огульно, а за певних умов: при терміні затримки платежу трохи більше трьох місяців і лише при отриманні від банку платника повідомлення про те, що платник не знятий повністю з кредитування і оголошено неплатоспроможним. Операції але передачу клієнтом факторингу простроченої дебіторської заборгованості мають підвищений ступінь ризику. Це обумовлює вищий розмір комісійної винагороди, рівень якого в 1,5-2 рази вище, ніж при купівлі факторингом заборгованості по товарах відвантажених, термін оплати яких не настав.
У зв'язку з розвитком вексельної форми розрахунків факторинг став надавати підприємствам нову послугу - купувати в постачальників векселі з негайною їх оплатою (облік векселя). Подібна факторингова операція забезпечує постачальнику, відвантаживши товар під вексель, отримання грошових коштів в оплату векселя при одночасному збереженні терміну платежу до векселем для боржника. За облік векселі факторинг стягує за домовленістю з клієнтом комісійну винагороду (дисконт), яке представляє собою різницю між валютою векселя і сумою, одержуваної від факторингу продавцем векселя.
Поряд з цими основними послугами факторинг на комісійних засадах в порядку разових операції м5жег надавати своїм клієнтам різного роду додаткові послуги: --постійне і разове консультування госпорганів з питань вдосконалення організації їх розрахунків з постачальниками і покупцями, підвищення ефективності використання фінансових ресурсів, оздоровлення фінансового стану і по інших економічних питань; юридичні послуги (надання допомоги у підготовці ділових паперів і документів по кредитно-фінансових питань); ведення за дорученням клієнтів обліку товарів відвантажених, дебіторської заборгованості з метою використання даного обліку для складання бухгалтерських звітів і оцінки сформованої практики платіжних взаємин.
ПАРАГРАФ 7 ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКІВ ЗА БІРЖОВОЇ ТОРГІВЛІ
Товарна біржа - це постійно діючий оптовий ринок, який функціонує за певними правилами. Біржова торгівля являє собою процес трьох основних операцій: 1) виявлення попиту і пропозиції; 2) узгодження умов операції між продавцем і покупцем; 3) реєстрація (оформлення) угоди.
Біржова угода являє собою письмово оформлений договір купівлі-продажу, причому угода вважається укладеною з моменту її реєстрації у встановленому законом порядку і виконаною після того як проведені розрахунки між сторонами Договір укладається шляхом складання одного документа (на підставі запису в реєстраційній книзі біржі), підписується сторонами , а також представником біржі. У договорі обов'язково зазначаються номенклатура (асортимент), кількість і якість товару, строки їх поставки (здача покупцеві) і ціна, якщо вона відома в момент укладання договору. Якщо ціна в зазначений момент не відома, то повинні бути вказані умови (метод) її визначення. При відсутності цих умов в договорі він вважається неукладеним.
ВИСНОВОК
В сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів, Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
СПИСОК:
1. БАНКІВСЬКА СПРАВА: ПІДРУЧНИК ПІД РЕД ПРОФ У І КОЛЕСНИКОВА. - МОСКВА. ФІНАНСИ І СТАТИСТИКА 1995
2. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У РФ. - 1994