Роль політики доходів і трансфертних операцій у житті держави

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст
Вступ 3
Доходи і отримані офіційно трансферти 4
Висновок 11
Список літератури
Введення
Державна політика доходів полягає в перерозподілі доходів через держбюджет шляхом диференційованого оподаткування різних груп одержувачів доходу і соціальних виплат населенню. При цьому значна частка національного доходу переходить від шарів населення з високими доходами до шарів з низькими доходами.
Держава, організовуючи через бюджет перерозподіл доходів, вирішує проблему підвищення доходів незаможних шарів населення, створює умови для нормального відтворення робочої сили, сприяє послабленню соціальної напруженості і т.д. Ступінь впливу держави на процес перерозподілу доходів можна виміряти обсягом і динамікою витрат на соціальні цілі за рахунок центрального і місцевих бюджетів, а також розміром оподаткування доходів.
Актуальність даної роботи вбачається саме в тому, що кожен так чи інакше бере участь в цьому складному процесі.
Мета даної роботи - вивчення ролі політики доходів і трансфертних операцій у житті держави.
Для висвітлення даної теми були використані сучасні підручники з економіки відомих російських і зарубіжних авторів.

Доходи і отримані офіційно трансферти

Прибуткові операції забезпечують основу для задоволення потреб у витратах і надання державних кредитів за рахунок наявних ресурсів без залучення позикових коштів або коштів, накопичених за попередні періоди. Кошти органів державного управління, які утворюються за рахунок прибуткових операцій, складаються із загальних доходів та отриманих офіційних трансфертів.
Загальні доходи складаються з поточних доходів і доходів від операцій з капіталом. Поточні доходи утворюються за рахунок податків і неподаткових надходжень. Податки являють собою обов'язкові, безплатні, неповернуті платежі суб'єктів господарювання і населення органам державного управління. Неподаткові надходження включають доходи від державної власності та підприємницької діяльності, продажу належних державі, майна, запасів, землі тощо Доходи від операцій з капіталом включають надходження від продажу капітальних активів.
До отриманих офіційним трансфертів належать усі неповоротні, безоплатні платежі, отримані від інших органів державного управління, інших держав або міжнародних організацій. Сюди входять репарації і дарування, призначені для особливих проектів і програм, підтримки основного бюджету та інших цілей.
Найбільш істотним джерелом коштів є податки, з допомогою яких мобілізуються і перерозподіляються кошти підприємств, населення та інших платників податків. Їх частка в центральних бюджетах розвинених країн становить 80-90%. Податкова система не повинна послаблювати стимули до економічної діяльності, а в кращому випадку повинна сприяти їй. Основними податковими надходженнями є наступні:
1. Прибуткові податки, податки на прибуток та на збільшення ринкової вартості капіталу. У цю групу податків включаються податки, що стягуються з чистого доходу окремих осіб, з прибутку підприємств, організацій, банків та ін, а також на приріст вартості капіталу, наприклад за рахунок операцій з цінними паперами та іншими активами або продажу землі.
2. Відрахування роботодавців і працівників у державні соціальні фонди - пенсійний, соціального страхування, медичного страхування та інші. Відрахування в соціальні позабюджетні фонди розглядаються разом з податками, а не як страхові внески в силу їх обов'язковості. Обов'язковість обумовлена ​​тим, що в іншому випадку значна кількість людей не подбає про заощадження для забезпечення прийнятного рівня доходів після виходу на пенсію або у разі настання непрацездатності.
3. Податки, що стягуються в залежності від фонду оплати праці (крім відрахувань до соціальних фондів), наприклад транспортний податок, цільові збори з громадян і підприємств на утримання міліції, благоустрій території, утримання загальноосвітніх установ.
4. Податки на власність. У цю групу входять податки на майно юридичних і фізичних осіб, майно, що переходить у порядку спадкування і дарування, земельний податок, податок з власників транспортних засобів.
5. Внутрішні податки на товари та послуги. До них відносяться податок на додану вартість, акцизи, податки на користувачів автомобільних доріг, на придбання транспортних засобів, утримання житлового фонду, збір з операцій, що здійснюються на біржах, ліцензійні збори за право, виробництва і торгівлі спиртними напоями. Податок на додану вартість стягується на кожній стадії виробництва від суми доданої вартості, яка визначається як різниця між ціною продажу та витратами на купівлю факторів виробництва. Якщо скласти податки, сплачені на кожній стадії виробництва, то підсумкова сума практично є податком на роздрібну торгівлю, що стягуються за загальною ставкою з усіх товарів, що продаються. ПДВ практикується в європейських країнах. У США замість нього стягується податок на роздрібну торгівлю - податок з продажів.
6. Податки на зовнішню торгівлю і зовнішньоекономічні операції. Основними податками цієї групи є імпортні та експортні мита.
7. Інші податки, збори і мита.
Найбільш значущими податковими доходами є податок на прибуток, індивідуальний прибутковий податок і непрямі податки - податок на додану вартість, податок з продажу, податок з обороту, акцизи, митні збори. У загальній сумі податкових надходжень податок на доходи і прибуток складає 35-40%, непрямі податки - близько третини, внески до фондів соціального страхування - приблизно 20%.
Розміри індивідуальних прибуткових податків залежать від загального рівня доходів основної маси населення. Чим більше рівень доходів, тим відносно вище може бути рівень оподаткування. Разом з тим під впливом ідей теоретиків «економіки пропозиції» та принципу «соціальної справедливості» у багатьох країнах ставки прибуткового податку були істотно знижені, а малозабезпечені сім'ї від цього податку звільнені.
Принципи формування податкових надходжень. Оскільки за допомогою державних податків та витрат вилучаються кошти у одних осіб і передаються іншим, економісти постійно роблять спроби визначити найбільш прийнятні принципи розподілу податкового тягаря і надаються благ. Загальновизнаними вважаються два принципи оподаткування: справедливість і ефективність.
У відношенні справедливості оподаткування вважаються загальноприйнятими два критерії: принцип горизонтальної справедливості та принцип вертикальної справедливості. Принцип горизонтальної справедливості припускає, що особи, які отримують однакові доходи, повинні платити податки однакової величини. При цьому не має значення, що дохід одного - це заробітна плата працюючого за наймом, та іншого - прибуток від підприємницької діяльності. Принцип вертикальної справедливості означає, що отримують більше доходів повинні платити більше податків. При всій зовнішній привабливості цих принципів їх практична реалізація пов'язана зі значними труднощами. Так, при рівних поточних доходах люди мають різну кількість дітей або за рівних доходи, але різних заощадженнях виявляються володарями різних доходів у старості. При реалізації принципу вертикальної справедливості існує колізія правомірності перерозподілу доходів. З позицій платоспроможності обгрунтовується положення, згідно з яким багаті повинні за послуги держави платити більше. З іншого боку, обгрунтовується теза про те, що рівень платежів повинен відповідати рівню вигод, отриманих від держави, і, отже, перерозподіляти доходи не слід.
Податкова система вважається прогресивною, якщо після сплати податків нерівність в економічному становищі громадян скорочується, і регресивною, якщо відбувається зворотне. Ідея прогресивного оподаткування, згідно з якою люди з великим доходом платять у вигляді податку відносно велику частку отриманого доходу, практично використовується в країнах з ринковою економікою для встановлення шкали оподаткування та звільнення від податків осіб з низькими доходами. Разом з тим конкретне визначення прогресивності на практиці звичайно є компромісом між різними силами і політичними інтересами.
За допомогою індивідуального прибуткового податку по суті обкладається податком внесок фізичних осіб у створення ВВП: чим більше внесок, тим більше податок. Альтернативним підходом є оподаткування споживання, тобто тієї частини ВВП, яка використовується людьми шляхом придбання товарів і послуг. Це досягається шляхом встановлення податків на додану вартість, податку з обороту, акцизів та інших непрямих податків. Податок сплачується покупцями при придбанні товарів у встановленому відсотку до доданої вартості або ціною і автоматично надходить у податкову систему, що істотно полегшує збір податків. Негативною стороною оподаткування споживання є звільнення від податків заощаджень, що представляють собою різницю між величинами доходів і споживання.
На практиці використовується поєднання обох підходів: податками обкладаються як доходи, так і споживання, хоча співвідношення їх в окремих країнах може бути різним.
Другим важливим принципом оподаткування є ефективність оподаткування, або, інакше кажучи, напрямок і ступінь, впливу прибуткового податку на вироблений в економіці обсяг робіт. При підвищенні прибуткового податку виникає проблема компенсації працівникам додаткового оподаткування шляхом виплати більш високої зарплати, що створює тенденцію до скорочення обсягу діяльності. Основна проблема оподаткування полягає в тому, щоб забезпечити фіскальні потреби держави і не позбавити при цьому: платників податків зацікавленості у збільшенні своїх доходів. Перевищення прийнятного рівня податкового навантаження з метою задоволення поточних фінансових потреб створює одночасно стимули до скорочення виробництва і відповідно податкової бази та до укриття доходів.
Система податкових ставок і пільг повинна бути побудована таким чином, щоб стимулювати відтворювальні процеси - розширення і оновлення виробництва, створення нових робочих місць, сприяти планованим структурним змінам. Для характеристики загальної величини податкового навантаження може бути використаний показник частки податкових відрахувань у ВВП. Частка податків у ВВП у розвинених країнах коливається від 30 до 50%. У цих країнах прийнято вважати, що величина податку, що перевищує 50% прибутку, на виробничій діяльності позначається негативно. Оптимальним вважається вилучення приблизно третини прибутку. На практиці з метою стимулювання виробництва широко використовуються податкові пільги - звільнення окремих галузей і виробництв від сплати податків або зниження їх розмірів, надання відстрочок по сплаті податків, прискорена амортизація, роздільна переводити частину прибутку в неоподатковувані податком амортизаційні витрати та ін З урахуванням пільг частка податків на прибуток у загальному обсязі податкових надходжень становить 5-10%.
Податки виконують не тільки фіскальну, а й регулюючу роль в економіці. Регулююча функція виявляється в тому, що розміри оподаткування та відмінності в податковому тягаря в окремих секторах економіки, галузях і виробництвах істотно впливають на виробництво, платоспроможний попит і капіталоутворення. Оподаткування та витрачання коштів державою підтримує випуск одних товарів і стримує випуск інших. За допомогою податків і трансфертом перерозподіляються доходи і, таким чином, виявляється вплив ні розміри витрат окремих секторів економіки, галузей, соціальних груп населення і регіонів.
Використовуючи систему податків і субсидій, держава впливає на ціни і відповідно на обсяг виробництва товарів. Податки на прибуток і непрямі податки підвищують ціну товару надають стримуючий вплив на масштаби виробництва, субсидії і дотації за своєю дією прямо протилежні. Збільшуючи прибутковий податок, держава зменшує споживчий попит на величину чистих податків. Під чистими податками розуміється сума податків за вирахуванням всіх соціальних виплат, вироблених органами державного управління. Так особистий наявний дохід дорівнює номінальному доходу, зменшеному на величину податків і збільшеному на суму соціальних виплат. Відповідно зміна чистих податків для населення прямо відбивається на споживчому попиті. Якщо зниження споживчого попиту компенсується зростанням державних витрат, то це буде вже попит на інші товари та послуги.
При встановленні і зміні податків повинні дотримуватися певні правила. До числа цих правил належать такі:
· Однократність обкладання. Один об'єкт оподаткування може обкладатися податком тільки один раз;
· Неухильне дотримання встановлених законом порядку введення і скасування податків, їх ставок і пільг. У залежності від того, яким органом вони вводяться і до якого бюджету надходять, податки поділяються на федеральні, суб'єктів федерації та місцеві (муніципальні);
· Законодавче встановлення розподілу доходів між бюджетами та позабюджетними фондами різних рівнів державного управління.
На жаль, в Росії податкове навантаження в останні роки перевищує допустимий рівень і в поєднанні з загальною кризою фінансово-кредитної системи є чинником, який веде до спаду виробництва. Прагнення до задоволення поточних фіскальних інтересів, закриття бюджетних дір переважає над довгостроковими фінансово-економічними цілями.
Висновок
Підіб'ємо підсумки вищесказаному. Доходи в ринковій економіці розподіляються між власниками економічних факторів виробництва у формі заробітної плати, прибутку, ренти і процента.
Для мільйонів людей федеральні, суб'єктні і місцеві уряди є джерелами доходу. Крім того, держава відіграє безпосередню роль і в інші доходи. Держава поглинає істотну частку національного доходу за допомогою податків та інших зборів.
Але те, що держава бере з одного боку, воно віддає з іншого. Держава на всіх рівнях роздає суми, як трансферних платежів, що представляють собою прямі державні виплати, в обмін на які одержувачів не вимагається надання ніяких товарів і послуг. Найбільшою категорією трансфертних платежів є соціальне забезпечення людей похилого віку, але вони також містять у собі допомоги ветеранам, субсидії, витрати на добродійність і медичну допомогу.

Список літератури

1. Кругман П. Р. Міжнародна економіка. Теорія і політика: Підручник: пер. з англ. Під ред. В. П. Колесова, М. В. Кулакова. - М.: МГУ; Юніті, 1997.
2. Макконелл К. Р. Економікс: принципи, проблеми і політика. У 2 т. Т. 1. - М.: Республіка, 1992.
3. Самуельсон п. А. Економіка: навч. посібник. Пер. з англ. / Под ред. Л. С. Тарасевича, А. І. Леуссгоко. - М.: БіномКіноРус, 1999.
4. Фішер С. Економіка. Пер з англ / Заг. ред. і предисл. Г. Г. Сапова. - М.: Справа, 1999.
5. Економіка: Підручник. / За ред. А. І. Архипова, О. Н. Нестеренко, О. К. Большакова. - М.: Проспект, 1999.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
32.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Місце і роль політики та політології як науки в житті суспільства
Місце і роль політики та політологіі як науки в житті суспільства 2
Право його роль в житті суспільства і держави
Роль і місце ідеології в житті суспільства і держави
Бюджет держави та її роль у реалізації соціальної політики
Сучасна роль держави в реалізації фінансової політики Республіка Білорусь
Місце і значення політики в житті суспільства
Оподаткування доходів та операцій з цінними паперами
Оподаткування доходів та операцій з корпоративними облігаціями
© Усі права захищені
написати до нас