Курсову роботу виконала Тюрикова Ганна
Введення
Одна з головних проблем в нинішніх умовах - забезпечення стабільного функціонування грошової системи, складовою частиною якої є грошово-кредитна політика. В даний час ситуація у кредитній сфері в республіці визначається двома факторами. По-перше, кризовими процесами в економіці, по-друге, недостатньою отработанностью самих кредитних відносин, що переживають новий етап свого функціонування в ринковому середовищі.
У ринковій економіці гроші повинні знаходитися в постійному обороті, здійснювати безперервне звернення. Тимчасово вільні грошові кошти повинні негайно надходити на ринок позикових капіталів, акумулювати в кредитно-фінансових установах, а потім ефективно пускатися в справу, розміщуватися в тих галузях економіки, де є потреба у додаткових капіталовкладеннях. Кредит являє собою рух позичкового капіталу, здійснюване на засадах терміновості, зворотності і платності.
Кредитна система як сукупність кредитно-фінансових інститутів акумулює вільні грошові капітали, доходи і заощадження різних верств населення і надає їх в позику фірмам, уряду і приватним особам. Кредитна система регулює грошовий обіг у країні. Надає різні послуги юридичним та фізичним особам, при цьому виникають кредитні економічні відносини.
Важливу роль у забезпеченні господарської діяльності і оборотних коштів підприємств відіграють кредити банку, які є одним із джерел фінансування підприємства. Об'єктом кредитування підприємства є нестача коштів в обігу. Потреба в кредитах на поповнення оборотних коштів визначається за даними бухгалтерського балансу.
Сутність і форми кредиту.
Кредит походить від латинського "kreditum" (позика, борг). У той же час "kreditum" перекладається як "вірую", "довіряю". У широкому сенсі слова - і з юридичного, і з економічної точок зору - кредит - це угода, договір між юридичними або фізичними особами про позику, або позикою.
Один з партнерів (позичкодавець, кредитор) надає іншому (ссудополучателю, позичальникові) гроші (іноді майно) на певний термін з умовою повернення еквівалентної вартості, як правило, з оплатою цієї послуги у вигляді відсотка. При кредиті з'являється договір позики, або позички (поняття позики і позики можна використовувати як синоніми).
У сучасних умовах все позики оформляються у вигляді грошового кредиту, і кредитні відносини є частиною всіх грошових відносин. Головне, що відрізняє грошову позику від всіх інших форм грошових відносин, - це поворотний рух вартості. У кредиті знаходять вираження виробничі відносини, коли господарюючі суб'єкти, держава, організації чи окремі громадяни передають один одному вартість на умовах повернення у тимчасове користування.
Під кредитними відносинами маються на увазі всі грошові відносини, пов'язані з наданням та поверненням позик, організацією грошових розрахунків, емісією готівкових грошових знаків, кредитуванням інвестицій, використанням державного кредиту, вчиненням страхових операцій (частково) і т.д. Гроші виступають як засіб платежу всюди, де присутня кредит. Навіть коли позичальник отримує, наприклад, насіннєву позику, вона оформляється у формі грошового кредиту.
Отже, кредит - особлива форма руху грошей. Це категорія ринкова. Ринок повинен обслуговуватися особливим фондом грошових коштів (назвемо його позичковим фондом товариства), які можуть надаватися економічним суб'єктом на умовах повернення. Формою руху позичкового фонду і є кредит. Завдяки кредиту в господарстві, продуктивно використовуються кошти, що вивільняються в ході роботи підприємств, в процесі виконання державного бюджету, а також заощадження окремих громадян і ресурси банків.
Кредит - надання грошей або товарів в борг, як правило, зі сплатою відсотків; вартісна економічна категорія, невід'ємний елемент товарно-грошових відносин. Виникнення кредиту пов'язане безпосередньо зі сферою обміну, де власники товарів протистоять один одному як власники, готові вступити у економічні відносини.
Можливість виникнення і розвитку кредиту пов'язані з кругообігом і оборотом капіталу. У процесі руху основного і оборотного капіталу відбувається вивільнення ресурсів. Засоби праці використовуються в процесі виробництва тривалий час, їх вартість переноситься на вартість готової продукції частинами. Поступові відновлення вартості основного капіталу в грошовій формі приводить до того, що вивільняються грошові кошти осідають на рахунках підприємств. Разом з тим на іншому полюсі виникає потреба в заміні зношених засобів праці і досить великих одноразових витратах. Аналогічні за своїм характером процеси відбуваються і в русі оборотного капіталу. Більше того, тут коливання в кругообігу і обороті виявляють себе більш різноманітно.
Так, в силу сезонності виробництва, нерівномірних поставок та іншого відбувається неспівпадання часу створення та обігу продукції. У одних суб'єктів з'являється тимчасовий надлишок коштів, в інших - їх нестача. Це створює можливість виникнення кредитних відносин, тобто кредит дозволяє відносну суперечність між тимчасовим осіданням коштів і необхідністю, їх використання в господарстві.
Класифікацію кредиту традиційно прийнято здійснювати по декількох базових ознаках. До найважливіших з них відносяться категорія кредитора і позичальника, а так само форма, в якій надається конкретна позика. Виходячи з цього, слід виділити наступні шість досить самостійних форм кредиту, кожна з яких, у свою чергу, розпадається на кілька різновидів по більш деталізованим класифікаційними параметрами:
- Лихварський кредит;
Розглянемо банківський кредит. Це одна з найбільш поширених форм кредитних відносин в економіці, об'єктом яких виступає процес передачі в позику грошових коштів. Банківський кредит представляється, виключно, кредитно-фінансовими організаціями, що мають ліцензію на здійснення подібних операцій від Національного (Центрального) Банку. У ролі позичальника виступають юридичні особи, інструментом кредитних відносин є кредитний договір. Дохід за цією формою кредиту банк отримує у вигляді позикового відсотка або банківського відсотка.
Банківський кредит класифікується по ряду ознак:
За строками погашення: короткострокові позики, середньострокові позики, довгострокові позики, онкольні позики.
Короткострокові позики надаються на заповнення тимчасової нестачі власних оборотних коштів позичальника. Термін до року. Ставка відсотка за цими позиками, обернено пропорційна терміну повернення кредиту. Короткостроковий кредит обслуговує сферу обігу.
Середньострокові позики, надаються на термін від одного року до трьох років на меті виробництва і комерційного характеру.
Довгострокові позики використовуються в інвестиційних цілях. Вони обслуговують рух основних засобів, відрізняючись великими об'ємами кредитних ресурсів. Застосовуються при кредитуванні реконструкції, технічного переозброєння, новому будівництві на підприємствах всіх сфер діяльності. Особливий розвиток довгострокові позики отримали в капітальному будівництві, паливно-енергетичному комплексі. Середній термін погашення від 3 до 5 років.
Онкольні позики, що підлягають поверненню у фіксований термін після отримання офіційного повідомлення від кредитора (термін погашення спочатку не зазначений).
За способами погашення: позики, що погашаються одноразовим внеском з боку позичальника; позики, що погашаються в розстрочку протягом усього терміну дії кредитного договору.
Позики, що погашаються одноразовим внеском з боку позичальника - це традиційна форма повернення короткострокових позик, є оптимальною, тому що не вимагає використання механізму диференційованого відсотка.
Позики, що погашаються в розстрочку протягом усього терміну дії кредитного договору - конкретні умови повернення визначаються договором. Завжди використовуються при довгострокових позиках.
За способами стягування позичкового відсотка: позики, відсоток по яких виплачується в момент її загального погашення; позики, відсоток по яких виплачується рівномірними внесками позичальника протягом всього терміну дії кредитного договору; позики, відсоток по яких утримується банком в момент безпосередньої видачі позичальникові позики.
За способами надання кредиту: компенсаційні кредити, платні кредити
Компенсаційні кредити, направляються на розрахунковий рахунок позичальника для компенсації останньому його власних витрат, в т.ч. авансового характеру.
Платні кредити - це коли кредити надходять безпосередньо на оплату розрахунково-грошових документів, пред'явлених позичальникові для погашення.
За методами кредитування: разові кредити, що надаються в строк і на суму, передбачені в договорі, укладеному сторонами.
Кредитна лінія - це юридично оформлене зобов'язання банку перед позичальником надати йому протягом певного періоду часу кредити в межах узгодженого ліміту.
Кредитні лінії бувають: поновлювані, сезонні.
Поновлювані - це тверде зобов'язання банку видати позику клієнтові, який випробовує тимчасовий брак оборотних коштів. Позичальник, погасивши частину кредиту, може розраховувати на отримання нової позики в межах встановленого ліміту та терміну дії договору.
Сезонна кредитна лінія надається банком, якщо у фірми періодично виникають потреби в оборотних коштах, пов'язаних з сезонною циклічністю або необхідністю утворення запасів на складі.
Овердрафт - це короткостроковий кредит, який надається шляхом списання коштів з рахунку клієнта, понад залишок коштів на рахунку. У результаті цього, на рахунку клієнта утворюється дебетове сальдо. Овердрафт - це від'ємний баланс на поточному рахунку клієнта. Овердрафт може бути дозволеним, тобто попередньо погодженим з банком і недозволеним, коли клієнт виписує чек або платіжний документ, не маючи на це дозвіл банку. Відсоток за овердрафтом нараховується щоденно на непогашений залишок, і клієнт платить тільки за фактично використані ним суми.
За видами відсоткових ставок кредити поділяються на кредити з фіксованою відсотковою ставкою, з плаваючі процентною ставкою, із ступінчастою процентною ставкою.
Кредити з фіксованою процентною ставкою на увазі встановлення ставки на весь період кредитування і не підлягає перегляду. У цьому випадку позичальник бере на себе зобов'язання сплатити відсотки по нєїзменнойсогласованной ставкою за користування кредитом незалежно від зміни кон'юнктури на ринку процентних ставок. Фіксовані процентні ставки при короткостроковому кредитуванні.
Плаваючі процентні ставки - це ставки, які постійно змінюються в залежності від ситуації, що складається на кредитному і фінансовому ринку.
Ступінчасті процентні ставки - це ставки, які періодично переглядаються, використовуються в період сильної інфляції.
За кількістю кредитів: кредити, надані одним банком; паралельні кредити
Кредити, надані одним банком - синдиковані кредити, надані двома або більш кредиторами, що об'єдналися в синдикат, одному позичальникові.
Паралельні кредити, в цьому випадку кожен банк проводить переговори з клієнтом окремо, а потім, після узгодження з позичальником умов операції, полягає загальний договір.
Наявність забезпечення: довірчі позики, єдиною формою забезпечення повернення яких є кредитний договір; контокорентний кредит; договір застави, договір поруки; гарантія; страхування кредитних ризиків.
Цільове призначення кредиту: позики загального характеру; цільові позики.
Комерційний кредит - одна з перших форм кредитних відносин в економіці, що породила вексельний обіг і тим самим активно що сприяла розвитку безготівкового грошового обороту, знаходячи практичне вираження в фінансово-господарських відносинах між юридичними особами у формі реалізації продукції або послуг з відстрочкою платежу. Основна мета цієї форми кредиту - прискорення процесу реалізації товарів, а, отже, витягання закладеного в них прибутку.
Інструментом комерційного кредиту традиційно є вексель, що виражає фінансові зобов'язання позичальника по відношенню до кредитора. Найбільшого поширення отримали дві форми векселя - простий вексель, що містить пряме зобов'язання позичальника на виплату встановленої суми безпосередньо кредитору, і перекладний (тратта), представляючий письмовий наказ позичальнику із боку кредитора про виплату встановленої суми третій особі або пред'явнику векселя. У сучасних умовах функції векселя часто приймає на себе стандартний договір між постачальником і споживачем, що регламентує порядок оплати реалізованої продукції на умовах комерційного кредиту.
Комерційний кредит принципово відрізняється від банківського:
- В ролі кредитора виступають не спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а будь-які юридичні особи, пов'язані з виробництвом або реалізацією товарів або послуг; надається виключно в товарній формі; позичковий капітал інтегрований з промисловим або торговим, що в сучасних умовах знайшло практичне вираження в створенні фінансових компаній, холдингів та інших аналогічних структур, що включає в себе підприємства різної спеціалізації і напрямків діяльності;
- Середня вартість комерційного кредиту завжди нижче середньої ставки банківського відсотка на даний період часу;
- При юридичному оформленні операції між кредитором і позичальником плата за цей кредит включається в ціну товару, а не визначається спеціально, наприклад, через фіксований відсоток від базової суми.
У сучасних умовах на практиці застосовуються переважно три різновиди комерційного кредиту: кредит з фіксованим терміном погашення; кредит з поверненням лише після фактичної реалізації позичальником поставлених на виплат товарів; кредитування з відкритого рахунку, коли постачання наступної партії товарів на умовах комерційного кредиту здійснюється до моменту погашення заборгованості по попередньому постачанню.
Основна ознака державного кредиту - неодмінна участь держави в особі органів виконавчої влади різних рівнів. Здійснюючи функції кредитора, держава через центральний банк проводить кредитування:
- Конкретних галузей чи регіонів, що випробовують особливу потребу в фінансових ресурсах, якщо можливості бюджетного фінансування вже вичерпані, а позики комерційних банків не можуть бути притягнуті в силу дії факторів кон'юнктурного характеру;
- Комерційних банків у процесі аукціонного або прямого продажу кредитних ресурсів на ринку міжбанківських кредитів.
Основною формою кредитних відносин при державному кредиті є такі відносини, при яких держава виступає позичальником коштів.
Міжнародний кредит - це надання грошово-матеріальних ресурсів одних країн іншим у тимчасове користування у сфері міжнародних відносин, в т. ч. і в зовнішньоекономічних зв'язках. Ці відносини здійснюються шляхом надання валютних і товарних ресурсів іноземним позичальникам на умовах повернення і сплати%, переважно у вигляді позик.
Кошти для міжнародного кредиту мобілізуються на Міжнародному ринку позичкових капіталів, на національних ринках позикового капіталу, а також за рахунок використання ресурсів державних, регіональних і міжнародних організацій. Розмір кредиту та умови його представлення фіксуються в кредитній угоді (договорі) між кредитором і позичальником.
Отже, надання банківського кредиту є головним джерелом і, за висловом західних економістів, "еквівалентом" грошової маси. Професор паризького інституту західних досліджень Ж. А. Давид писав, що "в ході кредитування економіки банки модернізують свої вимоги до позичальників, тим самим створюють гроші проти вимоги". При цьому неважливо, чи видають вони позику підприємствам, державі або приватним особам.
Кредит-це економічні відносини, що виникають між кредитором і позичальником з приводу вартості, зраджувати в тимчасове користування.
В умовах ринкової економіки кредит виконує такі функції:
- Акумуляція тимчасово вільних грошових коштів;
- Перерозподіл грошових коштів на умовах їх подальшого повернення;
- Створення кредитних знарядь обігу (банкнот і казначейських квитків) і кредитних операцій;
- Регулювання обсягу сукупного грошового обороту.
Основними принципами кредиту є платність, терміновість і повернення.
Кредит об'єктивно необхідний для нормального функціонування народного господарства, оскільки позичальник бере кредит не тому, що він бідний, а тому, що в силу об'єктивності кругообігу і обороту капіталу в нього повною мірою не вистачає власних ресурсів. Накопичувати ж їх про запас у зайвій кількості означає омертвити власний капітал, який без руху приносить лише збитки. Крім того, кредит необхідний для розвитку виробництва в розширених масштабах.
Роль та функції кредиту в організації оборотних коштів підприємств.
2.1. Роль кредиту в ринковій економіці
Роль кредиту в ринковій економіці важко переоцінити. Кредит забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий і виражає відносини між кредиторами і позичальниками. При його допомозі вільні грошові капітали і доходи підприємств, особистого сектора і держави акумулюються, перетворюються на позичковий капітал, який передається за плату в тимчасове користування.
Капітал фізично, у вигляді засобів виробництва, не може переливатися з одних галузей в інші. Цей процес здійснюється зазвичай у формі руху грошового капіталу. Тому кредит в ринковій економіці необхідний перш за все як еластичний механізм переливу капіталу з одних галузей в інші і зрівняння норми прибутку.
Кредит дозволяє суперечність між необхідністю вільного переходу капіталу з одних галузей виробництва в інші і закріпленістю виробничого капіталу в певній натуральній формі. Він дозволяє також долати обмеженість індивідуального капіталу. У той же час кредит необхідний для підтримки безперервності кругообігу фондів діючих підприємств, обслуговування процесу реалізації виробничих товарів.
Позичковий капітал перерозподіляється між галузями, прямуючи з урахуванням ринкових орієнтирів у ті сфери, які забезпечують отримання високого прибутку або яким надається перевага відповідно до загальнонаціональних програмами. Тому кредит виконує перерозподілить тільну функцію. Ця функція носить суспільний характер і активно використовується державою в регулюванні виробничих пропорцій і управлінні сукупним грошовим капіталом.
Кредит здатний надавати активний вплив на обсяг і структуру грошової маси, платіжного обороту, швидкість обігу грошей. Завдяки кредиту відбувається більш швидкий процес капіталізації прибутку, а отже, концентрації виробництва.
Кредит стимулює розвиток виробничих сил, прискорює формування джерел капіталу для розширення відтворювання на основі досягнень науково-технічного прогресу. Регулюючи доступ позичальників на ринок позикових капіталів, надаючи урядові гарантії та пільги, держава орієнтує банки на переважне кредитування тих підприємств і галузей, діяльність яких відповідає завданням здійснення загальнонаціональних програм соціально економічного розвитку. Держава може використовувати кредит для стимулювання капітальних вкладень, житлового будівництва, експорту товарів, освоєння відсталих регіонів.
Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке і цивілізоване становлення фермерських господарств, підприємств малого та середнього бізнесу, впровадження інших видів підприємницької діяльності на внутрішньодержавному і зовнішньому економічному просторі.
Аналізуючи роль кредиту в здійсненні безготівкового обороту, не можна ігнорувати таке. Для того щоб безперебійно здійснювати платежі, у підприємств періодично виникає додаткова потреба в коштах. Така потреба складається значною мірою внаслідок неспівпадання щоденних сум грошових надходжень і витрат. Виникаюча при цьому тимчасова потреба в коштах може задовольнятися за рахунок залучення кредиту. Це свідчить про значення застосуванні кредиту для безперебійного безготівкового грошового обороту.
Надання кредитів на території Республіки Казахстан здійснюється банками, що мають офіційний статус, який визначається рішенням Національного банку на відкриття та наявністю ліцензії на проведення банківських операцій. Кредити надаються тільки кредитоспроможним підприємствам.
Під кредитоспроможністю розуміється здатність підприємства повністю і в строк розраховуватися за своїми борговими зобов'язаннями. У пріоритетному порядку кредити надаються підприємствам на цілі та заходи, пов'язані з підвищенням ефективності виробництва, його науково-технічного рівня, стимулюванням випуску нових високоефективних видів продукції, наданням різноманітних послуг населенню, виробництвом товарів для населення і на експорт. Перевага віддається клієнтам, які забезпечують виконання договірних зобов'язань і зберігають свої кошти в депозитах і на рахунках в даному банку.
Кредити надаються на комерційній, договірній основі, на умовах терміновості, зворотності, платності. Видача кредитів проводитися банками в межах наявних у них кредитних ресурсів. Видача позик здійснюється банком за відсутності простроченої заборгованості за раніше виданими позиками.
Для отримання кредиту підприємство звертається в банк з обгрунтованим письмовим клопотанням (заявка на кредит), в якому вказується цільове призначення і сума кредиту, строк використання, терміни погашення, а також коротка характеристика кредитованого заходу і економічний ефект від його здійснення.
2.2 Поняття оборотних коштів та джерела їх формування
Для виробництва продукції підприємству поряд з основними фондами необхідні оборотні виробничі фонди, що включають в свій склад виробничі запаси (сировина, матеріали, паливо, тара і ін) залишки незавершеного виробництва та витрати майбутніх періодів.
Для безперебійного процесу виробництва і реалізації продукції кожне підприємства повинна мати одночасно і оборотними виробничими фондами і фондами обігу. Тому в момент введення в експлуатацію воно потребує такій величині грошових коштів у складі сформованого статутного фонду, яка забезпечила б йому придбання матеріальних оборотних фондів і була достатньою для обслуговування процесу виробництва і реалізації продукції.
Грошові кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу становлять оборотні кошти підприємства. Об'єднання оборотних фондів і фондів обігу в одному понятті засноване на економічній сутності оборотних коштів, покликаних забезпечити безперервність усього відтворювального процесу, в ході якого фонди обов'язково проходять як стадію виробництва, так і стадію обігу.
Оборотні кошти забезпечують поточні потреби підприємства. Характерна особливість обігових коштів полягає в тому, що при нормальному здійсненні господарської діяльності вони не покидають виробничу сферу: оборотні кошти не витрачаються, авансуються у різні види поточних витрат підприємства.
Ритмічність, злагодженість і висока результативність роботи підприємства багато в чому залежать від його забезпеченості оборотними засобами. Наприклад, нестача коштів, авансованих на придбання матеріальних запасів, може призвести до скорочення виробництва.
Зайве ж відволікання коштів у запаси, що перетворюють дійсну потребу, призводять до омертвіння ресурсів, неефективному їхньому використанню. Тому важливо правильно розраховувати оптимальну потребу підприємства в оборотних коштах. Вона визначається шляхом нормування, основна мета якого - забезпечити максимальний обсяг виробництва і реалізації продукції при мінімальних оборотних коштах.
Для формування оборотних засобів підприємство використовує як власні, так і позикові ресурси. Власні кошти відіграють головну роль в організації кругообігу фондів, оскільки підприємства, що працюють на засадах комерційного розрахунку, повинні мати визначену майнову й оперативну самостійність для того, щоб вести справу рентабельно і нести відповідальність за прийняті рішення. Разом з тим залучення позикових коштів теж дуже важливо, бо скорочує загальну потребу господарства в оборотних коштах, стимулює прагнення до ефективного їх виконання.
Спочатку під час створення підприємств обігові кошти формуються як частина статутного фонду (капіталу) підприємств. Вони направляються на придбання виробничих запасів. Готова продукція надходить на склад і відвантажується споживачу. До моменту її оплати виробник відчуває потребу у грошових коштах. Величина цієї потреби залежить не тільки від обсягу вкладених коштів, а й від розміру майбутніх розрахунків, вона може коливатися протягом року з різних причин. Тому підприємство використовує й інші джерела формування оборотних коштів: стійкі пасиви, кредиторську заборгованість, кредити банків та інших кредиторів.
В якості обігових коштів підприємств використовуються стійкі пасиви. Вони прирівнюються до власних джерел, так як постійно перебувають в обороті підприємства, використовуються для фінансування господарської діяльності.
У числі інших джерел формування оборотних коштів можна назвати тимчасово не використовуються залишки фондів спеціального призначення, утворені за рахунок прибутку.
Як позикових джерел фінансування оборотних коштів використовуються короткострокові кредити банку, комерційний кредит.
Протягом року потреба підприємства в оборотних коштах не залишається постійною. Це пов'язано з дією як об'єктивних, так і суб'єктивних факторів: сезонність виробництва та реалізації продукції, нерівномірність поставок товарно-матеріальних цінностей, несвоєчасність надходження грошей за відвантажену продукцію та ін
У зв'язку з цим економічно недоцільно формувати оборотні кошти лише за рахунок власних джерел, так як це знижує можливості у фінансуванні інших витрат, в інших випадках омертвляння грошових коштів і т.д. Тому мають місце позикові джерела оборотних коштів.
В даний час підприємства використовують короткострокові кредити в тому разі, коли кредитується операція приносить дохід, що перевищує витрати з оплати відсотків за позики.
2.3. Роль кредиту в організації оборотних коштів на прикладі Товариства з обмеженою відповідальністю «Вторпром».
Історія ТОВ «Вторпром» починається з 26.04.2000г., Свідоцтво про реєстрацію № 6525-1930-ТОО з 13.06.2000г.
ТОО «Вторпром» за статутом має право здійснювати наступні види діяльності:
оптова і роздрібна торгівля корисними копалинами, в тому числі кам'яним вугіллям і продуктами його переробки;
виробництво брикетів з відходів збагачення вугілля;
зовнішньоекономічна діяльність;
збір (заготівля), зберігання, переробка та реалізація брухту і відходів кольорового і чорного металу;
виробництво та реалізації товарів народного споживання, продуктів харчування, сільськогосподарської продукції;
придбання та реалізація легкових, вантажних і спеціальних автомобілів, сільськогосподарської техніки;
відкриття та організація роботи пунктів громадського харчування їдалень, кафе, ресторанів;
інші види діяльності, не заборонені законодавством РК.
ТОО «Вторпром» уклало з банком генеральну кредитну угоду від 09.07.2001г. з КФ АТ «БанкТуранАлем», за яким позичальникові - ТОО «Вторпром» встановлено ліміт на використання кредитної лінії. Сума грошових коштів надається позичальнику на умовах терміновості, платності і зворотності (кредит) - надається на - Поповнення оборотних засобів.
ТОО «Вторпром» користується відкритою кредитною лінією регулярно, починаючи з 09.07.2001г. по сьогоднішній момент.
Кредити на поповнення оборотних коштів видається підприємствам і організаціям, незалежно від форм власності, з урахуванням їх фінансового стану і зворотності позикових коштів. Для цього необхідно подати в банк заявку на отримання кредиту за формою, запропонованим даним банком, в ній необхідно вказати:
- Найменування, адресу, вид діяльності та відомості про реєстрацію підприємств;
- Номери рахунків у банках і наявні залишки на цих рахунках;
- Інформацію про раніше отримані (протягом останніх 5 років) кредити;
- Фінансовий стан підприємства;
- Повні дані керівників, головного бухгалтера та засновників даного підприємства;
- Предмет кредиту (розмір і терміни);
- Призначення та забезпечення кредиту (застава, поручительство або інше);
- Опис проекту використання коштів та їх джерела-етапи реалізації проекту, доходи і витрати проекту з моменту видачі кредиту і до досягнення повної виробничої потужності, чисельність зайнятих у проекті, страхування майна заявника (вид і сума, найменування страхової компанії, податкові пільги та інші умови , необхідні для здійснення проекту;
- Підписи генерального директора, головного бухгалтера та печатку підприємства.
В якості додатку до цієї заявки заявник повинен подати такі документи:
Правовстановлюючі документи: Свідоцтво про державну реєстрацію або перереєстрації в органах юстиції; установчі документи (Статут, установчий договір); статистична карта; копії ліцензій на право заняття певними видами діяльності, патентів і дозволів; реєстраційний номер платника податків (РНН); протокол зборів засновників (ТОО ), загальних зборів (АТ) з питання отримання кредиту; виписка з реєстру акціонерів (АТ); довідка обслуговуючого банку про відсутність заборгованості; довідка про відсутність заборгованості перед бюджетом; копії паспортів керівників, що мають право підпису, та головного бухгалтера.
Фінансові документи: Звіти за поточний рік, завірені податковою інспекцією; виписка про рух коштів по розрахункових рахунках за розрахунковий рік; розшифровка кредиторської та дебіторської заборгованості з зазначенням за які товари і послуги та терміни виникнення; список основних засобів; при тривалому терміні рішення про видачу кредиту необхідні: довідка з податкової інспекції про відкриття розрахункового рахунку, нотаріально засвідчена картка із зразками підписів директора, головного бухгалтера та печатки підприємства.
Кредитна лінія ТОО «Вторпром» була відкрита на збільшення оборотних коштів. Для реалізації контрактів і договорів ТОО «Вторпром» планує використовувати позикові кошти - кредитну лінію КФ ВАТ «БанкТуранАлем» - з метою збільшення закупа брухту чорних металів і оборотів по реалізації.
Джерелами фінансування подальшої діяльності ТОВ «Вторпром» передбачаються: власні кошти - 70%; кредитна лінія «БанкаТуранАлем» - 30%.
Завдяки збільшенню власних і позикових коштів ТОВ «ВТОРПРОМ» добре закінчило 2003р.:
- Чи знизився на 15% рівень кредиторської заборгованості;
- Збільшився товарообіг на 32%;
- Збільшився асортимент;
- За 2003 організувалися ще дві філії і один прийомний пункт;
- Зросла кількість робочих місць і оплата праці;
- З'явилася можливість придбати власне обладнання і не залежати від монополіста;
- На балансі підприємства збільшилося число основних засобів;
- Перебуваючи до цього періоду в збитковому стані ТОО «Вторпром» у 2003 отримало прибуток;
- І т.д.
З цього можна зробити висновок, що кредит у сучасному грошовому обігу відіграє величезну роль, безготівкові гроші все більш витісняють готівку. Саме на кредиті засновано функціонування економіки розвинених країн та їх грошовий обіг. Саме він є чинником прискорення обороту грошових коштів, перерозподіляє їх в народному господарстві.
Величезне значення в економіці має фактор часу. Економія часу обігу капіталу збільшує час його продуктивного функціонування, забезпечує розширення виробництва і зростання прибутку. Завдяки кредитному механізму відбувається більш швидкий процес концентрації капіталу і його централізації, що також призводить до збільшення прибутку і до зменшення витрат обігу.
3. Становлення і розвиток кредитної системи Республіки Казахстан.
У цілому загальна структура кредитної системи схематично може бути представлена наступним чином (рис.1):
Рис. 1. Структура кредитної системи
При виконанні кредитною системою своєї функції виникають кредитні відносини. Економічні зв'язки між кредитними установами та різними суб'єктами з приводу і акумуляції, і перерозподілу тимчасово вільного грошового капіталу на умовах повернення і плати визначають зміст кредитних відносин.
Формування фінансової та грошово-кредитної політики сучасної держави грунтується на науково-теоретичної бази та глибокому дослідженні реальної економіки.
У зв'язку з цим варто проаналізувати фінансові і грошово-кредитні відносини Казахстану в перехідний до ринку період з 1986 по 1993 рр.. Аналіз буде неповним, якщо не враховувати об'єктивні економічні умови і реальні зміни, які відбувалися в республіці в перехідний до ринку період. Чим же вони характеризуються?
Перший період (1986-1989 рр..) Пов'язаний з критичним аналізом розвитку економіки в попередні роки, прийняттям курсу на прискорення економічного розвитку. інтенсифікацію виробництва (1986-1987) рр.. на повний госпрозрахунок і самофінансування, зняттям заборон на зростання заробітної плати, переходом на договірні ціни по широкому колу продукції виробничо-технічного призначення і споживчих товарів.
Другий період (1990-1991 рр..) Характеризується прийняттям програми надзвичайних заходів щодо фінансової стабілізації економіки і курсу на впровадження ринкових відносин у республіці. Були прийняті рішення щодо стримування безконтрольного зростання виплат населенню грошових коштів, зв'язування готівкових грошей, скорочення асигнувань коштів державного бюджету на виробниче будівництво, по конверсії оборонних галузей промисловості.
Починаючи з 1990 р. в республіці вироблений національний дохід вперше за роки дванадцятої п'ятирічки скоротився в порівнянні з 1989 р. на 4,4 відсотка. Спад виробництва охопила всі сфери економіки, що викликало тотальний дефіцит не тільки товарів народного споживання, а й засобів виробництва
Третій період (1992 р. і наступні роки). 2 січня 1992р. в Республіці Казахстан був зроблений перший крок по реальному переходу до ринкової економіки: на більшість товарів народного споживання і засобів виробництва ціни були відпущені, бо тримати їх далі було просто неможливо, оскільки ситуація кінця 1991 р., особливо у великих промислових центрах і містах настільки загострилася , що у пресі почали з'являтися навіть статті про загрозу голоду практично у всіх країнах СНД, у тому числі і в Казахстані.
Скорочення розмірів позичкової заборгованості було викликано тим, що за рахунок підвищення цін відбулося деяке покращення фінансового стану підприємств (також у зв'язку з переходом на госпрозрахунок і самофінансування), припиненням видачі кредитів підрядним організаціям під витрати незавершеного виробництва СМР, зміною методів кредитування, погашенням наданих раніше позик на тимчасове заповнення недоліку власних оборотних коштів і приріст нормативу, а також частково прострочених кредитів в промисловості і в сільському господарстві. У торгівлі скорочення кредитів відбулося в результаті зниження залишків товарних запасів при одночасному збільшенні роздрібного товарообігу.
Разом з тим, слід зазначити, що в цілому по республіці скорочення заборгованості по короткострокових позиках відбулося не за рахунок поліпшення роботи народного господарства і зміцнення його фінансового стану, а в результаті трансформування її в неплатежі постачальникам, сума яких зросла більш ніж у 3,7 рази і склала на початок 1991 р., за даними Національного банку республіки, 2,5 млрд. руб.
У зв'язку з цим одна з головних проблем економіки Казахстану складається не тільки в загальному обсязі кредитної емісії, а й у тому, що емітовані кредити в значній частині видаються на меті, що суперечать економічній природі кредиту: на покриття дефіцитів фінансів державних підприємств та урядового бюджету. Кожне восьме підприємство закінчило 1992 р. з збитками, кожне друге - у побутовому обслуговуванні, кожне третє - у торгівлі та комунальному господарстві. Значна частина наданих підприємствам кредитів перетворювалася в багатотисячні зарплати. Приміром, на початку 1993 р. виплата заробітної плати робітників і службовців забезпечувалося за рахунок емісії грошей Національного банку.
Таким чином, відбулася принципова зміна ролі грошей, фінансів і кредиту у народному господарстві і поведінки підприємств по відношенню до цих вартісним категоріям. Увага підприємств переключилася з пошуку дефіцитних ресурсів до пошуку шляхів збуту власної продукції, платоспроможного споживача. Економіка з традиційно орієнтованої на витрати стає орієнтованою на попит. Ресурсоограніченная економіка замінюється спросоограніченной економікою. Ця радикальна зміна всієї системи пріоритетів у поведінці господарських ланок, якою істотно підвищує реальні можливості держави управляти економікою через гроші, фінанси і кредит.
Економічна та фінансова стабілізація в республіці пов'язана з пошуком стратегії та виробленням ефективної грошово-кредитної політики в сучасних умовах, яка повинна бути спрямована на обмеження і стримування грошової і кредитної емісії. Проведення політики жорсткої грошово-кредитної, рестрикції пов'язано з наростанням диспропорцій у сфері виробництва та у сфері обігу, зростанням цін та інфляції.
У цих умовах уряд і Нацбанк, в принципі правильно вибрали основні напрямки своєї політики на стабілізаційний період: зниження темпів падіння виробництва і темпів інфляції, зміцнення купівельної спроможності національної валюти і т.д. Зазначені напрямки в. основному базуються па регулювання грошей в обігу за допомогою активної монетарної політики, що проводиться урядом і Нацбанком республіки.
Висновок
Кредит - це економічні відносини, що виникають між кредитором і позичальником з приводу вартості, зраджувати в тимчасове користування.
Можна сказати що, кредит є одним із найгеніальніших винаходів в історії людства, завдяки кредиту з'являється об'єктивна можливість у юридичних та фізичних осіб істотно скоротити час на задоволення господарських та особистих потреб. Підприємство-позичальник за рахунок додаткової вартості може збільшити свої ресурси, виробничий потенціал, оборотний капітал, прискорити рух поставлених цілей, наприклад випустити новий виріб або підвищити конкурентоспроможність підприємства.
Кредит відіграє специфічну роль в економіці: він не тільки забезпечує безперервність виробництва, але і прискорює його. Кредит сприяє економії витрат обігу. Це досягається за рахунок:
- Скорочення витрат але виготовленню, випуску, обліку і зберігання грошових знаків, бо значить, частина готівки виявляється непотрібною;
- Прискорення обігу грошових коштів, багаторазового використання вільних грошових коштів;
- Скорочення резервних фондів.
Роль кредиту в різних фазах економічного циклу не однакова. В умовах економічного підйому, достатньої економічної стабільності кредит виступає фактором росту. Перерозподіляючи величезні грошові і товарні маси, кредит живить підприємства додатковими ресурсами. Його негативний вплив може, однак, виявитися в умовах надвиробництва товарів. Особливо помітно такий вплив в умовах інфляції. Нові платіжні коштів, що входять за допомогою кредиту в оборот, збільшують і без того надлишкову масу грошей, необхідних для звернення.
У сучасних економічних умовах Казахстану дотримання платіжної дисципліни є одним з основних вимог ведення бізнесу. Імідж компанії як платоспроможного учасника ринку не тільки є підставою для зростаючої довіри між партнерами, але і ставати необхідністю для розвитку бізнесу.
Однак навіть грамотно поставлена система управління фінансами підприємства не гарантує стабільного і своєчасного надходження коштів від контрагентів за відвантажений товар або надані послуги і не захищають від проблеми виникнення касових розривів.
Управління грошовими потоками та фінансове планування як його складова частина, безумовно, сприяють скороченню числа ситуацій невідповідності графіків надходження коштів і графіків виплат. Тим не менше навколишнє середовище і невиконання зобов'язань контрагентом не повинно спричинити затримку платежу компанії за придбані товари / послуги. У подібних ситуаціях одним з найбільш зручних і доступних фінансових інструментів є кредит на поповнення оборотних коштів підприємства.
Кредит незалежно від своєї соціальної сторони виконує певні функції, такі як регулювання об'єму сукупного грошового обороту, перерозподіл грошових коштів на умовах їх подальшого повернення, акумуляція тимчасово вільних грошових коштів.
Список літератури
Дробозіна І.А. «Фінанси, грошовий обіг, кредит», Москва 1997.
Жуков Є.Ф. «Загальна теорія грошей і кредиту», Москва 1995.
Видавництво "Файл бухгалтера», «Бюлетень бухгалтера», «Світ фінансів» 2003 - 2004р.
Ільясов К.К.. Фінансово-кредитні проблеми розвитку економіки Казахстану / Под ред .- Алмати: Бiлiм, 1995р.
Комекбаева Л.С.. Фінанси підприємств. - Караганда: Болашак-Баспа, 2000р.
Кучукова Н.К. Макроекономічні аспекти реформування фінансово-кредитної системи Республіки Казахстан в умовах переходу до ринкової економіки. - Алмати: Гилим, 1994р.
Лаврушина О.І.. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. проф .. - М: Фінанси і статистика, 2000р.
Радостовец В.К. Бухгалтерський облік на підприємстві. - Алмати: Центраудіт Казахстан, 2002р.
Сейткасімов Г.С.. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. проф .. - Алмати: Економіка, 1996.
Хейне П. «Економічний спосіб мислення», Москва 1991.
Чекмаева Є.М. Міжбанківський кредитний ринок і його регулювання / Гроші та кредит. 1994. № 5-6. с. 68-71.
Шаров "Виробництво споживчих кредитів"; "Гроші та кредит", 1990,.
Едвін Дж.Долан «Гроші, банки та грошово-кредитна політика», С. Петербург 1994.