Розробка фінансового плану підприємства ТОВ Грант тур

Федеральне агентство з освіти
Федеральне державне освітній заклад
Вищої професійної освіти
"Російський державний університет туризму та сервісу" (ФГОУВПО "РГУТІС")
Факультет економічний
Кафедра менеджмент
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
з дисципліни: Фінансовий менеджмент
на тему: "Розробка фінансового плану підприємства ТОВ" ГРАНТ-ТУР "
Виконав (а) студент (ка)
Керівник:
2010

Зміст
Введення
1. Загальна характеристика ТОВ "Грант-тур"
2. Організація фінансової служби підприємства
2.1 Структура фінансової служби
2.2 Функціональні обов'язки співробітників фінансової служби
2.3 Основні бізнес-процеси фінансової служби підприємства
3. Експрес оцінка фінансового стану підприємства
4. Розробка фінансового плану підприємства
4.1 План доходів і витрат
4.2 План руху грошових коштів
4.3 Прогнозний баланс
4.4 Оцінка фінансового стану підприємства в планованому періоді
Висновки за проектом
Список літератури
Програми

Введення

Під фінансовим станом розуміється здатність підприємства фінансувати свою діяльність. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його гарне фінансове стані.
На сучасному етапі розвитку нашої економіки питання аналізу фінансового стану підприємства є дуже актуальним. Від фінансового стану підприємства залежить багато в чому успіх його діяльності. Тому аналізу фінансового стану підприємства приділяється багато уваги.
Актуальність даного питання зумовила розвиток методик аналізу фінансового стану підприємств. Ці методики спрямовані на експрес оцінку фінансового стану підприємства, підготовку інформації для прийняття управлінських рішень, розробку стратегії управління фінансовим станом.
Оскільки існуючі методи та моделі оцінки фінансового стану підприємства є базовими і на практиці в чистому вигляді застосовуються дуже рідко, то для отримання більш точних результатів пропонується використовувати якусь комбіновану модель оцінки. Це обумовлено наявністю у кожного окремого базового методу недоліків і обмежень, які нейтралізуються при їх комплексному застосуванні. Базові методи в складі комбінованих взаємодоповнюють один одного.
Фінансовий стан підприємства (ФСП) залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове становище підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання плану по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок - погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності
Стійкий фінансовий стан в свою чергу робить позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність як складова частина господарської діяльності направлена ​​на забезпечення планомірного надходження і витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективного його використання.
Мета курсового проекту - складання фінансового плану підприємства ТОВ "Грант-тур".
У завдання курсового проекту входять:
1. Аналіз фінансового стану підприємства в звітному році;
2. Прогнозування діяльності підприємства;
3. Аналіз прогнозованого фінансового стану ТОВ "Грант-тур"

1. Загальна характеристика ТОВ "Грант-тур"

Підприємство "Грант-тур" працює в сфері надання туристичних послуг.
Відповідальність, стабільність, постійне динамічний розвиток в ногу з часом дозволяють займати на ринку стійке положення і бути надійним провідником для клієнтів.
Принципи роботи:
1. Робота тільки з перевіреними і надійними партнерами.
2. Оптимізація витрат клієнта на всіх етапах організації поїздки.
3. Увага та індивідуальний підхід до кожного туриста.
Ваші ідеї, мрії і побажання реалізуються разом з нами. Ми ретельно опрацюємо і запропонуємо Вам програму, яка буде відповідати Вашим інтересам та бюджету.
Ми гарантуємо Вам якість надаваних послуг, тому що самі багато подорожуємо, добре розуміємо потреби клієнтів, і знаємо на власному досвіді, всі тонкощі гарного відпочинку.
Турагентство "Грант-тур" пропонує групові та індивідуальні поїздки в більш ніж 20 країн світу.
Турагентство працює за напрямками: Греція, Франція, Болгарія, Італія, Іспанія, Туреччина, Кіпр та багато іншого.
Так як фірма "Грант-Тур" співпрацює як з російськими фірмами, так і з закордонними, для здійснення своєї діяльності використовує такі матеріально-технічні засоби, як Інтернет, факс, міжміські та міжнародні дзвінки, ксерокс, комп'ютер з принтером і багато іншого, що дозволяє найбільш ефективно швидко і чітко працювати, виконувати свої функції.
Також використовуються такі комп'ютерні програми, як Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Exdivss, Internet Explow та інші.
Наприклад, інтернет технології дозволяють туристським фірмам економити колосальні кошти за рахунок скорочення витрат на міжнародні телефонні розмови і розсилку факсів. А також фірма користується системами бронювання та резервування готелів і авіаквитків. Такі системи дозволяють бронювати місця в готелях усього світу, отримувати свіжу інформацію про умови бронювання, ціни, знижки за мінімальний час, не виходячи з офісу.
Основні напрями та групи клієнтів фірми.
Характер природних умов дуже впливає на вибір потенційними туристами маршруту та району подорожі. Все більший інтерес до подорожей виявляють верстви населення з середнім достатком, службовці, молодь, інтелігенція, представники дрібного та середнього бізнесу.
Дуже важливим для туризму, тут слід відзначити близькість до моря, до гірських і лісових масивів, характер берегової лінії.
Туристи беруть до уваги клімат і ландшафтні особливості, багатство і унікальність рослинного і тваринного світу, природні можливості для активного відпочинку. Як правило, прагнення відпочити, змінити обстановку поєднується у багатьох людей з бажанням познайомитися з екзотикою. Екзотичні природні об'єкти є одним з важливих турресурсов. Для найбільш широкого залучення туристів використовується унікальна природа і її визначні пам'ятки.
Завдання туристкою компанії "Грант-тур" полягає в тому, щоб забезпечити повноцінний відпочинок від початку до кінця і постаратися зробити так, щоб ніякі неприємності, нехай навіть самі дрібні, не могли зіпсувати враження від довгоочікуваного відпустки. Тому компанія вибирає надійних і перевірених туроператорів і доступні за вартістю авіакомпанії, кращі готелі та екскурсійні програми.
ТОВ "Грант-тур" надає можливість вибору з самого широкого спектру готелів, і можемо запропонувати різноманітні варіанти відпочинку для людей з найрізноманітнішими фінансовими можливостями, тим самим, виключаючи ймовірність порожньої витрати грошей і часу.
Використання сучасних технологій та власної бази даних, наявність прямих і дружніх зв'язків із зарубіжними готелями дозволяють не затягувати процес підбору варіантів відпочинку для туристів, бронювання квитків, номерів в готелях та оформлення необхідних документів.
Туристське агентство "Грант-тур" виконує дві головні функції. Згідно з визначенням Всесвітньої туристської організації (ВТО), основний напрямок діяльності фірми полягає у наданні інформаційних послуг.
Друга функція бюро подорожей "Грант-тур" - збут туристських послуг, що надаються перевізниками, об'єктами громадського харчування, засобами розміщення та іншими підприємствами індустрії туризму.

2. Організація фінансової служби підприємства

Генеральний директор

Головний бухгалтер

2.1 Структура фінансової служби

ТОВ "Грант-тур" належить до малих підприємств, його штат 9 осіб, фінансова служба представлена ​​тільки генеральним директором і головним бухгалтером.
Таблиця 2. Оцінка управління фінансами в ТОВ "Грант-тур"
З даної таблиці видно, що управлінням фінансами в ТОВ "Грант-тур" займаються керівні посади.

2.2 Функціональні обов'язки співробітників фінансової служби

Генеральний директор є посередником між управлінським персоналом, з одного боку, і туристами, з іншого. Принципово ця функція може бути охарактеризована як функція перекладу загальних постановочних завдань, визначених власниками, в конкретні управлінські рішення. Крім того, на генеральному директорові лежить вирішення величезного числа завдань, наприклад, прийняття орієнтованих на обраний сегмент ринку рішень, спрямованих на задоволення потреб туристів, визначення загальних напрямків політики фірми в рамках поставлених цілей і завдань, в тому числі проведення фінансової політики, до якої можуть бути віднесені такі питання, як визначення лімітів видатків на утримання персоналу, граничних асигнувань на адміністративні та господарські потреби. До відання генерального директора можна віднести принципові питання закупівельної політики, зокрема орієнтацію на певних постачальників. Власники підприємства та генеральний директор має право визначити коло постачальників, ділові відносини з якими туристична фірма "Грант-тур" буде підтримувати в першу чергу.
Вище керівництво має право також вирішувати, яка система розрахунків з клієнтами найбільш краща, які кредитні картки будуть прийматися в першу чергу і т.п. Частина цих питань може бути передана на рішення нижчестоящим управлінським ланкам, якщо обсяг повноважень та обов'язків генерального директора великі і він, в силу об'єктивних причин, не в змозі всі їх виконувати.
Далі, якщо будемо рухатися вниз по адміністративній драбині, то побачимо керівників структурних підрозділів, які володіють повноваженнями прийняття оперативних рішень у межах своїх підрозділів.
Головний бухгалтер:
Здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності і контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства;
Формує відповідно до законодавства про бухгалтерський облік облікову політику, виходячи зі структури й особливостей діяльності підприємства, необхідності забезпечення його фінансової стійкості;
Очолює роботу з підготовки та прийняття робочого плану рахунків, форм первинних облікових документів, застосовуваних для оформлення господарських операцій, по яких не передбачені типові форми, розробки форм документів внутрішньої бухгалтерської звітності, а також забезпечення порядку проведення інвентаризацій, контролю за проведенням господарських операцій, дотримання технології обробки бухгалтерської інформації і порядку документообігу;
Забезпечує раціональну організацію бухгалтерського обліку і звітності на підприємстві і в його підрозділах, а також розробку і здійснення заходів, спрямованих на зміцнення фінансової дисципліни;
Організує облік майна, зобов'язань і господарських операцій, що надходять, основних коштів, товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом, облік витрат виробництва і обігу, виконання кошторисів витрат, реалізації продукції, виконання робіт ( послуг), результатів господарсько - фінансової діяльності підприємства, а також фінансових, розрахункових і кредитних операцій;
Забезпечує законність, своєчасність і правильність оформлення документів, складання економічно обгрунтованих звітних калькуляцій собівартості продукції, виконуваних робіт (послуг), розрахунки по заробітній платі, правильне нарахування та перерахування податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, страхових внесків у державні позабюджетні соціальні фонди , платежів у банківські установи, коштів на фінансування капітальних вкладень, погашення у встановлений термін заборгованостей банкам по позиках, а також відрахування коштів на матеріальне стимулювання працівників підприємства;
Здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, витрат фонду заробітної плати, за встановленням посадових окладів працівникам підприємства, проведенням інвентаризацій основних засобів, товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства;
Бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення втрат непродуктивних витрат;
Веде роботу з забезпечення суворого дотримання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів адміністративно-господарських та інших витрат, законності списання з рахунків бухгалтерського обліку нестач, дебіторської заборгованості та інших втрат, збереження бухгалтерських документів, оформлення і здачі їх у встановленому порядку до архіву;
Забезпечує складання балансу й оперативних зведених звітів про доходи і витрати коштів, про використання бюджету, іншої бухгалтерської та статистичної звітності, подання їх у встановленому порядку у відповідні органи.

2.3 Основні бізнес-процеси фінансової служби підприємства

1) Проведення фінансово-економічного аналізу.
Аналіз фінансового стану підприємства включає в себе аналіз бухгалтерських балансів і звітів про фінансові результати роботи оцінюваного підприємства за минулі періоди для виявлення тенденцій в його діяльності та визначення основних фінансових показників. У ході фінансового аналізу виявляються зміни в складі майна господарюючого суб'єкта і в джерелах його формування, у фінансових результатах діяльності (його прибутків і збитків), у розрахунках з дебіторами і кредиторами.
Для аналізу фінансового стану підприємства ТОВ "Грант-тур" філія подаються такі форми (1 і 2):
Додаток № 1 "Бухгалтерський баланс".
У ньому фіксується вартість (грошове вираження) залишків необоротних і оборотних активів капіталу, фондів, прибутку, кредитів і позик, кредиторської заборгованості й інших пасивів. Баланс містить узагальнену інформацію про стан господарських засобів підприємства, що входять в актив, і джерел їх утворення, що становлять пасив. Ця інформація представляється "На початок року" та "На кінець року", що і дає можливість аналізу, зіставлення показників, виявлення їх зростання або зниження;
Додаток № 2 "Звіт та прибутки і збитки";
Загальний аналіз фінансового стану підприємства здійснюється на основі абсолютних значень показників балансу підприємства.
Для проведення загального аналізу розраховуються:
• питомі ваги абсолютних значень показників балансу, які характеризують структуру активу, пасиву і запасів підприємства;
• зміни в абсолютних величинах (різниця в абсолютних значеннях на кінець і початок періоду), що характеризують приріст або зменшення тієї чи іншої статті балансу;
• зміни в питомих вагах (різниця в питомих значеннях на кінець і початок періоду), що показують динаміку структури активу і пасиву балансу, запасів підприємства.
2) Розробка облікової політики.
Облікову політику для цілей бухгалтерського обліку та для цілей оподаткування розробляє головний бухгалтер організації, а затверджує - генеральний директор. Облікову політику оформляють організаційно-розпорядчим документом - наказом чи розпорядженням.
На початку кожного року організація нову облікову політику може не затверджувати. Якщо є необхідність, а неї можна внести зміни. Розроблено єдина облікова політика і для бухгалтерського, і для податкового обліку.
ТОВ "Грант-тур" самостійно вибирає форму бухгалтерського обліку виходячи зі специфіки роботи підприємства, при цьому самостійно пристосовує застосовувані регістри бухгалтерського обліку до специфіки своєї роботи при дотриманні наступних вимог:
* Єдина методологічна основа (принцип подвійного запису);
* Взаємозв'язок даних аналітичного і синтетичного обліку;
* Суцільне відображення всіх господарських операцій в регістрах обліку на підставі первинних облікових документів;
* Накопичення і систематизація даних первинних документів у розрізі показників, необхідних для управління і контролю за господарською діяльністю малого підприємства, а також для складання бухгалтерської звітності.
Початковим етапом бухгалтерського обліку є суцільне документування всіх господарських операцій шляхом складання певних матеріальних носіїв первинної облікової інформації.
3) Прийняття рішень в галузі кредитної політики.
Фірма користується банківськими кредитами в разі заміни обладнання. Також клієнти турагентства можуть користуватися послугою туру в кредит при укладанні відповідних договорів з банками партнерами.
4) Управління грошовими коштами.
Облік грошових коштів підприємства грошових коштів підприємства. Аналіз, оптимізація та контроль за грошовими коштами. Забезпечення фінансової стійкості фірми шляхом балансу витрачання і надходження грошових коштів.
5) Управління дебіторською заборгованістю.
Питанням дебіторської заборгованості займається генеральний та комерційний директор. Дебіторська заборгованість постає у вигляді заборгованості клієнтів по оплаті турів. Рішення про розстрочення платежу приймає генеральний директор. Така розстрочка діє тільки для постійних клієнтів, що користуються послугами агентства більше двох разів. Заборгованість погашається в середньому протягом тижня.
6) Фінансове планування. Бюджетування.
Таблиця 3. Формування, погодження та затвердження бюджетів
З даної таблиці видно, що за бюджет продажів відповідальний начальник відділу продажів, який узгоджується з гол. бухгалтером, а затверджує в свою чергу генеральний директор. За бюджет доходів і витрат несе відповідальність гол. бухгалтер, узгоджується з начальником відділу продажів і ген. директором, який його і затверджує. За бюджет руху грошових коштів відповідає також гол. бухгалтер, який узгодить свою роботу з ген. директором, стверджує ген. директор. Прогнозний баланс виконується також як і за попередньою схемою.
7) Управління витратами. Управління фінансовими ризиками.
"Грант-тур" прагне знизити ймовірність ризиків у своїй діяльності і нейтралізувати їх можливі негативні наслідки. Проводиться аналіз можливих фінансових ризиків та оцінка можливих фінансових втрат. При проведенні господарських операцій оцінюється її ризик (допустимий, критичний або катастрофічний). Фірма прагне не проводити таких операцій, які б мали високий ступінь ризику (катастрофічну і критичну).

3. Експрес оцінка фінансового стану підприємства

Таблиця 4. Техніко-економічні показники діяльності ТОВ "Грант-тур"
Виручка в 2009р зростає на 8.73%, на цю ж величину зростають змінні витрати. Фонд заробітної плати перевищує зростання виробітку, проте причина цього - додаткове стимулювання персоналу. Зростання чистого прибутку складає 15,72%, собівартість зростає на 8,18%. Витрати на рубль не змінюються.
Аналіз ліквідності, ділової активності та фінансового стану підприємства.
Таблиця 5. Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності на початок року і на кінець відповідає рекомендованим значенням. Коефіцієнт термінової ліквідності перевищує норматив, тому що рівень запасів в турагенції невеликий, то коефіцієнт поточної і термінової ліквідності близькі за значенням. Коефіцієнт абсолютної ліквідності вище значень, що рекомендуються, тобто більшу частину кредиторської заборгованості підприємство могло б погасити за рахунок грошових коштів.
Таблиця 6. Коефіцієнти ділової активності (оборотності)
Ресурсоотдачи зростає у звітному році, також зростає коефіцієнт віддачі власного капіталу. Термін погашення дебіторської заборгованості знижується, за рахунок зростання коефіцієнта її оборотності. Також знижується термін погашення кредиторської заборгованості.
Таблиця 7. Коефіцієнти фінансової стійкості
З таблиці видно, що всі коефіцієнти фінансової стійкості на початок і кінець року відповідають нормативним значенням. Тобто підприємство не піддається ризику банкрутства.
Таблиця 8. Показники рентабельності
З таблиці видно, що показники рентабельності на кінець року зростають, тобто підприємство ефективно веде свою роботу.

4. Розробка фінансового плану підприємства

Розділ передбачає складання плану доходів і витрат, прогнозування руху грошових коштів, визначення потреб у фінансових ресурсах, можливості інвестування та складання прогнозного балансу.

4.1 План доходів і витрат

Розрахунок плану доходів і витрат підприємства представлений в табл.9.
Мета даного розділу фінансового плану розрахувати чистий прибуток в планованому періоді і запропонувати варіанти її розподілу.
Таблиця 9. План доходів і витрат ТОВ "Грант-тур"
З таблиці № 9 видно, що виручка від реалізації та змінні витрати зросли на 10,75%. Валовий прибуток зріс на 13,55%, постійні витрати залишилися без зміни. Прибуток від продажів, оподатковуваний прибуток збільшаться в прогнозному році на 15,28%. У 2010 році ставка податку на прибуток залишається 20%. Вся чистий прибуток в прогнозному році йде до нерозподіленого прибутку.

4.2 План руху грошових коштів

Таблиця 11. Форми розрахунків з покупцями і постачальниками,% від загальної кількості.
Оплата з покупцями становить 73% за фактом угоди, і 27% відстрочки на термін 30 днів. Форма розрахунку з постачальниками склала 80% за фактом, а 20% - оплата з відстрочкою платежу на 30 днів.

Таблиця 12 - План руху грошових коштів

Проаналізувавши дані з таблиці 10, можна сказати, що ТОВ "Грант-тур", як і будь-яке турагентство залежить від сезонності попиту. І результати діяльності за кожний місяць істотно відрізняються один від одного як раз із-за впливу сезонності.

4.3 Прогнозний баланс

У даному розділі складається прогнозний баланс з урахуванням його оптимізації для аналізованого підприємства. При складанні балансу необхідно враховувати нормативні значення коефіцієнтів ліквідності та фінансової стійкості. У господарській практиці не існує єдиних стандартів для всіх підприємств, тому при складанні прогнозного балансу повинні бути враховані галузеві особливості фінансової діяльності підприємства та наявні можливості.

	187	501,8
	209,00	1044,7
	16	16
	126	565,57
	67,00	463,13
	396	1546,50

Розрахунок активів підприємства:
1. Необоротні активи (ВА) на кінець періоду:
ВА к = ВА н + Сума придбаних ВА - сума вибулих - сума нарахованої амортизації = 187 +350-35,2 = 501,8 тис. руб.
2. Запаси на кінець періоду: (на кінець прогнозованого року сума запасів залишається без змін) = 16 тис. руб.
3. Дебіторська заборгованість на кінець періоду:
Д3к = ДЗН + обсяг реалізованої продукції - сума оплаченої продукції, послуг, робіт - погашення дебіторської заборгованості = 126 +32227,36-31661,79-126 = 565,57 тис. руб.
4. Величина грошових активів на кінець періоду, розрахована в таблиці "Прогнозування руху грошових коштів" = 463,13 тис. руб.
Таблиця 14. Прогнозування капіталу

	206	983,87
	76	76
	114	486,63
	0	0
	114	581,49
РАЗОМ	396	1546,50

Розрахунок капіталу підприємства.
1. Величина власного капіталу на кінець періоду: збільшується на розмір нерозподіленого прибутку прогнозованого року
СКк = 206 +1527,87-750 = 983,87 тис. руб.
2. Довгостроковий позиковий капітал на кінець періоду:
ДЗКк = ДЗКн - погашення довгострокового кредиту = 76 тис. руб.
3. Короткостроковий позиковий капітал (короткостроковий кредит і кредиторська заборгованість) на кінець періоду:
Короткостроковий кредит на кінець періоду:
ККК = ККН - погашення короткострокового кредиту + сума отриманих короткострокових кредитів = 0
Кредиторська заборгованість на кінець періоду:
КЗ к = КЗН + сума надійшли сировини і матеріалів, виконаних робіт і послуг, оплата праці, нарахувань на заробітну плату та інших витрат, що включаються до собівартості, нарахованих податків - сума сплачених сировини і матеріалів, робіт послуг, виплаченої заробітної плати, податків. = 114 +994,96 +2334,49 +590,87 +381,96 +26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114 = 486,63 тис. руб.
Сума активів на кінець прогнозного періоду повинна збігатися з сумою капіталу на кінець прогнозного періоду, що й вийшло.

4.4 Оцінка фінансового стану підприємства в планованому періоді

Експрес оцінка фінансового стану підприємства
Аналіз ліквідності, ділової активності та фінансового стану підприємства.
Таблиця 15
Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності збільшується в прогнозному році. Так само збільшується коефіцієнт термінової ліквідності, і так як величина запасів туристичної фірми не велика, то вищеназвані коефіцієнти мають однакове значення. Зростання коефіцієнта абсолютної ліквідності обумовлений істотним зростанням грошових коштів на фірмі, ці гроші рекомендується витратити на погашення заборгованостей.
Таблиця 16
Коефіцієнти ділової активності (оборотності)
Зниження ресурсоотдачи обумовлено зростанням активів, також як зниження віддачі власного капіталу обумовлене збільшенням останнього. Зниження швидкості обороту дебіторської та кредиторської заборгованості відбувається через надання постачальниками відстрочки по платежах для ТОВ "Грант-тур", а фірма, у свою чергу, надала свою відстрочку для покупців. Проте термін погашення дебіторської заборгованості залишається менше, ніж термін погашення кредиторської заборгованості.
Таблиця 17. Коефіцієнти фінансової стійкості
У прогнозному періоді коефіцієнти фінансової стійкості відповідають нормативним значенням. Тобто фірма продовжує ефективно працювати.
Таблиця 18. Показники рентабельності
Рентабельність продажів практично однакова, тому що разом зі зростанням виручки виросли змінні і постійні витрати. Рентабельність діяльності збільшилася майже на 3%. Ефективність використання всього майна організації знижується, за рахунок зростання активів у прогнозному році, але так як вона вище 100%, це не можна приймати, як негативну тенденцію. Аналогічно, рентабельність власного капіталу знижується, але залишається вище 100%.

Висновки за проектом

У курсовому проекті була розглянута діяльність туристської фірми ТОВ "Грант-тур".
У проекті розглянуті питання організації фінансової діяльності, функціональні обов'язки співробітників фінансової служби, а також управління фінансами у фірмі.
Був проведений експрес-аналіз фінансового стану ТОВ "Грант-тур". У результаті аналізу було розглянуто ліквідність, ділова активність, фінансова стійкість і рентабельність фірми.
Коефіцієнти ліквідності на кінець року перевищували норми, за винятком коефіцієнта поточної ліквідності. Коефіцієнти оборотності відповідали фінансову політику фірми, термін погашення дебіторської заборгованості був нижчим терміну погашення кредиторської заборгованості, тобто фірма отримувала гроші від клієнтів, швидше, ніж їй необхідно було розплачуватися з постачальниками. Коефіцієнти фінансової стійкості відповідали нормативним значенням, що говорить про успішну роботу фірми.
Рентабельність продажів становила 31%, діяльності 45,5%, активів 451%, власного капіталу 738%.
Потім, був складений прогноз діяльності ТОВ "Грант-тур" на 2010 рік. У якому були розраховані фінансово-економічні показники діяльності фірми, розроблений план руху доходів і витрат по місяцях, а також план руху грошових коштів. У результаті був складений прогнозний баланс і зроблена прогнозна експрес-оцінка діяльності фірми на основі планових показників.
Коефіцієнт поточної ліквідності збільшився. Коефіцієнти абсолютної та термінової ліквідності також перевищують нормативи.
Зростання термінів погашення кредиторської та дебіторської заборгованостей обумовлений тим, що підприємство запровадило розстрочку платежу для покупців у розмірі 27%, і отримало відстрочку платежів на 30 днів рівну і 20% від постачальників.
Рівень рентабельності діяльності та продажу зросли в порівнянні з кінцем звітного року. Рентабельність активів і власного капіталу знизилася, але залишилася вище 100%, що не можна приймати, як негативну тенденцію.
Фінансова стійкість фірми не знизилася, а збереглася. Виріс коефіцієнт автономії, тобто підприємство стало більше використовувати власні кошти для роботи.
ТОВ "Грант-тур" за прогнозами буде успішно працювати в прогнозному році, тільки необхідно раціонально використовувати наявні грошові кошти, наприклад на погашення кредиторської заборгованості.

Список літератури

1. Методичні рекомендації щодо реформи підприємств (організацій), Додаток до Наказу Мінекономіки Росії від 1 жовтня 1997 р. № 118 "Про затвердження методичних рекомендацій щодо реформи підприємств (організацій)".
2. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент. Київ. Ніка-Центр Ельга, 2004.
3. Гаврилова О.М. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник - М. КНОРУС, 2005
4. Ковальов В.В. Введення у фінансовий менеджмент, Фінанси і статистика, М., 2007 р.
5. Ковальов В.В. Фінансовий менеджмент. теорія і практика 2-видання, М., Проспект, М., 2007
6. Ковальов В.В. Практикум з фінансового менеджменту, М., Фінанси і статистика, 2002 р.
7. Лобанова Є. Н, Лімітовскій М.А. Фінансовий менеджер.М. ДЕКА, 2000.

8. Теплова Т.В. Фінансовий менеджмент - управління капіталом та інвестиціями. М., ГУ ВШЕ, 2000р.
9. Ткачук М.І., Кірєєва Є.Ф. Основи фінансового менеджменту, Мінськ, Інтерпрессервіс, 2002
10. Фінансовий менеджмент: Підручник для вузів / під ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-ге вид, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 р.
11. Фінансовий менеджмент: теорія і практика. Під ред. Стоянової Є.С. М. Перспектива, 2005
12. Хотинська Г.І. Фінансовий менеджмент, М. Справа та сервіс, 2002
13. Фінансовий менеджмент. Під ред. Шохіна Є.І., М., ВД ФБК Прес, 2003

Програми

Додаток 1.
Бухгалтерський баланс ТОВ "Грант-тур" 2009 р.