МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Державна освітня установа вищої професійної освіти
ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ

Інститут заочного навчання

Кафедра «Управління організацією»

КОНТРОЛЬНЕ ЗАВДАННЯ

З дисципліни: Внутріфірмове планування
Варіант № 14
Розробка фінансового плану організації
Виконала студентка
заочної форми навчання
спеціальності: Фінансовий менеджмент
спеціалізації: Менеджмент організації
III курсу групи МСЕІ ФМ 2008/02
Шутова Е.А._____________________________
№ студентського квитка (підпис) (ініціали, прізвище)
Перевірив викладач:
М.А. Федотова ___________ (підпис) (ініціали, прізвище)
Москва - 2009

1. Завдання
За вихідними даними розробити фінансовий план організації, в тому числі:
- План за фінансовими результатами (прибуток або збиток);
- План руху грошових коштів;
- Плановий баланс (агрегований).
Вихідні дані:
1. План виробництва

№	Вироби	Ціна за одиницю	Обсяг виробництва, шт.
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всього 1 рік	2 рік
1	А	200	400	450	500	650	2000	3000
2	Б	400	1000	1000	1000	1000	4000	4000

2. Змінні витрати на одиницю продукції, грн.

№	Найменування витрат	Виріб А	Виріб Б
1	Матеріали	50	120
2	Заробітна плата робітників з відрахуваннями на соц. потреби	30	40
3	РСІ ЕО	40	70
4	Інші змінні витрати	-	-
	РАЗОМ змінні витрати	120	230

3. Річні умовно-постійні витрати *, тис. руб.

№	Найменування витрат	1 рік	2 рік
1	Зарплата керуючого персоналу з відрахуваннями	100	100
2	Оренда приміщення	80	80
3	Амортизація приміщення	-	-
4	Амортизація обладнання	40	40
5	Реклама	80	80
6	Інші умовно-постійні витрати	60	60
	РАЗОМ	360	360

* Примітка:
- Річні витрати розподіляються рівномірно по кварталах;
- Орендна плата сплачується наперед за квартал;
- Вартість устаткування 400 тис. руб., Амортизація 10% в рік.
4. Додаткові вихідні дані

№	Умови роботи
1	Облікова політика (порядок обліку реалізації продукції)	За моменту відвантаження
2	Порядок оплати продукції	100% передоплата
3	Норматив залишків готової продукції на складі на кінець кварталу	50% місячного випуску
4	Норматив виробничих запасів на початок кварталу	Місячна потреба
5	Порядок оплати матеріалів	50% передоплата, решта в кредит на 30 днів
6	Політика фінансування	Повністю за рахунок власних коштів

2. Рішення
Визначення обсягу реалізованої продукції
Продукція реалізується з моменту відвантаження, отже, реалізована продукція розраховується за наступною формулою:
РП = ВП = ОГП (н) + ТП + ОГП (к), ТП = Ц i * До i,
де ОП - відвантажена продукція,
ОГП (н), ОГП (к) - залишки готової продукції на складі на початок і на кінець періоду,
ТП-товарна продукція (сума творів ціни товару Цi на кількість Кi).

Таблиця 1. Розрахунок планового обсягу реалізації, тис. крб.

Період	ТП	ОГП (к) = Онерп	ВП = РП	Ооно (к) = ДЗК	Надходження за прод.
1	2	3	4	5	6
I квартал	480	80	400	0	400
II квартал	490	81,7	488,3	0	488,3
III квартал	500	83,3	498,4	0	498,4
IV квартал	530	88,3	525	0	525
1-й рік	2000	88,3	1911,7	0	1911,7
2-й рік	2200	91,7	2196,6	0	2196,6

Приклад розрахунку:
Графа 2: ТП = Цi * Кi
Виріб А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тис. руб
Виріб Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400 000 руб. = 400 тис. руб.
Всього: 80 + 400 = 480 тис. руб.
Графа 3: ОВП (к) = ТП / 3 * 0,5 (норматив залишків гп)
1 квартал: 480 / 3 * 0,5 = 80 тис. руб.
Графа 4: РП = ОГП (н) + ТП + ОГП (к)
1 квартал: 480 - 80 = 400 тис. руб.
2 квартал: 80 + 490 - 81,7 = 488,3 тис. руб.
Графа 5:
Дебіторська заборгованість не буде формуватися, тому що за вихідними даними порядок оплати продукції - 100% - ва передоплата. Усі показники будуть рівні 0.
Графа 6:
Сума надходжень за продукцію буде дорівнює сумі реалізованої продукції, тому що оплата надходить у вигляді 100%-вої передоплати.

Таблиця 2. Розрахунок планової собівартості реалізованої продукції, тис. руб.

№	Показники	1-й рік, в тому числі				1-й рік (всього)	2-й рік
		I	II	III	IV
1	ТП (в оптових цінах)	480	490	500	530	2000	2200
2	Змінні витрати на ТП	278	284	290	308	1160	1280
3	Умовно-постійні витрати	90	90	90	90	360	360
4	Собівартість ТП	368	374	380	398	1520	1640
5	Витрати на 1 руб. ТП, руб.	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8	0,75
6	Собівартість залишків нереалізованої продукції на кінець періоду	64	65,4	66,6	70,6	70,6	68,8
7	Собівартість реалізованої продукції	304	372,6	378,8	394	1449,4	1641,8

Приклад розрахунку:
Рядок 1:
Дані по цьому рядку беруться з Таблиці 1 графа 2
Рядок 2: Обсяг виробництва * Загальне у змінних витрат
Виріб А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тис. руб.
Виріб Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230 000 руб. = 230 тис. руб.
Всього: 48 + 230 = 278 тис. руб.
Рядок 3:
За квартальної: Загальна кількість річних умовно-постійних витрат / 4 квартали.
360 / 4 = 90 тис. руб.
Рядок 4: рядок 2 + рядок 3
1 квартал = 278 + 90 = 368 тис. руб.
Рядок 5: рядок 4 / рядок 1
1 квартал = 368 / 480 = 0,8
Рядок 6: рядок 5 * графа 2 (таблиця 1)
1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тис. руб.
Рядок 7: Срп = Сонерп (н) + СТП-Сонерп (к)
1 квартал = 368 - 64 = 304 тис. руб.
2 квартал = 64 + 374 - 65,4 = 372,6 тис. руб.
Таблиця 3. Планові фінансові результати (прибуток або збиток), тис. руб.

№	Показники	1-й рік, в тому числі				1-й рік (всього)	2-й рік
		I	II	III	IV
1	Обсяг РП	400	488,3	498,4	525	1911,7	2196,6
2	Собівартість РП	304	372,6	378,8	394	1449,4	1641,8
3	Прибуток або збиток за плановий період	96	115,7	119,6	131	462,3	554,8
4	Податок на прибуток (24%)	23	27,8	28,7	31,4	110,9	133,2
5	Прибуток за вирахуванням податку	73	87,9	90,9	99,6	351,4	421,6
6	Прибуток наростаючим підсумком	73	160,9	251,8	351,4	351,4	773

Приклад розрахунку:
Рядок 1:
Дані по цьому рядку беруться з Таблиці 1 графа 4
Рядок 2:
Дані по цьому рядку беруться з Таблиці 2 рядок 7
Рядок 3: рядок 1 - рядок 2
1 квартал = 400 - 304 = 96
Рядок 4: рядок 3 * 24% (Ставка податку на прибуток)
1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тис. руб.
Рядок 5: рядок 3 - рядок 4
1 квартал = 96 - 23 = 73 тис. руб.
Рядок 6:
1 квартал = 73 тис. руб.
2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тис. руб.
Таблиця 4. Розрахунок грошових коштів на оплату матеріалів, тис. руб.

№	Показники	1-й рік, в тому числі				1-й рік (всього)	2-й рік
		I	II	III	IV
1	Вартість матеріалів на випуск продукції	140	142,5	145	152,5	580	630
2	Запас матеріалів на початок періоду	46,7	47,5	48,3	50,9	46,7	52,6
3	Збільшення запасів протягом періоду	0,8	0,8	2,6	1,8	5,9	0
4	Закупівля	140,8	143,3	147,6	154,3	585,9	630
5	КЗ на початок періоду	46,7	46,6	23,88	24,6	46,7	25,71
6	КЗ на кінець періоду	46,6	23,88	24,6	25,71	25,71	1,07
7	Оплата за період	140,8	166,02	146,8	153,19	606,89	654,64

Запас матеріалів на початок 1 кварталу забезпечується за рахунок власних коштів (статутний капітал).
Приклад розрахунку:
Рядок 1: Обсяг виробництва * Кількість матеріалів на од. продукції
Виріб А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тис. руб.
Виріб Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тис. руб.
Всього: 20 +120 = 140 тис. руб.
Рядок 2: рядок 1 / кількість місяців в даному періоді (тому що норматив виробничих запасів на початок кварталу - місячна потреба)
1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тис. руб.
Рядок 3:
1квартал = 2 квартал (рядок 2) - 1 квартал (рядок 2)
1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тис. руб.
Рядок 4: рядок 1 + рядок 3
1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тис. руб.
Рядок 7: рядок 4 + рядок 5 - рядок 6
1 квартал = 140,8 тис. руб.
Таблиця 5. План руху грошових коштів, тис. руб.

№	Показники	1-й рік, в тому числі				1-й рік (всього)	2-й рік
		I	II	III	IV
1	Грошові кошти на початок періоду	0	18,2	113,9	211	0	314,9
2	Надходження грошових коштів (за продукцію)	400	488,3	498,4	525	1911,7	2196,6
3	Платежі:	381,8	415,32	400,58	420,09	1617,79	1757,84
3.1	Оплата матеріалів	140,8	166,02	146,88	153,19	606,89	654,64
3.2	З / пл і відрахування на соціальні потреби	52	53,5	55	59,5	220	250
3.3	РС та ЕО	86	88	90	96	360	400
3.4	Інші змінні витрати	-	-	-	-	-	-
3.5	Умовно-постійні витрати за вирахуванням амортизації	80	80	80	80	320	320
3.6	Податок на прибуток	23	27,8	28,7	31,4	110,9	133,2
4	Чистий потік грошових коштів	18,2	72,98	97,82	104,91	293,8	438,76
5	Грошові кошти на кінець періоду	18,2	91,18	211,72	315,9	293,91	753,66

- Витрати на заробітну плату та інші змінні витрати розраховуються виходячи з витрат на одиницю продукції та плану виробництва;
- Виплати заробітної плати і відрахування на соціальні потреби виробляються в тому ж планованому періоді, що і їх нарахування;
- Податок на прибуток сплачується в тому ж кварталі, що й нараховується.
Приклад розрахунку:
Рядок 2:
Дані по цьому рядку беруться з Таблиці 1 графа 6
Рядок 3: сума рядків 3.1 - 3.6
1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тис. руб.
Рядок 3.1:
Дані по цьому рядку беруться з Таблиці 4 рядок 7
Рядок 3.2: Обсяг виробництва * змінні витрати по з / п робітників з відрахуваннями на соц. потреби)
Виріб А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тис. руб.
Виріб Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тис. руб.
Всього: 12 + 40 = 52 тис. руб.
Рядок 3.3: Обсяг виробництва * змінні витрати з РС та ЕО)
Виріб А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тис. руб.
Виріб Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тис. руб.
Всього: 16 + 70 = 86 тис. руб.
Рядок 3.5:
Річні умовно-постійні витрати за вирахуванням амортизації / 4 кварталу
360 - 40 = 320 тис. руб.
1 квартал: 320 / 4 = 80 тис. руб.
Рядок 3.6:
Дані по цьому рядку беруться з Таблиці 3 рядок 3
Рядок 4: рядок 2 - рядок 3
1 квартал: 400 - 381,8 = 18,2 тис. руб.
Рядок 5: рядок 1 + рядок 2 - рядок 3
1 квартал = 0 + 400 - 381,8 = 18,2 тис. руб.
2 квартал = 18,2 + 488,3 - 392,6 = 113,9 тис. руб.

Таблиця 6. Плановий баланс (агрегований), тис. руб.

№	Статті балансу	1.01.01.	1.04.01.	1.07.01.	1.10.01.	1.01.02.	1.01.03.
	Актив
1	Основні засоби (за вирахуванням амортизації)	400	390	380	370	360	320
2	Оборотні активи	66,7	149,7	247,6	348,5	458,1	919,7
2.1	Запаси матеріалів (Таблиця 4 рядок 2)	46,7	47,5	48,3	50,9	46,7	52,6
2.2	Витрати майбутніх періодів (орендна плата)	20	20	20	20	20	20
2.3	Залишки нереалізованої продукції (за собівартістю) (Таблиця 2 рядок 6)	0	64	65,4	66,6	70,6	68,8
2.4	Грошові кошти (Таблиця 5 рядок 5)	0	18,2	91,18	211,72	315,9	753,66
2.5	Дебіторська заборгованість (Таблиця 1 графа 5)	-	-	-	-	-	-
	Разом валюта балансу	466,7	539,7	627,6	718,5	818,1	1239,7
	Пасив
3	Статутний капітал	466,7	466,7	466,7	466,7	466,7	466,7
4	Нерозподілений прибуток (наростаючим підсумком) (Таблиця 3 рядок 6)	-	73	160,9	251,8	351,4	773
5	Кредиторська заборгованість (за матеріали) з 4 табл. 5 графа	46,7	46,6	23,8	24,6	46,7	25,71
6	Резерви майбутніх платежів	-	-	-	-	-	-
7	Збиток	-	-	-	-	-	-
	Разом валюта балансу	466,7	539,7	627,6	718,5	818,1	1239,7

Статутний капітал організації (діяльність здійснюється за рахунок власних коштів) = Вартість обладнання + орендна плата (за квартал) + запаси матеріалів (на початок діяльності) = 400 + 20 + 46,7 = 466,7 тис. руб.