Розробка операційного бюджету підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Федеральне агентство з науки і освіти Російської Федерації
Воронезький державний технічний університет
Кафедра економіки, виробничого менеджменту та організації машинобудівного виробництва
САМОСТІЙНА РОБОТА
з дисципліни "Фінанси підприємства"
Тема "Розробка операційного бюджету підприємства"
Виконав:
Керівник:
Воронеж 2007

Зміст
Вихідні дані
Розробка бюджету продажів і бюджету виробництва
Складання бюджету прямих матеріальних витрат і прямих витрат на оплату праці
Формування бюджетів загальновиробничих витрат цехів, бюджетів загальногосподарських і комерційних витрат
Розрахунок собівартості виробленої продукції
Розробка планової калькуляції вироби

Вихідні дані

Підприємство виробляє три види продукції А, Б і В. Виробництво і реалізація продукції здійснюється ритмічно. Підприємство виробляє три види продукції А, Б і В. Виробництво і реалізація продукції здійснюється ритмічно.
Обсяг реалізації продукції в плановому році і ціни представлені в табл.1:
Вид продукції
А
Б
У
Ціна продукції, р.
105
86
69
Планований обсяг реалізації продукції, тис. шт.
0,6
1,4
2,8
Запас готової продукції на початок, тис. шт.
0,18
0,38
0,73
Запас готової продукції на кінець, тис. шт.
0,14
0,18
0,43
Для виробництва продукції використовується три види основних матеріалів - X, Y, Z. Норми витрати і вартість основних матеріалів представлені в табл.2:
Вид матеріалу
X
Y
Z
Ціна матеріалу, грн \ кг
160
21
9,5
Витрата матеріалу на виріб А, кг \ шт
0,15
0,8
0,35
Витрата матеріалу на виріб Б, кг \ шт
0,08
-
2,5
Витрата матеріалу на виріб В, кг \ шт
-
1,2
0,9
Плановані рівні запасів матеріалів на початок і кінець року представлені в табл.3:
Вид матеріалу
X
Y
Z
Запас матеріалів на початок, кг
60
200
1540
Запас матеріалів на кінець, кг
40
130
550
Вироби А, Б та В проходять обробку в двох цехах - механічному і складальному. Трудомісткість виготовлення виробів у цехах і розряд робіт представлені в табл.4:
Найменування статті
Цех
механічний
складальний
Трудомісткість виготовлення виробу А, н-год
0,67
0,42
Годинна тарифна ставка при виготовленні виробу А, руб / год
5
6,2
Трудомісткість виготовлення виробу Б, н-год
0,23
0,95
Годинна тарифна ставка при виготовленні виробу Б, руб / год
7,5
4
Трудомісткість виготовлення виробу В, н-год
0,51
0,3
Годинна тарифна ставка при виготовленні виробу В, руб / год
4
5
Загальновиробничі витрати механічного цеху представлені в табл.5, складального цеху - в табл.6. Загальногосподарські витрати підприємства представлені в табл.7.
Загальновиробничі витрати механічного цеху, руб
Стаття
Значення
1. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
1.1 Амортизація обладнання
7897
1.2 Експлуатація обладнання (крім витрат на ремонт):
1.2.1 матеріали
2538
1.2.2 електроенергія
2961
1.2.3 вода
917
1.2.4 зарплата
2468
1.3 Поточний ремонт обладнання, в т. ч.
1.3.1 матеріали
7051
1.3.2 зарплата
4371
2. Цехові витрати
2.1 Зарплата апарату управління цехом
8931
2.2 Амортизація будівель, споруд
5954
2.3 Утримання будівель, споруд, у т. ч.
2.3.1 матеріали
2779
2.3.2 електроенергія
1389
2.3.3 вода
794
Загальновиробничі витрати складального цеху, руб
Стаття
Значення
1
2
1. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
1.1 Амортизація обладнання
4439
1.2 Експлуатація обладнання (крім витрат на ремонт):
1.2.1 матеріали
1598
1.2.2 електроенергія
1865
1.2.3 вода
577
1.2.4 зарплата
2086
1.3 Поточний ремонт обладнання, в т. ч.
1
2
1.3.1 матеріали
4439
1.3.2 зарплата
2752
2. Цехові витрати
2.1 Зарплата апарату управління цехом
5891
2.2 Амортизація будівель, споруд
3510
2.3 Утримання будівель, споруд, у т. ч.
2.3.1 матеріали
1755
2.3.2 електроенергія
877
2.3.3 вода
501
Загальновиробничі витрати цехів складаються з двох частин: витрат на утримання та експлуатацію устаткування (РСЕО) та цехових витрат.

Загальногосподарські витрати підприємства, руб
Стаття
Значення
1. Зарплата працівників апарату управління
19846
2. Амортизація основних засобів
3917
3. Утримання та ремонт основних засобів загальнозаводського призначення
3.1 матеріали
392
3.2 зарплата
783
3.3 електроенергія
914
3.4 вода
261

Розробка бюджету продажів і бюджету виробництва

Бюджет продажів складемо у вигляді табл.8:
Вироби
Обсяг продажів, шт.
Ціна реалізації, р.
Виручка від реалізації, р
А
600
105
63000
Б
1400
86
120400
У
2800
69
193200
Разом
*
*
376600
Виробничу програму складіть у вигляді табл.9:
Бюджет виробництва
Показники
виріб А
виріб Б
виріб В
1. Прогнозований обсяг продажів, шт.
600
1400
2800
2. Планований запас на кінець року, шт.
140
180
430
3. Планований запас на початок року, шт.
180
380
730
4. Обсяг виробництва, шт. (П.1 + п.2 - п.3)
560
1200
2500

Складання бюджету прямих матеріальних витрат і прямих витрат на оплату праці

Бюджет прямих матеріальних витрат необхідно складати на основі планових обсягів виробництва продукції.
Бюджет прямих матеріальних витрат
Матеріал
Ціна, р.
Виріб А
Виріб Б
Виріб В
Разом
Кількість, кг.
Вартість, р.
Кількість, кг.
Вартість, р.
Кількість, кг.
Вартість, р.
Кількість, кг.
Вартість, р.
X
160
84
13440
96
15360
-
-
180
28800
Y
21
448
9408
-
-
3000
63000
3448
72408
Z
9,5
196
1862
3000
28500
2250
21375
5446
51737
Всього
*
*
24710
*
43860
*
84375
*
152945
Бюджет прямих витрат на оплату праці відображає витрати на оплату праці основних робітників цехів. Форма оплати праці основних робітників - відрядна.
Бюджет прямих витрат на оплату праці механічного цеху, р.
Виріб
Обсяг виробництва, шт.
Норма часу, нормо-год.
Трудомісткість річної виробничої програми, ч. (гр.2 * гр.3)
Годинна тарифна ставка, р / год.
Разом основна заробітна плата виробничих робітників
(Гр.4 * гр.5)
А
560
0,67
375,2
5
1876
Б
1200
0,23
276
7,5
2070
У
2500
0,51
1275
4
5100
Всього
4260
*
1926,2
*
9046
Бюджет прямих витрат на оплату праці складального цеху, р.
Виріб
Обсяг виробництва, шт.
Норма часу, нормо-год.
Трудомісткість річної виробничої програми, ч. (гр.2 * гр.3)
Годинна тарифна ставка, р / год.
Разом основна заробітна плата виробничих робітників
(Гр.4 * гр.5)
А
560
0,42
235,2
6,2
1458,24
Б
1200
0,95
1140
4
4560
У
2500
0,3
750
5
3750
Всього
1260
*
2125,2
*
9768,24

Формування бюджетів загальновиробничих витрат цехів, бюджетів загальногосподарських і комерційних витрат

Кошторис загальновиробничих витрат механічного цеху
Стаття
Значення, р.
1. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
1.1 Амортизація обладнання
7897
1.2 Експлуатація обладнання (крім витрат на ремонт):
1.2.1 матеріали
2538
1.2.2 електроенергія
2961
1.2.3 вода
917
1.2.4 зарплата
2468
1.3 Поточний ремонт обладнання, в т. ч.
1.3.1 матеріали
7051
1.3.2 зарплата
4371
2. Цехові витрати
2.1 Зарплата апарату управління цехом
8931
2.2 Амортизація будівель, споруд
5954
2.3 Утримання будівель, споруд, у т. ч.
2.3.1 матеріали
2779
2.3.2 електроенергія
1389
2.3.3 вода
794
3 Відрахування в рамках єдиного соціального податку
4100,2
Разом загальновиробничих витрат
52150,2
Кошторис загальновиробничих витрат складального цеху
Стаття
Значення, р.
1. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
1.1 Амортизація обладнання
4439
1.2 Експлуатація обладнання (крім витрат на ремонт):
1.2.1 матеріали
1598
1.2.2 електроенергія
1865
1.2.3 вода
577
1.2.4 зарплата
2086
1.3 Поточний ремонт обладнання, в т. ч.
1.3.1 матеріали
4439
1.3.2 зарплата
2752
2. Цехові витрати
2.1 Зарплата апарату управління цехом
5891
2.2 Амортизація будівель, споруд
3510
2.3 Утримання будівель, споруд, у т. ч.
2.3.1 матеріали
1755
2.3.2 електроенергія
877
2.3.3 вода
501
3. Відрахування в рамках єдиного соціального податку
2789,54
Разом загальновиробничих витрат
33079,54
Кошторис загальногосподарських витрат
Стаття
Значення, р.
1. Зарплата працівників апарату управління
19846
2. Амортизація основних засобів
3917
3. Утримання та ремонт основних засобів загальнозаводського призначення
3.1 матеріали
392
3.2 зарплата
783
3.3 електроенергія
914
3.4 вода
261
4. Відрахування в рамках єдиного соціального податку
5363,54
Разом загальногосподарських витрат
31476,54

Розрахунок собівартості виробленої продукції

Розрахунок собівартості виробленої продукції
Склад витрат
Значення, р.
1. Прямі матеріальні витрати
152945
2. Прямі витрати на оплату праці
18814,24
3. Відрахування на соціальні потреби
4891,7
4. Загальновиробничі витрати
85229
5. Разом собівартість виробленої продукції
261879,94

Розробка планової калькуляції вироби

Для визначення непрямих витрат у собівартості одиниці продукції необхідно вибрати базу розподілу і розрахувати ставку розподілу. Ставка розподілу показує, скільки рублів непрямих витрат припадає на рубль бази розподілу і розраховується за формулою:
СР = З кіс / БР
де СВ - ставка розподілу; З кіс - непрямі витрати, р.; БР - база, р.
Для розподілу загальновиробничих витрат виберемо суму заробітної плати основних виробничих робітників даного цеху.
Розподілимо загальновиробничі витрати механічного цеху.
БР = 9046 р.
Ставка розподілу (величина ОПР, що припадає на 1 рубль основної заробітної плати): СР = 52150,2 / 9046 = 5,765 р.
Величина ОПР в собівартості одиниці виробу А: (1876/560) * 5,765 = 19,31 р.
Величина ОПР в собівартості одиниці виробу Б: (2070/1200) * 5,765 = 9,94 р.
Величина ОПР в собівартості одиниці виробу В: (5100/2500) * 5,765 = 11,76 р.
Розподілимо загальновиробничі витрати складального цеху.
БР = 9768,24 р.
СР = 33079,54 / 9768,24 = 3,386 р.
Величина ОПР в собівартості одиниці виробу А: (1458,24 / 560) * 3,386 = 8,82 р.
Величина ОПР в собівартості одиниці виробу Б: (4560/1200) * 3,386 = 12,87 р.
Величина ОПР в собівартості одиниці виробу В: (3750/2500) * 3,386 = 5,08 р.
Сумарну величину загальновиробничих витрат у собівартості одиниці виробу визначимо як суму загальновиробничих витрат механічного і складального цехів.
Калькуляція витрат на виріб А
Статті калькуляції
Значення, р.
1. Основні матеріали, напівфабрикати, ПКІ
44,13
2. Заробітна плата основних виробничих робітників
5,95
3. Відрахування на соціальне страхування
1,55
4. Загальновиробничі витрати
28,13
5. Разом цехова собівартість
79,76
6. Загальногосподарські витрати
9,57
7. Разом виробнича собівартість
89,33
8. Комерційні витрати
7,58
9. Повна собівартість
96,91
10. Прибуток
8,09
11. Ціна
105
Калькуляція витрат на виріб Б:
Статті калькуляції
Значення, р.
1
2
1. Основні матеріали, напівфабрикати, ПКІ
36,55
2. Заробітна плата основних виробничих робітників
5,53
3. Відрахування на соціальне страхування
1,44
4. Загальновиробничі витрати
22,81
5. Разом цехова собівартість
66,33
6. Загальногосподарські витрати
7,96
1
2
7. Разом виробнича собівартість
74,29
8. Комерційні витрати
6,3
9. Повна собівартість
80,59
10. Прибуток
5,41
11. Ціна
86
Калькуляція витрат на виріб В
Статті калькуляції
Значення, р.
1. Основні матеріали, напівфабрикати, ПКІ
33,75
2. Заробітна плата основних виробничих робітників
3,54
3. Відрахування на соціальне страхування
0,92
4. Загальновиробничі витрати
16,84
5. Разом цехова собівартість
55,05
6. Загальногосподарські витрати
6,6
7. Разом виробнича собівартість
61,65
8. Комерційні витрати
5,23
9. Повна собівартість
66,88
10. Прибуток
2,12
11. Ціна
69
Для розподілу загальногосподарських витрат виберемо базою розподілу цехову собівартість.
БР = 79,76 * 560 + 66,33 * 1200 + 55,05 * 2500 = 44665,6 + 79596 + 137625 = 261879,94 р., СР = 31476,54 / 261879,94 = 0,12 р.
Величина ВОХР в собівартості одиниці виробу А: 79,76 * 0,12 = 9,57 р.
Величина ВОХР в собівартості одиниці виробу Б: 66,33 * 0,12 = 7,96 р.
Величина ВОХР в собівартості одиниці виробу В: 55,05 * 0,12 = 6,6 р.
Базою для розподілу комерційних витрат також є цехова собівартість. За умовою величина комерційних витрат складає 25000 р.
БР = 25000 р.
СР = 25000/261879, 94 = 0,095 р.
Величина комерційних витрат у собівартості одиниці виробу А:
79,76 * 0,095 = 7,58 р.
Величина комерційних витрат у собівартості одиниці виробу Б:
66,33 * 0,095 = 6,3 р.
Величина комерційних витрат у собівартості одиниці виробу В:
55,05 * 0,095 = 5,23 р.
Прибуток по даній продукції знайдемо як різницю між ціною даної продукції, зазначеної у вихідних даних, і повною собівартістю вироби.
Кошторис витрат на виробництво за економічними елементами, т. н.
Економічні елементи
Сума
1. Матеріальні витрати
183,26
2. Витрати на оплату праці
65,94
3. Суми нарахованої амортизації
25,71
4. Інші витрати
17,14
Разом витрати на виробництво (Зп)
292,05
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Практична робота
178.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Розробка загального бюджету промислового підприємства
Розробка операційного та керуючого автомату що виконує операцію прискореного множення
Розробка маршрутно-операційного технологічного процесу виготовлення деталі Фланець кулака
Розробка алгоритму операційного автомату синтез керуючого автомату з жорсткою логікою типу Мілі
Розробка бюджету руху грошових коштів організації
Розробка плану та бюджету рекламної діяльності фірми-виробника
Організація казначейського виконання Державного бюджету України та розробка напрямків
Розробка зведеного планового бюджету для залізничної сортувальної станції
Розробка програмно-цільового бюджету Менського району на 2009 рік
© Усі права захищені
написати до нас