Розробка бізнес-плану інвестиційного проекту ВАТ "Мінський ПКТІ"
1. Оцінка існуючих методик розробки бізнес-плану
В даний час на ринку Білорусі із західних методик найбільш відома розробка UNIDO (Організація об'єднаних націй з промислового розвитку) для країн, що розвиваються з підготовки промислових техніко-економічних обгрунтувань і її електронна версія COM F A R.
Крім того, популярністю користуються розробки Tacis - програми Європейського Союзу, розробленої для країн СНД (плюс Монголія) з субсидування придбань сучасних технологій; а також деякі інші.
Можна виділити основу (ядро) всіх перерахованих вище методик складання бізнес-планів та провести детальний аналіз, які із запропонованих методів вже на часі, а які ще не працюють в умовах становлення ринку. Саме таким ядром (основою) всіх перерахованих вище методик складання бізнес-планів є наступні розділи:
фінансовий план;
маркетинг-план;
система виробництва.
Дані розділи органічно пов'язані організаційним планом (конкретної схемою реалізації проекту), з відповідним прорахунком ризиків і виділенням компенсаційних заходів. Саме ці засадничі ключові розділи і заклали фундамент стандартів формування бізнес-планів.
В даний час розроблено безліч методик і практичних посібників з розробки бізнес-планів згідно з методичними рекомендаціями UNIDO. Тим не менш, голод на подібну літературу не задоволений. Це пов'язано з тим, що розробка бізнес-планів є для підприємців заняттям новим.
Ця література є, в основному, потрібною і корисною, хоча і зустрічаються методики явно сирі, а деякі з помилками. Багато хто з них об'єднує наступне:
в основі методики лежить опис структури бізнес-плану (послідовність розділів);
в загальних рисах йдеться про те, як і що потрібно написати в кожному розділі;
наводяться приклади написання бізнес-плану;
у додатку вказується структура витрат і наводяться нормативні акти;
розраховані на керівників, які повинні вивчити методики і цілий ряд супутньої літератури, зібрати інформацію по загальній схемі і виходячи із загальних рекомендацій, а потім розробити бізнес-план.
В даний час керівників, які мають сучасні економічні знання, які володіють методикою розробки бізнес-планів, що мають час і бажання цим займатися, явно не вистачає. Робота над бізнес-планом вимагає від керівника певних зусиль і часу. До того ж вимоги з боку інвесторів різні.
Комерційні банки не мають єдиного підходу до розробки бізнес-планів і, майже кожен великий банк намагається розробити власну методику, в яку закладає свої вимоги. Деякі банки вважають необхідний вести розрахунки фінансового плану в двох грошових одиницях: білоруської та іноземної, інші в одній (більшу перевагу іноземній), немає єдиного підходу до розрахунків ризиків і т.д. І якщо врахувати, що ці методики, в основному, розроблені для службового користування, то можна уявити труднощі, з якими стикається керівник сам розробив бізнес-план. Т. до банки не говорять про умови кредитування без наявності бізнес-плану, то керівники змушені замовляти бізнес-плани у банків або у консультаційних фірм, пов'язаних з конкретними банками. Цьому ж сприяє вимога іноземних інвесторів представляти розрахунки фінансового плану за допомогою ліцензованих UNIDO пакетів - COMFAR і PROPSPIN.
У більшості випадків самостійне використання підприємцем зазначених методик недостатньо для розробки бізнес-планів, який задовольняє вимогам інвесторів, і їх можна розглядати як попередню опрацювання намірів і планів позичальника.
У зв'язку з цим видається цікавим метод складання бізнес-плану, що отримав назву «метод тестових таблиць».
Новим у цій методиці є осмислення концепції бізнес-планування, як процесу, спрямованого на реалізацію цілей і завдань розвитку організації оптимальним шляхом з урахуванням невизначеностей, а також створення інструменту у вигляді тестових таблиць, що представляють собою об'єктивно порівнювані альтернативні рішення проблеми або альтернативні засоби досягнення мети, за допомогою яких вибирається оптимальний варіант, а також використання технології тексту-шаблону і відповідей-вставок при розробці бізнес-планів.
Представляється, що даний метод є універсальним засобом, за допомогою якого можна розробити бізнес-план, а також використовувати при діагностиці окремих сфер діяльності підприємства.
Поставлені в тестових таблицях питання при самотестуванні повинні допомогти керівнику розкрити проблеми підприємства, підказати варіанти їх вирішення, змусити по новому поглянути на деякі аспекти його діяльності. При плануванні роботи підприємства питання допоможуть визначити його сильні і слабкі сторони, можливості і проблеми, які можуть виникнути в майбутньому, поставити цілі і завдання.
Використання питань у формі тестових таблиць для збору інформації допомагає вирішити проблему збору вихідних даних з урахуванням запропонованих альтернативних варіантів.
Проводячи аналіз інвестиційного проекту або однієї зі сторін підприємницької діяльності, тестові таблиці допомагають проводити експертну оцінку отриманих даних, вибирати оптимальний варіант майбутнього розвитку підприємства, аналізувати джерела невизначеності та пов'язані з ними ризики, складати проблемне поле та визначати точки розвитку підприємства.
Використання тексту-шаблону і відповідей-вставок допомагає максимально спростити процес написання текстової частини бізнес-плану.
У представленій методикою зроблена спроба врахувати якомога більше вимог до бізнес-планів з боку UNIDO і Tacis, державних структур, банків, розробити концепцію бізнес-планування на основі методів системного аналізу, створити технологію розробки бізнес-планів та оцінки економічної ефективності інвестиційних проектів. Для визначення загального стану підприємства, збору найбільш повної інформації про проект, обліку невизначеностей і ризиків використовуються тестові таблиці. Застосування текстів-шаблонів у поєднанні з тестовими таблицями створює технологію, максимально спрощує розробку бізнес-плану. А використання методів дослідження операцій при розробці бізнес-планів та аналізі інвестиційних проектів вирішує задачі оптимізації проектів і вибору рішень в умовах невизначеностей.
Автори методики виходять з того, що велике значення в отриманні достовірної та цілеспрямованої інформації мають тестові таблиці. Тестові таблиці є тим провідником первинної інформації, яка служить основою для розробки моделі розвитку організації. Від того, наскільки повно охоплені питаннями всі аспекти діяльності організації, представлені варіанти вирішення проблем і дані вірні оцінки на відповіді з питань у тестах, залежить якість розробки бізнес-плану, повнота врахування в ньому невизначеностей і ризиків.
На відміну від простого опитувальника тестові таблиці пропонують замовнику включитися в процес творчості при створенні концепції моделі, роблять його не пасивним спостерігачем за процесом розробки бізнес-плану і оцінювачем запропонованих альтернативних моделей, а особою зацікавленою і активним.
Інформація, отримана спочатку за допомогою тестових таблиць, проходить багаторазовий аналіз, оцінку і коригування, а її циркуляція в процесі розробки бізнес-плану нагадує рух крові в живому організмі.
Тестові таблиці для самоконтролю включаються в процес створення моделі розвитку організації на самій ранній стадії і служать для оцінки особистої мотивації, тобто визначення, що змусило займатися бізнесом.
Питання, представлені в цих таблицях вимагають відвертості, а відповіді на них не призначені для включення їх у текст-шаблон. Для замовника питання в тестах для самоконтролю допомагають провести оцінку загального стану організації, розкрити проблеми, поглянути по-новому на деякі аспекти діяльності організації, її оточення.
Процес аналізу за допомогою тестових таблиць завершується оцінкою загального стану і розробкою, з урахуванням коректувань, концепції моделі, яка є вираженням цілей і завдань організації на перспективу.
Тести для самоконтролю призначені для замовника, але за його згоди, відповіді на них можуть служити цінною інформацією для консультативної фірми при розробці плану досліджень та пошуку вторинної інформації з зовнішніх джерел. Відповіді також можуть показати, наскільки серйозні наміри замовника і наскільки відповідає концепція моделі реальним можливостям.
Тести для самоконтролю заповнюються за бажанням, але будь-який результат: відмова від їх заповнення, формальне заповнення, заповнення з наступним коригуванням первинного варіанту плану розвитку та заповнення з передачею відповідей консультативної фірмі є потрібним і корисним для аналізу фахівцями консультативної фірми.
Відповіді на запитання у тестових таблицях для самоконтролю припускають для простоти оцінки два варіанти відповіді "так" і "ні". Аналіз результатів тестування можна зробити самостійно, орієнтуючись на коментарі в кінці кожного тесту і порахувавши кількість позитивних і негативних відповідей на питання, які мають відповідну спрямованість і служать для того, щоб дати оцінку особистої мотивації.
Наступна основна група питань і тестів використовується консультативної фірмою для отримання вихідної інформації.
Тестові таблиці для розробки бізнес-плану є набір питань, згрупованих по розділам бізнес-плану. У кожному розділі питання групуються виходячи з порядку викладу розділу. Обсяг питань визначається зазначеними вище нормами та рекомендаціями, а також необхідністю повного відображення економічної діяльності підприємства. Питання повинні бути простими, точними, вільними від двозначності. Питання в тестових таблицях діляться на дві групи
Перша (тестова) група дозволяє зібрати вихідну інформацію про проект і паралельно визначити ймовірний стратегію реалізації поставлених цілей, погляд керівника на концепцію розвитку організації, провести діагностику існуючого положення справ на підприємстві (за управлінському консультуванні) та аналіз інвестиційного проекту. У цьому випадку на поставлені питання передбачається відповідь у формі "так", "ні" або за оціночною шкалою:
1. - "Зовсім невірно";
2. - "Певною мірою";
3. - "В істотному ступені";
4. - "Найчастіше";
5. - "Абсолютно вірно";
6. - "Не знаю",
Якщо потрібні довгі відповіді, то необхідно додати список можливих відповідей.
Залежно від відповіді пропонуються варіанти вирішення питання з урахуванням отримання найбільшої ефективності.
Друга група використовується з метою отримання інформації при розробці бізнес-плану та аналізі інвестиційного проекту. Крім питань передбачаються таблиці для заповнення їх вихідними даними. Ці дані використовуються при складанні таблиці доходів і витрат, грошових потоків, зведеного балансу активів і пасивів, визначення точки самоокупності, а також оцінки технічних характеристик товарів, аналізу ступеня стійкості товару на ринку, ймовірності ризиків за групами, суми можливого збитку.
Вихідні дані використовуються також для розрахунку показників комерційної, бюджетної і економічної ефективності.
Наведені в методиці форми вхідної інформації відповідають методиці ЮНІДО і, в основному, придатні при використанні будь-якої з прийнятих систем моделювання інвестиційних проектів.
Вся отримана інформація проходить обробку, аналіз і оцінку в рамках схеми, розглянутої вище при описі загальної схеми бізнес-планування.
Техніка використання тестових таблиць при розробці бізнес-плану полягає в наступному: текст-шаблон є як би скелетом бізнес-плану, який обростає в процесі розробки бізнес-плану відкоригованої інформацією, розрахунками, таблицями та графіками. У процесі роботи в певних місцях, виділених у тексті, необхідно вносити відповіді на питання з тестових таблиць, які пройшли експертну оцінку і коригування. Виділені місця, питання в тестових таблицях і відповіді на них мають одні і ті ж відповідні номери. Таким чином, досягається максимальне спрощення роботи над текстовою частиною бізнес-плану.
При проведенні діагностики окремих напрямків діяльності організації тестові таблиці можна використовувати для надання експертної допомоги у вирішенні проблем. З їх допомогою проводиться діагностика організації (проводяться діагностичні інтерв'ю 30 - 40 осіб, до яких входять представники різних рівнів керівництва організації, включаючи представників робочих). За допомогою відповідей на тести консультант отримує уявлення про проблеми організації, складає проблемне поле, визначає сильні і слабкі сторони з тим, щоб визначити точки розвитку - ті напрямки, які називає сам персонал.
Аналіз інвестиційних проектів за допомогою тестових таблиць передбачає також визначення джерел невизначеності. Під непевністю розуміється неповнота або неточність інформації про умови реалізації проекту, в тому числі - про пов'язані з ними витрати і результати. Невизначеність, пов'язана з можливістю виникнення в ході реалізації проекту несприятливих ситуацій і наслідків, характеризується поняттям ризику.
При аналізі інвестиційних проектів необхідно визначити, наскільки повно враховані невизначеності і ризики. Відповіді на питання тестових таблиць у порівнянні з наявними бізнес-планом покажуть, які питання, пов'язані з невизначеностями і ризиками, не знайшли відображення (навмисне або випадково) у бізнес-плані.
У представленій методиці можна виділити деякі переваги в порівнянні із загальноприйнятим підходом: за відсутності чіткої структуризації за розділами (план-маркетинг, план виробництва, фінансовий план) завдяки застосуванню системи взаємопов'язаних тестів практично повністю виключається ймовірність завищення показників і даних підприємцем. Крім того, в тести внесені питання так званої «шкали брехні», набрані бали за якою, вказують, на скільки замовник був чесний перед консультантом і перед самим собою.
Дана методика також не позбавлена і недоліків. Зокрема, процес підготовки тестових таблиць, безумовно, трудомісткий, а від поставлених питань залежить якість і повнота охоплення бізнес-планування. У зв'язку з цим необхідно відзначити, що скористатися даною методикою зможуть, мабуть, тільки консультаційні фірми, або підприємства, постійно стикаються з необхідністю бізнес-планування.
2. Бізнес-план інвестиційного проекту з виробництва електричної техніки на ВАТ «Мінський ПКТІ»
1. Концепція бізнесу. ВАТ «Мінський ПКТІ» передбачає організувати цех з виробництва електротехнічної техніки, а саме зварювальних трансформаторів.
Головною метою цього бізнесу є отримання прибутку за рахунок виробництва і реалізації конкурентоспроможної продукції.
Реалізація бізнес-плану дозволить вирішити такі завдання:
Задовольнити потреби ринку в даній електротехнічної техніці.
Створити нові джерела одержання прибутку за рахунок диверсифікації підприємства.
Забезпечити завантаженість виробничих потужностей.
Метою цього бізнес-плану є аналіз передбачуваного виробництва продукції та обгрунтування рішень стратегічного планування ВАТ «Мінський ПКТІ».
На ринку відчувається недолік цієї продукції.
Необхідні інвестиції для організації виробництва електричної техніки, зазначеного виду становлять 709.1 млн. руб., В тому числі кредит банку у розмірі 222.2 млн. руб. Процентна ставка становить 11.7% річних.
Щорічний обсяг прибутку після виходу на планований обсяг продажів (2011 рік) складе 611.1 млн. руб.
Термін погашення кредиту при роботі підприємства по запланованому графіку - 25 місяців.
Джерелом погашення кредиту і відсотків по ньому є прибуток від виробництва зазначеної техніки, причому погашення відсотків по кредиту починається через 6 місяців після початку інвестування.
Забезпеченням позичальника під наданий кредит є застава майна підприємства і прибуток, одержувана від усіх напрямків фінансово-господарської діяльності.
2. Коротка інформація про підприємство. Відкрите акціонерне товариство «Мінський ПКТІ» було створено в 1974 році. Предметом діяльності ВАТ «Мінський ПКТІ» є складання виробів та комплектуючих електротехнічного призначення для будівельних фірм і товарів народного споживання.
Організація займає земельну ділянку, площа якої становить 3,7 га. Загальна виробнича площа-14 тис. м 2.
Підприємство має у своєму складі наступні технологічні виробництва:
Механообробки;
Обчислювальний;
Зварювальне;
Електровимірювальні;
Забарвлення;
Складальне.
Підприємство має зручно розташовані залізничні колії, необхідні енергетичні ресурси, а також кваліфіковані інженерні і робочі кадри.
Юридична адреса підприємства:
Республіка Білорусь 220022 Мінськ, вул. Логойський тракт, д. 20 а.
Характеристика продукції. Однофазні, однопостові зварювальні трансформатори призначені для ручного дугового зварювання покритими металевими електродами і мають наступні характеристики.
Таблиця - Технічні характеристики продукції
Тип трансформатора | Спосіб регулювання струму | Спосіб пересування |
ТДЕ-20-01 | Електричний | Переносний |
ТДМ-30-00 | Механічний | Пересувний |
ТДМ-50-02 | Електромеханічний | Пересувний |
Таблиця - Основні параметри трансформаторів
Тип трансформатора | Номінальний зварювальний струм, А | Номінальна робоча напруга, В | Мінімальний зварювальний струм, А | Мінімальна робоча напруга. У | Номінальний режим роботи, ПН% |
ТДЕ-20-01 | 200 ± 10% | 28 ± 10% | 90 ± 10% | 22,8 ± 10% | Не менше 20 |
ТДМ-30-00 | 300 ± 10% | 42 ± 10% | 120 ± 10% | 22,4 ± 10% | 60 |
ТДМ-30-26 | 300 ± 10% | 42 ± 10% | 120 ± 10% | 22,4 ± 10% | 65 |
ТДМ-50-02 | 500 ± 10% | 60 ± 10% | 250 ± 10% | 24 ± 10% | 60 |
ПН - перемежовується режим роботи при циклі 5 хв. без відключення первинної обмотки трансформатора від мережі під час паузи.
Таблиця - Габаритні розміри, вага
Тип трансформатора |