Розробка бізнес-плану на підприємство ТОВ Кафе Молодіжне

Середньоросійської УНІВЕРСИТЕТ

(Інститут управління та бізнесу)

Курсова робота

на тему: Розробка бізнес-плану на підприємство ТОВ "Кафе" Молодіжне "

Студент

Брутом Дмитро Олександрович

Керівник

Боровикова Катерина Володимирівна

Допустити до захисту

Науковий керівник

_________________

«__» __________2009 Р.

Калуга - 2009

Зміст

Введення

1. Теоретичні питання бізнес плану

1.1 Бізнес-план і його роль в сучасному підприємництві

1.2 Бізнес-план, як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства

0. 2. Розробка бізнес плану

1. 2.1 Опис проекту

2. 2.2 Опис організації

3. 3. Аналіз економічної ефективності бізнес плану

4. 3.1 Економічна ефективність бізнес плану

5. 3.2 Аналіз ризиків

6. Висновок

7. Список використаної літератури

Введення

Як організувати свій бізнес? Який вид діяльності обрати? Який ідеї віддати перевагу? Як здійснити бажане? Як спрогнозувати майбутнє того чи іншого кроку в бізнесі? Відповіді на ці питання, напевно, хочеться знати кожному.

В умовах ринкової економіки успіх діяльності фірми і навіть окремого бізнесмена в значній мірі визначається тим, наскільки професійно підходить керівництво до вибору стратегії і тактики її ведення, тобто наскільки грамотно воно реалізує процес внутрішньофірмового планування.

Планування - це складний, багатогранний процес, що вимагає ретельного опрацювання низки питань. Одним з найважливіших елементів процесу планування в цілому є складання бізнес-планів-це визначає актуальність досліджуваної теми.

Термін бізнес-план став досить широко використовуватися в Росії порівняно недавно - лише на початку 2000-х років, однак до теперішнього часу практично будь-який більш-менш великий проект передує розробкою детального бізнес-плану.

Залежно від масштабу та значущості питань, порушених у конкретному бізнес-плані, його можна трактувати і як стратегічний план розвитку компанії, і як лише окремий елемент більш широкого плану дій. Подібні плани потрібні, насамперед, для обгрунтування деякого нового напрямку розвитку, тобто нерідко вони носять разовий, а не регулярний характер.

Використовуючи ділове планування, можна легше реалізовувати свої проекти. Планування дозволяє побачити весь комплекс майбутніх дій і можливих наслідків таких дій і передбачити реальність.

Для чого потрібен бізнес-план? За змістом він є повним і точним описом аналізованого підприємства, починаючи від продукту і закінчуючи процесами управління, а також фінансовими потребами підприємства.

Основна мета даного дослідження розробка бізнес-плану з модернізації експрес-кафе «молодіжне».

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:

вивчити теоретичні основи бізнес планування;

розробити бізнес-план з модернізації експрес-кафе молодіжне;

оцінити економічну ефективність проекту.

Об'єктом дослідження є бізнес планування.

Предметом дослідження є процеси складання бізнес-плану.

У процесі роботи були використані нормативно-правові акти Російської Федерації, Калузької області, підручники, книги, монографії та статті провідних вітчизняних і зарубіжних вчених економістів.

1. Теоретичні питання бізнес плану

1.1 Бізнес-план і його роль в сучасному підприємництві

Реформи в економіці нерозривно пов'язані зі зміною стереотипів управління, методів і підходів у плануванні та здійсненні перетворень. Сутність цих перетворень полягає у швидкому та фундаментальному зміну діючих процедур.

В історії людського суспільства не було такої економічної системи, розвиток якої відбувався б без будь-якого впливу з боку зацікавлених суб'єктів або певних структур управління.

Значною мірою успіх або неуспіх зроблених зусиль залежить від вдосконалення організації управління та його найважливішої функції - планування.

У сучасній швидкоплинні економічної ситуації неможливо домогтися позитивних результатів, не плануючи своїх дій і не прогнозуючи наслідків.

Планування - це визначення мети розвитку керованого об'єкта, методів, способів і засобів її досягнення, розробка програми, плану дії різного ступеня деталізації на найближчу і більш віддалену перспективу.

Планування - одна з найважливіших передумов оптимального управління виробництвом.

Планування необхідне будь-якої організації, яка має намір вживати якісь дії в майбутньому.

Процес планування дозволяє побачити весь комплекс майбутніх операцій підприємницької діяльності і передбачити те, що може трапитися. Особливо важливо планування в комерційній діяльності, де потрібні передбачення в довгостроковій перспективі і попередні розробки, що передують першим крокам підприємства. Складання та реалізація плану - безперервний процес, який може бути наочно представлений наступною схемою (рис. ¹⁾ 1.

Рис. 1. Складання та реалізація плану

Підприємництво - це процес прийняття рішень, їх реалізації та оцінки результатів вжитих дій, план же дає основу для прийняття раціональних рішень.

Робота без плану є реакцією на совершающиеся події, діяльність на основі плану - реакція на передбачені та заплановані явища.

Сучасна економічна ситуація, пов'язана з активним розвитком ринкових відносин, диктує підприємствам новий підхід до внутрішньофірмового планування. Вони змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень.

Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є нова прогресивна форма плану - бізнес-план.

Успіх у світі бізнесу вирішальним чином залежить від трьох елементів:

1. Розуміння загального стану справ на даний момент;

2. Уявлення того рівня, який ви збираєтеся досягти;

3. Планування процесу переходу з одного стану в інший. Бізнес - план дозволяє вирішити ці проблеми. Він включає розробку мети і завдань, які ставляться перед підприємством на найближчу і далеку перспективу, оцінку поточного стану економіки, сильних і слабких сторін виробництва, аналіз ринку та інформацію про клієнтів. У ньому дається оцінка ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей в умовах конкуренції.

Бізнес-план допоможе попередити і гідно зустріти багато неминучі проблеми у розвитку бізнесу. Звичайно, він не може виключити всіх помилок, він дає можливість продумати свої дії. Він є інструментом, за допомогою якого можливий контроль і управління виробництвом. Бізнес-план дозволяє управляти за попереднім планом, а не просто реагувати на події.

Бізнес-план дозволяє показати вигідність передбачуваного проекту і залучити можливих контрагентів, потенційних фінансових партнерів. Він може переконати інвесторів, в тому, що ви знайшли привабливі віз-можности розвитку виробництва, що дозволяють успішно здійснювати намічене, і підприємство має ефективну, реалістичну та послідовну програму здійснення цілей і завдань проекту. Інвестор вкладе свої коштів лише в той проект, який з достатньою ймовірністю гарантує йому отримання максимального прибутку.

Бізнес-план, описуючи всі основні аспекти майбутнього підприємства, аналізуючи проблеми, з якими воно може зіткнутися, і визначаючи способи вирішення цих проблем, повинен відповісти на питання: "Чи варто взагалі вкладати кошти в цей проект і чи принесе він прибуток, який окупить всі витрати? "

Бізнес-план може носити характер поточного (один рік) або перспективного (3-5 років) плану.

Послідовність складання бізнес-плану представлена ​​на рис. 2.

Рис. 2. Послідовність складання бізнес-плану ²

1 - прийняття рішення про створення нового підприємства або впровадження заходів вдосконалення діючого підприємства;

2 - аналіз власних можливостей та здатності взятися за реалізацію задуманого проекту;

3 - вибір виробу або послуги, виробництво яких буде метою задуманого проекту;

4 - дослідження можливого ринку збуту;

5 - складання прогнозу обсягів збуту (для першого року - щомісячно, для другого - поквартально);

6 - вибір місця для здійснення комерційної або виробничої діяльності;

7 - розробка плану виробництва;

8 - розробка плану маркетингу;

9 - розробка організаційного плану;

10 - розробка юридичної схеми майбутньої комерційної діяльності;

11 - вирішення питань організації бухгалтерського обліку;

12 - вирішення питань страхування;

13 - розробка фінансового плану;

14 - написання резюме до бізнес-плану.

Таким чином, бізнес-план постає як певна модель діяльності підприємства, яка використовує всі напрацювання традиційного планування стосовно категорій ринкової економіки: бізнесу, конкурентній боротьбі, діяльності маркетингових служб, комерційного

1.2 Бізнес-план, як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства

З позиції економічної теорії бізнес-план виконує чотири функції ^3:

Перша функція пов'язана з можливістю використання бізнес-плану для формування концепції розвитку, тобто розробки стратегії бізнесу. Ця функція вкрай необхідна в період створення фірми, а також при розробці принципово нових напрямів її діяльності. У цьому випадку бізнес-план використовується як якесь формалізоване засіб якісного та кількісного обгрунтування доцільності і правильності обраного курсу.

Друга функція - власне планування. Вона служить для економічної оцінки вибраного напряму діяльності та ідентифікації ключових орієнтирів, а, в разі реалізації бізнес-плану - для контролю за його виконанням.

Третя функція - залучення позик і кредитів. Для того, щоб застрахувати себе від цілком можливого неповернення наданих кредитів, банки, як правило, вимагають - і їх вимоги слід визнати обгрунтованими - не тільки гарантій і реальної застави, а й ретельно пророблений концепції стратегії бізнесу. Жоден солідний кредитор або банк не видасть під нову справу кредити, якщо йому не буде надано переконливий і обгрунтований план роботи фірми, тому добре підготовлений бізнес-план стає одним з ключових факторів у вирішенні питання про притягнення джерел фінансування.

Четверта функція - рекламно-пропагандистська. Вона необхідна для залучення до нової справи потенційних партнерів, які можуть вкласти в намічений проект власний капітал або сприяти мобілізації інших джерел. У цьому випадку бізнес-план може розроблятися як документ, призначений для того, щоб переконати потенційних партнерів або інвесторів у перспективності майбутньої справи та можливості особистої участі в ньому.

Планування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми на ринку. Існує кілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато спільного, однак, окремі відмінності все-таки існують. Можливий, зокрема, варіант, характерне схемою (рис. 3):

Рис.3. Схема розробки бізнес-плану

На перше місце в даному випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після оцінки ситуації як поза, так і усередині компанії визначається головна мета. Потім можна перейти до розробки стратегії, яка являє собою процес конкретизації головної мети, розбивку її на задачі і підзадачі. На кожному етапі реалізації обраної стратегії доцільно вносити в план певні корективи, які диктує реальний хід подій. Таким чином, виробляється оперативний план. На основі довгострокових тенденцій і оперативного плану розробляється довгостроковий план.

Задум плану завжди потребує ретельного обгрунтуванні і перевірці на здійсненність. З цією метою його розвертають у систему приватних стратегій: товарно-ринкову, НДДКР, систему розвитку потенціалу і фінансову систему, яка реалізується на другому етапі планування. Стратегія НДДКР є ведучої. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найбільш актуальних для споживача і відповідних науково-технічному потенціалу підприємства ^4.

За підсумками розробки різних варіантів стратегії уточнюються, як очікувані розміри прибутку, так і потреби в капітальних вкладеннях. Ця інформація надходить на вхід фінансової стратегії, призначеної для остаточного балансування фінансових потреб і визначення розмірів і форм залучення позикових коштів.

На третьому етапі формування стратегічного плану результатні дані по каналах зворотного зв'язку надходять на вхід задуму плану з метою його коректування. Остаточний варіант плану разом з результатами аналізу зовнішнього середовища, а також можливостей фірм оформляються у вигляді глобальної стратегії розвитку.

В цілому можна зробити висновок, що перераховані методики планування дуже подібні й в основному доповнюють один одного, розглядають бізнес-планування з різних сторін і виділяють різні етапи планування в якості основних.

Особливу роль у формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є однією з найважливіших частин бізнес-плану, оскільки в ньому безпосередньо говориться про характер намічуваного бізнесу і способах реалізації проекту, завдяки яким можна розраховувати на успіх підприємства. Іншими словами, мета цього розділу - роз'яснити, як передбачуваний бізнес має намір впливати на ринок і реагувати на яка складається, на ньому обстановку, щоб забезпечити збут товару чи послуг. Підприємець повинен представити тут свій бізнес як привабливу можливість для інвестицій, як кредитний ризик із привабливими перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному залежно від виду бізнесу і складності ринку ^5.

Плани маркетингу обов'язково містять у собі опис загальної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, її реалізації і післяпродажного обслуговування, а також прогнози обсягів продажів.

При викладі тактики реалізації продукції, доцільно вказати методи реалізації (власна торгова мережа, торгові представники, посередники), які фірма могла б використовувати найближчим часом і в довгостроковій перспективі, а також, будь-які спеціальні вимоги для реалізації продукції. У бізнес-плані має бути зазначено, як буде проводитися реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори та ін

Чимале місце в бізнес-плані відводиться виробничому планування. Потрібно, перш за все, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, характерних для даного бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг. Одне із завдань цієї частини плану ¾ характеристика в стислій формі основних параметрів товарів і послуг, пропонованих даною фірмою ^6. Важливо, щоб їх привабливі риси були освітлені в простій і ясній формі (використання і привабливість товарів і послуг, їх розробка і розвиток). Іноді буває корисно представити список експертів або споживачів, які знайомі зі згаданим товаром чи послугами і можуть дати про них схвальний відгук. Такі відомості можуть бути представлені у формі листа чи звіту і включені у вигляді додатку.

Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничою боку випуску продукції і розробка заходів з підтримки і розвитку виробництва. У цей розділ необхідно включити такі відомості, як місце розташування підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потреба в основних виробничих фондах і робочій силі.

У фінансовому плані розглядаються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і найбільш ефективного використання наявних грошових коштів на основі аналізу поточної фінансової інформації та прогнозу обсягів реалізації продукції на ринках у наступні періоди.

Мета фінансового плану - сформулювати і представити всеосяжну систему формулювань і проектувань, що відображають фінансові результати діяльності компанії. Цей розділ є найбільш важливим для інвестора, тому що саме з нього він дізнається, на який прибуток він може розраховувати ^7. У фінансовий план обов'язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошові потоки і балансовий звіт. Оперативний план відбиває результати взаємодії фірми і її цільових ринків по кожному товару і ринку за певний період. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частка ринку зайнята фірмою по кожному товару і яку передбачається завоювати в перспективі. Показники визначаються по кожному виду товару або послуги, що дозволяє порівнювати їх між собою по економічній ефективності. Такий прогноз зазвичай складається на три роки вперед.

2. Розробка бізнес плану

2.1 Опис проекту

Основні відомості про організацію

Організація-ініціатор проекту: ТОВ Молодіжне

Адреса: м. Калуга, вул. Леніна, буд 74

Суть проекту: Розширення та модернізація експрес-кафе «Молодіжне»

Загальна вартість проекту та джерела фінансування: Для реалізації проекту необхідні інвестиції в розмірі 1 млн руб., У тому числі позикові кошти - 500 тис. руб., Власний капітал - 500 тис. руб.

Анотація

Розширення та модернізація експрес-кафе «Молодіжне» ТОВ «Молодіжне»

Рішення ділової ідеї проекту дозволить задовольнити потребу в якісному відпочинку і продуктах харчування автомобілістів федеральної автомобільної траси Москва - Київ, а також відвідувачів станції технічного обслуговування «Угра», чисельність та потреби яких постійно зростають.

Необхідні інвестиції - 1 млн. руб., У тому числі 500 тис. руб. у вигляді кредиту на один рік під 13% згідно ставки рефінансування Банку Росії. Гарантом повернення кредитних коштів можуть служити основні фонди організації та майно ТОВ «Молодіжне».

Резюме проекту

Суть проекту

Місто Калуга-розташований в 16 кілометрах від траси Москва-Київ. Між Росією і Україною відбувається інтенсивний економічний товарообмін. Більша частина вантажів перевозиться автомобільним транспортом, що обумовлює все зростаючий транспортний потік.

Із зростанням товарів - і вантажопотоків по федеральній автотрасі Москва - Київ збільшується кількість кафе, шашличних та інших місць відпочинку для автомобілістів. Проте якість обслуговування як і раніше залишається невисоким, тому рішення задачі підвищення якості сервісу і продаваних продуктів харчування на даний момент є досить актуальною.

Особлива актуально це завдання у зв'язку з тим, що останнім часом автомобільний транспорт зайняв пріоритетне місце в пасажирських перевезеннях.

Важливим фактором, що обумовлює необхідність розширення та модернізації експрес-кафе «Молодіжне», є його місце розташування. Воно розташоване на території станції технічного обслуговування «Угра», тому його відвідувачами є практично всі автомобілісти, які приїжджають на станцію для технічного обслуговування своїх автомобілів.

Зважаючи зростаючої популярності цієї станції техобслуговування очікується збільшення числа відвідувачів кафе.

Розглянутий проект передбачає задоволення потреби населення, насамперед автолюбителів і туристів, у якісному і недорогому відпочинку. Оскільки кількість місць відпочинку постійно зростає, пропонований проект передбачає якісно новий рівень сервісу, що дозволить даному експрес-кафе різко виділитися на тлі конкурентів. Таким чином, проект має цільову спрямованість, оскільки має задовольнити потребу автомобілістів і відвідувачів станції технічного обслуговування «Угра», чисельність яких постійно зростає, в якісному відпочинку і в якісних продуктах харчування.

Ефективність проекту

Даний проект передбачає розширення та модернізацію експресс-кафе «Молодіжне», розташованого на території станції технічного обслуговування «Угра» для задоволення зростаючого попиту на надані послуги.

Розрахунок ліквідності показує, що ТОВ «Молодіжне» в змозі повернути запитуваний кредит протягом першого року, за умови виплати відсотка за кредит, рівного 13% згідно ставки рефінансування Банку Росії, починаючи з другого місяця реалізації проекту.

Резерв ліквідності на кінець другого місяця реалізації проекту - понад 74 тис. руб.

Резерв ліквідності на кінець першого року реалізації проекту - понад 62 тис. руб. (Після виплати основного тіла кредиту).

Резерв ліквідності на кінець третього півріччя реалізацій проекту - близько 350 тис. руб.

Передбачувана рентабельність - 40-45% річних.

План дій

План реалізації проекту передбачає:

1) модернізацію устаткування експрес-кафе «Молодіжне», у тому числі покупку нової кухонної печі;

2) покупку нових меблів для експрес-кафе «Молодіжне»;

3) модернізацію дизайну експрес-кафе «Молодіжне»;

4) організацію літнього павільйону на відкритому повітрі.

Фінансування

Загальна вартість проекту - I млн руб.

Необхідні позикові фінансові кошти становлять 500 тис. руб. - Інвестиційний кредит терміном на один рік під 13%.

Структура витрат по кредиту дана в табл. 1.

Термін, порядок і гарантії повернення інвестицій

Термін повернення позикових коштів - один рік.

Виплата позики - цільовий повернення в кінці терміну кредитування.

Виплата відсотків за позикою - починаючи з першого місяця.

Гарантії повернення позики - основні засоби і придбані обладнання організації та майно ТОВ «Молодіжне»

2.2 Опис організації

Відомості про організацію.

ТОВ «Молодіжне» утворено 23 серпня 1999 Форма власності приватна. Підстава ТОВ «Молодіжне» пов'язано з необхідністю задоволення потреб, по-перше, відвідувачів станції техобслуговування «Угра», по-друге, автомобілістів, і туристів, проїжджаючих по федеральній автотрасі Москва-Київ, в якісних і недорогих продуктах харчування і в якісному відпочинку.

Місячна виручка становить 500-600 тис. руб., Надалі в міру реалізації проекту планується збільшення потоку відвідувачів і відповідно доходу від даного виду діяльності.

Чисельність найманих працівників - 12 осіб. Після розширення бізнесу передбачається створення нових робочих місць. Режим роботи цілодобовий.

Девіз діяльності ТОВ «Молодіжне» - надання послуг населенню з надання якісного та недорогого відпочинку в експрес-кафе «Молодіжне» та постійне поліпшення якості обслуговування.

ТОВ «Молодіжне» є юридичною особою. Відповідно до чинного законодавства має право розташовувати рахунком в банку, печаткою, штампом, товарним знаком і засобами комунікації. Підприємством отримано всі необхідні дозволи санітарно-епідеміологічної служби, екологічної експертизи, міського комітету архітектури та будівництва.

Напрямок діяльності, продукція (послуги), перспективи.

Рішення ділової ідеї проекту дозволить внести внесок у здійснення модернізації інфраструктури федеральної автотраси Москва - Київ забезпечення населення якісним і дешевим відпочинком, в тому числі якісними продуктами харчування та відповідним рівнем сервісу.

Надалі передбачається збільшення потоку відвідувачів за рахунок залучення нових клієнтів, у тому числі відвідувачів станції технічного обслуговування «Угра».

У перспективі даний проект покликаний вирішити низку соціальних проблем міста, серед яких можна відзначити наступні:

1) створення кількох нових робочих місць для кваліфікованих працівників у ході виконання основного завдання проекту;

2) задоволення потреб відвідувачів в якісних і дешевих продуктах, доступному і недорогому відпочинку;

3) задоволення все зростаючих вимог відвідувачів до якості обслуговування.

Партнерські зв'язки.

ТОВ «Молодіжне» налагоджені надійні партнерські зв'язки з багатьма контрагентами в Калузі і Калузької області:

1) з фермерськими господарствами Калузької області;

2) з дрібнооптовими базами Калуги;

3) з крупнооптовими посередниками з продажу винно-горілчаних виробів;

4) господарствами та підприємствами прилеглих областей.

Опис продукції (послуг).

Експрес-кафе «Молодіжне» спеціалізується на наданні послуг населенню в якісному і недорогому відпочинку. Особливою популярністю у відвідувачів користуються шашлики. У меню кафе є також широкий вибір холодних закусок. В асортименті подаються вино, горілка, коньяк, безалкогольні напої.

Сектор активності, до якого належить проект.

Галузь: надання побутових послуг населенню.

Характер пропонованого проекту: розширення площі експрес-кафе «Молодіжне» за рахунок будівництва літнього павільйону, капітальний ремонт, модернізація внутрішньої обробки, заміна і удосконалення устаткування.

Розташування впроваджуваного проекту:

Росія, Калузька область, 178 км траси М3 Калуга-Київ (на території станції технічного обслуговування «Угра»).

Ресурси, які є для забезпечення проекту.

Кваліфікований персонал - 12 найманих працівників.

Орендований у станції технічного обслуговування «Угра» земельну ділянку і належить ТОВ «Молодіжне» будинок експрес-кафе, яке складається з наступних приміщень:

1) загального залу - площа 28 м2;

2) банкетного залу на 50 осіб - площа 75 м2;

3) великий кабіни на 16 осіб - площа 35 м2;

4) двох кабін на 8 і 6 чоловік - площа відповідно 25 м2 і 15 м2;

5) кімнати для персоналу - площа 9 м2;

6) кабінету директора - площа 12 м2.

Налагоджені зв'язки з багатьма контрагентами - від постачальників продуктів харчування до крупнооптових торговців вино-горілчаними виробами. Налагоджені контакти з фермерськими господарствами Калузької області.

Забезпечення кредиту.

Основні активи організації: будівля експрес-кафе «Молодіжне», кухонне обладнання та ін

Оборотні кошти організації: щомісячна виручка -500-650 тис. руб., Чистий прибуток за минулий рік - 600 тис. руб., Майно ТОВ «Молодіжне».

Намічені терміни реалізації проекту (з моменту виділення фінансових коштів).

Проведення капітального ремонту будівлі експрес-кафе «Молодіжне» - перший місяць.

Зміна дизайну кафе за рахунок внутрішніх оздоблювальних робіт - другий місяць.

Покупка нового обладнання для кафе і організація літнього павільйону - третій місяць.

Повернення процентних платежів по кредиту - через місяць після отримання кредиту.

Повернення основного тіла кредиту - через один рік після отримання кредиту.

Маркетинг і збут продукції

Надаються ТОВ «Молодіжне» послуги населенню є стандартними для всіх аналогічних організацій, розташованих в межах автомобільної траси Москва - Київ. Таких організацій по трасі на відстані 10 км. в одну й іншу сторону налічується 10 од. В основному це намети обладнані 2-3 столами. У літній час з'являються жителі довколишніх селищ пропонують в основному випічку і продукцію присадибних господарств. Таким чином, можна констатувати високу насиченість даного ринку і серйозний рівень конкуренції на ньому.

Разом з тим не можна не відзначити стабільно високий рівень попиту на подібного роду послуги, викликаний близькістю кафе до федеральної автотрасі М3 Москва - Київ, використання та завантаження якій постійно зростає, тобто постійно збільшується платоспроможний попит.

Експрес-кафе «Молодіжне» в порівнянні з аналогічними організаціями має ряд конкурентних переваг:

1) внутрішній і зовнішній вигляд кафе різко виділяє його серед конкурентів;

2) якість сервісу підтримується на постійно високому рівні;

3) кафе працює в цілодобовому режимі, що дуже зручно для автомобілістів;

4) як вже зазначалося, кафе розташоване на території станції технічного обслуговування «Угра», що обумовлює додатковий потік клієнтів - відвідувачів станції техобслуговування;

5) прямі зв'язки з фермерськими господарствами Володимирської та інших областей і з багатьма крупнооптовими посередниками дозволяють підтримувати низькі ціни на надані послуги.

Завдяки перерахованим перевагам по співвідношенню ціна - якість »експрес-кафе« Молодіжне »займає міцні конкурентні позиції на ринку.

Загальне фінансове становище кафе, аналогічних експрес кафе «Молодіжне», задовільний, постійно з'являються нові підприємства, розширюється асортимент страв та напоїв. Проте якість сервісу, обслуговування залишає бажати кращого. Найчастіше дані підприємства не відповідають все посилюються вимоги відвідувачів, оскільки розташовані в приміщеннях, що не відповідають вимогам санітарно-епідеміологічної служби та міського комітету з архітектури та будівництва.

На цьому тлі експрес-кафе «Молодіжне» різко виділяється не тільки своїм зовнішнім виглядом (проект ТОВ «Молодіжне» отримав схвалення в міському комітеті з архітектури та будівництва, узгоджений з іншими інстанціями), але, за висновком санітарно-епідеміологічної служби, та якістю обслуговування .

Однак, щоб постійно підтримувати високий рівень сервісу і інтер'єр експрес-кафе «Молодіжне», необхідні капітальний ремонт, заміна обладнання і модернізація дизайну приміщень. Саме на це спрямована ініціатива адміністрації підприємства. Ціни планується зберегти на існуючому доступному для відвідувачів рівні.

Основний план модернізації бізнесу

Реалізація бізнес-плану вирішить проблему, пов'язану із зростаючим попитом на недороге і якісне обслуговування в експрес-кафе «Молодіжне» як з боку автомобілістів, що проїжджають по федеральній автотрасі Москва - Київ, так і з боку відвідувачів станції техобслуговування «Угра».

Даний план передбачає роботи, які планується виконати в два етапи:

1) проведення капітального ремонту існуючої будівлі, а також внутрішньої обробки будинку для вдосконалення дизайну;

2) купівля нового обладнання для кафе і організація літнього павільйону на відкритому повітрі.

Роботи першого етапу планується завершити за два місяці, вони вимагатимуть капіталовкладень у розмірі 600 тис. руб.

Другий етап орієнтовно займе один місяць і обійдеться в 400 тис. руб. У витрати другого етапу планується також включити організацію невеликої рекламної кампанії в місцевих засобах масової інформації. Настільки тривалі терміни пояснюються тим, що експрес-кафе продовжує працювати і доведеться робити ремонт будівлі по частинах, щоб не зупиняти роботу.

3. Аналіз економічної ефективності бізнес плану

3.1 Економічна ефективність бізнес плану

За допомогою економічних розрахунків спрогнозовані найважливіші фінансові характеристики, використовувані в якості критеріїв оцінки бізнес-планів: чистий прибуток, обсяг і строки погашення кредиту, терміни окупності проекту, прогноз доходів по місяцях.

У процесі економічного аналізу бізнес-плану розглядалися наступні показники руху грошових коштів:

1) прихід грошових коштів:

- План капітальних вкладень,

- Виручка від реалізації послуг;

2) витрати грошових коштів:

- Постійні витрати (поточні витрати),

- Змінні витрати (господарські витрати),

- Єдиний податок на поставлений дохід.

Різниця між приходом і витратою грошових коштів на кожному кроці розрахунку є чистий потік готівки за проектом.

Період інвестиційних вкладень характеризується незначним перевищенням приходу грошових коштів над витратою. Це пов'язано з тим, що в даний період здійснюються великі вкладення в основний капітал, внаслідок чого реалізація бізнес-плану вимагає залучення фінансових коштів.

Як джерело фінансування розглядалися позикові кошти.

У витрата фінансових коштів включені фінансові витрати (відсотки).

Економічна спроможність бізнес-плану забезпечується у разі неотрицательности сальдо накопичення готівки протягом всього терміну життя проекту.

Розглядалися три варіанти звіту про рух грошових коштів відповідно до розроблених сценаріями:

1) реалістичним (зростання складе в середньому 20%);

2) песимістичними (не буде збільшення доходів);

3) оптимістичним (у результаті реалізації проекту відбудеться зростання доходів у середньому на 40% на місяць).

Розрахунки по обгрунтуванню економічної ефективності і спроможності бізнес-плану проводилися з урахуванням особливостей конкретного об'єкта.

Як терміну життя проекту був прийнятий період 1,5 року. Цей період розглядався з розбивкою по місяцях для більш детального опрацювання початкового періоду, протягом якого здійснюються капітальні вкладення і погашається кредит. Необхідність розгляду доходів за проектом протягом 1,5 років викликана тим, що погашення основного тіла кредиту відбувається через один рік після ініціювання проекту і потрібно визначити період, протягом якого організація накопичить необхідні кошти для погашення кредиту.

Розмір інфляції приймається рівним ставкою рефінансування Банку Росії, причому передбачається, що розмір інфляції постійна, оскільки динаміка цін на продукцію та ресурси дозволяють говорити про однорідність інфляції.

Результати економічних розрахунків бізнес-плану відображені в табл. 1-4, 1-3 і додатках на рис. 4, 5.

План капіталовкладень

У цьому розділі представлені плановані роботи на різних етапах реалізації бізнес-плану та фінансові ресурси, необхідні для реалізації проекту.

Таблиця 1

Вартість капітальних робіт за проектом

У сучасних ринкових умовах розширення організації немислимо без відповідної рекламної підтримки. З огляду на те, що експрес-кафе «Молодіжне» відносно давно і прибутково працює, має постійних клієнтів і досить добре відоме на ринку, можна припустити, що не будуть потрібні значні вкладення в рекламу, проте невелику рекламну кампанію слід провести, оскільки вона додасть новий імпульс розвитку організації. Витрати на рекламу представлені в табл. 2.

Таблиця 2

Витрати, пов'язані зі збільшенням частки фірми на ринку

Визначення позичкового відсотка

Щомісячний процентний платіж за наданим кредитом може бути розрахований за формулою

де S - величина кредиту, що надається,

r - процентна ставка.

Оскільки планується взяти кредит на суму в 500 000 руб. і під 13%, отримуємо

Х = 500 000 х 0,13: 12 = 4375 (грн.).

Таблиця 3

Витрати на оплату праці найманих працівників експрес-кафе «Молодіжне» (руб. / місяць)

Постійні і змінні витрати організації

Постійні витрати - це витрати, розмір яких практично не змінюється, незалежно від отриманих обертів. Склад постійних витрат наведено в табл. 4.

Таблиця 4

Постійні витрати експрес-кафе «Молодіжне» (грн.)

Змінні витрати - це витрати, величина яких залежить від обсягу надаваних організацією послуг. При визначенні фактичного розміру змінних витрат дуже часто виходять з показника маржинального прибутку:

Маржинальний прибуток = Доходи - Постійні витрати.

Рис. 4. Варіанти руху фінансових ресурсів організації за трьома сценаріями

Перший сценарій - реалістичний - зростання щомісячних доходів на 20% після реалізації проекту.

Другий сценарій - песимістичний - не відбудеться збільшення відвідувачів і доходів.

Третій сценарій - оптимістичний - зростання щомісячних доходів в середньому на 40%.

Рис. 5. Резерв ліквідності ТОВ «Молодіжне» за трьома сценаріями

Перший сценарій - реалістичний - зростання щомісячних доходів на 20% після реалізації проекту.

Другий сценарій - песимістичний - не відбудеться збільшення відвідувачів і доходів.

Третій сценарій - оптимістичний - зростання щомісячних доходів в середньому на 40%

При неможливості безпосередньо визначити величину маржинального прибутку (через відсутність бухгалтерії відповідно до чинного законодавства) рекомендується використовувати середнє по галузі значення.

Розрахунок змінних витрат базувався на припущенні, що маржинальний прибуток ТОВ «Молодіжне» дорівнює 22,5% (середня по організаціям даної галузі, параметри діяльності яких аналогічні розглянутим).

З розрахунків видно (Прик.1), що організація-ініціатор пpoекта в змозі повернути кредит у повному обсязі через 10 місяців після отримання кредиту.

Проаналізуємо картину, представлену на малюнках.

Розглядаючи дані рис. 4, звертаємо увагу на наступне.

Розкид (величина відхилень) графіків потенційний доходів при трьох сценаріях розвитку подій набагато менше розкиду графіків ліквідності проекту. Це обумовлено так званим мультиплікативним ефектом накопичення фінансових ресурсів, тобто зростання доходів на 1% означає можливість зростання капітальних вкладень вже на кілька відсотків без 3 втрати фінансової стійкості.

Тільки песимістичний сценарій передбачає негативну ліквідність організації на другому році реалізації проекту (прил.2). Два інших варіанти, у тому числі оптимістичний (прил. 3), гарантують стійку діяльність організації за існуючої процентної ставки позикових фінансових ресурсів.

Графік на рис. 4 відображається спосіб капітальних витрат, який забезпечує максимальне навантаження на фінанси організації. Якщо капітальні вкладення здійснювати не три місяці, а довше, то ліквідність розроблюваного проекту збільшиться у кілька разів. Це говорить про певний запас міцності даної бізнес-ідеї.

Аналізуючи рис. 5, потрібно звернути увагу на різке падіння ліквідності організації в 12-му місяці першого року реалізації проекту, що обумовлено виплатою основного тіла кредиту в цей період.

Згідно реалістичного варіанту передбачуваного розвитку подій ТОВ «Молодіжне» має певний запас міцності на протязі всього терміну реалізації проекту, тобто рівень ліквідності відповідає всім необхідним вимогам, а коливання рівня готівкових фінансових ресурсів не позначаються на стані організації в довгостроковому періоді.

Якщо не вдасться досягти зростання доходів, то на рівень рентабельності передбачається вийти тільки через три півріччя від моменту ініціювання проекту. Однак і дане розвиток подій забезпечує прибутковість (правда, дещо меншу) у довгостроковій перспективі.

У будь-якому випадку організації слід домогтися розвитку подій по третьому сценарієм (зростання доходів на 40% на місяць), що зумовить різкий стрибок рентабельності бізнесу і дозволить надалі уникнути запозичення коштів, для розвитку буде достатньо власних фінансових ресурсів.

Показники ефективності реалізації проекту (Інтегральні показники)

Основними інтегральними показниками ефективності проекту є:

1) індекс прибутковості, або коефіцієнт дисконтованого доходу (W);

2) чистий приведений дохід, або чистий дисконтований дохід (NPV);

3) внутрішня норма рентабельності, або гранична ефективність капіталовкладень (коефіцієнт рентабельності інвестицій) (IRR).

Для визначення цих показників використовуються дисконтовані суми надходжень і виплат. Сума поступленійвключает в себе доходи від роботи експрес-кафе «Молодіжне». Сума виплат включає в себе постійні витрати (див. табл. 4), змінні витрати, податки (єдиний податок на поставлений дохід), виплати відсотків по кредиту.

Для цього бізнес-плану всі три показники ефективності реалізації проекту розраховуються відповідно до передбачуваного реалістичним варіантом розвитку подій (звіт про рух грошових коштів за цим варіантом наведено в Прик.1). Коефіцієнт дисконтування у всіх трьох варіантах однаковий і приймається рівним облікової ставки Банку Росії (13% річних).

Очевидно, що якщо передбачувані надходження будуть відповідати песимістичним сценарієм, основні інтегральні показники будуть нижчими, а якщо оптимістичним сценарієм - вище тих, які наведені в даному бізнес-плані.

Дисконтована сума надходжень, приведена до теперішнього рівня, дорівнює 6694215 руб., А дисконтована сума виплат, також приведена до теперішнього рівня, дорівнює 167 273 руб.

Індекс прибутковості, або коефіцієнт дисконтованого доходу (PI), для ефективних проектів не повинен бути менше одиниці. Цей індекс визначається ставленням дисконтованою суми надходжень до дисконтованою сумою виплат:

Чистий приведений дохід, або чистий дисконтований дохід (NPV), визначається як різниця між дисконтованою сумою надходжень та дисконтованою сумою виплат. Цей показник являє собою оцінку сьогоднішньої вартості майбутнього доходу. Для ефективних проектів NPV має бути позитивним. У нашому випадку

NPV = 62 344 руб.

Внутрішня норма рентабельності, або гранична ефективність капіталовкладень (коефіцієнт рентабельності інвестицій) (IRR). Розраховується норма дисконту, для якої дисконтована вартість чистих надходжень від проекту дорівнює дисконтованій вартості інвестицій. Для даного проекту показник IRR визначено за допомогою комп'ютерних електронних таблиць MS EXCEL з використанням дисконтованих сум, наведених до майбутнього періоду: внутрішня норма рентабельності проекту становить 41,75%, тобто запас рентабельності розроблюваного проекту становить понад 28,75% річних.

3.2 Аналіз ризиків

Сильні сторони організації

До сильних сторін організації відносяться наступні:

1) загальна налаштованість колективу на досягнення успіху;

2) досвід роботи підприємства, як в області надання послуг населенню (успішна робота експрес-кафе «Молодіжне»), так і в області управління колективами працівників та організаторської діяльності;

3) створення нових робочих місць, в яких гостро потребує регіон;

4) значний існуючий обсяг щомісячної виручки, прибутковість проекту з подальшим збільшенням обсягу продажів за рахунок розширення експрес-кафе «Молодіжне» та його модернізації;

5) висока норма рентабельності діяльності підприємства, можливість направити прибуток на розрахунок з кредиторами;

6) престижність району з точки зору розвиненої інфраструктури (федеральна автомобільна траса М3 Москва - Київ), вигідне місце розташування експрес-кафе «Молодіжне» (на території станції технічного обслуговування «Угра»).

Слабкі сторони організації

Основна слабка сторона організації - брак власних коштів на момент складання бізнес-плану: зимове падіння попиту на послуги, що надаються експрес-кафе «Молодіжне».

Можливості

Завдяки сильним сторонам і незважаючи на слабку сторону організація має такі можливості:

1) сильні сторони дозволять оперативно здійснити проект, отримувати більш низьку собівартість послуг, що надаються при зростанні якості обслуговування та сервісу, а також вирішити організаційні завдання і забезпечувати безперебійну роботу експрес-кафе «Молодіжне» в процесі проведення модернізації та ремонту, забезпечувати рекламу і необхідний прибуток;

2) слабка сторона не перешкоджає здійсненню проекту та вирішення питань управління проектом, оскільки процентна ставка позикових ресурсів цілком прийнятна.

Ключові фактори успіху

До ключових факторів успіху ініціатора проекту слід віднести:

1) тісні взаємини з діловими партнерами;

2) значний досвід керівництва підприємства в управлінській та організаторської діяльності;

3) вигідне місце розташування - близькість експрес-кафе «Молодіжне» до завжди завантаженої федеральної автотрасі Москва - Київ і знаходження на території станції технічного обслуговування «Угра»;

4) цілодобовий режим роботи;

5) високий рівень сервісу;

6) мінімальну конкуренцію за показником «ціна - якість обслуговування».

При аналізі ризиків розроблюваного проекту слід врахувати два важливих обставини:

1) експрес-кафе «Молодіжне» давно успішно і прибутково працює на ринку і має велике число постійних клієнтів;

2) на час проведення ремонтних робіт не планується повна зупинка роботи, тобто ремонт будівлі буде проводитися по частинах.

Для розглянутого проекту була проведена експертна оцінка ризиків. Середня ймовірність ризику планованого проекту як на стадії розробки, так і на стадії реалізації може бути оцінена в 0,1, тобто незначна, що гарантує успішну реалізацію проекту.

Висновки і пропозиції.

Аналіз сформованого соціально-економічного становища Калузької області та центру Росії свідчить про те, що етап екстенсивного розвитку галузей виробництва та різних сфер обслуговування населення підходить до свого логічного завершення. На черзі інтенсивний розвиток бізнесу, загострення конкурентної боротьби в усіх сферах економіки.

Цінова боротьба поступово буде поступатися місцем боротьбі за якість надаваних послуг, вироблених товарів, оскільки споживач вимагає постійного вдосконалення сервісу при збереженні колишньої цінової політики.

Таким чином, здійснення запланованого проекту - дуже своєчасна завдання, яке дозволить:

1) підвищити якість сервісу при збереженні відносно низьких цін;

2) залучити нових відвідувачів, тим самим збільшивши доходи;

3) організувати нові робочі місця;

4) перевести загострюється конкурентну боротьбу в сферу якості, а не ціни, що додасть новий імпульс розвитку даного сегмента ринку.

Аналіз існуючого положення з організації експрес-кафе на федеральній автотрасі Москва - Київ свідчить про те, що при поліпшенні сервісу з метою збереження сформованого рівня роздрібних цін доцільне налагодити нові партнерські зв'язки з підприємствами, організаціями та селянськими господарствами Калузької та інших областей. Це дозволить заощадити на транспортуванні і посередницьких надбавки, а також на накладних витратах і отримати рівень рентабельності в 1,5 рази вище, ніж за аналогічними організаціям. Рентабельність у середньому складе 40-45% річних.

Бізнес-план показує високу ефективність, привабливість ідеї, вирішує соціальні проблеми області на даному етапі розвитку економіки. Ступінь ймовірного ризику бізнес - ідеї за експертними оцінками цілком прийнятна.

Можливі різні варіанти фінансування. Однак найбільш доцільним видається отримання банківського кредиту в розмірі 500 тис. руб. під 13% річних.

На наш погляд, даний проект зацікавить інвесторів високим ступенем надійності вкладення коштів, зовнішньої і внутрішньої привабливістю і простотою виконання.

Висновок

На підставі зробленого можна зробити наступний висновок - бізнес-план в діяльності будь-якої організації - необхідний інструмент виробничого планування. З його допомогою досить легко передбачити зростаючий обсяг виробництва, прорахувати можливий прибуток або збиток, оцінити доцільність випуску на ринок нового продукту і т.д. І, дійсно, складання бізнес-плану полегшує роботу підприємства, дозволяє аналізувати ситуацію на ринку, конкурентів, конкуруючих товарів і вживати необхідних заходів для одержання максимального прибутку, розширення виробництва і т.д.

Бізнес-план - це необхідний документ, що відображає в концентрованій формі ключові показники підприємства, що обгрунтовують доцільність деякого проекту, чітко і наочно розкриває суть передбачуваного нового напрямку діяльності організації. Він розробляється на рік або на більш тривалий період в залежності від масштабу цільового проекту і бажання підприємства. Чим коротше планований період, тим більш детальною повинна бути опрацювання основних аспектів запланованої діяльності.

Після реалізації бізнес-плану організація зазвичай вийшовши на стійкий режим робіт, вносить нові елементи планування й організації в своє виробництво.

У даній роботі представлений бізнес-план модернізації експрес-кафе «Молодіжне».

Враховуючи потребу ринку в даному виді послуг, високі якісні характеристики продукції, що відповідають російським стандартам, низькі, конкурентоспроможні ціни, можна вважати, що підприємство не буде відчувати серйозних труднощів в реалізації проекту.

У процесі роботи були розглянуті наступні етапи реалізації бізнес-плану:

розробка бізнес плану;

оцінка економічної ефективності бізнес плану;

аналіз ризиків.

Виходячи з представлених розрахункових планованих даних, можна зробити наступний висновок. В цілому реалізація проекту економічно доцільна.

ТОВ «Молодіжне» фінансово стійке підприємство і при необхідності в майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, тому що підприємство планує отримувати стійкий прибуток від своєї діяльності

Список використаної літератури

Цивільний Кодекс Російської Федерації. Ч. 1. ст. 140; Ч. 2. ст. 861, 862 .- М.: ИНФРА-М, 2005 .- 451.

Аналіз господарської діяльності в промисловості / Під ред. В. І. Стражева. - К.: Вища школа, 2006.-226 с.

Аникеев С.А. Методика розробки плану маркетингу. Сер. «Практика маркетингу» - М.: Форум, Інформ-Студіо, 2001. - 128 с.

Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія аналізу господарської діяльності: Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2000 .- 565 с.

Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як керувати капіталом - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 384 с.

Берл Густав та ін Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з англ./.- М.: Дело ЛТД, 2007. - 183с.

Бернстайн Л.А. Аналіз фінансової звітності. - М.: Фінанси і статистика, 2000.-386 с.

Бізнес-план фірми. Коментар методики складання. Реальний приклад / Акуленок Д.М., Буров В.П., Морошкіна В.А., Новиков О.К. М.: Гном-Пресс, 2007. 95 с.

Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р.Г. Манілівські. - М.: Фінанси і статистика, 2005.-156 с.

Бороненкова С.А. Управлінський аналіз: Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.-283 с.

Вайсман А. Стратегія маркетингу: 10 кроків до успіху. Стратегія менеджменту: 5 факторів успіху. - М.: АТ Інтерексперт, Економіка, 1999 - 166 с.

Винокуров В.А. Організація стратегічного управління на підприємстві. - М.: Центр економіки і маркетингу, 1996.

Горохів Н.Ю., Малев В.В. Бізнес-планування та інвестиційний аналіз. - М.: Інформаційно-видавничий дім Філін, 1998 - 208 с.

Грибалев Н.П., Ігнотов І.П. Бізнес-план. Практичний посібник з написання. С. Петербург: Белл, 1999 - 203с.

Дістергефт Л.В., Виварец А.Д. Техніко-економічне обгрунтування інвестиційного проекту: Навчальний посібник з дисципліни «Економіка підприємства і підприємництва». Єкатеринбург: УГТУ, 2005. 383 з.

Єрмолович Л.Л. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства .- К.: БГЕУ, 2001 .- 226 с.

Ковальов В.В. Аналіз фінансового стану і прогнозування банкрутства. - С. Петербург, 2006 - 250 с.

Ковальов В.В. Введення у фінансовий менеджмент. М.: Фінанси і статистика, 2001. 456 с.

Ковальов В.В. Методи оцінки інвестиційних проектів. М.: Фінанси і статистика, 2000. 354 с.

Ковальов В.В., Волкова О.Н. Аналіз господарської діяльності підприємства. - М.: Проспект, 2000.-483 с.

Ковальов В.В., Патров В.В. Як читати баланс. 3-е изд., Перераб. і доп. М.: Фінанси і статистика. 2006. 358 с.

Котлер Ф. Основи маркетингу. - М.: Прогрес, 2007 - 734с.

Ліпсіц І.В. Бізнес-план - основа успіху. - М.: Машинобудування, 2005 - 80с.

Недялкова А. Як залучати інвестиції (бізнес-план, оферта). М., 2006. 95 с.

Пелих А.С. Бізнес-план. - М.: Ось -89, 2002.-96 с.

Посібник ЕРНСТ енд ЯНГ щодо написання бізнес-плану / Пер. з англ., 2-е вид. М.: Джон Уайлі енд Санз, 2007. 532 с.

Прикіна Л.В. Економічний аналіз підприємства: Підручник для вузів. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001 .- 220 с.

Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - К.: ІП «Нове знання», 2005 .- 296 с.

Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Підручник для технікумів. - М.: ИНФРА-М, 2001 .- 300 с.

Стоун Д., Хітчінг К. Бухгалтерський облік і фінансовий аналіз: Пер. з англ ..- СПб.: АТЗТ «Літера плюс», 2005 .- 354 с.

Трубицина В.А. Успіх і бізнес-план. - Ставрополь: ДП ІТФ Ставропіллі, 1997.-174 с.

Фащевський В.М. Про аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства / / Бухгалтерський облік, 2005 .- 290 с.

Хелферт Ерік. Техніка фінансового аналізу. - М.: Аудит, ВО «ЮНИТИ», 2000 .- 465 с.

Чернов В.А. Аналіз комерційного ризику / Под ред. М. І. Баканова. М.: Фінанси і статистика, 2000. 400 с.

Черняк В.З. Оцінка бізнесу. М.: Фінанси і статистика, 2007. 286 з.

Четиркина Е. Методи фінансових і комерційних розрахунків. 3-е изд. испр. і доп. М.: Дело ЛТД, 2001. 290 з.

Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 200 с.

Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА-М, 2005 .- 400 с.

Економічний аналіз: ситуації, тести, приклади, завдання, вибір оптимальних рішень, фінансове прогнозування / За ред. проф. М.І. Баканова і проф. А.Д. Шеремета. - М.: Фінанси і статистика, 2000 .- 290 с.