Розрахунок фінансових показників підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

Задача 1

Визначити рентабельність капіталу і виконати аналіз факторів, що впливають на неї за даними таблиці № 1 (форма № 1, 2).

Таблиця 1

Фактор	Формула розрахунку	Базисний період «0»	Звітний період «1»	Відхилення (1 - 0)
Прибуток від реалізації, тис. крб.	Вихідні дані	898	129	(-) 769
Середньорічна сума основного та оборотного капіталу, тис. руб., У т. ч.:	Вихідні дані	1 593	4 342	2 749
середньорічна сума основного капіталу, тис. руб.	Вихідні дані	585	742	157
середньорічна сума оборотного капіталу, тис. руб.	Вихідні дані	1 008	3 600	2 592
Обсяг реалізації продукції за, тис. руб.	Вихідні дані	15 087	3 970	(-) 11 117
Рівень рентабельності капіталу,%	Р = Прибуток × 100 / середньорічна сума капіталу	56,37	2,97	-53,40
Зміна рентабельності за рахунок прибутку	Δ Р = Δ П × 100 / середньорічна вартість капіталу базова		(-) 48,27
Зміна рентабельності за рахунок вартості основних засобів	Δ Р = П ₁ × 100 / (Сума основного капіталу звітна + сума оборотного капіталу базова) - П ₁ × 100 / (Сума основного капіталу базова + сума оборотного капіталу базова)		(-) 0,73
Зміна рентабельності за рахунок вартості оборотних коштів	Δ Р = П ₁ × 100 / (Сума основного капіталу звітна + сума оборотного капіталу звітна) - П ₁ × 100 / (Сума основного капіталу звітна + сума оборотного капіталу базова)		(-) 4,40

На підставі виконаних розрахунків зробити висновки, в яких вказати:

- Як змінилася рентабельність капіталу в цілому (на підставі абсолютного відхилення);

- Як змінилася рентабельність за рахунок основного капіталу;

- Як змінилася рентабельність за рахунок оборотного капіталу.

На підставі аналізу визначити резерви зростання рентабельності капіталу і запропонувати заходи щодо отримання виявлених резервів.

Задача 2

Визначте показники, що характеризують точку беззбитковості підприємства за даними таблиці № 2:

Таблиця 2

Показники	Од. ізм.	Величина показника
1. Виручка від реалізації	тис. руб.	1 595
2. Змінні витрати	тис. руб.	350
3. Обсяг реалізації	шт.	3 000
4. Постійні витрати	тис. руб.	182

Рішення:

Ціна одиниці продукції = Виручка від реалізації / Обсяг реалізації: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.
Середні змінні витрати = Змінні витрати / Обсяг реалізації: 350 000 / 3000 = 117 руб. / Шт.
Критичний (пороговий) обсяг реалізації = Постійні витрати / (Ціна одиниці продукції - Середні змінні витрати): 182 000 / (532 - 117) = 439 шт.

4) Поріг рентабельності = Критичний обсяг реалізації × Ціна одиниці продукції: 439 × 532 = 233 548 руб.

5) Запас фінансової міцності = Виручка від реалізації - Поріг рентабельності: 1595000 - 233548 = тисячі триста шістьдесят-одна руб.

6) Маржа безпеки = Обсяг реалізації - Критичний (пороговий) обсяг реалізації: 3 000 - 439 = дві тисячі п'ятсот шістьдесят-один шт.

Задача 3

Розрахувати плановий прибуток методом прямого рахунку на підставі даних таблиці № 3:

Таблиця 3

Показники	Од. ізм.	Величина показника
1	2	4
1. Плановий випуск готової продукції

штук

22 000

2. Ціна оптова (без ПДВ та акцизу)

руб.

160

3. Виробнича собівартість одиниці продукції

руб.

120

4. Зниження собівартості в плановому році

5,0

5. Витрати з реалізації готової продукції за виробничою собівартістю

2,2

6. Залишок на початок року готової продукції на складі

штук

1 400

7. Залишок на кінець року готової продукції на складі

штук

400

Рішення:

Готова продукція на складі на початок року за виробничою собівартістю = Залишок на початок року готової продукції на складі × Виробнича собівартість одиниці продукції:

1 400 × 120 = 168 000 руб.

Виробнича собівартість в плановому році з урахуванням зниження = Виробнича собівартість одиниці продукції - (Виробнича собівартість одиниці продукції ×% зниження собівартості в плановому році) / 100:

120 - (120 × 5) / 100 = 114 руб.

Обсяг товарної продукції в плановому році у вартісному вираженні = Плановий випуск готової продукції × Виробнича собівартість в плановому році з урахуванням зниження:

22 000 × 114 = 2508000 крб.

Залишок готової продукції на складі на кінець планового року у вартісному вираженні = Залишок на кінець року готової продукції на складі × Виробнича собівартість в плановому році з урахуванням зниження:

400 × 114 = 45 600 руб.

5) Обсяг реалізованої продукції в плановому році за виробничою собівартістю = Готова продукція на складі на початок року за виробничою собівартістю + Обсяг товарної продукції в плановому році у вартісному вираженні - Залишок готової продукції на складі на кінець планового року у вартісному вираженні:

168 000 + 2 508 000 - 45 600 = 2 630 400 руб.

6) Розмір витрат на продаж = Обсяг реалізованої продукції в плановому році за виробничою собівартістю × Витрати з реалізації готової продукції за виробничою собівартістю / 100:

2630400 × 5 / 100 = 131 520 руб.

7) Обсяг реалізованої продукції за повною собівартістю = Обсяг реалізованої продукції в плановому році за виробничою собівартістю + Розмір витрат на продаж:

2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.

8) Обсяг реалізованої продукції в натуральному вираженні = Плановий випуск готової продукції + Залишок на початок року готової продукції на складі - Залишок на кінець року готової продукції на складі: 22 000 + 1 400 - 400 = 23 000 шт.

9) Обсяг реалізованої продукції в оптових цінах (виручка з продажу) = Обсяг реалізованої продукції в натуральному вираженні × Ціна оптова (без ПДВ та акцизу): 23 000 × 160 = 3680000 крб.

10) Прибуток від реалізації продукції в плановому році = Обсяг реалізованої продукції в оптових цінах (виручка з продажу) - Обсяг реалізованої продукції за повною собівартістю: 3 680 000 -2 761 920 = 918 080 руб.

Задача 4

Визначити потребу (норматив) оборотних коштів по готовій продукції всього за даними таблиці № 4:

Таблиця 4

Показники	Од.	Величина показника
1. Випуск продукції А, Б та В в 4 кварталі на суму	тис. руб.	3 500
У тому числі за видами: 2. А	тис. руб.	1 500
3. Б	тис. руб.	900
4. У	тис. руб.	1 100
Час на підготовку і відвантаження: 5. А	днів	3
6. Б	днів	2
7. У	днів	4

Рішення:

Питома вага випущеної продукції А = Випуск продукції А × 100 / Випуск продукції А, Б та В у 4 кварталі: 1 500 × 100 / 3 500 = 42,8 5%
Питома вага випущеної продукції Б = Випуск продукції Б × 100 / Випуск продукції А, Б та В у 4 кварталі: 900 × 100 / 3 500 = 25,7 1%
Питома вага випущеної продукції В = Випуск продукції В × 100 / Випуск продукції А, Б та В у 4 кварталі: 1 100 × 100 / 3 500 = 31,4 4%
Одноденна кошторис витрат = Випуск продукції А, Б та В у 4 кварталі / 90, 3 500 / 90 = 38,88 тис. руб.

5) Середня норма запасу в днях = (Час на підготовку і відвантаження продукції А × Питома вага випущеної продукції А + Час на підготовку і відвантаження продукції Б × Питома вага випущеної продукції Б + Час на підготовку і відвантаження продукції В × Питома вага випущеної продукції У ) / 100: (3 × 42,85 + 2 × 25,71 + 4 × 31,44) / 100 = 3 дні.

6) Потреба (норматив) оборотних коштів по готовій продукції = Одноденна кошторис витрат × Середня норма запасу в днях: 38,88 × 3 = 116,64 тис. руб.

Задача 5

Виконати аналіз впливу факторів на оборотності коштів за даними таблиці 5.

Таблиця 5

Фактор	Формула розрахунку	Базисний період «0»	Звітний період «1»	Відхилення (1 - 0)
Виручка від реалізації (ВР), тис. руб.	Вихідні дані	15 087	3 970	(-) 11 117
Середньорічна сума основного та оборотного капіталу (К), тис. руб., У т. ч.:	Вихідні дані	1 593	4 342	2 749
Середньорічна сума основного капіталу, тис. руб.	Вихідні дані	585	742	157
Середньорічна сума оборотного капіталу, тис. руб.	Вихідні дані	1 008	3 600	2 592
Коефіцієнт оборотності капіталу	К = виручка / сума основного та оборотного капіталу	9,47	3,2	(-) 6,3
Кількість календарних днів у розглянутому періоді, дні	Вихідні дані	360	360	-
Тривалість одного обороту, дні	Д = 360 / К	38	112,5	74,61

На підставі аналізу визначити резерви зниження тривалості одного обороту і запропонувати заходи щодо отримання виявлених резервів.

Задача 6

Визначити показники фінансової стійкості і зробити висновок за даними таблиці № 6:

Таблиця 6

Найменування статей

Абсолютна сума, тис. руб.

Відносні величини,%

на початок року

на кінець року

Зміна

на початок року

на кінець року

Зміна,%

4 = (3 - 2)

5 = сума по кожній статті / підсумок пасив

6 = сума по кожній статті / підсумок пасив

7 = (6 - 5)

ПАСИВИ

III. Капітал і резерви (власний капітал)

Статутний капітал
Додатковий капітал
Нерозподілений прибуток

Разом розділу Ш (СК)

2 000

100

2100

Лютий 2000

150

100

2250

100

150

74,9

3,7

78,6

67,8

5,1

3,4

76,3

-7,1

1,4

3,4

-2,3

IV. Довгострокові зобов'язання

V. Короткострокові зобов'язання

5.1. Позики і кредити

310

400

11,5

13,6

2,1

5.2. Кредиторська заборгованість

220

250

8,3

8,5

0,2

5.3. Інші пасиви

1,5

	1,7	0,2
РАЗОМ по розділу V	570	700	130	21,3	23,7	2,4
БАЛАНС ПАСИВ (СБ)	2670	2950	280	100	100	0

При вирішенні даного завдання, перш за все, необхідно виконати аналіз структури пасиву.

У задачі потрібно визначити зміну абсолютних сум як різницю між даними на кінець року і на початок року. Відносні величини показують питома вага (у%) кожної статті пасиву в загальній сумі.

На підставі розрахунків необхідно зробити висновок, в якому вказати:

- Як змінилася сума пасивів на кінець року в порівнянні з початком року;

- Які статті пасиву мають більшу питому вагу на початок і кінець року;

- Як змінився питома вага пасивів на кінець року;

- Як зміна питомої ваги пасивів відбилося на фінансовій стійкості підприємства.

Після аналізу структури визначити наступні коефіцієнти на початок і кінець року:

коефіцієнт автономії (Кав);
коефіцієнт фінансування (Кфін);
коефіцієнт фінансової залежності (Кф.зав).

1) Коефіцієнт автономії (Кав):

- На початок року СК / СБ = 2100 / 2670 = 0,77;

- Коефіцієнт автономії (Кав) на кінець року СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;

2) Коефіцієнт фінансування (Кфін) (плече фінансового важеля):

- На початок року (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25;

- На кінець року (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29;

3) Коефіцієнт фінансової залежності (Кф.зав):

- На початок року (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19;

- На кінець року (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22

Задача 7

Виконати аналіз структури активів за даними таблиці № 7.

Таблиця 7

Найменування статей	Абсолютна сума, тис. руб.			Відносні величини структури,%
	на початок року	на кінець року	Зміна	на початок року	на кінець року	Зміна,%
1	2	3	4 = (3-2)	5 = сума по кожній статті / разом актив	6 = сума по кожній статті / разом актив	7 = (6-5)
I. Необоротні активи	1 385	1 510	125	51,9	51,2	-0,1
II. Оборотні активи
2.1 Запаси	900	940	40	33,7	31,8	-1,9
2.2 Дебіторська заборгованість (платежі до 12 місяців)	155	190	35	5,8	6,4	0,6
2.3 Короткострокові фінансові вкладення	30	40	10	1,1	1,4	0,3
2.4 Грошові кошти	200	270	70	7,5	9,2	1,7
РАЗОМ по розділу II	1 285	1 440	155	48,1	48,8	0,7
БАЛАНС АКТИВ	2 670	2 950	280	100	100	0

У задачі 7 необхідно визначити зміну абсолютних сум як різницю між даними на кінець року і на початок року. Відносні величини показують питома вага (у%) кожної статті активу в загальній сумі.

Задача 8

Розрахувати страхове відшкодування за договором страхування відповідальності позичальника за даними таблиці № 8:

Таблиця 8

Показники	Од. ізм.	Величина показника
1. Сума непогашеного в строк кредиту	тис. руб.	150
2. Межа відповідальності страховика	%	80

Рішення:

Страхове відшкодування за договором страхування відповідальності позичальника = Сума непогашеного в строк кредиту × Межа відповідальності страховика / 100, 1 50 × 80 / 100 = 120 тис. руб.

Задача 9

Визначте погашається суму і суму відсотків за кредит за даними таблиці № 9:

Таблиця 9

Показники	Од. ізм.	Величина показника
1. Банк видав кредит	руб.	5 000 000
2. Термін кредиту	рік	0,5
3. Банківська ставка за кредит	%	23

Рішення:

Погашається сума = Сума кредиту, видана банком × (1 + Термін кредиту × Банківська ставка за кредит / 100);

5000000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) = 5 575 000 руб.

Сума відсотків за кредит = погашається сума - Сума кредиту, видана банком; 5575000 - 5 000 000 = 575 000 руб.

Задача 10

Визначити виробничу і повну собівартість виробу за даними таблиці № 10.

Таблиця 10

Показники	Од. ізм.	Величина показника
1. Норма витрати основної сировини на виріб	кв. м	1,6
2. Ціна за 1 кв. м	руб.	45
3. Витрати на допоміжні матеріали	руб.	23
4. Транспортно-заготівельні витрати	%	5,5
5. Зворотні відходи	%	0,8
6. Основна заробітна плата	руб.	37
7. Додаткова заробітна плата	%	11
8. Відрахування на соціальні потреби	%	26
9. Накладні витрати	%	56
10. Витрати на продаж	%	2,5

Рішення:

Сума витрат на основну сировину = Норма витрати основної сировини на виріб × Ціна за 1 кв. м; 1,6 × 45 = 72 руб.
Сума транспортно-заготівельних витрат = (Сума витрат на основну сировину + Витрати на допоміжні матеріали) ×% транспортно-заготівельних витрат / 100; (72 + 23) × 5,5 / 100 = 5,23 руб.
Сума зворотних відходів = Сума витрат на основну сировину ×% зворотних відходів / 100; 72 × 0,8 / 100 = 0,58 руб.
Матеріальні витрати за мінусом зворотних відходів = Сума витрат на основну сировину + Сума транспортно-заготівельних витрат + Витрати на допоміжні матеріали - Сума зворотних відходів;

72 + 23 + 5,23 - 0,58 = 99,65 руб.

Сума додаткової заробітної плати = Основна заробітна плата ×% додаткової заробітної плати / 100; 37 × 11 / 100 = 4,07 руб.
Сума відрахувань на соц. потреби = (Основна заробітна плата × Сума додаткової заробітної плати) ×% відрахування на соц. потреби / 100; (37 + 4,07) × 26 / 100 = 1 0,68 руб.
Сума накладних витрат = Основна заробітна плата ×% накладних витрат / 100; 37 × 56 / 100 = 20,72 руб.
Виробнича собівартість = Матеріальні витрати за мінусом зворотних відходів + Сума додаткової заробітної плати + Основна заробітна плата + Сума відрахувань на соц. потреби + Сума накладних витрат; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.
Сума витрат на продаж = Виробнича собівартість ×% суми витрат на продаж / 100; 172,12 × 2,5 / 100 = 4,30 руб.
Повна собівартість = Виробнича собівартість + Сума витрат на продаж; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.

Задача 11

Визначити питомі капітальні витрати і найбільш ефективний варіант капітальних витрат за варіантами за даними таблиці № 11:

Таблиця 11

Капітальні вкладення	Од. ізм.	Величина показника
1	2	4
На будівельно-монтажні роботи: 1. Варіант 1	млн. руб.	160
2. Варіант 2

млн. руб.

140

3. Варіант 3

млн. руб.

290

На машини й устаткування:

4. Варіант 1

млн. руб.

140

5. Варіант 2

млн. руб.

120

6. Варіант 3

млн. руб.

140

На інше:

7. Варіант 1

млн. руб.

8. Варіант 2

млн. руб.

9. Варіант 3

млн. руб.

Річна проектна потужність підприємства:

10. Першого

шт.

180

11. Другого

шт.

186

12. Третього

шт.

220

Рішення:

Кошторисна вартість всього будівництва = Капітальні вкладення на будівельно-монтажні роботи + Капітальні вкладення на машини і обладнання + Капітальні вкладення на інше;

Варіант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. крб.

Варіант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. крб.

Варіант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн. крб.

Питомі капітальні витрати = Кошторисна вартість будівництва всього / Річна проектна потужність підприємства;

Варіант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.

Варіант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.

Варіант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.

Значить найбільш ефективний варіант капітальних витрат - другий, так як удільні капітальні витрати мінімальні.

Задача 12

Визначити показники платоспроможності підприємства за даними таблиці № 12.

Таблиця 12

Найменування статей

Абсолютна сума, тис. руб.

Відносні величини,%

на початок року

на кінець року

Зміна =

(Кінець року - початок року)

на початок року сума по кожній статті / баланс

на кінець року

сума по кожній статті / баланс

Зміна =

(Кінець року - початок року)

АКТИВ

I. Необоротні активи

1 385

1 510

125

51,9

51,2

-0,1

II. Оборотні активи (ОА)

2.1 Запаси

900

940

33,7

31,8

-1,9

2.2 Дебіторська заборгованість (платежі до 12 місяців) (ДЗ)

155

190

5,8

6,4

+0,6

2.3 Короткострокові фінансові вкладення

1,1

1,4

0,3

2.4 Грошові кошти (ДС)

200

270

7,5

9,2

1,7

РАЗОМ по розділу II

1 285

1 440

155

48,1

48,8

0,7

БАЛАНС

	2 670	2 950	280	100	100	0
ПАСИВ
III. Капітал і резерви (власний капітал)	2 100	2 250	15	78,6	76,3	-2,3
IV. Довгострокові зобов'язання	0	0	0	0	0	0
V. Короткострокові зобов'язання (КЗ)
5.1 Позики і кредити	310	400	90	11,5	13,6	2,1
5.2 Кредиторська заборгованість	220	250	30	8,3	8,5	0,2
5.3 Інші пасиви	40	50	10	1,5	1,7	0,2
РАЗОМ по розділу V	570	700	130	21,3	23,7	2,4
БАЛАНС	2 670	2 950	280	100	100	0

При вирішенні завдання 12 необхідно:

- Визначити абсолютні відхилення як різницю між сумою на кінець року і початок року

- Визначити питому вагу кожної статті в загальній сумі активу і пасиву

- Визначити наступні коефіцієнти на початок і кінець року:

абсолютної ліквідності (Кал);
швидкої ліквідності (Кб.л);
поточної ліквідності (Кт.л)

На підставі виконаних розрахунків зробити висновок про зміну платоспроможності на підставі показників ліквідності.

Коефіцієнти:

1) на початок року абсолютної ліквідності (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35;

на кінець року абсолютної ліквідності (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39;

2) на початок року швидкої ліквідності (Кб.л) (ДЗ + ДС / КО) = (200 +155) / 570 = 0,62;

на кінець року швидкої ліквідності (Кб.л) (ДЗ + ДС / КО) = (270 +190) / 700 = 0,66;

3) на початок року поточної ліквідності (Кт.л) (ОА / КЗ) = 1285 / 570 = 2,25;

на кінець року поточної ліквідності (Кт.л) (ОА / КЗ) = 1440 / 700 = 2.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
111.4кб. | скачати