Федеральне агентство з освіти Російської Федерації
Філія
Державної Установи
Вищого Професійного Освіти
«Московський Державний Індустріальний Університет»
в м. Кінешмі
Кафедра економіки і управління на підприємстві
Курсова робота
з дисципліни: «Планування на підприємстві»
на тему: "Розрахунок техніко-економічних показників плану»
Виконала: Храброва А.В.
гр. 03Е1
Перевірила: Суханова Т.В.
Оцінка :_______________
Дата :_________________
Підпис :_______________
Кінешма 2007 р .
Зміст
Введення
I частина.
1. Обгрунтування відповідності виробничої програми
виробничим потужностям
1.1. Розрахунок трудомісткості виробничої програми в машино-годинах
1.2. Визначення ефективного фонду часу роботи обладнання
1.3. Розрахунок планових коефіцієнтів завантаження
2. Розрахунок планової чисельності працюючих
2.1. Планування балансу робочого часу
2.2. Розрахунок чисельності основних робочих
2.3. Визначення чисельності допоміжних робітників
2.4. Визначення чисельності керівників, фахівців, службовців
3. Розрахунок планового фонду заробітної плати
3.1. Розрахунок фондів заробітної плати робітників-відрядників: тарифного, годинного, денного, місячного
3.2. Розрахунок фондів заробітної плати робітників-почасовиків: тарифного, годинного, денного, місячного
3.3. Розрахунок загального фонду зарплати всіх робітників
3.4. Розрахунок фонду заробітної плати керівників, фахівців, службовців
3.5. Розрахунок загального фонду заробітної плати всього персоналу та складання таблиці «Зведений план по праці і заробітної плати»
II частина.
1. Розрахунок кошторису цехових витрат
2. Розрахунок кошторису загальногосподарських витрат
3. Розрахунок планової калькуляції
4. Порівняльна характеристика варіантів
Висновок
Введення.
Ринкова економіка передбачає становлення і розвиток підприємств різних організаційно - правових форм, заснованих на різних видах приватної власності, поява нових власників - як окремих громадян, так і трудових колективів підприємств. З'явився такий вид економічної діяльності, як підприємництво - це господарська діяльність, тобто діяльність, пов'язана з виробництвом і реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг або ж продажем товарів, необхідних споживачу. Вона має регулярний характер і відрізняється, по-перше, свободою у виборі напрямів та методів діяльності, самостійністю у прийнятті рішень (зрозуміло, в рамках законів і моральних норм), по-друге, відповідальністю за прийняті рішення та їх наслідки. По-третє, цей вид діяльності не виключає ризику, збитків і банкрутств. Нарешті, підприємництво чітко орієнтовано на отримання прибутку, чим в умовах розвиненої конкуренції досягається й задоволення суспільних потреб. Це найважливіша передумова і причина зацікавленості в результатах фінансово - господарської діяльності. Реалізація цього принципу на ділі залежить не тільки від наданої підприємствам самостійності і необхідності фінансувати свої витрати без державної підтримки, але і від тієї частки прибутку, яка залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків. Крім того, необхідно створити таке економічне середовище, в умовах якої вигідно виробляти товари, отримувати прибуток, знижувати витрати.
Невід'ємною частиною цієї умови є розуміння методів досягнення намічених цілей і, отже, побудови ясної картини отримання прибутку компанії. У ході господарського планування практично неможливо не брати до уваги чинник прибутку. Лише дуже небагато компаній можуть дозволити собі вкладати капітал без надії на фінансову винагороду. Раціональна система організації, планування та управління має велике значення для підвищення ефективності виробництва. Для вирішення цих питань розробляються бізнес-плани, застосовується маркетинг, здійснюється ефективне управління підприємством - менеджмент.
Все це вимагає глибоких економічних знань, тому що в умовах ринкових відносин зможе вижити лише той, хто найбільш грамотно визначить вимоги ринку і організує виробництво, потрібних ринку товарів. Найбільш важливим завданням, що стоїть перед управлінням, є забезпечення цілеспрямованого розвитку виробництва. Постановка цілі на певний період часу і вироблення програми досягнення цієї мети забезпечується за допомогою планування. C його допомогою визначається головна мета розвитку виробництва, встановлюються пропорції, темпи розвитку, матеріальні джерела і трудові ресурси.
Мета курсової роботи - закріпити теоретичні знання з курсу «Планування на підприємстві», отримати практичні навички у вирішенні комплексних завдань і розрахунку основних техніко-економічних показників підприємства.
Завдання курсової роботи:
1. Виконати техніко-економічні розрахунки з метою обгрунтування ефективності укладення договору.
2. Розрахувати загальний фонд заробітної плати всього персоналу та на його основі скласти «Зведений план по праці і заробітної плати».
3. Розрахувати витрати на виробництво і реалізацію, вільні відпускні ціни і обгрунтувати ефективність укладання договору на виробництво і поставку комплектів деталей.
4. Зробити пропозиції керівництву підприємства щодо усунення слабких місць в організації виробництва.
Для написання курсової роботи були використані літературні джерела з даної проблеми.
При виконанні економічного аналізу були використані економіко-статистичні методи: нормативно-балансовий метод собівартості і розрахунково-аналітичний метод.
I частина.
Вихідні дані для розрахунків.
1. Новостворене мале підприємство спеціалізується на виготовленні запчастин і деталей для автомашин. Результати дослідження ринку показують, що є можливість укласти договір на виробництво і постачання в 2008р. комплектів деталей в такій кількості:
Необхідно виконати техніко-економічні розрахунки з метою обгрунтування ефективності укладення договору.
2. Кількість обладнання і норми часу (в нормо-годинах):
Кількість робочих днів розрахувати за календарем 2008р.
Планується робота в 2 зміни, втрати часу у зв'язку з плановими ремонтами плануються 6%.
3. Корисний (ефективний) фонд часу робочого визначається виходячи з п'ятиденного робочого тижня, з урахуванням 8-годинного робочого дня.
Тривалість чергової відпустки: 60% робітників - 28 календарних днів, 40% - 31 календарний день.
Штатний розклад керівників, фахівців, службовців:
Додатково передбачається стимулювання праці за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.
1. Обгрунтування відповідності виробничої програми
виробничим потужностям.
1.1. Розрахунок трудомісткості виробничої програми в машино-годинах
Таблиця 1.
Розрахунок трудомісткості виробничої програми.
Загальна трудомісткість виробничої програми:
31425 + 16500 + 11562,5 + 6125 + 10025 + 11250 = 86887,5 (машино-годин)
Приклад розрахунку трудомісткості виробництва виробів на токарної групі устаткування:
А: 4500 × 3,1 = 13950 (машино-годин)
Б: 5250 × 1,9 = 9975 (машино-годин)
У: 5000 × 1,5 = 7500 (машино - годин)
Розрахунки по інших групах устаткування аналогічні розрахунку по токарної групи.
1.2. Визначення ефективного фонду часу роботи обладнання
Календарний фонд 2008 р . = 366 днів
Номінальний фонд = Календарний фонд - Вихідні і святкові.
За календарем в 2008 р . 12 святкових і 104 вихідних дні, тобто
Номінальний фонд 2008 р . = 366 - (12 +104) = 250 (днів)
Режимний фонд часу роботи обладнання при роботі в 2 зміни, тривалість кожної з яких 8 годин, і 7-ма передсвятковими днями, скороченими на одну годину роботи (за календарем), визначається таким чином:
8:00 × 2 зміни (250 - 7) днів + 7:00 × 2 зміни × 7 днів = 3986 (годин)
Ефективний фонд часу роботи обладнання визначається шляхом корекції номінального (режимного) фонду на відсоток запланованих втрат часу у зв'язку з плановими ремонтами (6%), тобто
Ефективний фонд в днях = 250 - 250 × 0,06 = 235 днів,
Можна розрахувати ефективний фонд часу роботи 1 обладнання у годинах. Він буде дорівнює
1.3. Розрахунок планових коефіцієнтів завантаження.
Таблиця 2.
Розрахунок планових коефіцієнтів завантаження обладнання
Заповнення таблиці 2 розглянемо на прикладі револьверної групи устаткування:
Річний фонд часу роботи обладнання:
к-ть одиниць обладнання × ефективний фонд часу роботи устаткування в годинах = 5 верстатів × 3746,84 години = 18734,2 (верстато-годин)
Трудомісткість програми револьверної групи товарів = 16500 станко-годин (див. табл.1).
Коефіцієнт виробничої потужності перебуває у результаті поділу річного фонду часу роботи обладнання на трудомісткість програми. Т.ч. коефіцієнт виробничої потужності для револьверної групи товарів = 18734,2: 16500 = 1,07
Після того як виконані всі розрахунки по інших групах устаткування визначаємо провідну групу устаткування.
Головною групою устаткування є токарна, що обумовлено виконанням найбільш трудомістких робіт (трудомісткість програми для цієї групи обладнання найбільша і дорівнює 31425 машино-годин) і завантажено більше обладнання (9 одиниць). Тому виробничу потужність всіх груп устаткування приймаємо по токарної групи, що дорівнює 1,07 частки виробничої програми.
Трудомісткість річної програми, відповідної потужності, для всіх груп устаткування, крім токарної, отримуємо шляхом множення трудомісткості програми на коефіцієнт виробничої потужності з провідною групі устаткування.
Так, для револьверної групи обладнання трудомісткість річної програми, відповідної потужності = 16500 × 1,07 = 17 705,83 (машино-годин).
Резерв або дефіцит часу визначається шляхом порівняння річного фонду часу і трудомісткості програми, відповідної потужності, так для револьверної групи обладнання резерв дорівнює 18734,2 - 17705,83 = +1028,37 (машино-годин).
Коефіцієнт завантаження обладнання визначається в результаті розподілу трудомісткості річної програми, відповідної потужності, на річний фонд часу роботи обладнання. Для револьверної групи = 17705,83: 18734,2 = 0,95.
На основі виконаних розрахунків для всіх груп устаткування можна зробити
висновок: всі групи устаткування, крім ведучої, будуть недовантажені.
Револьверні верстати будуть недовантажені на 5% ((1,0 - 0,95) × 100%), фрезерні - на 17%, свердлильні - на 12%, стругальні - на 4%, шліфувальні - на 19%.
Коефіцієнти завантаження обладнання високі, однак необхідно розробити заходи для додаткового завантаження всіх груп устаткування, в першу чергу - шліфувальних верстатів.
2. Розрахунок планової чисельності працюючих.
· Необхідні вихідні дані:
- Навчальний відпустку: 4% робочих, тривалість відпустки 40 календарних днів;
- Цілоденні втрати через хворобу запланувати в кількості 4 дні;
- Виконання державних обов'язків 2 дні;
- Декретну відпустку 2 дні
2.1. Планування балансу робочого часу.
Баланс робочого часу одного робітника складається на основі наступних розрахунків:
1. Визначення середньої тривалості чергового та навчального відпусток у робочих днях:
Середня тривалість відпустки в календарних днях:
60% х 28 + 40% х 31 = 29,2 (календарних дні) Філія
Державної Установи
Вищого Професійного Освіти
«Московський Державний Індустріальний Університет»
в м. Кінешмі
Кафедра економіки і управління на підприємстві
Курсова робота
з дисципліни: «Планування на підприємстві»
на тему: "Розрахунок техніко-економічних показників плану»
Виконала: Храброва А.В.
гр. 03Е1
Перевірила: Суханова Т.В.
Оцінка :_______________
Дата :_________________
Підпис :_______________
Кінешма
Зміст
Введення
I частина.
1. Обгрунтування відповідності виробничої програми
виробничим потужностям
1.1. Розрахунок трудомісткості виробничої програми в машино-годинах
1.2. Визначення ефективного фонду часу роботи обладнання
1.3. Розрахунок планових коефіцієнтів завантаження
2. Розрахунок планової чисельності працюючих
2.1. Планування балансу робочого часу
2.2. Розрахунок чисельності основних робочих
2.3. Визначення чисельності допоміжних робітників
2.4. Визначення чисельності керівників, фахівців, службовців
3. Розрахунок планового фонду заробітної плати
3.1. Розрахунок фондів заробітної плати робітників-відрядників: тарифного, годинного, денного, місячного
3.2. Розрахунок фондів заробітної плати робітників-почасовиків: тарифного, годинного, денного, місячного
3.3. Розрахунок загального фонду зарплати всіх робітників
3.4. Розрахунок фонду заробітної плати керівників, фахівців, службовців
3.5. Розрахунок загального фонду заробітної плати всього персоналу та складання таблиці «Зведений план по праці і заробітної плати»
II частина.
1. Розрахунок кошторису цехових витрат
2. Розрахунок кошторису загальногосподарських витрат
3. Розрахунок планової калькуляції
4. Порівняльна характеристика варіантів
Висновок
Введення.
Ринкова економіка передбачає становлення і розвиток підприємств різних організаційно - правових форм, заснованих на різних видах приватної власності, поява нових власників - як окремих громадян, так і трудових колективів підприємств. З'явився такий вид економічної діяльності, як підприємництво - це господарська діяльність, тобто діяльність, пов'язана з виробництвом і реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг або ж продажем товарів, необхідних споживачу. Вона має регулярний характер і відрізняється, по-перше, свободою у виборі напрямів та методів діяльності, самостійністю у прийнятті рішень (зрозуміло, в рамках законів і моральних норм), по-друге, відповідальністю за прийняті рішення та їх наслідки. По-третє, цей вид діяльності не виключає ризику, збитків і банкрутств. Нарешті, підприємництво чітко орієнтовано на отримання прибутку, чим в умовах розвиненої конкуренції досягається й задоволення суспільних потреб. Це найважливіша передумова і причина зацікавленості в результатах фінансово - господарської діяльності. Реалізація цього принципу на ділі залежить не тільки від наданої підприємствам самостійності і необхідності фінансувати свої витрати без державної підтримки, але і від тієї частки прибутку, яка залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків. Крім того, необхідно створити таке економічне середовище, в умовах якої вигідно виробляти товари, отримувати прибуток, знижувати витрати.
Невід'ємною частиною цієї умови є розуміння методів досягнення намічених цілей і, отже, побудови ясної картини отримання прибутку компанії. У ході господарського планування практично неможливо не брати до уваги чинник прибутку. Лише дуже небагато компаній можуть дозволити собі вкладати капітал без надії на фінансову винагороду. Раціональна система організації, планування та управління має велике значення для підвищення ефективності виробництва. Для вирішення цих питань розробляються бізнес-плани, застосовується маркетинг, здійснюється ефективне управління підприємством - менеджмент.
Все це вимагає глибоких економічних знань, тому що в умовах ринкових відносин зможе вижити лише той, хто найбільш грамотно визначить вимоги ринку і організує виробництво, потрібних ринку товарів. Найбільш важливим завданням, що стоїть перед управлінням, є забезпечення цілеспрямованого розвитку виробництва. Постановка цілі на певний період часу і вироблення програми досягнення цієї мети забезпечується за допомогою планування. C його допомогою визначається головна мета розвитку виробництва, встановлюються пропорції, темпи розвитку, матеріальні джерела і трудові ресурси.
Мета курсової роботи - закріпити теоретичні знання з курсу «Планування на підприємстві», отримати практичні навички у вирішенні комплексних завдань і розрахунку основних техніко-економічних показників підприємства.
Завдання курсової роботи:
1. Виконати техніко-економічні розрахунки з метою обгрунтування ефективності укладення договору.
2. Розрахувати загальний фонд заробітної плати всього персоналу та на його основі скласти «Зведений план по праці і заробітної плати».
3. Розрахувати витрати на виробництво і реалізацію, вільні відпускні ціни і обгрунтувати ефективність укладання договору на виробництво і поставку комплектів деталей.
4. Зробити пропозиції керівництву підприємства щодо усунення слабких місць в організації виробництва.
Для написання курсової роботи були використані літературні джерела з даної проблеми.
При виконанні економічного аналізу були використані економіко-статистичні методи: нормативно-балансовий метод собівартості і розрахунково-аналітичний метод.
I частина.
Вихідні дані для розрахунків.
1. Новостворене мале підприємство спеціалізується на виготовленні запчастин і деталей для автомашин. Результати дослідження ринку показують, що є можливість укласти договір на виробництво і постачання в 2008р. комплектів деталей в такій кількості:
| № варіанту | Види деталей у комплекті | ||
| "А" | "Б" | "В" | |
| 4 | 4500 | 5250 | 5000 |
2. Кількість обладнання і норми часу (в нормо-годинах):
| № п / п | Група устаткування | Розряд | Кількість стан- ков | Норма часу на деталь (У нормо-годинах) | Планове виконання ня норм,% | ||
| "А" | "Б" | "В" | |||||
| 1 | Токарна | 3 | 9 | 3.1 | 1.9 | 1.5 | 105 |
| 2 | Револьверна | 4 | 5 | 1.6 | 1.2 | 0.6 | 105 |
| 3 | Фрезерна | 4 | 4 | 1.25 | 0.75 | 0.4 | 105 |
| 4 | Свердлильна | 2 | 2 | 0.5 | 0.5 | 0.25 | 105 |
| 5 | Стругальні | 3 | 3 | 1.2 | 0.5 | 0.4 | 105 |
| 6 | Шліфувальна | 4 | 4 | 1.25 | 0.5 | 0.6 | 105 |
Планується робота в 2 зміни, втрати часу у зв'язку з плановими ремонтами плануються 6%.
3. Корисний (ефективний) фонд часу робочого визначається виходячи з п'ятиденного робочого тижня, з урахуванням 8-годинного робочого дня.
Тривалість чергової відпустки: 60% робітників - 28 календарних днів, 40% - 31 календарний день.
Штатний розклад керівників, фахівців, службовців:
| Найменування посади | Кількість штатниходиниць | Місячний оклад у.о. |
| Персонал заводоуправління: 1. Директор 2. Головний інженер 3. Секретар-друкарка 4. Начальник виробництва 5. Головний бухгалтер 6. Бухгалтер 7. Старший економіст | 1 керівник 1 керівник 1 службовець 1 керівник 1 керівник 1 спеціаліст 1 спеціаліст | 600 500 200 400 400 260 350 |
| Цеховий персонал: 1. Старший майстер 2. Майстер 3. Механік 4. Технолог | 1 керівник 2 керівники 1 спеціаліст 1 спеціаліст | 350 300 320 300 |
1. Обгрунтування відповідності виробничої програми
виробничим потужностям.
1.1. Розрахунок трудомісткості виробничої програми в машино-годинах
Таблиця 1.
Розрахунок трудомісткості виробничої програми.
| Види виробів | Обсяг виробництва, штуки | Група устаткування | |||||||||||
| токарна | револьверна | фрезерна | свердлильна | стругальні | шліфувальна | ||||||||
| на од. | всього | на од. | всього | на од. | всього | на од. | всього | на од. | всього | на од. | всього | ||
| "А" | 4500 | 3,1 | 13950 | 1,6 | 7200 | 1,25 | 5625 | 0,5 | 2250 | 1,2 | 5400 | 1,25 | 5625 |
| "Б" | 5250 | 1,9 | 9975 | 1,2 | 6300 | 0,75 | 3937,5 | 0,5 | 2625 | 0,5 | 2625 | 0,5 | 2625 |
| "В" | 5000 | 1,5 | 7500 | 0,6 | 3000 | 0,4 | 2000 | 0,25 | 1250 | 0,4 | 2000 | 0,6 | 3000 |
| Всього по групі устаткування | 31425 | 16500 | 11562,5 | 6125 | 10025 | 11250 | |||||||
31425 + 16500 + 11562,5 + 6125 + 10025 + 11250 = 86887,5 (машино-годин)
Приклад розрахунку трудомісткості виробництва виробів на токарної групі устаткування:
А: 4500 × 3,1 = 13950 (машино-годин)
Б: 5250 × 1,9 = 9975 (машино-годин)
У: 5000 × 1,5 = 7500 (машино - годин)
Розрахунки по інших групах устаткування аналогічні розрахунку по токарної групи.
1.2. Визначення ефективного фонду часу роботи обладнання
Календарний фонд
Номінальний фонд = Календарний фонд - Вихідні і святкові.
За календарем в
Номінальний фонд
Режимний фонд часу роботи обладнання при роботі в 2 зміни, тривалість кожної з яких 8 годин, і 7-ма передсвятковими днями, скороченими на одну годину роботи (за календарем), визначається таким чином:
8:00 × 2 зміни (250 - 7) днів + 7:00 × 2 зміни × 7 днів = 3986 (годин)
Ефективний фонд часу роботи обладнання визначається шляхом корекції номінального (режимного) фонду на відсоток запланованих втрат часу у зв'язку з плановими ремонтами (6%), тобто
Ефективний фонд в днях = 250 - 250 × 0,06 = 235 днів,
Можна розрахувати ефективний фонд часу роботи 1 обладнання у годинах. Він буде дорівнює
1.3. Розрахунок планових коефіцієнтів завантаження.
Таблиця 2.
Розрахунок планових коефіцієнтів завантаження обладнання
| Група обладнання | Коефіцієнт виробничої потужності | Річний фонд часу роботи устаткування, верстато-години | Трудомісткість програми, верстато-години | Трудомісткість річної програми, відповідної потужності, верстато-години | Резерв (+), дефіцит (-), годинник | Коефіцієнт завантаження обладнання |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Токарна | 1,07 | 33721,56 | 31425 | 33 721,56 | 0,00 | 1 |
| Револьверна | 1,14 | 18734,2 | 16500 | 17 705,83 | +1 028,37 | 0,95 |
| Фрезерна | 1,30 | 14987,36 | 11562,5 | 12 407,50 | +2 579,86 | 0,83 |
| Свердлильна | 1,22 | 7493,68 | 6125 | 6 572,62 | +921,06 | 0,88 |
| Стругальні | 1,12 | 11240,52 | 10025 | 10 757,63 | +482,89 | 0,96 |
| Шліфувальна | 1,33 | 14987,36 | 11250 | 12 072,16 | +2 915,20 | 0,81 |
Річний фонд часу роботи обладнання:
к-ть одиниць обладнання × ефективний фонд часу роботи устаткування в годинах = 5 верстатів × 3746,84 години = 18734,2 (верстато-годин)
Трудомісткість програми револьверної групи товарів = 16500 станко-годин (див. табл.1).
Коефіцієнт виробничої потужності перебуває у результаті поділу річного фонду часу роботи обладнання на трудомісткість програми. Т.ч. коефіцієнт виробничої потужності для револьверної групи товарів = 18734,2: 16500 = 1,07
Після того як виконані всі розрахунки по інших групах устаткування визначаємо провідну групу устаткування.
Головною групою устаткування є токарна, що обумовлено виконанням найбільш трудомістких робіт (трудомісткість програми для цієї групи обладнання найбільша і дорівнює 31425 машино-годин) і завантажено більше обладнання (9 одиниць). Тому виробничу потужність всіх груп устаткування приймаємо по токарної групи, що дорівнює 1,07 частки виробничої програми.
Трудомісткість річної програми, відповідної потужності, для всіх груп устаткування, крім токарної, отримуємо шляхом множення трудомісткості програми на коефіцієнт виробничої потужності з провідною групі устаткування.
Так, для револьверної групи обладнання трудомісткість річної програми, відповідної потужності = 16500 × 1,07 = 17 705,83 (машино-годин).
Резерв або дефіцит часу визначається шляхом порівняння річного фонду часу і трудомісткості програми, відповідної потужності, так для револьверної групи обладнання резерв дорівнює 18734,2 - 17705,83 = +1028,37 (машино-годин).
Коефіцієнт завантаження обладнання визначається в результаті розподілу трудомісткості річної програми, відповідної потужності, на річний фонд часу роботи обладнання. Для револьверної групи = 17705,83: 18734,2 = 0,95.
На основі виконаних розрахунків для всіх груп устаткування можна зробити
висновок: всі групи устаткування, крім ведучої, будуть недовантажені.
Револьверні верстати будуть недовантажені на 5% ((1,0 - 0,95) × 100%), фрезерні - на 17%, свердлильні - на 12%, стругальні - на 4%, шліфувальні - на 19%.
Коефіцієнти завантаження обладнання високі, однак необхідно розробити заходи для додаткового завантаження всіх груп устаткування, в першу чергу - шліфувальних верстатів.
2. Розрахунок планової чисельності працюючих.
· Необхідні вихідні дані:
- Навчальний відпустку: 4% робочих, тривалість відпустки 40 календарних днів;
- Цілоденні втрати через хворобу запланувати в кількості 4 дні;
- Виконання державних обов'язків 2 дні;
- Декретну відпустку 2 дні
2.1. Планування балансу робочого часу.
Баланс робочого часу одного робітника складається на основі наступних розрахунків:
1. Визначення середньої тривалості чергового та навчального відпусток у робочих днях:
Середня тривалість відпустки в календарних днях:
Середню тривалість відпустки в календарних днях необхідно перерахувати в робочі дні за формулою:
Середня тривалість чергової відпустки в робочих днях =
Середня тривалість навчальної відпустки: 4% * 40 = 1,6 (календарних дні)
Перерахуємо в робочі дні:
Середня тривалість навчальної відпустки у робочих днях =
2. Розрахувати середню реальну тривалість робочого дня:
Ефективний фонд = Номінальний - Плановані
роботи в днях фонд цілоденні втрати
Ефективний фонд часу роботи одного робітника в днях:
250 - (19,95 +1,09 +2 +4 +2) = 220,96 днів
Для визначення ефективного фонду роботи в годинах необхідно знати середню реальну тривалість робочого дня, на яку впливають:
· Скорочення робочого дня на 1 годину в передсвяткові дні
· Надання пільгових годин підліткам і матерям-годувальницям
Визначимо внутрішньозмінні втрати за рахунок цих 2-х факторів:
Внутрішньозмінні втрати робочого часу за рахунок скорочення робочого дня на годину в передсвяткові дні: 7 днів
Внутрішньозмінні втрати за рахунок пільгових годин підлітків і годуючих матерів:
Всього внутрізмінних втрат = 0,03 + 0,04 = 0,07 години.
Середня реальна Номінальна Внутрішньозмінні
робочого дня робочого дня
Середня реальна тривалість робочого дня в годинах = 8 годин - 0,07 = 7,93 години
3. Розрахувати ефективний фонд часу роботи одного робітника в годинах:
7,93 години × 220,96 дні = 1752,21 години.
У балансі робочого часу номінальний фонд приймаємо за 100%, а всі інші витрати обчислюються у% від нього.
Таблиця 3
Баланс робочого часу одного робітника на
| Показники | План на 2008 рік | |
| Абсолютні дані | У% до номінального фонду | |
| 1.Календарний фонд, дні | 366 | - |
| 2.Виходние і святкові дні | 116 | - |
| 3.Номінальний фонд, дні | 250 | 100,00 |
| 4.Планіруемие цілоденні втрати, всього: | 29,04 | 11,62 |
| в т.ч. - Чергові відпустки; | 19,95 | 7,98 |
| - Навчальні відпустки; | 1,09 | 0,44 |
| - Виконання держ. обов'язків; | 2,0 | 0,8 |
| - Хвороби; | 4,0 | 1,6 |
| - Відпустки у зв'язку з пологами; | 2,0 | 0,8 |
| 5.Еффектівний фонд, в днях | 220,96 | 88,38 |
| 6.Средняя реальна тривалість робочого дня, години | 7,93 | - |
| 7.Еффектівний фонд, в годинах | 1752,21 | - |
2.2. Розрахунок чисельності основних робітників.
Таблиця 4.
Розрахунок потрібної чисельності робітників-відрядників для виконання річної програми
| Показники | Професія робочих | |||||
| Токарі | Револьверник | Фрезерувальники | Свердлувальника | Стругальник | Шліфувальники | |
| 1.Трудоемкость річної програми в нормо-годинах | 31425 | 16500 | 11562,5 | 6125 | 10025 | 11250 |
| 2.К-т виконання норм виробітку, маш. - Годинник | 1,05 | 1,05 | 1,05 | 1,05 | 1,05 | 1,05 |
| 3.Скорректірованная трудомісткість, нормо-години | 29928,57 | 15714,29 | 11011,90 | 5833,33 | 9547,62 | 10714,29 |
| 4.Еф. фонд часу роботи одного робітника, годинник | 1752,21 | 1752,21 | 1752,21 | 1752,21 | 1752,21 | 1752,21 |
| 5.Спісочная чисельність, людина | 17 | 9 | 6 | 3 | 5 | 6 |
31425: 1,05 = 29928,57 (машино-годин).
Облікова чисельність є частка від ділення скоригованої трудомісткості на ефективний фонд часу роботи одного робітника в годинах. Так, для виконання річної виробничої програми потрібно 29928,57: 1752,21 = 17 осіб токарів. Розрахунки за іншими професіями аналогічні.
Висновок: Для виконання виробничої програми на 2008 рік потрібно 46 основних виробничих робітників (17 +9 +6 +3 +5 +6).
2.3. Визначення чисельності допоміжних робітників.
Для розрахунку потрібної чисельності наладчиків устаткування, контролерів і комірників, необхідно врахувати, що робота на підприємстві організована у 2 зміни на 27 верстатах, на яких працюють 46 основних виробничих робітників, а коефіцієнт використання номінального фонду дорівнює 0,8838 (див. баланс робочого часу) .
Планову чисельність слюсарів та електромонтерів розраховуємо виходячи з обсягу ремонтних робіт в ремонтних одиницях.
Трудомісткість робіт для цієї категорії почасових дорівнює сумі добутків обсягу ремонтних робіт по певному виду ремонту в ремонтних одиницях на норму
часу в годинах на одну ремонтну одиницю певного виду ремонту. (Таблиця 6.).
Таблиця 5.
Розрахунок чисельності наладчиків устаткування, контролерів і комірників
| Професія робочих | Вимірювач норми обслуговування | Норма обслуговування на 1 робочого в зміну | Обсяг обслуговування в 2 зміни | Явочна чисельність | Облікова чисельність | Розряд |
| 1. Налагоджувальник устаткування | Кількість верстатів | 14 | 54 | 4 | 5 | 5 |
| 2. Контролер | Кількість виробничих робочих | 30 | 46 | 2 | 2 | 3 |
| 3. Комірник | Кількість виробничих робочих | 50 | 46 | 1 | 1 | 3 |
| Разом: | - | - | 7 | 8 | - |
чисельність Норма обслуговування на 1 робітника
Облікова = Явочна чисельність
чисельність К-т використання номінального фонду
| Таблиця 6. | ||
| Розрахунок чисельності слюсарів та електромонтерів | ||
| Показники | Професія | |
| слюсарі | електромонтери | |
| 1. Обсяг ремонтних робіт в ремонтних одиницях на: | ||
| - Капітальний ремонт | 144 | 144 |
| - Поточний ремонт | 960 | 960 |
| - Технічне обслуговування | 1560 | 1560 |
| 2. Норма часу в годинах на одну ремонтну одиницю на: | ||
| - Капітальний ремонт | 32 | 2,8 |
| - Поточний ремонт | 6,5 | 0,8 |
| - Технічне обслуговування | 0,85 | 0,1 |
| 3. Трудомісткість програми, годинник | 12174 | 1327,2 |
| 4. Ефективний фонд часу роботи одного робітника в годинах | 1752,21 | 1752,21 |
| 5. Облікова чисельність, людина | 7 | 1 |
трудомісткість програми = 144 × 32 × 6,5 +960 + 1560 × 0,85 = 12174 (годин).
спискова чисельність = 12174: 1752,21 = 7 осіб.
Розрахунок чисельності електромонтерів:
трудомісткість програми = 144 × 2,8 +960 × 0,8 + 1560 × 0,1 = 1327,2 (годин).
спискова чисельність = 1327,2: 1752,21 = 1 людина.
До того ж необхідно передбачити чисельність водіїв автомашин - 3 людини і прибиральників приміщень - 4 людини.
Таблиця 7.
| Загальна чисельність допоміжних робітників. | ||
| Професія | Розряд | Облікова чисельність, чол. |
| 1. Налагоджувальник устаткування | 5 | 5 |
| 2. Контролер | 3 | 2 |
| 3. Комірник | 3 | 1 |
| 4. Слюсар | 4 | 7 |
| 5. Слюсар-електрик | 4 | 1 |
| 6. Водій автомашини | 3 | 3 |
| 7. Прибиральник приміщень | 3 | 4 |
| Всього робітників: | 23 | |
Згідно зі штатним розкладом на підприємстві працюють 7 керівників, 4 фахівці і 1 службовець.
Таблиця 8.
Визначення чисельності керівників, фахівців, службовців.
| Керівники | 7 |
| Фахівці | 4 |
| Службовці | 1 |
| Усього: | 12 |
Загальна чисельність персоналу підприємства.
| Кількість штатних одиниць | |
| Персонал заводоуправління | 12 |
| Основні робітники (відрядники) | 46 |
| Допоміжні робітники (повременщики) | 23 |
| Всього по підприємству: | 81 |
3. Розрахунок планового фонду заробітної плати.
3.1. Розрахунок фонду заробітної плати робітників-відрядників: тарифного, годинного, денного, місячного.
Необхідні вихідні дані:
Підлітки становлять 1% від загального числа робітників-відрядників, жінки, які мають грудних дітей - 3%. Робочий день для них скорочений на 1 годину.
Годинні тарифні ставки
| I | II | III | IV | V | VI | |
| Робітники-відрядники | 0,884 | 0,994 | 1,078 | 1,192 | 1,340 | 1,534 |
1. Тарифний фонд зарплати (Ф Т) робітників-відрядників визначається за формулою:
2. Часовий фонд зарплати (Ф ч) робітників розраховується наступним чином:
а) Премії робітникам - відрядникам плануються в розмірі 20% від тарифного фонду, тобто премії = 97631,85 × 0,2 = 19526,37 (у.о.)
б) Доплати за роботу в нічний час (Д ніч) визначаються за формулою:
Отже,
в) Інші доплати плануються в розмірі 1,2% від тарифного фонду, тобто
інші доплати = 97631,85 × 0,012 = 1171,58 (у.о.)
Середньогодинна заробітна плата (
F - ефективний фонд часу роботи робітника в годинах;
R сп - спискова чисельність робітників, в даному випадку відрядників.
3. Денний фонд заробітної плати (Ф дн) робітників визначається таким чином:
До внутрішньозмінних втрат відносяться пільгові години підліткам і матерям.
а) Додаткова зарплата за пільгові години, надані підліткам, (Д зп.подр.) визначається за формулою:
б) Додаткова зарплата за пільгові години, надані годуючим матерям, (Д зп.корм.мат.) визначається за формулою:
Середньоденна зарплата (
4. Місячний фонд зарплати (Ф м) робітників розраховується за формулою:
До цілоденні втрат робочого часу відносяться чергові, навчальні відпустки та дні тимчасової непрацездатності.
Додаткова зарплата за чергові та навчальні відпустки визначається за формулою:
Ф від - загальна кількість днів чергового або навчального відпустки всіх робітників, в даному випадку - відрядників, в плановому періоді, що визначається таким чином:
О - середня тривалість чергового або навчального відпустки одного робітника в днях (див. баланс робочого часу)
Додаткова зарплата за дні тимчасової непрацездатності:
Середньорічна зарплата (
а середньомісячна:
3.2. Розрахунок фондів заробітної плати робітників-почасовиків:
тарифного, годинного, денного, місячного.
1. Тарифний фонд зарплати (Ф Т) робітників-відрядників визначається за формулою:
2. Розрахунок годинного фонду зарплати (Ф ч):
а) Премії повременщикам плануються в розмірі 15% від тарифного фонду, тобто
премії = 44229,28 × 0,15 = 6634,29 (у.о.)
б) доплати за роботу в нічний час (Д ніч):
в) Інші доплати плануються в розмірі 1,2% від тарифного фонду:
інші доплати = 44229,28 × 0,012 = 530,75 (у.о.)
Загальна сума доплат (
Середньогодинна заробітна плата почасових (
3. Денний фонд заробітної плати (Ф дн) =
Середньоденна зарплата (
4. Місячний фонд зарплати (Ф м):
Додаткова зарплата за чергові та навчальні відпустки почасових:
Додаткова зарплата за дні тимчасової непрацездатності:
Середньорічна зарплата (
Середньомісячна зарплата:
3.3. Розрахунок загального фонду зарплати всіх робітників
| Таблиця 10. Розрахунок загального фонду зарплати робітників | |||
| Показники | Сума, у.о. | ||
| відрядники | повременщики | разом | |
| 1. Тарифний фонд зарплати | 97631,85 | 44229,28 | 141861,13 |
| 2. Премії | 19526,37 | 6634,29 | 26160,66 |
| 3. Доплати за все: | 5725,12 | 2766,87 | 8491,99 |
| в тому числі: | |||
| - За роботу в нічний час | 4553,54 | 2236,12 | 6789,66 |
| - Інші доплати | 1171,58 | 530,75 | 1702,33 |
| 4. Часовий фонд зарплати | 122883,34 | 53630,44 | 176513,78 |
| 5. Середньогодинна зарплата | 1,52 | 1,33 | |
| 6. Додаткова зарплата за внутрішньозмінні втрати всього: | 846,78 | - | 846,78 |
| в тому числі: | |||
| - За пільгові години підліткам | 151,55 | - | 151,55 |
| - За пільгові години годуючим матерям, | 695,23 | - | 695,23 |
| 7. Денний фонд зарплати | 125730,12 | 53630,44 | 179360,56 |
| 8. Середньоденна зарплата | 12,17 | 10,55 | |
| 9. Додаткова зарплата за цілоденні втрати всього: | 12338,43 | 5348,01 | 17686,44 |
| в тому числі: | |||
| - За чергові відпустки, | 11168,41 | 4840,87 | 16009,28 |
| - За навчальні відпустки | 610,20 | 264,49 | 874,69 |
| .- За дні тимчасової непрацездатності | 559,82 | 242,65 | 802,47 |
| 10. Місячний фонд зарплати | 136068,55 | 58978,45 | 195047 |
| 11. Середньорічна зарплата. | 2958,01 | 2564,28 | |
| 12. Середньомісячна зарплата | 246,50 | 213,69 | |
3.4. Розрахунок фонду заробітної плати керівників, фахівців, службовців.
Фонд заробітної плати (ФЗП) керівників, фахівців, службовців - це сума їх місячних окладів, помножених на 12:
Фонд зарплати керівників, Сума місячних х Число посадових х 12 фахівців, службовців = окладів одиниць
ФЗП = (600 +500 +200 +400 +400 +260 +350 +350 +300 × 2 +320 +300) = 4280 × 12 = 51360 (у.о.)
Таблиця 11.
Фонд заробітної плати керівників, фахівців, службовців
| Найменування посади | Кількість штатних одиниць | Місячний оклад |
| Персонал заводоуправління: | ||
| 1. Директор | 1 керівник | 600 |
| 2. Головний інженер | 1 керівник | 500 |
| 3. Секретар-друкарка | 1 службовець | 200 |
| 4. Начальник виробництва | 1 керівник | 400 |
| 5. Головний бухгалтер | 1 керівник | 400 |
| 6. Бухгалтер | 1 спеціаліст | 260 |
| 7. Старший економіст | 1 спеціаліст | 350 |
| Цеховий персонал: | ||
| 1. Старший майстер | 1 керівник | 350 |
| 2. Майстер | 2 керівники | 300 |
| 3. Механік | 1 спеціаліст | 320 |
| 4. Технолог | 1 спеціаліст | 300 |
| Разом: | 12 | 4280 |
| Річний фонд зарплати | 51360 |
3.5. Розрахунок загального фонду заробітної плати всього персоналу та складання таблиці
«Зведений план по праці і заробітної плати».
1. Обсяг реалізації продукції в оптових цінах підприємства (без ПДВ) = 1873197,03 (у.о.)
2. Чисельність персонал: всього 81 осіб, у тому числі робітників - 69 чол.
3. Фонд зарплати всього персоналу = 51360 + 195047 = 246407 (у.о.)
· 1 працюючого =
· 1 робочого =
4. Виробіток продукції:
· На 1 працюючого =
· На 1 робітника =
| Таблиця 12. | ||
| Зведений план по праці та заробітної плати | ||
| Показники | Одиниці виміру | План на 2008 рік |
| 1. Обсяг реалізації продукції | у.о. | 1873197,03 |
| 2. Чисельність персоналу всього: | людина | 81 |
| в тому числі: | ||
| - Керівників | - / / - | 7 |
| - Фахівців | - / / - | 4 |
| - Службовців | - / / - | 1 |
| - Робітників | - / / - | 69 |
| 3. Фонд заробітної плати всього: | у.о. | 246407 |
| в тому числі: | ||
| - Керівників | - / / - | 34200 |
| - Фахівців | - / / - | 14760 |
| - Службовців | - / / - | 2400 |
| - Робітників | - / / - | 195047 |
| 4. Середньомісячна зарплата: | ||
| - Одного працюючого, | у.о. | 253,51 |
| - Одного робочого | у.о. | 235,56 |
| 5. Виробіток продукції на: | ||
| - Одного працюючого, | у.о. | 23125,89 |
| - Одного робочого | у.о. | 27147,78 |
II частина.
Вихідні дані.
Виходячи з ситуації, що склалася, розрахувати витрати на виробництво і реалізацію, вільні відпускні ціни і обгрунтувати ефективність укладання договору на виробництво і поставку комплектів деталей.
1. Норми витрати матеріалів, покупних виробів на один комплект
| Одиниці вимірювання | А | Б | У | Ціна за одиницю, у.о. | |
| Сировина і матеріали: | кг | ||||
| 1. Сталь конструкційна (Лист 1,5) | кг | 3,8 | 5,7 | 5,3 | 7,0 |
| 2. Сталь конструкційна (діам.24мм) | кг | 1,6 | 1,2 | 1,4 | 7,5 |
| 3. Стрічка сталева | кг | 0,2 | 0,2 | 0,3 | 19,0 |
| Покупні напівфабрикати і вузли | |||||
| 1. Болти | кг | 0,17 | 0,26 | 0,3 | 18,0 |
| 2. Гайки | кг | 0,03 | 0,04 | 0,05 | 25,0 |
| Реалізовані відходи | |||||
| 1. Стружка сталева | кг | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 4,0 |
| Допоміжні матеріали: | |||||
| 1. Фарба емаль | кг | 0,4 | 0,5 | 0,6 | 0,5 |
| 2.Нітроемаль | кг | 0,25 | 0,3 | 0,4 | 0,6 |
| 3. Грунтовка | кг | 0,2 | 0,3 | 0,3 | 0,4 |
| 4. Пиломатеріали | куб.м. | 0,04 | 0,05 | 0,06 | 22,0 |
3. Необхідний інструмент підприємство набуває з боку. Сумарні витрати на інструмент складуть 30% до суми відрядної зарплати (вартість інструменту запланувати в складі загальновиробничих витрат).
4. Кубатура опалювальних приміщень 4400 куб.м, у тому числі загальногосподарських приміщень 600 куб.м, виробничих 3800 куб.м. Нормальна температура приміщень +16 С, при температурі зовнішнього повітря -18 С за опалювальний сезон, рівний 190 дням.
Витрата палива на нагрів одного куб.м. приміщення на один градус складе 1,1 ккал на годину. Підприємство споживає паливо з теплотворною здатністю 5450 ккал / кг. Ціна палива складає 55,0 у.о. за 1 тонну.
5. Відповідно до розрахунків підприємство отримує електроенергію з боку в кількості 300 000 кв-годин. Тариф за один кв-годину 0,2 у.о.
Розподіл електроенергії за видами:
а) технологічна -20% - за видами продукції розподілити пропорційно відрядної зарплати;
б) на освітлення загальновиробничих приміщень - 15%, загальногосподарських - 5%;
в) рухова на інші потреби - 60%.
6. Витрати на відрядження адміністративно-управлінського персоналу запланувати в розмірі 1100 у.о. на одного працівника в рік.
7. Канцелярські і поштово-телеграфні витрати планується у розмірі 300 у.о. на рік на одного працівника (адміністративно-управлінського персоналу).
8.
| Вартість основних фондів | Кількість одиниць | Ціна од. обладнання, у.о. | Норма амортизації |
| Обладнання: | |||
| -Токарні верстати; | 9 | 3650 | 18% |
| -Револьверні верстати; | 5 | 6450 | 18% |
| -Фрезерні верстати; | 4 | 2550 | 18% |
| -Свердлильні верстати; | 2 | 2350 | 18% |
| -Стругальні верстати; | 3 | 2185 | 18% |
| -Шліфувальні верстати | 4 | 18650 | 18% |
| Інші основні фонди: | Цехові, у.о. | Загальногосподарські, у.о. | Норма амортизації |
| -Транспорт; | 12000 | 7000 | 30% |
| -Будівлі, споруди та ін | 60000 | 50000 | 6% |
капітальний ремонт - 20 у.о. ;
поточний ремонт - 7 у.о. ;
технічне обслуговування - 1.5. у.о.
10. Матеріальні витрати на утримання та поточний ремонт інших основних засобів планується в розмірі 2% від їх вартості.
11. Витрата МШП загальногосподарського характеру визначити з розрахунку 2,5 у.о. на 10 одиниць продукції, що випускається.
12. Витрати з випробувань, дослідів, раціоналізації планується на одиницю продукції:
«А» - 0,35 у.о.,
«Б» - 0,5 у.о.,
«В» - 0,7 у.о.
13. Витрати з підготовки кадрів визначаються з розрахунку 30 у.о. на одного працівника в рік.
14. Комерційні витрати плануються 8% від виробничої собівартості, відрахування на соціальні потреби 27,7%.
15. При розрахунку планової собівартості і цін врахувати такі податки:
а) податки, зараховують на витрати:
- Транспортний податок - у розмірі 10 у.о. на рік за одну кінську силу. На підприємстві 3 автомашини потужністю 70 кінських сил кожна;
- Податок на землю та інші платежі - 2700 у.о.
б) податки, зараховують на фінансові результати:
- Податок на майно - 2,2% від середньорічної вартості майна. Повна початкова вартість основних фондів вказана в п.8.
в) ПДВ -18%, податок на прибуток - 24%.
16. При розробці проекту договору на постачання комплектів деталей покупцем запропоновані такі ціни (включаючи ПДВ):
дет. «А» -212 у.о.
дет. «Б» - 180 у.о.
дет «В» - 170 у.о.
17. Граничний норматив чистої рентабельності, що забезпечує нормальне функціонування підприємства плануються не нижче 20%.
18. Дані про витрати на оплату праці взяти з плану по праці і заробітної плати.
1. Розрахунок кошторису цехових витрат.
Кошторис цехових (загальногосподарських) витрат складається з двох частин:
1) витрати по утриманню та експлуатації обладнання;
2) загальновиробничі витрати.
1.1. Витрати з утримання та експлуатації обладнання:
1.1.1 Річна сума амортизації (А) на все обладнання цехів розраховується шляхом складання творів річної норми амортизації на певний вид верстатів на вартість цих верстатів, тобто:
А = 0,18 × (3650 × 9 + 6450 × 5 + 2550 × 4 + 2350 × 2 + 2185 × 3 +18650 × 4) = 29007,9 (у.о.)
1.1.2. Основна і додаткова зарплата = 58978,45 (у.о.)
1.1.3. Відрахування на соціальні потреби становлять 27,7% від основної та оподатковуваної додаткової заробітної плати почасових, тобто
відрахування на соц. потреби = (58978,45 - 242,65) × 0,277 = 16269,82 (у.о.)
1.1.4. Вартість матеріальних витрат (МЗ) на ремонт обладнання розраховується як сума творів вартості матеріальних витрат для певного виду ремонту устаткування на одну ремонтну одиницю, на обсяг ремонтних робіт у ремонтних одиницях цього ж виду ремонту, тобто
МОЗ = 20 × 144 + 7 × 960 + 1,5 × 1560 = 11940 (у.о.)
1.1.5. Сума витрат на електроенергію (Е) розраховується як добуток обсягу рухової енергії в кВт-годинах на тариф за один кВт-год. Рухова енергія становить 60% від загального обсягу споживаної енергії (300 000 кВт-годин), звідси:
Е = 300 000 × 0,60 × 0,2 = 36 000 (у.о.)
1.2. Загальновиробничі витрати.
1.2.1. Зміст апарату управління:
а) основна і додаткова заробітна плата (ЗП) апарату управління цехами - це сума місячних окладів керівників цехами (див. штатний розклад), помножена на 12 місяців, тобто
ЗП = (350 + 300 × 2 + 300 + 320) × 12 = 18840 (у.о.)
б) відрахування на соціальні потреби становлять 27,7% від основної і додаткової зарплати апарату управління цехами:
відрахування на соц. потреби = 18840 × 0,277 = 5218,68 (у.о.)
в) канцелярські витрати плануються в розмірі 300 у.о. на рік на одного працівника апарату управління цехами, в даному випадку на 5 осіб цехового персоналу, тобто
канцелярські витрати = 5 × 300 = 1500 (у.о.)
1.2.2. Амортизація основних фондів (А) - це твір річної норми амортизації основних фондів цехового призначення (транспорт, будівлі, спорудження тощо) на їх вартість, тобто
А = 0,3 × 12 000 + 0,06 × 60 000 = 7200 (у.о.)
1.2.3. Матеріальні витрати (МЗ) на утримання та поточний ремонт транспорту, будівель, споруд та інших основних засобів цехового призначення плануються в розмірі 2% від їх вартості, тобто
МОЗ = (12 000 + 60 000) × 0,02 = 1440 (у.о.)
1.2.4. Сума витрат на електроенергію (Е) розраховується також як і в п. 1.1.5., Але для електроенергії, що йде на освітлення загальновиробничих приміщень (15% від всієї споживаної електроенергії):
Е = 300 000 × 0,15 × 0,2 = 9000 (у.о.)
1.2.5. Вартість інструменту, інвентарю (І) складає 30% від суми відрядної зарплати (див. табл. 10):
І = 97631,85 × 0,3 = 29289,56 (у.о.)
1.2.6. Витрати на паливо для обігріву приміщень (загальновиробничих) визначаються за формулою:
n т - норма витрат умовного палива на 1 ° С різниці температур всередині приміщення і зовні в опалювальний період;
У опалення. - Тривалість опалювального сезону, годинники;
V - обсяг опалювальних приміщень, м 3;
t в - температура, яка повинна підтримуватися усередині опалювального приміщення, ° С;
t н - середня температура зовнішнього повітря за опалювальний період, ° С;
Т - теплотворна здатність палива (ккал / кг).
| Таблиця 13. | |
| Кошторис цехових (загальновиробничих) витрат | |
| Найменування статей | План на 2008 рік |
| 1. Витрати з утримання та експлуатації | |
| 1.1. Амортизація | 29007,9 |
| 1.2. Основна і додаткова зарплата | 58978,45 |
| 1.3. Відрахування на соціальні потреби | 16269,82 |
| 1.4. Матеріали | 11940 |
| 1.5. Електроенергія | 36000 |
| 1.6. Інші витрати | |
| Разом по розділу 1 | 152196,17 |
| 2. Загальновиробничі витрати | |
| 2.1. Утримання апарату управління: | |
| а) основна і додаткова зарплата | 18840 |
| б) відрахування на соціальні потреби | 5218,68 |
| в) канцелярські витрати | 1500 |
| 2.2. Амортизація основних фондів | 7200 |
| 2.3. Матеріали на утримання та поточний ремонт будівель, споруд та інших основних засобів. | 1440 |
| 2.4. Електроенергія | 9000 |
| 2.5. Вартість інструменту, інвентарю | 29289,56 |
| 2.6. Паливо | 6540,13 |
| 2.7. Інші загальновиробничі витрати | - |
| Разом по розділу 2 | 78938,37 |
| Всього загальновиробничих витрат | 231134,54 |
| Основна зарплата виробничих робітників | 122883,34 |
| Загальновиробничі витрати у% до основної зарплати | 188,09 |
2. Розрахунок кошторису загальногосподарських витрат.
Кошторис загальногосподарських витрат складається з двох частин: перша - витрати з управління підприємством, друга - загальногосподарські витрати.
А. Витрати з управління підприємством:
1. Зарплата основна і додаткова (ЗП) персоналу заводоуправління - це сума місячних окладів цього персоналу, помножена на 12 місяців.
ЗП = (600 + 500 + 200 + 400 + 400 + 260 + 350) × 12 = 32520 (у.о.)
2. Відрахування на соціальні потреби = 32520 × 0,277 = 9008,04 (у.о.)
3. Витрати на відрядження адміністративно-управлінського персоналу планується в розмірі 1100 у.о. на одного працівника в рік, тобто на 7 чоловік заводоуправління:
витрати на відрядження = 7 × 1100 = 7700 (у.о.)
4. Канцелярські витрати плануються в розмірі 300 у.о. на рік на одного працівника адміністративно-управлінського персоналу:
канцелярські витрати = 7 × 300 = 2100 (у.о.)
5. Витрати на утримання будівель та інших основних фондів загальногосподарського призначення:
а) сума витрат на електроенергію (Е) розраховується також як і в кошторисі загальногосподарських витрат, але для електроенергії, що йде на освітлення загальногосподарських приміщень, яка складає 5% від усієї електроенергії:
Е = 300 000 × 0,05 × 0,2 = 3000 (у.о.)
б) витрати на опалення приміщень загальногосподарського призначення визначаються за тією ж формулою, що і в кошторисі цехових витрат п. 1.2.6., але обсяг опалювальних приміщень становить 600 м 3:
в) матеріальні витрати (МЗ) на утримання та поточний ремонт транспорту, будівель, споруд та інших основних засобів загальногосподарського призначення плануються в розмірі 2% від їх вартості:
МОЗ = 0,02 × (7000 + 50000) = 1140 (у.о.)
г) витрата малоцінного і швидко зношується інвентарю загальногосподарського характеру визначаємо виходячи з розрахунку 2,5 у.о. на 10 одиниць продукції, що випускається, тобто
витрата МБІ =
Б. Загальногосподарські витрати:
1. Річна сума амортизації (А) на основні засоби загальногосподарського призначення - це сума творів річної норми амортизації по кожному виду основних фондів на вартість цих основних фондів загальногосподарського значення:
А = 0,3 × 7000 + 0,06 × 50000 = 5100 (у.о.)
2. Витрати з випробувань, дослідів, раціоналізації знаходяться шляхом складання твори норми витрати на одиницю кожного виду продукції на обсяг випуску цього виду продукції:
витрати по випробувальний. = 0,35 × 4500 + 0,5 × 5250 + 0,7 × 5000 = 7700 (у.о.)
3. Витрати з підготовки кадрів визначаємо з розрахунку 30 у.о. на рік на одного працівника підприємства:
витрати по підготовці кадрів = 30 × 81 = 2430 (у.о.)
В. Збори, податки:
- Транспортний податок = 10 × 3 × 70 = 2100 (у.о.);
- Податок на землю та інші платежі: 2700 (у.о.).
Всього зборів і податків: 2100 + 2700 = 4800 (у.о.)
| Таблиця 14. | |
| Кошторис загальногосподарських витрат | |
| Найменування статей | План на 2008 рік |
| А. Витрати з управління підприємством | |
| 1. Зарплата основна і додаткова | 32520 |
| 2. Відрахування на соціальні потреби | 9008,04 |
| 3. Витрати на відрядження | 7700 |
| 4. Канцелярські витрати | 2100 |
| 5. Витрати на утримання будівель | |
| а) електроенергія | 3000 |
| б) паливо | 1032,65 |
| в) матеріали на утримання та поточний ремонт | 1140 |
| г) вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів | 3687,5 |
| Разом у розділі А: | 60188,19 |
| Б. Загальногосподарські витрати: | |
| 1. Амортизація основних фондів | 5100 |
| 2. Витрати з випробувань, дослідів, раціоналізації | 7700 |
| 3. Витрати з підготовки кадрів | 2430 |
| 4. Інші | - |
| Разом у розділі Б: | 15230 |
| В. Збори, податки | 4800 |
| Всього загальногосподарських витрат | 80218,19 |
| Основна зарплата виробничих робітників | 122883,34 |
| Загальногосподарські витрати в% до основної зарплати | 65,28 |
3. Розрахунок планової калькуляції.
3.1. Для заповнення статті калькуляції "Сировина і матеріали» складемо допоміжну таблицю, в якій розрахуємо:
1) витрата кожного виду сировини і матеріалів в у.о. на один виріб кожного виду - шляхом множення норм витрат сировини, матеріалів в кг. на ціну одного кг. цього виду сировини та матеріалу;
2) витрата кожного виду сировини, матеріалів на обсяг випуску кожного виду виробів - шляхом множення витрат кожного виду сировини і матеріалів в у.о. на один виріб на обсяг випуску цього виду вироби;
3) загальний витрата сировини і матеріалів на кожний вид виробів з урахуванням транспортно-заготівельних витрат (11%) та за вирахуванням зворотних (реалізованих) відходів.
| Таблиця 15. | ||||||
| Вартість сировини і матеріалів, у.о. | ||||||
| Показники | Вид вироби | |||||
| "А" | "Б" | "В" | ||||
| витрати на 1 виріб, у.о. | витрата на обсяг, у.о. | витрати на 1 виріб, у.о. | витрата на обсяг, у.о. | витрати на 1 виріб, у.о. | витрата на обсяг, у.о. | |
| 1. Сировина і матеріали | ||||||
| 1.1. Сталь конструкційна (лист 1,5) | 26,6 | 119700 | 39,9 | 209475 | 37,1 | 185500 |
| 1.2. Сталь конструкційна (діам. 24 мм.) | 12 | 54000 | 9,0 | 47250 | 10,5 | 52500 |
| 1.3. Стрічка сталева | 3,8 | 17100 | 3,8 | 19950 | 5,7 | 28500 |
| Разом по розділу 1 | 42,4 | 190800 | 52,7 | 276675 | 53,3 | 266500 |
| 2. Покупні напівфабрикати і вузли: | ||||||
| 2.1. Болти | 3,06 | 13770 | 4,68 | 24570 | 5,4 | 27000 |
| 2.2. Гайки | 0,75 | 3375 | 1,0 | 5250 | 1,25 | 6250 |
| Разом по розділу 2 | 3,81 | 17145 | 5,68 | 29820 | 6,65 | 33250 |
| 3. Допоміжні матеріали: | ||||||
| 3.1. Фарба емаль | 0,20 | 900 | 0,25 | 1312,5 | 0,30 | 1500 |
| 3.2. Нітроемаль | 0,15 | 675 | 0,18 | 945 | 0,24 | 1200 |
| 3.3. Грунтовка | 0,08 | 360 | 0,12 | 630 | 0,12 | 600 |
| 3.4. Пиломатеріали | 0,88 | 3960 | 1,10 | 5775 | 1,32 | 6600 |
| Разом по розділу 3 | 1,31 | 5895 | 1,65 | 8662,5 | 1,98 | 9900 |
| Усього сировини, матеріалів і напівфабрикатів | 47,52 | 213840 | 60,03 | 315157,5 | 61,93 | 309650 |
| Реалізовані відходи, стружка сталева | 3,2 | 14400 | 4 | 21000 | 4,8 | 24000 |
| Загальний витрата сировини і матеріалів - реалізовані відходи з урахуванням ТЗВ | 49,55 | 222975 | 62,63 | 328807,5 | 63,94 | 319700 |
3.2. Електроенергія технологічна становить 20% від загальної суми електроенергії, тобто
витрата ел. енергії техн. = 300 000 × 0,2 × 0,2 = 12000 (у.о.)
Щоб розподілити цю суму по виробах, потрібно розрахувати коефіцієнт розподілу електроенергії (До р.Ель.) - Це відношення загальної суми витрат на електроенергію до тарифного фонду зарплати відрядників, тобто
потім множити цей коефіцієнт на відрядну розцінку за кожним видом виробів (витрати на 1 виріб) і на загальний обсяг випуску кожного виду виробів (витрати на обсяг випуску).
Відрядна розцінка (Р сд) розраховується так:
t - трудомісткість обробки одного виробу на певній групі устаткування, машино-години;
ГТС - годинна тарифна ставка робітника - відрядника відповідного розряду.
Наприклад, для виробу «А»:
Р сд = 0,5 × 0,994 + (3,1 +1,2) × 1,078 + (1,6 +1,25 +1,25) × 1,192 = 10,0196 (у.о.)
Витрата ел.ен. на 1-е вид. = 0,1229107 × 10,0196 = 1,231516 (у.о.)
Витрата ел.ен. на обсяг випуску = 1,231516 × 4500 = 5541,82 (у.о.)
Р сд = 0,5 × 0,994 + (1,9 +0,5) × 1,078 + (1,2 +0,75 +0,5) × 1,192 = 6,0046 (у.о.)
Витрата ел.ен. на 1-е вид. = 0,1229107 × 6,0046 = 0,73803 (у.о.)
Витрата ел.ен. на обсяг випуску = 0,73803 × 5250 = 3874,66 (у.о.)
Р сд = 0,25 × 0,994 + (1,5 +0,4) × 1,078 + (0,6 +0,4 +0,6) × 1,192 = 4,2039 (у.о.)
Витрата ел.ен. на 1-е вид. = 0,1229107 × 4,2039 = 0,5167 (у.о.)
Витрата ел.ен. на обсяг випуску = 0,5167 × 5000 = 2583,5 (у.о.)
3.3. Зарплата основна виробничих робітників:
а) за тарифом: на один виріб - це відрядна розцінка, на випуск - твір відрядної розцінки на обсяг випуску, на всю виробничу програму - це тарифний фонд зарплати відрядників;
б) сума доплат, яка припадає на один виріб - це добуток коефіцієнта розподілу доплат (До р.д.) на відрядну розцінку на один виріб, а коефіцієнт розподілу доплат - це частка від ділення загальної суми доплат відрядників на їх тарифний фонд:
До р.д. =
Сума доплат на один виріб «А» = 0,25864 × 10,0196 = 2,591469 (у.о.)
а сума основної зарплати, яка припадає на один виріб «А» = 10,0196 + 2,591469 = 12,611069 (у.о.)
Сума доплат на один виріб «Б» = 0,25864 × 6,0046 = 1,55303 (у.о.)
а сума основної зарплати, яка припадає на один виріб «Б» = 6,0046 + 1,55303 = 7,55763 (у.о.)
Сума доплат на один виріб «В» = 0,25864 × 4,2039 = 1,087297 (у.о.)
а сума основної зарплати, яка припадає на один виріб «А» = 4,2039 + 1,087297 = 5,291197 (у.о.)
3.4. По статті "Додаткова зарплата виробничих робітників» відображається загальна сума додаткової зарплати відрядників, що складається із суми додаткової зарплати за внутрішньозмінні втрати та суми додаткової зарплати за цілоденні втрати, тобто 846,78 + 12338,43 = 13185,21 (у.о.)
% .доп.з. / Пл. =
потім цей відсоток збільшується на загальну суму основної зарплати на один виріб і на обсяг випуску.
Сума доп.з / пл на одне вид. «А» = 0,107299 × 12,611069 = 1,353155 (у.о.)
На обсяг випуску «А» = 1,353155 × 4500 = 6089,2 (у.о.)
Сума доп.з / пл на одну вид. «Б» = 0,107299 × 7,55763 = 0,810926 (у.о.)
На обсяг випуску «Б» = 0,810926 × 5250 = 4257,36 (у.о.)
Сума доп.з / пл на одне вид. «В» = 0,107299 × 5,291197 = 0,567740 (у.о.)
На обсяг випуску «В» = 0,567740 × 5000 = 2838,7 (у.о.)
3.5. Відрахування на соціальні страхування становлять 27,7% від суми основної та додаткової зарплати виробничих робітників:
((13185,21 - 559,82) + 122883,34) × 0,277 = 37535,92 (у.о.)
Отчисл. на соц.нужди на один виріб «А»:
Кр.доп.з / пл =
Сума доп.з / пл на одне вид. «А» = 0,102743 × 12,611069 = 1,295699
На обсяг випуску «А» = 1,295699 × 4500 = 5830,65
Звідси, отчисл. на соц.нужди =
Отчисл. на соц.нужди на один виріб «Б»:
Сума доп.з / пл на одне вид. «Б» = 0,102743 × 7,55763 = 0,776494
На обсяг випуску «Б» = 0,776494 × 5250 = 4076,59
Звідси, отчисл. на соц.нужди =
Отчисл. на соц.нужди на один виріб «В»:
Сума доп.з / пл на одне вид. «В» = 0,102743 × 5,291197 = 0,543633
На обсяг випуску «В» = 0,543633 × 5000 = 2718,17
Звідси, отчисл. на соц.нужди =
3.6. Загальновиробничі витрати також розподіляються пропорційно основній зарплаті виробничих робітників за допомогою коефіцієнта розподілу (До р.общпр. Р.), Який є відношення суми загальновиробничих витрат (з кошторису) до загальної суми основної зарплати:
До р.общпр. р. =
Сума загальнопр. витрат на один вид. «А» = 1,880927 × 12,611069 = 23,720500 (у.о.)
Сума загальнопр. витрат на один вид. «Б» = 1,880927 × 7,55763 = 14,215350 (у.о.)
Сума загальнопр. витрат на один вид. «В» = 1,880927 × 5,291197 = 9,952355 (у.о.)
3.7. Сума загальногосподарських витрат (з кошторису) розподіляється по виробах аналогічно сумі загальновиробничих витрат:
До р.общхоз. р. =
Сума общехоз. витрат на один вид. «А» = 0,6528 × 12,611069 = 8,232506 (у.о.)
Сума общехоз. витрат на один вид. «Б = 0,6528 × 7,55763 = 4,933621 (у.о.)
Сума общехоз. витрат на один вид. «В = 0,6528 × 5,291197 = 3,454093 (у.о.)
3.8. Виробнича собівартість - це сума витрат на виробництво, тобто для виробу «А» вона дорівнює 49,55 + 1,232 + 13,964 + 3,852 + 23,721 + 8,233 = 100,552 (у.о.)
вироби «Б» вона дорівнює 62,63 + 0,738 + 8,369 + 2,309 + 14,215 + 4,934 = 93,195 (у.о.)
вироби «В» вона дорівнює 63,94 + 0,517 + 5,859 + 1,616 + 9,952 + 3,454 = 85,338 (у.о.)
3.9. Комерційні витрати = 100,552 × 0,08 = 8,044 (у.о.)
Комерційні витрати = 93,152 × 0,08 = 7,452 (у.о.)
Комерційні витрати = 85,338 × 0,08 = 6,827 (у.о.)
3.10. Комерційна (повна) собівартість = 100,552 + 8,044 = 108,596 (у.о.)
Комерційна (повна) собівартість = 93,195 + 7,452 = 100,647 (у.о.)
Комерційна (повна) собівартість = 85,338 + 6,827 = 92,165 (у.о.)
3.11. Щоб розрахувати планову суму прибутку від реалізації, потрібно розрахувати:
а) суму чистого прибутку (ПП) - як твір комерційної собівартості всієї продукції на норматив чистої рентабельності (20%)
ЧП = 1477903,75 × 0,2 = 295580,75 (у.о.);
б) оподатковуваний прибуток (НП) по формулі:
в) суму податків (ΣН), що відносяться на фінансові результати:
- Податок на майно - 2,2% від середньорічної вартості майна, тобто
податок на майно = 0,022 × (161155 + 72000 + 57000) = 6383,41 (у.о.)
Планова сума прибутків від реалізації = НП + ΣН = 388922,04 + 6383,41 = 395305,45 (у.о.)
Щоб розподілити отриману суму прибутку по виробах, необхідно розрахувати плановий коефіцієнт рентабельності як відношення планової суми прибутку від реалізації до комерційної собівартості продукції:
До рентабельності =
потім цей коефіцієнт помножити на комерційну собівартість одного виробу і на обсяг випуску, тобто прибуток від реалізації одного виробу «А»:
108,596 × 0,267477 = 29,046932 (у.о.)
прибуток від реалізації всіх виробів виду «А» = 29,046932 × 4500 = 130711,19 (у.о.)
прибуток від реалізації одного виробу «Б»:
100,647 × 0,267477 = 26,920758 (у.о.)
прибуток від реалізації всіх виробів виду «Б» = 26,920758 × 5250 = 141333,98 (у.о.)
прибуток від реалізації одного виробу «В»:
92,165 × 0,267477 = 24,652018 (у.о.)
прибуток від реалізації всіх виробів виду «В» = 24,652018 × 5000 = 123260,09 (у.о.)
3.12. Оптова ціна підприємства - це сума комерційної собівартості і суми прибутку від реалізації,
оптова ціна одного виробу «А» = 108,596 + 29,046932 = 137,643 (у.о.)
оптова ціна одного виробу «Б» = 100,647 + 26,920758 = 127,568 (у.о.)
оптова ціна одного виробу «В» = 92,165 + 24,652018 = 116,817 (у.о.)
3.13. Відпускна ціна - це оптова ціна підприємства + ПДВ,
відпускна ціна одного виробу «А» = 137,643 × 1,18 = 162,418 (у.о.)
відпускна ціна одного виробу «Б» = 127,568 × 1,18 = 150,530 (у.о.)
відпускна ціна одного виробу «В» = 116,817 × 1,18 = 137,844 (у.о.)
| Таблиця 16. Планова калькуляція | |||||||
| Статті калькуляції | Деталь "А" | Деталь "Б" | Деталь "В" | Разом на плановий обсяг | |||
| Витрати | Витрати | Витрати | |||||
| На од. | Всього | На од. | Всього | На од. | Всього | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Сировина і матеріали | 49,55 | 222975 | 62,63 | 328807,5 | 63,94 | 319700 | 871482,5 |
| 2. Електроенергія технологічна | 1,232 | 5544 | 0,738 | 3874,5 | 0,517 | 2585 | 12003,5 |
| 3. Зарплата основна виробничих робітників | |||||||
| а) за тарифом | 10,020 | 45090 | 6,005 | 31526,25 | 4,204 | 21020 | 97636,25 |
| б) доплати | 2,591 | 11659,5 | 1,553 | 8153,25 | 1,087 | 5435 | 25247,75 |
| Всього основна зарплата | 12,611 | 56749,5 | 7,558 | 39679,5 | 5,291 | 26455 | 122884 |
| 4. Додаткова зарплата виробничих робітників | 1,353 | 6088,5 | 0,811 | 4257,75 | 0,568 | 2840 | 13186,25 |
| 5. Разом основна і додаткова зарплата | 13,964 | 62838 | 8,369 | 43937,25 | 5,859 | 29295 | 136070,25 |
| 6. Відрахування на соціальне страхування | 3,852 | 17334 | 2,309 | 12122,25 | 1,616 | 8080 | 37536,25 |
| 7. Загальновиробничі витрати | 23,721 | 106744,5 | 14,215 | 74628,75 | 9,952 | 49760 | 231133,25 |
| 8. Загальногосподарські витрати | 8,233 | 37048,5 | 4,934 | 25903,5 | 3,454 | 17270 | 80222 |
| 9. Разом виробнича собівартість | 100,552 | 452484 | 93,195 | 489273,75 | 85,338 | 426690 | 1368447,75 |
| 10. Комерційні витрати | 8,044 | 36198 | 7,452 | 39123 | 6,827 | 34135 | 109456 |
| 11. Разом комерційна собівартість | 108,596 | 488682 | 100,647 | 528396,75 | 92,165 | 460825 | 1477903,75 |
| 12. Прибуток | 29,047 | 130711,5 | 26,921 | 141335,25 | 24,652 | 123260 | 395306,75 |
| 13. Оптова ціна підприємства | 137,643 | 619393,5 | 127,568 | 669732 | 116,817 | 584085 | 1873210,5 |
| 14. Відпускна ціна (з ПДВ) | 162,42 | 730890 | 149,85 | 786712,5 | 137,36 | 686800 | 2204402,5 |
4. Порівняльна характеристика варіантів.
Таблиця 17.
Порівняльна характеристика ефективності варіантів розрахунку
(В цінах пропозиції і в цінах попиту).
Сума податку на прибуток - це прибуток від реалізації мінус податки, зараховують на фінансові результати, помножена на ставку податку на прибуток (24%);
відсоток чистої рентабельності - це відношення чистого прибутку до загальної суми витрат на виробництво і реалізацію, виражене в%.
Висновок
У результаті проведеної роботи в рамках даного курсового проекту ми спробували закріпити теоретичні знання з курсу «Планування на підприємстві», отримати практичні навички у вирішенні комплексних завдань і розрахунку основних техніко-економічних показників підприємства, а саме:
1. Виконали техніко-економічні розрахунки з метою обгрунтування ефективності укладення договору.
2. Розрахували загальний фонд заробітної плати всього персоналу та на його основі склали «Зведений план по праці і заробітної плати».
3. Розрахували витрати на виробництво і реалізацію, вільні відпускні ціни і обгрунтували ефективність укладання договору на виробництво і поставку комплектів деталей.
На основі зроблених розрахунків можна зробити висновки про те, що підприємству слід:
а) Розробити заходи для додаткового завантаження всіх груп устаткування, в першу чергу - шліфувальних верстатів.
б) Прийняти пропозицію покупця, так як він пропонує ціни на продукцію більш високі, ніж ціни, розраховані виходячи з планового коефіцієнта рентабельності при однаковому рівні витрат на виробництво і реалізацію продукції. У результаті цього відсоток чистої рентабельності у варіанті покупця значно вище, ніж граничний норматив чистої рентабельності, що забезпечує нормальне функціонування підприємства (43,47% і 20%). Іншими словами, виробництво та реалізація продукції за варіантом покупця принесе підприємству 43,47% чистого прибутку, або 1 у.о., витрачена на виробництво і реалізацію продукції, принесе 0,43 у.о. чистого прибутку.
Список використаної літератури.
1. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми: Навчально-методичний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 248 с.
2. Методичні вказівки «Завдання і методичні вказівки по курсовій роботі», КФ МГИУ
3. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Навчальний посібник - Мінськ, вид. ТОВ «НОВИЙ ЗНАННЯ», 2001 .- 704с.
4. Сергєєва І.А., Сальникова Т.С. Планування на підприємстві: Навчальний посібник, ч.1. - М.: МГИУ, 2004. - 76 с.
5. Філатов О.К. Планування, фінанси, управління на підприємстві: Практичний посібник - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 384 с.: Іл.
Таблиця 17.
Порівняльна характеристика ефективності варіантів розрахунку
(В цінах пропозиції і в цінах попиту).
| Показники | Од. ізм. | Розрахунковий варіант | Варіант покупця |
| 1. Відпускні ціни (з ПДВ): | у.о. | ||
| деталь "А" | 162,42 | 212,00 | |
| деталь "Б" | 150,53 | 180,00 | |
| деталь "В" | 137,84 | 170,00 | |
| 2. Сума ПДВ | у.о. | 337175,47 | 419338,98 |
| 3. Обсяг реалізації у відпускних цінах (без ПДВ) | у.о. | 1873197,03 | 2329661,02 |
| 4. Загальна сума витрат на виробництво і реалізацію | у.о. | 1477903,75 | 1477903,75 |
| 5. Прибуток від реалізації | у.о. | 395306,75 | 851757,27 |
| 6. Сума податків з прибутку всього, у тому числі | у.о. | 99725,01 | 209273,14 |
| а) відносяться на фінансові результати | 6383,41 | 6383,41 | |
| б) податок на прибуток | 93 341,60 | 202889,73 | |
| 7. Сума чистого прибутку | у.о. | 295580,75 | 642484,13 |
| 8. Відсоток чистої рентабельності | 20,00 | 43,47 |
відсоток чистої рентабельності - це відношення чистого прибутку до загальної суми витрат на виробництво і реалізацію, виражене в%.
Висновок
У результаті проведеної роботи в рамках даного курсового проекту ми спробували закріпити теоретичні знання з курсу «Планування на підприємстві», отримати практичні навички у вирішенні комплексних завдань і розрахунку основних техніко-економічних показників підприємства, а саме:
1. Виконали техніко-економічні розрахунки з метою обгрунтування ефективності укладення договору.
2. Розрахували загальний фонд заробітної плати всього персоналу та на його основі склали «Зведений план по праці і заробітної плати».
3. Розрахували витрати на виробництво і реалізацію, вільні відпускні ціни і обгрунтували ефективність укладання договору на виробництво і поставку комплектів деталей.
На основі зроблених розрахунків можна зробити висновки про те, що підприємству слід:
а) Розробити заходи для додаткового завантаження всіх груп устаткування, в першу чергу - шліфувальних верстатів.
б) Прийняти пропозицію покупця, так як він пропонує ціни на продукцію більш високі, ніж ціни, розраховані виходячи з планового коефіцієнта рентабельності при однаковому рівні витрат на виробництво і реалізацію продукції. У результаті цього відсоток чистої рентабельності у варіанті покупця значно вище, ніж граничний норматив чистої рентабельності, що забезпечує нормальне функціонування підприємства (43,47% і 20%). Іншими словами, виробництво та реалізація продукції за варіантом покупця принесе підприємству 43,47% чистого прибутку, або 1 у.о., витрачена на виробництво і реалізацію продукції, принесе 0,43 у.о. чистого прибутку.
Список використаної літератури.
1. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми: Навчально-методичний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 248 с.
2. Методичні вказівки «Завдання і методичні вказівки по курсовій роботі», КФ МГИУ
3. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Навчальний посібник - Мінськ, вид. ТОВ «НОВИЙ ЗНАННЯ», 2001 .- 704с.
4. Сергєєва І.А., Сальникова Т.С. Планування на підприємстві: Навчальний посібник, ч.1. - М.: МГИУ, 2004. - 76 с.
5. Філатов О.К. Планування, фінанси, управління на підприємстві: Практичний посібник - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 384 с.: Іл.