Розрахункові операції комерційного банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Дипломна робота
на тему:
«Розрахункові операції комерційного банку»
Студентка Капітанове
Тетяна Миколаївна

Анотація
Ключові слова: розрахункові відносини, розрахункові зобов'язання, акредитив, інкасо, факторинг, договір банківського рахунку, вексельне зобов'язання, платіжні вимоги, платіжні доручення.
Мета дипломної роботи - розробити рекомендації щодо здійснення розрахунків комерційними банками на прикладі АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Для досягнення цієї мети поставлені задачі:
- Вивчити теоретичний аспект організації розрахунків в комерційних банках;
- Проаналізувати організацію розрахунків в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
- Провести аналіз клієнтської бази в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
- Виявити позитивні і негативні параметри в роботі банку з організації розрахункових операцій;
- Розробити рекомендації щодо поліпшення організації розрахункових операцій в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».
За результатами дослідження запропоновано модель організації розрахункових операцій у банку.
Отримані результати можуть дозволити підняти на якісно новий рівень банківську діяльність, а також підвищити конкурентоспроможність та ефективність діяльності банків.

ЗМІСТ
Введення
Глава 1. Сучасна концепція розрахункових операцій та їх сутність
1.1 Сутність розрахункових відносин і принцип їх організації в народному господарстві
1.2 Організація безготівкових розрахунків в комерційних банках
1.3 Платіжні системи та їх участь у розрахунках
Висновок до розділу 1
Глава 2. Аналіз розрахункових операцій комерційного банку
2.1 Загальна характеристика АКБ "Райфазенбанк-Аваль"
2.2 Аналіз ведення безготівкових розрахунків в АКБ "Райфазенбанк-Аваль"
2.3 Аналіз ефективності ведення окремих видів розрахунків
Висновок до розділу 2
Глава 3. Шляхи підвищення ефективності розрахункових операцій АКБ
3.1 Основні проблеми розрахункових операцій АКБ
3.2 Підвищення ефективності операцій АКБ
Висновок до розділу 3
Висновок
Список літератури
Програми

Введення
У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як з причини економії, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
На даний момент банки і багато небанківські структури прагнуть удосконалити методи, інструментарій, законодавчі та нормативні акти у галузі розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб та системі безготівкового платіжного обороту, з метою процвітання бізнесу та економіки, а відповідно добробуту людей у ​​країні. Основною частиною грошового обороту (80-90%) є безготівковий платіжний оборот, в якому рух грошей відбувається у вигляді перерахувань по рахунках в кредитних організаціях і заліків взаємних вимог. Учасниками відносин є об'єднання, підприємства, організації, банківські та фінансові органи, і навіть населення. Безготівковий платіжний оборот повністю проходить через банківські установи, в яких ведуться рахунки підприємств і організацій. На даний момент через ощадні банки проходить левова частка безготівкових розрахунків і касових операцій серед юридичних осіб. Звідси випливає, що від роботи в області розрахунково-касового обслуговування серед юридичних осіб комерційними банками залежить благополуччя країни в цілому, безперебійне функціонування всього господарського організму.
Зміни відбуваються у функціонуванні банків: підвищується самостійність і роль банків; вишукуються шляхи зростання ефективності банківського обслуговування, йде пошук оптимального розмежування сфер діяльності та функцій, спеціалізованих фінансово-кредитних і банківських установ, постійно розробляються нове банківське законодавство відповідно до завдань сучасного етапу розвитку.
У зв'язку з цими фактами обрана мною тема дипломної роботи «Розрахункові операції комерційного банку на прикладі АКБ« Райфазенбанк-Аваль »бачиться вельми актуальною, особливо в існуючих ринкових умовах.
Об'єктом дослідження даної дипломної роботи є АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Предметом є розрахункові операції, здійснювані в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».
Мета дипломної роботи - розробити рекомендації щодо здійснення розрахунків комерційними банками на прикладі АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Для досягнення цієї мети поставлені задачі:
вивчити теоретичний аспект організації розрахунків в комерційних банках;
проаналізувати організацію розрахунків в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
провести аналіз клієнтської бази в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
виявити позитивні і негативні параметри в роботі банку з організації розрахункових операцій;
розробити рекомендації щодо поліпшення організації розрахункових операцій в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».
У роботі дана характеристика здійснення розрахункових операцій на прикладі АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Дипломна робота складається з трьох основних розділів. Перша глава присвячена загальних питань організації розрахунків. Другий розділ дипломної роботи містить аналіз діяльності АКБ «Райфазенбанк-Аваль» з організації розрахункових операцій. У ній дано оцінку ефективності здійснення розрахункових операцій на досліджуваному об'єкті. Кількісні і якісні показники роботи банк були схильні до економічного аналізу. У ході аналізу використовувалися різні методи дослідження, а, саме, математичні методи, метод порівняння, метод групування (структурної та аналітичної). У третьому розділі висвітлені проблеми та недоліки здійснення розрахунків, а також надано ряд заходів щодо вдосконалення платіжно-розрахункової системи, які можуть підвищити результативність та якість роботи комерційного банку в даному напрямку.
При написанні дипломної роботи використовувалася різна література в формі періодичних видань в банківській галузі, нормативних актів, як загального характеру, так і регулюють банківську діяльність, зокрема, розрахункові операції комерційних банків.
Слід зазначити, що проблема організації розрахунків комерційними банками досить добре висвітлена в пресі, при ознайомленні з даною літературою. Всі перераховані вище аспекти бралися до уваги при написанні дипломної роботи.

Глава 1. Сучасна концепція розрахункових операцій та їх сутність
1.1 Сутність розрахункових відносин і принцип їх організації в народному господарстві
Саме автономність кредитних і розрахункових відносин і дозволяє говорити про наявність особливих зобов'язань з кредитування і розрахунків, виділяючи їх у конкретні види договірних правовідносин. Їх специфіка проявляється в наступному.
По-перше, ці відносини одягнені у форму зобов'язань.
Тому в подальшому поняття «розрахункові відносини» буде вживатися поряд з поняттям «розрахункові зобов'язання». Розрахункові та кредитні відносини неоднорідні і зазвичай виконуються шляхом здійснення послідовного ланцюга операцій та інших юридично значимих дій. Так укладаючи кредитний договір, суб'єкти цивільного права здійснюють цілий ряд операцій: банк відкриває позичковий рахунок, на цей рахунок перераховуються гроші, гроші використовуються на певні цілі і т.д. Кожна форма розрахунків, взята окремо, також виповнюється кількома взаємопов'язаними угодами. Наприклад, акредитив тягне відкриття акредитивного рахунку, на якому депонуються кошти, банк-емітент перераховує гроші виконуючому банку, продавець представляє в банк встановлені в акредитиві документи, проти документів здійснюється платіж і пр. Іншими словами, практично всяке розрахункове і кредитне зобов'язання реалізується шляхом вчинення декількох взаємопов'язаних дій (угод).
По-друге, різна місце розрахунково-кредитних зобов'язань у цивільному обороті. В одних випадках вони виникають у вигляді передумови для подальших грошових операцій (договір банківського рахунку). В інших випадках вони опосередковує процес передачі цінностей від однієї особи до іншого на зворотних умовах (договори позики та кредиту). Іноді кредитні та розрахункові правовідносини, що виникли з елементів окремих договірних зобов'язань, створюють в результаті новий договірний вид (фінансування під відступлення грошової вимоги). Нарешті, за їх допомогою підтримується еквівалентність в цивільному обороті, коли рух товарів за основним договором супроводжується відповідною передачею грошей (розрахункові зобов'язання - акредитив, інкасо та ін.)
По-третє, розрахункові і кредитні правовідносини представляють собою зобов'язання грошові. Оскільки гроші є речами, які визначаються родовими ознаками, їх випадкова загибель або відсутність на рахунку не звільняє боржника від виконання зобов'язання в силу правила genus поп peril («рід не гине»). З іншого боку, суть грошових зобов'язань полягає в тому, що вони мають в якості свого предмета особливий товар - гроші, обіг яких підпорядковується спеціальним правилам (ст. 316, 317 ЦК). У зв'язку з цим серйозний вплив на здійснення розрахункових і кредитних зобов'язань вказують не тільки норми цивільного права, а й приписи валютно-фінансового законодавства. Їх регламентація значною мірою пов'язана з державною кредитно-грошової політики, формуванням бюджету, сплатою податків.
Кредитні зобов'язання у широкому сенсі характеризуються довірою (credo) уповноваженої особи до боржника, що виявляється у передачі цінностей при відсутності негайного зустрічного надання. У науці та законодавстві виділяються грошовий кредит, кредит комерційний. Класичний грошовий кредит, вбирається сьогодні у форми договорів позики та кредиту, являє собою передачу грошей чи інших замінних речей у власність боржника із зобов'язанням подальшого повернення еквівалентної кількості грошей або речей. Комерційний кредит - це просто відстрочка виконання будь-якої обов'язки за основним договором (купівлі-продажу підряду та ін.) Природно, що на відміну від грошового кредиту комерційний кредит довільний від головного зобов'язання і, по суті, є одним з умов його виконання. Однак цілком допустима і його відносно автономна роль при згоді на те сторін основного договору. Таким чином, кредитне зобов'язання можна визначити як цивільні правовідносини, що складається в передачі кредитором боржника грошей або речей, визначених родовими ознаками, з умовою повернення еквівалентної кількості грошей або таких же речей або в наданні однією стороною іншій стороні правовідносини відстрочки виконання якої-небудь обов'язки за договором (сплатити гроші, передати майно, виконати роботи, надати послуги).
Розрахункові відносини значно міцніше пов'язані з тими основними зобов'язаннями, які вони супроводжують та обслуговують. Тим не менш, законом і вони визнаються самостійними цивільно-правовими зобов'язаннями. Їх юридична цінність полягає в тому, що яким би не було тісно взаємопов'язане виконання основного обов'язку за цивільно-правовим договором (передати майно, виконати роботу тощо) з зустрічній платіжної обов'язком, реалізація останньої далеко виходить за рамки договору і породжує цивільно-правові відносини , що розвиваються з особливих, вельми специфічним правилам. У сучасному світі переважна більшість розрахунків здійснюється не шляхом передачі готівки від однієї сторони іншій, а в безготівковому порядку за допомогою фінансово-кредитного посередника (банку, іншої кредитної організації) з використанням різних форм безготівкових розрахунків (акредитив, інкасо, чек, платіжне доручення, електронні платежі та ін.) Іноді розрахункове зобов'язання стає незалежним від основного договору і без участі фінансово-кредитного інституту. Так, при передачі одним громадянином іншому векселі на сплату за товар і на доказ укладення договору позики виникає нове і зовсім автономне зобов'язання, зовні нічим не пов'язане з першим. Крім того, розрахунки можуть виникати не тільки при належному виконанні угоди, але і в ході застосування заходів відповідальності, повернення безпідставно отриманого і т. д. Це зайвий раз доводить юридичну самостійність розрахункового правовідносини, яке не можна зводити лише до відносин між клієнтом і банком. Не випадково в загальних положеннях про розрахунки гол. 46 ЦК немає глухої стіни між безготівковими і готівковими розрахунками. З урахуванням сказаного, розрахунковими слід вважати такі правовідносини, які виникають між суб'єктами цивільно-правового зобов'язання і кредитною організацією (у певних випадках - тільки між суб'єктами названого зобов'язання) у зв'язку із здійсненням платежів за передане майно (виконані роботи, надані послуги) або за іншими підставах.
Слід зазначити, що наведені визначення не цілком універсальні. Такі важливі договори, як фінансування під відступлення грошової вимоги (факторинг), договір банківського рахунку, вексельне зобов'язання, не можна повністю підвести під наведені поняття, хоча вони і нерозривно пов'язані із звичайними розрахунковими і кредитними зобов'язаннями. Розрахунки в народному господарстві, система економічних відносин в країнах між державою, підприємствами, організаціями, установами і населенням в процесі реалізації товарів і послуг, оплати праці, а також при розподілі та перерозподілі національного доходу через бюджет і в процесі банківського кредитування. Мета розрахунків - сприяти прискоренню товарного обігу, руху сукупного суспільного продукту, створювати необхідні умови для взаємного стимулювання та контролю учасників розрахункових відносин, виробляти соизмерение їх доходів і витрат.
Розрахунки в народному господарстві планомірно і стійкі; в основу їх організації покладено принципи: 1) підприємства, організації та установи зобов'язані зберігати свої грошові кошти в банку; 2) розрахунки між підприємствами, установами й організаціями мають, як правило, здійснюватися без використання готівкових грошей - шляхом записів по рахунках чи заліків взаємних вимог; 3) всі розрахункові документи, на підставі яких вчиняються безготівкові розрахунки, використовуються тільки для платежів через банк, органи зв'язку та ощадні каси, 4) у позабанківській обороті можуть циркулювати лише загальнодержавні кредитні знаряддя обігу. Механізм розрахунків включає два основних компоненти - засіб платежу і форму документообігу. Спосіб платежу - це організаційна форма заміщення готівкових грошей банківськими операціями. Розрізняються платежі з розрахункових і поточних рахунків, з позикових і спецпозичковий рахунків, з депозитних рахунків, за допомогою заліків зустрічних вимог. Основними видами розрахункових документів, на підставі яких банк виконує доручення про платежі, є платіжні вимоги, платіжні доручення, чеки, акредитиви. Їм відповідають певні форми безготівкових розрахунків. Розрахункові документи здійснюють рух між господарськими організаціями та установами банку, зване документообігом.
Розрахунки - категорія тісно пов'язана з поняттями: «платіж», «гроші», «грошові кошти». Розберемося в їх співвідношенні, взаємозв'язку.
Чинне законодавство не містить легальних понять «розрахунки», «готівкові розрахунки», «безготівкові розрахунки». У зв'язку з цим звернемося до теоретичних розробок даних дефініцій.
У більшості випадків розрахунок визначається як дія, спрямована на погашення грошового зобов'язання платежем, тобто виконанням. «Розрахунок представляє собою платіж певної грошової суми» [13]. «Підставою виникнення розрахункових відносин є вчинення платником дій, спрямованих на здійснення платежу іншій особі (одержувачу)» [14]. Інакше кажучи, окремі автори трактують «розрахунки» як синонім поняття «платежі» («виконання платежу») [15].
Погодимося з тим, що визначення розрахункового правовідносини як «грошового зобов'язання, в силу якого одна сторона платник-боржник має сплатити іншій стороні - кредитору певну суму за отримані товари, виконані роботи і т.д.», є надто широким, оскільки відносини у зв'язку з виконанням зобов'язання (розрахунком) змішуються з самим грошовим зобов'язанням [16].
Представляється також, що визначення «розрахунку» характерне для радянського права (як «відносин з приводу розрахунків за поставлені продукцію або послуги») також невдало, з причини того, що воно містить елемент тавтології, крім того, виключає з сфери розрахункових відносин у широкому сенсі відносини, що виникають при здійсненні грошового платежу для погашення заборгованості, що виникла не з договору або з договору, не пов'язаного з передачею продукції, виконанням робіт або наданням послуг (наприклад, позики).

Додаток Б
Структура джерел ВАТ КБ «Райфазенбанк-Аваль»
№ п / п
Найменування статей
На 01.01.2006 р
На 01.01.2007р.
Сума
тис. грн.
% До підсумку
Сума тис. грн.
% До підсумку
А
1
2
3
4
1
Кредити, отримані банком від НБУ
900,0
2,10
901,6
1,29
2
Кошти кредитних організацій
2145,8
4,90
2555,2
3,68
3
Кошти клієнтів, в т.ч.
юридичні осіб
фізичні особи
33248,8
29843,4
3405,3
77,40
69,5
7,9
47557,4
39679,0
7878,4
68,40
57,10
11,30
4
Доходи майбутніх періодів по проведеним операціям
2,4
0,01
3331,1
4,96
5
Випущені боргові зобов'язання банку
2787,2
6,50
5547,0
4,80
6
Інші зобов'язання
1367,7
3,20
1265,00
7,90
7
Резерви на можливі втрати але розрахунками, ризики і зобов'язання
94,8
0,20
1265,0
1,82
8
Акціонерний (статутний) капітал
1600,0
3,70
3000,0
4,3
9
Фонди і прибуток, що залишився в розпорядженні банку
872,6
2,03
929,5
1,33
10
Переоцінка основних засобів
3,5
0,01
0,0
0,00
11
Нерозподілений прибуток
23,6
0,10
754,2
1,08
12
Витрати та ризики, що впливають на власні кошти
92,1
0,15
204,9
0,44
13
Валюта балансу
42954,3
100
69498,5
100

Додаток В
Структура активів АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
п / п
Найменування статей
На 01.01.2006 р
На 01.01.2007р рік
Сума
тис. грн.
% До
підсумку
Сума
тис. грн.
% До
підсумку
А
1
2
3
4
1
Грошові кошти та рахунки в НБУ РФ
6332,9
14,70
11535,5
16,60
2
Державні боргові зобов'язання
5097,4
11,90
8221,3
11,80
3
Кошти в кредитних
організаціях
3993,2
9,30
1888,5
2,70
4
Чисті вкладення в цінні папери для перепродажу
18,4
0,04
621,5
0,89
5
Позичкова і прирівняна до неї заборгованість
24463,2
-
34552,2
-
6
Резерви на можливі втрати по позиках
570,5
-
853,0
-
7
Чистий позичкова заборгованість
23892,7
55,60
33699,2
48,50
8
Відсотки нараховані, включаючи прострочені
236,9
0,60
735,3
1,10
9
Необоротні активи банку
1584,2
3,70
1813,7
2,60
10
Чисті довгострокові вкладення в цінні папери
568,1
1,92
445,1
0,60
11
Витрати майбутніх періодів за банківськими операціями
31,7
0,10
4991,5
7,11
12
Інші активи
1198,7
2,74
5547,0
8,00
13
Валюта балансу
42954,2
100
69498,5
100
Динаміка основних показників АКБ «Райфазенбанк-Аваль» у 2005 р.
На
01.01.2005 р,
тис. грн.
На 01.04.2005 р,
тис. грн.
На 01.07.2005 р,
тис. грн.
На 01.01.2006 р,
тис. грн.
А
1
2
3
4
1
Позичкова і прирівняна до неї заборгованість
17874,0
19154,0
21575,0
23127,0
2
Вкладення в державні боргові зобов'язання
968,0
1594,0
2719,0
3983,0
3
Кошти клієнтів
17699,0
19939,0
23696,0
28318,0
4
в т.ч. фізичних осіб
1684,0
2039,0
2458,0
2705,0
5
Випущені боргові зобов'язання
1731,0
1805,0
1408,0
1264,0
6
Валюта балансу (валова)
24513,0
28206,0
31352,0
36699,0
7
Капітал (за методикою НБУ)
1739,0
1945,0
3336,0
3276,0
8
Прибуток
231,6
34,5
53,8
158,5

Додаток Г
Динаміка основних показників АКБ «Райфазенбанк-Аваль» у 2006 р.
№ п \ п
Показники
2006
На 01.01.2006 р.,
тис. грн.
На 01.04.2006 р.,
тис. грн.
На 01.07.2006р.,
тис. грн.
На 01.01.2007 р.,
тис. грн.
А
1
2
3
4
1
Позичкова і прирівняна до неї заборгованість
24463,0
25479,0
30059,0
33435,0
2
Вкладення до державних органів з-ничих боргові
зобов'язання
5097,0
5774,0
8414,0
9947,0
3
Кошти клієнтів
33249,0
34484,0
41185,0
45809,0
4
в т.ч. фізичних осіб
3405,0
3705,0
4813,0
5819,0
5
Випущені боргові зобов'язання
2787,0
2019,0
2687,0
4151,0
6
Валюта балансу (валова)
42954
50969,0
54681,0
63049,0
7
Капітал (за методикою НБУ)
3319,0
3484,6
3677,7
4626,1
8
Прибуток
314,9
81,6
270,4
365,8
Аналіз ефективності використання залучених та запозичених коштів

п / п
Найменування показників
2004
тис. грн.
2006р.
тис. грн.
Відхилення
(+,-)
А
1
2
3
1
Залучені кошти
39646,70
63708,30
24061,60
2
Позикові кошти
900,00
901,60
1,60
3
Усього зобов'язань
40546,76
64609,90
24063,20
4
Сума кредитних вкладень
23892,71
33699,20
9806,50
5
Коефіцієнт ефективності використання залучених коштів (стр 1: стр 4)
1,60
1,90
0,30
6
Коефіцієнт ефективності використання позикових коштів (стр 2: стор 4)
0,04
0,03
-0,01
7
Зобов'язання на 1 грн. (Стр 3: стр 4)
1,69
1,90
0,21

Додаток Д
Структура доходів і витрат АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
№ п / п
Найменування статей
На 01.01.2006 р,.
тис. грн.
На 01.01.2007 р,.
тис. грн.
Темп зростання,
%
А
1
2
3
1
Процентні доходи
2161,68
4462,17
206,4
2
Процентні та аналогічні витрати
2074,19
2670,54
128,7
3
Чистий процентний дохід
87,49
1791,63
2047,7
4
Комісійні доходи
284,60
506,53
177,9
5
Комісійні витрати
172,15
177,65
103,1
6
Чистий комісійний дохід
112,46
328,88
292,4
7
Інші операційні доходи, у тому числі:
9400,40
11003,41
117,0
8
-Доходи від операцій в іноземній валюті
7576,15
9817,10
129,5
9
-Доходи, отримані у вигляді дивідендів
0,44
0,27
61,5
10
-Інші поточні доходи
74,33
224,57
302,1
11
Всього поточних доходів
9600,35
13123,9
136,7
12
Інші операційні витрати, у тому числі:
8748,89
12045,29
137,6
13
-Витрати по оплаті праці
243,94
1002,63
411,0
14
-Експлуатаційні витрати
478,38
554,92
115,9
15
-Витрати від операцій з іноземною валютою
7665,97
9465,15
123,5
16
-Витрати від операцій з цінними паперами
36,83
768,42
2086,3
17
Інші витрати
323,77
234,17
78,5
18
Чисті поточні доходи до формування резервів
851,45
1078,64
126,6
19
Зміна величини резервів:
20
-На можливі втрати по позиках
539,15
592,14
109,8
21
-З цінних паперів
-2,66
-1,71
64,0
22
Прибуток за звітний період
314,964
487,90
154,9

Додаток Е
Аналіз рентабельності активів АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
№ п / п
Найменування показників
На. 01.01.2006р тис. грн.
На 01.01.2007гтис.грн.
Темп зростання
од.
%
А
1
2
3
4
1
Операційні доходи, тис.грн.
9400,40
1103,41
1603,01
117,1
2
Чистий прибуток, тис. грн.
314,96
487,90
172,93
154,9
3
Сума активів, тис. грн.
42954,29
69498,46
26544,1
161,8
4
Маржа прибутку, часткою од.
0,03
0,044
0,01
133
5
Використання активів
(Стр 1: стр 3), часткою од.
0,22
0,15
-0,07
68,2
6
Прибуток на активи
(Стр 4: стр 5), часткою од.
0,14
0,29
0,15
185,7

Додаток Ж
Показники діяльності банку за 2005-2007 роки

п / п
Показники
Оптім значення
2002р
2003р
2004р
1
Капітал банку, млн.грн.
Х
46,5
65,2
87,8
2
Статутний Капітал, млн.грн.
Х
30,1
42,4
64,9
3
Залучені кошти, млн.грн.
Х
404,8
579,4
796,0
4
Депозити банку, млн.грн.
Х
287,0
456,2
731,9
5
Продуктівні активи, млн.грн.
Х
251,4
420,4
529,6
6
Вісоколіквідні активи, млн.грн.
Х
67,6
83,0
104,0
7
Матеріалізовані активи, млн.грн.
Х
42,9
71,7
149,4
8
Робочі активи, млн.грн.
Х
318,0
503,4
633,6
9
Неробочі активи, млн.грн.
Х
50,3
96,1
113,3
10
Ділові активи, млн.грн.
Х
386,3
599,5
749,9
11
Коефіцієнт міттєвої ліквідності депозітів
> = 20%
23,6
18,2
14,2
12
Коефіцієнт загальної ліквідності зобовязань
> = 100%
91,0
103,5
94,2
13
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобовязань
Х
27,3
26,7
31,9
14
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобовязань
70-80%
62,1
72,6
66,5
15
Коефіцієнт ліквідності робочих актівів
> = 20%
21,3
16,5
16,4
16
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредітів І залучених депозітів
Х
64,0
74,0
59,6

Додаток З
Спрогнозовані показники ліквідності банку на 2008 рік

Показники
Оптім значення
2005р
2006р
2007р
2008р.
1
Коефіцієнт міттєвої ліквідності депозітів
> = 20%
23,6
18,2
14,2
23,6
2
Коефіцієнт загальної ліквідності зобовязань
> = 100%
91,0
103,5
94,2
103,5
3
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобовязань
Х
27,3
26,7
31,9
31,9
4
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобовязань
70-80%
62,1
72,6
66,5
72,6
5
Коефіцієнт ліквідності робочих актівів
> = 20%
21,3
16,5
16,4
21,3
6
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредітів І залучених депозітів
Х
64,0
74,0
59,6
59,6
Графічно Маємо:
\ S
Отже, підбиваючи деякі підсумки, підкреслимо, що під розрахунком необхідно розуміти-дії врегульованих нормами права, спрямовані на здійснення платежу.
Залежно від учасників розрахункові операції банків поділяються на дві основні групи:
клієнтські розрахункові операції, при здійсненні яких беруть участь як основних суб'єктів як банки, так і їх клієнти;
чисто банківські розрахункові операції або міжбанківські розрахунки, в якості основних суб'єктів яких виступають банки.
Виходячи зі специфіки застосовуваних платіжних інструментів виділяються готівкові та безготівкові розрахункові операції.
На підставі відмінностей у формах розрахунків можна виділити наступні розрахункові операції банків:
акредитивні операції;
інкасові операції;
перекладні операції;
клірингові операції.
Залежно від використовуваного при розрахунковій операції платіжного інструменту розрахункові операції класифікуються як:
розрахунки платіжними дорученнями (вимогами-дорученнями);
розрахунки чеками;
розрахунки векселями;
розрахунки акредитивами;
жирорасчетов;
розрахунки пластиковими картками;
розрахунки готівкою.
На підставі функціональних відмінностей, призначення та етапів здійснення розрахунків розрахункові операції банків поділяються на:
1) операції з відкриття поточних, розрахункових, термінових та інших рахунків;
2) операції з ведення різних видів рахунків (списання та зарахування коштів, нарахування відсотків та комісійних);
3) касові операції (операції з трансформації готівкових грошей у безготівкові, і навпаки);
4) акцептні операції, пов'язані з отриманням згоди (або відмови) платника сплатити відповідний платіжний інструмент;
5) операції, пов'язані з переуступкою права отримання платежу: факторингові; облікові; передавальні (індоссаціонние), коли банк виступає в якості індосанта;
6) авальний (гарантійно-поручітельскіе) операції банків,
коли останні виступають в якості гаранта або поручителя
платежу.
Основні принципи організації розрахунків
Організація системи розрахунків у кожній країні має свою певну специфіку, однак всі вони побудовані на єдиних основоположних принципах і наступних платіжних операціях:
1) платежі готівкою;
2) депонування готівки на рахунок;
3) вилучення готівки з рахунку;
4) переказ грошей платіжним дорученням;
5) дебетові перекази коштів з одного рахунку на іншій (чеки);
6) кредитові перекази коштів з одного рахунку на іншій (жиро - 1
розрахунки).
Перші чотири операції можуть припускати використання готівки, в той час як останні два - виключно безготівкові розрахунки. Відповідно за винятком готівки використовуються наступні платіжні засоби, або інструменти безготівкового обороту:
1) платіжні доручення, вимоги-доручення, акредитиви;
2) чеки і векселі;
3) жірочекі (доручення);
4) пластикові картки.
У разі регулярно здійснюваних платежів застосовуються такі різновиди основних способів платежу:
постійно діюче доручення (різновид кредитового переказу коштів банків за дорученням клієнта, здійснюваного регулярно на встановлені дати);
пряме депонування коштів (наприклад, при виплаті зарплати, допомог тощо);
пряме дебетування (різновид дебетового перекладу, коли платник дає вказівку своєму банку здійснювати платежі на вимогу конкретної особи).
Готівку залишається як і раніше одним з основних платіжних засобів, однак в основному при угодах на невелику суму. Істотна перевага готівкових розрахунків - їх анонімність дозволяє припустити, що розрахунки готівкою поки виключити вельми важко. При операціях з готівкою великі витрати з транспортування, зберігання, сортування, друкування грошей і т.д. як для центрального, так і для комерційних банків. Разом з тим необхідно мати на увазі, що при скороченні масштабів операцій з готівкою величина банківських витрат не зменшується пропорційно зі зростанням частки безготівкових розрахунків, так як в більшості своїй вони пов'язані з необхідністю підтримання в робочому стані всієї системи грошового обігу і не залежать безпосередньо від питомої ваги готівково-грошово-го обороту в сукупному грошовому обороті.
У зарубіжній банківській практиці платіжні доручення застосовуються, коли платник або одержувач не обслуговується в банку (не має поточного або розрахункового рахунку) і не має жіросчета. Хоча бувають випадки використання платіжних доручень для платежів особами, що мають або рахунок в банку, або жіросчет, але тоді, коли чек з яких-небудь причин не може бути використаний або ж його використання незручно. У першому випадку поштові або грошові доручення та чеки є найбільш поширеною формою платежу. Необхідною умовою є тільки, щоб платник вніс необхідну суму перш, ніж буде виписано платіжне доручення. Одержувач коштів (бенефіціар) може отримати суму або на свій рахунок, або готівкою.
Особи, що мають рахунок у банку, можуть в особливих випадках користуватися дорожніми або так званими гарантованими чеками. Останні застосовуються в тому випадку, коли клієнт банку повинен заплатити постачальникові, який вимагає гарантії платежу, велику суму грошей. Проте "кордону" ці досить умовні. Так, наприклад, можливі випадки отримання готівкових грошей обличчям, які мають рахунки в банку, за чеком або жіродокументу, посланномещо поштою.
Що стосується жиро-і чекових розрахунків, то перші є засобом здійснення кредитових переказів а останні - дебетових / Сума чека записується на рахунок одержувача, а сам чек виступає як наказ дебетувати рахунок платника. Жирорасчетов починається (як і виписка чека) платником, а жіродокумент виступає як наказ кредитувати рахунок одержувача.
Виходячи із зазначених відмінностей виділяються країни, де переважають жирорасчетов, і країни, де типовими є розрахунки через комерційні банки. У першому випадку регулярні платежі і розрахунки будуть добре організовані, а разові угоди - здійснюватися в основному за готівку. Там, де домінують комерційні банки, навіть угоди на самі дрібні суми нерідко оплачуються чеками. Країни з розвиненим жірооборотом стикаються з проблемою збільшення паперового документообігу, однак у країнах "чекового звернення" його величезний обсяг і постійне розростання стали однією з найважливіших проблем банківської системи. У середньому масштаби чекового звернення збільшуються на 7% на рік, а у Франції, де практично кожен житель має рахунок у банку, - понад 11% на рік.
1.2 Організація безготівкових розрахунків в комерційних банках
У сучасних умовах використовують наступні форми розрахунків:
- Платіжними дорученнями;
- Чеками;
- Акредитивами;
- По інкасо;
- І іншими не суперечать законодавству.
Платіжне доручення - це документ, являє собою доручення організації обслуговуючому його банку перерахувати певну суму зі свого рахунку. Доручення дійсні протягом десяти днів, не рахуючи дня виписки.
Банк приймає платіжні доручення від платника до виконання лише за наявності грошей на його розрахунковому рахунку. Якщо коштів для платежу немає, і банк не вважає за можливе видати підприємству позику, то документи повертаються.
Розрахунки чеками. Розрахунковий чек використовується при платежах за товари та надані послуги і сплачується за рахунок коштів, депонованих, тобто спеціально відкладених, на окремому чековому рахунку. Чеки можуть бути оплачені також з розрахункового рахунку чекодавця, але не вище суми, гарантованої банком (узгодженої з чекодавцем при видачі чеків). У даному випадку банк може гарантувати оплату при тимчасовій відсутності коштів за рахунок виділеного кредиту. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, обліковується на спеціальному позабалансовому рахунку.
Для отримання чекової книжки підприємство повинно подати заяву в одному або двох примірниках, якщо оплата гарантується банком. Заява підписується особами, що мають право розпоряджатися коштами з розрахункового рахунку. У заяві вказується номер рахунку, з якого будуть оплачуватися чеки. При видачі чеків з попереднім депонуванням ця сума залишається на чековому рахунку. З метою забезпечення платежів за чеками з депонуванням коштів разом із заявою про видачу чека заявник повинен представити платіжне доручення на перерахування коштів з розрахункового рахунку на чековий рахунок.
Перед видачею чека клієнтові банк зобов'язаний заповнити всі реквізити чека, щоб в подальшому і одержувач, і банк мали всі необхідні дані для правильного оформлення грошового платежу. Заповнений чек вручається платником організації, що надає послугу або передавальної товар. Отримані заповнені чеки постачальник передає своєму банку для стягнення грошей з платника. Отримавши чек, банк зараховує суму за чеком на розрахунковий рахунок отримувача коштів. Потім документи передаються до банку платника для опису коштів з чекового рахунку.
При розрахунках чеками можуть використовуватися лімітовані чекові книжки, при видачі яких банк заздалегідь депонує гроші на окремому рахунку. На обкладинці такої книжки вказується межа, тобто ліміт суми, на яку можуть бути виписані чеки. При розрахунках чеками з лімітованих чекових книжок гроші повинні зараховуватися одержувачу тільки після того, як прибудуть кошти, зняті з рахунку чекодавця. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк, а той пересилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа знімаються гроші і перераховуються в банк одержувача платежу.
Слід звернути увагу на недійсні чеки, які пред'явлені при відсутності коштів на рахунку чекодавця і банк заздалегідь не гарантує їх оплату. Чек вважається недійсним також, якщо перевищені гарантовані банком суми або він виписаний з дати відправлення повідомлення про відмову гарантувати платежі.
Акредитив - це зобов'язання банку, що виникає за дорученням клієнта зробити постачальникові платіж на підставі наданих документів, що підтверджують виконання умов договору. При даній формі розрахунків платіж здійснюється не в банку, що обслуговує покупця, а за місцем знаходження постачальника. Для здійснення платежу покупець звертається в банк із заявою, що містить прохання відкласти зі свого рахунку грошові кошти для платежу. Отже, при акредитиві кошти для оплати товарів, готуються заздалегідь, депонуються зазвичай на акредитивному рахунку. Банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), за дорученням платника-покупця переказує кошти в банк постачальника. Гроші на рахунок постачальника будуть зараховані тільки при виконанні всіх умов, передбачених в акредитиві. Виконання акредитива проводиться безпосередньо банком, обслуговуючим постачальника - отримувача грошей.
У сучасній практиці використовуються наступні види акредитивів:
- Покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані);
- Відкличні та безвідкличні.
При депонированном акредитиві банк-емітент перераховує кошти платника або видається йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючий банк). Непокритий, але в той же час гарантований акредитив може застосовуватися, якщо два банки, які обслуговують розраховуються клієнтів, мають кореспондентські рахунки один у одного. Тоді акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання цьому банку права списати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.
Відзивний акредитив зараз застосовується рідко в розрахунках, оскільки його умови можуть бути змінені або він може бути анульований банком-емітентом без попереднього погодження з постачальником. Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платник може давати постачальнику тільки через банк-емітент, який сповіщає про це виконуючий банк, а останній - постачальника. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, що відповідають умовам акредитива, виставлені постачальником і прийняті банком постачальника, до отримання повідомлення про зміну або анулювання акредитива.
Безвідкличні акредитиви застосовуються досить часто, вони забезпечують тверде зобов'язання банку здійснювати виплати за акредитивом при виконанні всіх його умов. Безвідкличний акредитив може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий. Постачальник може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачено в умові, на якому вона надавалася.
При розрахунках усередині країни акредитив призначений тільки для розрахунків з одним постачальником, його термін дії визначається в договорі між платником і постачальником. У договорі про акредитив звичайно вказуються: найменування банку-емітента; вид акредитива; спосіб сповіщення постачальника про відкриття акредитива; повний перелік документів, що надаються постачальником для отримання коштів; терміни надання документів для оплати після відвантаження товарів.
Банк-емітент відкриває непокриті (гарантовані) акредитиви за домовленістю з покупцем відповідно до встановлених кореспондентськими відносинами з іншим банком, обслуговуючим постачальника. Для відкриття акредитива платник повинен надати в свій банк (банк-емітент) заяву на бланку встановленої форми, що містить перелік даних, що дозволяють перевірити повноту виконання договору між постачальником і платником.
Постачальник для отримання грошей надає банку документи (реєстри рахунків та інших), що підтверджують виконання всіх умов акредитивного заяви. У випадках, коли умовами передбачено акцепт, тобто попередню згоду уповноваженого покупця, перевіряється наявність акцептной підпису. Не приймаються до оплати реєстри рахунків без зазначення номерів транспортних документів, виду транспорту, на якому відправлений вантаж.
Реєстри рахунків, що підлягають сплаті в банку постачальника, подаються у трьох примірниках, з яких один використовується в якості меморіального ордера при здійсненні бухгалтерських проводок, інший дається постачальнику як розписки, а третій з відміткою банку відсилається банку-емітенту для вручення платнику. Акредитив, відкритий у банку постачальника, закривається після закінчення строку, про що повідомляє банк-емітент. Якщо виникають претензії до постачальника, то вони розглядаються учасниками розрахункової операції без втручання банку. Гідність такої форми розрахунків полягає в тому, що відсутня затримка оплати продукції та послуг, гроші заздалегідь приготовлені і одержувач коштів впевнений, що відразу, навіть у день відвантаження, може отримати належні йому гроші.
Проте в розрахунках непокритими акредитивами є деякі особливості. Справа в тому, що у виконуючому банку оплата продукції постачальнику виробляється не за рахунок коштів, заброньованих заздалегідь, а лише у випадку, якщо між банком-виконавцем і банком-емітентом встановлені кореспондентські відносини.
У практиці грошових розрахунків використовуються інкасові доручення. Інкасо - це доручення банку стягнути гроші з платника. Такі доручення зазвичай використовуються при примусовому стягненні коштів. Стягувачі представляють в банк інкасове доручення з посиланням на дату і номер виконавчого або прирівняного до нього документа.
Доручення, засновані на наказах арбітражу, рішеннях суду або виконавчих написах, учинених нотаріусами, пред'являються при відповідних справжніх виконавчих документах або їх дублікатах. У виконавчих документах повинні міститися: повне і точне найменування стягувача і платника, розмір стягуваної суми, найменування рахунку платника, з якого сума підлягає списанню.
Інкасові доручення з додатком виконавчих документів, а також розпорядження на списку коштів з рахунків одногородних платників представляються стягувачем на інкасо безпосередньо банку, де ведеться рахунок платника, а по іногороднім платникам - банку, що обслуговує стягувача.
При стягненні за виконавчими документами на користь окремих громадян банк, в якому знаходиться рахунок платника, приймає виконавчі документи тільки через судового виконавця, що складається при суді, в районі діяльності якого знаходиться даний банк.
Черговість списання грошових коштів з рахунку. За наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом.
При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості:
- В першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
- У другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;
- У третю чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і в позабюджетні фонди;
- У четверту чергу виробляється списання за виконавчими документами, яка передбачає задоволення інших грошових вимог;
- У п'яту чергу виробляється списання по інших платіжними документами в порядку календарної черговості.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Розвиток електронної техніки дозволило широко використовувати безготівкові розрахунки у формі пластикових карток, що містять зашифровану інформацію, що дозволяє їх власникам здійснювати платежі та отримувати готівкові гроші.
Пластикова картка - це пластикова пластинка з нанесеною магнітною смугою або вбудованою мікросхемою, що дає ключ до спеціального карткового рахунку в банку. При паперової технології продавець за допомогою спеціального терміналу зчитує інформацію з картки, проводить авторизацію (через особливу лінію зв'язується з процесорним центром, в якому зберігається докладна інформація про стан рахунку) і з'ясовує, чи можна оплатити покупку. Детальна інформація про купівлю фіксується на сліпі (відбитку з картки) і направляється в центр платіжної системи або банк. Підпис на сліпі означає наказ переказати гроші за покупку зі спеціального карткового рахунку на рахунок продавця. В електронній системі власник картки безпосередньо пов'язується з емітентом через термінал. Замість підпису на рахунку він вводить з клавіатури секретну комбінацію цифр, що при правильному наборі є санкцією на дебетування його банківського рахунку. За економічним змістом розрізняють кредитні та дебетові картки. Кредитні пов'язані з відкриттям кредитної лінії в банку, що дає можливість власнику користуватися кредитом під час купівлі товарів і при отриманні касових позик. Дебетові картки призначені для отримання готівки в банківських автоматах або купівлі товарів з розрахунком через електронні термінали. Гроші при цьому списуються з рахунку власника картки в банку.
Банківські кредитні картки. Призначені для купівлі товарів з використанням банківського кредиту, а також для отримання авансів в готівково-грошовій формі. Головна особливість цієї картки - відкриття банком кредитної лінії, яка використовується автоматично кожного разу, коли відбувається купівля товару або береться кредит у грошовій формі. Кредитна лінія діє в межах встановленого банком ліміту. У деяких системах банківська кредитна картка може застосовуватися для пільгової оплати деяких видів послуг (наприклад, телефонних розмов), а також для отримання грошей в банківських автоматах.
Розрізняються індивідуальні та корпоративні картки. Індивідуальні видаються окремим клієнтам банку і можуть бути «стандартними» чи «золотими», які призначаються для осіб з високою кредитоспроможністю і передбачають багато пільг для користувачів. Корпоративна картка видається організації (фірмі), яка на основі цієї картки може видати індивідуальні картки обраним особам (керівникам або просто цінним співробітникам). Їм відкриваються персональні рахунки, пов'язані з корпоративним картковим рахунком. Відповідальність перед банком по корпоративному рахунку несе організація, а не індивідуальні власники корпоративних карток.
Картки туризму та розваг випускаються компаніями, що спеціалізуються на обслуговуванні цієї сфери (наприклад, «Амерікан експрес» і «Діннер клаб»). Картки приймаються сотнями тисяч торгових організацій і сервісних підприємств у всьому світі для оплати товарів і послуг, а також надають власникам різні пільги по бронюванню авіаквитків, номерів у готелях, отримання знижок з ціни товару, страхуванню життя і т.д. У вказаних системах також існують індивідуальні та корпоративні картки.
Приватні кредитні картки підприємств торгівлі та послуг. Застосування цих карток обмежена певною замкнутої мережею торгових установ, наприклад, ланцюгом універмагів або системою заправних станцій певної компанії. Кредит надає сама компанія, вона ж отримує відсоток по позичках. Набули поширення банківські приватні картки, за допомогою яких можна здійснювати покупки в певних магазинах зі знижкою, але випуск карток, видачу кредиту по покупках і розрахунки з оплати торгових рахунків здійснює банк - учасник угоди.
Картки для купівлі через термінали в торгових точках. Картки цього виду також відносяться до розряду дебетових. Вони прив'язані до чековому або ощадному рахунку власника карток і не передбачають автоматичного надання кредиту. Картка виконує функції банківського чека, проте її застосування більш надійно, оскільки ідентифікація власника виробляється у момент укладання угоди і гроші перераховуються на банківський рахунок торговельного підприємства негайно.
Картки для банківських автоматів. Це різновид дебетових карток, які дають можливість власнику рахунку в банку отримувати готівкові гроші в межах залишку коштів на рахунку через автоматичні пристрої, встановлені в банках, торгових залах, на вокзалах і т.д. При наявності картки гроші можна отримати у будь-який час доби і у святкові дні. Крім того, власник позбавлений необхідності відвідувати своє відділення банку і може скористатися автоматами, розташованими в торгових центрах, на вокзалах і т.д.
Ще одна класифікація пластикових карток пов'язана з їх технологічними особливостями. Найбільш поширені картки двох видів - з магнітною смугою і з вбудованою мікросхемою.
Картонки з магнітною смугою мають звороті магнітну смугу, де записані дані, необхідні для ідентифікації особи власника картки при її використанні в банківських автоматах та електронних терміналах торгових установ. Коли картка вставлена ​​у відповідний зчитувальний пристрій, індивідуальні дані власника передаються по комунікаційних мереж для отримання дозволу на здійснення угоди.
На картках магнітна смуга має декілька доріжок для фіксації необхідних відомостей в закодованій формі. На одній з доріжок записано персональний ідентифікаційний номер (ПІН - код), який вводиться власником картки за допомогою спеціальної клавіатури при використанні ним банківських автоматів і терміналів. Набрані цифри порівнюються з ПІН - кодом, записаним на смузі.
У картках з вбудованою мікросхемою зберігачем інформації є мікросхема, яка записується заздалегідь, а потім може оновлюватися у момент здійснення операції. Це розширює функціональні можливості картки, і підвищує її надійність.
На основі записаних в мікросхемі відомостей угоду по картці може здійснюватися в автономному режимі, тобто без безпосереднього зв'язку з центральним процесором банківської комп'ютерної системи в момент здійснення операції.
В Україні найбільшого поширення набули дебетові картки. Причому застосовуються картки як міжнародних систем («Віза», «Еврокард-Мастеркард», «Амерікан експрес», «Діннер клаб»), так і вітчизняні картки - «Приватмані».
1.3 Платіжні системи та їх участь у розрахунках
Основа банківських систем - міжбанківські розрахунки. Вони будуються на основі системи межфіліал'них оборотів (МФО).
Через систему МФО розраховувалися в основному установи НБУ, які мали свій рахунок МФО. Вказуючи цей номер на кожному платіжному документі, установа банку сприяло швидкому проведенню розрахунків. МФО повинні були здійснюватися так, щоб забезпечити збереження коштів, не допускати помилки, несанкціонованого доступу до руху документів, запобігати засилання грошей не за адресою. Тому в системі МФО кожна початкова операція дублювалася відповідної.
Установа банку, починаюче МФО, посилало іншій установі доручення на зарахування і опис засобів. Це доручення називається авізо. Розрізняються авізо кредитові (коли гроші перераховуються) і дебетові (коли гроші списуються). В установі банку, що отримав авізо, відбувався у відповідь оборот, який підтверджує, що отримане авізо прийнято до виконання.
Зі створенням комерційних банків виникла необхідність доповнити міжбанківські розрахунки ще одним елементом - розрахунками за кореспондентськими рахунками (коррахунками), що відкривається кожному комерційному банку в НБУ. Центральний банк на місцях представлений центральними операційними управліннями (ЦОУ), відділеннями та розрахунково-касовими центрами (РКЦ), в яких і відкриваються кореспондентські рахунки комерційних банків. Організації для отримання грошей з покупців за товар, що продається повинні в платіжних документах вказати номер коррахунку свого банку. Установи НБУ для комерційного банку - це як би комерційний банк для підприємця. На коррахунку в установах НБУ осідають гроші, що є у комерційного банку.
Банк може здійснювати взаємозаліки через установи НБУ з іншими банками зазвичай тільки в межах наявного залишку вільних коштів. Деякі банки, не маючи таких коштів, не можуть своєчасно переводити гроші за дорученнями своїх клієнтів. Банки можуть користуватися для проведення розрахунків кредитами, що видаються НБУ для покриття дебетового сальдо по коррахунку (овердрафт).
Для забезпечення такого порядку встановлений такий режим оплати документів банку з його коррахунків. Платежі з коррахунку комерційного банку, включаючи перерахування коштів у фонд обов'язкових резервів, здійснюються в межах залишку коштів на цьому рахунку на початок операційного дня. Якщо в НБУ технічно можливий облік сум, що надходять на користь комерційного банку протягом поточного робочого дня, то операції по коррахунку комерційного банку можуть проводитися з урахуванням цих сум. Порядок здійснення платежів з коррахунку комерційного банку в межах залишку коштів на ньому поширюється на кореспондентські субрахунки філій всіх комерційних банків.
Комерційні банки мають також право відкривати кореспондентські рахунки в інших комерційних банках і можуть здійснювати за ним як свої операції, так і операції клієнтів.
Безготівкові розрахунки через мережу НБУ.
Діюча система міжбанківських розрахунків (вона передбачена Положенням про організацію міжбанківських розрахунків на території НБУ від 9 липня 2002 р. з деякими наступними уточненнями) базується на здійсненні платежів через кореспондентські рахунки (коррахунки) комерційних банків, відкриті головним чином в установах Національного банку України - розрахунково- касових центрах (РКЦ). По суті це - відділення НБУ, що є посередниками в платежах і кредитах між комерційними банками.
Основна функція РКЦ - проведення розрахунків між установами різних банків з необхідним веденням коррахунків. Разом з тим РКЦ займаються і емісійно-касовими, а також багатьма іншими операціями: кредитуванням комерційних банків, касовим виконанням бюджетів різних органів влади, фінансуванням державних капітальних вкладень за рахунок бюджетних асигнувань, операціями з цінними паперами та операціями неторгового характеру в іноземній валюті.
Велика частина операцій РКЦ пов'язана з обслуговуванням клієнтів комерційними банками.
Клієнтам рекомендується представляти в банк розрахункові документи напередодні настання терміну платежу. Якщо термін платежу на документі не проставлено, то строком платежу вважається дата прийняття документа від клієнта. Платіжні документи оформляються відповідно встановлених вимог з обов'язковим зазначенням ідентифікаційних номерів платників податків, а також банківських ідентифікаційних кодів.
Після списання коштів з рахунків клієнтів банк формує розрахункові документи за групами черговості платежів, а всередині групи - за термінами платежів. Для подання документів до РКЦ по кожній групі черговості і по терміну платежу банк складає окреме зведене платіжне доручення, до якої додаються два примірники розрахункових документів клієнтів та опис розрахункових документів.
Головний принцип здійснення платежів за кореспондентськими рахунками комерційних банків - це здійснення їх строго при наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банку для здійснення платежів НБУ може оплатити претензії до рахунку цього банку за рахунок свого кредиту (овердрафту), але за вищою відсотковою ставкою. Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування ними ресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організація міжбанківських розрахунків передбачає високу відповідальність кожного комерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками кореспондентами НБУ. Посередництво в платежах між банками дозволяє контролювати і регулювати грошовий обіг у країні.
У сучасних умовах розрахунки вітчизняних банків з використанням коррахунків, відкритих в інших банках, практикуються досить часто.
У цьому випадку коррахунки банків, їх установ ведуться не в PKЦ головних територіальних управлінь НБУ, а в інших банках і їх установах. Порядок відкриття і режим функціонування коррахунку одного банку (установи) в іншому банку (установі) визначається за згодою між самими банками.
В угодах про кореспондентські відносини, зокрема передбачаються:
- Коло організацій, яким зараховуються кошти з кореспондентського субрахунки;
- Коло організацій, які будуть зараховувати свої платежі на кореспондентський субрахунок;
- Коло організацій, яким будуть зараховуватися кошти з кореспондентського рахунку;
- Коло організацій в установі банку, де відкрито кореспондентський рахунок, які будуть зараховувати на нього кошти;
- Коло операцій, що здійснюються по кореспондентському рахунку і кореспондентському субрахунку;
- Документи, за якими повинні відбуватися операції за цими видами рахунків;
- Умови платежу;
- Контрольні функції установ банків - кореспондентів;
- Порядок обміну ними інформацією щодо здійснених операцій по кореспондентському рахунку і кореспондентському субрахунку;
- Інші питання на розсуд сторін - установ банків.
Переваги розрахунків за міжбанківськими кореспондентських рахунках полягає в наступному:
По-перше, це відповідає інтересам клієнтів, які мають стійкі контрактні відносини з клієнтами інших банків. З самого початку кореспондентські відносини встановлюються саме для надання послуг клієнтам.
По-друге, і в тісному зв'язку з першим, значно прискорюються розрахунки, так як вони здійснюються безпосередньо, без проміжних ланок - РКЦ. Оперативності розрахунків сприяє використання у відносинах між кореспондентами системи електронних платежів чи телексного зв'язку.
По-третє, при широких кореспондентських відносинах з'являються умови для проведення клірингу. Проведення клірингу між банками-кореспондентами дозволяє мінімізувати залишки коштів на коррахунках, а значить, вивільнити частину їх у розрахунках і використовувати для отримання доходу.
По-четверте, розширюються можливості для активної роботи на ринку та застосування цілого набору фінансових інструментів. З одного боку, великий банк може залучити в якості залишків за коррахунками значні кошти і використовувати їх на різноманітні операції. Велика кореспондентська мережа дозволяє великому банку розвивати вексельний обіг. З іншого боку, банки-клієнти можуть, маючи в якості забезпечення на коррахунках залишки, отримувати кредити під операції, які здійснює основний банк.
Клірингові розрахунки. Кліринг - здійснення платежів шляхом взаємозаліку платіжних зобов'язань і вимог банку.
Клірингова установа - небанківська кредитна організація, що здійснює на підставі спеціальної ліцензії НБУ:
- Обмін платіжними документами між банками-учасниками
- Розрахунок чистих позицій банків-учасників (підсумкове сальдо банку-учасника, - утворилася в результаті обміну вимог і зобов'язань банків-учасників).
Під чистою позицією розуміється підсумкове сальдо банку-учасника, що утворилася в результаті обміну вимог і зобов'язань банків-учасників. Прийом та передача платіжних документів може здійснюватися кліринговою установою в електронній формі відповідно до чинного законодавства та договору із банками-учасниками, визначальним процедури використання електронного цифрового підпису.
У залежності від сфери застосування кліринг може бути: локальним між банками будь-якого регіону, або між банками певної банківської групи, і (або) між філіями одного банку; загальнодержавним - в межах всієї країни.
У свою чергу специфіка зазначених видів міжбанківського клірингу виявляється в способах їх проведення. Виходячи з останнього критерію можна виділити здійснюються кліринги: через установи центрального банку і найбільші комерційні банки; через спеціальні міжбанківські організації - розрахункові (клірингові) палати; через кліринговий відділ (розрахунковий центр) головного банку - при розрахунках між його філіями.
Основи міжбанківського клірингу полягають у наступному.
Базу для його проведення складають коррахунки банків, які можуть відкриватися один в одного або в спеціальному кліринговому центрі. Кількість банків учасників визначає ефективність клірингу: чим більший об'єм операцій, тим повніше відбувається врегулювання взаємних вимог.
В Україні прийнято дві базові моделі клірингу. За першої моделі кліринг проводиться без попереднього депонування коштів на рахунках учасників клірингової установи. За другою кліринг проводиться з попереднім депонуванням коштів на рахунках учасників розрахунків у кліринговому установі. Розглянуті вище клірингові установи розвиваються від валової системи здійснення платежів між банками до, власне, клірингу. Подальше вдосконалення полягає у створенні на базі кожного клірингового центру, так званого «банку банків».
Останній, як свідчить світова практика, є історично більш високим ступенем розвитку в порівнянні з кліринговими палатами, оскільки являє собою високотехнологічну та гнучку банківську структуру, якій інші банки передають деякі платіжні повноваження. Поєднуючи в своїй операційній середовищі тісно пов'язані між собою інформаційний, ділінговий і розрахунковий сегменти, вона звільняє банки від великих фінансових витрат на розробку деяких новітніх банківських технологій, доступ до яких відбувається через «банк банків». Риси «банку банків» яскраво проявляються вже зараз у діяльності Центральної розрахункової палати, Міжбанківського фінансового дому. Враховуючи складність, масштабність, капіталомісткість цієї роботи, провідна роль у вдосконаленні платіжної системи Україна належить Національному банку України.
Висновок до розділу 1
Отже, підбиваючи деякі підсумки, підкреслимо, що під розрахунком необхідно розуміти-дії врегульованих нормами права, спрямовані на здійснення платежу.
Залежно від учасників розрахункові операції банків поділяються на дві основні групи:
клієнтські розрахункові операції, при здійсненні яких беруть участь як основних суб'єктів як банки, так і їх клієнти;
чисто банківські розрахункові операції або міжбанківські розрахунки, в якості основних суб'єктів яких виступають банки.
Виходячи зі специфіки застосовуваних платіжних інструментів виділяються готівкові та безготівкові розрахункові операції.
Чинне законодавство не містить легальних понять «розрахунки», «готівкові розрахунки», «безготівкові розрахунки». У зв'язку з цим звернемося до теоретичних розробок даних дефініцій.
У більшості випадків розрахунок визначається як дія, спрямована на погашення грошового зобов'язання платежем, тобто виконанням. «Розрахунок представляє собою платіж певної грошової суми» [13]. «Підставою виникнення розрахункових відносин є вчинення платником дій, спрямованих на здійснення платежу іншій особі (одержувачу)» [14]. Інакше кажучи, окремі автори трактують «розрахунки» як синонім поняття «платежі» («виконання платежу») [15].

Глава 2. Аналіз розрахункових операцій комерційного банку
2.1 Загальна характеристика АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
Відкрите акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль» зареєстровано 27 березня 1992 року (до 25 вересня 2006 року - Акціонерний поштово-пенсійний банк «Аваль»). З жовтня 2007 року банк став частиною банківської холдингової групи Райффайзен Інтернаціональ Банк-Холдинг АГ (станом на 1 січня 2008 року група володіла 95,96% акцій банку).
Райффайзен Банк Аваль продовжує займати лідируючу позицію за розміром активів серед українських банків. Послугами банку на початок 2007 року користувалися 4,1 млн. приватних клієнтів, 196 тис. представників малого і середнього бізнесу та понад 9 тис. великих корпоративних клієнтів.
Широкий перелік стандартних та новітніх банківських послуг надаються клієнтам банку через загальнонаціональну мережу, до якої станом на 1 січня 2008 року входили 1180 структурних підрозділів у великих містах, обласних і районних центрах, окремих селах у всіх регіонах України.
Банк має ефективну структуру управління, побудовану на чіткому розподілі на бізнес-лінії (корпоративна, роздрібна, малий та середній бізнес, а також казначейство) та вертикалі підтримки (інформаційні технології та операційна підтримка, рахунки, контролінг, безпека та інші), створені на рівні Центрального офісу та регіональних дирекцій банку. Як і всі міжнародні банки, Райффайзен Банк Аваль має чітке розмежування функцій фронт-офісу та бек-офісу з метою підвищення якості обслуговування клієнтів та сприяє зменшенню ризиків.
Висока якість роботи Райффайзен Банку Аваль упродовж усіх років його діяльності неодноразово відзначали і клієнти, і експерти банківського ринку. Зокрема, за підсумками міжнародного фестивалю-конкурсу «Вибір року» банк отримав нагороди «Іпотечна програма року-2007» і «Депозитна програма року-2007».
У 2007 році банк став переможцем конкурсу «MasterCard банк року-2007» в Україну. Райффайзен Банк Аваль був визнаний серед кращих і в номінаціях «Іпотека року», «Банківський продукт року». Всеукраїнська рейтингова програма «Гвардія брендів-2007» визнала бренд банку найдорожчим серед банків України.
Впливовий британський журнал "The Banker" у 2007 році назвав Райффайзен Банк Аваль «Банком року» в Україні в рамках рейтингу "Awards for Excellence 2007". А Європейський банк реконструкції та розвитку четвертий раз поспіль відзначив Райффайзен Банк Аваль як найактивніший банк в Україні в рамках Програми сприяння торгівлі (TFP).
Крім того, в 2007 році Райффайзен Банк Аваль отримав високі оцінки і як роботодавець, який піклується про свій персонал, розвитку співробітників та їх соціальний захист. Банк був визнаний «Кращим роботодавцем серед банків України» за підсумками дослідження компанії GfK Ukraine на замовлення журналу «Кореспондент». Журнал «Навчання персоналу» відзначив банк як «Найкращу навчальну компанію».
Кращими на регіональних рівнях визнаються і обласні дирекції банку.
Банк прагне й надалі підвищувати якість обслуговування клієнтів, використовуючи свій досвід та досвід банків-членів групи Райффайзен Інтернаціональ, а також найсучасніші технології.
Для здійснення розрахунково-касових операцій банку відкривається кореспондентський рахунок у підрозділі розрахункової мережі НБУ.
АКБ «Райфазенбанк-Аваль» може здійснювати такі банківські операції відповідно до чинного законодавства України:
- Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
- Розміщення грошових коштів залучених від свого імені і за свій рахунок;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
- Інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
- Купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
- Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
- Видача банківських гарантій;
- Здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
Крім перерахованих банківських операцій, банк має право здійснювати наступні операції:
- Видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
- Здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням у відповідності до законодавства України;
І так само банк має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства. Усі банківські операції та інші операції здійснюються в гривнях, а за наявності відповідної ліцензії НБУ - і в іноземній валюті. Правила здійснення банківських операцій, у тому числі правила їх матеріально-технічного забезпечення, встановлюються НБУ відповідно до законів. Кредитної організації забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю.
Структура досліджуваного банку може мати:
службу безпеки, на яку покладаються такі функції:
- Захист життя і здоров'я співробітників;
- Охорона майна Банку, в тому числі при його транспортуванні;
- Захист банківської таємниці;
- Інші функції відповідно до чинного законодавства.
- Автотранспортний підрозділ.
Ці підрозділи реєструються у встановленому порядку і діють на підставі відповідних ліцензій, власних статутів (положень) і в суворій відповідності до чинного законодавства.
Статутний капітал досліджуваного АКБ «Райфазенбанк-Аваль» сформований у сумі 500 000 000 (п'ятсот мільйонів) гривень і розділений на 5 000 000 (п'ять мільйонів) звичайних іменних акцій номінальною вартістю 100 (сто) гривень кожна.
Статутний капітал складається з номінальної вартості акцій, придбаних акціонерами. Статутний капітал визначає мінімальний розмір майна банку, що гарантує інтереси його кредиторів.
У банку не можуть бути використані для формування статутного капіталу:
- Залучені кошти; цінні папери, нематеріальні активи;
- Кошти бюджету та державних позабюджетних фондів, вільні грошові кошти та інші об'єкти власності,
- Перебувають у віданні органів державної влади, за винятком випадків, передбачених законами.
Розмір статутного капіталу може бути збільшений шляхом збільшення номінальної вартості акцій або розміщення додаткових акцій. Рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом збільшення номінальної вартості акцій і про внесення відповідних змін та доповнень до Статуту приймається Загальними зборами акціонерів. Рішення про збільшення статутного капіталу приймає, Загальні збори акціонерів більшістю в три чверті голосів акціонерів - власників голосуючих акцій банку, що беруть участь у Загальних зборах акціонерів. Рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом розміщення, акцій у межах кількості та категорії (типу) оголошених акцій, а також про внесення відповідних змін та доповнень до Статуту банку приймається Радою директорів. Таке рішення має бути прийнято одноголосно всіма членами Ради Директорів.
Збільшення статутного капіталу відбувається шляхом розміщення додаткових акцій проводиться тільки в межах кількості оголошених акцій. У рішенні про збільшення статутного капіталу, шляхом розміщення додаткових акцій повинні бути визначені кількість розміщуваних додаткових звичайних акцій і привілейованих акцій кожного типу в межах кількості оголошених акцій цієї категорії (типу), спосіб розміщення, ціна розміщення додаткових акцій, що розміщуються через підписку, або порядок її визначення, в тому числі ціна розміщення або порядок визначення ціни розміщення додаткових акцій акціонерів, що мають переважне право придбання акцій, що розміщуються, форма оплати додаткових акцій, що розміщуються через підписку, а також можуть бути визначені інші умови розміщення.
Збільшення статутного капіталу допускається після його повної оплати.
Не допускається збільшення статутного капіталу банку для відшкодування понесених ним збитків.
Розмір статутного капіталу банку може бути зменшений шляхом зменшення номінальної вартості акцій або зменшення їх загальної кількості, в тому числі шляхом придбання частини акцій, у випадках, передбачених законом «Про акціонерні товариства».
Зменшення статутного капіталу товариства шляхом придбання та погашення частини акцій допускається.
Банк не має права зменшувати свій статутний капітал, якщо в результаті такого зменшення його розмір стане менше мінімального розміру статутного капіталу, визначеного на дату подання документів для державної реєстрації відповідних змін до статуту товариства, а у випадках, якщо відповідно до закону «Про акціонерні товариства» товариство зобов'язане зменшити свій статутний капітал, - на дату державної реєстрації товариства.
АКБ «Райфазенбанк-Аваль» має наступний філії:
Сімферопольська філія Акціонерного Комерційного Банку АКБ «Райфазенбанк-Аваль» (скорочена назва - СФ АКБ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»); реєстраційний номер 1605 / 2.
Донецька філія Акціонерного Комерційного Банку «Райфазенбанк-Аваль» (скорочена назва - ДФ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»,; реєстраційний номер 1605 / 6.
Львівська філія Акціонерного Комерційного Банку АКБ «Райфазенбанк-Аваль» (скорочена назва - ЛФ АКБ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»), будинок 117; реєстраційний номер 1605 / 8.
Філія не є юридичною особою. Філія є відокремленим підрозділом АКБ АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Філія створена за рішенням Загальних зборів акціонерів Банку (протокол № 30 від «20» лютого 1995 р.).
Діяльність Філії здійснюється відповідно до чинного законодавства України, нормативними актами НБУ, внутрішніми нормативними документами АКБ «Райфазенбанк-Аваль» та філії, а так же Положенням про філію (дод. 1).
З метою здійснення розрахунково-касових операцій банк відкриває для філії кореспондентський субрахунок у підрозділах розрахункової мережі НБУ і відповідні рахунки в комерційно банках.
Філія гарантує таємницю про операції, рахунки та вклади клієнтів і кореспондентів банку, а також про інші відомості, що становлять комерційну таємницю.
Працівники філії відповідно до чинного законодавства та внутрішніми нормативними актами банку несуть відповідальність за дотримання конфіденційності інформації, полуденної в ході виконання своїх посадових обов'язків. І відповідальність за зобов'язаннями Філії, що виникають в ході його діяльності, несе банк.
Основними завданнями філії є:
- Представлення та захист інтересів Банку;
- Ефективна прибуткова робота Філії;
- Якісне та своєчасне обслуговуйте клієнтів Банку;
- Збільшення фінансових ресурсів Банку за рахунок розвитку клієнтської бази.
Аналіз результатів фінансової діяльності «Райфазенбанк-Аваль»
Для найбільш якісної оцінки результатів фінансової діяльності будь-якої кредитної організації, слід проводити аналіз за такими напрямками:
- Аналіз балансу кредитної організації;
- Аналіз фінансових коефіцієнтів;
- Аналіз доходів і витрат.
Проведемо аналіз АКБ «Райфазенбанк-Аваль» (см.прілож.1) на основі даних за наступні звітні дати: за 2005р., 2006р., 2007р ..
На основі даних балансу банку (прілож.1., Табл. 2.1) можна зробити висновок про те, що валюта балансу за 2006 рік збільшилася в 15,8 разів і склав 7088 816,5 тис. грн. в порівнянні з 2005 роком. А якщо порівнювати 2007 рік з 2005 роком, то можна побачити, що валюта балансу за даний період збільшилася в 14,6 разів і склав 7028 859,5 тис. грн.
Розглянемо більш детально структуру і динаміку окремо як активу, так і пасиву.
За аналізований період в структурі пасиву (табл. 2.2) збільшилася частка «Зобов'язань» на 4,56% і склали в 2007р. 66,21%. За рахунок цього відбулося скорочення частки «Капіталу» на 4,56%, який склав в структурі пасиву всього за 2007 рік 32,79%.
Таблиця 2.2
Структура Пасиву
Статті
3 кв.2006г.
4 кв.2006г.
1 кв.2007г.
Зміна
3-2
4-3
4-2
Капітал
38,35
32,16
32,79
-6,19
1,63
-4,56
Зобов'язання
61,65
67,84
66,21
6,19
-1,63
4,56
Разом
100,00
100
100
-
-
-
\ S
Рис. 2.1 Структура пасивів
І якщо ж проаналізувати динаміку пасиву, то можна сказати, що за аналізований період «Зобов'язання» збільшилися на 4,56%. Дане зростання було викликане збільшенням «Коштів КО» на 37,13% і становить у 2007 році 377 941,5 тис. грн. Частка цієї статті у структурі «Зобов'язань» так само збільшилася на 0,83% і склала 8,12%. Також відбулося збільшення статті «Кошти клієнтів» в динаміці на 56,84% (3178 599,5 тис. грн.), І за структурою відбулося так само збільшення на 14,70% (68,30%). За рахунок зростання даних статей відбулося скорочення частки статті «Випущені боргові зобов'язання» на 13,91% (22,47%). Стаття «Інші зобов'язання» скоротилася на 62,11% і склала в 2007р. 38 930 тис. грн.
\ S
Рис. 2.2 Структура зобов'язань
Таблиця 2.3
Структура зобов'язань за
Статті
за 2005р.
за 2006р.
за 2007р.
зміна
3-2
4-3
4-2
Засоби КО
7,29%
5,91%
8,12%
-1,38%
2,21%
0,83%
Кошти клієнтів
53,60%
59,57%
68,30%
5,97%
8,73%
14,70%
в т.ч. вклади фіз. осіб
14,52%
13,20%
17,42%
-1,32%
4,22%
2,90%
випущені цінні папери
36,38%
32,92%
22,47%
-3,46%
-10,45%
-13,91%
інші
2,72%
1,47%
0,84%
-1,24%
-0,64%
-1,88%
разом
99,98%
99,87%
99,72%
-
-
-
Як вже зазначалося раніше за структурою за аналізований період «Капітал» скоротився (табл. 2.3), але якщо дивитися динаміку, то ситуація не є такою, тобто навпаки відбулося збільшення його на 32,79% і за результатами роботи КО за 2007 рік склала 2 374 964 тис. грн.
У структурі капіталу вагому роль займають «Статутний капітал», які склав у 2007 році в структурі «Капіталу» 21,05%, але за аналізований період відбулося його скорочення на 0,21%. Аналізуючи динаміку він за аналізовані періоди залишився незмінним і склав 500 000 тис. грн. За період відбулося значне збільшення статті «Фонди і прибуток, залишена в розпорядженні КВ» у 2007 р. в порівнянні з 2005 р. на 17,66% і склали 123 848 тис. грн. Частка цієї статті також збільшилася в структурі «Капіталу» на 1,31%. Поряд вище зазначених збільшень, відбулося і скорочення на 3,69% статті «Нерозподілений прибуток».
Таблиця 2.4
Структура Капіталу
Статті
за 2005 р.
за 2006 р.
за 2007 р.
Зміна
3-2
4-3
4-2
Статутний капітал
21,26%
21,93%
21,05%
0,68%
-0,88%
-0,21%
Фонди і прибуток залишена в розподіл КО
3,91%
4,72%
5,21%
0,81%
0,49%
1,31%
нерозподілений прибуток
1,58%
-2,28%
-2,11%
-3,86%
0,18%
-3,69%
інші
-3,28%
-3,34%
0,05%
-0,06%
3,38
3,33
разом
100,00%
100,00%
100,00%
-
-
-
При аналізі активу балансу банку можна зробити висновок про те, що в структурі активу важливе місце займають «Дохідні активи», частка яких за аналізований період збільшилася на 0,12% і склала 84,35%.
За рахунок збільшення частки «дохідних активів» відбулося скорочення за такими статтями:
- Долі «іммобілізації» на 0,38%;
- Долі «Інших активів» на 2,01%.

\ S
Рис.2.3 Структура капіталу
Також за аналізований період відбулося збільшення частки «Ліквідних активів» на 2,27% (табл. 2.5).
Таблиця 2.5
Структура активів
Статті
за 2005 р.
за 2006 р.
за 2007 р.
зміна
3-2
4-3
4-2
ліквідні активи
12,05
12,82
14,33
0,76
1,51
2,27
дохідні активи
84,23
85,17
84,35
0,94
-0,82
0,12
іммобілізація
1,24
0,90
0,86
-0,34
-0,04
-0,38
інші
2,48
1,12
0,47
-1,37
-0,65
-2,01
разом
100
100
100
-
-
-
Більш наочно структуру «Активів» можна побачити на діаграмі (рис. 2.4).

\ S
Рис. 2.4. Структура активів
У цілому за балансом банку можна зробити висновок про те, що банк за аналізований період збільшив частку активів приносять дохід і ліквідних активів, що викликало зростання прибутку за аналізований період. Даний факт свідчить про високий ступінь надійності «Райфазенбанк-Аваль». Негативним моментом в роботі банку є те, що за даний період відбулося скорочення «нерозподіленого прибутку». В цілому стан банку за аналізований період можна оцінити як «добре».
Наступним етапом аналізу фінансових результатів діяльності банку є аналіз фінансових коефіцієнтів.
Аналіз фінансових коефіцієнтів можна розбити за наступними напрямками:
- Аналіз прибутковості активів;
- Аналіз ліквідності активів;
- Аналіз ступеня використання зобов'язань;
- Аналіз рентабельності;
- Аналіз ризику активних операцій;
- Аналіз пасивів;
- Аналіз прибутку і визначення відсоткової маржі.
Розглянемо детальніше кожну з вище зазначених груп фінансових показників діяльності банку (табл. 2.6).

Таблиця 2.6
Розрахунок коефіцієнтів
найменування
за 2005
за 2006
за 2007
Прибутковість активів
К1 = Араб / А
0,8423
0,8517
0,8435
К2 = Прибуток / А
0,0064
0,0050
0,0080
К3 = Дохід / А
0,1634
0,1339
0,3619
К4 = Прибуток / Араб
0,0076
0,0059
0,0094
К5 = Дохід / Араб
0,1941
0,1572
0,4291
ліквідність активів
К1 = Лакта / А
0,12052
0,1282
0,1433
К2 = Лакта / вклади
0,3211
0,2885
0,2831
К3 = Лакта / привл. ср-ва
0,1955
0,1889
0,2164
К4 = 1 / 15 +16 +17
0,209
0,1249
0,1225
К5 = 1 +2 / 15 +16 +17
0,2942
0,2670
0,2572
К6 = 1 +2 +3 +4 / 15 +16 +17
0,5128
0,3840
0,3634
К7 = 1 +2 +3 +4-15-16 / 17
0,4466
0,3230
0,2877
ступінь використання зобов'язань
К1 = Араб / А
0,8423
0,8517
0,8435
К2 = Араб / зобов.
1,3662
1,2553
1,2740
К3 = Ссудн.задолж. / Ср-ва клієнтів
2,3873
2,0416
1,7083
Рентабельність
К1 = Прибуток / А
0,0064
0,0050
0,0080
К2 = Прибуток / Араб
0,01660
0,01551
0,02354
К3 = прибуток / капітал
0,01659
0,01552
0,02354
Ризик активних операцій
К1 = Резерв / А ризикові
0,027
0,0235
0
К2 = Нетто-капітал / А ризикові
0,4231
0,3583
0,3824
Пасиви
К1 = іммобіл. / Капітал
0,0322
0,02798
0,0253
К2 = капітал / осн.ср-ва
38,617
40,428
39,507
Показники достатності капіталу
К1 = Капітал / А
0,3835
0,3216
0,3379
К2 = Капітал / Вкл.населенія
4,2846
3,5910
2,9302
К3 = Капітал / Векселі
1,710
1,440
2,2714
К4 = Вст фонд / капітал
0,2126
0,2194
0,2105
Маржа отн .= (% дох .-% расх) / А (А раб)
0,4473
0,4316
0,3944

Аналіз прибутковості активів.
Частка працюючих активів збільшується у валюті балансу і досягає необхідного рівня (70-90%) 84,35%, але при цьому коефіцієнти прибутковості і прибутковості активів збільшуються. Це свідчить про більш ефективне використання ресурсів.
Так коефіцієнт прибутковості активів збільшився в 0,5 рази і склав 0,080 за 2007 рік порівняно з 2005 року.
Коефіцієнт прибутковості активів збільшився в 1,5 рази і склав 0,3619.
Коефіцієнт прибутковості працюючих активів збільшився в 2007 році в порівнянні з 2005 року в 0,5 рази і склав 0,0094.
Аналіз ліквідності активів.
Ефективність банківської діяльності супроводжується збільшенням ліквідності. Так, частка ліквідних активів у валюті балансу збільшилася і досягла рівня 0,1433.
Покриття вкладів (коштів клієнтів) ліквідними активами у 2005 році здійснювалося лише у розмірі 32,11%, а в 2007 році лише на 28,31%.
Додаткові коефіцієнти (розраховані за методикою Щіборщ) підтверджують попередні висновки, які також свідчать про збільшення ліквідності.
Ступінь покриття коштів клієнтів ліквідними активами (за мінусом коштів НБУ) збільшилися, при цьому в 2005 році даний коефіцієнт становив 0,1955 а в 2007 році він склав 0,2164.
Аналіз ступеня використання зобов'язань.
Ступінь використання зобов'язань скоротилося, про що свідчать значення таких коефіцієнтів:
- Відношення працюючих активів до зобов'язань скоротилося і склало 1,2740;
- Відношення позичкової заборгованості до засобів клієнтів скоротилася в 2 рази і склало 1,7083.
Аналіз рентабельності.
Динаміка коефіцієнтів рентабельності свідчить про збільшення ефективності банківської роботи, тому що у 2005 році всі коефіцієнти даної групи прийняли позитивне значення. Якщо ж порівнювати значення коефіцієнтів по 2006 році та 2007 році, то можна сказати, що:
- Відношення прибутку до активів трохи збільшилося і склало 0,0080;
- Відношення прибутку до працюючих активів також збільшилася склало 0,024;
Аналіз ризику активних операцій.
Ставлення резерву на можливі втрати по активних операціях до величини активних операцій скоротилося і склало 0,00000001, що свідчить про скорочення ризику активних операцій. Про зниження ризику також свідчить динаміка коефіцієнта, що характеризує відношення нетто-капіталу до ризикових активів, в цілому скоротилося і склало в 2007 році 0,3824.
Аналіз пасиву.
Коефіцієнт іммобілізації має стабільну динаміку до зниження, так за аналізований період відбулося зниження в 1,5 рази і склав 0,0253 що свідчить про не активної стійкості власних коштів для покриття невиробничих витрат.
Показники достатності капіталу збільшилися, що за інших рівних умов це може свідчити про зниження ризику.
Аналіз прибутку і визначення відсоткової маржі.
Прибутки банку має позитивну динаміку, що свідчить про гарний фінансовий стан банку.
Відносна процентна маржа скоротилася за аналізований період, що свідчить про погіршення ефективності основної діяльності банку.
2.2 Аналіз ведення безготівкових розрахунків в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
Необхідно окремо зупиниться на проблемі, пов'язаній з непрацюючими рахунками. Такі рахунки «засмічують» базу даних, ускладнюють працю інспекторів НБУ, а також збільшують витрати банку. Банком ведеться постійна робота, спрямована на закриття непрацюючих рахунків. Проведемо аналіз динаміки закриття непрацюючих рахунків. Дані про непрацюючих рахунках відображені в таблиці (табл. 2.7.).
Таблиця 2.7
Динаміка закриття непрацюючих рахунків у «Райфазенбанк-Аваль»
2006
2007
Кількість (шт.)
Питома вага (%)
Кількість (шт.)
Питома вага (%)
Всього рахунків:
2264
100
2453
100
- З них, що функціонують
1714
75,7
1953
79,6
Непрацюючих,-всього:
550
24,3
500
20,4
Дані таблиці свідчать, що в «Райфазенбанк-Аваль» на 2006р. малося 550 непрацюючих рахунків, які становлять 24,3% загальної кількості рахунків. Функціонуючих рахунків було 1714 шт. або 75,7%. Завдяки зусиллям службовців відділу 50 непрацюючих рахунків було закрито. Таким чином, на 2007 р. питома вага непрацюючих рахунків скоротився до 20,4%. Робота співробітників відділу на цьому не закінчується. Всі зусилля спрямовуються на закриття інших непрацюючих рахунків.
Для здійснення безготівкових операцій юридичні та фізичні особи використовують різні форми безготівкових розрахунків. Структура форм безготівкових розрахунків, що застосовуються клієнтами «Райфазенбанк-Аваль», відображені в таблиці (табл. 2.8).
Таблиця 2.8
Структура безготівкових форм розрахунків «Райфазенбанк-Аваль»
Форми розрахунків
Структура, у%
Темп зростання у%
2006
2007
Платіжні доручення
55
60
5
Акредитиви
__
__
__
Чеки
__
__
__
Розрахунки по інкасо
19,3
20
1,3
Векселі
25,7
20
-5,7
Всього
100
100
__
З таблиці 2.8 видно, що більше половини всіх безготівкових платежів здійснюється за допомогою платіжних доручень. Друге місце в структурі займають векселя. Їх частка в розрахунках становить більше 20%. Хоча до початку 2007 року відбулося невелике зниження розрахунків за допомогою векселів. Розрахунки по інкасо складають більше 18%. У 2006 - 2007рр. розрахунки за допомогою акредитивів не відбувались. Дана форма розрахунків лише завойовує своє місце в загальній масі розрахунків. Чекова форма розрахунків в «Райфазенбанк-Аваль» не використовується.
2.3. Аналіз ефективності ведення окремих видів розрахунків
Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» Акціонерному Комерційному Банку «Райфазенбанк-Аваль» видана ЛІЦЕНЗІЯ № 1605 на здійснення банківських операцій.
Банку надається право на здійснення наступних операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:
- Залучення грошових коштів фізичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
- Розміщення залучених у вклади (до запитання і на певний строк) грошових коштів фізичних осіб від свого імені і за свій рахунок;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб за їх банківськими рахунками.
На підставі ліцензії виданої банку, Закону «Про банки і банківську діяльність», Положення НБУ від 3 жовтня 2004р. № 2 - «Про безготівкові розрахунки в України», Положення НБУ від 1 квітня 2005р. № 222 - «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами», банк може здійснювати такі розрахунки:
Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
- Перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
- Перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
- Перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків за ним;
- Перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжне доручення складається на бланку форми 0401060 (дод. 2).
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.
Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень на всіх примірниках (крім останнього) прийнятих до виконання платіжних доручень в полі "Поступ. У банк плат." відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження до банку платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата прийому та підпис відповідального виконавця, повертається платнику як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".
При частковій оплаті платіжного доручення банком використовується платіжний ордер форми 0401066. Порядок його виготовлення та заповнення відповідає загальному порядку виготовлення та заповнення бланків розрахункових документів.
При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку.
На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "Часткова оплата". Запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення.
При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким проводиться оплата, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника.
При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким було зроблено цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додаються до виписки з особового рахунку.
При оплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа в полі "Списано з рах. Плат." проставляється дата списання грошових коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.
Розрахунки платіжними вимогами. Платіжне вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.
Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
- Установлених законодавством;
- Передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Платіжне вимога складається на бланку форми 0401061 (дод. 3).
Крім реквізитів, у платіжній вимозі зазначаються:
- Умова оплати;
- Термін для акцепту;
- Дата надсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були відіслані (вручені) ім платнику;
- Найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер і дата договору, номери документів, що підтверджують поставку товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб постачання товару та інші реквізити - у полі "Призначення платежу".
Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними з акцептом платників. У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом".
Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів.
При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважається п'ять робочих днів.
На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі "Закінч. Терміну акцепту" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. При обчисленні дати в розрахунок приймаються робочі дні. День надходження до банку платіжної вимоги до розрахунку зазначеної дати не включається.
Останній примірник платіжного вимоги використовується для сповіщення платника про надходження платіжної вимоги. Зазначений екземпляр розрахункового документа передається платнику для акцепту не пізніше наступного робочого дня з дня надходження до банку платіжної вимоги. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком у порядку, передбаченому договором банківського рахунку.
Платіжні вимоги містяться виконуючим банком у картотеку розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, до отримання акцепту платника, відмови від акцепту (повного або часткового) або закінчення строку акцепту.
Платник протягом терміну, встановленого для акцепту, представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги або відмову в цілому або частково від його акцепту на підставах, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови.
Платник може надати виконуючому банку в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними платником кредиторами (одержувачами коштів), при неотриманні від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повному або частковому) платіжної вимоги протягом терміну, встановленого для акцепту.
Акцепт платіжного вимоги або відмови від акцепту (повний або частковий) оформляється заявою про акцепт, відмову від акцепту за формою N 0401004.
При акцепт платіжних вимог заява складається у двох примірниках, перший з яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком друку платника.
При повному або частковому відмову від акцепту заява складається в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком друку платника.
Відповідальний виконавець банку, що обслуговує рахунок платника, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про акцепт, відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено, а також відповідність номера і дати договору зазначеним в платіжній вимозі та проставляє на всіх примірниках заяви свій підпис та відбиток штампа банку із зазначенням дати. Останній примірник заяви про акцепт, відмову від акцепту, повертається платникові як розписки про одержання заяви.
Акцептовані платіжні вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і оплачується з рахунку платника. Примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта.
При повній відмові від акцепту платіжна вимога списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, підлягає поверненню до банку-емітента разом з примірником заяви для повернення одержувачу коштів.
Примірник заяви разом з копією платіжного вимоги і меморіальним ордером поміщаються в документи дня в якості підстави списання суми платіжної вимоги з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і повернення розрахункового документа без оплати.
При частковій відмові від акцепту платіжна вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, списується в повній сумі меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і оплачується в сумі, акцептованою платником. При цьому сума платіжної вимоги, позначена цифрами, обводиться і поряд з нею виводиться нова сума, що підлягає оплаті. Вироблена запис завіряється підписом відповідального виконавця банку.
Один примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта, інший примірник заяви не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​прийому заяви, іде в банк-емітент для передачі одержувачу коштів.
При неотриманні у встановлений термін заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також за відсутності в договорі банківського рахунку умови, платіжну вимогу на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для розрахунку, і повертається в банк-емітент у порядку, із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжної вимоги причини повернення: "Не отримано згоду на акцепт".
Всі виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються в порядку, передбаченому законодавством.
Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними без акцепту платників. У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "без акцепту", а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. У полі "Призначення платежу" стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи або робиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в полі "Умова оплати" одержувач коштів указує "без акцепту", а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безакцептного списання.
Безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, найменування товарів, робіт чи послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).
Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувачі коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
При прийомі платіжних вимог на безакцептне списання грошових коштів відповідальний виконавець виконуючого банку зобов'язаний перевірити наявність посилання на законодавчий акт (основний договір), що дає право одержувачу коштів на зазначений порядок розрахунків, його дату, номер, відповідний пункт, а також у встановлених випадках наявність показань вимірювальних приладів та діючих тарифів або запису про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.
При відсутності вказівки "без акцепту" платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
Банки не розглядають по суті заперечень платників зі списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному порядку.
Розрахунки за інкасовими дорученнями. Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Інкасові доручення застосовуються:
- У випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;
- Для стягнення за виконавчими документами;
- У випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Інкасове доручення складається на бланку форми 0401071 (додаток 4). При стягненні коштів з рахунків у безспірному порядку у випадках, встановлених законом, в інкасовому дорученні в полі "Призначення платежу" має бути зроблено посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті).
При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, які підлягають примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення. У разі стягнення виконавчого збору судовим приставом-виконавцем інкасове доручення повинно містити вказівку на стягнення виконавчого збору, а також посилання на дату і номер виконавчого документа судового пристава-виконавця.
Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.
Банки не приймають до виконання інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку, якщо доданий до інкасовому дорученням виконавчий документ подано після закінчення строку, встановленого законодавством. Банки, що обслуговують боржників (виконують банки), виконують надійшли інкасові доручення з доданими виконавчими документами або за відсутності або недостатності коштів на рахунку боржника для задоволення вимог стягувача роблять на виконавчому документі відмітку про повне або часткове невиконання зазначених у ньому вимог у зв'язку з відсутністю на рахунку боржника грошових коштів і поміщають інкасове доручення з доданим виконавчим документом у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". Інкасові доручення виконуються у міру надходження грошових коштів у черговості, встановленої законодавством.
Безперечний порядок списання грошових коштів застосовується за зобов'язаннями відповідно до умов основного договору, за винятком випадків, встановлених Банком Росії.
Списання грошових коштів у безспірному порядку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про списання грошових коштів у безспірному порядку або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), що має право виставляти інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку, зобов'язання, за яким будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безспірного списання).
Відсутність умови про списання грошових коштів у безспірному порядку в договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувачі коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті інкасового доручення.
Інкасове доручення повинно містити посилання на дату, номер основного договору і відповідний його пункт, що передбачає право безспірного списання.
Банки не розглядають по суті заперечень платників проти списання грошових коштів з їх рахунків у безспірному порядку. Банки призупиняють списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках:
- За рішенням органу, що здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;
- При наявності судового акта про призупинення стягнення;
- З інших підстав, передбачених законодавством.
У документі, який подається в банк, вказуються дані інкасового доручення, стягнення за якою має бути припинено.
При поновленні списання грошових коштів по інкасовому дорученням його виконання здійснюється із збереженням зазначеної в ньому групи черговості і календарної черговості надходження документа всередині групи.
Виконавчий документ, стягнення грошових коштів за яким не проводилося (за винятком випадків припинення виконавчого провадження) або вироблено частково, повертається разом з інкасовим дорученням виконуючим банком банку-емітенту для передачі стягувачеві особисто під розписку про одержання або рекомендованою поштою з повідомленням. При цьому виконуючий банк робить на виконавчому документі відмітку про дату повернення виконавчого документа із зазначенням стягненої суми, якщо мала місце часткова оплата документа.
Виконавчий документ, стягнення грошових коштів за яким вироблено або припинена відповідно до законодавства, повертається виконуючим банком рекомендованою поштою з повідомленням в суд або інший орган, який видав виконавчий документ. При цьому виконуючий банк робить на виконавчому документі відмітку про дату його виконання з зазначенням стягненої суми або даті повернення із зазначенням підстави припинення стягнення (номер і дата заяви стягувача, ухвали суду (арбітражного суду) чи іншого документа) і стягненої суми, якщо мала місце часткова оплата документа.
Про повернення виконавчого документа в журналі реєстрації банку робиться відмітка із зазначенням дати повернення, суми (або залишку суми) і причини повернення.
У досліджуваному «Райфазенбанк-Аваль» умовами необхідними для здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами є наступними:
- Банківський рахунок, що відкривається фізичній особі в банку на підставі договору банківського рахунку, що передбачає здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.
- При здійсненні безготівкових розрахунків за поточними рахунками фізичними особами можуть застосовуватися встановлені законодавством форми безготівкових розрахунків (розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки за інкасо).
- Списання грошових коштів з поточного рахунку фізичної особи здійснюється банком за розпорядженням власника рахунку або без його розпорядження у випадках, передбачених законодавством, на підставі розрахункових документів у межах наявних на рахунку грошових коштів.
Для відкриття поточного рахунку фізичною особою подаються такі документи:
- Паспорт або інший документ, відповідно до законодавства Російської Федерації засвідчує особу (документ, що засвідчує особу);
- "Картка із зразками підписів і відбитка печатки" форми 0401026 Загальноросійського класифікатора управлінської документації ОК 011-93 (далі - картка ф. 0401026), оформлена в установленому Банком Росії порядку;
- Інші документи, передбачені законодавством та / або договором банківського рахунку.
Після перевірки документів, представлених фізичною особою, з ним укладається договір банківського рахунку, в його присутності робиться копія документа, що посвідчує особу. Документи на відкриття рахунку зберігаються в юридичній справі клієнта.
Висновок до розділу 2
З проведеного аналізу балансу банку (табл. 2.1) можна зробити висновок про те, що валюта балансу за 2006 рік збільшилася в 15,8 разів і склав 7088 816,5 тис. грн. в порівнянні з 2005 роком. А якщо порівнювати 2007 рік з 2005 роком, то можна побачити, що валюта балансу за даний період збільшилася в 14,6 разів і склав 7028 859,5 тис. грн.
Розглянемо більш детально структуру і динаміку окремо як активу, так і пасиву.
За аналізований період в структурі пасиву (табл. 2.2) збільшилася частка «Зобов'язань» на 4,56% і склали в 2007р. 66,21%. За рахунок цього відбулося скорочення частки «Капіталу» на 4,56%, який склав в структурі пасиву всього за 2007 рік 32,79%.
У структурі капіталу вагому роль займають «Статутний капітал», які склав у 2007 році в структурі «Капіталу» 21,05%, але за аналізований період відбулося його скорочення на 0,21%. Аналізуючи динаміку він за аналізовані періоди залишився незмінним і склав 500 000 тис. грн. За період відбулося значне збільшення статті «Фонди і прибуток, залишена в розпорядженні КВ» у 2007 р. в порівнянні з 2005 р. на 17,66% і склали 123 848 тис. грн. Частка цієї статті також збільшилася в структурі «Капіталу» на 1,31%. Поряд вище зазначених збільшень, відбулося і скорочення на 3,69% статті «Нерозподілений прибуток».
У цілому за балансом банку можна зробити висновок про те, що банк за аналізований період збільшив частку активів приносять дохід і ліквідних активів, що викликало зростання прибутку за аналізований період. Даний факт свідчить про високий ступінь надійності «Райфазенбанк-Аваль». Негативним моментом в роботі банку є те, що за даний період відбулося скорочення «нерозподіленого прибутку». В цілому стан банку за аналізований період можна оцінити як «добре».
Можна відзначити що більше половини всіх безготівкових платежів здійснюється за допомогою платіжних доручень. Друге місце в структурі займають векселя. Їх частка в розрахунках становить більше 20%. Хоча до початку 2007 року відбулося невелике зниження розрахунків за допомогою векселів. Розрахунки по інкасо складають більше 18%. У 2006 - 2007рр. розрахунки за допомогою акредитивів не відбувались. Дана форма розрахунків лише завойовує своє місце в загальній масі розрахунків. Чекова форма розрахунків в «Райфазенбанк-Аваль» не використовується.

Глава 3. Шляхи підвищення ефективності розрахункових операцій АКБ
3.1 Основні проблеми розрахункових операцій АКБ
Прийом готівкових грошей і пов'язані з ним проблеми.
Прийом готівкових грошових коштів від клієнтів відбувається за оголошенням на внесок готівкою форми № 0402001, яке складається з трьох частин - оголошення, квитанції та ордера.
Клієнт здає оголошення на внесок готівкою операційного працівникові, який має:
- Перевірити відповідність зазначених сум цифрами і прописом;
- Підписати оголошення, квитанцію та ордер форми № 0402001;
- Підписати оголошення, квитанцію та ордер форми № 0402001;
видати клієнту номерний жетон для передачі його касиру;
- Відобразити в касовому журналі по приходу суму та інші реквізити, передбачені касовим журналом;
Потім оголошення на внесок готівкою передається внутрішнім порядком до каси. Касир, отримавши оголошення на внесок готівкою форми № 0402001 перевіряє наявність і тотожність підписи операційного працівника наявному зразку, звіряє відповідність суми цифрами і прописом, викликає вносителя грошей і приймає від нього грошову готівку.
Якщо вноситель здає гроші в касу банку за кількома прибутковими документами для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші за кожним документом окремо. На столі у касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім прийнятих від тієї особи, який вносить гроші.
Робоче місце касира повинно бути обладнане так, щоб клієнт мав можливість спостерігати за перерахунком грошей. Після прийому грошей касир звіряє суму, зазначену в прибутковому документі, із сумою, фактично опинилася при перерахунку. За відповідності сум касир підписує квитанцію, оголошення і ордер до нього, ставить на квитанцію печатку «Приходная каса №» і видає квитанцію особі, яка внесла гроші. Операційний працівник, отримавши ордер до оголошення, робить умовну відмітку в касовому журналі по приходу про повернення ордера з каси і здійснює зарахування коштів на рахунок клієнта. У разі встановлення у клієнта розбіжності між сумою здаються грошей і сумою, вказаною в документі, а також при виявленні неплатіжних і фальшивих грошей оголошення на внесок готівкою переоформлюється на фактично внесену суму грошей. При цьому перший прибутковий документ касовий працівник перекреслює, на звороті квитанції до оголошення проставляє суму фактично прийнятих грошей, а також гідності, серії та номера та суму прийнятих на експертизу сумнівних грошових знаків, підпис - і повертає операційному працівникові. Знову заповнене оголошення на внесок готівкою операційний працівник перевіряє, вносить виправлення в касовий журнал по приходу, на сумнівні грошові знаки оформляє квитанцію форми № 0402004, на зворотному боці якої вказує гідності, серії і номера сумнівних грошових знаків і їх загальну суму. Оголошення на внесок готівкою і квитанція форми № 0402004 передаються до каси. Після видачі клієнту квитанції до оголошення на внесок готівкою і квитанції форми № 0402004 спочатку оформлені оголошення, ордер до оголошення на внесок готівкою знищуються.
Якщо клієнтом не були внесені гроші в касу, касир повертає оголошення на внесок готівкою операційного працівникові. Записи в касовому журналі по приходу анулюються, оголошення на внесок готівкою перекреслюється і поміщається в касові документи дня.
Проблема видача готівкових грошей.
Видача готівкових грошей клієнтам здійснюється за грошовими чеками. При цьому контроль за видатковими операціями клієнтів організується таким чином, щоб була виключена можливість:
-Оплати неправильно оформлених документів, оплати чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідає заявленим зразкам, та чеків, виписаних з книжки, не належить даному клієнту;
-Надходження в касу чеків та інших касових видаткових документів, минаючи відповідних операційних працівників;
-Внесення необгрунтованих виправлень і дописок в касові документи і журнали.
Клієнт пред'являє грошовий чек операційного працівникові, який має:
-Перевірити правильність заповнення реквізитів, зазначених у чеку,
-Звірити суми, вказані прописом і цифрами;
-Перевірити відповідність підписів, відбитка печатки, номер чека, реквізитами, вказаними в картці зразків підписів форми № 0401026;
-Упевнитися в особистості одержувача грошей, отримати його розписку на звороті чека і звірити цей підпис із зразком підпису, наявних у пред'явленому паспорті, та поставити свій підпис;
-Списати суму чека з рахунка клієнта;
Після перевірки операційний працівник передає чек економісту для здійснення додаткового контролю.
Економіст повинен: здійснити додатковий контроль всіх реквізитів, зазначених у грошовому чеку; відобразити в касовому журналі по витраті підлягає видачі суму, і інші реквізити, передбачені касовим журналом; - відрізати контрольну марку від грошового чека для здійснення передачі її клієнту через операційного працівника; направити внутрішнім порядком грошовий чек і касовий журнал по витраті в касу банку.
Отримавши грошовий чек, касир повинен розписатися в касовому журналі по витраті і передати його внутрішнім порядком економісту, який здійснює додатковий контроль. Крім того, в обов'язки касира входить також:
-Перевірити наявність на звороті чека підписів відповідальних виконавців, які мають право дозволяти видачу грошей, і тотожність цих підписів наявним зразкам;
-Звірити суму, проставлену на документі цифрами, з сумою, вказаною прописом;
-Перевірити наявність на грошовому чеку розписки клієнта в отриманні грошей і даних її паспорта або посвідчення особи;
Після здійснення цих операцій касир готує суму грошей, що підлягає видачі. Видача готівки проводиться касиром повними пачками та корінцями грошових квитків по позначених на накладках і бандеролях сумами без полистного перерахунку, за умови збереження непошкодженої упаковки. Якщо одержувач грошей виявить бажання поаркушно перерахувати отриману суму, касир видає повні пачки грошових квитків, не зрізуючи пломби (гарантійні шви). Перерахунок готівки клієнтом здійснюється в рахунковій кімнаті або в спеціально відведеному місці під наглядом касового чи іншого працівника, при цьому доставку суми в кімнату перерахунку здійснює касир банку.
Касиру видаткової каси забороняється в момент видачі клієнтам грошей проводити на вимогу останніх обмін грошей одних достоїнств на інші. Що залишилися в кінці операційного дня у касира видаткової каси окремі корінці грошових білетів, упаковані іншими касирами, повинні бути касиром поаркушно перераховані і упаковані в установленому
Внесення виправлень і доповнень до банківські і касові документи не допускається. Банк відмовляє в прийомі розрахункового документа, якщо посвідчення прав розпорядження рахунком визнають сумнівним, або при порушенні вимог щодо оформлення документа. Грошово - розрахункові документи з виправленнями таких реквізитів, як сума, найменування клієнтів і номери їх рахунків, хоча ще й обумовленими, є недійсними і не підлягають прийому банком до виконання.
Проблема видачі чекової книжки.
Для отримання чекової книжки клієнтом представляється до банку письмову заяву в одному примірнику на бланку форми № 0401017, підписану особами, зразки підписів яких внесені до картки із зразками підписів і відбитка печатки. Клієнту може бути видано одночасно кілька чекових книжок з дотриманням послідовності номерів чеків.
При отриманні заяви про видачу чекової книжки операційний працівник:
-Перевіряє правильність заповнення заяви та відповідність підписів і відбитка печатки на ньому наявними в нього зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком;
- Підписує дозвіл на видачу чекової книжки і передає заяву разом з талоном до каси.
Касир, отримавши заяву:
-Перевіряє наявність на ньому підпису операційного працівника;
-Зазначає на заяві і талоні до заяви номери чеків видається чекової книжки (з номера по номер);
-Передає операційному працівникові чекову книжку, оформлену штампом банку, разом із заявою під розписку в талоні. Талон до заяви залишається в касі.
Операційний працівник, отримавши заяву і чекову книжку від касира: перевіряє наявність усіх чеків у книжці; проставляє на всіх чеках номер рахунку Клієнта; записує номери чеків до картки із зразками підписів даного Клієнта; повертає заяву разом з чековою книжкою в касу.
Касир перевіряє наявність усіх чеків у чековій книжці, розписується на талоні. Талон повертається операційного працівникові після видачі чекової книжки для виписки поза балансового ордера, за рахунком обліку бланків суворої звітності.
Касир видає книжку під розписку на заяві, попередньо звіривши підпис одержувача зі зразком його підпису на заяві. Після виписки видаткового ордера талони до заяв на видачу чекової книжки знищуються. Номери видаються чеків повинні бути також внесені до картки із зразками підписів і відбитка печатки контролюючого працівника. Заяви на видачу чекових книжок зберігаються в документах дня при видатковому ордері, що складається на загальну кількість виданих за день книжок.
Заготовлені до видачі чекові книжки, не отримані клієнтами протягом 30 днів, погашаються з відміткою в заяві клієнта за підписами начальника Відділу та касира, шляхом вирізки з чеків частини чека, призначеного для підпису, і списуються у розхід. Номери погашених грошових чеків викреслюються з карток із зразками підписів і відбитка печатки. Погашені чекові книжки додаються до видаткового ордеру.
3.2 Підвищення ефективності операцій АКБ
Першим заходом щодо підвищення ефективності розрахункових операцій в АКБ «Райфазенбанк-Аваль», можна запропонувати вдосконалення системи «Банк - клієнт» і здійснити перехід на нову систему «Інтернет - Банк - Клієнт" Freedom on / off - line, що надає більш широкі можливості по обслуговування рахунків клієнтів.
Перевагами даної системи є:
підтримка більшої кількості одночасно підключених користувачів;
обов'язкове повідомлення користувачів про всі дії, вироблених банком з платіжними документами;
краща функціональність (оперативне оновлення нормативної бази, імпорт / експорт платіжних документів з бухгалтерськими програмами 1С, ІНФІН, Парус).
Таблиця 3.1
Тарифи
Вид операції
Розмір тарифу
Підключення до системи:
- Банк - клієнт «on-line»
600
- Банк - клієнт «off - line»
1 200
Щомісячна абонентська плата:
- Банк - клієнт «on - line»
300
- Банк - клієнт «off - line»
600
Установка системи на комп'ютер клієнта
1 500
Перехід з версії на версію (з on - line на off - line)
1 200
Переукладення договору і перехід на обслуговування за системою «Freedom»
Безкоштовно
Слід звернути увагу, що пріоритетним для функціонального розвитку та оперативної підтримки є нова система «Інтернет - Банк Клієнт». Банк може в найближчому майбутньому відмовитися від підтримки старої системи.
Таблиця 3.2
Витрати та доходи банку, пов'язані з переходом на систему «Інтернет - БК»
Прибуток банку при переході на систему «Банк-Клієнт» Freedom
Грн. на рік
Витрати пов'язані з переходом на систему «Банк-Клієнт» Freedom
Грн. на рік
1
2
3
4
Підключення до системи on - line
189 000
Придбання системи «Банк-Клієнт» Freedom
50 000
Підключення до системи off - line
380 400
Витрати на зарплату операціоністів обслуговують клієнтів
351 000
Установка на комп'ютер користувача
750 000
Зарплата операціоніста бухгалтера працює з системою
117 000
Абонентська плата on - line
1 137 600
Зарплата фахівця встановлює систему на ПК клієнта
143 000
Абонентська плата off - line
2 208 400
Витрати на проїзд
177 064
Підсумок:
3 989 400
Підсумок:
838 064
Дохід, отриманий банком за рік при переході на користування системою «Інтернет - Банк - Клієнт" Freedom складе 3151336 грн.
Дистанційне обслуговування є одним з пріоритетних напрямів технологічного розвитку АКБ «Райфазенбанк-Аваль» і до кінця 2007р. понад 1 900 клієнтів банку провели операції по рахунках з використанням системи «Банк - Клієнт". Але, необхідно загострити увагу на невисоких обсягах продажів таких послуг. Як показав аналіз, дана послуга не користуються масовим попитом. Співробітникам банку необхідно активно рекламувати дані послуги.
Важливим фактом, що сприяють розвитку стабільних довгострокових відносин з клієнтами, є комплексний підхід до обслуговування.
В цілому якщо ввести в роботу банку ці два проекти, то прибуток банку збільшиться на 3152336 гривень, що дорівнює близько 2% на рік, і може скласти в повному обсязі 2546 908,336 тис. грн.
Так само для більш повного вивчення потреб клієнтів у пропонованих послугах необхідно постійно стежити за рухом клієнтської бази, динамікою клієнтських залишків з прив'язкою до різних груп рахунків, динамікою відкритих і закритих рахунків.
Після виявлення переваг і схильностей до споживання тих чи інших банківських продуктів, важливо так розгорнути банківську інфраструктуру, щоб вона по максимуму відповідала запитам клієнтів. Менеджери банку повинні прагне найбільш щільно врахувати потреби клієнта і використовувати всі можливості банку для їх задоволення.
Підвищення ефективності клієнтського обслуговування, розширення спектра фінансових послуг та впровадження нових банківських технологій сприятимуть сталому розвитку як усього АКБ «Райфазенбанк-Аваль» так і філій банку, які розташовані в різних регіонах України, що забезпечить зручне і швидке проходження платежів.
Робота з поліпшення формуються потреб клієнтів повинна проводиться операційним відділом спільно з іншими підрозділами банку. При цьому необхідно враховувати банківський досвід нашої країни і світової банківської практики.
За 15 річний досвід діяльності АКБ «Райфазенбанк-Аваль» займає стабільну позицію на ринку банківських послуг. Однак має бути постійне вдосконалення пропонованих продуктів і послуг, гнучка та збалансована тарифна політика, високий рівень обслуговування, що в подальшому забезпечить впевнене зростання клієнтської бази і закладе фундамент для подальшого розвитку.
Другим заходом можна запропонувати АКБ, це використання зарплатних проектовVisa, для юридичних осіб.
При користуванні пластиковою карткою можна виділити позитивні моменти, як для підприємства (організації) уклала договір на обслуговування пластикових карт, для співробітників цього підприємства, так і для банку.
Позитивні моменти для підприємства:
зарахування грошей на рахунки співробітників не пізніше наступного робочого дня з перерахування їх у Банк.
зниження витрат підприємства з виплати зарплати (зменшуються витрати на інкасацію і роботу касира).
Відсутність проблем одержання, зберігання, перевезення і видачі готівки.
Можливість розмістити у вашому офісі операційну касу або банкомат.
Повна конфіденційність.
Позитивні моменти для співробітників підприємства, що обслуговуються в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» по пластикових картках:
можна оплачувати платежі, товари і послуги, в будь-якій точці світу.
Готівкові можуть вкрасти, а гроші на рахунку зберігатимуться, навіть якщо ви втратили картку.
Нарахування на залишки по рахунку - 5% річних по гривням, 3% річних - у валюті.
Цілодобовий доступ до рахунку.
Отримання знижок в торговельно - сервісних центрах - до 10%.
Таблиця 3.3
Тарифи
Найменування
Electron
classic
Мінімальний початковий внесок на карту
0
0
Незнижувальний залишок на карті
0
0
Комісія за виготовлення 1 картки
50
50
Плата за термінове оформлення картки (протягом 2-х робочих днів)
600
600
Комісія за відновлення розрахунків у зв'язку з втратою / крадіжкою / псуванням карти
600
600
Комісія за відновлення розрахунків у зв'язку з втратою PIN - коду
300
300
Комісія за оплату товарів та послуг
0
0
Комісія за операцію отримання готівкових грошових коштів у банкоматах і ПВН АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
0
0
Комісія за операція отримання готівкових грошових коштів у банкоматах і ПВН сторонніх банків (без врахування комісії інших банків)
50
50
Комісія банку за зарахування коштів співробітників підприємства на СКС зарплатних карт.
Не менш 0,3% від зарахованої зарплати
Щомісячне нарахування відсотків на картковий рахунок (відсотків річних)
5%-в гривнях
3% у валюті
7% - у гривнях
5% - у валюті
Комісія за міні - виписку в банкоматі стороннього банку
30
30
Страховий поліс для власника карт, що виїжджають за кордон
450
450
Одним із клієнтів АКБ «Райфазенбанк-Аваль» є інженерне підприємство «Енерготехніка». Штат співробітників якого складається з 200 осіб. При введенні АКБ «Райфазенбанк-Аваль» пластикових карт Visa, результати були б такі.
Плюси для підприємства, що використовує зарплатні пластикові картки (табл. 3.4).
Таблиця 3.4
Витрати і доходи підприємства по введенню пластикових проектів
Дохід який економить підприємство при використанні ПК
Грн. на рік
Витрати підприємства пов'язаний з переходом на обслуг. ПК
Грн. на рік
Зарплата касира
104 000
Виготовлення карток
10 000
Витрати на інкасацію
175 300
Комісія банку за перерахування грошових коштів
39 000
Підсумок:
279 300
Підсумок:
49 000
Економія коштів підприємства при використанні зарплатних пластикових карт на рік = 230 300 грн.
Вигоди, які отримає банк при введення в користування пластикових карток (табл. 3.5).
Таблиця 3.5
Доходи і витрати банку по пластикових проектам
Дохід банку від введення пластикових карт
Грн. на рік.
Витрати банку за картками
Грн. на рік
За виготовлення карток
10 000
Придбання обладнання
75 000
Комісія за щомісячне перерахування
39 000
Зарплата фахівця обслуг. програму
108 000
Комісія за можливе відновлення втраченої картки
60 000
Виготовлення пластикових карт
6 000
Комісія за отримання готівки в банкоматах сторонніх банків
10 000
Підсумок:
119 000
Підсумок:
189 000
За перший рік користування банк терпить деякі витрати при введення нової системи оплати (119 000 - 189 000 = 70 000 грн.), Але при подальшому використанні ситуація змінюється.
Дохід, отриманий банком за рік складе: 109 000грн.
Витрата банку з обслуговування карт складе: 108 000грн.
Це добре можна розглянути на діаграмі, малюнок 3.1, за результатами введення в роботу банку пластикових карт.
\ S
Рис.3.1. Результати введення в роботу банку зарплатних проектів, для юридичних осіб.
Таким чином, введення зарплатних проектів для юридичних осіб - клієнтів банку, для банку буде рентабельно і вже через рік, після введення почне давати позитивний результат.
Висновок до розділу 3
У цьому розділі мною виділено такі основні проблеми пов'язані з розрахунковими операціями банку:
Прийом готівкових грошей і пов'язані з ним проблеми.
Проблема видача готівкових грошей.
Проблема видачі чекової книжки.
Якщо вноситель здає гроші в касу банку за кількома прибутковими документами для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші за кожним документом окремо. На столі у касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім прийнятих від тієї особи, який вносить гроші.
Робоче місце касира повинно бути обладнане так, щоб клієнт мав можливість спостерігати за перерахунком грошей.
Внесення виправлень і доповнень до банківські і касові документи не допускається. Банк відмовляє в прийомі розрахункового документа, якщо посвідчення прав розпорядження рахунком визнають сумнівним, або при порушенні вимог щодо оформлення документа. Грошово - розрахункові документи з виправленнями таких реквізитів, як сума, найменування клієнтів і номери їх рахунків, хоча ще й обумовленими, є недійсними і не підлягають прийому банком до виконання.
Заготовлені до видачі чекові книжки, не отримані клієнтами протягом 30 днів, погашаються з відміткою в заяві клієнта за підписами начальника Відділу та касира, шляхом вирізки з чеків частини чека, призначеного для підпису, і списуються у розхід. Номери погашених грошових чеків викреслюються з карток із зразками підписів і відбитка печатки. Погашені чекові книжки додаються до видаткового ордеру.
А також у цьому розділі я запропонувала заходи для банку які необхідно ефективно використовувати для збільшення ефективності розрахункових операцій комерційного банку:
Першим заходом щодо підвищення ефективності розрахункових операцій в АКБ «Райфазенбанк-Аваль», можна запропонувати вдосконалення системи «Банк - клієнт» і здійснити перехід на нову систему «Інтернет - Банк - Клієнт" Freedom on / off - line, що надає більш широкі можливості по обслуговування рахунків клієнтів.
Другим заходом можна запропонувати АКБ, це використання зарплатних проектовVisa, для юридичних осіб.
При користуванні пластиковою карткою можна виділити позитивні моменти, як для підприємства (організації) уклала договір на обслуговування пластикових карт, для співробітників цього підприємства, так і для банку.

Висновок
Будь-яка організація здійснює грошові розрахунки і як покупець, і як продавець. Організація здійснює також грошові розрахунки з персоналом і розраховується з бюджетом і банком. Сукупність усіх грошових платежів складає платіжний оборот. Значна частина платіжного обороту здійснюється безготівковим шляхом, тобто вчиненням записів (проводок) по рахунках в банках. Готівкові гроші застосовуються головним чином у платіжному обороті, в якому бере участь населення, а також при розрахунках на незначні суми.
Безготівкові розрахунки знайшли широке застосування в процесі розвитку банківської системи та мають ряд переваг перед розрахунками з використанням готівкових грошей.
У дипломній роботі розглянуто дистанційне обслуговування, яке є одним з пріоритетних напрямів технологічного розвитку АКБ «Райфазенбанк-Аваль».
Для більш ефективного функціонування системи електронного обміну інформацією за безготівковими розрахунками між відділеннями, філіями і головним офісом АКБ «Райфазенбанк-Аваль» та іншими кредитними організаціями необхідні активні дії з підключення до системи електронного обміну інформацією.
Проведений у цій дипломної роботі аналіз показує, наскільки ефективно проводиться здійснення безготівкових розрахунків в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» і які перспективи розвитку, як з даного банку, так і по Україні в цілому. На сьогоднішній день система організації безготівкових розрахунків продовжує динамічно функціонувати і розвиватися. Як показав аналіз, в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» дана послуга продовжує набирати темпи розвитку, але не користуються масовим попитом. Співробітникам банку необхідно активно рекламувати дані послуги. Звичайно, дані дії збільшать витрати на рекламу, але в наслідку інформованість клієнтів збільшиться, що обов'язково позначиться на обсягах продажів.
Взагалі організація безготівкових розрахунків безпосередньо залежить від якості та організації роботи операційного відділу, відділу розрахунково-касового обслуговування і банку в цілому. При правильній постановці роботи, при впровадженні всіх новинок і заходів, збільшаться не лише обсяги безготівкових перерахувань, але і доходи банку в цілому.
Таким чином, впровадження і розвиток системи електронного обміну інформацією, а також систем безготівкових перерахувань, які активно розвиваються, дозволять банку крокувати в ногу з часом, залишатися затребуваними, а АКБ «Райфазенбанк-Аваль» утримувати позиції на ринку.
У роботі був проведений аналіз результатів фінансової діяльності АКБ «Райфазенбанк-Аваль» за три періоди. Даний аналіз показав, що в 2007 році банк зміцнив свої позиції на ринку і досяг позитивних результатів у вирішенні стратегічних завдань. Основним чинником, що впливає на позитивну динаміку розвитку банку, була послідовна політика менеджменту, спрямована на вибудовування міцних і взаємовигідних відносин з корпоративними та приватними клієнтами банку.
У дипломній роботі була виконана мета роботи, з вивчення порядку організації розрахунків в АКБ «Райфазенбанк-Аваль». А також розглянуті поставлені завдання, по вивченню законодавства, що регулює організацію розрахунків банків в Україну та вивчено внутрішньобанківські положення регулюють діяльність АКБ «Райфазенбанк-Аваль» з організації розрахунків банку, а так само Статуту банку. Проведено аналіз клієнтської бази АКБ «Райфазенбанк-Аваль», у роботі освітлені, яким чином на практиці здійснюються платежі по рахунках юридичних і фізичних осіб, а так само виявлені негативні і позитивні моменти в роботі АКБ «Райфазенбанк-Аваль» з організації розрахунків банку. У роботі було виявлено ряд проблем з організації розрахунків в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» і запропоновані шляхи до розвитку і вдосконалення організації розрахунків банку.

Список літератури
1. Закон України "Про банки І банківську Діяльність" № 878-12 від 20 березня 1998 р.. / / Відомості Верховної Ради України, 1999, № 25.
2. Закон України "Про заставу" № 2654-XII від 2 жовтня 2002 р.. / / Відомості Верховної Ради України 1992, № 48.
3. Закон України "Про Цінні папери І фондову біржу" № 636-12 від 27 квітня 2000 р.. / / Відомості Верховної Ради України, 2002, № 26.
4. Положення Національного банку України "Про Кредитування", затверджено постановою Правління НБУ № 246 від 28 вересня 2002 р..
5. Рекомендації з приводу оцінкі комерційними банками кредітоспроможності І фінансової стабільності позичальника. Національний банк України. № 23011/79 від 02.06.99 р.
6. Адібек М.Г. Кредитні операції: класифікація, порядок залучення та облік. - М., 2004
7. Веселовський А. "Удосконалювання нагляд за діяльністю комерційніх банків": Вісник НБУ, лютий 2001 р..
8. Васюренко О.В.. Банківскі операції. К. Знання .2007-311с.
9. Степаненко А. "Системна перебудова банківськіх установ І робота з проблемними банками": Банківська справа, січень 2005 р..
10. Банківська справа. За редакцією Лаврушина О.І. - М.: Банківський І біржовій науково-консультаційний центр, 2005 р..
11. Банківська справа І Фінансування інвестіцій. Том 1: Теорія І Концепції. Частина 1. Під ред. Н. Брука. Інститут Економічного розвитку Всесвітнього банку, 2003 р.
12. Банківська справа І Фінансування інвестіцій. Том 2: Політика і стратегія. Частина 1. Під ред. Н. Брука. Інститут Економічного розвитку Всесвітнього банку, 2005 р..
13. Банки й банківські операції: Підручник / За ред. Жукова. - М.: Банки й біржі, 2002. -471с.
14. Бор М.3., П'ятенко В.В. Стратегічне Керування банківською діяльністю. - М.: "Пріор", 2005р.
15. Ван Хорн Дж. К. Основи Керування фінансами. - М.: фінанси І статистика, 2002 р.
16. Вінсент Дж. Лав. Посібніка Ернст енд Янг. "Як аналізуваті фінансову звітність." / Пер. З англ. З доповненнями. - М.: "Джон Уайлі енд Санз", 2004 р.
17. Грудзевич У. Я. Шляхи розвитку банківськіх послуг України / / Україна в ХХІ столітті: Концепції та Моделі економічного розвитку: Матеріали доп. V Міжнар. Конгр. укр. Економістів, Львів, 22-26 трав. 2000 р.. - Львів, 2002. - Ч. 1. - С. 270-274.
18. Гуцал І.С. Банківське Кредитування суб'єктів ринку в трансформаційній економіці України (питання Теорії, методики, практики)-Львів: ВАТ "БІБЛЬОС", 2001.-244с.
19. Дзюблюк О. Особливості оцінювання грошового потоку підприємства в сістемі банківського аналізу кредітоспроможності позичальника / / Банківська справа-2001 .- № 1.-С.8.
20. Долан Едвін Дж. Гроші, Банківська справа І грошово-кредитна політика. - Санкт-Петербург: "Санкт-Петербург оркестр", 2003 р.
21. Крилова Т.Є. Вибір партнера: аналіз звітності капіталістічного підприємства. - М.: фінанси І статистика, 1991 р.
22. Маркар'ян Е.А., Герасименко Г.П. Фінансовий аналіз. - М.: "Пріор", 2005 р.
23. Масленченков Ю.С. Фінансовий менеджмент у комерційному банку. Книга 2: Технологічний уклад кредитування. 2006 р..
24. 106. Мельник Л. Ведення касових операцій / / Все про бухгалтерський облік. - 2005, № 21 (446). - 6 березня. - С. 2.
25. Петрук О.М. Банківська справа: Навчальний посібник: Навчальне видання .- К.: Кондор, 2004 .- 461
26. Прокопенко І.Ф., Галин В.І., Соляр В.В., Маслов С.І. Основа банківської справи. К. ЦУЛ 2005-c. 410,
27. Попович В.М., Степаненко А.І. Керування кредитними ризико позичальника, кредитора, страховика. Учбово-практичний посібник за курсом "Економічна безпека підпріємніцтва". Науково-видавничий центр "Правові джерела". 2005 р..
28. Сазерленд К., Бедді Дж., Басова О. Посібник з внутрішнього аудиту комерційніх банків. - Європейська Комісія. - Програма Тасіс. - 2005. -226с.
29. Синки Джозеф Ф. мовляв. Керування фінансами в комерційніх банках. Переклад з англійського четвертого видання. Вид. Catallaxy, М.: 2003 р.
30. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: Керування й операції. - К.: ІВЦ "вазарі-Ферро", 2004.
31. Череп А.В., Андросова О.Ф.. Банківські операції. К. Кондор. 2008-410 с.
32. http://www.bank.gov.ua/ Офіційна інтернет-сторінка Національного банку України

Додаток А
Таблиця 2.1
Аналіз балансу «Райфазенбанк-Аваль»


Значення статей балансу
Динаміка (зміни ланцюгові до попереднього періоду)
Динаміка у% (зміни ланцюгові до попереднього періоду)

найменування статей
за 2005
за 2006
за 2007
4 до 3
5 до 3
4 до 3
5 до 3
1
2
3
4
5
6
7
8
9

АКТИВИ







1
Грошові кошти та рахунки в НБУ
482 633
393 127
435 635,5
-89 506
-46 997,5
81,45%
90,26%
2
Обов'язкові резерви в НБУ
194 762
447 647
479 015,5
252 885
284 253,5
229,84%
245,95%
3
Кошти в кредитних організаціях за вирахуванням резервів (3.1-3.2)
61 805,5
67 717
92 291
5 911,5
30 485,5
109,56%
149,32%
3.1.
кошти в кредитних організаціях
61 970
67 881,5
92 291
5 911,5
30 321
109,54%
148,93%
3.2.
резерви на можливі втрати
164,5
164,5
0
0
-164,5
100,00%
0
4
чисті вкладення в торгові цінні папери (4.1-4.2_
441 436
300 781
285 502
-140 655
-155 934
68,14%
64,68%
4.1.
Вкладення в торгові цінні папери
441 436
300 781
285 502
-140 655
-155 934
68,14%
64,68%
4.2.
резерви під знецінення цінних паперів і на можливі втрати
0
0
0
0
0
0
0
5
Позичкова і прирівняна до неї заборгованість
4 838 265,5
5 848 928,5
5 429 886,5
1 010 663
591 621
120,89%
112,23%
6
Резерви на можливі втрати по позиках
143 974,5
143 974,5
0
0
-143 974,5
100,00%
0
7
Чистий позичкова заборгованість (5-6)
4 694 291
5 704 954
5 429 886,5
1 01 663
735 595,5
121,53%
115,67%
8
Відсотки нараховані (включаючи прострочені)
766,5
924
771,5
157,5
5
120,55%
100,65%
9
Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення (9,1-9,2)
0
0
0
0
0
0
0
9.1.
Вкладення в торгові інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення
0
0
0
0
0
0
0
9.2.
Резерви на можливі втрати
0
0
0
0
0
0
0
10
Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси
60 905
56 383
60 114,5
-4 522
-790,5
92,58%
98,70%
11
Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу (11.1-11.2)
30 353,5
31 529
213 432
1175,5
183 078,5
103,87%
703,15%
11.1.
Цінні папери, наявні для продажу
30 620,5
31 796
213 432
1175,5
182 811,5
103,84%
697,02%
11.2.
резерви під знецінення цінних паперів і на можливі втрати
267
267
0
0
-267
100%
0
12
Витрати майбутніх періодів за іншими операціями, скориговані на нарощені процентні доходи
14 878
7 399,5
0
-7 478,5
-14 878
49,73%
0
13
Інші активи за вирахуванням резервів (13.1-13.2)
151 574
78 355
32 211
-73 219
-119 363
51,69%
21,25%
13.1.
Інші активи
152 346,5
79,127,5
32 211
-73 219
-120 135,5
51,94%
21,14%
13.2.
Резерви на можливі втрати
772,5
772,5
0
0
-772,5
100,00%
0
14
Усього активів (1 +2 +3 +4 +7 +8 +9 +10 +11 +12 +13)
6 133 404,5
7 088 816,5
7 028 859,5
955 412
895 455
115,58%
114,60%

ПАСИВИ
15
Кредити, отримані кредитними організаціями від НБУ
0
0
0
0
0
0
0
16
Кошти кредитних організацій
275 599,5
284 053
377 941,5
8 453,5
102 342
103,07%
137,13%
17
Кошти клієнтів
2 026 705,5
2 864 878
3 178 599,5
838 172,5
1 151 894
141,36%
156,84%
17.1.
в тому числі внески фізичних осіб
548,945
634 772
810 510,5
85 827
261 565,5
115,63%
147,65%
18
Доходи майбутніх періодів за іншими операціями
0
5 578,5
12 133,5
5 578,5
12 133,5
0
0
19
Випущені боргові зобов'язання
1 375 524,5
1 583 100,5
1 045 584,5
207 576
-329 940
115,09%
76,01%
20
Інші зобов'язання
102 747
70 891
38 930
-31 856
-63 817
69,00%
37,89%
21
Резерви на можливі втрати за строковими угодами і позабалансових зобов'язаннях і за розрахунками з дебіторами за операціями
834
837
706,5
3
-127,5
100,36%
84,71%
22
Усього зобов'язань (15 +16 +17 +18 +19 +20 +21)
3 781 410,5
4 809 338
4 653 895,5
1 027 927,5
872 485
127,18%
123,07%

ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ
500 000
500 000
500 000
0
0
100,00%
100,00%
23
Статутний капітал (кошти акціонерів (учасників)) (23,1 +23,2 +23,3)
500 000
500 000
500 000
0
0
100,00%
100,00%
23.1.
Зареєстровані звичайні акції та частки
0
0
0
0
0
0
0
23.2.
Зареєстровані привілейовані акції
0
0
0
0
0
0
0
23.3.
Незареєстрований статутний капітал неакціонерних кредитних організацій
0
0
0
0
0
0
0
24
Власні акції, викуплені в акціонерів
0
0
0
0
0
0
0
25
Емісійний дохід
1 800 000
1 800 000
1 800 000
0
0
100,00%
100,00%
26
Фонди і прибуток, залишена в розпорядженні КВ
91 949,5
107 609
123 848
15 659,5
31 898,5
117,03%
134,69%
27
Переоцінка основних засобів
1 063,5
2 127
1 128
1 063,5
64,5
200,00%
106,06%
28
Прибуток (збиток) за звітний період
39 028
35 365
55 912
-3 663
16 884
90,61%
143,26%
29
Дивіденди, нараховані з прибутку поточного року
0
0
0
0
0
0
0
30
Розподілений прибуток (виключаючи дивіденди)
1 871
87 446,5
105 924
85 575,5
104 053
4673,78%
5661,36%
31
Нерозподілений прибуток (28-29-30)
37 157
-52 081,5
-50 012
-89 235,5
-87 169
-140,17%
-134,6%
32
Витрати та ризики, що впливають на власні кошти
78 176
78 176
0
0
-78 176
100,00%
0
33
Всього джерел СС (23-23,3-24 +25 +26 +27 +31-32 - для прибуткових організацій) (23-23,3-24 +25 +26 +27 +28-32 - для збиткових організацій)
2 351 994
2 279 478,5
2 374 964
-72 515,5
22 970
96,92%
100,98%
34
Усього пасивів (22 +23,3 +33)
6 133 404,5
7 088 816,5
7 028 859,5
955 412
895 455
115,58%
114,60%

Позабалансових зобов'язань
35
Безвідкличні зобов'язання кредитної організації
3 081 112,5
1 531 264
1 567 224
-1 486 848,5
-1 450 888,5
50,74%
51,93%
36
Гарантії, видані кредитною організацією
1 521 150
38 118
48 527
-1 483 032
-1 472 623
2,51%
3,19%
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
775.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Розрахункові операції банку (на матеріалах комерційного банку ВАТ АКБ Укрсоцбанк)
Розрахункові операції банку (на матеріалах комерційного банку ВАТ АКБ Укрсоцбанк)
Розрахункові операції банку на матеріалах комерційного банку ВАТ АКБ Укрсоцбанк
Операції комерційного банку
Валютні операції комерційного банку
Касові операції комерційного банку
Депозитні операції комерційного банку
Операції комерційного банку з векселями
Валютні операції комерційного банку 2
© Усі права захищені
написати до нас