Розрахункові банківські операції

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Кафедра фінансів і кредиту
Контрольна робота
З дисципліни Банківське право
На тему: Розрахункові банківські операції. Розрахункові відносини форм
безготівкових розрахунків, розрахункові документи. Форми розрахунків,
здійснювані з ініціативи платників. Форми розрахунків,
здійснюються за ініціативою одержувача.
Студентки
Дата проверкі_____________
Перевірив викладач ____
__________________________
2008

Термін "безготівкові розрахунки" вживається звичайно в двох значеннях. У широкому сенсі значення даного терміну розуміється як процес погашення грошових зобов'язань без застосування готівки. Інше значення - вузько юридична, яке може бути витлумачено як "правові відносини, передумовою виникнення яких є право вимоги власника рахунку до обслуговуючого його банку про перерахування з зазначеного банківського рахунку певної грошової суми за вказаними реквізитами в певний термін і за винагороду, а також кореспондуючий даним праву обов'язок банку "[1].
Розглядаючи сутність безготівкових розрахунків та зв'язок елементів системи останніх, можна стверджувати, що форми розрахунків представляють собою сукупність взаємопов'язаних способів платежу і пов'язаного з ним документообігу. Причому потрібно взяти до уваги всю їх сукупність, яка дозволяє відрізнити одну форму розрахунків від іншої. Документообіг - це система оформлення, використання та руху грошових коштів.
Ми повністю згодні з А.М. Казанцевим в тому, що "спосіб платежу є одним з елементів організації безготівкових розрахунків, іншим її елементом є форма безготівкових розрахунків, а спосіб платежу, як правило, не визначає форму розрахунків" [2]. Дійсно, одні й ті ж форми розрахунків можуть відбуватися з використанням різних способів платежу.
У той же час при різних формах розрахунків може бути використаний один і той же документ. Зокрема, платіжна вимога при акредитивній формі є не тільки вимогою постачальника, але і використовується як реєстр рахунків, а при акцептной - як вимога постачальника. Крім того, вони широко використовуються для безспірного списання коштів як інкасового доручення.
Тому під формою безготівкових розрахунків слід розуміти встановлену законодавством специфічну форму руху, притаманну певному платіжному інструменту в платіжному обороті, яка в повній мірі відображає розглянуту вище специфіку цього елемента системи.
Необхідно вказати ряд ознак, за якими форми розрахунків розрізняються. Тут слід відзначити такий ознака, як час платежу. Так, акредитивна форма розрахунків передбачає оплату слідом за відвантаженням товару, а розрахунки платіжними дорученнями можуть передувати відвантаження товару, збігатися або слідувати за нею (ч. 2 ст. 862 ГК РФ).
Наступний важливий ознака - місце здійснення платежу. В основному він стосується випадків, коли рахунки платників і одержувачів коштів знаходяться в різних банках. Наприклад, розрахунки платіжними дорученнями пов'язані з актом платежу в банку платника і подальшим рухом коштів до банку одержувача, а при акредитивній формі - платіж відбувається в банку постачальника.
Форми розрахунків розрізняються і ступенем гарантії платежу. Якщо розрахунки платіжними дорученнями умовно гарантують своєчасність розрахунків, то акредитиви та чеки дають безумовну гарантію платежу.
Також необхідно вказати, що форми розрахунків характеризуються порядком оформлення розрахункових документів і правилами їх руху за схемами документообігу.
Форми розрахунків визначаються договором між платником і одержувачем коштів. Вибір форми розрахунків залежить від виду товару, попиту і пропозиції, характеру господарських зв'язків між контрагентами угоди, способу транспортування вантажу, фінансового положення контрагентів. Цей вибір визначається також співвідношенням в часі поставки товару і оплати за нього. У кінцевому рахунку форма розрахунків, визначена договором, може виконувати і функцію забезпечення зобов'язань. Банк повинен рекомендувати своїм клієнтам при встановленні форми розрахунків керуватися необхідністю максимального прискорення розрахунків і спрощення документообігу. Різноманітність застосовуваних форм розрахунків та принципи їх вибору при укладанні угод і договорів залежать від конкретної економічної ситуації в країні. Все це говорить про те, що форми розрахунків не можна розглядати як щось непорушне. Разом із змінами в економіці країни змінюється і місце тієї чи іншої форми розрахунків. Тому законодавчі акти про заборону або розвитку тієї чи іншої форми розрахунків можуть бути ефективними в тому випадку, якщо дозріли умови для такої заборони або розвитку.
В даний час Цивільний кодекс РФ (ст. 862 ГК РФ) допускає такі форми розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки по інкасо.
На наш погляд, в цю класифікацію слід включити розрахунки векселями, це обумовлено тим обставиною, що вексель являє собою складний і оригінальний інститут цивільного права, що характеризується наявністю двох режимів правового регулювання - вексельного і загальногромадянського. Відповідно до цього особливістю правовідносин, що складаються з приводу векселя, є їх двоїстий характер, обумовлений як специфічними правовими ознаками самого векселя, так і специфікою правового регулювання механізму обігу векселів. Говорячи про правовідносини, об'єктом яких виступає вексель, слід мати на увазі, що дані правовідносини можуть бути поділені на два види: перші - вексельні, підтверджені спеціальної вексельно-правовою регламентацією, і другий вид - це цивільні правовідносини з приводу векселя, предметом уваги вексельного законодавства не є [3]. Зазначена форма розрахунків зайняла особливе місце в системі розрахунків госпорганів і використовується для зниження неплатежів у народному господарстві.
Слід відзначити також, що кожна форма безготівкових розрахунків, незважаючи на особливості її використання, в різних країнах і на різних історичних етапах розвитку кожної країни має спільні притаманні їй риси. Це порядок документообігу, вид розрахункового документа і спосіб платежу. (Додаток 1)
Для ефективної організації безготівкових розрахунків особлива значимість надається черговості платежів. Всі підприємства і організації повинні дотримуватися платіжної дисципліни, тобто зобов'язані своєчасно погашати свої грошові зобов'язання. Якщо з якихось причин підприємство призупинило платежі по термінових зобов'язаннях, то ця заборгованість поширюється по ланцюгу від підприємства до підприємства. Тому в таких умовах регулювання черговості платежів здавна є одним з гострих питань грошово-кредитної політики.
Указом Президента РФ від 23 травня 1994 р . N 1005 [4] була введена черговість платежів, що забезпечує першочергові виплати грошових коштів на невідкладні потреби, платежі до бюджету і в державні позабюджетні фонди. Повернення до цільової черговості платежів повинно було підвищити майнову відповідальність госпорганів і скоротити розміри простроченої заборгованості один одному, знизити неплатежі в економіці.
В даний час черговість списання при відсутності або недостатності коштів на банківських рахунках регламентується ст. 855 ДК РФ, що передбачає шість груп черговості. Разом з тим і ця черговість платежів викликає неоднозначне ставлення до неї виконавчої та законодавчої влади, суперечки навколо пріоритетності платежів до бюджету та видач на оплату праці. Зазначена проблема потребує загальнотеоретичного дослідження та дозволи.
Звертаючись до принципів організації розрахунків в умовах перехідної економіки, необхідно виділити принцип, який полягає у здійсненні розрахунків переважно по банківських рахунках. Наявність рахунків як в отримувача, так і у платника - необхідна передумова безготівкових розрахунків. Стаття 861 ГК РФ вказує, що ці розрахунки проводяться через банки чи інші кредитні організації, в яких відкриті відповідні рахунки.
Проведення розрахунків через банк має характеризуватися використовуваної при цьому формою, економічною доцільністю і поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку.
Наступний принцип полягає в тому, що платежі з рахунку має здійснюватися банками за розпорядженням їх власників та в межах залишку коштів на рахунку.
Згода платника на платіж реалізується застосуванням відповідного платіжного інструменту (чека, платіжного доручення), який свідчить про розпорядження власника на списання коштів. У деяких випадках застосовується спеціальний акцепт документів, виписаних одержувачами коштів (платіжні вимоги-доручення, платіжні вимоги, перекладної вексель). З іншого боку, законодавство допускає і випадки безспірного списання коштів з рахунку платника (ст. 854 ГК РФ).
Наступний принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини. Даний принцип націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку в організації договірних та розрахункових відносин. А банку відводиться роль посередника в платежах. Це обставина цілком відповідає ринковим відносинам в економіці країни. Виступаючи в якості посередників, банки здійснюють контроль за дотриманням встановлених правил розрахунків. Однак контроль за виконанням договірних зобов'язань учасників ринкових відносин в даний час недостатньо розвинений.
Ще одним не менш важливим принципом є принцип терміновості платежу, який означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у договорах. Даний принцип випливає з особливостей ринкової економіки, необхідною умовою якої є своєчасне і повне виконання платіжних зобов'язань. До початку переходу України до ринку цей принцип використовувався недостатньо. Заборгованість госпорганів за реалізовані товари, послуги та виконані роботи, на відміну від комерційного кредиту, не оформлялася векселями та не мала фіксованих термінів погашення. Розрахунки за них головним чином здійснювалися на основі платіжних вимог.
Термін оплати розрахункових документів часто розтягувався на невизначений і тривалий період. Порушення покупцем терміну платежу, відсутність довіри контрагентів один до одного породили попередню оплату товарів і послуг. Безперервно витрачаються кошти на виробництво товарів, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в терміни, передбачені укладеними договорами. Стаття 395 ЦК України передбачає майнову відповідальність платників за затримку платежів. На них покладається обов'язок сплатити штраф на суму боргу в розмірі ставки рефінансування на день виконання грошового зобов'язання, якщо в договорі не передбачено інше. Встановлення термінів платежів має велику значимість для управління грошовими потоками ринкових суб'єктів та фінансовими ресурсами держави, у зв'язку з чим значення даного принципу важко переоцінити.
З принципом терміновості, на нашу думку, тісно пов'язаний принцип забезпеченості платежу. Забезпеченість платежу передбачає наявність у платника ліквідних засобів, що забезпечують безперебійне здійснення платежів. Усі платники повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливо вишукувати відсутні ресурси (незнижуваний залишок коштів на рахунку, попереднє депонування коштів, право на отримання кредиту) з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань.
На жаль, у нинішніх умовах підприємства не мають можливості отримати банківський кредит на оплату розрахункових документів. Нам видається, що варто відродити механізм надання платіжних кредитів, що існував в умовах однорівневої банківської системи, який в деякій мірі допоможе вирішити проблему неплатежів в нашій країні, буде сприяти підтримці ліквідності господарюючих суб'єктів, зниження кредиторської заборгованості.
Необхідно також відзначити тісний взаємозв'язок принципів організації системи безготівкових розрахунків. На цей зв'язок звертає увагу в одній зі своїх робіт професор А.М. Косий, роблячи висновки про те, що "принципи - це основні конструктивні властивості системи безготівкових розрахунків або функціонування грошей як засобу платежу в безготівкових розрахунках" [5], з цим не можна не погодитися. Таким чином, система принципів хоча і є базовим ключовим елементом системи безготівкових розрахунків, в той же час поступально еволюціонує, з'являються нові першорядні елементи, у зв'язку з чим дана тема є актуальною, що вимагає окремого дослідження і розвитку.
Особливе значення в системі безготівкових розрахунків набуває проблема способів платежу. Думки економістів щодо поняття "спосіб платежу" неоднозначні, так, наприклад, А.М. Косий вважає, що "способи платежу мають свої якісно особливі характеристики у виді переведення депозитних грошей, перерозподілу банківського кредиту, заліку взаємних вимог, розрахунків шляхом безпосередньої участі в них банківських ресурсів і безготівкових операцій з трансформації грошей" [6].
У той же час В.С. Захаров під способом платежу розуміє спосіб списання з рахунків і виділяє наступні види:
- Платежі з розрахункових і поточних рахунків підприємств;
- Платежі з позикових і спеціальних позичкових рахунків;
- Платежі за допомогою заліку взаємних вимог;
- Платежі за рахунок бронювання засобів;
- Платежі шляхом зарахування коштів на рахунок постачальника до їх списання з рахунку платника [7].
На думку А.М. Казанцева, слід розрізняти шість способів платежів, додаючи до вищеперелічених залік, здійснюваний банками та фінансовими організаціями. Подібна характеристика способів платежу була характерна для планової економіки, коли в залежності від виду господарської операції клієнта йому відкривався рахунок і відповідно визначався спосіб списання з цього рахунку.
У нових умовах господарювання з урахуванням розвитку системи безготівкових розрахунків змінилися погляди вчених на цю проблему. Представляється вірною точка зору Ю.І. Коробова, який вважає, що "спосіб платежу - це специфічна форма руху, притаманна кожному засобу платежу в безготівковому платіжному обороті" [8]. Таке визначення засноване на тому, що кожному виду безготівкових засобів платежу властива певна форма руху. Наприклад, виданими платниками розрахунковими документами властива форма руху у вигляді заліку взаємних вимог, але лише за наявності взаємних вимог контрагентів. В інших випадках даним документам властива форма руху у вигляді грошей або кредиту. Якщо банк, обслуговуючи два підприємства, списує суму платежу з розрахункового рахунку платника і зараховує її на розрахунковий рахунок одержувача, то в цьому випадку відбувається передача боргу. Тому, виходячи із засобів платежу, розрізняють платежі грошима, передачу кредитних зобов'язань (боргів), заліки взаємних вимог і факторингові операції. Останній спосіб носить резервний характер і, як правило, застосовується для завершення ускладнених розрахунків або взагалі не застосовується. Найбільш важливим є платіж грошима.
М.П. Березіна під способом безготівкових розрахунків розуміє спосіб погашення боргового зобов'язання. Вона виділяє валовий спосіб, тобто списання коштів з рахунку в повній сумі, зазначеної в розрахунковому документі, і чисті розрахунки на основі заліку взаємних вимог (кліринг), при яких за рахунками проходить лише сума незараховані сальдо заліку [9].
На наш погляд, подібне визначення не дає повної характеристики способів платежу, оскільки відображає лише механізм погашення боргу. Сутність способу платежу повинні визначати такі елементи, як платіжний засіб, форма його руху і суб'єкти платежу. Тому ми вважаємо, що під способом платежу слід розуміти особливу форму руху платіжних засобів, яка і виражає різні механізми безготівкових операцій з переказу грошей. У зв'язку з цим сучасними способами платежу є: переказ коштів, залік взаємних вимог і зобов'язань, передача документів.
Федерального закону РФ «Про банки і банківську діяльність», Положення ЦБРФ від 3 жовтня 2002 р . № 2 - П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації», Положення ЦБР від 1 квітня 2003 р . № 222 - П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами в РФ», банк може здійснювати такі розрахунки:
l розрахунки платіжними дорученнями;
l розрахунки по акредитиву;
l розрахунки чеками;
l розрахунки по інкасо.
При здійсненні безготівкових розрахунків у формах, перерахованих вище, використовуються наступні розрахункові документи:
l платіжні доручення;
l акредитиви;
l чеки;
l платіжні вимоги;
l інкасові доручення.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
в) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків за ним;
г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжне доручення складається на бланку форми 0401060.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки як по товарних, так і за нетоварними операціями. У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються при здійсненні платежів за отримані товари та надані послуги, для платежів в порядку попередньої оплати і послуг, для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями; при розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу; по орендній плату за приміщення, платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
При розрахунках платіжними дорученнями банк, що прийняв доручення до виконання, зобов'язується не тільки списати необхідну суму з рахунку клієнта, а й забезпечити її переклад на рахунок одержувача. Тобто платіжне доручення вважається належно виконаним банком, коли грошові кошти надійдуть на рахунок одержувача. Банк Росії встановлює терміни безготівкових розрахунків. Загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати 2 операційних дня в межах суб'єкта РФ, 5 операційних днів у межах РФ.
Пред'явлення в банк платіжного доручення - дія, що здійснюється клієнтом на виконання договору банківського рахунку.
ГК РФ (п. 2 ст. 865) надає право банку, що прийняв доручення, на свій розсуд з найбільшою вигодою і економією визначати структуру розрахунків, у тому числі вирішувати, чи буде доручення виконуватися банком самостійно або із залученням інших банків.
У пункті 3 ст. 865 ГК РФ законодавчо закріплений обов'язок банку негайно інформувати клієнта про виконання доручення.
Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями.
1. Відвантаження продукції, надання послуг, виконання робіт.
2. Пред'явлення в банк платіжного доручення на перерахування суми з рахунку платника.
3. Виписка з розрахункового рахунку про списання суми з рахунку платника.
4. Напрямок платіжного доручення з банку платника в установу банку, що обслуговує одержувача.
5. Виписка з розрахункового рахунку постачальника про зарахування суми.
Платіжне доручення являє собою доручення відправника грошей обслуговуючому банку-одержувачу про переведення його грошей на користь бенефіціара у сумі, зазначеної в дорученні.
Відправник грошей пред'являє в обслуговуючий банк-одержувач платіжне доручення на бланках встановленої форми (додаток).
У графі "призначення платежу" відправник грошей зобов'язаний вказати найменування, номер і дату документа (документів), на підставі якого здійснюється переказ грошей, а також у графі "код призначення платежу" кодове позначення платежу.
Для відкриття документарного акредитиву необхідні:
· Заяву на відкриття акредитива;
· Копія контракту;
· Грошові кошти для формування покриття, рівні сумі акредитива.
За відсутності власних коштів покриття може бути створено за рахунок кредитних ресурсів банку, виданих Вам для цієї мети з Спеціальної процентній ставці.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (далі - банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі - виконуючий банк) здійснити такі платежі.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
- Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
- Відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).
Акредитив призначений для розрахунків з одним одержувачем коштів.
Умовами акредитиву може бути передбачено акцепт уповноваженого платником особи.
Одержувач коштів може відмовитися від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива.
Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Одержувач коштів (стягувач) представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів, який складається у двох примірниках. Оплата розрахункових документів здійснюється у міру надходження грошових коштів на рахунок платника у черговості, встановленої законодавством.
Платіжне вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.
Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
1) встановлених законодавством;
2) передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Оборот в еквайринговій торгової Безготівкове перерахування / переказ грошових коштів з банківських карт.

1. За разовим або тривалому дорученням власника картки грошові кошти можуть бути перераховані / переведені з рахунків банківських карт Ощадбанку Росії (окрім корпоративних карт):
· У валюті Російської Федерації - на рахунки юридичних і фізичних осіб, відкриті в Ощадбанку Росії, або в інших кредитно-фінансових організаціях на території РФ;
· В доларах США / Євро - на рахунки, відкриті на ім'я власника картки в Ощадбанку Росії, або в інших кредитно-фінансових організаціях на території РФ (крім карт Ощадбанк - Maestro «Соціальна», Ощадбанк - Maestro «Студентська», Сберкарт).
2. Грошові кошти можуть бути переведені з одного рахунку банківської карти на інший рахунок банківської карти через термінальні пристрої (банкомат і електронний термінал) Ощадбанку Росії (окрім корпоративних карт).

Список використаної літератури:
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша) від 30.11.1994 [Електронний ресурс]: Федеральний закон № 51-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
2. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина друга) від 26.01.1996 [Електронний ресурс]: Федеральний закон № 14-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
3. Про банки і банківську діяльність [Електронний ресурс]: Федеральний закон від 3.02.96 № 17-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
4. Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) [Електронний ресурс]: федеральний закон від 10.07.2002 № 86-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
5. Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації [Електронний ресурс]: стан / ЦБ РФ № 2-П від 03.09.2002. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
6. O правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними oрганізаціямі та іншими клієнтами БР при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу БР [Електронний ресурс]: стан / ЦБ РФ від 12.03.1998г. № 20-П. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Кoнсультант Плюс»
7. Про порядок здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами в Російській Федерації [Елeктронний ресурс]: стан / ЦБ РФ від 1 квітня 2003р., № 222 - П. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс».
8. Аналіз нормативного забезпечення безготівкових розрахунків (Коментар законодавства та схеми): Навчальний посібник / Відп. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексєєва. М.: Изд-во "Іспит", 2004.
9. Березіна М.П. Безготівкові розрахунки в Росії. М.: Юридична література, 2004.
10. Казанцев А.М. Кредитні та розрахункові правовідносини у промисловості. М.: Юридична література, 2001.
11. Коробов Ю.І. Банківська справа. М.: МАУП, 2003.
12. Рукавишникова І.В. Вексель як об'єкт цивільних правовідносин. М.: Навчально-консультаційний центр "ЮрИнфоР", 2000.


[1] Аналіз нормативного забезпечення безготівкових розрахунків (Коментар законодавства та схеми): Навчальний посібник / Відп. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексєєва. М.: Изд-во "Іспит", 2004. С. 279 - 282.
[2] Казанцев А.М. Кредитні та розрахункові правовідносини у промисловості. М.: Юридична література, 2001. С. 124 - 127.
[3] Рукавишникова І.В. Вексель як об'єкт цивільних правовідносин. М.: Навчально-консультаційний центр "ЮрИнфоР", 2000. С. 51.
[4] Збори законодавства РФ. 1994. N 5.
[5] Косий А.М. Принципи безготівкових розрахунків / / Сб. наукових праць. М., 2004. С. 23 - 26.
[6] Там же. С. 24.
[7] Казанцев А.М. Кредитні та розрахункові правовідносини у промисловості. М.: Юридична література, 2001. С. 117 - 119.
[8] Коробов Ю.І. Банківська справа. М.: МАУП, 2003. С. 96 - 99.
[9] Березіна М.П. Безготівкові розрахунки в Росії. М.: Юридична література, 2004. С. 87 - 90.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Держава і право | Контрольна робота
55.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Розрахункові операції комерційного банку
Міжнародні кредитно-розрахункові та валютні операції
Міжнародні кредитно розрахункові та валютні операції
Міжнародні кредитно-розрахункові і валютні операції
Банківські операції 2
Банківські операції 2
Банківські операції
Банківські операції
Банки та банківські операції
© Усі права захищені
написати до нас