Розрахунки в банківській сфері та їх правове регулювання

Разом з тим в силу ч. 2 ст. 1 ФЗ "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)" Банк Росії в межах повноважень, наданих йому Конституцією РФ і федеральними законами, незалежний у своїй діяльності від федеральних органів державної влади, органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування.
З точки зору правового регулювання розрахунків це означає, що питання їх здійснення актами Президента РФ, Уряду РФ, міністерств і відомств безпосередньо регулюватися не можуть, а видані акти не можуть застосовуватися без схвалення Банку Росії.
Проте відносно Президента РФ не слід забувати про його конституційних повноваженнях. Конституційний Суд РФ виходить з того, що за відсутності відповідних законодавчих актів, Президент РФ в силу своїх конституційних повноважень може здійснювати правове регулювання окремих питань. Наприклад, до 1 липня 2002 р ., Тобто до тих пір, поки не вступила в силу ст. 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення, відповідальність за порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій визначалася п. 9 Указу Президента РФ від 23 травня 1994 р . N 1006 "Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів".
Якщо ж який-небудь питання врегульоване на законодавчому рівні, то Укази Президента РФ, що суперечать цьому регулюванню, застосуванню не підлягають [14].
За суміжних питань правового регулювання можуть або надаватися спільні акти (наприклад, акти Банку Росії та Державного митного комітету РФ) або здійснюватися видання Банком Росії порядку застосування конкретних актів (наприклад, указів Президента РФ).
Акти Банку Росії позначаються в ГК РФ як банківські правила.
1.7 Висновки
Завершуючи розгляд питань правового регулювання розрахункових відносин, хотілося б запропонувати таке визначення. Розрахункові правовідносини - це відносини, що включають в себе фактичні і юридично значимі дії, як правило, у вигляді угод, спрямовані на виконання грошового зобов'язання (погашення грошового боргу) у готівковій та безготівковій формах, які регулюються приватно - правовими та публічно-правовими нормами, що містяться в національному законодавстві, міжнародних договорах і звичаях.

Глава 2. Операції з готівкою
2.1 Правове регулювання розрахунків готівкою
Відповідно до п. 1 ст. 861 ГК РФ розрахунки за участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою без обмеження суми або в безготівковому порядку. А ось стосовно юридичним особам п. 2 цієї статті допускає введення обмежень.
На підставі ст. ст. 4 і 29 ФЗ "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)" Банк Росії встановив наступні обмеження для розрахунків готівкою між юридичними особами:
1) за розміром - у вигляді граничного розміру розрахунків за одним договором у сумі 60 тис. руб.
При цьому стосовно деяких конкретних ситуацій розрахунки готівкою забороняються повністю, наприклад, при видачі банками кредитів юридичним особам, при здійсненні виплат по акредитиву;
2) по порядку розрахунків - у вигляді обов'язковості внесення готівкових коштів в касу юридичної особи - одержувача, а не в обслуговуючий його банк для зарахування на банківський рахунок.
На відміну від юридичних осіб фізичні особи можуть здійснювати перекази коштів через банки без відкриття в них банківських рахунків, тобто банки мають право приймати від них готівку для зарахування (перерахування) на рахунок одержувача, що є самостійною банківською операцією [15].
Що стосується громадян-підприємців, то, хоча п. 2 ст. 861 ГК РФ передбачає можливість введення подібних обмежень і відносно них, Банк Росії таких обмежень не встановлює. Це пов'язано з тим, що майно громадян-підприємців не розмежовується на те, яке вони використовують для здійснення підприємницької діяльності, і на те, яке вони використовують для особистого споживання. Відповідно, юридично розмежувати їхні платежі на особисті і підприємницькі в більшості випадків неможливо.
Пункт 3 ст. 23 ГК РФ, згідно з яким до підприємницької діяльності громадян застосовуються правила ЦК РФ про комерційні організації, в даному випадку застосувати, оскільки мова йде не про норми ГК РФ, а про публічно-правовому регулюванні, здійснюваному Банком Росії.
Перерахування податків і зборів через банки без відкриття в них банківських рахунків можуть робити тільки фізичні особи. Юридичні особи такої операції проводити не має права [16].
Сплату податків і зборів готівкою, тобто в касу уповноваженого органу або через організацію поштового зв'язку, за чинним НК РФ можуть робити тільки фізичні особи і лише за відсутності в даній місцевості банку (п. 3 ст. 58). Однак стосовно до конкретних регіональних і місцевих податків і зборів існує можливість закріплення такої можливості відповідно, в законах суб'єктів РФ або в нормативних правових актах представницьких органів місцевого самоврядування (п. 4 ст. 58).
2.2 Касові операції та операції інкасації
Крім власне розрахунків готівкою, до питань організації готівкового грошового обігу відповідно до ст. 34 ФЗ "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)" відносяться такі питання, як визначення порядку ведення касових операцій, тобто роботи з готівкою, а також порядку здійснення інкасації, тобто прийому, доставки і здачі в кредитну організацію грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів.
Правове регулювання з даних питань здійснюється Банком Росії.
З першого питання щодо юридичних осіб, які не є кредитними організаціями, діють Порядок ведення касових операцій у РФ, затверджений рішенням Ради директорів Банку Росії від 22 вересня 1993 р . N 40, та Положення Банку Росії від 5 січня 1998 р . N 14-П "Про правила організації готівково-грошового обігу на території Російської Федерації", а щодо кредитних організацій - Положення Банку Росії від 9 жовтня 2002 р . N 199-П "Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації".
При цьому кредитні організації, у яких відкликані ліцензії на здійснення банківських операцій, при здійсненні касових операцій керуються актами для звичайних юридичних осіб.
Основні правила ведення касових операцій полягають в наступному.
Всі юридичні особи зобов'язані зберігати вільні грошові кошти на банківських рахунках в кредитних організаціях.
Для здійснення розрахунків готівкою кожне юридична особа (у тому числі і кредитна організація) повинно мати касу, а для обліку надходження і видачі готівки - вести касову книгу. Прийом готівки касами здійснюється за прибутковими касовими ордерами типової форми, а видача - за видатковими касовими ордерами також типової форми або належно оформленим іншим документам. Зокрема, оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню і стипендій проводиться за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача.
Кожна юридична особа може мати у своїй касі готівку тільки в межах ліміту, встановленого обслуговуючої його кредитної організацією за погодженням з керівництвом цієї юридичної особи (для кредитних організацій такий ліміт встановлюється Банком Росії). Грошова готівку понад встановлених меж підлягає здачі в кредитну організацію для зарахування на рахунок юридичної особи. У цьому випадку гроші вносяться до каси кредитної організації.
Ліміт залишку готівки в касі, а також терміни здачі готівки в кредитну організацію встановлюються щорічно на підставі розрахунку за встановленою формою, репрезентованої юридичною особою в кредитну організацію [17].
За наявності у юридичної особи декількох рахунків у різних кредитних організаціях воно звертається в одну з них за своїм вибором. За юридичним особам, не представили розрахунку на встановлення ліміту залишку готівки в касі ні в одну з обслуговуючих їх кредитну організацію, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана в кредитну організацію готівка - понадлімітною. Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року за вмотивованим клопотанням юридичної особи.
Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.
Готівкові гроші можуть бути здані в денні і вечірні каси банків, інкасаторам та в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі в банк, а також підприємствам зв'язку для перерахування на рахунки в банках на основі укладених договорів.
Дозволяється зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для видачі заробітної плати, виплат соціального характеру і стипендій не більше трьох днів (для районів Крайньої Півночі - п'яти днів, підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в банку.
Крім того, юридичним особам, що не мають заборгованості по платежах до бюджету і позабюджетні фонди, дозволяється за погодженням з обслуговуючими їх банками витрачати надходить в їх каси грошову виручку на цілі, передбачені законами та іншими правовими актами, а також прийнятими в їх виконання нормативними актами Банку Росії. Зокрема, такими цілями є видача заробітної плати і виплати соціального характеру, закупівля сільськогосподарської продукції у населення, оплата витрат на відрядження і т.п..
Передбачена також можливість видачі готівки працівникам під звіт (наприклад, для оплати витрат на відрядження, паливно-мастильних матеріалів тощо). Така видача не підпадає під поняття розрахунків, оскільки в цьому випадку мова йде не про виплату доходів працівникові, а про надання йому права оплатити певні витрати самої юридичної особи. За витраченим сумам працівник повинен буде відзвітувати перед бухгалтерією, а невитрачені суми здати назад в касу.
Отримувати готівку зі своїх рахунків у кредитних організаціях (через каси цих кредитних організацій) юридичні особи також можуть тільки на цілі, встановлені нормативними актами (зокрема, це стосується видачі заробітної плати і виплат соціального характеру і стипендій тощо). Видача грошей кредитною організацією в таких випадках здійснюється на підставі чека.
Отримання готівкових грошей може справляється і з використанням банківських карт.
Здійснення прийому і видачі готівкових грошей кредитними організаціями в якості надання послуг своїм клієнтам називається касовим обслуговуванням.
Здійснення касового обслуговування є банківською операцією [18], в рамках якої здійснюються розрахункові операції. У результаті здійснення цих угод здійснюється виконання публічно-правових обов'язків організацій із зберігання коштів у кредитних організаціях і цивільно-правових обов'язків кредитних організацій з обслуговування цих організацій, а також трансформація речових прав в зобов'язальні і навпаки. Дані обставини дозволяють говорити про те, що касові операції є різновидом розрахункових операцій із спеціальним порядком правового регулювання.
Інкасація також є банківською операцією. Дані операції можуть здійснювати банки та розрахункові небанківські кредитні організації, а також небанківські кредитні організації інкасації, зареєстровані і отримали ліцензію до 2 березня 2004 р . (З цієї дати втратили силу вказівки Банку Росії від 1 червня 1998 р . N 244-У "Про реєстрацію небанківських кредитних організацій, що здійснюють операції з інкасації, та особливості ліцензування їх діяльності").
2.3 Відповідальність за порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій
Відповідно до ст. 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення здійснення розрахунків готівкою з іншими організаціями понад установлені розміри, неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки, недотримання порядку зберігання вільних грошових коштів, а також накопичення в касі готівки понад встановлених лімітів тягнуть за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від сорока до п'ятдесяти мінімальних розмірів оплати праці; на юридичних осіб - від чотирьохсот до п'ятисот мінімальних розмірів оплати праці.
Перевірки дотримання певного Банком Росії порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою здійснюють кредитні організації не рідше одного разу на два роки.
За невиконання обов'язків щодо контролю за дотриманням правил ведення касових операцій на посадових осіб кредитних організацій накладається адміністративний штраф у розмірі від двадцяти до тридцяти мінімальних розмірів оплати праці [19].
Справи про адміністративні правопорушення, передбачені ст. ст. 15.1 та 15.2 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення, розглядають податкові органи [20].
Причому за здійснення розрахунків готівкою понад встановлені межі штраф повинен накладатись на юридичну особу - платника (і відповідно, на його посадових осіб).
За порушення порядку розрахунків готівкою між юридичними особами (тобто при внесенні юридичною особою готівкових грошей в кредитну організацію для їх зарахування (перерахування) на рахунок одержувача) адміністративного штрафу не встановлено. У цьому випадку можливе застосування до кредитної організації, що прийняла готівку від платника, з боку Банку Росії заходів впливу, передбачених ст. 74 ФЗ "Про Центральний банк (Банк Росії)".
2.4 Висновки
Порядок здійснення розрахунків готівкою, крім істоти грошового зобов'язання (приватноправове або публічно-правове), на виконання якого проводяться розрахунки, залежить також і від суб'єктивного складу розрахункового правовідносини. Якщо одержувачем грошей є громадянин, платіж у всіх випадках може здійснюватися шляхом особистого вручення. При здійсненні розрахунків за зобов'язаннями з участю фізичних осіб готівкові гроші можливо перерахувати одержувачу через підприємство зв'язку. Якщо готівкові розрахунки здійснюються між юридичними особами, то гроші повинні вноситися безпосередньо в касу юридичної особи - отримувача коштів або в строго обмежених законом випадках - у депозит нотаріуса або суду (ст. 327 ЦК).

Глава 3. Загальні положення про безготівкові розрахунки
3.1 Правові засади здійснення безготівкових розрахунків
Під правовими принципами розуміються вихідні (визначальні) почала, найбільш загальні керівні положення, що визначають правове регулювання.
До найбільш важливим правовим засадам здійснення безготівкових розрахунків можна віднести наступні положення.
1. Кредитна організація може використовувати наявні на рахунку клієнта грошові кошти, гарантуючи при цьому право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими коштами у будь-який час [21]. Для цього кредитна організація зобов'язана забезпечити наявність необхідної кількості коштів на своїх кореспондентських рахунках і в касі.
2. При проведенні розрахунків доручення (вимоги) кредитним організаціям даються через використання спеціально встановлених форм розрахункових документів із зазначенням обов'язкових реквізитів. Вимоги до оформлення розрахункових документів встановлено п. п. 2.1 - 2.13 ч. I Положення Банку Росії від 3 жовтня 2002 р . N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації". До розрахункових документів на перерахування податків, зборів та інших обов'язкових платежів пред'являються додаткові вимоги [22].
Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в кредитну організацію протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.
При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються платіжні доручення, акредитиви, чеки, платіжні вимоги, інкасові доручення [23].
Розрахункові документи, оформлені клієнтом з порушенням встановлених вимог, прийому не підлягають [24].
Поняття платіжний документ є більш широким, ним охоплюються як розрахункові, так і інші документи, що використовуються при здійсненні розрахунків.
3. Платники мають право відкликати свої платіжні доручення, а одержувачі коштів (збирачі) - розрахункові документи, прийняті банком в порядку розрахунків по інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта або на кореспондентському рахунку кредитної організації й поміщені у відповідну картотеку.