Розвиток банківської системи Республіки Казахстан

Одним з обов'язкових умов формування ринку є ефективно діюча система грошового обігу і кредитування. Подальше вдосконалення в цьому напрямі будувалося у прискоренні розвитку найбільш дієвих методів та інструментів грошового регулювання. З лютого 1995 року було припинено надання директивних кредитів, скоротився обсяг і терміни кредитів за рахунок централізованих джерел. ба н ка к банкам второго уровня. (Функція кредитування) економіки в основному перейшла від На ц ба н ка до банків другого рівня. Вони повинні були забезпечувати кредитування економіки за рахунок залучених для цих цілей заощаджень населення, вільних коштів суб'єктів господарювання, міжбанківських кредитів та інших Ресурсів.

Нацбанк більшою мірою зосередив свою увагу на характерні для Центрального банку функції: кредитування банків другого рівня переважно з метою підтримки їх ліквідності, кредитування Уряду і на посилення грошово-кредитного, валютного врегулювання.

У першій половині 1995 року основна маса кредитів Нацбанку банкам другого рівня надавалася через аукціони на короткі терміни, а в другій половині року центр ваги став орієнтуватися на вторинний ринок державних цінних паперів (ДЦП). Була впроваджена система ломбардного кредитування і припинилися аукціони кредитних ресурсів Нацбанку, підвищилася роль міжбанківського грошового ринку. Розвиток міжбанківського грошового ринку дозволило банкам організовано задовольняти свої короткострокові потреби в ліквідності або продавати тимчасово вільні ресурси.

У наступні роки найкращим для банків другого рівня стало вкладення коштів у ДЦП, тому що активи, що розміщуються в ДЦП є високо ліквідними, несуть мінімальні ризики, а також операції з іноземною валютою, які приносять непогану прибутковість при невисоких ризиках. Хоча кредитування реального сектору є більш дохідним в порівнянні з прибутковістю ДЦП, воно супроводжується більш високими ризиками і, отже, менш переважно.

Банківська система, як складова частина економіки, повинна бути одним з найбільш динамічно розвиваються секторів економіки. Протягом останніх років вона зазнала значні зміни, пов'язані, в першу чергу, з відходом від колишньої політики у побудові та веденні банківської справи в країні, визначенням нових завдань для банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій. З урахуванням основних цілей і завдань економіки держави була перебудована концепція організації вітчизняної банківської системи.

У грудні 1996 року Нацбанком було затверджено Положення про порядок переходу банків до міжнародних стандартів, що передбачає відповідність всіх банків країни стандартам, прийнятим в міжнародній банківській практиці в частині достатності капіталу, якості активів, рівень менеджменту, бухгалтерського обліку, автоматизації банківської системи телекомунікаційного зв'язку.

Система переходу банків другого рівня до міжнародних стандартів полягає в тому, що кожен банк, згідно розробленого ним Плану рекапіталізації та індивідуальних коефіцієнтів, повинен досягти адекватного рівня за всіма основними показниками.

Вимоги з боку Нацбанку до підвищення капіталізації банків другого рівня і введені більш жорсткі вимоги щодо відкриття, ліцензуванню та внутрішнього контролю банків прискорили процес їх ліквідації або злиття. Спостерігається процес переходу від кількісного до якісного розвитку банківської системи.

Згідно з чинним законодавством і «Програми Президента Республіки Казахстан« 2030 »Нацбанк з метою посилення ролі банків в економіці країни та підвищення їх конкурентоспроможності приймає різноманітні принципи подальшого вдосконалення та формування стабільної та стійкої банківської системи.

1.2 Правова основа банківської системи Казахстану та формування банківського законодавства

Розглядаючи розвиток законодавчої бази банківської системи Республіки Казахстан в умовах реформи, слід помститися, що ейфорія суверенітету змушувала часом «бігти попереду паровоза». Справа в тому, що час був неймовірно складне. Більш того, республіка в цей час ще тільки почала проводити роботу над законом «Про суверенітет». Була створена робоча група з підготовки проекту закону «Про суверенітет» до складу якої від Держбанку був включений кандидат економічних наук, радник Голови Назаров В. К. У цю групу входили також провідні вчені та практичні працівники Держплану, Мінфіну, Мін'юсту та інших міністерств і відомств. Керівником робочої групи був заступник Голови Держплану Даулет Хамітович Сембаев.

Складність полягала в тому, що всі члени робочої групи знали про суверенітет стільки, скільки було написано в наявній спеціальній літературі. Ніхто не знав остаточну долю СРСР і скільки можна взяти цього самого суверенітету, всі знали шляхи переходу від капіталізму до соціалізму, але не було досвіду зворотного переходу. Тим не менш, незважаючи на всі труднощі, провідні банкіри, ветерани банківської системи почали складати відповідні директивні документи і проекти законів.

Ми зробили це невелике історичний відступ для того, щоб можна було зрозуміти, в яких неймовірних умовах готувався проект «Закону про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан».

У цей час комерційні та спеціалізовані банки проводили свою кредитну, процентну та розрахункову політику, не надаючи значимості своїм вольовим діям, а у Казахського республіканського банку Держбанку не було ніяких законодавчих прав.

Спроби республіканського банку якось привести все в певну систему наштовхувалися на шалений опір спеціалізованих та комерційних банків. Більш того, не було чітких певних взаємин і з Держбанком СРСР. Республіканський банк управляв тільки готівково-грошовим обігом, і ні про яку стрункої банківській системі не могло бути й мови.

У цих умовах за дорученням Президента Республіки і Верховної Ради Казахської РСР Казгосбанком була розпочата підготовка проекту Закону «Про банки і банківську діяльність в Казахській РСР».

Природно, основне навантаження з підготовки цього Закону лягала на керівний склад колишнього Казгосбанка. Точніше, вона покладалася на заступника Голови Держбанку Черних Ю.Ю. і радника Голови Назарова В.К. Робота велася під безпосереднім керівництвом Голови Казгосбанка Рябова Бориса Дмитровича. Безумовно, до роботи над проектом закону були залучені всі спеціалізовані та комерційні банки, особливо на стадії обговорення проекту у Верховній Раді Казахської РСР. Проект закону був розісланий Держплану, Мінфіну, Мін'юсту та Іншим компетентним органам. Зауваження та пропозиції щодо проекту були отримані також і від представників МВФ.

Закон докорінно змінював істота і принципи побудови банківської системи республіки. Вже сам факт прийняття такого закону був безпрецедентним. У законі було написано, що республіка має дворівневу банківську систему, представлену Державним банком Казахської РСР і мережею комерційних банків. Держбанк Казахської РСР знаходиться у власності республіки і є її Центральним банком. Вага кредитні ресурси, які формуються на території Казахської РСР, є надбанням республіки.

Але, оскільки республіка до того часу не мала своєї національної валюти, і відносини з Росією в цьому питанні були досить невизначеними, то, в законі, відповідно, довелося записати, що взаємини Держбанку Казахської РСР з Держбанком СРСР з питань використання на території республіки єдиної грошової одиниці і проведення єдиної грошової політики визначаються Союзним договором.

У законі, також визначені основні завдання Казгос-банку, що складаються в забезпеченні стійкої єдиної грошової одиниці, що має ходіння на території союзних республік, у проведенні єдиної державної політики в галузі грошового обігу, кредиту, розрахунків, в розробці і дотриманні загальних правил державного регулювання та нагляду за діяльністю комерційних та інших банків, організації валютного контролю та валютного регулювання.

У законодавчому акті особливо підкреслено, що Держбанк Казахської РСР, у своїй діяльності незалежний від виконавчих і розпорядчих органів державної влади, керується цим законом і підзвітний Верховній Раді Казахської РСР.

Такий запис в Законі була викликана тим, що свого часу Нацбанк не знаходив підтримки у встановленні принципів незалежного центрального банку країни. Це був період триваючого сильного впливу адміністративно-розподільчої системи. Особливо Уряд своїми владними функціями намагався використати Нацбанк і його можливості для вирішення поточних завдань. У подальшому Законі 1993 року «Про Національний банк Республіки Казахстан» Нацбанк, став підзвітний лише Президенту Республіки Казахстан.

Значна увага в законі було приділено взаєминам Казгосбанка з комерційними банками. З цього моменту і, особливо, після введення кореспондентських рахунків, «вольниця» для комерційних банків була припинена. Банківська система республіки почала формуватися в струнку систему, в основному відповідає ринковим відносинам. Треба сказати, що основи, закладені в першому законі, зберегли свою актуальність, значимість і наступність у наступних законах про Національний банк РК і банках другого рівня.

Після тривалого узгодження та обговорення проекту закону у Верховній Раді та Уряді республіки, міністерствах і відомствах 7 грудня 1990 він був підписаний Президентом Республіки.

У цілому, проект закону знаходив розуміння, як у суспільстві, так і в банківських колах. Усі усвідомлювали, що такий законодавчий акт потрібен. Однак дуже жорстокого опору з боку спеціалізованих та комерційних банків зазнали положення закону, пов'язані з наглядовими функціями Казгосбанка за їх діяльністю. Викликали спори також положення, пов'язані з незалежністю Казгосбанка від Уряду.

І це зрозуміло, після повної відсутності будь-якого контролю з боку держави будь-які, хоча й успішно діють у світовій банківській практиці елементарні форми контролю, викликали у банків другого рівня явну неприязнь. Не подобалося положення про незалежність Нацбанку і членам Уряду.

У тій обстановці та умови, у яких довелося готувати закон «Про банки і банківську діяльність», безумовно, не можна було передбачити всі необхідні положення.

Життя змінювалася не по днях, а по годинах і сам розвиток ринкових відносин ставило все нові і нові завдання. Банківська система не могла одномоментно забезпечити виконання міжнародних стандартів, був необхідний режим поступової адаптації. . І треба віддати належне колишньому керівництву Нацбанку в особі Сембаева Д. X. за активну внесення змін, що випливають з нових завдань.

До моменту підготовки другого закону, пов'язаного з банківською системою, багато чого прояснилося у взаєминах з країнами СНД. Усередині республіки почали вимальовуватися деякі контури ринкових відносин. Все це вимагало внесення змін до закону «Про банки і банківську діяльність» країни.

Перш за все, було прийнято рішення підготувати 2 нових закону: закон «Про Центральному банку» країни і закон «Про банки другого рівня».

Закон «Про Центральному банку» республіки отримав назву «Про Національний банк Республіки Казахстан», закон «Про банки другого рівня» - «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан». Зазначені закони підписані Президентом Республіки Казахстан 13 квітня 1993 року.

У цих законах, перш за все, були усунуті положення, пов'язані з Держбанком СРСР. Мова вже йшла не про загальну єдиної грошової одиниці, а про власну національній валюті, забезпечення її внутрішньої і зовнішньої стійкості. Другий основним завданням Нацбанку ставало участь у розробці та проведенні державної політики в галузі грошового обігу, кредиту, організації банківських розрахунків і валютних відносин, що сприяють досягненню цілей економічного розвитку Республіки Казахстан та її інтеграції у світову економіку.

Були конкретизовані функції, права, повноваження і відповідальність Нацбанку. Визначено структуру і органи управління.

У законі було чітко записано, що Нацбанк визначає потребу в необхідній кількості банкнот і монет, забезпечує їх виготовлення, встановлює порядок зберігання, знищення та інкасації готівкових грошових знаків. Все це говорить про те, що в республіці вже були прийняті відповідні заходи і йшла серйозна робота з підготовки до введення національної валюти.

Були також конкретизовані контрольні та наглядові функції Нацбанку. Уточнено принципи взаємовідносин Нацбанку з банками другого рівня. Розширено коло економічних нормативів для банків другого рівня.

У законі «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» уточнені і розширені багато положень про взаємини банків другого рівня з Нацбанком, між банками і банків з клієнтурою.

Робота банківської системи в умовах введення національної валюти зумовила необхідність внесення нових змін до банківського законодавства.

У 1995 році були прийняті нові законодавчі акти у вигляді Указів Президента Республіки Казахстан, які мають силу Закону. У підготовці проектів цих законів активну участь брали заступники Голови Нацбанку - Ураза Джандосов та Григорій Марченко.

В Указі Президента Республіки Казахстан, що має силу Закону, «Про Національний банк Республіки Казахстан» від 30 березня 1995 року, записано, що Нацбанк представляє собою єдину централізовану структуру з вертикальною схемою підпорядкування і все більше набуває функцій, притаманні центральним банкам країн з ринковою економікою.

31 серпня 1995 був підписаний Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону, «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан», відповідно, з яких Республіка Казахстан має дворівневу банківську систему, і Нацбанк являє собою верхній (перший) рівень банківської системи. Другий рівень банківської системи представлений наступними видами банків: державні банки, депозитні банки, інвестиційні та приватні банки, банки з іноземною участю, міждержавні банки.

Основним змістом прийнятого Указу про Нацбанк стало посилення регулюючих функцій Нацбанку по відношенню до банків другого рівня.

З серпня 1995 року за Нацбанком було закріплено право, самостійно приймати рішення (постановою Правління) про припинення діяльності банків другого рівня.

Пізніше закон Республіки Казахстан від 11 липня 1997 року № 154-1 «Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань банківської діяльності» визначив, що Нацбанк після анулювання ліцензій на проведення банківських операцій із заявою про примусове припинення діяльності (ліквідації) банку звертається до суду.

Отримав хороші оцінки міжнародних фінансових організацій та експертів. Закон «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» виходить з передумови, що банківська діяльність не може регулюватися так само, як підприємницька, оскільки, банки оперують не тільки своїми грошима.

Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону, «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» має найважливіше значення не лише для банківської сфери, але і для всієї країни.

У період з 1995 року в ці акти вносилися зміни та доповнення з метою створення передумов до вдосконалення банківської системи Республіки Казахстан та уточнення функцій Нацбанку.

Відповідно до Указу Президента Республіки Казахстан «Про подальші заходи щодо оптимізації органів державного управління» »від 30 червня 1998 року № 3986 Нацбанку передані функції та повноваження державного органу страхового нагляду, що позитивно відбилося на розвитку страхової галузі. У листопаді 2000 року була прийнята Програма розвитку страхування в Республіці Казахстан на 2000-2001 роки, яка позначила новий етап у розвитку системи страхування в нашій країні. ). У 2000 році Нацбанк став членом Міжнародної Асоціації органів страхового нагляду (UAUS).

Для активізації припливу заощаджень населення в листопаді 1999 року створено систему обов'язкового колективного гарантування (страхування) вкладів (депозитів) фізичних осіб.

Останній закон Республіки Казахстан "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань банківської діяльності» був прийнятий 2 березня 2001 року і введений в дію з 12 березня 2001 року. Основною метою цього закону є впровадження консолідованого нагляду за банківською діяльністю з метою створення законодавчих умов для обліку та об'єктивної оцінки всіх ризиків, яким піддаються банки.

У зазначених вище законі передбачено посилення повноважень Нацбанку в частині отримання будь-яких відомостей, необхідних для здійснення наглядових функцій на консолідованій основі, введені нові поняття, необхідні для чіткого визначення структури володіння банками, такі як, «великий учасник банку», «банківський холдинг», «дочірні організації банків »,« банківська група », розкрито поняття« афілійована особа ». Крім того, Закон «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» доповнено статтею, яка зобов'язує банківські холдинги представляти в Нацбанк щоквартальні, річні баланси і звіти про результати фінансово-господарської діяльності. При цьому, передбачається обов'язкове проведення аудиту афілійованих осіб банків за підсумками фінансового року, як на консолідованій, так і на індивідуальній основі.

Законом також передбачено введення контролю над діяльністю ліквідаційних комісій з примусово і добровільно ліквідованим банкам з боку Нацбанку. У відношенні дочірніх організацій, великих учасників банків і банківських холдингів введено вимоги про отримання банками дозволу Нацбанку на створення дочірньої організації (або участь у статутному капіталі юридичної особи, в результаті якого воно стає дочірньою організацією), а їх афілійованими особами - згоди на набуття статусу великого учасника або банківського холдингу.

Разом з тим, законом посилені обмеження на операції банку з особами, пов'язаними з ним особливими відносинами, визначено склад пруденційних нормативів, що встановлюються Нацбанком для обов'язкового дотримання банківськими групами, посилена відповідальність банків і встановлено обов'язок банківських холдингів забезпечувати дотримання банком і банківською групою нормативів достатності власного капіталу .

Нацбанку надано право здійснення перевірок (інспектування) діяльності афілійованих осіб з метою визначення ступеня та характеру їх впливу на діяльність банків, передбачено застосування обмежених заходів впливу та санкцій, як до банків, так і до їх афілійованим особам. При цьому, законом визначено вимоги для юридичних осіб - нерезидентів Республіки Казахстан, включаючи банки, щодо володіння акціями банку - резидента Республіки Казахстан.

Впровадження консолідованого нагляду за банківською діяльністю дозволяє підвищити стійкість банківського сектору, і відповідно, рейтинги Казахстану і банків другого рівня, що суттєво наблизить їх до міжнародних стандартів.

Також необхідно відзначити, що відповідно до цього Закону Укази Президента Республіки Казахстан, які мають силу законів, «Про Національний банк Республіки Казахстан», «Про банки і банківську діяльність» набули статусу законів Республіки Казахстан.

Таким чином, банківське законодавство Республіки Казахстан постійно розвивається і вдосконалюється. Нацбанком Республіки Казахстан з метою реалізації норм Законів Республіки Казахстан «Про Національний Банкс Республіки Казахстан» і «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» розроблений і затверджений цілий ряд нормативно-правових актів, які зачіпають питання банківської діяльності, порядок створення та функціонування банків їх філій , представництв та розрахунково-касових відділів (ощадних кас), організацій, що здійснюють окремі види банківської діяльності, кредитних товариств, ломбардів, порядок розрахунку і встановлення пруденційних нормативів.

Необхідно також помститися, що, поряд з представляють банківську систему Нацбанком і банками другого рівня, в Казахстані функціонує Банк розвитку Казахстану, з особливим правовим статусом, який не входить до дворівневу банківську систему. Діяльність Банку розвитку Казахстану регламентована Законом Республіки Казахстан від 25 квітня 2001 р. Законодавство Республіки Казахстан, що регулює банківську діяльність, застосовується до Банку розвитку в частині, не врегульованій названим Законом.

1.3 Грошово-кредитна політика Національного Банку Республіки Казахстан в умовах реформи

До проголошення республікою суверенітету грошово-кредитна політика країни будувалася на основі строго централізованої планово-розподільної системи, яка носила цільовий характер і продиктованою з центру - Москви. Природно, що пропозиція грошей (кредитних ресурсів) і їх розподіл по галузях економіки (попит на гроші) задавалися з центру. У центрі планувалися такі макроекономічні показники, як співвідношення попиту і пропозиції і будувалася система ціноутворення.

Цілком очевидно, що умови суверенітету і ринкові відносини вимагали інших підходів до макроекономіки і, зокрема, до проведення грошово-кредитної політики.

Перш за все, докорінно змінилися функції Нацбанку. Відповідно до закону «Про Національний банк Республіки Казахстан» основними завданнями центрального банку ставало не централізований розподіл кредитних ресурсів і кредитування галузей народного господарства, а забезпечення внутрішньої і зовнішньої стабільності національної валюти, участь у розробці та проведенні державної політики в галузі грошового обігу, кредиту, організації банківських розрахунків і валютних відносин, що сприяють досягненню цілей економічного розвитку країни та її інтеграції у світову економіку.

Найважливішою завданням центрального банку тепер є забезпечення стабільності національної валюти, тобто низького рівня інфляції.

Використовуючи постулати монетарної теорії грошей, Нацбанк виходить з того, що для збереження стабільності рівня цін необхідний таке зростання грошової бази (резервних грошей), який відповідає рівню зростання валового внутрішнього продукту. За прийнятою республікою практиці, інфляція вимірюється індексом споживчих цін.

Регулююча роль Нацбанку починається з прогнозування грошово-кредитної політики на майбутній період (рік, квартал, місяць, тиждень) і закінчується аналізом виконання прогнозних параметрів, а також прийняттям рішень на наступний період.

Загальновизнаним підходом до формування грошово-кредитної політики є визначення Нацбанком спільно з Урядом прогнозних значень інфляції та оцінки попиту на гроші в економіці республіки, визначеному, виходячи з цільових значень інфляції. Потім, Нацбанк використовує інструменти грошово-кредитної політики, що перебувають у його розпорядженні, для забезпечення заданих розмірів грошової маси, на яку буде пред'явлений попит за цими оцінками.

Оскільки застосування різних комбінацій інструментів грошово-кредитного регулювання призводить до отримання певного розміру грошової маси, Нацбанк використовує таку комбінацію, яка дозволяє мінімізувати грошову масу і максимізувати стабільність процентних ставок і валютних курсів.

Прогноз грошово-кредитних відносин сам по собі не буде працювати, якщо не вживати заходів, що забезпечують його виконання. З цією метою Нацбанк використовував певні інструменти грошово-кредитного регулювання, кінцевою метою яких є регулювання грошової маси та досягнення параметрів, закладених в прогнозних розрахунках. В умовах Республіки Казахстан використовувалися такі інструменти грошово-кредитного регулювання як:

а) обмеження чи розширення Нацбанком централізованого кредитування. Механізм впливу обсягу кредитів Нацбанку полягає у збільшенні або скорочення грошової маси, яка безпосередньо впливає на рівень цін;

б) відсоткова ставка за кредитами Нацбанку. Збільшуючи ставку рефінансування, Нацбанк знижує можливості комерційних банків отримувати централізовані кредити і, навпаки, при зниженні ставки створюються умови для кредитної експансії. Ставка рефінансування також є індикатором процентної політики комерційних банків, як по активних, так і пасивними операціями;

в) обов'язкові резерви, що дозволяють ефективно обмежувати або збільшувати обсяг кредитування комерційними банками своїх клієнтів. Обов'язкові резерви також дозволяють знизити ризики для банків та захистити інтереси їх клієнтів і вкладників, а також знизити ризики для всієї банківської системи;

г) операції на відкритому ринку, що представляють собою продаж або купівлю Державних цінних паперів Нацбанком. для скорочення або збільшення грошової бази, а через неї грошової маси. Купуючи цінні папери, Нацбанк збільшує кількість грошей в обігу і, навпаки, продаючи їх, він скорочує грошову базу;

д) інтервенції Нацбанку на валютному ринку. В умовах перехідного періоду, коли ринок цінних паперів ще не розвинений, крім основної ролі - підтримки стабільності курсу національної валюти, інтервенції Нацбанку на валютному ринку є грошово-кредитним інструментом, що робить такий же вплив на грошову базу і грошову масу, як і операції з цінними паперами на відкритому ринку. Скуповуючи іноземну валюту на валютному ринку, Нацбанк збільшує грошову базу, а продаючи валюту він вилучає гроші з обігу, тим самим зменшує грошову базу, а через неї і грошову масу.

Застосування різних комбінацій інструментів грошово-кредитного регулювання безпосереднім чином відбивається на грошових агрегатах, якими є;

- Грошова маса (МЗ);

• грошова база;

• грошовий мультиплікатор.

Грошова маса (МЗ) - представляє собою грошовий агрегат, що включає в себе: готівка (банкноти, монети), що знаходяться в обігу; залишки коштів на різних рахунках підприємств і організацій в банках другого рівня; строкові вклади і депозити в банках другого рівня, включаючи депозити в іноземній валюті.

Грошова база є спочатку створені центральним банком кошти, що відображаються в його балансі, і є базою, що створює вторинні гроші в комерційних банках. Слід мати на увазі, що грошова маса (МЗ), знаходиться в прямому зв'язку з грошовою базою, і залежить від розмірів останньої. Чим вище зростання Грошовою бази, тим більше, за інших рівних умов, збільшується грошова маса, і навпаки. Грошова база включає в себе готівку (банкноти, монети) у зверненні, обов'язкові резерви комерційних банків на коррахунках в Нацбанку і надлишкові резерви комерційних банків на коррахунках в Нацбанку.

Грошовий мультиплікатор. Як було відзначено, спочатку створені грошові кошти, які визначені як грошова база, є основою подальшого збільшення грошей в обігу банками другого рівня.

Іншими словами, зростання грошової маси залежить не тільки від абсолютного збільшення грошової бази, а й можливості банків другого рівня створювати додаткові гроші. Вторинне збільшення грошової маси банками другого рівня досягається за допомогою «мультиплікації» частини грошових коштів первісної грошової бази, представленої банкам. Вільні кошти госпорганів в комерційних банках у вигляді надлишкових резервів (понад обов'язкових резервів), відображених на коррахунках в Нацбанку, використовуються банками другого рівня для видачі кредитів іншим госпорганам і переводяться позичальниками в інші банки. Інші банки частину цих нових депозитів, тимчасово невикористовуваних, знову видають клієнтам як кредит. Кінцевим результатом цього, що проходить у кілька етапів, процесу є той факт, що сума створених таким чином депозитів перевищує вихідну суму ресурсів, поміщених клієнтами в банках другого рівня. Ставлення грошової маси (МЗ) до грошової бази і є «грошовий мультиплікатор».

Глава 2. Сучасний стан банківської системи Республіки Казахстан

2.1 Освіта валютного ринку, валютне регулювання і валютний контроль

Формування валютної політики незалежного Казахстану почалося в 1991 році одночасно з динамічно розвиваються процесами становлення ринкових відносин. В умовах розпаду СРСР республіка не змогла б захистити свої економічні інтереси без вироблення власної валютної політики. Початок цьому процесу було покладено прийняттям Закону Казахської РСР «Про валютне регулювання Казахської РСР» від 11 червня 1991 року.

У цей період на території республіки допускалася роздрібна торгівля і надання послуг за іноземну валюту через спеціально створені для цього валютні магазини.

Відповідно до Закону Казахської РСР «Про валютне регулювання Казахської РСР» державна монополія зовнішньої торгівлі була в основному усунуто. Всі юридичні особи незалежно від форм власності отримали право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, у тому числі посередницьку, без спеціальної реєстрації, за винятком операцій з експорту продукції державного призначення. Одночасно були зняті обмеження на проведення валютних операцій через уповноважені банки для всіх юридичних осіб і громадян. , но и другие банки, имеющие лицензию на проведение валютных операций. Це означало, що відтепер нерезиденти отримали можливість здійснювати валютні операції не тільки через спеціалізований Alem Bank Kazakstan, але й інші банки, що мають ліцензію на проведення валютних операцій.

Для стимулювання розвитку валютного ринку було дозволено відкривати поточні валютні рахунки громадянам без надання відомостей про походження валюти, а також скасовано кримінальне переслідування за незаконні валютні операції. З іншого боку уповноважені банки республіки зобов'язувалися видавати іноземну валюту, що знаходиться на рахунках громадян, іноземних фірм і представництв, на їх вимогу без будь-яких обмежень.

З метою зміни старої валютної системи, пристосована до вимог ринку, скасовувалися всі нормативні акти, прийняті державними органами колишнього СРСР, зокрема щодо податків на експорт та імпорт товарів (робіт, послуг), митних тарифів, бартерних угод.

З метою задоволення підвищеного попиту населення на готівкову іноземну валюту вживалися заходи щодо розширення мережі обмінних пунктів іноземної валюти на території республіки.

Однак, названі заходи не були цілісними. У Казахстані тимчасово зберігався порядок роздрібної торгівлі та надання послуг громадянам, розрахунків по оплаті праці між юридичними особами та громадянами за іноземну валюту. З одного боку це сприяло легалізації валютних операцій у сфері роздрібної торгівлі, втягувало у внутрішній товарно-грошовий обіг валюту, що перебуває «на руках» у населення. З іншого боку - це стало одним з факторів заміщення національної валюти іншими іноземними валютами, знижуючи, тим самим, її роль, і сприяючи доларизації економіки.

В умовах реформування валютно-грошової системи Казахстану законодавче забезпечення валютного регулювання зазнавало постійні зміни. Прийнятий 14 квітня 1993 Закон Республіки Казахстан «Про валютне регулювання» з'явився новим етапом в юридичному оформленні валютного ринку відповідно до вимог ринкової економіки. У Законі були визначені принципи здійснення валютних операцій в Республіці Казахстан, розмежовані права та обов'язки суб'єктів валютних відносин та встановлено відповідальність за порушення валютного законодавства. В якості основних завдань системи валютного регулювання були визнані: підтримання певного порядку розрахунків у національній валюті, підготовка і запровадження ринкового обмінного курсу для національної валюти, забезпечення належного порядку проведення валютних операцій.

З середини 1993 почали проводитися перші торги на республіканській валютної біржі. Звідси бере свій початок функціонування організованого внутрішнього валютного ринку в Казахстані.

Використання як власної валюти грошової одиниці іншої держави - ​​російського рубля обумовлювало первісну вузькість валютного ринку республіки і ускладнювало проведення самостійної валютної політики. До операцій на валютному ринку в цей період допускалися комерційні банки, що мають ліцензію на проведення валютних операцій. Купівля-продаж іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку здійснювалася за ринковим курсом рубля до іноземних валют на основі поточного співвідношення попиту і пропозиції на республіканській валютної біржі. Торги на валютному ринку було проведено на тижні, а складається єдиний фіксований курс застосовувався до всіх угодами, укладеними на аукціоні.

Крім того, діяв офіційний обмінний курс рубля, встановлений Центральним Банком Росії на основі торгів на Московській міжбанківській валютній біржі (ММВБ). Офіційний курс застосовувався при продажу частини іноземної валюти підприємствами - експортерами державі, платежах з обслуговування державного зовнішнього боргу, для цілей обліку.

Після введення національної валюти потрібно вжиття заходів щодо вдосконалення системи валютного регулювання та контролю з метою підтримки стійкості тенге.

З метою формування ліквідного валютного ринку Республіки Казахстан, підтримки оборотності тенге і розвитку конкуренції в банківському секторі Указом Президента Республіки Казахстан «Про невідкладні заходи щодо розвитку валютного ринку Республіки Казахстан» було встановлено, що з 1 січня 1994 року сплата експортних та імпортних мит юридичними особами- резидентами здійснюється в тенге; для всіх підприємств була тимчасово введено обов'язковий продаж 50% виручки від експорту товарів (послуг, робіт) у вільно-конвертованій валюті через уповноважені банки на Казахстанській міжбанківської валютної біржі (КМБВ). Даний порядок не поширювався на вже створені підприємства за участю іноземного капіталу. Крім того, була припинена практика прямого надання пільг зі сплати експортних (імпортних) мит і продажу частини валютної виручки.

Згідно з названим Указом з 1 лютого 1994 року всі підприємства роздрібної торгівлі, що мають спеціальні ліцензії Нацбанку, зобов'язувались брати в оплату за товари та послуги, поряд з іноземною валютою, тенге. Переклад митних платежів з іноземної валюти на оплату в тенге, зміна порядку продажу валюти та роздрібної торгівлі за іноземну валюту збільшили ліквідність валютного ринку і потреба в тенге, сприяли створенню більш «прозорою» валютної системи. Майже одночасно, з метою запобігання спекуляцій на валютному ринку, Нацбанк встановив ліміти відкритої валютної позиції з купівлі-продажу іноземної валюти, в якості одного з нормативів уповноважених банків.

У лютому 1994 року були скасовані обмеження на вивезення юридичними особами продукції і товарів, придбаних в Республіці Казахстан за тенге, а підприємствам виробникам дано право вільно вивозити вироблену продукцію за кордон за винятком продукції, що підлягає квотуванню і ліцензуванню, або представляє національне надбання. Ці заходи сприяли більш широкому використанню тенге в міжнародних розрахунках і платежах.

У травні 1994 року Нацбанком юридично врегульована діяльність обмінних пунктів, порядок їх відкриття і ліквідації в нових умовах.

У грудні 1994 року Верховною Радою Республіки Казахстан був прийнятий Закон «Про іноземні інвестиції», в якому гарантувалася свобода грошових переказів, пов'язаних з іноземними інвестиціями, за умови сплати податків та інших обов'язкових платежів. Іноземним інвесторам було надано право разом з виплатою заробітної плати працівникам, виробляти в іноземній валюті розрахунки з контрагентами, реінвестувати валюту в Республіку Казахстан.

1995 рік став переломним моментом у формуванні повноцінного валютного ринку в республіці. Стрімке зниження рівня інфляції з 1258 відсотків в 1994 році, до 60,3 відсотків у 1995 році, і одночасне зниження темпів девальвації тенге відносно долара США з 759,9 відсотків у 1994 році, до 17,9 відсотка в 1995 році, зросле довіра до тенге, поліпшення сальдо торгового балансу, зменшення трансфертів мігрантів, а також введення нових більш дохідних фінансових інструментів, зробило можливим виключення чинника підвищеного попиту на іноземну валюту. У результаті на валютному ринку стали спостерігатися перші ознаки стабілізації. Це дозволило зменшити обов'язковий продаж валютної виручки з 50 до 30 відсотків, а потім і скасувати се зовсім. У свою чергу, це призвело до зародження і становленню достатньо ліквідного і значного за обсягами міжбанківського валютного ринку.

Участь Нацбанку у формуванні обмінного курсу тенге було обмежено інтервенціями на Казахстанській міжбанківської валютної біржі з метою виключення коливань курсу в результаті короткострокових змін кон'юнктури на валютному ринку.

На початку 1995 року Указом Президента Республіки Казахстан «Про заходи щодо зміцнення та розвитку валютного ринку Республіки Казахстан на 1995 рік» була заборонена роздрібна торгівля за іноземну валюту і скасовано дію раніше виданих ліцензій, за винятком торгівлі (виконання робіт, надання послуг), а також продаж квитків іноземним громадянам в транзитних зонах аеропортів і морських портів, на залізничному та повітряному транспорті, що бере участь у перевезеннях пасажирів у міжнародних сполученнях.

Помітний вплив на розвиток валютного ринку надав заборона в липні 1995 року на здійснення юридичними особами - резидентами Республіки Казахстан бартерних операцій. Це викликало зростання ефективності торгових операцій і збільшило пропозицію іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку республіки.

Досягнутий рівень розвитку внутрішнього валютного ринку і відносна стабільність обмінного курсу дозволили Нацбанку почати подальші кроки щодо його лібералізації. Так, 16 листопада 1995 року Нацбанком було знято існуючі обмеження па передоплату контрактів з імпорту товарів і послуг у розмірі, що перевищує 30 відсотків, а також введено вільний порядок конвертації і купівлі іноземної валюти на внутрішньому ринку Республіки Казахстан для нерезидентів, які мають рахунки в тенге.

Після введення зазначених заходів, казахстанські імпортери могли більше не звертатися до Нацбанку республіки за отриманням дозволу на проведення передоплати за контрактами імпорту товарів і послуг. Разом з тим, стали пред'являтися підвищені вимоги до професійного рівня самих імпортерів в частині вибору надійних іноземних партнерів і методів платежів, а також правової захищеності своїх інтересів у контрактах у разі порушення останніми своїх зобов'язань. Також потрібно відзначити, що раніше існувало дозвіл на передоплату у розмірі понад 30 відсотків, зіграло свою позитивну роль. Зросла якість контрактів у частині визначення прав та обов'язків експортерів та імпортерів, умов поставки продукції, сформувалися поведінкові вимоги до учасників зовнішньоторговельних угод.

Скасувавши вищеназвані обмеження, Казахстан зробив ще один крок у напрямку лібералізації внутрішнього валютного ринку та встановлення правил проведення валютних операцій, прийнятих в розвинених державах.

У числі найбільш важливих змін у 1995 році слід назвати перехід в кінці року на електронну торгову систему ведення торгів (ЕТС). Переваги нововведення полягали в більшій відкритості аукціону, маневреності дилерських операцій.

У 1996 році Нацбанк продовжив здійснення політики уніфікованого обмінного курсу тенге, що відображає співвідношення попиту та пропозиції на біржовому майданчику Казахстанської Фондовій біржі (у липні 1996 року Казахстанська міжбанківська валютна біржа перетворена в КФБ) при обмеженому втручанні зі свого боку і зближенні динаміки зміни обмінного курсу і внутрішніх цін. За 1996 рік зниження курсу тенге до долара США склало 15,4 відсотка.

Характерною особливістю валютного ринку в 1996 році стало його подальший розвиток за рахунок створення механізмів хеджування валютних ризиків. З цього ж року на КФБ стали проводитися торги по валютних ф'ючерсах.

У 1996 році був зроблений черговий крок у напрямку подальшої лібералізації валютного ринку Казахстану, і норма вивезення іноземної валюти без подання підтвердних документів для фізичних осіб була збільшена до 10 тисяч доларів США.

(разделы 2, 3 и 4) Соглашения МВФ, Казахстан взял на себя обязательства не вводить, или усиливать какие-либо валютные ограничения, не вводить, или модифицировать какую бы то ни было практику применения множественных валютных курсов, не заключать любые двусторонние платежные соглашения, противоречащие Статье VIII или вводить и усиливать ограничения на импорт по причинам, связанным с платежным балансом. Приєднавшись 16 липня 1996 до умов статті VIII (розділи 2, 3 та 4) Угоди МВФ, Казахстан узяв на себе зобов'язання не вводити, чи посилювати будь-які валютні обмеження, не вводити, або модифіковані яку б то не було практику застосування множинних валютних курсів, не укладати будь-які двосторонні платіжні угоди, що суперечать статті VIII або вводити і посилювати обмеження на імпорт з причин, пов'язаних з платіжним балансом. У зв'язку з цим були зняті обмеження щодо виконання платежів та переказів по поточних міжнародних трансакціях, що дозволило досягти умов щодо забезпечення вільної конвертованості тенге і переходу до багатосторонньої системи платежів, вільної від обмежень.

Слід зазначити, що в грудні 1996 року був прийнятий новий Закон «Про валютне регулювання», оскільки раніше діючий закон вже не відповідав досягнутому рівню лібералізації в цій сфері, а в деяких випадках нормативні акти застаріли або суперечили один одному. Особливий інтерес у новому Законі викликали обмеження на проведення валютних операцій. З метою виконання міжнародних зобов'язань і у випадку виникнення надзвичайних ситуацій Президент Республіки Казахстан має право призупинити, або обмежити валютні операції, а Нацбанк, який є основним органом валютного регулювання республіки, має право встановити обмеження на валюту платежу експортної виручки. Крім того, цим Законом було визначено, що всі поточні операції, до яких відносяться і переклади дивідендів, винагород (інтересу) та інших доходів від інвестицій, здійснюються без обмежень. Ліцензуванню та реєстрації в Нацбанку підлягають тільки тс операції, які згідно з визначеннями Закону віднесені до операцій, пов'язаних з рухом капіталу. Причому ліцензується тільки відтік капіталу, а реєстрація операцій з притоку ведеться тільки з метою статистичного обліку і не тягне за собою будь-яких обмежень.

(в сентябре 1997 года Казахстанская фондовая биржа преобразована в AFINEX ) в 1997 году явилось введение в операционную практику таких инструментов, как СВОП-операции, позволившие удовлетворять потребности банков в долларах США и казахстанских тенге для покрытия краткосрочной ликвидности без повышения спроса и предложения на биржевом рынке и соответствующего колебания валютного курса. Особливістю валютних операцій на Алматинської біржі фінансових інструментів AFINEX (у вересні 1997 року Казахстанська фондова біржа перетворена в AFINEX) в 1997 році стало запровадження в операційну практику таких інструментів, як СВОП-операції, дозволили задовольняти потреби банків у доларах США та казахстанських тенге для покриття короткострокової ліквідності без підвищення попиту і пропозиції на біржовому ринку і відповідного коливання валютного курсу. За 1997 рік біржовий курс тенге до долара США знизився на 2,8 відсотка.

З розвитком валютного ринку спостерігалося скорочення обсягів торгів на біржовому сегменті і значне збільшення угод банків-резидентів на міжбанківському сегменті.

У 1997 році Правлінням Нацбанку було затверджено ряд нормативних документів, що регламентують валютні операції: Положення про порядок ліцензування діяльності, пов'язаної з використанням іноземної валюти, Положення про порядок реєстрації валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, Правила проведення валютних операцій в Республіці Казахстан, Положення про організацію експортно-імпортного валютного контролю в Республіці Казахстан, Положення про організацію обмінних операцій з готівковою іноземною валютою в Республіці Казахстан.

У 1998 році внутрішній валютний ринок як і раніше залишався одним з найдинамічніших сегментів фінансового ринку Казахстану. У цілому за рік спостерігалося помітне підвищення попиту на іноземну валюту і посилення девальваційних очікувань після російської фінансової кризи. У 1998 році зростання біржового курсу долара США по відношенню до тенге склав 10,7 відсотка.

Переважаючий об'єм операцій на валютному ринку, як і попередні періоди, припадав на долари США. частка російського рубля і німецької марки в загальному обсязі обороту залишалася незначною. Міжбанківський валютний ринок продовжив набирати обертів, набагато перевищивши обсяги торгів на біржовому ринку.

Розвиток внутрішнього валютного ринку в 1999 році багато в чому визначалося досягнутими позитивними зрушеннями в динаміку найважливіших макроекономічних показників і поточної валютної політики Нацбанку, зокрема було введено режим вільно плаваючого обмінного курсу тенге, що викликало зниження курсу тенге до долара США на 64,6 відсотка. Також важливим нововведенням цього року став початок торгів по Євро і становлення евросегмента валютного ринку.

Якщо в минулі роки валютна біржа являла собою лише майданчик для купівлі-продажу валюти, то з 1999 року спостерігалося нарощування обсягів та видів операцій. Зросла прибутковість валютних операцій в порівнянні з іншими фінансовими інструментами сприяла появі нових професійних учасників та залученню їх на біржовий ринок. На міжбанківському валютному ринку вперше з моменту свого функціонування спостерігалося зниження обсягу операцій банків-резидентів.

преобразована в KASE ), которая благодаря нормализации ситуации на валютном рынке уже 15 ноября 1999 года была отменена. Підвищення біржового обсягу торгів у цей період було багато в чому пов'язане з введенням з 4 квітня 1999 Нацбанком обов'язкового продажу п'ятдесяти відсоткової експортної валютної виручки на Казахстанській фондовій біржі (навесні 1999 року AFINEX перетворена в KASE), яка завдяки нормалізації ситуації на валютному ринку вже 15 листопада 1999 року була скасована.

Нацбанк значно скоротив свою участь на внутрішньому валютному ринку і на біржовому майданчику виступав переважно як покупець іноземної валюти. У 1999 році вдосконалення механізму валютного регулювання здійснювалося у напрямі лібералізації порядку проведення валютних операцій і формування адекватної законодавчої та нормативної середовища. Для підвищення професійного рівня, технічної оснащеності, ефективності роботи обмінних пунктів, поліпшення обліку обмінних операцій, упорядкування контрольних функцій Нацбанку була змінена нормативна база, посилені процедурні та технічні вимоги, що регулюють обмінні операції з готівковою іноземною валютою.

Зміна процедур ліцензування валютних операцій було спрямовано на їх спрощення при одночасному посиленні контролю за вивозом капіталу. Передбачено спрощений порядок ліцензування операцій, пов'язаних з рухом капіталу для компаній з управління пенсійними активами.

Валютний контроль здійснювався за такими напрямами: експортно-імпортний валютний контроль, контроль за обмінними операціями з готівковою іноземною валютою; контроль за операціями, пов'язаними з рухом капіталу; інспектування суб'єктів валютного

ринку. Вжиті заходи дали певні позитивні результати: суми за статтею «Помилки та пропуски» платіжного балансу Республіки Казахстан в 1999 році в порівнянні з 1998 роком зменшилися на 437,6 млн. доларів США (на 40%); збільшилася кількість юридичних осіб, що звертаються до Нацбанку за ліцензією на здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу. Так, якщо в 1997 році було видано 18 ліцензій на здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу, то в 1998 році -96, у 1999 році-121 і в 2000 році - 214.

Однак, в цей період існували певні проблеми з контролю над поточними операціями. Одним з каналів відтоку капіталу за кордон залишався неповернення експортної виручки та ненадходження товарів і послуг у рахунок погашення платежів з імпорту.

Введений з 1997 року механізм експортно-імпортного контролю, в основному, створив систему взаємодії банків та митних органів з оформлення паспортів угод та з надання банками звітності в митні органи і Нацбанк. Тим самим виразно зросла роль банків другого рівня, як агентів валютного контролю, в здійсненні експортно-імпортного валютного контролю. Зазначений механізм визначав порядок інформаційного обміну між основними його учасниками.

У 2000 році Нацбанк дотримувався політики вільно плаваючого обмінного курсу тенге. З початку року на внутрішньому валютному ринку спостерігалося зниження курсу тенге, яке відбувалося плавними темпами і його зміна була відносно легко прогнозованим. Однак слід помститися посилення коливань курсу тенге відносно долара США до кінця 2000 року. За рік курс тенге знизився на 5,2 відсотка, досягнувши на кінець року 145,40 тенге за долар США.

Збереженню стабільності на валютному ринку, а внаслідок цього зміцненню позицій тенге і зниження привабливості операцій з доларом США, багато в чому сприяли помітне позитивне сальдо торгового балансу, сприятлива кон'юнктура на світових товарних ринках, а також збереження стабільного курсу російського рубля.

У 2000 році міжбанківський валютний ринок знову знайшов свою лідируючу позицію за обсягами проведених операцій між банками-резидентами. Спостерігалась тенденція переміщення активності за операціями з доларом США з біржового на позабіржовий валютний ринок.

Обсяги угод банків-резидентів на міжбанківському сегменті валютного ринку, млн.

Нацбанк виступав на валютному ринку в ролі, як продавця, так і покупця іноземної валюти, однак операції з купівлі іноземної валюти превалювали над продажами, що сприяло поповненню золотовалютних резервів.

Невід'ємною частиною валютного ринку був ринок готівкової іноземної валюти, представлений мережею обмінних пунктів банків та юридичних осіб. Функціонування цього сегмента дозволило придушити «чорний ринок» і у населення з'явилася можливість легального й зручного обміну валют, без ризику придбання фальшивих грошей.

Розгалужена мережа обмінних пунктів на території республіки створює конкурентне середовище і сприяє розширенню валютного ринку. Так, з 1993 року кількість обмінних пунктів зросла з 334 до 2465 на кінець 2000 року.

Ринок готівкової іноземної валюти

Ринок готівкової іноземної валюти за Алматинської області.

Розвиток фінансового ринку, поява нових його учасників (Купала, брокерсько-дилерські компанії, страхові компанії тощо) і розширення форм та видів фінансових інструментів також зажадало внесення змін до валютного законодавства. Прийняття Закону «Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань валютного регулювання» у лютому 2001 року створило можливість вироблення більш гнучкого механізму регулювання шляхів відтоку капіталу, розширення переліку норм, порушення яких тягло б за собою покарання у відповідності з валютним законодавством . Вилучення суб'єктів банківської і страхової діяльності зі сфери малого підприємництва дозволило посилити нагляд за зазначеними організаціями, змінити вимоги до їх діяльності з метою зміцнення стійкості фінансової системи та захисту інтересів споживачів.

Досягнення в Казахстані внутрішньої конвертованості національної валюти означає можливість се обміну на будь-яку іншу іноземну валюту на внутрішньому валютному ринку. Законодавством визначено процедури конвертації національної валюти на іноземну валюту як для резидентів так і нерезидентів Республіки Казахстан. Для впорядкування операцій на валютному ринку і недопущення безконтрольного відтоку іноземної валюти з країни національна валюта - тенге, була включена в поняття валютна цінність.

В існуючому геополітичному просторі країн СНД термін проведення поточної валютної операції в основному нижче або дорівнює 120 дням. У Росії - 90 днів, Україна - 90 днів, Білорусії - 120 днів, Узбекистані - спочатку капітальна. У державах Закавказзя право зниження терміну проведення поточної операції надано центральним банкам. Більш високий термін поточної операції - 180 днів - у Казахстані сприяв обігу капіталу за межами республіки, подовженню термінів виконання зобов'язань, а отже, відволікання валютних коштів з економіки нашої держави. У зв'язку з чим, терміни проведення поточних валютних операцій були знижені до 120 днів. Дані зміни слід розглядати не як спробу обмежити зовнішньоекономічну діяльність, а як міру посилення контролю з боку держави за її проведенням.

Внесено зміни до нормативно-правову базу, що підсилюють вимоги до приміщень обмінних пунктів, а також чинним технічним засобам визначення справжності грошових знаків. Крім того, внесені зміни дозволяють автоматизувати роботу з обліку обмінних операцій.

З метою приведення операцій з готівковою валютою відповідно до вимог міжнародної практики виключено поняття «старості» готівкової іноземної валюти і введено поняття «платіжної» і «неплатіжної» валюти з визначенням критеріїв віднесення їх до тієї чи іншої категорії.

Широкий розвиток і різноманітність послуг, що надаються банками своїм клієнтам за допомогою платіжних карт, призвело до необхідності регулювання сфери кредитування банками другого рівня своїх клієнтів-нерезидентів через платіжні карти на термін більше 120 днів, що знайшло відображення у відповідних нормативних документах.

Поряд з посиленням валютного контролю зміни, внесені до валютного законодавства, передбачають лібералізацію заходів валютного регулювання і зняття окремих обмежень, що стало можливим у зв'язку зі стабілізацією ситуації на валютному ринку,

Збільшилася максимальна сума разового перекладу, здійснюваного фізичними особами без відкриття банківського рахунку, максимальна сума платежу або перс-вода грошей, здійснюваного за рахунком фізичної особи без подання підтвердних документів, а також сума готівкової іноземної валюти, що вивозиться фізичними особами-резидентами за межі Республіки Казахстан без подання документів, що підтверджують легальність їхнього походження, з еквіваленту в 3 тисячі доларів США в еквіваленті в 10 тисяч доларів США.

Розвиток і зміцнення досягнутих домовленостей в рамках Митного союзу викликало необхідність уніфікації національного законодавства. Так, норми валютного законодавства приведені у відповідність з Угодою від 24.1 1.98 р. «Про забезпечення вільного і рівного права перетину фізичними особами кордонів держав-учасників Митного союзу і безперешкодного переміщення ними товарів і валюти», яким передбачений вільний порядок (без обмеження по сумі та подання підтверджувальних документів) переміщення готівкової іноземної валюти фізичними особами-резидентами країн-учасниць Митного союзу всередині Митного союзу. Відповідно до Протоколу про порядок і нормі безперешкодного вивозу фізичними особами держав-учасників Митного союзу готівкової іноземної валюти в треті країни, встановлена ​​норма в еквіваленті 1,5 тисячі доларів США для вивезення готівкової іноземної валюти фізичними особами-резидентами однієї країни-учасниці Митного союзу через територію іншої країни-учасниці Митного союзу.

Розширено перелік підстав для придбання іноземної валюти юридичними особами-резидентами на внутрішньому валютному ринку і виключено обмеження для юридичних осіб-нерезидентів на купівлю іноземної валюти тільки на кошти в тенге, отримані в результаті проведення поточних валютних операцій.

Збільшена мінімальна сума, яка вимагає обов'язкового оформлення довідкою-сертифікатом при купівлі фізичними особами готівкової іноземної валюти через обмінні пункти банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій, з еквіваленту в 200 доларів США в еквіваленті в 500 доларів США. Була продовжена робота по вдосконаленню експортно-імпортного валютного контролю. Нацбанком були розроблені пропозиції щодо вдосконалення механізму експортно-імпортного валютного контролю, а також проект нової редакції Інструкції про організацію експортно-імпортного валютного контролю в Республіці Казахстан.

У проекті Інструкції знайшли відображення питання, що раніше не врегульовані законодавством: порядок здійснення валютного контролю за експортно-імпортними операціями, який передбачає використання вексельної форми розрахунків; підстави та порядок закриття паспортів угод. Крім того, розмежовані компетенція, функції і повноваження органів та агентів валютного контролю, а також змінені напрями інформаційних потоків між ними.

Для посилення моніторингу за рухом іноземної валюти по проведеним експортно-імпортними операціями, введені два нових види ліцензованих операцій-зарахування іноземної валюти, одержуваної резидентом в якості кредиту від нерезидента, на рахунки третіх осіб, а також отримання резидентами експортної валютної виручки в строк понад 120 днів .

З метою реалізації урядової програми розвитку ринку цінних паперів був введений спрощений порядок ліцензування операцій для компаній з управління пенсійними активами. У 2000 році видано 6 генеральних ліцензій на інвестування пенсійних активів у цінні папери, що емітуються нерезидентами.

У 2000 році на проведення обмінних операцій з готівковою іноземною валютою було видано 497 ліцензій з урахуванням проведеної перереєстрації уповноважених організацій, загальна кількість їх обмінних пунктів змінилося незначно (1 066 - на 01.01.01 р. в порівнянні з 1 137 на початок 2000 року).

Таким чином, за роки незалежності в Республіці Казахстан створений досить стабільний валютний ринок. За цей час використаний багатий міжнародний досвід у сфері валютної політики з урахуванням особливостей нашої країни. До теперішнього часу зроблені значні кроки в досягненні основних цілей валютного регулювання, сформульованих як забезпечення зміцнення платіжного балансу країни, стійкості національної валюти і розвиток внутрішнього валютного ринку. Проведена валютна політика Нацбанку сприяла зміцненню тенге, зросле до нього довіру послужило використання його в якості валюти платежу в міжнародних розрахунках, особливо в угодах з прикордонними з Казахстаном країнами.

2.2 Операції з державними цінними паперами

Ринок державних цінних паперів Республіки Казахстан був сформований у 1994-1997 роках і є найбільш розвиненим сегментом ринку цінних паперів.

Зародження казахстанського ринку державних цінних паперів (ДЦП) відноситься до 1992 року. У той період, державні цінні папери, випущені Міністерством фінансів на частину боргу за кредитами Нацбанку не знайшли застосування із-за надто низькою доходної ставки. В умовах прискорених темпів інфляції інвестори не купували низькодохідні державні папери. У зв'язку з цим за пропозицією Нацбанку Уряд переглянув умови обігу позики, збільшивши прибутковість по них.

Крім того, з метою підвищення довіри до державних цінних паперів Казахстану і створення умов для успішного їх розміщення, Урядом було продовжено термін викупу зобов'язань державних цінних паперів колишнього СРСР.

У 1994 році Нацбанком спільно з Міністерством фінансів були розроблені і затверджені Тимчасові правила проведення аукціонів казначейських векселів, запущений ринок 3-х місячних казначейських векселів. Нацбан-ку було доручено розміщення та обслуговування випущених в обіг ДЦП і з його згоди 20 банків отримали ліцензію Міністерства фінансів на проведення операцій з цінними паперами. Проводилася методологічна робота з первинними дилерами, виявлялася практична допомога в їх діяльності на ринку ДЦП.

Проведені заходи дозволили в 1994 році розмістити на 15 аукціонах 3671 тис. штук векселів на загальну суму 233,7 млн. тенге. Обсяг перебувають в обігу векселів за станом на 1 січня 1995 року склав 209,7 млн. тенге.

У цих умовах вдалося забезпечити стабільне зростання середньозваженої дисконтованою ціни одного казначейського векселя. Причому стабілізація почалася з третього аукціону, на якому середньозважена дисконтована ціна становила 55,65 відсотка, з прибутковістю векселя 270 відсотків річних, при діючій ставці рефінансування 326 відсотків річних, і до кінця року се розмір досяг рівня 65,11 відсотка, при прибутковості одного векселя 182 відсотка і ставки рефінансування 230 відсотків, що було позитивним фактором і свідчило про підвищення результативності обслуговування державного внутрішнього боргу, а також про зростання довіри потенційних інвесторів до державних цінних паперів.

Своєчасне погашення Міністерством фінансів попередніх емісій і зниження рівня прибутковості на альтернативних сегментах фінансового ринку підвищило привабливість казначейських векселів. До кінця 1994 року на ринку ДЦП склалася позитивна тенденція постійного зниження дохідності за ними.

Також була проведена робота по становленню вторинного ринку ДЦП та створена необхідна нормативно-правова база з вторинного ринку.

Сприятлива макроекономічна ситуація дозволила в 1995 році почати випуск шестимісячних казначейських зобов'язань. Одночасно Нацбанк почав формувати власний портфель ДЦП, який станом на 1 січня 1996 року склав за номінальною вартістю 386,6 млн. тенге, що відповідало 6,8 відсотка від загальної кількості перебували в обігу на ринку казначейських зобов'язань. Операції Нацбанку з купівлі-продажу ДЦП здійснювалися для активізації вторинного ринку. За період 1995 року на вторинному ринку Нацбанком було придбано казначейських векселів на суму 650,8 млн. тенге і реалізовано на суму 1340,4 млн. тенге. Дохід Нацбанку від зазначених операцій склав 47,7 млн. тенге.

У червні 1995 року було розпочато випуск короткострокових нот Нацбанку, які стали основним інструментом оперативного регулювання грошової бази.

Розвиток первинного ринку послужило поштовхом і для розвитку вторинного ринку. Почали функціонувати Центрально-Азійська фондова біржа і Казахстанська міжбанківська валютно-фондова біржа.

У 1996 році в силу розвитку ринку ДЦП були значно скорочені обсяги прямого кредитування Нацбанком бюджету.

Загальна сума випуску державних цінних паперів склала 3,92 млрд. тенге. У грудні 1996 року, відповідно до угоди, укладеної між Нацбанком і Міністерством фінансів, останнім було вироблено дострокове погашення всього портфеля державних цінних паперів, придбаних раніше Нацбанком у сумі 2,2 млрд. тенге.

Активне проведення Нацбанком операцій на вторинному ринку державних цінних паперів Нацбанком сприяло подальшому розвитку цього ринку і підтримці його ліквідності. Були розроблені та затверджені Правила проведення операцій РЕПО і зворотного РЕПО, створена нормативна база, що регламентує проведення операцій РЕПО не тільки Нацбанком, а й іншими банками.

Для реалізації цілей грошово-кредитної політики Нацбанку та оперативного регулювання грошової маси в обігу здійснено 38 випусків короткострокових нот Нацбанку на суму 36,56 млрд. тенге. Їх прибутковість коливалася в межах від 35,45 до 22,98 відсотків. Станом на 1 січня 1997 року в обігу перебувало короткострокових ніг на суму 9,1 млрд. тенге (за дисконтованою ціною),

У 1996 році Нацбанком спільно з Міністерством фінансів розроблено та затверджено «Положення про умови випуску, обігу та погашення Національних ощадних облігацій державної позики Республіки Казахстан».

Усього в 1996 році Національним Банком спільно з Міністерством фінансів було розміщено державних цінних паперів з термінами обігу 3 місяці (Мекку-3), 6 місяців (Мекку-6) і 12 місяців (Мекку-12) на загальну суму 3,0 млрд. тенге .

У 1997 році ринок державних цінних паперів став займати домінуюче становище на фінансовому ринку країни. За рік проведено 95 аукціонів з розміщення державних казначейських зобов'язань (ЕКО) на суму 53,5 млрд. тенге, що в 1,8 разів вище обсягу випущених в обіг державних казначейських зобов'язань у 1996 році.

У зв'язку зі стабілізацією ситуації на фінансовому ринку країни, а також підвищення довірою з боку інвесторів до бюджету, включаючи нерезидентів, прибутковість на аукціонах цінних паперів Мінфіну з початку року знизилася: по Мекку-3 - з 26,26 до 15,15 відсотка, Мекка -6 з 31,4 до 15,45 відсотка, Мекка-12 з 35,35 до 15,05 відсотка, МЕОКАМ - з 20,96 до 14,5 відсотка.

Попит на Мекку і МЕОКАМ (казначейські термінові зобов'язання) перевищив пропозицію емітента в 2,9 рази, що було пов'язано з істотним підвищенням активності інвесторів і нерезидентів. Частка інвесторів у покупці Мекки і МЕОКАМ збільшилася до 26,7 відсотка (в 1996 році 21,7%) і склала 14,2 млрд. тенге.

Нерезидентами придбано на аукціонах Мекки на 4,8 млрд. тенге, частка їх участі склала 9 відсотків у обсязі всіх випущених державних казначейських зобов'язань (у 1996 році - 2,4%).

Первинними дилерами придбано за рахунок власних грошей на аукціонах Мекки і МЕОКАМ на 37,9 млрд. тенге (70,6% від загального обсягу розміщених паперів). До кінця 1997 року статус Первинного дилера мали 19 банків.

Протягом цього року проводилася підписка на Національні ощадні облігації (3, 4, 5 і 6 траншів). Підписка чотирьох траншів дозволила залучити 1,5 млрд. тенге. Інвесторами - фізичними особами було придбано НСО на 0,2 млрд. тенге (14,3% від загального річного обсягу розміщених траншів). Інвесторами - юридичними особами придбано НСО на 0,4 млрд. тенге (23,8%). Фінансовими агентами викуплено недоразмещенних ними облігацій на 0,9 млрд. тенге (61,9% всього обсягу випущених в обіг НСО).

Обсяг Мекку, МЕОКАМ (за дисконтованою ціною) і НСО, що перебувають в обігу, на кінець року склав 22,6 млрд. тенге.

Законом Республіки Казахстан «Про республіканський бюджет на 1997 рік» від 31 грудня 1996 р. було передбачено випустити в обіг державних цінних паперів на 68,3 млрд. тенге і направити на покриття дефіциту республіканського бюджету 11,8 млрд. тенге (21,5% фінансування дефіциту бюджету). Фактично Міністерством фінансів емітовано Мекку, МЕОКАМ і НСО на суму 55 млрд. тенге і нетто-надходження до республіканського бюджету від випуску державних казначейських зобов'язань склали близько 8,5 млрд. тенге.

З метою оперативного регулювання грошової бази Нацбанком в 1997 році було здійснено 92 випуску короткострокових нот з терміном обігу від 5 до 63 днів на 77,6 млрд. тенге. Їх прибутковість на аукціонах знизилася з 21,8 на початку року до 10,9 відсотка в кінці. На кінець року в обігу перебувало короткострокових нот на 6,8 млрд. тенге.

У першій половині 1998 року розвиток ринку ДЦП характеризувалося збільшенням обсягів емісій і низькою прибутковістю з цінних паперів Міністерства фінансів, невисокими обсягами випуску короткострокових нот Нацбанку. Також, у січні 1998 року з метою реструктуризації урядового боргу перед Нацбанком, що виник за рахунок кредитування їм дефіциту бюджету, він був переоформлений в спеціальний випуск довгострокових державних цінних паперів з терміном обігу 10 років (МЕАКАМ), річний процентної ставкою 9,75 відсотка в обсязі 36 млрд. тенге, який повністю опинився у портфелі Нацбанку.

полугодии 1998 года привело к ухудшению ситуации на казахстанском рынке ГЦБ. Загострення світової фінансової, зокрема російського, кризи у II півріччі 1998 року призвело до погіршення ситуації на казахстанському ринку ДЦП. Інвестори переорієнтувалися на короткострокові ДЦП і почали вимагати підвищення їх прибутковості. Враховуючи неприйнятність значного збільшення прибутковості, Міністерство фінансів все ж дещо збільшив прибутковість, знизивши обсяги емісії і відклавши випуск 3-х і 5-ти літніх цінних паперів.

Введення у 1999 році режиму вільно плаваючого обмінного курсу призвело до деякого згортання ринку тенговом ДЦП. и 111 кварталах спрос на тснговыс инструменты отсутствовал, выпуск валютных и индексированных ГЦБ позволил сохранить рынок внутреннего заимствования. Враховуючи, що в II і 111 кварталах попит на тснговис інструменти був відсутній, випуск валютних і індексованих ДЦП дозволив зберегти ринок внутрішнього запозичення. Негативні наслідки введення режиму СПОК висловилися в появі залежності вартості державного запозичення від зміни курсу долара США.

Для захисту активів НПФ був проведений обмін тенговом ДЦП Мінфіну та Нацбанку в їхніх портфелях на спеціальні валютні ДЦП - 5-річні АВМЕКАМ і спеціальні валютні ноти Нацбанку з терміном обігу 35 днів.

В кінці року стабілізація ситуації на фінансовому ринку дозволила відновити розміщення тенговом інструментів Міністерства фінансів при значному зниженні прибутковості.

У 2000 році ринок ДЦП характеризувався тільки позитивними тенденціями. Починаючи з квітня випускалися виключно тенговом ДЦП, значно збільшилися терміни їх розміщення при зниженні рівня їх прибутковості.

Збільшення обсягів надходжень доходів до республіканського бюджету зумовило невисоку його потреба в позикових коштах. Це дозволило Міністерству фінансів знизити обсяги запозичення на ринку ДЦП.

У червні були відновлені аукціони з 2-х річним тенговом ДЦП (випускалися в 1998 році), у серпні вперше випущені 3-х річні ДЦП, у вересні - 18-ти місячні індексовані казначейські зобов'язання.

Також 2000 рік характеризувався постійним попитом на ноти Нацбанку, що дозволило знизити прибутковість по них з початку року з 13 відсотків річних до 6,7 відсотка до кінця року при загальному обсязі випуску нот за рік у обсязі 134,39 млрд. тенге.

У зв'язку зі зниженням обсягів запозичення з боку Міністерства фінансів у 2000 році обсяг операцій купівлі-продажу Нацбанку на вторинному ринку був незначним, однак через постійну високу ліквідність на ринку розміри залучення грошей шляхом проведення операцій РЕПО були досить значними і склали 52380 мільйонів . тенге.

Перша половина 2001 року охарактеризувався різким зниженням обсягів випуску короткострокових ДЦП з термінами обігу до 1 року і початком випуску 4-х і 5-ти річних процентних цінних паперів МЕОКАМ, а також індексованих до інфляції 2-х, 4-х і 5-ти літніх МЕ-ІКАМ. У серпні 2001 року успішно були випущені семирічні індексовані ДЦП.

В даний час Нацбанком планується планомірне зниження обсягів випуску короткострокових нот на первинному ринку шляхом більш активної участі на ринку РЕПО з метою недопущення різких стрибків по ставках винагороди на міжбанківському ринку і регулювання короткострокової ліквідності в банківській системі.

2.3 Наглядові та контрольні функції Національного Банку

З метою здійснення більш ефективного і дієвого консолідованого нагляду за фінансовими групами 1 червня 2001 були об'єднані Департамент банківського нагляду та Департамент страхового нагляду.

Департамент банківського і страхового нагляду здійснює діяльність з виконання покладених на Нацбанк завдань і функцій з нагляду і регулювання діяльності банків другого рівня, страхових організацій і організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій. Основним завданням департаменту є сприяння у забезпеченні стабільності банківської і страхової систем Республіки Казахстан та захист інтересів кредиторів і клієнтів банків шляхом прийняття нормативних правових актів, що регулюють банківську діяльність, та здійснення контролю за їх виконанням.

Департамент банківського і страхового нагляду є одним із провідних підрозділів Нацбанку, якою в даний час проводиться активна робота з реалізації та вдосконалення системи нагляду за банками і страховими організаціями на консолідованій основі.

У подальшому з метою впровадження консолідованого нагляду за фінансовими групами, зокрема можливості централізованого оперативного контролю над усіма фінансовими інститутами, прийняття скоординованих рішень для запобігання кризових ситуацій, а також усунення їх можливих наслідків, комплексного захисту прав інвесторів, злиття банківського та інвестиційного капіталів передбачається створення єдиного органу, що регулює фінансовий ринок. В якості такого органу фінансового нагляду могло б стати самостійне агентство, що об'єднує в собі функції Нацбанку (Департамент банківського і страхового нагляду). Національної комісії Республіки Казахстан з цінних паперів та Комітету з управління пенсійними активами.

Слід зазначити, що єдиний орган з регулювання фінансового ринку, як правило, створиться в країнах з розвиненою економікою і розширеної інфраструктурою фінансового ринку. З іншого боку, для Казахстану з його невеликою фінансовою системою створення такого органу є дуже важливим.

У 2001 році очікується зростання рівня фінансового посередництва. Передумовами цього є підвищення довіри населення і комерційних структур до банківської системи, наявність сучасної законодавчої бази, у тому числі для розвитку відносин у галузі фінансового лізингу, що спостерігаються процеси створення лізингових компаній, вжиті заходи щодо реалізації Концепції довгострокового фінансування житлового будівництва та розвитку системи іпотечного кредитування в Республіці Казахстан та прийняття Закону Республіки Казахстан "Про житлових будівельних заощадженнях в Республіці Казахстан». Все це дозволить додатково залучити у фінансову систему тимчасово вільні гроші населення і господарюючих суб'єктів.

Впровадження консолідованого нагляду за всіма фінансовими інститутами сприятиме підвищенню стабільності фінансової системи. При здійсненні такого виду консолідованого нагляду будуть враховуватися не лише ризики, яким піддається або може піддатися банківська група або афільовані з банком особи, а й інші фінансові організації незалежно від джерела цих ризиків. Це дозволить значно підвищити ефективність нагляду, що є одним з основних умов захисту інтересів населення.

Сучасна організація системи внутрішнього контролю банків, і управління ризиками включає оцінку і вимірювання ризику, контроль і моніторинг ризику. Постановою Правління Нацбанку від 20 квітня 2001 року № 16 січня затверджено Методичні рекомендації з організації систем корпоративного управління та управління ризиками в банках другого рівня.

У результаті підвищення стійкості банківського сектора значно скоротилася частка банків, що порушують встановлені законодавством пруденційні нормативи. Так, станом на 1 липня 2001 року показник виконання банками пруденційних нормативів склав 91 відсоток.

Кількісні та якісні показники розвитку банківського сектору в 2000 році перевищили темпи розвитку національної економіки. Неабиякою мірою цьому сприяли заходи Нацбанку із захисту вкладників, а також підвищення вимог до рівня капіталізації банків.

Показники, наведені нижче, свідчать про зростання позитивного впливу банківського сектору на національну економіку. (У млрд. тенге)

Кредитні рейтинги від міжнародних агентств на початок поточного року мали вже 8 вітчизняних банків, а також 10 дочірніх банків-резидентів.

Посилення національної банківської індустрії позитивно вплинуло і на інші сегменти фінансового ринку.

В даний час банки все більш активно - через свої дочірні організації проникають на ринок цінних паперів, страховий ринок, у діяльність пенсійних фондів. Крім того, з організаційної структури банків все частіше стали виділятися спеціалізовані дочірні організації, що здійснюють окремі види банківських операцій, наприклад, лізингові компанії.

Останні роки банківський сектор Казахстану є одним з найбільш динамічно розвиваються галузей економіки і визнаний фінансово-стійким серед країн СНД. Відбувається не тільки кількісний ріст показників діяльності банків, зростає і покращується якість банківських послуг.

2.4 Вдосконалення системи бухгалтерського обліку та статистики

Бухгалтерський облік

Ще за радянських часів підрозділ бухгалтерського обліку було одним з найстаріших і кваліфікованих підрозділів Казахської республіканської контори Держбанку СРСР, та й усієї банківської системи.

У Москві і союзних республіках не раз відзначали «казахів», як найбільш ефективну команду. Казахстан навіть був таким собі полігоном для апробації фінансових нововведень, які впроваджували в Союзі. І сьогодні Казахстан традиційно відкритий для обміну досвідом: як і десять років тому, в стінах Нацбанку можна спостерігати з країн СНД делегатів, які приїхали за передовими знаннями.

Вже на початку 90-х, облік у Нацбанку майже не залежав від Цснтрбанка Росії. Казахстанці одними з перших встигли впровадити кореспондентські рахунки в банках.

З проголошенням суверенітету, підрозділ бухгалтерського обліку в складі Нацбанку стає Управлінням бухгалтерського обліку та звітності.

До того часу у Республіки з'явилася необхідність будувати взаємини (і не тільки, взаєморозрахунки) з іншими країнами з позиції незалежного держави. Разом з тим, як ніколи гострою, стала потреба привести в робочий стан систему обліку всередині країни. Була потрібна команда, здатна з філігранною точністю, здійснити все це.

Колектив Управління бухгалтерського обліку та звітності, штатною чисельністю в 11 чоловік, очолюваний Наїль Абдуліної, був першим, для кого стало справою життя - розробка методології бухгалтерського обліку в банках на новій основі.

Необхідно було:

• в найкоротші терміни врегулювати питання встановлення кореспондентських відносин із держави ми колишнього Радянського Союзу і далекого зарубіжжя, підготувати нормативні правові акти з бухгалтерського обліку та звітності в банках і організації-ях, які здійснюють окремі види банківської діяльності;

• здійснити організацію методичного керівництва обласними управліннями Нацбанку в області бухгалтерського обліку.

Основи реформування бухгалтерського обліку в банківській системі були закладені в 1992 році, з метою забезпечення умов залучення іноземних капіталів в казахстанську економіку. Інвесторам було складно аналізувати нашу звітність з-за великої різниці методології обліку. Тому Казахстан почав поступовий перехід на Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, за якими працює цивілізований фінансовий світ.

Облікові працівники Нацбанку взялися за вивчення нових стандартів бухобліку. Управління перейменовується в Головне управління бухгалтерського обліку та звітності, що складається з управління бухгалтерського обліку, управління міжбанківських розрахунків, відділу бухгалтерської та статистичної звітності. Управління міжбанківських розрахунків приймає участь в роботі по переходу на розрахунки з країнами колишнього Радянського Союзу через єдиний кореспондентський рахунок і в централізації кореспондентських рахунків банків другого рівня. У роботі по встановленню міждержавних розрахунків та розрахунків усередині Казахстану через коррахунки і розробці відповідних нормативних документів взяли участь П. Чеусов, Д. Сундетова, Б. Інка-рів, Б. Айдарханова і багато інших співробітників підрозділу бухобліку Нацбанку.

1 грудня 1992 в Головному управлінні бухгалтерського обліку створюється новий відділ - відділ реформи бухгалтерського обліку та звітності, що займався в подальшому реформою бухгалтерського обліку в Нацбанку і банків другого рівня.

Штатна чисельність Головного управління вже становила 31 осіб. Велика практична допомога надавалася з боку МВФ у вигляді консультацій та проведення семінарів за міжнародними принципами бухгалтерського обліку.

Кінцевим підсумком цієї роботи стала розробка і введення в дію нового плану рахунків в Нацбанку і банків другого рівня. Серед тих, хто стояв біля витоків цієї розробки були С. Рахметова, М. Джаукенов, Г. Сулсй-манів, А. Тулеутаева, С. Хазімова. У ході роботи над новим планом рахунків працівники Головного управління бухгалтерського обліку та звітності прямували в закордонні відрядження для ознайомлення з досвідом зарубіжних банків в області бухгалтерського обліку, набуття знань і навичок з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і застосування їх в роботі при розробці Плану рахунків і вдосконаленням бухгалтерського обліку в Нацбанку і банків другого рівня.

Рішенням Правління Нацбанку від 23 липня 1993 р. № 21 затверджується нова структура центрального апарату Нацбанку і Головне управління бухгалтерського обліку та звітності перейменовується в Департамент бухгалтерського обліку та звітності, що складається з управління бухгалтерського обліку, управління касового виконання Держбюджету, управління міжбанківських розрахунків, управління реформи бухгалтерського обліку та управління статистичної звітності.

Починаючи з 1993 року Департамент бухгалтерського обліку та звітності вживає спільно з Департаментом інформатизації участь в автоматизації бухгалтерського обліку в Нацбанку і відповідно в розробці і впровадженні в експлуатацію нової автоматизованої інформаційної системи

Автоматизация Лау Жоспары» (КУБАЖ). «Казакстан Ултик Бан кінін Автоматизація Лау Жоспари» (КУБАЖ).

У 1993 Департамент бере безпосередню участь у введенні казахстанської валюти - тенге, аж до перерахунку вилучаються з обігу рублів старого зразка. Складність бухобліку обміну полягала у великій територіальної протяжності Казахстану. Тенге потрібно було вводити на всій території країни одночасно. Навчити персонал у всіх банках і філіях, зібрати у населення рублі, перерахувати, зарахувати на рахунки, проконвертувати і видати тенге.

Департамент бухгалтерського обліку та звітності з 1995 року займається плануванням бюджету Нацбан-ка. У 1996 році відбувається передача розрахунково-касових центрів від Нацбанку Республіки Казахстан Бюджетним Банку. У цей же період Департамент займається централізацією бухгалтерського обліку окремих операцій (зокрема, основних засобів) Нацбанку. Крім того, розробляються методи і принципи бухгалтерського обліку відповідно до проведеної в цій області політикою Нацбанку та Міністерства фінансів Республіки Казахстан. У межах своєї компетенції Нацбанк готує обов'язкові для банків та інших кредитних установ нормативні правові акти, що визначають правила ведення бухгалтерського обліку та складання звітності. На ряду з цим, Департамент складає фінансовий звіт Нацбанку, бере участь у проведеній зовнішніми аудиторами перевірки річного звіту, розробляє структуру і штатний розклад, схему посадових окладів, планує бюджет по Нацбанку і госпрозрахунковим організаціям.

Важливим кроком у реформуванні бухгалтерського обліку в банківській системі з'явився перехід в 1995-1996 році до бухгалтерського обліку здійснюваних операцій методом нарахування при визнанні доходів і витрат.

До моменту розробки Правил застосування банками методу нарахування при визначенні результатів фінансово-господарської діяльності в банках застосовувався касовий метод, що суперечило принципу нарахування - принципом бухгалтерського обліку, визнаному в міжнародній практиці. Згідно з цим принципом, доходи визнаються, коли вони зароблені, а збитки, коли вони понесені, а не тоді, коли гроші отримані або виплачені.

У травні 1997 року Департамент бухгалтерського обліку розробляє та затверджує на Раді директорів Нацбанку нову редакцію Плану рахунків бухгалтерського обліку в Нацбанку і інструктивні матеріали по допоміжному обліку всіх скоєних Нацбанком операцій.

З вересня 1997 року підрозділ бухгалтерського обліку іменується як Департамент бухгалтерського обліку. Основними функціями Департаменту були: забезпечення єдиної методологічної політики і принципів у галузі бухгалтерського обліку та звітності, заснованої на міжнародних принципах і стандартах; складання фінансової та внутрішньої звітності про діяльність Нацбанку, а також розробка правил та порядку оформлення бухгалтерських процедур по всіх проведених операціях Нацбанку для всіх його підрозділів.

В кінці 1997 року затверджені казахстанські стандарти бухгалтерського обліку «Фінансова звітність банків» і «Доходи і витрати банків», у розробці яких брали участь співробітники Департаменту бухгалтерського обліку.

У результаті проведеної протягом 1997 року роботи по централізованій обробці інформації перебудована система бухгалтерського обліку Нацбанку. В її основу були покладені принципи існування генеральної і допоміжної бухгалтерій.

Протягом 1998 року Департамент бухгалтерського обліку продовжує брати участь в автоматизації бухгалтерського обліку Нацбанку і відповідно в розробці і впровадженні в експлуатацію нової версії автоматизованої інформаційної системи «КУБАЖ». У квітні 1998 року спільно із зацікавленими підрозділами Нацбанку Департамент брав участь у переході на головну бухгалтерську книгу, а спільно з Управлінням платіжних систем - в переході від рахунків МФО до платіжної системи.

З утворенням у складі Департаменту нового структурного підрозділу - відділу методології бухгалтерського обліку в банках другого рівня і страхових компаніях. до компетенції Департаменту увійшли такі функції як: забезпечення єдиної методологічної політики і принципів у галузі бухгалтерського обліку та звітності банківської системи та страхових компаній і відповідно розробка рекомендацій щодо застосування методів і принципів бухгалтерського обліку для банків другого рівня, організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій і страхових компаній; розробка проектів нормативних правових актів з бухгалтерського обліку та фінансової звітності цих підрозділів; вдосконалення Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках другого рівня і генерального плану рахунків. Крім того, Департаментом проводилася робота щодо подальшого удосконалення діючих нормативних правових актів Нацбанку по допоміжному обліку операцій Нацбанку та розробка за новими видами операцій, що укладаються Нацбанком.

У 1998 році продовжена робота по впровадженню покупюр-ного обліку готівкової національної валюти Казахстану в банках та центральному апараті Нацбанку, а також з централізації бухгалтерського обліку кореспондентських рахунків банків другого рівня.

Протягом 1999 року було здійснено перехід на консолідоване складання фінансової звітності Нацбанку (з урахуванням дочірніх організацій), а протягом 2000 року розроблені та затверджені Правила щодо складання банками другого рівня консолідованої фінансової звітності (постанова Правління Нацбанку від 25 лютого 2000 року № 11) і підготовлені відповідні роз'яснення.

З початком процесу реформ бухгалтерського обліку в банківській системі велося постійне вдосконалення нормативної бази з питань бухгалтерського обліку як у Нацбанку, так і в банках другого рівня.

З метою подальшого вдосконалення та наближення до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку в 2000 році для банків і страхових організацій були розроблені:

• стандарт бухгалтерського обліку «Фінансова звітність банків»;

• методичні рекомендації «Бухгалтерський облік в страхових організаціях» і стандарт бухгалтерського обліку «Облік і звітність страхових організацій» (з урахуванням вимог міжнародної практики страхування);

• деталізований План рахунків бухгалтерського обліку для складання Головною бухгалтерської книги, затверджений постановою Правління НБРК від 24 серпня 2000 року № 325.

З самого початку роботи з впровадження міжнародних стандартів і деталізації допоміжного обліку актив-ніс участь брала Н. Шалгімбаева - директор Департаменту бухгалтерського обліку.

Серед проектів на найближчу перспективу, над яким сьогодні працює Департамент бухгалтерського обліку, можна назвати переклад банківської системи Казахстану на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) і, зокрема, на стандарти: «Вплив змін валютних курсів», «Об'єднання компаній», «Фінансові інструменти: розкриття та подання інформації »,« Резерви, умовні зобов'язання і непередбачені активи »,« Фінансові інструменти: визнання та оцінка ».

Невідкладним завданням Департаменту є придбання для Нацбанку і банків другою рівня загальнобанківських пакетів, що дозволяють у відповідності з міжнародними стандартами автоматизувати здійснення операцій та складання фінансової та управлінської звітності.

Статистика

У міру розвитку банківської системи та фінансових ринків Казахстану виникла потреба у вдосконаленні банківської статистики за позиками, вкладами, ставками винагороди, валютних операцій.

У серпні 1994 року було утворено Управління статистики, яке почало роботу з формування статистичної звітності для банків другого рівня та підготовки до публікації офіційних статистичних видань Нацбанку. Розроблялися нові правила організації статичної звітності і створювалися нові статистичні форми бланків. У 1995 році випущений перший «Статистичний бюлетень».

Коло завдань, які треба було вирішувати Нацбанку в умовах суверенітету, постійно розширювався. Для формування статистики міжнародних потоків капіталу і зовнішніх зобов'язань резидентів Казахстану, необхідної для розробки грошово-кредитної політики та політики валютного регулювання, в 1995 році було створено Управління платіжного балансу та руху капіталу. Утворений в 1996 році Департамент досліджень та статистики крім цих двох управлінь включав Управління економічних досліджень.

Об'єднання в одному Департаменті робіт з формування статистики фінансової системи і зовнішнього сектору країни, а також аналітичних і дослідницьких робіт додало їм потужний імпульс розвитку.

Неофіційна оцінка платіжного балансу, яка формувалася Департаментом з метою грошово-кредитної політики, за визнанням міжнародних експертів повністю відповідала вимогам, пропонованим до міжнародної статистичної звітності, і в 1997 році було прийнято рішення про передачу Нацбанку функцій національного розробника платіжного балансу.

Статистичні звіти, що формуються Департаментом, повністю відповідають вимогам міжнародних стандартів. и Balance of Payment Statistics Yearbook , а также в статистических изданиях Мирового Банка. З 1997 року грошово-кредитна статистика, статистика платіжного балансу і зовнішнього боргу регулярно публікується в офіційних виданнях Міжнародного Валютного Фонду International Financial Statistics і Balance of Payment Statistics Yearbook, а також у статистичних виданнях Світового Банку.

У 1997 році Республіка Казахстан була обрана для участі в пілотному проекті МВФ щодо впровадження системи стандартів поширення даних. Метою цієї системи є надання країнами економічної, фінансової та соціально-демографічної статистики, доступної широкому загалу і відповідає єдиним стандартам адекватності і своєчасності інформації, що публікується інформації. ), который включает статистику по четырем наиболее важным секторам экономики: реальному, фискальному, финансовому и внешнему. У 1998 році Казахстан приєднався до системи Загальних стандарту з розповсюдження даних (GDDS), який включає статистику по чотирьох найбільш важливим секторам економіки: реальному, фіскального, фінансового та зовнішнього. Нацбанк відповідальний за надання даних щодо фінансового та зовнішнього секторів: огляд широкої грошової маси і платіжний баланс.

Чимало робіт виконано по вдосконаленню фінансової статистики та статистики платіжного балансу.

Були внесені істотні зміни до Правил організації статистичної звітності в банках Республіки Казахстан. Ці зміни стосувалися термінів подання і форм статистичної звітності, за якими банки звітують перед Нацбанком.

У зв'язку зі зміною облікової політики і переходом Нацбанку і банків другого рівня на нові плани рахунків були зроблені значні зміни в складанні грошово-кредитного огляду Нацбанку і банків другого рівня. Вони включають в себе детальну розбивку вимог і зобов'язань банківської системи за секторами економіки, фінансовим інструментам та видами валют.

Крім цього, Департамент досліджень і статистики в тісному контакті з Департаментом бухгалтерського обліку розробляв деталізований План рахунків бухгалтерського обліку для складання головної бухгалтерської книги банків другого рівня.

Цей план необхідний також для складання монетарного огляду банків другого рівня відповідно до міжнародних вимог та подання огляду, який буде давати більш адекватну картину фінансової діяльності банків і дозволить складати більш точні прогнози основних показників грошово-кредитної політики. Огляд повинен охоплювати широке коло інструментів та установ для відображення загальної картини змін на фінансовому ринку, а також використовувати статистичні дані при проведенні міжнародних порівнянь.

Для формування статей платіжного балансу з банківського сектору були розроблені і введені форми статистичної звітності 9-ПБ «Звіт про стан фінансових вимог до нерезидентів і зобов'язань перед ними». 11-ПРО «Звіт про отримання та освоєнні грантів і про використання та погашення іноземних кредитів» і 13-СБ «Звіт про рух коштів клієнтів».

Автоматизація збору звітності за цими формами від банків республіки дозволяє оперативно формувати та аналізувати інформацію з міжнародних потоків капіталу, які проходять через банківську систему Казахстану.

2.5 Платіжна система Казахстану

Ефективність функціонування банківської системи та фінансових ринків прямо залежить від рівня діючої в країні платіжної системи. Основними критеріями платіжної системи, оптимально відповідає потребам економіки, є оперативність і швидкість проведення платежів, ступінь автоматизації та надійність системи розрахунків, а також рівень ризиків при проведенні розрахункових операцій.

Оскільки система безготівкових розрахунків Казахстану, успадкована від колишньої централізованої планової системи і підтримувана Державним банком колишнього Радянського Союзу, не задовольняла вимогам ринкової економіки, Нацбанк у 1994 році розпочав проведення її реформи. Основними її цілями були прискорення проходження платежів між банками та їх клієнтами (на той період термін проходження одного платежу становив 3-12 днів), а також більш широке впровадження в обіг різних платіжних інструментів (доручень, чеків, векселів, платіжних карток).

У 1995 році у складі Нацбанку була створена перша в Казахстані клірингова палата (Алматинська клірингова палата), яка працювала за методом багатостороннього взаємозаліку. Остаточні розрахунки банки проводили один раз в кінці операційного дня за чистою позиції кожного учасника. У той час ще не було впроваджено поняття «електронний документ», і банкам-учасникам клірингу в кінці дня доводилося проводити обмін платіжними дорученнями на паперових носіях. Поступово при обласних філіях Нацбанку були створені клірингові палати, які здійснювали міжбанківський кліринг внутрішньорегіональних платежів.

. У 1996 році нормативно закріплено поняття «електронне платіжне доручення», розроблені та впроваджені формати електронних повідомлень для обміну інформацією по платежах між учасниками платіжної системи, орієнтовані на SWIFT.

У тому ж році Алматинська клірингова палата реорганізована в Казахстанський Центр міжбанківських розрахунків (КЦМР), який є оператором платіжної системи і покликаний забезпечувати її ефективну і стійку роботу. В даний час для реалізації покладених функцій і завдань КЦМР використовує інформаційні технології та технічне обладнання відповідно до останніх досягнень світової практики.

Одним з найважливіших моментів у розвитку платіжної системи республіки стало створення у серпні 1996 року на базі КЦМР системи великих платежів (СКП), обробної електронні платіжні доручення, здійснює розрахунки на валовій основі.

Важливим заходом, що сприяє вдосконаленню платіжної системи, стала централізація кореспондентських рахунків банків другого рівня в Нацбанку, яка була проведена в період з жовтня по листопад 1998 року. Централізація кореспондентських рахунків дозволила Нацбанку оперативно здійснювати функції розрахункового банку, підвищити ефективність, контрольних функцій над платіжною системою і банківською системою в цілому.

З метою створення конкуренції на ринку роздрібних платежів та покращення якості послуг, що надаються у цій сфері банківської діяльності, з 1 серпня 1999 року на території Республіки Казахстан була припинена діяльність клірингових палат при обласних філіях Нацбанку. В даний час міжбанківський кліринг на території Казахстану здійснюють КЦМР і ТОВ «Фінансово-промислова компанія« Тімей »(Північно-Казахстанська область).

Обмін повідомленнями між КЦМР та учасниками міжбанківського клірингу (системи роздрібних платежів) здійснюється також електронним способом відповідно до встановлених форматами. Протягом операційного дня учасники клірингу мають можливість отримувати інформацію про всі свої відправлених і одержуваних платежах. Даний вид послуг дозволяє користувачам прогнозувати і управляти своєю ліквідністю, планувати і формувати потоки платежів. Система працює без попереднього депонування грошей і цілодобово приймає платіжні повідомлення з датою валютування Т +3.

Динаміка обсягів платежів, проведених через Систему роздрібних платежів (УРП) за період з 1996 по 2000 роки наведена в наступній таблиці.

З метою створення конкуренції на ринку роздрібних платежів та покращення якості послуг, що надаються у цій сфері банківської діяльності, з 1 серпня 1999 року на території Республіки Казахстан була припинена діяльність клірингових палат при обласних філіях Нацбанку. В даний час міжбанківський кліринг на території Казахстану здійснюють КЦМР і ТОВ «Фінансово-промислова компанія« Тімей »(Північно-Казахстанська область).

Обмін повідомленнями між КЦМР та учасниками міжбанківського клірингу (системи роздрібних платежів) здійснюється також електронним способом відповідно до встановлених форматами. Протягом операційного дня учасники клірингу мають можливість отримувати інформацію про всі свої відправлених і одержуваних платежах. Даний вид послуг дозволяє користувачам прогнозувати і управляти своєю ліквідністю, планувати і формувати потоки платежів. Система працює без попереднього депонування грошей і цілодобово приймає платіжні повідомлення з датою валютування Т +3.

Динаміка обсягів платежів, проведених через Систему роздрібних платежів (УРП) за період з 1996 по 2000 роки, наведена у наступній таблиці: