Міністерство освіти і науки України
Таврійський національний університет ім. В.І. Вернадського
Контрольна робота
на тему: Сутність та основні джерела формування ресурсної бази комерційного банку
Сімферополь 2010
1. Сутність формування ресурсної бази комерційного банку
Для здійснення діяльності в умовах ринку будь-якому комерційному підприємству необхідні ресурси. Комерційні банки є установами, що спеціалізуються на посередницькій діяльності, яка пов'язана, з одного боку, з купівлею вільних грошових коштів на ринку ресурсів, а з іншого - продажем кредитних ресурсів підприємствам, організаціям і населенню. Від операцій із залучення коштів залежить розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності комерційних банків. З іншого боку, вигідне розміщення ресурсів сприяє підвищенню дохідності та ліквідності комерційних банків, забезпечує їх економічну самостійність та стабільність. Визначимо поняття ресурсів та ресурсної бази комерційних банків. Ресурси комерційного банку - це сукупність грошових коштів, які є у банку та використовуються ним для здійснення кредитних, інвестиційних та інших активних операцій [11, С.77]. У визначенні ресурсної бази мають місце різні трактування дослідників. Так, на думку автора Алексєєнко М.Д. [11, С.79], «ресурсна база комерційного банку це сукупність грошових коштів господарюючих суб'єктів і грошових доходів населення, які мобілізуються банком на умовах виникнення відносин власності та боргових зобов'язань для подальшого розміщення серед потребують додаткових ресурсах юридичних і фізичних осіб з метою отримання прибутку ». В іншому визначенні «ресурсна база банку - система відносин, що виникають між комерційним банком та іншими господарюючими суб'єктами та приватними особами у зв'язку із залученням їх коштів для подальшого їх розміщення з метою отримання доходу» [15, С.56].
У дослідженнях різних експертів поняття ресурсної бази комерційного банку та банківських ресурсів часто використовуються як синоніми.
Визначення банківських ресурсів у науковій літературі представлено широко. Розглянемо найбільш часто зустрічаються. Згідно Вовчак О. [15, С.56] «банківські ресурси - сукупність грошових коштів, які знаходяться у розпорядженні банків і використовуються ними для здійснення активних та інших операцій».
У зарубіжній літературі поняття «ресурси банку» як самостійний термін, що підлягає вивченню й визначення, практично відсутня. Дослідженнями даного питання займався дослідник Кириленко О.П. [17, С.89]. Зарубіжні дослідники не розглядають банківські ресурси як самостійного об'єкта дослідження при аналізі банківської діяльності. Термін «ресурси банку» фактично замінюється розкриттям сутності пасивних операцій, а саме «пасиви банку, відображають джерела коштів, які банк використовує у своїх операціях. Зарубіжні автори виділяють два основних джерела ресурсів: власники (акціонери) і вкладники ».
У монографії Мещерякової А.А. [21, С.33] банківські ресурси визначаються через пасивні операції: «за допомогою пасивних операцій банки формують свої ресурси. Дослідник Мещерякова висловлює думку про те, що в результаті взаємодії банків на фінансовому ринку формується ціна залучених банками ресурсів. Значні розробки у вивченні депозитів у складі ресурсної бази банків здійснили такі фахівці як Мочерний С. [23, С.56]. Мочерний С. головну увагу приділив проблемам формування депозитних вкладів у структурі ресурсної бази комерційного банку і вивів, що воно відбувається за двома напрямками: управління банківським капіталом і управління зобов'язаннями банку.
У цілому можна резюмувати, що дослідники не розглядають поняття «банківські ресурси» як об'єкта самостійного дослідження. Банківські пасиви досліджуються з точки зору їх обсягу, структури, витрат і цін, пов'язаних з банківським портфелем або балансом і взаємозалежності цих факторів.
Проблемам формування ефективної депозитної політики комерційних банків присвячені дослідження вітчизняних економістів, зокрема Алексєєнко М.Д., Омельченко А.В., Лобанова А.А., Мещерякова А.А.
Депозитна політика на рівні держави - це сукупність заходів, які здійснюються центральним банком і спрямовані на регламентацію правил формування депозитів (вкладів) в комерційних і ощадних банках, а також у небанківських грошово-кредитних установах. Необхідність такої регламентації зумовлена тим, що, по-перше, вклади (депозити) самі є специфічним видом грошей (безготівкові або депозитні гроші), по-друге, на основі депозитів формуються кредитні гроші у кратному співвідношенні відповідно до величини грошового мультиплікатора. При відсутності такої державної регламентації правил формування і руху депозитних і кредитних грошей процес творення нових грошей у національній економічній системі був би безконтрольним і міг би непередбачено "розкручувати" маховик інфляції і знецінювати національні грошові одиниці [17, С.51].
Лобанова А.А. [15, С.88] виділяє два типи депозитної політики на макрорівні. Перший представляє консервативна політика або політика сильної державної регуляції депозитних установ. Основна мета даної політики - посилення депозитної дисципліни та обмеження грошово-кредитних установ, які мають право відкривати поточні безстрокові рахунки (чекові вклади). Другий тип депозитної політики - ліберальна депозитна політика, яка передбачає послаблення депозитної дисципліни та значне збільшення грошово-кредитних установ, які мають право відкривати поточні безстрокові рахунки (чекові вклади). Ліберальна політика особливо ефективна при незначному рівні інфляції. При високому рівні інфляції вона недоцільна, оскільки "розкручує" маховик інфляції.
Окремою складовою депозитної політики, яка впливає на поведінку суб'єктів грошово-кредитного ринку, є депозитна політика комерційних банків.
Кожен комерційний банк, як суб'єкт депозитного ринку намагається реалізувати свої інтереси за умови врахування впливу депозитної політики центрального банку та базуючись на конкретних умовах функціонування депозитного ринку.
Депозитна політика комерційного банку спрямована на оптимізацію витрат по залученню коштів на депозитному ринку за умови їх ефективного використання [13, С.62].
Фінансові ресурси банку формуються за рахунок власних і залучених (позикових) коштів. За допомогою цих коштів банки створюють ресурси, використовувані для проведення активних (кредитних та інших) операцій. У структурі (складі) банківських ресурсів експерти виділяють власні та залучені кошти, а також позикові, які входять до складу залучених коштів. Розглянемо принципові особливості даних фінансових категорій.
Власні ресурси комбанки. Власний капітал представляє собою кошти, що належать безпосередньо комерційному банку в період його діяльності. В якості власних коштів (капіталу) банку виступають елементи, здатні служити підстрахуванням на випадок непередбачених збитків.
Під власними засобами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного і минулих років.
Власні кошти банку складаються з різних фондів, що мають своє цільове призначення і різні джерела формування, які в узагальненому вигляді можна представити на рис.1.1. [18, С.33].
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Рис.1.1. Формування власних коштів комерційного банку
Позикові кошти - це кошти, які банк отримує у вигляді позик або шляхом продажу своїх боргових зобов'язань. Залучені кошти являють собою залишки на поточних рахунках клієнтів, депозитні вклади і сертифікати, випущені облігації і векселі.
Основним елементом залучених коштів банку є депозити. Депозитні ресурси - сукупність залучених банком ресурсів, які забезпечують йому необхідні резерви відповідно до вимог законодавства і дають понад цих резервів основний обсяг коштів для кредитування. Залучені ресурси банків існують у двох основних юридично-правових формах: у формі депозитів та формі короткострокових боргових цінних паперів.
Серед притягнутих ресурсів комерційного банку в першу чергу називають строкові кошти суб'єктів господарської діяльності, кошти до запитання фізичних осіб, строкові кошти фізичних осіб, кредиторську заборгованість та цінні папери комерційного банку власної емісії
Характеристику залучених банківських ресурсів представимо в табл. 1.1. [15, С.58].
Таблиця 1.1. Характеристика залучених банківських ресурсів комерційних банків
Запозичені банківські ресурси характеризуються двома основними юридично правовими формами: кредитами, отриманими від інших банків (у тому числі НБУ), та цінними паперами субординованого боргу. Елементи запозичених банківських ресурсів складаються з коштів НБУ, коштів інших банків, кредиторської заборгованості за операціями з іншими банками і цінних паперів, що відносяться до категорії інвестиційних (банківські облігації безстрокові або конверсійні за операціями РЕПО, через аукціони, ломбардні кредити, стабілізаційний кредит, довгострокові кредити, отримані від НБУ). Більш широко визначимо сутність елементів запозичених банківських ресурсів за допомогою табл. 1.2. [15, С.59].
Таблиця 1.2. Характеристика запозичених банківських ресурсів комерційних банків
На думку дослідника Мещерякова найбільш поширеними позиковими ресурсами комерційних банків виступають (рис.1.2.) [21, С.64].
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Рис.1.2. Найбільш поширені позикові ресурси комбанків
Класифікація банківських ресурсів може бути представлена більш широкої інтерпретацією наступним чином [24, С.49].
І. За економічним змістом:
1) власні кошти (статутний, резервний та інші фонди, які створюються в процесі діяльності банку, а також нерозподілений прибуток банку);
2) кошти банків-кореспондентів;
3) кошти клієнтів на рахунках банків;
4) грошові заощадження населення, яке формується в результаті зменшення поточного особистого споживання населення;
5) міжбанківські кредити, включаючи кредити від НБУ;
6) цінні папери випущені;
7) інші ресурси.
II. За місцем мобілізації:
1) які мобілізуються самим комерційним банком;
2) придбані в інших банках.
III. За можливостями прогнозування величини ресурсу:
1) ті, які піддаються безпосередньому прогнозуванню;
2) ті, які піддаються опосередкованому прогнозуванню.
IV. За джерелами утворення:
1) власні;
2) залучені (кошти, які банк залучає на вклади і депозити);
3) запозичені (кошти, які банк залучає шляхом випуску облігацій або міжбанківських кредитів).
V. За можливості використання:
1) постійні;
2) тимчасові.
За свідченням експертів головним джерелом банківських ресурсів є залучені кошти, частка яких в середньому по банківській системі України складає 80% від загальної величини ресурсів, а решта (20%) припадає на власний капітал. Універсальні комерційні банки України як основний вид залучених ресурсів використовують короткострокові депозити, а іпотечні банки мобілізують кошти шляхом випуску та реалізації довгострокових зобов'язань (іпотечних облігацій) [38, С.139].
На думку Яшина Н.С. банківські ресурси визначаються через пасивні операції банку: «за допомогою пасивних операцій банки формують свої ресурси» [25, С. 65].
Пасивні операції банку можуть здійснюватися у формі [25, С.67]:
- Залучення коштів на депозитні рахунки - поточні, строкові, ощадні та інші;
- Недепозитних залучення коштів: одержання позик на міжбанківському ринку, позик НБУ, випуск банківських облігацій, векселів та інших зобов'язань.
У ринковій економіці депозитні операції є одним з найважливіших секторів грошового (фінансового) ринку.
Депозити заведено поділяти на такі основні види [23, С.90]:
- До запитання;
- Термінові на певний строк;
- Ощадні внески населення;
- Ощадні (депозитні) сертифікати.
Расскроем зміст перерахованих вище депозитів.
Депозити до запитання - це зобов'язання, які не мають конкретного строку. Вклади до запитання можуть бути вилучені в будь-який час на першу вимогу вкладника.
Внески до запитання. До даного виду депозитів відносяться також так звані чекові депозити, при яких засіб знімаються з рахунку за допомогою чеків.
До строкових депозитах у банківській практиці відносять депозити овернайт - депозити, залучені банком на термін не більше одного операційного дня (без урахування неробочих днів банку).
Різновидом довгострокових депозитів на визначений термін є депозитні сертифікати. Депозитний (ощадний) сертифікат - це письмове свідоцтво комерційного банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми внеску та відсотків за ним; це письмове свідоцтво банку про внесення депонентом грошових коштів на депозит.
Вкладні операції також відносяться до числа пасивних операцій комерційних банків. Розглянемо основні види вкладних коштів.
Сберегательные вклады - это вклады населения, размещаемые в банках с целью сохранения и накопления. Выделяют специальные вклады. К ним принадлежат: средства, зарезервированные на отдельных счетах для проведения аккредитивных расчетов и расчетов с помощью лимитированных чековых книжек; средства для факторингових операций; средства для межбанковских расчетов; кредиторская задолженность. Банки используют в своей деятельности гарантийные депозиты . Данные депозиты открываются по требованию кредитора в случае, если у него существуют сомнения относительно обесценения активов, переданных в обеспечение предоставленного кредита, то есть существует риск неплатежеспособности клиента-заемщика.
При осуществлении депозитных операций формируется депозитный портфель банка, это важная часть привлеченных ресурсов банка. Под депозитным портфелем понимают совокупность депозитов, привлеченных банком. Формирование депозитного портфеля это непрерывный циклический процесс, состоящий из основных этапов: анализ (исследование «поведения» средств на счетах клиентов), планирование (ориентация на привлечение определенных клиентов, групп клиентов и виды депозитов), работа по привлечению клиентов (внедрение новых продуктов, гибкая тарифная политика и индивидуальная работа с клиентами), контроль.
Следующий объемный вид привлеченных ресурсов коммерческих банков - это межбанковские кредиты. Межбанковский кредит представляет собой денежные ресурсы, размещаемые или привлекаемые коммерческими банками друг у друга в форме кредитов или депозитов. Как правило, данный вид ссуды носит краткосрочный характер, обеспечением выступают ценные бумаги: акции, векселя, государственные долговые обязательства. Межбанковский кредит, по сравнению с другими видами привлеченных средств, обладает существенным преимуществом, так как к данным обязательствам (включая начисленные проценты) не применяются обязательные резервные требования, и вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована для доходных вложений.
Размещать и покупать кредитные ресурсы на межбанковском рынке кредитных ресурсов банкам выгодно по двум основным причинам [28, С.140]:
- коммерческие банки, в отличие от субъектов хозяйственной деятельности, отличаются высокой надежностью;
- процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже ставки по другим кредитам для субъектов экономики.
Отличительной характеристикой межбанковского кредитования является оперативность и универсальность. Современный рынок МБК характеризуется сильной сегментированностью. Крупные банки и нерезиденты работают преимущественно между собой, и только у некоторых из них сохраняются небольшие лимиты на банки второго уровня.
Процентные ставки по размещению и привлечению межбанковского кредита формируются на рынке, исходя из баланса спроса и предложения. На их уровень влияют такие факторы, как: остатки на корреспондентских счетах кредитных организаций, ситуация на валютном рынке; ситуация на фондовом рынке; соотношение между спросом и предложением на денежные средства; экономическая и политическая ситуация в стране.
Список використаних джерел
1. Основные источники«О банках и банковской деятельности». Закон Украины от 7 декабря в 2000 г. с изменениями от 12 декабря 2008 года.- № 661-VI
2. Постанова НБУ „Про додаткові заходи щодо діяльності банків”.- № 319 від 11.10.2008 р.
3. Постанова НБУ „Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України ”.- № 639 від 31.10.2008р.
4. Про затвердження Спеціального порядку здійснення заходів; Щодо фінансового оздоровлення банків. Постанова Правління Національного банку України від 19 грудня 2008 р.- №1210/15901
5. Про затвердження Змін до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливе Втрати за кредитними операціямі банків. Постанова НБУ від 01.12.2008 № 406
6. Про встановлення мінімального розміру регулятивного капіталу банків у гривнях на 2009 рік Постанова НБУ від 4 березня 2009 року № 116
7. Про додаткові заходи щодо діяльності банків Постаанова НБУ від 11 жовтня 2008 року № 319 із змінами від 10 листопада 2008 року № 40-511/4640-15577
8. Щодо проекту нової редакції Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України Лист НБУ від 27.02.2009 № 14-011/1000
9. Щодо умов (крітеріїв) надання Національнім банком України кредітів рефінансування. Лист від 26.02.2009 № 40-511/1246-2953
10. Адамчук Н.В. Международная практика страхования депозитов // Страховое дело.- 2007. –№5.- С.7-13.
11. Алексеєнко М.Д., Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності. - К: КНЕУ. - 2006. - 600 с.
12. Артус М. фінанси .- К: Вид-во Європ. ун-ту. - 2005. - 198 с.
13. Барановський О.І. Розвиток банківської системи України. - К: Ін-т екон. прогнозів. - 2008. - 584 с.
14. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент. Навчальний курс (2-е доповнене видання). - К: Ельга-Н (рус) .- 2006 .- 656 с.
15. Вовчак О. Банківська справа. - К: Новий Світ-2000. - 2008. - 560 с.
16. Гардмиров П. Ризик-менеджмент у банку//Регіональна єкономіка.- 2003.- №4..- С.140-145.
17. Кириленко О.П. Фінанси. Теорія та вітчізняна практика. - Тернопіль: Астон.- 2002.- 21 с.
18. Кириленко О.П. Фінанси. Теорія та вітчізняна практика. - Тернопіль: Астон.- 2002.- 21 с.
19. Кочетков В.М., Омельченко О.В. Основи аналізу діяльності комерційного банку. - К: Видавництво Європейського Університету. -2003 – 96 с.
20. Кравець В.М., Кравець О.В. Західноєвропейський банківський менеджмент: становлення і сучасність.- К: Знання-Прес. - 2003. – 470 с.
21. Мещеряков А.А. Фінансовий менеджмент у банках .- К: ЦУЛ. - 2006. - 208 с.
22. Мігус І.П. Ринок фінансових послуг. Методичні рекомендації для складання рейтінгів. - К: Видавництво Європейського університету.- 2005. -118 З
23. Мочерний С. Банківська система в Україні. - Львів: Тріада Плюс .- 2004. -304 с.
24. Прокопенко І.Ф. Основи банківської справи. К: ЦУЛ. - 2005. - 410 с.
25. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку. Підручник. - К: КНЕУ. -2004. - 468 с.
Таврійський національний університет ім. В.І. Вернадського
Контрольна робота
на тему: Сутність та основні джерела формування ресурсної бази комерційного банку
Сімферополь 2010
1. Сутність формування ресурсної бази комерційного банку
Для здійснення діяльності в умовах ринку будь-якому комерційному підприємству необхідні ресурси. Комерційні банки є установами, що спеціалізуються на посередницькій діяльності, яка пов'язана, з одного боку, з купівлею вільних грошових коштів на ринку ресурсів, а з іншого - продажем кредитних ресурсів підприємствам, організаціям і населенню. Від операцій із залучення коштів залежить розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності комерційних банків. З іншого боку, вигідне розміщення ресурсів сприяє підвищенню дохідності та ліквідності комерційних банків, забезпечує їх економічну самостійність та стабільність. Визначимо поняття ресурсів та ресурсної бази комерційних банків. Ресурси комерційного банку - це сукупність грошових коштів, які є у банку та використовуються ним для здійснення кредитних, інвестиційних та інших активних операцій [11, С.77]. У визначенні ресурсної бази мають місце різні трактування дослідників. Так, на думку автора Алексєєнко М.Д. [11, С.79], «ресурсна база комерційного банку це сукупність грошових коштів господарюючих суб'єктів і грошових доходів населення, які мобілізуються банком на умовах виникнення відносин власності та боргових зобов'язань для подальшого розміщення серед потребують додаткових ресурсах юридичних і фізичних осіб з метою отримання прибутку ». В іншому визначенні «ресурсна база банку - система відносин, що виникають між комерційним банком та іншими господарюючими суб'єктами та приватними особами у зв'язку із залученням їх коштів для подальшого їх розміщення з метою отримання доходу» [15, С.56].
У дослідженнях різних експертів поняття ресурсної бази комерційного банку та банківських ресурсів часто використовуються як синоніми.
Визначення банківських ресурсів у науковій літературі представлено широко. Розглянемо найбільш часто зустрічаються. Згідно Вовчак О. [15, С.56] «банківські ресурси - сукупність грошових коштів, які знаходяться у розпорядженні банків і використовуються ними для здійснення активних та інших операцій».
У зарубіжній літературі поняття «ресурси банку» як самостійний термін, що підлягає вивченню й визначення, практично відсутня. Дослідженнями даного питання займався дослідник Кириленко О.П. [17, С.89]. Зарубіжні дослідники не розглядають банківські ресурси як самостійного об'єкта дослідження при аналізі банківської діяльності. Термін «ресурси банку» фактично замінюється розкриттям сутності пасивних операцій, а саме «пасиви банку, відображають джерела коштів, які банк використовує у своїх операціях. Зарубіжні автори виділяють два основних джерела ресурсів: власники (акціонери) і вкладники ».
У монографії Мещерякової А.А. [21, С.33] банківські ресурси визначаються через пасивні операції: «за допомогою пасивних операцій банки формують свої ресурси. Дослідник Мещерякова висловлює думку про те, що в результаті взаємодії банків на фінансовому ринку формується ціна залучених банками ресурсів. Значні розробки у вивченні депозитів у складі ресурсної бази банків здійснили такі фахівці як Мочерний С. [23, С.56]. Мочерний С. головну увагу приділив проблемам формування депозитних вкладів у структурі ресурсної бази комерційного банку і вивів, що воно відбувається за двома напрямками: управління банківським капіталом і управління зобов'язаннями банку.
У цілому можна резюмувати, що дослідники не розглядають поняття «банківські ресурси» як об'єкта самостійного дослідження. Банківські пасиви досліджуються з точки зору їх обсягу, структури, витрат і цін, пов'язаних з банківським портфелем або балансом і взаємозалежності цих факторів.
Проблемам формування ефективної депозитної політики комерційних банків присвячені дослідження вітчизняних економістів, зокрема Алексєєнко М.Д., Омельченко А.В., Лобанова А.А., Мещерякова А.А.
Депозитна політика на рівні держави - це сукупність заходів, які здійснюються центральним банком і спрямовані на регламентацію правил формування депозитів (вкладів) в комерційних і ощадних банках, а також у небанківських грошово-кредитних установах. Необхідність такої регламентації зумовлена тим, що, по-перше, вклади (депозити) самі є специфічним видом грошей (безготівкові або депозитні гроші), по-друге, на основі депозитів формуються кредитні гроші у кратному співвідношенні відповідно до величини грошового мультиплікатора. При відсутності такої державної регламентації правил формування і руху депозитних і кредитних грошей процес творення нових грошей у національній економічній системі був би безконтрольним і міг би непередбачено "розкручувати" маховик інфляції і знецінювати національні грошові одиниці [17, С.51].
Лобанова А.А. [15, С.88] виділяє два типи депозитної політики на макрорівні. Перший представляє консервативна політика або політика сильної державної регуляції депозитних установ. Основна мета даної політики - посилення депозитної дисципліни та обмеження грошово-кредитних установ, які мають право відкривати поточні безстрокові рахунки (чекові вклади). Другий тип депозитної політики - ліберальна депозитна політика, яка передбачає послаблення депозитної дисципліни та значне збільшення грошово-кредитних установ, які мають право відкривати поточні безстрокові рахунки (чекові вклади). Ліберальна політика особливо ефективна при незначному рівні інфляції. При високому рівні інфляції вона недоцільна, оскільки "розкручує" маховик інфляції.
Окремою складовою депозитної політики, яка впливає на поведінку суб'єктів грошово-кредитного ринку, є депозитна політика комерційних банків.
Кожен комерційний банк, як суб'єкт депозитного ринку намагається реалізувати свої інтереси за умови врахування впливу депозитної політики центрального банку та базуючись на конкретних умовах функціонування депозитного ринку.
Депозитна політика комерційного банку спрямована на оптимізацію витрат по залученню коштів на депозитному ринку за умови їх ефективного використання [13, С.62].
Фінансові ресурси банку формуються за рахунок власних і залучених (позикових) коштів. За допомогою цих коштів банки створюють ресурси, використовувані для проведення активних (кредитних та інших) операцій. У структурі (складі) банківських ресурсів експерти виділяють власні та залучені кошти, а також позикові, які входять до складу залучених коштів. Розглянемо принципові особливості даних фінансових категорій.
Власні ресурси комбанки. Власний капітал представляє собою кошти, що належать безпосередньо комерційному банку в період його діяльності. В якості власних коштів (капіталу) банку виступають елементи, здатні служити підстрахуванням на випадок непередбачених збитків.
Під власними засобами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного і минулих років.
Власні кошти банку складаються з різних фондів, що мають своє цільове призначення і різні джерела формування, які в узагальненому вигляді можна представити на рис.1.1. [18, С.33].
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Нерозподілених ва прибуток банку |
Резервний капітал (Формується за рахунок прибутку до опода-бложенія) |
Спеціальні фонди (Формуються за рахунок прибутку після оподаткування) |
Рис.1.1. Формування власних коштів комерційного банку
Позикові кошти - це кошти, які банк отримує у вигляді позик або шляхом продажу своїх боргових зобов'язань. Залучені кошти являють собою залишки на поточних рахунках клієнтів, депозитні вклади і сертифікати, випущені облігації і векселі.
Основним елементом залучених коштів банку є депозити. Депозитні ресурси - сукупність залучених банком ресурсів, які забезпечують йому необхідні резерви відповідно до вимог законодавства і дають понад цих резервів основний обсяг коштів для кредитування. Залучені ресурси банків існують у двох основних юридично-правових формах: у формі депозитів та формі короткострокових боргових цінних паперів.
Серед притягнутих ресурсів комерційного банку в першу чергу називають строкові кошти суб'єктів господарської діяльності, кошти до запитання фізичних осіб, строкові кошти фізичних осіб, кредиторську заборгованість та цінні папери комерційного банку власної емісії
Характеристику залучених банківських ресурсів представимо в табл. 1.1. [15, С.58].
Таблиця 1.1. Характеристика залучених банківських ресурсів комерційних банків
| № п / п | Назва | Зміст |
| 1 | Кошти до запитання | Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності - поточні рахунки суб'єктів, кошти за довірчими операціями, кошти в розрахунках, розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності, цільові кошти до запитання, кошти для розрахунків платіжними картками. |
| 2 | Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності | Короткострокові та довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності, кошти отримані за операціями РЕПО |
| 3 | Кошти до запитання фізичних осіб | Поточні рахунки, кошти за довірчими операціями фізичних осіб, кошти в розрахунках, кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками. |
| 4 | Строкові кошти фізичних осіб | Короткострокові та довгострокові депозити фізичних осіб. |
| 5 | Кошти бюджету та позабюджетних фондів | Кошти бюджетів України до розподілу, кошти Державного бюджету України, бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України, кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів, кошти позабюджетних фондів. |
| 6 | Кредиторська заборгованість | кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку, сума транзитних рахунків за операціями з клієнтами банку |
| 7 | Цінні папери власної емісії | прості векселі, емітовані банком, ощадні (депозитні) сертифікати |
Таблиця 1.2. Характеристика запозичених банківських ресурсів комерційних банків
| № п / п | Назва | Зміст |
| 1 | Кошти НБУ | Коррахунок НБУ в комерційному банку, короткострокові кредити, отримані від НБУ (овердрафт за коррахунками, за операціями РЕПО, через аукціони, ломбардні кредити, стабілізаційний кредит, інші кредити), довгострокові кредити, отримані від НБУ |
| 2 | Кошти інших банків | Кошти до запитання інших банків (кореспондентські рахунки), строкові депозити інших банків (депозити овернайт, гарантійні депозити, короткострокові та довгострокові депозити), кредити, отримані від інших банків (овердрафт за коррахунками, кредити овернайт, за операціями РЕПО, інші короткострокові та довгострокові кредити , отримані від інших банків, фінансовий лізинг від інших банків) |
| 3 | Кредиторська заборгованість за операціями з іншими банками | Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою, інша кредиторська заборгованість за операціями з іншими банками |
| 4 | Цінні папери | Боргові цінні папери, випущені банком, що відносяться до категорії інвестиційних (більше одного року) - банківські облігації, як правило, безстрокові або конверсійні корсчетом, за операціями РЕПО, через аукціони, ломбардні кредити, стабілізаційний кредит, інші кредити), довгострокові кредити, отримані від НБУ (через аукціон, за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій, стабілізаційний кредити, інші короткострокові та довгострокові кредити, отримані від інших банків, фінансовий лізинг від інших банків). |
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Найбільш поширені позикові ресурси комерційних банків |
Позики і кредити НБУ |
Кредити інших комерційних банків (кошти на міжбанківських депозитних та кореспондентських рахунках) |
Кошти за операціями РЕПО |
Рис.1.2. Найбільш поширені позикові ресурси комбанків
Класифікація банківських ресурсів може бути представлена більш широкої інтерпретацією наступним чином [24, С.49].
І. За економічним змістом:
1) власні кошти (статутний, резервний та інші фонди, які створюються в процесі діяльності банку, а також нерозподілений прибуток банку);
2) кошти банків-кореспондентів;
3) кошти клієнтів на рахунках банків;
4) грошові заощадження населення, яке формується в результаті зменшення поточного особистого споживання населення;
5) міжбанківські кредити, включаючи кредити від НБУ;
6) цінні папери випущені;
7) інші ресурси.
II. За місцем мобілізації:
1) які мобілізуються самим комерційним банком;
2) придбані в інших банках.
III. За можливостями прогнозування величини ресурсу:
1) ті, які піддаються безпосередньому прогнозуванню;
2) ті, які піддаються опосередкованому прогнозуванню.
IV. За джерелами утворення:
1) власні;
2) залучені (кошти, які банк залучає на вклади і депозити);
3) запозичені (кошти, які банк залучає шляхом випуску облігацій або міжбанківських кредитів).
V. За можливості використання:
1) постійні;
2) тимчасові.
За свідченням експертів головним джерелом банківських ресурсів є залучені кошти, частка яких в середньому по банківській системі України складає 80% від загальної величини ресурсів, а решта (20%) припадає на власний капітал. Універсальні комерційні банки України як основний вид залучених ресурсів використовують короткострокові депозити, а іпотечні банки мобілізують кошти шляхом випуску та реалізації довгострокових зобов'язань (іпотечних облігацій) [38, С.139].
На думку Яшина Н.С. банківські ресурси визначаються через пасивні операції банку: «за допомогою пасивних операцій банки формують свої ресурси» [25, С. 65].
Пасивні операції банку можуть здійснюватися у формі [25, С.67]:
- Залучення коштів на депозитні рахунки - поточні, строкові, ощадні та інші;
- Недепозитних залучення коштів: одержання позик на міжбанківському ринку, позик НБУ, випуск банківських облігацій, векселів та інших зобов'язань.
У ринковій економіці депозитні операції є одним з найважливіших секторів грошового (фінансового) ринку.
Депозити заведено поділяти на такі основні види [23, С.90]:
- До запитання;
- Термінові на певний строк;
- Ощадні внески населення;
- Ощадні (депозитні) сертифікати.
Расскроем зміст перерахованих вище депозитів.
Депозити до запитання - це зобов'язання, які не мають конкретного строку. Вклади до запитання можуть бути вилучені в будь-який час на першу вимогу вкладника.
Внески до запитання. До даного виду депозитів відносяться також так звані чекові депозити, при яких засіб знімаються з рахунку за допомогою чеків.
До строкових депозитах у банківській практиці відносять депозити овернайт - депозити, залучені банком на термін не більше одного операційного дня (без урахування неробочих днів банку).
Різновидом довгострокових депозитів на визначений термін є депозитні сертифікати. Депозитний (ощадний) сертифікат - це письмове свідоцтво комерційного банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми внеску та відсотків за ним; це письмове свідоцтво банку про внесення депонентом грошових коштів на депозит.
Вкладні операції також відносяться до числа пасивних операцій комерційних банків. Розглянемо основні види вкладних коштів.
Сберегательные вклады - это вклады населения, размещаемые в банках с целью сохранения и накопления. Выделяют специальные вклады. К ним принадлежат: средства, зарезервированные на отдельных счетах для проведения аккредитивных расчетов и расчетов с помощью лимитированных чековых книжек; средства для факторингових операций; средства для межбанковских расчетов; кредиторская задолженность. Банки используют в своей деятельности гарантийные депозиты . Данные депозиты открываются по требованию кредитора в случае, если у него существуют сомнения относительно обесценения активов, переданных в обеспечение предоставленного кредита, то есть существует риск неплатежеспособности клиента-заемщика.
При осуществлении депозитных операций формируется депозитный портфель банка, это важная часть привлеченных ресурсов банка. Под депозитным портфелем понимают совокупность депозитов, привлеченных банком. Формирование депозитного портфеля это непрерывный циклический процесс, состоящий из основных этапов: анализ (исследование «поведения» средств на счетах клиентов), планирование (ориентация на привлечение определенных клиентов, групп клиентов и виды депозитов), работа по привлечению клиентов (внедрение новых продуктов, гибкая тарифная политика и индивидуальная работа с клиентами), контроль.
Следующий объемный вид привлеченных ресурсов коммерческих банков - это межбанковские кредиты. Межбанковский кредит представляет собой денежные ресурсы, размещаемые или привлекаемые коммерческими банками друг у друга в форме кредитов или депозитов. Как правило, данный вид ссуды носит краткосрочный характер, обеспечением выступают ценные бумаги: акции, векселя, государственные долговые обязательства. Межбанковский кредит, по сравнению с другими видами привлеченных средств, обладает существенным преимуществом, так как к данным обязательствам (включая начисленные проценты) не применяются обязательные резервные требования, и вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована для доходных вложений.
Размещать и покупать кредитные ресурсы на межбанковском рынке кредитных ресурсов банкам выгодно по двум основным причинам [28, С.140]:
- коммерческие банки, в отличие от субъектов хозяйственной деятельности, отличаются высокой надежностью;
- процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже ставки по другим кредитам для субъектов экономики.
Отличительной характеристикой межбанковского кредитования является оперативность и универсальность. Современный рынок МБК характеризуется сильной сегментированностью. Крупные банки и нерезиденты работают преимущественно между собой, и только у некоторых из них сохраняются небольшие лимиты на банки второго уровня.
Процентные ставки по размещению и привлечению межбанковского кредита формируются на рынке, исходя из баланса спроса и предложения. На их уровень влияют такие факторы, как: остатки на корреспондентских счетах кредитных организаций, ситуация на валютном рынке; ситуация на фондовом рынке; соотношение между спросом и предложением на денежные средства; экономическая и политическая ситуация в стране.
Список використаних джерел
1. Основные источники«О банках и банковской деятельности». Закон Украины от 7 декабря в 2000 г. с изменениями от 12 декабря 2008 года.- № 661-VI
2. Постанова НБУ „Про додаткові заходи щодо діяльності банків”.- № 319 від 11.10.2008 р.
3. Постанова НБУ „Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України ”.- № 639 від 31.10.2008р.
4. Про затвердження Спеціального порядку здійснення заходів; Щодо фінансового оздоровлення банків. Постанова Правління Національного банку України від 19 грудня 2008 р.- №1210/15901
5. Про затвердження Змін до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливе Втрати за кредитними операціямі банків. Постанова НБУ від 01.12.2008 № 406
6. Про встановлення мінімального розміру регулятивного капіталу банків у гривнях на 2009 рік Постанова НБУ від 4 березня 2009 року № 116
7. Про додаткові заходи щодо діяльності банків Постаанова НБУ від 11 жовтня 2008 року № 319 із змінами від 10 листопада 2008 року № 40-511/4640-15577
8. Щодо проекту нової редакції Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України Лист НБУ від 27.02.2009 № 14-011/1000
9. Щодо умов (крітеріїв) надання Національнім банком України кредітів рефінансування. Лист від 26.02.2009 № 40-511/1246-2953
10. Адамчук Н.В. Международная практика страхования депозитов // Страховое дело.- 2007. –№5.- С.7-13.
11. Алексеєнко М.Д., Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності. - К: КНЕУ. - 2006. - 600 с.
12. Артус М. фінанси .- К: Вид-во Європ. ун-ту. - 2005. - 198 с.
13. Барановський О.І. Розвиток банківської системи України. - К: Ін-т екон. прогнозів. - 2008. - 584 с.
14. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент. Навчальний курс (2-е доповнене видання). - К: Ельга-Н (рус) .- 2006 .- 656 с.
15. Вовчак О. Банківська справа. - К: Новий Світ-2000. - 2008. - 560 с.
16. Гардмиров П. Ризик-менеджмент у банку//Регіональна єкономіка.- 2003.- №4..- С.140-145.
17. Кириленко О.П. Фінанси. Теорія та вітчізняна практика. - Тернопіль: Астон.- 2002.- 21 с.
18. Кириленко О.П. Фінанси. Теорія та вітчізняна практика. - Тернопіль: Астон.- 2002.- 21 с.
19. Кочетков В.М., Омельченко О.В. Основи аналізу діяльності комерційного банку. - К: Видавництво Європейського Університету. -2003 – 96 с.
20. Кравець В.М., Кравець О.В. Західноєвропейський банківський менеджмент: становлення і сучасність.- К: Знання-Прес. - 2003. – 470 с.
21. Мещеряков А.А. Фінансовий менеджмент у банках .- К: ЦУЛ. - 2006. - 208 с.
22. Мігус І.П. Ринок фінансових послуг. Методичні рекомендації для складання рейтінгів. - К: Видавництво Європейського університету.- 2005. -118 З
23. Мочерний С. Банківська система в Україні. - Львів: Тріада Плюс .- 2004. -304 с.
24. Прокопенко І.Ф. Основи банківської справи. К: ЦУЛ. - 2005. - 410 с.
25. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку. Підручник. - К: КНЕУ. -2004. - 468 с.