Дипломна робота
на тему:
РЕСУРСИ, ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ, ДЕПОЗИТИ, ДЕПОЗИТНІ ОПЕРАЦІЇ, ДЕПОЗИТНІ РАХУНКУ, ВКЛАДИ НАСЕЛЕННЯ, вклади до запитання, УМОВНІ ВКЛАДИ, ТЕРМІНОВІ ВКЛАДИ
Виконав:
Перевірив:
Предметом дослідження є депозитні операції банку з населенням.
Об'єктом дослідження є філія № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша.
Метою роботи є вивчення теоретичних і практичних аспектів проведення депозитних операцій з участю фізичних осіб на прикладі філії № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша.
У процесі роботи виконані наступні дослідження: розглянуто депозити населення з точки зору формування ресурсної бази банку, наведено класифікацію депозитів населення, проведений аналіз депозитних операцій на прикладі конкретного банку.
Елементами наукової новизни отриманих результатів є пропозиції щодо вдосконалення депозитних операцій за участю фізичних осіб.
Областю можливого практичного застосування пропозицій щодо вдосконалення депозитних операцій та проекту програмного забезпечення є відділення та філії вітчизняних банків.
У ході дипломного проектування пройшли апробацію такі пропозиції, як ув'язка строків депозитів із термінами розміщення грошових коштів у кредитах. Результатами впровадження було визначення об'єктивних термінів за вкладами населення.
Студент-дипломник підтверджує, що наведений в дипломній роботі розрахунково-аналітичний матеріал об'єктивно відображає стан депозитного ринку на сучасному етапі, все запозичені з літературних та інших джерел теоретичні та методологічні положення і концепції супроводжуються посиланнями на їх авторів.
Зміст
Вступ 4
1 Економічно зміст депозитів населення 6
1.1 Поняття і місце депозитів населення в ресурсній базі банку 6
1.2 Види депозитів населення 12
2 Анаіз депозитних операцій з аселеем на прикладі філії № 215
АСБ «Беларсбанк» 24
2.1. Аналіз видів депозитів, пропонованих філією 215
АСБ «Беларусбанк» населенню 26
2.2 Організація проведення депозитних операцій філії № 215
АСБ «Беларусбанк» з населенням 43
2.3 Аналіз розвитку депозитних операцій філії № 215
АСБ «Беларусбанк» з населенням 46
3 Аналіз проблем та шляхи соершенствованія депозитних
операцій у філії № 215 АСБ «Беларусбанк» 57
Висновок 72
Список використаних джерел 74
Програми
ВСТУП
Банки - необхідний фінансовий інститут на сучасному етапі розвитку. Вони допомагають зробити процес виробництва безперервним, концентруючи у себе для цього тимчасово вільні грошові кошти і направляючи їх туди, де вони в даний момент необхідні. Специфіка діяльності банків полягає в тому, що вони, на відміну від звичайних підприємств, оперують в основному чужими (залученими) засобами і тому на них лягає величезна відповідальність за збереження довірених їм грошей.
Характерним для сучасного банківської справи є також те, що постійно удосконалюється не тільки «традиційний» грошово-кредитний інструментарій, але весь час виникають нові форми і методи банківського впливу на економічне життя суспільства. Всі вони направлені в явному або неявному вигляді на підтримку економічної рівноваги. Втім, на це повинні бути зорієнтовані і інші економічні регулятори. Ігнорування цієї обставини приводило і приводить до найважчих наслідків для економіки держав з будь-яким суспільним устроєм. Це відноситься, наприклад, до феномену надлишкової грошової маси, до довготривалої директивної фіксації валютного курсу національної грошової одиниці, а також іншим спробам силового регулювання грошово-кредитної сфери.
Банківська система є найважливішою складовою частиною ринкової економіки. Сучасна держава з ринковою економікою, використовуючи різні грошово-кредитні інструменти, може впливати практично на всі параметри суспільного виробництва, тому дослідження проблем здійснення депозитних операцій комерційних банків є актуальною.
Кожен із суб'єктів ринкової економіки опосередковано або безпосередньо зацікавлений у надійності та прибутковості комерційного банку. Рішенням цього завдання може стати ефективне управління фінансовими ресурсами комерційного банку, і зокрема проведення депозитних операцій з участю фізичних осіб.
Таким чином, актуальність обраної теми не викликає сумніву. Дане дослідження значимо ще й тому, що в білоруській банківській практиці поки немає чітко розробленої методики управління залученими ресурсами.
Метою дослідження дипломної роботи є вивчення теоретичних і практичних аспектів проведення депозитних операцій комерційного банку на прикладі філії № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша.
Об'єктом дослідження є філія № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша. Предметом дослідження - проблеми проведення депозитних операцій.
Для досягнення поставленої мети, в дипломній роботі необхідно вирішити наступні завдання:
- Розглянути теоретичні аспекти проведення депозитних операцій комерційного банку за участю фізичних осіб;
- Провести змістовний аналіз проведення депозитних операцій філії № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша;
- Внести пропозиції щодо направлення вдосконалення проведення депозитних операцій філії № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша.
У роботі використані наступні методи аналізу: горизонтальний, вертикальний, порівняльний.
У першому розділі дипломної роботи наводиться економічний зміст депозитних операцій, визначається їх місце у ресурсній базі банку, розглядаються види депозитів населення.
У другому розділі на прикладі філії № 215 АСБ «Беларусбанк» в г.Орша наводиться аналіз депозитних операцій за участю фізичних осіб, наводяться умови вкладів, що діють у філії, розглядається організація проведення депозитних операцій, наводиться структура залучених коштів.
У третьому розділі дипломної роботи розглядаються напрямки вдосконалення механізму депозитних операцій з фізичними особами, надані конкретні пропозиції щодо вдосконалення їх проведення.
Основними джерелами інформації для написання дипломної роботи з'явилися літературні джерела білоруських і російських видавництв з грошово-кредитних і банківських проблем, нормативно-правові документи, що діють на території Республіки Білорусь, які стосуються банківської діяльності, практичний матеріал, наданий філією № 215 АСБ «Беларусбанк» в м . Орша, періодичні видання.
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДЕПОЗИТОВ НАСЕЛЕНИЯ
1. ЕКОНОМІЧНИЙ ЗМІСТ ДЕПОЗИТІВ НАСЕЛЕННЯ1.1 Поняття і місце депозитів населення в ресурсній базі банку.
До недавнього часу пасивним операціями не надавалося серйозного значення, вони як би були другорядними по відношенню до активних і не сприймалися банками як об'єкт, що вимагає ефективного управління. У сучасних умовах економічний світогляд змінився і поступово відбувається переосмислення основ банківської діяльності і, перш за все, ролі пасивних операцій.
За своїм призначенням пасивні операції, в результаті яких формується ресурсна база комерційних банків, грають первинну і визначальну роль по відношенню до активів. Комерційні банки можуть здійснювати активні кредитні та інші операції в межах наявних власних і залучених джерел грошових коштів.
Специфіка банківської установи як одного з видів з видів комерційного підприємства полягає в тому, що переважна частина його ресурсів формується не за рахунок власних, а за рахунок позикових коштів.
Ресурси (від французького ressources) - кошти, запаси, можливості, джерела чого-небудь [1, с. 128].
Банківські ресурси - сукупність коштів, що знаходяться в розпорядженні банку і використовуються ним для кредитних та інших активних операцій.
При всіх перевагах даного визначення його недоліком є те, що в ньому не звертається увага на джерела формування банківських ресурсів, які залежать від пасивних операцій банків. Виходячи з вищевикладеного, можна сформулювати наступне визначення ресурсів комерційного банку.
Ресурси комерційного банку (банківські ресурси) - це його статутний капітал і фонди, а також кошти, залучені банками в результаті проведення пасивних операцій і використовуються для активних операцій банку [1, с.129].
Формування ресурсної бази, що включає в себе не тільки залучення нової клієнтури, а й постійна зміна структури джерел залучення ресурсів, є складовою частиною гнучкого управління активами і пасивами комерційного банку.
Ефективне управління пасивами передбачає здійснення грамотної депозитної політики. Специфіка цієї сфери діяльності, в тому, що в частині пасивних операцій вибір банку звичайно обмежений певною групою клієнтури, до якої він прив'язаний набагато сильніше, ніж до позичальників.
При видачі позики банк, а не клієнт, вирішує питання про передачу грошей позичальникові, тобто має значну можливість маневру грошовими ресурсами. При залученні коштів право вибору залишається за клієнтом, а банк змушений вести нерідко жорстку конкуренцію за вкладника, втратити якого досить легко. Безумовно хороші позичальники теж являють собою велику цінність і формування їх широкого кола - одна з найважливіших завдань банку. Але первинним все-таки є залучення, а не розміщення ресурсів.
Обмеженість ресурсів, пов'язана з розвитком банківської конкуренції, веде до тісної прив'язки до певних клієнтів. Якщо коло цих клієнтів вузьке, то залежність від них банку дуже висока. Тому банкам потрібна грамотна депозитна політика, в основу якої ставиться підтримка необхідного рівня диверсифікованості, забезпечення можливості залучення грошових ресурсів з інших джерел і підтримка збалансованості з активами по строках, обсягах і процентних ставках.
Перехід на ринкові відносини серйозно змінив структуру ресурсів комерційних банків. Структура банківських ресурсів окремого комерційного банку залежить від ступеня його спеціалізації або, навпаки, універсалізації, особливостей його діяльності, стану ринку позичкових ресурсів. Структура банківських ресурсів комерційного банку представляється наступним чином:
- Власні кошти;
- Депозити;
- Міжбанківське залучення;
- Інші залучені засоби [2, с.161].
Для комерційних банків вклади - головний вид пасивів, а, отже, і важливий ресурс для проведення активних кредитних операцій. За рахунок позикових коштів формується близько 95% загальної суми активів комерційних банків. Від характеру депозитів залежать види позичкових операцій, а відповідно, і розміри доходів банків.
Залучені банками кошти різноманітні за складом. Головними їх видами є кошти, залучені банками в процесі роботи з клієнтурою (так звані депозити), і кошти запозичені в інших кредитних установ (за допомогою міжбанківського кредиту і позик Національного банку).
Депозит (від лат. Depositum - річ, віддана на зберігання) - це економічні відносини з приводу передачі коштів клієнта в тимчасове користування банку. [3, с.370].
Особливість депозиту полягає в його двоїсту природу. Депозити є для вкладника потенційними грошима. Вкладник може виписати чек і пустити відповідну суму в циркуляцію. Але в той же час «банківські гроші» приносять відсоток. Вони виступають для вкладника в подвійній ролі: з одного боку, в ролі грошей, з іншого - в ролі капіталу, що дає дохід.
Перевага депозиту перед готівкою полягає в тому, що депозит приносить дохід, а недолік перед капіталом в тому, що депозит приносить знижений відсоток у порівнянні з тим, що приносить капітал. Цей знижений відсоток - не випадкове явище, а суттєвий момент природи банку. Оскільки вся сутність природи банку полягає в тому, що відсоток, що виплачується по депозитах, нижче того відсотка, який отримує банк за поміщається їм у різні підприємства капітал. Ця різниця у відсотках становить близько 1 / 4 частини тих відсотків, які стягуються за активними операціями.
Виходячи з вищесказаного, депозит вигідний не тільки вкладнику, але й банку. Безліч депозитів здатне створити банку позичковий капітал, який він може розмістити на вигідних умовах в будь-якій сфері господарства. Різниця у відсотках за депозитами, і відсотках, одержуваних від позичальників капіталу, є винагорода банку за проведену роботу щодо залучення грошових коштів і розміщення позикового капіталу. Прагнення банків збільшити обсяги цієї винагороди породжує у них бажання розширити свою ресурсну базу шляхом створення «уявних вкладів», підгрунтям для появи яких є рахунки до запитання. [4, с.457].
«Золоте» банківське правило свідчить, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань. Слідуючи цьому правилу, банки не могли б використовувати залишки по поточних рахунках в якості ресурсу кредитування, тому що ті можуть бути затребувані в будь-який момент. Однак, як правило, клієнти не вилучають одночасно всі свої кошти, тому готівкові резерви банку можуть бути відносно невеликі. Крім того, більшість банківських операцій здійснюється в безготівковому порядку. Чи не задіяна в якості касових резервів сума готівки збільшує ліквідність банку і може бути направлена ним на надання кредитів іншим клієнтам або іншим банкам.
Суб'єктами депозитних відносин можуть виступати не лише юридичні особи та фізичні особи, а також і комерційні банки. Це обумовлено розвитком прямих кореспондентських відносин, що супроводжуються, як правило, відкриттям кореспондентських рахунків, а також практикою оформлення наданих (одержаних) ресурсів комерційних банків договорами депозиту, що є альтернативою кредитними договорами.
Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу чинного порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках в банку.
Стаття 180 Банківського кодексу Республіки Білорусь визначила поняття банківського вкладу (депозиту). Банківський вклад (депозит) - грошові кошти в білоруських рублях або іноземній валюті, розміщувані фізичними та юридичними особами з метою збереження і отримання доходу на термін або до запитання. Дохід по банківському внеску (депозиту) виплачується у вигляді відсотків, а також в іншій формі, передбаченої конкретним видом внеску, на умовах і в порядку, визначених договором. [5].
Комерційні банки в умовах конкурентної боротьби на ринку кредитних ресурсів повинні постійно піклується як про кількісний, так і про якісне поліпшення своїх депозитів. Вони використовують для цього різні методи. При цьому всі банки дотримують кілька основних принципів організації депозитних операцій. Вони полягають в наступному:
- Депозитні операції повинні сприяти одержанню прибутку чи створювати умови для отримання прибутку в майбутньому;
- Депозитні операції повинні бути різноманітними і вестися з різними суб'єктами;
- Особлива увага в процесі організації депозитних операцій слід приділяти строковим вкладам;
- Повинна забезпечуватися взаємозв'язок і погодженість між депозитними і кредитними операціями по термінах і сумам депозитів і кредитних вкладень;
- Організувати депозитні і кредитні операції, банк повинен прагнути до мінімізації своїх вільних ресурсів;
- Банку варто вживати заходів до розвитку банківських послуг, що сприяють залученню депозитів. [6, с.113].
Заощадження населення складають окрему групу ресурсів банків. Загальна основа осідання грошей у населення як заощаджень полягає в тому що, розпоряджаючись своїми доходами, громадяни відповідно до потреб можуть відстрочити витрачання грошей на який-небудь проміжок часу. Належна населенню маса вартості, поки вона не перетворилася з грошової форми в предмети особистого споживання залишається тимчасово в розпорядженні банку.
Повернення цих коштів, наданих населенням ролі кредиту державі або банку, відбувається в міру того, як громадяни використовують свої грошові кошти на покупку товарів і оплату послуг. Паралельно з використанням грошових заощаджень одними громадянами утворюються нові заощадження іншими.
Тому загальна сума грошових коштів населення, якою можуть розпоряджатися банки в якості кредитного ресурсу, не тільки не зменшуються, але і систематично зростає.
Вклади (депозити) населення в банках є головною формою заощаджень населення з точки зору можливості їх залучення для фінансування економіки республіки. В даний час 17,8% ресурсної бази банківської системи сформовано за рахунок залучених коштів населення. Крім того, залучення коштів населення в банківські вклади і депозити є одним з механізмів «зв'язування» випущених в обіг готівки. У зв'язку з цим активізація діяльності банків із залучення цих коштів є одним із стратегічних завдань розвитку банківської системи.
Процес залучення заощаджень населення в банківську систему характеризується сукупністю факторів, включаючи темпи зростання реального валового продукту та реальних грошових доходів населення, рівень інфляції та пов'язані з ним значення реальних процентних ставок, ступінь прибутковості та надійності вкладень в альтернативні форми заощаджень, перш за все в іноземну валюту, наявність правових гарантій збереження і захисту від знецінення вкладів, спектр надаваних населенню банківських послуг. Значний вплив на рівень заощаджень надають соціально-психологічні аспекти поведінки населення, викликані, наприклад, інфляційними очікуваннями.
Зміни рівня номінальних і реальних доходів населення призводять до структурних змін грошових витрат домашніх господарств, переорієнтації споживчих настроїв. В даний час частка споживання в структурі грошових витрат населення значно перевищує частку накопичення. За даними Міністерства статистики та аналізу Республіки Білорусь, частка витрат домашніх господарств на накопичення заощаджень у вкладах, цінних паперах, а також на купівлю готівкової іноземної валюти за 2006 рік склала 18,6% у загальному обсязі доходів, при цьому на купівлю товарів та оплату послуг населення Білорусі витратило 72,1% отриманих доходів. Депозити населення (в білоруських рублях і іноземній валюті) становлять близько однієї третини сукупної грошової маси. У 2006 році спостерігалася тенденція збільшення їх частки в сукупній грошовій масі. Станом на 01.01.2007 цей показник склав 31,7% (на 01.01.2001 - 25,4%) [7, с.45].
На сучасному етапі спостерігається стабільна тенденція зростання загального обсягу банківських вкладів населення. У 2006 році обсяг депозитів населення в номінальному виразі збільшився в 1,9 рази і на 01.01.2007р. склав 1416, 1 млрд. руб. Крім того, намітилися зміни в структурі заощаджень населення - переорієнтація частини фізичних осіб на купівлю ощадних сертифікатів з терміном зберігання 3 місяці, що забезпечують фіксовану прибутковість на рівні ставки рефінансування. На 01.01.2007 р. в обігу перебувало ощадних сертифікатів на суму 28,5 млрд. руб. Частка коштів фізичних осіб в залучених банками ресурсах на 1 січня 2007 року становила 34,1%, а в АСБ «Беларусбанк» - 41% [7, с.46].
Протягом 2006-2007 рр.. проводиться монетарна політика, спрямована на підтримку депозитної ставки на рівні, що перевищує рівень інфляції. При цьому середньомісячна валютна прибутковість вкладів у національній валюті за 2006 рік склала 11,6% річних, а по валютних вкладах - 4,5%.
В даний час активізація процесу залучення заощаджень населення в банківську систему республіки характеризується наступним:
- Відносини заощаджень до загального обсягу грошових доходів (за 2006 року депозити фізичних осіб у національній валюті збільшилися у номінальному вираженні на 32,1%);
- Збільшенням вкладів населення в загальному обсязі залучених ресурсів банківської системи та забезпеченням позитивної дохідності за ними;
- Наданням гарантії повернення вкладених коштів населення в комерційні банки.
Одним з головних механізмів регулювання ситуації із залучення грошових заощаджень населення в банківську систему є процентна політика.
Рівень депозитних відсоткових ставок комерційні банки визначають самостійно, виходячи з розробленої депозитної політики, проте на нього впливають багато чинників. Крім розміру вкладу та строків договору, це стан грошового ринку, попит на кредитні ресурси, позичковий відсоток, ставка рефінансування, рівень інфляції, тип вкладника і дотримання ним умов договору.
Незважаючи на зниження рівня ставки рефінансування протягом 2006 року і, отже, зниження ставки по депозитах фізичних осіб, реальне значення останньої залишалося на позитивному рівні. Причому рівень реальної процентної ставки по рублевих депозитах (11.6%) у 2006 року значно перевершує рівень реальної процентної ставки за інвалютними депозитами (4,5%) [7, с.48].
Очевидно, що зниження вартості банківських ресурсів призведе до зменшення процентних ставок за кредитами населенню. Перспектива переходу білоруських банків на встановлення процентних ставок за депозитами населенню на рівні, близькому до темпів інфляції, призведе до збільшення довгострокових кредитних ресурсів банків і розширить їхні можливості з кредитування населення, в тому числі на будівництво і купівлю житла.
Слід зазначити, що крім зазначених факторів і тенденцій розвитку процесу накопичення заощаджень населення в республіці, певний вплив на обсяг залучених у банківську систему коштів населення надають різноманітність пропонованих банками послуг і якість обслуговування.
Важливим чинникам у цій галузі є функціонуюча в країні система гарантування повернення вкладів, механізми регулювання діяльності банків, що встановлюються Національним банком, стабільність функціонування банківської системи в цілому, так як від цього залежить рівень довіри населення до банків.
1.2 Види депозитів населення.
Депозитні рахунки можуть бути найрізноманітнішими, і в основі їх класифікації є такі критерії, як джерело вкладів, їх цільове призначення, ступінь прибутковості, і т.д.: однак найбільш часто як критерію виступають категорія вкладника й форми вилучення внеску.
Виходячи з категорії вкладника, розрізняють депозити:
- Юридичних осіб (підприємств, організацій, інших банків);
- Фізичних осіб.
За формою вилучення коштів депозити поділяються на:
- До запитання (не мають конкретного строку);
- Строкові (зобов'язання, які мають певний термін);
- Умовні (підлягають вилученню у разі настання заздалегідь обумовлених умовах).
Крім зазначеної класифікації існують вклади, що носять тільки ощадний характер.
Банки залучають кошти населення, використовуючи певний набір вкладів. Серед них можна виділити вклади до запитання, строкові вклади і ощадні сертифікати (останні можна розглядати як специфічного виду вкладу, оформленого за допомогою цінних паперів). У Республіці Білорусь відкриваються так наступні види вкладів: до запитання, строкові вклади і умовні вклади.
Ст. 183 Банківського кодексу визначає, що під договором банківського вкладу (депозиту) до запитання розуміється договір, відповідно до якого вкладополучатель зобов'язаний повернути внесок (депозит) і виплатити нараховані по ньому відсотки на першу вимогу вкладника. [5].
У банківській практиці сформувалися такі види рахунків, залишки на яких можна класифікувати як депозити до запитання.
Перш за все, це поточні (розрахункові) рахунки, які відкриваються вкладникам для зарахування вступників на їх адресу коштів та здійснення розрахункових операцій як у безготівковій, так і в готівковій формах. Поточний рахунок призначений для здійснення операцій із зарахування та переведення коштів, що випливають з цивільних правових відносин.
Відповідно до законодавства клієнтові може бути відкритий один поточний (розрахунковий) рахунок. Всі умови його відкриття та функціонування повинні бути зазначені в укладеному між банком і клієнтом договорі банківського вкладу.
Найбільш істотними умовами цього договору є нарахування банком відсотків на залишок коштів на рахунку і стягується з клієнта плата за проведення банком розрахункових операцій та видачу з рахунку готівкових коштів. В основі визначення цих умов лежать розроблені банком тарифи, але в кожному конкретному випадку вони можуть носити індивідуальний характер [Додаток А].
Ініціатива відкриття такого рахунку виходить від самих клієнтів у зв'язку з потребою проводити розрахунки, здійснювати платежі та отримувати грошові кошти в своє розпорядження за посередництва банку. Рух коштів по цих рахунках (надходження і списання) може оформлятися готівкою, чеком, банківським переказом, іншими розрахунковими документами.
Депозитами до запитання з участю фізичних осіб є також кошти, відображені на різних благодійних рахунках в банку. Благодійний рахунок - це рахунок цільового характеру, що відкривається в банку підприємством, підприємцем або громадянами для збору, зберігання і використання грошових коштів, що надходять у вигляді безоплатної допомоги або пожертвувань з метою проведення благодійних акцій, наприклад, для лікування громадян, будівництва об'єктів різного громадського призначення, а також ремонту або реконструкції будівель, що представляють історичну або культурну цінність, для проведення екологічних заходів тощо Цей рахунок може відкриватися як в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь, так і в іноземній валюті [8, c.103].
Для відображення операцій, які здійснюються з використанням банківських пластикових карток, їх власникам - фізичним особам - відкриваються карт-рахунку, залишки за якими є різновид депозитів до запитання.
Банківська пластикова картка - платіжний інструмент, що забезпечує доступ до банківського рахунку і проведення безготівкових платежів за товари та послуги, одержання готівкових коштів і здійснення інших операцій відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
Розрізняють дебетові та кредитні картки. До різновиду депозитів до запитання ставляться дебетові картки.
Дебетова картка - картка, при використанні якої операції проводяться в межах залишку коштів на карт-рахунку, а також у межах овердрафту, якщо він передбачений договором між і власником карт-рахунку.
Овердрафт - дебетове сальдо по поточному (розрахунковому) рахунку або карт-рахунку, виникає протягом банківського дня в результаті проведення фізичною особою операцій по перерахуванню грошових коштів у безготівковому порядку, а також шляхом зняття готівкових грошових коштів на суму, що перевищує залишок грошових коштів на його рахунку.
Надання овердрафту здійснюється банком-емітентом у порядку, встановленому нормативними правовими актами Національного банку.
Порядок нарахування відсотків по банківській пластиковій картці аналогічний нарахуванню відсотків по інших рахунках фізичних осіб, з тією лише різницею, що крім нарахування відсотків на залишок по рахунку, банк також списує відсотки з власника карт-рахунку в разі утворення заборгованості перед банком - овердрафту (при його наявності відповідно до договору).
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку до запитання наступні:
- Гроші на цей рахунок вносяться чи вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень;
- Дозволяється брати з цього рахунку в установленому Національним банком порядку готівкові гроші;
- За депозитами до запитання банк зобов'язаний зберігати мінімальний резерв у Національному банку в більшій пропорції, ніж за строковими вкладами [9, c.364].
Основними недоліками депозитів до запитання є:
а) для їх власників - відсутність сплати відсотків по рахунку або низька процентна ставка;
б) для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності.
Крім розглянутих вище видів банківських рахунків з обліку депозитних коштів у режимі до запитання, в банківській практиці можуть зустрічатися і інші їх види.
Можна відзначити, що, незважаючи на існування різного роду рахунків до запитання, основним їх видом для будь-якого банку є розрахункові та поточні рахунки, та переважна частина депозитів до запитання акумулюється саме на цих рахунках.
У більшості комерційних банків вклади до запитання займають найбільшу питому вагу в структурі залучених коштів. Це, як правило, найдешевший джерело утворення банківських ресурсів.
У зв'язку з високою мобільністю коштів залишок на рахунках до запитання непостійний, іноді вкрай мінливий. Можливість власника рахунку в будь-який момент вилучити кошти вимагає наявності в обороті банку підвищеної частки високоліквідних активів (залишок коштів у касі, на кореспондентському рахунку) за рахунок скорочення частки менш ліквідних, але приносять високі доходи активів. У силу цих причин по залишках на рахунках до запитання банки сплачують власникам досить низький відсоток або ж взагалі не нараховують ніякого доходу.
Стаття 188 Банківського кодексу регулює, що банк має право в односторонньому порядку змінити розмір процентів, які виплачуються за депозитом до запитання, з попереднім повідомленням вкладників, якщо це передбачено договором банківського вкладу.
У разі зменшення банком розміру процентів новий їх розмір застосовується до депозиту, внесеного до повідомлення вкладника про зменшення розміру відсотків, після закінчення не менше одного місяця з дня повідомлення.
По рахунках до запитання, відкритим для фізичних осіб, відсотки встановлюються в обов'язковому порядку, але дохід за уявно завжди істотно нижче, ніж за строковими вкладами.
Незважаючи на високу рухливість коштів на рахунках до запитання, є можливість визначити їх мінімальний, незнижуваний залишок і використовувати його в якості стабільного кредитного ресурсу.
Розрахунок частки коштів, що зберігаються на рахунках до запитання, яку можливо перевести на «термінові» депозитні рахунки (з метою збільшення для клієнтів доходу від розміщених у банку коштів і формування стабільного ресурсу кредитування для банків) здійснюється за формулою:
(1.1)
де:
А - частка коштів, що зберігаються протягом року на розрахункових і поточних рахунках, які можуть бути переведені на депозитні рахунки;
Про ср - середній залишок коштів на розрахунковому або поточному рахунку за рік;
Про кр - кредитовий оборот по розрахунковому або поточному рахунку за рік [10, 457].
Строкові депозити мають на увазі передачу коштів у повне розпорядження банку на конкретний термін і можливість їх вилучення власником тільки після закінчення визначеного договором терміну.
Ця частина ресурсів є для комерційних банків досить стабільною. Банки в значній мірі зацікавлені в прирості строкових вкладів і депозитів, так як він посилює ліквідність позицій їх балансів. Але слід мати на увазі, що при зростанні частки строкових депозитів у сукупному обсязі ресурсів може відбутися зниження прибутковості його операцій через залучення більш дорогих, порівняно з ресурсами до запитання, коштів.
Виходячи з вищесказаного, можна зазначити, що термінові вклади застосовуються при необхідності вкладення великих грошових коштів на певний термін і бажання отримати максимальні прибутки.
Розрізняють власне строкові вклади і термінові вклади з попереднім повідомленням.
Власне строкові вклади розуміють передачу коштів у повне розпорядження банку на термін і на умовах, обумовлених за договором, а по витікання цього терміну строковий вклад може бути вилучений у будь-який момент. Розмір винагороди, що виплачується клієнтові за строковим вкладом, залежить від терміну, суми депозиту і виконанням вкладником умов договору. Чим довший термін і (чи) більше сума внеску, тим більше розмір винагороди. Діюча практика передбачає оформлення строкових вкладів на 1,3,6,9,12 місяців і більше тривалі строки. Така детальна градація стимулює вкладників до раціональної організації власних коштів та їх приміщення у внески, а також створює банкам умови для управління своєю ліквідністю.
Вклади з попереднім повідомленням про вилучення коштів означають, що про вилучення вкладу клієнт повинен заздалегідь сповістити банк у визначений за договором термін (як правило від 1 до 3, від 3 до 6, від 6 до 12 місяців). Залежно від терміну повідомлення визначається і процентна ставка за вкладами.
По термінах залучення строкові депозити поділяються:
- Депозити з терміном до 3 місяців;
- Депозити з терміном від 3 до 6 місяців;
- Депозити з терміном від 6 до 9 місяців;
- Депозити з терміном від 9 до 12 місяців;
- Депозити з терміном понад 12 місяців [11, 485].
Білоруськими банками пропонуються короткострокові вклади з термінами до 1 року і довгострокові - до 3 років.
Іноді банки вдаються до встановлення інших термінів депозитних договорів, наприклад, 10, 14, 45 днів і т.д.
Вибір банком строків залучення депозитів може бути зумовлений низкою причин.
По-перше, у значній мірі ці терміни залежать від вимог банківського законодавства щодо формування обов'язкових резервів: якщо існує диференціація норм обов'язкових резервів залежно від строків залучення ресурсів, то банк зупиняє свій вибір на таких термінах, які дозволяють йому здійснювати відрахування по мінімальним нормам. По-друге, великий вплив на вибір строків залучення коштів надають терміни проводяться банками активних операцій. По-третє, терміни залучення банками ресурсів залежать від сформованих тенденцій і поточних кон'юнктурних коливань (попиту і пропозиції) на грошовому ринку.
Строкові вклади не використовуються для здійснення поточних платежів. Якщо вкладник бажає змінити суму внеску - зменшити або збільшити, то він може розірвати діючий договір, вилучити і переоформити свій вклад на нових умовах. Виняток може скласти різновид строкового вкладу - строковий вклад з додатковими внесками. Однак при достроковому вилученні вкладником коштів за вкладом він може втратити передбачених договором відсотків частково або повністю. Як правило, в цих випадках відсотки знижуються до розміру відсотків, які сплачуються за вкладами до запитання.
За строковими вкладами встановлена договором процентна ставка практично не змінюються до кінця строку, за винятком випадків угоди сторін. Можливість зміни розміру відсотків за згодою сторін передбачена Банківським кодексом Республіки Білорусь (стаття 188). У цьому випадку між банком і клієнтом укладається додаткова угоди до чинного депозитним договором.
У зарубіжній а також в останні роки вітчизняній практиці при відкритті термінових вкладів банки часто застосовують обмеження за мінімальними сумами вкладу.
Крім того, багатьма банками практикується залучення коштів в так звані Святкові або Ювілейні вклади, приурочені до державних свят та іншим знаменним датам. Діє система молодіжних вкладів, сімейних, вкладів на навчання, відпускних вкладів, яка дозволяє населенню відкласти кошти для їх накопичення на певні цілі: купівлю товарів тривалого користування, навчання, відпочинок і туризм. Привабливість цих внесків для населення полягає в можливості часткового поповнення і часткового зняття вкладу без особливих втрат процентного доходу.
Грошові кошти на строкові вклади можна розміщувати в білоруських рублях або іноземній валюті, виплата відсотків здійснюється щомісячно або в кінці терміну дії депозитного договору.
Строкові вклади оформляються договором між клієнтом (вкладником) та банком в особі його керівника. Банки самостійно розробляють форму депозитної угоди, яка носить за окремим видом вкладу типовий характер. Договір складається у двох примірниках.
Під договором термінового банківського внеску (депозиту) розуміється договір, відповідно до якого вкладополучатель зобов'язаний повернути внесок (депозит) і виплатити нараховані по ньому відсотки після закінчення зазначеного в договорі терміну.
У договорі передбачається сума внеску, термін його дії, відсотки, які вкладник отримає після закінчення терміну дії договору, можливість обов'язки і права вкладника, обов'язки і права банку, відповідальність сторін за дотримання умов договору, порядок вирішення спорів [Додаток Б].
Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнта є отримання високого відсотка, а для банку - можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом.
Недолік термінових депозитних рахунків для клієнтів полягає в низькій ліквідності і неможливості використовувати кошти на рахунках термінових депозитів для розрахунків та поточних платежів, а також для отримання готівкових грошей. Для банку недолік полягає в необхідності виплат підвищених відсотків за вкладами і зниженні таким чином маржі.
Проміжне становище між строковими депозитами та депозитами до запитання займають ощадні вклади. Таку групу вкладів можна зустріти в теоретичній літературі, а також у сучасній західній та колишньої радянської практики.
Економічна сутність ощадного вкладу в наступному:
накопичувальний характер вкладу, який характеризується необмеженою можливістю поповнення рахунку та часткової можливістю зняття коштів;
низькі вимоги до мінімальних сум внесків;
помірно високу відсоткову винагороду;
умовність терміну зберігання за рахунок наявності умови автопролонгації;
наявність можливості оперативного інформування вкладника про суму вкладу [12, c.30].
Отже, ощадний можна розглядати внесок як рахунок, призначений для накопичення населенням коштів для здійснення великих одноразових витрат шляхом регулярного внесення відносно дрібних внесків. При цьому ризик блокування коштів при бажанні зняти їх достроково відсутня, що робить даний внесок дуже зручним для основної частини населення, чиї доходи характеризуються середнім рівнем і регулярністю надходження [12, c.30].
У таблиці 1.1 наведені вклади, які виходячи з виділених критеріїв можуть бути віднесені до ощадних.
Таблиця 1.1 - Ощадні вклади білоруських банків
Назва вкладу / Банк |
Термін, в роках | Мож-ли-ність внесення ав-ня додат-вача-них внесків | Можливість зняття коштів | Мінімальний розмір первісної внеску | Мінімальний розмір додат-вача ного внеску | Нали чіе авто- про- лонга-ції | Різниця в відсоток-них ставках у порівнянні зі строковими вкладами того ж банку | |
«Вклад з плаваючою процентною ставкою» / БАПБ | від 0,27 до 8,22 | та | так, аж до мінімальної суми вкладу | 1 крб.; 1 RUR; 1 USD; 1 EUR | тыс . руб .; 10 тис. Руб.; 100 RUR; 5 USD; 5 EUR | та | немає |
«Динамічний» / Приорбанк | 2 | та | та | 250 тис. руб | не об-меження | та | нижче на 4,5 npoц. пункту |
Продовження таблиці 1.1 | |||||||
«До відпустки» / Беларусбанк | 1 | та | так, через 90 днів | 50 тис. руб. | не об-меження | та | нижче на 4 npoц. пункту |
«Ощадний» / Приорбанк | 1 | та | так, крім первісної суми | 250 тис. руб.; $ 116; 97 EUR | не об-меження | та | немає |
«Рантьє» / Приорбанк | 3 | та | так, крім первоначаль-ної суми | 250 тис. руб.; $ 116; 97 EUR | $ 200 | та | немає |
«Успішний» / Белпромстройбанк | 2 | та | так, мінімальний залишок 1,5 млн. руб. | 150 тис. руб. | не обмежений | немає | немає |
«Універсальний» / Беларусбанк | 2 | так, протягом 22 міс. | так, в межах 50% первісної внеску | не обмежений | не об-меження | немає | вище на 0,5 npoц. пункту |
«Строковий на 15 місяців »/ Славнефтебнанк | 1,25 | та | так, мінімальний залишок 5 млн. руб .. $ 1000 або 1000EUR | не обмежений | не об-меження | немає | немає |
«Перемога» / Беларусбанк | 1,08 | та | так, в межах 50% залишку за вкладом | 10 тис. руб. | не об-меження | немає | нижче на 1 npoц. пункт |
«Строковий вклад на 1 місяць» / Парітетбанк | 0,08 | та | так, мінімальний залишок 2500 RUR | 2500 RUR | не об-меження | та | немає |
Примітка: Джерело: 12, c. 31
Можна відзначити, що банки рідко підкреслюють ощадний характер пропонованих вкладів (слово «ощадний» зустрічається в назві лише одного виду вкладу, в деякій мірі накопичувальний характер вкладу підкреслюється назвами «Динамічний» і «До відпустки»). Це ускладнює клієнтський вибір. Крім того, банки практично не використовують можливість зменшення процентної ставки по ощадних вкладах як інструмент зниження власних витрат (тільки в трьох випадках з десяти процентна ставка нижче ставки за строковими вкладами, що залучаються на той самий строк, а в одному випадку ставка по ощадним вкладом навіть перевищує ставку за строковим вкладом) [12, с.31].
У вітчизняній практиці під ощадними вкладами маються на увазі перш за все операції з населенням, причому до ощадних відносяться і строкові вклади населення, і рахунки громадян до запитання. Комерційні банки взяли на озброєння досвід Ощадного банку і суттєво урізноманітнили умови обслуговування клієнтури. У балансі банків ощадні вклади враховуються на тих же балансових рахунках, як і термінові вклади. Оформлення вкладу може бути аналогічно строковим вкладом чи мати власну специфіку в залежності від умов конкретного виду вкладу. Так, ощадний рахунок до запитання може бути оформлений ощадною книжкою, в якій відбиваються всі операції по вкладу, або ж клієнтові регулярно відповідно до договору пред'являються окремі виписки з особового рахунку [13, c.3].
Широкого розвитку в банківській практиці серед ощадних вкладів отримали ощадні сертифікати. Використовуються ощадні сертифікати, видані як на певний строк, так і до запитання. [14].
Ощадний сертифікат - цінний папір, що засвідчує суму вкладу, внесеного у банк, і права вкладника (фізичної особи - власника сертифіката) або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та відсотків по ньому в банку, який видав сертифікат, або будь-якій філії (відділенні ) цього банку [14].
Операції з ощадним сертифікатом полягають у валюті вкладу.
Термін обігу і процентна ставка сертифікату встановлюються емітентом при виписці сертифікату і не можуть бути змінені протягом терміну звернення цього сертифікату [Додаток В].
Поступка ощадного сертифікатів здійснюється шляхом укладення двосторонньої угоди у формі договору між особою, поступливою права за сертифікатом, та особою, що набирає ці права.
Права, засвідчені ощадним сертифікатом, можуть бути передані тільки фізичній особі.
У разі дострокового пред'явлення ощадного сертифіката до оплати банком виплачуються сума і відсотки, передбачені по внеску (депозиту) до запитання, якщо інший розмір процентів не встановлений умовами сертифікату.
У випадку, якщо термін отримання грошових коштів, зазначених у сертифікаті, пропущений, такий сертифікат починаючи з вказаної в ньому дати його погашення вважається документом до запитання, за яким банк несе зобов'язання виплатити позначену в ньому суму.
Під договором умовного банківського внеску (депозиту) розуміється договір, відповідно до якого вкладополучатель зобов'язаний повернути внесок (депозит) і виплатити нараховані по ньому відсотки при настанні (не наступі) визначеного в договорі події.
Стаття 188 Банківського кодексу передбачає, що розмір відсотків за умовними банківськими вкладами може бути змінений за згодою сторін, якщо інше не передбачено договором банківського вкладу [5].
Система умовних вкладів представлена накопичувальними вкладами на дітей строком від 5 до 10 років з умовою права дострокового зняття коштів при досягненні повноліття [15, c.232].
До умовного внеску можна віднести вид вкладу, який приймає форму заставного внеску при оформленні позики в банку. Вилучення коштів з такого рахунку можливе лише при закритті рахунку з обліку кредитної заборгованості, інакше кажучи, при погашенні кредиту. Цей депозит вважається безстроковим, що дозволяє банку використовувати його в якості довгострокового кредитного ресурсу. Депозит характеризує низька прибутковість і повна відсутність нарахування відсотків. Таким чином, за рахунок депозиту банки отримують стабільний, довгостроковий дешевий кредитний ресурс, який дозволяє їм формувати високий прибуток. Проте з позиції клієнта даний депозит носить «примусовий» характер, так як відволікання коштів з обороту на невизначено тривалий строк не приносить йому прямого доходу
Певний інтерес представляють договори, що передбачають кредитування клієнта на основі накопичення грошових коштів на депозитному рахунку. До таких вкладах, наприклад, належать «будзаощадження». Згідно з угодою банк приймає на себе зобов'язання надати клієнту кредит за умови накопичення і зберігання останнім протягом певного терміну певної суми грошових коштів. Формування коштів на депозитному рахунку може відбуватися або за можливостями клієнта та у зручний для нього час, або на підставі плану накопичень, тобто регулярних, узгоджених з банком розмірі та періодичності внесення внесків. Чим менший розрив між коштами на депозитному рахунку і величиною отриманого кредиту, тим менший відсоток по кредиту, тому що знижується ризик банку у своєчасному погашенні кредиту і досягається економія кредитних ресурсів. Сума накопиченого депозиту і відсотки по ньому можуть бути зараховані в погашення заборгованості за кредитом і відсотками по ньому.
Слід зазначити, що в країнах з розвиненими ринковими відносинами останнім часом чіткі межі між окремими видами депозитів розмиваються: з'являються рахунки, що поєднують в собі якості рахунків до запитання і термінових депозитів. Так, у США однією з нових форм рахунків стали «нау»-рахунки - депозитні рахунки, за якими виплачується ринкова ставка відсотків; в той же час на них можна виписувати розрахункові тратти, аналогічні чеках, тобто використовувати ці рахунки для платежів [15, c.126].
Незважаючи на різноманітність назв вкладів, в країні відсутні принципово нові форми залучення коштів населення. Так, у республіці відсутня система пенсійно-накопичувальних вкладів, житлових ощадних вкладів. Діючі пенсійні вклади відрізняються від строкових тільки обов'язковою умовою досягнення вкладником пенсійного віку, підвищеною відсотковою ставкою, можливістю дострокового зняття коштів без значних втрат в прибутковості. Для накопичення необхідної суми коштів для купівлі або будівництва житла населення розміщує кошти, як правило, у строкові вклади, що не мають цільової спрямованості та відповідних умов довгострокових накопичень.
Особливо актуальним є розробка механізму залучення коштів в анонімні накопичувальні внески, що дозволяють легалізувати доходи населення, і в керовані вклади, за якими клієнт самостійно визначає термін повернення внеску.
Слід зазначити, що ліквідність вкладу для його власника уявляє, як правило, не менший інтерес, ніж розмір доходів за ним. Тому більш привабливими для клієнта є договори, що передбачають можливість дострокового відкликання депозиту. При включенні в договір подібних умов повинні бути чітко розмежовані розміри доходів (розмір депозитного відсотка) при дотриманні клієнтом договірних термінів і при достроковому запитання суми. Самим жорсткою умовою з боку банку може бути повна втрата клієнтом права на відсотки по достроковому вилученню депозиту. Іншим варіантом є нарахування банком відсотків за ставкою, передбаченою для депозитів до запитання, але найчастіше нарахування відсотків за достроково відкликаються депозитах за термін їх фактичного перебування на банківському рахунку відбувається за ставкою, встановленою банком для депозитів відповідного терміну.
Отже, операції із залучення коштів населення вимагають від банків надання вкладникам різноманітних послуг, процентного стимулювання підтримки максимально високого залишку на рахунках. Крім того, безліч різних видів рахунків і надаються депозитних послуг дозволяє банкам проводити дуже глибоку сегментацію оптового і роздрібного ринку, що сприяє зосередженню основної уваги на обслуговуванні тих клієнтурних груп, які становлять особливий інтерес.
2. АНАЛІЗ депозитних операцій З НАСЕЛЕННЯМ НА ПРИКЛАДІ ФІЛІЇ № 215 АСБ «Беларусбанк»
2.1 Аналіз видів депозитів, пропонованих філією 215 АСБ «Беларусбанк» населенню.
Філія № 215 АСБ «Беларусбанк» відкриває фізичним особам наступні депозитні рахунки в білоруських рублях: поточні, до запитання, благодійні, термінові, умовні. В іноземній валюті філія відкриває такі рахунки: поточні, до запитання, благодійні та термінові.
Порівняння кількості депозитних рахунків проведено за станом на 01.01.2006р., 01.07.2006р. і 01.01.2007р. (Табл. 2.1 та 2.2).
Таблиця 2.1 - Динаміка кількості депозитних рахунків за участю фізичних осіб у білоруських рублях, відкритих у філії № 215 АСБ «Беларусбанк»
Видыдепозитныхсчетовфизическихлиц | Кількість рахунків | Відхилення | Темпроста | Кількість рахунків | Відхилення | Темпроста | |
на 01.01.2006 | на 01.07.2006 | на 01.01.2007 | |||||
Поточні | 156 | 164 | 8 | 105,1 | 178 | 14 | 108,5 |
До запитання | 263295 | 198461 | -64834 | 75,4 | 130813 | -67648 | 65,9 |
Карт-рахунку | 33011 | 35168 | 2157 |