МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Державна освітня установа
вищої професійної освіти
«РОСІЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
Теоретичний питання №
Номер залікової книжки
Рейтингова система аналізу філій банку
Практичне завдання:
Завдання № 6
Завдання № 11
Література
Теоретичний питання: Рейтингова система аналізу філій банку
Ключові напрямки стратегії розвитку банку визначають основні пріоритети розширення та реформування його філіальної мережі, справжні та перспективні сфери діяльності філій, додаткових офісів, методи конкурентної боротьби на даній території обслуговування, підходи до оцінки результатів реалізації тактичних і стратегічних завдань функціонування. Система комплексного аналізу та оцінки фінансово-економічних результатів діяльності філії і додаткового офісу банку грунтується на прийнятої в даному банку методику оцінки результатів діяльності кредитної організації в цілому і являє собою окремі рівні її деталізації. Крім власне завдань аналізу - оцінки результатів діяльності окремого філії, система комплексного аналізу повинна забезпечувати порівняння результатів діяльності філій банку між собою з метою виявлення найбільш ефективних з них, обгрунтування програм стимулювання працівників філій.
Рейтинговий підхід до оцінки фінансово-економічних результатів діяльності філій банку передбачає обгрунтування системи показників оцінки, їх класифікацію і розрахунок підсумкового синтетичного показника, на підставі якого і здійснюється ранжування філій. Рейтингова оцінка повинна враховувати всі найважливіші параметри фінансової діяльності філії, відображати цільові установки розвитку банку в цілому. Відповідно до цього вихідні показники рейтингової оцінки пропонується об'єднувати в п'ять основних груп: якість активів, якість зобов'язань, рівень прийнятого ризику, структура фінансового результату, прибутковість діяльності (табл. 1). По кожній групі показників розраховується синтетичний коефіцієнт, що дорівнює арифметичній сумі показників групи, зважених за заздалегідь певними коефіцієнтами значущості. На підставі цих синтетичних коефіцієнтів розраховується результативний (синтетичний) показник діяльності філії, що визначає його рейтинг. Найвищий рейтинг, згідно запропонованої методики, буде мати філію, для якого значення синтетичного показника результативності діяльності буде найбільшим. При рівності значень показника перевага віддається філії з найкращим значенням синтетичного коефіцієнта прибутковості.
Система показників у сукупності з їх ваговими коефіцієнтами дозволяє створити збалансований алгоритм оцінки для філій будь-якого типу - нетто-кредиторів або нетто-позичальників, стимулювати розвиток філіями найбільш прибуткових напрямків діяльності при помірному ризику та оптимізації функціональних витрат, а також нарощування власної клієнтської бази як по залученню , так і розміщення коштів.
Таблиця 1.
Система коефіцієнтів рейтингової оцінки результатів діяльності філій банку.
Незважаючи на суб'єктивність присвоєння ваг показниками, саме такий підхід забезпечує не тільки оцінку діяльності філій як таку, а й стимулювання найбільш пріоритетних напрямів бізнесу, дозволяє зробити акцент на найбільш значущих для банку показниках результативності, що вигідно відрізняє його від інших поширених методів рейтингової оцінки. Просте порівняння діяльності філій між собою дозволяє скласти їх рейтинг, але не дає можливості вирішити головну задачу аналізу - оцінити, наскільки фінансово-економічні результати діяльності філій відповідають стратегії розвитку банку.
Система показників, на підставі якої розраховується рейтинг результативності філії, охоплює всі істотні напрямки діяльності підрозділів банку. При зміні пріоритетів розвитку банку в цілому за допомогою коригування ваг (їх збільшення або зменшення) показників і незмінності методики їх розрахунку можна отримувати різні за черговістю списки філій, що відображають їх здатність вирішувати поставлені перед ними головним банком завдання.
Найбільш важливим коефіцієнтом результативності діяльності філії є синтетичний коефіцієнт прибутковості, якому експертами банку присвоєно найбільшу вагу - 30%. Складові коефіцієнта прибутковості забезпечують стимулювання філій, по-перше, в напрямку пошуку найбільш дохідних самостійних вкладень з використанням усіх ресурсних можливостей, в тому числі і внутрішньобанківських (показник спреду по власних вкладень філії), по-друге, в зниженні вартості залучених ресурсів для всіх активних операцій, в тому числі внутрішньобанківських (показник процентної маржі), по-третє, у зниженні внутрішньої вартості операцій (показник маржі прибутковості) і зростанні загальної рентабельності діяльності (рентабельність сукупних активів).
Оскільки значна частина фінансового результату філії формується під впливом внутрішньобанківського обороту коштів, значення показника прибутковості як дзеркала ефективності не повинно переоцінюватися. Поряд з цим коефіцієнтом найважливішими слід вважати синтетичні коефіцієнти якості активів і зобов'язань, якими в сукупності присвоєно вага 40% (20% * 2). Дані коефіцієнти спрямовані на стимулювання розширення власних масштабів діяльності філій за рахунок залучення коштів клієнтів (коефіцієнт забезпеченості філії власними кредитними ресурсами) і нарощування кредитного портфеля (частка кредитних вкладень у сукупних активах працюючих). Одночасно з цим дотримується жорстку вимогу забезпечення якості активних і пасивних операцій: скорочення непродуктивної іммобілізації активів (показник частки працюючих активів у сукупних активах), скорочення простроченої позичкової заборгованості (показник частки термінової позичкової заборгованості в сукупної), забезпечення стабільності ресурсної бази (коефіцієнт термінової структури депозитів ), розвиток перспективних напрямів бізнесу (коефіцієнт розвитку клієнтської бази та частка кредитів, виданих фізичним особам, в кредитному портфелі). Важливо відзначити, що у запропонованій методиці найбільш вагомими в кінцевому рахунку є показник частки працюючих активів у сукупних активах і коефіцієнт забезпеченості філії кредитними ресурсами, яким присвоєно рівні ваги - по 10%.
Виконання вимоги дотримання прибутковості операцій і стабільності фінансового результату забезпечується оцінкою синтетичного коефіцієнта структури фінансових результатів: рівною мірою позитивно оцінюється зростання частки комісійних доходів в операційному доході філії і частки чистого доходу за кредитними операціями (з урахуванням зміни резерву на можливі втрати з позик) в поточному доході філії.
Синтетичний коефіцієнт прийнятого ризику дозволяє уникнути прийняття керівниками філій невиправдано ризикованих управлінських рішень. У многофилиальном банку управління такими ризиками, як процентний, валютний, ризик незбалансованої ліквідності здійснює головний банк за допомогою збалансованого управління активно-пасивними операціями по банку в цілому. Разом з тим при аналізі фінансово-економічних результатів діяльності філій необхідно оцінювати рівень ризику, породжений діяльністю кожного з них, і здатність філії покрити свої ризики самостійно. За інших рівних умов діяльність філії з меншим рівнем ризику слід оцінювати як більш ефективну, ніж діяльність філії з великим рівнем ризику. У зв'язку з цим синтетичний коефіцієнт прийнятого ризику характеризує ефективність управління миттєвої ліквідністю (коефіцієнт миттєвої ліквідності), рівень кредитного ризику (коефіцієнт кредитного ризику) і достатність балансового капіталу філії, розрахованого згідно з чинною методикою Центрального банку РФ, для покриття прийнятого рівня ризику (коефіцієнт покриття сукупних ризиків). Коефіцієнт покриття сукупних ризиків показує, яку частину власних коштів (капіталу) банку, відображених на балансі головного банку та інших філій, кожна філія «запозичує» для забезпечення стійкості свого функціонування. Оскільки синтетичний коефіцієнт структури фінансового результату через оцінку його стабільності побічно характеризує рівень ризику діяльності філії, йому так само, як і коефіцієнту прийнятого ризику, присвоєно вагу 15%.
У висновку підкреслимо деякі переваги пропонованої методики рейтингової оцінки результатів діяльності філій: по-перше, методика базується на комплексному підході і дотриманні єдності системи показників аналізу результатів діяльності банку та його філій, по-друге, вибір показників, які характеризують фінансову діяльність філії, зроблений з позиції її ефективності та рівня прийнятих ризиків, по-третє, всі показники методики виконують стимулюючу функцію щодо поліпшення результатів діяльності філій банку та банку в цілому, по-четверте, рейтингова оцінка здійснюється на підставі даних бухгалтерського обліку та звітності та не вимагає впровадження додаткових форм управлінських звітів в банку; по-п'яте, для отримання рейтингової оцінки використовується гнучкий обчислювальний алгоритм, що дозволяє при зміні цільових установок оперативно зміщувати акценти з одних напрямків діяльності на інші.
Практичне завдання
Завдання № 6
За даними оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку банку потрібно проаналізувати показники якості активів нетто і брутто.
Рішення
а) Кредитний портфель (КП) = кредити клієнтам банку, що не відносяться до кредитних організацій + прострочена заборгованість за кредитами клієнтам + враховані векселі клієнтів + МБК, видані (у т. ч. прострочена заборгованість) + депозити, розміщені в інших кредитних організаціях + враховані векселі банків + вкладення в придбані права вимоги:
дата 2:
дата 3:
Працюючі активи (РА) складаються з кредитного портфеля банку, портфеля цінних паперів, лізингу:
дата 2:
Власні кошти (СС):
дата 2:
дата 3:
Сума активів-нетто (А н) чисельно дорівнює сумі власних коштів і зобов'язань:
дата 2:
дата 3:
Тоді рівень працюючих активів (У РА):
дата 2:
дата 3:
б) Прострочена заборгованість (ПЗ):
дата 2:
дата 3:
Рівень сумнівної заборгованості (У СЗ):
дата 2:
дата 3:
в) Коефіцієнт захищеності від ризику (К ЗР):
дата 2:
дата 3:
г) Коефіцієнт схлопування активів (К СА):
дата 2:
дата 3:
Зведемо отримані результати в наступну таблицю:
Отже, можна зробити висновок про досить якісній структурі активів як нетто, так і брутто. Рівень працюючих активів вище норми як у базисному, так і у звітному періоді причому у звітному періоді їх рівень збільшився на 4%, що передбачає збільшення одержуваної банком прибутку.
Рівень сумнівної заборгованості близький до нуля і має тенденцію до зниження, що також є позитивним чинником.
Державна освітня установа
вищої професійної освіти
«РОСІЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
Воронезький філіал
Кафедра фінансів і кредитуКонтрольна робота
з дисципліни
«АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ І ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПОЗИЧАЛЬНИКІВ»Теоретичний питання №
Практичне завдання № 6, 11
Виконав
Студентка 3 курсу
Група Фз-204Номер залікової книжки
Перевірив
Ієвлева А.А.Воронеж, 2007
Зміст
Теоретичний питання:Рейтингова система аналізу філій банку
Практичне завдання:
Завдання № 6
Завдання № 11
Література
Теоретичний питання: Рейтингова система аналізу філій банку
Ключові напрямки стратегії розвитку банку визначають основні пріоритети розширення та реформування його філіальної мережі, справжні та перспективні сфери діяльності філій, додаткових офісів, методи конкурентної боротьби на даній території обслуговування, підходи до оцінки результатів реалізації тактичних і стратегічних завдань функціонування. Система комплексного аналізу та оцінки фінансово-економічних результатів діяльності філії і додаткового офісу банку грунтується на прийнятої в даному банку методику оцінки результатів діяльності кредитної організації в цілому і являє собою окремі рівні її деталізації. Крім власне завдань аналізу - оцінки результатів діяльності окремого філії, система комплексного аналізу повинна забезпечувати порівняння результатів діяльності філій банку між собою з метою виявлення найбільш ефективних з них, обгрунтування програм стимулювання працівників філій.
Рейтинговий підхід до оцінки фінансово-економічних результатів діяльності філій банку передбачає обгрунтування системи показників оцінки, їх класифікацію і розрахунок підсумкового синтетичного показника, на підставі якого і здійснюється ранжування філій. Рейтингова оцінка повинна враховувати всі найважливіші параметри фінансової діяльності філії, відображати цільові установки розвитку банку в цілому. Відповідно до цього вихідні показники рейтингової оцінки пропонується об'єднувати в п'ять основних груп: якість активів, якість зобов'язань, рівень прийнятого ризику, структура фінансового результату, прибутковість діяльності (табл. 1). По кожній групі показників розраховується синтетичний коефіцієнт, що дорівнює арифметичній сумі показників групи, зважених за заздалегідь певними коефіцієнтами значущості. На підставі цих синтетичних коефіцієнтів розраховується результативний (синтетичний) показник діяльності філії, що визначає його рейтинг. Найвищий рейтинг, згідно запропонованої методики, буде мати філію, для якого значення синтетичного показника результативності діяльності буде найбільшим. При рівності значень показника перевага віддається філії з найкращим значенням синтетичного коефіцієнта прибутковості.
Система показників у сукупності з їх ваговими коефіцієнтами дозволяє створити збалансований алгоритм оцінки для філій будь-якого типу - нетто-кредиторів або нетто-позичальників, стимулювати розвиток філіями найбільш прибуткових напрямків діяльності при помірному ризику та оптимізації функціональних витрат, а також нарощування власної клієнтської бази як по залученню , так і розміщення коштів.
Таблиця 1.
Система коефіцієнтів рейтингової оцінки результатів діяльності філій банку.
| Найменування показника | Коефіцієнти ваг |
| Синтетичний коефіцієнт результативності діяльності: До = 0,20 * Ка + 0,20 * До +0,15 * Кр + 0,15 * Кф + 0,30 * Ке | |
| 1. Коефіцієнт якості активів Ка = 0,50 * Ка 1 + 0,15 * Ка 2 + 0,10 * Ка 3 + 0,25 * Ка 4 | 0,20 |
| Частка працюючих активів (у т.ч. залучених у внутрішньобанківський оборот) у сукупних: Ка 1 = А раб / А | 0,50 |
| Частка кредитних вкладень у сукупних працюючих активах: Ка 2 = А кр / А раб, де А кр - кредитні вкладення всього, тис. руб. | 0,15 |
| Частка кредитів, виданих фізичним особам у кредитному портфелі: Ка 3 = А фіз.л кр / А кр, де А фіз.л кр - кредити, видані фізичним особам, тис. руб. | 0,10 |
| Частка строкової позичкової заборгованості в сукупності: Ка 4 = А ср кр / А кр, де А ср кр - термінова позичкова заборгованість всього, тис. руб. | 0,25 |
| 2. Коефіцієнт якості зобов'язань До = 0,50 * До 1 + 0,30 * До 2 + 0,20 * До 3 | 0,20 |
| Коефіцієнт забезпеченості філії власними кредитними ресурсами: До 1 = (Про кл + СК) / А, де Про кл - залучені філією кошти клієнтів, тис. руб. | 0,50 |
| Коефіцієнт термінової структури депозитів: До 2 = Об ср кл / Про кл, де Про ср кл - строкові залучені кошти клієнтів, тис. руб. | 0,30 |
| Коефіцієнт розвитку клієнтської бази: До 3 = Про юр.л кл / Про кл, де Про юр.л кл - залучені кошти клієнтів - юридичних осіб, тис. руб. | 0,20 |
| 3. Коефіцієнт прийнятого ризику Кр = 0,40 * Кр 1 + 0,40 * Кр 2 + 0,20 * Кр 3 | 0,15 |
| Коефіцієнт миттєвої ліквідності: Кр 1 = А вл / Про гостро кл, де А вл високоліквідні активи філії, тис. руб.; Про гостро кл - залучені кошти клієнтів до запитання, тис. руб. | 0,40 |
| Коефіцієнт кредитного ризику: Кр 2 = А 'кр / А кр, де А 'кр - чиста позичкова і прирівняна до неї заборгованість, тис. руб. | 0,40 |
| Коефіцієнт покриття сукупних ризиків: Кр 3 = СК / Н1 * Ар філія | 0,20 |
| 4. Коефіцієнт структури фінансових результатів Кф = 0,50 * Кф 1 + 0,50 * Кф 2 | 0,15 |
| Частка емісійних доходів в операційному доході філії: Кф 1 = Д к / Д оп, де Д к - комісійні доходи філії, тис. руб.; Д оп - операційні доходи філії, тис. руб. | 0,50 |
| Коефіцієнт структури прибутку: Кф 2 = (Д 'кр + С РВПС) / Д т, де Д т - поточні доходи філії, тис. руб.; Д 'кр - чистий дохід за кредитними операціями, тис. руб.; З РВПС - сальдо зміни резерву на можливі втрати з позик, тис. руб. | 0,50 |
| 5. Коефіцієнт прибутковості Кп = 0,25 * Кп 1 + 0,20 * Кп 2 + 0,25 * Кп 3 + 0,30 * Кп 4 | 0,30 |
| Спред по власних вкладень філії: Кп 1 = (Д проц - Д внутр відс) / (А раб - А внутр раб) - Р проц / Про, де Д внутр проц - процентні доходи за операціями внутрішньосистемних, тис. руб.; А внутр раб - внутрішньосистемні працюючі активи філії, тис. руб. | 0,25 |
| Процентна маржа: Кп 2 = (Д проц - Р відс) / А раб | 0,20 |
| Маржа прибутковості: Кп 3 = Д / А раб - Р проц / Про - Р функ / А раб, де Р функ - функціональні витрати філії, тис. руб. | 0,25 |
| Рентабельність сукупних активів: Кп 4 = П 'філія / А | 0,30 |
Система показників, на підставі якої розраховується рейтинг результативності філії, охоплює всі істотні напрямки діяльності підрозділів банку. При зміні пріоритетів розвитку банку в цілому за допомогою коригування ваг (їх збільшення або зменшення) показників і незмінності методики їх розрахунку можна отримувати різні за черговістю списки філій, що відображають їх здатність вирішувати поставлені перед ними головним банком завдання.
Найбільш важливим коефіцієнтом результативності діяльності філії є синтетичний коефіцієнт прибутковості, якому експертами банку присвоєно найбільшу вагу - 30%. Складові коефіцієнта прибутковості забезпечують стимулювання філій, по-перше, в напрямку пошуку найбільш дохідних самостійних вкладень з використанням усіх ресурсних можливостей, в тому числі і внутрішньобанківських (показник спреду по власних вкладень філії), по-друге, в зниженні вартості залучених ресурсів для всіх активних операцій, в тому числі внутрішньобанківських (показник процентної маржі), по-третє, у зниженні внутрішньої вартості операцій (показник маржі прибутковості) і зростанні загальної рентабельності діяльності (рентабельність сукупних активів).
Оскільки значна частина фінансового результату філії формується під впливом внутрішньобанківського обороту коштів, значення показника прибутковості як дзеркала ефективності не повинно переоцінюватися. Поряд з цим коефіцієнтом найважливішими слід вважати синтетичні коефіцієнти якості активів і зобов'язань, якими в сукупності присвоєно вага 40% (20% * 2). Дані коефіцієнти спрямовані на стимулювання розширення власних масштабів діяльності філій за рахунок залучення коштів клієнтів (коефіцієнт забезпеченості філії власними кредитними ресурсами) і нарощування кредитного портфеля (частка кредитних вкладень у сукупних активах працюючих). Одночасно з цим дотримується жорстку вимогу забезпечення якості активних і пасивних операцій: скорочення непродуктивної іммобілізації активів (показник частки працюючих активів у сукупних активах), скорочення простроченої позичкової заборгованості (показник частки термінової позичкової заборгованості в сукупної), забезпечення стабільності ресурсної бази (коефіцієнт термінової структури депозитів ), розвиток перспективних напрямів бізнесу (коефіцієнт розвитку клієнтської бази та частка кредитів, виданих фізичним особам, в кредитному портфелі). Важливо відзначити, що у запропонованій методиці найбільш вагомими в кінцевому рахунку є показник частки працюючих активів у сукупних активах і коефіцієнт забезпеченості філії кредитними ресурсами, яким присвоєно рівні ваги - по 10%.
Виконання вимоги дотримання прибутковості операцій і стабільності фінансового результату забезпечується оцінкою синтетичного коефіцієнта структури фінансових результатів: рівною мірою позитивно оцінюється зростання частки комісійних доходів в операційному доході філії і частки чистого доходу за кредитними операціями (з урахуванням зміни резерву на можливі втрати з позик) в поточному доході філії.
Синтетичний коефіцієнт прийнятого ризику дозволяє уникнути прийняття керівниками філій невиправдано ризикованих управлінських рішень. У многофилиальном банку управління такими ризиками, як процентний, валютний, ризик незбалансованої ліквідності здійснює головний банк за допомогою збалансованого управління активно-пасивними операціями по банку в цілому. Разом з тим при аналізі фінансово-економічних результатів діяльності філій необхідно оцінювати рівень ризику, породжений діяльністю кожного з них, і здатність філії покрити свої ризики самостійно. За інших рівних умов діяльність філії з меншим рівнем ризику слід оцінювати як більш ефективну, ніж діяльність філії з великим рівнем ризику. У зв'язку з цим синтетичний коефіцієнт прийнятого ризику характеризує ефективність управління миттєвої ліквідністю (коефіцієнт миттєвої ліквідності), рівень кредитного ризику (коефіцієнт кредитного ризику) і достатність балансового капіталу філії, розрахованого згідно з чинною методикою Центрального банку РФ, для покриття прийнятого рівня ризику (коефіцієнт покриття сукупних ризиків). Коефіцієнт покриття сукупних ризиків показує, яку частину власних коштів (капіталу) банку, відображених на балансі головного банку та інших філій, кожна філія «запозичує» для забезпечення стійкості свого функціонування. Оскільки синтетичний коефіцієнт структури фінансового результату через оцінку його стабільності побічно характеризує рівень ризику діяльності філії, йому так само, як і коефіцієнту прийнятого ризику, присвоєно вагу 15%.
У висновку підкреслимо деякі переваги пропонованої методики рейтингової оцінки результатів діяльності філій: по-перше, методика базується на комплексному підході і дотриманні єдності системи показників аналізу результатів діяльності банку та його філій, по-друге, вибір показників, які характеризують фінансову діяльність філії, зроблений з позиції її ефективності та рівня прийнятих ризиків, по-третє, всі показники методики виконують стимулюючу функцію щодо поліпшення результатів діяльності філій банку та банку в цілому, по-четверте, рейтингова оцінка здійснюється на підставі даних бухгалтерського обліку та звітності та не вимагає впровадження додаткових форм управлінських звітів в банку; по-п'яте, для отримання рейтингової оцінки використовується гнучкий обчислювальний алгоритм, що дозволяє при зміні цільових установок оперативно зміщувати акценти з одних напрямків діяльності на інші.
Практичне завдання
Завдання № 6
За даними оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку банку потрібно проаналізувати показники якості активів нетто і брутто.
Рішення
а) Кредитний портфель (КП) = кредити клієнтам банку, що не відносяться до кредитних організацій + прострочена заборгованість за кредитами клієнтам + враховані векселі клієнтів + МБК, видані (у т. ч. прострочена заборгованість) + депозити, розміщені в інших кредитних організаціях + враховані векселі банків + вкладення в придбані права вимоги:
дата 2:
дата 3:
Працюючі активи (РА) складаються з кредитного портфеля банку, портфеля цінних паперів, лізингу:
дата 2:
Власні кошти (СС):
дата 2:
дата 3:
Сума активів-нетто (А н) чисельно дорівнює сумі власних коштів і зобов'язань:
дата 2:
дата 3:
Тоді рівень працюючих активів (У РА):
дата 2:
дата 3:
б) Прострочена заборгованість (ПЗ):
дата 2:
дата 3:
Рівень сумнівної заборгованості (У СЗ):
дата 2:
дата 3:
в) Коефіцієнт захищеності від ризику (К ЗР):
дата 2:
дата 3:
г) Коефіцієнт схлопування активів (К СА):
дата 2:
дата 3:
Зведемо отримані результати в наступну таблицю:
| Показник якості активів | Рекомендоване значення | Дата 2 | Дата 3 | Відхилення (+,-) |
| Рівень працюючих активів | 0,55-0,56 | 0,64 | 0,68 | 0,04 |
| Рівень сумнівної заборгованості | 0-0,02 | 0,0049 | 0,0045 | -0,0004 |
| Коефіцієнт захищеності від ризику | 0,1-0,2 | 0,024 | 0,024 | 0 |
| Коефіцієнт "схлопування активів" | ≥ 0,65 | 0,877 | 0,924 | 0,047 |
Рівень сумнівної заборгованості близький до нуля і має тенденцію до зниження, що також є позитивним чинником.
За рівнем схлопування активів можна сказати, що банк не займається штучним роздуванням активів, цей показник також має позитивну динаміку (4,7%).
Завдання № 11
Процентні доходи банку представлені в таблиці:
Потрібно:
- Проаналізувати структуру процентних доходів банку в динаміці;
- Проаналізувати коефіцієнти процентної маржі і спреда, знаючи, що в базисному періоді працюючі активи складали 368 185 тис. руб., А в звітному - 412 126 тис. руб. при цьому величина процентних витрат була 26 610 тис. руб. і 41 528 тис. руб. відповідно.
Рішення
Аналіз структури процентних доходів банку проведемо за допомогою такої таблиці:
Як бачимо з таблиці, структура процентних доходів банку не зазнала значних змін. Найбільша питома вага припадає на відсотки, отримані за наданими кредитами (що не дивно) і питома вага цього доходу збільшився на 0,3%. Найбільше зміна зазнали відсотки, отримані за кредити, не сплачені в строк (-0,6%), що може свідчити про стабільну роботу банку. Коефіцієнт процентної маржі:
БП:
ВП:
Коефіцієнт спреду:
БП:
ВП:
Розраховані коефіцієнти близькі до оптимальних і мають тенденцію до збільшення, що підтверджує наше попереднє ув'язнення про стабільну роботу банку.
Література
1. Комплексний аналіз фінансово-економічних результатів діяльності банку та його філій / Л.Т. Гіляровський, С.М. Паневін. - СПб.: Пітер, 2003. -240 С.
2. Аналіз фінансової звітності комерційної організації: Учеб. посібник для студентів вузів / М.М. Ілишева, С.І. Крилов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 240 с.
3. Львів В.С., Іванов В.В. Аналіз фінансового стану комерційних банків: Описова модель. - М.: Видавництво Агентства «Яхтсмен», 1996. - 216 с.
4. Шеремет А.Д. Фінансовий аналіз в комерційному банку / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 256 с.
5. Аналіз та оцінка фінансової стійкості комерційної організації: Учеб. посібник для студентів вузів / Л.Т. Гіляровський, А.В. Ендовицкий. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 156 с.
6. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Навчальний посібник та практикум / С.Ю. Буєвич. - М.: Економіст, 2006. - 240 с.
Завдання № 11
Процентні доходи банку представлені в таблиці:
| Показник, тис. руб. | Базисний період | Звітний період |
| 1. Процентні доходи, всього | 51997 | 80159 |
| 1.1. Відсотки, отримані за наданими кредитами | 49679 | 76798 |
| 1.2. Відсотки, отримані за кредити, не сплачені в строк | 926 | 928 |
| 1.3. Відсотки, отримані від інших розміщених коштів | 127 | 127 |
| 1.4. Відсотки, отримані за рахунками відкритими в інших кредитних організаціях | 66 | 104 |
| 1.5. Процентний дохід за операціями з державними цінними паперами | 1199 | 2202 |
- Проаналізувати структуру процентних доходів банку в динаміці;
- Проаналізувати коефіцієнти процентної маржі і спреда, знаючи, що в базисному періоді працюючі активи складали 368 185 тис. руб., А в звітному - 412 126 тис. руб. при цьому величина процентних витрат була 26 610 тис. руб. і 41 528 тис. руб. відповідно.
Рішення
Аналіз структури процентних доходів банку проведемо за допомогою такої таблиці:
| Показник, тис. руб. | Базисний період | Питома вага процентного доходу | Звітний період | Питома вага процентного доходу | Відхилення (+,-), гр.5-гр.3 |
| 1. Процентні доходи, всього | 51997 | 100 | 80159 | 100 | - |
| 1.1. Відсотки, отримані за наданими кредитами | 49679 | 95,5 | 76798 | 95,8 | 0,3 |
| 1.2. Відсотки, отримані за кредити, не сплачені в строк | 926 | 1,8 | 928 | 1,2 | -0,6 |
| 1.3. Відсотки, отримані від інших розміщених коштів | 127 | 0,2 | 127 | 0,2 | -0,1 |
| 1.4. Відсотки, отримані за рахунками відкритими в інших кредитних організаціях | 66 | 0,1 | 104 | 0,1 | 0,0 |
| 1.5. Процентний дохід за операціями з державними цінними паперами | 1199 | 2,3 | 2202 | 2,7 | 0,4 |
БП:
ВП:
Коефіцієнт спреду:
БП:
ВП:
Розраховані коефіцієнти близькі до оптимальних і мають тенденцію до збільшення, що підтверджує наше попереднє ув'язнення про стабільну роботу банку.
Література
1. Комплексний аналіз фінансово-економічних результатів діяльності банку та його філій / Л.Т. Гіляровський, С.М. Паневін. - СПб.: Пітер, 2003. -240 С.
2. Аналіз фінансової звітності комерційної організації: Учеб. посібник для студентів вузів / М.М. Ілишева, С.І. Крилов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 240 с.
3. Львів В.С., Іванов В.В. Аналіз фінансового стану комерційних банків: Описова модель. - М.: Видавництво Агентства «Яхтсмен», 1996. - 216 с.
4. Шеремет А.Д. Фінансовий аналіз в комерційному банку / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 256 с.
5. Аналіз та оцінка фінансової стійкості комерційної організації: Учеб. посібник для студентів вузів / Л.Т. Гіляровський, А.В. Ендовицкий. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 156 с.
6. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Навчальний посібник та практикум / С.Ю. Буєвич. - М.: Економіст, 2006. - 240 с.