РУДГАП АТП 15 його характеристика та аналіз фінансово економічного стану

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра охорони праці
РЕФЕРАТ
На тему:
«РУДГАП« АТП-15 », ЙОГО ХАРАКТЕРИСТИКА І АНАЛІЗ
ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО СТАНУ »
МІНСЬК, 2009

Зміст

Техніко-економічна характеристика підприємства. 3
Оцінка платоспроможності і кредитоспроможності підприємства. 24
Література. 38

Техніко-економічна характеристика підприємства

Автобусний парк був створений в 1953 р. на території Глуський району, Могильовської області з метою організації перевезень вантажів і пасажирів.
Початковий адреса: вул. Південна, буд.1, п. р. т. Глуськ, Могилевська область.
В автопарку було 10 вантажних автомобілів і 7 пасажирських автобусів.
У 1960 р. при об'єднанні Глуський і Бобруйського районів, автобусний парк був приєднаний до Бобруйськом автобусному парку та на території п. р. т. Глуськ утворився філія Бобруйського автобусного парку. При від'єднанні Глуський району від Бобруйського автобусний парк став самостійним підприємством і перейменований в «Автопарк № 10».
У 1970 р. був приєднаний до Бобруйськом вантажному автомобільному парку № 2 і став його філією у п. р. т. Глуськ.
У 1983 р. після пожежі адміністративного будинку почалося будівництво нової будівлі. Після закінчення будівництва в 1987 р. Підприємство було від'єднано від Бобруйського вантажного автомобільного парку № 2, і отримало статус державного підприємства «Автомобільний парк № 15». Площа підприємства складає 2,9 га для утримання та обслуговування будівель і споруд автопарку у п. р. т. Глуськ.
Республіканське унітарне дочірнє Глуський автотранспортне підприємство «Автомобільний парк № 15» (РУДГАП «Автопарк № 15»), далі Підприємство, створено наказом РУМАП «Облавтотранс» № 224-Б від 21 серпня 2000 р. на базі відокремленої структурної одиниці «Автомобільний парк № 15 »п. р. т. Глуськ, на підставі наказів Міністерства транспорту і комунікацій Республіки Білорусь № 150-Ц від 18 липня 2000 р. і входить до складу Республіканського унітарного Могильовського автотранспортного підприємства« Облавтотранс »на правах унітарного дочірнього підприємства.
Майно Підприємства належить на праві власності Республіці Білорусь і закріплюється за Підприємством на праві господарського відання. Володіння, користування і розпорядження цим майном Підприємство здійснює в межах, визначених законодавством.
Республіканським органом державного управління, уповноваженим управляти державним майном Підприємства є Міністерство транспорту і комунікацій Республік Білорусь.
Засновником Підприємства є республіканське унітарне Могильовське автотранспортне підприємство «Облавтотранс» з місцезнаходженням: 212013, м. Могильов, вул. Гомельське шосе, буд.1 і є для Підприємства вищестоящою організацією.
Підприємство здійснює свою діяльність відповідно до законодавства Республіки Білорусь, нормативними правовими актами, розпорядженнями Засновника, Статутом.
Фірмове найменування Підприємства:
Повне: російською мовою: Республіканське унітарне дочірнє Глуський автотранспортне підприємство «Автомобільний парк № 15».
На білоруською мовою: Республiканскае унiтарнае даччиннае Глускае аутатранспартнае прадприемства «Аутамабiльни парк № 15».
Скорочене: російською мовою: РУДГАП «Автопарк № 15».
білоруською мовою: РУДГАП «Аутапарк № 15».
Підприємство є юридичною особою, має в господарському віданні відокремлене майно, самостійний баланс, несе самостійну відповідальність за своїми зобов'язаннями, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, виконувати обов'язки, бути позивачем і відповідачем у суді, мати розрахункові, валютні та інші рахунки в установах банків, печатку із зображенням Державного герба Республіки Білорусь, штампи, бланки з найменуванням Засновника і своїм найменуванням.
Підприємство набуває прав юридичної особи з дня його державної реєстрації. Дата реєстрації: 29.09. 2000 р., № 20-16 (Рішення Могильовського обласного виконавчого комітету) Унн 700100529,
Статутний фонд Підприємства складає 12841887 (Дванадцять мільйонів вісімсот сорок одна тисяча вісімсот вісімдесят сім) білоруських рублів.
Республіканське унітарне дочірнє Глуський автотранспортне підприємство «Автомобільний парк № 15» (РУДГАП «Автопарк № 15»)
213879 Могилевська обл., П. р. т. Глуськ, вулиця Волошина, буд.1.
Е-mail: avtopark15 @ mogilev. by
Розрахунковий рахунок 3012008230872 в ЦБУ № 709 у п. р. т. Глускі філії № 722 АСБ «Беларусбанк» м. Осиповичі, код 550, Унн 700100529, ОКПО 291090547.
Головною стратегією автопарку є виконання прогнозних показників соціально-економічного розвитку, і особливо вантажними автомобілями, так як в основному від обсягів та результатів роботи вантажного транспорту залежать фінансові результати в цілому по підприємству. РУДГАП «Автопарк № 15» має свій Статут, на підставі чого він організовує роботу по обслуговуванню населення, підприємств і організацій автобусними і вантажними перевезеннями.
Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність відповідно до законодавства Республіки Білорусь. Стабільна робота транспорту є необхідною умовою функціонування і розвитку багатьох галузей економіки республіки, зміцнення її зв'язків з іншими країнами. Перевезення вантажів здійснюється по Республіці Білорусь та за її межами. Перевезення вантажів клієнтам здійснюється згідно з укладеними договорами. Підприємство здійснює транспортно-експедиційне обслуговування населення відповідно до затверджених тарифів.
Крім цього, Підприємство здійснює і інші види діяльності:
проведення передрейсового технічного контролю автотранспортних засобів;
слюсарні, токарні, зварювальні роботи, зарядка АКБ, мийка автотранспорту;
підготовка даних для розробки паспорта маршруту і складання паспорта маршруту;
послуги по проходженню технічного огляду транспортних засобів на станції діагностики.
Для здійснення цих видів діяльності у Підприємства є відповідні ліцензії. Підприємство самостійно планує свою діяльність і визначає перспективу розвитку, виходячи з попиту та пропозиції на надавані послуги. Для здійснення вантажних і пасажирських перевезень на Підприємстві є в наявності: 25 пасажирських автобусів, 32 вантажних автомобіля, 15 причепів, 4 напівпричепа.
Перевезення пасажирів Підприємство виробляє по району, області та у м. Мінськ згідно затверджених розкладів руху, а також здійснює туристичні поїздки за разовими заявками клієнтів. У п. р. т. Глускі є автостанція.
Згідно з Програмою відродження села Могилевської області на 2007-2010 рр.. Підприємство планує виконання нормативів соціального стандарту за охопленням населених пунктів регулярним автобусним сполученням по Глуський району.
Виробнича програма розвитку агромістечок по Глуський району Могильовської області по Підприємству розроблена на 2007-2010 рр..
Автомобільна маршрутна мережа в сільській місцевості розроблена з урахуванням потреби населення в перевезеннях, на основі вивчення пасажиропотоку, охоплює населені пункти понад 10 дворів, центральні садиби колгоспів, радгоспів та сільських Рад, протяжність маршрутної мережі складає 438,7 км. Для обслуговування населення в районі функціонують 5 міжміських, 13 приміських, 1 міських маршрути.
Норматив соціального стандарту в області виконаний на 100%.
норматив обслуговування населення на внутрішньообласних маршрутах - щодня один оборот між районом і обласним центром;
норматив по охопленню садиб колгоспів і радгоспів, сільських Рад - не менше 4-х днів на тиждень по 2 обороти в день;
норматив по охопленню населених пунктів понад 10 дворів - не менше 2 днів за 2 обороти в день.
Всього по Глуський району населених пунктів - 109. Охоплено автобусним сполученням - 109.
Республіканське унітарне дочірнє Глуський автотранспортне підприємство «Автомобільний парк № 15» здійснює пасажирські і вантажні перевезення, розвиває інші види діяльності, у тому числі всередині республіканські і міжнародні вантажні перевезення, послуги транспортної експедиції (надання послуг населенню).
В даний час конкурентами Підприємства на ринку послуг з перевезення пасажирів і вантажів є: індивідуальні підприємці, МПМК-249, Глуський райпо. Проте наявні транспортні засоби конкурентів не здатні задовольнити попит юридичних і фізичних осіб на вантажні та пасажирські перевезення. Таким чином, РУДГАП «Автопарк № 15» є основним підприємством, що надає автотранспортні послуги, які може витримати конкуренцію серед інших організацій.
В даний час основними клієнтами Підприємства є наступні організації:
ВАТ «ДСТ № 3».
ДСУ № 16.
УКДДРСП «ШРБУ-213».
МОКП «ШРБУ-211».
РУПП «Могілевхлебпром», Бобруйський хлібзавод.
ВАТ «Бобруйський комбінат хлібопродуктів».
ДЕУ - 72 Бобруйськ.
ДЕУ-73 Осиповичі.
УКП «житлкомгосп».
МОКП «ШРБУ - 193».
УСДП «Топсбит».
ЧПУП «ККП».
СП «Белітранс-експедиція» - міжнародні перевезення.
ТОВ «Белмагістраль-Абсолюттранс» - міжнародні перевезення.
ТОВ «БІС» - міжнародні перевезення.
Підприємство будує свої відносини з клієнтами, спираючись на стратегію концентрації уваги на потреби покупця. Це включає пошук найбільш оптимального тарифу для обох сторін, розширення спектру послуг, що користуються найбільшим попитом, поліпшення їх якості.
Органом управління Підприємства є директор, який призначається на посаду і звільняється з посади Засновником за погодженням з уповноваженим органом. Підприємство самостійно визначає структуру управління, встановлює штати і витрати на управління.
Директор самостійно вирішує всі питання діяльності Підприємства, за винятком віднесених чинним законодавством, статутом підприємства до компетенції власника, уповноваженого ним органу і засновника. Забезпечує виконання планів діяльності підприємства. Наймає та звільняє працівників відповідно до умов трудових договорів (контрактів) і законодавчими актами Республіки Білорусь.
Представляє Підприємство без довіреності у відносинах з державними органами Республіки Білорусь, юридичними та фізичними особами. У межах, встановлених законодавством, власником і Статутом, розпоряджається майном і коштами підприємства. Укладає договори від імені Підприємства, відкриває розрахункові рахунки в банках, у відповідності з Правилами внутрішнього трудового розпорядку застосовує заходи заохочення та дисциплінарного стягнення до працівників підприємства. Видає довіреності, видає накази і дає вказівки, обов'язкові для всіх працівників Підприємства, затверджує штати на підставі прийнятого Статуту.
Директор Підприємства входить до складу Ради директорів республіканського унітарного Могильовського автотранспортного підприємства «Облавтотранс». Структура Республіканського унітарного дочірнього Глуський автотранспортного підприємства «Автомобільний парк № 15» РУМАП «Облавтотранс» приведена у додатку. (Див. пріл.2).
Бізнес-план підприємства на 2009 р. розроблений відповідно до наявними виробничими потужностями, укладеними договорами зі споживачами на надання автотранспортних послуг, затверджених тарифів на дані послуги в розрізі споживачів і вартості витрат виробництва (паливо, електроенергія, амортизація, заробітна плата, загальногосподарські витрати) .
Основними завданнями РУДГАП «Автопарк № 15» у прогнозованому періоді розвитку організації можна виділити такі, як:
підвищення науково-технічного і виробничого потенціалів;
розвиток інтеграційних, наукових, технологічних і фінансово-виробничих зв'язків;
розширення ринків збуту продукції на основі підвищення її конкурентоспроможності;
забезпечення виробництва всіма видами ресурсів.
Найближчі роки перспективного розвитку Підприємства, повинні стати етапом стабілізації та нарощування виробництва, активізації інвестиційного процесу та докорінної модернізації основних фондів з метою підвищення конкурентоспроможності продукції, що випускається (товарів, робіт і послуг) і завоювання на цій основі зовнішнього і внутрішнього ринків збуту.
Враховуючи всі особливості ринку, зношеність вантажного рухомого складу, для зменшення витрат по його експлуатації, а отже, збільшення виручки і прибутку, підприємство планує щорічно оновлювати вантажний автотранспорт. Заміна старих автомобілів МАЗ на нові дозволить підприємству розширити зону дії вантажних автомобілів як в районі, так і за межами району, дозволить збільшити обсяги перевезень вантажів.
Оновленням рухомого складу вантажних автомобілів автопарк значно поліпшить своє фінансове становище, оскільки саме вантажні автомобільні перевезення рентабельні, і основний прибуток підприємство отримує від вантажних перевезень.
Підприємством розроблено комплекс заходів щодо підвищення ефективності виробництва, який спрямований на збільшення обсягів до 2008 р.:
1. З вантажних перевезень:
обсяг перевезених вантажів - 109,0%;
вантажообіг - 109,0%;
2. З пасажирських перевезень:
кількість перевезених пасажирів - 100,1%;
пасажирооборот - 100,0%.
Досягти збільшення обсягів планується за рахунок:
розширення ринку збуту послуг (зростання КВП на 100,9% вантажних автомобілів та на 102,0% автобусів до показника 2008 р);
зниження простою автомобілів в ремонті (зростання КТГ на 102,5% вантажних автомобілів та на 102,5% автобусів до показника 2008 р);
збільшення пробігу на 102,0% вантажних автомобілів та на 102,5% збільшення пробігу автобусів до рівня 2008 р.;
Витрати на 1 рубль доходів по Підприємству планується знизити за рахунок:
зниження витрат на управління, організацію та обслуговування виробничо-господарської діяльності;
скорочення витрат на теплову енергію у співставних умовах,%;
скорочення витрат на електроенергію у співставних умовах на 8,0%;
збільшення питомої ваги виручки від інших видів діяльності в загальних обсягах власних доходів;
скорочення витрат на ТО і ТР.
У 2009 р. планується збільшення експорту послуг на 9,7%, зростання обсягу платних послуг у 2009 р. в порівнянні з 2008 р. в зіставних цінах на 2%. Обсяг виробництва у вартісному вираженні (без бюджетних коштів складе 2277,0 млн. р.. Темп росту до попереднього року у діючих цінах - 102,0%. Для забезпечення прогнозованого обсягу виробництва на підприємстві організовано матеріально-технічне постачання. Планується зростання виручки від реалізації продукції (робіт і послуг) у розмірі 2550,0 млн. р..: у тому числі від вантажних перевезень - 1346,0 млн. р.., від пасажирських перевезень - 1204,0 млн. р.. Основні параметри розвитку підприємства на 2009 р. приведені в табл.1.
Таблиця 1
Основні параметри розвитку підприємства на 2009 р.
Показник
Од. ізм.
2008
2009
1
2
3
4
Виробництво продукції, робіт, послуг (без бюджетних коштів)
млн. р..
2069
2346
Темп росту до попереднього року
%
113,39
Перевезення вантажів
тис. т.
164,7
176,2
Перевезення пасажирів
тис. т.
860,3
861,3
Собівартість
млн. р..
2220
2496
Результат від реалізації
млн. р..
31
54
Рівень рентабельності
%
1,60
2,54
Оборотність оборотних коштів
дн.
Середньорічна чисельність працюючих
чол.
99
101
Середньомісячна заробітна плата
тис. р..
453
498
Інвестиції в основний капітал
млн. р..
459
270
Розрахунок грошових потоків
Виручка від автопослуг
млн. р..
2069
2346
Кредити, позики
млн. р..
643
1478
в т.ч. довгострокові кредити
млн. р..
100
460
Централізовані джерела фінансування
млн. р..
182
204
Інші доходи
млн. р..
23
24
Повний приплив грошових коштів
2917
4052
Витрати на придбання основних фондів
млн. р..
38
39
Витрати на виробництво
млн. р..
1892
2128
Податки та неподаткові платежі з виручки
млн. р..
328
368
Податки з прибутку
млн. р..
33
58
Погашення основного боргу за кредитами
млн. р..
569
1065
Погашення відсотків за кредитами
млн. р..
28
56
Повний відтік грошових коштів
млн. р..
2888
3714
Надлишок (дефіцит) грошових коштів
млн. р..
29
338
Показники фінансової діяльності
Прибуток від реалізації продукції
млн. р..
30,8
54
Чистий прибуток
млн. р..
21
20
Рентабельність
%
1,60
2,54
Дебіторська заборгованість - всього
млн. р..
260
247
прострочена понад 3-х місяців
млн. р..
71
65
Питома вага в загальному обсязі
%
27,31
0,26
Кредиторська заборгованість
млн. р..
128
157
Прострочена понад 3-х місяців
млн. р..
10
10
Питома вага в загальному обсязі
%
7,81
6,37
Показники, що характеризують фінансовий стан організації
Коефіцієнт поточної ліквідності
0,9612
0,9756
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами
-0,04
0,025
Коефіцієнт фінансової незалежності
0,8
0,8
У 2009 р. з вантажних перевезень планується отримання прибутку у розмірі 84,0 млн. р.., Рентабельність 8,3%, з урахуванням субсидій, передбачених проектом бюджету на 2008 р., з пасажирських перевезень збитки складуть 30,3 млн. р. , рентабельність - 2,7%. Для забезпечення беззбиткової роботи потреба в субсидіях становить:
по приміських перевезень 233,0 млн. р.., відшкодування власними доходами 65% від витрат;
по міських перевезень 7,6 млн. р., відшкодування власними доходами 50% від витрат.
Разом, з урахуванням прибутку, отриманого від вантажних перевезень, міжміських пасажирських, почасових пасажирських, за рахунок прибутку, отриманого від інших видів діяльності, по підприємству результат від реалізації складе 53,7 млн. р., Рентабельність від реалізації 2,54%.
Для поліпшення фінансово-економічного стану, збільшення обсягу виробництва, підвищення матеріального стимулювання підприємства, РУДГАП «Автопарк № 15» має потребу в додаткових джерелах формування позикових і залучених коштів відповідно до бізнес-плану розвитку на 2009 рік у розмірі 1478 млн (Один мільярд чотиреста сімдесят вісім мільйонів) р.
Аналіз основних показників підприємства
Основні економічні показники представлені в табл.2, яка складена на підставі даних Форма № 2 «Звіт про фінансові результати», форма № 5-з «Звіт про витрати на виробництво продукції (робіт, послуг)»
Таблиця 2
Аналіз динаміки основних економічних показників
Показники
Роки
Відхилення 2008 р. від
2006
2007
2008
2006
2007
Виручка від реалізації, млн. р..
1706
2251
3130
+1424
+879
Собівартість реалізованої продукції, млн. р..
1430
1892
2564
+1134
+672
Прибуток (збиток) від реалізації, млн. р..
+36
+31
+118
+82
+87
Рівень рентабельності продукції (окупність витрат),%
2,52
1,6
4,6
+2,08
+3,0
Прибуток у розрахунку на 1 рубль матеріальних витрат, млн. р..
0,03
0,02
0,05
+0,02
+0,03
На підставі табл.2 можна зробити наступні висновки: за 2008 р. виручка від реалізації робіт і послуг склала 3130 млн. р.., Темп зростання до 2007 р. - 139,0%, собівартість зросла на 672 млн. р.., Прибуток від реалізації робіт і послуг склав 118 млн. р.., що вище, ніж у 2007 р. на 87,0 млн. р.. і вище, ніж у 2006 р. на 82,0 млн. р.., Відповідно рівень рентабельності робіт і послуг 4,6%, 2007 р. - 1,6%, 2006 р. - 2,52%, прибуток у розрахунку на 1 рубль матеріальних витрат відповідно - 0,05, 0,02, 0,03.
Перевезено вантажними автомобілями - 164,7 тис. т., і виконано 4704,9 тис. т. / км., Зростання до 2007 року відповідно - 112,8%, 113,8%. Автобусами перевезено 860 тис. пасажирів. Зростання обсягу робіт і послуг у наведених тонно-кілометрів (транспортна робота підприємства) за 2008 р. збільшився в порівнянні з 2007 р. на 8,8%.
Обсяг платних послуг що надаються населенню, за рік склав - 873,7 млн. р.., Темп зростання до 2007 р. в зіставних цінах 103,6%. Підприємство останні два р. працює з прибутком, 2007 р. - 32 млн. р.., 2008 - 54 млн. р.., Т.к вантажний транспорт затребуваний дорожньо-будівельними організаціями
Необоротні активи згідно балансу зросли в порівнянні з 01.01. 2008 р. на 382 млн. р. за рахунок придбання двох вантажних автомобілів, оборотні активи - на 135 млн. р.. в основному за рахунок зростання дебіторської заборгованості на 135 млн. р..
У дебіторах числяться дорожньо-будівельні управління - 117,8 млн. р.., Бобруйський завод напоїв-15, 8 млн. р.., Господарства і підприємства Мінсільгосппроду - 27,7 млн. р.. та ін
Вся дебіторська заборгованість становить - 260 млн. р.., У т. ч. «Розрахунки з покупцями і замовниками» - 235 млн. р.., З них до 1 місяця - 122 млн. р.., Понад 2-х місяців - 44 млн . р., понад 3-х місяців - 32 млн. р.. ,6-ти - 14 млн. р.., 1-го р. - 23 млн. р..
Кредиторська заборгованість зросла на 77 млн. р..
Середня заробітна плата по підприємству за 2008 р. Склала - 453 тис. р.., Темп зростання до 2007 р. - 152%, продуктивність праці - 2739 тис. р.., Зростання до 2007 р. - 128%.
Структуру основних засобів досліджуваного підприємства можна простежити використовуючи дані Форми № 11 «Звіт про наявність та рух основних засобів та інших необоротних активів» разд.1, на підставі, яких складена табл.3.
Таблиця 3
Аналіз динаміки та структури основних засобів
Види основних
коштів
Роки
Відхилення 2008 від
2006
2007
2008
млн. р..
%
млн. р..
%
млн.
р.
%
2006
2007
Основні засоби
будівлі
521
29,8
632
26,9
634
22,5
+113
+2
споруди
13
0,7
18
0,8
18
0,6
+5
-
передавальні пристрої
7
0,4
8
0,3
8
0,3
+1
-
машини та обладнання
67
3,8
94
4,0
114
4,0
+47
+20
транспортні засоби
1087
62,2
1538
65,4
1992
70,5
+905
+454
інструмент
36
2,1
43
1,8
43
1,5
+7
-
інші види (житло)
18
1,0
18
0,8
18
0,6
-
-
Усього:
1749
100,0
2351
100,0
2827
100,0
+1098
+476
У тому числі
а) промислово - виробничої
1731
99,0
2333
99,2
2809
99,4
+1098
+476
б) невиробничі
18
1,0
18
0,8
18
0,6
-
-
Висновок: як видно з табл.3 за період з 2006 по 2008 рр.. відбулися зміни в наявності основних засобів. Сума основних засобів за три роки зросла на 1098 млн. р.., Це відбулося через збільшення пасивної частини на 113 млн. р.. (Будівлі), а також машин і обладнання на 47 млн. р.. Зростання суми активної частини основних засобів відбулося за рахунок збільшення транспортних засобів на 905 млн. р.. Значне збільшення активної частини основних засобів слід оцінити як позитивний результат діяльності підприємства.
Фінансово-економічна характеристика буде неповною, якщо ми не розглянемо стан виробничих фондів підприємства, для цього необхідно провести розрахунки на підставі даних форми № 11 «Звіт про наявність та рух основних засобів та інших необоротних активів", форма № 5-з «Звіт про витрати на виробництво продукції ».
Прибутковість підприємства та багато інших показників залежать від інтенсивності та ефективності використання основних засобів. Для узагальнюючої характеристики інтенсивності та ефективності служать наступні показники: фондоозброєність, фондовіддача, фондомісткість фондорентабельность.
На підставі отриманих даних складемо табл.4.
Таблиця 4. Аналіз стану виробничих фондів
Показники
Роки
Відхилення
2008 від
2006
2007
2008
2006
2007
Основні засоби, млн. р..:
а) первісна вартість
б) знос
в) залишкова вартість
Коефіцієнт зносу
Коефіцієнт придатності
Коефіцієнт оновлення
Коефіцієнт вибуття
Фондоозброєність
Фондовіддача, р. / Р.
Фондомісткість, р. / Р.
Фондорентабельность,%
1731
861
870
0,497
0,503
0,223
0,087
18 205
0,74
1,35
0,25
2333
1096
1237
0,470
0,530
0,272
0,018
24780
0,84
1, 19
1,77
2809
1190
1619
0,424
0,576
0,182
0,015
30 247
0,88
1,14
1,21
+1098
+329
+749
0,093
0,093
0,041
0,092
12 042
0,14
0,21
+0,96
+476
+94
+382
0,046
0,046
0,090
0,003
5467
0,04
0,05
0,56

Висновок: коефіцієнт зносу в аналізованому період знизився. Відхилення 2008 до 2007 року склало 0,046 р., До 2006 р. - 0,093 р., Коефіцієнт придатності відповідно зріс. Коефіцієнт оновлення знизився на 0,09 і 0,041 відповідно. Коефіцієнт вибуття також зменшився на 0,003 і 0,092. Зростає фондоозброєність і фондовіддача підприємства. Фондорентабельность обумовлена ​​зростанням прибутку та оновленням основних фондів у підприємства вона склала 1,21%.
Собівартість послуг є найважливішим показником економічної ефективності їх наданні. Від її рівня залежать фінансовий результат діяльності підприємства, конкурентоспроможність послуг, фінансовий стан суб'єктів господарювання. Проаналізуємо динаміку загальної суми витрат у цілому. Джерелами інформації нам послужать форма № 5-з «Звіт про витрати на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг)», калькуляції собівартості, дані бухгалтерського обліку витрат. Складемо табл.5.
Таблиця 5
Аналіз динаміки та структури виробничих витрат
Показники
Роки
Відхилення 2008 від
2006
2007
2008
млн. р..
%
млн. р..
%
млн. р..
%
2006
2007
Матеріальні витрати
488
48,4
751
52,5
856
45,2
-3,2
-7,3
Витрати на оплату праці
241
23,9
321
22,4
521
27,5
+3,6
+5,1
Відрахування на соціальні потреби
88
8,7
118
8,3
200
10,6
+1,9
+2,3
Амортизація
49
4,9
61
4,3
100
5,3
+0,4
+1,0
Інші
142
14,1
179
12,5
215
11,4
-2,7
-1,1
Разом
1430
100
1892
100
2564
100
х
х
Висновок: собівартість робіт і послуг склала 2564 млн. р.. Знижено частка матеріальних витрат у 2008 р. в порівнянні з 2007 р. на 7,3 пп., І з 2006 роком відповідно на 3,2 п., і склала 45,2%, частка інших витрат знижена на 1,1 і 2 , 7 п., відповідно, і склала 11,4%. По інших статтями зросла, в т. ч. оплата праці на 5,1 п. і 3,6 п. відповідно (27,5%), відрахування на соціальні потреби на 2,3 п. і 1,9 п. відповідно ( 10,6%), амортизація - на 1п. і 0,4 п. відповідно (5,3%).
Оцінка фінансового положення дозволяє визначити фінансові можливості підприємства на тривалу перспективу (більше року). Процес виробництва, його розширення, задоволення соціальних та інших потреб підприємства виробляються за рахунок власних коштів, а при їх нестачі - за рахунок позикових, і велике значення має фінансова незалежність. Для цього вивчають співвідношення позикових і власних коштів.
У досліджуваного підприємства по балансу на 01.01. 2009 оборотні кошти не покриваються власним капіталом.
Розмір власних коштів визначається як різниця між джерелами власних коштів, доходів і витрат, залучених для фінансування майна довгострокових кредитів і позик, і необоротних активів за формулою 2.1
ВОК = III П + IV П + рядок 720 - I А, (2.1)
Одна тисяча вісімдесят одна + 417 + 125 - 1637 = - 14 млн. р..
Розглянемо фінансове становище на підставі табл.2.6, для складання якої використовувалися дані бухгалтерських балансів на 1 січня, форма № 2 «Звіт про фінансові результати», аналізованих періодів, провівши розрахунки наступних коефіцієнтів: коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами, коефіцієнт фінансової стійкості, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт проміжної ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, рентабельність власного капіталу, рентабельність загального капіталу, коефіцієнт фінансової незалежності, коефіцієнт фінансової залежності, коефіцієнт фінансового ризику або плече фінансового важеля, згідно з методикою наведеною у Рекомендаціях щодо фінансово-економічного аналізу та платоспроможності суб'єктів підприємницької діяльності . На основі отриманих даних заповнимо табл.6.
Таблиця 6
Оцінка фінансового становища РУДГАП «Автопарк № 15»
Показники
Роки
Відхилення 2008 від
2006
2007
2008
2006
2007
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами
0,29
0,30
-
-0,290
0,300
Коефіцієнт фінансової стійкості
0,90
0,90
0,820
-0,080
-0,080
Коефіцієнт поточної ліквідності
1,41
1,44
0,960
-0,450
-0,480
Коефіцієнт проміжної ліквідності
0,95
0,87
0,720
-0,230
-0,150
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
0,06
0,02
0,003
-0,057
-0,017
Рентабельність власного капіталу,%
-
0, 20
1,400
-
+1, 20
Рентабельність загального капіталу,%
-
0, 20
1,060
-
+0,86
Коефіцієнт фінансової незалежності
0,88
0,85
0,760
-0,120
-0,09
Коефіцієнт фінансової залежності
1,13
1,18
1,320
+0, 190
+0,14
Коефіцієнт фінансового ризику, або плече фінансового важеля
0,13
0,18
0,320
+0, 19
+0,14
Як вказувалося вище, у підприємства за балансом на 01.01. 2009 оборотні кошти не покриваються власним капіталом. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами відсутня.
Аналізуючи дані таблиці, приходимо до висновку: на початок 2008 р. підприємство було платоспроможним. Коефіцієнт поточної ліквідності становив 1,44, перевищуючи норматив для даної галузі на 0,29 (норма - 1,15), коефіцієнт забезпеченості підприємства власними оборотними засобами перевищував встановлений норматив 0,15 в 2 рази і становив 0,3. На кінець року 2008 р. обидва показники виявилися нижче нормативу. Таким чином, структура балансу стала незадовільною. Спостерігається зниження на кінець 2008 р. коефіцієнта абсолютної і проміжної ліквідності і становить 0,003 і 0,72 відповідно. Теоретично величина коефіцієнта проміжної ліквідності 0,72 вважається достатньою при нормативному значенні 0,7-1. Зменшення коефіцієнта абсолютної ліквідності знижує гарантію погашення боргів підприємством. Зростання рентабельності власного капіталу на кінець 2008 р. на 1,2%, в порівнянні з початком року, свідчить про скорочення витратної частини балансу. При оптимальному значенні не менше 0,5 коефіцієнт фінансової незалежності склав на кінець 2008 г.0, 76. Коефіцієнт фінансової залежності склав 1,32, зріс у порівнянні з 2007 р. на 0,14. Значення цього коефіцієнта показує, що на кожні 1,32 р., Вкладені в активи підприємства, 0,32 р. - Позикові кошти. Найбільш узагальнюючим показником серед розглянутих вище є коефіцієнт фінансового ризику. Зазначений коефіцієнт зріс в 2008 р. на 0,14 відсотка в порівнянні з 2007 р., що говорить про посилення фінансової залежності підприємства від зовнішніх джерел та втрати фінансової стійкості.
Прибуток є найважливішою економічною категорією і основною діяльністю будь-якої організації. Прибуток в загальному вигляді являє собою перевищення доходів від реалізації продукції (товарів, послуг) над витратами на виробництво і реалізацію цієї продукції.
На прибуток впливають зовнішні і внутрішні чинники. До внутрішніх факторів, що впливає на прибуток, відносяться:
впровадження нової техніки і прогресивної технології;
рівень ділової активності;
конкурентоспроможність продукції;
рівень організації виробництва і праці;
якість продукції, що випускається.
До зовнішніх факторів, що впливає на зростання прибутку, відносяться:
кон'юнктура ринку;
рівень цін на споживані сировину і матеріали;
норми амортизації основних засобів;
система оподаткування;
система тарифів на енергоносії та транспортні перевезення.
Резервами збільшення прибутку організації є:
збільшення надання рентабельних послуг, поліпшення їх якості;
продаж зайвого устаткування та іншого майна або здача його в оренду;
підвищення ефективності використання оборотних коштів; зниження собівартості послуг, що надаються за рахунок ефективного використання матеріальних ресурсів і прогресивних технологій;
підвищення ефективності використання основних фондів;
реформування організації.
При аналізі фінансових результатів діяльності можуть бути використані наступні показники прибутку:
прибуток від реалізації;
прибуток від операційних доходів і витрат;
прибуток від позареалізаційних доходів і витрат;
нерозподілений прибуток.
Всі показники прибутку розглядаються в динаміці.
Проаналізуємо динаміку зміни доходів, витрат, а відповідно і результатів діяльності аналізованого підприємства використовуючи «Звіт про доходи та витрати автомобільного транспорту загального користування (форма № 9-авто) за січень-грудень 2006-2007 рр..
Основним джерелом доходів РУДГАП «АТП № 15» є виручка від перевезень пасажирів і вантажів. У 2006-2008 рр.. у зв'язку зі збільшенням кількості перевезених пасажирів і зростанням тарифів на проїзд, а також одночасним скороченням кількості перевезеного вантажу, найбільшу питому вагу в отриманого підприємством виручки від наданих послуг займають приміські перевезення пасажирів - відповідно 83,6% або 332 649,0 тис. рублів на 2006 році, 88,9% або 391 619,0 тис. рублів в 2007 році і 89,6% або 460 825,0 тис. р.. в 2008 р. Слід зазначити, що підприємство недоотримує частину грошових коштів за рахунок здійснення перевезень за пільговими тарифами. У 2006 р. виручка за здійснення перевезень пасажирів по міському і приміському маршрутах по пільговим тарифом склала 88935,0 тис. р.. або 26,6%, в 2007 р. - 118 095,0 тис. р.. або 26,8% і в 2008 р. - 132 026,0 тис. р.. або 25,7%. Всього отримано доходів за 2006 р. - 1 705 887,0 тис. р.., За 2007 р. - 2251 234,0 тис. р., За 2008 р. - 3129 972,0 тис. р.. Темп зростання доходів, отриманих в 2008 р. до 2007 р. склав 139,0%. Витрати підприємства в 2006 р. склали 1 430 185,0 тис. р.., У 2007 р. - тисяча вісімсот дев'яносто два 109,0 тис. р., В 2008 р. - 2564 202,0 тис. р..
У порівнянні з 2007 р. в 2008 р. витрати підприємства збільшилися на 672 095,0 тис. р.. або 35,5%. Найбільшу питому вагу у видатках займають витрати на паливо. У 2006 р. -504 620,0 тис. р.. або 35,3% від загальної суми витрат, в 2007 р. - 600 822,0 тис. р.. або 31,8%, в 2008 р. - 789 419,0 тис. р.. або 30,8%. Зростання витрат на паливо пов'язаний зі збільшенням здійснюваних РУДГАП «АТП № 15» перевезень, а також із зростанням цін на бензин і дизельне паливо. Значну питому вагу у видатках припадає на виплату заробітної плати та загальногосподарські витрати. На виплату заробітної плати робітникам і службовцям у 2006 р. витрачено 313208,0 тис. р.. - Питома вага в загальній сумі витрат - 21,9%; у 2007 р. витрачено 521009,0 тис. р.. - Питома вага в загальній сумі видатків склав 27,5%; в 2008 р. витрати на оплату праці склали 682 425,0 тис. р.. або 26,6%. Темп зростання витрат на виплату заробітної плати працівників підприємства у 2008 р. в порівнянні з 2007 р. склав 131,0%. У зв'язку з відсутністю власних коштів виплата заробітної плати здійснюється за рахунок кредитів банку. За загальногосподарських витрат також спостерігається зростання. У 2006 р. загальногосподарські витрати склали 292 614,0 тис. р.. або 20,5% від загальної суми витрат підприємства за рік. У 2007 р. - 343 766,0 тис. р.. або 18,2%, в 2008 р. - 441 358,0 тис. р.. - Питома вага в загальній сумі витрат за рік склав 17,2%. У 2008 р. спостерігається зростання витрат за статтею лізингові платежі - за рахунок придбання транспортних засобів у довгострокову оренду за рахунок кредиту банку. Підприємство за аналізований період працює прибутково, але отриманого прибутку недостатньо для здійснення господарської діяльності. У 2006 р. чистий прибуток підприємства склала 3 017,0 тис. р.., У 2007 р. - 21 120,0 тис. р., В 2008 р. - 109 552,0 тис. р..
Таким чином, проведений короткий аналіз показує, що у підприємства недостатньо власних оборотних коштів для здійснення виробничої діяльності відповідно до прогнозних параметрами, що ще раз підкреслює значимість для аналізованого підприємства кредитів банку як на виплату заробітної плати працівникам підприємства, так і для придбання транспортних засобів.
Показники рентабельності характеризують ефективність роботи підприємства в цілому, прибутковість різних напрямків його діяльності.
Рентабельність виробничої діяльності (окупність витрат) обчислюється шляхом відношення прибутку від здійснення перевезень до суми витрат. Для аналізованого підприємства значення даного показника станом на 01.01. 2009 р. - 4,1%. У 2006 р. - 0,2%, в 2007 р. - 1,1%. Даний показник характеризує окупність витрат виробництва та показує скільки прибутку має підприємство з кожної гривні, витраченої на надання послуг з перевезень. Рентабельність виробничої діяльності залежить від структури наданих послуг, їх собівартості і середніх цін.
Рентабельність власного капіталу відображає ефективність використання статутного фонду (власного капіталу), а також показує ефективність використання всього майна підприємства і визначається відношенням чистого прибутку до власного капіталу. Для аналізованого підприємства значення даного показника на кінець звітного періоду - 9,9%.
Зростання показників рентабельності свідчить про фінансову стійкість підприємства, про здійснення контролю щодо скорочення витратної частини балансу, про підтримку результативною маркетингової політики та ділової активності.

Оцінка платоспроможності і кредитоспроможності підприємства

РУДГАП «Автопарк № 15» є клієнтом філії № 722 АСБ «Беларусбанк», має досвід кредитування в системі АСБ «Беларусбанк» з березня 2002
Простроченої заборгованості зі сплати нарахованих процентів під час кредитування у кредитоотримувача не виникало. За сплати основного боргу мали місце випадки несвоєчасного повернення на незначний період часу. Станом на 01.01. 2009 РУДГАП «Автопарк № 15» має термінову заборгованість по активних банківських операцій, схильним до кредитного ризику, що відносяться до 1 групи ризику. Явні ознаки погіршення фінансового стану позичальника відсутні. Необхідності створення спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку, схильним до кредитного ризику не виникало. Кредитний портфель РУДГАП «Автопарк № 15» на 01.01. 2009 р. складає 170,0 млн. р. З них на інвестиції - 63,0 млн. р..; 109,0 млн. р.. - На поповнення власних обігових коштів. Основними цілями, на які спрямовуються кредитні ресурси, є: придбання вантажного автотранспорту, придбання обладнання в довгострокову оренду (лізинг), для розрахунків з постачальниками за ПММ та виплати заробітної плати. Погашення кредитів здійснюється за рахунок надходження виручки на розрахунковий рахунок від послуг автотранспорту. Надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства є стабільними і в середньому за місяць склали:
2007 р. - 115,0 млн. р..
2008 р. - 158,0 млн. р..
Суми даних надходжень достатньо для повернення заборгованості за раніше виданими кредитами і лізингом.
За даними бухгалтерських балансів в розд.2 Аналіз основних фінансових показників підприємства проведені розрахунки коефіцієнтів ліквідності, забезпеченості власними оборотними засобами, забезпеченості фінансових зобов'язань активами.
Таблиця 7
Фінансові коефіцієнти
Показники
01.01.05
01.01.06
01.01.09
Норма
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами
0,29
0,30
-0,04
0,15
Коефіцієнт фінансової незалежності
0,88
0,85
0,76
Не більше 0,85
Коефіцієнт поточної ліквідності
1,41
1,44
0,96
1,15
Коефіцієнт швидкої ліквідності
0, 20
0,25
0,30
Не менше 0,70
Коефіцієнт фінансової стійкості
0,60
0,70
0,80
0,85
Коефіцієнт поточної ліквідності та швидкої ліквідності нижче нормативу, на зниження значення даних коефіцієнтів вплинуло наступне: підприємством отримано в експлуатацію від вищестоящої організації РУМАП «Облавтотранс» транспорт, придбаний на умовах фінансового лізингу, дане майно РУДГАП «Автопарк № 15» прийнято на облік за дебетом рахунка 01 «Основні засоби». Розрахунки за лізинговими платежами здійснює РУМАП «Облавтотранс».
Коефіцієнт забезпеченості фінансових зобов'язань активами відповідає нормативу, коефіцієнт фінансової стійкості нижче нормативу, але досить високий, як вже зазначалося вище, явного погіршення фінансового становища підприємства не спостерігається. Дані коефіцієнти свідчать про фінансову стійкість підприємства.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами має негативне значення, що говорить про потребу РУДГАП «Автопарк № 15» у поповненні власних оборотних коштів.
У подальшому підприємство планує досягти нормативних значень коефіцієнтів.
На підставі фінансово-економічних даних проведена рейтингова оцінка підприємства. РУДГАП «Автопарк № 15» відноситься до 2 класу платоспроможності (див. табл.8).
Таблиця 8
Рейтингова оцінка підприємства
Найменування коефіцієнта
Значення
Оцінка
(У балах)
01.01.06
01.01.09
01.01.06
01.01.09
Коефіцієнт незалежності
0,85
0,76
10
10
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами
0,30
-0,04
20
60
Коефіцієнт поточної ліквідності
1,44
0,96
40
40
Рейтингова оцінка
70
110
1. Прибутковість діяльності
2. Співвідношення темпу зростання балансового прибутку з темпами росту реалізації і темпами зростання активів
5
5
3. Формування портфеля замовлень
4. Частка ненадійних розрахунків в обсязі реалізованої продукції
5. Оптимізація запасів готової продукції
6. Стабільність грошових потоків
5
7. Розмір дебіторської заборгованості
10
10
8. Участь власними коштами клієнта у фінансованому проекті
Коригувальний бал
20
15
Підсумкова рейтингова оцінка
90
125
Клас платоспроможності
2
2
За результатами проведеного аналізу, на підставі фінансово-економічних показників діяльності підприємства за 2008 рік, підприємство відноситься до 2 класу платоспроможності. При кредитуванні таких позичальників присутній ступінь ризику, яка може бути знижена шляхом оформлення як високо ліквідної застави, так і іншої форми додаткового забезпечення на суму, необхідну для погашення заборгованості по основній сумі боргу, відсотків за користування кредитом з урахуванням 30% ризику банку, реалізація якого дозволить отримати кошти в розмірах, необхідних для покриття платежів по основній сумі боргу і відсоткам.
Проаналізуємо структуру бухгалтерського балансу досліджуваного підприємства (див. табл. 9,10).
Таблиця 9. Аналіз структури активу бухгалтерського балансу і його основних розділів на 01.01.09 р.
Найменування статей балансу організації
Показник структури активу у валюті (підсумку) балансу
На початок періоду
На кінець періоду
Приріст (+)
Зниження (-)
Абсолютна величина, млн. р..
Питома вага,%
Абсолютна величина, млн. р..
Питома вага,%
Абсолютна величина, млн. р..
Питома вага,%
1
2
3
4
5
6
7
1. Необоротні активи (рядок 190)
1637
82,5
2812
82,900
1175
83,4
1.1 Основні засоби (рядок 110)
1637
82,5
2494
73,600
857
60,8
1.2 Нематеріальні активи (рядок 120)
-
-
-
-
-
-
1.3 Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (рядок 130)
-
-
-
-
-
-
1.4 Вкладення у необоротні активи (рядок 140)
-
-
18
0,500
18
1,3
1.5 Інші необоротні активи
(Рядок 150)
-
-
-
-
-
-
2. Оборотні активи (рядок 290)
347
17,5
580
41, 200
233
16,5
2.1 Запаси і витрати (рядок 210)
58
2,9
42
1, 200
-16
-1,14
2.1.1 Сировина, матеріали та інші цінності, тварини на вирощуванні та відгодівлі (сума рядків 211 і 212)
58
2,9
42
1, 200
-16
-1,14
2.1.2 Незавершене виробництво (витрати обігу) (рядок 213)
-
-
-
-
-
-
2.1.3 Інші запаси і витрати (рядок 214)
-
-
-
-
-
-
2.2 Податки з придбаним цінностям (рядок 220)
28
1,4
122
3,600
94
6,70
2.3 Готова продукція і товари (рядок 230)
-
-
-
-
-
-
2.4 Товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги (рядок 240)
-
-
-
-
-
-
2.5 Дебіторська заборгованість (рядок 250)
260
13,1
389
14,500
129
9,16
2.6 Фінансові вкладення (рядок 260)
-
-
-
-
-
-
2.7 Грошові кошти (рядок 270)
1
0,1
18
0,500
17
1,21
2.8 Інші оборотні активи (рядок 280)
-
-
9
0,003
9
0,64
3. Баланс (рядок 390)
1984
100,0
339
100,0
1408
100,0
Примітка. Джерело: Бухгалтерський баланс РУДГАП «Автопарк № 15» на 1 січня 2009
Активи підприємства та їх структура досліджуються як з точки зору їх участі у виробництві, так і з позиції оцінки їх ліквідності. До найбільш легко ліквідних активів підприємства належать грошові кошти на рахунках, до найбільш важко реалізованим активів - основні засоби, що знаходяться на балансі підприємства і нематеріальні активи.
У розділі I активу балансу «Необоротні активи» наводяться дані про витрати інвестиційного характеру, пов'язані з придбанням або створенням основних засобів, нематеріальних активів. На 01.01. 2008 р. - 1637,0 млн. р..; Зростання за 2008 р. склав 171,8% або 1175,0 млн. р.. На 01.01. 2008 р. Питома вага основних засобів під позаоборотних активах становив 100%, на 01.01. 2009 р. зростання склав 1 157,0 млн. р.., Питома вага основних засобів під необоротних активах на кінець звітного періоду склав 99,4% - зменшення питомої ваги відбулося за рахунок вкладень у необоротні активи в сумі 18,0 млн. р. У 2009 р. планується придбання двох тривісних вантажних автомобілів марки МАЗ, придбання двох пасажирських автобусів, що дозволить підприємству розширити зону дії і значно поліпшити своє фінансове становище за рахунок збільшення рентабельності перевезень.
На 01.01. 2008 р. основні засоби підприємства становили 1 637,0 млн. р.. За 2008 р. зростання в абсолютному значенні склав 857,0 млн. р.. і склали на 01.01.09 р. 2 494,0 млн. р.. За звітний період значно збільшився залишок основних засобів за такими статтями, як машини та обладнання - на 25,0 млн. р..; Транспортні засоби - на 1 117,0 млн. р.. Відбулося збільшення за статтею «об'єкти, отримані в оренду (лізинг)» - на 775,0 млн. р.. Придбання основних засобів у довгострокову оренду (лізинг) здійснюється за рахунок банківських кредитів. За звітний період відсутня збільшення за статтею «Об'єкти, що не беруть участь у підприємницькій діяльності». За статтею балансу «Прибуткові вкладення в матеріальні цінності» (рядок 130) немає залишків, відсутнє також і рух за звітний рік.
За статтею балансу на рахунок 08 «Вкладення у необоротні активи» відносяться витрати організації по сплаті відсотків за кредитами банків і іншим позиковими коштами, використаних на придбання (створення) основних засобів і нематеріальних активів. Якщо на початок звітного періоду був відсутній залишок по даній статті балансу, то на кінець звітного періоду він склав 18,0 млн. р.. При вивченні статті «Запаси та витрати» (рядок 210) слід зазначити наступне: на початок звітного періоду запаси і витрати (сировина, матеріали та інші цінності) по анализируемому підприємству становили 58,0 млн. р., На кінець звітного періоду - 42, 0 млн. р. - Запаси є оптимальними і відповідають розробленим нормативам.
За статтею 213 «Незавершене виробництво» (витрати обігу) враховуються витрати по незавершеному виробництву і незавершених робіт (послуг), суми витрат обігу, що припадають на залишок нереалізованих товарів в організації, що здійснює свою діяльність у торгівлі, постачанні та іншої аналогічної діяльності. Залишки по даній статті балансу за анализируемому підприємству відсутні.
За статтею «Податки по придбаним цінностям» (рядок 200) враховується сума податку на додану вартість по придбаних цінностей, що підлягає вирахуванню або віднесенню в установленому порядку в наступних звітних періодах; сума податку з продажів автомобільного палива. На початок звітного періоду залишок за статтею склав 28,0 млн. р., На кінець звітного періоду - 122,0 млн. р.
Дебіторська заборгованість за звітний рік збільшилася з 260,0 млн. р.. до 389,0 млн. р.. Значне зростання спостерігається за статтею «розрахунки з покупцями і замовниками» з 235,0 млн. р.. за станом на 01.01. 2008 р. і до 385,0 млн. р.. за станом на 01.01. 2009 Інша дебіторська заборгованість знизилася з 25,0 млн. р.. на початок звітного року до 4,0 млн. р.. на кінець звітного року. Заборгованості з податків і зборів за станом на 01.01. 2009 р. підприємство не має. Прострочена дебіторська заборгованість відсутня. Дебіторська заборгованість займає найбільшу питому вагу в оборотних активах підприємства - відповідно 74,9% на початок звітного року та 67,1% на кінець звітного року. Зниження питомої ваги дебіторської заборгованості в оборотних активах підприємства оцінюється позитивно, дана тенденція обумовлена ​​скороченням періоду її погашення. На 01.01. 2009 р. розмір простроченої заборгованості дорівнює 0 млн. р.., Питома вага в загальній сумі дебіторської заборгованості - 0%. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості - 4,8, період обороту 75 днів. Організація вважається платоспроможною, якщо оборотні активи перевищують (або рівні) короткострокові зобов'язання. У нашому випадку дебіторська заборгованість на початок і кінець звітного року становить відповідно 347,0 млн. р.. і 580,0 млн. р.. Короткострокові зобов'язання на початок і кінець звітного року становлять відповідно 95,0 млн. р. і 109,0 млн. р.. Чистий оборотний капітал на 01.01. 2008 р. склав 252,0 млн. р.. і збільшився за звітний рік на 221,0 млн. р.. і на кінець звітного року склав 473,0 млн. р..
Аналіз динаміки валюти бухгалтерського балансу показав збільшення в абсолютному виразі на 1408,0 млн. р.. в порівнянні з початком 2008 р.
Таблиця 10. Аналіз структури пасиву бухгалтерського балансу та вплив основних розділів балансу на поповнення його активної частини за станом на 01.01.09 р.
Найменування статей балансу організації
Показник структури пасиву у валюті (підсумку) балансу
На початок періоду
На кінець
періоду
Приріст (+)
Зниження (-)
Абсолют-ная величина, млн. р..
Питомої ний вага,%
Абсолют-
ная величина, млн. р..
Питомої ний вага,%
Абсолют-ная величина, млн. р..
Питомої ний вага,%
1
2
3
4
5
6
7
1. Джерела власних коштів
(Рядок 590)
1081
54,5
1463
43,13
382
27,13
2. Доходи і витрати (рядок 690)
417
21,0
502
14,80
85
6,04
3. Розрахунки (рядок 790)
486
24,5
1427
42,10
941
66,80
3.1 Довгострокові кредити і позики (рядок 720)
125
6,3
63
1,80
-62
-4,40
3.2 Короткострокові кредити та позики (рядок 710)
95
4,8
109
3,15
12
0,80
3.3 Кредиторська заборгованість (рядок 730)
152
7,7
785
23,10
633
45
3.3.1 Розрахунки з постачальниками та підрядниками (рядок 731)
56
2,8
59
1,74
3
0, 20
3.3.2 Розрахунки з оплати праці (рядок 732)
55
2,8
52
1,50
-3
-0, 20
3.3.3 Розрахунки за іншими операціями з персоналом (рядок 733)
-
-
-
-
-
-
3.3.4 Розрахунки по податках і зборах (рядок 734)
-
-
56
1,60
56
3,98
3.3.5 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення (рядок 835)
21
1,1
23
0,70
2
0,14
3.3.6 Розрахунки з акціонерами (засновниками) по виплаті доходів (дивідендів) (рядок 736)
-
-
-
-
-
-
3.3.7. Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (рядок 737)
20
1,0
595
17,54
575
40,80
3.4 Інші види зобов'язань (рядок 740)
114
5,7
472
13,90
358
25,40
4. Баланс (рядок 890)
1984
100,0
3392
100,0
1408
100,0
Примітка. Джерело: Бухгалтерський баланс РУДГАП «Автопарк № 15» на 1 січня 2009
Джерела власних коштів у структурі пасиву балансу становлять 1081,0 млн. р.. або 54,5% на початок звітного року і 1463,0 млн. р.. або 43,1% на кінець звітного року. Позикові кошти становлять відповідно 486,0 млн. р.. або 24,5% в структурі пасиву балансу на початок року та 1427,0 млн. р.. або 42,1% на кінець звітного року.
Таким чином, позикові кошти не перевищують власний капітал підприємства, але в той же час спостерігається значне зростання залучених позикових коштів у структурі пасиву балансу на кінець звітного року.
Короткострокові кредити і позики за 2008 р. збільшилися на 12,0 млн. р.. і склали за станом на 01.01. 2009 г.109, 0 млн. р.., Що пов'язано зі збільшенням розмірів короткострокових кредитів, що надаються банком організації, на виплату заробітної плати робітникам і службовцям. У той же час довгострокові кредити і позики значно зменшилися, якщо на початок звітного року сума довгострокових кредитів і позик становила 125,0 млн. р.., То на кінець звітного року - 63,0 млн. р.., Що пов'язано з погашенням платежів за фінансового лізингу. За рахунок кредитів підприємство придбаває вантажний автотранспорт з метою розширення сфери діяльності, збільшення обсягу вантажоперевезень і отримання додаткового доходу.
У структурі пасиву балансу спостерігається значне зростання кредиторської заборгованості - на 01.01. 2008 р. - 152,0 млн. р..; На 01.01. 2009 р. - 785,0 млн. р.. Залучення позикових коштів в оборот організації, за умови їх своєчасного повернення, сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану підприємства.
Прострочена кредиторська заборгованість збільшилася за звітний рік на 8,0 млн. р.. і склала за станом на 01.01. 2009 г.28, 0 млн. р.. (Питома вага в загальній сумі кредиторської заборгованості - 3,5%) - заборгованість за кредитами на виплату заробітної плати робітникам і службовцям підприємства. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості - 3,3, період обороту 27 днів.
Якщо дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, то це свідчить про іммобілізації власного капіталу в дебіторську заборгованість. У нашому випадку на початок звітного року дебіторська заборгованість (260,0 млн. р.) перевищувала кредиторську заборгованість (152,0 млн. р.). На кінець звітного року дебіторська заборгованість склала 389,0 млн. р.., А кредиторська заборгованість відповідно 785,0 млн. р.. Розмір резервного фонду на кінець звітного року становить 46,0 млн. р.. Розмір додаткового фонду у порівнянні з початком року збільшився в абсолютному значенні на 278,0 млн. р. і склав станом на 01.01. 2009 г.1341, 0 млн. р..
За статтею «Цільове фінансування» (рядок 560) організація показує залишки надійшли і невикористаних цільових коштів. По цій статті балансу в порівнянні з початком звітного року спостерігається збільшення залишку на кінець року на 1,0 млн. р..
За статтею балансу «Витрати майбутніх періодів» (рядок 620) показуються витрати, пов'язані з підготовчими до виробництва роботами в сезонних галузях, витрати по нерівномірно виробленому ремонту основних засобів, витрати на рекламу, підготовку кадрів, курсові різниці й інші витрати в установленому законодавством порядку. На початок звітного року витрати майбутніх періодів становили -6,0 млн. рублів, на кінець звітного року - 126,0 млн. р..
За статтею «Доходи майбутніх періодів» (рядок 630) відображаються дані про доходи майбутніх періодів (суми курсових різниць, вартість безоплатно отриманих цінностей, орендна плата, нараховані лізингові платежі лізингодавцем). На початок звітного періоду - 421,0 млн. р.., На кінець звітного року - 628,0 млн. р.. Сума платіжних засобів РУДГАП «АТП № 15» станом на 01.01. 2008 р. склала 1,0 млн. р., На кінець звітного року - 18,0 млн. р.. Сума строкових зобов'язань на початок року становила - 247,0 млн. р.., А станом на 01.01. 2009 р. - 892,0 млн. р.. Таким чином, підприємство не є стійко платоспроможним.
У статтях «Прибуток звітного року» (рядок 640) і «Збиток звітного року» (рядок 650) показується сума отриманого за даними бухгалтерського обліку фінансового результату за звітну дату. Прибуток підприємства на початок року склала 192,0 млн. р..; Станом на 01.01. 2009 р. - 54,0 млн. р. Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства (за вирахуванням податків і зборів з прибутку, витрат і платежів з прибутку), за підсумками роботи за 2008 р. на звітну дату склала 21,0 млн. р.
Таким чином, проведений аналіз структури бухгалтерського балансу за 2008 р. свідчить про дефіцит власних оборотних коштів організації. Підприємство є рентабельним в основному за рахунок здійснення вантажних перевезень. Зростання обсягів виробництва (робіт, послуг) у наведених тонно-кілометрів (транспортна робота Підприємства) за 2008 р. збільшився в порівнянні з аналогічним періодом 2007 року на 5,6%. Самоокупність приміських маршрутів склала 59,7%. Збитки з урахуванням дотації склали «-» 122,2 млн. р., Рентабельність з урахуванням дотації «-» 16,3%. Самоокупність по міських перевезень склала 12,1%. Збитки з урахуванням дотації склали «-» 7,1 млн. рублів, рентабельність з урахуванням дотації «-» 57,3%. Самоокупність міжміських маршрутів за 2008 р. склала 91,4%. Збитки склали «-» 55,3 млн. р., Рентабельність «-» 10,3%. Це пов'язано з тим, що значна частина пасажирів з приміських і міжміських перевезень, які оплачують проїзд у розмірі 100%, перевозиться таксистами на особистому транспорті. Автобуси РУДГАП «Автомобільний парк № 15» перевозять пасажирів, що мають право на пільговий (50%) і безкоштовний проїзд, що значно знижує окупність маршрутів.
Таким чином, враховуючи всі особливості ринку, зношеність вантажного рухомого складу, для зменшення витрат по його експлуатації, а отже, збільшення виручки і прибутку, автопарк планує щорічно оновлювати вантажний автотранспорт. Заміна старих автомобілів МАЗ на нові дозволить підприємству розширити зону дії вантажних автомобілів як в районі, так і за межами району, дозволить збільшити обсяги перевезень вантажів.
Для здійснення поставлених завдань та забезпечення беззбиткової діяльності підприємству недостатньо отриманого прибутку, тому на сучасному етапі зростає роль банківських кредитів та збереження досягнутого рівня співробітництва з обслуговується банком.

Література

1. Полозова О.М. [И др.]; під заг. ред. О.М. Полозова, І.О. Єфремова, Л.В. Пекшева. Методи оцінки кредитоспроможності позичальника / / Фінансовий бізнес. 2008. № 6-7. С.22-27.
2. Акулич В.В. Дослідження складу кредитів і позик, ефективність їх залучення для суб'єктів господарювання / / Планово-економічний відділ. 2008. № 2. С.44-47.
3. Аналіз діяльності банків: Учеб. посібник / І.К. Козлова [и др.]; під заг. ред. Т.А. Купрюшіна, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева, І.К. Козлової. - Мінськ: Обчислюємо. шк., 2009.240 с.
4. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства: Н.П. Любушин [и др.]; під заг. ред.В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова, Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009.471 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
365.1кб. | скачати


Схожі роботи:
ТОВ Ювіді його характеристика і аналіз загального економічного стану
Аналіз фінансово економічного стану підприємства
Аналіз фінансово економічного стану ЗАТ АВК
Оцінка фінансово економічного стану ВАТ ГТС і розробка заходів щодо його поліпшення
Аналіз собівартості продукції та послуг і оцінка фінансово економічного стану ТОВ Альфа
Діагностика фінансово економічного стану підприємства
Оцінка фінансово-економічного стану підприємства
Діагностика фінансово економічного стану підприємства 2
Удосконалення фінансово економічного стану підприємства в сфері підвищення якості житлово
© Усі права захищені
написати до нас