Підвищення ефективності використання оборотних коштів ДЕУ 66 РУП Мінскавтодор-Центр

Підвищення ефективності використання оборотних коштів ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр»

Основною метою діяльності філії ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» є господарська діяльність, спрямована на задоволення потреб РУП «Мінскавтодор-Центр» в частині ремонту, утримання республіканських автомобільних доріг, споруд на них і виробничих баз, соціально-економічних інтересів власника майна і членів трудового колективу, а також отримання прибутку.

У відповідності з цілями філія ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» здійснює наступні види діяльності:

- Діяльність з експлуатації та утримання автомобільних доріг;

- Діяльність автомобільного вантажного транспорту;

- Організація перевезень вантажів;

- Оренда будівельних машин і устаткування.

Головним завданням філії ДЕУ № 66 є якісне утримання автомобільних доріг і дорожніх споруд для здійснення цілодобового безперебійного та безпечного руху транспортних засобів по республіканським автомобільним дорогам.

До складу ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» входять 3 лінійні дорожні дистанції (ЛДД-661 Мядель, ЛДД-662 Свір, ЛДД-663 Проньки).

Ефективність управління обіговими коштами значно впливає на результативні показники господарської діяльності організації - прибуток і рентабельність, оскільки значну частку оборотних активів складають товарні запаси (готова продукція і товари), то ефектом прискорення оборотності товарних запасів буде вивільнення коштів з обороту, уповільнення - навпаки, тягне залучення додаткових коштів в обіг і зростання витрат.

Основними шляхами підвищення ефективності використання оборотних коштів у ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» є:

1) оздоровлення складу і структури оборотних коштів;

2) прискорення їх оборотності.

З метою оптимізації використання оборотних коштів та зміцнення тим самим фінансового стану ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центру» можна застосувати неформальний метод - реалізувати наявне, але невикористовуване обладнання. Так, на підприємстві вибула з експлуатації бетономішалка - 1 шт. У результаті продажу даного майна сума за статтею запаси і витрати в оборотних активах знизиться на 13245 тис. крб., Що призведе до вивільнення коштів з обороту та збільшення суми за статтею грошові кошти.

Додатковим способом оптимізації оборотних коштів можна розглянути укладення договору на тимчасову здачу в оренду перерахованого вище устаткування (бетономішалки). Так, у результаті здачі в оренду бетономішалки на 12 міс. можна виручити грошових коштів: за бетономішалку - 3600 тис. руб. (300 тис. руб. × 12 міс.). Отже, в результаті реалізації даного заходу, ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» за рік до продажу майна може отримати додатково 3600 тис. руб.

Також можна запропонувати використання короткострокових банківських депозитів в рублях для отримання додаткових доходів від розміщення тимчасово вільних грошових коштів та оптимізацію структури капіталу організації.

Нехай будуть розміщені кошти від продажу і здачі в оренду майна в сумі 13245 тис. руб. (За бетономішалку), середня ставка за короткостроковими депозитами - 18%, розміщення на 1 місяць дозволить отримати додатковий дохід у сумі:

13245 × 0,18 / 360 × 3 0 = 198,675 тис. руб.

а за рік

198,675 тис. руб. × 12 = 2384,1 тис. руб.

Маючи в наявності на рахунках великі залишки вільних грошових коштів ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» може отримувати великі доходи.

При наявності дебіторської заборгованості у підприємства бухгалтеру необхідно щомісяця вимагати перерахування боргу. У разі якщо дебіторська заборгованість набуває великі розміри, підприємство може представляти список дебіторів в податкові органи, в результаті чого останні виробляють взаємозаліки, тобто переведення боргу в рахунок сплати податків.

Основними напрямками поліпшення платоспроможності ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» є:

1. Реструктуризації кредиторської та дебіторської заборгованості.

2. Своєчасний перегляд структури та асортименту виробленої продукції, надання послуг, застосування при освоєнні нових видів продукції і нових ринків так званих альтернативних витрат.

3. Скорочення понаднормативних запасів сировини, готової продукції, вдосконалення їх нормування, вирішення проблем обліку та оцінки наднормативних запасів.

4. Технічне переозброєння виробництва із заміною застарілого морально і фізично зношеного обладнання та технології на нові більш прогресивні і сучасні.

5. Проведення комплексу заходів щодо зниження витрат на реалізацію продукції, одним з резервів зниження витрат на реалізацію продукції є зменшення витрат на оплату праці, витрат на ремонт основних засобів, транспортних витрат, витрат на зберігання, підсортування і упаковку товарів.

ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» необхідно посилити контроль за паливними ресурсами, з цією метою необхідно забезпечити транспортні засоби, що працюють на далеких відстанях, навігаційними приладами, за допомогою яких можна відслідковувати маршрут руху транспортного засобу, його кілометраж і відповідно правильно розрахувати витрати палива . Наявність контролюючого приладу в автотранспортному засобі ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» буде сприяти тому, що водії будуть дотримуватися найкоротших маршрутів, облік пробігу машини не дозволить водіям зливати надлишки палива і реалізовувати його на сторону, що у свою чергу знизить витрати на надання послуг з ремонту дорожнього покриття.

Дамо оцінку ефективності використання навігаційних приладів при перевезенні сировини і матеріалів для ремонту дорожнього покриття ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр».

Вартість програмного забезпечення складе 1500 $ (з легальною картою), комп'ютер і стільниковий модем - 1000 $. На кожен бортовий комплект слід розрахувати по 500 $. У ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» необхідно обладнати 5 вантажних автомобілів навігаційними приладами. Загальна сума витрат на обладнання складе:

1500 + 1000 + (500 × 5) = 5000 $ або 14,8 млн. крб. (При курсі 1 дол США за станом на 15.04.2010 р. 2960 BR).

Виходячи з досвіду використання транспортними організаціями навігаційних приладів, економія палива за рахунок виключення зайвих пробігів і контролю за його витрачанням становить до 30%.

У 2009 р. прибуток ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» склала 81 млн. руб. Також встановлено, що питома вага вартості палива в доходах становить 8%, таким чином, його вартість склала за 2009 р. 6,48 млн. руб.

Вартість палива автомобілів, що виконують далекі перевезення, після установки навігаційних приладів складе:

6,48 × 30 / 100 = 1,944 млн. руб.

Сума економії за рік:

6,48 - 1,944 = 4,536 млн. руб.

Таким чином, економія від впровадження навігаційних приладів перевищує витрати на установку обладнання, а термін окупності складе 39 міс. (Трохи більше 3 років):

4,536 / 12 = 0,378 млн. руб.

14,8 / 0,378 = 39 міс.

Використання персональних комп'ютерів для автоматизації бухгалтерського обліку є важливою складовою частиною системи інформаційного забезпечення всієї діяльності організації. Сам по собі бухгалтерський облік складається з безлічі рутинних операцій, пов'язаних з багаторазовим виконанням одних і тих же арифметичних дій, підготовкою різноманітних за формою звітних та платіжних документів і перенесенням даних з одних документів до інших. Незважаючи на уявну простоту автоматизації бухгалтерської діяльності, не так-то легко отримати рішення зручне для недосвідченого в застосуванні комп'ютерів людини. Крім того, певні труднощі представляє постійна зміна вимог, що висуваються до бухгалтерського обліку, що збільшує потребу в гнучких, швидко адаптуються до нових умов програмних комплексах.

У ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» використовується система централізованої обробки інформації. У таких системах найчастіше використовуються пакетний та інтерактивний режими. Економічні завдання, які вирішуються в пакетному режимі, характеризуються такими властивостями: алгоритм вирішення задачі формалізований, процес її рішення не вимагає втручання людини, є великий об'єм вхідних і вихідних даних, значна частина яких зберігається на магнітних носіях, розрахунок виконується для більшості записів вхідних файлів, велике час вирішення завдання обумовлено великими обсягами даних, регламентного, тобто завдання вирішуються із заданою періодичністю.

При інтерактивному режимі користувач має безпосередній доступ до однієї ЕОМ чи до обчислювальному комплексу, що працює як одна ЕОМ під управлінням однієї операційної системи. У цьому випадку досить просто організувати роботу користувачів із загальною базою, спрощується контроль цілісності даних, їх зберігання та відновлення.

У ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» у MS EXEL оформляються шість типових форм для проміжної та річної бухгалтерської звітності: бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух джерел власних коштів, звіт про рух грошових коштів, додаток до бухгалтерського балансу , звіт про цільове використання отриманих коштів. Використання персональних комп'ютерів для автоматизації фінансового аналізу є важливою складовою частиною системи інформаційного забезпечення всієї діяльності організації.

З метою вдосконалення методики проведення фінансового аналізу на фінансового стану в ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» пропоную використовувати модуль «фінаналізу», який призначений для аналізу фінансового стану і платоспроможності юридичних осіб, які здійснюють господарську діяльність на території Республіки Білорусь, і буде корисний для обгрунтування одержання кредиту, розробки бізнес-плану організації, здачі звітності в державні органи, розробки конкретних заходів щодо зміцнення фінансового стану організації, для потенційних інвесторів.

Можливості модуля «фінаналізу»: ведення будь-якої кількості балансів організації; тестування правильності заповнення балансів; настроюється структура методик аналізу; побудова графіків за результатами розрахунків; побудова звітів за методиками у внутрішньому форматі програми, а також в Excel і Word; створення нових методик; обмін методиками аналізу між користувачами програми; редагування сформованого звіту; аналіз зміни показників балансу за період; консолідація балансів. Для роботи з модулем «фінаналізу» доцільно ввести в штат працівників ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» фінансового аналітика.

З метою прискорення оборотності оборотних коштів необхідно приділяти особливу увагу нормуванню запасів сировини, вдосконалення їх нормування та управління товарними ресурсами. Слід регулярно досліджувати асортимент закуповується сировини і матеріалів, виявляти ті видів товарів, оборотність яких довше і виключати їх. Перераховані вище дії є частиною комерційної роботи організації. Тому велике значення для підвищення доходів та покращення фінансового стану організації в цілому має поліпшення комерційної роботи.

Основними завданнями для ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» у цьому напрямку є:

- Формування відносин господарюючих на ринку суб'єктів на взаємовигідній основі;

- Підвищення ролі договорів постачання, зміцнення договірної дисципліни;

- Розвиток тривалих прямих господарських зв'язків, підвищення їх ефективності;

- Захист інтересів споживачів, забезпечення їх пріоритету;

- Підвищення рівня роботи з вивчення попиту, економічного обгрунтування потреби в товарах;

- Стимулювання продажів, надання додаткових послуг;

- Вдосконалення механізму управління попитом і пропозицією;

- Своєчасна та адекватна реакція на зміни, що відбуваються на ринку.

Але найбільш важливими напрямами вдосконалення комерційної діяльності є вдосконалення управління товарними ресурсами, підвищення якості обслуговування і вдосконалення системи контролю за станом виконуваних робіт.

Потрібно сказати, що необгрунтовано високий рівень виробничих запасів, значно впливає на загальну оборотність активів підприємства; негнучка політика розрахунків із замовником і клієнтом на умовах взаємної вигоди, що передбачає зокрема систему знижок - все це говорить про невмілому управлінні капіталом.

Для поліпшення фінансового становища ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» необхідно:

- Залучати кредити, що, звичайно, позначилося б на рентабельності в бік її зменшення, але дозволило б підвищити платоспроможність підприємства, поліпшити структуру балансу і, можливо, зацікавило б потенційного інвестора;

- Збільшити частку фінансових вкладень в низькоризикові активи;

- Підприємству також слід спробувати зберегти оборотність матеріальних оборотних коштів на колишньому рівні при збільшенні обсягу робіт і збільшенні обсягу матеріальних оборотних коштів;

- Контролювати стан розрахунків по дебіторської та кредиторської заборгованості;

- Збільшити продуктивність праці за рахунок автоматизації виробничих процесів, впровадження нової техніки;

- У процесі виробництва використовувати нові технології, інноваційні пропозиції з метою зниження витрат на сировину та матеріали, що вплине на зниження собівартості;

- Постійно підвищувати професіоналізм і кваліфікацію промислово-виробничого персоналу;

- Посилити маркетингову службу для поліпшення реалізації продукції, надання послуг, виконуваних робіт.

Одним із шляхів вдосконалення управління оборотними коштами в ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» є вдосконалення кредитної політики організації.

Зниження ризику неповернення кредиту та вдосконалення кредитної політики тісно пов'язане з обгрунтованою оцінкою кредитоспроможності підприємства. Для підтримки високої мобільності майна, як постійного фінансового показника, ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» необхідно залучати якомога менше позикових коштів і по можливості збільшувати власні. Якщо судити про дебіторську заборгованість, то в ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду порівняно з початком року зросла, збільшення дебіторської заборгованості викликано необачною кредитною політикою підприємства по відношенню до покупців, нерозбірливим вибором партнерів; настанням неплатоспроможності та навіть банкрутства деяких споживачів; занадто високими темпами нарощування обсягу наданих послуг і виконаних робіт.

Замість залучення кредитних ресурсів ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» може використовувати лізингову схему.

Розглянемо використання лізингової схеми ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» для придбання автобетономішалки на базі шасі КамАЗ-6540-1010-10.

Опис автобетономішалки:

Автобетономішалки застосовуються для доставки отдозірованних компонентів бетонної суміші з приготуванням бетонної суміші на шляху прямування, а також для доставки готової бетонної суміші на будівельний об'єкт з перемішуванням під час транспортування. Автобетономішалки призначені для експлуатації в будь-яких кліматичних умовах.

Автобетономішалки складається з завантажувального пристрою, змішувального барабана, бака з обладнанням для подачі і дозування води, приводу змішувального барабана і системи управління. Всі вузли автобетономішалки змонтовані на рамі, яка кріпиться до шасі автомобіля. Завантаження автобетономішалки може здійснюватися спеціалізованими установками для видачі сухих сумішей, а також пересувними і стаціонарними бетонними заводами, пристосованими для видачі сухих сумішей. Автобетономішалки обслуговується однією людиною.

Параметри автобетономішалки:

- Привід: гідромеханічний від автономного двигуна;

- Двигун: дизельний Д-242;

- Корисна ємність, м ^3: 8 при щільності 1,8 т / м ^3;

Опис шасі КамАЗ-6540:

Нова розробка камського автозаводу - шасі КамАЗ-6540 - покликана, з часом, замінити аналогічні автомобілі цього класу розробок минулих років. Колісна формула шасі - 8 × 4, цей чотиривісний автомобіль виконаний з двосхилим ошиновкой. Друга керована вісь, введена в конструкцію цього автомобіля, дозволила збільшити несучу здатність автомобіля до 22 000 кг.

Монтажна довжина платформи пропонованої модифікації автомобіля становить 5.095 м. Вантажопідйомність автомобіля - 22 000 кг. Автомобіль забезпечений десятіступенчатой ​​коробкою передач. Двигун шасі - КамАЗ-740.13, потужністю 260 к.с. Ємність паливного бака машини - 240 л. Шасі рекомендується для створення на його базі спецавтомобілів масою до 31 000 кг. Так, наприклад, вже існують і успішно експлуатуються різні моделі потужних автокранів на базі цього шасі. Шасі може працювати при будь-яких дорожніх умовах, крім того, шасі можна використовувати на трасах з допустимою осьовим навантаженням не більше 9 000 кг.

Характеристики: КАМАЗ-6540:

- Колісна формула: 8 × 4;

- Монтажна довжина платформи: 5,855 м;

- Вантажопідйомність: 22000 кг;

- Споряджена маса: 11 850 кг;

- Повна маса: 30 500 кг;

- Коробка передач: десятіступенчатая;

- Зчеплення: дводискове;

- Підвіска: ресорна;

- Кабіна: 3-місцева, без спального місця;

- Паливний бак: 250 л;

- Колеса: Дискові;

- Шини: 10.00 R20 (280 R508);

Вартість автобетономішалки на базі шасі КамАЗ-6540-1010-10 становить 50 тис. дол США.

Термін договору лізингу - 5 років.

Річна норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення - 20%.

Процентна ставка за кредитом, використаному лізингодавцем на придбання обладнання - 5% річних від середньорічної вартості обладнання, що розраховується як половина його вартості на початок і кінець року. Вартість же на кінець року визначається як залишкова (за вирахуванням з первісної суми нарахованого зносу).

Сума використаних кредитних ресурсів під обладнання -
50 тис. дол США.

Комісійна винагорода лізингодавцю - 3% річних від середньорічної вартості обладнання.

Додаткові щорічні послуги, що надаються лізингодавцем (витрати на залучення гарантії за договором, платежі по всіх видах страхування об'єкта лізингу та ризиків, витрати лізингодавця, пов'язані із здійсненням капітального ремонту об'єкта лізингу), - до уваги не прийняті.

При рівномірній системі амортизаційних списань розмір щорічної амортизації складе 10 тис. дол США (50 тис. дол США × 20 / 100).

Розрахунок лізингових платежів за перший рік наведено в таблиці 1.

Таблиця 1. Розрахунок лізингових платежів за договором

Таким чином, загальна сума лізингових платежів в перший рік складе 14248 дол, в тому числі:

- Амортизаційні відрахування - 10000 дол;

- Відсотки за кредит - 2250 дол;

- Комісійні лізингодавцю - 1350 дол;

- Виручка по лізинговій операції, що обкладається ПДВ - 3600 дол;

- ПДВ - 648 дол

Загальний розмір лізингових платежів за 5 років представимо в таблиці 2.

Загальна сума лізингових платежів за 5 років складе 61928 дол Ефективність лізингової угоди для ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» буде збільшується з кожним роком реалізації проекту, оскільки розміри лізингових платежів з кожним роком зменшуються.

Таблиця 2. Розрахунок лізингових платежів

Примітка. Джерело: власна розробка

Поведемо порівняльний аналіз ефективності лізингу та банківського кредитування покупки автобетономішалки на базі шасі КамАЗ-6540-1010-10. Вартість автобетономішалки у лізингодавця 50000 тис. дол з рівномірною розстрочкою платежу протягом п'яти років. При покупці на заводі-виробнику - 40000 тис. дол Якщо використовувати варіант покупки, то можна отримати кредит в банку на 5 років під 10% річних. Ставка податку на прибуток 24%. Порівняльний аналіз ефективності лізингу та банківського кредитування покупки автобетономішалки на базі шасі КамАЗ-6540-1010-10 наведено в таблиці 3 і на малюнку 1.

Таблиця 3. Порівняльний аналіз ефективності лізингу та банківського кредитування покупки даного обладнання

Малюнок 1. Порівняльний аналіз ефективності лізингу та банківського кредитування покупки автобетономішалки на базі шасі КамАЗ-6540-1010-10

Як видно з даних таблиці 3 та малюнку 1, більш вигідним для ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» є лізинг автобетономішалки на базі шасі КамАЗ-6540-1010-10, так як він дозволяє знизити вартість обладнання на 157 дол США (28 962 дол - 28805 дол.)

Для ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» активна робота на ринку лізингових послуг обумовлює оперативне оновлення основного капіталу, без великих разових інвестицій. Крім того, участь у лізингових операціях дасть можливість продуктивно використовувати необхідне їм обладнання, не купуючи його у власність і не вдаючись до руйнівним кредитами. Для підприємства будуть зниження розміри платежів податку на прибуток, оскільки лізингові платежі відносяться на витрати, що включаються до собівартості продукції.

Таким чином, лізинг для ДЕУ № 66 РУП «Мінскавтодор-Центр» - це спосіб прискорення оновлення основних засобів. Він дозволить підприємству отримати в своє розпорядження засоби виробництва, не купуючи їх і не стаючи їх власником.