ЗМІСТ
Введення
Глава 1. Теоретичні основи страхування фінансових ризиків
1.1 Страхування фінансових ризиків: сутність, зміст і значення
1.2 Договір страхування фінансових ризиків і його особливості
1.3 Особливості побудови страхових тарифів по страхуванню фінансових ризиків
Глава 2. Аналіз розрахунків у страхуванні фінансових ризиків в РФ
2.1 Приклад і аналіз розрахунку страхування фінансових ризиків
2.2 Аналіз ринку страхування фінансових ризиків в РФ
2.3 Аналіз організації страхових відносин до настання страхового випадку
2.4 Аналіз організації страхових відносин після настання страхового випадку
Глава 3. Проблеми, що виникають при страхуванні фінансових ризиків та страхові розрахунки
3.1 Проблеми страхування фінансових ризиків в сучасній Росії
3.2 Розробка схеми загальної класифікації видів особистого страхування та страхування фінансових ризиків
3.3 Проектування тарифних ставок з особистого страхування
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Розвиток світових фінансових ринків, що характеризується посиленням процесів глобалізації, інтернаціоналізації, лібералізації, безпосередньо впливає на всіх учасників світового економічного простору, основними членами якого є великі фінансово-кредитні інститути, виробничі і торговельні корпорації. Всі учасники світового ринку безпосередньо відчувають на собі вплив усіх перерахованих вище процесів і в своїй діяльності повинні враховувати нові тенденції розвитку фінансових ринків. Число ризиків, що виникають у діяльності таких компаній, істотно зросла в останні роки.
Актуальність теми дослідження зумовлена також незавершеністю розробки теоретичної основи та класифікації страхування фінансових ризиків та виявлення його особливостей в Росії.
Подолання нерозвиненості сфери страхування взагалі і фінансових ризиків зокрема перетворюється в Росії в проблему загальнодержавну. Між тим, ринок страхових послуг може виступати в якості важливого стабілізуючого чинника економіки. Вищевказане дозволяє визнати актуальність даного курсового проекту.
Головна мета роботи зумовлюється розкритою вище актуальністю: визначити головні напрямки розвитку і особливості російського ринку страхування фінансових ризиків як важливої сфери господарської діяльності та інституціального чинника економічного зростання. Показати на цій основі шляхи вдосконалення структури і механізму державного регулювання даної підгалузі страхування.
У розвиток цієї мети можна виділити наступне коло завдань:
-Дослідити причини нерозвиненості російського ринку страхування фінансових ризиків;
- Провести потрібні міжнародні зіставлення для адаптації наявного зарубіжного досвіду у вітчизняній практиці;
- Визначити можливі перспективи розвитку деяких видів страхування фінансових ризиків у Росії та практичні заходи щодо їх розвитку.
У відповідності з поставленою метою, об'єктом дослідження є російський ринок послуг зі страхування фінансових ризиків.
Предметом дослідження є сукупність суспільних відносин, що складаються між суб'єктами ринку страхових послуг в умовах трансформованою російської економіки.
Глава 1. Теоретичні основи страхування фінансових ризиків
1.1 Страхування фінансових ризиків: сутність, зміст і значення
На сьогоднішній день понад 90% підприємств малого і середнього бізнесу здійснюють свою діяльність за рахунок кредитних ресурсів (банківські кредити, лізинг), і тому банк або лізингова компанія висувають як обов'язкової умови страхування об'єкта застави або лізингу. За експертними оцінками, обсяги кредитування малого бізнесу зростають в середньому на 30 - 50% на рік. У чому ж особливості ризиків, що супроводжують кредитування малого бізнесу, з точки зору страховика? Як відомо, малий бізнес в першу чергу страждає від нестачі обігових коштів. Найчастіше у таких підприємств немає можливості надати майно для застави, щоб отримати кредит. Іноді не вистачає досвіду, потрібних зв'язків, достатнього рівня безпеки і т.д. Все це робить суб'єкти малого підприємництва сильно піддаються впливу безлічі негативних факторів, що призводять до неплатоспроможності, і утрудняє доступ до кредитних ресурсів. Згідно з дослідженням, проведеним рейтинговим агентством "Експерт РА", потреба підприємств малого бізнесу в зовнішньому фінансуванні задоволена лише на 15 - 20%. Досвід роботи з банками показує, що ризик банку при різних видах кредитування, що реалізується у фінансових втратах у вигляді неповернення кредиту, неотримання очікуваного прибутку, погіршення ліквідності, складається з факторів двох типів:
1) суб'єктивних, що впливають на прийняття рішень і хід реалізації проекту. До них слід віднести помилки в маркетингу фінансованого проекту, зміна кон'юнктури ринку, помилки в бізнес-плануванні, недостатні досвід і кваліфікацію керівників та виконавців проекту;
2) об'єктивних, не залежних від учасників проекту. Наприклад, пожежа, повінь, землетрус, техногенні аварії (відключення електроенергії), поломки устаткування, зміна нормативного середовища, дії влади, шахрайські дії.
Основними нормативними актами, що регулюють російський ринок страхування фінансових ризиків, є Цивільний кодекс РФ [1], Податковий кодекс РФ [2], Федеральні закони "Про організацію страхової справи в Російській Федерації [3]", "Про акціонерні товариства [4]", "Про банки і банківську діяльність [5]", "Про неспроможність (банкрутство) [6]", "Про фінансову оренду (лізингу) [7]".
Страховим компаніям є що запропонувати і юридичним особам - клієнтам банків.
Сьогодні багато підприємств відчувають необхідність розширення свого бізнесу, комерційного росту. "Традиційні" клієнти вже не в змозі забезпечити належний попит, і виникає необхідність залучення нових. Процес розширення клієнтського портфеля завжди пов'язаний з ризиком, а будь-яке підприємство зацікавлене у своєчасному поверненні своїх коштів. Хоча далеко не завжди можна бути впевненим у сумлінності і фінансовій стійкості кожного нового клієнта, надмірна обережність часом сильно гальмує рух вперед. Подібна проблема вирішується за допомогою фінансового страхування, що дозволяє компаніям впевнено планувати розвиток свого бізнесу.
І хоча страхування фінансових ризиків не відноситься на собівартість продукції (робіт, послуг), цей вид страхування є привабливим для страхувальників, тому що дозволяє мінімізувати збитки, що виникають у зв'язку із здійсненням підприємницької діяльності.
Під "підприємницьким ризиком" розуміється ризик виникнення непередбачених витрат при здійсненні підприємницької діяльності у комерційних організацій або індивідуальних підприємців (ст. 933 Цивільного кодексу РФ). Відповідно до цивільного законодавства страхування підприємницького ризику проводиться або на випадок порушення зобов'язань контрагентом підприємця, або на випадок зміни умов діяльності підприємця з незалежних від нього причин.
Можливі програми страхування для банків
1. Страхування кредитного ризику банку при видачі довготермінових (терміном до 3 років) кредитів. Різновиди:
А. Страховим випадком є прострочення чергового платежу більш ніж на 3 місяці. Страхова компанія оплачує банку частину кредиту, яка розраховується як сума непогашеного кредиту (без відсотків), поділена на кількість місяців, що залишилися до закінчення дії кредитного договору. Через місяць, якщо позичальник як і раніше не платить, процедура повторюється, і так - до повного погашення заборгованості. Банк забезпечує негайний перехід до страховика права вимоги за відшкодованим сумам. Загальна страхова сума - в межах початкової суми кредиту, без відсотків за користування ним. Щорічний страховий внесок складає 1 - 3% від суми непогашеного кредиту.
Б. Страховим випадком є невідшкодування банком своїх втрат після реалізації застави при дефолті позичальника. Страхова сума - в межах 30% від вартості застави. Щорічний страховий внесок складає 0,5 - 1% від суми непогашеного кредиту.
В обох випадках страхувальником виступає банк. При страхуванні всього портфеля кредитів (не менше 100 штук) ставка страхового внеску може бути зменшена.
Таке страхування дозволяє:
- Знизити співвідношення власних і позикових коштів позичальника, що робить банківський продукт більш привабливим і конкурентоспроможним;
- Скоротити термін повернення грошових коштів, підвищити ліквідність банківських активів у разі дефолту позичальника;
- Розділити ризик із страховиком.
2. Страхування кредитного ризику банку по портфелю виданих короткострокових (до 1 року) кредитів. Страхувальник - банк. Страховий випадок - прострочення чергового платежу більш ніж на 3 місяці. Супутнє страхування ключових фігур - фізичних осіб: страхування позичальника від нещасного випадку на користь банку на суму заборгованості. Страхувальник - позичальник. Сумарний річний страховий внесок за двома видами страхування 3 - 5%. При включенні в договір страхування кредитного ризику франшизи в розмірі 10% від загальної суми заборгованості по портфелю сумарний страховий внесок може бути зменшений до 1,0%. При значному портфелі (більше 100 кредитів) сумарний страховий внесок може бути знижений до 0,5%.
3. Страхування овердрафту по дебетових корпоративними картками. Страховий випадок - несплата в строк, що перевищує термін оплати заборгованості за договором банківської карти на 4 тижні. Страхувальник - банк. Страховий внесок - у межах 0,2% від сумарного обсягу коштів на дебетових картрахунках на рік. Страхова сума - в межах 30% сумарного обсягу коштів на дебетових картрахунках на початок страхового року. Перерахунок страхових сум і внесків - раз на квартал, якщо обсяг емісії зростає не більше ніж на 10% у квартал. Якщо зростання становить більше 10%, то перерахунок проводиться раз на місяць. При включенні франшизи страховий внесок значно зменшується.
4. Страхування фінансового ризику інвестора (позичальника) при дольовій інвестуванні в будівництво. Страхувальник - позичальник, що інвестує в будівництво житла з метою подальшого продажу. Страхова компанія проводить експертизу проекту і страхує ризик неотримання об'єкта нерухомості у власність позичальника у визначений термін і як наслідок ризик непогашення кредиту. Страховий внесок - одноразовий, в межах 4% від вартості об'єкта нерухомості.
5. Титульне страхування об'єкта нерухомості, що є предметом застави.
6. Класичні види страхування, супутні кредитуванню, наприклад страхування предмета застави (будівель, товарів, обладнання, майна, цінностей і т.д.).
7. Комплексне страхування банківських ризиків, так званий продукт BBB. За даним видом страхування страхувальник-банк може отримати страховий захист від наступних ризиків:
а) збиток від умисних дій, вчинених будь-яким співробітником банку як поодинці, так і в змові з іншими особами з метою завдати шкоди банку або придбати для себе незаконну фінансову вигоду;
б) збитки від втрати (загибелі, зникнення), пошкодження в приміщенні банку цінного майна, що належить банку або його клієнту;
в) збитки від пропажі цінного майна при транспортуванні;
г) збитки від підробки або навмисних змін документів;
д) збиток, понесений банком, в результаті операцій (роботи) з цінними паперами;
е) збиток від прийняття банком в якості платіжного засобу фальшивої банкноти або монети будь-якої країни світу за умови, що стандартні детектори справжності валют, що використовуються банком, не змогли виявити підробку і що банкноти (монети) не вийшли з обігу;
ж) збитки, що сталися в результаті протиправних дій третіх осіб.
1.2 Договір страхування фінансових ризиків і його особливості
Об'єкт страхування - майнові інтереси страхувальника, пов'язані з ризиком виникнення у нього збитків (за винятком упущеної вигоди) через порушення контрагентами страхувальника своїх зобов'язань за договором, пов'язаному із здійсненням страхувальником підприємницької діяльності.
Об'єктом страхування можуть бути фінансові ризики страхувальника за договорами купівлі-продажу (у частині поставки товарів, поставки товарів для державних потреб, контрактації, продажу нерухомості, продажу підприємства), міни, оренди (у тому числі лізингу), найму, підряду, возмездного надання послуг та ін
Страховим ризиком є виникнення у страхувальника в період дії договору страхування збитків (за винятком упущеної вигоди) внаслідок невиконання або неналежного виконання контрагентом страхувальника зобов'язань поставки (передачі) товарів у кількості і в строки, встановлені договором, або здійснення платежів у встановлені договором терміни.
Невиконання контрагентом страхувальника зобов'язань за договором може виявитися наслідком одного або кількох подій із нижчеперелічених:
- Банкрутства контрагента страхувальника;
- Неплатоспроможності контрагента страхувальника;
- Відсутності грошових коштів на поточному рахунку контрагента і / або в його касі протягом терміну, визначеного в конкретній угоді як термін виконання фінансових зобов'язань контрагента;
- Блокування рахунків контрагента в банках;
- Неможливості своєчасно та в повному обсязі надати послуги, виконати роботи, поставити товари;
- Пожежі, аварії, катастрофи, несподіваного дії непередбачених фізичних сил, вибуху, крадіжки, грабежу, розбою, викрадення, вандалізму;
- Причин, не залежних від волевиявлення контрагента, які призвели до невиконання ним умов угоди.
Страхова сума встановлюється на основі розміру грошової оцінки зобов'язань сторін згідно з укладеним між страхувальником і його контрагентом угоди в межах збитків, які можуть бути понесені страхувальником при невиконанні його контрагентом договірних зобов'язань.
На практиці при страхуванні фінансових ризиків в обов'язковому порядку встановлюється франшиза, розмір якої збільшується зі збільшенням ступеня ризику і може досягати 30% від страхової суми.
Страхові тарифи при страхуванні фінансових ризиків досить високі і можуть коливатися у межах 1,5 - 4,5% від страхової суми.
Термін очікування - період (у календарних днях) після закінчення встановленого договором терміну виконання контрагентом страхувальника своїх зобов'язань, після закінчення якого у страховика виникає обов'язок по врегулюванню збитків.
Страхування фінансових ризиків у підприємницькій діяльності (страхування на випадок невиконання контрагентом страхувальника договірних зобов'язань за укладеним між ними цивільно-правовим договором). Різновидами ризику невиконання договірних зобов'язань можуть бути ризики несплати контрагентами за відвантажений товар або непоставки оплаченого страхувальником товару.
Страхування фінансового ризику при операціях лізингу (страхування на випадок недотримання умов і термінів виконання фінансових зобов'язань лізингоодержувачем за договором лізингу) проводиться в комплексі зі страхуванням об'єкта лізингу.
Як правило, послуга по страхуванню фінансових ризиків надається тим клієнтам, які вже мають діючий договір страхування майна. Таке застереження існує практично у всіх страховиків і не є простою примхою. Страхові компанії досить часто зіштовхуються з тим, що підприємства ретельно "фільтрують" свої фінансові ризики, вважаючи за краще страхувати тільки ненадійні договори. Страховики ж, у свою чергу, не надто зацікавлені в страхуванні подібних ризиків і тому або пропонують пакетне страхування, або взагалі відмовляються забезпечувати таке покриття. У результаті на ринку превалюють разові операції, що не дозволяють побудувати грамотну політику формування тарифів [8].
1.3 Особливості побудови страхових тарифів по страхуванню фінансових ризиків
Успішна діяльність страхової компанії в ринкових умовах багато в чому пов'язана з формуванням страхових продуктів, що забезпечують комплексний страховий захист майнових інтересів громадян і господарюючих суб'єктів. Значний обсяг страхової відповідальності, що включає в себе оптимальну сукупність ризиків у поєднанні з розумними страховими тарифами, доступними широкому колу страхувальників, забезпечує конкурентоспроможність і затребуваність страхових послуг. Проведення страхування, яке передбачає включення декількох ризиків у страхове покриття за одним договором (далі - страхування по пакету ризиків), забезпечене оптимальним розміром страхового фонду, розрахованого на основі науково обгрунтованих страхових тарифів, дозволяє досить повно задовольнити платоспроможний попит споживачів на повноцінний страховий захист і забезпечити необхідну фінансову стійкість страхових операцій.
В умовах затребуваності на страховому ринку і безумовного переважання в страховому портфелі договорів страхування з широким страховим покриттям особливого значення набуває діяльність страховика з визначення нових та уточнення діючих страхових тарифів з метою успішного розвитку страхової діяльності та збільшення прибутку. Розробка та обгрунтування страхових тарифів при проведенні страхування з пакетом ризиків грунтуються на принципах: Введення
Глава 1. Теоретичні основи страхування фінансових ризиків
1.1 Страхування фінансових ризиків: сутність, зміст і значення
1.2 Договір страхування фінансових ризиків і його особливості
1.3 Особливості побудови страхових тарифів по страхуванню фінансових ризиків
Глава 2. Аналіз розрахунків у страхуванні фінансових ризиків в РФ
2.1 Приклад і аналіз розрахунку страхування фінансових ризиків
2.2 Аналіз ринку страхування фінансових ризиків в РФ
2.3 Аналіз організації страхових відносин до настання страхового випадку
2.4 Аналіз організації страхових відносин після настання страхового випадку
Глава 3. Проблеми, що виникають при страхуванні фінансових ризиків та страхові розрахунки
3.1 Проблеми страхування фінансових ризиків в сучасній Росії
3.2 Розробка схеми загальної класифікації видів особистого страхування та страхування фінансових ризиків
3.3 Проектування тарифних ставок з особистого страхування
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Розвиток світових фінансових ринків, що характеризується посиленням процесів глобалізації, інтернаціоналізації, лібералізації, безпосередньо впливає на всіх учасників світового економічного простору, основними членами якого є великі фінансово-кредитні інститути, виробничі і торговельні корпорації. Всі учасники світового ринку безпосередньо відчувають на собі вплив усіх перерахованих вище процесів і в своїй діяльності повинні враховувати нові тенденції розвитку фінансових ринків. Число ризиків, що виникають у діяльності таких компаній, істотно зросла в останні роки.
Актуальність теми дослідження зумовлена також незавершеністю розробки теоретичної основи та класифікації страхування фінансових ризиків та виявлення його особливостей в Росії.
Подолання нерозвиненості сфери страхування взагалі і фінансових ризиків зокрема перетворюється в Росії в проблему загальнодержавну. Між тим, ринок страхових послуг може виступати в якості важливого стабілізуючого чинника економіки. Вищевказане дозволяє визнати актуальність даного курсового проекту.
Головна мета роботи зумовлюється розкритою вище актуальністю: визначити головні напрямки розвитку і особливості російського ринку страхування фінансових ризиків як важливої сфери господарської діяльності та інституціального чинника економічного зростання. Показати на цій основі шляхи вдосконалення структури і механізму державного регулювання даної підгалузі страхування.
У розвиток цієї мети можна виділити наступне коло завдань:
-Дослідити причини нерозвиненості російського ринку страхування фінансових ризиків;
- Провести потрібні міжнародні зіставлення для адаптації наявного зарубіжного досвіду у вітчизняній практиці;
- Визначити можливі перспективи розвитку деяких видів страхування фінансових ризиків у Росії та практичні заходи щодо їх розвитку.
У відповідності з поставленою метою, об'єктом дослідження є російський ринок послуг зі страхування фінансових ризиків.
Предметом дослідження є сукупність суспільних відносин, що складаються між суб'єктами ринку страхових послуг в умовах трансформованою російської економіки.
Глава 1. Теоретичні основи страхування фінансових ризиків
1.1 Страхування фінансових ризиків: сутність, зміст і значення
На сьогоднішній день понад 90% підприємств малого і середнього бізнесу здійснюють свою діяльність за рахунок кредитних ресурсів (банківські кредити, лізинг), і тому банк або лізингова компанія висувають як обов'язкової умови страхування об'єкта застави або лізингу. За експертними оцінками, обсяги кредитування малого бізнесу зростають в середньому на 30 - 50% на рік. У чому ж особливості ризиків, що супроводжують кредитування малого бізнесу, з точки зору страховика? Як відомо, малий бізнес в першу чергу страждає від нестачі обігових коштів. Найчастіше у таких підприємств немає можливості надати майно для застави, щоб отримати кредит. Іноді не вистачає досвіду, потрібних зв'язків, достатнього рівня безпеки і т.д. Все це робить суб'єкти малого підприємництва сильно піддаються впливу безлічі негативних факторів, що призводять до неплатоспроможності, і утрудняє доступ до кредитних ресурсів. Згідно з дослідженням, проведеним рейтинговим агентством "Експерт РА", потреба підприємств малого бізнесу в зовнішньому фінансуванні задоволена лише на 15 - 20%. Досвід роботи з банками показує, що ризик банку при різних видах кредитування, що реалізується у фінансових втратах у вигляді неповернення кредиту, неотримання очікуваного прибутку, погіршення ліквідності, складається з факторів двох типів:
1) суб'єктивних, що впливають на прийняття рішень і хід реалізації проекту. До них слід віднести помилки в маркетингу фінансованого проекту, зміна кон'юнктури ринку, помилки в бізнес-плануванні, недостатні досвід і кваліфікацію керівників та виконавців проекту;
2) об'єктивних, не залежних від учасників проекту. Наприклад, пожежа, повінь, землетрус, техногенні аварії (відключення електроенергії), поломки устаткування, зміна нормативного середовища, дії влади, шахрайські дії.
Основними нормативними актами, що регулюють російський ринок страхування фінансових ризиків, є Цивільний кодекс РФ [1], Податковий кодекс РФ [2], Федеральні закони "Про організацію страхової справи в Російській Федерації [3]", "Про акціонерні товариства [4]", "Про банки і банківську діяльність [5]", "Про неспроможність (банкрутство) [6]", "Про фінансову оренду (лізингу) [7]".
Страховим компаніям є що запропонувати і юридичним особам - клієнтам банків.
Сьогодні багато підприємств відчувають необхідність розширення свого бізнесу, комерційного росту. "Традиційні" клієнти вже не в змозі забезпечити належний попит, і виникає необхідність залучення нових. Процес розширення клієнтського портфеля завжди пов'язаний з ризиком, а будь-яке підприємство зацікавлене у своєчасному поверненні своїх коштів. Хоча далеко не завжди можна бути впевненим у сумлінності і фінансовій стійкості кожного нового клієнта, надмірна обережність часом сильно гальмує рух вперед. Подібна проблема вирішується за допомогою фінансового страхування, що дозволяє компаніям впевнено планувати розвиток свого бізнесу.
І хоча страхування фінансових ризиків не відноситься на собівартість продукції (робіт, послуг), цей вид страхування є привабливим для страхувальників, тому що дозволяє мінімізувати збитки, що виникають у зв'язку із здійсненням підприємницької діяльності.
Під "підприємницьким ризиком" розуміється ризик виникнення непередбачених витрат при здійсненні підприємницької діяльності у комерційних організацій або індивідуальних підприємців (ст. 933 Цивільного кодексу РФ). Відповідно до цивільного законодавства страхування підприємницького ризику проводиться або на випадок порушення зобов'язань контрагентом підприємця, або на випадок зміни умов діяльності підприємця з незалежних від нього причин.
Можливі програми страхування для банків
1. Страхування кредитного ризику банку при видачі довготермінових (терміном до 3 років) кредитів. Різновиди:
А. Страховим випадком є прострочення чергового платежу більш ніж на 3 місяці. Страхова компанія оплачує банку частину кредиту, яка розраховується як сума непогашеного кредиту (без відсотків), поділена на кількість місяців, що залишилися до закінчення дії кредитного договору. Через місяць, якщо позичальник як і раніше не платить, процедура повторюється, і так - до повного погашення заборгованості. Банк забезпечує негайний перехід до страховика права вимоги за відшкодованим сумам. Загальна страхова сума - в межах початкової суми кредиту, без відсотків за користування ним. Щорічний страховий внесок складає 1 - 3% від суми непогашеного кредиту.
Б. Страховим випадком є невідшкодування банком своїх втрат після реалізації застави при дефолті позичальника. Страхова сума - в межах 30% від вартості застави. Щорічний страховий внесок складає 0,5 - 1% від суми непогашеного кредиту.
В обох випадках страхувальником виступає банк. При страхуванні всього портфеля кредитів (не менше 100 штук) ставка страхового внеску може бути зменшена.
Таке страхування дозволяє:
- Знизити співвідношення власних і позикових коштів позичальника, що робить банківський продукт більш привабливим і конкурентоспроможним;
- Скоротити термін повернення грошових коштів, підвищити ліквідність банківських активів у разі дефолту позичальника;
- Розділити ризик із страховиком.
2. Страхування кредитного ризику банку по портфелю виданих короткострокових (до 1 року) кредитів. Страхувальник - банк. Страховий випадок - прострочення чергового платежу більш ніж на 3 місяці. Супутнє страхування ключових фігур - фізичних осіб: страхування позичальника від нещасного випадку на користь банку на суму заборгованості. Страхувальник - позичальник. Сумарний річний страховий внесок за двома видами страхування 3 - 5%. При включенні в договір страхування кредитного ризику франшизи в розмірі 10% від загальної суми заборгованості по портфелю сумарний страховий внесок може бути зменшений до 1,0%. При значному портфелі (більше 100 кредитів) сумарний страховий внесок може бути знижений до 0,5%.
3. Страхування овердрафту по дебетових корпоративними картками. Страховий випадок - несплата в строк, що перевищує термін оплати заборгованості за договором банківської карти на 4 тижні. Страхувальник - банк. Страховий внесок - у межах 0,2% від сумарного обсягу коштів на дебетових картрахунках на рік. Страхова сума - в межах 30% сумарного обсягу коштів на дебетових картрахунках на початок страхового року. Перерахунок страхових сум і внесків - раз на квартал, якщо обсяг емісії зростає не більше ніж на 10% у квартал. Якщо зростання становить більше 10%, то перерахунок проводиться раз на місяць. При включенні франшизи страховий внесок значно зменшується.
4. Страхування фінансового ризику інвестора (позичальника) при дольовій інвестуванні в будівництво. Страхувальник - позичальник, що інвестує в будівництво житла з метою подальшого продажу. Страхова компанія проводить експертизу проекту і страхує ризик неотримання об'єкта нерухомості у власність позичальника у визначений термін і як наслідок ризик непогашення кредиту. Страховий внесок - одноразовий, в межах 4% від вартості об'єкта нерухомості.
5. Титульне страхування об'єкта нерухомості, що є предметом застави.
6. Класичні види страхування, супутні кредитуванню, наприклад страхування предмета застави (будівель, товарів, обладнання, майна, цінностей і т.д.).
7. Комплексне страхування банківських ризиків, так званий продукт BBB. За даним видом страхування страхувальник-банк може отримати страховий захист від наступних ризиків:
а) збиток від умисних дій, вчинених будь-яким співробітником банку як поодинці, так і в змові з іншими особами з метою завдати шкоди банку або придбати для себе незаконну фінансову вигоду;
б) збитки від втрати (загибелі, зникнення), пошкодження в приміщенні банку цінного майна, що належить банку або його клієнту;
в) збитки від пропажі цінного майна при транспортуванні;
г) збитки від підробки або навмисних змін документів;
д) збиток, понесений банком, в результаті операцій (роботи) з цінними паперами;
е) збиток від прийняття банком в якості платіжного засобу фальшивої банкноти або монети будь-якої країни світу за умови, що стандартні детектори справжності валют, що використовуються банком, не змогли виявити підробку і що банкноти (монети) не вийшли з обігу;
ж) збитки, що сталися в результаті протиправних дій третіх осіб.
1.2 Договір страхування фінансових ризиків і його особливості
Об'єкт страхування - майнові інтереси страхувальника, пов'язані з ризиком виникнення у нього збитків (за винятком упущеної вигоди) через порушення контрагентами страхувальника своїх зобов'язань за договором, пов'язаному із здійсненням страхувальником підприємницької діяльності.
Об'єктом страхування можуть бути фінансові ризики страхувальника за договорами купівлі-продажу (у частині поставки товарів, поставки товарів для державних потреб, контрактації, продажу нерухомості, продажу підприємства), міни, оренди (у тому числі лізингу), найму, підряду, возмездного надання послуг та ін
Страховим ризиком є виникнення у страхувальника в період дії договору страхування збитків (за винятком упущеної вигоди) внаслідок невиконання або неналежного виконання контрагентом страхувальника зобов'язань поставки (передачі) товарів у кількості і в строки, встановлені договором, або здійснення платежів у встановлені договором терміни.
Невиконання контрагентом страхувальника зобов'язань за договором може виявитися наслідком одного або кількох подій із нижчеперелічених:
- Банкрутства контрагента страхувальника;
- Неплатоспроможності контрагента страхувальника;
- Відсутності грошових коштів на поточному рахунку контрагента і / або в його касі протягом терміну, визначеного в конкретній угоді як термін виконання фінансових зобов'язань контрагента;
- Блокування рахунків контрагента в банках;
- Неможливості своєчасно та в повному обсязі надати послуги, виконати роботи, поставити товари;
- Пожежі, аварії, катастрофи, несподіваного дії непередбачених фізичних сил, вибуху, крадіжки, грабежу, розбою, викрадення, вандалізму;
- Причин, не залежних від волевиявлення контрагента, які призвели до невиконання ним умов угоди.
Страхова сума встановлюється на основі розміру грошової оцінки зобов'язань сторін згідно з укладеним між страхувальником і його контрагентом угоди в межах збитків, які можуть бути понесені страхувальником при невиконанні його контрагентом договірних зобов'язань.
На практиці при страхуванні фінансових ризиків в обов'язковому порядку встановлюється франшиза, розмір якої збільшується зі збільшенням ступеня ризику і може досягати 30% від страхової суми.
Страхові тарифи при страхуванні фінансових ризиків досить високі і можуть коливатися у межах 1,5 - 4,5% від страхової суми.
Термін очікування - період (у календарних днях) після закінчення встановленого договором терміну виконання контрагентом страхувальника своїх зобов'язань, після закінчення якого у страховика виникає обов'язок по врегулюванню збитків.
Страхування фінансових ризиків у підприємницькій діяльності (страхування на випадок невиконання контрагентом страхувальника договірних зобов'язань за укладеним між ними цивільно-правовим договором). Різновидами ризику невиконання договірних зобов'язань можуть бути ризики несплати контрагентами за відвантажений товар або непоставки оплаченого страхувальником товару.
Страхування фінансового ризику при операціях лізингу (страхування на випадок недотримання умов і термінів виконання фінансових зобов'язань лізингоодержувачем за договором лізингу) проводиться в комплексі зі страхуванням об'єкта лізингу.
Як правило, послуга по страхуванню фінансових ризиків надається тим клієнтам, які вже мають діючий договір страхування майна. Таке застереження існує практично у всіх страховиків і не є простою примхою. Страхові компанії досить часто зіштовхуються з тим, що підприємства ретельно "фільтрують" свої фінансові ризики, вважаючи за краще страхувати тільки ненадійні договори. Страховики ж, у свою чергу, не надто зацікавлені в страхуванні подібних ризиків і тому або пропонують пакетне страхування, або взагалі відмовляються забезпечувати таке покриття. У результаті на ринку превалюють разові операції, що не дозволяють побудувати грамотну політику формування тарифів [8].
1.3 Особливості побудови страхових тарифів по страхуванню фінансових ризиків
Успішна діяльність страхової компанії в ринкових умовах багато в чому пов'язана з формуванням страхових продуктів, що забезпечують комплексний страховий захист майнових інтересів громадян і господарюючих суб'єктів. Значний обсяг страхової відповідальності, що включає в себе оптимальну сукупність ризиків у поєднанні з розумними страховими тарифами, доступними широкому колу страхувальників, забезпечує конкурентоспроможність і затребуваність страхових послуг. Проведення страхування, яке передбачає включення декількох ризиків у страхове покриття за одним договором (далі - страхування по пакету ризиків), забезпечене оптимальним розміром страхового фонду, розрахованого на основі науково обгрунтованих страхових тарифів, дозволяє досить повно задовольнити платоспроможний попит споживачів на повноцінний страховий захист і забезпечити необхідну фінансову стійкість страхових операцій.
1) доступності і необтяжливою страхових внесків для страхувальників;
2) еквівалентності страхових взаємовідносин страхувальника і страховика;
3) оптимального розширення обсягу страхового покриття;
4) забезпечення фінансової стійкості страхових операцій.
Розрахунок страхового тарифу по майновому і ризикового особистим страхуванням проводиться на основі Методик розрахунку тарифних ставок по ризикових видах страхування [9], затверджених Розпорядженням Федеральної служби Росії з нагляду за страховою діяльністю від 8 липня 1993 р. N 02-03-36 і рекомендованих для використання страховими компаніями.
Алгоритм розрахунку тарифної ставки при страхуванні за пакетом ризиків передбачає кілька етапів.
1. На першому етапі проводиться підготовка даних, необхідних для розрахунку страхового тарифу. При страхуванні по пакету ризиків визначається (уточнюється і при необхідності доповнюється) сукупність ризиків, які будуть включені в договір страхування при подальшому проведенні страхових операцій по даному виду страхування. Окремий ризик можна позначити як Р j (j = 1, 2 ... m), де m - число ризиків, включених до страхового покриття за договором страхування.
Далі фахівцями страхової компанії здійснюється збір статистичної інформації за певний період часу (не менше одного року) про результати проведення страхових операцій з даного виду страхування:
1) N - загальна кількість договорів страхування з пакетом ризиків, укладених за певний період часу в минулому;
2) S i - страхова сума під час укладання i-го договору страхування;
3) i = 1, 2 ... N;
4) M j - кількість страхових випадків по j-му ризику в N договорах (j = 1, 2 ... m);
5) S Bjk - страхове відшкодування за j-му ризику при k-му страховому випадку, k = 1, 2 ... М j, (j = 1, 2 ... m).
Таблиця 1.1
Розрахунок тарифів по ризикових видах страхування
| Позначення показника | Визначення показника | Оцінка значення показника |
| q j | Імовірність настання страхового випадку за j-му ризику | |
| S | Середня страхова сума по одному договору страхування | |
| S Bj | Середнє відшкодування за одним договором страхування при настанні страхового випадку за j-му ризику |
При відсутності у страхової компанії фактичних даних про результати проведення страхових операцій за деякими ризиками (наприклад, при розширенні страхового покриття за рахунок включення до нього додаткових ризиків) оцінка q, S та S B може здійснюватися експертним методом, або при розрахунку можуть використовуватися значення показників - аналогів цих величин. У цьому випадку до розрахунків повинні бути включені висновки експертів або пояснення щодо обгрунтованості вибору показників-аналогів.
3. На третьому етапі розрахунків визначається нетто-ставка.
Нетто-ставка страхового тарифу T n складається з двох частин: основної частини T o і ризикової надбавки T p.
Основна частина нетто-ставки (основа) T o відповідає середнім виплатам страховика, які залежать від ймовірності настання страхового випадку, величини середнього відшкодування і середньої страхової суми.
Загальна формула для розрахунку основної частини нетто-ставки з 100 руб. страхової суми має вигляд:
При страхуванні по пакету ризиків можливі наступні варіанти розрахунку основної частини нетто-ставки:
1. Якщо у страхове покриття включено деяку кількість нових ризиків, які характеризуються індивідуальними значеннями показника S і оцінки S B / S, що відрізняються від відповідних характеристик ризиків, що входять до страхового покриття за договорами минулого періоду, доцільно проводити розрахунок основної частини нетто-ставки для кожного ризику в окремо. Тоді
де T oj - основна частина нетто-ставки для j-го ризику.
При окремому розрахунку основної частини нетто-ставки по кожному ризику Р загальна основа нетто-ставки за договором може бути отримана шляхом підсумовування значень T oj.
2. При подальшому проведенні страхування з пакетом ризиків, при якому кожен j-й ризик характеризується серед інших показників середньої страховою сумою за одним договором S, основна частина нетто-ставки може бути розрахована по всьому договором:
Ризикова надбавка T р вводиться для того, щоб врахувати ймовірні перевищення кількості страхових випадків щодо їх середнього значення. Для розрахунку ризикової надбавки необхідні показники ймовірності настання страхового випадку, середнього страхового відшкодування, а також значення наступних параметрів:
1) n - передбачуваної кількості договорів страхування в період часу в майбутньому, - протягом якого планується проводити страхування по даному пакету ризиків (таким чином, Р j характеризується величиною n);
2) гарантії гамма - необхідного ймовірності, з якою зібраних внесків повинно вистачити на виплату відшкодувань за страховими випадками;
3) R B - середнього розкиду (відхилення) страхових відшкодувань при настанні страхових випадків.
У тому випадку, коли страхова організація проводить страхування за кількома видами ризиків, розрахунок ризикової надбавки з урахуванням R B проводиться на підставі даних про страхові виплати по кожному ризику.
Наявність статистики страхових виплат дозволяє оцінити середньоквадратичне відхилення відшкодувань при настанні страхових випадків по j-му ризику (R Bj 2).
Якщо у страхової організації відсутня статистика виплат, що дозволяє оцінити величину R B, допускається обчислення ризикової надбавки за спрощеною формулою:
де альфа (гамма) - коефіцієнт, який залежить від гарантії безпеки гама. Його значення може бути взято з таблиці 1.2.
Таблиця 1.2
Визначення показника альфа (гамма)
| гамма | 0,84 | 0,90 | 0,95 | 0,98 | 0,9986 |
| альфа (гамма) | 1,0 | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 3,0 |
За спрощеною формулою ризикова надбавка розраховується окремо для кожного ризику:
При визначенні основної частини нетто-ставки і ризикової надбавки окремо по кожному ризику нетто-ставка за договором розраховується наступним чином: спочатку розраховується нетто-ставка для j-го ризику (T nj). Тоді загальне значення нетто-ставки за договором в цілому (T n) буде отримано шляхом підсумовування T oj.
При розрахунку основної частини нетто-ставки і ризикової надбавки не по окремому ризику, а за договором в цілому значення нетто-ставки за договором визначається за основною формулою.
Четвертий етап визначення тарифної ставки
Четвертий етап визначення тарифної ставки передбачає розрахунок брутто-ставки T B за формулою:
де Т n - нетто-ставка, а f - частка навантаження в загальній тарифній ставці, виражена у відсотках.
При розрахунку тарифних ставок по страхуванню житлових приміщень, майна юридичних осіб, автотранспорту і т.д. значення величин страхової суми і страхового відшкодування багаторазово зростають, що збільшує складність і трудомісткість розрахунків. Практичне значення запропонованої методики полягає в тому, що вона дозволяє:
1) вибудувати логічну схему розрахунку тарифної ставки при проведенні страхування з пакетом ризиків;
2) застосовувати оптимальні методи розрахунків залежно від наявності статистичної інформації та тарифної політики страхової компанії;
3) знизити трудомісткість розрахунків та зменшити ймовірність помилки чи неточності;
4) використовувати формули розрахунку показників по окремому ризику Р j при застосуванні комп'ютерних технологій у розрахунках страхових тарифів [10].
На закінчення хотілося б відзначити, що брутто-ставка є базовим страховим тарифом, що відображає прийнятний рівень тарифної ставки для страховика. При укладанні договору страхування за пакетом ризиків проводиться оцінка конкретної імовірності настання страхового випадку по кожному ризику на підставі заяви страхувальника (інших документів, візуального огляду, експертизи) і розраховується остаточний тариф шляхом множення базової тарифної ставки на підвищують або знижують її коефіцієнти. Таким чином забезпечується привабливість тарифів для страхувальників і прибутковість страхових операцій, що є запорукою успішного розвитку страхової компанії.
Глава 2. Аналіз розрахунків у страхуванні фінансових ризиків в РФ
2.1 Приклад і аналіз розрахунку страхування фінансових ризиків
Проведемо розрахунок показників і параметрів страхування фінансових ризиків підприємства в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1
Показники і параметри страхування фінансових ризиків підприємства
| Параметри та показники | Показники за попередні роки | Значення параметра | ||
| 1-й | 2-й | Третя | ||
а) за середніми результатами при прямому страхуванні; б) за фактичними результатами при подвійному страхуванні (за принципом першого відповідальності) | 244206 | 230327 | 180603 | 190215 |
| 1. Відповідальність за подвійним страхуванню, у% до СО - 1-го страховика; - 2-го страховика | 35 83 | |||
| 2. Фонд оплати праці працівників місячний, руб.: - I категорії; - II категорії, у% до ФОП працівників I категорії | 136405 144 | 140266 153 | 153102 141 | |
| 3. Щомісячні платежі за взятими зобов'язаннями, руб. | 18537 | 22248 | 33708 | |
| 4. Єдиний соціальний податок. | 26 | |||
| 5. Платежі з оренди обладнання, техніки і виробничих площ за рік, руб. | 114703 | 125365 | 127508 | Двадцять одна тисяча вісімсот сімдесят шість (у період простою) |
| 6. Щомісячні платежі за кредитом, у% до валового прибутку | 19 | 20 | 22 | 30 (факт) |
| 7. Відповідальність страховика настає після перших ... діб простою | 7 | |||
| 8. Ліміт витрат по ліквідації наслідків події, у% від чистого прибутку | 15 | |||
| 9. Брутто-ставка, крб.: - З прямого страхування; - 1 страховика за подвійним страхуванню; - 2 страховика за подвійним страхуванню | 13,4 12,7 15,6 | |||
| 10. Кількість календарних днів у місяці | 30 | |||
| 11. У страхових розрахунках враховується наступна частка ФОП працівників II категорії, у% | 33 | |||
| 12. Тривалість простою, добу | 45 | 69 | ||
| 13. Фактичні витрати на тимчасову оренду будівель і ліквідацію наслідків аварії, руб. | 15408 | 28907 | ||
| 14. Попередні страхові виплати за договором, у% до обсягу страхової відповідальності | 14,3 | |||
СВ = О-Д факт,
Де О - відповідальність страховика, Д факт - дохід фактичний.
Відповідальність страховика шукаємо за формулою О = Д обумовлений - П бо
де П бо - збиток, отриманий в період простою до настання відповідальності страховика.
Дохід обумовлений шукаємо за формулою Д об1 = (Д1 + Д2 + Д3) / 3, де Д об1 - дохід обумовлений за 1 місяць, Д1, Д2, Д3 - доходи за попередні 3 місяці.
Д об1 = (244206 + 230327 + 180603) / 3 = 218378,67 (р)
Тоді дохід обумовлений за 3 місяці:
218378,67 х 3 = 655 136 (р)
Дохід фактичний шукаємо за формулою
Д факт = Д обусл - СУ, де СУ - сума збитку:
При простої в 69 діб і обумовленому доході в 218378,67 руб. за місяць сума збитку складе:
218378,67 х69/30 = 502270,94 (р)
Тоді дохід фактичний (Д факт = Д обусл - СУ):
655136 - 502270,94 = 152865,06 (р)
Знаходимо збиток, отриманий в період простою до настання відповідальності страховика:
218378,67 х7/30 = 50955,02 (р)
Знаходимо відповідальність страховика:
655136 -50955,02 = 604180,98 (р)
Тоді страхове відшкодування (СВ = О-Д факт):
604180,98 - 152865,06 = 451315,92 (р)
Страхова премія при брутто-ставці в 13,4 руб. складе (П стр = Т бр х П з (СС/100), де Т бр - брутто-ставка, СС - страхова сума, яка дорівнює доходу зумовленого):
13,4 х 655136 / 100 = 87788,22 (р)
Тепер розраховуємо страхове відшкодування за фактичними результатами.
Страховий збиток розраховується за формулою СУ = П чистий + Р 1 + Р 2, де П чистий - втрачена прибуток чиста, Р 1 - прямі витрати, Р 2 - додаткові витрати.
Валовий прибуток середньомісячна склала 190215 (р)
За 69 діб:
190215 х 69 / 30 = 437494,5 (р)
Прибуток чистий за 69 діб (за вирахуванням податку на прибуток):
437494,5 (р) х 0,8 = 349995,6
Р 1 включає ФОП 1 категорії, ФОП 2 категорії, щомісячні платежі за взятими зобов'язаннями, єдиний соціальний податок, амортизаційні відрахування, відсотки за кредитами. Знаходимо всі ці витрати за 45 діб.
ФОП 1 категорії за 69 діб:
(136405 + 140266 + 153102) / 3 х 69 / 30 = 329492,63 (р)
ФОП 2 категорії за 69 діб (в розмірі обліковується частки):
((136405 * 1,44 + 140266 * 1,53 + 153102 * 1,41) / 3 х 69 / 30) * 0,33 = 158606,71 (р)
Середній щомісячний платіж за 30 днів:
190215 * 0,3 = 57064,5 (грн.)
За 69 діб:
57064,5 х 69 / 30 = 131248,35 (р)
Єдиний соціальний податок (26%) від загального ФОП:
Єдиний соціальний податок: (329492,63 +158606,71) х0, 26 = 126905,83 (р)
Щомісячні платежі за взятими зобов'язаннями в середньому за місяць:
(18537 + 22248 + 33708) / 3 = 24831 (р)
За 69 діб:
24831 х 69 / 30 = 57111,3 (р)
Таким чином, Р1 складе:
329492,63 + 158606,71 + 131248,35 + 126905,83 + 57111,3 = 803364,82 (р)
Додаткові витрати Р2 включають витрати з ліквідації наслідків події, фактичні витрати на тимчасову оренду будівлі і ліквідацію наслідків аварії.
Витрати з ліквідації наслідків події - 15%:
349995,6 х 0,15 = 52499,34 (р)
Фактичні витрати на тимчасову оренду будівель і ліквідацію наслідків аварії - 28907 руб.
Таким чином, Р2 складе:
52499,34 + 28907 = 81406,34 (р)
Сума збитку (П чистий + Р1 + Р2) дорівнює:
349995,6 + 52499,34 + 81406,34 = 483901,28 (р)
Страхове відшкодування (СВ =% відповідальності Хсу):
Страхове відшкодування перший страховика складе:
0,35 х 483901,28 = 169365,45 (р)
Страхове відшкодування другого страховика складе:
0,83 х 483901,28 = 401638,06 (р)
Обчислюємо страхову премію першого страховика:
12,7 х 169365,45 / 100 = 21509,41 (р)
Обчислюємо страхову премію другий страховика:
15,6 х 401638,06 / 100 = 62655,54 (р)
Таким чином, з наведених розрахунків чітко видно, що більшу стійкість у фінансовому відношенні має страховик, який використовує систему за середніми результатами при прямому страхуванні. З іншого боку, є прибутковішою система за фактичними результатами при подвійному страхуванні.
2.2 Аналіз ринку страхування фінансових ризиків в РФ
Зростання зовнішньоторговельного обороту і бум кредитування породжують попит на страхування фінансових ризиків. Однак дорожнеча і специфічність послуги, а також "схемна" репутація цього сегменту ринку стримують його розвиток.
Страхування фінансових ризиків довго залишалося на периферії вітчизняного ринку: страховики не поспішали вкладати кошти в розвиток цього напрямку, та й реального попиту практично не було. Проте з насиченням традиційних сегментів - автострахування, ДМС, страхування майна та вантажів - страховикам довелося зайнятися пошуком нових точок зростання для свого бізнесу. І зараз вже кілька найбільших гравців заявили про свої наміри активно просувати програми страхування ризиків, пов'язаних з неповерненням торгових і споживчих кредитів, і закріплюватися на ринку страхування фінансових ризиків.
Розглянемо динаміку страхових премій та страхових виплат за майновим страхування в Російській Федерації за 1999 - 2006 рр.. в табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Страхові премії та страхові виплати за 1999 - 2006 рр.. по Російської Федерації по майновому страхуванню (у фактичних цінах), млн. руб. [11]
| Роки | Платежі за все | Платежі зі страхування майна | Виплати за все | Виплати по страхуванню майна |
| 1999 | 96,7 | 26,2 | 64,6 | 6,4 |
| 2000 | 170,1 | 37,1 | 138,6 | 5,9 |
| 2001 | 291,2 | 57,7 | 201,0 | 9,0 |
| 2002 | 329,9 | 100,3 | 232,5 | 15,8 |
| 2003 | 446,8 | 130,9 | 292,3 | 24,8 |
| 2004 | 470,5 | 155,3 | 293,6 | 33,4 |
| 2005 | 490,6 | 185,6 | 274,5 | 45,9 |
| 2006 | 579,4 | 220,4 | 282,7 | 53,4 |
Рис. 2.1 - Динаміка страхових премій та страхових виплат в Російській Федерації за 1999 - 2006 рр..
Як видно з наведеного рисунка, динаміка показників нестабільна. Так, у 2000 році відбулося зростання платежів як в цілому по всіх галузях страхування, так і по галузі майнового страхування. Відповідно зросли й страхові виплати за всіма галузями страхування в цілому. При цьому виплати зі страхування майна знизилися. Таким чином, можна говорити про високу рентабельності операцій зі страхування майна для російських страховиків.
Однак у наступні періоди тенденція змінюється. Виплати по страхуванню майна щорічно ростуть, хоча загальні виплати в деякі періоди знижуються і досить значно.
При цьому страхові премії протягом всього аналізованого періоду ростуть протягом всього аналізованого періоду, проте темпи приросту по страхових премій по всьому страховому ринку значно змінюються.
Ситуація з платежами по страхуванню майна більш стабільна, темпи приросту незначні тільки в перші два роки, після чого приріст досить стабільний, крива зміни платежів зі страхування майна близька до прямої лінії, що свідчить про стабільність цього ринку і високої вірогідності його достовірного прогнозування.
2.3 Аналіз організації страхових відносин до настання страхового випадку
Підприємницька діяльність визначається в законодавстві як самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку (ч. 3 п. 1 ст. 2 ЦК).
Отже, під підприємницьким ризиком розуміється ризик збитків, які можуть виникнути у підприємця внаслідок порушення своїх зобов'язань його контрагентами, а також у зв'язку зі зміною умов його підприємницької діяльності з не залежних від самого підприємця обставинам, у тому числі ризик неотримання ним очікуваних доходів (п. 2 ст. 929 ГК). У літературі дається таке визначення видів страхування підприємницьких ризиків:
1. Страхування збитків по операціях продажу товарів, виконання робіт, надання послуг, іншого майна підприємців.
2. Страхування ризиків втрат грошових коштів (і доходів від них) в фінансово-кредитних організаціях, зокрема що знаходяться в банках на строкових депозитних рахунках, на пластикових кредитних картах, внаслідок неліквідності (неплатоспроможності) або банкрутства; значного зростання інфляції.
3. Страхування ризиків втрати підприємцем-боржником забезпечення ним зобов'язання перед кредитором за кредитним договором, договором позики, іпотеці внаслідок знецінення цінних паперів, погіршення платоспроможності або банкрутства поручителя, гаранта.
4. Страхування інноваційних ризиків. Об'єктами страхування повинні бути лише майнові інтереси, пов'язані із збитками у вигляді втрат прибутку і непокритих витрат у результаті зупинки виробництва через виявилися випадкових конструктивних, технологічних упущень, недоробок в тому чи іншому вигляді освоюваної нової складної техніки, технології або нового продукту виробництва, помилок персоналу при використанні нововведень. Витрати на конструкторську, технологічну доробку нововведення власними силами підприємця-страхувальника також повинні покриватися даним видом страхування.
5. Загибель, пошкодження нових видів техніки (у результаті стихійних лих, пожежі, аварії та інших несприятливих подій, не залежних від цієї техніки), несправності, поломки її при роботі з кваліфікованим обслуговуючим персоналом або шлюб, отриманий при її використанні внаслідок подій, що є страховими, відносяться до страхування технічних ризиків.
6. Страхування ризиків зупинки виробництва (іншого виду підприємницької діяльності) із-за втрати або пошкодження його складових елементів внаслідок подій природно-природного, техногенного, іншого характеру. Страхування працездатності елементів і / або систем виробництва в цілому в чинній зарубіжної та вітчизняної практиці страхування іменується звичайно як "страхування від перерв (зупинок) виробництва".
7. Страхування ризиків збитків підприємця від розголошення службової чи комерційної таємниці.
8. Страхування ризику банкрутства підприємця - юридичної особи або індивідуального підприємця (за винятком фіктивного банкрутства) [12].
Сюди ж можна додати страхування ризику перерви у виробничій і комерційній діяльності, неплатежів, затримки у доставці товарів, відповідальності виробника та продавця за Законом про захист прав споживачів [13].
Страхова сума, яка буде виплачена за договором страхування підприємницького ризику, визначається угодою страхувальника зі страховиком у межах страхової вартості, якою рахуються збитки від підприємницької діяльності, що можуть бути понесеними страхувальником при настанні страхового випадку (п. 2 ст. 947 ЦК).
Підприємницький ризик може бути застрахований від різних страхових ризиків як по одному, так і окремими договорами страхування, у тому числі за договорами з різними страховиками. У цьому випадку допускається перевищення загальної страхової суми за всіма договорами над страховою вартістю.
Під збитками підприємця розуміються витрати, які особа, чиє право порушене, зробило або повинне буде зробити для відновлення порушеного права, втрата або пошкодження його майна (реальний збиток), а також неодержані доходи, які ця особа одержала б при звичайних умовах цивільного обороту, якщо б це право не було порушене (упущена вигода). Стосовно до комерційним організаціям і індивідуальним підприємствам упущеною вигодою є неодержаний прибуток цієї організації, Якщо особа, яка порушила право, одержало внаслідок цього доходи, то особа, право якої порушено, має право вимагати відшкодування поряд з іншими збитками упущеної вигоди в розмірі не меншому, ніж такі доходи .
Як показує судова практика, упущена вигода підлягає відшкодуванню вкрай рідко. Формулювання відмови судів у позовних вимогах в основному містять посилання на відсутність документально підтверджених даних розміру упущеної вигоди, ймовірності її отримання, причинно-наслідкового зв'язку з порушенням договору.
Страхування підприємницького ризику охоплює широке коло явищ. Оскільки основною метою підприємницької діяльності є систематичне отримання прибутку, головними ризиками, від яких здійснюється страхування, виступають неотримання очікуваного (звичайного) доходу (упущеної вигоди) і витрати на відновлення порушених прав. Договори страхування можуть укладатися відносно будь-якої сфери підприємницької діяльності, забезпечуючи страховим захистом операції з багатьох видів угод.
За договором страхування підприємницького ризику, виходячи зі змісту ст. 933 ГК РФ, може бути застрахований ризик тільки самого страхувальника і тільки на його користь. Слід мати на увазі, що договір страхування підприємницьких ризиків, укладений страхувальником на користь третьої особи - вигодонабувача, вважається укладеним на користь страхувальника. У даному випадку в наявності нікчемність тільки однієї умови договору - про вигодонабувача. Всі інші умови зберігають силу у відношенні самого страхувальника.
Якщо страхувальник у момент укладання договору був підприємцем, а потім до настання страхового випадку позбувся цього статусу, договір припиняється на підставі ст. 958 ЦК. Договір визнається нікчемним у разі його укладення особою, яка не є підприємцем.
Страхувальниками за договором страхування підприємницьких (фінансових) ризиків можуть бути юридичні особи будь-яких організаційно-правових форм та індивідуальні підприємці, які уклали зі страховиком договір страхування. Договір страхування фінансових ризиків особливо актуальне для осіб, які вкладають свої кошти у фінансові інструменти і насамперед у цінні папери.
Як було зазначено у п. 10 Огляду практики розгляду спорів, пов'язаних з виконанням договору страхування [14] (додаток до інформаційного листа Президії ВАС РФ від 28 листопада 2003 р. N 75), страховик при страхуванні ризику збитків, заподіяних контрагентами страхувальника, набуває права в порядку суброгації, якщо інше не передбачено договором майнового страхування.
Як приклад наводиться наступну справу.
Страховик, який сплатив страхувальникові відшкодування за договором страхування підприємницького ризику, звернувся до арбітражного суду з позовом до контрагента страхувальника (підряднику) як до особи, відповідальної за збитки, відшкодовані в результаті страхування, в порядку суброгації.
Заперечуючи проти позову, відповідач вказував, що договір підряду передбачає необхідність отримання його сторонами згоди на відступлення прав вимоги третім особам, а він такої згоди не давав.
Суд при винесенні рішення керувався наступним.
У силу пункту 1 статті 965 ГК РФ, якщо договором майнового страхування не передбачено інше, до страховика, який виплатив страхове відшкодування, переходить у межах виплаченої суми право вимоги, яке страхувальник (вигодонабувач) має до особи, відповідальної за збитки, відшкодовані в результаті страхування.
Зазначене положення встановлює вилучення із загального правила пункту 2 статті 382 ГК РФ про необхідність згоди боржника на перехід до іншої особи прав кредитора, коли таке умова передбачена договором між боржником і кредитором.
Положення цивільного законодавства про страхування дозволяють виключити право страховика за договором майнового страхування (страхування підприємницького ризику) на суброгацію у випадках, коли це передбачено договором страхування. У даному випадку в договорі страхування така заборона був відсутній.
Оскільки інших заперечень боржник не заявив, суд задовольнив позовну вимогу страховика [15].
2.4 Аналіз організації страхових відносин після настання страхового випадку
При настанні страхової події страхувальник у загальному випадку повинен забезпечити наступне:
• зафіксувати факт настання страхової події;
• повідомити страхову компанію про настання страхової події;
• надати страховій компанії документи, що підтверджують факт настання страхового випадку та дають уявлення про його масштаби;
• забезпечити дотримання терміну повідомлення страхової компанії про настання страхової події;
• забезпечити юридично правильну форму повідомлення страхової компанії про настання страхової події.
При страхуванні фінансових ризиків фіксація факту настання страхової події виконується документально (у інших випадках може знадобитися залучення відповідних державних служб, профільних фахівців, свідків, фотографій і т.п.).
Страхувальник повинен повідомити страхову компанію про настання страхової події із дотриманням терміну і форми повідомлення, передбачених у договорі страхування (повідомлення повинно бути письмовим з підтвердженням того, що страхова компанія його одержала).
Протягом часу, передбаченого договором страхування, страхувальник повинен надати страховій компанії всі документи, що підтверджують факт настання і масштаби страхової події (документи повинні додаватися до супровідного листа, яке повинно містити опис документів, що додаються).
При страхуванні фінансових ризиків масштаби страхової події зазвичай визначаються розрахунковим шляхом. Після отримання необхідних документів страхова компанія визначає реальні розміри збитку і готує документи для виплати відшкодування.
Глава 3. Проблеми, що виникають при страхуванні фінансових ризиків та страхові розрахунки
3.1 Проблеми страхування фінансових ризиків в сучасній Росії
При страхуванні фінансових ризиків серйозною проблемою для страхових компаній є висока вартість експертизи ризику.
Витрати на експертизу середнього по складності проекту вартістю 0,1 ... 1 млн USD складають приблизно 0,3 ... 1,5 тисячі USD.
Якщо середній показник якості проектів прийняти рівним 10% від їх загального числа, а вартість експертизи - рівною 0,5% від вартості проекту, то сумарні витрати на експертизу одного якісного проекту (з урахуванням витрат на експертизу відбракованих) складуть 5% від його середньої вартості .
Зазначені витрати співвіднесені з величиною тарифів при страхуванні фінансових ризиків (5 ... 15%). Це знижує вигідність страхування фінансових ризиків для страхової компанії.
Частковим вирішенням цієї проблеми є використання спеціальних стратегій експертизи, які дозволяють знизити зазначені витрати, або використання спеціальних умов у договорі страхування, які у випадках страхування групових ризиків дозволяють взагалі відмовитися від експертизи.
Під фінансовими ризиками у страхуванні звичайно розуміють ризик фінансових втрат, а також ризик упущеної вигоди. Широта підходу вимагає конкретики, і тому страховики розробили різні продукти, що покривають певні сфери фінансових ризиків.
Страхування кредитів передбачає захист ризиків неплатежу по поставлених товарах. В основному цей вид використовується при зовнішньоторговельних операціях.
Страхування перерв у виробництві захищає компанії від вимушених простоїв і може компенсувати поточні витрати, які-небудь фіксовані платежі або чистий прибуток.
Страхування відповідальності директорів (D & O) компенсує збиток від помилок менеджменту компанії.
Комплексне страхування банків (BBB) захищає кредитні організації від впливу операційних ризиків.
У розвинених економіках поліс страхування кредитного ризику служить гідною заміною банківської гарантії та факторингу. Страхування дебіторської заборгованості полегшує завдання планування фінансів, а також звільняє фірми від необхідності самостійно оцінювати платоспроможність контрагентів. Очевидно, борючись з конкурентами і надаючи партнерам розстрочки платежів, російські компанії відчувають потребу в подібній захисту. Тоді чому ж ми не бачимо стрімкого зростання ринку?
По-перше, кажучи про розвиток страхування кредитів, слід враховувати принципи ведення цього бізнесу. Страховик здатний керувати прийнятими ризиками неплатежів лише за умови їх масовості. Це значить, що він готовий застрахувати не одиничні угоди, а весь обсяг торгівлі, який здійснюється на умовах поставки в борг. "Успішним цей вид страхування може бути лише в тому випадку, якщо страховик розумно спрямовує свої інвестиції і зусилля на розвиток кваліфікованого андеррайтингу ризиків і систему супроводу договорів страхування. Крім того, через слабку методологічної опрацьованості, відсутності національної статистики та багатьох дpугих пpичин потрібно дуже серйозний , комплексний підхід. Якщо практикувати подібне страхування від випадку до випадку, страховику тpудно розраховувати на успіх ", - вважає начальник управління страхування кредитних і спеціальних ризиків ВАТ" Капітал Страхування "Михайло Карякін. Клієнту, у свою чергу, вигідно страхувати лише угоди з найбільш проблемними партнерами, не "переплачуючи" за партнерів надійних. У цьому випадку виникає антиселекції - отримання ризиків з високою ймовірністю настання. Компромісом в подібній ситуації може слугувати лише сильно завищений тариф на страхування одиничної угоди.
По-друге, потенційні клієнти, як правило, не дуже обізнані про можливості страхового механізму - позначається невисока страхова культура бізнесу. І навіть дозрівши до звернення в страхову компанію, страхувальники не завжди в змозі чітко сформулювати, що їм потрібно. "Часто потенційний клієнт звертається з питанням про можливість страхування фінансових ризиків" в цілому ". А в розмові, при з'ясуванні деталей турбують його ризиків, нерідко втрачається. У таких випадках ми завжди допомагаємо розібратися. Найчастіше з'ясовується, що клієнт хоче отримати страховий продукт, який дозволив би йому залучити інвестиції під якийсь бізнес-проект. Але при цьому такий продукт повинен бути дешевше банківською гарантії, що поки не представляється можливим ", - ділиться досвідом начальник управління страхування фінансових інститутів ВСАТ" Ингосстрах "Михайло Васильєв.
Тому страховикам залишається або працювати з деякими компаніями, відповідними високим критеріям, або включати якісь фінансові ризики в комплексні програми страхування підприємств. Заступник генерального директора Страхового будинку ВСК Роман Фролов приводить в приклад свою компанію: "Для нас страхування фінризиків цікаво в поєднанні з іншими видами, наприклад страхування від збитків через перерв господарської діяльності" язані зі страхуванням майна підприємства ".
Якщо ж поглянути на ринок страхування фінансових ризиків у цілому, то виявиться проблема набагато більш важлива, ніж питання ціни та обізнаності, - репутація ринку.
Справа в тому, що вивіска "страхування фінансових ризиків" виявилася вкрай зручною для використання "сірих" схем недобросовісними компаніями. Типова наступна ситуація: при покупці нерухомості покупцю пропонується частину вартості сплатити у вигляді внеску будівельної компанії, а інші кошти перерахувати в якусь страхову компанію, яка буде покривати ризик невиконання забудовником своїх зобов'язань. Якщо будинок буде побудований, то постраждає "всього лише" держава, недоодержавши значний обсяг податкових надходжень (партнерство зі страховиком дозволяє забудовникові знизити базу оподаткування). А от якщо в процесі будівництва виникнуть складнощі з фінансуванням і настане страховий випадок, то клієнт, швидше за все, залишиться один на один зі своєю проблемою, оскільки в подібних схемах задіяні сервісні страховики, необхідні тільки для юридичного оформлення, а не для забезпечення захисту. "Саме схеми в секторі страхування фінризиків приносять найбільшу шкоду страхової галузі, оскільки відбувається дискредитація страхування і підрив іміджу всієї галузі", - упевнений Михайло Карякін з "Капітал Страхування".
Тут важливо відзначити активність ФССН у справі очищення ринку від різних схем. У грудні 2005 року регулятор оголосив: він починає пильно спостерігати за страховиками фінризиків, і це оголошення послужило сигналом до згортання бізнесу "сірими" компаніями. Можна очікувати, що протягом найближчих двох років ініціативи регулятора нададуть серйозну підтримку здоровому розвитку страхування фінансових ризиків [16].
3.2 Розробка схеми загальної класифікації видів особистого страхування та страхування фінансових ризиків
Схему класифікації видів страхування фінансових ризиків розробимо на рис. 3.1.
Розробимо схему класифікації видів особистого страхування на рис. 3.2.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Рис. 3.1 - Схема видів страхування фінансових ризиків
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Рис. 3.2 - Схема класифікації видів особистого страхування
3.3 Проектування тарифних ставок з особистого страхування
Таблиця 3.1
Показники для проектування тарифних ставок та страхових премій
Розраховуємо одноразову тарифну нетто-ставку на дожиття за формулою (I x + n * V n) / I x * CC:
92971 * 0,432 / 95945 * 142185 = 59519,97 (р)
Річна нетто-ставка розраховується за формулою Т єдиний н / К рас, де Т єдиний н-одноразова тарифна ставка, / До рас - коефіцієнт розрахунковий, який знаходимо за формулою (I x +1 * V 1 + Ix +2 * V 2. ... I x + n * V n) / I x:
(95522 * 0,870 + 95061 * 0,797 + 94568 * 0,658 + 94051 * 0,572 + 93515 * 0,497 + 92971 * 0,432) / 95945 = 3,768
Таким чином, річна тарифна нетто-ставка на дожиття:
59519,97 / 3,768 = 15796,17 (р)
Розраховуємо одноразову тарифну нетто-ставку на випадок смерті за формулою (d x * V 1 + d x +1 * V 2 .... d x + n-1 * V n) / I x * CC:
(423 * 0,870 +461 * 0,797 +493 * 0,658 +518 * 0,572 +535 * 0,497 +544 * 0,432) / 95945 * 142185 = 2752,00 (р)
Річну тарифну нетто-ставку на випадок смерті знаходимо за вищенаведеною формулою з розрахунковим коефіцієнтом 3,768:
2752,00 / 3,768 = 730,36 (р)
Тарифна нетто-ставка по змішаному страхуванню - сума нетто-ставок по страхуванню на дожиття і на випадок смерті:
15796,17 +730,36 = 16526,53 (р)
Страхову премію розраховуємо за формулою тбр * Пс, де тбр - брутто-ставка, Пс (СС \ 100) - об'ємний показник страхування. Визначаємо тбр за формулою 100 * Т н / (100-Н), де Тн - нетто-ставка на 100 руб. страхової суми, Н - навантаження, що представляє собою суму навантаження відносної, витрат на проведення попереджувальних заходів і прибуток страховика. Знаходимо Тн на 100 руб. страхової суми:
16526,53 * 100/142185 = 11,62 (р)
Тбр = 100 * 11,62 / (100-2,47-1,73-2,73) = 12,49 (р)
Страхова премія:
12,49 * 142185/100 = 17758,91 (р)
Проектні розрахунки.
Страхова сума:
142185 * 115/100 = 163512,75 (р)
Одноразова тарифна ставка на дожиття:
92426 * 0,376 / 95945 * 163512,75 = 59225,85 (р)
Річна тарифна ставка на дожиття:
До рас = (95522 * 0,870 + 95061 * 0,797 + 94568 * 0,658 + 94051 * 0,572 + 93515 * 0,497 + 92971 * 0,432 + 92426 * 0,376) / 95945 = 3,92
Тн = 59225,85 / 3,92 = 15108,64 (р)
Одноразова тарифна ставка на випадок смерті:
= (423 * 0,870 + 461 * 0,797 + 493 * 0,658 + 518 * 0,572 + 535 * 0,497 + 544 * 0,432 + 546 * 0,376) / 95945 * 163512,75 = 3514,67 (р)
Річна тарифна ставка на випадок смерті:
3514,67 / 3,92 = 896,60 (р)
Тарифна нетто-ставка по змішаному страхуванню:
15108,64 + 896,60 = 16005,24 (р)
Страхова премія.
Знаходимо Тн на 100 руб. страхової суми:
16005,24 * 100/163512, 75 = 9,79 (р)
Тбр = 100 * 9,79 / (100-2,47-1,73-2,73) = 10,52 (р)
Страхова премія:
10,52 * 163512,75 / 100 = 17201,54 (р)
Таким чином, вищенаведені підрахунки підтвердили, що в змішаному страхуванні договір тим дорожче, чим коротше термін страхування, тому що в цьому випадку до закінчення терміну договору доживе більшу кількість людей, ніж при більш довгому терміні. У цьому випадку тарифна ставка вище, так як страховий фонд страховика буде мати менше збільшення за рахунок відсотків річного доходу, ніж протягом більш тривалого терміну.
Вартість договору також визначається віком страхувальника - більш молодий страхувальник укладає дорожчий договір, тому що ймовірність дожиття висока, а смертності низька.
Висновок
Зараз у зв'язку з розвитком кредитування, ринку цінних паперів, банківської сфери, а також реального сектора ринку страхування фінансових ризиків отримало свій новий розвиток, і попит на даний вид страхування істотно зріс. Проте його розвиток в нових економічних реаліях породило безліч питань, пов'язаних з його співвідношенням з іншими видами страхування, зокрема зі страхуванням підприємницького ризику, що є одним з основних питань, що розглядаються в цій статті.
Відразу необхідно зазначити, що цивільне законодавство на даний момент не виділяє й особливим чином не регулює страхування фінансових ризиків. Більше того, однозначно не визначено, що саме входить у поняття "фінансові ризики". Фахівцями також остаточно не вирішено питання про те, чи є страхування підприємницьких ризиків частиною страхування фінансових ризиків або являє собою окремий вид страхування.
Разом з тим вивчення природи страхування фінансових ризиків і страхування підприємницьких ризиків вказує на деяку схожість цих видів страхування, яка полягає в тому, що в обох випадках страхуються фактичні або очікувані фінансові втрати. Таким чином, з нашої точки зору, предмет страхування в обох випадках один і той же.
Необхідно звернути увагу на ту обставину, що, незважаючи на удавану подібність, при страхуванні підприємницьких ризиків страхуються збитки, завдані підприємницькою діяльністю самого страхувальника, тоді як при страхуванні фінансових ризиків особа підприємницькою діяльністю може і не займатися, довіривши управління своїм капіталом третій особі, з- через дії якого він зазнав збитків або не одержав дохід. Таким чином, він страхує не результат своєї діяльності, а лише свої вкладення (капітал).
Об'єктом страхування згідно зі стандартними правилами є не суперечать законодавству РФ майнові інтереси, пов'язані з життям і здоров'ям, володінням, користуванням та розпорядженням майном, та інші майнові інтереси застрахованої, що виникли у зв'язку з його виїздом за межі країни постійного проживання при настанні страхових випадків. З визначення об'єкта страхування в розглянутих стандартних правилах випливає, що зазначений договір захищає майнову сферу застрахованої особи під час її перебування за межами країни постійного проживання. Виходячи з визначення об'єкта страхування, можна зробити висновок про те, що зазначений договір є не договором страхування фінансових ризиків, а комплексним договором особистого і майнового страхування. Однак необхідно звернути увагу на те, що при медичному страхуванні чинності федерального закону в обов'язки страхової компанії входить не просто відшкодування фінансових витрат на оплату медичної допомоги, які поніс страхувальник, а організація і фінансування медичної допомоги. У зв'язку з тим що за межами РФ організація і пряме фінансування медичної допомоги не завжди можливі, страховики пропонують новий продукт, пов'язаний зі страхуванням фінансових ризиків та відшкодуванням страхувальнику або вигодонабувачу понесених різного роду витрат, у тому числі пов'язаних з медичною допомогою. А тому з точки зору даних стандартних правил страхування майнових інтересів, пов'язаних зі здоров'ям, є не медичним страхуванням, а саме страхуванням фінансових ризиків, пов'язаних зі здоров'ям.
У аналізованих стандартних правилах страхова сума визначається за згодою сторін. Це, мабуть, єдиний приклад страхування фінансових ризиків, в якому неможливо визначити страхову вартість, так як вона пов'язана саме з непередбаченими витратами, розрахувати заздалегідь максимальний розмір яких не представляється можливим.
Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації від 26.01.1996 № 14-ФЗ (частина друга) (в ред. Федерального закону від 09.04.2009 № 56-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.
2. Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закону від 14.03.2009 № 36-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Закон Російської Федерації від 27.11.1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» (в ред. Федерального закону від 29.11.2007 № 287-ФЗ) / / Російська газета, № 6, 12.01.1993.
4. Федеральний закон Російської Федерації від 26.12.1995 № 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» (в ред. Федерального закону від 30.12.2008 № 306-ФЗ) / / Російська газета, № 248, 29.12.1995.
5. Федеральний закон Російської Федерації від 02.12.1990 № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (в ред. Федерального закону від 28.02.2009 № 28-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.
6. Федеральний закон Російської Федерації від 26.10.2002 № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» (в ред. Федерального закону від 30.12.2008 № 306-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190,
7. Федеральний закон Російської Федерації від 29.10.1998 № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» (в ред. Федерального закону від 26.07.2006 № 130-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 02.11.1998, № 44, ст. 5394.
8. Закон Російської Федерації від 07.02.1992 № 2300-1 «Про захист прав споживачів» (у ред. Федерального закону від 23.07.2008 № 160-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 15.01.1996, № 3, ст. 140.
9. Інформаційний лист Президії Вищої Арбітражного Суду Російської Федерації від 28.11.2003 № 75 / / Російська Бізнес-газета, № 4, 03.02.2004.
10. Методики розрахунку тарифних ставок по ризикових видах страхування, затверджені Розпорядженням Федеральної служби Російської Федерації з нагляду за страховою діяльністю від 08.07.1993 № 02-03-36 / / Фінансова газета, № 40, 1993.
11. Гвозденко О.А. Страхування: підручник. М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2008. - 464 с.
12. Годін А.М., Фруміна С.В. Страхування - М.: Дашков і Ко, 2008
13. Гришаєв С.П. Страхування. М., 2008.
14. Данілочкіна М.А., Савінський Р.К. Страхування фінансових ризиків / / Юридична і правова робота у страхуванні, 2008, № 2.
15. Козлова О.О. Особливості розрахунку тарифної ставки при проведенні страхування з пакетом ризиків / / Фінансовий менеджмент в страховій компанії, 2007, № 1.
16. Крутик А.Б., Нікітіна Т.В. Організація страхової справи. - СПб.: Вид. будинок "Бізнес-преса", 2009. - 304 с
17. Мамедов О.О. Фінансові правовідносини у сфері страхування / / Фінансове право. 2004. № 2. - С. 70 - 72.
18. Мамсуров М.Б. До питання страхування підприємницьких ризиків / / Юридичний світ, 2006, № 1.
19. Мерзляков К.В. Страхування фінансових ризиків / / Банківське кредитування, 2006, № 2.
20. Митрофанов П. Фінансова екзотика / / Експерт, Панорама страхування, № 1 (61) від 13.03.2006.
21. Нікуліна М.М., Березіна С.В. Страхування. Теорія і практика - М.: Юніті-Дана, 2008
22. Російський статистичний щорічник 2006. - М.: Росстат, с. 645 - 647
23. Сахірова Н.П. Страхування - М.: Проспект, 2007
24. Смирних А.Г. Зобов'язання страхування в системі цивільно-правових зобов'язань. М., 2005.
25. Смирних А.Г. Правовий статус суб'єктів страхової справи: новели російського законодавства / / Журнал російського права, 2004, № 9.
26. Сокіл П.В. Коментар до закону Російської Федерації «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» (постатейний). М.: Юстіцінформ, 2006.
27. Сплетухов Ю.А., Дюжіков Є.Ф. Страхування - М.: Инфра-М, 2008
28. Страхування: Принципи та практика. / Упорядник Девід Бланд. - М.: Фінанси і статистика, 2008 .- с.37
29. Страхове право: Підручник для вузів / Під ред. проф. В.В. Шахова, проф. В.Н. Григор'єва, С.Л. Єфімова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон і право, 2008. - С. 27.
30. Фогельсон Ю.Б. Коментар до страхового законодавства. М.: МАУП, 2007.
31. Шімінова М.Я. Страхування: історія, чинне законодавство, перспективи. М., 2009. - С. 56 - 84.
32. Щербаков В.А., Костяева Є.В. Страхування - М.: КноРус, 2007
Тому страховикам залишається або працювати з деякими компаніями, відповідними високим критеріям, або включати якісь фінансові ризики в комплексні програми страхування підприємств. Заступник генерального директора Страхового будинку ВСК Роман Фролов приводить в приклад свою компанію: "Для нас страхування фінризиків цікаво в поєднанні з іншими видами, наприклад страхування від збитків через перерв господарської діяльності" язані зі страхуванням майна підприємства ".
Якщо ж поглянути на ринок страхування фінансових ризиків у цілому, то виявиться проблема набагато більш важлива, ніж питання ціни та обізнаності, - репутація ринку.
Справа в тому, що вивіска "страхування фінансових ризиків" виявилася вкрай зручною для використання "сірих" схем недобросовісними компаніями. Типова наступна ситуація: при покупці нерухомості покупцю пропонується частину вартості сплатити у вигляді внеску будівельної компанії, а інші кошти перерахувати в якусь страхову компанію, яка буде покривати ризик невиконання забудовником своїх зобов'язань. Якщо будинок буде побудований, то постраждає "всього лише" держава, недоодержавши значний обсяг податкових надходжень (партнерство зі страховиком дозволяє забудовникові знизити базу оподаткування). А от якщо в процесі будівництва виникнуть складнощі з фінансуванням і настане страховий випадок, то клієнт, швидше за все, залишиться один на один зі своєю проблемою, оскільки в подібних схемах задіяні сервісні страховики, необхідні тільки для юридичного оформлення, а не для забезпечення захисту. "Саме схеми в секторі страхування фінризиків приносять найбільшу шкоду страхової галузі, оскільки відбувається дискредитація страхування і підрив іміджу всієї галузі", - упевнений Михайло Карякін з "Капітал Страхування".
Тут важливо відзначити активність ФССН у справі очищення ринку від різних схем. У грудні 2005 року регулятор оголосив: він починає пильно спостерігати за страховиками фінризиків, і це оголошення послужило сигналом до згортання бізнесу "сірими" компаніями. Можна очікувати, що протягом найближчих двох років ініціативи регулятора нададуть серйозну підтримку здоровому розвитку страхування фінансових ризиків [16].
3.2 Розробка схеми загальної класифікації видів особистого страхування та страхування фінансових ризиків
Схему класифікації видів страхування фінансових ризиків розробимо на рис. 3.1.
Розробимо схему класифікації видів особистого страхування на рис. 3.2.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Галузі страхування |
Майнове страхування |
Страхування відповідальності |
Страхування життя та пенсій |
Страхування від нещасних випадків і хвороб |
Страхування здоров'я |
Страхування засобів транспорту |
Страхування державного майна та майна громадян |
Страхування технічних, космічних, виробничих ризиків |
Страхування електронно-обчислювальної техніки, ноу-хау та ін |
Страхування тварин, птахів і т.д. |
Страхування фінансових ризиків |
Страхування інших видів майна |
Страхування відповідальності власників транспорту |
Страхування відповідальності позичальників |
Страхування інших видів відповідальності |
Пропорційне перестрахування |
Непропорційне перестрахування |
1. Страхування доходів комерційного банку 2. Страхування обладнання підприємств 3. Страхування ризику банкрутства підприємства 4. Страхування інвестиційних витрат 5. Страхування запасів товарів на складі підприємства 6. Страхування чистого прибутку 7. Страхування доходу від продажів 8. Страхування банкоматів 9. Страхування доходів підприємства, організації 10. Страхування інкасуються і транспортуються грошових коштів комерційного банку 11. Страхування виробничих будівель 12. Страхування ракетоносіїв при їх доставці на космодром 13. Страхування інженерних споруд 14. Страхування монтажно-складального цеху 15. Страхування прибутку підприємства 16. Страхування вантажних автомобілів 17. Страхування ювелірної майстерні підприємця (фіз. особи). 18. Страхування на випадок простоїв у виробництві 19. Страхування операцій з цінними паперами 20. Страхування складських запасів сировини, матеріалів на підприємстві 21. Страхування фінансових ризиків власників пластикових карт 22. Страхування інвестиційного прибутку |
1. Страхування ризику непогашення банківського кредиту 2. Страхування ризику несплати відсотків за кредитом 3. Страхування експортних кредитів юридичних осіб 4. Страхування дебіторської заборгованості 5. Страхування ризику неплатежу з торговельних операцій 6. Страхування банківського кредиту 7. Страхування лізингодавцем несплати лізингових платежів 8. Страхування грошових зобов'язань організації |
Страхування прямих фінансових втрат |
Страхування ризиків за борговими зобов'язаннями |
Рис. 3.1 - Схема видів страхування фінансових ризиків
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Галузі страхування |
Особисте страхування |
Майнове страхування |
Страхування відповідальності |
Перестрахування |
Страхування життя та пенсій |
Страхування від нещасних випадків і хвороб |
Страхування здоров'я |
Страхування засобів транспорту |
Страхування вантажів |
Страхування державного майна та майна громадян |
Страхування технічних, космічних, виробничих ризиків |
Страхування електронно-обчислювальної техніки, ноу-хау та ін |
Страхування тварин, птахів і т.д. |
Страхування фінансових ризиків |
Страхування інших видів майна |
Страхування відповідальності власників транспорту |
Страхування відповідальності позичальників |
Страхування інших видів відповідальності |
Пропорційне перестрахування |
Непропорційне перестрахування |
1. Змішане страхування життя 2. Страхування пенсії за віком 3. Страхування на дожиття до певного віку 4. Страхування пенсії по інвалідності 5. Страхування на випадок смерті |
1. Страхування на випадок хвороби (тривалістю 1 - 4 міс.) 2. Страхування туристів 3. Страхування від нещасних випадків на полюванні 4. Страхування від нещасних випадків військовослужбовців 5. Страхування медичних витрат при поїздці за кордон 6. Страхування витрат з хірургічної операції 7. Страхування від нещасних випадків у побуті 8. Страхування пасажирів від нещасних випадків на транспорті 9. Страхування медичних витрат у стаціонарі |
1. Страхування працівників організацій з особливо небезпечними умовами праці 2. Страхування медичних витрат при відвідуванні лікарів - фахівців 3. Страхування стоматологічних витрат 4. Страхування на випадок виклику швидкої допомоги |
Рис. 3.2 - Схема класифікації видів особистого страхування
3.3 Проектування тарифних ставок з особистого страхування
Таблиця 3.1
Показники для проектування тарифних ставок та страхових премій
| Найменування показників | Значення показників |
| 1. Вид довгострокового страхування життя | Змішаний |
| 2. Вік страхувальника | 21 |
| 3. Термін страхування, роки | 6 |
| 4. Навантаження абсолютна, руб. | 2,47 |
| 5. Витрати на проведення попереджувальних заходів,% | 1,73 |
| 6. Ставка доходу,% річних | 15 |
| 7. Прибуток страховика,% | 2,73 |
| 8. Імовірність настання нещасного випадку | 0,00225 |
| 9. Страхова сума, руб. | 142185 |
| II. Проектовані дані | |
| 1. Термін страхування, роки | 7 |
| 2. Ставка доходу,% річних | 5 |
| 3. Збільшення страхової суми,% | 15 |
92971 * 0,432 / 95945 * 142185 = 59519,97 (р)
Річна нетто-ставка розраховується за формулою Т єдиний н / К рас, де Т єдиний н-одноразова тарифна ставка, / До рас - коефіцієнт розрахунковий, який знаходимо за формулою (I x +1 * V 1 + Ix +2 * V 2. ... I x + n * V n) / I x:
(95522 * 0,870 + 95061 * 0,797 + 94568 * 0,658 + 94051 * 0,572 + 93515 * 0,497 + 92971 * 0,432) / 95945 = 3,768
Таким чином, річна тарифна нетто-ставка на дожиття:
59519,97 / 3,768 = 15796,17 (р)
Розраховуємо одноразову тарифну нетто-ставку на випадок смерті за формулою (d x * V 1 + d x +1 * V 2 .... d x + n-1 * V n) / I x * CC:
(423 * 0,870 +461 * 0,797 +493 * 0,658 +518 * 0,572 +535 * 0,497 +544 * 0,432) / 95945 * 142185 = 2752,00 (р)
Річну тарифну нетто-ставку на випадок смерті знаходимо за вищенаведеною формулою з розрахунковим коефіцієнтом 3,768:
2752,00 / 3,768 = 730,36 (р)
Тарифна нетто-ставка по змішаному страхуванню - сума нетто-ставок по страхуванню на дожиття і на випадок смерті:
15796,17 +730,36 = 16526,53 (р)
Страхову премію розраховуємо за формулою тбр * Пс, де тбр - брутто-ставка, Пс (СС \ 100) - об'ємний показник страхування. Визначаємо тбр за формулою 100 * Т н / (100-Н), де Тн - нетто-ставка на 100 руб. страхової суми, Н - навантаження, що представляє собою суму навантаження відносної, витрат на проведення попереджувальних заходів і прибуток страховика. Знаходимо Тн на 100 руб. страхової суми:
16526,53 * 100/142185 = 11,62 (р)
Тбр = 100 * 11,62 / (100-2,47-1,73-2,73) = 12,49 (р)
Страхова премія:
12,49 * 142185/100 = 17758,91 (р)
Проектні розрахунки.
Страхова сума:
142185 * 115/100 = 163512,75 (р)
Одноразова тарифна ставка на дожиття:
92426 * 0,376 / 95945 * 163512,75 = 59225,85 (р)
Річна тарифна ставка на дожиття:
До рас = (95522 * 0,870 + 95061 * 0,797 + 94568 * 0,658 + 94051 * 0,572 + 93515 * 0,497 + 92971 * 0,432 + 92426 * 0,376) / 95945 = 3,92
Тн = 59225,85 / 3,92 = 15108,64 (р)
Одноразова тарифна ставка на випадок смерті:
= (423 * 0,870 + 461 * 0,797 + 493 * 0,658 + 518 * 0,572 + 535 * 0,497 + 544 * 0,432 + 546 * 0,376) / 95945 * 163512,75 = 3514,67 (р)
Річна тарифна ставка на випадок смерті:
3514,67 / 3,92 = 896,60 (р)
Тарифна нетто-ставка по змішаному страхуванню:
15108,64 + 896,60 = 16005,24 (р)
Страхова премія.
Знаходимо Тн на 100 руб. страхової суми:
16005,24 * 100/163512, 75 = 9,79 (р)
Тбр = 100 * 9,79 / (100-2,47-1,73-2,73) = 10,52 (р)
Страхова премія:
10,52 * 163512,75 / 100 = 17201,54 (р)
Таким чином, вищенаведені підрахунки підтвердили, що в змішаному страхуванні договір тим дорожче, чим коротше термін страхування, тому що в цьому випадку до закінчення терміну договору доживе більшу кількість людей, ніж при більш довгому терміні. У цьому випадку тарифна ставка вище, так як страховий фонд страховика буде мати менше збільшення за рахунок відсотків річного доходу, ніж протягом більш тривалого терміну.
Вартість договору також визначається віком страхувальника - більш молодий страхувальник укладає дорожчий договір, тому що ймовірність дожиття висока, а смертності низька.
Висновок
Зараз у зв'язку з розвитком кредитування, ринку цінних паперів, банківської сфери, а також реального сектора ринку страхування фінансових ризиків отримало свій новий розвиток, і попит на даний вид страхування істотно зріс. Проте його розвиток в нових економічних реаліях породило безліч питань, пов'язаних з його співвідношенням з іншими видами страхування, зокрема зі страхуванням підприємницького ризику, що є одним з основних питань, що розглядаються в цій статті.
Відразу необхідно зазначити, що цивільне законодавство на даний момент не виділяє й особливим чином не регулює страхування фінансових ризиків. Більше того, однозначно не визначено, що саме входить у поняття "фінансові ризики". Фахівцями також остаточно не вирішено питання про те, чи є страхування підприємницьких ризиків частиною страхування фінансових ризиків або являє собою окремий вид страхування.
Разом з тим вивчення природи страхування фінансових ризиків і страхування підприємницьких ризиків вказує на деяку схожість цих видів страхування, яка полягає в тому, що в обох випадках страхуються фактичні або очікувані фінансові втрати. Таким чином, з нашої точки зору, предмет страхування в обох випадках один і той же.
Необхідно звернути увагу на ту обставину, що, незважаючи на удавану подібність, при страхуванні підприємницьких ризиків страхуються збитки, завдані підприємницькою діяльністю самого страхувальника, тоді як при страхуванні фінансових ризиків особа підприємницькою діяльністю може і не займатися, довіривши управління своїм капіталом третій особі, з- через дії якого він зазнав збитків або не одержав дохід. Таким чином, він страхує не результат своєї діяльності, а лише свої вкладення (капітал).
Об'єктом страхування згідно зі стандартними правилами є не суперечать законодавству РФ майнові інтереси, пов'язані з життям і здоров'ям, володінням, користуванням та розпорядженням майном, та інші майнові інтереси застрахованої, що виникли у зв'язку з його виїздом за межі країни постійного проживання при настанні страхових випадків. З визначення об'єкта страхування в розглянутих стандартних правилах випливає, що зазначений договір захищає майнову сферу застрахованої особи під час її перебування за межами країни постійного проживання. Виходячи з визначення об'єкта страхування, можна зробити висновок про те, що зазначений договір є не договором страхування фінансових ризиків, а комплексним договором особистого і майнового страхування. Однак необхідно звернути увагу на те, що при медичному страхуванні чинності федерального закону в обов'язки страхової компанії входить не просто відшкодування фінансових витрат на оплату медичної допомоги, які поніс страхувальник, а організація і фінансування медичної допомоги. У зв'язку з тим що за межами РФ організація і пряме фінансування медичної допомоги не завжди можливі, страховики пропонують новий продукт, пов'язаний зі страхуванням фінансових ризиків та відшкодуванням страхувальнику або вигодонабувачу понесених різного роду витрат, у тому числі пов'язаних з медичною допомогою. А тому з точки зору даних стандартних правил страхування майнових інтересів, пов'язаних зі здоров'ям, є не медичним страхуванням, а саме страхуванням фінансових ризиків, пов'язаних зі здоров'ям.
У аналізованих стандартних правилах страхова сума визначається за згодою сторін. Це, мабуть, єдиний приклад страхування фінансових ризиків, в якому неможливо визначити страхову вартість, так як вона пов'язана саме з непередбаченими витратами, розрахувати заздалегідь максимальний розмір яких не представляється можливим.
Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації від 26.01.1996 № 14-ФЗ (частина друга) (в ред. Федерального закону від 09.04.2009 № 56-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.
2. Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закону від 14.03.2009 № 36-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Закон Російської Федерації від 27.11.1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» (в ред. Федерального закону від 29.11.2007 № 287-ФЗ) / / Російська газета, № 6, 12.01.1993.
4. Федеральний закон Російської Федерації від 26.12.1995 № 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» (в ред. Федерального закону від 30.12.2008 № 306-ФЗ) / / Російська газета, № 248, 29.12.1995.
5. Федеральний закон Російської Федерації від 02.12.1990 № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (в ред. Федерального закону від 28.02.2009 № 28-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.
6. Федеральний закон Російської Федерації від 26.10.2002 № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» (в ред. Федерального закону від 30.12.2008 № 306-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190,
7. Федеральний закон Російської Федерації від 29.10.1998 № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» (в ред. Федерального закону від 26.07.2006 № 130-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 02.11.1998, № 44, ст. 5394.
8. Закон Російської Федерації від 07.02.1992 № 2300-1 «Про захист прав споживачів» (у ред. Федерального закону від 23.07.2008 № 160-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 15.01.1996, № 3, ст. 140.
9. Інформаційний лист Президії Вищої Арбітражного Суду Російської Федерації від 28.11.2003 № 75 / / Російська Бізнес-газета, № 4, 03.02.2004.
10. Методики розрахунку тарифних ставок по ризикових видах страхування, затверджені Розпорядженням Федеральної служби Російської Федерації з нагляду за страховою діяльністю від 08.07.1993 № 02-03-36 / / Фінансова газета, № 40, 1993.
11. Гвозденко О.А. Страхування: підручник. М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2008. - 464 с.
12. Годін А.М., Фруміна С.В. Страхування - М.: Дашков і Ко, 2008
13. Гришаєв С.П. Страхування. М., 2008.
14. Данілочкіна М.А., Савінський Р.К. Страхування фінансових ризиків / / Юридична і правова робота у страхуванні, 2008, № 2.
15. Козлова О.О. Особливості розрахунку тарифної ставки при проведенні страхування з пакетом ризиків / / Фінансовий менеджмент в страховій компанії, 2007, № 1.
16. Крутик А.Б., Нікітіна Т.В. Організація страхової справи. - СПб.: Вид. будинок "Бізнес-преса", 2009. - 304 с
17. Мамедов О.О. Фінансові правовідносини у сфері страхування / / Фінансове право. 2004. № 2. - С. 70 - 72.
18. Мамсуров М.Б. До питання страхування підприємницьких ризиків / / Юридичний світ, 2006, № 1.
19. Мерзляков К.В. Страхування фінансових ризиків / / Банківське кредитування, 2006, № 2.
20. Митрофанов П. Фінансова екзотика / / Експерт, Панорама страхування, № 1 (61) від 13.03.2006.
21. Нікуліна М.М., Березіна С.В. Страхування. Теорія і практика - М.: Юніті-Дана, 2008
22. Російський статистичний щорічник 2006. - М.: Росстат, с. 645 - 647
23. Сахірова Н.П. Страхування - М.: Проспект, 2007
24. Смирних А.Г. Зобов'язання страхування в системі цивільно-правових зобов'язань. М., 2005.
25. Смирних А.Г. Правовий статус суб'єктів страхової справи: новели російського законодавства / / Журнал російського права, 2004, № 9.
26. Сокіл П.В. Коментар до закону Російської Федерації «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» (постатейний). М.: Юстіцінформ, 2006.
27. Сплетухов Ю.А., Дюжіков Є.Ф. Страхування - М.: Инфра-М, 2008
28. Страхування: Принципи та практика. / Упорядник Девід Бланд. - М.: Фінанси і статистика, 2008 .- с.37
29. Страхове право: Підручник для вузів / Під ред. проф. В.В. Шахова, проф. В.Н. Григор'єва, С.Л. Єфімова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон і право, 2008. - С. 27.
30. Фогельсон Ю.Б. Коментар до страхового законодавства. М.: МАУП, 2007.
31. Шімінова М.Я. Страхування: історія, чинне законодавство, перспективи. М., 2009. - С. 56 - 84.
32. Щербаков В.А., Костяева Є.В. Страхування - М.: КноРус, 2007
[1] Цивільний кодекс Російської Федерації від 26.01.1996 № 14-ФЗ (частина друга) (в ред. Федерального закону від 09.04.2009 № 56-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.
[2] Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закону від 14.03.2009 № 36-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
[3] Закон Російської Федерації від 27.11.1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» (в ред. Федерального закону від 29.11.2007 № 287-ФЗ) / / Російська газета, № 6, 12.01.1993.
[4] Федеральний закон Російської Федерації від 26.12.1995 № 208-ФЗ «Про акціонерні товариства» (в ред. Федерального закону від 30.12.2008 № 306-ФЗ) / / Російська газета, № 248, 29.12.1995.
[5] Федеральний закон Російської Федерації від 02.12.1990 № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (в ред. Федерального закону від 28.02.2009 № 28-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.
[6] Федеральний закон Російської Федерації від 26.10.2002 № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» (в ред. Федерального закону від 30.12.2008 № 306-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190,
[7] Федеральний закон Російської Федерації від 29.10.1998 № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» (в ред. Федерального закону від 26.07.2006 № 130-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 02.11.1998, № 44 , ст. 5394.
[8] Мерзляков К.В. Страхування фінансових ризиків / / Банківське кредитування, 2006, № 2.
[9] Методики розрахунку тарифних ставок по ризикових видах страхування, затверджені Розпорядженням Федеральної служби Російської Федерації з нагляду за страховою діяльністю від 08.07.1993 № 02-03-36 / / Фінансова газета, № 40, 1993.
[10] Козлова О.О. Особливості розрахунку тарифної ставки при проведенні страхування з пакетом ризиків / / Фінансовий менеджмент в страховій компанії, 2007, № 1.
[11] Російський статистичний щорічник 2006. - М.: Росстат, с. 645 - 647
[12] Мамсуров М.Б. До питання страхування підприємницьких ризиків / / Юридичний світ, 2006, № 1.
[13] Закон Російської Федерації від 07.02.1992 № 2300-1 «Про захист прав споживачів» (у ред. Федерального закону від 23.07.2008 № 160-ФЗ) / / Збори законодавства РФ, 15.01.1996, № 3, ст. 140.
[14] Інформаційне лист Президії Вищої Арбітражного Суду Російської Федерації від 28.11.2003 № 75 / / Російська Бізнес-газета, № 4, 03.02.2004.
[15] Гришаєв С.П. Страхування. М., 2008.
[16] Митрофанов П. Фінансова екзотика / / Експерт, Панорама страхування, № 1 (61) від 13.03.2006.