Програма комплексної ревізії произв і фін-госп деят-ти сх орг-ції

Первинні документи з урахуванням ту списання та іншого виби ку основних засобів та нема ріальних активів, їх інвентарні картки, журнал-ордер № 13-АПК, відомості (машинограми) аналітичного обліку

Те ж

2.5

Ревізія використання необоротних активів

Відомості розрахунку й розподілу розподілу амортизації по основних засобах і немат ріальний активів, їх інвентар тарні картки, журнал-ордер № 10 - АПК, договори оренди та прокату

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів, контрольний перерахунок амортизаційних відрахування до Пенсійного фонду лений по окремих об'єктах, аналіз їх використання за ревізується період

2.6.

Ревізія ремонту основних засобів

Кошториси і первинні документи з обліку ремонту окремих об'єктів, журнал-ордер № 10-АПК, відомості (машинограми) обліку зазначених витрат, результати фактичного дотримання ремонтних робіт

Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежування облікових записів, контрольний обмір окремих ремонтних робіт, опитування посадових осіб організації та письмові запити сторонніх організацій

п / п

Розділ програми і контрольні процедури

Джерела інформації

Прийоми і способи контролю

1

2

3

4

3. Ревізія матеріально-виробничих запасів

3.1.

Ревізія організації складського господарства та збереження матеріально-виробничих запасів

Книги та картки складського обліку, первинні документи з обліку надходження і внутрішньогосподарського переміщення матеріалів, інвентаризаційні описи, звіти про рух матеріальних цінностей, результати фактичного спостереження складського господарства та збереження матеріально-виробничих запасів

Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежування облікових записів, контрольна інвентаризація окремих матеріалів, фактичний огляд їх місць зберігання, опитування посадових осіб організації

3.2.

Ревізія оприбуткування продукції власного виробництва

Первинні та зведені документи по уче ту надходження продукції рослинництва, тваринництва та інших галузей, звіти про рух матеріальних цінностей, журнал-ордер № 10-АПК, результати фактичного спостереження оприбуткування продукції власного виробництва

Те ж

3.3.

Ревізія надходження матеріально-виробничих запасів з боку

Первинні та зведені документи по уче ту надходження матеріалів з ​​боку, звіти про рух матеріальних цінностей, журнали-ордери № 6-АПК, №?-АПК, № 8-АПК, результати фактичного спостереження оприбуткування матеріально-виробничих запасів

Те ж

3.4

Ревізія вибуття матеріально-виробничих запасів

Первинні та зведені документи по уче ту продажу, виробничого споживання, списання та іншого вибуття матеріалів та готової продукції, звіти про рух матеріальних цінностей, інвентаризаційні описи, відомості аналітичного обліку, журнали-ордери № 10-АПК, № 11-АПК, № 15 - АПК, № 16-АПК, результати фактичного спостереження вибуття матеріально-виробничих запасів

Теж

Розділ

№

програми та

Джерела

Прийоми і способи

п / п

контрольні

інформації

контролю

процедури

1

2

3

4

3.5

Ревізія дотри-

Планові (норм-і) рас-

Аналіз дотримання

дення норма-

подружжя запасів матеріальних

планових (нормативних)

тивних запасів

цінностей, дані аналітичні

запасів та використання

і використан-

ського і синтетичного обліку

окремих матеріальних

ня матеріальних

по рахунку 10 «Матеріали», бух-

нностей за ревізію-

нностей

бухгалтерському баланси, довідки

емий період, контроль-

і пояснювальні записки до

ний перерахунок зазначених

бухгалтерської звітності

розрахунків, виявлення невикористовуваних цінностей і визначення їх ліквідності

4. Ревізія використання трудових ресурсів та оплати праці

4.1

Ревізія дотримання чинного порядку організації, нормування та охорони праці

Штатний розклад, положення про управлінські службах і внутрішньогосподарських підрозділах, посадові інструкції, збірники норм виробітку та інші локальні нормативні акти по праці, результати фактичного спостереження організації, нормування та охорони праці

Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, зіставлення положень локальних нормативних актів по праці з відповідними нормами чинного трудового законодавства, контрольні огляди окремих робочих місць, опитування посадових осіб організації

4.2

Ревізія правильності розрахунків з оплати праці

Штатний розклад, положення про оплату праці, трудові контракти, розрахунково-платіжні відомості, первинні документи з обліку праці і виконаних робіт, дані аналітичного і синтетичного обліку за рахунком 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці», результати фактичного спостереження за дотриманням положення про оплату праці

Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежування облікових записів, зіставлення фактичних виплат по праці з положенням про оплату праці, контрольні обміри окремих робіт

5. Ревізія грошових коштів та фінансових вкладень

№ п / п

Розділ програми і контрольні процедури

Джерела інформації

Прийоми і способи контролю

1

2

3

4

5.1

Ревізія каси

Касова книга, первинні кас совие документи, акти інвента ризації готівки, журнал-ордер № 1-АПК і ана літичні дані за рахунком 50 «Каса»

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, контрольна інвентаризація касові вої готівки, простежити живание облікових запи цього з відображення касові вих операцій

5.2

Ревізія опера цій по рахунках грошових коштів

Виписки банків і оправда-тільні первинні документи до них, журнали-ордери № 2-АПК та № 3-АПК, аналітичні дані за рахунками 51 «Розрахункові рахунки», 52 «Валютні рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках», 57 « Переклади в дорозі », листування з обслуговуючими банками і договори банківського рахунку

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення операцій за рахунками коштів у банках, опитування посадових осіб

6. Ревізія розрахункових операцій

6.1

Ревізія розрахунків з постачальниками і підрядниками

Первинні документи щодо постачання матеріально-технічних засобів і виконання підрядних робіт, журнал-ордер № 6-АПК, відомості аналітичного обліку за рахунком 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», листування з зазначеними організаціями, договори купівлі-продажу, поставки, підряду, лізингу та інші угоди

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення розрахунків з постачальниками і підрядниками, опитування посадових осіб, письмові запити окремих організацій

6.2.

Ревізія розрахунків з покупцями і замовниками

Первинні документи з продажу продукції, виконання робіт та надання послуг на сторону, журнал-ордер № 11-АПК, відомості аналітичного обліку за рахунком 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», договори купівлі-продажу, листування з покупцями і замовниками

Те ж стосовно до розрахунків з покупцями і замовниками

6.3

Ревізія розра тов з податків і зборів

Податкові декларації і рас подружжя, податкові регістри, пер вічне документи по отраже нію операцій, пов'язаних з фор мування податкової бази по окремих податках і сбо рам, журнал-ордер № 8-АПК, відомості (машинограми) аналітичного обліку за рахунками 68 «Розрахунки за податків і зборів »і 19« Податок на добав ленну звітність по придбаним цінностям », акти податкових перевірок, перепис ка з податковими органами

Контрольний перерахунок податкової бази по від слушною податках і сбо рам, контрольне изуче ня документів та їх зустрічна звірка, прос лежіваніе облікових запи цього з відображення опе рацій, пов'язаних з фор мування податкової бази, зіставлення облікових даних з даними податкових декла рацій по окремих на логам і зборів

6.4

Ревізія розра тов із соціального стра хування та забезпечення

Те ж стосовно розра там по соціальному страхуванню нню і забезпеченню

Те ж стосовно до розрахунків по соціальному страхуванню і забезпе чення

6.5

Ревізія розра тов за креди там і допомог

Договори кредиту та позики, первинні документи з ука заним операціями, журнал-ордер № 4-АПК, відомості (машинограми) ^{аналітичні:} ського обліку за рахунками 66 «Рас подружжя за короткостроковими кре дітам і допомог» і 67 «розра ти за довгостроковими кредитами та позиками », листування з кре дитна організаціями і позикодавцями

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення розрахунків по кредитах і позиках, оп роси посадових осіб, письмові запити кре дитна організацій і позикодавців

7. Ревізія фінансових результатів

7.1 Ревізія фінансових результатів від продажів

Первинні документа щодо відображення продажів, журнали-ордери № 11-АПК, № 14-АПК, відомості аналітичного обліку за рахунками 90 «Продажі» і 99 «Прибуток і збитки», форма № 2 «Звіт про фінансові результати» бухгалтерської звітності

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення продажів і формування фінансових результатів

7. Ревізія фінансових результатів

Договори кредиту та позики, первинні документи з ука заним операціями, журнал-ордер № 4-АПК, відомості (машинограми) ^{аналітичні:} ського обліку за рахунками 66 «Рас подружжя за короткостроковими кре дітам і допомог» і 67 «розра ти за довгостроковими кредитами та позиками », листування з кре дитна організаціями і позикодавцями

Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення розрахунків по кредитах і позиках, оп роси посадових осіб, письмові запити кре дитна організацій і позикодавців