Курсова робота
«Проблема соціального страхування та її розвиток в умовах формування ринкової економіки»
Реферат
Обсяг роботи 30 стор, у тому числі 2 рис., 15 найм. літ.
Ключові слова: соціальне страхування, соціальне забезпечення, пенсія, допомога.
У роботі досліджується соціального страхування в цілому, а також особливості у Республіці Білорусь. У курсову роботу включені наступні завдання:
ознайомлення з теоретичними аспектами соціального страхування;
вивчення особливостей організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь;
вивчення тенденцій і напрямів удосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
У результаті проведеного дослідження зроблені наступні висновки:
У білоруській практиці соціальне страхування традиційно розглядається як одна з основних форм соціального забезпечення трудящих у старості, в разі тимчасової або постійної втрати працездатності.
Обов'язкове соціальне страхування має централізовану і децентралізовану форму. Виділяють як обов'язкове, так і добровільне соціальне страхування
Білорусь сьогодні має досить розвинену систему соціального страхування. Однак існує ряд проблем, без подолання яких на тлі старіючого демографічного потенціалу можливі перекоси в даній сфері.
Зміст
Введення ................................................. .................................................. ........ 4
1. Соціальне страхування як форма соціального захисту: сутність, цілі суб'єкти 6
2. Види і форми соціального страхування ............................................. ... 18
3. Проблеми та шляхи вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь ......................................... .................................................. ............................. 23
Висновок ................................................. .................................................. . 32
Список використаних джерел ............................................... ............. 34
Введення
Тема курсової роботи «Соціальне страхування в системі соціального захисту населення» є актуальною і сучасною, так як наявність системи соціального захисту населення характерно практично для всіх країн і необхідність у ній для конкретного громадянина обумовлена настанням обставин, що виключають можливість створення його працею умов, які забезпечують йому основні життєві потреби.
Значення і рівень системи соціального захисту населення зумовлені факторами особистого характеру, системними змінами економіко-політичного плану, природно-географічними та культурно-історичними особливостями держав. У період загострення економічних проблем і соціальної напруженості необхідність її розширення та вдосконалення стає найбільш значимою і актуальною.
Цілі і завдання. Метою курсової роботи є вивчення тенденцій соціального страхування в системі соціального захисту населення та розробка шляхів і напрямків вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Виходячи з поставленої мети випливають основні завдання курсової роботи, які зведені до наступних:
ознайомлення з теоретичними аспектами соціального страхування;
вивчення особливостей організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь;
вивчення тенденцій і напрямів удосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Предмет дослідження. Предметом дослідження курсової роботи з'явилися методологічні, практичні питання вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Об'єктом дослідження. Об'єктом є соціальне страхування в системі соціального захисту населення РБ.
Перелік застосованих методів дослідження. У процесі дослідження даної курсової роботи були використані як загальнонаукові, так і спеціальні методи дослідження: аналіз, синтез, порівняння, а також економіко-статистичний та метод техніко-економічних розрахунків.
Список використаних джерел включає в себе перелік використаних у курсовій роботі законодавчих актів Республіки Білорусь, перелік наукових статей, підручників, методичних посібників з написання курсової роботи.
1. Соціальне страхування як форма соціального захисту: сутність, цілі суб'єкти
У вітчизняній правовій науці соціальне страхування традиційно розглядається як одна з основних форм соціального забезпечення трудящих у старості, в разі тимчасової або постійної втрати працездатності і т.п. Воно визначається як частина державної системи соціального захисту населення, що характеризується певною специфікою. Обов'язкове соціальне страхування являє собою систему створюваних державою правових, економічних та організаційних заходів, спрямованих на компенсацію або мінімізацію наслідків зміни матеріального і (або) соціального становища працюючих громадян, а також інших категорій громадян внаслідок визнання їх безробітними, трудового каліцтва або професійного захворювання, інвалідності, хвороби, травми, вагітності та пологів, втрати годувальника, а також настання старості, необхідності отримання медичної допомоги, санаторно-курортного лікування і настання інших установлених законодавством соціальних страхових ризиків, що підлягають обов'язковому соціальному страхуванню.
Поняття соціального страхового ризику - одне з ключових у теорії соціального страхування. Під ним розуміється певна подія, яке тягне за собою зміну матеріального і (або) соціального становища працюючих громадян та інших категорій громадян, у разі настання якого здійснюється обов'язкове соціальне страхування. На нашу думку, соціальний страховий ризик слід визначати більш вузько.
Категорія соціального ризику докладно і глибоко досліджена у вітчизняній науці початку та першої третини ХХ століття. Так, відомий фахівець у цій сфері М. А. Вигдорчик писав: "Страхуванням називається така організація взаємодопомоги, при якій ризик відомого нещастя враховується заздалегідь і пов'язана з цим ризиком матеріальна тяжкість заздалегідь ж розподіляється між всіма членами організації. Під соціальним страхуванням він розумів сукупність всіх його форм і видів, які мають на меті забезпечення широких мас населення на випадок різних соціальних ризиків. При цьому підкреслював, що соціальним страхуванням "обіймається ризик втрати заробітку". Саме цей характер ризику вчений вважав першою ознакою соціального страхування. "Другий істотний ознака соціального страхування, - зазначав він, - полягає в тому, що воно обіймає трудящі маси - робітників, службовців, домашню прислугу, дрібних ремісників, дрібних землеробів - одним словом, всіх, хто страждає при капіталістичному ладі від незабезпеченості існування. Тому якщо до страхування вдається представник імущих класів, то - хоча б це страхування і мало на меті відшкодування заробітку - воно ніякого відношення до соціального страхування мати не буде ".
Деякі автори соціальний ризик трактували більш широко, відносячи до нього не тільки ризик втрати заробітку, який З.Р. Теттенборн називала головним, але і випадки "матеріального обтяження" (народження дитини, необхідність догляду за ним, смерть члена сім'ї та ін).
Об'єктом соціального страхування дійсно виступає не тільки ризик втрати, зменшення заробітку або іншого трудового доходу, а й випадки несення підвищених витрат, які визнані соціально значущими. Наприклад, допомога на поховання видається працюючим громадянам у разі смерті неповнолітнього члена сім'ї із страхового джерела - за рахунок коштів Фонду соціального страхування.
Але за розміром це посібник, що має страховий характер, не відрізняється від допомоги, яку можна назвати соціальним. Погоджуючись у цілому з можливістю і необхідністю здійснення соціального страхування на випадок підвищених соціально значущих витрат, в той же час необхідно підкреслити, що воно повинно давати право на більш високий рівень забезпечення в порівнянні з наданих з бюджету. Це пов'язано насамперед із фінансовою участю (прямим або непрямим) застрахованої у формуванні джерела виплат. Тут ми підійшли до ще одного аспекту обговорюваної проблеми.
Якщо основною ознакою соціального страхування є соціальний ризик, який пов'язаний з втратою або зниженням заробітку або несенням підвищених витрат за соціально значимими причин, то як відмежувати соціальне страхування від соціального забезпечення? Для того щоб відповісти на це питання, проаналізуємо висловлені в науці точки зору.
Автори нечисленних сучасних досліджень, творчо переробляючи теоретична спадщина минулого, привносять у процес пізнання сутності соціального страхування нові ідеї, що відображають сьогоднішню соціально-економічну специфіку Росії. Так, Є. Є. Мачульская, аналізуючи погляди вчених кінця XIX - початку XX століття (Л. В. Забєліна, А. Чекіна (В. Яроцького), А. Л. Гельфера, Б. Любимова, А. Винокурова), виділяє в Як одна з істотних особливостей соціального ризику те, що "він погрожував тільки пролетаріату і найбіднішим верствам самозайнятого населення і взагалі не торкався класу капіталістів та інших заможних верств капіталістичного суспільства". [7] Вона приходить до висновку, що сьогодні з'являються нові економічні причини і зберігаються фізіологічні і демографічні причини соціальної незабезпеченості. Тому соціальний ризик слід розглядати як підставу для соціального захисту та соціального забезпечення. При цьому автор визначає його як "імовірнісна подія, що настає в результаті втрати заробітку або іншого трудового доходу, падіння рівня життя нижче за позначку прожиткового мінімуму і з об'єктивних соціально значущим причин, що створює необхідність соціального захисту населення з боку держави".
Сутність соціального ризику полягає у втраті заробітку або іншого трудового доходу, тому навряд чи можливо говорити про його наявність у осіб, які не мають роботи і заробітку. "Соціальний ризик - ризик матеріальну незабезпеченість трудящого через втрату можливості брати участь в економічному процесі".
Громадянин, не зайнятий у сфері суспільного виробництва, не схильний до соціального ризику в тій вузькій трактуванні, яка в цілому представляється правильною, але все ж таки потребує деяких уточнень. Якщо розглядати соціальний ризик так широко, як це робить Є. Є. Мачульская, у сферу соціального страхування потрапляють всі категорії осіб, які потребують в соціальному забезпеченні. При такому підході нівелюються відмінності між соціальним страхуванням та іншими формами соціального захисту, перш за все - соціальним забезпеченням і соціальною допомогою. З нашої точки зору, соціальні ризики в широкому трактуванні виступають як підстави для соціального захисту. Ризик, який виступає об'єктом соціального страхування, можна назвати соціально-економічним. По-перше, тому що він охоплює тільки економічно активне населення. По-друге, такий ризик пов'язаний з втратою заробітку або іншого трудового доходу внаслідок неможливості участі в економічному процесі з поважних причин: біологічної (хвороба, інвалідність, старість), виробничої (трудове каліцтво або професійне захворювання), економічної (безробіття) або соціального характеру ( народження і виховання дітей) * (9).
Широка трактування соціального ризику, якої дотримується Є. Є. Мачульская, відображає сформовані за радянських часів стереотипи загальнообов'язкового державного соціального забезпечення, яке охоплювало і існуючі тоді види соціального страхування (пенсійне та страхування тимчасової непрацездатності).
Розмежувати поняття "соціальне забезпечення" та "соціальне страхування" в тому обсязі, в якому вони виникли і розвивалися в радянському праві, досить важко, оскільки сутність соціального страхування в цей період вихолощувалися на догоду ідеологічним цінностям патерналістської системи взаємовідносин між державою і громадянином.
Система соціального страхування, заснована на принципі перерозподілу, є системою суспільної солідарності. Тому не випадково деякі вчені розглядають соціальне страхування тільки як форму фінансування соціального забезпечення. Так, В. Ш. Шайхатдінов вважає страхування одним з основних організаційно-правових способів утворення грошових фондів і називає його не соціальним, а страхуванням у сфері соціального забезпечення. Він стверджує:
"Страхування характеризується стягуванням внесків із застрахованих, роботодавців за участю держави, а також наявністю встановленої системи соціальних випадків (ризиків), при настанні яких у застрахованих громадян виникає суб'єктивне право на забезпечення"
Виділимо кілька ознак соціального страхування, які одночасно характеризують його відмінність від соціального забезпечення і позначають перспективи його подальшого розвитку.
По-перше, соціальне страхування, як і будь-яке страхування взагалі, виконує функції не тільки компенсації соціального ризику, але й попередження несприятливих наслідків ризикової ситуації. У цьому головна відмінність соціального страхування від соціального забезпечення, яке надається тільки в несприятливих ситуаціях. Наявність превентивного компоненту об'єднує соціальне страхування та соціальний захист. Попереднє виявлення та облік ризику притаманні всім видам і формам страхування .. Але далеко не всякий ризик піддається вимірюванню та обліку.
Соціально-економічний ризик у ряді випадків можна прораховувати. Більшість вчених сходяться на думці, що для визначення природи ризику важливі його якісні та кількісні характеристики. Наприклад, соціальний ризик як ймовірність настання для працівника матеріальної незабезпеченості внаслідок втрати заробітку можна вимірювати, використовуючи такі показники, як частота настання ризикової ситуації; рівень матеріальної забезпеченості в разі втрати працездатності або відсутності попиту на працю; тривалість ризикової ситуації (період між її настанням і переходом до нормальних умов життєдіяльності), та ін
Попереднє виявлення та облік ризику виражаються також у профілактичній спрямованості страхування. Вона властива, зокрема, соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, коли стан охорони праці та техніки безпеки на підприємстві поряд зі ступенем професійного ризику може служити підставою для встановлення знижок або надбавок до страхових тарифів. Ще в 1929 р. З. Р. Теттенборн відзначала, що соціальне страхування включає в себе боротьбу з ризиком втрати заробітку шляхом попередження хвороб, нещасних випадків та інших явищ, які загрожують працівникові.
Розглядаючи соціальне страхування з економічних позицій, В. А. Лук 'янова підкреслювала значення превентивного компоненту для народного господарства країни. [6] Поліпшення умов праці та побуту застрахованих, боротьба з виробничим травматизмом і захворюваністю скорочувало витрати бюджету соціального страхування на виплату пенсій та допомог, зберегло і покращувало здоров'я трудящих. "Соціальне страхування як основна організаційно-правова форма соціального захисту використовується як автономний і самостійний механізм для акумулювання грошових коштів, а також виконання низки інших функцій соціального захисту населення - організації оздоровлення трудящих (медичне страхування та страхування від нещасних випадків на виробництві), створення соціально- оздоровчої та реабілітаційної інфраструктури, створення нових робочих місць ».
Другий важливий ознака, отграничивающий соціальне страхування від соціального забезпечення - спосіб фінансування. В. М. Догадов справедливо зауважив: "При соціальному страхуванні кошти на видачу допомоги утворюються із страхових внесків: Лише в деяких, порівняно рідкісних випадках робить відомі доплати і держава". Страхові внески завжди є частиною заробітної плати або доходу застрахованої особи, навіть в тому випадку, коли за найманого працівника внески сплачує роботодавець. Це наводить на думку про те, що соціальне страхування на відміну від соціального забезпечення не є для застрахованих аліментарним, безоплатним і безеквівалентних. Будь-яке страхування є оплатним, і соціальне в тому числі. Проблема полягає в тому, що в нашій країні соціальне страхування розвивалося як форма соціального забезпечення, поступово втрачаючи свою страхову специфіку та переростаючи в загальне соціальне забезпечення. Тому так і не був реалізований принцип еквівалентності страхового забезпечення сплаченим внескам, а БЕЗОПЛАТНО характер замовчувався.
Третя найважливіша риса соціального страхування, яка логічно випливає з попередньої, - високий рівень забезпечення. Якщо рівень соціально-страхового забезпечення буде однаковим або навіть більш низьким у порівнянні з державним соціальним забезпеченням, то переваги страхової моделі нівелюються, втрачаються стимули для економічної діяльності, яка повинна забезпечувати не тільки стабільні високі доходи в активний період життя, але і гідне матеріальне забезпечення за настанні страхових випадків. Це відповідає економічній логіці страхування, яке і організовується для того, щоб захистити громадянина від несприятливих наслідків шляхом збереження досягнутого рівня життя. «Проблема соціального страхування та її розвиток в умовах формування ринкової економіки»
Реферат
Обсяг роботи 30 стор, у тому числі 2 рис., 15 найм. літ.
Ключові слова: соціальне страхування, соціальне забезпечення, пенсія, допомога.
У роботі досліджується соціального страхування в цілому, а також особливості у Республіці Білорусь. У курсову роботу включені наступні завдання:
ознайомлення з теоретичними аспектами соціального страхування;
вивчення особливостей організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь;
вивчення тенденцій і напрямів удосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
У результаті проведеного дослідження зроблені наступні висновки:
У білоруській практиці соціальне страхування традиційно розглядається як одна з основних форм соціального забезпечення трудящих у старості, в разі тимчасової або постійної втрати працездатності.
Обов'язкове соціальне страхування має централізовану і децентралізовану форму. Виділяють як обов'язкове, так і добровільне соціальне страхування
Білорусь сьогодні має досить розвинену систему соціального страхування. Однак існує ряд проблем, без подолання яких на тлі старіючого демографічного потенціалу можливі перекоси в даній сфері.
Зміст
Введення ................................................. .................................................. ........ 4
1. Соціальне страхування як форма соціального захисту: сутність, цілі суб'єкти 6
2. Види і форми соціального страхування ............................................. ... 18
3. Проблеми та шляхи вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь ......................................... .................................................. ............................. 23
Висновок ................................................. .................................................. . 32
Список використаних джерел ............................................... ............. 34
Введення
Тема курсової роботи «Соціальне страхування в системі соціального захисту населення» є актуальною і сучасною, так як наявність системи соціального захисту населення характерно практично для всіх країн і необхідність у ній для конкретного громадянина обумовлена настанням обставин, що виключають можливість створення його працею умов, які забезпечують йому основні життєві потреби.
Значення і рівень системи соціального захисту населення зумовлені факторами особистого характеру, системними змінами економіко-політичного плану, природно-географічними та культурно-історичними особливостями держав. У період загострення економічних проблем і соціальної напруженості необхідність її розширення та вдосконалення стає найбільш значимою і актуальною.
Цілі і завдання. Метою курсової роботи є вивчення тенденцій соціального страхування в системі соціального захисту населення та розробка шляхів і напрямків вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Виходячи з поставленої мети випливають основні завдання курсової роботи, які зведені до наступних:
ознайомлення з теоретичними аспектами соціального страхування;
вивчення особливостей організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь;
вивчення тенденцій і напрямів удосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Предмет дослідження. Предметом дослідження курсової роботи з'явилися методологічні, практичні питання вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Об'єктом дослідження. Об'єктом є соціальне страхування в системі соціального захисту населення РБ.
Перелік застосованих методів дослідження. У процесі дослідження даної курсової роботи були використані як загальнонаукові, так і спеціальні методи дослідження: аналіз, синтез, порівняння, а також економіко-статистичний та метод техніко-економічних розрахунків.
Список використаних джерел включає в себе перелік використаних у курсовій роботі законодавчих актів Республіки Білорусь, перелік наукових статей, підручників, методичних посібників з написання курсової роботи.
1. Соціальне страхування як форма соціального захисту: сутність, цілі суб'єкти
У вітчизняній правовій науці соціальне страхування традиційно розглядається як одна з основних форм соціального забезпечення трудящих у старості, в разі тимчасової або постійної втрати працездатності і т.п. Воно визначається як частина державної системи соціального захисту населення, що характеризується певною специфікою. Обов'язкове соціальне страхування являє собою систему створюваних державою правових, економічних та організаційних заходів, спрямованих на компенсацію або мінімізацію наслідків зміни матеріального і (або) соціального становища працюючих громадян, а також інших категорій громадян внаслідок визнання їх безробітними, трудового каліцтва або професійного захворювання, інвалідності, хвороби, травми, вагітності та пологів, втрати годувальника, а також настання старості, необхідності отримання медичної допомоги, санаторно-курортного лікування і настання інших установлених законодавством соціальних страхових ризиків, що підлягають обов'язковому соціальному страхуванню.
Поняття соціального страхового ризику - одне з ключових у теорії соціального страхування. Під ним розуміється певна подія, яке тягне за собою зміну матеріального і (або) соціального становища працюючих громадян та інших категорій громадян, у разі настання якого здійснюється обов'язкове соціальне страхування. На нашу думку, соціальний страховий ризик слід визначати більш вузько.
Категорія соціального ризику докладно і глибоко досліджена у вітчизняній науці початку та першої третини ХХ століття. Так, відомий фахівець у цій сфері М. А. Вигдорчик писав: "Страхуванням називається така організація взаємодопомоги, при якій ризик відомого нещастя враховується заздалегідь і пов'язана з цим ризиком матеріальна тяжкість заздалегідь ж розподіляється між всіма членами організації. Під соціальним страхуванням він розумів сукупність всіх його форм і видів, які мають на меті забезпечення широких мас населення на випадок різних соціальних ризиків. При цьому підкреслював, що соціальним страхуванням "обіймається ризик втрати заробітку". Саме цей характер ризику вчений вважав першою ознакою соціального страхування. "Другий істотний ознака соціального страхування, - зазначав він, - полягає в тому, що воно обіймає трудящі маси - робітників, службовців, домашню прислугу, дрібних ремісників, дрібних землеробів - одним словом, всіх, хто страждає при капіталістичному ладі від незабезпеченості існування. Тому якщо до страхування вдається представник імущих класів, то - хоча б це страхування і мало на меті відшкодування заробітку - воно ніякого відношення до соціального страхування мати не буде ".
Деякі автори соціальний ризик трактували більш широко, відносячи до нього не тільки ризик втрати заробітку, який З.Р. Теттенборн називала головним, але і випадки "матеріального обтяження" (народження дитини, необхідність догляду за ним, смерть члена сім'ї та ін).
Об'єктом соціального страхування дійсно виступає не тільки ризик втрати, зменшення заробітку або іншого трудового доходу, а й випадки несення підвищених витрат, які визнані соціально значущими. Наприклад, допомога на поховання видається працюючим громадянам у разі смерті неповнолітнього члена сім'ї із страхового джерела - за рахунок коштів Фонду соціального страхування.
Але за розміром це посібник, що має страховий характер, не відрізняється від допомоги, яку можна назвати соціальним. Погоджуючись у цілому з можливістю і необхідністю здійснення соціального страхування на випадок підвищених соціально значущих витрат, в той же час необхідно підкреслити, що воно повинно давати право на більш високий рівень забезпечення в порівнянні з наданих з бюджету. Це пов'язано насамперед із фінансовою участю (прямим або непрямим) застрахованої у формуванні джерела виплат. Тут ми підійшли до ще одного аспекту обговорюваної проблеми.
Якщо основною ознакою соціального страхування є соціальний ризик, який пов'язаний з втратою або зниженням заробітку або несенням підвищених витрат за соціально значимими причин, то як відмежувати соціальне страхування від соціального забезпечення? Для того щоб відповісти на це питання, проаналізуємо висловлені в науці точки зору.
Автори нечисленних сучасних досліджень, творчо переробляючи теоретична спадщина минулого, привносять у процес пізнання сутності соціального страхування нові ідеї, що відображають сьогоднішню соціально-економічну специфіку Росії. Так, Є. Є. Мачульская, аналізуючи погляди вчених кінця XIX - початку XX століття (Л. В. Забєліна, А. Чекіна (В. Яроцького), А. Л. Гельфера, Б. Любимова, А. Винокурова), виділяє в Як одна з істотних особливостей соціального ризику те, що "він погрожував тільки пролетаріату і найбіднішим верствам самозайнятого населення і взагалі не торкався класу капіталістів та інших заможних верств капіталістичного суспільства". [7] Вона приходить до висновку, що сьогодні з'являються нові економічні причини і зберігаються фізіологічні і демографічні причини соціальної незабезпеченості. Тому соціальний ризик слід розглядати як підставу для соціального захисту та соціального забезпечення. При цьому автор визначає його як "імовірнісна подія, що настає в результаті втрати заробітку або іншого трудового доходу, падіння рівня життя нижче за позначку прожиткового мінімуму і з об'єктивних соціально значущим причин, що створює необхідність соціального захисту населення з боку держави".
Сутність соціального ризику полягає у втраті заробітку або іншого трудового доходу, тому навряд чи можливо говорити про його наявність у осіб, які не мають роботи і заробітку. "Соціальний ризик - ризик матеріальну незабезпеченість трудящого через втрату можливості брати участь в економічному процесі".
Громадянин, не зайнятий у сфері суспільного виробництва, не схильний до соціального ризику в тій вузькій трактуванні, яка в цілому представляється правильною, але все ж таки потребує деяких уточнень. Якщо розглядати соціальний ризик так широко, як це робить Є. Є. Мачульская, у сферу соціального страхування потрапляють всі категорії осіб, які потребують в соціальному забезпеченні. При такому підході нівелюються відмінності між соціальним страхуванням та іншими формами соціального захисту, перш за все - соціальним забезпеченням і соціальною допомогою. З нашої точки зору, соціальні ризики в широкому трактуванні виступають як підстави для соціального захисту. Ризик, який виступає об'єктом соціального страхування, можна назвати соціально-економічним. По-перше, тому що він охоплює тільки економічно активне населення. По-друге, такий ризик пов'язаний з втратою заробітку або іншого трудового доходу внаслідок неможливості участі в економічному процесі з поважних причин: біологічної (хвороба, інвалідність, старість), виробничої (трудове каліцтво або професійне захворювання), економічної (безробіття) або соціального характеру ( народження і виховання дітей) * (9).
Широка трактування соціального ризику, якої дотримується Є. Є. Мачульская, відображає сформовані за радянських часів стереотипи загальнообов'язкового державного соціального забезпечення, яке охоплювало і існуючі тоді види соціального страхування (пенсійне та страхування тимчасової непрацездатності).
Розмежувати поняття "соціальне забезпечення" та "соціальне страхування" в тому обсязі, в якому вони виникли і розвивалися в радянському праві, досить важко, оскільки сутність соціального страхування в цей період вихолощувалися на догоду ідеологічним цінностям патерналістської системи взаємовідносин між державою і громадянином.
Система соціального страхування, заснована на принципі перерозподілу, є системою суспільної солідарності. Тому не випадково деякі вчені розглядають соціальне страхування тільки як форму фінансування соціального забезпечення. Так, В. Ш. Шайхатдінов вважає страхування одним з основних організаційно-правових способів утворення грошових фондів і називає його не соціальним, а страхуванням у сфері соціального забезпечення. Він стверджує:
"Страхування характеризується стягуванням внесків із застрахованих, роботодавців за участю держави, а також наявністю встановленої системи соціальних випадків (ризиків), при настанні яких у застрахованих громадян виникає суб'єктивне право на забезпечення"
Виділимо кілька ознак соціального страхування, які одночасно характеризують його відмінність від соціального забезпечення і позначають перспективи його подальшого розвитку.
По-перше, соціальне страхування, як і будь-яке страхування взагалі, виконує функції не тільки компенсації соціального ризику, але й попередження несприятливих наслідків ризикової ситуації. У цьому головна відмінність соціального страхування від соціального забезпечення, яке надається тільки в несприятливих ситуаціях. Наявність превентивного компоненту об'єднує соціальне страхування та соціальний захист. Попереднє виявлення та облік ризику притаманні всім видам і формам страхування .. Але далеко не всякий ризик піддається вимірюванню та обліку.
Соціально-економічний ризик у ряді випадків можна прораховувати. Більшість вчених сходяться на думці, що для визначення природи ризику важливі його якісні та кількісні характеристики. Наприклад, соціальний ризик як ймовірність настання для працівника матеріальної незабезпеченості внаслідок втрати заробітку можна вимірювати, використовуючи такі показники, як частота настання ризикової ситуації; рівень матеріальної забезпеченості в разі втрати працездатності або відсутності попиту на працю; тривалість ризикової ситуації (період між її настанням і переходом до нормальних умов життєдіяльності), та ін
Попереднє виявлення та облік ризику виражаються також у профілактичній спрямованості страхування. Вона властива, зокрема, соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, коли стан охорони праці та техніки безпеки на підприємстві поряд зі ступенем професійного ризику може служити підставою для встановлення знижок або надбавок до страхових тарифів. Ще в 1929 р. З. Р. Теттенборн відзначала, що соціальне страхування включає в себе боротьбу з ризиком втрати заробітку шляхом попередження хвороб, нещасних випадків та інших явищ, які загрожують працівникові.
Розглядаючи соціальне страхування з економічних позицій, В. А. Лук 'янова підкреслювала значення превентивного компоненту для народного господарства країни. [6] Поліпшення умов праці та побуту застрахованих, боротьба з виробничим травматизмом і захворюваністю скорочувало витрати бюджету соціального страхування на виплату пенсій та допомог, зберегло і покращувало здоров'я трудящих. "Соціальне страхування як основна організаційно-правова форма соціального захисту використовується як автономний і самостійний механізм для акумулювання грошових коштів, а також виконання низки інших функцій соціального захисту населення - організації оздоровлення трудящих (медичне страхування та страхування від нещасних випадків на виробництві), створення соціально- оздоровчої та реабілітаційної інфраструктури, створення нових робочих місць ».
Другий важливий ознака, отграничивающий соціальне страхування від соціального забезпечення - спосіб фінансування. В. М. Догадов справедливо зауважив: "При соціальному страхуванні кошти на видачу допомоги утворюються із страхових внесків: Лише в деяких, порівняно рідкісних випадках робить відомі доплати і держава". Страхові внески завжди є частиною заробітної плати або доходу застрахованої особи, навіть в тому випадку, коли за найманого працівника внески сплачує роботодавець. Це наводить на думку про те, що соціальне страхування на відміну від соціального забезпечення не є для застрахованих аліментарним, безоплатним і безеквівалентних. Будь-яке страхування є оплатним, і соціальне в тому числі. Проблема полягає в тому, що в нашій країні соціальне страхування розвивалося як форма соціального забезпечення, поступово втрачаючи свою страхову специфіку та переростаючи в загальне соціальне забезпечення. Тому так і не був реалізований принцип еквівалентності страхового забезпечення сплаченим внескам, а БЕЗОПЛАТНО характер замовчувався.
В іншому випадку громадяни втратять зацікавленість в активній економічній діяльності, участь у соціально-страховій системі і перейдуть у розряд соціальних утриманців. І тут ми підходимо до вкрай важливу характеристику соціального страхування з позицій обов'язкового права. Можливість міжгалузевого застосування цивілістичної конструкції зобов'язання неоднозначно оцінюється вченими. Вона грунтується на виявленні їх соціальної сутності, навколо чого не слабшають наукові дискусії.
Не прагнучи охопити весь спектр проблем міжгалузевого застосування конструкції зобов'язання, обмежимося лише оцінкою можливості її використання для характеристики соціально-страхових відносин. На нашу думку, її застосування до соціального страхування можливо в порядку міжгалузевої аналогії права. Субсидіарне застосування норм суміжних галузей права допускається лише при дотриманні ряду умов. Зокрема, необхідно виявити істотне подібність у регульованих відносинах, а також і в способах їх правового опосередкування, - за висловом С. А. Комарова, подвійне схожість. [5] Відносини із соціального страхування порівнянні з цивільно-правовими в силу їх майнового, перерозподільного характеру, а також можливості їх договірного регулювання. Страхове зобов'язання є різновид зобов'язання. У теорії страхування зобов'язання розуміють як конкретну обов'язок, частіше сукупність взаємопов'язаних обов'язків, прийнятих однією стороною по відношенню до іншої і закріплених в договорі страхування. Непрямі підтвердження можливості застосування конструкції зобов'язання до відносин із соціального страхування можна знайти безпосередньо в нормах Цивільного кодексу. Так, він передбачає, що загальні правила про страхування застосовуються до спеціальних видів страхування, якщо інше не встановлено законами про ці види страхування. Звичайно, соціальне страхування не є цивільно-правовим, але деяку схожість все-таки можна виявити.
Економічна природа будь-якого страхування укладається в замкнутій солідарної розкладці матеріального збитку між учасниками організації * (22). Для соціального страхування не характерні відносини влади-підпорядкування в чистому вигляді, швидше, можна говорити про автономію суб'єктів. Тому закріплений в ст.2 ЦК РФ як загального правила заборону застосування цивільного законодавства до майнових відносин, заснованих на адміністративному або іншому владному підпорядкуванні однієї сторони іншій, тут не повинен діяти. Термін "страхове зобов'язання" застосовується законодавцем при регулюванні відносин з обов'язкового соціального страхування (так, в ст.4 Закону закріплюються державні гарантії виконання зобов'язань по соціальному страхуванню, в ст.18 в числі інших підстав диференціації страхових тарифів названі можливості виконання страхових зобов'язань і т. д.).
Спроби застосування конструкції зобов'язання до соціально-забезпечувальних відносин вже робилися в науці. Відстоюючи ідею про широку сфері дії права соціального забезпечення, Т.В. Іванкіна прийшла до висновку, що за своїм змістом правовідносини по соціальному забезпеченню є зобов'язаннями.
"Всі ці відносини мають єдину економічну сутність: це відносини щодо розподілу сукупного суспільного продукту, акумульованого в громадських фондах споживання". Об'єктом таких правових зв'язків є блага і послуги, що розподіляються через громадські фонди споживання. Т.В. Іванкіна перше у вітчизняній науці права соціального забезпечення сформулювала концепцію соціальних зобов'язань. Під ними розуміються відносини між державними органами та громадянином з приводу надання йому матеріальних благ і послуг з громадських фондів споживання. Т.В. Красильникова проводить аналогію з цивільно-правовими зобов'язаннями і визнає пенсійне правовідносини "особливого роду одностороннім грошовим зобов'язанням, у силу якого орган соціального забезпечення, за наявності відповідних юридичних фактів, зобов'язаний щомісяця виплачувати пенсіонеру визначені законом грошові суми (пенсію)".
На жаль, ця концепція не отримала подальшого розвитку і поглиблення, незважаючи на закладений у ній великий науковий потенціал. За своєю глибиною та універсальності вона, безсумнівно, може претендувати на роль провідного наукового напряму в праві соціального забезпечення, будучи доповнена і диференційована залежно від застосовуваних сьогодні форм соціального забезпечення. Наприклад, використовуючи розроблену в цивільному праві систему критеріїв, можна провести класифікацію соціальних зобов'язань. Як і цивільно-правові, вони можуть бути односторонніми і взаємними. До першого виду відносяться соціально-забезпечувальні зобов'язання, з яких держава (зобов'язана сторона) в особі її органів зобов'язана надати громадянинові (управомоченной стороні) матеріальне забезпечення у випадках, зазначених у законі. Соціально-страхове зобов'язання є взаємним. Громадянин зобов'язаний сплачувати страхові внески (або за нього це робить страхувальник, що не змінює економічної природи внесків, що представляють собою частину заробітної плати або доходу застрахованої особи), держава в особі її органів мають право вимагати їх сплати в цілях забезпечення поточних потреб соціально-страхової системи, тобто для виплати пенсій та допомог.
При цьому соціальне страхування реалізує державну функцію перерозподілу суспільного продукту через страхові фонди. Але при настанні страхового випадку у конкретної застрахованої особи виникає право вимагати надання соціально-страхового забезпечення (матеріальних благ чи послуг) за рахунок того грошового фонду, який був створений за його участю. Держава ж зобов'язана надати таке забезпечення, причому з урахуванням періоду страхування (трудового або страхового стажу) та сплачених внесків (виходячи із заробітку або доходу, з якого вони стягувалися). Іншими словами, держава повинна повернути застрахованій частина сплачених ним страхових внесків, тобто соціально-страхове забезпечення є оплатним.
Дані відносини містять частноправовой компонент. Якщо держава не виконує свій обов'язок, то порушується принцип справедливості. Фінансовий тягар, понесене економічно активним населенням, стає надмірним, тому що крім страхових внесків, які повинні були становити основу не тільки матеріального забезпечення самого платника (приватно-правової компонент), а й забезпечення інших застрахованих (публічно-правовий компонент). Адже ці категорії громадян сплачують ще податки, які мають виключно публічно-правовий характер. Соціально-забезпечувальне зобов'язання є безоплатним, тому що держава повинна надати громадянину матеріальне забезпечення безеквівалентной. А звідси випливає, що соціально-забезпечувальні зобов'язання є публічно-правовими, в той час як соціально-страхові носять приватно-публічний характер. Г. Ф. Шершеневич зазначав: "Юридична ставлення, що примушує одну особу до вчинення дії на користь іншої, припускає у останнього готівку інтересу у виконанні цього акту" [12]. Незважаючи на гадану єдину природу інтересів громадянина в соціальних зобов'язаннях будь-яких видів (інтерес цей виражається в задоволенні матеріальних потреб за рахунок перерозподілу коштів громадських фондів), інтереси застрахованої особи перебувають в отриманні забезпечення з урахуванням сплачених внесків. Єдність соціальних зобов'язань полягає в тому, що вони можуть виникати на підставі як закону, так і договору. Але все ж договірні початку більш поширені в системі соціального страхування.
Таким чином, соціальне страхування можна визначити як взаємне оплатне приватно-публічне зобов'язання, що виникає на підставі закону (обов'язкове державне) або договору (додаткове), в силу якого застрахована особа зобов'язана сплачувати страхові внески і при настанні страхового випадку має право на забезпечення за рахунок коштів страхового фонду, еквівалентну сплаченим внескам, а страховик (держава в особі створюваних ним установ або некомерційна або комерційна організація) має право вимагати сплати страхових внесків і зобов'язаний надати страхове забезпечення.
На жаль, сьогодні в як в Росії, так і в Білорусі не реалізується повною мірою такий принцип соціального страхування, як автономність і відносна самоврядність системи. Між тим величезне значення набуває розвиток соціального страхування саме в цьому ключі в умовах формування соціальної правової держави.
Автономна система соціального страхування - ознака розвиненого громадянського суспільства, в якому особистість автономна від держави, а остання виступає як рівноправний соціальний партнер. У цьому плані ми солідарні з М. В. Лушнікова, переконливо показала переваги механізму соціального партнерства та у сфері права соціального забезпечення. Інститутам соціального страхування властиве помітне прагнення дистанціюватися від політики (шляхом недержавного управління, фінансування за рахунок спеціальних внесків, а не загальних податків).
Бути може, саме ця самоврядність системи соціального страхування і стала "дратівливим" фактором, що спонукав держава згорнути соціально-страхову реформу або, принаймні, направити її в нове русло. Мова йде про введення єдиного соціального податку, що об'єднує страхові внески на пенсійне, обов'язкове медичне страхування і страхування на випадок тимчасової непрацездатності.
При цьому сумарний тариф (податкова ставка) знижується і стає регресивним, що заслуговує позитивної оцінки. Але рівень страхового ризику як і раніше не враховується. Не цілком ясна роль позабюджетних соціальних фондів, які вже не будуть виконувати функції збору та акумуляції коштів на соціальне страхування, що перейшли до органів Міністерства з податків і зборів. Оскільки фонди не надають забезпечення по соціальному страхуванню, їх можна буде розглядати як додаткові передавальні ланки між застрахованими та органами соціального захисту населення, медичними установами і т.д. Соціально-страхова модель, яка формувалася в нашій країні починаючи з 1990 року, з введенням в дію другої частини Податкового кодексу РФ, що передбачає перехід до сплати єдиного соціального податку (внеску), втратить ряд важливих ознак (автономність, відносну фінансову стійкість і ін) . Звичайно, нинішня система соціального страхування не є досконалою. Вона може бути охарактеризована як переважно державна. Держава залишилася провідним суб'єктом відносин, визначає "правила гри", управляє фінансовими коштами соціального страхування.
Обов'язкове державне соціальне страхування є основною, якщо не єдиною формою, в той час як додаткові види не можуть розвиватися в силу непомірного фінансового тягаря по обов'язковому страхуванню. З введенням єдиного соціального податку роль держави в системі соціального страхування ще більше зросте, а участь у ній інших соціальних партнерів (об'єднань роботодавців, професійних спілок) стане ще більш проблематичним. Перехід до багаторівневої полісуб'єктний самокерованої соціально-страховій системі або затягнеться на багато років, або стане неможливим.
2. Види і форми соціального страхування
Соціальне страхування займає провідне місце в системі захисту населення. Зарубіжний застосування та розвитку різних форм соціального страхування, результативні дослідження наших вчених дозволяють виділити його основні організаційно-правові форми, які можна здійснити за такими основними ознаками:
встановлення і реалізація соціально-страхових відносин в силу приписів закону або вільного волевиявлення страхувальника і страховика;
ступінь централізації процесів організації, здійснення і контролю соціального страхування;
рівні господарювання та управління, суб'єкти яких є носіями соціально-страхового інтересу.
З урахуванням цих ознак виділяються обов'язкове і добровільне соціальне страхування, складу форм і видів першого з них представлений на рис. 2.1. [8, c. 132]
Малюнок 2.1. Склад форм та видів обов'язкового соціального страхування
Обов'язкове соціальне страхування включає:
централізовано організовану, здійснювану і контрольовану державою форму обов'язкового соціального страхування;
децентралізовану форму обов'язкового соціального страхування, організовану і яка здійснюється відповідно до федеральних законів зазначеними в них в якості страхувальників особами.
На рис. 2 представлений складу форм і видів добровільного соціального страхування, що складається з:
корпоративно-колективної форми особистого соціального страхування;
індивідуальної форми особистого соціального страхування.
Рисунок 2.2 Склад форм та видів добровільного соціального страхування
Зазначені на рис. 2.2 організаційно-правові форми соціального страхування мають чимало спільного:
мета соціального страхування;
принципи: наявність соціально-страхового інтересу у потенційних страхувальників; економічної еквівалентності сум соціально-страхових виплат і одержуваних страховиком страхових внесків; солідарного участі всіх страхувальників у здійсненні соціально-страхового забезпечення настання страхових випадків; гарантованість соціально-страхового забезпечення застрахованих осіб при настанні страхових випадків;
страхові випадки (як прояв соціальних ризиків), які заподіюють шкоду життю і здоров'ю застрахованих осіб;
об'єкти соціального страхування.
Таким чином, в добровільному особистому страхуванні можна побачити окрему організаційно-правову форму соціального страхування. Розглянуті організаційно-правові форми соціального страхування мають не тільки загальні властивості, але і свої особливості. Найбільш істотні відмінності від централізовано організованої та здійснюваної державою форми соціального страхування мають децентралізована форма обов'язкового страхування життя і здоров'я різних категорій громадян і добровільне особисте страхування.
По-перше, централізованої обов'язкового соціального страхування охоплюється все населення (зокрема, по ОМС) або дуже великі маси населення (всі працюючі громадяни при страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, пенсіонери за ОПВ). За видами децентралізованої форми підлягає обов'язковому соціальному страхуванню життя і здоров'я значних за чисельністю категорій осіб в основному небезпечних професій (військовослужбовців, працівників правоохоронних органів, суддів та ін), а також пасажирів на міжміських перевезеннях усіма видами транспорту. Добровільне ж особисте страхування забезпечує соціальний захист значно меншій кількості громадян. [13, c. 32]
По-друге, при обов'язкових видах соціального страхування страхувальники, категорії підлягають страхуванню громадян, соціальні ризики (страхові випадки), страхові суми, умови і терміни соціально-страхового захисту, страхові тарифи і розміри соціально-страхового забезпечення (страхових виплат) встановлюються законом. Навпаки, добровільне особисте соціальне страхування здійснюється відповідно до розробляються і затверджуються правилами страхування (не суперечать законодавству) та укладає із страхувальником договір особистого страхування на основі вільного волевиявлення сторін узгодження ними істотних умов договору.
Крім того, при централізованій формі обов'язкового соціального страхування державою засновуються спеціальні організації-страховики (ПФ РФ, фонди ОМС, ФСС РФ), які контролюються ним, а грошові соціально-страхові фонди перебувають у федеральній власності. Страхові фонди при добровільних видах особистого соціального страхування формуються страховиками за рахунок сплати страхувальниками страхових премій (внесків) і є їх власністю (при законодавчу заборону нецільового використання страхової нетто-премії відповідно до правових норм. Страхові тарифи при цьому розробляються і затверджуються страховиками і контролюються Федеральною службою страхового нагляду. Страхові виплати за договорами добровільного особистого страхування здійснюються відповідно до правил (договорами) страхування у встановлених ними розмірах для певних страхових випадків (та об'єктів страхування), загальна сума яких обмежується страховою сумою, яка встановлюється при укладанні договору страхування на розсуд і угоді сторін.
По-третє, при централізованої і децентралізованої формах соціального страхування соціальне забезпечення (соціально-страхові виплати) при страхових випадках можуть здійснюватися постійно (наприклад, виплати державних трудових пенсій, ОМС, страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань та ін) або в протягом тривалого періоду (наприклад, поки громадянин зайнятий на державній або військової служби - при обов'язковому страхуванні їх життя і здоров'я). При добровільних видах особистого страхування (за винятком страхування пенсій, довічної ренти і т. д.) періоди страхових виплат не перевищують строків дії договорів страхування.
Представлені вище результати порівняльного дослідження сучасних форм обов'язкового і особистого соціального страхування дозволяють охарактеризувати їх загальні риси і особливості, розглянути подальші шляхи розвитку практики соціального страхування.
3. Проблеми та шляхи вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь
У Республіці Білорусь метою соціальної політики є забезпечення сталого зростання рівня і якості життя населення і скорочення бідності. У процесі трансформаційного переходу в порівнянні з багатьма іншими країнами, котрі стали на шлях ринкових перетворень, Білорусі вдалося не допустити значних негативних явищ в соціальній сфері, пов'язаних з безробіттям, різким розшаруванням населення за рівнем доходів, зниженням доступності послуг охорони здоров'я та освіти та ін
У рамках обраної країною соціально орієнтованої ринкової моделі відносин уряд прагне вирішити завдання, спрямовані на: створення економічних і правових умов для підвищення трудової активності, розвитку ділової ініціативи працездатного населення; поліпшення демографічної ситуації з метою розширеного відтворення населення країни; досягнення відчутного поліпшення матеріального становища та умов життя населення, забезпечення конституційних прав громадян в галузі праці, соціального захисту, освіти, охорони здоров'я, культури, забезпечення житлом; захист прав і соціальних гарантій, що надаються сім'ї, жінкам, дітям, молоді, інвалідам. [14]
Активна соціальна політика і очевидні успіхи в економіці дозволили Білорусі зайняти згідно з даними, що розраховується ООН, одне з найвищих місць серед країн СНД за індексом людського розвитку, що враховує рівень життя населення, його освіченість і тривалість життя.
Держава розглядає соціальне партнерство як найважливіший механізм регулювання трудових відносин і грошових доходів населення. На принципах такого партнерства та взаємодії сторін (стаття 14 Конституції), які відповідають міжнародним правилам, здійснюється взаємодія профспілок, наймачів та державних органів управління.
Склад сторін та їх представників, а також порядок переговорів на різних рівнях і стадіях соціального партнерства визначаються з урахуванням особливостей галузі та регіону.
Представниками сторін, що виражають їхні інтереси, є:
від імені працівників - органи професійних спілок та їх об'єднань, уповноважені на представництво у відповідності з їх статутами, чи інші організації, які представляють інтереси працівників;
від імені наймачів - керівники підприємств і організацій незалежно від форми власності або інші уповноважені особи; повноважні органи об'єднань наймачів, інші уповноважені наймачами органи;
від імені держави - Рада Міністрів, уповноважені ним органи державного управління, а також органи державної влади на місцях (область, місто, район).
Угоди укладаються на республіканському (Генеральна угода), галузевому (тарифна угода) і місцевому (колективні договори) рівнях. На обговорення виносяться переважно такі питання: механізм регулювання оплати праці і її розмір, індексація доходів населення, поліпшення умов охорони праці, екологічна безпека; тривалість робочого часу і часу відпочинку, відпустки; зайнятість, перенавчання, умови вивільнення працівників; соціальний захист - пенсійне забезпечення, допомога безробітним, інвалідам та малозабезпеченим верствам населення; організація взаємовідносин між представниками наймачів і працівників.
У республіці створено і функціонує Національна рада з трудових і соціальних питань. В областях, галузях, містах і районах діють погоджувальні комісії з трудових і соціальних питань, на підприємствах - комісії з колективним переговорам. Врегулюванням колективних трудових конфліктів займається Республіканський трудовий арбітраж. Гарантом дотримання конституційних прав соціальних партнерів є Конституційний суд Республіки Білорусь.
Політика в галузі регулювання доходів населення та оплати праці спрямована на послідовне наближення державних соціальних гарантій до бюджету прожиткового мінімуму, а потім - до мінімального споживчого бюджету за рахунок розширення сфери дії програм соціального захисту, посилення адресної допомоги бідним верствам.
Основні положення, завдання і підходи до вдосконалення оплати праці в галузях народного господарства були закладені в Концепції реформи оплати праці, схваленої Радою Міністрів у жовтні 1991 р. З січня 1992 р. введені в дію Єдину тарифну сітку працівників Республіки Білорусь та рекомендації щодо її застосування, які постійно удосконалюються. З введенням Єдиної тарифної сітки установи та організації соціальних галузей бюджетної сфери та підприємства позабюджетного сектора економіки були поставлені в рівні умови за ставками (окладами) оплати праці фахівців.
В основу механізму управління заробітною платою покладено також принцип поєднання державного і договірного регулювання. Це сприяло вирішенню проблеми економічного стимулювання господарюючих суб'єктів у нарощуванні обсягів виробництва, підвищенню відповідальності керівників міністерств, інших органів управління за підтримання заробітної плати на належному рівні і її своєчасну виплату.
Передбачена законом мінімальна тривалість оплачуваної відпустки становить 24 дні при п'ятиденному робочому тижні. Державне соціальне страхування поширюється на всіх працівників.
В даний час питання найму та звільнення, режиму праці та відпочинку, оплати праці, гарантій і компенсацій, питання соціального розвитку колективу регулюються також колективним договором та індивідуальними трудовими договорами (контрактами) з працівниками, які, у свою чергу, регулюються державним законодавством. [15 ]
Метою законодавчої бази Республіки Білорусь щодо соціального захисту є недопущення зниження життєвого рівня населення, і перш за все найменш захищених категорій (пенсіонерів за віком, інвалідів, багатодітних та неповних сімей), підвищення ефективності соціальних програм і раціональне використання виділених державою коштів на захист населення.
Основну роль у соціальній політиці відіграє закон Республіки Білорусь «Про основи державного соціального страхування» (1995 р.), в якому закріплена система державного соціального страхування як основна форма соціального забезпечення громадян. У ній визначено місце пенсій та допомог.
До базисним для соціальної сфери належить також закон «Про прожитковий мінімум в Республіці Білорусь» (1999 р.), який встановлює правову основу для визначення прожиткового мінімуму, його використання при формуванні та реалізації державної політики регулювання рівня життя, а також при здійсненні заходів соціального захисту населення.
На соціальне забезпечення, крім асигнувань з державного бюджету, спрямовуються ресурси позабюджетного Фонду соціального захисту населення, який формується за рахунок внесків на державне соціальне страхування (35% від фонду оплати праці для наймачів і 1% від індивідуальної заробітної плати працюючих громадян).
Основними статтями розподілу бюджету цього фонду є пенсії (на їх частку припадає 77% у структурі витрат) і соціальну допомогу (15,6%).
У республіці пенсіонерами є більше 2,6 млн. чоловік, що складає близько 26,3% населення. Законом «Про пенсійне забезпечення» (1992 р.) встановлені основні види державних пенсій: трудові та соціальні.
Право на трудову пенсію мають особи, зайняті суспільно корисною працею чи іншою діяльністю, зараховується до стажу роботи, а також деякі інші громадяни.
Пенсії за віком отримують більше 80% одержувачів трудових пенсій.
Право на пенсію за віком на загальних підставах мають чоловіки після досягнення 60 років і при стажі роботи не менше 25 років, жінки - після досягнення 55 років і при стажі роботи не менше 20 років.
У республіці існує система дострокових пенсій для осіб, які пропрацювали певний час в несприятливій виробничому середовищі, а також для працівників деяких інших професійних категорій.
Соціальні пенсії призначаються громадянам, які не отримують трудової пенсії: інвалідам, в т. ч. інвалідам з дитинства, особам, які досягли пенсійного віку; дітям - у разі втрати годувальника.
Для підвищення ефективності заходів щодо соціального захисту інвалідів прийнятий закон «Про соціальний захист інвалідів в Республіці Білорусь» (1991 р., нова редакція - 2000 р.) [15]
За соціально-правових підставах забезпечення в Білорусі виділяються такі найважливіші види допомоги: по тимчасовій непрацездатності; сім'ям, які виховують дітей; по безробіттю; на поховання.
Допомога з тимчасової непрацездатності забезпечує матеріальну підтримку громадян, які з різних причин тимчасово втратили можливість працювати, отримувати заробітну плату чи інший трудовий дохід.
Посібниками з тимчасової непрацездатності забезпечуються особи, на яких відповідно до законодавства поширюється державне соціальне страхування.
Допомоги сім'ям, які виховують дітей, мають на меті соціальний захист сім'ї, зміцнення її становища в суспільстві, охорону материнства і дитинства.
Відповідно до закону про державну допомогу сім'ям, які виховують дітей, призначаються такі види допомоги: по вагітності та пологах; у зв'язку з народженням дитини, матері, що стала на облік в організаціях охорони здоров'я до 12-тижневого терміну вагітності; посібник та відпустка по догляду за дитиною у віці до 3 років, причому період догляду за дитиною зараховується в безперервний трудовий стаж; допомога на дітей у віці від 3 до 16 (18) років, розмір його встановлюється у відсотках до бюджету прожиткового мінімуму в середньому на душу населення і залежить від сукупного щомісячного доходу сім'ї; допомоги по догляду за хворими дітьми та дітьми-інвалідами віком до 18 років, в т. ч. допомоги на дітей, ВІЛ-інфікованих або хворих на СНІД; виплачуються надбавки до державних допомог на дітей, народжених поза шлюбом, що виховуються одним з батьків у випадках, встановлених законодавством, а також на дітей-інвалідів віком до 18 років.
Працюючі вагітні жінки мають відпустку по вагітності та пологах тривалістю 126 календарних днів, а у випадках ускладнених пологів або народження двох і більше дітей - відповідно 140 і 160 днів. У період такої відпустки допомога виплачується працюючим жінкам, жінкам, які навчаються з відривом від виробництва, а також жінкам, визнаним у встановленому порядку безробітними.
Допомога по безробіттю гарантується і регулюється законом про зайнятість населення.
Правом на допомогу користуються безробітні, до яких відносяться працездатні громадяни в працездатному віці (жінки до 55 років, чоловіки до 60 років), які постійно проживають на території республіки, що не мають роботи, не займаються підприємницькою діяльністю, не навчаються в денних навчальних закладах або не проходять військової служби та зареєстровані в державній службі зайнятості. Посібник не обкладається податками і підлягає індексації у встановленому порядку.
Консолідація коштів пенсійного і соціального страхування в бюджеті дозволяє використовувати їх на загальнодержавні потреби в інтересах республіканського бюджету. Ця практика неминуче відбивається на рівні пенсій та допомог. Проблеми, які накопичилися в системі, будуть посилюватися, оскільки побудова ефективної і раціональної системи пенсійного страхування в умовах консолідації бюджету ФСЗН практично неможливо. Повинна бути створена розгалужена система пенсійного страхування, заснована на розпродільчо-накопичувальних принципах і автономії державного страхування дострокових пенсій. Фінансові ресурси пенсійної системи слід витрачати відособлено на надання солідарної страхової допомоги та на виплату накопичених страхових пенсій. Система соціального страхування повинна передбачати автономію окремих видів страхування з встановленням диференційованих тарифів, заснованих на оцінках можливих ризиків і аналізі багаторічних фактичних даних. [1]
Слід почати поступовий перехід до рівного участі наймача і працівника у фінансуванні системи пенсійного та соціального страхування, з цією метою пропонується знизити до 50% частку роботодавців у фінансуванні сукупних витрат на пенсії та допомоги, скоротивши їхню частку у фінансуванні пенсій до 30%; збільшити частку працівників у фінансуванні державної системи пенсій та допомог до 50%; забезпечити за рахунок відповідних джерел фінансування пенсійного та соціального страхування громадян в періоди вимушеного перебування у «нестрахових» періодах.
Також потрібно забезпечити роздільний облік зарахування коштів пенсійного та соціального страхування на рахунки фонду і індивідуальні особові рахунки застраховані у зв'язку з їх різним цільовим призначенням, що збільшить можливості фонду для ефективного управління пенсійно-страховим капіталом.
Необхідно послабити стимули до заниження справжніх розмірів заробітної плати, встановивши реальну величину мінімальної заробітної плати в республіці і розмір мінімального споживчого бюджету, а також пов'язати розмір страхових внесків для «самозайнятої» населення з показником середньої заробітної плати в республіці; вжити жорстких заходів для обов'язкової реєстрації громадян в системі персоніфікованого обліку з метою виявлення довготривалих неплатників страхових внесків або стабільних платників мінімальних платежів у фіксованому розмірі.
Спираючись на науковий підхід до питань теорії та практики страхування, а також регулювання страхування в економічній політиці держави, можна виділити два етапи, відповідно до яких повинна будуватися державна політика на страховому ринку з метою найбільш повної реалізації функцій страхування як економічної категорії з урахуванням рівня соціально -економічного розвитку суспільства [3].
На першому етапі при виробленні політики держави в даній сфері необхідно приділяти увагу заходам, які на макрорівні дозволять реалізувати компенсаційну функцію страхування з метою створення більш сприятливих умов для функціонування найважливіших сфер діяльності суспільства. У першу чергу мова йде про стимулювання попиту на страхування і про створення сприятливого й стабільного соціально-економічного середовища, що забезпечує високий рівень захисту споживачів. Проблеми страхування на мікрорівні на цьому етапі повинні вирішуватися шляхом створення комплексної нормативно-правової бази, що регулює діяльність професійних учасників страхового ринку. Не менш важливим для нормалізації роботи на мікрорівні є створення сильного наглядового органу, адекватного умовам роботи галузі і здатного мобільно реагувати на мінливу ситуацію.
На другому етапі за умови достатнього поширення страхування, а також у разі створення ситуації щодо сталого економічного розвитку значиму роль повинна зіграти інвестиційна функція страхування. При значному обсязі операцій зі страхування іншого, ніж страхування життя, тимчасово вільні кошти страхових компаній можуть стати інвестиційним ресурсом; мають значення в макроекономічному масштабі.
Висновок
Соціальне страхування як фінансова категорія являє собою частину грошових відносин з розподілу і перерозподілу національного доходу з метою формування і використання фондів, призначених для утримання осіб, які беруть участі в суспільній праці.
У нашій країні - один із самих високих страхових тарифів у системах соціального страхування, що діють в даний час (розмір страхового внеску становить 36%). Тільки проаналізувавши, від чого залежить розмір тарифів, куди і як ці кошти витрачаються, яка світова практика в цій галузі, можна визначити що можна зробити для реформування системи соціального страхування і зниження страхових тарифів.
Особливістю організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь є те, що цей процес здійснюється за рахунок коштів державних цільових та бюджетних фондів: Фонду соціального захисту населення, державного фонду сприяння зайнятості, а також страхових компаній, що займаються страхуванням життя і від нещасних випадків. Пенсійне забезпечення в Республіці Білорусь здійснюється за солідарному принципом, коли працюючі містять непрацюючих.
Найбільш важливим завданням, яку необхідно вирішити і яка багато в чому визначає існуючі проблеми системи соціального захисту, є перебудова свідомості на розуміння того факту, що застарілі стереотипи, механізми та інструменти побудови системи соціального захисту в нових сучасних умовах не можуть бути ефективними і заважають соціально-економічному розвитку суспільства.
Керівництво країни поставило завдання постійного зростання коефіцієнта заміщення (простіше кажучи - збільшення розмірів пенсій). Виконати її без серйозного реформування пенсійної системи не можна.
Успіху заходів з реформування пенсійного та соціального страхування буде сприяти подальше розширення персоніфікованого обліку, засноване на індивідуалізації страхових виплат у рамках програми пенсійного і соціального страхування, а також створення системи актуарних розрахунків, побудова ефективної актуарної моделі пенсійного і соціального страхування, повністю враховує особливості і специфіку національної системи.
Список використаних джерел
1. Ананіч, О. Реформування пенсійної системи буде здійснюватися виважено і поступово / О. Ананіч / / Фінанси, облік, аудит. - 2004. - № 7. - С. 12-13.
2. Цивільне право: Підручник / Отв.ред. . А. П. Сергєєв, Ю. К. Толстой. М.: ТЕИС, 2005. Т.1. С.417.
3. Громико, Н. К. Тенденції соціального реформування в Республіці Білорусь / / М. К. Громико / / Відділ кадрів. - 2004. - № 8. - С. 84-97.
4. Єфімов С.Л. Економіка і страхування. Енциклопедичний словник. М.: Церіх-ПЕЛ, 1996. С.306.
5. Комаров С.А. Загальна теорія держави і права: Курс лекцій. М.: Манускрипт, 2003. С.230.
6. Лук'янова В.А. Соціальне страхування в СРСР: Дисс.: Канд. екон. наук. М.: Московський фінансовий інститут, 1963. С.20.
7. Мачульская Є.Є. Соціальний ризик як об'єктивна основа соціального забезпечення / / Вісник Московського університету. 2005. N 1. С.25.
8. Роїк, В. Д. Професійні ризики / В. Д. Роїк. - М.: Анкіл, 2007.
9. Соціальна політика: реформа соціального страхування / Под ред. Л.А. Бєляєвої. М.: Центр комплексних соціальних досліджень і маркетингу, 2005. С.12
10. Страхова справа: Підручник / За ред. Л.І. Рейтмана. М.: Банківський і біржовий науково-консультативний центр, 1992. С.13.
11. Сулейманова Г.В. Соціальне забезпечення та соціальне страхування. Ростов-на-Дону: Експертне бюро, 2004. С.8.
12. Шершеневич Г.Ф. Підручник російського громадянського права. М.: Спарк, 1995. С.267.
13. Шихов, А. К. Страхування. Навчальний посібник / А. К. Шихов .- М.: Юніті, 2006.
14. Фонд соціального захисту населення [Електронний ресурс]. - 2009. - Режим доступу:
15. http://www.ssf.gov.by/priside/about/publications/ ~ page__m17 = 1 ~ news__m17 = 279
Представлені вище результати порівняльного дослідження сучасних форм обов'язкового і особистого соціального страхування дозволяють охарактеризувати їх загальні риси і особливості, розглянути подальші шляхи розвитку практики соціального страхування.
3. Проблеми та шляхи вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь
У Республіці Білорусь метою соціальної політики є забезпечення сталого зростання рівня і якості життя населення і скорочення бідності. У процесі трансформаційного переходу в порівнянні з багатьма іншими країнами, котрі стали на шлях ринкових перетворень, Білорусі вдалося не допустити значних негативних явищ в соціальній сфері, пов'язаних з безробіттям, різким розшаруванням населення за рівнем доходів, зниженням доступності послуг охорони здоров'я та освіти та ін
У рамках обраної країною соціально орієнтованої ринкової моделі відносин уряд прагне вирішити завдання, спрямовані на: створення економічних і правових умов для підвищення трудової активності, розвитку ділової ініціативи працездатного населення; поліпшення демографічної ситуації з метою розширеного відтворення населення країни; досягнення відчутного поліпшення матеріального становища та умов життя населення, забезпечення конституційних прав громадян в галузі праці, соціального захисту, освіти, охорони здоров'я, культури, забезпечення житлом; захист прав і соціальних гарантій, що надаються сім'ї, жінкам, дітям, молоді, інвалідам. [14]
Активна соціальна політика і очевидні успіхи в економіці дозволили Білорусі зайняти згідно з даними, що розраховується ООН, одне з найвищих місць серед країн СНД за індексом людського розвитку, що враховує рівень життя населення, його освіченість і тривалість життя.
Держава розглядає соціальне партнерство як найважливіший механізм регулювання трудових відносин і грошових доходів населення. На принципах такого партнерства та взаємодії сторін (стаття 14 Конституції), які відповідають міжнародним правилам, здійснюється взаємодія профспілок, наймачів та державних органів управління.
Склад сторін та їх представників, а також порядок переговорів на різних рівнях і стадіях соціального партнерства визначаються з урахуванням особливостей галузі та регіону.
Представниками сторін, що виражають їхні інтереси, є:
від імені працівників - органи професійних спілок та їх об'єднань, уповноважені на представництво у відповідності з їх статутами, чи інші організації, які представляють інтереси працівників;
від імені наймачів - керівники підприємств і організацій незалежно від форми власності або інші уповноважені особи; повноважні органи об'єднань наймачів, інші уповноважені наймачами органи;
від імені держави - Рада Міністрів, уповноважені ним органи державного управління, а також органи державної влади на місцях (область, місто, район).
Угоди укладаються на республіканському (Генеральна угода), галузевому (тарифна угода) і місцевому (колективні договори) рівнях. На обговорення виносяться переважно такі питання: механізм регулювання оплати праці і її розмір, індексація доходів населення, поліпшення умов охорони праці, екологічна безпека; тривалість робочого часу і часу відпочинку, відпустки; зайнятість, перенавчання, умови вивільнення працівників; соціальний захист - пенсійне забезпечення, допомога безробітним, інвалідам та малозабезпеченим верствам населення; організація взаємовідносин між представниками наймачів і працівників.
У республіці створено і функціонує Національна рада з трудових і соціальних питань. В областях, галузях, містах і районах діють погоджувальні комісії з трудових і соціальних питань, на підприємствах - комісії з колективним переговорам. Врегулюванням колективних трудових конфліктів займається Республіканський трудовий арбітраж. Гарантом дотримання конституційних прав соціальних партнерів є Конституційний суд Республіки Білорусь.
Політика в галузі регулювання доходів населення та оплати праці спрямована на послідовне наближення державних соціальних гарантій до бюджету прожиткового мінімуму, а потім - до мінімального споживчого бюджету за рахунок розширення сфери дії програм соціального захисту, посилення адресної допомоги бідним верствам.
Основні положення, завдання і підходи до вдосконалення оплати праці в галузях народного господарства були закладені в Концепції реформи оплати праці, схваленої Радою Міністрів у жовтні 1991 р. З січня 1992 р. введені в дію Єдину тарифну сітку працівників Республіки Білорусь та рекомендації щодо її застосування, які постійно удосконалюються. З введенням Єдиної тарифної сітки установи та організації соціальних галузей бюджетної сфери та підприємства позабюджетного сектора економіки були поставлені в рівні умови за ставками (окладами) оплати праці фахівців.
В основу механізму управління заробітною платою покладено також принцип поєднання державного і договірного регулювання. Це сприяло вирішенню проблеми економічного стимулювання господарюючих суб'єктів у нарощуванні обсягів виробництва, підвищенню відповідальності керівників міністерств, інших органів управління за підтримання заробітної плати на належному рівні і її своєчасну виплату.
Передбачена законом мінімальна тривалість оплачуваної відпустки становить 24 дні при п'ятиденному робочому тижні. Державне соціальне страхування поширюється на всіх працівників.
В даний час питання найму та звільнення, режиму праці та відпочинку, оплати праці, гарантій і компенсацій, питання соціального розвитку колективу регулюються також колективним договором та індивідуальними трудовими договорами (контрактами) з працівниками, які, у свою чергу, регулюються державним законодавством. [15 ]
Метою законодавчої бази Республіки Білорусь щодо соціального захисту є недопущення зниження життєвого рівня населення, і перш за все найменш захищених категорій (пенсіонерів за віком, інвалідів, багатодітних та неповних сімей), підвищення ефективності соціальних програм і раціональне використання виділених державою коштів на захист населення.
Основну роль у соціальній політиці відіграє закон Республіки Білорусь «Про основи державного соціального страхування» (1995 р.), в якому закріплена система державного соціального страхування як основна форма соціального забезпечення громадян. У ній визначено місце пенсій та допомог.
До базисним для соціальної сфери належить також закон «Про прожитковий мінімум в Республіці Білорусь» (1999 р.), який встановлює правову основу для визначення прожиткового мінімуму, його використання при формуванні та реалізації державної політики регулювання рівня життя, а також при здійсненні заходів соціального захисту населення.
На соціальне забезпечення, крім асигнувань з державного бюджету, спрямовуються ресурси позабюджетного Фонду соціального захисту населення, який формується за рахунок внесків на державне соціальне страхування (35% від фонду оплати праці для наймачів і 1% від індивідуальної заробітної плати працюючих громадян).
Основними статтями розподілу бюджету цього фонду є пенсії (на їх частку припадає 77% у структурі витрат) і соціальну допомогу (15,6%).
У республіці пенсіонерами є більше 2,6 млн. чоловік, що складає близько 26,3% населення. Законом «Про пенсійне забезпечення» (1992 р.) встановлені основні види державних пенсій: трудові та соціальні.
Право на трудову пенсію мають особи, зайняті суспільно корисною працею чи іншою діяльністю, зараховується до стажу роботи, а також деякі інші громадяни.
Пенсії за віком отримують більше 80% одержувачів трудових пенсій.
Право на пенсію за віком на загальних підставах мають чоловіки після досягнення 60 років і при стажі роботи не менше 25 років, жінки - після досягнення 55 років і при стажі роботи не менше 20 років.
У республіці існує система дострокових пенсій для осіб, які пропрацювали певний час в несприятливій виробничому середовищі, а також для працівників деяких інших професійних категорій.
Соціальні пенсії призначаються громадянам, які не отримують трудової пенсії: інвалідам, в т. ч. інвалідам з дитинства, особам, які досягли пенсійного віку; дітям - у разі втрати годувальника.
Для підвищення ефективності заходів щодо соціального захисту інвалідів прийнятий закон «Про соціальний захист інвалідів в Республіці Білорусь» (1991 р., нова редакція - 2000 р.) [15]
За соціально-правових підставах забезпечення в Білорусі виділяються такі найважливіші види допомоги: по тимчасовій непрацездатності; сім'ям, які виховують дітей; по безробіттю; на поховання.
Допомога з тимчасової непрацездатності забезпечує матеріальну підтримку громадян, які з різних причин тимчасово втратили можливість працювати, отримувати заробітну плату чи інший трудовий дохід.
Посібниками з тимчасової непрацездатності забезпечуються особи, на яких відповідно до законодавства поширюється державне соціальне страхування.
Допомоги сім'ям, які виховують дітей, мають на меті соціальний захист сім'ї, зміцнення її становища в суспільстві, охорону материнства і дитинства.
Відповідно до закону про державну допомогу сім'ям, які виховують дітей, призначаються такі види допомоги: по вагітності та пологах; у зв'язку з народженням дитини, матері, що стала на облік в організаціях охорони здоров'я до 12-тижневого терміну вагітності; посібник та відпустка по догляду за дитиною у віці до 3 років, причому період догляду за дитиною зараховується в безперервний трудовий стаж; допомога на дітей у віці від 3 до 16 (18) років, розмір його встановлюється у відсотках до бюджету прожиткового мінімуму в середньому на душу населення і залежить від сукупного щомісячного доходу сім'ї; допомоги по догляду за хворими дітьми та дітьми-інвалідами віком до 18 років, в т. ч. допомоги на дітей, ВІЛ-інфікованих або хворих на СНІД; виплачуються надбавки до державних допомог на дітей, народжених поза шлюбом, що виховуються одним з батьків у випадках, встановлених законодавством, а також на дітей-інвалідів віком до 18 років.
Працюючі вагітні жінки мають відпустку по вагітності та пологах тривалістю 126 календарних днів, а у випадках ускладнених пологів або народження двох і більше дітей - відповідно 140 і 160 днів. У період такої відпустки допомога виплачується працюючим жінкам, жінкам, які навчаються з відривом від виробництва, а також жінкам, визнаним у встановленому порядку безробітними.
Допомога по безробіттю гарантується і регулюється законом про зайнятість населення.
Правом на допомогу користуються безробітні, до яких відносяться працездатні громадяни в працездатному віці (жінки до 55 років, чоловіки до 60 років), які постійно проживають на території республіки, що не мають роботи, не займаються підприємницькою діяльністю, не навчаються в денних навчальних закладах або не проходять військової служби та зареєстровані в державній службі зайнятості. Посібник не обкладається податками і підлягає індексації у встановленому порядку.
Консолідація коштів пенсійного і соціального страхування в бюджеті дозволяє використовувати їх на загальнодержавні потреби в інтересах республіканського бюджету. Ця практика неминуче відбивається на рівні пенсій та допомог. Проблеми, які накопичилися в системі, будуть посилюватися, оскільки побудова ефективної і раціональної системи пенсійного страхування в умовах консолідації бюджету ФСЗН практично неможливо. Повинна бути створена розгалужена система пенсійного страхування, заснована на розпродільчо-накопичувальних принципах і автономії державного страхування дострокових пенсій. Фінансові ресурси пенсійної системи слід витрачати відособлено на надання солідарної страхової допомоги та на виплату накопичених страхових пенсій. Система соціального страхування повинна передбачати автономію окремих видів страхування з встановленням диференційованих тарифів, заснованих на оцінках можливих ризиків і аналізі багаторічних фактичних даних. [1]
Слід почати поступовий перехід до рівного участі наймача і працівника у фінансуванні системи пенсійного та соціального страхування, з цією метою пропонується знизити до 50% частку роботодавців у фінансуванні сукупних витрат на пенсії та допомоги, скоротивши їхню частку у фінансуванні пенсій до 30%; збільшити частку працівників у фінансуванні державної системи пенсій та допомог до 50%; забезпечити за рахунок відповідних джерел фінансування пенсійного та соціального страхування громадян в періоди вимушеного перебування у «нестрахових» періодах.
Також потрібно забезпечити роздільний облік зарахування коштів пенсійного та соціального страхування на рахунки фонду і індивідуальні особові рахунки застраховані у зв'язку з їх різним цільовим призначенням, що збільшить можливості фонду для ефективного управління пенсійно-страховим капіталом.
Необхідно послабити стимули до заниження справжніх розмірів заробітної плати, встановивши реальну величину мінімальної заробітної плати в республіці і розмір мінімального споживчого бюджету, а також пов'язати розмір страхових внесків для «самозайнятої» населення з показником середньої заробітної плати в республіці; вжити жорстких заходів для обов'язкової реєстрації громадян в системі персоніфікованого обліку з метою виявлення довготривалих неплатників страхових внесків або стабільних платників мінімальних платежів у фіксованому розмірі.
Спираючись на науковий підхід до питань теорії та практики страхування, а також регулювання страхування в економічній політиці держави, можна виділити два етапи, відповідно до яких повинна будуватися державна політика на страховому ринку з метою найбільш повної реалізації функцій страхування як економічної категорії з урахуванням рівня соціально -економічного розвитку суспільства [3].
На першому етапі при виробленні політики держави в даній сфері необхідно приділяти увагу заходам, які на макрорівні дозволять реалізувати компенсаційну функцію страхування з метою створення більш сприятливих умов для функціонування найважливіших сфер діяльності суспільства. У першу чергу мова йде про стимулювання попиту на страхування і про створення сприятливого й стабільного соціально-економічного середовища, що забезпечує високий рівень захисту споживачів. Проблеми страхування на мікрорівні на цьому етапі повинні вирішуватися шляхом створення комплексної нормативно-правової бази, що регулює діяльність професійних учасників страхового ринку. Не менш важливим для нормалізації роботи на мікрорівні є створення сильного наглядового органу, адекватного умовам роботи галузі і здатного мобільно реагувати на мінливу ситуацію.
На другому етапі за умови достатнього поширення страхування, а також у разі створення ситуації щодо сталого економічного розвитку значиму роль повинна зіграти інвестиційна функція страхування. При значному обсязі операцій зі страхування іншого, ніж страхування життя, тимчасово вільні кошти страхових компаній можуть стати інвестиційним ресурсом; мають значення в макроекономічному масштабі.
Висновок
Соціальне страхування як фінансова категорія являє собою частину грошових відносин з розподілу і перерозподілу національного доходу з метою формування і використання фондів, призначених для утримання осіб, які беруть участі в суспільній праці.
У нашій країні - один із самих високих страхових тарифів у системах соціального страхування, що діють в даний час (розмір страхового внеску становить 36%). Тільки проаналізувавши, від чого залежить розмір тарифів, куди і як ці кошти витрачаються, яка світова практика в цій галузі, можна визначити що можна зробити для реформування системи соціального страхування і зниження страхових тарифів.
Особливістю організації соціального захисту населення в Республіці Білорусь є те, що цей процес здійснюється за рахунок коштів державних цільових та бюджетних фондів: Фонду соціального захисту населення, державного фонду сприяння зайнятості, а також страхових компаній, що займаються страхуванням життя і від нещасних випадків. Пенсійне забезпечення в Республіці Білорусь здійснюється за солідарному принципом, коли працюючі містять непрацюючих.
Найбільш важливим завданням, яку необхідно вирішити і яка багато в чому визначає існуючі проблеми системи соціального захисту, є перебудова свідомості на розуміння того факту, що застарілі стереотипи, механізми та інструменти побудови системи соціального захисту в нових сучасних умовах не можуть бути ефективними і заважають соціально-економічному розвитку суспільства.
Керівництво країни поставило завдання постійного зростання коефіцієнта заміщення (простіше кажучи - збільшення розмірів пенсій). Виконати її без серйозного реформування пенсійної системи не можна.
Успіху заходів з реформування пенсійного та соціального страхування буде сприяти подальше розширення персоніфікованого обліку, засноване на індивідуалізації страхових виплат у рамках програми пенсійного і соціального страхування, а також створення системи актуарних розрахунків, побудова ефективної актуарної моделі пенсійного і соціального страхування, повністю враховує особливості і специфіку національної системи.
Список використаних джерел
1. Ананіч, О. Реформування пенсійної системи буде здійснюватися виважено і поступово / О. Ананіч / / Фінанси, облік, аудит. - 2004. - № 7. - С. 12-13.
2. Цивільне право: Підручник / Отв.ред. . А. П. Сергєєв, Ю. К. Толстой. М.: ТЕИС, 2005. Т.1. С.417.
3. Громико, Н. К. Тенденції соціального реформування в Республіці Білорусь / / М. К. Громико / / Відділ кадрів. - 2004. - № 8. - С. 84-97.
4. Єфімов С.Л. Економіка і страхування. Енциклопедичний словник. М.: Церіх-ПЕЛ, 1996. С.306.
5. Комаров С.А. Загальна теорія держави і права: Курс лекцій. М.: Манускрипт, 2003. С.230.
6. Лук'янова В.А. Соціальне страхування в СРСР: Дисс.: Канд. екон. наук. М.: Московський фінансовий інститут, 1963. С.20.
7. Мачульская Є.Є. Соціальний ризик як об'єктивна основа соціального забезпечення / / Вісник Московського університету. 2005. N 1. С.25.
8. Роїк, В. Д. Професійні ризики / В. Д. Роїк. - М.: Анкіл, 2007.
9. Соціальна політика: реформа соціального страхування / Под ред. Л.А. Бєляєвої. М.: Центр комплексних соціальних досліджень і маркетингу, 2005. С.12
10. Страхова справа: Підручник / За ред. Л.І. Рейтмана. М.: Банківський і біржовий науково-консультативний центр, 1992. С.13.
11. Сулейманова Г.В. Соціальне забезпечення та соціальне страхування. Ростов-на-Дону: Експертне бюро, 2004. С.8.
12. Шершеневич Г.Ф. Підручник російського громадянського права. М.: Спарк, 1995. С.267.
13. Шихов, А. К. Страхування. Навчальний посібник / А. К. Шихов .- М.: Юніті, 2006.
14. Фонд соціального захисту населення [Електронний ресурс]. - 2009. - Режим доступу:
15. http://www.ssf.gov.by/priside/about/publications/ ~ page__m17 = 1 ~ news__m17 = 279