Автоматизована обробка податкової інформації.
Тема: Принципи автоматизації податкової служби.
Зміст:
Введення
Державна влада в усі часи потребувала засобах для свого утримання, але методи залучення цих коштів змінювалися в залежності від обставин та рівня розвитку суспільства.
Сучасний період функціонування промислових підприємств в Російській Федерації - період зміни зовнішнього середовища господарювання, що полягає в посиленні конкурентної боротьби в секторі обробної промисловості (насамперед із залученням іноземних інвестицій); збільшенні тиску з боку природних монополістів; соціальної сфери (як що знаходиться на балансі промислових підприємств, так і в муніципальній власності). Функціонування Державних органів характеризується наявністю високих витрат ведення бізнесу, основна частка яких припадає на податкове адміністрування, що має складну структуру і методологію справляння податкових та інших прирівняних до податків платежів.
Діюча нині податкова система Росії практично введена з 1992 р. і базується на більш ніж 20 законах, що охоплюють, по суті, всі сфери економічного життя держави. За своєю структурою і принципам побудови нова податкова система в основному відображає загальнопоширені у світовій практиці податкові системи. Перелік застосовуваних видів податків практично відповідає загальноприйнятій в сучасній ринковій економіці і в значній частині набору податків і зборів, що застосовувалися в нашій практиці раніше.
Серед безлічі економічних важелів, за допомогою яких держава впливає на ринкову економіку, важливе місце займають податки. Податки, як і вся податкова система, є потужним інструментом управління економікою в умовах ринку. Від того, наскільки правильно побудована система оподаткування, залежить ефективне функціонування всього народного господарства.
1. Структура системи управління Державної податкової службою
Вирішуючи завдання інформатизації Державної податкової служби, потрібно знати, які функції вона виконує, на якому рівні і як здійснюється взаємодія між рівнями ієрархії.
Система управління оподаткуванням в Російській Федерації являє собою єдину централізовану систему, побудовану за принципом багаторівневої ієрархічної організації: республіканського, обласного та районного рівнів. Кожен рівень має свої функції і специфіку.
Органом (суб'єктом) управління системою оподаткування в Росії є Державна податкова служба РФ, що складається з підрозділів, що здійснюють методологічне керівництво і контроль за оподаткуванням за видами (галузях) податків.
До обласного рівня відносяться державні податкові інспекцій входять до складу Російської Федерації республік, країв, областей, міст республіканського підпорядкування.
Районний рівень охоплює державні податкові інспекції міст крайового, обласного підпорядкування, сільських районів, районів у містах республіканського та обласного підпорядкування.
Головним завданням податкових служб Російської Федерації є контроль за дотриманням законодавства про податки, правильністю їх обчислення, повнотою і своєчасністю внесення у відповідні бюджети державних податків та інших платежів, встановлених законодавством Російської Федерації і республік у її складі, органами державної влади країв, областей, автономних утворень , міст Москви і Санкт-Петербурга, районів, міст, районів у містах у межах їх компетенції.
Низові податкові служби здійснюють безпосередню взаємодію з платниками податків за допомогою реалізації певних функцій.
Основними функціями державних податкових інспекцій по районах, містах без районного поділу і районах у містах є.
1. Здійснення контролю за дотриманням законодавства про податки та інші платежі до бюджету.
2. Забезпечення своєчасного і повного обліку платників податків і платежів до бюджету.
3. Забезпечення правильності обчислення платежів громадянам Російської Федерації, іноземним громадянам та особам без громадянства, а також надходження цих платежів до відповідного бюджету.
4. Контроль за своєчасністю подання платниками бухгалтерських звітів і балансів, податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою платежів до бюджету, а також перевірка достовірності цих документів в частині правильності визначення прибутку, доходу, інших об'єктів оподаткування і обчислення податків і інших платежів до бюджету.
5. Здійснення повернення надмірно стягнутих і сплачених податків та інших обов'язкових платежів до бюджету через банки та інші фінансово-кредитні установи.
6. Взаємодія з відповідними органами виконавчої влади, правоохоронними та фінансовими органами, банками з питань контролю за правильністю реалізації та виконання платниками податків законодавчих та інших розпорядчих документів.
7. Передача правоохоронним і судовим органам матеріалів за фактами порушень, за які передбачена кримінальна відповідальність.
8. Забезпечення правильності застосування фінансових санкцій, передбачених законодавством Російської Федерації і республік у її складі за порушення зобов'язань перед бюджетом, адміністративних штрафів за ці порушення і своєчасність стягнення коштів за ним.
9. Огляд, фіксація змісту і вилучення у підприємств, установ та організацій документів, що свідчать про приховування (заниження) прибутку (до ходу) або інших об'єктів від оподаткування.
10. Здійснення робіт з обліку, оцінки та реалізації конфіскованого, безхазяйного майна та майна, що перейшло за правом спадкування до держави, та скарбів.
11. Отримання від підприємств, установ, організацій, фінансових органів і банків документів, на підставі яких ведуть оперативно-бухгалтерський облік (по кожному платнику і виду платежу) сум податків та інших платежів, які підлягають сплаті та фактично надійшли до бюджету, а також сум фінансових санкцій та адміністративних штрафів.
12. Призупинення операцій підприємств, установ, організацій і громадян по розрахункових та інших рахунках у банках та інших фінансово-кредитних установах у разі непредставлення (або відмови подати) державним податковим інспекціям та їх посадовим особам бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та інших обов'язкових платежів до бюджету.
13. Складання, аналіз і подання вищестоящим державним податковим органам встановленої звітності, а районним і міським фінансовим органам - щомісячних відомостей про фактично надійшли суми податків та інших платежах до бюджету.
14. Розгляд заяв, пропозицій та скарг громадян, підприємств і організацій з питань оподаткування та скарг на дію посадових осіб державних податкових інспекцій.
15. Ведення в установленому порядку діловодства, здійснення обліку надходить кореспонденції та бланків документів суворої звітності.
Склад і структура системи управління оподаткуванням Російської Федерації відповідають її адміністративно-територіальним поділом.
Основними завданнями Державної податкової служби РФ є наступні:
- Облік платників податків (за категоріями, території, видами оподаткування, роду діяльності);
- Облік надходження податків (за категоріями платників податків, території, видами податків, роду діяльності, банкам);
- Аналіз динаміки надходження податків по всіх відслідковуються ознаками;
- Інформування органів влади про надходження податків (республіканських, місцевих);
- Вдосконалення функціонування системи оподаткування (законодавча ініціатива, методичні розробки, інформаційне забезпечення, взаємодію з органами влади в частині виконання податкового законодавства);
- Інформування платників податків з питань податкового законодавства та роз'яснення їм системи оподаткування.
Основна мета системи управління оподаткуванням полягає в оптимальному та ефективному розвитку економіки за допомогою впливу на об'єкти управління: держпідприємства, кооперативні та громадські організації, спільні підприємства, акціонерні товариства (АТ), малі підприємства, населення і т.д. з боку суб'єкта управління - держави в особі податкової служби - системою встановлених законодавством податків.
У зв'язку з вищевикладеним можна визначити цілі функціонування автоматизованої інформаційної системи (ЛІС) «ПОДАТОК»:
- Вдосконалення оперативності роботи і продуктивності праці податкових інспекторів;
- Підвищення достовірності даних по обліку платників податків і ефективності контролю за дотриманням податкового законодавства;
- Оперативне отримання даних про надходження податків (по кожному платнику податків або групи платників податку, по кожному виду податків або групі податків) за запитом на будь-яку дату обліку на будь-яких вертикальних рівнях системи управління оподаткуванням;
- Поліпшення якості та оперативності бухгалтерського обліку;
- Поглиблений аналіз динаміки надходження сум податків і можливість прогнозу цієї динаміки;
- Забезпечення повної та своєчасної інформованості податкових інспекцій всіх рівнів про податкове законодавство на будь-яку дату обліку, починаючи з поточного та раніше;
- Своєчасне інформування адміністрації території, що обслуговується про надходження податків і дотриманні податкового законодавства;
- Скорочення обсягу паперового документообігу;
- Вдосконалення оперативності та якості прийнятих рішень з управління оподаткуванням з метою підвищення ефективності його функціонування.
2. Інформаційно-логічна модель автоматизації
компонентів податкової служби
Однією з пріоритетних завдань податкової служби є розробка і реалізація цільової комплексної програми інформатизації податкових органів міста - як системи заходів організаційного, науково-технічного, кадрового, матеріального та фінансового характеру, спрямованих на вирішення проблем інформаційного забезпечення.
Для розробки такої програми визначимо об'єкти інформатизації.
Об'єкти інформатизації розподіляються за двома основними рівнями: регіонального і територіальному.
На регіональному рівні об'єктом інформатизації є апарат Державної податкової інспекції по краях, областях і містах Москві і Санкт-Петербургу (керівництво податкової інспекції), податкові управління, Управління методики і ревізій, Управління обліку та звітності, Управління аналізу та прогнозування, Контрольне управління, Управління оподаткування іноземних юридичних і фізичних осіб, Юридичне управління, Бюро державного реєстру підприємств, Управління кадрів і навчальних закладів, Управління справами, Управління матеріально-технічного постачання та ін
На районному рівні до об'єктів інформатизації належать державні територіальні податкові інспекції (ГТНІ).
Розглянемо підхід до інформатизації податкової служби Москви, яка реалізує принцип дворівневої структури, зазначеної вище, і цілком може бути перенесена на різні регіони країни.
Основними напрямами інформатизації є:
- Створення інформаційної системи податкової служби області, міста;
- Розробка та впровадження в практику роботи нових ефективних інформаційних технологій;
- Створення сучасної комунікаційної мережі, що забезпечує інформаційний обмін як всередині системи, так і з інформаційними системами Державної податкової служби РФ, податкової поліції та іншими інформаційними системами служб адміністрації області, міста;
- Підготовка кадрів до роботи в новому інформаційному середовищі.
Реалізація зазначених напрямів потребуватиме певних матеріальних витрат. Разом з тим ефект від правильно спланованої та проведеної в життя політики інформатизації дає значний виграш. Результатами інформатизації є не тільки принципово нові можливості для вирішення завдань, що стоять перед податковою службою міста, але і зміни в характері праці фахівців в бік його інтелектуалізації, звільнення від рутинних операцій.
Інформатизація створює можливості для впровадження проблемно-цільового методу управління податковою службою міста, області.
Інформатизація повинна забезпечувати створення умов для ефективного вирішення поставлених перед податковою службою міста, області завдань і грунтуватися на комплексному охопленні основних напрямків діяльності. При цьому максимальний ефект досягається тільки тоді, коли інформатизація пронизує діяльність організації в цілому, набуває масштаби системи. Цьому сприяє прогрес в області обчислювальної техніки. Розвиток засобів інтегрованої обробки даних дозволяє значно підвищити оперативність та ефективність рішення управлінських завдань.
Широке використання безпосередньо на робочих місцях персональних ЕОМ, з'єднаних локальної обчислювальної мережею, дає можливість організувати индивидуализированную обробку інформації.
Інформаційно-обчислювальні потужності персоналізуються, але при цьому зберігаються централізовані бази даних, доповнені внутрішньої і зовнішньої електронним зв'язком.
Впроваджувані інформаційні технології покликані реалізувати принцип: «Потрібну інформацію потрібного співробітнику в потрібний час».
Децентралізований збір та обробка інформації (на робочому місці співробітника) дозволять підвищити повноту, точність і актуальність готуються документів, збільшити швидкість їх підготовки. Продуктивність праці на рутинних операціях збільшується в кілька разів за рахунок застосування на автоматизованих робочих місцях (АРМ) спеціального програмного забезпечення.
Застосування розвинених засобів електронної комунікації (мережеві засоби, електронна пошта та інші) економить до 20% робочого часу. Загальна вартість обробки документів за рахунок застосування електронних засобів обробки і передачі інформації зменшується в 10-15 разів.
Світова практика відкинула як неефективні спроби надцентралізації та монополізації інформаційної діяльності. Найбільший ефект від створення загальносистемних банків даних досягається тоді, коли вони створюються в підрозділах, за родом своєї діяльності здійснюють аналіз та оцінку інформація. У цьому випадку виробляються природне накопичення та обробка відомостей, що надходять відповідно до встановлених завдань та функцій підрозділів у місця їх оцінки та прийняття рішень, забезпечуються повнота та актуальність банків даних, не порушуючи традиційних, налагоджених взаємозв'язків.
Необхідною вимогою до інформатизації податкової служби міста є забезпечення конфіденційності інформації, її захисту від несанкціонованого доступу, умисного знищення і розкрадання. Реалізація цих умов повинна досягатися системою організаційних, технічних і програмних засобів захисту.
Таким чином, основними принципами інформатизації податкової служби міста є:
- Комплексність і системність інформатизації, її підпорядкованість вирішення завдань, що стоять перед податковою службою в даний час і на перспективу;
- Активність в забезпеченні інформаційних потреб користувачів;
- Поетапність та послідовність у проведенні інформатизації;
- Інтеграція з програмою інформатизації Державної податкової служби РФ і концепцією створення міжвідомчої інформаційної системи міста;
- Розподіленість зберігання і обробки інформації;
- Накопичення інформації в банках даних в місцях її використання;
- Сумісність загальносистемних банків даних по входу, виходу і базовим завданням;
- Надання користувачу зручного, автоматизованого доступу до інформації в межах встановленої компетенції;
- Одноразовий введення інформації та багаторазове, багатоцільове її використання;
- Інтелектуалізація обробки інформації;
- Забезпечення необхідної конфіденційності інформації.
Завдання інформаційного забезпечення Державної податкової інспекції визначаються потребами оперативного обліку платників податків, контролю за дотриманням платниками податків законодавства з питань оподаткування, своєчасною і правильною сплатою податків та інших виплат до бюджету.
Вся надходить до податкових інспекцій інформація поділяється на наступні потоки:
- Відомості про юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на даній території;
- Інформація про надходження і повернення податків та інших платежів;
- Відомості про доходи, отриманих усіма що знаходяться на даній території платниками;
- Інформація, необхідна для організації роботи податкової інспекції.
Інформаційне забезпечення включає:
- Систему класифікації і кодування;
- Уніфіковану систему документації; ієрархічну систему банків даних; систему захисту даних.
Усередині територіальної податкової інспекції циркулюють такі потоки даних:
а), яка входить інформація по фізичних особах:
- Заява на реєстрацію;
- Інші заяви, листи і скарги громадян;
- Акт обстеження (опитування);
- Декларація про сукупний грошовому доході;
- Акт перевірки розрахунку податку з власників будівель і земельного податку;
- Відомості про суми доходів, виплачених громадянину за рік не за місцем основної роботи;
- Відомості про авторські винагороди;
б), яка входить інформація по юридичним особам:
- Статут і установчий договір;
- Свідоцтво про реєстрацію;
- Номер і дата реєстрації в податковій інспекції;
- Джерела формування статутного фонду;
- Баланс та додатки до нього;
- Інформація за авансовими платежами;
- Листи, позовні заяви;
- Акти перевірок платників податковими органами;
- Податкові розрахунки та акти перевірок податкової поліції;
- Довідка про внесення до Держреєстру підприємств, організацій;
- Ліцензія на право ведення тієї чи іншої діяльності;
- Доповідна записка на штрафи;
в) входить інформація з банківських установ:
- Меморіальні ордери і повідомлення;
- Платіжні доручення, виписки, інкасові доручення;
- Платіжні повідомлення; звіт про касовому виконанні бюджету; відомості про нововідкритих розрахункових і бюджетних рахунках;
- Відомості про фінансові операції;
г), яка входить інформація з директивних органів:
- Рішення, постанови, накази, розпорядження;
- Листи, телеграми, роз'яснення, запити, інструкції;
д) інформація по оперативно-бухгалтерському обліку:
- Реєстр надходжень, акти звірки розрахунків з платниками податків і акти звірки надходжень по міському бюджету;
- Звіти, висновків;
- Інкасові доручення та реєстр до них;
е) інформація по камеральним перевірок:
- Звіти та розрахунки по податках і платежах; розподіл донарахованих сум; фінансові санкції та їх розподіл; довідки про подання декларацій; платіжні повідомлення населенню;
ж) інформація по ревізіям:
- Акти ревізій;
- Акти перевірок правильності справляння державного мита і прибуткового податку з громадян;
- Протоколи, постанови у справах про адміністративні порушення;
- Приписи про припинення операцій по рахунках в фінансово-кредитних установах;
з) довідкова інформація:
- Звіти по надходженнях до бюджету та контрольної діяльності;
- Аналітичні записки та статистичні таблиці;
- Облікові та зведені відомості по платниках податків;
- Інформація для передачі у вищестоящу організацію;
- Інформація для передачі до місцевих директивні органи, і) юридична інформація
Висновок
Відбуваються в Росії зміни в галузі політики і економіки, зміна правових та бюджетних відносин між рівнями і гілками влади, процес інтеграції російської економіки у світову, вимагають проведення адекватної податкової політики і побудови ефективної, справедливої і стабільної податкової системи.
Однією з пріоритетних завдань податкової служби є розробка і реалізація цільової комплексної програми інформатизації податкових органів міста - як системи заходів організаційного, науково-технічного, кадрового, матеріального та фінансового характеру, спрямованих на вирішення проблем інформаційного забезпечення.
АІС «ПОДАТОК» може розглядатися з двох сторін:
- Позиції основної мети її створення - найбільш повного і своєчасного надходження податків до бюджету;
- З позиції швидкого та ефективного процесу проектування і впровадження технології автоматизованої обробки, передачі та зберігання податкової інформації, зниження трудомісткості та вартості цих робіт.
Список літератури.
1. Конституція Російської Федерації;
2. Податковий Кодекс РФ частини перша, друга, М.: ИНФРА-М, випуск 16 (36) / 2005р.
3. Закон України від 27 грудня 1991 р. "Про основи податкової системи Російської Федерації".
4. Петрова. Г.В. Податкове право: Підручник для вузів. ,2-Е вид., М.: Инфра-М), 2001р.
5. Пепеляєв С.Г. «Основи податкового права», Підручник для вузів., М.: ИНФРА - М), 2001р.
6. Акуленок Д.М. Податковий портфель. Навчальний посібник для вузів. - М.: Сомітек, 2001р.
Тема: Принципи автоматизації податкової служби.
Зміст:
| Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 3 |
| 1. Структура системи управління Державної податкової службою ... | 4 |
| 2. Інформаційно-логічна модель автоматизації компонентів податкової служби ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. | 9 |
| Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... | 16 |
| Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... | 17 |
Введення
Державна влада в усі часи потребувала засобах для свого утримання, але методи залучення цих коштів змінювалися в залежності від обставин та рівня розвитку суспільства.
Сучасний період функціонування промислових підприємств в Російській Федерації - період зміни зовнішнього середовища господарювання, що полягає в посиленні конкурентної боротьби в секторі обробної промисловості (насамперед із залученням іноземних інвестицій); збільшенні тиску з боку природних монополістів; соціальної сфери (як що знаходиться на балансі промислових підприємств, так і в муніципальній власності). Функціонування Державних органів характеризується наявністю високих витрат ведення бізнесу, основна частка яких припадає на податкове адміністрування, що має складну структуру і методологію справляння податкових та інших прирівняних до податків платежів.
Діюча нині податкова система Росії практично введена з 1992 р. і базується на більш ніж 20 законах, що охоплюють, по суті, всі сфери економічного життя держави. За своєю структурою і принципам побудови нова податкова система в основному відображає загальнопоширені у світовій практиці податкові системи. Перелік застосовуваних видів податків практично відповідає загальноприйнятій в сучасній ринковій економіці і в значній частині набору податків і зборів, що застосовувалися в нашій практиці раніше.
Серед безлічі економічних важелів, за допомогою яких держава впливає на ринкову економіку, важливе місце займають податки. Податки, як і вся податкова система, є потужним інструментом управління економікою в умовах ринку. Від того, наскільки правильно побудована система оподаткування, залежить ефективне функціонування всього народного господарства.
1. Структура системи управління Державної податкової службою
Вирішуючи завдання інформатизації Державної податкової служби, потрібно знати, які функції вона виконує, на якому рівні і як здійснюється взаємодія між рівнями ієрархії.
Система управління оподаткуванням в Російській Федерації являє собою єдину централізовану систему, побудовану за принципом багаторівневої ієрархічної організації: республіканського, обласного та районного рівнів. Кожен рівень має свої функції і специфіку.
Органом (суб'єктом) управління системою оподаткування в Росії є Державна податкова служба РФ, що складається з підрозділів, що здійснюють методологічне керівництво і контроль за оподаткуванням за видами (галузях) податків.
До обласного рівня відносяться державні податкові інспекцій входять до складу Російської Федерації республік, країв, областей, міст республіканського підпорядкування.
Районний рівень охоплює державні податкові інспекції міст крайового, обласного підпорядкування, сільських районів, районів у містах республіканського та обласного підпорядкування.
Головним завданням податкових служб Російської Федерації є контроль за дотриманням законодавства про податки, правильністю їх обчислення, повнотою і своєчасністю внесення у відповідні бюджети державних податків та інших платежів, встановлених законодавством Російської Федерації і республік у її складі, органами державної влади країв, областей, автономних утворень , міст Москви і Санкт-Петербурга, районів, міст, районів у містах у межах їх компетенції.
Низові податкові служби здійснюють безпосередню взаємодію з платниками податків за допомогою реалізації певних функцій.
Основними функціями державних податкових інспекцій по районах, містах без районного поділу і районах у містах є.
1. Здійснення контролю за дотриманням законодавства про податки та інші платежі до бюджету.
2. Забезпечення своєчасного і повного обліку платників податків і платежів до бюджету.
3. Забезпечення правильності обчислення платежів громадянам Російської Федерації, іноземним громадянам та особам без громадянства, а також надходження цих платежів до відповідного бюджету.
4. Контроль за своєчасністю подання платниками бухгалтерських звітів і балансів, податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою платежів до бюджету, а також перевірка достовірності цих документів в частині правильності визначення прибутку, доходу, інших об'єктів оподаткування і обчислення податків і інших платежів до бюджету.
5. Здійснення повернення надмірно стягнутих і сплачених податків та інших обов'язкових платежів до бюджету через банки та інші фінансово-кредитні установи.
6. Взаємодія з відповідними органами виконавчої влади, правоохоронними та фінансовими органами, банками з питань контролю за правильністю реалізації та виконання платниками податків законодавчих та інших розпорядчих документів.
7. Передача правоохоронним і судовим органам матеріалів за фактами порушень, за які передбачена кримінальна відповідальність.
8. Забезпечення правильності застосування фінансових санкцій, передбачених законодавством Російської Федерації і республік у її складі за порушення зобов'язань перед бюджетом, адміністративних штрафів за ці порушення і своєчасність стягнення коштів за ним.
9. Огляд, фіксація змісту і вилучення у підприємств, установ та організацій документів, що свідчать про приховування (заниження) прибутку (до ходу) або інших об'єктів від оподаткування.
10. Здійснення робіт з обліку, оцінки та реалізації конфіскованого, безхазяйного майна та майна, що перейшло за правом спадкування до держави, та скарбів.
11. Отримання від підприємств, установ, організацій, фінансових органів і банків документів, на підставі яких ведуть оперативно-бухгалтерський облік (по кожному платнику і виду платежу) сум податків та інших платежів, які підлягають сплаті та фактично надійшли до бюджету, а також сум фінансових санкцій та адміністративних штрафів.
12. Призупинення операцій підприємств, установ, організацій і громадян по розрахункових та інших рахунках у банках та інших фінансово-кредитних установах у разі непредставлення (або відмови подати) державним податковим інспекціям та їх посадовим особам бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та інших обов'язкових платежів до бюджету.
13. Складання, аналіз і подання вищестоящим державним податковим органам встановленої звітності, а районним і міським фінансовим органам - щомісячних відомостей про фактично надійшли суми податків та інших платежах до бюджету.
14. Розгляд заяв, пропозицій та скарг громадян, підприємств і організацій з питань оподаткування та скарг на дію посадових осіб державних податкових інспекцій.
15. Ведення в установленому порядку діловодства, здійснення обліку надходить кореспонденції та бланків документів суворої звітності.
Склад і структура системи управління оподаткуванням Російської Федерації відповідають її адміністративно-територіальним поділом.
Основними завданнями Державної податкової служби РФ є наступні:
- Облік платників податків (за категоріями, території, видами оподаткування, роду діяльності);
- Облік надходження податків (за категоріями платників податків, території, видами податків, роду діяльності, банкам);
- Аналіз динаміки надходження податків по всіх відслідковуються ознаками;
- Інформування органів влади про надходження податків (республіканських, місцевих);
- Вдосконалення функціонування системи оподаткування (законодавча ініціатива, методичні розробки, інформаційне забезпечення, взаємодію з органами влади в частині виконання податкового законодавства);
- Інформування платників податків з питань податкового законодавства та роз'яснення їм системи оподаткування.
Основна мета системи управління оподаткуванням полягає в оптимальному та ефективному розвитку економіки за допомогою впливу на об'єкти управління: держпідприємства, кооперативні та громадські організації, спільні підприємства, акціонерні товариства (АТ), малі підприємства, населення і т.д. з боку суб'єкта управління - держави в особі податкової служби - системою встановлених законодавством податків.
У зв'язку з вищевикладеним можна визначити цілі функціонування автоматизованої інформаційної системи (ЛІС) «ПОДАТОК»:
- Вдосконалення оперативності роботи і продуктивності праці податкових інспекторів;
- Підвищення достовірності даних по обліку платників податків і ефективності контролю за дотриманням податкового законодавства;
- Оперативне отримання даних про надходження податків (по кожному платнику податків або групи платників податку, по кожному виду податків або групі податків) за запитом на будь-яку дату обліку на будь-яких вертикальних рівнях системи управління оподаткуванням;
- Поліпшення якості та оперативності бухгалтерського обліку;
- Поглиблений аналіз динаміки надходження сум податків і можливість прогнозу цієї динаміки;
- Забезпечення повної та своєчасної інформованості податкових інспекцій всіх рівнів про податкове законодавство на будь-яку дату обліку, починаючи з поточного та раніше;
- Своєчасне інформування адміністрації території, що обслуговується про надходження податків і дотриманні податкового законодавства;
- Скорочення обсягу паперового документообігу;
- Вдосконалення оперативності та якості прийнятих рішень з управління оподаткуванням з метою підвищення ефективності його функціонування.
2. Інформаційно-логічна модель автоматизації
компонентів податкової служби
Однією з пріоритетних завдань податкової служби є розробка і реалізація цільової комплексної програми інформатизації податкових органів міста - як системи заходів організаційного, науково-технічного, кадрового, матеріального та фінансового характеру, спрямованих на вирішення проблем інформаційного забезпечення.
Для розробки такої програми визначимо об'єкти інформатизації.
Об'єкти інформатизації розподіляються за двома основними рівнями: регіонального і територіальному.
На регіональному рівні об'єктом інформатизації є апарат Державної податкової інспекції по краях, областях і містах Москві і Санкт-Петербургу (керівництво податкової інспекції), податкові управління, Управління методики і ревізій, Управління обліку та звітності, Управління аналізу та прогнозування, Контрольне управління, Управління оподаткування іноземних юридичних і фізичних осіб, Юридичне управління, Бюро державного реєстру підприємств, Управління кадрів і навчальних закладів, Управління справами, Управління матеріально-технічного постачання та ін
На районному рівні до об'єктів інформатизації належать державні територіальні податкові інспекції (ГТНІ).
Розглянемо підхід до інформатизації податкової служби Москви, яка реалізує принцип дворівневої структури, зазначеної вище, і цілком може бути перенесена на різні регіони країни.
Основними напрямами інформатизації є:
- Створення інформаційної системи податкової служби області, міста;
- Розробка та впровадження в практику роботи нових ефективних інформаційних технологій;
- Створення сучасної комунікаційної мережі, що забезпечує інформаційний обмін як всередині системи, так і з інформаційними системами Державної податкової служби РФ, податкової поліції та іншими інформаційними системами служб адміністрації області, міста;
- Підготовка кадрів до роботи в новому інформаційному середовищі.
Реалізація зазначених напрямів потребуватиме певних матеріальних витрат. Разом з тим ефект від правильно спланованої та проведеної в життя політики інформатизації дає значний виграш. Результатами інформатизації є не тільки принципово нові можливості для вирішення завдань, що стоять перед податковою службою міста, але і зміни в характері праці фахівців в бік його інтелектуалізації, звільнення від рутинних операцій.
Інформатизація створює можливості для впровадження проблемно-цільового методу управління податковою службою міста, області.
Інформатизація повинна забезпечувати створення умов для ефективного вирішення поставлених перед податковою службою міста, області завдань і грунтуватися на комплексному охопленні основних напрямків діяльності. При цьому максимальний ефект досягається тільки тоді, коли інформатизація пронизує діяльність організації в цілому, набуває масштаби системи. Цьому сприяє прогрес в області обчислювальної техніки. Розвиток засобів інтегрованої обробки даних дозволяє значно підвищити оперативність та ефективність рішення управлінських завдань.
Широке використання безпосередньо на робочих місцях персональних ЕОМ, з'єднаних локальної обчислювальної мережею, дає можливість організувати индивидуализированную обробку інформації.
Інформаційно-обчислювальні потужності персоналізуються, але при цьому зберігаються централізовані бази даних, доповнені внутрішньої і зовнішньої електронним зв'язком.
Впроваджувані інформаційні технології покликані реалізувати принцип: «Потрібну інформацію потрібного співробітнику в потрібний час».
Децентралізований збір та обробка інформації (на робочому місці співробітника) дозволять підвищити повноту, точність і актуальність готуються документів, збільшити швидкість їх підготовки. Продуктивність праці на рутинних операціях збільшується в кілька разів за рахунок застосування на автоматизованих робочих місцях (АРМ) спеціального програмного забезпечення.
Застосування розвинених засобів електронної комунікації (мережеві засоби, електронна пошта та інші) економить до 20% робочого часу. Загальна вартість обробки документів за рахунок застосування електронних засобів обробки і передачі інформації зменшується в 10-15 разів.
Світова практика відкинула як неефективні спроби надцентралізації та монополізації інформаційної діяльності. Найбільший ефект від створення загальносистемних банків даних досягається тоді, коли вони створюються в підрозділах, за родом своєї діяльності здійснюють аналіз та оцінку інформація. У цьому випадку виробляються природне накопичення та обробка відомостей, що надходять відповідно до встановлених завдань та функцій підрозділів у місця їх оцінки та прийняття рішень, забезпечуються повнота та актуальність банків даних, не порушуючи традиційних, налагоджених взаємозв'язків.
Необхідною вимогою до інформатизації податкової служби міста є забезпечення конфіденційності інформації, її захисту від несанкціонованого доступу, умисного знищення і розкрадання. Реалізація цих умов повинна досягатися системою організаційних, технічних і програмних засобів захисту.
Таким чином, основними принципами інформатизації податкової служби міста є:
- Комплексність і системність інформатизації, її підпорядкованість вирішення завдань, що стоять перед податковою службою в даний час і на перспективу;
- Активність в забезпеченні інформаційних потреб користувачів;
- Поетапність та послідовність у проведенні інформатизації;
- Інтеграція з програмою інформатизації Державної податкової служби РФ і концепцією створення міжвідомчої інформаційної системи міста;
- Розподіленість зберігання і обробки інформації;
- Накопичення інформації в банках даних в місцях її використання;
- Сумісність загальносистемних банків даних по входу, виходу і базовим завданням;
- Надання користувачу зручного, автоматизованого доступу до інформації в межах встановленої компетенції;
- Одноразовий введення інформації та багаторазове, багатоцільове її використання;
- Інтелектуалізація обробки інформації;
- Забезпечення необхідної конфіденційності інформації.
Завдання інформаційного забезпечення Державної податкової інспекції визначаються потребами оперативного обліку платників податків, контролю за дотриманням платниками податків законодавства з питань оподаткування, своєчасною і правильною сплатою податків та інших виплат до бюджету.
Вся надходить до податкових інспекцій інформація поділяється на наступні потоки:
- Відомості про юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на даній території;
- Інформація про надходження і повернення податків та інших платежів;
- Відомості про доходи, отриманих усіма що знаходяться на даній території платниками;
- Інформація, необхідна для організації роботи податкової інспекції.
Інформаційне забезпечення включає:
- Систему класифікації і кодування;
- Уніфіковану систему документації; ієрархічну систему банків даних; систему захисту даних.
Усередині територіальної податкової інспекції циркулюють такі потоки даних:
а), яка входить інформація по фізичних особах:
- Заява на реєстрацію;
- Інші заяви, листи і скарги громадян;
- Акт обстеження (опитування);
- Декларація про сукупний грошовому доході;
- Акт перевірки розрахунку податку з власників будівель і земельного податку;
- Відомості про суми доходів, виплачених громадянину за рік не за місцем основної роботи;
- Відомості про авторські винагороди;
б), яка входить інформація по юридичним особам:
- Статут і установчий договір;
- Свідоцтво про реєстрацію;
- Номер і дата реєстрації в податковій інспекції;
- Джерела формування статутного фонду;
- Баланс та додатки до нього;
- Інформація за авансовими платежами;
- Листи, позовні заяви;
- Акти перевірок платників податковими органами;
- Податкові розрахунки та акти перевірок податкової поліції;
- Довідка про внесення до Держреєстру підприємств, організацій;
- Ліцензія на право ведення тієї чи іншої діяльності;
- Доповідна записка на штрафи;
в) входить інформація з банківських установ:
- Меморіальні ордери і повідомлення;
- Платіжні доручення, виписки, інкасові доручення;
- Платіжні повідомлення; звіт про касовому виконанні бюджету; відомості про нововідкритих розрахункових і бюджетних рахунках;
- Відомості про фінансові операції;
г), яка входить інформація з директивних органів:
- Рішення, постанови, накази, розпорядження;
- Листи, телеграми, роз'яснення, запити, інструкції;
д) інформація по оперативно-бухгалтерському обліку:
- Реєстр надходжень, акти звірки розрахунків з платниками податків і акти звірки надходжень по міському бюджету;
- Звіти, висновків;
- Інкасові доручення та реєстр до них;
е) інформація по камеральним перевірок:
- Звіти та розрахунки по податках і платежах; розподіл донарахованих сум; фінансові санкції та їх розподіл; довідки про подання декларацій; платіжні повідомлення населенню;
ж) інформація по ревізіям:
- Акти ревізій;
- Акти перевірок правильності справляння державного мита і прибуткового податку з громадян;
- Протоколи, постанови у справах про адміністративні порушення;
- Приписи про припинення операцій по рахунках в фінансово-кредитних установах;
з) довідкова інформація:
- Звіти по надходженнях до бюджету та контрольної діяльності;
- Аналітичні записки та статистичні таблиці;
- Облікові та зведені відомості по платниках податків;
- Інформація для передачі у вищестоящу організацію;
- Інформація для передачі до місцевих директивні органи, і) юридична інформація
Висновок
Відбуваються в Росії зміни в галузі політики і економіки, зміна правових та бюджетних відносин між рівнями і гілками влади, процес інтеграції російської економіки у світову, вимагають проведення адекватної податкової політики і побудови ефективної, справедливої і стабільної податкової системи.
Однією з пріоритетних завдань податкової служби є розробка і реалізація цільової комплексної програми інформатизації податкових органів міста - як системи заходів організаційного, науково-технічного, кадрового, матеріального та фінансового характеру, спрямованих на вирішення проблем інформаційного забезпечення.
АІС «ПОДАТОК» може розглядатися з двох сторін:
- Позиції основної мети її створення - найбільш повного і своєчасного надходження податків до бюджету;
- З позиції швидкого та ефективного процесу проектування і впровадження технології автоматизованої обробки, передачі та зберігання податкової інформації, зниження трудомісткості та вартості цих робіт.
Список літератури.
1. Конституція Російської Федерації;
2. Податковий Кодекс РФ частини перша, друга, М.: ИНФРА-М, випуск 16 (36) / 2005р.
3. Закон України від 27 грудня 1991 р. "Про основи податкової системи Російської Федерації".
4. Петрова. Г.В. Податкове право: Підручник для вузів. ,2-Е вид., М.: Инфра-М), 2001р.
5. Пепеляєв С.Г. «Основи податкового права», Підручник для вузів., М.: ИНФРА - М), 2001р.
6. Акуленок Д.М. Податковий портфель. Навчальний посібник для вузів. - М.: Сомітек, 2001р.